收 款 凭 证
会计主管： 记账：
出纳： 审核： 制证：
收 款 凭 证
会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制证：
收 款 凭 证
会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制证：
付 款 凭 证
会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制证：
付 款 凭 证
会计主管： 记账： 出纳：
审核： 制证：
付 款 凭 证
会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制证：
转 账 凭 证
会计主管：记账：审核：制证：
转账凭证
会计主管：记账：审核：制证：
转账凭证
会计主管：记账：审核：制证：
1. 2. 1、要以审核无误的原始凭证为依据 记账凭证必须附有经审核确认为真实、完整和合法的原始凭证为依据。除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。 3. 2 4. 3 2、正确填制会计科目、子目和编制会计分录 填写会计科目时，应当填写会计科目的全称，不得简写。为了便于登记日记账和明细账，还应填写子目甚至细目。记账凭证中所编制的会计分录一般应是一借一贷或多借一贷，避免多借多贷的会计分录。但是对于一些特殊的会计分录，例如，收回联营投资，只有多借多贷才能说明来龙去脉时，应按多借多贷填写一张记账凭证，而不能拆为几个简单会计分录或一借多贷、多借一贷的会计分录。但是，多借多贷的会计分录在会计实务中并不常见。 在填制记账凭证时，可以根据一张原始凭证填制记账凭证，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证，还可以根据原始凭证汇总表填制记账凭证。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。否则，就会造成摘要无法填写，会计科目失去对应关系，记账时审核困难，也容易造成记账错误。 5. 3、确认记账凭证的种类 会计人员应根据原始凭证所记录的经济业务内容，先确定应借、应贷的会计科目，即会计分录。在采用收、付、转记账凭证的情况下，若分录的借方出现现金或银行存款会计科目的应选择使用收款凭证；若分录的贷方出现现金或银行存款会计科目，则应选择使用付款凭证；若会计分录的借方出现现金会计科目，而贷方出现银行存款会计科目，或反之，应选择付款凭证；若会计分录的借、贷方均未出现现金以及银行存款会计科目，则选择使用转账凭证。在采用通用记账凭证的情况下，则无论出现什么类型的会计分录，都统一使用一种通用记账凭证。 6. 4、选择书写工具 填制记账凭证应选择钢笔或碳素笔。用兰黑墨水或碳素墨水书写。 7. 5、填写记账凭证的日期 记账凭证的填写日期可分三种情况： （1）现金或银行存款付款业务的记账凭证，一般以财会部门付出现金或开出银行付款结算凭证的日期填写； （2）现金收款业务的记账凭证，应当填写收款当日的日期；银行存款收款业务的记账凭证，实际收款日期可能和收到该凭证的日期不一致，则应按填制收款凭证的日期填写； （3）月末计提、分配费用、成本计算、转账等业务，大多是在下月初进行，但所填日期应当填写当月最后一日的日期。 8. 6、摘要要真实准确又要简明扼要。 9. 7、记账凭证中金额的填写 记账凭证的金额必须与原始凭证的金额相符；阿拉伯数字应书写规范，并填至分位；相应的数字应平行对准相应的借贷栏次和会计科目的栏次，防止错栏串行；合计行填写金额时，应在金额最高位值数前填写人民币“￥”字符号，以示金额封顶，防止窜改。 10. 8、记账凭证应按行次逐笔填写，不得跳行或留有空行 记账凭证金额栏最后留有的空行，用直线或“S”线注销。所划的直线或“S”线应以金额栏最后一笔金额数字下的空行划到合计数行上面的空行。
记账凭证的填制 【教学内容】：《基础会计》第四章第三节记账凭证的填制【教学目标】： 1、使学生识记记账凭证的格式、内容、掌握收款凭证的填制要求 和方法，并能熟练填制记账凭证。 2、让学生对现实中的会计工作有更直观的认识，培养学生填制凭 证的实际操作能力，同时让学生初步了解会计工作的基本流程。 3、了解会计工作的客观性与严谨性要求，培养学生认真、细致、 严谨、规范的操作态度和职业品德，适应会计工作的需要。【教学重点】： 1、根据经济业务内容，正确选择填制的记账凭证种类。 2、收款、付款、转账凭证的填制要求和方法。 【教学难点】： 收款、付款、转账凭证的填制要求和方法。 【教具、学具准备】： POWERPOINT课件、多媒体设备、记账凭证 【教学过程】： <一>温故知新，导入新课
一、出示课件，引导学生回忆。 师：我们已经学过了记账凭证的基本知识，下面一起回忆一下。（出示课件） 提问：记账凭证可以分为几类？ （学生答） （教师板书） 二、发放实物，导入新课 师：下面我们把这三种凭证都给大家发几张，这节课我们要学习记账凭证的填制，大家先观察一下手中的凭证是什么样的？想想它们有什么用？ （发放凭证） 三、课件引导，新课讲解 师：它们的用处相同吗？ （展示课件，讲解三种凭证的适用范围） 转账凭证适用：用来记录除现金银行存款以外的其他转账业务。（会计分录中既没有现金科目，也没有银行存款科目） 收款凭证适用：现金和银行存款的收款业务。（会计分录中借方有现金或银行存款科目） 付款凭证适用：现金和银行存款的付款业务。（会计分录中贷方有现金或银行存款科目） （教师板书） <二>启发诱导，幽径初探
