财务管理方案设计1
制衣厂财务管理方案设计大纲
一、财务机构与人员设置
1.财务机构设置原则。
财务机构设置原则，采用企业负责人（法人）领导下的财务主管负责制，实行自上而下的统一领导、同时,一级对一级实施管理，要求机构简化、严密、效率高。
2.财务人员配备。
财务人员配备３人,其中:财务主管1人，综合会计１人，出纳1人。
3．财务部职责范围(略)
４.财务主管岗位职责(略)
5．综合会计岗位职责（略)
6．出纳岗位职责（略)
二、财务制度
1．预算管理制度。预算管理制度是财务管理制度的基础制度之一，在成本、费用、资金、利润等管理方面都会涉及到预算，预算按内容分总预算和专门预算。
A.总预算有预算资产负债表、预算损益表和预算现金流量
表，
Ｂ．专门预算有部门期间费用、资金需要量、开发项目成本等专门项目的预算。
２.内部牵制制度。
A．授权审批（略)
B.不相容职务分离（略)
C．预算控制、会计记录控制(略）
D.资产接触与记录使用控制(略)
Ｅ．票据管理（略）、
F．稽核控制(略）
３.内部稽核制度。
A．审核原始凭证（略）
Ｂ．审核记帐凭证(略)
Ｃ．审核收支凭证(略)
Ｄ．复核会记凭证(略）
E.财产清查（略）
F．追责任究（略）
4．统计制度。必需建立各层次的统计职能，从车间班组开
***公司应收账款管理制度 1、总则 1.1目的 为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。 1.2适用范围 本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 2、应收账款管理专责小组 2.1应收账款管理专责小组的成立 为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。 组长： 副组长： 组员： 组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。 2.2应收账款管理专责小组的职责 组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制
度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。 3、部门职责 3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责： ⑴负责与客户联系； ⑵负责与财务部门核对应收款项； ⑶负责与客户核对应收款项； ⑷负责应收款项的催收； ⑸妥善保存催收记录。 3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责： ⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项； ⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项； ⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。 4、客户信息档案 4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。 4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。 4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额 度和赊账期限。 4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户
企业财务管理战略的规划方案(doc 6页)
企业集团财务管理战略规划的一种构建方法 随着我国市场经济体制的逐步完善和我国经济的发展，原来的计划经济体制所形成的卖方市场已一去不复返，企业间由低级局部的产品竞争、质量竞争、价格竞争上升为品牌竞争、企业形象竞争，竞争逐步升级。现在企业间的竞争已全面升级为整体长远的战略竞争。尤其是一些名牌企业和大企业集团，已经把战略提到企业生存发展的重要位置，如广东科龙公司高薪聘请罗兰。贝格国际管理咨询公司中国董事宋新宇博士出任战略总监，在企业界引起不小的反响。在这种市场背景下，企业战略问题成了企业管理的热点问题，目前的探讨主要是集中在集团经营战略方面，而对各种支持性战略（如财务管理战略规划）的探讨显得不够充分，无法满足对集团全面战略咨询和集团战略管理工作者的要求。我们通过对战略咨询实战经验的总结，归纳出集团战略中财务管理战略规划的一种新构建方法———“三步六分法”，希望能为实际工作者提供一些有益的参考和借鉴。 1企业集团与集团财务管理的关系定位 企业集团是以一个或若干个大型企业或大型公司为核心，通过协作、联合、兼并等方式，把具有生产、技术、经济联系的各个独立的法人单位，以资产联结和契约合同为纽带而建立起来的一种大规模、多种形式、多层次结构的企业法人联合的组织形态。判断一个企业集
2企业集团战略与财务管理战略的关系 定位企业战略是对处于不断变化的竞争环境之中，企业的过去运行情况及未来运行情况的一种总体表述。企业集团发展战略是集团总部对实施企业集团全局活动的指导思想，是对集团未来几年所做的科学预测与合理规划。企业集团不同于一般的法人企业，这是由企业集团的治理结构所决定的，由此决定了企业集团的发展战略与单一企业法人的战略也存在很多不同之处，最主要表现在内容上，集团战略所要包括的内容更多更广泛，不但包括母公司的发展战略，还包括各成员企业的战略定位与选择，由此集团战略的意义显得尤为重要。从操作实务（一般指战略的制定过程）上来分，集团战略可以分为经营战略和支持性战略，支持性战略也可称为执行性战略，执行战略隶属于经营战略，对经营战略起支持作用。 集团财务管理战略规划对集团的经营战略从财务管理方面进行全面的支持，是集团战略的重要组成部分之一。财务战略是为适应企业集团总体的竞争战略而筹集必要的资金、并在组织内有效地管理运用这些资金的方略。而财务管理的规划是为了企业集团管理控制的需要而对企业的财务管理主体所进行的组织设计、制度设计等一系列规范性建设。两者一起构成集团的财务管理战略规划。一个企业集团的成败，最基础的因素在于能否确立起两条交互融合的生命线：具有竞
