《纳税基础与实务》作业参考答案
第一章
一、判断题
1、√
2、√
3、√
4、√
5、×
6、×
7、√
8、×
9、√10、×个人收集整理勿做商业用途
二、单项选择题
1、B
2、A
3、B
4、A
5、B
6、B
7、D
8、C
9、C 10、A个人收集整理勿做商业用途
三、多项选择题
1、ABCD
2、ABC
3、ABC
4、CD
5、ABC
6、ABCD
7、AB
8、AD
9、ABD 10、AB
第二章
一、判断题
1．X 2．X
二、单项选择题
1．B 2．C 3．D 4C
三、多项选择题
1．BC 2．CD 3．BCD 4．ABCD 5．ABD
第三章
一、判断题
1．X 2．√3．X 4．X 5．√6．√7．√8．X 9．X
二、单项选择题
1．D 2．A 3．D 4．A 5C 6．D 7．D 8．A 9．B 10．C
三、多项选择题
1．ACD 2．ACD 3．AC 4．ABCD 5．ABD 6．AB 7．BC 8．ACD 9．AD个人收集整理勿做商业用途
四、计算题
1、当期销售额=234÷(1+17％)十300+11．7÷(1+17％)+100×(1+10％)=620(万元)个人收集整理勿做商业用途
当期销项税额=620×17％=105．4(万元)
当期进项税额=[17+(10+2)×7％]×(1—40％)=15．24(万元)
应纳税额=105．4—15．24—10=80．16(万元)
2、不含税销售额=15450÷(1+3％)=15000(元)
应纳税额=15000×3％=450(元)
3、(1)关税的组成计税价格=40+20=60(万元)
(2)应缴纳进口关税=60×15％=9(万元)
(3)进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69(万元)
(4)进口环节应缴纳增值税的税额＝69×17％=11．73(万元)
(5)国内销售环节的销项税额=80×17％＝13．6(万元)
(6)国内销售环节应缴纳增值税税额=13．6—11．73=1．87(万元)
五、会计业务处理题
1、借：原材料200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
贷：银行存款234000
2、借：在途物资200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
贷：银行存款234000
3、借：固定资产500000
应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 85 000
贷：银行存款585 000
4、借：固定资产 4 650
应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 350
贷：银行存款5000
5、借：原材料500000
应交税费——应交增值税(进项税额) 85 000
贷：实收资本585 000
6、借：待处理财产损益11 700
贷：原材料10000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 700
7、借：原材料 2 500
贷：银行存款 2 500
8、借：应收账款 2 340 000
贷：主营业务收入 2 000 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 340000
9、借：原材料10000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700
贷：主营业务收入10 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700
借：主营业务成本8 000
贷：库存商品8 000
10、借：应付职工薪酬184000
贷：库存商品15 0000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3 4000
第四章
一、判断题
1．X 2．X 3．X 4．√5．X 6．√7．X 8．√9．√10．X 11．√个人收集整理勿做商业用途二、单项选择题
1C 2．C 3．A 4．B 5．D 6．B 7．D 8．B 9．D
三、多项选择题
1．AB 2．ACD 3．BC 4．ABC 5．ACD 6．DE
四、计算题
1、应纳税额＝58 500÷(1+17％)×30％＝15000(元)
2、当期准许扣除的外购汽车轮胎买价＝20+50—10=60(万元)
当月准许扣除的外购汽车轮胎已缴纳的消费税税额=60×3％＝1．8(万元)
3、组成计税价格=(50+6)÷(1—30％)=80(万元)
应代收代缴消费税=80×30％=24(万元)
4、组成计税价格=(70+70×20％)÷(1—30％)＝120(万元)
应纳税额＝120×30％=36(万元)
5、(1)销售啤酒每吨出厂价格2 800元，适用定额税率220元
(2)应纳税额=销售数量×定额税率＝500×220＝110 000(元)
6、(1)白酒适用比例税率20％，定额税率每500克0．5元
(2)应纳税额=100×2000×0．5+3 000 000×20％=700 000(元)
7、(1)每条进口卷烟消费税适用比例税率的价格=[(1 800000+100000+80000)÷(300个人收集整理勿做商业用途
×250)×(1+20％)+0．6]÷(1—36％)＝42．19(元)
单条卷烟价格小于70元，适用消费税税率为36％。
（2）300×250=75000（条）
（3）进口卷烟应缴纳的消费税=50000×42.19×36%+75000×0.6=804420（元）
五、会计业务处理题
1、①计算应缴纳的消费税时：
应纳税额=360000×30％＝108 000(元)
借：营业税金及附加 108000
贷：应交税费——应交消费税 108 000
②实际交纳消费税税款时：
借：应交税费——应交消费税 108000
贷：银行存款 108000
2、应纳增值税税额=150 000×17％×20=510000(元)
应纳消费税税额=150000×10％×20＝300000(元)
借：长期股权投资 2410 000
贷：库存商品 1 600000
应交税费——应交增值税(销项税额) 510000
应交税费——应交消费税 300000
3、计算包装物应纳的消费税时：
应纳消费税税额=200×300×10％=6000(元)
借：营业税金及附加 6000
贷：应交税费——应交消费税 6000
4、组成计税价格=(400000+400000×40％)÷(1-20％)=700000(元)
应纳消费税税额＝700000×20％=140000(元)
应纳增值税税额＝700000×17％=119000(元)
借：库存商品 840 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 119000
贷：银行存款 959 000
5、应纳消费税税额=234÷(1+17％)×15X 5％=150(元)
进项税额转出＝2000×17％=340(元)
借：应付职工薪酬——福利费 2490
贷：库存商品 2000
6、①发出材料时：
借：委托加工物资 124000
贷：原材料 124000
②支付加工费、消费税、增值税时：
组成计税价格＝(124000+21 500)÷(1—3％)＝150 000(元)
应纳消费税=150000×3％＝4 500(元)
应纳增值税＝21 500×17％＝3 655(元)
借：委托加工物资 26000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3 655
贷：银行存款 29 655
⑧收回加工物资时：
借：库存商品 150000
贷：委托加工物资 150 000
7、①发出材料时：
借：委托加工物资 124000
贷：原材料 124000
②支付加工费、消费税、增值税时：
借：委托加工物资 21 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 3 655
——应交消费税 4 500
贷：银行存款 29655
⑧收回加工物资时：
借：库存商品 145 500
贷：委托加工物资 145 500
④对外销售时：
应纳消费税=180000×20％=36000(元)
借：营业税金及附加 36000
贷：应交税费——应交消费税 36000
⑤实际缴纳消费税时：
应纳消费税=36000-4500=31 500(元)
借：应交税费——应交消费税 31 500
贷：银行存款 31 500
第五章
一、判断题：1.× 2。× 3。× 4。× 5。×
二、单选题1．D 2．D 3．D 4．D 5．D 6．A
三、多选题1．ABCD 28．ABD 3．ABD 4．ABCD
四、计算并做会计分录
1、应纳税额＝(售票收入总额一联运业务支出)×适用税率
＝(600—100)×3％=15(万元)
2、应纳税额＝营业额×税率
＝(100+20+1 100-900)×5％＝16(万元)
3、应纳税额=营业额×税率
＝(10 000+2 000+3 500+1 500)×3％＝510(元)
4、应纳税额=(收入总额一支付旅行者费用)×适用税率
=(3 000—1 200—1 000—350—50)×30×5％=600(元)
5、应纳营业税=营业额×税率
=(150+86+9)×5％＝12．25(万元)
6、应纳税额＝营业额×税率
＝(100+2+3)×3％＝3．15(万元)
7、应纳税额＝(工程总价款一付给分包人费用)×适用税率
＝(3 000—800)×3％=66(万元)
8、剧院租金收入应纳税额=15 000×5％＝750(元)
