资金管理系统
需求及构建规划方案
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1 财资管理平台建设咨询建议 (4)
1.1 资金集中管理顶层架构 (4)
1.1.1 资金管理组织架构 (4)
1.1.2 资金集中管理模式 (5)
1.2 银企直连谈判策略 (10)
1.2.1 银企合作银行的选择 (10)
1.2.2 直联接口实施工作流程 (11)
2 业务体系建设 (13)
2.1 账户管理 (13)
2.1.1 银行账户管理 (13)
2.1.2 内部账户管理 (19)
2.2 付款管理 (19)
2.3 收款管理 (20)
2.4 内部结算管理 (21)
2.4.1 业务单据管理 (21)
2.4.2 利率调整 (21)
2.4.3 内部定价 (22)
2.5 预算管理 (22)
2.5.1 预算设置 (22)
2.5.2 预算控制与执行 (23)
2.5.3 预算报表与分析 (24)
2.6 资金集中 (25)
2.6.1 资金管理模式 (26)
2.6.2 资金归集 (26)
2.6.3 头寸调拨 (30)
2.7 融资管理 (30)
2.8 授信管理 (30)
2.9 担保管理 (31)
2.10 集团票据管理 (32)
2.10.1 应收票据 (33)
2.10.2 应付票据 (33)
2.11 借款管理 (33)
3 IT建设方案 (35)
3.1 安全方案 (35)
3.2 网络方案 (37)
4 相关案例 (39)
4.1 上海美特斯邦威 (39)
4.1.1 客户背景 (39)
4.1.2 项目建设的实施效果 (40)
4.2 传化集团 (40)
4.2.1 客户背景 (40)
4.2.2 项目建设的实施效果 (42)
4.3 恒大集团 (42)
4.3.1 客户背景 (42)
4.3.2 项目建设的实施效果 (43)
4.4 保有量最多(400家以上)的集团企业结算中心资金管理部分成功案例 (44)
1财资管理平台建设咨询建议
1.1资金集中管理顶层架构
通常集团资金集中管理是指集团对成员单位货币的集中管理、票据的集中管理、对银行账户的集中管理、对集团融资的集中管理以及对结算的集中管理。集团在进行资金集中管理业务体系建设时主要须从资金集中管理组织架构设计、资金集中管理模式、银行账户体系设计、资金归集方式选择、内部账户体系建立、核心业务流程设计几项重点工作入手。
1.1.1资金管理组织架构
国内集团进行资金集中管理的机构有“结算中心”和“财务公司”两大类。在集团结算中心获得批准成立前，一般的集团都通过本部财务部下设的资金管理部、管理组或资金中心以“结算中心”的名义开展资金集中业务。故结算中心在集团内部承担着资金集中、票据集中、资金调剂、集中结算、账户管理、资金统筹等与全集团资金相关的管理职能。
集团资金管理组织架构通常是指集团内部结算中心应该如何设立，主要需要考虑集团对资金的管控策略，既要满足集团对货币、账户、结算集中的管理要求，也要考虑到集团内部各子集团对资金的管理权限。集团在建立结算中心时可以选择扁平化的模式，
也可以选择多层级的模式。扁平化的模式对资金的集中力度较高，如果集团对各子集团或产业板块具有较强的控制权，通常选择这种方式。从当前的资金管理项目实践经验来看大多民营企业，如无独立的上市集团公司，会采用这种方式。多层级的模式对资金的集中力度相对较弱，如果集团内的各子集团先于集团进行资金集中管理或子集团属于独立的上市公司，由于须受监管机构的控制使集团无法集中其资金时才会选择这种方式。从当前的资金管理项目实践经验来看，国企采用这种模式较多。大多数集团在进行资金集中管理时都更倾向于选择扁平化的管理模式，否则后期集团需要成立结算中心时，无法快速完成对各结算中心的内部结算清理。
在不考虑币种的情况下通常一个资金池就需要一个结算中心来进行管理，如一个结算中心对应多个资金池的管理则结算中心相关岗位需要按资金池进行分别设立。资金池即集团集中各分、子公司、子集团资金后形成的资金总量。由于资金集中管理是财务管理的一个重要组成部分，故在建立资金池时遵循被集中企业与执行归集企业有实际股权控制关系的原则，即被集中企业应为须纳入执行归集企业所属集团的财务报表合并范围之内。
1.1.2资金集中管理模式
资金集中管理模式是个广泛的概念，其中包括对资金集中、下拨的方式选择，银行账户体系建设，对成员单位内部核算账户的开立要求。现集团采用收付两条线的资金管理模式。
1.1.
2.1资金集中方式设计
实现各类银行账户管理模式下的资金集中管理，需要借助于资金管理系统和银行提供的各种资金集中、下拨的方式，具体如下：
1．完全依托资金管理系统发起银行指令完成对成员单位账户的资金集中管理。在成员单位完成授予集团的银行账户归集其银行账户资金的权限后，成员单位账户发生实际收、付时，完全由结算中心业务人员按资金归集策略，通过资金管理系统向银行主动发起指令，从而完成对资金的上收和下拨。该方式下，成员单位银行账户与上级（按照
股权关系）资金归集户直接建立资金集中路径，结算中心可根据对不同成员单位的管理要求分别制定归集策略，既可实现对收入户的限额管理，也可实现收入逐笔上收的管理；既可按需进行定时手工上收，也可通过系统设置实现自动上收。当成员单位需要用款或支付时，可按需求汇总下拨，也可按实际付款逐笔下拨。
2．依托银行提供的“集团账户”或“现金管理”等相关服务，由银行依据成员单位收、付款自动完成资金的上收和下拨，通常也称为联动方式。该方式下成员单位银行账户与其上级主账户进行绑定，该账户专门用于资金结算，不做其他任何保证金之类的业务。成员单位银行账户与二级联动账户建立归集关系。当成员单位银行账户发生资金收入时，银行自动将资金“上划”至结算中心资金归集户；当成员单位发起支付时，银行自动将资金“下拨”至成员单位银行账户。实际上银行的“上收”、“下拨”都是通过记录成员单位的可用余额和结算中心主账户的余额得以实现的。
优缺点对比
1.1.
2.2银行账户体系设计
针对银行账户体系设计如下：
?总账户：结算中心在银行开立的账户，用于归集成员单位的资金，通常以集团的名义开立。如集团资金池的总账户是以集团公司的名义开立的若干个与归集户建立归集关系的账户。
?归集户：成员单位在银行开立的与一级总账户建立了归集关系的账户，该账户可以是成员单位的一般户也可以是基本户。
1.1.
2.3内部账户体系设计
成员单位在结算中心开立的内部账户通常分为以下几类：
?结算类账户：用于核算成员单位被归集资金存量，通常存在两种开立方式：?为每一个成员单位开立一个内部账户，用于核算从成员单位各银行账户归集的资金量。
?为每一个成员单位开立多个内部账户，每一个内部账户与外部银行账户进行一一对应，以解决银行对成员单位实际资金支付时的“以收定支”的限额控制。
具体开立时，根据战略合作银行的对以收定支的限定情况来具体确定，原则上开立
一个内部户。
?定期存款类账户：用于核算成员单位在结算中心存入的定期、通知存款，通常按照不同的业务类型进行开立，例如3个月定期存款、1年定期存款等。
?贷款类账户：核算为成员单位发放的内部贷款，通常按照不同的业务类型进行开立，例如流动资金贷款、委托贷款等。
?专户
?保证金账户：通常根据实际业务需要进行开立。
?冻结账户：通常根据实际业务需要进行开立。
?其他内部账户：如用于结算中心核算成员单位存贷款利息收益、支出的账户。
1.1.
2.4战略合作银行选择
请集团业务人员根据银行类别分析开户数量和资金存量进行战略合作银行的选择。具体选择哪几家银行，需要根据后期与各家银行的沟通结果确认。
1.1.
2.5银行账户清理
账户清理原则：
?保留基本户，减少一般户
?直连银行范围内保留支出户
账户清理方法：
账户分类：针对于目前集团现有的银行账户，在进行清理前建议按照以下规范对账户进行分类，附表如下：
1.1.