有限公司 应收账款管理制度方案
一、总则 第一条：本制度内的应收账款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因没有付款所形成的往来款项。 第二条：根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。 第三条：应收票据管理也适用本制度。 第四条：应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。 二、应收账款管理的职责 第一条：公司的应收账款管理分别由总经理、财务部、销售部、工程部、法务部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。 第二条：总经理的职责 1、总经理对公司应收账款管理付全部责任。 2、负责审批具体客户的收账方针和策略。 3、负责指导、监督各个职责部门在应收账款管理活动中的相关工作。。 第三条：财务部的职责 1、财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确
认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。 2、财务部负责组织应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。 3、对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。 4、财务部负责配合具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以配合销售部到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。 5、财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回收工程款。 6、财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、项目经理进行账款催收。 7、对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销，所涉相关部门应全力配合。 8、应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后法务部通过司法程序能够回收，应该及时回收。 9、财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、销售部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。
付万超 1产品名称 财务管理系统FM设计方案 名称英文名称缩写描述 财务管理系统Finance Management System FM财务管理系统 2.1报销流程 流程图说明权责部门相关表单文件 报销人员根据公司费用报销制度要求，整 理好需要报销的发票或单据，并进行整齐 粘贴。根据报销内容填写《费用报销 单》，外地出差的填写《计划岀差申请 表》。 报销人员 报销发票报销单据 釆购合同岀差计划书 借款单 《费用报销单》及相关单据准备完成 后，报销人员提交给直接主管审核签字， 直接主管须对以下方而进行审核：3费用 产生的原因及真实性： 4费用的合理性： 5票据及单据的规范性。 若发现不符合要求，立即退还给相关报销 人员重新整理提报。 相关部门主 管 费用报销单报销发票 报销单据釆购合同 岀差计划书借款单 部门经理审核签字后，将报销单据提交给 财务部，由财务部门会计人员进行报销费 用的确认，主要内容包括： 1）产生的费用是否符合报销标准； 2）单据或票拯是否符合财务规范要求 （齐全合法有效）. 财务部 费用报销单报销发票 报销单据釆购合同 岀差计划书借款单
5.1报销申请 ■功能说明： 报销人拟制报销单，提交报销详细数据，数据录入完成后，可以直接提交审核，也可以选择保存到草稿箱，后续可以进行修改，此时审核人是不会看到此报销单据的。 如果提交审核了，且审核通过了，那么将无法再修改，此时可以选择作废单 拯（前提是报销流程尚未走完），如果尚未审核，那么可以直接修改单据。 报销时，如果有借款申请，可以选择借款记录，作为报销的冲抵。 ■属性： 单据ID,单据编号（系统自动生成一串字母编号），单据名称，报销人，报销时间，附件（包括采购合同，比价单等，参照报销流程的要求），其他报销数据. ■界面参考：
毕业设计（论文）开题报告表
