贵州锐鑫投资担保有限责任公司
财务管理和会计核算规定
财务管理在公司经营管理和提高经济效益中发挥着重要作用，为加强公司的财务管理工作，防范财务管理漏洞和核算风险，特制定本规定。
一、财务人员岗位职责
第一条：会计岗位职责：
一、认真贯彻执行国家有关的政策、法规、财务制度和会计制度；
二、严格遵守公司制定的各项规章制度；
三、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务收支计划、信贷计划，分析和监督计划执行情况，提高资金使用效益；
四、做好成本费用预测、控制、核算、分析工作，真实反映经营成果，考核资金使用效益，及时向总经理提出合理化建议；
六、按照会计制度规定，认真审核各项收支报帐、记帐，编制会计报表，及时与出纳核对银行存款和库存现金，认真审核银行汇款，做到数字准确，帐目清楚，帐帐、账款、账实、账物、账表、内外账相符，及时与出纳核对现金日记账和银行存款账；
七、配合政府及工商、税务、经贸、银监、人行等部门的检查和监督，及时主动提供有关资料，及时编制和报送相关会计报表；
八、厉行节约，合理分配公司收入，及时完成纳税申报；
九、按照融资银行的要求，准确及时编报银行授信资料；
十、参与公司绩效考核的制定工作，负责公司各部门及个人业绩统计和计算奖励提成；
十一、妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料；
十二、对经审批的贷款或费用开支须按公司相关规定认真审查核对，符合规定的及时办理账务手续，不符合规定的不予办理；
十三、以转账方式发放贷款、收回贷款、收回利息的账务手续处理完毕后，须及时通知分管信贷员；
十四、按月与客户部核对贷款发放收回情况、利息收入情况；
十五、按月如实向董事长、监事长、总经理和副总经理提交相关会计报表和财务状况分析报告；
十六、严守公司和客户的商业秘密，不得外泄；
十七、及时完成总经理及分管副经理交办的其他工作。
第二条出纳岗位职责
一、认真贯彻执行国家有关的政策、法规、财务制度和会计制度；
二、严格遵守公司制定的各项规章制度；
三、按照公司有关财务会计要求，认真执行现金管理制度，严格执行库存现金限额，超限额部分现金及时送存银行，杜绝白条抵库；
四、建立现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，及时登记并与会计核对现金日记账和银行存款账，及时向会计报送收支凭证及银行现金日报表；
五、严格支票管理制度，规范使用支票；
六、配合会计做好各种财务处理；
七、负责保管贷款抵(质)押物权证和有价证券及重要空白凭；
八、对经审批的贷款或费用开支须按公司相关规定认真审查核对，符合规定的及时办理账务手续，不符合规定的不予办理；
九、以现金方式发放贷款、收回贷款、收回利息的账务手续处理完毕后，须及时通知分管信贷员；
十、按月与客户部核对贷款发放收回情况、利息收入情况；
十一、严守公司和客户的商业秘密，不得外泄；
十二、积极配合开户银行做好银行存取对账工作，认真做好银行汇款。按月将公司银行对账单复印件报送董事长；
十三、及时完成总经理或分管副总经理及主办会计交办的其他工作。
二、财务会计管理基本要求
第三条会计年度自1月1日起至12月31日止，年终必须按会计制度规定要求结转，各科目余额结转下年度，其他应收应付款科目应列出详细清单，清单合计金额应与其他应收应付款科目余额一致。
第四条会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合制度规定。
第五条财务工作人员办理会计事项，必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计出纳员记账都必须在记账凭证上签字或盖章。
第六条财务工作人员应当会同总经理定期进行财务自查，保证账薄记录与实物款项相符。
第七条会计人员要及时编制会计报表及附注，重要事项应在附注中详细反映，上报董事长、总经理、副总经理，并报送有关部门。年度会计报表应报总经理审核签字后报送有关部门。
探究财务管理与会计核算之间的关系 1财务管理与会计核算 11财务管理 财务管理是指企业为实现良好的经济效益，在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称，其主要特点是对企业生产和再生产过程中的价值运动进行的管理，是一项综合性很强的管理工作。在这一过程中企业财务管理的基本任务是组织资金供应，提高资金利用效果、降低产品成本，增加企业赢利、分配企业收入，完成上缴任务、实行财务监督，维护财经纪律。 财务管理是一项综合性管理工作。企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。 除此之外，在企业中财务管理与企业各方面具有广泛联系，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。 另外，财务管理能迅速反映企业生产经营状况。在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映。例如，如果企业生产的产品适销对路，质量优良可靠，则可带动生产发展，实现产销两旺，资金周转加快，赢利能力增强，这一切都可以通过各种财务指标迅速地反映出来。这也说明，财务管理工作既有其独立性，又受整个企业管理工作的制约。财务部门应通过自己的工作，向企业领导及时通报有关财务指标的变化情况，以便把各部门的工作都纳入到提高经济效益的轨道，努力实现财务管理的目标。 12会计核算 在企业经营管理过程中，所谓的会计核算主要是指运用会计方法，对经济活动进行连续、系统、全面地记录、分类、汇总、分析，形成会计信息，为决策提供依据的一项会计活动。会计核算是会计的一项基本职能，是会计工作的核心和重点。如何进行会计核算，关系到会计在经济管理和财务管理中的职能能否有效发挥。