1．某电冰箱制造厂系大型国有控股企业。2011年度有关生产经营资料如下：
（1）主营业务收入9 600万元，主营业务成本6 650万元。
（2）其他业务收入200万元，其他业务成本150万元。
（3）营业税金及附加48万元。
（4）销售费用850万元，其中广告费和业务宣传费720万元。
（5）管理费用350万元，其中：业务招待费90万元；新技术研究开发费200万元。（6）财务费用21万元。财务费用账户贷方记载：存款利息收入10万元；借方记载：手续费支出2万元，借款利息支出29万元。企业借款情况是：本年初向银行借款150万元，年利率为6%；年初又向其他企业拆借资金200万元，年利率为10%；两项借款均用于生产经营，年底尚未归还。
（7）营业外收入50万元，为转让专利技术净收益，并且符合税收优惠条件。
（8）营业外支出35万元，其中：税收滞纳金、罚款5万元，财产损失（经税务核实）10万元，通过公益性社会团体向受灾地区捐赠20万元，已取得合法的公益性捐赠票据。（9）投资收益105万元，系从境内联营企业分回的利润。
其他资料：该厂全年发生工资支出540万元、职工福利费82万元、工会经费10.80万元、职工教育经费18.10万元；上述支出已计入成本费用。
要求：计算该厂2011年度应纳的企业所得税额。
利润总额=9600-6650+200-150-48-850-350-21+50-35+105=1851
应纳税所得额①广告费限额扣除（9600+200）*15%=1470
实际发生额 720小于限额不调整
②业务招待费限额（9600+200）*5‰=49 实际发生的60% ：90*60%=54>49
应调增所得额 90-49=41
新技术研发费200万元扣去200*50%=100 应调减所得额 100万元
③超额利息支出额为 200*（10%-6%）=8
应调增所得额 8
④转让专利技术 50<500免税应调减所得额 50
⑤税收滞纳金、罚款5万元应调增所得额 5
⑥公益性捐赠 1851*12%=222.12 20<222.21 不调整
⑦投资收益105万免税调减应纳税额 105
⑧职工福利费限额为 540*14%=75.6 应调增所得额82-75.6=6.4
⑨职工教育经费限额 540*2.5%=13.5 应调增所得额 18.1-13.5=4.6
⑩工会经费限额 540*2%=10.8 不调增
应纳税所得额1851+41-100+8-50+5-105+6.4+4.6=1661
全年应纳税额为1661*25%=415.25
2．某器材厂2011年度有关经营业务如下：
（1）主营业务收入3 000万元，主营业务成本1 300万元。
（2）其他业务收入100万元，其他业务成本80万元。
（3）营业税金及附加30万元。
（4）销售费用680万元，其中：广告费和业务宣传费490万元。
（5）管理费用350万元，其中：业务招待费65万元。
（6）财务费用45万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）。
（7）营业外支出100万元，系通过公益性社会团体向贫困山区的捐款。
（8）投资收益5万元，系国债利息收入。
其他资料：全年发生工资支出210万元、职工福利费38万元、职工教育经费8.55万元，拨缴工会经费4.20万元；上述支出已计入成本费用。
要求：根据上述资料，计算以下各问题：
（1）该厂2011年度实现的会计利润是多少？
（2）该厂2011年度实现的应纳税所得额是多少？
（3）该厂2011年度应纳的企业所得税是多少？
（1）会计利润3000-1300+100-80-30-680-350-45-100+5=520
（2）计算应纳税额
①广告费限额扣除额为(3000+100)*15%=465 应调增所得额490-465=25
②业务招待费限额扣除（3000+100）*5‰=15.5 实际发生额的60 65*60%=39>15.5
应调增所得额65-15.5=49.5
③调增利息所得额500*（40/500-5.8%）=11
④公益捐款限额520*12%=62.4 实际发生100 应调增所得额100-62.4=37.6
⑤国债免税调减所得额5
⑥职工福利限额210*14%=29.4 调增所得额38-29.4=8.6
⑦职工教育经费限额210*2.5%=5.25 应调增所得额8.55-5.25=4.2
⑧工费经费限额210*2%=4.2 不调
应纳税所得额520+25+49.5+11+37.6-5+8.6+3.2=649.9
（3）企业所得税649.9*25%=162.48
第1、2题企业所得税参考书p259 例8—18
3. 王先生（中国公民，国内某单位职工）2011年度下半年收入情况如下：
?7－12月份，每月应税工资收入（不含按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金）均为5 000元。
?向A企业转让一项非专利技术的使用权，成交价格10 000元。
?因检举、揭发某人违法犯罪行为获得政府部门颁发奖金1 000元。
?为B公司搞软件设计，报酬20 000元；领取前通过民政部门捐赠给某福利性敬老院10 000元。
?参与电视台举办的有奖竟猜活动获得奖品价值500元。
?取得省政府颁发的科技奖5 000元。
?因购房领取原提存的住房公积金25 000元。
?购买的国债到期，利息收入2 000元。
?出版一部小说，稿酬30 000元；领取前通过市教育局向某农村小学捐赠20 000元。要求：根据上述资料，回答下列问题：
?上述收入中，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税？
需要交纳的：（1）（2）（4）（5）（9）
不需缴纳的：（3）（6）（7）（8）
?各支付单位应扣缴的个人所得税额是多少？
任职单位按照“工资薪金所得”代扣（5000-3500）*3%=45
②A企业按照“特许权使用费所得”代扣10000*（1-20%）*20%=1600
④B公司按照“劳务报酬所得”代扣（20000*（1-20%）-10000）*20=1200
⑤电台按照“偶然所得”代扣500*20%=100
⑨出版社按照“劳务报酬所得”代扣（30000*（1-20%）-20000）*20%*（1-30%）=560 需要扣缴所得额：45+1600+1200+100+560=3505
4.唐先生（中国公民，某公司高级职员），2011年12月收入情况如下：
（1）取得应税工资收入（扣除按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金）7 500元；
（2）年终一次性奖金36 000元。
（3）为某学校设计软件，取得报酬20 000元；
（4）在某出版社出版一部小说，取得稿酬50 000元；
（5）取得省政府颁发的科技进步奖 5 000 元；
（6）转让A股股票取得所得2 000元。
（7）到A公司培训职工，取得报酬20 000元。
（8）出版一部工具书，取得稿酬15 000元。
（9）获得省政府颁发的科技奖6 000元。
（10）购买彩票中奖，中奖金额30 000元。
（11）利用业余时间为甲企业设计图纸，报酬1 500元。
（12）因拥有某上市公司的股票取得股息6 000元。
（13）因交通事故，获得保险赔偿30 000元。
（14）举报某人违法犯罪行为，获得奖金2 000元。
（15）参加电视台举办的有奖竞猜活动，获得奖金1 000元。
（16）利用业余时间为某公司提供技术辅导，报酬2 000元。
（17）对外转让一项非专利技术，收入20 000元。
上述收入均为税前收入。
（18）在A国出版一部专著，稿酬25000元，已在该国缴纳个人所得税2850元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）上述收入中，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税？
