一、单选题1、某企业年销售收入为1000万元，信用条件为“1/10，n/50”时，预计有20%的客户选择享受现金折扣，其余客户在信用期付款，变动成本率为60%，资金成本率为8%，则应收账款机会成本为（）元。（1年按360天计算）【】 A、78000 B、65000 C、56000 D、93333.33 正确答案：C 解析：该企业应收账款平均收账期＝10×20%＋50×80%＝42（天），所以，应收账款机会成本＝10000000/360×42×60%×8%＝56000（元）。参见教材第156页相关知识点。 2、在集团企业资金集中管理模式中，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本的是（）。【】 A、统收统支模式 B、拨付备用金模式 C、结算中心模式 D、财务公司模式 正确答案：A 解析：在统收统支模式下，企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。因此，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。参见教材第149页。 3、企业在收到订单之前开始采购材料，收到订单才开始生产产品或提供服务，则企业所应用的方法是（）。【】 A、资源订单式生产 B、订单生产式生产 C、库存生产式生产 D、滞后生产式生 正确答案：B c 解析：订单生产式生产：在采用某些运营流程的情况下，企业可能对未来需求的上涨非常有信心，从而持有为满足未来订单所需的一种或多种资源的存货。例如，企业会配备适当的劳动力和设备，但企业会在实际收到订单之后才开始生产产品或提供服务。 4、下列关于应收账款日常管理的表述中，错误的是（）。【】 A、应收账款的日常管理工作包括对客户的信用调查和分析评价、应收账款的催收工作等 B、企业对顾客进行信用调查的主要方法是直接调查法和间接调查法 C、应收账款的保理可以分为有追索权保理、无追索权保理、明保理和暗保理 D、到期保理是指保理商并不提供预付账款融资，而是在赊销到期时才支付，届时不管货款是否收到，保理商都必须向销售商支付货款 正确答案：C 解析：应收账款的保理可以分为有追索权保理、无追索权保理、明保理和暗保理以及折扣页。163参见教材第的表述不正确。C保理和到期保理，所以选项．
第五章库存管理
第一节库存管理的内涵 库存与仓库管理是物流仓储管理活动中的两个重要组成部分，它们关系紧密但相互独立，是完全不同的两个概念。库存管理是从物流管理的角度出发，重点是在保障供应的前提下，使库存物资的数量最少，它考虑的是合理性、经济性和最优性；仓库管理是从物流作业的角度出发，从技术上去考虑如何保管、储存和维护物资，强调管理的效率化。 由于库存管理的难度较大，其对理论知识的要求较高，且具有一定的普遍性，而仓库管理主要是针对所保存物资的特性进行经验性管理，差异性较大，因此本章的侧重点在库存管理，对仓库管理只作一般性介绍。
第一节库存管理的内涵 一、库存的作用与分类 1.库存的作用 库存的作用主要体现在以下几个方面：（1）减少运输的复杂 性；（2）平衡供求关系，弥补时间差，实现物流的时间效用； （3）降低运输成本；（4）预防意外的发生；（5）提高服务水平，实现企业工厂（车间）或客户所需物资的组合。 2.库存的种类 库存可以从物资的用途、存放地点、来源、所处状态等几个方面来进行分类。
第一节库存管理的内涵 二、库存管理的目标和效率 库存管理的目标是在保障供应的前提下，通过控制企业的库存水平，力求使库存物资的数量最少，提高物流系统的效率，以增强企业的竞争力。 1.合理化的库存管理目标 2.库存管理效率的衡量 三、零库存管理 零库存管理技术是在生产与流通领域按照准时制（JIT即Just-In-Time 的缩写）组织物资供应，使整个过程库存最小化的技术总称。实现零库存的目的是为了减少社会劳动占用量（主要表现为减少资金占用量）和提高物流的经济效益（即投入产出比 例）。