因此，从法律上对会计核算进行规范是十分必要的。会计核算可以分为三个基本环节，一是填制会计凭证；二是登记会计账簿；三是编制和提供财务会计报告。这三个环节相互衔接，基本上覆盖了会计核算的全过程。 2财务管理与会计核算的关系 21财务管理与会计核算的区别 财务管理是指运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在理；会计是指以资金形式，对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作。主要在事后核算，重在算。 22会计核算与财务管理的联系 两者联系在于目的都是在于管理企业经营、提高企业效益；指向的对象都是企业资金。而在这一经营过程中会计核算是整个经营管理的基础，而财务管理则是最终目标。一方面，财务管理通过会计核算记录的内容进行资金分配并制订一定的运行计划，保证资金能够全方位地在各个项目之间运行，降低企业风险。另一方面，财务管理必须依据会计核算的反映与
【库存管理】会计信息化库存管理存货核算系统 xxxx年xx月xx日 xxxxxxxx集团企业有限公司 Please enter your company's name and contentv
《会计信息化—库存管理存货核算系统》 实验指导书
目录 实验一《存货子系统》业务流程分析 (1) 实验二《存货子系统》数据处理流程分析 (1) 实验三《存货子系统》功能分析 (2) 实验四《存货子系统》数据字典及数据库设计 (2) 实验五建立《存货子系统》数据库 (3) 实验六《存货子系统》基本窗口设计 (4) 实验七《存货子系统》软件编程——码表处理 (44) 实验八《存货子系统》软件编程——单表处理 (47) 实验九《存货子系统》软件编程——导入导出处理 (53) 实验一《库存管理存货核算系统》业务流程分析 实验目的： 分析《库存管理存货核算系统》的业务流程，画出《存货子系统》业务流程图。 实验环境： 安装Windows操作系统、Word软件、Visio软件等。
实验方式： 分组进行。 上机机时： 2机时 实验内容： 1、《库存管理存货核算系统》业务流程描述。 为了深入了解存货核算和管理的特点，我们首先分析手工条件下存货核算和管理的业务处理流程，掌握存货出库、入库、期末结账、对账以及管理分析的过程。 存货包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品等。在手工条件下，当存货到达企业且办理入库手续后，除了仓库保管员要登记存货数量账外，财会部门也要根据各种凭单（如入库单、验收方案等）登记存货明细账，反映存货增加等经济业务；当各个部门领用存货时（如生产车间领用材料用于生产、销售部门领用产品用于销售），仓库保管员又要登记存货数量账，财会部门又要根据各种凭单（如入库单等）登记存货明细账，反映存货减少等经济业务；定期编制记账凭证传递到总账子系统，登记总账。此外，仍要及时为管理提供各种存货方案，如存货状态方案、ABC存货成本分析方案、超储
财务会计制度财务会计核算办法 一:财务制度: 1、财务管理原则: ①合法原则,即财务管理工作遵守国家有关的法规,依照法规要求开展财务活动、处理与各方面的财务关系,以维护和保持正常的社会经济秩序.②平衡原则,即力求资金存量与流量的综合协调平衡.资金的存量平衡,指资金的合理配置,也就是通过资金活动的组织和调节使各项物资资源间形成适当的构成比例,以保证各种形态资金的适度占用和资金活动的继起性,保证生产经营活动的顺畅进行;资金的流量平衡,指通过资金的合理使用和积极筹措,达到收支总量和收支时点的平衡,以保证资金周转不致中断.③利润风险均衡原则,即在追求利润的同时充分考虑风险,全面分析财务活动的收益性和完全性,在利润与风险的矛盾均衡中求得最大收益 2、财务管理任务: 财务管理的基本任务,就在于保证企业经营目标的实现.在社会主义市场经济条件下,企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体,其生存与发展,取决于企业取得经济效益的状况.因此提高经济效益,是企业经营的主要目标之一.企业的经济效益,在财务上就体现为是否获得利润,经济效益的一般含义,是要以较少的投入(或较少的支(或耗费),才可能形成利润.因此企业财务管理的基本任务就是:依法合理筹集企业经营所需资金,促使企业有效利用各项资产,努力提高企业经济效益 3、财务管理方法: 为了有效地组织、指挥、监督和控制财务活动,并处理好因财务活动而发生的各种经济关系,当本企业发展到比较成熟时,将会聘请更高水平的专业会计人员进行科学的财务管理,比如运用一系列科学的财务管理方法(如:财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、
财务分析等方法)组建成一个完整的财务管理方法体系. 二.财务处理办法(财务活动的具体处理方法): 1、资金的取得:本企业的资金来源主要是投资者投入所得和企业经营收入所得. 2、资金的使用:本企业所得资金将用于经营范围内的业务的拓展、员工工资福利的发放等. 3、资金的分配:本企业的盈余将用于扩大企业规模、发放股东分红、发放员工福利等. 三.会计制度: 本企业采用的会计制度为:小企业会计制度. 会计核算与会计监督的基本原理:做好内部监督和接受外部监督.会计核算将遵守以下原则:1、客观性原则2、实质重于形式你3、可比性原则4、相关性原则5、一致性原则6、及时性原则7、清晰性原则8、配比原则9、权责发生制. 根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计帐簿,编制财务会计报告. 下列经济业务事项,将办理会计手续,进行会计核算:1、款项和有价证券的收付;2、财物的收发、增减和使用;3、债权债务的发生和结算;4、资本、基金的增减;5、收入、支出、费用、成本的计算;6、财务成果的计算和处理;7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项. 会计核算以人民币为记帐本位币. 会计凭证和会计报表的管理遵循《会计档案管理办法》的规定设置和妥善保管.会计科目的设置:设置一级科目、二级科目和三级科目.按时报送会计报表. 四:会计处理方法:
