浅谈如何加强企业内部管理
现今的很多企业，通过资本的原始积累和自身的不断发展逐渐成长壮大，但面对日益复杂的经济形势，因为对于内部管理的疏忽而日感艰难。对此，加强公司内部管理可以从如下几个方面来进行：
一、定目标，立原则。首先将公司的战略目标通俗的理解为“追求企业价值最大化”的目标。其次，借助专业机构的专业培训根植（MBA培训是个很好的机会）企业价值的来源和用途（即来源于员工创造、组织效应和资本效益，用于劳动报酬、企业利润和资本利息，用于员工薪酬、经营成本、股东回报、企业发展、资金成本），让员工客观的看待企业利润与自身报酬的关系。再次，将“公司利益最大化”（公司利益=股东利益+员工利益）与“公司发展与员工相结合”的经营理念充分融合。
二、理流程，建体系。首先确立公司经营核心流程，根据核心流程初步就每项管理体系和流程进行书面的整理，流程确立实行层级核定（即个人工作流程交经理，经理流程交部门长，部门流程和跨部门流程交总经理办公会，事业部经营管理流程提交董事会核定）。目前整个企业的运行流程和体系都是既定的，但需要优化，体系建设需要健全，更需要各职能部门在公司高层的领导下统筹进行。体系建设不是一个人、一个部门的事情，无论从建立和执行来看，都必须是体系化、全局化。当前重点就人力
资源体系、绩效管理体系、内部控制体系进行梳理和完善。
三、搭架构、明职能。成立董事会、总经理办公会议决策机构，建立健全董事会制度和总经理办公会制度，并对决策流程和权责做制度保障。我们现有的架构是不断发展而来的，值得珍惜，也需要不断的充实，更需要明确，需要客观的标准去解读，需要大家的认知。要充分规避利益关系，体现“利益均衡”原则，决策委员会要从多个方面去统筹公司发展中的重大问题，决策委员会的成员必须允许保持相对的独立性。决策委员会的核心原则就是“公司利益至上”原则。
四、设指标，分权责。一方面改变原仅注重“销售和利润”的结果指标考核现状，加强过程控制，将营运管理指标纳入经营管理绩效，提高经营管理质量；另一方面完善从岗位职责、招聘设计、培训管理、工作检查、绩效评估等一系列标准，要书面化、制度化、客观化，要取得员工的认同和接受，加强绩效管理。权责与职能相匹配，职能与分工相一致，通过人力资源体系建设来明确分工与权责，重在规范与引导员工创造最大效益。
五、建制度，抓执行。制度必须要有严格的审批和修订流程，重大制度必须提交到决策委员会审议。制度的制定是依据流程而言的，需要根据环境的改变而不断的强化和完善，制度要有奖惩、要有清晰的标准。有制度不执行或者曲解执行都会造成管理资源的浪费，甚至会对企业的后续发展影响较大。要加强员工制度培训，制度的标准要清晰，解释的口径一定要一致。职能部
门要不定期加强执行评估，执行的好坏要与直接主管绩效挂钩。
六、常评估，持改进。健全内部控制体系，建立年度决策审计机制，对于董事会决策，可外请机构进行年度审计评估；对于总经理办公会决策，要从其他事业部抽调相关人员进行交替审计和评估，总经理办公会也要组织人员对部门工作进行评估。要针对经营管理中的问题经常讨论，将评估结果和建议提请决策机构修订与完善。价值评估体系建设要以客观的认识企业价值的产生与用途为前提，要体现“价值公允”的原则，要有客观性。
总之，公司的管理体系和运营方案是一个系统工程，他需要全员参与和共同进步与努力，是一个不断完善的过程。
充分认识加强企业内部控制管理的重要意义 核电产业由“适度发展”向“积极发展”的快速增长期为企业成长带来了广阔的空间，随着企业规模的扩大和发展的深入，防范各种经营风险，提高企业内控管理逐步成为企业健康发展的重要内容。近年来，上海电气党委对加强企业内部管理、风险控制、制度完善作为纪委工作的重点工作抓，而作为世界级工厂建设的企业过程中如何充分认识企业内控管理重要性和必要性，找准企业内控管理的对策，为企业可持续发展提供有力保障。 一、企业内部控制的含义及发展 1、企业内部控制含义。 常用的定义是企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整。保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称，简称为企业内控。 从上述我们可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。 2、企业内部控制发展
内部控制起源于上世纪三十年代，在1934年美国的《证券交易法》中首先提出了“内部会计控制”。2001年底以来美国安然、世通、施乐等大公司的一系列会计丑闻被曝光后，2002年美国颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》要求美国的上市公司必须建立内部控制体系。 我国的内部控制发展较晚。直到2008年和2010年，我国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，共同构成了我国企业内部控制规范体系。内控规范的发布是中国在公司治理方面的一个重要里程碑，体现了中国经济与全球经济的进一步接轨和整合。企业对于内部外部的风险可以得到更系统有力的控制。内控规范为中国企业建立内部控制体系提供了一个标准的框架，在理念、实施和制度层面为企业提供了基础，即解决了什么是内控的问题，又解决了怎样开展内控的问题。 二、企业内部控制管理制度的建设重要意义 1、内部控制管理制度建设 内部控制体系要求建立统一规范的内部管理制度，在不断地加以补充和完善的过程中，使各项规章制度成为一个有机的统一体，让企业生产经营各项活动有章可循、有据可依，形成人人都能够遵循的统一完整的制度体系，达到能够使企业各项活动都能被体系涵盖并有效的控制。纪检监察工作是围绕企业生产经营的重点领域和关键步骤，通过直接参与和监督检查等形式，查找管理中的薄弱环节和漏洞，有针对性地提出整改措施和建议，督促企业有关部门加强制度建设, 及