2.6直连银行以外账户管理方式
成员单位原则上避免在直连银行之外的银行开立账户，但由于实际情况需要开立的账户，也应该在资金系统中进行监控。对非直连账户的余额进行初始，随后对非直连账户的交易明细进行定期导入操作，系统进行余额的计算。
1.2银企直连谈判策略
1.2.1银企合作银行的选择
选择银企直连合作银行，需要考虑以下因素：
1. 资金的分布：集团及成员单位资金的沉淀所在银行，本着抓大放小的原则，逐步推进银企直联接口的丰富；
2. 银行提供的服务：根据既定的资金管理模式选择银行提供的服务，例如代理行模式、二级联动模式并不是所有银行都提供；
3. 银行费用收取：是否提供优惠、包月收费等服务；
4. 银行网点分布：依据成员单位的地域性分布，可能某些商业银行在偏远地区、西北地区没有营业网点，对成员单业务上造成不便；
5. 成员单位业务特点：例如有贸易、进出口等业务时需要选择外汇业务能力强的银行；
6. 银企接口规范：根据选择的入账方式，是否能提供完整明细、接口规范是否成熟。
1.2.2 直联接口实施工作流程 1) 与客户确定需要合作的银行（个数、具体银行名称）；
确定合作银行 确定资金管理模式
联系银行客户经理 双方会谈业务需求
银行提供解决方案
与银行进行商务洽谈
集团与银行及九恒星
签署三方合作协议 集团开通网银服务
银行提供测试环境 九恒星进行接口测试
签署测试报告
连接银行生产环境
九恒星调试生产环境
系统上线
收集银行账户列表
成员单位授权
资金管理软件
供应商负责 客户负责
银行负责 并行工作
2)资金管理进行需求调研，双方共同确定资金管理模式；
3)客户联系开户行（本地行）客户经理；
4)客户根据资金管理提供的银行列表模板收集成员单位银行账户信息；
5)客户与银行洽谈业务需求，在本环节，银行一般会有客户经理和技术人员出席，
所以客户一般也会要求资金管理参加；
6)银行根据客户的业务需求提供解决方案（本环节为可选环节，对于业务需求比
较简单的，银行一般不会提供书面的解决方案）；
7)在对解决方案认可的前提下，客户与银行洽谈接口费用等商务问题；
8)客户与银行及资金管理签署协议；
9)客户（集团）开通该行的网银功能；
10)银行方内部申请测试环境（本环节为可选环节，某些银行不能提供测试环境，
而直接在银行的生产环境中测试）
11)客户（集团）向下属单位下发授权书，下属单位选择授权种类后加盖银行预留
印鉴、公章，客户（集团）收集完授权书后，交给银行客户经理，银行方通过总行下发给各当地行，当地行根据总行要求进行账户归集；
12)资金管理技术人员连接银行测试环境，进行接口测试；
13)测试完成后，资金管理与银行签署测试报告（银行没有提供测试环境的，则银
行方不必签署测试报告）；
14)资金管理技术人员将资金管理系统连接到银行的生产环境；
15)资金管理技术人员在生产环境中进行调试；
16)生产环境调试完成后，系统上线运行。
2业务体系建设
2.1账户管理
账户管理分为银行账户管理和内部账户管理两部分。银行账户部分把集团现有已开立的账户录入到系统管理中，后续开立的账户从开户申请开始进行全流程管理。现集团并没有内部账户的概念，故内部账户体系需重新搭建。
2.1.1银行账户管理
2.1.1.1银行账户管理
集团资金结算中心及各成员单位在商业银行开设的外部账户，需要纳入资金结算管理系统进行相关的管理。根据集团资金管理的需要，外部账户可以为实体户，也可以为虚拟户。实体户又可按账户性质区分，分为一般账户、专项结算账户、理财户、保证金账户等。
对于外部账户的管理，应在内部开设相对应的管理账户，通过联动的方式，将外部账户的收支业务反应在内部账户上。并通过对内部账户的管理，进而实现对相对应外部账户的管理。
为了使用上的方便，内部账户与外部账户应建立对应关系，但在外部账户的编号规则发生变化时，内部账户保持相对稳定。
外部账户的管理分为成员单位外部银行账户管理和非成员单位外部银行账户管理两类。无论是哪一种银行账户，为了纳入集团资金系统进行管理，首选都要与相关银行签署协议，授权资金结算中心可对该账户进行相应的管理权限。一般来说，对于成员单位的账户，应做查询和转账的授权，可对账户进行余额、明细的查询及转账操作；而对于非成员单位账户，只需做查询的授权，实现通过系统对该账户的监测功能。
在获得相关外部银行账户的授权后，集团资金管理中心可通过资金管理系统对账户进行相应的监测与管理操作。资金管理系统上，需要设置账户的上下级关系，以实现资金集中。需针对各账户设定交易行为控制，如余额查询、明细查询、资金上收、资金下拨、对外支付、补足留存等。设定的交易行为应以银行授权为基础。例如，对非成员单位账户，银行账户只授予查询权限，则在内部也就只能设置余额查询和明细查询。而针对成员单位账户，因授予了查询和转账权限，则可根据实际的业务要求对交易行为进行
设置。通过平台进行对外支付的，需设置对外支付交易行为；通过系统进行限额管理或零余额管理的，需设置资金上收、资金下拨或补足留存交易行为等。
此外，对于已生效的账户可以进行账户年检登记，并进行账户年检情况查询。对于维护到系统中的银行账户，可以根据一定的规则设置，实现超余额监控预警、大额付款监控预警、交易频度监控预警、可疑交易监控预警、月度累计发生额监控、头寸户余额不足预警等，从而多方面事前保障资金和交易的安全。
通过以上处理，可实现资金结算管理系统对外部银行账户的监控管理，实现账户信息的动态监测预警管理，实现银行账户相关信息的统计分析，并延伸了系统的对外结算功能。
2.1.1.2账户生命周期管理
在账户管理上还包括账户开户、销户、变更等业务进行全流程的管理。在账户流程管理的过程中，首先由各单位通过资金系统提出开户、销户、变更的申请，并注明用途等信息；在经过成员单位内部和资金结算中心审批并上传相关资料后，才可以到银行办理相关账户业务；在办理完账户业务后需要将办理的账户业务、办理日期、经办人等详细信息补填到系统中，并将开销户申请单等资料上传至资金系统保存，支持后续关联点击查询相应文件资料，保证系统信息的完整性。可以通过对账户活动日期进行设定，对于长期不使用的账户进行提示，便于及时处理防止出现久悬账户。
通过账户流程的管理，避免了由于成员单位随意开销户带来的资金管理的风险，从根源上保证了对于资金管理范围的有效控制。并且在账户流程管理中，各级审批流程都可以自定义，保证了业务操作的便捷。
2.1.1.3账户信息管理
账户信息的管理，包括对银行直连账户信息和非直连账户信息的管理。
直连账户信息管理
直联账户是指建立起银企直连后通过银行公布的接口规范可采集的银行账户信息，直联账户采集的信息依赖于各家银行公布的接口规范及银行账户授权范围内所采集和授权操作的信息。
直连银行账户可实时通过银企直连接口获取账户的余额和明细信息：
银行账户余额查询
银企直连账户余额实时查询。通过银企接口实现银企直连账户余额实时查询。同时，系统支持账户历史余额查询，可查询当前日期前，任意一天的账户余额。
银行账户明细查询
银企直连账户银行明细查询。通过银企接口可查询某一天或某个时期内的账户明细信息。可按照收支方向、金额范围、账户属性、账号筛选查询。
非直连账户信息管理
除了直连账户以外，还有一部分银行没有纳入到银企直连范围内，对于这部分银行的账户，资金管理建议采用定期导入的方式相对及时地将信息维护到系统中，不仅实现账户管理范围和信息的全面性，同时避免对资金人员造成过多工作负担。
非直联银行账户模式下，需要手工采集纳入监管范围的账户信息。其特征存在以下
特点：
?由于需要人工介入，数据采集的准确性、及时性难以得到保障；
?由于非自动化采集，所以需要持续性的投入人工；
由于非直联银行账户的监管存在上述两个缺缺点，故在选择非直联银行的时候，需要做一下要素的分析。
?非直联银行的账户数量和结算业务的开展，不应该超过业务总量10%；个别成员单位不超过5%；
?由于非直联银行数据需要人工采集，故需要以不增加成员单位和集团工作量为原则，并且数据更新的频率不应该太快，建议不超过2次/日。
由于非直联银行的数据需要手工采集，随着制定的更新频率，此项工作是需要重复做的。依据账户的规模、工作量和采集人的不同分为集团采集和成员单位采集两种模式。
?集团采集：即集团代替其成员单位将银行账户的数据采集到系统。（集团可以通过网银等方式进行采集）
?成员单位采集：即成员单位利用日间机会，在资金系统中录入账户信息。
针对账户数据采集的范围、管理的精细程度的不同可以分为：账户余额采集，及账户明细+账户余额的方式。