会计核算制度 第一章总则 一、为了加强和规范本企业的制度，根据《企业会计制度》等有关法规的规定，结 合企业的实际情况，制定本制度。 二、要逐步建立、健全内部管理制度，作好财务收支、计划控制、核算和考核基础 工作，努力降低成本，减少费用，确保财产的完整，提高资金使用效益。 三、财会人员应严格遵守《会计法》，抵制违反财会制度、财经纪律和企业章程有 关 财务会计方面规定的行为。 各级会计组织内部的会计人员应有明确分工，建立岗位责任制，确认每个岗位的责任，保证会计工作有秩序的进行。出纳人员不得作监管稽核、会计档案保管和收入、费用，债权债务账目的登记工作。 四、关于会计核算若十问题的规定： 1 .会计年度自公历每年1月10日至次年1月95日止。会计月结账日为自然月15 日； 2. 采用借贷式记账法。 3. 采用人民币为记账本位币，金额以人民币“元”为单位，元以下记至角分，分 以下四舍五入； 4. 资金收付和成本、损益的计算采用“权责发生制”。 5. 物料用品、固定资产、低值易耗品的储存采用“永续盘存制”，库存商品储存采用 “实地盘存制”。 6. 库存商品核算方法按照进价金额核算。 7. 固定资产折旧采用“直线法”计算，预计残值按固定资产原值的3咐算。 8. 低值易耗品摊销采用一次摊销法，低值易耗品是指单位价值在100元以上（含 100元），非经营用品单位价值在2000元以下（含2000元）的各种办公家具、用 具、包装容器等。 9. 凡是筹建期间人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计 入固定资产和无形资产构建成本的利息等支出，均作为开业费在自营业之日分期摊 入管理费用，摊销期5年。 10. 凡是租入固定资产的改良支出，列入长期待摊费用，在租赁期限内摊销 五、会计人员、出纳人员和管理财产物资的人员调动工作，必须办理交接和监交手续， 交接不活，不得离职。 六、会计凭证、会计账簿和会计报表都必须建立档案，各独立核算单位的核算主管人员 负责妥善保管。电脑储存的的会计记录视同会计档案保管，硬盘或磁盘备份必须保留。七、《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》《商品流通企业会计制度》是 本企业会计工作的根本法规，应与该制度一并严格贯彻执行。
财务管理制度及分工 目录 第一章总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1 第三章财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 第五章固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12 第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第七章费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15 第八章财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20 第九章物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24 第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26 第十一章关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄ 27 第十二章财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44 第十三章财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50 第十四章附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53 相关补充规定： 关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄ 54 采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56 关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58 财务部单据流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60 第一章总则 第一条为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。 第二条本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。 第三条本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。 第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自年月日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。 第二章财务管理与会计核算体制 第五条公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。 第六条财务管理与会计核算组织架构图 财务经理 （一）、改制期间财务组织架构图 （二）各岗位职责： 一、财务经理（经理）岗位职责：