加强企业内部管理，建立健全内控制度，是企业自身的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。企业只有根据自身的实际状况，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能持续、稳定、健康地发展。 根据《中华人民共和国会计法》及财政部有关规章制度的要求，各单位（包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其它经济组织）应当根据国家有关法律、法规和规范的规定，结合部门和系统内部的有关内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。 所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。 一、内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响，产生良好的效果 （一）确保企业制订的各项管理方针、目标的贯彻执行 内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。 （二）确保会计信息及其他管理信息的真实可靠，防范经营风险 健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。 （三）确保资产的安全完整，并加以有效利用 健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。 （四）确保企业利润最大化 健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。 二、近年来，随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入，从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，但是在实际经营中，还存在着许多不尽完善的地方 （一）内部控制环境不够完善 内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。现代企业的所有权和经营权的分离，客观上需要一个规范的法人治理机构、加强内部控制，以保障所有者、经营者、债权人等的合法权益。但从目前情况看，大部分国有企业改制后，虽然在形式上建立了法人治理结构，但由于产权不明晰、出资人缺位，未形成有效的内部权力制衡机制，再加上内部控制固有的局限性，造成内控力度削弱，经济业务随意性加大，监督机
如何加强企业内部管理 (一)调整管理模式 1.调整投标报价和合同管理模式 公司现有成本管理模式基本上是基于建造合同模式下的管理，缺乏对成本组成部分的个性化分析，税改后，要结合增值税规定，注 重对各成本组成项目所含进项税额的管理;目前公司推行的集中采购 模式未考虑到增值税专用发票的管理，税改后，要筛选供应商库， 确保对方能够提供专用发票。 (二)全面梳理制度 (三)进行流程再造 为实现减负增效的目标，各单位应管好增值税发票，明确增值税销项发票的申请开具、进项发票的取得认证和纳税管理三个工作流程，从发起业务部门至财务部门，最后至主要领导批准，对各环节 时间和责任给出明确规定，确保生产经营的正常进行和税务的合理 申报。 (四)做好催收清欠 一要落实营销底线管理，提高合同质量。各单位要将合同付款比例、结算进度等作为防欠指标，坚决放弃合同条款差、预期效益低 的项目，有效提高市场营销质量，从合同源头防范应收款项的产生 和积累。 二要加快项目确权，防范经营风险。税改后，各单位要大力推进项目结算确权力度，为日后工程结算奠定基础，尽快实现债权认定，切实防范经营风险。 三要强化催收清欠，实现落袋为安。各单位要以税改为契机，进一步强化催收清欠工作力度，逐项目盘点清查，制定收款计划，落
实收款责任人，确保每一个项目都有专人负责催收，有效实现应收 款项的顺利回收。 (五)加强地产业务增值税管理 目前，集团的地产业务主要在中海集团，少量在工程局和设计院。2015年集团地产收入××亿元，占比为××%;以中海集团为主的地 产业务利润总额对集团利润总额的占比超过了××%，这些都充分体 现了地产业务对我们的重要性。因此，有地产业务的单位在税改后 要加强增值税的管理。 1.合理划分新老项目，老项目争取采用简易计税方法。 根据国家税改政策规定，房地产老项目是指《建筑工程施工许可证》注明的开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。国家允 许地产企业对房地产老项目选择简易计税方法，应按全部地产销售 收入乘以5%的征收率计算和缴纳增值税。根据我们的研究和测算， 老项目选择简易计税方法后可以实现税负的基本稳定，不会对企业 造成巨大影响。所以，相关地产单位要尽快摸底排查项目情况，合 理划分新老项目，争取以简易计税方法纳税。 2.将新项目相关业务尽量外包。 积极取得进项发票地产企业要梳理内部经营流程和环节，对于设计、广告和销售等相对独立的业务，可以考虑单独成立子公司或外 包的形式，划不能抵扣的人工等费用为可以抵扣的外购服务，有效 降低税负。 来源：中国税务报 加强企业管理是落实科学发展观、推动企业又好又快发展的需要。企业作为经济发展的主体，要贯彻落实科学发展观，就要切实转变 增长方式，从而推动新型工业化道路的进程。这既是企业管理的方向，也是企业管理必须坚持的基本原则。 加强企业管理应注重制度建设。 加强信息化建设，推进现代化企业管理。
加强企业内部控制管理的 重要性和必要性 Prepared on 22 November 2020
