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财经法规第三章练习题

第三章税收法律制度

第一节税收概述

【例题1·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（ABD ）。

A.无偿性

B.固定性

C.自愿性

D.强制性

【例题2·单选题】下列各项中，属于中央税的是（D ）。

A.增值税

B.契税

C.土地增值税

D.消费税

【例题3·多选题】从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，我国现行的有（ABC ）。

A.资源税

B.车船税

C.土地使用税

D.房产税

【例题4·多选题】下列属于流转税类的有（AC ）。

A.营业税

B.所得税

C.消费税

D.资源税

【例题5·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（D ）。

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.车辆购置税

【例题6·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（ACD ）。

A.增值税

B.土地增值税

C.企业所得税

D.个人所得税

【例题7·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（D ）。

A.营业税

B.房产税

C.车船税

D.印花税

【例题8·多选题】根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ACD ）。

A.卷烟

B.烟丝

C.粮食白酒

D.薯类白酒

【例题9·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（AC ）。

A.税收实体法

B.税收法律

C.税收程序法

D.税收行政法规

【例题10·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。（×）

【例题11·多选题】以下属于征税机关的有（BCD ）。

A.人民代表大会及其常务委员会

B.各级税务机关

C.各级财政机关

D.海关

【例题12·多选题】按现行税法规定，计税依据可以分为（ABC ）。

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.独立计征

【例题13·单选题】同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（A ）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.法定税率

【例题14·单选题】下列各项中，属于税法构成最基本要素的是（A ）。

A.纳税义务人

B.计税依据

C.征税人

D.纳税环节

【例题15·单选题】区别不同税种的主要标志是（C ）。

A.计税依据

B.纳税人

C.征税对象

D.税目

【例题16·单选题】在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（B ）。

A.计税依据

B.免征额

C.税基

D.起征点

【例题17·单选题】我国实行超率累进税率的是（D ）。

A.房产税

B.土地使用税

C.资源税

D.土地增值税

第二节主要税种

【例题1·多选题】根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（ACD ）。

A.进口货物

B.出售自建房屋

C.修理汽车

D.服装加工劳务

【例题2·单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（C ）为计税依据征收的一种流转税。

A.销售额

B.营业额

C.增值额

D.收入额

【例题3·单选题】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，我国的增值税的类型是（C ）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

【例题4·多选题】按照现行规定，下列纳税人可以被认定为一般纳税人的有（ACD ）。

A.年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人

B.年不含税销售额在80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人

C.年不含税销售额在80万元以上的从事货物批发的纳税人

D.年不含税销售额在50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

【例题5·单选题】增值税一般纳税人有三档税率。其中的低税率为（C ）。

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

【例题6·单选题】某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税税额为34 000元，增值税适用税率为17%。其当月应纳税额为（A ）元。

A.51000

B.85000

C.34000

D.17000

【例题7·单选题】某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A ）元。

A.56

B.70

C.77

D.88

【例题8·单选题】小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A ）元。

A.900

B.30 000

C.9 000

D.927

【例题9·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D ）。

A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业

B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业

C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业

D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业

【例题10·判断题】非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（错）

【例题11·判断题】小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（错）

【例题12·单选题】采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C ）。

A.收到货款的当天

B.货物移送的当天

C.合同约定的收款日期的当天

D.取得索取销售款凭据的当天

【例题13·单选题】下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B ）。

A.视同销售货物的行为为货物移送的当天

财经法规(会计证考试)第三章税收法律制度及答案

第三章税收法律制度一、单项选择题 1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（A ）。 A、扣押纳税人财产 B、税务行政复议 C、缴纳税款 D、纳税申报 2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（B）。 A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关 B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间 C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间 D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封 3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向(C)申报办理变更税务登记。 A、地(市)级税务机关 B、县(市)级税务机关 C、原税务登记机关 D、原工商登记机关 4、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（B ）。 A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、偶然所得 5、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（C）。 A、个体工商户 B、个人独资企业投资者 C、有限责任公司 D、在中国境内有所得的外籍个人 6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A、5 B、7 C、10 D、15 7、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（C ）。 A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内成立的个人独资企业 D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B ）。 A、汽车轮胎 B、网球及球具 C、烟丝 D、实木地板 9、下列各项中，不征收营业税的是（B ）。 A、销售不动产 B、转让商标权