剧院代扣代缴演出团体营业税税额=(150000—15 000—14000)×3％＝3 630(元) 剧院代扣代缴经纪人营业税＝14000×3％=420(元)
9、应纳税额=营业额×适用税率
=(60+30+20十10)×20％=24(万元)
10、应纳税额=营业额×适用税率
=80×5％=4(万元)
11、应纳税额=营业额×适用税率
=1 500×5％=75(万元)
五、会计业务处理题
1、实现收入时：
借：银行存款600
贷：主营业务收入500
其他应付款100
计算应交营业税时：
借：营业税金及附加15
贷：应交税费——应交营业税15
上交税金时：
借：应交税费——应交营业税15
贷：银行存款15
2、借：营业税金及附加16
贷：应交税费——应交营业税16
3、计算应交营业税时：
借：营业税金及附加510
贷：应交税费——应交营业税510
上交税金时：
借：应交税费——应交营业税510
贷：银行存款510
4、
借：营业税金及附加600
贷：应交税费——应交营业税600
5、借：营业税金及附加12.25
贷：应交税费——应交营业税12.25
6、借：营业税金及附加 3.15
贷：应缴税费——应交营业税 3.15
7、实现收入时：
借：银行存款 3 000
贷：主营业务收入2200
应付账款800
借：营业税金及附加66
应付账款24(800×3％)
贷：应交税费——应交营业税90
上交税金时：
借：应交税费——应交营业税90
贷：银行存款90
8、借：营业税金及附加4800
贷：应缴税费——应交营业税4800
9、计算应交营业税时：
借：营业税金及附加24
贷：应交税费——应交营业税24
上交税金时；
借：应交税费——应交营业税24
贷：银行存款24
10、借：营业税金及附加 4
贷：应交税费——应交营业税 4
11、借：固定资产清理200
累计折113 2 800
贷：固定资产 3 000
借：固定资产清理 5
贷：银行存款 5
借：银行存款 1 500
贷：固定资产清理 1 500
借：固定资产清理75
贷：应交税费——应交营业税75
借：固定资产清理 1 220
贷：营业外收入 1 220
借：应交税费——应交营业税75
贷：银行存款75
第六章
一、判断题：1、× 2、√ 3、× 4、× 5、×
二、单选题：1．D 2．B 3．A 4．B 5．A 6．B
三、多项选择题：1．BD 2．AC 3．ABD 4．ABCD 5．ABD 6．ABC
四、计算题：
(1)计算应纳关税。
关税完税价格=离岸价+除购货佣金以外的佣金+运保费=1410—10+45=1445(万元) 关税=1445×50％=722．5(万元)
(2)计算应纳消费税。
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)=(1445+722．5)÷(1—30％) =3 096．43(万元)
消费税=组成计税价格×税率=3 096．43×30％=928．93(万元)
(3)计算应纳增值税。
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=1445+722．5+928．93=3096．43(万元) 增值税=组成计税价格×税率=3096．43×17%=526.39（万元）
五、会计业务处理题：
1、应交进口关税税额=650×25％=162．5(万元)
应交消费税税额=（650+162.5）÷（1-9%）×9％=80．3571(万元)
应交增值税税额=982．8571×17％=151．7857(万元)
(1)购买国外商品时：
借：物资采购 650
贷：应付账款——国外某供货商 650
(2)计算税费时：
借：物资采购 242．8571
贷：应交税费——应交进口关税 162．5
——应交消费税 80．3571
(3)上缴税费时：
借：应交税费——应交进口关税 162．5
——应交消费税 80．3571
——应交增值税(进项税额) 151．785 7
贷：银行存款 394．642 8
(4)支付货款，商品入库时：
借：应付账款——国外某供货商 650
贷：银行存款 650
借：库存商品 892．8571
贷：物资采购 892．8571
2、该批商品的人民币货价＝800000×6．64=5312000(元)
进口关税税额=5 312000×20％=1062400(元)
代理手续费=5 312 000×2％=106240(元)
(1)收到委托方的货款时：
借：银行存款 6 500000
贷：应付账款——XX单位 6 500000
（2)向国外汇出商品款项时；
借：应收账款——XX外商 5 312000
贷：银行存款 5 312000
(3)进口关税结算时：
借：应付账款——XX单位 1 062400
贷：应交税费——应交进口关税 1 062400
(4)将货物交付委托单位收取劳务费时：
借：应付账款——XX单位 0
贷：应收账款——XX外商 5 312000
代购代销收入 106240
(5)将委托单位剩余的进口货款退回时：
借：应付账款——XX单位 19 360
贷：银行存款 19 360
3、进口关税税额=600000×25％=150000(元)
代理手续费=600000×2％=12000(元)
会计处理如下：
(1)计缴出口关税时：
借：应收账款——XX单位 150000
贷：应交税费——出口关税 150000
(2)缴纳出口关税时：
借：应交税费——出口关税 150000
贷：银行存款 150000
(3)应收手续费时：
借：应收账款——XX单位 12000
贷：代购代销收入——手续费 12000
(4)收到委托单位付来的税款及手续费时：
借：银行存款 12000
贷：应收账款——XX单位 12000
第七章
一、判断题：1、× 2、× 3、× 4、√ 5、×
二、单项选择题：1．B 2．D 3．A 4．D 5．D 6．D 7．CD
三、多项选择题：1．ABC 2．ABCD 3．ABCD 4．ABC 5．ACD 6．AB 7．ABCD 8．ABCD 9．AC 10．ABC 个人收集整理勿做商业用途
四、计算题：
1、(1)①广告费和业务宣传费扣除限额=(4 500+300)×15％=720(万元)
广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20—720＝100(万元)。
②业务招待费扣除限额=销售收入×5‰=(4 500+300) ×5‰=24(万元)
业务招待费实际发生额=业务招待费×60％=50×60％=30(万元)
业务招待费扣除限额为24万元，应调增的应纳税所得额=50—24=26(万元)。
③新产品开发费用可按实际发生额的50％加计扣除，应调减的应纳税所得额＝40×50％=20(万元)。
④向非金融机构借款利息的扣除限额=50÷10％×6％=30(万元)，应调增的应纳税所得额=50—30=20(万元)。个人收集整理勿做商业用途
⑤向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除，无需进行纳税调整。
⑥工商罚款1万元不得税前扣除，应调增应纳税所得额1万元。
⑦公益性捐赠扣除限额=628×12％=75．36(万元)，该企业实际捐赠额为20万元，无需进行纳税调整。个人收集整理勿做商业用途
⑧居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益17万元属于免税收入；国债利息收入1万元属于免税收入。
⑨该企业2009年度应纳税所得额=628+100+26—20+20+1—18=737(万元)
(2)该企业2009年度应纳企业所得税税额=737×25％=184．25(万元)
(3)该企业2009年度应补缴的企业所得税税额=184．25—157=27．25(万元)。
2、
(1)确定收入总额：收入总额=300+9+18=327(万元)
(2)确定不征税收入：不征税收入=0
(3)确定免税收入：免税收入=3(万元)
(4)确定准予扣除项目：
①扣除项目的会计金额=158+9+55+18+12+2+20=274(万元)
②限额扣除项目的超额支出：
超额广告宣传费＝50-300×15％=5(万元)
超额业务招待费=2—(300×5％o与2×60％的低者)=0．8(万元)
超额利息支出=1-10×3％=0．7(万元)
超额公益性捐赠=10-100×12％=一2(万元)(公益性捐赠未超额)
合计=5+0．8+0．7+0＝6．5(万元)
⑧不得扣除项目的金额：
未经允许的资产减值损失1万元
税收滞纳金罚款6万元
合计＝1+6＝7(万元)
④准予扣除项目的金额=274—6．5—7=260．50(万元)
(5)确定允许弥补的以前年度亏损：2010年年初未弥补以前年度亏损12万元的弥补期
未超过5年，允许弥补。
(6)确定应纳税所得额。
应纳税所得额＝收入总额一不征税收入一免税收入一准予扣除项目的金额一允许弥补
的以前年度亏损
=327—0—3—260．50—12＝51．50(万元)
五、会计业务处理题：
1、①纳税调整后的所得税(90+10)×25％＝25(万元)
借：所得税费用——当期所得税费用250000
贷：应交税费——应交所得税250000
②增加递延所得税资产10×25％=2．5(万元)
借：递延所得税资产25 000
贷：所得税费用——递延所得税费用25 000
2、①纳税调整后的所得税(100—10)×25％=22．5(万元)
借：所得税费用——当期所得税费用 225000
贷：应交税费——应交所得税 225 000
②增加递延所得税负债10×25％＝2．5(万元)
借：所得税费用——递延所得税费用 25 000
贷：递延所得税负债 25 000
第八章
一、判断题：1．X 2、√3、X 4、X 5、X
二、单项选择题：1．C 2．A 3．C 4．A 5．A 6．D 7．B 8．D 9．C个人收集整理勿做商业用途