充分认识加强企业内部控制管理的重要意义 核电产业由“适度发展”向“积极发展”的快速增长期为企业成长带来了广阔的空间，随着企业规模的扩大和发展的深入，防范各种经营风险，提高企业内控管理逐步成为企业健康发展的重要内容。近年来，上海公司党委对加强企业内部管理、风险控制、制度完善作为纪委工作的重点工作抓，而作为世界级工厂建设的企业过程中如何充分认识企业内控管理重要性和必要性，找准企业内控管理的对策，为企业可持续发展提供有力保障。 一、企业内部控制的含义及发展 1、企业内部控制含义。 常用的定义是企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整。保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称，简称为企业内控。 从上述我们可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。 2、企业内部控制发展
内部控制起源于上世纪三十年代，在1934年美国的《证券交易法》中首先提出了“内部会计控制”。2001年底以来美国安然、世通、施乐等大公司的一系列会计丑闻被曝光后，2002年美国颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》要求美国的上市公司必须建立内部控制体系。 我国的内部控制发展较晚。直到2008年和2010年，我国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，共同构成了我国企业内部控制规范体系。内控规范的发布是中国在公司治理方面的一个重要里程碑，体现了中国经济与全球经济的进一步接轨和整合。企业对于内部外部的风险可以得到更系统有力的控制。内控规范为中国企业建立内部控制体系提供了一个标准的框架，在理念、实施和制度层面为企业提供了基础，即解决了什么是内控的问题，又解决了怎样开展内控的问题。 二、企业内部控制管理制度的建设重要意义 1、内部控制管理制度建设 内部控制体系要求建立统一规范的内部管理制度，在不断地加以补充和完善的过程中，使各项规章制度成为一个有机的统一体，让企业生产经营各项活动有章可循、有据可依，形成人人都能够遵循的统一完整的制度体系，达到能够使企业各项活动都能被体系涵盖并有效的控制。纪检监察工作是围绕企业生产经营的重点领域和关键步骤，通过直接参与和监督检查等形式，查找管理中的薄弱环
考勤制度 为加强公司内部规范化管理，根据公司实际，特制订本制度。 一、为严守工作纪律，公司员工上班不得迟到、早退，实行考勤签到制度，每天上午（下午）上下班均应在考勤机上录入指纹，每月5日前由行政部将上月考勤情况进行汇总后向公司领导汇报。 二、为加强考工考勤的考核工作，公司员工因公外出办事，由本人或部门负责人到行政部填写外出事由，以备考核员工在岗情况，否则，将视为脱岗或迟到、早退现象。 三、为严格履行请、销假手续，公司员工因事因病请假（含婚、丧假），须提交书面请假单，经公司领导批准后方可离开工作岗位，假期满后即办理销假手续，请假单（病休证明）交行政部存查。 四、为提高办事效率，全体员工应按照公司《办事效率准则》的要求，遵守工作纪律，提高工作质量，上班时间不得做工作无关的事，不得擅自离开工作岗位。在公司上班期间不准私自承接（电脑不得保存）外单位标书、工程预算、工程结算、竣工决算施工组织设计及其他业务、资料等（领导批准的除外）。一经发现，公司将给予当事人辞退处分，并扣除当事人一个月工资。 五、为调动广大员工工作积极性，公司节假日原则上不加班，若因工作需要假日加班的人员，加班部门或人员须书面说明加班事由，分管领导提出建议，待公司主管领导批准后交行政部存查，公司根据加班时间另给予部分加班工资，加班工资按各自的月工资标准计算日工资，按照劳动法的规定标准执行，每月兑现一次。 六、本制度自2012年2月1日起执行。
外出办事（请假）记录
请假单
请假日期：请假单
请假日期： 财务管理制度 为进一步规范公司管理，严守财经纪律，加强财务管理和经济核算，促进增收节支，提高效益，保证公司资财不受损失、长期稳定、有序发展，根据《会计法》及相关的法律法规，结合公司实际，特制订本制度。 公司设财务部，配备财务部长（会计）、财务总监（出纳）各一名。 总经理负责公司财务管理工作，并授权（指定）分管财务工作的同志具体负责对公司日常的各项开支进行监督、审核和管理。财务部负责对公司财务收支进行核算、监督与管理，每月定期或不定期向总经理汇报公司财务收支情况。确保公司资财真实、安全、完整，最终实现公司利润最大化。 公司各项收入和支出实行收支“二条线”，即各项收入逐笔进入公司账。认真执行现金管理制度，公司的各项开支在银行核定公司库存现金限额中支付或从银行存款提取支付，不得从收取现金中直接支付款项（属坐支现金）。 财务工作人员在工作中应遵守职业道德规范，树立严谨的工作作风，严守财经纪律，履行职责，按照会计核算的要求，认真做好记账算账报账等工作。建立、设置公司财务管理和核算相适应的会计核算账户，确保公司各项资产、收入、成本、债权、债务等账户清晰、一目了然。 对本公司的各项经济业务实行会计核算和监督，对不真实、
关于加强企业内部控制的建议 集团以不断刷新的业绩继续保持着业内领先地位，为了集团更好的发展壮大，我觉得集团有必要进一步加强内部控制制度的建设。 一、内部控制的现状与问题 1.内部控制制度不健全。目前，有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面或有关内容不尽合理，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，造成部门之间衔接协调上的困难，造成有些制度形同虚设、流于形式，失去应有的刚性和严肃性。 2.对内部控制制度认识的片面性。目前，有些企业对内控制度的认识存在一些误区，把内部控制制度只理解为各种规章制度的汇编及建立企业内部控制机制，认为内部控制就是相互牵制，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制，对内部控制的方式、方法与手段没有整体的认识，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。在员工方面，有人认为，内部控制就是整章建制，是最高管理层的事，与员工无关。 3.缺乏有效的监督机制，内部审计职能弱化。由于我国内部审计法律、法规不健全，使得我国企业的内部审计机构和审计人员的独立性都极差。在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计帐目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组
