摘要：应收账款已经成为了制约公司生存发展的一个重要的因素，应收账款周转的快慢也影响着公司的资金周转和未来发展。建立健全的应收账款管理制度，成为公司应收账款的重中之重。本文以桐乡市三精自动化科技有限公司为例，对公司应收账款现状进行了分析，并针对该公司应收账款管理制度存在的缺陷进行了改进设计，以使该公司规避赊销风险，提高公司效益。
关键词：桐乡市三精自动化科技有限公司；应收账款管理制度；方案设计
引言
在激烈的市场竞争中，赊销作为公司促销的一种手段，但是大幅度的赊销影响了公司的收入，也形成了相当数量的应收账款。应收账款是公司流动资产的一项重要组成部分，如果应收账款未能及时收回，将会给公司造成大量占用流动资金、增加成本，影响着公司的发展。因此公司需要良好的应收账款管理制度，能够帮助公司保持合理的应收账款规模、扩大销售、规避赊销风险，提高公司效益，获得更大利润。
一、基本信息
（一）公司简介
**公司是集设备维修、自动化工程、节能技术推广与应用、自动化产品销售、机械制造、生产为一体的多元化产业的私营有限责任公司。公司成立于2000年，注册资本600万元，注册地址浙江省嘉兴桐乡市梧桐街道，工厂占地面积20亩，现有员工68人，其中92%以上拥有大专以上学历，科技力量雄厚。目前固定资产总额为1256.74万元，目前所有者权益有2548.36万元，进二年利润在不断的提高。目前公司产品销售面向国内市场，将来会向着国际市场发展。主营产品：非标设备设计制造……等。公司以……为经营理念，秉承……的价值思想，始终致力于为客户提供快捷稳定的优质服务，为保障和提升客户的生产自动化水平与效率贡献力量。公司文化为精心设计、精湛技术、精诚服务。在近几年健康、持续发展的过程中，与众多院校及国际知名自控中心建立了长期的科技合作关系，为公司今后各方面业务的拓展奠定了扎实的基础。
（二）组织架构
图1.1 组织结构图
二、应收账款现状分析
1、**公司近三年应收账款占资产总额、流动资产总额、营业收入总额比例
表2.1近三年应收账款占资产总额、流动资产总额、营业收入总额比例（单位：万元）
2、**公司近三年该公司应收账款周转率
公司2012年应收账款周转率为4.14；2013年应收账款周转率为3.32；2014年应收账款周转率为4.43。
3、**公司已制定了与应收账款的相关制度，包括客户管理制度、坏账损失制度、债权管理制度、商帐催收制度等。
三、设计理由
通过了解和分析，我发现**公司应收账款管理制度存在以下问题：
1、应收账款管理制度体系不全面，需要完善。公司虽然有各种对应收账款管理的制度，但是未成体系，不利于应收账款的系统化管理；
2、应收账款制度在具体的操作流程、应收账款规模控制、客户赊销额度控制等方面，设置不合理、不健全。
因此，希望通过本设计能够为公司完善应收账款管理制度，提高公司效益。
四、**公司应收账款管理制度设计
**公司应收账款管理制度
第一章总则
第一条为了规范本公司应收账款管理制度，加强本公司财务管理，根据《内部会计控制规范——销售与收款》、《财务通则》和其他相关法规规定，结合本公司实际情况制定本制度。
第二条本制度仅限于本公司应收账款管理工作。本公司由财务管理部门负责应收账款管理工作，财务人员、销售管理部门负责相关协助工作。
第三条本公司信用管理采用全程信用管理管理模式，如下图所示：
图4.1全程信用管理管理模式图
第四条本公司应收账款管理采用用友ERP软件进行管理。
第五条本制度由财务管理部门拟定，解释与修订权归财务管理部门。本制度经董事长批准之日起执行。
第六条本制度包括以下内容：
（1）总则
（2）应收账款管理制度
第二章应收账款管理制度
第七条本公司应收账款由财务管理部门负责管理。
第八条本公司由财务管理部门负责应收账款管理工作，直接对总经理。财务管理部门专设信用管理人员一人，专门负责客户调查、信用分析、账款管理、商账催收等岗位工作。
第九条财务总监职责为：
1、建立有效的信用管理体系；
2、制定公司信用管理制度与政策；
3、在交易前期，对交易对象进行信用调查与评估，确定信用额度和期限；
4、在交易中期，对应收账款加强管理，并采取必要的措施转移风险保障公司债权；
5、在交易后期，对发生的逾期账款进行追收；
6、运用信用管理专业技术和征信数据库防范风险，开拓市场；
第十条财务总监每月对各项工作做好计划、检查、总结工作，如遇特殊情况，及时向总经理汇报、处理。
第十一条信用管理人员职责为：根据客户资料调查计划，提出调查组织方案，上报财务总监，签批后执行；按调查组织方案实施调查工作，并取得准确的客户资料，并形成客户信息报告书。对客户进行信用等级的评定；进行客户信用额度的核准与调整，并做出分析，找出潜在客户，进行专项分析，取得准确的分析结果。与销售管理部门、仓储管理部门协调工作，控制发货；定期进行应收账款账龄分析，监控信用风险的发生。对逾期应收账款及时进行提醒、警示和催收。
第十二条本公司无论新老客户均按客户选择标准进行选择和保持。应按照客户选择标准逐条验证、评价后，确定客户是否为本公司所能选择或保持的客户，并将信息及时通知销售管理部门。
第十三条本公司客户选择标准为：
1、具有合法身份：营业执照、税务登记证、公司代码为依法取得，也可通过工商部门的官方网站取得；
2、经财务管理部门进行信用评级，客户信用等级在A级及以上的，方可列
入本公司客户选择和保持对象。
第十四条本公司的产品销售面向国内客户，采用直接销售与网络销售相结合。
第十五条本公司赊销和应收账款管理严格遵守如下流程操作：
应收款项管理应收款项的审核和记录应收款项核对账龄分析催收欠款计提坏账准备处置应收款项对清欠工作的考核。
第十六条欲采用赊销方式的客户，需到财务管理部门填写“赊销申请表”（见附件1）。新客户还需填写“客户信息登记表”（见附件2），由财务管理部门为其建立客户档案账户，并通过内部调查和外部调查，对客户财务状况和信用等级，依据公司制定的《客户信用等级评价标准》（见附件3）进行评价；老客户则由财务管理部门直接调阅客户档案资料，再次做信用等级评价。
第十七条财务管理部门对客户进行信用等级评价后，填写一式三联“客户信用等级通知单”（见附件4），一联交销售管理部门赊销使用；一联交财务管理部门核查并进行登记或更新客户档案使用；一联交于客户做信用等级参考。
第十八条销售管理部门根据财务管理部门“客户信用等级通知单”，结合本公司信用政策制定客户赊销方案以及财务管理部门确定的赊销规模、客户信用等级确定某一客户具体赊销额度及期限，并与客户进行赊销条件、赊销政策洽谈。
第十九条销售管理部门根据客户赊销申请，选择与客户进行合作，具体操作参照“客户信用等级与赊销政策及审批权限表”
表4.1客户信用等级与赊销政策及审批权限表
第二十条客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，销售管理部门根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。
第二十一条本公司客户赊销额度采用销售量统计法计算：
以客户的季度订货量为基本数额，以行业标准信用期限为参数，计算赊销额度。客户历史付款记录或客户风险级别作为修正参数。
信用限额=季度订货量*标准信用期限/90赊销额度=信用限额*风险修正系数
表4.2风险修正系数(风险级别)
表4.3风险修正系数(信用记录)
另外，确定客户的赊销额度时，还应该考虑的具体因素包括：客户是否能够提供抵押，以及竞争对手提供给客户的赊销额度是多少。客户能够提供抵押，将较大地提高其信用额度。
本公司信用额度采用迅速确定法确定：
1、客户上个季度平均月定货量的两倍。