财务管理和会计核算存在问题 1、电费考核办法有待进一步完善，县公司存在实际问题：一 是我公司收取的银行承兑汇票不能及时回收和兑现；二是办公电费和预交电费需通过调账处理；三是财务26日结账后不能处理凭证，待下月初才能处理27-31号发生的业务凭证，统计当月电费回收情况流程繁琐增加财务人员工作量。 2、购售供电局电费，及收取返还的维护费收入管理流程和会 计核算是否规范，维护费收入县公司不做帐妥否，在年报决算时财务是否不填相应报表数据。 3、其他收入和其他往来款项转账，资金是否都进收入账户， 如进了导致收支不配比，支出账户有亏空，收入账有结余。 如不进收入账户又违反省集团公司财务管理规定，没有严格执行收支两条管理。 4、供电所财务管理，没有具体的财务管理模式，集团印发的 《供电所财务管理办法》有些条款不适用，和其他文件有雷同，如电费发票管理一直都是营销部专人管理，财务部没有多余的岗位和人员管理，供电所不能开设账户，不现实。供电所经费帐使用哪种较好，账簿类还是电子版类不确定？供电所应收、实收电费及费管费是否做凭证记账？ 5、个人所得的计算管理不规范，劳资和财务脱节，个人所得 税存在税务风险。应该明确管理责任，计算的对与不对由劳资造表时负责，缴纳的对与不对由财务负责。
6、大修费的管理不规范，县公司是否可以把大修项目承包给 三产公司施工，需附那些附件？ 7、预交电费收据后面是否附营销业务传递单？ 8、辅业公司内部职工参入电网工程施工，结算施工费直接转 入职工个人是否符合规定？内部职工参入社会工程施工没有具体管理办法，如结算标准等。 一、规范供电所电费及维管费的记账原则 1、应收电费及维管费时：（根据营销报表数据） 借：应收账款电费 应收账款维管费 贷：应付账款公司财务部 2、实收电费及维管费时：（存银行） 借：银行存款电费 银行存款维管费 贷：应收账款电费 应收账款维管费 3、上交电费及维管费时 借：应付账款公司财务部 贷：银行存款 月底上交完毕借贷相等余额为零，若借方余额证明没收回，贷方余额证明为上交完电费。 二、规范供电所电费及维管费的记账原则
第1章系统介绍 1.1系统功能 畅捷通管理软件为企业提供了一种职能型管理方案，以提高企业的经济效益为目标，除提供丰富的管理功能外，更突破单一财务部门应用的局限，实现财务、业务一体化的多部门应用模式。 1.1.1系统功能概述 本软件共包括三个系列的产品，覆盖企业财务、业务、决策三个管理层次。 ●财务系列软件以总账系统为核心，包括往来、现金、项目、税务、工资管理、固定资产等，为企业的会计核算和财务管理工作提供了全面、详细的解决方案。 ?总账系统总账系统为您提供凭证处理、账簿管理、个人往来款管理、部门管理、项目核算和现金银行管理等功能，帮助您进行全面财务核算与管理。 ?往来：提供往来查询 ?现金：提供现金银行管理 ?项目：提供项目管理 ?税务：提供税务核算、涉税报表申报、涉税分析等 ?工资管理工资管理系统帮助您进行企业员工的工资核算和发放，并提供银行代发、代扣税等功能。 ?固定资产：固定资产系统帮助您有效的管理企业的各类固定资产，提供计提折旧、资产评估、资产盘亏盘盈等处理功能。 ●业务部分包括购销存、生产和核算系统。 ?购销存-库存管理库存管理系统可以帮助您管理日常的存货出入库业务，有效的改善存货的占用情况。 ?购销存-采购管理采购管理可以帮助您全面处理企业采购部门各环节的业务事项，提供采购订单、入库、发票结算等处理功能。 ?购销存-销售管理销售管理可以帮助您全面处理企业销售部门各环节的业务事项，提供销售订单、发货、出库、开票等处理功能。 ?核算管理核算系统为您提供六种核算方式，帮助您精确、及时地核算存货成本，有效的改善存货的占用和利用情况。 ?生产管理生产管理主要针对接单加工配套生产的企业，按单生产和采购，规范仓库领料和入库，产品简单易用，满足客户的核心需求。 ●决策系列软件以财务报表为核心，包括财务分析等。
财务会计核算办法 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及《小企业会计准则》，结合公司具体情况，制定本会计核算办法。 一、财务机构与会计人员 企业设财务部，主要职责：管理好财务会计工作。主要人员如下：（一）出纳 主要负责现金、银行日记账的登记工作。具体可细分为：将每日所发生票据进行整理、汇总，并登记相关账簿；营业款的保管。 不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 （二）会计 每月依据出纳日累计票据，整理并做出一整套完整的帐套，报表；负责纳税的申报及税款的缴纳。 依据本月及以前月份收入、支出发生情况，做出下月预算。以达到节约成本，实现收益最大化的目的。 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 （三）工资 为了确保工资的准确及时发放，现将规定如下： 1.考勤制度
因各种原因没有按时到工，需说明情况，报经负责人审批。每 月5日前送交财务。（法定节假日顺延） 2.绩效工资 所有员工的绩效工资，均按照相关程序报经负责人审核批准，一并于每月5日前送交财务。（法定节假日顺延） 3、每月工资于下月10号之前已账户或现金的形式发放，工资根据物价水平浮动； 二、会计核算原则及科目 企业严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 （一）记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 （二）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 （三）固定资产的管理 1.企业以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： （1）电子设备（如微机、复印机、传真机、考勤机等）； （2）各种加工设备； 2.各类固定资产折旧年限为：