需要交纳：（1）（2）（3）（4）（7）（8）（10）（11）（12）（15）（16）（17）
不需要交纳的：（5）（6）（9）（13）（14）
（2）各支付单位应扣缴的个人所得税额是多少？（请逐项计算）
（1）（7500-3500）*10%-105=295
（2）3600/12=3000 适用税率10% 3600*10%-105=3495
（3）20000*（1-20%）*20%=3200
（4）50000*（1-20%）*20%*（1-30%）=5600
（7）20000*（1-20%）*205=3200
(8)15000*(1-20%)*20%*(1-30%)=1680
(10)30000*20%=6000
(11)(1500-800)*20%=140
(12)600*20%*50%=600
(15)1000*20%=200
(16)(2000-800)*20%=240
(17)20000*(1-20%)*20%=3200
总应纳税额：295+3495+3200+5600++3200+1680+6000+200+240+3200=27110
第3、4题个人所得税收参考书上P281-P300 （其中第四题各个应纳税额参考第3题的格式写×××按照“×××”代扣）
5.某实木地板厂系增值税一般纳税人，增值税和消费税纳税期限均为1个月。该厂2011年9月份有关业务资料如下：
（1）从油漆厂购进油漆1批并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为
400 000元、68 000元；支付运费3 500元，取得运输部门开具的运输发票，油漆已运抵企业，款项已付讫。
（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付的收购金额为500 000元。（3）购进办公用消耗性材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为2 000元、340元；该批办公用材料直接交付办公科室使用，货款已付讫。
（4）购进建筑材料，取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为234 000 元；发生运输费用2 000 元，已取得运输部门开具的运输发票。建筑材料已运抵企业并用于厂屋修缮。
（5）因管理不善致使上月购进的部分油漆丢失，实际成本20 000元；该批油漆的进项税额已在上月申报抵扣。
（6）销售A类实木地板1 000箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为3 000 000元，货款已收讫。
（7）将自产的A类实木地板10箱用于本企业会议室装修。
（8）向某个体户销售B类实木地板，开具普通发票，发票上注明的金额468 000元。款项已收讫。
其他资料：该厂上月无留抵税额；取得的相关票据均通过主管税务机关认证；实木地板适用的消费税税率为5%。）
进项税额：68000+3500*7%+500000*13%+340-20000*17%=130185
销项税额：3000000*17%+（3000000/1000）*10*17%+（468000/1+17%）*17%=583100 应纳增值税：583100-130185=452915
应纳消费税：3000000*5%+3000*10*5%+（468000/1+17%）*5%=171500
第5题消费税和增值税结合参考书上P122 例5-1（考试这种题的可能性极高）增值税计算还可以看书P71 例3-1
6．某集团公司系集多种经营为一体的股份制企业。该公司2011年度有关经营情况如下：（1）公司总部：销售1栋商品房，售价8 000万元。该商品房是于2008年5月由某房地产开发公司因抵偿欠款转入的（已办理产权转移登记手续），抵债时作价金额为7 100万元。
（2）建筑分公司：从事建筑工程，取得收入6 000万元；出租施工设备，取得收入100万元；
（3）储运中心：从事运输业务，取得收入800万元；从事装卸业务，取得收入50万元；经营仓库、堆场业务，取得收入40万元。
（4）宾馆：取得客房收入150万元；向顾客收取电话费20万元，其中支付给电信单位15万元；经营洗浴中心，取得收入60万元。
要求：根据上述资料，计算该公司应纳的营业税额。
（1）（8000-7100）*5%=45万元
（2）6000*3%+100*5%=185万元
（3）800*3%+50*3%+40*5%=27.5万元
（4）150*5%+（20-15）*5%+60*5%=10.75万元
应纳营业税：45+185+27.5+10.75=268.25
第6题营业税的计算参考书 P99 例4—1
老师说考试计算题30分就是以上6道题的题型和难度我估计就是换了下数字和公司名目所以大家一定要把这6道题以及给的书上参考例题琢磨明白。其中难免错误仅供参考，祝大家取得好成绩！
厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期 《企业税收筹划》复习题 一、单项选择题 1．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划（包: D ）括避税）应被认定为（A. B. C. D. 不确定合法行为非法行为不道德行为2 B ）．在整个筹划过程中，首要的环节就是（A. B. C. D. 绩效评估组织管理人员管理信息收集3 D ）．税收筹划人取得税收法规资 料的途径有很多，不包括（A. B. 主动向征收机关索取税收法规资料从征收机关得到寄发的税收法规资料C. D. 要求纳税人提供通过政府网站查询免 费电子资料4．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括 D ）（A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划C. 选择实施起来更便利或技术较 复杂、风险也较小的方案D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案5 A ）．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A. 甲发料，乙加工B. 甲 委托乙购买原材料，由乙加工C. 甲发定单，乙按甲的要求加工D. 甲先将资 金划给乙，乙以甲的名义购料并加工6 C ），则年折旧额就越大，从而利润越低，．固定资产折旧中，折旧年份越（应纳所得税额就越小A. B. C. D. 无所谓长短适中7 D）进行存货计价，会高估．在存货的市场价格呈上升趋势 的时候，采用（企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；A. B. C. D. 先进先出法移动平均法直线法加权平均法． 8 C ）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应（．纳税款的技术。A. 税率减税技术B. 应纳税额减税技术C. 税基减税技术D. 推迟纳税义务发生时间减税技术9 B ）．下列属于房产税的征收对象的有（A. B. C. D. 围墙房屋玻璃暖房室外游泳池10D ）．下列不属于企业设立的税收筹划的是（A. 投资行业及地点的税收筹划B. 组织形式的税收筹 划C. 投资的税收筹划D. 融资的税收筹划11．税收筹划的（C ）是指税收 筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。 A. 合法性 B. 风险性 C. 事先筹划性 D. 目的性 12．下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（C ） A. 英国 B. 美国 C. 澳大利亚 D. 加拿大 13．企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托（B ）进行。 A. 个人 B. 税务中介机构 C. 经理 D. 董事会 14．（A）是企业最低层次的筹划目标错误！未找到引用源。 A. 涉税零风险 B. 股东利益最大 C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益 D. 本年度收益最大 15．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括
