财政与税收(专升本)
多选题
1. 通常用_____表示财政收入的相对量。(2分)
(A) 财政收入占GDP的比重(B) 人均财政收入(C) 中央财政收入(D) 中央和地方财政总收入
参考答案：A,B
2. 财政分配具有以下特征_____。(2分)
(A)财政分配以政府为主体B) 财政分配一般具有强制性C) 财政分配一般具有无偿性D) 财政分配一般具有非营利性
参考答案：A,B,C,D
3. 国家预算按收支管理范围不同，可以分为_____。(2分)
(A) 中央预算(B) 总预算(C) 地方预算(D) 单位预算
参考答案：B,D
4. 下列项目在计征个人所得税时，允许每次扣费20%的有_____。(2分)
(A) 特许权使用费一次收入3000元(B) 一次中奖收入5000元
(C) 房租收入每月800元(D) 一次取得讲课费收入7000元
参考答案：B,D
5. 税收具有以下三大特征_____。(2分)
(A) 强制性(B) 无偿性(C) 固定性(D) 法律性
参考答案：A,B,C
判断题
6. 请问，我国现阶段实行的是复式预算？(2分)
参考答案：正确
7. 请问，我国房产税是向房屋的产权所有人征收的一种税？(2分)
参考答案：正确
8. 请问，我国财政收入的主要来源是税收？(2分)
参考答案：正确
9. 请问，课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别于费的主要标志?(2分)
参考答案：正确
10. 请问，建筑公司自己建造一幢办公用房自己使用，不需要缴纳营业税？(2分)
参考答案：正确
11. 请问，增值税的征税范围是在中国境内销售货物要纳增值税？(2分)
参考答案：错误
12. 请问，公共产品具有排他性和消费上的非竞争性？(2分)
参考答案：错误
13. 请问，饭店附设的歌厅单独核算，饭店的所有收入应一并按歌厅适用的税率20%征营业税？(2分)
参考答案：错误
填空题
14. 应纳税所得额是企业每一纳税年度的___(1)___ ，减除___(2)___ 、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，是企业所得税的___(3)___ 。(3分)
(1). 参考答案: 收入总额
(2). 参考答案: 不征税收入
(3). 参考答案: 计税依据
15. 非居民企业指依照外国法律成立且___(4)___ 不在我国境内，但在我国境内设立___(5)___ 的，或者在我国境内未设立机构、场所，但有___(6)___ 我国境内所得的企业。(3分)
(1). 参考答案: 实际管理机构
(2). 参考答案: 机构场所
(3). 参考答案: 来源于
16. 税率是___(7)___ 与___(8)___ 之间的数量关系工比率。现行税率主要有比例税率、___(9)___ 、定额税率。(2分)
(1). 参考答案: 应纳税额
(2). 参考答案: 计税基数
17. 公共财政是为市场经济提供___(10)___ 的政府分配行为，它是国家财政的一种具体存在形态，即与市场经济相适应的财政类型。(1分)
(1). 参考答案: 公共服务
18. ___(11)___ 是政府以其信用为基础，通过借款或发行证券向国内外筹集财政资金所形成的一种债权债务关系。(1). 参考答案: 累进税率
问答题
19. 企业所得税所得来源的确定原则是什么？(10分)
参考答案：通常按以下原则确定企业来源于我国境内境外的所得：1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；3）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；5）利息所得、租金所得、特许权使用纲所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；6）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
20. 作家金某2012年度的个人所得情况如下：
1）每月取得工资收入4000元；2）3月份取得出版作品的稿酬7000元；
3）5月份取得银行储蓄存款利息和借给某公司的借款利息收入各10000元；
4）6月份取得国库券利息收入2000元；5）7月份以上出版的作品又在报纸上连载，取得稿酬4000元。
据上述条件计算金某2012年度应纳个人所得税税额。(12分)
参考答案：1）工资：应税所得额4000-3500=500元，应纳个人所得税：500×5%=25元
2）稿酬：7000×（1-20%）×20%×70%=784元3）利息：10000×2×20%=4000元
4）国库券利息所得不纳个人所得税5）稿酬：4000×（1-20%）×20%×70%=448元
21. 绿叶超市为一小规模纳税人，6月发生如下经济业务：
①对外零售食品类，共取得销销售额5500元。
②购进日化用品，共付款13500元，当月向消费者销售洗衣粉取得款项8600元；
③将上期购进的糖果销售给某小卖店，总计为2400元，开具普通发票；
要求：计算绿叶超市6月应纳的增值税额。(11分)
参考答案：该企业属于小规模纳税人，其购进货物的进项税额不能抵扣。
应纳增值税额＝（2400+8600+5500）÷（1+4%）×4%≈634.62元
22. 巨田房地产公司9月取得如下业务收入：
①销售商品房取得销售收入3500万元；
②出租房屋取得收入80万元；
③将一套商品房送给上级主管部门，其对外售价为65万元；
④向银行贷款借入资金300万元。
要求：计算该公司当月应纳的营业税。(11分)
参考答案：应纳营业税额=（3500+80+65）×5%=182.25万元
23. 国际上增值税的类型有哪些？我国是如何选择的？(10分)
参考答案：国际上增值税的类型大体有这么三类：生产型、收入型和消费型。我国在很长一段时间都实行的是生产型增值税，原因是我国一直以来都是以流转税为主体的税制结构。现在我国在增值税的类型上作了重新选择，选择消费型，原因是是我国的税制结构面临调整。
24. 公共财政收支界定的原则有哪些？(10分)
参考答案：公共财政收支范围的界定，涉及财政、经济、社会等各方面，涉及国家与各地区、各部门、各单位甚至个人的收入分配，涉及财政部门与其他部门的协作关系。因此必须遵循以下3个原则：1）有得于实行公共财政职能的原则；2）弥补市场不中，促进经济发展原则；3）对不同的所有制经济主体实行一视同仁的对待原则。
多选题
1. 税收按管理和受益权限划分为_____。(2分)
(A) 直接税(B) 中央税(C) 中央、地方共享税(D) 地方税
参考答案：B,C,D
2. 下列经营项目，属于营业税应税劳务的有_____。(2分)
(A) 从事加工业务(B) 从事运输业务(C) 从事商品零售业务(D) 从事租赁业务
参考答案：A,B,D
3. 财政政策按调节周期分类，可分为_____。(2分)
(A) 自动稳定的财政政策(B) 扩张性财政政策(C) 相机抉择的财政政策(D) 紧缩性财政政策
参考答案：A,C
4. 企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除_____。(2分)
(A) 企业所得税(B) 消费税(C) 营业税(D) 教育费附加
参考答案：B,C,D
5. 所得税制的特点是_____。(2分)
(A) 税负不易转嫁(B) 税负具有弹性(C) 征收及时便利(D) 税源分散
参考答案：A,B
判断题
6. 请问，营业税纳税人发生混合销售行为时，应缴纳增值税？(2分)
参考答案：错误
7. 请问，我国的消费税选择了14种特别的货物作为其课税对象？(2分)
参考答案：正确
8. 请问，我国的财政收入形式是单一依靠税收收入取得的？(2分)
参考答案：错误
9. 请问，国债的基本功能是弥补财政赤字？(2分)
参考答案：正确
10. 请问，我国的社会保障资金主要来源于雇主与雇员自行出资？(2分)
参考答案：错误
11. 请问，作品在报刊连载取得收入的，以全部连载收入总额作为一次收入，按稿酬所得计征个人所得税？(2分)
参考答案：正确
12. 请问，企业购买国债的利息收入不需计入企业的应纳税所得额征收所得税？(2分)
参考答案：正确
填空题
13. 课税对象是税法规定的征税的目的物，即解决___(1)___ 的问题。各个税种的课税对象是不同的。(1分)
(1). 参考答案: 征税对象
14. 居民纳税人是指在中国境内有___(2)___ ，或者无住所而在境内居住___(3)___ 的个人。税法采用了住所标准和居住时间标准来判定居民纳税人：一是在中国境内有住所的个人；二是在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人。(2分)
(1). 参考答案: 住所
(2). 参考答案: 满一年
15. 政府采购是指政府为从事日常的政务活动或为了满足___(4)___ 的目的，利用国家___(5)___ 和政府借款购买货物、工程和服务的行为。(2分)
(1). 参考答案: 公共服务
(2). 参考答案: 财政性资金
16. ___(6)___ 是市场经济国家普遍实行的一种财政管理体制，其核心是根据各级政府的事权来确定其相应的财权，并按税种划分中央政府和地方政府的财政收入。(1分)
(1). 参考答案: 分税制