三、多项选择题：1．CD 2．BC 3．ABC 4．ABC 5．CD 6．ABC
四、计算题
1、应纳税所得额＝6 500—3 500—450＝2 550(元)
应纳个人所得税税额=2 550×10％一105=150(元)
2、应纳税所得额=8 500—3 500—2 800=2 200(无)
外籍专家应纳个人所得税税额=2200×10％一105=115(元)
3、其应纳个人所得税税额＝(185 000—60000—35 000—42000)×20％一3 750个人收集整理勿做商业用途
＝5 850(元)。
4、(1)税法允许扣除的广告费限额是1000000×15％＝15 000(元)，实际支出的广告费超过税法允许扣除的部分是30000元，应当调增本年度的会计利润，并准予在以后的纳税年度结转扣除。个人收集整理勿做商业用途
（2）业务招待费：销售收入的5‰为1000000×5‰=50000元，实际支出为50000×60%=30000元，所以应按照小数扣除30000元，应当调增利润20000元。个人收集整理勿做商业用途
（3）应纳个人所得税额=（250000+30000+20000）×35%-9350=80950（元）
五、会计业务处理题
王某6月应纳个人所得税税额=(6000+3 000—3 500—550)×20％一555=435(元)。个人收集整理勿做商业用途
①计提工资并代扣个人所得税时：
借：管理费用 9000
应付职工薪酬——三险一金 550
应付职工薪酬——个人所得税 435
贷：应付职工薪酬——应付工资 9000
应付职工薪酬——三险一金 550
应交税费——应交个人所得税(应代扣代缴的个人所得税款)435
②支付工资：
借：应付职工薪酬——应付工资 9000
贷：银行存款 8015
应付职工薪酬——三险一金 550
应付职工薪酬——个人所得税 435
③实际缴纳时：
借：应交税费——应交个人所得税(应代扣代缴的个人所得税款)435
应付职工薪酬——三险一金 550
贷：银行存款 985
第九章
一、判断题：1．√2．X 3．√4．X 5．√6．X 7．√8．√
二、单项选择题：1．C 2．C 3．B 4．C 5．B 6．D 7．A 8．A 9．B 10．D 11．B 12．A 13．B 14．B 15．D 16．D 17．B 18．C 19．C 20．C 21．C 22．A 23．D个人收集整理勿做商业用途
三、多项选择题：1．ABC 2．CD 3．BCD 4．BD 5．CD 6．BD 个人收集整理勿做商业用途
7．ABCD 8．CD 9．ABCD 10．ACD 11．ABCD 12．ABCD 个人收集整理勿做商业用途
13．ABC 14．BC 15．AC 16．ABC 17．AB 18．BC 19．ACD 20．CD 个人收集整理勿做商业用途
四、五计算并进行会计处理
1、5月份应纳房产税税额＝3 500000×(1—20％)×1．2％÷12=2 800(元)
会计处理：
5月末计提房产税时：
借：管理费用 2 800
贷：应交税费——应交房产税 2 800
6月初缴纳时：
借：应交税费——应交房产税 2 800
贷：银行存款 2 800
2、7月份应纳房产税税额=600000×12％÷12=6000(元)
会计处理：
7月1日收取租金时：
借：银行存款600000
贷：其他业务收入——租金收．& 300000
预收账款——房租款300000
7月末计提本月房产税时：
借：其他业务支出6000
贷：应交税费——应交房产税6000
8月初缴纳时：
借：应交税费——应交房产税6000
贷：银行存款6000
3、①应缴纳契税=1 300X3％=39(万元)
②缴纳税金时，做会计分录如下：
借：无形资产390000
贷：银行存款390000
4、(1)公司年应纳税额计算：
货车的应纳税额=50×5×15＝3 750(元)
乘人客车的应纳税额＝190×20+150×15＝6 050(元)
全年应纳税额＝3 750+6 050＝9 800(元)
(2)会计处理：
每季度预提税金时：
借：管理费用2450
贷：应交税费——应交车船税2450
缴纳税金时：
借：应交税费——应交车船税2450
贷：银行存款2450
5、(1)公司应纳税额计算：
加工承揽合同应纳印花税=250000X0．5‰=125(元)
财产保险合同应纳印花税=150000×1‰=150(元)
权利许可证照应纳印花税=5X4=20(元)
应纳印花税合计=125+150+20＝295(元)
(2)会计处理：
借：管理费用295
贷：银行存款295
6、(1)应纳土地使用税＝5 000×12=60 000(元)
7、(1)房地产转让收入=20 000万元
(2)确定转让房地产的扣除项目金额
①取得土地使用权所支付的金额=3 500万元
②房地产开发成本＝4200万元
③房地产开发费用=(3 500+4200)X10％=770(万元)
④与转让房地产有关的税金=1 250万元
⑤从事房地产开发的加计扣除额=(3 500+4200)×20％=1 540(万元)
⑥扣除项目金额=3 500+4200+770+1 250+1 540=11 260(万元)
(3)增值额=20000—11 260=8 740(万元)
(4)增值率=8 740÷11 260＝77．62％
(5)应纳土地增值税税额=8 740×40％一11 260×5％=2933(万元)
8、对外销售原油的应纳税额=120000×28=3 360000(元)
自用原油的应纳税额=20000×28=560 000元
(1)对外销售的：
对外销售原油的应纳税额=120000X28=3 360000(元)
借：营业税金及附加 3 360000
贷：应交税费——应交资源税 3 360000
(2)自用原油：
自用原油的应纳税额=20000×28=560 000元
借：生产成本560000
贷：应交税费——应交资源税560000
(3)缴纳时：
借：应交税费——应交资源税 3 920000
贷：银行存款 3 920000
综合税种计算题：
1、（1）本月应纳增值税的计算如下：
①销项税额=350000×17％＋｛150000 ×（1＋10％）｝÷（1－56％）×17％＋180000 ×17％=153850（元）个人收集整理勿做商业用途
②进项税额=17000＋51000＋（300＋100）×7％－30000×17％＋200000 ×13 ％＋1683 =90611（元）个人收集整理勿做商业用途
③应纳增值税=153850－90611=63239（元）
（2）本月应纳消费税的计算如下：
①销售乙类卷烟应纳消费税= 350000 × 36％＋ 30 ×150=130500（元）
②馈赠给关系单位甲类卷烟应纳的消费税=｛150000×（1＋10％）｝÷（1－56%）×56％＋10×150=211500（元）个人收集整理勿做商业用途
③由受托方代收代缴的消费税=（100000＋9900）÷（1－30%）×30%=47100（元）
④应纳消费税合计=130500＋211500＋47100=389100（元）
2、
（1）当月应纳增值税额的计算：
①当月的销项税额=｛4000 ×（1＋10%）＋（1000＋100 －10）×600｝×17％= 111928（元）个人收集整理勿做商业用途
②当月的进项税额=48705＋680＋1360＋3400=54145（元）
③上月留抵=24500（元）
④当月应纳增值税额=111928－54145－24500=33283（元）
（2）当月应纳消费税额的计算：
①当月受托方代收代缴的消费税额=3000×60×30%= 54000（元）
②当月允许抵扣的消费税=120000×30％＋54000－60000 ×30％=72000 （元）个人收集整理勿做商业用途
③当月应纳消费税额=（1000＋100－10）×600×30％－72000 =124200（元）
（3）当月应纳城建税额的计算：
①当月应纳城建税=（33283＋124200）×7％＝11023．81（元）
②受托方代收代缴城建税额= 54000 ×7％=3780（元）
3、
（1）应纳销售税金和教育费附加：
①销项税额=.99÷（l＋17%）×17%=3303348.17（元）
②进项税额=2225746.25－25600×17%=2225746.25－4352=2221394.25（元）个人收集整理勿做商业用途
③应纳增值税税额=3303348.17－2221394.25=1081953.92（元）
④应纳城市维护建设税税额-=1081953.92×7%=75736.77（元）
⑤应纳教育费附加=1081953.92 ×3%=32458.62（元）
（2）第2季度应纳房产税税额：
①计税房产原值=（500－20+110）×30%=590 ×30%=177（万元）
②自已经营用房产应纳房产税税额=177×1.2%/4=2.124/4=0.531（万元）
③出租房产应纳房产税税额=6.25×12%=0.75（万元）
④应纳房产税税额合计=0.531+0.75=1.281（万元）
（3）第2季度应纳车船税税额：
①载货汽车应纳车船税税额=（6＋4×2）×42／4= 588／4=147（元）
②小轿车应纳车船税税额=2×108／4=216/4=54（元）
③应纳车船税税额合计= 147+54=201（元）
（4）应纳印花税额：
①购销合同应纳印花税税额=80000×0.3‰＝24(元)
②房屋租赁合同应纳印花税税额=62500×1‰=62.5（元）
③应纳印花税额合计=24+62.5=86.5（元）
（5）应代扣的个人所得税税额：
代扣总经理王一致个人所得税税额为：
①应税所得额=4027.29－3500=527.29（元）
②应代扣个人所得税额=527.29×3%=15.82（元）
代扣总会计师李小有个人所得税税额为：
①应税所得额=4524.13－3500=1024.13（元）