财经法规练习题第三章

一、单项选择题 1.纳税期限体现了税收的（）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.连续性 2.下列各项中，（）属于按照税收的征收权限和收入支配权进行分类的。 A.中央税类 B.流转税类 C.财产税类 D.行为税类 3.下列税类中，（）是按照从量计征形式计税。 A.增值税 B.营业税 C.房产税 D.耕地占用税 4.下列税种中，（）不属于行为税。 A.耕地占用税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.车辆购置税 5.下列税种中，（）属于财产税。

A.营业税 B.房产税 C.个人所得税 D.车辆购置税 6.下列税种中，（）属于流转税。 A.个人所得税 B.车辆购置税 C.消费税 D.契税 7.下列各项中，( )属于按照税收的征收管理分工体系分类。 A.工商税类 B.流转税类 C.财产税类 D.资源税类 8.按照税法功能不同，税法可以分为（）。 A.税收基本法和税收普通法 B.所得税法和流转税法 C.税收实体法和税收程序法 D.中央税法和地方性税法 9.下列各项中，（）是采用超额累进税率计算应纳税额。 A.对加工服装征收的增值税 B．对销售房屋征收的营业税

C.对生产卷烟征收的消费税 D.对工资薪金所得征收的个人所得税 10.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，我国从2009年1月1日起实行的增值税属于（）。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.支出型增值税 D.消费型增值税 11.划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要标准是（）。 A.资产规模 B.年应税销售额 C.所有制性质 D.会计核算水平 12.增值是纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的可由（）核定其销售额。 A.会计事务所 B.国家税务总局 C.主管税务机关 D.主管财政部门 13.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是( )。 A.将货物分配给股东，为货物移送的当天 B.采用预收货物结算方式的，为收到收款当天

财经法规与会计职业道德第三章测试卷

财经法规与会计职业道德第三章测试卷一、单项选择题 1．以下各项所得中适用加成征税的是（）。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.财产租赁所得 2.中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。2009年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元（剧本使用费属于特许权使用费）。2009年12月方某应缴纳个人所得税（）元. A.3723 B.3743 C.4273 D.5313 3.工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。 A.次月1～5日内 B.次月1～7日内 C.次月1～10日内 D.次月1～15日内4．A公司主要粮食白酒与薯类白酒，当期销售粮食白酒1000斤，单价10元/斤，薯类白酒500斤，单价5元/斤，该公司当期应纳的流转税税金为：（）（已知粮食白酒与薯类白酒实行复合计税，定额0.6元/斤,税率20%） A.5525 B.2125 C.3400 D.2500 5．下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。 A.预收货款 B.赊销 C.分期收款 D.将货物交付他人代销 6．某企业采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；计算销项税（）。 A.612 B.306 C.255 D.285 7．纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。 A.定期定额征收 B.查验征收 C.查账征收 D.查定征收 8．依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。 A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒 9.个人所得税工资薪金所得项目适用( )的税率形式。 A.比例税率 B.超额累进税率定额税率 C.定额税率 D.其他税率 10.下列各项中，属于中央税的是( )。 A.增值税 B.契税 C.土地增值税 D.消费税 11.税务登记不包括( )。 A.注销登记 B.开业登记 C.核定应纳税额 D.变更登记 12.下列不属于税务行政处罚的种类的是：（） A.罚款 B.没收违法所得 C.停止出口退税权 D.行政处分． 13.税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这种征收方式属于( )。 A.查定征收 B.查账征收 C.定期定额征收 D.查验征收 14．2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税（）万元。 A.20 B.30 C.32.50 D.70 15．同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（）。A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.法定税率 16．2009年1月1日，小规模纳税人生产企业，当月购进材料，取得增值税专用发票，材料金额1000元，税额170元，当月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，当月应纳税额为（）。 A.900 B.730 C.9000 D.927 17．增值税一般纳税人有两档税率。其中的低税率为（）。 A.4% B.6% C.13% D.17% 18．某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物200 000元，增值税专用发票上注明的进项税税额为34 000元，增值税适用税率为17%。其当月应纳税额为（）。 A.51000 B.85000 C.34000 D.5000 19．采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（）。 A.收到货款的当天 B.货物移送的当天 C.合同约定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天 20．根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。 A.汽车轮胎 B.游艇 C.高档手机 D.高尔夫球及球具 21．单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是（）。 A.将不动产交付对方使用的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.签订不动产赠与合同的当天 D.承受不动产人缴纳契税的当天 22．下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（）。 A.有限责任公司 B.合伙企业 C.个人独资企业 D.个体工商户 23．.根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，向原税务机关申报办理变更税务登记。 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 24．不属税务代理的特点的是（）。 A.准确性 B.法定性 C.自愿性 D.公正性二、多项选择题 1.以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（）。 A.稿酬所得 B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.特许权使用费所得 D.财产转让所得 E.股息、红利所得 2.下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