怎样录入凭证 凭证是整个记账系统的基础，是财务人员日常的重要工作。凭证录入功能为用户提供了一个仿真的凭证录入环境，为我们提供许多功能以方便在记账过程中高效快捷地输入记账凭证。 在这个智点财务里面，选中录入凭证之后就会有个椭圆圈住，并且字体由黄色变成粉色并且字号也会变大，如图所示 因为在新建帐套时，凭证的种类有两种选择，既可选择一种凭证种类（记帐凭证）也可选择三种凭证种类（收付转凭证），我们选择的是三种凭证种类所以我们就以收款、付款、转帐这三种凭证为例，介绍凭证的录入方法。点击录入新凭证，进入凭证界面，如图 在付款凭证的后面可以看到有一个小的感叹号点击它 就会切换到转账凭证或者是收款凭证，这三种凭证之间是可以相互切换的，还有在合计那里有一个录入辅助核算内容的数据功能，当选择之后会弹出一个辅助核
算内容的数据录入与修改选项，可以进行修改辅助项目，在财务主管和出纳后也是可以选择的。在付款凭证的标题下方有一个日期的选择，在这里是可以修改录入凭证时的日期的。 在凭证界面的工具栏下有新录入、保存、打印、保存为凭证模板、读取凭证模板、语音播报、插入分录、删除分录等功能。录凭证摘要时可以单击单元格的 最右边的三个小点点来添加常用词语或者增加同级、下级科目。然后以同样的方法录入会计科目，需要注意的是，摘要最少要录入两行，且借贷要平衡。将数据录入完毕之后进行存盘，如果借贷不平衡的话就会出现报错提示。另外也可以保存为凭证模板，下一次使用直接打开凭证模板就可以使用了。 打印的时候可以将凭证合并打印不需要一张一张的打印，也可以选择套打的格式。（注：1.快捷键：录凭证时，可按空格键直接删除数据。2.借贷方提醒：选中贷方的话，贷方金额就会出现红色字体，这样防止选错行，录入数据发生错误。 3.语音提示：语音可以播报输入的数据 4.栅格线：红色还有黑色线是为了方便清楚的看出数据的位数，防止出错） 智点财务的功能优势还有很多，不仅止于此的，我们还会在使用中发现它更大的优点
记账凭证的填制和审核的分析 记账凭证的填制要求： 填制记账凭证，是会计核算工作的重要环节，是对原始凭证的整理和分类，并按照复 式记账的要求，运用会计科目，确定会计分录，作为登记账簿的依据。填制记账凭证能使 记账更为条理化，保证记账工作的质量，也能简化记账工作，提高核算效率，具有十分重 要作用。 如果说，会计人员对原始凭证主要在于注重审核，那么，对记账凭证则主要在于注重 填制。填制记账凭证的具体要求如下： 1填制记账凭证的依据，必须是经审核无误的原始凭证或汇总原始凭证。 2正确填写摘要。一级科目、二级科目或明细科目，账户的对应关系、金额都应正确 无误。 3记账凭证的日期。收付款业务因为要登入当天的日记账，记账凭证的日期应是货币 资金收付的实际日期，但是与原始凭证所记的日期不一定一致。转账凭证以收到原始凭证 的日期为日期，但在摘要栏要注明经济业务发生的实际日期。 4记账凭证的编号，要根据不同的情况采用不同的编号方法。如果企业的各种经济业 务的记账凭证，采用统一的一种格式通用格式，凭证的编号可采用顺序编号法，即按月编 顺序号。业务极少的单位可按年编顺序号。如果是按照经济业务的内容加以分类，采用三 种格式的记账凭证，记账凭证的编号应采用字号编号法。即把不同类型的记账凭证用字加 以区别，再把同类记账凭证顺序号加以连续。三种格式的记账凭证，采用字号编号法时， 具体地编为“收字第**号”，“付字第**号”，“转字第**号”。例如，5月12日收到一笔现金，是该月第30笔收款业务，记录该笔经济业务的记账凭证的编号为“收字第30号”。如果一笔经济业务需要填制一张以上的记账凭证时，记账凭证的编号可采用分数编 号法。 5记账凭证上应注明所附的原始凭证张数，以便查核。如果根据同一原始凭证填制数 张记账凭证时，则应在未附原始凭证的记账凭证上注明“附件**张，见第**号记账凭证”。如果原始凭证需要另行保管时，则应在附件栏目内加以注明，但更正错账和结账的记账凭 证可以不附原始凭证。 6必须按照会计制度统一规定的会计科目，根据经济业务的性质，编制会计分录，以 保证核算的口径一致，便于综合汇总。应用借贷记账法编制分录时，就编制简单分录或复 合分录，以便从账户对应关系中反映经济业务的情况。
第七章账务处理程序 本章主要详细阐述了记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序这三种不同种类账务处理程序的内容，包括一般编制步骤、优缺点及适用范围。 本章主要内容包括： 一是记账凭证账务处理程序； 二是汇总记账凭证账务处理程序； 三是科目汇总表账务处理程序。 账务处理程序，也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。包括：会计凭证和账簿的种类、格式，会计凭证与账簿之间的联系方法，由原始凭证到编制记账凭证、登记明细分类账和总分类账、编制会计报表的工作程序和方法等。 账务处理程序主要包括两部分内容： 第一：建立凭证、账簿和报表组织体系。核心是账簿组织。 凭证组织是指会计凭证的种类、格式及各种凭证之间的关系； 账簿组织是指账簿的种类、格式及各种账簿之间的关系； 报表组织是指报表的种类、格式及各种报表之间的关系。 第二：记账步骤。 【例题·多选题】账簿组织包括（）。 A.账簿的种类 B.账簿的格式 C.账簿的名称 D.账簿之间的关系 [答疑编号01] 『正确答案』ABD 『答案解析』账簿组织是指账簿的种类、格式及各种账簿之间的关系。 科学、合理地选择适用于本单位的账务处理程序，对于提高会计核算工作效率，保证会计核算工作质量，有效地组织会计核算具有重要意义。 在我国，常用的账务处理程序主要有： 1.记账凭证账务处理程序； 2.科目汇总表账务处理程序； 3.汇总记账凭证账务处理程序。 上述三种财务处理程序的主要不同之处在于：登记总分类账的依据和方法不同，与此相适应，总分类账的格式也不同；其他程序基本相同，包括：编汇总原始凭证、记账凭证，登日记账、明细账，账账核对，编报表。 【例题·单选题】下列不是常用的账务处理程序的是（）。 A.原始凭证账务处理程序 B.记账凭证账务处理程序 C.汇总记账凭证账务处理程序 D.科目汇总表账务处理程序 [答疑编号02] 『正确答案』A 『答案解析』常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序。