2、不超过净资产的10%或流动资产的20%。
3、或者取两种方法的较低者。
第二十二条本公司应收账款最佳持有额度的确定采用最小成本法：
信用成本＝短缺成本＋管理成本＋机会成本＋坏帐成本
每季度由财务管理部门在三个优选方案中选择信用成本最小的应收账款额度为本公司应收账款最佳持有额度，交由财务总监批准执行。
第二十三条销售管理部门在与客户签订赊销合同时，需严格遵守国家《合同法》规定，对合同各条款谨慎斟酌，合同签订严格遵守公司合同审批权限规定，销售管理部门不得越级签订赊销合同，严把事前赊销风险控制关。
第二十四条对于赊销客户，信用等级为A等级或赊销额度超过其信用等级的客户，在签订赊销合同时需提供信用担保，且需经过总经理审批后方可签订赊
销合同。
第二十五条赊销合同签订后，销售管理部门将合同复印件交财务管理部门做客户交易记录。财务管理部门在合同履行期间负责检查产品生产、发货、发票填制、应收账款记录等工作的履行情况，避免出现合同违约情况。销售管理部门要积极配合信用管理人员的工作，及时、准确提供相关信息。
第二十六条本公司销售的产品，同城尽量采用转账、电汇方式结算；异地尽量采用托收、电汇等结算方式。结算方式需经财务总监审批方可具体实施。
第二十七条信用管理人员进行对客户跟踪与信用评级调整时，对合作公司进行信息汇总，并编入信息资料库，由信用管理人员进行信息维护及更新，并对客户进行信用评级，以便作为下次客户选择的参照，加强风险管理。
表4.4公司对客户跟踪与信用评级调整表
第二十八条客户款项到期前一天，信用管理人员应以短信、传真、电话、邮件等形式进行初次提示；客户在规定一周内如尚未偿还款项，再次通过传真、电话等形式进行提醒，下发催收提示函，密切注意客户的异常举动并掌握其还款意愿与能力。
第二十九条两周后客户若还未还款，信用管理人员应亲自前往客户办公所在地，告知其已过还款期限，进行面对面交流。信用管理人员要做好催收前的前期准备，想到债务人可能的各种理由，打好腹稿，通过言谈举止，打消债务人拖、躲、藏、赖的想法，最终达到追回欠款的目的。
第三十条对于客户，如若一月后客户仍未按规定期限还款，由信用管理人员与销售管理部门相关业务员共同前往客户处进行当面催收。如果3个月仍不能追回款项，则果断采取仲裁或法律措施。本公司法律途径催收应收账款事宜委托给北京市竞天公诚律师事务所办理。
第三十一条信用管理人员每10天对照《信用额度表》销售合同核对一次应
收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算情况。超过信用期限30天内仍未回款的，应及时汇总通知财务总监立即联系客户清收。无论新老客户，所有拖欠货款60天以上的都将自动终止供货。只有当拖欠的货款付清之后，才可继续供货。
第三十二条信用管理人员应于每月5日前提供上月《应收账款帐龄明细表》，由账款管理人员核对无误后提交给业务部门、总经理，以便随时掌握应收账款回收情况。
第三十三条信用管理人员在对应收账款风险进行测量时，根据每笔款项可能收回或受益的数额确定评估值，其操作步骤如下：
1、进行账龄分析，具体分析数额发生的时间和原因；
2、借助客户历史资料和调查了解的新情况，具体分析债务人资金、信用、经营管理现状等资信状况。
3、根据评估值确定办法，确定评估值。
第三十四条评估值的具体确定方法：
1、对于有充分理由相信全部能收回或受益的，应按账面数额计算评估值。
2、对于能收回部分款项的，应根据每笔款项可能收回的数额确定评估值。在难以确定收不回账款的数额时，可按欠款年限确定评估值。
（1）欠款时间不超过两年的，可按财会上计算坏账准备的方法，估计出这部分可能收不回的款项，再从这部分应收账款总额中予以扣减后得到评估值；
（2）欠款两年以上、三年以内的扣减30%；以后，每增加一年欠款时间，增加扣减10%的应收款。
各种情况计算出的评估值累加求出应收账款评估总值。应收账款评估报告中应予以专门说明，财务管理部门根据客户应收账款风险评估值做出相关处理方案，上报总经理。
3、对于符合有关管理制度规定应予核销的或有确凿根据表明无法收回的应收账款，应按零值计算。经公司董事长批准后方可作坏账处理。
第三十五条本公司应收账款坏账准备计提按以下规定进行操作：
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
2、按组合计提坏账准备应收款项：
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
第三十六条信用管理人员在发现有客户应收账款存在坏帐的可能性时，应争取时效速报财务总监，及时采取补救措施。如客户有其他财产可供作抵价时，应征得客户同意立即协商抵价物价值，妥当处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。
第三十七条本公司定期考核信用管理人员并将根据考核情况进行奖惩。对于工作表现优秀的信用管理人员，包括业绩突出、建立公司之间友好的合作平台等，公司将给予升职、加薪，或疗养等。若发现存在违规现象，包括越级权限、
私放赊销额度、私自更改信用等级、提供不真实的公司资料等，将给予罚款或行政处分；造成损失的，根据情节轻重给予调岗、罚款；情节严重的，给予辞退，
并通过法律途径补偿公司遭受的损失。
第三十八条信用管理人员因公司或个人原因调岗、离职的，必须先办理工作交接手续，将所经办工作交接清楚方可离职。信用管理人员需将正在催收的账款催收完毕后，方可办理交接手续离职。否则不予离职。
第三十九条信用管理人员在办理交接手续时，财务总监负责监交。财务总监调岗或离职，由总经理监交。
第四十条信用管理人员交接工作时，接受者应事先与客户核对好信息，如遇信息不准确的，应及时进行确认、修正。
第四十一条离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。
第四十二条离职人员，在离职时需填写“离职移交清单”。“离职移交清单”一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字、监交人签字后，移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份。
结论
应收账款对公司经营来说是一把双刃剑，由于给予客户一定的信用期，利于客户的筹集资金，在产品差异化不大竞争激烈的条件下，增强竞争能力。只有制定了健全、切实可行的应收账款管理制度，通过应收账款的管理，公司才能运用手中的这把双刃剑让它成为公司发展的武器。而当今信用经济社会立足的一个不可或缺的环节就是公司建立健全并运行有效的应收账款管理制度。
附录
附录1：
赊销申请表
公司名称: (盖章)
申请提交人：申请提交日期：
信用管理部意见：日期：
总裁意见：日期：
附录2：
客户基本情况登记表
填表时间：年月日编号：
附录3：
附件4：
客户信用等级通知单
广西创新港湾公司应收帐款管理制度 一．总则 第一条本制度内的应收帐款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因 没有付款所形成的往来款项。 第二条根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。 第三条应收票据管理也适用本制度 第四条应收帐款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收帐款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益 二．应收帐款管理的职责 第一条公司的应收帐款管理分别由总经理、财务部、经营部、项目部负责，各部门各司其职，分别对应收帐款管理活动中不同的职能负责。 第二条总经理的职责 1、总经理对公司应收帐款管理付全部责任。 2、总经理负责审批客户的信用等级和信用额度。 3、负责审批具体客户的收帐方针和策略。 4、负责确定在应收帐款管理活动中相关部门、员工的责任。 第三条财务部的职责 1、财务部负责应收帐款的核算工作，应该在应收帐款发生之日或应 该确认之日及时准确地确认应收帐款。预收帐款发生后，及时组织