《财政与税收》习题 答案
《财政与税收》习题答案 一、单项选择题（本大题共165小题，每小题2分） 1．从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（ B ）A．纯公物品 B．混合物品 C．私人物品 D．以上都不是 2．一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。 A．花园 B．国防 C．教育 D．私人住宅 3.从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。 A．以社会团体为主体的分配关系 B．以国家为主体的分配关系 C．以企业为主体的分配关系 D．以事业单位为主体的分配关系 4．在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。 A．公务员的工资 B．法院法官的工资 C．企业职工的工资 D．解放军战士的津贴 5.财政产生的政治条件是（ C ） A. 生产力的发展 B. 剩余产品的出现 C. 国家的产生 D. 资本主义生产方式的产生 6 .把财政思想上升到理论进行论述，使财政成为一门独立学科的是（ A ） A．亚当.斯密 B.凯恩斯 C.萨缪尔森 D.马斯格雷夫 7. 当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是B A. 财政平衡政策 B. 财政结余政策 C. 财政赤字政策 D. 略有赤字政策 8.在市场经济条件下，分析（ A ）是确定政府经济作用的主要依据。 A．市场失灵 B．计划失灵 C. GNP D．GDP 9.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（ B ）。 A．物价水平下降或就业增加 B．物价水平上升或就业增加 C．就业机会减少或通货膨胀 D．通货紧缩和就业机会增加
【案例】某市一商场是增值税一般纳税人，甲商品销售利润率为40%，购货时能取得增值税专用发票并通过税务机关的认证，2009年店庆期间对该商品欲采取以下三种促销方式： 方式一：商品七折销售。 方式二：购物满1000元者捆绑赠送价值300元的商品（赠品的成本为180元）。 方式三：购物满1000元者返还300元现金。 上述售价与成本均含税。 要求：如果该商场卖出一件甲商品，售价1000元，以税后利润 的计算结果作为评判标准，上述哪种方式对商场最为有利？（结 果保留至小数点后2位） 方案一：打折方式 应纳增值税=1000×70%÷（1＋17％）×17％－600÷（1＋17％）×17％＝14.54（元） 应纳城建税与教育费附加=14.54×（7%+3%）=1.45（元） 利润额＝700÷（1＋17%）－600÷（1＋17%）－1.45＝84.05（元） 应纳税所得额＝利润额 应缴所得税额＝84.05×25%＝21.01（元） 税后净利润＝84.05－21.01＝63.04（元） 方案二：捆绑赠送礼品方式 应纳增值税= 1000÷（1+17％）×17％－600÷（1＋17％）×
17％－180÷（1＋17％）×17％ =31.97（元） 应纳城建税与教育费附加=31.97×（7%+3%）=3.197（元）利润额＝1000÷（1＋17%）－600÷（1＋17%）－180÷（1＋17%）－3.197＝184.84(元) 应纳企业所得税额＝［1000÷（1＋17%）－600÷（1＋17%）－180÷（1＋17%）－3.197］×25%＝46.21（元） 税后利润＝184.84－46.21＝138.63（元） 方案三：返现方式 应纳增值税=1000÷（1＋17％）×17％－600÷（1＋17％）×17％＝58.12(元) 应纳城建税与教育费附加=58.12×（7%+3%）=5.81（元） 代顾客缴纳的个人所得税额＝300÷（1－20%）×20%＝75元 利润额＝1000÷（1＋17%）－600÷（1＋17%）－300－75－5.81＝－38.91（元） 应缴所得税额＝［1000÷（1＋17%）－600÷（1＋17%）－5.81］×25%＝84.02（元） 税后利润＝－38.91－84.02＝－122.92（元) 结论：上述三方案中，由于方案二税后净利润最大，故方案二最优。
练习题 一、填空 1.纳税人，扣缴义务人，拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（一万元以下）的罚款，情节严重的，处（一万以上五万以下）的罚款. 2.纳税人所属跨地区非独立核算的分支机构办理税务登记时（应自设立起30日之内向所在地税务机关申请办理注册税务登记）。 3.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（税务登记证件）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。 4.纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( 核定其应纳税额 )。 5.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（延长追征期到5年）。 5.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( 清单 )。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十七条规定: 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付收据;查封商品、货物或者其他财产时,必须开付清单。 6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（15日）内，向原税务机关申请办理注销登记。 7. 对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由( 税务所 )作出决定。 7.对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和资料，税务机关应自收到之日起
（30 ）日内审核完毕；符合规定的，予以登记，并发给税务登记证件。 8.《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( 5 )年未被发现的，将不再给予行政处罚。 9.税收征管法规定的处罚，罚款额在（ 2000 ）以下的，可以由税务所决定. 10.采取税务强制执行措施前，必须报经（县级以上税务局（分局）局长）批准。 11. 银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( 账户账号 )。 12.适用税款定期定额征收方式的纳税人应当是（生产经营规模比较小，难以查账征收，不能准确计算计税依据的，经过主观税务机关审核批准可以不设置账簿或者暂缓建账的小型纳税人）。 13.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( 税收优先于罚款、没收违法所得 ). 14. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( 强制执行 )措施。 15.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（5万以上）。