织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。 二、进一步加强内部控制的建议 1.提高认识，强化管理者的内控意识及高层的控制职能。 领导重视是发挥内部会计控制作用的前提。企业单位负责人要深刻认识到实施内部控制不仅是会计管理部门的要求，而且也是规范经营、完善业务流程、降低企业风险、提高管理效益以保证企业目标顺利实现的重要举措，必须亲自挂帅组织本单位内部控制的建设。 要建立内部控制管理领导责任制，将企业内部控制管理的好坏与主要领导的政绩业绩考核结合起来，层层负责，将内部控制管理工作落到实处：企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率的影响应有明确的认识，应走出误区，更新观念，强化管理；要为员工建立一个管理完善、控制有效、相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立一个有效的令行禁止的管理系统；培养一批对工作认真负责、勤奋、正直、忠诚的员工，不断加强员工的后续教育，对关键岗位定期轮岗、换岗，对不相容职务严格分离，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现管理欠缺及舞弊行为，以保护单位资产的安全、完整。 2.加强内部监督。 企业内部控制是一个过程，这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的。因此，要确保内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。企业应设置内部审计机构，加强对本企业内部控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及
国家职业资格全国统一鉴定 物业管理师文章 (国家职业资格二级) 文章类型：论文 文章题目： 姓名： 身份证号： 所在省份：北京市
如何加强物业公司内部管理 摘要： 一、物业公司的内部管理机制 1、计划目标管理 2、督导管理 3、服务质量管理 4、协调管理 5、管理工作的控制方式 二、内部管理规章制度 （一）、人员配备原则 1、坚持素质高、业务精的高层次配备原则； 2、力求精干、高效、实用。 3、热爱物业服务工作，有创新、奉献精神； 4、外派人员与当地人员相结合。 （二）员工守则 1、遵法制 2、爱集体 3、听指挥 4、严纪律 5、重仪表 6、讲礼貌 7、讲卫生 8、讲站姿 9、敬客户 10、守机密 11、倡廉洁 12、勤节约 （三）、员工培训
1、培训工作的原则： 2、培训要求： 3、培训计划 4、培训方法 5、培训目标 （四）、员工考核 1、考核时间： 2、考核的范围： 3、考核的内容： 4、考核的程序： 5、考核方式： 6、考核结果： 7、考核结果处理：
正文： 如何加强物业公司内部管理 为了有效实现住宅小区实施独特的物业管理，物业公司内部管理尤其重要，内部管理首先是对人的管理，建立系统的人力资源管理是实现内部管理的根本保证。 一、物业公司的内部管理机制 1、计划目标管理 ①物业公司要根据建设部《全国物业管理优秀小区（大厦）标准（试行）》和“住宅小区物业委托管理合同”条款要求，制定各项管理标准，依此标准要求项目物业公司主任与公司鉴定《管理目标协议》，以不少于工资的15％作为承诺保证金。公司按《管理目标协议》内容检查、督促、指导住宅小区的物业管理工作，考核、奖惩物业公司主任。 ②针对物业管理工作的具体内容，推行目标管理，把软任务变成硬指标，全部落实到部门、班组和个人，进行指标分解。 2、督导管理 物业公司在管理现场应对各专业班组实施管理，保证管理工作正常运作，具体可采用以下四种方法： ①经济手段：物业公司与员工签订劳动合同，明确员工权责、制定与员工所在岗位和工作成绩挂钩的工资、奖金制度，以此来调动员工的工作积极性。 ②法规管理：由物业公司根据所管住宅小区物业实际，统一制定一套完整的、标准化的规章制度和工作流程，以此来指导规范员工的言行，提高工作效率和工作质量。 ③行政管理：物业公司实行每月、每周制定详细的工作计划，并于每天上班前召开15分钟部门主管“早会”，布臵当日工作，下达工作任务，总结前一天的工作情况，分析存在的问题，提出解决办法。 ④宣传和培训：通过各种宣传手段和培训课程培养员工的敬业精神、责任意识，树立员工与公司利益一致的认同感。加强员工培训，不断提高员工的自身素质和业水平。
关于加强企业内部管理的补充规定 为了强化内部管理，完善管理制度，提高经济效益，根据当前生产经营实际，经公司办公会研究，现就有关内部管理补充规定如下： 一、关于赔偿规定 1.因工作失职，造成电机烧毁，直接经济损失1000元以下，直接责任者全额赔偿；1000元以上，3万元以下赔偿基数不变，另加赔超过部分的20%，车间负责人罚款损失金额的10%，3万元以上向法院起诉，追究其刑事责任。 人为事故帮烧毁电机，不允许领料。自然事故电机修复领料（漆包线、轴承等）必须经生产厂长签字同意办理领料手续，谁签字谁负责，未签字而开票发料，开票员和仓库保管员全额赔偿。 2.采购员工作不负责任，采购伪劣假冒物品，全额赔偿其原值。发现索取回扣，从重处罚。 3.门卫值班人员不执行门卫制度，违规放行物资，造成经济损失，全额赔偿。 4.焊机电缆线因保管不善丢失被盗，直接责任者全额赔偿。查不出责任者，由单位（车间）赔偿。 5.各类公章管理不严，擅自作主盖章，造成经济损失的全额赔偿，造成政治影响追究行政责任。 6.保管员撤离职守，造成物资丢失被盗全额赔偿。 二、关于岗位管理规定 1.严格按公司定员定岗组织生产，按公司定员标准发放工资和奖