中华会计网校2013年贵州会计从业考试《财经法规》基础班讲义第三章

会计从业资格考试辅导财经法规与会计职业道德（第三章）第1页第三章税收法律制度【考情分析】本章是全书最难也是最重要的一章，从考试上看，历年所占的分值比重为25～30分左右；从应用上看，与我们今后的工作联系紧密。本章内容较多，虽然很多知识在从业阶段仅是浅尝辄止，但在整个会计考试体系中起到了承上启下的重要作用，为我们今后在职称考试阶段和注册会计师、注册税务师考试中更加系统的学习税法相关知识做了铺垫。本章从经济和法律两个角度分别对“税”进行了阐述，实体法和程序法均有涉及。本章重点为第二节的增值税和所得税、第三节的税收征管，需要考生准确理解税收与税法的相关原理，以便为今后的学习和工作打下良好的基础。第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收概念与作用 1.税收的概念税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。 2.税收的作用（1）税收是国家组织财政收入的主要形式；（2）税收是国家调控经济运行的重要手段；（3）税收具有维护国家政权的作用；（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。（二）税收的特征——税收三性 1.强制性 2.无偿性——国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。【提示】税收的无偿性是税收“三性”的核心。 3.固定性——包括时间上的连续性和征收比例的固定性。【例题·多选题】下列各项中，属于税收特征的有（）。 A.强制性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性 [答疑编号6230030101] 『正确答案』ACD 『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。（三）税收的分类（★★）

财经法规与职业道德第三章练习题

第三章练习题一、单项选择题 1.( )是税务机关在税收征收管理中对征纳过程中实施的基础性的管理制度和管理行为。 A.税务登记 B.税款征收 C.税务管理 D.纳税申报 2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。 A.之日起30日内 B.次日起30日内 C.之日起3个月内 D.次日起3个月内 3.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的，应当在营业地办理税务登记手续。 A. 90 B. 180 C. 240 D. 360 4.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写( )来体现。 A.财务报表 B.纳税申报表 C.税务登记表 D.完税凭证 5.在办理税务登记时，纳税人所属的本县(市)以外的非独立核算的分支机构，除由总机构申报办理税务登记外，还应当( )，向分支机构所在地税务机关申报办理注册税务登记。 A.自设立之日起30日 B.自设立之日起45日 C.自设立次日起30内 D.自设立次日起45日 6.下列不属于变更税务登记的事项是( )。 A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的 B.改变法定代表人 C.增减注册资金 D.改变开户银行账号 7.税务机关对已核发的税务登记证件，试行定期验证和换证制度。税务登记证件( )验审一次，( )换证一次。

A.每年，每年 B.每年，每2年 C.每年，每3年 D.每2年，每3年 8.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起( )日内，向主管税务机关书面报告。 A. 15，15 B. 30，15 C. 15，30 D. 30，30 9.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向( )申报办理变更税务登记。 A.地(市)级税务机关 B.县(市)级税务机关 C.原税务登记机关 D.原工商登记机关 10.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 A. 15 B. 30 C. 40 D. 45 11.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在( )向税务机关提出延长停业登记。 A.停业期满前 B.停业期满后 C.停业期满前5日 D.停业期满后5日 12.《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于( )向税务机关申报办理复业登记。 A.恢复生产经营后30日之内 B.恢复生产经营后15日之内 C.恢复生产经营后10日之内 D.恢复生产经营之前 13.发票的种类、联次、内容及使用范围由( )规定。 A.财政部 B.国家税务总局 C.省税务局 D.县级以上税务局