?账户余额采集：采集账户本日余额。
?账户明细+账户余额：采集账户收支明细，同时采集账户的余额，账户的余额与明细匹配。
资金监控
资金管理系统可根据以银行获取的账户的余额和明细，以及非直连账户导入的银行账户余额和明细，实现对集团及所属子公司账户的资金监控功能，可以从组织架构、银行类别、名称、账户性质、状态、余额等多个维度进行统计分析。例如：银行账户资金明细信息：
银行账户余额信息：
按银行统计账户：
按单位统计账户：
大额资金预警信息：
沉睡账户信息：
2.1.2内部账户管理
系统提供内部账户管理，包括活期结算账户、内部借款账户、票据结算账户、现金结算账户、利息收入账户等账户的开立、修改、状态变更、销户、账户冻结和解冻操作。同时对内部账户提供了多维度的查询，并可查看账户明细账和账户对账单等信息。
内部账户开设的目的是满足集团实行资金集中并开展资金结算业务。资金管理中心的内部账户体系能够满足集团资金管理中心的核算要求和管理要求，可以根据需要为各单位开设内部活期账户、定期存款账户、贷款账户、利息收入账户、利息支出账户、现金账户、票据账户等。
在核算上，为了满足集团资金管理中心各方面的业务要求，支持多级科目体系架构。作为明细核算的账户，可以直接与相关科目具有对应关系并能根据实际需要进行调整。
在管理上，可以对账户进行实体账户和虚拟账户的分类。虚拟账户具备实体账户的全部功能，但不参与表内核算。
2.2付款管理
成员单位可以办理的付款业务包括银行转账付款、内部转账、现金付款、工资发放费用报销和混合支付等。系统同时提供了自定义审批流、往来单位管理、账户操作授权管理、账户限额设置等付款管理功能。
对于支付指令，系统支持手工单笔付款或者批量付款导入的功能。资金管理系统支持代理付款业务，资金管理中心可以代理成员单位进行对外付款；各成员单位也可以委托资金管理中心进行对外支付。
付款指令在系统中需要经过复核、审批后方可发送到银行，对于审批系统提供自定义的审批管理，可以根据金额、用途、账号等条件自定义审批流程，并自动按照定义的审批流程进行业务流转。通过审批的付款指令，通过银企直联接口发送到银行完成付款，系统能够根据银行反馈的结果更新状态。在支付完成后，能够自动形成资金记账凭证，也能够将信息反馈给ERP系统进行账务处理和凭证生成。付款业务可以预算业务相结合，通过预算控制支付，并能够自动形成预算和实际付款业务的汇总和分析报表。
通过银行转账方式对集团外单位付款业务，集团或成员单位在资金系统发起银行转账付款时，通过录入收、付款方账号等付款业务信息发起付款申请，审批通过后，直连
账户生成银行转账指令，发送到银行完成转账。银行反馈支付成功与否的结果，非直连账户，线下转账完成支付，在系统中登记付款日期和付款结果。支持多附件上传，可上传合同等。
银行转账对外付款申请指定的付款银行账户支持直接转发银行的支付方式付款，也支持先下拨后付出的支付方式付款，如果指定的付款账户是内部账户，由上级单位银行账户代为付款，通过付款安排指定上级单位的银行账户付款，后两种情况支付交易审批流程结束后通过结算系统生成业务单据，更新内部账户，指令发往银行如果失败，做冲账处理。
系统支持在银行转账付款业务生效后，自动记录付款的现金流台账。
对于集团内各成员单位之间的经济往来，系统支持通过内部账户之间收付结算及调拨管理，通过内部账户完成相应的业务处理、凭证传递及查询等。成员单位在系统中指定双方内部账户、期望付款日，发起内部账户付款申请、经本单位复核、上级单位审批通过后生效，同时通过结算管理模块生成业务单据，更新内部账户。系统支持根据付款结果及预算控制规则占用或释放预算。系统支持在内部转账付款业务生效后，自动记录现金流台账。
付款指令查询，对每一笔付款指令信息及其操作日志都可进行查询。如果发生付款失败，更新付款指令状态并返回失败原因。
系统预置付款结算单、划账结算单等相关付款单据，业务单据承载付款业务所必须的日期、结算方式、业务信息、银行账户等信息，以清晰准确记录账户的付款业务。
通过审批工作流设置，当业务操作处理完成后，更新单据状态，提供对各种状态单据信息的查询。
系统支持按各种付款类型、任意定期间、指定日期对资金支出情况、结构情况等进行统计查询。
2.3收款管理
对于通过公用账户收款，则在资金进入收入账户后，各单位进行认领工作、集团分派或两种方式相结合，在多个单位同时认领同一笔收款后，集团进行仲裁工作。认领成功后资金系统同时做一笔内转的内部结算账，各单位认领的收款金额纳入其在资金结算中心的活期存款。对于其他直接收入，资金系统进行自动匹配收款核算单位。
对于通过银行接口获得或手工导入的银行转账收入明细，系统可以自动匹配收款核
ERP中的资金管理 王纹孙健 资金管理（Treasury）是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压成本。 在商贸企业中，高效的资金流管理和物流管理构成了企业的核心竞争力。 如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大、产品线众多的企业里往往也会存在。 ERP是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外，ERP也为企业资金管理领域提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行资金管理。本文旨在介绍ERP环境下，资金管理的各种概念、工具及其实现。 集成环境下的资金管理 ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。 集成（Integration）使得在ERP平台上工作的人们用一个声音说话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。 ERP中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金管理所处的集成环境前，首先让我们看两个重要的资金管理概念。 1．会计科目的层次 在财务会计中, 我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类、负债类、权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角。如图1所示，会计科目被置于三个层次之上。ERP系统中资金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝对的优势：即不需要任何人工分析，系统自动实时生成《现金流量表》。 国内绝大多数会计软件对于《现金流量表》的处理方法是在输入会计分录时，增加现金和现金等价物科目的输入内容——即指明每笔现金收支是属于哪一个表项。这一方面增加了会计工作量，另一方面由于在每笔收付款时必须人工查找该笔往来最初产生的原因，使得输入的准确性大受影响。特别当一笔收付款对应多个表项时，如给供应商付款时包括了货款和增值税两个表项，这种方法要求将分录中现金行手工计算并拆分成几行，造成不必要的麻烦和错误。而ERP系统完全杜绝了此种方法的弊病。 资金管理模块将会计科目分为三个层次：