金，变动编制须经厂长办公会研究，并报请公司批准，否则一次罚企管办、财务科各100元。 2.车间科室无权变动职工的工作岗位，确因工作需要变动，必须请厂办公会集体研究决定，报公司备案，由政工科下达工程变动通知后方可调动，发现随意调动职工工种一人次罚车间主任100元，调动无效。 3.中层以上骨干、后勤管理人员的岗位底分必须按公司的规定执行，两厂无权调整，特殊情况确需调整，必须书面报告公司批准，否则罚擅自作主者一人次100元。岗位调分无效。 4.新招青工，新调职工转发岗位工资，必须按新招职工试用期一年、新调职工半年的规定办理报批手续，接到公司书面通知后方可执行，否则罚责任者一人次50元。 5.聘请技术、管理人员和销售员，必须报公司研究决定颁发聘请书，受聘人员方可享受本厂职工待遇，否则按临时工处理。 三、其它方面规定 1.为了贯彻执行《劳动法》，保护妇女哺乳期和幼儿的身心健康，对小孩出生不满2周岁的女工，作息工处理，息工期2年从小孩出生时起计算，息工期间每月发生活费160元。 2.产品销售定价。必须经厂长办公讨论决定，报公司备案，下达书面通知单执行。超权限降价，差额部分由当事人全额赔偿；抵账水泥价格，必须高于合同价10元，不给销售费。 3.大宗原材料（白煤、烟煤、包装袋）购价必须根据市场行情，
. 如何加强物业公司内部管理 摘要： 一、物业公司的内部管理机制 1、计划目标管理 2、督导管理 3、服务质量管理 4、协调管理 5、管理工作的控制方式 二、内部管理规章制度 （一）、人员配备原则 1、坚持素质高、业务精的高层次配备原则； 2、力求精干、高效、实用。 3、热爱物业服务工作，有创新、奉献精神； 4、外派人员与当地人员相结合。 （二）员工守则 1、遵法制 2、爱集体 3、听指挥 4、严纪律 5、重仪表 6、讲礼貌 7、讲卫生 8、讲站姿 9、敬客户 10、守机密 11、倡廉洁
12、勤节约 （三）、员工培训 1、培训工作的原则： 2、培训要求： 3、培训计划 4、培训方法 5、培训目标 （四）、员工考核 1、考核时间： 2、考核的范围： 3、考核的内容： 4、考核的程序： 5、考核方式： 6、考核结果： 7、考核结果处理： 正文： 如何加强物业公司内部管理 为了有效实现住宅小区实施独特的物业管理，物业公司内部管理尤其重要，内部管理首先是对人的管理，建立系统的人力资源管理是实现内部管理的根本保证。 一、物业公司的内部管理机制 1、计划目标管理①物业公司要根据建设部《全国物业管理优秀小区 （大厦）标准（试 行）》和“住宅小区物业委托管理合同”条款要求，制定各项管理标准，依此标 准要求项目物业公司主任与公司鉴定《管理目标协议》，以不少于工资的15％作为承诺保证金。公司按《管理目标协议》内容检查、督促、指导住宅小区的物业 管理工作，考核、奖惩物业公司主任。
②针对物业管理工作的具体内容，推行目标管理，把软任务变成硬指标， 全部落实到部门、班组和个人，进行指标分解。 2、督导管理 物业公司在管理现场应对各专业班组实施管理，保证管理工作正常运作，具体可采用以下四种方法： ①经济手段：物业公司与员工签订劳动合同，明确员工权责、制定与员工所在岗位和工作成绩挂钩的工资、奖金制度，以此来调动员工的工作积极性。 ②法规管理：由物业公司根据所管住宅小区物业实际，统一制定一套完整的、标准化的规章制度和工作流程，以此来指导规范员工的言行，提高工作效率和工作质量。 ③行政管理：物业公司实行每月、每周制定详细的工作计划，并于每天上班前召开 15 分钟部门主管“早会” ，布置当日工作，下达工作任务，总结前一天的工作情况，分析存在的问题，提出解决办法。 ④宣传和培训：通过各种宣传手段和培训课程培养员工的敬业精神、责任意识，树立员工与公司利益一致的认同感。加强员工培训，不断提高员工的自身素质和业水平。 3、服务质量管理 物业公司要根据ISO9002 质量保证体系中有关服务行业的要求，依照物业公司精心制定的《质量手册》、《程序文件》、《作业指导书》、《质量记录》等四级工作文件，建立和完善所管住宅小区物业管理质量保证体系。 4、协调管理 ①用协调管理的方法，解决各类矛盾或冲突； ② 鼓励员工、业户对管理服务工作提出合理化建议或投诉，增强服务意识 和管理凝聚力，把存在的问题逐一解决，防止严重后果的发生； ③对因员工士气低落、服务质量低劣造成业主、住户不满等问题，若说服 或警告无效时，采取行政方法，运用行政纪律与指令加以解决。 5、管理工作的控制方式 ①严格的岗位责任制和完善的管理规章，实行责任、目标控制。 ② 采用量化考核办法，以严格的考核制度和淘汰制度实行控制。 ③ 由行政人事部对各项工作进行考核、检查、监督、催办，使管理区的运