第一章答案 一、单选题 1. A 2. C 3. B 4. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．筹划题 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 二、多选题 1. AB 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。 5. BC 解析：增值税混合销售行为指一项销售行为既涉及货物和营业税劳务，不涉及其他。 6. ACD 7.ABCD 三、判断题 1. 错解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同，其总税负就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。 2. 对 3. 错解析：2009年1月1日实施增值税转型，我国全面实施消费型增值税。 4. 错解析：已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应计算增值税的销项税额。 5. 错解析：只对工业企业使用，商业企业不适用这个政策。 四、计算题 1.(1)当期销项税额= [480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%
财政与税收复习题（A）参考答案 一、单项选择（每题1分，共20分） 1在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人，其期限规定分别是（ D ）A15日、45日B30日、60日C15日、60日D30日、90日 2城市维护建设税的计税依据是（D） A 增值税 B 营业税 C 消费税 D 三税之和 3国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过（D）实现的 A发行国债B增加财政收入C增加财政支出D控制财政收支的数量、方向 4某地计划培养农业人才，或者新建一所农业专科学校，或者在当地大学增设农学系，对上述方案财政支出的的比较评价，应选用（C） A社会机会成本方法B财政支出的成本效益法C最低费用选择法D公共产品收费法5按不同的财政职能导致对财政集中的需求不同，目前我国财政属于（C） A消费型财政B福利型财政C建设型财政D以上都是 6按税负能否转嫁可将税收分为（C） A 从量税和从价税B价内税和价外税 C 直接税和间接税D一般税和目的税 7个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育事业和其他公益事业捐赠的部分，如捐赠额未超过其应纳所得额的（C），可以从应纳税所得额中扣除。 A20% B25% C30% D35% 8从财政的本质来看，财政体现的是（ B ） Ａ以社会团体为主体的分配关系Ｂ以国家为主体的分配关系 Ｃ以企业为主体的分配关系Ｄ以事业单位为主体的分配关系 9一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（B ） Ａ花园Ｂ国防Ｃ教育Ｄ私人住宅 10国家财政收入最主要的收入形式是（B） A公债收入B税收C非税收收入D制度外收入 11区分不同税种的主要标志是（B） A税目B征税对象C纳税地点D纳税义务人 12税收分配属于（B） A 初次分配B再分配C二者都是D二者都不是 13下列项目中，属于营业税征收范围的有(B ) A加工修理、修配B转让无形资产 C商业零售D法院根据国家规定直接收取的诉讼费 14税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人是（A） A 纳税人 B 负税人 C 扣缴义务人D法人 15在财政支出中首先要安排的是（A） A政府消费资料的最低需要B非生产性基本建设支出 C公共基础设施投资D增加国家物资储备 16工资，薪金所得，以每月收入总额减除（A）元以后的余额为应纳税所得额。 A2000 B1800 C1500 D800
b税务会计与纳税筹划（第13版） 各章习题参考答案 第1章 □知识题 ?知识应用 单项选择题 （1） B（2）C（3）D 多项选择题 （1）BCD（2）ABC（3）ABCD 判断题 （1）×（2）×（3）×（4）×（5）× 第2章 □知识题 ?知识应用 单项选择题 （1）C或D（2）B（3）A（4）C 多项选择题 （1）AD（2）A B CD（3）ACD（4）ACD（5）ABC（6）ABCD 判断题 （1）×应为视同销售 （2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理 （3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 （4）√11%为新政策 （5）×不得扣减旧货物的收购价格 （6）√ （7）√ □技能题 ?计算分析题 （必做） （1）借：原材料 31000 应交税费——应交增值税（进项税额）5 210 贷：库存现金 1 110 应付票据 35 100 （2）借：在途物资 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：应收账款——光远厂 30 000 贷：在途物资 30 000 借：银行存款 贷：应收账款——光远厂 （3）借：在途物资 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000
借：其他应收款 1 170 贷：在途物资 1 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 借：原材料 99000 贷：在途物资 99 000 （4）借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000 贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 （5）借：固定资产7692 应交税费——应交增值税（进项税额）1308 贷：银行存款9000 借：固定资产 5 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5 850 以上两分录也可以合并，但考试要求尽量分开： 借：固定资产-空调机 7692 -设备 5000 应交税费——应交增值税（进项税额）2158 贷：银行存款 14850 （6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费 24 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费 27 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800 贷：银行存款 31 800 （7）借：固定资产 250 000 应交税费——应交增值税（进项税额）42 500 贷：实收资本 292 500 借：原材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：实收资本 23 400 （8）借：固定资产 250 000 应交税费——应交增值税（进项税额）42 500 贷：营业外收入 292 500 借：原材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：营业外收入 23 400 （9）借：管理费用 3 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款 3 510 （10）借：原材料 5 850 贷：银行存款 5 850 借：固定资产 20 000 贷：银行存款 20 000