②应代扣个人所得税额=1024.13×3%=30.72（元）
代扣某演员个人所得税税额。
①应税所得额=120000×(l－20%)=96000（元）
②应纳所得税额=96000×20%=19200（元）
③应加成所得税额=（50000－20000）×20%×50%＋（96000－50000）×20%×100%=12200（元）个人收集整理勿做商业用途
④应代扣某演员个人所得税税额=19200+12200=31400（元）
（6）应纳企业所得税税额：
①应税所得额=312568.16+62378.22+560-18641.36=356865.02（元）个人收集整理勿做商业用途
②应纳企业所得税=356865.02×25%=89216.26（元）
4、
（1）建筑公司应纳的税、费计算：
①应纳营业税=（80－30）×3 %＋500×5%=1.5＋25=26.5（万元）
②应纳城市维护建设税=1.5×5%＋25×5%=0.075＋1.25=1.325（万元）
③应纳教育费附加=1.5×3%＋25×3%= 0.045＋0.75=0.795（万元）
（2）建筑公司应代扣建筑队应纳的税、费计算：
①应代扣的营业税=30×3 %=0.9（万元）
②应代扣的城市维护建设税=0.9×5%=0.045（万元）
③应代扣的教育费附加=0.9×3%=0.027（万元）
（3）土地增值税的计算：
由于扣除项目总额中已包括销售不动产时交纳的营业税（500×5%=25）、城建税（25×5%=1.25）和教育费附加（25×3%=0.75），所以这三税不在单独计入扣除项目个人收集整理勿做商业用途
①土地增值额=500－200=300（万元）
②土地增值额占扣除项目金额的比例为=（300÷200）×100%=150%
③应纳税额=300×50%－200×15%=150－30=120（万元）
（4）计算企业所得税税额：
①应税所得额=260+2.17=262.17（万元）
②全年应纳企业所得税税额= 262.17×33%=86.5l61（万元）
③年终汇算清缴应补税额=86.5l61－58.62=27.8961（万元）
《企业纳税实务》复习题 一、单项选择题 1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ） A．将货物分配给股东，为货物移送的当天 B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天 2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ） A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元 3．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ） A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元 4．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ C ） A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒 5．资源税的计税依据是（） A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量 C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格 6．纳税人兼营增值税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ B ） A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B．从高适用税率计算缴纳营业税 C．从低适用税率计算缴纳营业税 D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税 7. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（C ）A．3%的比例税率B．5%的比例税率 C．3%—5%的幅度比例税率D．定额税率 8．企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ） A．视同销售货物B．不视同销售货物C．视同货物损失D．视同企业利润9．企业发生的损失不得在税前扣除的是（ B ） A．固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失 B．责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C．转让财产损失、呆账损失、坏账损失 D．自然灾害造成的损失 10．增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ D ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额 A．3日B．5日C．10日D．15日 11.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C） A.7% B.10% C.13% D.17%
一：单选题 1、（税制）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 2、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标志。 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油） 4、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的）不缴纳消费税。 5、（无偿性）是税收三性的核心。 6、现行流转税中（柴油）属于从量税。 7、目前我国采用的增值税类型属于（生产型增值税）。 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税）。 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（5元） 10、（生产者向批发商出售应税货物）可以开具增值税专用发票。 11、房产税按（年）征收，分期缴纳。 12、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（纳税人可选择并固定在一地税务）。 3、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品）不缴纳消费税。 4、（租赁财产所得）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。 5、下列税种中属于直接税的是（财产税）。 6、张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。该人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得税（6000元）。 7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（超额累进税率）。8、计征企业所得税时，超过规定标准 列支的招待费，应计入（应纳税所得 额）。 9、一般纳税人销售货物，（销售图书） 适用13%税率。 10、负有代扣代缴义务的单位、个人 是（扣缴义务人）。 1、划分消费税，增值税和所得税等的 依据是（各税种的征税对象） 2、体现征税对象的具体内容，明确具 体征税范围(税目) 3、营业税采用的税率为(行业差别比 例税率) 4、征收教育费附加的目的是(发展地 方教育事业) 5、我国现行税制的纳税期限有三种形 式，下列不为其中的是(按生产周期主 征) 6、在名义税率相同的条件下，全累与 超累相比较(全累负担重) 7、在累进级距的临界点附近(全累负 担不合理 ) 8、为降低规模大，而利润低的国有大 企业的税收负担，宜采取（按利润划 分级距）征税 9、土地使用税和车船使用税采用的定 额税率分别为(地区差别定额和分类 分项定额税率) 10、与流转税比较所得税属于(直接 税，不可转嫁) 1、《海关法》规定，进出口货物的完 税价格，由海关以该货物的（成交价 格）为基础审查确定。 2、国家征税凭借的是（政治权利） 3、对在我国境内销售应税劳务，转 让无形资产或不动产的个人和单位征 收的税是（营业税） 4、下列产品中不征消费税的产品有 （高档皮鞋）。 5、某增值税一般纳税人，外购货物用 于（生产本企业的产品）可以作为进 项税额抵扣。 6、契税实行（幅度比例税率）。 7、根据消费税制度的规定，委托加工 的应税消费品的纳税人和代收代缴义 务人分别为：（委托方，受托方） 8、（契税）是以所有权发生变动的不 动产为征税对象，向产权承受人征收 的一种财产税。 9、消费税的纳税人销售应税消费品， 采取分期收款结算方式的，其纳税义 务发生时间是（销售合同规定收款日 期的当天）。 10、现行流转税中（汽油）属于从量 税。 1、税法构成要素中，用以区分不同税 种的是（课税对象） 2、税收采取的是（强制征收）方式。 3、税收法律关系中的权利客体是指 （征税对象） 4.下列回合销售行为中，应当征收增 值税是（零售商店销售家具并实行有 偿送货上门） 5、某汽车城能分别核算销售额和营业 额，本月取得汽车销售收入500000元， 取得驾驶培训收入3000元，本月该汽 车城的应税销售额是（50000元） 6下列销售行为中，应当征收营业税的 是（宾馆提供住宿服务并有偿提供一 次性牙刷） 7、以销售数量作为计税依据的是（汽 油） 8、现行消费税的计税依据是（含消费 税不含增值税的销售额） 9现金折扣销售正确的会计处理是（不 冲减销售收入也不冲减销项税） 10进口货物增值税的组成计税价格是 （关税完税价格+关税+消费税） 1我国2006年颁布的企业会计准则规 定，企业所得税的核算方法是（资产 负债表债务法） 2以下不得在所得税税前扣除的是（违 反环保法规的罚款损失） 3.某企业会计利润为100万元，其中