收款并进行会计核算。 2、财务部负责应收帐款对帐工作，应该根据实际情况定期或不定期 和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来帐户发生额、余额的书面认可。 3、对帐工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不 少于半年一次。 4、财务部负责具体收款手续的办理，在项目部、经营部和客户达成 付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，项目部、经营部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。 5、财务部要定期对应收帐款进行帐龄分析，督促各责任部门按时回 收工程款。 6、财务部负责编制应收帐款催收通知书，交业务人员、项目部进行 帐款催收。 7、对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收帐款，财务部负责 组织材料申报核销。 8、应收帐款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核 销的应收帐款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。 9、财务部负责公司应收帐款的信用管理，负责公司信用标准、信用 条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和
XXXX有限公司应收账款管理制度 一、总则 第一条：本制度内的应收账款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因没有付款所形成的往来款项。 第二条：根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。 第三条：应收票据管理也适用本制度。 第四条：应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。 二、应收账款管理的职责 第一条：公司的应收账款管理分别由总经理、财务部、销售部、工程部、法务部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。 第二条：总经理的职责 1、总经理对公司应收账款管理付全部责任。 2、负责审批具体客户的收账方针和策略。 3、负责指导、监督各个职责部门在应收账款管理活动中的相关工作。。 第三条：财务部的职责 1、财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。 2、财务部负责组织应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。 3、对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。 4、财务部负责配合具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以配合销售部
到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。 5、财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回收工程款。 6、财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、项目经理进行账款催收。 7、对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销，所涉相关部门应全力配合。 8、应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后法务部通过司法程序能够回收，应该及时回收。 9、财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、销售部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。 10、财务部要主动和客户方财务部门建立联系（销售部在项目交接时要告知客户财务信息），必要时协助收款。 第四条：销售部的职责 1、负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对账款的回收承担最终责任。 2、在项目生产期间，施工员为主要的收款责任人，销售人员负责协助。项目结束后，在没有工程质量纠纷等条件下，工程尾款的回收由销售部负责。如果有工程质量纠纷等情况下，由工程部责解决纠纷，销售部协助，纠纷解决后销售部负责收取甲乙双方确认的工程尾款。 3、销售部在合同签订后，应该弄清楚客户工程款付款程序、不同部门在收款工作中所承担的责任，主要负责人，联系方式等内容并交销售内务主管及法务部登记备案，以便公司的相关部门对口开展工作，保证工程款的按时回收。 4、销售部负责按照规定在合同签订前对项目开展信用调查，提交信用调查报告，并将报告提交至法务部，法务部有权根据该项目收款难易程度进行项目评估并对拟签订合同条款进行调整，销售部应配合法务部与客户就合同条款协商达成一致意见，降低公司回款风险。 第五条：施工员职责 1、施工员负责和客户方协商确认工作量，每月经过甲方、乙方和监理公司确认的工程量结算书提交至工程部内务主管，工程部内务主管按如下程序分别依次将结算书提交给销售部、法务部、财务部、总经理进行审批，审批不合格的工程部内务主管应按要求让施工员重新提交，工程量结算书作为公司支付承包费的凭证资料之一。财务部根据工程量结算书确认工程收入和应收账款。 2、施工员在施工期间每月负责按照公司规定的进度款比例按进度向甲方催收进度款，具体比例年初由公司总经理确定。 3、项目结束后，施工员和甲方确认全部的工程量和全部的工程收入及已发货未完工的剩余材料清单，双方确认完毕后相关资料移交工程部内务主管，由工程部内务主管依次提交至销售部、法务部、财务部及总经理审核。工程款催收的责任也同时移交销售部。 4、项目生产期间发生的和甲方及其他部门之间的纠纷，由施工员及时报告工程部长负责处理，处理结果