17. 税收制度是国家以___(7)___ 形式规定的各种___(8)___ 和___(9)___ 的总称。(3分)
(1). 参考答案: 法律形式
(2). 参考答案: 税收法令
(3). 参考答案: 征收管理办法
问答题
18. 试述财政货币两大政策的协调方式。(11分)
参考答案：二者的协调方式有几种：松的财政政策和松的货币政策，这种是刺激需求的方式，不宜过大，过大会致通货膨胀；紧的财政政策和紧的货币政策，这种是治理需求膨胀和通货膨胀的，也不宜过大，过大会使通货紧缩、经济停滞；紧的财政政策和松的货币政策，这种是在保持一定经济增长率的同时尽可能地避免需要膨胀和通货膨胀的；松的财政政策和紧的货币政策，这种是在防止通货膨胀的同时保持适度的经济增长率。
19. 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下经济业务：
①销售汽车轮胎，刑具的专用发票上注明的价款为了80万元，增值税税额为30.60万元；
②委托加工一批轮胎，受托方代收代缴消费税2万元，支付加工费12万元，取得的增值税专用发票本月已经通过税务机关认定。该批汽车轮胎收回后直接销售，取得不含增值税收入25万元；
③为生产汽车轮胎，本月购入一批汽车轮胎，取得的增值税专用发票上注明的价款、增值税税额分别为60万元、10.20万元，本月已经通过税务机关认定，并全部投入生产。
要求：计算该汽车轮胎厂当年1月应纳的增值税和消费税。(12分)
参考答案：①增值税销项税额=180×17%=30.60万元
应纳消费税=180×10%=18万元
②增值税销项税额=25×17%=4.25万元
增值税进项税额=12×17%=2.04万元
由于收回后直接销售了，所以不缴纳消费税
③增值税进项税额=10.20万元
可以扣除外购已税汽车轮胎的税额=60×10%=6万元
该汽车轮胎厂应纳增值税=30.60+4.25-2.04-10.20=22.61万元
该汽车轮胎厂应纳消费税=18-6=12万元
20. 试述我国税收制度的选择。(10分)
参考答案：税收制度依据国家的经济性质、经济发展以及税收管理能力等各方面的因素不同，在税收制度的选择上也有所不同。我国一直以来选择以流转税为主体的税制结构，原因是流转税相对于所得税来讲更易征收，故而致使我国在具体的流转税的类型选择上也有所不同，比如增值税一直选择的是生产型增值税。现在针对客观因素的变化，我国税收制度也会有所改变，选择以所得税和流转税为主体的双主体税制结构，这是一个过渡，也是一个趋势。
21. 下表为鸿兴公司近几年的获利情况及预期：
要求：计算各年应纳企业所得税。(12分)
参考答案：由于亏损可以用以后5年的税年利润弥补，不足的只能用税后利润弥补。
2011、2012、2013年度应纳税。
2011年度应纳税额=（20-2）×25%=4.5万元
2012年度应纳税额=25×25%=6.25万元
2013年度应纳税额=30×25%=7.5万元
22. 国债的财政功能有哪些？(10分)
参考答案：国债的财政功能有以下3个：1）弥补财政赤字是国债的基本功能；2）筹集建设资金。3）调节经济运行。23. 佳美有限责任公司是一中外合资企业，2012年度境内应纳税所得额为400万元，该企业在A、B两国分设有分支机构。A国分公司所得为200万元，其中生产经营所得50万元，A国所得税税率为40%，租金所得50万元，税率为20%。B国分公司所得为240万元，其中生产经营所得为200万元，B国所得税税率为25%，利息所得为40万元，税率20%。
要求：试计算该公司2012年应纳的企业所得税额。(12分)
参考答案：A国分公司境外所得已纳税款=150×40%+50×20%=70万元
A国分公司境外所得已纳税款扣除限额=（150+50）×25%=50万元
则可扣除已纳税款为50万元；
B国分公司境外所得已纳税款=200×25%+40×20%=58万元
B国分公司境外所得已纳税款扣除限额=（200+40）×25%=60万元
则可扣除已纳税款为58万元；
该企业2009年度应纳企业所得税额
=（400+200+240）×25%-50-58=102万元
多选题
1. 下列货物中，_____在零售环节征收消费税。(2分)
(A) 烟(B) 金银首饰(C) 化妆品(D) 钻石及钻石饰品
参考答案：B,D
2. 纳税人将自产的应税消费品用于下列_____项目，应视同对外销售。(2分)
(A) 职工福利(B) 馈赠(C) 在建工程D) 管理部门
参考答案：A,B,C,D
3. 下列所得中，在计算税款之前的扣费方法完全一样的是_____。(2分)
(A) 稿酬所得(B) 利息.股息、红利所得(C) 劳务报酬所得(D) 偶然所得
参考答案：A,C
4. 五矿进口公司某月进口一批有色金属矿石，该矿石进口环节应缴纳_____。(2分)
(A) 增值税(B) 资源税(C) 关税(D) 营业税
参考答案：A,C
5. 财政收入的形式有_____。(2分)
(A) 税收(B) 国企上缴利润(C) 公债(D) 费收
参考答案：A,B,C,D
判断题
6. 请问，纳税人进口应税消费品，其应在报关地海关报缴关税，在注册地报缴消费税？(2分)
参考答案：错误
7. 请问，资源税税属于中央与地方的共享税？(2分)
参考答案：正确
8. 请问，企业所得税的应纳税所得所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额？(2分)
参考答案：错误
9. 请问，纳税人自产自用的应税消费品应当于移送使用时缴纳消费税？(2分)
参考答案：错误
10. 请问，个人获得的劳务报酬所得，当出现一次所得超过3万元时，被税法认定为畸高？(2分)
参考答案：错误
11. 请问，国债是政府通过借款或发行有价证券向外国政府筹集财政资金所形成的一种债权债务关系？(2分)
参考答案：错误
12. 请问，营业税是价内税，消费税是价外税？(2分)
参考答案：错误
13. 请问，公共产品与私人产品的最根本区别是产品的形态？(2分)
参考答案：错误
填空题
14. 印花税是指对经济活动和经济交往中___(1)___ 应税凭证的单位和个人，就其___(2)___ 凭证征收的一种税
(1). 参考答案: 书立或领受
(2). 参考答案: 书立或领受
15. ___(3)___ 是指年应税销售额在规定标准以下，并且不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。(2分)
(1). 参考答案: 小规模纳税人
16. 财政补贴是指国家为了某一特定目的，提供给经营者或消费者的___(4)___ 。(2分)
(1). 参考答案: 无偿补助
17. 公共产品是相对于___(5)___ 而言的，它是指具有共同消费性质的产品和___(6)___ 。(2分)
(1). 参考答案: 服务
18. ___(7)___ 是指纳税人在发生法定纳税义务后按照税法或税务机关规定的期限和内容向主管税务机关提交有关应纳税情况书面报告的法律行为。(2分)
(1). 参考答案: 纳税申报
问答题
19. 实行分税制的主要内容是什么？(12分)
参考答案：分税制主要内容：依据中央政府与地方政府的事权划分，确定各级财政的支出范围；依据事权与财权相结合的原则，按税种划分各级财政的收入。
20. 社会保险的内容有哪些？(12分)
参考答案：社会保险是指国家通过立法，多渠道筹集资金，在劳动者暂时或永久失去劳动能力以及其他原因中断工作，没有经济收入工劳动收入减少时，给予经济补助，。从社会保险的项目内容看，它以经济保障为前提。我国社会保险的主要项目有：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险等。
21. 财政收入的结构有哪些形式？(12分)
参考答案：财政收入结构是指财政收入的项目组成及各项目收入在财政收入总体中的比重，具体包括财政收入的价值构成、所有制构成和部门构成等。价值构成即在总产品的C、V、M中，财政收入提高的主要依据是M；所有制构成指财政收入由不同所有制或经济成分的经营单位各自缴纳的税金、利润等所组成；财政收入的部门构成是指国民经济中各部门对财政收入的贡献程度。
22. 自由撰稿人张某2012年所得情况如下：
①取得上年某杂志社应付未付的稿酬2000元；
②出版小说一部，获得出版支付稿酬20000元；
③应邀到某集团讲课，获得报酬3000元；
④有一书稿被某报刊连载，获得报社预付报酬6000元，连载一直到2013年6月。
要求；计算张某2012年应纳个人所得税额。(12分)
参考答案：第1笔所得不在本年度纳税，应在上年度纳税，若上年度未纳税的，应在本年度补缴。（2000-800）×14%=224元
出版小说稿酬：20000×（1-20%）×14%=2240元
讲课计劳务报酬：（3000-800）×14%=308元
书稿连载所得应在2010年纳税。
23. 长江商场为增值税一般纳税人，8月发生如下业务：
①销售童装，取得不含税收入100000元；
②将一批衬衫发给单位职工作福利，成本5000元；
③委托小规模纳税人加工商品用包装袋，支付加工费1590元，取得税务机关代开的专用发票；
④向生产厂家购进一批电器，专用发票上注明价款30000元，增值税为5100元；
⑤购进一批展示用柜台，专用发票注明价款为10000元；