作业一 单选题：（共15道试题，每题4分） 1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。 A．5800 B．6020 C．6120 D．5400 2、下列关于增值税的表述中，正确的是（D ）。 A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税 B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D ）万元。 A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.9
4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A ）。A．将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工 5、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ A ）万元。A．68.47 B．100.9 C．119.6 D．137.7 6、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。A．1132.5 B．1158.75 C．1510 D．1525 7、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ D ）。 A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法 C．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法
2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业 1下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（ A.）。 A.原油 B.煤炭 C.有色金属矿原矿 D.盐 应纳印花税的凭证应于（）时贴花 A.-每月初5日内 B.-每年度45日内 C.-书立或领受时 D.-开始履行时 下列说法正确的是（）。 A.凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税 B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人 C.城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还 D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。 A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.宗教寺庙自用的土地 C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 下列车船中，缴纳车船税的是（）。 A.领事馆大使专用车辆
B.被盗的车辆 C.拥有小汽车的某省省长 D.报废的车辆 下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。 A.企业为职工购买商品楼一幢 B.企业购买办公楼一幢 C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.企业奖励职工的住房 下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。 A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠与不动产登记表 下列各项中，应当征收房产税的是（）。 A.行政机关所属招待所适用的房产 B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。 A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税 B.纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请 C.车船使用税退税额应按月计算 D.退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止
提示:纳税就是网络作业,有以下几个注意点: 1、首先要登陆 (用13学号登陆,密码就是8位的出生年月日) (如果就是09秋会计班的,密码就是18位的身份证号码)。 2、我已经帮大家选好课程了,点击左侧“选择/完成任务”,瞧到纳税基础实务课程,然后点击“任 务列表”开始完成作业,该作业点击“交卷”后不能重做,请谨慎操作。 3、*特别注意*:大家完成作业后不要立即点“交卷”, 请退出网站,重新登陆一次,确认您每一题 的答案已经被自动保存后,再点击“交卷”。如果没有检查清楚,直接点交卷,会出现有做作业 却不及格的情况。还有就就是字数过多或输入了无效字符,系统也无法自动保存答案。 4、在线完成作业,每个作业都有完成的期限,请及时完成,过期不能补做的。 5、没有及时按规定日期前完成作业的,就直接挂科了,考试也不用参加,就等下学期补考了,所以请 同学们特别的重视。(老师也没有办法的,因为这就是系统自动设置好的,过期就无法提交作业,作业不及格,考试100分,最后成绩还就是无效。) 6、切记该网站不要修改密码,否则后果自负。 纳税基础与实务作业参考答案(网络作业完整版) 作业一单项选择 1.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 2.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 3.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 4.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 5.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 6.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 7.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 8.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 9.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 10.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 11.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 12.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 13.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 14.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 15.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 16.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17%) 21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% )
2019秋国开《纳税基础与实务》第一次形成性考核 题目1 进口货物的增值税由（）代征。 正确答案是：海关 题目2 一国的关境与国境始终是一致的。（） 正确的答案是“错”。 题目3 对偷税、抗税、骗税的纳税人、扣缴义务人，其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。（） 正确的答案是“对”。 题目4 外贸企业出口货物劳务实行“免抵退税”方法。（） 正确的答案是“错”。 题目5 成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。（） 正确的答案是“对”。 题目6 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。 正确答案是：（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） 题目7 一切负有纳税义务的单位和个人以及负有扣缴义务的单位和个人，都是办理纳税申报的对象。（） 正确的答案是“对”。 题目8 消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（） 正确的答案是“对”。 题目9 进口的应税消费品，由进口人或代理人向（）海关申报纳税。 正确答案是：报关地 题目10 对已开具的发票存根联和发票登记簿要妥善保管，保存期（）年。保存期满需要经税务机关查验后销毁。