（七）应收账款管理制度 第一条赊销信用额度“授信”控制 1、若客户不是即时付现,而是采用信用赊购的销售时，业务员应先查阅该客 户的资料，过去是否有交易往来记录，信用状况怎样，并将有关资料报财务部。若为新客户，则由业务部门填妥客户资信调查表（包括客户登记卡、营业执照税务登记证、复印件、营业状况、财务状况、信用保证及抵押情况等），送信用评估组进行审核。 2、信用评估组接到业务部门资料后，应配合业务部门再调查落实客户资料， 然后根据搜集的资料进行整理分析，拟订客户授信额度及上限，最后报执行总裁和总裁审批。 3、若经授信部门评估，认为该客户信用不佳，应及时与业务部联系，讨论 是否接受此订单或合约。订单或合约则必须呈报执行总裁和总裁决定是否要求付现或提供保证和抵押担保。 4、若接受担保或保证条款时，由业务部门跟踪初审客户设定担保或保证的 各项手续（包括办妥经公证的抵押担保书或保证书，并经律师审核，同时在业务继续的前提下，该手续每年必须重新办理一次），然后将初审后的资料送授信部门再审核，若获通过则根据评估结果给予信用额度。若未通过则由授信部门决定是否再增加担保品或保证，或者要求款到付货。 5、客户合约或订单金额在信用额度以内，则签约或接受此订单，并按约定 条款发货。对于未办妥授信手续或超过授信总额的交易不得发货，必须经执行总裁和总裁特批后方能发货。 6、签订合同或接受订单时，其金额不得超过授信额度，超过时必须由业务
部门重新提供客户资料交由授信部门再审核其信用，决定是否增加额度。 额度的任何变更仍须经由授信部门再次评估审定。 7、与客户签约时，若累计的应收账款、应收票据及未兑现的其他银行票据 （支票、汇票等）已超过原订授信额度时，应停止发货或超过额度部分以现金、不可撤消信用证方式支付，或按本控制办法第5和第6条的规定办理。 8、部门在接获退票通知，或得知某客户已停业、财务危机等信息时，应立 刻调查核实，并通知仓库暂停发货，待证实无此事或确有此事而危机已解除后方能恢复正常发货。 9、在交易进行中，授信部门应视情节需要，随时机动会同业务部门对可能 有问题的客户进行状况调查，以决定拟采取的措施。 第二条信用限额权责及实施办法 1、目的：深入了解客户动态及发展，以期用适当的商品，以适当的数量和 价格，在适当的时期做适当的销售，达到完全回收，确保账款安全为目的。 2、方式： （1）每一交易客户或新客户均须完成信用调查表（附客户通知函），并经核定或核准信用限额后才准销售。 （2）信用限额的核定均须按（客户信用调查表）所列项目，逐一详细调查及正确填写，并经有关人员核签送业务部核准才生效。 （3）各项资料异动应及时修改，并作为调整（增加或减低）信用额度的依据。 但应检附最近六个月（分户卡副本）凭核。 （4）业务部经理及主办信用人须按权责逐一详细审核后才准签送。
ＸＸＸ有限责任公司 应收款项管理制度 一、总则 （一）该制度所指应收款项包括企业应收账款、应收票据、其他应收账款、预付账款。 （二）销售、采购部门应加强应收款项管理：应收款项是企业主要的流动资金之一，周转速度的快慢直接影响企业资金质量和营运能力。 （三）应收账款是企业的资源，应该作为扩大销售额的一种手段，制定良好的信用政策加以利用。企业信用政策应该包括以下内容： （1）信用标准：根据以往客户的资信程度，对客户做一个等级评价，再采取相应的信用政策； （2）信用条件：信用期限、现金折扣、折扣期限； （3）收款政策：对未收回的款项，按照客户等级制定相应的收款方案催收。 （四）企业应当按照客户设立应收款项台帐或辅助账，详细反映如下内容： （1）欠款发生的部门、依据合同、协议等文件； （2）欠款客户的全称、地址、经办人； （3）每笔欠款的账龄、增减变动；
（4）每笔欠款的信用额度、期限、逾期时间； （5）每笔逾期欠款的催收记录。 二、应收款项流程管理 一、销售开票员开具销售票据，传递给收款员，收款员依据销售票据中的金额按照收款类型收取现金或办理代销（附表四）、赊销手续。 二、每笔销售未收款的销售票均应附有《欠条》，欠条应具备下列要点： ①客户亲笔签字或由客户委托书中指定的代理人签字。 ②填明欠款金额，发货名称及数量。 ③填明约定收款日期及付款条件。 三、每日工作结束前一小时整理当日销售单据，并依照收款类型编制当日的《销货日报表》（附表五），按收款类型依此整理票据及收款、赊销依据文件附在附表五后交财务。 附表五：销售日报表 制表人：_______________ 填表时间：________________
***公司应收账款管理制度 1、总则 1.1目的 为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。 1.2适用范围 本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 2、应收账款管理专责小组 2.1应收账款管理专责小组的成立 为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。 组长： 副组长： 组员： 组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。 2.2应收账款管理专责小组的职责 组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制
度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。 3、部门职责 3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责： ⑴负责与客户联系； ⑵负责与财务部门核对应收款项； ⑶负责与客户核对应收款项； ⑷负责应收款项的催收； ⑸妥善保存催收记录。 3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责： ⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项； ⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项； ⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。 4、客户信息档案 4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。 4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。 4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额 度和赊账期限。 4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户
XXXX有限公司应收账款管理制度 目录 第一章总则 第二章应收账款管理中各部门职责 第三章客户信用政策制定 第四章应收账款管理和催收 第五章问题账款管理 第六章坏账处理 第七章附则 第一章总则 第一条目的 为确保XX有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。 第二条释义 本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 第三条应收账款的确认 在收入实现时，确认应收账款。 第四条应收账款的计价