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第12章库存管理 库存管理是生产管理体系中最为悠久的分支之一，库存管理的内容包含仓库管理和库存控制两个部分。仓库管理的内容是指库存物料的科学保管，以减少损耗，方便存取；库存控制则是要求控制合理的库存水平，即用最少的投资和最少的库存管理费用，维持合理的库存，以满足使用部门的需求和减少缺货损失。本章主要讨论库存控制。 库存管理概述 库存（Inventory）的定义 国民经济的各个行业，尤其是制造业和服务业都会遇到库存问题。狭义的理解，库存即放在仓库中，暂时未被利用的物资。从广义上理解，凡是处于暂时闲置状态，尚未被利用的各类社会资源都可被视为库存。与这种资源是否存放在仓库中，是否处于运动状态没有关系。放在仓库里是闲置，准备被利用，铁路运输中的货物，是为了未来需要而闲置在途中，是一种在途库存。 库存的作用 库存是闲置的资源，不能立即为企业产生效益，但库存又是必须的，因为库存有以下重要的作用。 1. 满足预期顾客的需求 一定的成品库存可以使顾客很快采购到他们所需要的物品。这样，可以缩短顾客的订货提前期，也有利于供应厂商争取预期顾客。 2. 平滑生产的均衡性 外部的需求总是波动的，而企业的生产要求具有均衡性。要满足需方的波动的需求，又要使供方的生产均衡，就必须维持一定量的库存。 3. 分摊订货费用 订货需要费用，需要一件订购一件，将订货费用摊在一件物品上，是不经济的。一次采购一批，虽然会造成库存，但可以将订货费用分摊到各件物品上，是经济的。在生产过程中，采用批量生产加工，可以分摊生产准备费用和结束整理费用。 4. 防止缺货
第五章库存管理与MRP 广义的库存是指一切闲置的、用于未来的资源。可以理解为企业储存起来的生产能力。它涉及到企业系统所有的输入、转换和输出要素及其所在环节。表现形式也多种多样，如人力、资金、设备、原材料和能源等，因而是企业管理中不可回避的重要内容。为叙述简便，本文只简要介绍以物料为主的库存和相关的常用管理方法，同时对相关的MRP基本原理和方法作简要介绍。 第一节库存简介 具体地说，库存可以定义为“以支持生产、维护、操作和客户服务为目的而存储的各种物料”。在制造业中，库存一般指对产品有贡献或构成产品一部分的物资，一般分为原材料、产成品、备件、低值易耗品和在制品等。在服务行业，则一般指用于销售的有形商品和用于管理的低值易耗品。可以毫不夸张地说，任何公司都不可避免地保持有一定库存（库存管理与仓库管理不同，二者不应混淆）。因此，库存管理是企业管理，尤其是生产/运作管理中的一个重要方面。同时，这也是一个不断推陈出新的管理研究领域。 一、库存的利弊分析 按功能划分，库存有五种基本类型：安全库存、预期库存、批量库存、运输库存和屏障
库存。 其中，安全库存是由于销售与生产的数量与时机不能被准确地预测而持有的库存。主要用以应付各种意外变化而不需改变生产水平；预期库存是指诸如为迎接一个高峰销售季节、完成一次市场营销计划等而预先建立起来的库存，是为未来需要/限制生产速率变化而储备工时与机时；批量库存是指为保证或平衡生产过程中各个环节的相对独立，如实行经济订货批量，保证生产过程连续、稳定进行而准备的库存。生产调整时间是确定此类库存时的主要因素；运输库存是为了避免缺货，缩短供货周期，使物料从一处移动到另一处而存在的库存；屏障（投机性）库存是指为吸收季节性需求波动或为了节约成本而买进预计将要涨价的物品，如一些矿产品或农牧产品等。通过价格投机而获取利润也基本属于这种类型。 虽然库存有上述种种好处，但由于库存涉及企业管理的各个环节，如果库存数量过大，也会带来很多弊病。