正确答案是：5 题目11 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目12 对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目13 下列出口货物中不属于免税的货物有（）。 正确答案是：进料加工复出口货物 题目14 我国关税缴纳的方式是以（）为主。 正确答案是：进口地纳税 题目15 普通发票应在有效期内使用，过期应当作废。（） 正确的答案是“对”。 题目16 关税的征收主体是（）。 正确答案是：国家 题目17 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。正确答案是：将外购的货物用于集体福利 题目18 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目19 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。 正确答案是：省级税务局 题目20 关税的征收对象是进出关境的货物和（）。 正确答案是：物品
纳税基础与实务作业参考答案 作业1 一、单项选择题 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。 A、核算职能 B、监督职能 C、分析职能 D、筹划职能 3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收 入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。 A、3万元 B、50万元 C、47万元 D、53万元 4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场 增值税的计税销售额是（ B ）。 A、 16500 B、16500/（1+17%） C、（16500÷5）/ （1+17%） D、不征税 6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。 A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税 C、成本×（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税 7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。 A、 4%或13％ B、6%或17% C、13%或17% D、 4%或6％ 8、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目 领用原材料 10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装 费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。 A、50351 B、50300 C、50200 D、50337 二、多项选择题 1、税收的基本特征是（ ABD ）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、税制的三个基本要素是（ ABC ）。
2010年《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（七）一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（） A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率 2、按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（） A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人 C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 3、中国公民肖某2004年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。肖某2月份应纳个人所得税（）。 A.630元 B.650元 C.746元 D.770元 4、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 5、某汽车厂自产的小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（） A．同类的消费品中间价格 B．同类消费品最高价格 C．同类消费品加权平均价 D．组成计税价格 6、某商场为小规模纳税人，某月各种商品零售收入4000元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费160元。其计税销售额为（） A、4160元 B、160元 C、4000元 D、240元 7、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入（）征收的房产税。 A.10% B.12% C.1.2% D.4% 8、2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。A．9万元 B．16.5万元 C．7.65万元 D．7.5万元 9、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。 A、抵押期满权属转让给债权人的房地产产 B、个人之间互换自有居住用房地产 C、赠予社会公益事业的房地 D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产 10、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税应（）。 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C. 甲、乙双方都不缴纳 D. 由甲、乙双方各缴一半 11、下列税种中属于中央税的是（） A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．印花税 12、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于( )。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 13、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。 A．自用 B．拥有 C．实际占用 D．被税务机关认定 14、在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、福利费、教育经费应按照计税工资总额的一定比例计算扣除，其比例分别是（）。 A．1.5%，2%，14% B. 2%，1.5%，14% C. 14%,2%，2.5%，D. 2%，14%，2.5%
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
纳税基础与实务形考2答案 1<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。 A. B. C. D. 6000 正确答案是：6000 2居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 3<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。 A. 房屋产权取得地 B. 房屋产权所有人居住地 C. 房屋产权登记地 D. 房产所在地 正确答案是：房产所在地 4资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 5<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。 A. 土地增值税 B. 资源税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 正确答案是：土地增值税 6销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。
7纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 8<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。 A. 白酒 B. 卷烟 C. 小汽车 D. 成品油 正确答案是：成品油 9<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。 A. 销售热力 B. 销售机器设备 C. 销售房屋 D. 转让土地使用权 The correct answers are: 销售热力, 销售房屋, 转让土地使用权, 销售机器设备 10<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。 A. 卷烟 B. 金银首饰 C. 化妆品 D. 鞭炮 正确答案是：金银首饰 11<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。 A. 自外国港口进入外国港口的船舶 B. 自中国港口进入中国港口的船舶 C. 自中国境外港口进入境内港口的船舶 D. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶 正确答案是：自中国境外港口进入境内港口的船舶 12国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 13个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（）