35 2013年?11月?下期 经营管理者 学 术理 论经营管理者 Manager' Journal 浅谈如何加强企业内部管理控制 黄丽霞 成都供用电工程公司 摘 要：完善的企业内部管理控制体制，不仅能够确保企业的正常运营，也是衡量一个企业经营管理水平的重要标度。企业内部及时的管理和系统的调控规避了风险，提高了运营效率和会计核算水平，是企业在市场上获得绝对竞争优势的关键。本文从实际出发，结合我国企业内部管理控制现状，针对问题提出有效建议，争取实现企业健全、完整、一体化的企业内部管理控制网络。 关键词：企业内部 管理控制 问题 措施内部管理控制是现代企业管理重要模式之一，科学合理的管理控制体系保护了企业资产，确保了资金的安全流通，提高了企业经营效率和会计审核准确性，避免了企业内部各分支部门在不同政策程序的指引下激化部门矛盾，引起体制失衡，引发经济犯罪等等问题。本文就现阶段的企业内部矛盾问题展开针对性的补救措施讨论，从意识形态、指导体系、监督评估三个方面切入企业内部管理控制问题，做深入的思考及研究。 一、企业内部管理控制内容及意义 1.企业内部管理控制内容。企业内部管理控制即企业单位为提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规的和规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。科学合理的企业内部管理控制体系以规范化和系统化为建系指南，以严谨、完整、高效可操作性为建系目标。企业内部管理控制分为两大块内容，一是会计控制，二是管理控制。会计控制是指在确保会计信息的真实完整性，确定公司企业会计核算统一水平，从而保障企业财务活动的顺利进行。管理控制是指针对企业经营活动，为确保企业的正常运营和效率的提高而制定的一系列调控措施、政策。 2.企业内部管理控制的意义。现阶段我国内部企业的主要管理控制方式有程序控制、环境控制、信息沟通、风险评估、内部监督。它们作为企业内部管理控制的核心内容对企业的发展有着重要的意义。程序和环境控制是内部管理体制的基础控制方式，在程序的保障下，综合环境要素对经营活动和政策的建立予以科学的指导。信息沟通的主要作用是创造良好的企业内部交流沟通环境，方便信息的采集和传递。风险评估和内部监督是管理控制体制的最后一道关卡，它是应对市场变化，提高企业市场竞争力的必要管理措施，只有在自我监督和评估下才能保证企业运营活动持续焕发生命力。总的来说，健全的内部管理控制体制深化了企业内部管理，确保了流动资产的安全运营，对于固定资产的管理和运营活动的进行都有着积极地作用。 二、现今企业内部管理控制存在的突出问题 1.企业对内部管理控制认知程度不足。与时俱进和创新是引导公司紧跟时代风尚，保持市场营销力的思想基础，只有适时分析市场营销策略，提升企业经营效率，及时更改管理、经营手段，建立系统的内部管理体制，才能应对市场日益激烈的竞争。现实不容乐观，我国大多数的企业仍然持续计划经济时代的企业管理经营体制，单方面重视内部监督而忽略了风险评估对公司经营的重要意义，在运营活动中对环境的考察重视不足，导致企业内部管理系统漏洞百出，风险得不到及时的规避，严重影响了企业的正常运行和市场竞争力的进一步提高。在成本的基础管理项目中，缺乏客观的企业成本管理理念，市场窥探敏感度低下，大部分企业成本计算局限于生产过程，相关领域的成本行为几乎不在成本合算的范围之内，片面追求产量而隐藏成品成本，导致内部管理控制认知误区的形成。 2.企业实施内部管理控制的方式不到位。完整的企业制衡体系包括股东大会、董事会、监事会和经理层，随着企事业单位改革的逐渐深入，制衡体系得到进一步的完善，但由于计划经济模式的根深蒂固，我国内部管理控制体制仍得不到本质性的转型，企业内部管理控制方式不到位，市场竞争力也就不足。具体的内部管理控制方式问题包括审计控制部门的形同虚设和内部控制手段的落后。审计严重不到位，部门领导独立性较差，财务监督力度不足。企业会计信息和核算信息真实性有待商榷，内部管理控制政策的落实情况不到位，奖惩制度的缺乏导致员工工作积极性较差，贪污腐败现象泛滥。 3.企业对内部管理控制的规划不足。科学、完整的内部管理控制体系的制定需要充分的合乎实际的规划，以“不相容职务相互分离” 作为企业内部管理组织结构的规划原则。在实际操作中，“不相容职务相互分离”原则没有被真正的运用到经济管理活动中来，对于授权、签发、核准、执行、记录这五大相互分离、互不相容的经济活动往往由一个部门独立负责，徇私舞弊的问题时有发生，部门之间的监督工作无法完成。因此，恰当的企业内部管理控制规划要充分的体现相互控制、监督的理念，在控制与监督中提高部门工作效率。 4.企业缺乏风险意识。随着市场竞争力的不断加强，经营风险进一步的提高，这就使得企业在风险评估和规避上需要做好充分的防备工作，加强风险意识，完善风险管理体制。在多变的市场经济环境下我国现阶段企业的风险控制意识有了加强，但在风险规避方法上仍有待提高，例如环境因素的综合分析、低风险领域的潜伏风险、风险适时转嫁等等，这些都是需要重视和解决的问题。 三、加强企业内部管理控制的有效措施。 1.转变企业内部管理层控制观念。企业内部管理控制是一个持续变化的过程，不仅需要企业内部的政策、措施的支撑，还需要综合企业外部环境的不断变化，在动态的工作环境下，顺应时代发展潮流，跻身市场竞争行列，利用现代化技术手段，完善企业内部管理控制工作，发挥内部管理控制体系的最大效应。转变企业内部管理控制形态首先要从企业管理人员入手，转变其计划经济管理理念，认识当下市场经济大环境大背景下的内控机制，制定行之有效的企业制度。 2.构建严密的企业内部管理控制体系。严密、完整、科学的内部管理体制是企业内部管理成功的关键。首先，包括完善的制衡系统，保持各独立部门间的相互牵制、制约，防止徇私舞弊，贪污腐败的非法行为，制衡系统中每一个基层的领导人都需要明确自身的职责，承担相应的责任义务。然后需要严谨的监督机制，核心在于会计部门的常规工作和各生产岗位、管理部门的核查。最后是审计委员会的建立，以纪律检查，财务审计，工作核查为一体，综合监督、举报、审查手段，为企业内部管理控制体系的实际运转提高强有力的保障。 3.强化监督机制。财政、税务、审计、监管部门根据本部门的职责对企业部门予以工作监督是强化监督机制的核心内容，充分发挥监督机制的公证力量，履行监督职能。例如重视对注册会计师的培养，加强守法意识宣传活动，鼓励监管部门的监督工作并加以物质和精神奖励，发挥舆论的力量，对非法行为予以媒体曝光等等。 4.提高风险评估和竞争意识。随着市场经济风暴的席卷，提高企业竞争意识，才能为企业在世界经济市场上留以一席之地。提高竞争意识的基础行为姿态便是加强风险防范，以“防”为主，攻防结合。