纳税基础与实务作业
纳税基础与实务形成性考核
学校名称
学生姓名
学生学号
班级
作业一
教师签名：
得分：
一、判断题
1、国家依据国家政治权力征税。√
2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。×
3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。√
4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。×
5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。×
6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。×
7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。√
8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。×
9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。√
10、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。×
11、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。×
12、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。√
13、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。×
14、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。×
15、不论什么性质的税收，不论什么样税种，
都具有组织收入这一性质。√
16、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。√
17、调节社会经济是税收的基本职能。×
18、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。√
19、我国现行税收体系中的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。×
20、个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。×
21、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。×
22、以所得税为主的税制结构是社会经济发展的必然结果，也是我国税制结构发展的最终方向。×
23、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。×
24、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。×
25、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。×
26、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。√
27、凡出口货物，均适用零税率。×
28、粮食、粮食复制品、粮食加工品等适用13%税率。×
29、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。×
二、单项选择题
1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( B )。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、税目
D、税率
2、采用超额累进税率征收的税种是( C )。
A、资源税
B、土地增值税
C、个人所得税
D、企业所得税
3、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。
A、国有资产所有权
B、国家对纳税
人提供的服务 C、政治权力 D、人权
4、国家对取得的（ C ）收入具有偿还的义务。
A、税收
B、财政货币发行
C、国债
D、规费收入
5、税收作为取得财政收入的手段，属于（ C ）。
A、生产范畴
B、交换范畴
C、分配范畴
D、消费范畴
6、税收的三性包括（ A ）
A、强制性、无偿性、固定性
B、自愿性、固定性、无偿性
C、强制性、无偿性、波动性
D、无偿性、自愿性、波动性
7、税收采取的是（ A ）方式。
A、强制征收
B、有偿筹集
C、自愿缴纳
D、自愿认购
8、国家征税的目的在于（ D ）。
A、为制止违法行为的发生
B、增加企业收入
C、减少货币发行
D、筹集必要的资金
9、负有代扣代缴义务的单位和个人是（ B ）
A、实际负税人
B、扣缴义务人
C、纳税义务人
D、征税人
10、从价计征的税收，以（ C ）为计征依据.
A、重量
B、体积
C、计税金额
D、数量
11、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ A ）。
A、免征额
B、起征点
C、免税额
D、减税额
12、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（ C ）。
A、定额税率
B、比例税率
C、累进税率
D、边际税率
13、（ B ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A、比例税率
B、定额税率
C、
累进税率D、边际税率
14、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为（C ）。
A、附加
B、加征
C、加成
D、超额负担
15、纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（ C ）。