装订会计凭证的正确方法 会计凭证的装订方法一、装订要求1、整齐、美观、牢固。凭证厚度一般为1.5厘米，最多不超过3厘米，如果本月凭证过多，可装订为多本；2、银行对账单、银行存款余额调节表不是原始凭证，但却是重要的会计资料，要单独装订保存；3、凭证中不能有大头针、曲别针、订书钉等金属物；4、写好凭证封面、单位名称、年度、月份、凭证种类（收付转）、起始日期、起始号数；5、线绳结要打在凭证背面。二、装订方法1、左侧打孔装订，东北多用此法：距左边沿1.5厘米处均匀打2个孔或3个孔，穿好线绳，在背面打结系紧后，剪掉多余绳头，用胶水粘好封皮。点击本头条号底部“会计教练”菜单可免费获取会计课程资料哦点击本头条号底部“会计教练”菜单可免费获取会计课程资料哦2、左上角打孔装订，南方多用此法：分别距左边沿、上边沿1.5厘米各打1孔，然后按下图所示穿线装订。点击本头条号底部“会计教练”菜单可免费获取会计课程资料哦点击本头条号底部“会计教练”菜单可免费获取会计课程资料哦会计凭的证填制标准点击本头条号底部“会计教练”菜单可免费获取会计课程资料哦一、填表注意事项1、摘要根据实际情况该详细的详细，该模糊的模糊的。2、某些凭证应从中间科目过账，以便查账、统计。如现款销售，也从'应收账款'过一
下;发放工资或福利，通过'应付职工薪酬'过一下。3、错误凭证调整或冲销应在原始凭证备注说明。4、替票问题的处理。 5、凭证附件的张数如何计算。记账凭证附件张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算;经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张，因为原始凭证张数已在汇总单的'所附原始凭证张数'栏内已作了登记。二、原始凭证丢失的处理方法从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。三、票据审核后的处理视情况而定，有退回、报销、作废三种情况：①退回：单据不齐(应附而未付)、签字不全，退回报销人补充完善。 ②报销：完全符合要求则直接报销;如果单据齐全，签字齐备，只是个别票据不能报销，则不能直接涂改报销金额，也不应退回报销人重新填报、重新走签字流程，而应在报销单上写'核报金额XX元'后报销。③作废：如果报销人弄虚作假，经核实后，则直接作废，不予报销。四、几个单位共担电费和物业代收电费的处理公司与其他企业、个人共用水电的，可凭租赁合同、共用水电各方盖章(或签字)确认的水电分割单、
会计学基础知识点 1. 会计的两大职能：反映职能、监督职能。 2. 会计的六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 3. 会计的四大假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。 会计假设是对会计所处的空间和时间环境做出的基本规定，它既是组织会计工作的基本依据，也是制定会计准则和会计制度的指导思想。因此，我国也将其称为会计核算的基本前提。 4. 记账本位币：是指记录企业全部经济业务所采用的货币。 5. 会计要素确认、计量方面的要求有四条原则：权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收 益性支出和资本性支出。 6. 权责发生制原则：指企业在确认各期收入和费用时，应当以权利和责任的实际发生为标准。 7. 历史成本原则：指企业的各项财产物资应当按取得时的实际成本计价，如有物资变动，除有特殊规 定外，不得调整其账面价值。 8. 会计恒等式：资产=负债+所有者权益 9. 会计科目：按照经济内容分：资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类按照供指标的详细 程度分类：总分类科目和明细分类科目总分类科目又称总帐科目或一级科目明细分类科目又称明细科目、细目或三级科目 10. 借贷记账法：也叫借贷复式记帐法，是以“借贷”二字为记账符号，采取有借必有贷，借贷必相等的 借贷规则，在两个以上的账户中，以相等的金额、全面的、相互联系的记录经济业务的复式记账法。 11. 预提费用：用来核算企业按照规定预提计入成本费用，但尚未实际支付的各项费用 12. 固定资产折旧费：指固定资产由于使用或自然力的影响发生损耗而转移的价值。 13. 贷摊、预提费用的区别：先支付、后受益的费用作待摊费用处理，先受益、后支付得费用作预提费 用处理。 14. 会计凭证：简称凭证，是记录经济业务发生和完成情况，明确经济责任的书面证明，是登记帐簿的 重要依据。 15. 会计凭证按其填制程序和用途可以将其分为原始凭证和记帐凭证 原始凭证：又称单据，是在经济业务发生或完成时填制或取得的，用以证明经济业务的执行和 完成情况，并作为记帐原始依据的会计凭证，是进行会计核算的原始资料。 原始凭证分自制原始凭证和外来原始凭证 a) 自制原始凭证是指由本单位内部经办经济业务的部门或人员在办理经济业务时填制的凭证。 b) 外来原始凭证是指企业与其他单位发生经济业务时，从外单位取得的凭证 16. 记帐凭证：是会计人员根据审核后的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容进行归类和整 理，并据以确定会计分录而编制的凭证，是登记帐簿的直接依据。 17. 记帐凭证和原始凭证都属于会计凭证，二者的区别： a) 原始凭证是由经办人员填制的；记账凭证是由会计人员填制的。 b) 原始凭证根据已经发生或完成情况；记账凭证要根据会计科目和复式记账的要求，对已经 发生或完成的经济业务进行归类和整理。 c) 原始凭证是填置记账凭证的依据；记账凭证是登记帐簿的依据。 d) 原始凭证只记录了经济业务的发生和完成情况；记账凭证要根据会计科目和复式记账的要 求，对已经发生或完成的经济业务进行归类和整理。 18. 记账凭证的分类：（收款凭证、付款凭证、转帐凭证） a) 收款凭证：是指用来记录现金和银行存款的收款业务的凭证，它是根据现金和银行存款收 款业务的原始凭证填制的，分为现金收款凭证和银行存款收款凭证两种。