财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
财务管理与会计核算制度 第一章总则 第一条为加强公司内部财务管理，规范经济行为，统一主要会计业务核算程序，提高会计信息质量，根据《会计法》、《企业会计制度》以及集团公司有关财务管理规定，结合本公司实际情况，制定本办法。 第二条财务管理的基本内容是：财务预算及计划管理；资产管理；成本、费用管理；财务收支及债权、债务管理；筹资、投资管理；财务分析。 第三条财务管理的基本程序是：根据公司经营、生产情况，进行财务预测，为财务决策提供依据；依据公司财务目标，编制财务预算；通过会计核算和财务监察，进行过程控制；根据财务结果，进行财务分析；通过财务检查，对公司经济活动和财务收支做出正确评价。如图所示： 第二章管理机构及职责 第四条以财会部为全公司财务管理中心，分为经营性、非经营性两大管理体系，其中： 经营性单位包括电化分公司、通信分公司、建安分公司以及各指挥部等12个决算单位。各单位设立财务会计室，负责本单位财务管理及会计核算。各单位与所属工程项目部
为统一核算整体，规模较大的工程项目设专职会计，单独核算，在业务上绝对服从本单位总会计师或财务主任领导。 “社管分中心”设立财会室，负责各基地物业管理、养老保险及离退休人员等生活后勤服务方面财务收支管理和核算，并汇总上报决算报表。 第五条各级财会机构管理职责 一、公司本部 （一）负责全公司的财务管理和会计核算工作； （二）进行财务预测，编制财务预算，做好公司各项财务收支计划的控制、分析和考核工作； （三）积极筹措资金，满足正常的资金需求； （四）建立健全公司内部财务管理制度，指导、监督、检查公司所属各单位的财会管理工作，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准； （五）正确计量和反映公司的经营成果，依法缴纳税金； （六）负责公司工资总额以及上缴养老保险金、住房公积金等业务的宏观管理工作； （七）负责财务决算的审核、汇总、上报以及其它相关业务工作； （八）认真组织进行财务分析； （九）拟定公司的利润分配及弥补亏损方案； （十）负责公司会计档案的管理工作；
会计核算原则及科目报表 第一条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第二条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 第三条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。 第四条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。 第五条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第六条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 第七条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 第八条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。 第九条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下： 1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据； 2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据； 3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据； 4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 第十条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。 第十一条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。 第十二条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。 第十三条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类： 1.房屋及其他建筑物； 2.机器设备； 3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）； 4.运输工具； 5.其他设备。 第十四条各类固定资产折旧年限为： 1.房屋及建筑物35年； 2.机器设备（含室内装修）10年； 3.电子设备、运输工具5年； 4.其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。
目录 1范围 2引用文件 3术语和定义4职责 5会计核算原则6资产 7负债 8所有者权益9收入 10成本和费用11会计差错更正12附录 13附表