A、纳税环节
B、纳税期限
C、缴纳期限
D、纳税范围
16、下列税种中属于直接税的有（ C ）。
A、消费税
B、关税
C、财产税
D、营业税
17、（ B ）职能是税收最基本的职能。
A、经济
B、财政
C、监督
D、调节
18、税收职能通常是指税收（ D ）的功能。
A、长期形成的
B、外在的
C、受外界影响形成的
D、自身固有的
19、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ C ）。
A、用于修建展厅
B、用于发放奖品
C、无偿赠送给客户
D、作为发放职工的福利
20、生产下列货物应按13%征收增值税的有（ A ）。
A、农机
B、汽车
C、家用电器
D、办公用品
21、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ D ）。
A、一般纳税人购进应税劳务
B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
C、工业生产企业购进并验收入库的原材料
D、商业企业购进的货物已入库但款未付
22、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ D ）。
A、将购买的货物用于集体福利
B、将购买的货物用于非应税项目
C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物
D、将购买的货物作为投资给其他单位
23、增值税起征点的规定，只适用于（ C ）。
A、企业
B、事业单位
C、自然人个人
D、个体经营者
三、多项选择题
1、税制基本要素包括（BDE ）。
A、纳税环节
B、纳税人
C、纳税期限
D、税率
E、征税对象
四、综合业务题
某轮胎厂（一般纳税人）本月发出橡胶一批，实际成本72 000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎（收回后与自制外胎生产汽车轮胎）。本月底收回加工完成的车用内胎650套，支付加工费用 45 000元（包括受托方代垫辅助材料的实际成本）、增值税7 650元，取得橡胶制品厂开具的增值税专用发票；支付消费税 13 000元，取得橡胶制品厂开具的代收代缴税款凭证；支付运输部门往返运输费1000元，已取得运输部门开具的运输发票。收回加工完成的车用内胎作为原材料进行核算。要求计算该厂应交增值税额。
作业二
教师签名：
得分：
一、判断题
1、应征增值税的货物均应征收消费税。×
2、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。×
3、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。×
4、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。√
5、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。√
6、中国人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。×
7、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。√
8、一商人将自己购置的一幢商品房赠送给自己的儿子，属于后代继承财产，没有取得收入，所以不交营业税。√
9、某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。所以5月份为纳税义务发生时间，应在5月份交纳营业税。×
10、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。√
11、某行政机关将闲置的房屋出租给他人使用，则该行政机关也是营业税的纳税人。√
12、宾馆、饭店在经营服务业务的同时，还开设商品部兼营货物销售，对其发生的兼营应税劳务与销售货物行为，可就其取得的收入总额一并征收营业税。×
13、美术馆举办美术展览的同时，出售一部分展品，其收入不征营业税，应征收增值税。√
14、广告的播映，属于播映业，应按3%征收营业税。、×
15、公园举办文化活动取得的门票收入，按文化业征税。√
16、不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。×
17、受托代销货物取得的手续费属于营业税
的征税范围。×
二、单项选择题
1、下列商品中，征收消费税的有
（ D ）。
A、冰箱
B、空调
C、彩电
D、酒精
2、以下应税消费品中，适用比例税率的有
（ D ）。
A、啤酒
B、汽油
C、黄酒
D、
其他酒 E、柴油
3、自产自用的应当缴纳消费税的应税消费
品的组成计税价格公式是（ D ）。
A、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
B、（完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
C、（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
D、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
4、委托加工的应税消费品在（ D ）征
收消费税。
A、受托方加工货物环节
B、委
托方销售货物环节
C、委托方交付原材料环节
D、受
托方完工交货环节
5、下列经营业务中，应征收消费税的有
( A )。
A．轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎
B．烟草公司批发的卷烟
C．汽车加油站销售的汽油
D．汽车制造厂生产销售的卡车
6、一般纳税人销售应税消费品时，如果开
具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按
下列( B )公式换算。
A、含增值税销售额÷(1—17％) B．含增值税销售额÷(1+17％)