在内部健全管理控制体制，及时填补漏洞，在外部观察市场动态，分析环境取向，最大限度的减少可能存在的风险，在竞争意识和风险意识的双意识形态下开放中国在国际市场的舞台。 四、结语 企业内部管理控制一方面受到国家政策和国家经济走向的影响，另一方面直接受到企业内部管理控制体系的调控，从最直观的方面来说，科学、合理、完整的企业内部管理控制体系决定了企业的未来发展走向，因此完善内部管理控制体系，才能加强企业在市场经济环境下的竞争力度，为企业的发展谱写新的篇章。 参考文献： [1]杨海燕. 浅谈企业建立内部控制制度的重要性[J]. 民营科技. 2010(12) . [2]黄华仁. 我国企业内部控制的关键问题探讨[J]. 财经界(学术版). 2010(09) . [3]李娜. 试论我国企业内部控制[J]. 现代经济信息. 2011(08).[4]邹红. 内部控制在企业管理中的重要性[J]. 当代经济. 2009(12).
加强内部管理控制完善企业内部控制 2016年2月
加强内部管理控制完善企业内部控制 随着现代企业的迅猛发展，各种潜在的风险日益凸显，这对企业的管理改革也提出了内在要求。内部控制在此背景下应运而生，并成为企业管理层和员工共同实施的，旨在保证企业战略目标、营运目标、资产目标和合规目标等实现的一把利器。尤其是在金融危机背景下，身边触手可及的案例让企业更加意识到内部控制的必要性和重要性。 2001年6月22日,财政部印发了关于《内部会计控制规范—基本规范》(试行)、《内部会计控制规范—货币资金》(试行)的通知。基本规范的制定从我国的实际国情出发,充分吸收和借鉴了该文件的合理成分,并特别强调我国企业内部控制的建设,应该以企业内部会计控制为主,同时兼顾与会计相关的控制。本人认为,要想充分发挥内部控制的作用,实现内部控制的目标,仅有健全的内部会计监督机制是远远不够的,还应有内部管理控制的支持和配合。 一、关于内部管理控制 内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制按其控制的目的不同，可以分为会计控制和管理控制。 会计控制作为内部控制的核心部分,指的是利用会计方法和会计信息保障企业的资产安全、监督控制经营过程,以实现企业经营目标。它包括两个方面的内容,一是通过会计组织控制达到对会计工作和会计信息质量的控制;二是利用会计信息对企业的经济活动及管理和业务过程所进行的控制,如进行预算控制、责任会计控制等。而企业经营的目的在于实现其整体目标,管理控制也是实现企业经营目标的重要内部控制方式和控制过程。企业的管理控制包含的内容很广,除了会计控制外,其它控制都可以纳入内部管理控制的范围。因此,管理控制不仅包括与组织规划有关的所有方法和程序,而且还包括与组织目标的实现有关的一切管理部门的职能。此外,管理控制也是对经济业务进行内部会计控制的起点,其主
强化内部管理，提高服务质量 加强企业管理，推动管理创新，是促进国有企业改革发展的重要基础和保障。在质量检测走向市场化后面临着更加复杂多变的外部环境和诸多新的挑战，对企业改革、管理和发展都将产生重大影响。因此，检测中心管理工作必须进一步加强、改进和创新，才能适应国有企业改革发展的要求，提高市场竞争力，立足于检测市场向纵深发展。 一、加强职工思想政治教育，提升思想政治素质 思想是行动的指南，培养职工正确的世界观、人生观、价值观尤为重要。激发职工爱岗敬业、锐意进取、敢于吃苦、乐于奉献的精神。进行企业文化、企业精神宣传，树立“企业发展，我亦发展”的新理念，增强职工的荣誉感和使命感，树立与企业共命运的自豪感和岗位成就感，使每位职工自觉成为素养厚实的“文明人”、超越自我的“事业人”，心系企业、心想工作，自觉为中心的稳步发展多做贡献。 二、加强业务技能提升 积极鼓励思想觉悟高、业务素质过硬、工作作风扎实、有发展潜力的职工参加结构师及岩土师的培训、学习及考试。同时发展业务骨干开展“以师带徒”，“学技术、练绝活”等方式，努力营造工作学习化、学习工作化的氛围。通过相互学习技能比拼与外围培训相结合、集中培训与自学实践相结合等方式，为提高职工业务水平搭建学习平台，提高职工的整体素质。 三、建立业务公关部门 成立业务公关部门，参与市场竞争，主动联系客户，打破往日客户找上门寻求服务的工作方式。准确把握检测市场动向，有效了解客户的服务需求。做好客户跟踪服务及回访工作。 四、提升人员服务意识和水平
开展服务理念学习培训课，进一步提升工作人员服务意识。在工作大厅张贴职工服务质量星级评价栏，鼓励客户对工作人员的服务态度打分。把客户对工作人员的服务评价纳入季度考核中，采取服务态度与奖惩机制挂钩。 五、发挥政策与薪酬绩效的激励作用 （1）物质性激励。制定切实可行、合理完善的薪酬暨绩效考核与奖励制度，领导干部一视同仁参与日常考核，用良好的待遇栓住人心。关心职工工作和生活中的心理动向，积极给予帮助和疏导，增强企业的向心力和凝聚力。 （2）精神性激励。①对工作表现突出的职工不仅要给予物质上的奖励，更要在精神上予以赞赏和认可。②对有特殊情况（例如：孕妇及哺乳期妇女、重大疾病的职工）的职工给予一定的优待，即能够体现企业文化的涵养又能够增强职工对企业的向心力和凝聚力。③合理安排职工带薪休假，充分放松职工心情，激发职工的工作热情及爱企敬业情怀。④提升个人发展和晋升机会。给品德能力突出的员工提供带薪进修、学习新技术的机会，并提供晋升机会。考虑职工的成长和利益，让职工与企业同发展。 六、发挥领导干部的带头作用 领导干部的引领带动作用不可低估。领导干部以身作则，吃苦在前享乐在后，树立良好的形象，给职工带好头。深入职工内部，虚心听取意见和要求，帮助解决工作中的实际问题和生活困难。
如何加强企业内控管理集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]