记账凭证的基本内容填制要求和审核方法 记账凭证的基本内容填制要求和审核方法 记账凭证的基本内容 记账凭证种类繁多，格式不一，但其主要作用都在于对原始凭证进行分类整理，按照复式记账的要求，运用会计科目，编制会计分录，据以登记账簿。因此，无论采用何种格式，记账凭证都必须具备以下基本内容： 1.记账凭证的名称; 2.填制记账凭证的日期; 3.记账凭证的编号; 4.经济业务事项的内容摘要; 5.经济业务事项所涉及的会计科目(包括一级科目、二级或明细科目)、记账方向和金额; 6.记账标记; 7.所附原始凭证张数; 8.会计主管、审核、制单、记账人员的签章以及出纳人员在收付款凭证上的签章。 记账凭证的填制要求 1.基本要求 (1)日期的填写。 (2)摘要的填写。 (3)会计科目的填写。 (4)金额填写。 (5)记账凭证附件张数的计算。 (6)会计分录的填制。 (7)记账凭证的编号。
(8)签名或盖章。 (9)对空行的要求。记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 (10)采用收、付、转等复式记账凭证的情况下，根据交易或事项填写凭证。 (11)填制记账凭证可用蓝黑墨水或碳素墨水笔。 (12)记账凭证填写完毕，应进行复核与检查。 (13)填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制。已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明注销某月某日某号凭证字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明订正某月某日某号凭证字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。 记账凭证的审核方法 为了正确登记账簿和监督经济业务，除编制记账凭证的人员应当认真负责、正确填制、加强自审以外，同时还应建立专人审核制度。只有经过审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。对记账凭证的审核，除了需要对原始凭证进行复审外，还应注意审核以下几点： 1.内容是否真实。记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证是否齐全、内容是否合法，记账凭证所记录的经济业务与所附原始凭证所反映的经济业务是否相符。 2.项目是否齐全。记账凭证各项目的填写是否齐全，如日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数及有关人员签章等。 3.科目是否正确。记账凭证的应借、应贷会计科目是否正确，账户对应关系是否清晰，所使用的会计科目及其核算内容是否符合国家统一的会计制度的规定等。 4.金额是否准确。记账凭证与原始凭证的有关金额是否一致，计算是否准确，记账凭证汇总表的金额与记账凭证的金额是否相符等。 5.书写是否正确。文字、数字是否工整、清晰，是否按规定进行更正等。 在审核过程中，如果记账前发现记账凭证填制有错误，或者不符合要求， 则需要由填制人员重新填制。若已记账，应查明原因，按规定的方法及时更正。 对会计凭证进行审核，是保证会计信息质量、实施会计监督的重要手段，专业性和政策性很强。要做好会计凭证的审核、正确发挥会计的监督作用，会计人员既要掌握国家政策、法令、规章制度和计划、预算的有关规定，又要熟悉本单位的经营情况。只有这样才能明辨是非，准确判断哪些经济业务合理、合法，哪些经济业务不合理、不合法。与此
金蝶财务软件中收付转三种凭证如何区分 1、用法不同 收款凭证: 收款凭证是用来记录现金和银行存款收款业务的会计凭证,它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的.在借贷记账法下,在收款凭证左上方所填列的借方科目,应是"现金"或"银行存款"科目. 付款凭证: 付款凭证是根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证. 转账凭证: 转账凭证是用以记录与货币资金收付无关的转账业务的凭证,它是由会计人员根据审核无误的转账原始凭证填制的.在会计中,转帐凭证用以编制不涉及"现金"和"银行存款"科目的会计分录. 2、填制方法不同 收款凭证: 凭证左上角"借方科目"处,按照业务内容选填"银行存款"或"库存现金"科目;凭证上方的"年、月、日"处,填写财会部门