C．含增值税销售额÷(1—消费税税率) D．含增值税销售额÷(1+消费税税率)
7、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费
税的计税销售额应选择( C )。
A．同类消费品中间价 B．同类
消费品加权平均价
C．同类消费品最高售价 D．组成
计税价格
8、下列费用中免征营业税的有（ C ）。
A、法院按规定标准收取的诉讼费
B、注册会计师协会收取的会员费
C、急救中心收取的治疗费
D、搬家公司收取的搬家费
9、下列收入中免征营业税的有（ D ）。
A、植物园收取的门票收入
B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
C、寺庙收取出售纪念品的收入
D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费
10、下列款项中，属于计征营业税的有（ D ）。
A、汽车修理厂取得的修理费
B、受托加工收取的加工费
C、非金融机构买卖有价证券以买入价减去卖出价后的余额
D、管道运输取得的收入
11、下列行为中不应交纳营业税的有（ D ）
A、发生在境内的应税劳务
B、在境内组织游客出境旅游
C、销售境内的不动产
D、境内保险机构为出口货物提供的保险
12、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ D ）。
A、从事修理业的个人
B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位
C、将房产遗赠给后代的个人
D、将不动产无偿赠送他人的行政单位
13、营业税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务未分别核算的，其应税劳务与货物中非应税劳务一并征收（ A ）。
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、增值税与营业税
14、国家在普通住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政策。下列不属于营业税现行优惠政策的有( C )。
A．个人购买并居超住过1年的普通住宅销售时，免征营业税
B．个人购买并居住不足1年的普通住宅销售时，按售价减去购入原价后差额征收营业税 C．个人出租居住房屋，减半征收营业税 D．个人按市场价格出租居住房屋，租金按3％征收营业税
15、下列关于金融保险业营业税的计税依据说法中，表述正确的有( B )。
A．境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收人扣除付给分保人保费后的余额为营业额
B．金融经纪业以手续费收人为营业额
C．转让股票以卖出股票的全部收入为营业额
D．保险公司的无赔款奖励，不得从计税营业额中扣减
16、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有( C )。
A．航空地面服务业务 B．电脑维修服务
C．建筑工程设计劳务 D．体育馆为体育比赛提供场所业务
17、下列营业税应税行为中，应按5％税率缴纳营业税的有( B )。
A．搬家公司搬家服务 B．单位出租房屋 C．电影放映 D、电子游戏厅
三、多项选择题
1、下列货物征收消费税的有（ABD ）。
A、啤酒
B、汽车轮胎
C、保健食品
D、金银首饰
2、下列几种情况，属于自制应税消费品的有（ABD ）。
A、由受托方提供原材料生产的应税消费品
B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费加工的应税消费品
D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
3、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（ABD ）。
A、汽油
B、柴油
C、小汽车
D、啤酒
4、从价定率计征消费税时，销售额中应包括( ABC )。
A．价款 B. 价外费用 C．消费税金 D．增值税金
5、下列营业项目，营业税的扣缴义务人是（ACD ）。
A、中国人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B、从事长途货运业务，以货物接受单位为扣缴义务人
C、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包的人为扣缴义务人
D、单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
6、下列转让房产所有权应纳营业税的有（CD ）。
A、个人交换私有住房
B、个人将私有房产赠与亲戚
C、单位将房产无偿赠送他人
D、销售商品房
7、下列项目免征营业税的有（ACD ）。
A、学生勤工俭学提供的劳务
B、社会福利企业提供的劳务
C、保险公司开展一年期以上返还性人身保险业务
D、个人转让著作权
8、下列经营活动中应征收营业税的有（ABC ）。
A、电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入
B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒
C、溜冰场出租冰鞋的收入
D、建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费
9、下列项目免征营业税的有（BC ）。
A、残联举办的服务行业
B、残疾人员本人提供的应税劳务
C、养老院举办的对内餐饮业
D、养老院举办的对外餐饮业
6、下列混合销售行为中应征营业税的有（CD ）。
A、商场卖货并负责运输并统一核算
B、商场卖货并负责安装调试并统一核算
C、影院销售饮料
D、音乐茶座销售点心等小吃
7、下列经营活动中计算营业税的税率正确的是( ABD )。
A．个人按市场价格出租居房屋税率3％B．建筑设计收入税率5％