一、资金统一管理 资金是一个企业从事生产经营的“血液”，其运营不仅涉及企业生产经营活动的方方面面，还与企业的管理水平和经济效益密切相关。资金管理是企业财务管理的核心内容，资金集中管理是集团企业管理的关键问题。如何构建和改善集团企业的资金管理体制？如何更有效地利用现代信息技术？如何将两者进行最佳的配合？是众多国有大型企业共同关心的问题。资金搞活了，一个企业就会欣欣向荣，不断向前发展。资金管理模式分为集权模式和分权模式，但集团企业应主要采用集权模式的资金集中管理方式。资金管理就是依据国家的政策和法律，根据资金运动的特点和规律性，有效地组织企业的资金运动，正确地处理相应的资金关系。所以，如何摆正资金管理在财务管理乃至企业管理中的相应位置，如何 高效地筹集、 使用、分配资金，进一步提高资金的调控能力是提高企业经济效益的关键，也是关系到集团企业发展的大事。 国务院国资委主任李荣融多次强调：“企业的生存和发展，向内要靠加强财 务资金管理，向外要靠技术进步，搞好企业最基本的就这两条” 。因此，企业管理，要牢固树立资金管理的理念，不断探索资金管理的新模式。 二集团公司资金统一管理存在的问题（一）结算中心的职能发挥有限。资金结算中心只是企业的内 部管理机构，不具有任何法人效用。 它只能在加强企业资金的统借和统贷、内部监督以及信息反馈等方面发挥作用，缺乏对外融资、中介、投资等功能，难以充分发挥资金资源的潜在能力，远远满足不了市场经济体制中企业发展和竞争对资金的需求。 （二）资金集中管理的模式适用范围有限。成立资金结算中心，形成资金集中管理的模式只适用于内部只有一级法人企业的企业集团。对于内部存在多级法人企业的企业集团采取资金集中管理的模式存在政策和法规风险。主要表现在以下两个方面：一是不符合国家有关金融管理规定。二是存在增值税发票无法抵扣的风险。如果成员单位进行增值税核算，其收到或者开具的增值税发票所列单位与其付款或者收款时的单位名称不一致，这样导致增值税发票不能抵扣而造成企业的损失。 （三）存在法律纠纷的或有风险。结算中心实行的撤销下属单位银行账户，统一由结算中心开户的模式，存在着法律纠纷的或有 风险。如果某个企业成员单位因法律纠纷而致使整个企业集团的资金被冻结，会给集团带来难以估量的经济损失。目前，一些企业集团根据企业的生产经营实际，允许下属企业开设临时银行账户，该账户只进行日常的报销和工资发放。即使如此，也无法避免法律上的连带责任。 （四）资金管理定位不准。由于方案的制定者更多地站在集团的角度考虑问题，在“管”上下功夫，却没有站在成员单位的角度，考虑成员单位在实际工作中可能因为资金统一管理而引发的一些实际问题，没有把成员为单位理财、为成员单位做服务作为集团资金集中管理的又一个定位，导致各成员单位不能积极参与从而推行不下去。 处理方法:资金统一管理既要考虑满足集团统一管理要求，又要充分考虑到成员单位的相对独立的经营活动需要，在立足于做好集团管家的同时，还要做好成员单位的参谋工作。 （五）风险意识不足。实行资金统一管理，可以加强集团对资金控制和提高资金使用效益，同时也在某些方面加大了资金风险，特别是在资金流向与流量的控制上把握不当，就会造成资金链条断裂，使整个集团陷于严重的财务危机之中。处理方法:做好资金流量预测与流向的控制工作，建立起资金预算，量入为出，对资金运用项目科学决策，确保资金流的安全与稳定。采用适合于集团公司的资金管理模式，可以提高资金使用效率，降低资金使用成本，监控集团公司和下属各成员单位的资金状况，防止发生支付危机，资金周转不畅，保持资金良好的流动性，有利于集团公司整体利益的实现。 无论什么样的集团公司都必须根据自己的实际情况，采用最适合自己的资金管理模式，同时，随着外部市场和宏观经济的不断变化，以及企业自身发展的需要，企业应及时调整自己的资金管理模式，不断发现问题、解决问题，使其适应管理变化的需要，在经营管理过程中发挥其最大的功效。 三、加强集团公司资金统一管理的对策 （一）统一全公司的会计核算制度，规范公司的业务流程、建立以会计核算为基础的会计体系。把公司的会计核算作为财务管理的基础，是因为它是公司财务信息的唯一源泉，它不仅是一个理论问题，更是实践过程，而且也是财务集中管理的基础。实行统一、规范、标准的会计核算流程，这是所有一级法人和会计核算主体的一个共性问题。经济核算单位的基本特征就是经济行为价值链的 作者简介：白荣巅（1976-），男，河南南阳人，国际会计师公会会员AAIA ，香港注册财务策划师，中国审计师，英国财务会计师，研究方向：企业财务管理与经营分析，内部控制建设与公司IPO 。 集团公司资金统一管理研究 白荣巅 （广州市奥迪威电子有限公司广东广州市511400） 摘 要：随着企业财务管理水平的不断提高，企业集团对自己的管理提出了越来越高的要求，集中管理已经成为企业集团 资金管理的重要趋势，并且现在已经有很多企业集团对资金实行了集中管理。本文以企业集团资金集中管理为出发点，简要分析了其重要性，并在此基础上借助蓄水池理论对资金集中管理方法进行了深入的研究。关键词：资金集中管理；蓄水池理论；集中管理方法 白荣巅：集团公司资金统一管理研究 88··
1.项目名称 （专项资金、强农惠农）资金在线监管平台 2.项目背景 财政专项资金是经济社会发展的重要支撑。近年来，广东省省级财政每年安排专项资金都在400亿元以上，分配至50多个省级部门管理使用，由于传统的监管模式力度小、盲点多、效果差，以致出现了一些跑冒滴漏甚至是腐败问题。目前，虽然我省财政专项资金在线监管有了一定的基础，但也存在三个方面的问题：一是顶层设计滞后。基于监察、审计、财政和资金管理使用部门“四位一体”的在线监督框架仍未形成，标准尚未制定。二是建设进度滞后。50多个省级财政专项资金管理使用部门基本未有相应的在线监督系统，建成的也没有一个与省财政厅对接，处于“孤岛”状态。三是应用效果一般。现有的在线监督系统仍然处于探索阶段，大部分服务于内部业务需求，未真正实现实时在线监督。 专项资金与项目管理遵循统一调控、专款专用、权责分明和程序规范的原则。 广东省农业厅畜牧兽医局、发展计划处、财务与审计处、农机办、种子管理总站、种植业处、农业投资项目中心等多个部门需要对专项资金进行统一监管，包括来自国家级农业项目和省级农业项目等。 国家级农业项目指国家发改委、财政部、农业部等有关部委安排的农业基本建设方面的基建项目、中央财政专项资金项目。省级农业项目主要指省有关单位安排的省财政专项资金项目和农业基本建设项目。 因此建设一个健全的资金监管平台以支撑现有业务，从而确保各处室在申报、审核、拨付资金、资金使用等各个环节的管理与跟踪，以加强风险控制及政府廉政建设。
3.项目主要建设内容 专项资金：建设延伸到基层的专项基金使用监管平台，将项目审批立项、投资概算、建设实施、资金拨付、资金使用、竣工验收、资金沉淀统一纳入平台管理，围绕资金流进行项目与资金全过程监管。 强农惠农资金：资金监管覆盖农村基础设施建设类、农民直接补贴类、农业农村生产发展类、农村社会事业发展类共四大项，通过对资金的申报、拨付、使用、分析、评价等一系列流程的监控，实现资金监管“关口前移、全程监控、动态监管” 需求提出单位：畜牧兽医局、发展计划处、财务与审计处、农机办、种子管理总站、种植业处、农业投资项目中心等。 主要建设的模块包括：项目管理、项目申报指南管理、项目申报管理、项目资金管理、项目验收管理、绩效评价、项目监督管理、项目公示、项目综合查询与统计。 3.1.项目管理 主要进行项目的基本信息管理、项目的状态变更管理等。 3.1.1.基本信息管理 基本信息包括项目名称、项目编号、申报单位、单位编码、专项资金名称、设立年限、申报责任人、联系电话、设立依据、设立金额、专项资金设立原因及背景、年限内每年资金安排计划、专项资金使用范围和方向、专项资金绩效目标等信息。 3.1.2.审批管理 主要是进行项目的审核与发布管理、项目的状态变更等。 审批由业务处室组织或委托有资质的评审机构对申报的项目进行评审,在系统中填写相关审核意见。审批的结果再通过网上办事大厅进行公示。
XX资金管理办法 第一章总则 第一条为加强XX公司（以下简称XX）的资金管理，提高资金使用效率，规范业务操作，防范资金风险，依据《XX集团有限公司资金风险管理办法》及《XX有限公司资金管理办法》等规章制度制定本办法。第二条本办法适用于XX管理权范围内的 各级企业。 第三条本办法所指“资金业务”包括银行账户、现金、存 款、融资、利率、股息分配等。 第四条本办法中“XX公司”或“XX公司”为XX 贸易直接管理的法人企业，目前为XX公司有限公司。“三级经营单位”指管理权下的全资公司和合资公司。 第二章资金管理目标和基本原则 第五条XX资金管理目标:以战略为导向，合理配置财务资源，提高资金周转效率，提高资金盈利水平，有效防控资金风险。第六条XX资金管理原则:预算控制、效益优先、集中管理、分级负责、动态监控。 第三章资金管理体制和岗位责任设定 第七条XX财务部为XX资金统筹管理部门，接受XX集团有限公司及XX贸易有限公司财务部资金管理部和XX财务有限责任公司（以下简称集团财务公司）业务指导，负责制定XX资