受理经济业务事项制证的日期;凭证右上角的" 字第号" 处,填写"银收"或"收"字和已填制凭证的顺序编号;"摘要"栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明. 付款凭证: 付款凭证的格式及填制方法与收款凭证基本相同,只是将凭证的"借方科目"与"贷方科目"栏目交换位置;填制时先填写"贷方科目"的"现金"或"银行存款"科目,再填写作为与付出现金或银行存款相对应的一级科目和二级科目. 转账凭证: 在借贷记账法下,将经济业务所涉及的会计科目全部填列在凭证内,借方科目在先,贷方科目在后,将各会计科目所记应借应贷的金额填列在"借方金额"或"贷方金额"栏内.借、贷方金额合计数应该相等.制单人应在填制凭证后签名盖章,并在凭证的右侧或左侧填写所附原始凭证的张数. 3、侧重点不同 收款凭证是指用来反映货币资金增加业务而编制的凭证. 转账凭证是用来记录除现金、银行存款以外的其他经济业务的记账凭证. 付款凭证根据有关库存现金和银行存款支付业务的原始凭证填制,是登记库存现金日记账、银行存款日记账以及有关
记账凭证按照填制方法填制记账凭证 会计记账凭证摘要,是对经济业务的简明额要的概述,是人们了 解经济业务内容的快捷途径。下面就为大家解开记账凭证按照填制方法，希望能帮到你。 1)专用记账凭证：用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。 专用凭证按其所记录的经济业务与现金和银行存款的收付有无关系，又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。 a.收款凭证：用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。 .付款凭证：用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证。它是根据有关现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员付讫款项的依据。 c.转账凭证：用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计 凭证。它是根据有关转账业务的原始凭证填制。转账凭证是登记总分类账及有关明细分类账的依据。
2)通用记账凭证：用来记录各种经济业务的记账凭证。 在经济业务比较简单的经济单位，为了简化凭证可以使用通用记账凭证，记录所发生的各种经济业务。 每一个会计人员，必须要学会建帐，那么，在学习会计实务的过程中，建账有哪些基本程序呢? 我们所说的建帐就是新建单位或是原单位在年度开始时，会计人员应该根据核算的工作需要设立帐簿，也就是说根据企业业务的具体情况在帐本上设置会计科目。建帐的主要程序有： 一、依据会计各种帐簿的格式的要求，以及预备各种帐页，把活页的帐页用专用的帐夹装订成册。 二、在帐簿的启用表上，认真的填写单位的名称、帐簿的名称、册数、编号、以及起止页数、启用日期以及记帐人员与会计主管人员的姓名，同时还要加盖企业的公章以及财务人员的人名章。记帐人员在调动工作时，必须要在帐簿上注明交接的日期以及接办人员或是监督人员的名称，同时还要与交接双方签名或是盖章，这么做的主要目的就是为了明确经济责任。
记账凭证填制方法【记账凭证按照填制方法不同可分为】如何优化、规范记账凭证摘要,是提升会计工作质量,帮助查阅人获取会计信息的重要技巧。下面就为大家解开记账凭证按照填制方法不同可分为，希望能帮到你。 1)复式凭证：又叫多科目凭证，将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。优点：可以集中反映一项经济业务的科目对应关系，便于了解有关经济业务的全貌减少凭证数量节约纸张等。缺点：不便于汇总计算每一个会计科目的发生额。 2).单式凭证：又叫单科目记账凭证。每一张记账凭证只填列经济业务事项所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证。 优点：内容单一，便于汇总计算每一会计科目的发生额，便于分工记账。 缺点：制证工作量大，且不能再一张凭证上反映经济业务的全貌，内容分散，也不便于查账，还易出差错。 记账凭证账务处理程序
①根据原始凭证或原始凭证汇总表按不同的经济业务类型分别填制收款凭证、付款凭证和转帐凭证; ②根据现金收、付款凭证逐笔序时登记现金日记帐;根据银行存款收、付款凭证及其所附的银行结算凭证逐笔序时登记银行存款日记帐; ③根据记帐凭证及所附的原始凭证(或原始凭证汇总表)逐笔登记各有关种明细分类帐; ④根据各种记帐凭证逐笔登记总分类帐 ⑤根据对帐的具体要求，将现金日记帐、银行存款日记帐和各种明细分类帐定期与总分类帐相互核对; ⑥期末，根据总分类帐和明细分类帐的有关资料编制会计报表。 记账凭证法以记账凭证为编制现金流量表的数据，通过将记账凭证划分为若干类别，从而直接反映现金流入和现金流出。此方法的主要特点有：
1.数据直接记账凭证。一张记账凭证所记录的金额是否应列示 于现金流量表，应按照会计科目优先原则即根据凭证所涉及的会计科目来做出判断。一张完整的记账凭证包含四个最基本的要素：会计科目、记账方向、金额数据和摘要。现金流量表主要依据这四要素来编制。 2.会计科目划分为两类。会计科目可分为现金类和非现金类两类。现金类科目包括：①库存现金;②银行存款;③其他货币资金;④ 备用金;⑤短期有价证券(现金等价物)。非现金类科目，指会计科目 表中除上述现金类科目以外的全部会计科目。 3.记账凭证划分为三类。在全部会计科目划分为现金类和非现 金类两类的基础上，将所有的记账凭证按所涉及的会计科目划分为三类：①双金类凭证，这类记账凭证的借贷双方都是现金类科目。②双非类凭证，这类记账凭证的借贷双方都不是现金类科目。③单金类凭证，这类记账凭证的借贷双方只有一方是现金类科目，其可进一步分为单金流人类凭证和单金流出类凭证。 4.应用记账凭证法的基本原则。 (1)双金类、双非类凭证所记录的金额都不在现金流量表上反映。