会计从业考试财经法规练习题第二章解析

单选题: 1、所谓( , 是指无权人假冒他人或虚构人名义签章的行为。 A 、伪造 B 、变造 C 、仿造 D 、更改 2、存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是( A 一般存款账户 B 基本存款账户 C 专用存款账户 D 临时存款账户 3、票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,两者必须一致,如果两者不一致( A 票据无效 B 以中文大写金额为准 C 以阿拉伯数码为准 D 以中文大写和数码中较小的为准 4、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起(日内, 向主管税务机关书面报告其全部账号 A3 B 7 C10 D15 5、一般存款账户不能办理的业务是( A 借款转存 B 借款归还 C 现金支取 D 现金缴存 6、只能用于支取现金的支票是( A 现金支票 B 转账支票 C 普通支票 D 划线支票 7、下列各项中,不属于银行的是( A 、城市信用社 B 、证券公司 C 、政策性银行 D 、农村信用社 8、银行结算账户的存款人名称发生变更,但不改变可开户银行及账号的,应于(内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。

A 1工作日 B3个工作日 C5个工作日 D10个工作日 9、商业汇票的付款期限,自出票之日起计算,最长不得超过( A 、 3个月 B 、 6个月 C 、 9个月 D 、 12个月 10、可以背书转让的支票是( A 现金支票 B 转账支票 C 普通支票 D 定额支票 11、下列汇票当事人中,非基本当事人是( A 出票人 B 付款人 C 收款人 D 背书人 12、专用存款账户中的(不得支取现金 A 基本建设资金 B 更新改造资金 C 政策性房地产开发资金 D 证券交易结算资金 13、在填写票据日期时, “ 10月 30日”的正确写法是( A 拾月叁拾日 B 零拾月叁拾日 C 壹拾月叁拾日 D 零壹拾月零叁拾日 14、下列关于基本存款账户的表述, 正确的是( A 存款人可以没有基本存款账户,但一定要有一般存款账户 B 存款人可以没有基本存款账户,但一定要有临时存款账户 C 基本存款账户是存款人的非主办账户 D 基本存款是存款人的主办账户 15、中国人民银行各分行可根据统一的支付结算制度, 制定单项支付结算办法, 报 ( 批准后执行。 A 、中国人民银行总行 B 、国务院 C 、中国银行总行 D 、财政部

财经法规13测试题及答案

一、单项选择题（本类题共25题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分） 1、在会计职业道的教育中，（）是会计职业道德教育的基础。 A、提高会计人的法律意识 B、普及会计职业道德基础知识 C、遵守会计职业道德规范 D、增强社会责任感您的答案：B正确答案：B 【21】解析：本题考核会计职业道德教育的内容。普及会计职业道德基础知识，是会计职业道德教育的基础。 2、下列各项中，既属于流转税又属于中央税的是（）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、土地增值税您的答案：A正确答案：B 【02】解析：本题考核税种的分类。选项B既属于流转税又属于中央税。增值税属于流转税和中央地方共享税；营业税属于流转税和地方税；土地增值税不属于流转税。 3、下列关于坚持准则的说法中，正确的是（）。 A、坚持准则中的“准则”仅指会计准则 B、熟悉准则是遵循准则、坚持准则的前提 C、坚持准则即执行准则 D、会计人员只需对所在单位负责，对国家和社会公众的不必多事您的答案：B正确答案：B 【13】解析：本题考核坚持准则的要求。选项A，坚持准则中的“准则”不仅指会计准则，还包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度；选项C，遵循准则即执行准则；选项D，会计人员应认真执行国家统一的会计制度，依法履行会计监督职责，发生道德冲突时，应坚持准则，对国家和社会公众负责。 4、某公司持续几年亏损，该公司财务人员给公司领导提出了负债经营的思路，扭转了亏损局面，这体现了会计职业道德中的（）内容。 A、参与管理 B、坚持准则 C、提高技能 D、强化服务您的答案：A正确答案：A 【17】解析：本题考核参与管理的内容。体现了会计职业道德中的“参与管理”。参与管理即参加管理活动，为管理者当参谋，为管理活动服务。 5、根据营业税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