增值税练习题 1题 销项税额=(200+300+40)×17%=91.8 进项税额=(50-10)×13%+100×17%+80×17%+2×7%=35.94 应纳税额=91.8-35.94=55.86 (万元) 2题 销项税额=［800×280×90%+500×280+60000/(1+17%)］×17% =66789.95 进项税额=7000×7%+140000×17% =24290 应纳税额=66789.95-24290 =42499.95 (元) 3题 销项税额=［(50000+1000+800+100+2000)×0.2+1］÷(1+17%)×17% =1566.47 进项税额=680+20×7%+15=696.40 应纳税额=1566.47-696.40=870.07 (万元) 4题 进项税额=35700+1700+6800+5100+18500 =67800 销项税额=［50000+81900/(1+17%)+200000+1170×100/(1+17%)+7000×(1+10%)］×17% =72709 应纳税额=72709-67800=4909 (元) 5题 销项税额=［0.5×(9000+800+150+500+10+20+1200)+0.5×1000×0.9+0.4×1000× (1+10%)+(10-3)/(1+17%)+0.48×1500+10/(1+17)］×17% =1268.97 进项税额=(2500-30)×17%+(1.5+0.2)×7%-0.5÷(1-7%)×7% =419.98 应纳税额=1268.97-419.98+500×3% =963.99 (万元) 注:(1) 库存材料非正常损失分摊的运输费用5000元为增值税后计入材料成本的运输费用,计算应分摊的增值税时应将其还原为税前数额。 （2）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退。 6题 进口应纳增值税=（2000+50+40+140）×17% =379.10 国内销售应纳增值税=3600×17%-379.10 =232.90 (万元) 7题
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案] 一、单选题 1．下列企业适用 15%企业所得税税率的是（） A.国家需要重点扶持的高新技术企业 B.小型微利企业 C.在中国境内设立场所的非居民企业 D.在中国境内未设立场所的非居民企业 正确答案：国家需要重点扶持的高新技术企业 2．以下选项中，属于纳税人的有（） A.代收代缴义务人 B.外国人和无国籍人 C.代扣代缴义务人 D.居民企业 纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。 正确答案：居民企业 3．税收筹划的目标是（） A.成本最小化 B.企业价值最大化 C.税负最小化 D.企业利润最大化 评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。 正确答案：企业价值最大化 4．（）是税收筹划的前提和基础 A.安全性 B.系统性 C.合法性 D.动态性 合法是税收筹划的前提和基础。“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。
正确答案：合法性 信息文本 5．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。 A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业 正确答案：依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 6．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。 A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配 B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则 C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税 D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账 征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 正确答案：实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 7．下列说法不正确的是（）。 A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人 D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人 正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 8．在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.10% D.5% 正确答案： 10% 9．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（） A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设
税收学自考真题及答案
２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限 ３．以税收的计税依据为标准，能够将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税 ６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型 ８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％ １１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元 １３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得