代理记账协议书 合同编号：甲方： 地址： 电话： 联系人： 乙方： 地址： 电话： 兹由甲方委托乙方代理记账，经双方代表协商，达成以下协议； 一、业务范围 乙方接受甲方委托，对甲方年月至年月的经济业务进行代理记账。 二、甲方的责任与义务 甲方的责任是：建立健全企业管理制度；依法经营，保证财产的安全完整；保证原始凭证的真实、合法、准确、完整；按照有关规定及时足额缴纳各项税费。 甲方的义务是： （1）对本单位发生的经济业务，必须填制或取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证； （2）配备专人负责现金和银行存款的收付，保管好所有往来单据，并定期与乙方提供的账面数额相核对； （3）指定专人做好会计凭证传递过程中的登记和保管工作； （4）负责向乙方提供原始凭证授权签字人名单； （5）及时向乙方提供会计核算所需要的全部有经手人及授权签字人签批的原始资料和其他有关资料，并对账务处理的真实性和完整性负责； （6）对于甲方退回的要求按照统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充； （7）按本协议规定及时足额地支付代理记账费用； （8）为乙方提供记账、理账所需要了解的生产、经营等管理资料。 三、乙方的责任和义务 乙方的责任是：按照会计准则、会计制度和其他会计法规要求为甲方代理记账，保证账务处理的真实性、合理性和合法性。 乙方的义务是： （1）根据《中华人民共和国会计法》及国家统一会计制度的规定，开展代理记账业务； （2）根据甲方的经营特点，指导甲方设计相应的会计制度； （3）设计会计凭证传递程序，做好凭证签收工作，指导甲方妥善保管会计档案，并在合同终止时办理会计工作交接手续； （4）按照有关规定审核甲方提供的原始凭证、填制记账凭证，登记会计账册，及时编制会计报表； （5）办理甲方各项纳税事宜； （6）解释说明甲方提出的有关会计处理、会计法规、财税政策等的原则问题； （7）对在执行业务过程中知悉的商业秘密，负有保密义务；
会计实务操作步骤 会计QQ群：118502002 118502003 118502004 会计专用论坛：https://www.doczj.com/doc/eb3535426.html, 1、添加会计科目 实务题：单击—账务—操作员姓名（456或考试人）—确认。 单击—初始设置—科目及余额初始—科目设置（单击—任务栏上：江苏省会计电算化模拟练习—总在最前面）—增加（会计科目共5题）—退出。 2、录入期初余额 单击—科目及余额初始—初始科目余额—录入年初余额（共5题）—存入并退出。 单击—初始完成确认—①验证—连续完成上述工作—提示（通过所有检查）—确定—②初始完成确认—确认—数据备份（确认）—已完成数据备份—确定—经检查无误，是否决定完成初始化（是）—已完成初始化工作（确定）。 3、录入记账凭证 (1)单击—日常账务—凭证处理—记账凭证录入;做好一张凭证，应当对该凭证进行保存。凭证分为三种类型：收款凭证、付款凭证，转账凭证 收款凭证：借方必须有现金或者银行存款 付款凭证: 贷方必须有现金或者银行存款 转账凭证：借贷方向均不涉及到现金和银行存款。 提取现金或现金存入银行只编：“付款凭证”为了避免重复记账。 注意：1、日期：填写的是编制本凭证的日期2、金额：是指该项经济业务的发生额3、类型:收付转4、摘要(填写对所记录的经济业务的简要说明) (2)凭证日期录入错误，已存入修改方法： 单击—凭证处理—凭证修改、删除—检索条件中（找到你错误凭证的类型）—在凭证修改中—后翻—找到错误的凭证后—单击—修改—重新（输入正确的日期）—存入。 5、凭证、账簿数据查询 （1—2）查询科目 凭证处理---凭证查询和打印—简单条件查询（输入题目上面提供的条件）—填写答案—增加一行（输入题号和金额）。 （3—5）查询帐户 账簿查询打印—明细账—普通明细账—填写答案—增加一行（输入题号和金额）。 4、定义报表公式 单击—报表—操作员姓名（考试人）—确认—双击—（资产负债表或损益表）—题目总在最前面—定位到指定的单元格—函数引导按钮—存入—退出。 资产负债表 年初数（期初余额）QCYE 期末数（期末余额）QMYE 资产(J) 负债及所有者权益(D) 年初数J QCYE（借—期初余额） D QCYE（贷—期初余额） 1月份
记账凭证的填制步骤与要求有哪些 记账凭证的填制要求 (1)日期的填写。 (2)摘要的填写。 (3)会计科目的填写。 (4)金额填写。 (5)记账凭证附件张数的计算。 (6)会计分录的填制。 (7)记账凭证的编号。 (8)签名或盖章。 (9)对空行的要求。记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 (10)采用收、付、转等复式记账凭证的情况下，根据交易或事项填写凭证。 (11)填制记账凭证可用蓝黑墨水或碳素墨水笔。 (12)记账凭证填写完毕，应进行复核与检查。 (13)填制记账凭证时如果发生错误，应该要重新填制。已经登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以采用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明注销某月某日某号凭证字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明订正某月某日某号凭证字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年