税收作业一 1. 免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。 A. 征税对象总额 2. 按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（）。 A. 中央地方共享税 3. 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（）。 A. 税收的财政职能 4. 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 B. 10年 5. 在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。 C. 流转税 6. 税收的无偿性是指（）。 C. 税款不直接归还纳税人 7. 税收分配的主体是（）。 C. 国家 8. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规 定设置账簿。 C. 自领取营业执照之日起15日 9. 区别不同类型税种的主要标志是（）。 D. 征税对象 10. 在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。 A. 税目 1. 某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。 A. 房产税 B. 印花税 D. 车船税 2. 按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。 A. 间接税
C. 直接税 3. 我国现行的流转税包括的税种有（）。 A. 关税 B. 消费税 C. 增值税 D. 营业税 4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（）。 A. 价内税 C. 价外税 5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。 A. 开立银行账户 B. 申请办理延期申报、延期缴纳税款 C. 领购发票 D. 申请减税、免税、退税 1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（） 正确 2. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( ) 错误 3.税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。（）（5.00分） 正确 4. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。（） 错误 5.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（） 正确
2014下期纳税实务期末考试试卷（共120分） 一、单项选择题。（每题2分，共20分。） 1.《税收征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15日内，将其财务会计制度或财务,会计处理办法报送税务机关备案。 A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章 2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（C）日内，向原税务机关申请办理注销税务登记。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 3.按《税法》规定，应征收增值税的是（C） A.邮政部门的报刊发行费 B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C.生产企业销售货物时收取的优质服务费 D.招待所预订火车票的手续费 4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C） A.7% B.10% C.13% D.17% 5.经过2006年的消费税制改革，消费税的税目现有（C） A.9个 B.11个 C.14个 D.20个 6.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C） A.4200 B.3000 C.4500 D.4285 7.以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（D） A.网吧 B.图书资料借阅 C.水路运输 D.交通部门有偿转让高速公路收费权 8.我国关税由（B）征收。 A.税务机关 B.海关 C.工商行政管理部门 D.人民政府 9.下列属于工资薪金所得的项目有（B）。 A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴 10.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（B） A.以取得收入时为一次 B.以一个月内取得的收入为一次 C.以一个季度内取得的收入为一次 D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次
纳税基础与实务 作业一 一、单选题 1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构 2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D） A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原油 D、天然原油 4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。 A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的 5、（ A ）是税收三性的核心。 A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性 6、现行流转税中（ A ）属于从量税。 A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药 7、目前我国采用的增值税类型属于（ A ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ） A、2元 B、5元 C、4元 D、3元 10、（ C ）可以开具增值税专用发票。 A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物 C、生产者向批发商出售应税货物 D、将货物用于非应税项目 11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 12、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 13、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目领用原材料 14、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案 形考任务1 1、税收制度最重要、最基本的分类是 A. 按税收与价格的关系为标准分类 B. 按税收的管理权限为标准分类 C. 按课税对象为标准分类 D. 按税收负担能否转嫁为标准分类 （╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。 （√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。 （╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。 6、税收最基本的职能是 A. 财政职能 B. 经济职能 C. 社会职能 D. 政治职能 7、税收“三性”的核心是 A. 有偿性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 强制性 8、有权制定税收法律的是 A. 国家税务总局 B. 全国人民代表大会及其常务委员会 C. 财政部 D. 国务院 9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是
A. 税率 B. 纳税期限 C. 纳税人 D. 征税对象 10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是 A. 县以上税务局 B. 国家税务总局 C. 计划单列市级税务局 D. 省级税务局 11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以 A. 10 000元以上50 000元以下罚款 B. 10 000元以上60 000元以下罚款 C. 10 000元以上80 000元以下罚款 D. 10 000元以上100 000元以下罚款 12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是 A. 千分之五 B. 万分之五 C. 千分之二 D. 万分之二 13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是 A. 15年 B. 5年 C. 3年 D. 10年 14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，