评估，没有按照客户的信用等级来制定相应的赊销制度和信用政策，造成回款困难，发生坏账损失的风险加大。 文慧娟（2012）在《应收账款管理中的问题及全程管理对策》中提出了加强应收账款管理的意义：1.能够减少企业无效资金的占用；2.能够减少企业的机会成本；3.能够使企业的现金流对称；4.可以真实体现企业的经营成果。 刘宏（2013）在《浅谈应收账款的管理》将应收账款定义为：第一、摒弃利润最大化的销售观；第二、应树立正确的应收账款管理目标，重视企业的现金流量管理；明确应收账款管理的责任部门；第三、明确回收应收账款的责任人，把应收账款的回收纳入到领导和员工的考核体系中来；第四、加强对应收账款的会计监督；第五、建立应收账款的对账及风险预警机制；第六、制定合理有效的信用政策。 国内研究现状概括总结：通过对国内众多学者著作文献的学习不难发现在企业日常的交易活动中经常发生赊销行为，无可避免的就会发生应收账款。由于信用环境恶劣造成的，但很大一部分原因在于我国信用管理方面存在着一系列问题”。具体表现在“追求销售额的增长，忽视信用管理；很多企业没有专门的信用管理机构；从事信用管理的人员相当部分缺乏专门的训练；缺乏客户资信方面的资料；惧怕风险，回避使用信用工具"。比较全面的指出了我国信用管理的症结，并结合我国国情给出了解决方案。另一方面，企业自身管理制度不完善。为了扩大销售而盲目赊销，对客户的偿债能力以及履行偿债义务的信用等级缺乏合理、有效的科学分析和准确评估，没有按照客户的信用等级来制定相应的赊销制度和信用政策，造成回款困难，发生坏账损失的风险加大。针对不同的原因学者们展开深入的调查研究，对不同原因采取不同的解决措施建立一系列的解决方案。 三、国外研究现状 James C．Van．Home(2010)在《Fiscal policy and macroeconomic environment》指出企业的信贷政策与宏观经济环境是对企业应收账款管理影响的主要因素。宏观经济环境属于不可控的因素，而企业信贷政策的变量包含现金折扣政策、贷款期限的多少、交易账广的质量状况、具体收账程序等等。企业若通过改变上述变量则会导致额外销售所产生的利润与应收账款增加所产生的机会成本同时发生。所以应收账款管理实际就变
应收款项管理制度 第一章总则 第一条为进一步规范酒店应收账款管理，加快资金周转，提高风险防范能力，加强对挂账单位的信用管理，避免坏账损失，特制定本制度。 第二条本制度适用于参与应收款项管理活动的有关部门或人员。 第二章应收款项的范围 第三条应收款项包括应收账款和其他应收款。 第四条应收账款是指酒店因销售客房、餐饮、会议、停车等产品或提供劳务等，应向购买产品或接受劳务的单位收取的款项。 第五条其他应收款是指除应收账款外酒店经营中发生的其他债权，如社保公积金个人应承担部分、挂靠的社保公积金款、预付的宿舍等各类押金等。 第三章应收账款的管理 第六条根据业务类型、业务量及客户信用等级的不同，应收账款实行“双限”的签单挂账管理，即是指允许客户在约定信用额度和信用限期内先消费后结算。 第七条签单挂账范围 （一）有签订签单挂账协议的单位。 （二）有签订销售或业务合同协议已付定金或约定“先
消费后对账结算”的单位。 （三）集团公司内部所属单位或个人。 第八条签单挂账的管理 （一）原则上在签单挂账范围外的单位或个人一律不得签单挂账消费的。如因特殊原因，关系单位或关系人需临时挂帐（无挂帐合同）的，须报总经理同意后方可临时挂账。 （二）如需签单挂账的，须按流程审批后方可进行签单挂账。未经审批的签单挂账一律无效，并所造成的经济损失由相关责任人全额承担。 （三）如未能事先书面审批的，可先以微信、电话或口头形式进行审批，事后补签。 （四）签单挂账协议或销售或业务合同协议中，消费单位必须指定签单权限人，预留签单权限人的姓名、联系电话签字字样等信息。 （五）酒店合同协议签订人应及时将签单挂账协议、销售合同协议或业务合同协议交财务部核数员，由核数员负责通知前厅、餐厅等相关部门，并完善前厅管理系统的信用额度、信用期限、签单权限等信息。 （六）签单挂账单位消费时，由签单权限人员通过销售部预订或前厅部门负责人通知。如无提前预订或通知，客户直接在前厅提出签单挂账的，前厅人员应及时联系销售部或部门负责人核实情况，确认真实身份后，3日内补办签单挂
1.1财务管理系统解决方案 通过对新医院财务会计制度的全面分析，结合医院的业务实际，医院的会计核算工作主要包含内容如下： 医院的会计核算工作主要从资产、负债、净资产、收入、费用几个要素展开，全面记录医院的资金流动变化过程，披露医院的整体财务状况，为医院算一笔大账。财务管理系统核心是提高核算的效率和准确度，并尽可能多地将业务环节纳入管理，使得财务核算的工作变得可以追踪，真正为管理服务。 1.1.1业务规划建议 伴随着新医院财务会计制度的执行落实，财务管理系统的建设必须密切贴合新制度的要求及其医院的实际工作需要，按照以下目标规划突出重点进行建设： 1、根据新财务会计制度要求，建立满足医院核算需要的财务核算体系 和报表体系； 2、实现对现金银行等重点流动资产的日记账管理，并能够自动与银行
账对账； 3、根据现金流入流出，实现现金流量项目自动分配，并出具现金流量表； 4、实现医院债权债务的科学管理，管理每一笔应付款、应收款，按规定计提坏账准备； 5、实现科教、财政、其他项目的收入、支出、结余管理，保证项目资金专款专用，监控项目执行情况； 6、实现按照多资金来源登记各个固定资产的原值并计提折旧等，满足财务对资产多资金来源区别管理的需要； 7、实现财政基本补助支出备查簿自动按功能分类和经济分类登记，节省财务人员工作量，保证核算准确性； 8、实现与预算管理、成本管理、物资资产管理等系统紧密集成，数据共享； 9、通过收支自动结转，结余自动分配等，实现复杂并且规范业务的自动化处理，提高财务核算效率。 1.1.2业务流程设计
根据管理需要，提供一个集成的、一体化的财务管理系统，紧密贴合新制度设计。整个财务管理的核心是账务处理和报表输出。围绕着账务处理，提供新制度特色的备查薄管理、固定（无形）资产管理、项目管理、现金流量、收支结转、结余分配等全面功能。实现财政基本补助支出备查，多种资金来源的资产管理，实现财政、科教等项目的资金使用全过程管理，完成现金流量表的快速编制，实现收支结余和结余分配的准确快速处理。在账务处理之后自动接受预算的事中控制，核算完成之后，各种财务报表、分析报表自动产生。 财务管理系统的设计核心理念是“财务业务一体化”，往来、收付款、出纳、现金银行、工资、固定资产、物资的采购和领用、固定资产的采购与计提折旧、低值易耗品的领用和费用计提、无形资产的增加与摊销等与财务相关的业务相对独立，每一个模块管理一项特殊的业务，业务发生的过程与财务凭证相关的自动生成财务凭证，来自于凭证的信息也可以同步传递到业务管理模块，这就形成了一个更广意义的财务管理范畴。