应收账款原则上按照实际发生额计价入账。 应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部，以便于财务部准确计算应收账款。 第二章应收账款管理中各部门职责 第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。 第六条公司财务部 （一）负责应收账款的核算和监控； （二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报； （三）负责坏账处理的财务操作； （四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作； （五）监控、协调和支持催收工作； （六）负责问题账款案件的诉讼工作。 第七条营销中心 （一）负责组织制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准； （二）负责公司合同款项回收、应收账款催收； （三）对照合同，根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货； （四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。 第八条业务员 （一）负责即时向营销中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；
应收账款管理制度 一、前言 1目的 规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。 2范围 适用于TU事业群客户。 3内容 3.1期内应收账款管理 3.2质保金管理 3.3逾期应收账款管理 3.4诉讼收款管理 3.5坏账管理 4定义 4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。 4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款中预留的用以维修建筑工程在保修 期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。 4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算；有特殊情况的，按照销售合同 实际操作。 4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用 的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相关信息（电 话催收日期，通话内容等）的记录簿。 二、期内应收账管理 1过程职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制
1.1销售部门职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。 1.2法务部门职责 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。 1.2.3法务部门应对销售部门反馈的无法按时还款的客户进行跟踪，并协助处理。 2工作流程和内容
****应收账款管理制度 第一章：总则 第一条：根据《公司法》、《企业会计准则》、《会计法》、《企业财务与会计制度》及其他有关法律、法规规定，为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高公司资金的使用效率，特制定本制度。 第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。 第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。清欠办负责合同的审核，归档，和应收款的呆坏账清理。稽查办负责应收款及其帐务的巡查监视监督。 第二章：客户资信管理制度 第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司营销部应在收集整理的基础上建立客户信息档案，销售经理为该档案的最终责任人。第五条：客户的基础信息资料由负责各办事处的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到100万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交销售经理汇总建档。 第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。 第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情
应收账款管理制度 模板
应收款项管理制度 第1章总则 第1条目的 为达到以下目的,公司财务部根据国家财经法规的规定，结合本公司的具体情况，特制定本制度。 1. 保证企业最大可能地利用客户信用拓展市场。 2. 防范应收账款管理过程中的各种风险,减少坏账损失,加快企业资金周转,提高企业资金的使用效率。 3．规范公司应收款项的管理，保证企业资金的良性循环。 4．加快企业资金流转周转，提高资金使用率。 第2条内涵。 应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其它应收款。 第3条组织责任。 应收款项管理的主要责任部门为财务部，财务部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。 第2章应收款项管理 第4条应收账款、预付账款明细账必须根据经核正确购销合同（附销货单）及付款凭证为依据予以记账，应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细账。 第5条应收款明细账调减必须要有公司领导书面批准。 第6条建立应收款项内部管理报告制度。
1．财务部每个工作日对应收款进行清理，理出拖欠货款清单，交由销售部门统一安排催款。 2．在每月15日前对上月未按公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未还款的单位，应及时通知项目负责人配合催收。 3．分管收款的部门或经办人在接到超期应收款通知后，及时提交收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。 4．申请付款部门或应收账款发生部门（销售部门）及其经办人是清理追收应收款项的第一责任人。企业发生因清理追收不力而造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失重大者追究法律责任并承担相应的经济责任。 第7条预付账款的管理。 1．预付货款应按照规定程序和权限办理。 2．预付货款的对象实施分别管理。 3．预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。 第8条应收账款和其它应收款因发生问题未能收回时，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。
X公司应收账款管理办法(暂行) 第一章总则 第一条为规范X公司(以下简称:X公司)的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。 第二条应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则，实行“项目经理为第一责任人、总部与项目部风险共担”的考核原则。 第三条本办法适用于X公司所属各单位。 第二章应收账款管理的范畴及组织机构 第四条应收帐款管理的范畴：工程项目已形成产值但依据工程建设施工合同约定尚未按时回收的款项，均应纳入应收账款管理范畴。根据工程形态划分，分为在施工程应收账款、已竣未结工程应收账款、已竣已结工程应收账款。根据应收账款的账龄划分，分为一年以内应收账款、一年以上两年以内应收账款、两年以上三年以内应收账款、三年以上应收账款。 第五条应收帐款管理的组织机构：应收帐款的日常管理为项目部与总部资产财务部。应收帐款的清欠管理应根据具体情况有重点地确定清欠机构，原则上在施工程及已竣未结工程，清欠机构为项目