高考政治复习第8课财政与税收 一、选择题 1．(2019届吉林长春联考)为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明( ) A．加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B．财政政策可以促进资源合理配置 C．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段 【答案】B 【解析】促进经济结构的调整是转变经济发展方式的主攻方向，A不选；“采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级”强调了财政作用，这表明财政政策可以促进资源合理配置，B正确；C与材料无关，不选；D强调了货币政策，与材料无关，不选。 2．(2018安徽合肥质检)专家指出，随着经济的快速发展，中央财政迅速增加，地方财政也有了较快的增加。现在中央财政，特别是从发达地区集中了比较多的收入，通过再分配的功能把它转移到经济比较落后的地区。由此可见( ) ①对国家来说，财政收入越多越好 ②财政收入平均运用，才能保持经济平稳发展 ③财政具有促进资源合理配置的作用 ④经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 A．①②B．③④C．①④D．②③ 【答案】B 【解析】随着经济发展，中央财政迅速增加，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，而中央财政通过再分配将财政用于落后地区的发展，体现出财政在资源配置方面的作用，③④符合题意；对于国家来说，财政收入越多或者越少都不好，财政的运用也不是平均运用，需要根据国家的需要，①②表述错误，应排除。故选B项。 3．(2018山西长治联考)税收是一种“拔鹅毛”的艺术。“拔鹅毛”的时候要求较高，艺术上值得称道的境界叫作“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”。这启示我们( ) A．经济发展水平是影响财政收入的重要因素 B．国家应当制定合理的分配政策 C．分配政策是影响财政收入的基础性因素 D．财政是国家治理的基础和重要支柱 【答案】B 【解析】“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”，强调国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入稳定增长，又要促进企业持续发展和人民生活水平不断提高，B符合题意；经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，且材料不涉及经济发展水平，C说法错误，A排除；材料未涉及财政对国家治理的作用，D与题意不符。
税收学练习题 （一）导论 一、单项选择题 1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是( A )。 A．强制性B．固定性 C．确定性D．无偿性 2．税收法律体系的核心是( D )。 A．征税主体 B．税收法律关系的对象 C．纳税主体 D税收法律关系的内容 3．税收关系产生的标志是( B )。 A. 征税主体课税行为的发生B．纳税主体应税行为的出现 C. 国家颁布新税法，而产生新的征纳行为 D. 税收法律关系的内容发生变化 4．在收益课税中，税率形式多采用( D )。 A．定额税率B．平均税率 C. 边际税率 D. 累进税率 5．定额税率的一个重要特点是( B )。 A．与课税对象的数量无关B．不受课税对象价值量变化的影响 C．与课税对象数额成正比D．分税目确定便于发挥调节作用 6．某纳税人8月份取得收入2800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收人为1—1500元，适用税率为5％，应税收入为1500—3000元，适用税率为10％．则纳税人应纳税额为( C )。 A．70元B．180元 C. 205元D．280元 二、多项选择题 1．税收法律关系的特点包括( ABD )。 A．征收主体只能是国家B．体现国家单方面的意志 C．是平等主体之间的关系D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质 （二）增值税 一、单项选择题 1．生产型增值税的特点是( )。 A．将当期购入固定资产价款一次全部扣除 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 2．我国目前实行增值税采用的类型是( )。 A消费型增值税 B. 收入型增值税 C. 生产型增值税 D. 积累型增值税 3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( B )。 A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利
税收筹划练习题 多选题 1、下列各项中，属于税收筹划的特点的有（AC）。 A．合法性 B．收益性 C．风险性 D．广泛性 2、税收筹划的原则包括（ ABC ）。 A. 系统性原则 B．事先筹划原则 C．守法性原则 D．确定性原则 3、税收筹划的切入点，在于（ AC ）。 A. 以计税依据为切入点 B．以无弹性性的税种为切入 点 C．以税收优惠政策为切入点 D．以税负弹性小的税种为切入点 4、关于一般纳税人与小规模纳税人的筹划，下列说法正确的是（ AB ）。 A. 若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳 税人 B．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人C．若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人D．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人 5、关于进项税额抵扣时限，下列说法正确的是（ AC ）。 A. 若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自 该专用发票开具之日起90天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额B．若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起60天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额C．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税
D．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的90天内按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税 6、进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在 中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（ AC ）。 A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 B. 尽可能将销售公司设在低说区，而实际管理机构设在高税区 C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构保持联系 D.尽可能使某些收入与实际管理机构之间的联系 7、企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（ ABC ）。 A. 根据企业固定资产的特殊情况选择加速折旧方法，抵消利润 B. 不进行税前扣除政策，加大有关费用的支出标准 C. 选择适当提高的商品销售价格抬高利润 D. 对于不能计提折旧又不需用的固定资产应加快处理，尽量实现财产损失的税前扣除 8、关于固定加速折旧的企业所得税优惠，下列说法正确的是（BD ）。 A.所有的固定资产都能采用加速折旧的方法计提折旧 B. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 C. 最短不得低于规定折旧年限的20％ D. 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 9、个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，下列说法正确的是（ AD ）。 A．捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果 B．捐赠必须是直接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国