会计核算管理制度 1目的和范围 规范会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据，特制定本制度，本制度适用于**公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。 2 引用文件 《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关法律和法规。 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本制度： 3.1 期末：是指月末、季末、半年末和年末。 3.2 前期：上一个或几个会计年度。 3.3 账面余额：是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等） 4 职责 4.1 财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批 4.2 财务部：负责《会计核算管理制度》的修订和维护 5 会计核算的原则 5.1 记账本位币：人民币,采用借贷复式记账法。 5.2 会计期间：本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 5.3 统一核算的原则：是指公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一报表口径，统一会计核算科目。 5.4 坏账损失核算方法：备抵法核算坏账损失。
5.5 存货记价方法：存货取得时按实际成本计价；库存商品进、销、存采用个别计价法计价。 5.6 固定资产折旧方法：年限平均法，预计净残值率为3% 5.8 无形资产的摊销方法：年限平均法，无残值。 5.9 低值易耗品的摊销方法：一次转销法。 5.10 待摊费用（长期待摊费用）的摊销方法：直线法。 5.11 所得税会计处理方法：应付税款法。 5.12 固定资产计价：历史成本法。 5.13 公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则： ——会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。 ——公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。确须变更的，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。 ——除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产外，各项资产的入账价值均按照实际取得时的历史成本入账。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。 ——公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。 ——会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的
会计核算与财务管理不良事故管理办法(总5页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除
【最新资料，WORD文档，可编辑】 会计核算与财务管理不良事故管理办法 一.目的： 为规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经营和财务管理，提高经济效益，特制定本办法。
二.定义： 会计核算与财务管理的不良事故，是指由于个人原因违反《会计法》和国家统一制定的《会计准则》制度 以及公司规定的会计行为而引起的后果。根据其影响面的大小分为A级（重大事故）；B级（一般事故）。 三.不良事故的监督与预防： 1、公司员工对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项、 会计行为、有权拒绝办理或予以解决。 2、无权处理的应当以书面的形式向单位负责人或向上一级领导人 报告，请求查明原因做出处理的责任和义务。 3、各级领导必须随时对公司的各项经济业务进行监督、控制和防 范，对已发生的事故应及时提报并设法控制予 以解决。 4、每位员工在提交工作报告中如实地反映问题，对造成事故的当 事人要提出相应的处罚意见。 5、公司总经理、各相关部门应按照《公司法》、《会计法》及公 司的有关规定、定期检查各环节中存在的不良事 故。 四.不良事故的查处程序及处罚规定： 1、举报或寻查知有不良事故→由人事部门纪录并转相关部门查实 →查实后填表上报（包含处罚意见）→由部 门主管审核认定→转人事部根据处罚规定进行绩效考评。 2、季度内Ａ级事故发生一次；Ｂ级事故发生三次以上，扣除当事 人当季绩效奖金；若及时查办上报并采取了 补救措施，则记录在册并在季度绩效考评时适当扣分；若没有及时上报造成事态严重的，则当季业务管理 评分记为零分。
xxxxx有限公司 财务会计核算制度 2008年12月10日 总则 一、为加强和规范财务管理等会计工作适应企业会计核算制度激烈的市场竞争要求提高企业效益根据国家财政部颁发的《企业会计准则》等有关会计法规结合公司实际经营情况特制定如下制度。 二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度公司员工必须遵守本制度从公司整体利益出发相互协作。 三、公司内实行各级、各类会计人员的统一管理在会计核算上实行统一会计政策统一会计科目统一核算方法统一会计报告格式。凡属统一范围内的具体规定均由公司董事会授权公司计划财务部制定及解释公司在进行会计核算时应无条件地执行本制度的规定。 四、公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。 五、公司以人民币元为记账本位币。 六、公司适用权责发生制、采用借贷记账法、使用记账凭证记账文字为中文。 七、公司各管理部门必须相互衔接各负其责。 八、必须做到钱账分管、账物分管、手续齐全。 九、经手每项业务必须签字。 十、公司对各项经济业务事项办理会计手续进行会计核算。 十一、董事会直接管理财务并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