应收账款管理方案 一、目的：为了加强我司应收账款的管理，并且加强各部门的配合，减少坏 账风险，结合我司现阶段的发展情况。 二、范围：包括已经发生交易的应收账款，预付账款、其他应收款几方面的 内容 三、客户管理 1、公司的客户资料：由销售部保管——工厂销售内勤（专员）统一收集， 建立销售档案库。并且收集“供应商登记表”递交财务部一份。 2、合同：所有月结客户，必须与公司签订销售合同。合同销售部留复印件， 原件交财务部保管。 四、销售价格：原则上销售价格按合同销售定价，销售价格一但发生变化， 要求第一时间书面形式制作“价格调整单”，签审后抄送财务部。财务部留签字后的原件或是钉钉抄送件。 五、账期管理：财务部要求建立“合同管理台账”，登记相关合同、客户资料、 基本信息。 例如：客户名称、开票资料、发票类型、账期、付款方式、联系人、联系电话、合同期间等 六、预付账款：如果销售合同中涉及预付账款，财务部必须详细了解每一批 收款，对应的公司销售定单。销售部必须得到财务部出纳的签字，确定收款后方予下定单或发货（根据预付账款的合同确定时间截点。） 七、货款收回：出纳必须对供应商支付的每一笔货款了解清楚回款对应原因。 出纳不清楚时，须及时向主管会计反馈，得到准确的数据回复，方才能登记入账。货款收到后24小时内须查清原因，登记日记账。不得形成未达账项。 八、主管会计职责：
1、主管会计：须要建立“应收账款”台账，分清账期，以便于应收账款的 管理。 2、核销：每一笔银行收回货款、需要在24小时内核销应收账款报表内的数 据，必须清晰回款金额对应的账期金额。 3、会计：不能只管总账，不顾及账龄，账务明细 4、应收账款追回：对于超过30天的应收账款，会计有需要及时通知销售部 相关负责人，进行货款追回。并且每月5号之前，将上月的应收账款明细书面、邮件形式发送给销售部负责人、财务部负责人、以及公司相关领导。 九、出纳职责 1、每一时间反馈收款信息给主管会计、销售主管对接人员。 2、及时登记收款明细表，注明详细回款信息。 3、审签销售部负责人提交的预付账款客户发货单，必须严格执行不见款到 账，到账后不签不清楚的内容的字。 十、工作流程： 应收账款： 销售签定合同——销售递交财务部（书面交接）——财务建立账务系统的客户档案——财务登记合同管理档案——根据合同执行收款管理——根据每月仓库、销售的发货记录核对应收账款的金额——建立“应收账款”台账——每月做账龄分析——月初5号之前向销售报送当期“应收账款”报表——协助销售收款 预收账款： 销售签定合同——销售递交财务部（书面交接）——财务建立账务系统的客户档案——财务登记合同管理档案——根据合同执行收款管理——销售部（发货部）定单交财务部签后方才能安排生产或是发货（根据合同条款来）——出纳：核对每笔回款——主管会计销账、入账。 十一：及时反馈系统、责任划分：
应收账款管理方案设计 应收账款是企业在经营活动中发生的一项债权，也是企业向购货方或接受劳务方所提供的一种短期信用。下面是XX 整理的应收账款管理方案设计，欢迎阅读参考！ 在财务管理中，应收账款是一项非常重要的项目，企业在某一时点的应收账款的数额、结构以及在一定时期内的变动情况，能明显反映出企业在销售环节的资金结算状况、销售管理状况以及蕴含的坏账风险。从管理的角度来看，应收账款管理是一种营运资金的管理，良好的应收账款管理可以创造出企业的现金流入量和加速企业资金周转，降低企业资金成本。本文也正是从企业内部的管理出发，对我国企业应收账款管理中普遍存在问题进行剖析，并在此基础上提出了解决问题的对策，从而达到加快货款回收，防范财务风险，提高经济效益的目的。 应收账款是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务应向购货方、接受劳务的单位或个人收取的款项。当今是信用经济社会，一个企业拥有合理的应收账款对于其扩大经营规模，提高销售量和市场占有率具有巨大的促进作用。但应收账款也是企业风险较大的一项资产，因此，强化企业应收账款管理，完善应收账款的管理机制，对于加快货款回收、防范财务风险，提高经济效益具有重要意义。本人查阅了大量
的参考文献，并结合自己的实际调查研究从企业内部管理出发，对当前企业应收账款中存在的主要问题进行剖析，并在此基础上建立了相应的管理制度。 对于企业来说，由于赊销可以向顾客提供产品并在一个有限的时期提供资金，因此在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下，赊销具有重要的作用：1、扩大销售，增加了企业的竞争力；2、减少库存，降低存货风险和管理开支。因此，当企业产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少产成品存货，节约相关的开支。 应收账款本身内在的矛盾性是客观存在的，应收账款在其持有期间，不像别的资产一样会通过经营手段增值，相反，随着时间的推移，它还可能因为债务人破产原因而无法收回，形成坏账，在企业管理不善时会对企业产生种种不利的影响：1、降低企业的资金使用效率，使企业效益下降；2、夸大了企业经营成果；3、对企业营业周期有影响。 目前，我国企业应收账款净额居高不下，企业缺乏管理力度，造成我国企业账款拖欠期长、坏账率高的局面，究其原因，主要是当前企业应收账款管理中存在诸多问题，主要表现为： 企业缺少风险防范意识。企业为了扩大销售，便大量实行赊销，只期望赊销可能带来较大的经济收益，而对赊销的