部，总部经营管理部与项目部应共同及时完成工程结算，以利于后续工程款的回收；已竣已结工程，清欠机构为清欠办公室；进入法律诉讼的工程，清欠机构为法律事务部。应收帐款的考核管理由总部资产财务部与人力资源部共同完成。 第六条清欠办公室为常设机构，设办公室主任一名，由项目经理、资产财务部、经营管理部、法律事物部、市场营销中心相关人员共同组成，接受清欠办主任的统一调度，清欠工作与日常管理工作相冲突时，应以清欠工作为主。清欠办公室在催收应收账款的过程中，项目部应积极参与催收工作，并密切与法律事务部等职能部门联系，对确实无法催收回的应收账款报总会计师和总经济师审核后，经总经理审批是否转入法律诉讼。 第三章应收账款的源头管理 第七条应收账款管理应加强事前控制，强调从源头进行应收帐款风险控制，在扩大市场营销份额的同时，控制应收帐款额度。 第八条在招投标环节应重点审查建设方的资信能力、项目审批手续、资金来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的建设方投标。在付款方式方面应注重进度款付款比例的高低形成的应收账款在流动资产中所占比重的合理程度、垫付资金、履约保证金占用的时间及收回的难易程度、企业当年经营活动、投资活动和筹资活动的现金净流入是否能保持企业现金流量平衡。在施工合同签订环节应加强债权保障条款的商谈与审查。 第九条垫资工程项目应由市场营销等相关部门对建设方进行
( 安全管理 ) 单位：_________________________ 姓名：_________________________ 日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改 医药企业应收帐款管理制度(通 用版) Safety management is an important part of production management. Safety and production are in the implementation process
医药企业应收帐款管理制度(通用版) 一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。 二、分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方
可授予信用额度。 2、客户档案管理： 2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。 2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。 2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。 2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年协议同步。 2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本整理完毕统一装订保管。 3、应收帐款信用额度管理： 3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有客户予以全面
销售部应收账款管理制度 遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特制定本办法： 一、适用范围 本制度适用于销售部管理的销售区域。 应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。 二、应收账款责任人 公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。 三、应收账款管理及考核 1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。 2、应收账款考核标准： （1）正常经营过程产生的超龄账款： 货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。 （2）客户破产或改制形成的呆坏账： A、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。 B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。 3、应收账款及时回款奖励 （1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励,发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。 （2）回款期限的计算依据： 回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%
应收款项管理制度 第一章总则 第一条为进一步规范酒店应收账款管理，加快资金周转，提高风险防范能力，加强对挂账单位的信用管理，避免坏账损失，特制定本制度。 第二条本制度适用于参与应收款项管理活动的有关部门或人员。 第二章应收款项的范围 第三条应收款项包括应收账款和其他应收款。 第四条应收账款是指酒店因销售客房、餐饮、会议、停车等产品或提供劳务等，应向购买产品或接受劳务的单位收取的款项。 第五条其他应收款是指除应收账款外酒店经营中发生的其他债权，如社保公积金个人应承担部分、挂靠的社保公积金款、预付的宿舍等各类押金等。 第三章应收账款的管理 第六条根据业务类型、业务量及客户信用等级的不同，应收账款实行“双限”的签单挂账管理，即是指允许客户在约定信用额度和信用限期内先消费后结算。 第七条签单挂账范围 （一）有签订签单挂账协议的单位。 （二）有签订销售或业务合同协议已付定金或约定“先
消费后对账结算”的单位。 （三）集团公司内部所属单位或个人。 第八条签单挂账的管理 （一）原则上在签单挂账范围外的单位或个人一律不得签单挂账消费的。如因特殊原因，关系单位或关系人需临时挂帐（无挂帐合同）的，须报总经理同意后方可临时挂账。 （二）如需签单挂账的，须按流程审批后方可进行签单挂账。未经审批的签单挂账一律无效，并所造成的经济损失由相关责任人全额承担。 （三）如未能事先书面审批的，可先以微信、电话或口头形式进行审批，事后补签。 （四）签单挂账协议或销售或业务合同协议中，消费单位必须指定签单权限人，预留签单权限人的姓名、联系电话签字字样等信息。 （五）酒店合同协议签订人应及时将签单挂账协议、销售合同协议或业务合同协议交财务部核数员，由核数员负责通知前厅、餐厅等相关部门，并完善前厅管理系统的信用额度、信用期限、签单权限等信息。 （六）签单挂账单位消费时，由签单权限人员通过销售部预订或前厅部门负责人通知。如无提前预订或通知，客户直接在前厅提出签单挂账的，前厅人员应及时联系销售部或部门负责人核实情况，确认真实身份后，3日内补办签单挂