2017年纳税基础与实务形考作业 形成性考核一试题及答案 1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率就是()。 选择一项: a、定额税率 b、累进税率 c、比例税率 d、幅度税率 正确答案就是:定额税率 2、按照税法征收对象的不同,关税应属于()。 选择一项: a、所得税税法 b、资源税税法 c、财产、行为税税法 d、流转税税法 正确答案就是:流转税税法 3、下列选项中,不属于税收立法主体的就是()。 选择一项: a、全国人大及其常委会 b、国务院 c、省级人民政府
d、直辖市的人大及其常委会 正确答案就是:省级人民政府 4、税收行政法规由()制定。 选择一项: a、国务院 b、地方人民代表大会及常务委员会 c、财政部与国家税务总局 d、全国人民代表大会及常务委员会 正确答案就是:国务院 5、目前我国采用的增值税类型属于()。 选择一项: a、混合型增值税 b、消费型增值税 c、收入型增值税 d、生产型增值税 正确答案就是:消费型增值税 6、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,一律按小规模纳税人计税,一年内销售额达到或超过()万元后,可申报一般纳税人,经税务机关审核评估无误后,可以认定为一般纳税人。 选择一项: a、80 b、100 c、200
d、30 正确答案就是:80 7、某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售洗衣机一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为()元。 选择一项: a、68 b、51 c、170 d、145、29 正确答案就是:145、29 8、甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3、33万元,并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理就是()。 选择一项: a、按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 b、按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 c、按33、33万元为依据计算缴纳增值税 d、按11、33万元为依据计算缴纳增值税 正确答案就是:按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 9、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,小规模纳税人适用的征收率为()。 选择一项: a、6% b、4%
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（二） 一、单项选择题（每题2分，共30分。每题只有一个正确答案，请从每题的各选答案中选出一个你认为正确的答案，填在题目前的括号内。）---（题头用小四号黑体排版）1、纳税期限是税收（）在时间上的表现。 A．强制性和固定性B．权威性和固定性C．无偿性和强制性D．强制性的返还性2、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。 A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额 3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）。 A．应征增值税和消费税B．应征增值税 C．应征消费税D．不征增值税和消费税 4、下列项目中应征收增值税的有（）。 A．歌厅售饮料的收入B．招待所订购火车标的手续费 C．企业售货中收取的储备费D．客轮小卖部的销货收入 5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（） A．不允许扣除B．限定条件准予扣除 C．准予扣除D．无条件扣除 6、在中国境内无往所，但在中国居住（）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司，企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。 A．二年以上三年以下B．一年以上五年以下 C．一年以上三年以下D．一年以上七年以下
7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）。 A．分得的红利B．偶然收入C．有奖销售中奖D．租赁财产所得 8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（）。 A．营业外收入B．成本C．应纳税所得额D．费用 9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（）为课税数量。 A．销量的估计量B．税务机关的核定数量C．实际产量D．由产量折合的销售量10、土地使用税的纳税人中不包括（）。 A．国有企业B．学校C．外商投资企业D．事业单位 11、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。 A．1.2%B．10%C．12%D．17% 12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（）。 A．载重汽车B．机动船C．畜力车D．非机动船 13、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 A．40% B．60%C．50%D．100% 14、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（）缴纳。 A．在机构所在地并按当地适用税率计算 B．在机构所在地但按经营地适用税率计算 C．在经营地按当地适用税率计算 D．在经营地但按机构所在地税率计算
第二章纳税基础 一、单项选择题 1．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。 A．征税对象B．税率C．纳税义务人D．税目 2．税收法律关系的主体（）。 A．征税方B．纳税方C．征纳双方D．国家税务总局 3．下列项目中属于纳税人权利的是（）。 A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查C．申请减免税D．追回欠缴的税款4．如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。 A．一个月B．二个月C．三个月D．六个月 5．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取（）之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。 A．税务登记证15日B．税务登记证30日C．营业执照15日D．营业执照30日 6．犯骗取出口退税罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款（）罚金。 A．1倍以上5倍以下B．1倍以上3倍以下C．10000元D．5倍以上 7．纳税人抗税，依照《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款，并处拒缴税款（）罚金。 A．1倍以上5倍以下B．10倍以下C．l倍以上3倍以下D．5倍以上
8．纳税人欠缴税款数额（）的，处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或单处欠缴税款5倍以下的罚款。 A．在10000元以上不满100000元B．不满10000元 C．欠税数额占应纳税额不到10％D．超过50000元不满100000元 9．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A．15 B．30 C．10 D．45 10．税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是( )。 A．代扣代缴B．定期定额C．查定征收D．查账征收 11．下列情形中,不属于税务代理业务范围的是( )。 A．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B．审查纳税情况 C．制作涉税文书D．办理增值税专用发票领购手续 12．下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是( )。 A．委托人单方终止代理事项B．注册税务师被注销执业资格 C．受托方被取消代理资格D．合同规定的税务代理期限届满 13．税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以( )。 A．停止其从事税务代理业务一年以上的处罚 B．未缴或少缴税款50%以上3倍以下罚款 C．2000元以上10000元以下的罚款