金管理制度及相关工作流程，合理配置财务资源，办理以中纺粮贸事业部名义开展的资金业务，同时监控、指导所属企业的资金管理工作。 第八条各三级经营单位的资金管理工作接受中纺粮贸 XX财务部的业务指导，并根据集团及XX贸易资金管理相关制度结合本单位实际情况制定细化资金管理办法及工作流程，同时监控、指导所属企业的资金流转及管理工作。各三级经营单位应设资金管理专员，具体负责本单位资金管理工作。 第九条资金使用单位负责资金的日常管理和安全使用，从责任界定上为第一责任人，不因任何原因产生责任转移。 第十条各级资金审批人须在权限内行使职权，并对所 批资金负有监管责任，超过权限的审批和授权属越权行为。第十一条出纳、资金收付、银行预留印鉴保管和网银密钥保管等岗位设置应符合不相容岗位设置原则，形成有效 内部牵制。 第四章账户管理 第十二条各单位应在与集团财务公司建立网络连接的商业银行和与集团建立战略合作关系的中国农业发展银行开户。新增银行账户的需填报OA 由XX审批。因特殊情况需要在其他商业银行开户，需逐级上报集团财务 部审批。 第十三条各单位应在集团财务公司开立人民币存款账
乡镇财政性资金管理平台 用户手册 （预算共编）
目录 第一章系统功能介绍 (2) 1.1系统登录 (2) 1.2主界面介绍 (5) 1.3公共按钮说明 (6) 第二章预算共编 (7) 2.1【预算共编】-- 单位基本情况 (8) 2.2【项目管理】 (10) 2.3【预算共编】-- 填写预算明细 (12) 2.4【预算共编】-- 报表查询 (15)
第一章系统功能介绍 1.1系统登录 乡镇财政性资金管理平台系统数据库及应用服务器架设在区财政内，故乡镇财政及所辖单位需登录乡镇平台系统，需与区财政联网（联网方式可以为涉密网、政务网、公网三种网络中的一种）。登录系统的计算机需安装Windows2000以上操作系统，IE 6.0以上版本浏览器。 在IE栏中输入网址： http://12.112.201.11:8080/web ，即可进入上海市乡镇财政性资金管理平台首页界面，如图1.1-1所示： 图1.1-1 乡镇管理平台首页 此时为了您日后更方便登录管理平台，请收藏本站点。点击IE浏览器工具栏【收藏夹】--->【添加到收藏夹】，添加“乡镇财政性资金管理平台”到收藏夹，或发送至桌面。下次登录只需在浏览器的【收藏夹】或电脑桌面上，选择“乡镇财政性资金管理平台”图标即可，无需重新输入网址。 将本站点设置为可信站点，具体操作步骤如下：点击IE浏览器工具栏【工具】-【Internet 选项】，弹出如图1.1-2界面：
图1.1-2 Internet选项窗口 选择【安全】-【可信站点】，点击【站点】按钮，将管理平台的网址输入到“将该网站添加到区域”中，点击【添加】。 特别提示： 对于初次使用本系统的用户，需在计算机中安装CA数字证书驱动。用户将数字证书套件中内含的驱动光盘放入计算机光驱中，光盘中出现如图1.1-3所示内容，选择“证书管理器+明华安装包.exe”，点击安装驱动，如图1.1-4所示。 图1.1-3 数字证书驱动安装1
加快推进国有大型集团公司资金集中管理制度 鉴于中央企业集团公司有很大一部分是行政手段捆绑而成的，不是通过市场竞争天然形成的现实情况，如何理顺基于现代产权制度下的集团公司的管理模式，如何确定集团公司的财务管理框架是一个现实的问题。2003年国资委成立以后，就加快推进中央企业集团公司的现代企业制度建设做了大量的工作，其中心目的就是为了通过建立一整套科学决策机制，规避企业发展过程中的各种风险，降低运营成本，提升国有大型集团公司的核心竞争能力。在国有企业改革的进程中，资金的集中管理是财务风险控制的一个重要的手段，随着集团公司的功能逐步到位，明确的母子公司的管理体制能够有效利用集团公司的资源，其中资金集中管理是一个重要手段。 一、目前我国集团企业资金集中管理存在的问题和挑战 长期以来，受法律、政策及管理工具、技术手段的制约，我国集团企业的管理幅度、监控能力和时效性并不尽如人意。企业的资金管理出现了很多弊端和与企业的发展阶段不合理的情况，突出表现在：一是资金运动不透明，违规操作多。集团资金分散存放在不同商业银行的几十个或几百个的结算账户上，使集团资金在途数量极大、极度分散，部分资金甚至被违法存放在小金库中，使资金出现浪费与流失。二是监管力度和时效性不足。集团企业的决策者无法实时收集资金信息，不能随时掌握集团整体资金状况，造成决策延误，控制失效。三是集团企业内部上下游企业之间容易形成内部拖欠“三角债”。四是资金短缺与闲置并存。经常出现在集团整体资金充足的情况下，部分集团下属成员单位由于局部资金短缺仍向商业银行借款的现象，从而加大了集团整体财务费用的支出。五是很多大中型公司的预算是不完整或者不准确的，因为没有先进的工具和方法，导致预算管理非常困难、复杂，一些公司甚至放弃了预算这一重要的管理控制方法。六是信息不对称。走向集团化的大企业，子公司散布世界各地，母公司对子公司的管理或多或少地存在管理者无法全面真实地掌握经营数据的问题，使决策信息数据的收集出现高成本和信任风险。 但是随着集团企业发展壮大，迫切地希望能在下列条件满足的基础上实现资金的集中管理：一是不改变集团企业下属成员单位在多家商业银行开立多个结算账户的现状，以减少集团资金集中过程中内部不必要的人为因素的可能干扰；二是集中后的集团资金仍然存放在多家商业银行的集团指定账户上，以减少集团企业对一家商业银行的依赖；三是在集团资金集中管理过程中，一方面要达到集团资金集中管理的目的，另一方面也要充分考虑集团下属成员单位资金运用的便利性和时效性，并采用现代信息技术来加以实现，以满足降低集团资金管理成本的目标和适应国家有关金融监管机构关于设立集团资金异地管理分支机构的有关政策；四是应从资金管理的各个环节上规范企业现金流预算、资金结算、银行授信、应收／付票据、信贷管理、外汇等资金行为，使之成为一个管理整体，从而最大限度地提高集团的资金整体使用效益。 目前我国集团企业资金集中管理所面临着的一个迫切问题就是：如何最大限度地提高集团企业资金的整体使用效益，使资金得到最高回报和创造最大价值，从而实现整合优势。加强集团资金集中管理，加快信息技术的运用，的确已成为我国集团企业管理中需要重点推进的一项工作。 二、国有大型集团企业现行资金管理的模式 1.国有大型集团公司的资金集中管理的运作平台。集团企业资金集中管理往往需要设立一个专门的内部金融管理机构，承担所有的资金(投融资、结算、预算等)管理事宜。
专项资金管理自查报告 关于农业专项资金使用管理的自查报告 根据上级文件要求，本单位立即安排部署，落实专人负责，对2014年和2014 年专项资金使用、管理情况进行认真自查自纠，现将自查情况报告如下： 一、基本情况 2014年我单位收到两个项目专项拨款：农机专项元；保护性耕作工程建设项 目元。2014年未开展专项。 二、基金使用 （一）农机专项 2014年农机专项资金累计总额为万元，截止2014年6月18日，其中用于项 目区农机作业油料费元；用于项目区农药投入元；用于召开项目会议元；另有尚未投入使用。 （二）保护性耕作工程建设项目 2014年保护性耕作工程建设项目专项资金累计总额元，截止2014年6月18日，其中购买农机、机具、测量仪器等设备共计元；另有元尚未投入使用。 三、专项资金财务管理制度执行情况 我单位专项资金严格按照批准的用途专款专用，本着统筹安排，量入为出的原则；专项资金设置“专项资金管理台帐”进行日常管理，资金使用明细清晰，加强事前、事中和事后的监督，发现问题，及时纠正。 在今后工作中，我站要继续加强管理，科学合理的安排使用专项资金，对专项资金的使用将本着“专款专用、统筹安排、严格把关”的原则，坚持“严格标准、定点接待、票据齐全、规范管理、定期公布、民主监督”，进一步做好这项工作的制度化、规范化工作。 单位： 法人： 2014年6月18日 根据省人社厅、省财政厅《关于开展就业专项资金专项检查的通知》文件精神，进一步提高就业专项资金使用管理的规范性、有效性和安全性，防范资金运行风险，发挥资金使用效益，确保各项就业补贴政策落到实处，我局认真组织对2014— 2014年就业再就业工作开展情况及专项资金使用和管理情况进行了自查。现将有 关情况汇报如下。 一、就业专项资金收支情况 收入情况。2014-2014年，全县就业专项资金收入总额为3236.62万元。其中：2014年，就业专项资金收入总额为2014.62万元,2014年1-9月就业专项资金收入总额为1178万元。