要求：计算长江商场8月应纳的增值税额。(14分)
参考答案：当期进项税额=5100+10000×17%+1590÷（1+6%）×6%=6890元
当期销项税额=100000÷10×11×17%=18700元
应纳增值税=18700-6890=11810元
一、单选题
1. 以下哪个说法是正确的_____。(5分)
(A) 财政是生产的范畴(B) 财政是分配的范畴(C) 财政是交换的范畴(D) 财政是消费的范畴
参考答案：B
2. 国债具有以下特性_____。(5分)
(A) 强制性(B) 无偿性(C) 自愿性(D) 固定性
参考答案：C
3. 以下不属于国债发行方式的有_____。(5分)
(A) 承购包销(B) 定向发售(C) 二级市场转让(D) 招标发行
参考答案：C
4. 以下收入中不能作为财政收入的有_____。(5分)
(A) 股票收益(B) 税收收入(C) 社保基金收入(D) 债务收入
参考答案：A
5. 下列表述正确的有_____。(5分)
(A) 国债是公共财政的主要来源(B) 税收是公共财政收入的主要来源
(C) 规费是公共财政收入的主要来源(D) 保险是公共财政收入的主要来源
参考答案：B
二、多选题
1. 财政支出按其在社会再生产中的作用分类可以分为_____。(5分)
(A) 补偿性支出(B) 消费性支出(C) 积累性支出D) 补贴性支出
参考答案：A,B,C
2. 以下属于财政收入形式的是_____。(5分)
(A) 公债(B) 国有企业上缴利润(C) 国有土地出让金(D) 税收
参考答案：A,B,C,D
3. 我国社会保障的资金来源渠道有_____ 。(5分)
(A) 用人单位缴纳(B) 个人缴纳(C) 国家财政支付(D) 家庭支付
参考答案：A,B,C
4. 按发行载体分类，国债可分为_____ 。(5分)
(A) 记账式国债(B) 货币国债(C) 凭证式国债(D) 实物国债
参考答案：A,C
5. 财政的特征有_____。(5分)
(A) 无偿性(B) 强制性(C) 以政府为主体(D) 非营利性
参考答案：A,B,C,D
三、判断题
1. 请问，公共产品是否具有排他性？(5分)
参考答案：错误
2. 请问，结合马克思的产品价值构成理论，社会总产品财政收入的主要来源是C和V的一部分？(5分) 参考答案：错误
3. 请问，国债的发行采用的是有偿发行的？(5分)
参考答案：正确
4. 请问，社会保障支出也就是国防支出，是用来保障国家社会安定的？(5分)
参考答案：错误
5. 请问，财政补贴有时候以价格补贴的形式存在？(5分)
参考答案：正确
四、填空题
1. 财政是指政府为了满足社会的___(1)___ ，运用国家权力参与一部分社会产品的___(2)___ 其实质是社会产品分配中形成的以政府为主体的一种___(3)___ 。(5分)
(1). 参考答案: 公共需要
(2). 参考答案: 分配
(3). 参考答案: 分配关系
2. 从财政收入与财政支出的关系看，财政收入是___(4)___ ，财政支出是___(5)___ 。(5分)
(1). 参考答案: 手段
(2). 参考答案: 目的
3. 国债___(6)___ 市场和国债___(7)___ 市场两个对称运行的组成部分，相互作用、相互储存，有机地构成了统一的国债市场。(5分)
(1). 参考答案: 发行
(2). 参考答案: 流通
4. 财政分配是指政府为履行职能，根据一定时期社会经济发展的需要，将集中起来的财政资金进行有计划的___(8)___ 过程。(5分)
(1). 参考答案: 再分配
5. 按政府职能分类，财政支出可分为经济建设支出、___(9)___ 、行政管理支出、国防支出和其他支出。按财政支出经济性质分类，可分为___(10)___ 和转移性支出。(5分)
(1). 参考答案: 科学文教卫生支出
(2). 参考答案: 购买性支出
一、单选题
1. 按预算编制的方法不同，国家预算可分为增量预算和_____。(5分)
(A) 地方预算(B) 零基预算(C) 单位预算D) 项目预算
参考答案：B
2. 我国的预算管理主体划分为_____。(5分)
(A) 3级(B) 4级(C) 5级(D) 6级
参考答案：C
3. 1995年起国家建立了转移支付制度，由_____每年安排一部分资金用于转移支付。(5分)
(A) 中央财政(B) 地方财政C) 中央和地方财政(D) 行政机构
参考答案：A
4. 以下不属于市场经济固有缺陷的是_____。(5分)
(A) 公共产品外溢性(B) 垄断(C) 公平分配(D) 信息不充分
参考答案：C
5. 下列属于共享税的有_____。(5分)
(A) 增值税(B) 关税(C) 印花税(D) 契税
参考答案：A
二、多选题
1. 国家预算的特点有_____。(5分)
(A) 集中性(B) 综合性(C) 预测性D) 年度性(E) 法律性
参考答案：A,B,C,D,E
2. 财政政策的目标有_____ 。(5分)
(A) 物价稳定(B) 公平分配(C) 充分就业(D) 经济增长
参考答案：A,B,C,D
3. 预算的局部调整一般有以下几种情况_____。(5分)
(A) 动用预备费(B) 预算科目之间的经费流动(C) 预算的追加和追减(D) 预算的划转
参考答案：A,B,C,D
4. 按调节周期，财政政策可以分为哪两类_____ 。(5分)
(A) 自动稳定的财政政(B) 扩张性财政政策(C) 中性财政政策(D) 相机决择财政政策
参考答案：A,D
5. 以下属于一般性货币政策工具的有_____。(5分)
(A) 公开市场业务(B) 法定存款准备金(C) 再贴现政策(D) 补贴政策
参考答案：A,B,C
三、判断题
1. 请问，财政部在批准后的15日内批复中央各部门预算？(5分)
参考答案：错误
2. 请问，我国现阶段实行的是分税制财政管理体制？(5分)
参考答案：正确
3. 请问，物价稳定是指物价一成不变？(5分)
参考答案：错误
4. 请问，社会救助支出属于财政转移性支出？(5分)
参考答案：正确
5. 请问，放松银根是积极财政政策的手段？(5分)
参考答案：正确
四、填空题
1. 国家预算按编制组织形式不同，可分为单式预算和___(1)___ 。(5分)
(1). 参考答案: 复式预算
2. 国家决算包括决算报表和___(2)___ 两个部分，通常按照我国统一的决算体系___(3)___ 汇编而成。(5分)
(1). 参考答案: 文字说明
(2). 参考答案: 逐级
3. 赎买性支出可分为财政投资支出和___(4)___ 。(5分)
(1). 参考答案: 财政消费支出
4. 货币政策对产业结构的调整可以利用___(5)___ 杠杆调节企业的行为。(5分)
(1). 参考答案: 利率
5. 财政补贴可以分为___(6)___ 和生产性补贴。(5分)
(1). 参考答案: 消费性补贴
一、单选题
1. 以下哪个不是税收的特征_____。(5分)
(A) 强制性(B) 无偿性(C) 固定性D) 年度性
参考答案：D
2. 现阶段我国税种没有实行的税率是_____。(5分)
(A) 全额累进税率(B) 超额累进税率(C) 比例税率(D) 超率累进税率
参考答案：A
3. 以下用以规定具体的纳税周期的是_____。(5分)
(A) 纳税环节(B) 纳税期限(C) 税率(D) 税收优惠
参考答案：B
4. 以下不是从量定额征收消费税的是_____。(5分)
(A) 啤酒(B) 黄酒(C) 汽油(D) 食用油
参考答案：D
5. 下面属于多环节征税的是_____。(5分)
(A) 消费税(B) 增值税(C) 营业税(D) 关税
参考答案：B
二、多选题
1. 增值税的税率有几种形式_____ 。(5分)
(A) 17%(B) 13%(C) 5%(D) 4%
参考答案：A,B,D
2. 通常可以用以下指标来衡量社会总体税收负担_____。(5分)
(A) 国内生产总值税收负担率(B) 人均税收负担率(C) 国民收入税收负担率D) 企业综合税收负担率
参考答案：A,C
3. 以下哪些物品要征消费税_____。(5分)
(A) 卷烟(B) 彩电C) 啤酒(D) 汽车轮胎
参考答案：A,C,D
4. 税负转嫁的形式有_____ 。(5分)
(A) 前转嫁(B) 后转嫁(C) 散转嫁(D) 税收资本化
参考答案：A,B,C,D
5. 税收的产生需要具备的客观条件有_____。(5分)
(A) 私有制度(B) 剩余产品(C) 公共需要(D) 公共权力
参考答案：A,B,C,D
三、判断题
1. 请问，私有制度是税收产生的经济条件？(5分)
参考答案：正确
2. 请问，纳税人一定就是负税人？(5分)
参考答案：错误
3. 请问，我国各税种都实行比例税率？(5分)
参考答案：错误
4. 请问，增值税是个单环节税种？(5分)
参考答案：错误
5. 请问，增值税的最终税负具有转嫁性？(5分)
参考答案：正确
四、填空题
1. 剩余产品的出现是税收产生的___(1)___ 。(5分)
(1). 参考答案: 物质条件
2. 按税收的历史形成顺序来看，税收在历史上有3种基本征收形式___(2)___ ，___(3)___ ，___(4)___ 。(5分)
(1). 参考答案: 劳役形式
(2). 参考答案: 实物形式
(3). 参考答案: 货币形式
3. 纳税环节一般是针对___(5)___ 税而言的。(5分)
(1). 参考答案: 流转