度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。 记账凭证的填制步骤与要求 1.以审核无误的原始凭证作为填制记账凭证的依据。 2.选择正确的记账凭证。如采用专用记账凭证的单位，应根据业务内容选择收款凭证、付款凭证或转账凭证。 3.日期栏，一般应按填制日期填写。月末转账业务的日期应写月末日期。 4.编号要规范。 5.摘要填写要简明、正确 6.按凭证格式正确填写会计分录，记账凭证金额栏不得有空行 7.正确填写所附原始凭证张数 8.制单、审核、出纳、记账、复核、会计主管等相关人员应签名或盖章。 记账凭证的编制方法 1、专用记账凭证的编制方法 专用记账凭证包括收款凭证、付款凭证和转账凭证，不同的记账方法下其格式不同，现按借贷记账法的要求介绍其填制方法。 (1)收款凭证的填制方法。 收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是现金或银行存款科目。在凭证内所反映的贷方科目，应填列与现金或银行存款相对应的科目。金额栏填列经济业务实际发生的数额，
SAP中会计凭证的讲解 SAP系统在数据处理，无论是业务处理，还是财务处理都会产生大量的凭证，无论是什么凭证，最终的反映形式就是会计凭证。 1.凭证原则Code 每笔记账都一直以凭证形式存储，每一凭证都作为前后一致的单位保留在系统中，直至将它归档。唯有完整凭证可以计入SAP系统；“完整”是指借贷余额为零。其近一步的条件是完整、准确输入系统配置时定义为“必输（Required）”的字段。保存凭证或者进入不同凭证项目时，系统自动根据配置检查必输项目是否已经输入或者是否按照标准输入，并发出适当的提示信息，拒绝进行下一步动作，如果输入错误的话。 2.凭证结构Structures 每张凭证都有一个凭证抬头（Document Header）和两个以上的行项目（Document Items）组成。 凭证抬头——对整个凭证有效的信息，例如四个日期、文本摘要、凭证类型等等。 行项目(Line Items)——仅仅包含特定项目的信息，如记账码、科目编码、金额、税码、成本对象等有科目、记账码等配置综合决定的信息。 3.凭证特征Features 凭证的基本特征包括子分类账/总分类账一体化、自动记账、跨公司代码业务（Across Company Code）。 子分类账/总分类账一体化 FI-AR应收账款和FI总分类账、FI-AP应付账款和FI总分类账、FI-AM固定资产明细账和固定资产总账完全一体化的。明细账建立在供应商、客户、固定资产层次上，在对供应商、客户或者固定资产账户入账的同时，系统自动向总分类账中的统驭科目自动记账。明细账和总分类账同步更新。因此，在创建资产负债表之前，不再需要将财务数据从子分类账转入总分类账，可以随时查看公司代码当前的资产负债表。客户端标准统驭科目是：国内应收账款、国外应收账款、来自合并公司的应收账款。当然，有些集团还有集团内和集团外之分。下图显示了向子分类账入账时，系统将相应的冲销条目实时记入总分类账： 自动记账 SAP支持很大程度的自动记账，对于AR和AP大部分的凭证，涉及应收账款、应付账款的凭证，如果启用了MM、SD等模块，就能绝大部分基于销售订单或采购订单进行的发票校验等业务自动生成。而在具体手工编制凭证的时候，有些凭证行项目是系统自动生成的，例如，销售税金和采购税金行项目等。在应收发票录入初始视图输入含税总金额，选择计算税金，行项目输入损益科目和含税总金额，过账成功，系统自动用含税总金额、税码等计算
记账凭证账登记方法 记账凭证账登记方法1)记账凭证各项内容必须完整。 2)记账凭证应连续编号。 一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。 3)记账凭证的书写应清楚、规范。 相关要求同原始凭证。 4)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。 但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 5)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。 注意：(1)所附原始凭证张数的计算，一般以所附原始凭证自然张数为准。 (2)一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的编号或附上该原始凭证的复印件。 (3)一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。 原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容。 6)填制记账凭证时若发生错误应当重新填制。
已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证字样。 如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字、调减金额用红字。 发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。 7)记账凭证填制完成经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：(1)可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证;更正错误的记账凭证。 (2)一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。 (3)一张原始凭证涉及几张记账凭证的，有两种方法可以使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。 然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找;②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。