浪潮资金管理解决方案 资金是企业的血液。对于集团企业，财资管理所涉及的资金金额庞大，开户银行众多，资金收付频繁，集团内资金结算、划拨手续复杂，资金计息考核工作量繁琐，决策层难以及时了解资金信息等。解决问题一方面需要集团有效的财资管理制度，另一方面也需要合适的财资管理工具。 浪潮集团企业资金管理解决方案，为企业构建个性化、专业化的资金管理信息平台，通过企业ERP与外部结算银行的无缝集成，实现内部管理与银行结算流程的高效协同，帮助企业管理层对企业资金流进行集中有效的预测、监控及管理，实现资金的良性循环，降低财务成本和资金风险，增加资金收益，实现集团整体效益最大化。 管理模式 集团企业的资金管理建设，应首先选择与集团类型及管控力度相适应的资金管理模式，通常可采用的模式有以下几种： 集中监管模式：分子公司独立开户，资金业务独立开展，总公司借助银企直联平台将把集团所有成员企业在各家银行的账户及收支信息集中起来，及时了解成员企业的资金状况。 关键业务：银企直联、账户管理、资金监控分析 该模式不改变各成员企业现行资金运行方式，各成员企业独立进行收支处理，通常适用于行业跨度大，地域分布广，管理相对松散的集团企业。 资金划拨模式：集团开设归集账户（现金池），分子公司在集团统一管理和要求下，在相应的银行以实名制原则在各银行独立开户。收入账户资金根据与集团约定的归集策略进行资金归集，支出时则根据资金预算、资金计划经集团审批后，将资金从集团总账户下拨到企业支出户。
资金归集时，根据资金归集策略的不同，可以支持不同的资金归集模式，如： 根据资金上划频率不同，可以支持实时上划、定时上划或日终上划等； 根据上划的额度不同，可以支持全额上划、限额上划、比例上划； 根据资金归集发起方的不同，可以支持银行自动归集、企业手工上划、集团强制上划等； 关键业务：账户管理、资金预算、资金计划、银企直联、划拨管理、内部结算、利息管理、内部调剂、资金监控、对账管理 该模式下成员单位仍旧保留银行账户，自行开展收支业务。集团进行对闲置资金的归集、内部调剂和资金预算计划下的资金下拨，同时不会加大集团的工作量。适合有资金集中管理、内部调剂需求但同时资金管理岗位设置不是很充足的集团企业。 集中结算模式：集团统一管理所有分子公司的银行账户、对外的收支结算。集中结算模式与资金划拨模式的账户开设模式、归集类似，主要是对外付款的管理流程不同。集中结算模式下，由集团审批企业的每笔对外付款，然后将付款指令通过银企直联平台发送到结算银行进行业务支付，支付时银行自动将资金从集团总账户先下拨到企业的子账户，然后再从企业的子账户完成对外支付。 关键业务：账户管理、资金预算、银企直联、资金结算、内部结算、利息管理、内部调剂、资金监控、票据管理、对帐管理等； 考虑到资金集中结算模式下，资金管理的业务内容比较多，集团的业务量特别是企业的对外付款比较多，这种模式适用于已经建立相应资金管理机构如结算中心，且具有一定资金集中管理经验、岗位设置比较充足的集团公司。 整体方案 在集团公司内部建立统一的资金管理平台，该平台既是集团资金中心进行业务审批和处理的平台，同时也是下属所有分子公司进行业务申请、反馈和业务查询的平台，覆盖集团决策层、业务管控层、业务处理层和企业服务层。
集团公司资金管理模式及选择方案 一、我国集团公司资金管理模式 在我国，当前集团公司采用的资金管理模式主要有四种：报账中心模式，结算中心模式，内部银行模式，财务公司模式。 1、报账中心模式 这是一种高度集中的资金管理模式，集团公司资金收支的各种权利都集中在母公司的财务部门，各个子公司通过保障中心向母公司提交子公司的财务状况报告，提出资金需求。这种模式又分为统收统支模式和伯父备用金模式两种。这种资金管理模式主要优势是可以对企业资金管理有一个整体性认识，对于提高资金运作的宏观战略性，提高对子公司沉淀资金的使用效率，控制整个集团公司的资金流量及其流向，最终实现企业收支平衡有着积极作用;但这种模式影响各子公司财务管理活动的积极性和灵活性，对于集团公司资金使用效率的提高有着一定的负面影响。 2、结算中心模式 结算中心模式是在集团公司内部设置专门的机构——结算中心，处理各个子公司现金收支和资金结算业务，一般结算中心都设置在母公司财务部门当中，作为独立的机构行使职能。结算中心的运作原理如下：由结算中心开设一级账户，各子公司开设一级账户下的二级账户;子公司的收入都存入结算中的一级账户，不可私自挪用;有结算中心代表集团公司对外筹集资金，以保证集团公司的资金需求;依照集团公司的战略，统一计划，对各子公司拨付所需资金;办理各分公司
之间的往来结算，计算各分公司在结算中心的现金流入净额和相关的利息成本或利息收入;核定各分公司日常留用的现金余额。 3、内部银行模式 内部银行是集团公司内部的，管理集团公司内部日常资金结算，资金筹集、调拨和运作的资金管理机构，其设置原理的指导思想是社会银行部分功能内部化，将社会银行的基本职能和管理方式引入企业的管理当中。具体来讲有以下几个方面：各子公司设立内部结算账户;发行集团公司内部支票和货币;发放内部贷款;对内统一调度资金，对外统一筹集资金;制定内部结算制度，监督资金运作的合法性和合理性;建立信息反馈系统;银行化管理。 4、财务公司模式 在我国，财务公司一般是集团公司发展到较大规模后，由人民银行批准设立的集团公司的子公司。财务公司属于非银行金融机构，它经营部分银行业务，除抵押放款以外，还经营外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务，作为集团公司的子公司，财务公司还担负着集团公司的理财任务。财务公司可以通过其经营业务的便利为集团内部各公司提供专业的资信服务，为企业寻求高质量的客户和合作伙伴、投资机会提供信息;另外，对于扩大融资范围，拓宽融资渠道，财务公司也可以起到积极的作用，财务公司还可以将沉淀的闲置资金投放于其他项目，以提高集团公司的资金使用效率。 二、集团公司资金管理及管理模式的选择 1、集团公司资金管理
专项资金管理使用存在的问题及建议 我局对管理使用专项资金的单位进行审计及审计调查，发现个别专项资金的管理和使用中存在一些问题，有待进一步加强对专项资金的核算及监督管理。 23 存在的问题：主要是占用部分专项资金弥补单位经费不足；专项资金结余量较大；拨款环节多，部分资金未全部纳入专户管理；受益项目未按期完工或未能及时验收；专项资金未能及时拨付到位以及专项资金的零星分散等。这些问题会相应产生许多弊端，其一是逃避了有关部门对专项资金的监督；其二是资金使用单位对本单位的专项资金到底有多少心中无数；其三是造成专项资金长期闲置，不能及时发挥资金使用效率；其四是会形成新的违纪，时间长了就会变成单位的“自留地”，什么费用都往里面挤；其五是资金零星分散造成资金的效益性不高。 究其原因是：一是制度不健全，法制观念淡薄，有关领导、财务人员和一些具体办事人员对政策法规不熟；二是预算管理比较粗放，缺乏统筹考虑；三是项目实施管理不规范；四是会计核算及财务管理不规范；五是对专项资金使用的监督检查不够。 针对存在问题，审计建议：一是规范会计核算，各部门拨入的专项资金全部纳入专用账户管理；二是下达项目资金时核拨一定的工作经费，以免其他费用再挤专项资金；三是进一步改进预算安排方法，使项目安排更加合理和科学，集中财力，每年选定几个有代表性、能启动相关投资的项目进行重点扶持，按规定程序保证资金及时到位；四是加强监督工作，建立专项资金管理的有效机制，强化对专项资金的监督检查，重点检查分析资金安排使用的效益性问题，促进资金分配的进一步合理和优化；五是加强财务人员培训，提高人员素质，规范会计核算行为；六是建立和健全内部约束机制，加强项目资金的内部审计监督，督促项目单位抓紧项目建设，如期完成项目计划，进一步发挥专项资金的使用效益、经济效益和社会效益。（审计局）
集团财务--集团资金管理解决方案 1．关键目标 本解决方案重点解决集团企业资金管理中的如下关键问题： （1）如何建立集团企业的资金监控系统，掌握所有成员单位资金的流量、流向和存量；（2）如何加强资金结算管理，挖掘集团沉淀资金，降低资金使用成本； （3）如何对成员单位的资金流动进行统筹规划，平衡资金需求； （4）如何有效减少企业内部交易产生的不必要的资金流动； （5）如何有效防止下属企业资金的体外循环； （6）如何有效利用商业银行的优惠金融服务。 2．解决方案 借助于网络技术和信息化手段，建立一个以资金平衡为基础，融合银行的金融服务，满足公司资金计划管理、结算业务管理、资金调度、财务核算、信贷业务、风险监管和决策分析一体化的集团资金管理平台。 核心的价值点： （1）掌控集团完整的资金流； （2）维持资金流动的均衡性，防范资金风险； （3）降低资金占用和使用成本； （4）充分利用商业银行的金融服务。