会计从业考试财经法规练习题第三章

一、判断题： 1、查验征收是由税务机关对纳税人申报人的应税产品进行查验后征税, 并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而据以征税的一种税款征收方法。 2、纳税人在进行纳税申报时，需要提供其财务会计报表。 3、根据税款优先原则，税务先于无担保债权是无条件的 4、查账征收方式适用于会计制度不健全的纳税人 5、纳税人办理停业登记后，超过规定时间未办理复业登记，税务机关可以认定纳税人的办理了注销登记。 6、税务机关查封商品，货物或其他财产时，必须开付清单。 7、查账征收是纳税人依法报送纳税资料，经税务机关审核以后缴纳税款的一种征税方式。 8、纳税人的注册资本发生改变的，应当办理变更登记 9、电话纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式 10、纳税人欠缴税款，同时要被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款，没收非法所得。 11、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准 12、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间 13、代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付款项中直接扣收税款的方式 14、根据税款优先原则，税务优先于无担保债权是无条件的 15、税务机关可自行规定多征、少征税款 16、纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一 17、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况 18、税务机关负责发票的印制、购买、开发、取得、保管、缴销的管理和监督 19、查账征收方式适用于不能如实反映生产经营的纳税人 20、税务机关无权干涉增值税一般纳税人向个人或税务机关以外的单位购买专用发票 21、取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税机关办理纳税申报和缴纳税务 22、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关领取扣缴税务凭证，无需申报登记 23、税款征收属于税收管理的内容 24、发票应当使用全国统一的防伪专用品 25、代扣代缴是法定义务人与纳税义务人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款二、多项题： 1、目前正在使用的增值税专用发票按“金额栏”最高限额的大小分为两版，包括（）。 A、百万元版 B、千元版 C、万元版 D、十万元版 2、查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并同帖上一定的凭证或盖查验戳，从而据以征税的一种税款征收方法。这些凭证可能是（）A完税凭证B查验证C条码条 D ABC同时 3、根据增值税专用发票的开具要求，下列说法院正确的有（） A不得开具仿造的专用发票 B 用手工填写“销货单位”栏 C不得拆开使用的专用发票D不得超面额开具专用发票 4、普通发票由（）组成。 A行业发票B专业发票 C 专用发票 D 增值税专用发票 5、纳税人办理注销登记前，应当向税务机关提交相关文件和资料，结清（），缴销发票，税务登记证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。 A应纳税款 B 多退（免）税款 C 债权债务D滞纳金和罚款 6、下列说法正确的是（） A代扣代缴是法定义务人与纳税人有经营业务来的单位和个人纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款 B代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式 C委托代征是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式 D邮寄申报纳税人是纳税人在邮寄纳税申报表的同时，经税务机关审核，汇寄并解缴税款的方式。 7、纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交（）等证件、资料、 A税务登记证正本B《外出经营活动税收管理证明》C税务登记证件副本D 扣缴税务登记证 8、纳税人、扣缴义务人办理纳税申报时，可以采用的方式有（） A直接申报B邮寄申报 C 电话申报D口头申报 9、税务机关滥用职权违法采取（）措施，或者采取的这些措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保的合法权益遭受损失的应当依法承担赔偿责任 A吊销营业执照 B 税收保全 C 强制执行 D 收回税务登记证件 10、根据有关法规定，不从事生产经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，都按照规定向税务机关办理税务叠记。下列选项无需办理的是（） A临时取得应税收入 C 临时发生应税行为 C 只缴个人所得税 D 只缴纳车船使用税 11、注销税务登记和适用范围包括（） A经营期限届满而自动解散 B 被工商部门销营业执照 C改变经济性质或经济类型 D 企业资不抵债而破产 12、纳税人发生下列（）行为，税务机关有核定其应纳税额 A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的 D虽设置账簿，当账目混乱或成本资料、收入凭证上、费用凭证缺不全 13、税务登记的停业、复业登记不适用于（） A扣缴义务人B外商投资企业C所有纳税人D实行定期定额征收方式的纳税人