C．邮政储蓄收入税率5％
D．金融保险业税率按5％
8、下列收费项目中应征收营业税的有( AD )。
A．饭店对就餐客人收取的服务费B．注册会计师协会收取的会员费
C．教师校外授课的讲课费D．旅店为客人代订火车票的手续费
9、某饭店服务设施齐全，经营范围包括住
宿、餐饮、健身、歌舞厅、代办机票火车
票、电子商务、电话电讯服务等，其应纳
营业税涉及的税目有( BD )。
A．邮电通讯业B．服务业C．文化体育业 D．娱乐业
10、下列行业取得的营业收入，不应按娱乐业缴纳营业税的是( CD )。
A．网吧 B．茶社 C．旅游景点经营索道取得的收入 D．公园门票收入
11、金融保险业缴纳营业税时，以取得收入当天为纳税义务发生时间的有( AC )。
A．金融租赁业 B．金融商品转让业务
C．保险业务 D．贷款业务(已逾期30天)
12、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税( BC )。
A．销售不动产 B．跨省、自
治区、直辖市承包工程
C．经营运输业务 D．转让土地使用权
四、综合业务题
某娱乐厅2008年某月收取点歌费400 000元、包间费200 000元、烟酒饮料费200 000元（娱乐业税率为20%），计算该娱乐厅本月应纳的营业税额，并作出取得收入、计提营业税金和交纳营业税的账务处理。
作业三
教师签名：
得分：
一、判断题
1、完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。×
2、出口关税税率是一种差别比例税率，分普通税率和优惠税率两种。×
3、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。所谓到岸价格即为货物成交价。×
4、出口货物以海关审定的成交价格为基础的售与境外的离岸价格为完税价格。×
5、关税纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的次日起7日内，向指定银行缴纳，并由当地银行解缴中央金库。×
6、经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付10‰的利息。√
7、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。√
8、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税
所得额。√
9、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。×
10、纳税人取得的保险公司赔款既不纳入收入总额征税，也不得在税前扣除。√
11、某企业作为担保人为被担保人承担了其未还清的贷款本息，并在企业缴纳所得税前进行了扣除。×
12、企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税。√
13、企业所得税应当分国不分项计算其扣除限额。√
14、企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。×
15、企业在生产经营期间的借款利息支出，可按实际发生数从收入总额中扣除。×
16、企业发生亏损，可在今后五年内弥补亏损，是指以五个盈利年度的利润弥补亏损。×
17、对企业接受的捐赠收入可转入企业公积金，不予计征所得税。×
18、纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的，应按税收规定予以调整。√
19、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。×
20、某纳税人将保险公司年终所给的1万元无赔款优待计入了当年的应纳税所得额，并缴纳了所得税。√
二、单项选择题
1、进口货物的完税价格是指货物的（ C ）。
A、成交价格
B、到岸价格
C、成交价格为基础的到岸价格
D、到岸价格为基础的成交价格
2、出口货物完税价格的计算公式应为（ B ）。
A、离岸价格÷出口税率
B、离岸价格÷（1＋出口税率）
C、到岸价格÷出口税率
D、到岸价格÷（1＋出口税率）
3、《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币（ A ）以下的货物，经海关审查无讹，可以免税。
A、10元
B、100元
C、1000元
D、10000元
4、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( A )。
A．各项经济合同违约金和罚款B．各项税收滞纳金、罚款支出
C．非广告性质的赞助支出D．企业按规定提取的存货减值准备
三、多项选择题
1、下列属于关税征税对象的货物或物品有（ABC ）。
A、运往境外加工或修理，复运进境的货物
B、租借方式进境的货物
C、进口的个人邮递物品
D、应纳关税税额不足10元的进口或出口物品
2、关税征税对象是进出我国国境的货物和物品。物品的纳税人包括（AB ）。
A、入境旅客随身携带的行李、物品的持有人
B、进口个人邮件的收件人
C、外贸进出口公司
D、有进出口经营权的企业
3、我国进口关税设（BC ），以贯彻平等互利和对等原则。
A、一般税率
B、优惠税率
C、普通税率
D、最高税率
4、企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（ CD ）。
A、对外投资的支出
B、缴纳的增值税
C、转让固定资产发生的费用
D、以经营租赁租入的固定资产而发生的租赁费
5、企业的下列支出不能从收入总额中扣除的有（ABD ）。
A、各种非广告性质的赞助费用
B、企业为他人提供贷款担保，因被担保方无力还清贷款，而由该担保企业承担的贷款本息
C、参加财产保险，按规定缴纳的保险费
用
D、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分
6、下列固定资产不得提折旧的有（AD ）。
A、封存的固定资产
B、季节性停用的固定资产