如加长生产/运作周期、占用大量资金、闲置资源等，掩盖了管理中的各种内外矛盾，麻癖各级管理人员思想，因此，有时被称为造成企业管理不善的“万恶之源！”。见下图（图5.1）所示。如果将库存量比喻为水位的话，虽然库存量大，水位提高，有利于船只的通航，但水下的礁石，即管理中存在的问题却不能暴露出来。因而也就得不到解决。 图5.1 过量库存掩盖管理问题 库存管理的目的是在库存成本的合理范围内达到满意的顾客服务水平（即顾客的满意程度）。评价库存管理的标准主要有客户服务水平、库存占用资金和库存资金周转次数。其中，库存资金周转次数的计算公式为： （元） 库存年平均占用资金额 产品年销售成本（元））库存资金周转次数（次 上述公式的含义是为了实现一定销售额而需要用于库存的流动资金金额。因而能够反映企业的库存管理水平。库存管理就是要在保证生产/运作的连续性和合理使用流动资金之间找到两全其美的结合点或平衡点。主要包括有确定需求、安排订货/生产、控制费用和选择库存策略等内容。
第五章采购与库存管理 本章重点：采购策略和采购方式 采购的定义：企业向供应商购买货物的一种商业行为，由采购部门执行，采购员完成采购活动。 采购的重要性：表现在以下内容： 1.采购工作是组织商品生产和流通的主要保证。 2.采购工作能及时反馈信息。 3.采购工作是企业经济效益的关键。 采购的原则：适价、适时、适量、适质、适地。 采购方法的分类： 1．按采购地分：国内采购、国外采购。 2．按采购环节分：直接采购、调拔采购，委托采购。 3．按采购政策分：集中采购、分散采购 4．按采购时间分：固定采购、非固定采购、紧急采购 5．按采购性质分：秘密采购、公开采购、投机性采购、正常性采购 6．按采购形式分：口头电话采购、书信电报采购、签约采购。 采购过程由七部分组成： 1．采购申请 2．选择供应商 3．确定价格 4．签约或签发采购订单 5．跟踪协议后订单与稽核 6．接受货物 7．确认支付发票与结案。 采购政策的主要内容： 1.货物采购计划须根据需求计划拟订 2.采购方法采用集中或分散办理 3.列入管制货物采用预购备用方式，未列入管制货物则采用现用现购方式 4.决定采购方式（公开招标、比价、议价） 5.确定货物与来源地（国外或国内） 6.直接向制造商采购或向中国商（经销商或代理商）采购 7.规定金额范围，比较询价和供应商 8.区分长期和短期合约，轻重缓急 9.品质、时效、价格，谁先谁优原则。 10.采购人员的采购纪律。 11.采购人员的经济价格凤仪和从事工作态度。 采购的方式：公开招标：是采购方事先规定招标之标的有关规范，包括货物品质品牌报价方式投票手续运输方式净化日期品质检验等，公开征求供应商交货、承制。比价：限定厂商公开招标，即已知少数厂家供应商具有供应能力，事先拟定有关政策和规范条款并通知其参加投票和竞标。议价：基于货物专利或特定条件，
库存管理（二） 题型：单选、简答题、问答题与计算题、案例分析题(黑色字体内容必须掌握) 第一章：库存管理概述 第一节： 1.库存的定义：是指暂时闲置的用于将来目的的资源。(P5) 2.库存的作用：（1）库存使企业能够实现规模经济（2）库存能够平衡供给与需求（3）库存能够预防不确定性的、随机的需求变动以及订货周期的不确定性（4）库存在供应链中起缓冲器的作用（5）库存能够消除供需双方在地理位置上的差异。(P6-P9)(掌握) 3.库存管理的基本目标是在库存成本和服务水平之间寻找平衡。（P10） 第二节： 1. 不同企业中的库存问题：（可借鉴表1-1）（P11）（清楚） 2.库存分类：（一）按库存物品在生产过程和配送过程中所处的状态分类：（1）原材料库存（2）在制品库存（3）维修库存（4）产成品库存（二）按库存的作用分类：（1）周转库存（2）安全库存（3）调节库存（4）在途库存(P12-P15)（清楚） 3.