财经法规测试题

财经法规与会计职业道德一、单项选择题（下列各题中，分别只有一个符合题意的正确答案。本类题共40小题，每小题1分，共40分） 1、下列各项中，属于会计行政法规的有（） A．《会计法》B．《会计基础工作规范》C．《企业会计制度》D．《企业会计准则》2、实行回避制度的单位，单位领导人的直系亲属不得担任本单位的（） A．会计机构负责人B．商场收银员C．出纳D．稽核 3、会计档案不得借出，中有特殊需要，须经（）批准，可提供查阅或复制 A．单位负责人B．会计机构负责人C．档案机构负责人D．上级主管单位 4、现金日记帐应当保存（） A．三年B．五年C．十五年D．二十五年 5、下列各项，不属于行政处罚的是（） A．罚款B．罚金C．责令停产停业D．吊销许可证 6、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起（ B ）内向税务机关报告。 A．10日B．15日C．30日D．60日 7、某单位不按规定设置帐簿，除责令其改正外，可对该单位处以（）罚款 A．2千以上2万以外B．3千以上5万以下 C．5千以上5万以下D．2千以上2万以下 8、某单位负责人指令会计伪造会计资料，编制虚假会计报告，对其可处以罚款（）A．3千以上5万以下B．5千以上5万以下 C．5千以上10万以下D．2千以上2万以下 9、单位内部会计监督的对象是单位的（） A．单位负责人B．会员人员C．会计行为D．经济活动 10、持证人员从事会计工作应在（）向单位所在地会计从业资格管理机构注册登记A．15日内B．30日内C．90日内D．180日内 11、票据出票日期为10月20日的正确填写方法为（） A．拾月贰拾日B．10月20日C．零拾月零贰拾日D．零壹拾月零贰拾日 12、支票应出票日起（）日内提示付款 A．10 B．1个月C．2个月D．6个月 13、甲公司签发一张票金额为150000元的空头支票，银行可对甲处以（）罚款A．3000元B．7500元C．1000元D．750元 14、从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起（）日内持有关证件几税务机关申报办理税务登记 A．15 B．30 C．45 D．60 15、从事生产经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）应在营业地办理税务登记A．3个月B．180天C．6个月D．1年 16、对帐册不健全的单位，税务机关可以（） A．查帐征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收 17、社会主义职业道德的核心是（） A．精神文明B．物质文明C．为人民服务D．集体主义

《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度

第1页财经法规与会计职业道德第三章税收法律制度第一节税收概述考点一、税收的特征与分类特征一是强制性。二是无偿性---三性核心三是固定性---征税范围与征收比例征税对象（1）流转税。增值税、营业税、消费税、关税。（2）所得税。企业所得税、个人所得税。（3）财产税。房产税、车船税、城镇土地使用税。（三有新人）（4）资源税。资源税。（5）行为税。印花税、车辆购置税、城市维护建设税、耕地占用税。税收征收权限和收入支配权限中央税关税、消费税。地方税营业税、财产行为税。中央地方共享税增值税、企业所得税、个人所得税、资源税。计税标准从价税、从量税、复合税。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。征税人税务机关、海关。纳税义务人法人或自然人。征税对象一个税种区别于另一种税种的主要标志。不同的征税对象构成不同的税种。税目征税对象的具体项目。计税依据计税依据可以分为从价计征、从量计征、复合计征三种类型。与课税对象的区别。（1）从价计征---课税对象的自然数量与单位价格的乘积为计税依据。计税金额=征税对象的数量×计税价格应纳税额=计税金额×适用税率（2）从量计征---课税对象的自然实物量为计税依据。应纳税额=计税数量×单位适用税额（3）复合计征。征税对象的价格和数量均为其计税依据。（卷烟、白酒）应纳税额=计税数量×单位适用税额+计税金额×适用税率税率（1）比例税率。不论数额大小，都按同一比例征税。（2）定额税率（3）累进税率。包括全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率。数额越大税率越高。全额累进税率：全部数额达到哪一级，就按哪一级的税率征税。

财考网2016年会计从业《财经法规与职业道德》第二章精华练习题(二)

财考网2016年会计从业《财经法规与职业道德》第二章精华习题【例题?多选题】下列关于办理支付结算的具体要求中，说法错误的有（）。 A.中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字 B.出票日期使用小写填写的票据银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担 C.少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以在使用中文的同时使用少数民族文字或者外国文字记载 D.出票金额、出票日期、付款人名称不得更改，更改的票据无效『正确答案』BCD 『答案解析』选项B，票据的出票日期必须使用中文大写，使用小写填写的，银行不予受理；选项C，少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以在使用少数民族文字或者外国文字记载；选项D，出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。【例题?单选题】银行开立（）实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。 A.一般存款账户 B.个人银行结算账户 C.预算单位开立专用存款账户 D.因注册验资需要开立的临时存款账户『正确答案』C 『答案解析』根据《人民币银行结算账户管理办法》和《账户管理办法实施细则》的规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用银行存款账户和QFII专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后颁发开户登记证。【例题?单选题】存款人下列事项的变更，不需要于5个工作日内向银行提出书面申请或书面通知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续的为（）。 A.存款人名称改变 B.法定代表人变更 C.住址变更 D.开户银行的改变『正确答案』D 『答案解析』开户银行的改变需要办理撤销手续。【例题?单选题】存款人的下列行为，中国人民银行可以给予5000元以上3万元以下罚款的有（）。 A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户 B.经营性存款人违反规定支取现金 C.经营性存款人违反规定变造开户登记证 D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户『正确答案』B 『答案解析』选项AC应给予1万元以上3万元以下的罚款；选项D，应给予警告并处以1000元的罚款。【例题?单选题】存款人的开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。 A.1000元