4. 增值税是对纳税人取得的___(6)___ 征收的一种税。(5分)
(1). 参考答案: 增值额
5. 增值税的纳税人按其经营规模大小及会计核算健全与否划分为___(7)___ 和___(8)___ 。(5分)
(1). 参考答案: 一般纳税人
(2). 参考答案: 小规模纳税人
一、单选题
1. 下列税种属于所得税的是_____。(5分)
(A) 关税(B) 企业所得税(C) 营业税(D) 消费税
参考答案：B
2. 企业所得税的基准税率为_____。(5分)
(A) 30%(B) 25%(C) 20%(D) 17%
参考答案：B
3. 以下可以加计扣除的是_____。(5分)
(A) 开发新产品发生的研发费用(B) 为职工提取的三大经费C) 业务招待费(D) 利息费用
参考答案：A
4. 下列实行累进税率的有_____。(5分)
(A) 对企事业单位的承包承租经营所得(B) 财产转让所得(C) 特许权使用费所得(D) 利息、股息、红利所得
参考答案：A
5. 以下不征收资源税的资源有_____。(5分)
(A) 原油(B) 天然气(C) 煤炭(D) 自来水
参考答案：D
二、多选题
1. 下列固定资产不得计算折旧扣除_____ 。(5分)
(A) 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产(B) 以经营性方式租入的固定资产
(C) 以融资方式租入的固定资产(D) 单独估价作为固定资产入账的土地
参考答案：A,C
2. 以下个人所得按20%的比例税率征税的有_____ 。(5分)
(A) 工资薪金(B) 劳务报酬(C) 稿酬(D) 偶然所得
参考答案：B,C,D
3. 在计算企业所得税应纳税所得额时，可以从应税收入中减去以下各项_____。(5分)
(A) 成本(B) 税金(C) 费用(D) 损失
参考答案：A,B,C,D
4. 下列所得在计税之前的扣费标准一样的有_____。(5分)
(A) 劳务报酬(B) 稿酬(C) 特许权使用费所得(D) 财产租赁所得
参考答案：A,B,C,D
5. 以下哪些收入属于不征税收入_____。(5分)
(A) 财政拨款(B) 纳入财政管理的行政事业性收费
(C) 营利组织收入(D) 非营利组织收入
参考答案：A,B
三、判断题
1. 请问，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发放给员工的工资薪金可以按照实际发生额具体据实扣除？
参考答案：错误
2. 请问，企业发生的符合条件的广告费，一般规定不得超过当年销售收入15%的部分？(5分)
参考答案：正确
3. 请问，自创的商誉可以计算摊销费用扣除？(5分)
参考答案：错误
4. 请问，我国现阶段的工资薪金所得的税率为7级超额累进税率？(5分)
参考答案：正确
5. 请问，对企事业单位的承包承租经营所得的个人所得税税率为20%？(5分)
参考答案：错误
四、填空题
1. 职工福利费的扣除额不超过计税工资薪金总额的___(1)___ ，工会经费的扣除额不超过计税工资薪金总额的___(2)___ 职工教育经费的扣除额不超过计税工资薪金总额的___(3)___ 。(5分)
(1). 参考答案: 14%
(2). 参考答案: 2%
(3). 参考答案: 2.5%
2. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的___(4)___ 扣除，但最高不得超过当年销售收入的___(5)___ 。(5分)
(1). 参考答案: 60%
(2). 参考答案: 5%
3. 符合条件的小型微利企业，减按___(6)___ 的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按___(7)___ 的税率征收企业所得税。(5分)
(1). 参考答案: 20%
(2). 参考答案: 15%
4. 个体工商业户缴纳的所得税为___(8)___ ，其税率为___(9)___ 。(5分)
(1). 参考答案: 个人所得税
(2). 参考答案: 五级超额累进税率
5. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的___(10)___ %在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。(5分)
(1). 参考答案: 70
装 订 线 2011—2012学年第一学期闽江学院考试试卷 考试课程：财政学 试卷类别：A 卷□ B 卷? 考试形式：闭卷? 开卷□ 适用专业年级：2010级金融学专业、2011级金融学专业（专升本） 班级 姓名 学号 一、单项选择（ 1%× 20 = 20% ） 1．社会主义市场经济体制下，重新认识财政概念，概括财政职能的基本立足点是（ ）。 A ．国家的政治制度与政权结构 B ．财政与银行信贷的关系 C ．政府与市场的关系 D ．国民经济的所有制结构 2．经济稳定的目标集中体现在（ ）。 A ．物价水平保持不变 B ．社会总供给和总需求大体平衡 C ．国际收支基本平衡 D ．劳动力充分就业 3．财政进行资源配置的效率标准是（ ）。 A. 社会净效益最大化 B. 征税成本最小化 C. 政府投资效益最大化 D. 政府提供公共物品成本最小化 4. 政府采用公共定价方法的目的主要在于（ ）。 A. 筹集财政收入 B. 弥补国有企业生产成本 C. 限制垄断行业利润水平 D. 提高社会资源配置效率 5．教育需求实质上是一种（ ）。 A. 私人需求 B. 团体需求 C. 纯公共需求 D. 准公共需求 6．政府投资和非政府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着较大的差异，影响这个比重的主要因素是（ ）。 A. 社会经济制度和经济发展阶段的差异 B. 社会形态的差异 C. 政治制度的差异 D. 财政体制的差异 7．在商品经济不发达，价值规律不能充分发挥作用的社会经济中，财政补贴的作用主要是（ ）。 A ．纠正市场缺陷 B. 纠正不合理的价格结构 C ．抑制通货膨胀 D. 避免经济波动 8．西方各国社会保障制度的实施及运筹资金的方式上的共同特点是（ ）。 A ． 保障项目单一 B ．社会保障资金没有确定的资金来源 C ．社会保障支出依法由企业安排 D ．有明显的宏观调控动机 9．改革开放以来，我国GDP 分配格局变化的显著特征是向（ ） 倾斜。 A ．政府 B. 公有制企业 C ．其他所有制企业 D. 居民个人 10．我国经济体制改革的突破口是（ ）。 A ．价格改革 B. 分配体制改革 C ．国有企业经营机制改革 D. 政府机构改革 11．西方经济学中,著名的“拉弗曲线”讨论的是（ ）问题。 A ．收入不公 B. 税负转嫁
第八课财政与税收 一、财政收入的构成(税收与财政的关系) 1．财政的含义：国家的收入和支出就是财政。 2．财政收入的构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。 3．税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 二、影响财政收入的因素 1．影响财政收入的因素：财政收入受很多因素的影响，其中主要是经济发展水平和分配政策。 2．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 3．分配政策的影响 (1)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 (2)如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。 (3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 点拨：(1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。 (2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。 (3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。必须在经济发展，社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。 三、财政支出及其构成
2014年5月财政学作业（2）答案 第一章财政概述 一、单项选择题 1. （）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为()。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 二、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是()。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 第二章财政职能 一、单项选择题 1、交换效率的含义是： A、在给定资源和技术的条件下，产出最大化的资源配置状态。 B、在给定的产出水平条件下，产品结构能使消费者满意程度最大化的资源配置状态。 C、在给定的产品结构条件下，当某个消费者的效用给定时其他消费者效用达到最大化的资源配置状态。 D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态。 2、产品组合效率要求满足（）条件。 A、每一产品的资源边际技术替代率相等 B、每一消费者的边际替代率相等 C、消费者的边际替代率等于产品的边际转换率 D、资源的边际技术替代率等于产品的边际转换率 3、生产效率的含义是： A、在给定资源和技术的条件下，使产出最大化的资源配置状态 B、在给定的产出水平条件下，使消费者满意程度最大化的资源配置状态