如何加强企业内控管理 【摘要】加强企业内部管理，建立健全内控制度，是企业自身的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。企业只有根据自身的实际状况，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能持续、稳定、健康地发展。 根据《中华人民共和国会计法》及财政部有关规章制度的要求，各单位（包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其它经济组织）应当根据国家有关法律、法规和规范的规定，结合部门和系统内部的有关内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。 所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。 一、内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响，产生良好的效果 （一）确保企业制订的各项管理方针、目标的贯彻执行 内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。 （二）确保会计信息及其他管理信息的真实可靠，防范经营风险 健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。 （三）确保资产的安全完整，并加以有效利用 健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。 （四）确保企业利润最大化 健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。 二、近年来，随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入，从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，但是在实际经营中，还存在着许多不尽完善的地方 （一）内部控制环境不够完善 内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。现代企业的所有权和经营权的分离，客观上需要一个规范的法人治理机构、加强内部控制，以保障所有者、经营者、债权人等的合法权益。但从目前情况看，大部分国有企业改制后，虽然在形式上建立了法人治理结构，但由于产权不明晰、出资人缺位，未形成有效的内部权力制衡机制，再加上内部控制固有的局限性，造成内控力度削弱，经济业务随意性加大，监督机制失效。 （二）会计信息失真、造假机率增大 有的企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。如常规性的印单（票）分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等等。造假现象在上市公司中已经屡见不鲜，在其他企业中的现状就更为堪忧。
如何加强企业内控管理 【摘要】加强企业内部管理，建立健全内控制度，是企业自身的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。企业只有根据自身的实际状况，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能持续、稳定、健康地发展。 根据《中华人民共和国会计法》及财政部有关规章制度的要求，各单位（包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其它经济组织）应当根据国家有关法律、法规和规范的规定，结合部门和系统内部的有关内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。 所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。 一、内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响，产生良好的效果 （一）确保企业制订的各项管理方针、目标的贯彻执行 内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。 （二）确保会计信息及其他管理信息的真实可靠，防范经营风险 健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。 （三）确保资产的安全完整，并加以有效利用 健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。 （四）确保企业利润最大化 健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。 二、近年来，随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入，从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，但是在实际经营中，还存在着许多不尽完善的地方 （一）内部控制环境不够完善 内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。现代企业的所有权和经营权的分离，客观上需要一个规范的法人治理机构、加强内部控制，以保障所有者、经营者、债权人等的合法权益。但从目前情况看，大部分国有企业改制后，虽然在形式上建立了法人治理结构，但由于产权不明晰、出资人缺位，未形成有效的内部权力制衡机制，再加上内部控制固有的局限性，造成内控力度削弱，经济业务随意性加大，监督机制失效。（二）会计信息失真、造假机率增大 有的企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。如常规性