财经法规-第三章-税法的计算题

11、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。则贾某应缴纳的个人所得税为(B)元。 A. 480 B.1120 C.1600 D.2000 12、某有限责任公司2010年提供劳务取得收入600万元，取得国债利息收入10万元；发生业务支出360万元，缴纳各种税金65万元。另外，当年10月份直接对外赞助支出20万元；则该公司2010年的应纳税所得额为(C)。 A．155 B．165 C．175 D．185 13、某黄酒生产企业12月份生产销售黄酒30吨，取得含税收入40000元，黄酒每吨适用的消费税额为240元，则其应缴纳的消费税税额为(C)元。 A.O B. 4800 C.7200 D.12000 14、甲公司为一般纳税人，某期外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有(AB)。 A．甲应当缴纳增值税340元 B．乙应该缴纳增值税170元 C．甲应当缴纳增值税510元 D．乙不须缴纳增值税 15、某一般纳税人2010年10月份销售居民用煤炭制品取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元，发票当月已通过税务机关认证。则该纳税人当月应缴纳的增值税为(B)万元。 A．5 B．8 C．12 D．13 25、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下： (1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元； (2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元； (3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分； (4)出版个人作品集，取得收入20000元； (5)吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。

财经法规练习

第一章会计法律制度一、单项选择题 1、关于《会计法》的表述，不正确的是（）。 A.《会计法》是会计工作的最高准则 B.《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律规范 C.《会计法》是制定其他会计法规的依据 D.《会计法》是国家宪法 2、下列各项中，属于国家统一的会计制度的是（）。 A.《会计法》 B.《企业财务会计报告条例》 C.《总会计师条例》 D.《会计从业资格管理办法》 3、根据《会计法》的规定，主管全国会计工作的部门是（）。 A.全国人大常务委员会 B.中国会计学会 C.国务院财政部门 D.中国注册会计师协会 4、某外商投资企业，业务收支以日元为主，也有少量的人民币，根据《会计法》的规定，该单位可以采用（）作为记账本位币。 A.人民币

B.人民币和日元 C.欧元 D.日元或人民币 5、对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当（）。 A.拒绝接受，并报告领导，要求查明原因 B.应予以销毁，并报告领导，要求查明原因 C.予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充 D.拒绝接受，且不能让经办人员进行更正、补充 6、（）的记账凭证可以不附原始凭证。 A.结账和更正错账 B.采购业务 C.销售业务 D.收款业务 7、会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照规定有权自行处理的应当及时处理，无权处理的应当（）。 A.予以退回 B.要求更正 C.拒绝办理 D.立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理

8、下列对编制财务会计报告的表述不正确的是（）。 A.财务会计报告应当依据会计账簿记录和有关会计资料编制 B.财务会计报告的编制要求、提供对象、提供期限应当符合法定要求 C.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致 D.各单位的财务会计报告在上报有关部门前必须经注册会计师审核签字 9、按照《会计法》的规定，单位负责人应在对外提供的财务会计报告上（）。 A.签名 B.盖章 C.签名或盖章 D.签名并盖章 10、共同负责会计档案工作的指导、监督和检查的部门是（）。 A.各级人民政府财政部门和工商行政管理部门 B.各级人民政府和金融管理部门 C.各级人民政府财政部门和档案行政管理部门 D.各级税务机关和档案行政管理部门 11、会计工作的（）是指由注册会计师及其所在的会计师事务依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。