第八课财政与税收 第一框国家财政 一、国家财政
3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
第二框征税与税收二、征税与税收 （一）税收及其种类
2、几种违反税法的表现 含义手段处理联系 偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款 欺骗、隐瞒 等方式 税务机关在 追缴税款的 同时，要加 收滞纳金甚 至并处罚 款，触犯刑 法的还要由 司法机关依 法追究其刑 事责任 四种违法 行为从程 度上越来 越高，其违 法性也一 个比一个 强。违反税 法规定，都 要受到法 律制裁 欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期 限，没有按时缴纳而拖欠税款 没有按时缴 纳而拖欠 骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优 惠 骗取税收优 惠 抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳 税款的行为 暴力、威胁 等手段 3、怎样依法纳税 异位妊娠的应急预案及处理程序
【应急预案】 1.立即通知医生，给予抗休克处理，置患者头部抬高15度，下肢抬 高20度。 2.迅速扩容，选择大号针头快速进行静脉穿刺，若因失血多，血管 瘪陷难穿刺者，配合医生立即行深静脉穿刺，保证液体的充分补充。 3.氧气吸入，吸氧过程中注意保持患者呼吸道通畅，及时观察生命 体征和给氧效果。氧流量调至2~4L/min。 4.严密观察病情变化，每10~30分钟侧量生命体征一次，认真观察 患者意识，皮肤黏膜的颜色、温度、尿量。 5.协助医生做好后穹窿穿刺。 6.及时做好手术前准备，抽血、配血、留置导尿管等，尽快送患者 进手术室。 7.及时记录患者生命体征及抢救过程。 【处理程序】 立即通知医生→迅速扩容→氧气吸入→严密观察病情→配合医生做好各项检查→术前准备→记录
江南大学现代远程教育第一阶段测试卷 考试科目:《财政与税收》第一章至第六章（总分100分） 时间：90分钟 学习中心（教学点）批次：层次： 专业：学号：身份证号： 姓名：得分： 一、单项选择题（本题共15小题，每小题1分，共15分） １.从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（）。 A.纯公物品 B.混合物品 C.私人物品 D.商品 ２．影响财政支出规模的最重要因素是（）。 A．经济发展水平 B．政治性因素 C．社会性因素 D．经济政策 ３.社会消费性支出满足的是（）。 A.准公共需要 B.纯社会公共需要 C.私人需求 D.以上都不对 ４.转移性支出中最重要的支出是（）。 A.捐赠支出 B.补助支出 C.债务利息支出 D.投资性支出 ５.制约财政收入规模的主要因素是（）。 A.价格 B.经济发展水平 C.收入分配制度 D.收入分配体制 ６.依照税法规定，将征税对象中免于征税的部分称之为（）。 A.起征点 B.免税额 C.减免税 D.免征额 ７.国家各项税收法令和征收管理办法统称之为( )。 A.税收 B.税收政策 C.税收制度 D.税法 ８.国债是国家以（）的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配形式。 A.债务人 B.债权人 C.债务人或债权人 D.中间人 ９.我国预算要经过（）的审批才有效。 A.人民代表大会 B.人大常委会
C.国务院 D.财政部 10.一个地方性水库与三峡工程是不同的，从区分公共需求层次性的角度讲，二者的差异在于（）。 A.投资额 B.投资主体 C.收益范围 D.投资风险 11．我国社会养老保险筹资模式的改革目标应为( )。 A．现收现付制 B．基金制 C．收付实现制 D．社会保险税 12．在现阶段，我国的分配政策的总原则是（）。 A．先效率后公平 B．先公平后效率 C．公平和效率相结合，效率优先 D．效率第一 13．公共物品容易形成“免费搭车”的现象，是由于公共物品具有（）。 A．非排他性 B．非竞争性 C．排他性 D．竞争性 14．在下列国债发行方式中，最适宜国库券发行的方式是（）。 A．固定收益出售 B．直接推销 C．连续经销 D．公募拍卖 15．允许纳税人从其某种合乎规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除以减轻其税负的税收支出形式是（）。 A．税收豁免 B．纳税扣除 C．税收抵免 D．延期纳税 二、多项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分。) 1、政府干预经济的手段包括（） A．立法和行政手段 B．组织公共生产和提供公共物品 C．财政手段 D．强制手段 2、公共物品的基本特征包括（） A．历史性 B．非排他性 C.非竞争性 D.单一性 3、财政的基本特征包括（） A．阶级性与公共性 B．强制性与非直接偿还性 C．收入与支出的平衡性 D．历史性 4、价格对财政收入的影响体现在（） A．征收通货膨胀税 B.税收的档次爬升效应 C．造成财政收入虚增 D.使财政收入数据失去信度 5、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（） A．是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论 B．美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长 C. 这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋 势
课时作业(八)[课时8财政与税收] 时间：10月4日：班级：姓名：基础演练 1．[2012·杭州质检] 2011年以来，浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展，全省医疗卫生支出增长41.2%；全省社会保障和就业支出增长51.6%。这表明() A．财政是促进社会公平的物质保障 B．财政能够促进资源合理配置 C．财政具有促进经济平稳运行的作用 D．我国财政赤字逐年增加 由图表可知() ①财政收入是经济发展的基础②经济发展是财政收入增加的根本因素③我国财政盈余逐年增加④财政对经济发展的支持力度在增强 A．①②B．③④C．①③D．②④ 3．[2012·长沙模拟] 2011年9月28日，湘西自治州出台了《湘西自治州地方税费征收保障办法》。《办法》强调，州以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。这是因为税收() A．具有无偿性B．固定性 C．强制性D．随意性 4．[2012·盐城质检] 漫画《上调》告诉我们，个人所得税的上调有利于() ①增加国家财政收入②提高低收入者的收入水平 ③降低中低收入者的税负④调节过高收入，实现社会公平 A．①②B．②③C．①④D．②③④ 5．[2012·开封质检] 小张经营一家电器行，“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致10月1日没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是() A．欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了 B．偷税，最终将受到罚款或者法律制裁 C．骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的 D．抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的 能力提升 6．[2012·合肥质检] 2011年9月29日，安徽省发展改革委、财政厅下发了《关于做好2011年财政补贴高效照明产品推广工作的通知》。通知指出，2011年底前，安徽省要完成推广财政补贴高效照明产品600万只的任务。财政补贴高效照明产品，体现了财政() A．是提高人民生活水平的物质保障 B．具有促进资源合理配置的作用 C．具有促进经济平稳运行的作用 D．是资源配置的基础