财务管理方案设计 实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，也是我们走向工作岗位的第一步。实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。 目前我国中小企业已近1000万家占全国企业总数的99它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60和40并提供了大约75的城镇就业机会成为县及县以下财政收入的主要来源。可见中小企业是国民经济的重要组成部分对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但是在中小企业中存在许多的问题1、内在因素规模小、资本和资本结构不合理筹资决策、项目筹资决策、运营资金管理、收益分配管理、财务预算、财务控制等财务管理存在问题。2、外在因素金融市场、经济结构、法规、财税等坏境变化的影响。这些问题使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策以促进中小企业的改革与发展是当前会计界需要思考和解决的问题。 1、对项目的筹资渠道、投资规模、资本成本和资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度收紧银行信贷使得建设资金不能如期到位企业就面临进退两难的境地甚至造成巨大经济损失。 2、财务风险意识淡薄企业始终在高风险区运行。这表现在两个方面一是过度负债。企业要发展就不可避免地要负债经营充分利用财务杠杆的作用。但是一些企业不顾成本、不惜代价不考虑自身的偿还能力千方百计从银行获取贷款。有些企业甚至不明白“借债还钱”这一最浅显不过的道理认为从银行获得贷款就是获得利润只考虑如何将贷款弄到手而并没有认真考虑如何能让有限的资金发挥效益更没有考虑如何偿还。在借入资金不能有效发挥作用的情况下一些企业进入了靠贷款维持
某公司应收账款管理体系解决方案 陕西XXXX股份有限公司应收账款管理体系解决方案审批人签字：应收账款管理体系解决方案文档控制修改记录时间作者版本更改参考 1.0建立文件传阅姓名职位签字分发编码姓名地点及位置 目录概述 14业务现状 14问题 15解决方案 15新客户开发管理 18业务现状 18解决方案 18客户信用调查 22业务现状 22解决方案 22客户信用等级评估35业务现状 35解决方案 35销售合同管理 45业务现状 45解决方案 45产品订货价格 46业务现状 46解决方案 46客户信用控制评估 47业务现状 47解决方案 47订单处理 52业务现状 52解决方案 52发票开具 56业务现状 56解决方案 56应收账款管理体系解决方案 58业务现状 58解决方案 58收款管理 69业务现状 69解决方案 69折扣管理 72业务现状 72解决方案 72逾期帐款和及时付款折扣管理 75业务现状 75解决方案 75问题账款管理 78业务现状 78解决方案 78应收账款催收管理 82业务现状 82解决方案 82呆、坏账管理 88业务现状 88解决方案 88销售退货处理 91业务现状 91解决方案 91兼并公司 93业务现状 93解决方案 93用友ERP 应收账款模块 94业务现状 94解决方案 94惩罚及奖励管理 96业务现状 96解决方案 96应收账款管理体系解决方案概述文档说明该文档描述了陕西XXXX股份有限公司（以下简称“XXXX”）应收账款管理体系解决方案，该文档是以后进行应收账款管理指导文件，该文档适用于XXXX应收账款管理事务。实施范围本方案设计涵盖了XXXX各个部门、子公司及控股公司。总体方案设计总体方案设计依据本总体方案设计依据的是XXXX 的业务现状和未来管理需求，并结合《企业内部控制基本规范》、《ISO9001管理体系》、《企业会计准则》及美国《萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbanes—Oxley Act）控制标准来设计确保管理体系的高效率。实施目标实施目标根据《企业内部控制基本规范》、《ISO9001管理体系》、《企业会计准则》及美国《萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbanes—Oxley Act），综合考虑XXXX管理的特点，在XXXX实施应收账款管理体系将达到如下目标：应收账款管理体系解决方案减轻业务部门的管理负担。相关文档陕西XXXX股份有限公司的相关规定（销售、财务部分）。应收账款管理体系解决方案总体方案业务现状资金是一个公司的血液，如果企业缺少血液，轻则“营养不良”，重则“奄奄一息”，随时都有死亡的可能。现实中很多公司正是因为资金周转不良而破产，倒闭。应收账款是公司资金管理的重要组成部分，如果加强应收账款管理，可以提高资金使用率、降低公司经营风险，提高公司综合竞争 XXXX2008年8月31日应收账款为222973.44万元，2007年12月31日应收账款为3699.36万元及2006年12月31日222919.13万元，2006年、2007年及2008 年8月31日XXXX应收账款分别占到流动资产比例的76.83%、52.45％及51.5 ％，而且截至2008年8月31日，逾期一年以上的账款占应收账款总额3.5 ％，其中1年内为2869.5万元、1——2年61.94万元、2——3年41.99万元；截至2008年8月31日XX公司应收账款总额为141453.84万元，占应收账款总额的44.9％，其中1年内1351.06万元，占总额的47.08％、1——2年为61.93 万元，占总额的100％、2——3年为40.84万元，占总额的97.26万元。目前XXXX为了扩大销售额，