第三章部分习题

《水环境化学》重点习题及参考答案 1．请推导出封闭和开放体系碳酸平衡中[H2CO3＊]、[HCO3-]和[CO32-]的表达式，并讨论这两个体系之间的区别。解：（1）封闭体系（溶解性CO2与大气没有交换）中存在下列平衡 CO2 + H2O H2CO3* pK0=1.46 H2CO3* HCO3- + H+pK1=6.35 HCO3-CO32- + H+pK2=10.33 其中K1=[HCO3-][H+] / [H2CO3*] ，K2=[CO32-][H+] / [HCO3-] 用α0、α1和α2分别表示三种碳酸化合态在总量中所占比例，得下面表达式α0= [H2CO3*]/{[H2CO3*] + [HCO3-] + [CO32-]} α1= [HCO3-]/{[H2CO3*] + [HCO3-] + [CO32-]} α2= [CO32- ]/{[H2CO3*] + [HCO3-] + [CO32-]} 把K1、K2的表达式代入以上三式，得 α0= (1 + K1/[H+] + K1K2/[H+]2)-1 α1= (1 + [H+]/ K1 + K2/ [H+] )-1 α2= (1 + [H+]2/ K1K2 + [H+]/ K2)-1 设C T = [H2CO3*] + [HCO3-] + [CO32-]，则有 [H2CO3*] = C T(1 + K1/[H+] + K1K2/[H+]2)-1 [HCO3-] = C T(1 + [H+]/ K1 + K2/ [H+] )-1 [CO32- ] = C T(1 + [H+]2/ K1K2 + [H+]/ K2)-1 （2）开放体系中CO2在气相和液相之间平衡，各种碳酸盐化合态的平衡浓度可表示为P CO2和pH的函数。依亨利定律：[CO2(aq)]＝K H·P CO 2 溶液中，碳酸化合态相应为： C T = [CO2]/ α0= K H·P CO2/ α0 [HCO3-]= (α1/ α0 )K H·P CO2= (K1/[H+])K H·P CO2 [CO32-]= (α2/ α0 ) K H·P CO2= (K1K2/[H+]2)K H·P CO2

2015年从业财经法规考试第二章练习题

2015年财经法规第二章同步练习题及答案第二章支付结算法律制度一、单项选择题 1、信用卡持卡人在还清信用卡的全部交易款项、透支本息以及有关费用后，下列（）情况下仍不可以申请办理销户。 A、信用卡有效期满45天，持卡人不更换新卡的 B、信用卡账户1年（含）以上未发生交易的 C、信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的 D、信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回信用卡45天的 2、商业汇票的保证如果附有条件，以下说法错误的是（）。 A、表示根据相应条件保证才可能有效 B、所附条件无效 C、保证本身仍然具有效力 D、保证人应向持票人承担保证责任 3、对于商业汇票出票效力的说法中不正确的是（）。 A、收款人取得出票人发出的汇票后，即取得票据权利 B、出票行为是双方行为，付款人因此而有付款义务 C、出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任 D、收款人在付款请求权不能满足时，即享有追索权 4、以下不属于支票的基本当事人的是（）。 A、出票人 B、付款人 C、背书人 D、收款人 5、公示催告是一种在票据丧失后向（）提出申请，以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利的方式。 A、公证部门 B、公安机关 C、人民法院

D、人民银行 6、一般来讲，票据不具有的职能是（）。 A、融资 B、一般等价物 C、支付 D、汇兑 7、对于经营性存款人，在使用银行结算账户的过程中，违反规定支取现金的，给予（）处罚措施。 A、警告并处以3000元以上1万元以下罚款 B、警告并处以5000元以上1万元以下罚款 C、警告并处以5000元以上3万元以下罚款 D、警告并处以3万元以上5万元以下罚款 8、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，符合申请开立临时存款账户条件的是（）。 A、办理注册验资 B、办理基本建设资金 C、办理更新改造资金 D、办理汇兑 9、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立专用存款账户时，下列各项正确的是（）。 A、同一个证明文件，可以开立三个专用存款账户 B、同一个证明文件，可以开立四个专用存款账户 C、同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户 D、同一个证明文件，可以开立两个专用存款账户 10、一般存款账户是指存款人因（）需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 A、日常转账结算 B、借款或其他结算需要 C、现金收支 D、特定用途 11、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，不得申请撤销银行结算账户的情况是（）。 A、存款人因迁址需要变更开户银行的

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