增值税练习题 1．上海市某服装厂（一般纳税人）11月份有关业务情况如下：（1）购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已验收入库。（2）接受某单位捐赠的生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为10 000元，增值税税额为1 700元。（3）以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款为40 000元、税款为6 800元，其余款以支票结算。（4）发出各式服装委托某商场代销，月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元，服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。（5）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200 000元，货款尚未收到。（6）为某客户加工服装100套，双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票，价格、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。（7）赠送某学校运动服100套，实际成本7 000元，该批运动服无元。计18 500）上月未抵扣完的进项税额为8（同类产品
销售价格。． 算该厂本月应纳的增值税。 2.南京市某电脑生产企业12月份经营业务如下：（1）销售电脑9 000台，每台不含税出厂价为5 000元。（2）1 000台按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。（3）800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%。（4）150台采取以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。（5）发货给外省市分支机构500台。（6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中3万元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外7万元由本企业开普通发票收取。（7）本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。（8）本月生产一批新型号电脑1 000台，每台成本价4 000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。（9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。（10）用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。（11）委托电脑商店代销电脑2 000台，收到电脑商店代销清单1 500台，按每台不含税价4 800元结算，另支付每台代销手续费500元。（12）购入原材料2 500万元，已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费2万元，其中运输费1.5万元、装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万元。（13）购入配件400万，已付款但还未收到增值税发票。（14）直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元。（15）万90购买材料
第一章税收基本概念 一、名词解释 1. 税收 2.征税对象 3.纳税人 4.税率 5.超额累进税率 6.减税、免税 7.起征点与免征额 8.税收体系 1. 税收: 是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。 2. 课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为 3 纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。 4 税率: 是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。 二、判断题 1?在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（X ）无偿性是第一性 2. 税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别 一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（V ）税收的重要意义 3. 在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而 筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（X ）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹 资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资 4. 税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。 （X ）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志 5. 征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（V ）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税 6. 纳税人与负税人是一致的。（X ）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担 的人 7?当计税价格为含税价格，即计税价格=成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组 成计税价格。其基本计算公式为：组成计税价格=（成本+利润）（1+税率）。（X ）组成计税价格=（成本+利润）+ （1-税率） 8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则，则不相等。（V ） 三、选择题 1. 税收的形式特征，就是（）。 A. 强制性 B.随意性 C.无偿性 D.规定性 2. 一般说来，税率形式有（）。 A. 从价固定税率（比例税率） B.从量固定税率（定额税率） C.累进税率 D.定量税率 3. 一般说来，从价固定税率的形式有（）。 A. 产品从价固定税率 B.行业从价固定税率 C.地区从价固定税率 D.幅度从价固定税率 4. 减税、免税具体包括（）。 A. 减税 B.免税 C.起征点 D.免征额 5. 对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为 （）。 A. —次课征制 B.两次课征制 C.多次课征制 D.每次课征制 四、简答题 1. 马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？ 2. 什么是税收的“三性”特征？认识税收“三性”特征的重要意义何在？