??????????建立集团企业的资金监控系统，掌握所有成员单位资金的流量、流向和存量 资金是企业的命脉，有效地通过对现金流的监督、控制和预测，实现对企业主要经济活动的安排和控制，防止企业发生支付危机，保持现金流动的均衡性，并通过现金流动有效控制企业的经营活动和财务活动，获取最大收益，更成为集团企业财务管理的核心内容。 根据集团企业对全集团资金过程管理的程度不同，集团企业主要有集中监控和三算合一两种资金管理模式。 ◆???????集中监控应用模式 集中监控模式下，集团企业及下属公司的资金管理不干预，在资金使用和用途上，给下属公司交大的自主权，自主安排资金运作的同时接受集团行政方面的资金调度。集团公司集中监控成员单位现金流，以行政手段调配资金。 1、总体流程图 2、账户体系建设
新格局下大型集团企业资金管理策略 央行今年以来的第二次加息，也是去年以来的第四次加息。在融资成本越来越昂贵的背景下，如何对资金进行精细化管理，显然成为众多企业的财务“掌门人”需要考虑的重要议题。新格局下的大型集团企业资金管理 世界经济增速放缓，国际市场需求减弱，我国企业面临着需求减少、价格下降、库存增加、销售不畅、资金回笼压力加大的困难。尤其近几年的并购重组浪潮升温，许多大型集团企业在资产总量上形成一定的规模，但在资金管理上却乱象纷呈。 资金管理对于集团企业经营管理水平的提高，尤其是对加强财务控制和防范财务风险两方面的重要性已经为理论和实践所证明，成为财务管理界的一个共识。由于我国集团企业创建的时间还不长，缺乏组建与管理经验，集团公司对子公司的财务状况不容乐观。因此，如何加 。 对 提高集团资金使用效率的重要途径。 目前在我国金融自由化、经营混业化的大背景下，财务公司或金融服务公司作为混业式的非银行金融机构，既可以担当集团企业资金司库的角色，对集团及下属企业的资金进行统筹管理，又可以发挥商业信用管理的金融功能，通过对集团资金的灵活使用和多元化投资，盘活集团闲置资金，实现资金优化配置，促进集团业务领域不断扩展，规模不断扩大，为集团企业的发展战略提供全方位的金融服务。 西门子集团以财务部为基础，于1997年成立金融服务公司Siemens Financial Services （SFS），为工业、能源和医疗三大业务提供跨部门金融服务，目前在全球雇员数已超过1900人。过去5年，西门子金融服务公司运作的资产平均在100亿欧元，2008年达到113.3亿欧元，占西门子集团总资产的12%；5年中ROE平均为29.4%，税前收益保持在3亿欧元左
苏州市财政专项资金管理平台应急服务中心年度 项目政府采购合同书 核定单号：行 合同编号： 项目名称：苏州市财政专项资金管理平台 应急服务中心年度项目 甲方：苏州市财政局 乙方：数域科技（杭州）有限公司 签订地点：江苏省苏州市 签订时间：年月日 有效期限：年月日至年月日
．定义 “合同”即由甲乙方双方签订的合同格式中的文件，包括所有的附件、附录和组成合同部分的所有其他文件。 “合同价格”系指根据合同规定，在供应商全面正确地履行合同义务时，采购人应支付给供应商的款项。 “服务”系指采购文件规定供应商须承担的安装、调试、技术协助、校准、培训以及其它类似的义务。 “甲方”系指通过采购接受合同及服务的苏州市财政局。 “乙方”系指经评审最终确定的成交供应商。 “现场”系指将要进行系统安装和运转的地点。 “验收”系指采购人依据技术规格规定接受合同所依据的程序和条件。 ．技术支持与维护服务的范围和工作内容 技术支持与维护服务的范围： 苏州市财政专项资金管理平台的日常维护，及解决企业、个人、专家和各用户部门在使用过程中的技术支持问题。 用户部门包括：财政局、组织部、宣传部、发改委、经信委、金融办、商务局、农办、科协、环保局、卫计委、体育局、科技局、旅游局、物价局、安监局、人社局、文广新局、知识产权局等共家。今后根据专项资金的情况进行动态调整。 维护工作内容： 1)系统服务：专项管理、流程、报表、数据服务、培训服务，远程服务、现场服务等。 具体如下： a)财政、主管部门、初审部门基础数据管理； b)年专项类别设置管理； c)年申报表单报表管理配置； d)申报流程管理配置，审批流程及各环节审批处室、人员、权力事项设置等信息的 配置与修改； e)模板管理； f)各类通知及申报说明、管理办法等发布。 2)财政专项咨询服务工作。具体如下： )财政、主管部门、初审部门基础数据管理； )年专项类别设置管理；
郑州铁路工程有限公司 资金集中管理办法 第一章总则 第一条为了加强资金管理，提高资金使用效率，降低资金成本，控制资金风险，保障资金需求，根据《通号（郑州）电气化局集团有限公司关于印发〈资金集中管理暂行办法>的通知》（通号郑电财〔2016〕14号）、《通号（郑州）电气化局有限公司关于印发<资金管理制度>的通知》（通号郑电财〔2016〕15号）的有关规定，结合本公司实际情况，制定本办法。 第二条本办法所称资金集中管理，是指在公司内部实行资金统一筹集、使用和管理。采取自下而上进行资金归集，资金集中不改变原有资金的所有权、使用权和收益权。各项目部（指挥部）资金实行收支两条线管理。 第三条本办法所称资金，是指广义的现金、现金等价物和应收票据。 第二章管理权责 第四条总会计师为资金集中管理责任领导，财务部为责任部门。公司财务部设专人（2-3人）负责全公司资金集中管理，具体执行上级部门资金管理规定，与开户银行和业主等单位进行沟通，签订资金集中管理协议。 第五条资金管理服从于集团公司统一资金调度管理，满足集团公司资金集中需求。
第三章银行账户及资金归集管理 第六条严格执行开户审批制度。公司及项目部（指挥部）应在集团公司指定的合作银行（指中国银行、中国建设银行、中信银行和招商银行）资金管理平台设立银行账户。确因特殊原因需在“合作银行”之外开立账户，按照规定程序报集团公司财务部审批后开立。 银行账户开立、监管、变更、撤并等事宜执行《集团公司银行账户管理办法》。 第七条及时清理银行账户，减少在“合作银行”之外账户数量。对收尾项目银行账户和长期不使用的银行账户要及时销户，禁止出现“久悬”账户等现象。 第八条公司资金收支原则上通过经集团公司批准设立或备案的银行账户进行办理。日常经营收入通过收入账户对外收款，日常经营支出通过支出账户对外付款，实现收支分开。 第九条项目资金收入的管理。项目部没有独立开设银行账户，项目收入直接收到公司开设的收入账户；项目部独立开设银行账户，无特殊要求，项目部收到款后须将款项归集到公司收入户。 第十条项目资金支付的管理。项目部独立开设账户，允许保留一定限额资金，实行银行备用金额度管理：需支付账户管理费、税款、保函、承兑汇票、信用证等业务手续费的，因项目、
关于下发《**集团公司货币资金管理办法》 的通知 第一章总则 第一条为规范集团公司（以下简称“集团公司”）货币资金业务的操作规程，完善货币资金管理制度，保证货币资金的安全，根据国家有关法律法规，制定本办法。 第二条本办法适用于集团公司及各级投资的全资公司（以下简称“各单位”）的货币资金管理。 第三条本办法所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等其他货币资金。 第四条各单位法定代表人或单位主要负责人（以下简称“单位负责人”）对本单位货币资金内部控制制度的建立健全、有效实施以及货币资金的安全完整负责。 各单位主管领导对单位货币资金业务管理负重要领导责任；财务部门是货币资金业务的归口管理部门，主管货币资金业务的部门经理负主要领导责任；相关审批人员、经办人员对所办理的货币资金业务负直接责任。 第二章岗位设置与授权管理 第五条各单位应依据货币资金业务的不相容岗位应相互分离、
制约和监督的原则，建立货币资金岗位责任制，明确相关岗位职责权限，并建立岗位轮换制度。 各单位应当配备合格的财务人员办理货币资金业务，实行定期岗位轮换制度，三年之内必须轮换。 出纳岗位不得与复核、稽核、核算、档案保管等岗位相互兼任；会计岗位不得兼任出纳岗位工作。 货币资金收支业务不得由同一人员全过程办理。 第六条各单位应当建立严格的授权管理制度。 各授权岗位对授权人负责，规范审批程序和审批权限，明确审批人对货币资金业务的审批权限、审批责任，规定经办人的职责权限和工作要求，并应明确规定： （一）未经授权的机构或人员不允许办理货币资金业务或直接接触货币资金。 （二）授权办理货币资金的审批人，应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 （三）经办人对越权的支付审批有权拒绝办理，并及时向上级领导报告。 （四）建立大额货币资金支付业务的联签制度，重要、大额货币资金须由业务部门、财务部门联签后方可办理支付。 （五）建立造成货币资金损失的责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 第七条货币资金使用实行预算管理，应按月或季度依据预算编制滚动资金用款计划，在资金用款计划额度内使用货币资金。