库存成本：是在建立库存系统时或采取经营措施所造成的结果。构成：（1）购入成本（2）订购成本（或称订货费用）（3）储存（保管）成本（4）缺货成本（P16-17）（了解） 第三节： 1.库存管理的过程：（1）确定需求：需求识别与需求预测（2）存货识别与编码（3）订购批量与订购时间的确定（4）服务水平与安全库存的确定（5）采购提前期管理（掌握过程，并对采购提前期相关知识掌握）(P23-P27) 2.库存控制基本决策：(数量与时间关系)平均库存量与存货耗用速度和进货速度有关，而进货速度是由进货的批量与频度共同决定的，主要内容包括：①②③④(时间、时间间隔，订
货量，服务水平) (P28)（掌握） 第二章：库存需求预测 第一节： 1.预测：就是人们对某一不确定的或未知事件做出的预计与推测。预测不仅是长期的战略性决策的重要前提，而且是短期的日常经营活动的重要依据。预测为编制各部门的计划提供了基础。(P39)（掌握） 2．预测的分类：（一）按主客观因素所起的作用分类：定量方法与定性方法（识别）（表2-1）（掌握）（二）按预测时间的长短分类：长期预测（企业战略的依据）、中期预测（年度计划、季度计划、库存预算、投资等的依据）、短期预测（是以日、周、旬、月为单位，对一个季度以下的需求前景的预测，是企业日常运营的依据）(P40-P42) 3．需求预测内容：（1）数量（2）时间（3）频率（4）范围（5）可预测性(P42-P44) 4. 影响需求预测的因素：内、外因素（图2-3）：其中（1）商业周期（2）产品生命周期（包含导入期、成长期、成熟期、衰退期，不同时期企业管理，需求也不同）（需要掌握）（P46）第二节： 1.定性预测方法：市场调查、德尔菲法等（优点、缺点）(P50-P52) 第三节： 1.定量预测方法中的时间序列分析法：加权移动平均法、指数平滑法（指数平滑法的特点）的计算(P53-P57)（必须掌握并会计算） 第四节： 1.误差产生的原因：未来不可知（具体内容见课本）(P72) 2．误差精度测量：（一）平均误差（二）平均绝对误差（三）相对误差平均值、（四）相对误差绝对值平均值（必须会计算）
幻灯片1 第五章仓储管理与库存控制 本章学习目标： 了解仓储的概念和作用 理解掌握仓储作业的主要流程 掌握库存控制的目标及影响因素 理解几种常见的库存决策模型 幻灯片2 ●第一节仓储管理概述 ●一、仓储的概念和作用 ●（一）仓储的概念 ●仓储式仓库储存和保管的简称。 ● 1.储存 ●储存是物品的储备，即库存，是在社会再生产过中离开直接生产过程或消费过程， 处于暂时停止状态的那一部分物品，具有备用的性质。 ● (1)在途库存 ●（2）季节性库存 ●（3）周期性库存 ●（4）投机性库存 ●（5）安全库存 ● 2.保管保管是储存的继续，是保护物品的价值和使用价值的过程。 幻灯片3 ●可能影响物品质量的因素包括： ●（1）温度 ●（2）湿度 ●（3）空气 ●（4）日光、尘土等 ●（5）储存时间 ●（二）储存的功能 ● 1.实现地域专业化生产 ● 2.实现生产与需求的分离 ● 3.实现供求的平衡 ● 4.实现不确定因素的缓冲 ●（三）仓储的必要性分析 ● 1.降低运输生产成本 ● 2.满足供需平衡的需要 幻灯片4 3.满足生产的需要
4.满足营销的需要 二、仓储决策 （一）储存合理化 1.储存合理化的概念 储存合理化使用最经济的办法实现储存的功能。 2.储存合理化的主要标志 （1）质量标志 (2)数量标志 （3）时间标志 （4）结构标志 （5）分布标志 （6）费用标志 （二）仓储储位规划 （三）物料编号 幻灯片5 三、仓储管理系统 仓储管理系统技术有条形码技术、网络通讯技术、计算机系统和其他附属设备组成。 仓储管理系统主要有计划和执行两个功能：计划功能包括订货管理、运送计划、员工管理和仓库布局管理等；执行功能包括进货验收、分拣配货、发货运送等。 仓储管理的构成要素是空间、设备、物品、人员。 幻灯片6