[试题分类]:专升本《财政与税收》_11000850 [题型]:单选 [分数]:2 1.根据我国企业所得税法,下列()经营者应当缴纳企业所得税。 A.独资企业 B.个体工商户 C.合伙企业 D.股份制企业 答案:D 2.某村民经批准占用耕地建厂房,应缴纳()。 A.土地增值税 B.资源税 C.土地使用税 D.耕地占用税 答案:D 3.决定税负的主要因素是()。 A.纳税人 B.征税对象 C.纳税环节 D.税率 答案:D 4.下列关于消费税的说法中错误的是()。 A.消费税是价内税 B.消费税基本实行单环节课程征制 C.消费税均实行从价征收的办法 D.消费税是流转税 答案:C 5.劳务报酬所得实行()。 A.按次征收 B.按年征收
C.定额征收 D.按月征收 答案:A 6.下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是()。 A.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金 B.实行比例税率 C.实际上是附加税 D.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据 答案:D 7.在下列行为中,不应缴纳营业税的有()。 A.在我国境内提供的应税劳务 B.发生在境内的无形资产的转让 C.销售境内的不动产 D.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 答案:D 8.个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠,在计算个人所得税时可以()。 A.应纳税所得额30%以内的部分扣除 B.应纳税所得额3%以内的部分扣除 C.不能扣除 D.全额扣除 答案:A 9.消费税的纳税人是()。 A.出口应税消费品的单位和个人 B.购买应税消费品的单位和个人 C.受托加工应税消费品的单位和个人 D.生产应税消费品的单位和个人 答案:D 10.下列所得为一次性收入的,可实行加成征收的所得为()。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.利息所得
中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性 三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元； （5）销售产品一批，价税合并收取10万元； （6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。 要求： （1）、计算当期进项税额 （2）、计算当期销项税额 （3）、计算该企业当期应纳增值税额
财政与税收作业3 Array一、多项选择题（每小题2分，共计12分） （1）市场经济国家实行公共收费时一般遵循的原则有 （）。 A、受益公平 B、成本补偿 C、专款专用 D、强制性 E、经济效率 （2）属于使用费或用户费的公共收费项目有（）。 A、高速公路通行费 B、工商执照费 C、管道煤气费 D、药品生产许可证费 E、电话费 （3）属于证照费的公共收费项目有（）。 A、停车场收费 B、商标注册费 C、金融机构营业许可证费 D、矿产资源补偿费 E、结婚证书费 （4）通常情况下，使用一项公共服务或公共设计的成本包括（）。 A、资本成本 B、营动成本 C、边际成本 D、平均成本 E、拥挤成本 （5）依据现行规定，我国有权审批行政事业性收费立项和调整收费标准的机构包括（）。 A、国务院 B、中央政府各部门 C、各级人民政府 D、省级人民政府 E、省级财政部门和计划（物价）部门 （6）现阶段我国对行政事业性收费的征收、使用管理做出的基本政策规定有（）。 A、由收费部门和单位自收自支 B、收费时统一使用收费票据 C、凭收费许可证收费 D、未纳入财政预算的收费收入缴入专户 E、将收费收入缴入国库 二、名词解释（每小题3分，共计15分） 1、商品课税 2、税务管理 3、税务登记 4、公共收费
5、国债 三、问答题（每小题5分，共计25分） 1、什么是行为税？其特点是什么？ 2、税收筹划与避税的区别是什么？ 3、公共收费有何特点？ 4、对税务工作人员违法的制裁有哪些？
5、关于我国税费制度改革的思路是什么？ 四、论述题（每小题12分，共计48分） 1、试述税收筹划的一般方法 2、国家预算的调节控制作用主要体现在哪些方面？
专升本《财政与税收》 一、（共75题,共150分） 1. 在下列行为中,不应缴纳营业税的有( )。（2分） A.在我国境内提供的应税劳务 B.发生在境内的无形资产的转让 C.销售境内的不动产 D.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 .标准答案：D 2. 消费税的纳税人是( )。（2分） A.生产应税消费品的单位和个人 B.购买应税消费品的单位和个人 C.受托加工应税消费品的单位和个人 D.出口应税消费品的单位和个人 .标准答案：A 3. 根据我国企业所得税法,下列( )经营者应当缴纳企业所得税。（2分） A.合伙企业 B.独资企业 C.个体工商户 D.股份制企业 .标准答案：D 4. 下列所得为一次性收入的,可实行加成征收的所得为( )。（2分） A.劳务报酬所得 B.利息所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 .标准答案：A 5. 个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠,在计算个人所得税时可以( )。（2分） A.全额扣除 B.不能扣除 C.应纳税所得额30%以内的部分扣除 D.应纳税所得额3%以内的部分扣除 .标准答案：C 6. 决定税负的主要因素是( )。（2分） A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税环节 .标准答案：C 7. 某村民经批准占用耕地建厂房,应缴纳( )。（2分） A.土地使用税 B.土地增值税 C.耕地占用税 D.资源税.标准答案：C 8. 下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是( )。（2分） A.实际上是附加税 B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金 C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据 D.实行比例税率 .标准答案：C 9. 下列关于消费税的说法中错误的是( )。（2分） A.消费税是价内税 B.消费税是流转税 C.消费税基本实行单环节课程征制 D.消费税均实行从价征收的办法 .标准答案：D 10. 劳务报酬所得实行( )。（2分） A.按年征收 B.按月征收 C.按次征收 D.定额征收 .标准答案：C 11. 下列货物免征增值税的有( )。（2分） A.农业生产者销售的自产农业产品 B.将自产的货物用于集体福利 C.避孕药品和用具 D.居民用煤炭制品 .标准答案：A,C 12. 下列应税消费品中,适用从量定额办法计算缴纳消费税的有( )。（2分） A.黄酒 B.啤酒 C.汽油 D.柴油 .标准答案：A,B,C,D 13. 企业在计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的税金有( )。（2分） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税 .标准答案：B,C,D 14. 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有( )。（2分） A.稿费3800元 B.有奖销售中一次获奖1000元 C.提供咨询服务一次取得收入2000元 D.房租收入每月800元 .标准答案：A,C,D
https://www.doczj.com/doc/ed4509077.html, [教案]第八课财政与税收 国家财政教案 一。教育教学目标要点 （一）知识目标 1、识记财政的含义及其实质 2、理解国家预算和决算的含义 3、理解财政的三个方面的重要作用及其影响的现实意义 4. 知道财政收入的含义及其具体的获取渠道和途径 5.了解财政支出的含义及其我国财政支出的具体作用 6.懂得财政收支的对比关系 （二）能力目标 1 初步的掌握如何运用财政政策实现经济平稳运行的实践能力。 2培养学生辩证的、全面的认识问题的能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。 （三）情感、态度与价值观目标 1.感受我国财政的性质，功能和使用的原则，增强我们爱国主义情感。 2.关心国家的财政支出的内容，关注国家与社会的发展，增强主人翁的意识 3. 通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生关心支持财政工作，以国家利益、经济建设为重。 ★教学重点、难点 1.财政支出问题，财政的重要作用 2.影响财政收入的因素