高新技术产业发展专项资金管理暂行办法第一章总则 第一条为贯彻落实《海南省促进高新技术产业发展的若干规定》(琼府[2009]59号，以下简称《若干规定》)，进一步加快高新技术产业发展，规范海南省高新技术产业发展专项资金(以下称“专项资金”)管理，提高资金使用效益，特制定本暂行办法。 第二条本办法所指专项资金是省政府从海南省产业发展引导资金中安排，主要对高新技术企业、项目、产品提供贷款贴息，省级政策性补助或奖励，支持技术创新平台和孵化器建设等的资金。 第三条专项资金的使用和管理坚持择优支持、公正透明、注重效益的原则，充分发挥政府资金的杠杆放大效应，积极引导社会资金投向高新技术产业领域。 第四条专项资金由省科技厅和省财政厅负责管理。 省科技厅负责高新技术企业、项目、产品和技术创新平台等的认定与管理，会同省财政厅受理申报材料、审核确定资金扶持项目、总结年度资金使用情况。 省财政厅负责专项资金的预算管理和资金拨付，会同省科技厅对专项资金的使用情况进行监督检查。 第二章专项资金的支持范围和申报条件 第五条专项资金支持范围为：符合《海南省促进高新技术产业发展的若干规定》条件的企业和项目。 第六条专项资金采取奖励、贷款贴息、无偿资助等三种方式使用。 第七条申请专项资金扶持的高新技术企业须是经省科技、财政、税务部门按照国家《高新技术企业认定管理办法》认定的企业。高新技术项目、产品须是经省科技厅按照《海南省高新技术项目、产品认定暂行办法》认定的项目和产品。 第八条申请资金的企业必须同时具备下列资格条件： (一)在海南省内办理工商注册登记，具有独立的法人资格，总部机构坐落在海南省内; (二)财务管理制度健全;
财务管理系统资金管理解决方案1 投资公司资金管理信息化方案 1 建设背景 现金流是企业的血液，现代企业财务管理的基本理念把企业的资金管理放在一切经济业务的首位。集团资金管理是集团企业财务管理的核心，电力集团多元化、跨地区发展使资金的分布和活动状态趋于分散与复杂，往往导致电力集团家底不清楚，无法发挥电力集团整体的资金优势。因此电力集团需要建立资金管控平台，实现对集团资金存量、流量、流向的集中管理与监控，实现资金预算、资金调度、资金结算、资金监控、融资管理、资金分析等一体化业务管理，帮助集团提高运营效率，提高集团企业偿债能力，实时掌控资金流向，全面提升企业的核心竞争力。 2 管理思路 集团化资金管理采取统借统还、收支两条线、资金调度、零余额账户等资金管理方法，实现资金集中结算、集约管理，在线监控，建立整个集团范围的资金预算管理，部署快速、稳定、安全的资金管理平台。对集团资金进行统一筹划、全面监控，充分发挥集团资金整体运作的优势，提高资金运用效率，降低资金成本，控制资金使用风险。 资金集中管理：提供集团资金计划、资金集中结算、资金计划执行分析、票据管理、投融资管理等管理内容，全面整合集团资金，最大发挥集团整体资金优势，提高资金利用效率。
收支两条线管理：成员单位具有收入账户和支出账户，收入款项定期（日、周、月、自定义）归集到集团账户，集团按照定期（日、周、月、自定义）审批后的资金计划将款项拨付到子公司支出账户，由成员单位根据审批后的资金计划使用资金，将资金集中支付与少量划拨相结合，减少下级账户的资金沉淀。 资金监控：以集团公司所有下属单位为数据集，同各大银行建立数据通道，实现资金存量和资金流量的实时管理和在线控制，加强集团各级企业对下级企业的现金流动的监控。 3 解决方案 3.1 概述 XX投资有限公司下设XX有限公司、国投晋城热电有限公司和国投晋城围滩水电有限公司三个跨行业控股公司，形成煤-电-水-化”产业链，采用集团资金集中管理模式，有利于打造集团优势，加强集团的管控力度，规避集团运营风险，增强集团核心竞争力。 针对XX投资公司的业务背景，结合资金管理的先进的管理思想推荐采用集团资金集中管理模式，主要包括资金预算管理、资金收支管理、现金管理与分析、资金监控管理、融资管理等管理模块，实现集团资金统一计划、统一拨付、统一办理公司内部往来结算、统一对外筹资，实现资金存量和资金流量的实时管理和在线控制，并通过银企互联实现集团资金一体化的全程管理，帮助企业改善资金的使用计划，并与企业战略规划、预算有效地协调，产生集团资金聚合效应。
第一章总则 第一条目的 为提高集团有限公司（以下简称“集团公司”）整体资金使用效益，规避资金违规使用风险，搭建资金管理平台，更好地为集团公司和各成员企业提供高效、集约、便捷的资金服务职能，特制定本办法。 第二条释义 本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条适用范围 本办法适用于集团公司( 含职能部门) 以及所有全资、控股、有实质性控制力的参股二级成员企业、三级企业，以及自愿加入的其他企业（以下简称“各结算 单位”）。 第四条基本原则 （一）严格账户管理 坚决清理多余账户，各结算单位只能在选定的结算银行开立收入账户和支出 账户，并在结算中心开立结算户，不能开立其它账户。 （二）收支两条线 各结算单位的收入必须全部通过本单位在结算中心的收入账户进入结算中 心的结算账户，不得直接进入支出账户或其他账户；资金支出必须全部由结算中心按预算拨付到本单位在结算中心的支出账户后进行开支。 （三）资金高度集中 各结算单位除可在支出户保留少量日常周转资金外，其余资金必须全部集中到结算中心的账户中。 （四）严格预算管理 对结算单位的资金来源和资金使用采取预算管理的方式，结算单位的资金、 贷款、担保等业务均须纳入预算范围，由集团公司进行集中审批和监控。
第二章现金管理 第五条所有公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定， 严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算。各公司、部门不得为任何单位和个人套取现金。 第六条各公司应核定库存现金限额，库存现金限额根据各单位3－5 天的日常用量（或银行核定的库存现金限额）为准，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。企业现金的存入及取出应切实做好安全保卫措施。 第七条除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应及时送存银行， 不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 第八条各公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记 工作。公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第九条现金收入都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金收讫”章。 第十条从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务负责人批准后提取。 第十一条现金支出都要有原始凭证，由经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，并填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、 不真实、不合法的原始凭证，否则由出纳人员承担全部经济损失。 第十二条出纳人员应当建立健全现金明细账，逐笔记载现金收付，并结出库存余额。账目应当日结日清。 第十三条出纳人员应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计人员监盘，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务负责人。 第十四条各公司财务负责人应定期、不定期对出纳库存现金抽查核对，验