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第12章库存管理 库存管理是生产管理体系中最为悠久的分支之一，库存管理的内容包含仓库管理和库存控制两个部分。仓库管理的内容是指库存物料的科学保管，以减少损耗，方便存取；库存控制则是要求控制合理的库存水平，即用最少的投资和最少的库存管理费用，维持合理的库存，以满足使用部门的需求和减少缺货损失。本章主要讨论库存控制。 库存管理概述 库存（Inventory）的定义 国民经济的各个行业，尤其是制造业和服务业都会遇到库存问题。狭义的理解，库存即放在仓库中，暂时未被利用的物资。从广义上理解，凡是处于暂时闲置状态，尚未被利用的各类社会资源都可被视为库存。与这种资源是否存放在仓库中，是否处于运动状态没有关系。放在仓库里是闲置，准备被利用，铁路运输中的货物，是为了未来需要而闲置在途中，是一种在途库存。 库存的作用 库存是闲置的资源，不能立即为企业产生效益，但库存又是必须的，因为库存有以下重要的作用。 1. 满足预期顾客的需求 一定的成品库存可以使顾客很快采购到他们所需要的物品。这样，可以缩短顾客的订货提前期，也有利于供应厂商争取预期顾客。 2. 平滑生产的均衡性 外部的需求总是波动的，而企业的生产要求具有均衡性。要满足需方的波动的需求，又要使供方的生产均衡，就必须维持一定量的库存。 3. 分摊订货费用 订货需要费用，需要一件订购一件，将订货费用摊在一件物品上，是不经济的。一次采购一批，虽然会造成库存，但可以将订货费用分摊到各件物品上，是经济的。在生产过程中，采用批量生产加工，可以分摊生产准备费用和结束整理费用。 4. 防止缺货
第一章认识库存与库存管理 一、什么是库存 1、按经济用途分类/3 2、按存放地点分类/4 3、按库存来源分类/5 4、从物品所处状态分类/6 5、从生产过程的角度分类/7 6、从经营过程的角度分类/7 二什么是可存管理 1、库存管理的含义/8 2、库存管理的目标/9 3、库存管理的作用/10 4、库存管理的术语/11 5、库存管理指标体系/12 三、库存管理的类型 1.按库存决策的重要性/13 2.按供应来源/14 3.按对来需求量的知晓度/15 4.按对前置时间的知晓度/16 5.按库存系统的类型/17 第二章库存管理的基本方法一、定量订货管理法
二、双堆订货管理法 三、定期订货管理法 四、非强制补充供货管理法 五、与库存管理法 六、库存管理方法的改进 七、库存管理方法的评价 第三章库存管理的确定 一、库存服务水准的确定 1、按订购周期计算的库存服务水准/48 2、按年计算的库存服务水准/56 3、需求量系数/57 4、作业日系数/61 二、库存维持费用的确定（64） 1、资本成本百分比的确定/65 2、税金、保险及陈旧成本百分比的确定/66 3、储存成本百分比的确定/67 4、对决策和战略的影响/68 三、缺货费用的确定（69） 1、缺货费用的类型及确定/70 2、丧失顾客费用的确定/71 四、安全库存量的确定（73） 1、安全库存的含义/74
2、安全库存持有的动因/76 3、安全库存量的计算/79 最优安全库存的确定/83 第四章库存订货量的确定 一、基本的经济订货批量的确定 二、有折扣的订货批量的确定 三、推迟购买的批量的确定 四、价格调整的订货批量的确定 五、联合订购的批量的确定 第五章库存计价与记录 一、认识库存计价 二、库存计价的基本方法 1、先入先出法/107 2、后入先出法/110 3、平均成本法/113 4、特定成本法/117 5、库存计价方法的选择/117 三、库存取得的计价 1、外购存货/121 2、自制存货/122 3、委托加工存货/122 四、库存记录