应收账款管理方案 一、应收账款现状 截至2012年7月底，应收账款余额约为2691万元，占流动资产比例为45%，占资产总额比例为33%。目前，公司应收账款平均周转率为1.38次，平均周转天数约为264天。公司现有应收账款均为销售产品产生的应收货款，账龄在1年以内。其中，金额在100万元以上的有8个单位，共计2340万元，占应收账款总额87%。集团内单位应收账款金额约为493万元，占比18%；集团外单位应收账款金额约为2198万元，占比82%。 二、应收账款在管理过程中存在的主要问题 1．夸大企业经营成果 由于采用权责发生制的记账基础，企业为了扩大自身的销量，打开市场，提高销售收入，会采用赊销的方式与客户开展销售活动。但企业赊销商品并未真正实现现金流入，使企业应收账款大量存在，在一定程度上降低了资金使用效率，夸大了企业经营成果。 2.企业内部控制不健全 企业没有形成完善的内部控制制度，财务部没有定期与客户核对应收账款，因此并未对现有应收账款进行定期核实。 3.未按照合同要求管理应收账款 企业在与客户签订销售合同时，虽然明确了付款方式和付款期
限，但是在收款时并未严格按照合同要求执行。对未按照合同条款要求付款的客户，并未采取有力的催收措施。 4.应收账款管理责任没有落实 应收账款虽然涉及销售和财务两个部门，却没有一个部门对应收账款的管理真正负责，也没有人对收款问题承担责任。 5.销售部门考核制度扭偏 在销售激励机制下，销售人员的直接考核指标是销售额，而并未将收款额度纳入考核指标。直接导致销售额上去了，并未真正实现现金流入，却公司带来金额巨大的应收账款。 三、应收账款管理改进措施 1.制定合理的信用政策，适当选择销售客户 在考虑风险和收益的基础上，结合信用标准、信用条件、信用额度制定信用政策，认真分析、衡量应收账款成本与应收账款收益直接的关系。不能一味强调风险而杜绝应收账款的发生，影响企业的正常销售，也不能为了增加销售而盲目赊销。企业应选择适合企业信用政策的客户进行销售。 2.加强企业内控机制建设 企业应加强内部控制机制建设，建立定期对账制度。销售部门应当按照客户设立应收账款台账，详细反映应收账款的发生、增减变动情况。财务部门定期与销售部门核对应收账款，并在一定期间内通过询证函直接与客户对账，编制应收账款明细表，反映应收账款余额和
财务管理系统FM设计方案 付万超 1产品名称 2报销管理 2.1报销流程
2.2报销申请 ?功能说明： 报销人拟制报销单，提交报销详细数据，数据录入完成后，可以直接提交审核，也可以选择保存到草稿箱，后续可以进行修改，此时审核人是不会看到此报销单据的。 如果提交审核了，且审核通过了，那么将无法再修改，此时可以选择作废单据（前提是报销流程尚未走完），如果尚未审核，那么可以直接修改单据。 报销时，如果有借款申请，可以选择借款记录，作为报销的冲抵。 ?属性： 单据ID，单据编号（系统自动生成一串字母编号），单据名称，报销人，报销时间，附件（包括采购合同，比价单等，参照报销流程的要求），其他报销数据. ?界面参考：
2.3报销与借款冲抵 报销时，如果有借款申请的，可以在提交报销单时，选择借款记录，系统自动进行计算，进行报销与借款的冲抵处理。 2.4报销草稿 ?功能说明： 报销单录入完成后，可能不想立即提交审核，后续还需要修改，此时可以选择将报销单存入报销草稿，用户可以直接选择草稿，然后再修改，并提交。 ?界面参考： 2.5报销作废 ?功能说明： 对于已经提交的单据，发现单据有错误，需要重新修改或者不想提交报销了，此时，可以选择报销单作废，之后重新提交新的单据。 此条报销记录自动存入到草稿中，即将其状态修改为“已作废”。 ?属性： 报销单ID，报销状态，提交人，提交时间
2.6报销审核 ?功能说明： 审核人进入“待审核报销单”菜单后，查看报销单，进行审核，可以选择审核通过，也可以选择驳回，并填写驳回原因，驳回后，报销单回退到报销人 的单据列表中，报销人可以重新修改，之后再提交。 ?属性： 单据ID，审核状态，审核人，备注，操作时间 2.7我的申请 ?功能说明： 可以查看当前报销的状态，以及历史审批记录，因为一个报销单可能需要经过多次审核。 ?属性： 报销单据详细信息，审批状态，审批人，审批时间，备注 ?界面参考： 2.8待审核报销 ?功能说明： 审核人可以在此列表中看到需要自己审批的报销单，然后进行审批。 ?查询条件： 报销时间段，报销人，报销单据号 2.9已审核报销 功能说明： 报销人可以在此看到已经审批通过的报销单。 查询条件： 报销时间段，报销单名称 2.10报销统计 ?功能说明： 统计各阶段，各部门，个人的报销数据，以便进一步分析财务状况，企业运营状况等。
毕业设计 设计题目关于福建省泉州市日泰茶叶有 限公司应收账款的调研报告 指导教师肖金水林长青（行业兼职）姓名黄景新 班级会计07（1）班 所在系（部）会计系 2010年 6 月 4日
目录 一、开题报告--------------------------------------------------3 二、任务书-----------------------------------------------------6 三、正文--------------------------------------------------------8 四、顶岗实习记录--------------------------------------------15 五、顶岗实习单位鉴定--------------------------------------24 六、指导教师意见--------------------------------------------25 七、答辩委员会意见-----------------------------------------26 八、指导记录--------------------------------------------------27 九、答辩记录--------------------------------------------------30 十、自评表-----------------------------------------------------32