应收账款管理制度 1.目的 为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本制度。 2.范围 本制度适用于集团公司及所属各级控股和全资子公司，以及经费独立核算部门。所属其他会计主体在不违反本制度原则下自行制订管理办法，对应收账款进行管理。 3.职责 财务中心：负责本制度的编制与修改，并监督各相关部门执行； 总经办：负责本制度的审批。 4.释义 本制度所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。 5.应收账款管理中各部门职责 5.1.总经办 负责问题账款的诉讼、追讨。 5.2.财务中心 1)负责应收账款的核算和监控; 2)负责对账，收集、归档各类原始单据及对账凭证，为催收提供账务数 据确认等支持工作; 3)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报; 4)监控、协调和支持催收工作; 5)负责坏账处理的财务操作;
6)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。 5.3.业务中心 1)负责客户管理，制定并执行信用政策； 2)负责销售合同签订，合同款项回收、应收账款催收; 3)对照合同，根据财务中心传递的信息，对逾期未付款、未按期返还“对 账单”的客户冻结其订单或停止对其发货; 4)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。 5.4.业务人员 1)负责即时向业务中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政 策; 2)负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作; 3)与公司应收会计、客户对账，并向客户发送对账单及时催促客户盖章 回传对账单； 4)1号之前，必须收集完成上月所有客户的采购订单、发票、送货单（要 求对方必须签字或盖章）、出库单等原始单据，并审核单据的完整性、 合法性，确认无误提交给财务； 5)5号之前，必须完成与渠道客户的对账； 6)10号之前，收集完成所有渠道客户对账单，并将对账单原件上交应收 会计存档； 7)对于逾期30天的应收账款及时将信息上报至业务中心。 5.5.仓库部 负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。 6.应收账款管理 6.1.财务中心按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发 生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。 6.2.负责应收款项的财务人员，应每月收集与客户对账凭证。
Through the joint creation of clear rules, the establishment of common values, strengthen the code of conduct in individual learning, realize the value contribution to the organization.医药企业应收帐款管理制 度正式版
医药企业应收帐款管理制度正式版 下载提示：此管理制度资料适用于通过共同创造，促进集体发展的明文规则，建立共同的价值观、培养团队精神、加强个人学习方面的行为准则，实现对自我，对组织的价值贡献。文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用。 一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。 二、分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经
理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。 2、客户档案管理： 2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。 2-2、客户更名时，须提供新旧公司同
应收账款管理制度 含流程
应收账款管理制度 一、前言 1目的 规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。 2范围 适用于TU事业群客户。 3内容 3.1期内应收账款管理 3.2质保金管理 3.3逾期应收账款管理 3.4诉讼收款管理 3.5坏账管理 4定义 4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。 4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款 中预留的用以维修建筑工程在保修期限和保修范围内出现的质量 缺陷的资金。 4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计 算；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特 殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，依然没有到账的应
收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期 限，未按时交付款项时使用的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的 记录电话催收过程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）的 记录簿。 二、期内应收账管理 1过程职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1销售部门职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修 订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部 门，并做进一步处理。 1.2法务部门职责 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提 示。
应收账款管理制度 应收账款管理制度 第一章总则 第一条为保证奥达集团下属各公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品和服务，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险;并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。 第二条本制度所称应收账款，包括发出商品赊销、提供建筑产品所产生的应收账款和专用设备等维护业务中应收取的服务费以及经营中发生的各类债权。具体有应收账款、应收票据、在建工程、预付账款、其他应收款等方面的内容。 第三条应收账款的管理部门为各公司财务审计部、计划经营部和具体业务部门，财务审计部负责数据传递和信息反馈、应收账款呆坏账的清理、应收账款的稽(清)查和监督;计划经营部根据既定的客户信用额度在ERP 中对客户的信用额度底限进行控制，负责销售合同的审核、归档;业务部门、项目部负责客户信息资料的收集、联系和款项催收;财务审计部、计划经营部和业务部门共同参与客户信用额度的确定。 第四条本制度适用于集团公司本部及其所属分子公司。 第二章客户资信管理制度 第五条信用档案:集团下属各公司应建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件。业务员根据客户注册资金、签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限(账期)提出建议，原则上信用额度不能超过注册资金，如有担保不能超过抵押物抵押价值的70%，账期不超过30 天。依次由经营负责