十二、财务部在持续经营的前提下遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则并保证会计资料的真实与完整。 第一章会计机构、会计人员、会计科目的设置根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求公司必须设置单独的会计机构，为此会计机构应配备相应的若干名专职会计人员。会计科目采用国家统一规定的标准科目二级科目根据公司实际情况自行制定。 第二章资产的核算 第一节流动资产的核算 一、“库存现金”核算 （一）、现金的使用范围 1. 员工工资.津贴及各种奖金. 2. 个人劳务报酬. 3. 招待费等应酬性支出. 4. 车辆路桥费.油费. 5. 差旅费. 6. 结算点以下的零星支出. 7. 确定需要支付现金的其他支出. （二）、公司有内部周转使用备用金的可以单独设置“备用金”科目。公司应当设置“现金日记账”根据收付款凭证按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额将结余额与实际库存额核对做到账款相符。 （三）、出纳每天对库存现金进行清查做到日清月结保证账款相符。 二、“银行存款”核算本科目核算本公司存入银行或其他金融机构的各种款项。公司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”根据收付款凭证按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对至少每月核对一次。公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
研发投入核算财务管理办法 一、总则 1.1 为进一步规范和加强对研发经费的管理，提高资金使用效益，根据国家有关规定并结合本公司的实际情况，制定本办法。 1.2 公司明确研发经费的开支范围和标准，严格审批程序，并按照研发项目和承担研发任务的部门，设立台账归集、核算研发费用，加强研发投入的专项审核，严禁以任何方式变相谋取私利。 1.3 项目承担部门应当严格按照本办法的规定，制定内部管理办法，加强对经费的监督和管理。 1.4 科学安排，合理配置。严格按照项目的目标和任务，科学合理地编制和安排预算，杜绝随意性。项目核算应遵循抓大放小的原则，重点在于项目组可控的人、财、物投入，使公司财务部能获得项目财务管理所需的项目核算数据。 1.5 单独核算，专款专用。项目经费纳入企业财务部统一管理，单独核算，确保专款专用，并建立专项经费管理和使用的追踪问效机制。 1.6 为正确评价科技投入水平、促进公司加大科技投入力度创造条件，将研发投入评价结果同考核承担部门绩效内容挂钩，增强自主创新的内在动力，真正建立起追求技术进步的体制和机制，从长远出发，克服短期行为，有效地增加研发投入。 1.7 公司的研发项目分为国家、省、市计划项目、横向委托与合作项目、企业科研开发项目和其他项目与课题等四大类。 二、研发经费开支范围 2.1开支范围指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括： 2.1.1开发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 2.1.2 公司在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。 2.1.3 用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。 2.1.4 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 2.1.5 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。 2.1.6研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。 2.1.7通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。 2.1.8 与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。 三、预算的编制与审批 3.1 项目申报部门和个人在申请立项、编制项目申报材料的同时，应当编制
财务核算系统 财务核算系统是整个CBM系统的一个重要组成部分，因此，财务核算系统的需求也是站在整个CBM系统的角度提出的，财务核算系统作为CBM系统的一个子系统，既要能单独使用，也要能与CBM的其他子系统组合使用，所 以，财务核算系统使用共分为四种模式：1、独立的财务核算系统；2、财务核 算系统+预算系统；3、财务核算系统+业务系统；4、财务核算系统+业务系统+ 预算系统。财务核算系统随着与CBM其他系统的捆绑使用，它的功能与作用也有所不同。当它独立使用时，它必须能满足企业基本的核算与财务核算功能。独立使用的本财务核算系统由基础设置、数据初始、凭证管理、帐务查询管理、银行对帐和期末处理等六大功能组成。本需求是以独立的会计核算系统为基础，同时考虑与其他子系统相结合时，对帐务系统相关功能所需作的调整。 引用的法律、法规、规范： ?《中华人民共和国会计法》 ?《企业会计准则》 ?《企业会计制度》 ?财政部《会计基础工作规范》 ?财政部《会计电算化工作规范》 ?财政部《会计电算化帐务处理制度》的有关规定。 系统功能与结构 1、数据流程图