https://www.doczj.com/doc/ed4509077.html, 3.财政收支收支的三种关系 ★教学方法 学生收集、整理有关资料，教师启发、引导，课上讨论等学生主体参与的教学形式。多媒体课件的适当使用。 ★教学过程 （一）导入新课 教师活动：老师提出问题，引导学生去思考，例如我国当前一些大型的建设项目，地铁的修建，三峡工程，航天工程等等，这些项目都需要强大的资金作为后盾，那么这些资金从哪里来，怎么样解决的呢？ 学生活动：讨论问题，在教师引导下明确：地铁耗资巨大，只能有国家出资兴办，国家必须有一定的收入，才能保证其各项职能的顺利实施。 （二）新课程内容的讲授过程 一、财政及其作用 1、什么是财政 教师活动：讲解引导财政的含义 国家的收入和支出就是财政 从这一含义中我们可以看到，财政的实质就是国家在社会范围内获得国家收入，并将它集中性分配使用。 （2）国家预算和国家决算 教师活动：请大家想一想，财政实施过程中首先需要做什么工作？ 学生活动：积极思考、讨论，回答问题。制定收入、支出计划。 教师点评：政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划，叫做国家预算。
增值税练习题 1．上海市某服装厂（一般纳税人）11月份有关业务情况如下：（1）购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已验收入库。（2）接受某单位捐赠的生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为10 000元，增值税税额为1 700元。（3）以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款为40 000元、税款为6 800元，其余款以支票结算。（4）发出各式服装委托某商场代销，月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元，服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。（5）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200 000元，货款尚未收到。（6）为某客户加工服装100套，双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票，价格、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。（7）赠送某学校运动服100套，实际成本7 000元，该批运动服无元。计18 500）上月未抵扣完的进项税额为8（同类产品
销售价格。． 算该厂本月应纳的增值税。 2.南京市某电脑生产企业12月份经营业务如下：（1）销售电脑9 000台，每台不含税出厂价为5 000元。（2）1 000台按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。（3）800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%。（4）150台采取以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。（5）发货给外省市分支机构500台。（6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中3万元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外7万元由本企业开普通发票收取。（7）本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。（8）本月生产一批新型号电脑1 000台，每台成本价4 000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。（9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。（10）用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。（11）委托电脑商店代销电脑2 000台，收到电脑商店代销清单1 500台，按每台不含税价4 800元结算，另支付每台代销手续费500元。（12）购入原材料2 500万元，已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费2万元，其中运输费1.5万元、装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万元。（13）购入配件400万，已付款但还未收到增值税发票。（14）直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元。（15）万90购买材料
《经济生活》第八课财政与税收 知识点归纳 （一）国家财政 1、财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。） （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。） （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。 ①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。 ②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 2、财政收入与支出 （1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入 （2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 （3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。 （4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 （5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 （二）征税和纳税 1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性 3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。 5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税 3.8.1 国家财政课时作业 一、单项选择题 1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。财政是国家的收入和支出。对此理解正确的是( ) ①财政的内容是国家对社会产品的分配 ②财政的特点是强制性 ③财政本质上是一种分配关系
财政与税收检测题（附答案） 第三单元第8 《财政与税收》时训练（人教实验版必修1） 时间：4分钟分值：100分 一、选择题(每小题4分，共72分) 1．财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。财政的本质是() A．一种生产关系B．一种交换关系 ．一种分配关系D．一种消费关系 解析：本题是对财政本质的考查。根据所学基础知识。不难作出正确判断。 答案： 2．下图是财政投资乘数效应的过程示意图，根据所学经济生活知识，图中a、b、处依次应该填入()①经济增长，财政收入增加 ②企业增加投资，居民消费增长 ③企业生产扩大，就业增加 A．①、③、②B．③、②、① ．③、①、②D．②、③、① 解析：政府投资的增加会形成购买力，促进企业生产扩大，就业增加；而企业生产扩大，就业增加，会使企业利润和劳动者收入增长；企业
利润和劳动者收入增长，会使企业增加投资，居民消费增长；企业增加投资，居民消费增长，会使生产、消费需求进一步扩大；生产、消费需求进一步扩大，会促进经济增长，财政收入增加；经济增长，财政收入增加，又会为政府增加新的投资提供可能。故a、b、处依次应该填入③、②、①。 答案：B 3．一般说，当有效需求不足、一定时期内物价持续下降时，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财政手段是() A．扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收 B．扩张性财政政策，减少信贷规模，提高税收 ．扩张性财政政策，增加信贷规模，下调利率 D．紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收 解析：扩大社会总需求应该实行扩张性财政政策，此时应该增加财政支出，降低税收，因此A项的说法正确。信贷属于货币政策而不属于财政政策。 答案：A 4．改革开放以，我国财政收入连年增长，成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。下列属于国家财政收入的是() ①国有企业上缴的利润 ②国家发行的国债 ③企业发行的债券 ④个人缴纳的所得税