浙江金融职业学院毕业设计开题报告
应收账款管理制度 1. 适用范围 1.1本制度适用于公司应收账款管理的各相关部门。 1.2本制度明确了各部门应收账款管理活动的相关职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核、计息等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。 1.3应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。 2．管理部门 2.1财务部 2.1.1负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收；负责本公司应收账款的日常管理与控制，按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给营运中心和公司总经理、董事长，根据应收账款数额过大或超过账龄延长等情况提供预警信息反馈；根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。 2.1.2应收账款报告 应收账款实行每月（周）报制度，以财务账务数据为准，报送总经理与各相关部门主管经理。应收账款报告的内容包括：欠款客户、欠款数额、欠款时间、账龄、是否定期对账、本期销售、本期回款、保证金、质保金、应收净额等等。 2.2业务管理部 2.2.1负责基础资料的整理与归档 应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和应收帐清单，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的帐龄、内部账期及客户签收回执、发退货清单、运单、对账单等。以上材料应形成应收账款的原始资料归档保存。 2.2.2建立销售台账 按客户设置应收款台账，详细记录应收款基础资料。包括每个客户的信用度、回款节点期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。 2.2.3特殊业务处理 赊销产品前，销售人员应对客户作信用调查，并报销售主管签批（赊销责任：业务员占70；主管占30%）。赊销金额在____万元以上的，应由总经理签批（亦承担与主管相应的责任）。
某公司财务管理改革方案设计1 海量免费资料尽在此 财务管理改革方案 1.?报告目的与内容概要 2.?诊断总结 3.?组织机构的改革 i.组织机构的改革思路 ii.新财务系统的构成 iii.新财务总部的功能及职责 4.?管理流程 a)–预算流程 b)–控制流程 c)–反馈流程 5.?人力资源配置 i.–人员配置 ii.–人员培训 6.?改革期间的过渡措施
a)–机构设置 b)–人员到位 c)–业务培训 7.?报告总结 9.?附件：财务管理总体设计方案，主要财务指标定义，财 务管理-月度财务分析报告范例、财务管理-季度经济活动 分析范例、投资（或增资）项目可行性报告编制要点、年度财务报告的组成、财务管理-工程核算程序、总公司年度企业计划流程 1．报告目的与内容概要 财务管理改革方案首先对地铁总公司目前的财务管理状况进行了诊断总结，然后结合地铁总公司的实际情况，从组织机构、流程管理、人力资源配置、改革期间的过渡措施等方面对地铁总公司的财务管理系统进行了全新的方案设计 2.诊断总结 随着一号线投入运营，地铁总公司以有往单一的地铁基本建设向运营、资源利用与开发和建设结合的方式转变。对于一个拥有百亿资产的大型企业而言，现行财务管理体系首先在机构设置上不合理。例如：总公司财务处陷于工程财务报账和公司出纳等大量的具体事务，对运营、实业等重要业务控制十分薄弱，同时也没有管理资场合融资的专门部门。第二，现在财务流程管理部严格。财务计划和预算过程不规范，也缺乏系统的财务分析过程和周期性的业绩检讨活动。第三，现在财务人力资源远未达到优化，现有的财务人员构成以
初、中级人员居多，缺乏高级财务人员，财务管理人员综合素质有待提高。 3.组织机构的改革 3．1组织机构的改革思路 地铁总公司组织机构改革的主要思路以经营业务为对象，建立事业部制管理模式，对主要业务部门分别改制为建设事业总部、运营总部和资源开发总部，职能部门分别设立财务总部，人力资源总部、企业管理总部、和公司事务处总部。这样改革在建立一个高效精简的、管理有序的组织机构。 新的财务管理系统体现了财务监管相对集中的原则，贯侧了广州市要求国有企业加强财务监管的精神，有结合了地铁总公司的实际情况。 3．2新财务系统的构成 新的财务管理系统由两个模块组成，一是以核心业务为重点的财务总部，二是以财务核算和财务监管为重点的财务总部的派出机构---驻地会计部门和驻地预结算员。 财务总部与各事业总部的关系主要体现在事业部会计核算由总公司财务总部驻地会计部完成；财务总部是各事业部经营发展的财务管理支持系统，负责提供公司相关财务信息及金融服务。另外，财务总部与各子公司的关系主要体现在财务总部向独资、控股企业派驻财务总监，代表地铁对所投资企业的经营状况进行监督，财务总部按会计准则、财务准则约束子公司财务行为，负责对子公司会计核算与财务管理的指导和监督；各子公司有义务及时准确地向财务总部汇报反应经营情况和财务情况。 3．3新财务总部的功能及职责