记帐凭证总帐明细帐日记帐 数据输入: 1、各专业子系统读取经过复核的记帐凭证; 2、下级单位读取上报的往来凭证； 3、手工输入的会计凭证。 数据输出： 1、向报表系统传输数据； 2、向综合查询系统传输数据； 3、向上级单位传输上报凭证； 4、向预算管理系统传输预算参数值。 2、系统功能 财务核算中心是CBM会计核算功能的核心，负责生成并管理企业的财务帐簿，具有凭证处理、记帐、结帐、对帐、查帐等功能。 用户进入系统需要进行注册，待系统确定其权限有效性后，系统弹出帐套选择窗口，用户选择自己需要的帐套之后进入财务核算主界面。 3、系统结构 整个财务核算中心由系统初始、凭证处理、帐务处理、银行对帐和期末处理等五 系统凭证处理帐务处理银行对帐期末处理初始化基础设置工具 用户注册凭证编辑凭证记帐对帐单每日结帐科目期初凭证字设置计算器更换帐套审核记帐明细帐自动对帐月末结帐项目期初凭证处理设置借贷平衡退出自动生成日记帐手动对帐期末调汇对帐期初凭证打印设置 凭证冲销汇总帐未达帐损益结转平衡校验帐页打印格式
财务管理制度及核算办法 第一条为了加强邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务管理和经济核算，规范邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务行为，根据《企业会计准则》及《企业财务通则》，结合邹城市财隆废旧物资回收有限公司的实际情况，特制度本制度。 第二条本制度是处理邹城市财隆废旧物资回收有限公司财务事务的村规范和准则，适用于邹城市财隆废旧物资回收有限公司。 第三条单位负责人对邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务工作拥有如下权责： （一）遵守国家法律、法规及财经纪律，保护邹城市财隆废旧物资回收有限公司的安全与完整，实现邹城市财隆废旧物资回收有限公司的保值与增值； （二）根据邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务预算方案，组织好邹城市财隆废旧物资回收有限公司的生产经营； （三）根据邹城市财隆废旧物资回收有限公司的实际情况，确定公司内部财务管理机构的设置； （四）根据国家有关财政法规、制度，组织制定并认真执行邹城市财隆废旧物资回收有限公司内部财务管理制度。 （五）接受工商、税务的监督检查。 第四条财务负责人或行使财务负责人职权、组织领导邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务工作，拥有如下权责
（一）组织邹城市财隆废旧物资回收有限公司执行国家有关财经法规、方针、政策和制度，保护邹城市财隆废旧物资回收有限公司的安全与完整。 （二）组织制定和执行财务预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金； （三）协助单位负责人组织领导邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务管理、会计核算、成本管理和会计监督等方面的工作； （四）对邹城市财隆废旧物资回收有限公司财会机构的设置和财会人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权； （五）协调邹城市财隆废旧物资回收有限公司外部及内部的各种财务关系。 第五条邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务管理体制，按照统一领导、条条管理的原则，实行如下管理模式： （一）邹城市财隆废旧物资回收有限公司最高财会机构为财务科； （二）邹城市财隆废旧物资回收有限公司的会计人员统归财务部管理，经财务部考查认可后方可任用；也可由财务部提出建议名单，征求用人单位意见后任用； （三）所有会计人员、国务上受财务部直接管理，行政上受邹城市财隆废旧物资回收有限公司和用人单位的双重领导。 第六条财务科在邹城市财隆废旧物资回收有限公司行使如下
XX集团有限公司建设项目财务管理与会计核算办法 第一章总则 第一条为加强集团公司建设项目财务管理，规范建设项目会计核算，划清生产经营与建设项目在资金、资产、成本费用等方面的界限，全面真实反映建设项目的会计信息，有效节约建设资金、控制建设成本、提高投资效益，根据国家有关法律、法规、规章以及集团公司有关规定，制定本办法。 第二条本办法是集团公司内部财会制度的组成部分，是遵照《企业会计制度》的总体要求，按照基本建设业务核算模式制定的，它只对涉及工程建设的专门业务给予规范，凡与生产经营会计业务要求相同的，均应按照《企业会计制度》和集团公司统一的会计政策办理。 第三条本办法适用范围如下： 1、纳入集团公司重点建设项目核算体系的项目。 2、区域能化公司基本建设项目。 3、集团总部、直属机构及各专业化公司列入集团公司技术改造计划的重大建设项目。 4、集团公司确定的其他建设项目。 第二章财务管理 第四条建设单位财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关项目建设方面的财经法规、方针政策，落实集团公司项目建设的规章制度，做好项目建设资金的预算、控制、监督和考核工作，全面反映项目建设资金的筹集与运用，严格控制建设成本，提高投资效益。
第五条集团公司各级财务部门按照职能分工，对集团公司范围内的建设项目实施财务管理和监督。集团公司各级财务部门的职责如下： 一、集团公司财务部职责 1、参与集团公司2000万元以上投资项目的调研、论证、立项、审批等工作。 2、负责制定集团公司建设项目有关财务政策、制度和办法。 3、负责集团公司建设项目资金的筹集和拨付。 4、负责对各专业化公司建设项目资金的控制与监督。 5、参与对各专业化公司建设项目效绩的考核。 二、各专业化公司及区域能化公司财务部门的职责 1、参与集团公司2000万元以下投资项目的调研、论证、立项、审批等工作。 2、负责制定本公司内部建设项目的有关制度和实施办法。 3、负责本公司建设项目会计核算体制的确立和实施。 4、负责对下属单位建设资金的控制与监督。 5、参与对下属单位建设效绩的考核。 三、各项目财务部门的职责 1、参与本单位投资项目的调研、论证、立项、报批等工作。