第一章课后练习 二、单选题： 1 ?纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A） A. 自然人税收筹划 B.企业法人逃避缴纳税款 C?国际避税D.非暴力抗税 2 ?企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或 提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B） 的规避： A. 筹划时效性风险 B.筹划条件风险 C.征纳双方认定差异风险 D.流动性风险 3 ?合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D） A. 企业投资决策中的税收筹划 B.企业生产经营中的税收筹划 C. 企业成本核算中的税收筹划 D.企业成果分配中的税收筹划 4 ?下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B） A. 流转税 B.所得税 C.财产与行为税 D.资源环境税 三、多选题： 1 ?下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD A. 合法性 B.风险性 C.收益性 D.中立性 E.综合性 2?下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是： （BDE。 A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。 B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益； C?由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。 D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。 E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。 3. 按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC） A.自行税收筹划 B.法人税收筹划 C. 委托税收筹划 D.自然人税收筹划 E.生产经营中税收筹划 4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。 B. 偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。 C?逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。 D. 抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。
精心整理 中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定， 并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内 容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分， 共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交C 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A 分配绝对平均，吉尼系数为0。 C 4、今年5 进童装15098元的价格 为（）。 A、565.38元D、882元 5 A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中 规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大 规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月 没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算 缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成 本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1 十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放 牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛 羊可以放牧B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖 给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把 ____计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水 平，价格将_______它的社会有效水平 A私人成本，低于，低于B社会成本，低于，高于 C社会成本，高于，低于D私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税 A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、 长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分， 共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选 答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给 1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设 备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：() A、惩罚了治理污染最成功的企业。 B、减少了污染税 税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了 治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：() A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支 出对公债的依赖程度。B、零息国债是没有利息报酬的 国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购 买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目 的有：() A公共工程投资B教育经费中的助学金