9．4 应收账款管理制度设计 9．4．1 应收款项管理制度 下面是某企业制定的应收款项管理制度，供读者参考。 应收款项管理制度 第1章总则 第1条本着以下三个目的，公司财务部根据国家财经法规的规定，结合本公司的具体情况，特制定本制度。 1．规范公司应收款项的管理，保证企业资金的良性循环。 2．加快企业资金流转周转，提高资金使用率。 3．防止坏账的发生，减少收账费用和损失。 第2条内涵。 应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款。 第3条组织责任。 应收款项管理的主要责任部门为财务部，财务部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。 第2章应收款项管理 第4条应收账款、预付账款明细账必须根据经核对的工程合同、购销合同（附出库单）及汇款凭证（付款凭证）为依据予以记账，应按照不同的应收款项或供应单位名称设臵明细账。 第5条应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准。 第6条建立应收款项内部管理报告制度。 1．分管应收款项的财务人员在每月5日前对上月账中的应收款进行清理，并根据工程合同、购销合同及企业应收货款规定进行应收账款的账龄分析，对拖欠货款理出清单，并理出潜在核销账款交主管领导，由合同签订单位提出解决办法，经主管领导批准之后执行。 2．分管其他应收款的财务人员在每月5日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，应及时通知项目负责人、保全人员配合催收。 3．分管收款的部门或经办人在接到超期应收款通知单后，24小时内返交收款时限及措施，
对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。 4．申请付款部门（或应收账款发生部门）及其经办人是清理追收应收款项的第一责任人。企业发生因清理追收不力而造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失重大者追究法律责任并承担相应的经济责任。 第7条预付账款的管理。 1．预付货款应按照规定程序和权限办理。 2．预付货款的对象是实施分级管理。 3．预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。 第8条应收账款和其他应收款因发生问题未能收回时，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。 第9条当应收账款的回收成为问题时，应视具体情况进行处理。 1．经理会议研究处理方法。 2．依法起诉，予以法律裁决。 3．提请经济法庭调处。 第10条公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，当应收款项被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收款项金额。具体提取比例如下表所示。 坏账准备提取比例表 第3章赊销商品管理 第11条赊销商品前，应收账款管理人员和销售人员应尽可能对客户做信用调查，并报告销售主管，赊销金额达1万元以上的，报总经理决定是否予以赊销。 第12条为了防止坏账损失，赊销产品时应办妥下列事项。 1．签订购销合同。 2．确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书。 3．延期付款的违约责任。 4．必要时要求由保证人做担保。 5．必要时要求法律公证。
货款回收及应收账款的管理方案 为了规范企业销售货款的回收管理工作，确保销售账款能及时收回，防止或减少企业呆账、坏账的发生和不良资产的形成，特制定本方案： 1、销售部负责销售回款计划的制订与应收账款的催收工作，财务部负责应收账款的统计及相关账务处理工作，并督促销售部及时催收应收账款，由销售部人员负责催收账款，销售人员所收账款如现金、支票款或转账等结款方式拿回公司的应及时办理相关手续，销售人员所收账款应及时上交财务部不得擅自挪用及延误上交。财务部应于每月1号前将未收款明细表交至销售部 应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则，实行“销售经理为第一责任人、总部与销售经理风险共担”的考核原则。 1.1销售部须及时跟进和催收应收帐款。坚持每季度与业务单位核对帐目，以确保帐帐、帐款相符，发现问题及时处理。 1.2销售人员均应随时关注、了解和掌握自己所负责项目的业务往来账目情况，并须始终保持往来账目清楚、数额相符。 1.3销售人员一旦发现公司与业务单位账目不符的情况，要及时汇报尽快核对清楚。 1.4凡在本人所管业务范围内，无论属何种原因造成的往来账目不符，业务人员均须承担一定的责任。公司将视具体情况，对责任者作出批评教育，限期查清帐目。 1.5销售人员应积极缩短回款周期，回款周期以发票开具日为起始日期，销售人员应及时确认每笔销售回款的对应开票项目。 1.6客户支付的现金、支票、转账、汇票等应办理相关凭证手续，做为销售回款。 1.7销售人员收回的款项因个人原因延误上交或擅自挪用的出现一切后果将由销售人员个人承担，给公司造成损失的公司将追究法律责任并将赔偿公司损失。 2、一般情况下货款回收的原则应严格按合同约定的付款方式进行。 （注）：在项目签约时，该项目业务责任人应与客户进行充分的沟通，协商好双方都能接受的付款方式，付款方式一经双方确认，供需双方必须承担履约责任。该项目业务责任人根据合同执行程序进行合同执行全程跟踪，并将合同执行的动态过程汇报公司上级领导。 3、销售人员对自己区域内所负责签定的供货合同必须按期回收货款； 3.1自供货之日起至供货完成，销售人员应收回货款全额的最低60%； 3.2自供货完成后的二个月内，销售人员应全额回收货款；超过三个月内如不能收回货款的视为此项目的款项为呆账，六个月内不能收回尾款的视为死账。