人、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。具体经办人员根据客户信用档案中的信用额度在系统中新增客户档案。计划经营部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。 第六条信用控制制度:业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生销售业务;对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门负责人确认，再由计划经营部负责人、财务负责人、总经理对信用额度进行审批;对于需要展期的客户，由业务人员提出申请部门负责人确认后，依次由计划经营部负责人、财务负责人、总经理进行审批。 第七条信用评价:业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7 月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由计划经营部负责人、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在8>50万元以上，信用期限在1 个月以上的客户，具体业务经理每年应不少于走访一次;信用额度在100 万以上的信用期限在1 个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。 第八条客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。 第三章产品赊销的管理 第九条在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批;确需增加信用额度或延长信用期限的须报总经理批准。
应收账款管理制度 1、总则 1.1 目的 为了保证最大可能利用客户信用拓展市场，以利于公司产品 销售，同时防止应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账 损失，加快企业资金周转，提高资金使用效率，特制定本制 度。 1.2 适用范围 本制度适用于公司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中 产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 2、户资信管理 2.1客户资信管理的信息基础工作由销售部门完成，收集客户资料，建立客户信息档案（客户评估表）。 2.2 销售区域经理及大区经理为客户信息档案的最终责任人。 2.3 公司对收集的客户信息资料定期对客户的资信程度进行评定， 以便确定资信额度和信用期限（借款支持政策）。 2.4 销售人员应定期或不定期走访客户，在走访中根据所得信息资 料重新评估客户信用等级。 3、赊销业务管理 3.1为避免应收账款的经营风险，减少公司的经营损失，公司规定 省内经销商必须现款现货，省外经销商先款后货。 3.2 确因业务需要赊销货物的，必须由所负责区域的业务员填具担 保书，由区域经理、大区经理签字确认，提供回款时间，担
保的金额不能超出所担保的限额，并对发生的经营风险附连 带责任。 3.3 财务部往来结算会计，严格准确登记往来结算业务，并对照提 供担保书的担保日期严格每笔应收账款的回收与结算，对超过 担保期限未回款的，及时通知相关销售负责人和公司领导，并 从担保期满之日起加收0.1%的日利息。 3.4 凡前次赊销未约定回款时间，或约定时间到期未回款的，财务 部有权通知销售内勤拒绝再次发货。 4、应收账款的监控制度 4.1 公司严格按照销售合同和协议执行。 4.2 财务部往来会计应于每月终了5日前（即每月20日）提供一份 当月应收账款的明细表，提交销售负责人（大区经理）及公司 相关领导。 4.3 销售部门及内勤应对货已备齐，但款未到账的货款负有催收义 务，防止货物积压和特定产品的损失。 4.4 销售部门业务员应主动配合公司往来账会计与客户进行账务明细 核对，对核对无误的账务，让客户在对账上签“核对无误”字 样，并加盖有效印章，若发现问题及时上报和纠正。 4.5回款通过银行转账的，应及时通知出纳查证，并以取得银行有效 票据为准。 4.6给予客户的优惠及返利政策，应以配发货物的形式，或作应收账 款的冲减，不做现金支付。
医药企业应收帐款管理制度 一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信 用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。 二、分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表” 并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、 药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后 交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予 以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用 额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副 总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。 2、客户档案管理： 2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐 号、法人。
2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东 构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。 2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。 2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年协 议同步。 2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本 整理完毕统一装订保管。 3、应收帐款信用额度管理： 3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有 客户予以全面修订。 3-2、对追加信用额度的申请，由销售代表填写“开户、授信申请表”，并经各级经理、销售副总核准后交会计部， 会计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对照， 对超出核定信用额度的客户报财务总监核准。 3-3 临时超信用额度或信用期限的发货，销售代表写签呈，经商业经理提呈，销售副总核准，财务总监签字后方可 发货。 4、销售合同管理：