一、会计凭证 1.概念 会计凭证是指记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。 2.作用 1）记录经济业务，提供记账依据 2明确经济责任，强化内部控制 3）监督经济活动，控制经济运行 3.种类 原始凭证 填制的程序和用途分 记账凭证 二、原始凭证 1.概念 原始凭证实在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭证。 2.作用 记载经济业务的发生过程和具体内容，原始凭证的质量直接影响会计信息的质量。 3.分类 1）按取得来源分 ①自制原始凭证 领料单、入库单、工资发放表、借款申请单等。 ②外来原始凭证 （购货）增值税专用发票、（办理结算）银行电汇凭证、进账单等。 2）按格式分 ①通用凭证 由有关部门统一印刷、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始凭证。 如：统一的增值税发票某银行统一制定的结算凭证。 ②专用凭证 由本单位自行印刷、仅在单位内部使用的原始凭证。 如：折旧计算表、收料单、工资费用分配表等。 3）按填制的手续和内容分 ①一次凭证 一次填制完成，只记录一笔且仅一次有效。 如：收据、领料单、销售单、借款申请单、银行结算凭证等。 ②累计凭证 一定时期内多次记录发生的同类型经济业务且多次有效的原始凭证。 最具代表性：限额领料单 ③汇总凭证 对一定时期内反应经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制的原始凭证。 如：收料凭证汇总表、工资结算汇总表、发出材料汇总表。 4.基本内容 1）凭证名称 2）填制凭证的日期 3）填制凭证单位名称或者填制人姓名 4）经办人员的签名或者盖章
5）接受凭证单位名称 6）经济业务内容 7）数量、单价和金额 5.填制要求 1）记录真实 2）内容完整（经办业务的部门有关人员签字盖章，对凭证的真实性和正确性完全负责） 3）手续完备 4）书写清楚、规范 不得使用未经国务院公布的简化汉字 阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或货币名称简写和币种符号 无角无分的，写“00”或是符号“-” 大写金额到元或者角为止的，后面应写“整”或“正”字，有分的不写 货币名称/币种符号与金额之间不得留有空白 5）连续编号 6）不得涂改、刮擦、挖补 7）填制及时 6.自制原始凭证填制要求 1）一次凭证 一次凭证应在经济业务发生或完成时，由相关人员一次填制完成。只反映一项经济业务或同时反应若干项同一性质的经济业务。 收料单：仓管人员根据供应单位发票账单，严格审核 一式三联：一联留仓库登帐 一联随发票账单到会计处报账 一联交采购人员存查 借款申请单：企业内部人员向企业借款时填制的 一式三联或一联式 2）累计凭证 每次经济业务完成后，由相关人员在同一张凭证上重复填制完成。 限额领料单：（一般为一个月）只要领用数量不超过限额就可以连续使用。 限额领料单是由生产、计划部门根据下达的生产任务和材料消耗定额按每种材料分别开出，一料一单，一式两联，一联交仓库据以发料，另一联交领料部门据以领料。领发料双方要在单内 签章。 月末在此单内结出实发数量和金额转交会计部门，据以计算材料费用，并作材料减少 的核算。全月不能超过生产计划部门下达的全月领用限额量。 3）汇总凭证 汇总凭证应由相关人员在汇总一定时期内反映同类经济业务的原始凭证后填制完成。
记账凭证的各种编制方法以及举例 记账凭证的编制方法： 1.专用记账凭证的编制方法 专用记账凭证包括收款凭证、付款凭证和转账凭证，不同的记账方法下其格式不同，现按借贷记账法的要求介绍其填制方法。 1）收款凭证的填制方法。 收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是“现金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“现金”或“银行存款”相对应的科目。金额栏填列经济业务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附原始凭证张数，并在出纳及制单处签名或盖章。 [例6-7]企业2003年10月15日销售货物一批，价款20000元，增值税销项税款3400元，收到购买单位支票一张，收讫23400元存入银行。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证，其内容与格式见表6-8。 表6-8
2）付款凭证的填制方法。 付款凭证是用来记录货币资金付款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证付款后填制的。在借贷记账法下，在付款凭证左上方所填列的贷方科目，应是“现金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的借方科目，应填列与“现金”或“银行存款”相对应的科目。金额栏填列经济业务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数，并在出纳及制单处签名或盖章。 [例6-8]企业2003年10月15日购入材料一批，买价50 000元，增值税进项税额8 500元，共计58 500元，开出支票一张支付购料款。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证，其内容与格式见表6-9。 3）转账凭证的填制方法。