西交作业答案 一、单选题(共30 道试题,共60 分) 1.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。 ①、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 ②、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 ③、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 ④、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（） ①、比例20%30% ②、固定20%30% ③、比例30%20% ④、固定30%20% 3.税收的强制性依靠的是（）。 ①、国家对国有企业生产资料的所有权 ②、国家对生产资料的所有权 ③、国家的政治权力 ④、社会习惯势力 4.国债二级市场一般是（）之间的交易。 ①、政府与证券承销机构 ②、国债承销机构和认购者 ③、国债持有者与政府 ④、国债持有者与国债认购者 5.税负转嫁的形式不包括下面哪种形式（） ①、前转 ②、后转 ③、旁转 ④、上转 6.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（） ①、稿酬所得 ②、利息、股息、红利所得 ③、劳务报酬所得 ④、偶然所得 7.政府在公民之间再分配购买力的支出称为（） ①、分配支出 ②、福利支出 ③、转移性支出 ④、购买力支出 8.按税负能否转嫁可将税收分为（）。 ①、从量税和从价税 ②、价内税和价外税 ③、直接税和间接税 ④、一般税和目的税 9.企业挖潜改造支出属于（）。 ①、积累性支出
②、消费性支出 ③、补偿性支出 ④、生产性支出 10.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（） ①、收取的手续费 ②、收取的包装物租金 ③、收取的运输装卸费 ④、收取的销项税额 11.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。 ①、组成计税价格=关税完税价格+关税 ②、组成计税价格=关税完税价格+关税/(1-消费税税率) ③、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 ④、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率 12.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（） ①、物价水平下降或就业增加 ②、物价水平上升或就业增加 ③、就业机会减少或通货膨胀 ④、通货紧缩和就业机会增加 13.政策性银行的资本金主要来源于（） ①、自身积累 ②、政府预算支出 ③、吸收存款 ④、商业银行存款 14.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税 ①、生产 ②、完工入库 ③、销售 ④、售出并收款 15.下列哪些手段会直接增加社会总需求( ) ①、税收收入增加 ②、减少财政支出 ③、增加债务收入 ④、增加政府投资 16.国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过( ) 实现的。 ①、发行国债 ②、增加财政收入 ③、增加财政支 ④、控制财政收支的数量方向 17.为了解决结构平衡带来的通货膨胀问题，财政政策和货币政策组合方式为（） ①、双松 ②、双紧 ③、松的财政政策，紧的货币政策
财政与税收电大作业
保定广播电视大学 开放教育形成性考核作业 财政与税收 姓名 学号 年级 专业
保定广播电视大学 二O一一年十一月 《财政与税收》形成性考核（一） 一、填空题（每空1分，共20分） 1、就现代财政而言，财政是一种；财政是一种范畴，财政活动是一种分配活动；是社会再生产活动的一个有机组成部分。 2、公共物品的特点表现为、和三个方面。 3、税收的主体是；税收的主要目的是；国家征税的依据是。 4、税收具有与其它财政收入形式不同的特
征，即税收“三性”是指、、。 5、税收具有两个职能是指税收的和。 6、亚当·斯密第一次将税收原则提到理论的高度。她在《国民财富的性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则，即、、、。 7、决定税收负担水平的主要因素有两个，一是，二是。 8、税负转嫁是指纳税人经过各种途径将应缴税金全部或部分地转给她人负担从而造成与不一致的经济现象。 二、名词解释（每题5分，共20分） 1、市场经济 2、公共财政 3、税收公平原则
4、税负转嫁 三、简答题（每题10分，共30分） 1、政府的购买性支出与转移性支出的区别及各自对社会经济的影响。 2、简述税收对稳定经济的作用。 3、税收负担有哪些决定因素？ 四、论述题（每题15分，共30分）
1、论述财政的职能 2、论述税收的经济效率原则及其衡量标准 《财政与税收》形成性考核（二） 一、填空题（每空1分，共20分） 1、中国现行的商品课税体系主要由以下四个税种组成：、、营业税和关税。 2、根据对外购固定资产价款在计征增值税时扣除办法的不同，增值税可分为三种类型：、和，其中型增值税最能体现增值税的优越
《财政学》复习题A（专升本） 一、单项选择题 1、直接税和间接税的划分标准是（）。 A. 按课税对象的性质分类 B. 按税负能否转嫁 C. 按税收的管理权限 D. 按税收和价格的关系分类 2、目前我国增值税中没有以下哪挡税率？（） A. 17% B. 8% C. 13% D. 0% 3、私人物品可以通过市场有效率的加以分配，而有效率的供给通常需要政府行动的是（）. A 公共物品 B 私人物品 C 消费品 D 固定资产 4、在弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）。 A. 动用财政结余 B. 发行政府债券 C. 向银行透支 D. 增税 5、我国现行消费税一般实行( )课征制。 A. 多环节 B. 单一环节 C. 生产环节 D. 流通环节 6、下列项目中，属于购买性支出的有( )。 A. 社会保障支出与行政管理支出 B. 社会保障支出 C. 政府投资、国防、行政管理支出 D. 债务利息支出 7、在税制要素中，反映征税深度的是（）。 A. 纳税期限 B. 纳税环节 C. 税率 D. 减免税 8、税收的强制性依靠的是（）。 A. 国家对国有企业生产资料的所有权 B. 国家对生产资料的所有权 C. 国家的政治权力 D. 社会习惯势力 9、消费税属于( )。 A. 价内税 B. 价外税 C.超额累进税 D. 以上都不是 10、以下几种类型的增值税税基最小的是（）。 A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 交换型增值税 二、多项选择题 1、一般来说，下列哪些物品是准公共物品？（） A 国防 B 花园 C 教育 D 桥梁 2、区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个标准（）。 A 排他性和非排他性 B 竞争性和非竞争性 C 私人性和非私人性 D 垄断性和非垄断性
第八课财政与税收 (对应学生用书第266～267页) 编者选题表 知识点题号难易度财政收入的构成 1 易 影响财政收入的因素 2 中 财政支出的构成 3 易 财政收支平衡 4 中 财政的作用5、6、7、8、13 中、易、中、易、中税收及其基本特征9 易 税收的种类和作用10、11、14 中 依法纳税12 易 一、选择题 1.国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。下列属于财政收入的有( ) ①工商行政管理部门的罚款收入10 000元②李女士在私营企业中获得的8 000元工资③国有企业的月纯收益额1 000万元④李先生上缴的个人工资薪金所得税
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析:B 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。财政收入的来源有:税收收入、利润收入、债务收入和收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分。①属于罚款收入,④属于税收收入,①④符合题意;李女士在私营企业中获得的8 000元工资,属于个人收入,②不符合题意;国有企业的月纯收益额1 000万元,属于企业的收入,③不符合题意。 2.财政部数据显示,2018年上半年,我国个人所得税收入8 127亿元,同比增长20.3%。这个数字已经超过了2014年全年7 377亿元的个税收入。这主要得益于( ) ①社会经济平稳较快发展②城乡居民收入差距的缩小 ③居民收入稳步增加④我国社会保障体系的完善 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析:A 我国个人所得税收入的大幅增加,得益于我国经济的平稳较快发展以及居民收入的稳步增加,①③符合题意;②④与个人所得税的增加没有直接关系,均排除。 3.税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口,政府可采取的措施有( ) A.减少国债发行量