C、以经营租赁方式租出的固定资产
D、提前报废的固定资产
7、下列收入应计入企业收入总额计算征收所得税的有（ABC ）。
A、对外投资入股分得的股息、红利
B、接受捐赠的货币性收入
C、物资及现金的溢余收入
D、因意外事故而由保险公司给予的赔偿
四、综合业务题
2006年底甲公司购入一项设备并投入使用，原价15万元，预计使用5年，无残值，该公司采用双倍余额递减法计提折旧，在2008年计提折旧额为36 000元；税法规定该种设备采用直线法折旧，折旧年限同为5年。
要求：
（1）计算2008年末该项设备的账面价值与计税基础；
（2）甲公司的所得税税率为25%，计算2008年末由该项设备引起的递延所得税资产或递延所得税负债。
作业四
教师签名：
得分：
一、判断题
1、对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。×
2、税法规定，纳税人取得的年终奖金按20％的税率缴纳个人所得税。×
3、居民纳税义务人是指在中国境内有住所的个人。×
4、在两处以上取得工薪所得而没有扣缴义务
人的，纳税人应自行申报缴纳个人所得税。√
5、个人股票转让所得不属于个人所得税应税范围。×
6、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。×
7、资源税的纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的内资企业和个人。×
8、城市维护建设税法适用于外商投资企业和外国企业。×
9、发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城维税。×
10、财产所有人将财产赠给学校所立的书据，可以免征印花税。√
二、单项选择题
1、下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的有（ D ）。
A、财产转让所得
B、稿酬所得
C、利息所得
D、财产租赁所得
2、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（ C ）。
A、100%
B、20%
C、30%
D、40%
3、下列所得，一次收入畸高的，可以实行加成征收。（ C ）
A、稿酬所得
B、利息、股息、红利所得
C、劳务报酬所得
D、偶然所得
4、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（ D ）。
A、收入来源地
B、税务局指定地点
C、纳税人户籍所在地
D、纳税人选择一地申报纳税
5、下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是（ D ）。
A、分得的红利所得
B、股票转让收入所得
C、有奖销售中奖所得
D、租赁财产所得
6、下列各项中，属于劳务报酬所得的有( D )。
A. 发表论文取得的报酬B．提供著作权的使用权取得的报酬
C．将外国小说翻译出版取得的报酬D．受托从事文字翻译取得的报酬
7、以下资源中，属于资源税应税产品的是（ D ）。
A、加热、修井原油
B、柴油
C、人造石油
D、天然原油
8、城镇土地使用税纳税人以（ C ）的土地面积为计税依据。
A、自用
B、拥有
C、实际占用
D、被税务机关认定
9、城市维护建设税的计税依据是（ B ）。
A、纳税人应缴的增值税、消费税、营业税
B、纳税人实缴的增值税、消费税、营业税
C、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税
D、纳税人违法行为的罚款
10、房产税的计税依据是（ B ）。
A、房产原值
B、房产余值
C、房产净值
D、房产市价
三、多项选择题
1、下列所得中属于免征个人所得税的项目有（AC ）。
A、独生子女补贴
B、储蓄存款利息
C、保险赔款
D、孤老人员、残疾、烈属所得
2、下列各项所得，应征个人所得税的有（CD ）。
A、保险赔款
B、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费
C、劳务报酬所得
D、稿酬所得
3、以下项目中，经批准可减征个人所得税的有（CD ）。
A、保险赔款
B、外籍个人从外商投资企业取得的红利
C、残疾、孤老人员和烈属所得
D、因自然灾害造成的重大损失
4、资源税的纳税环节应当是（BC ）。
A、开采时
B、移送使用时
C、生产销售时
D、最终消费时
5 、免缴城镇土地使用税的土地包括（AC ）。
A、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
B、个人所有的住宅及院落用地
C、国家机关自用的土地
D、生产企业闲置的土地
四、综合业务题
某中国公民2009年从其工作单位取得工资收入42 000元，每月工资相同；将一项专利技术提供给A国，取得特许权使用费收入20 000元，已在A国纳税5 000元；从B国取得股息收入4 000元，已在B国纳税600元。
要求：假设你受托为此人代办纳税申报，请为该公民计算在我国应纳个人所得税税额。
纳税基础与实务-任务三-辅导资料 说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案 特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！！！！ 第1题 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为 ( )。 A. (成本＋利润)÷(1＋消费税税率) B. (材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率) C. (材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率) D. (成本＋利润)÷(1－消费税税率) 正确答案是：(成本＋利润)÷(1－消费税税率) 第2题 以下不属于增值税纳税人的是( )。 A. 个人 B. 在境外提供修理修配劳务的企业 C. 外商投资企业 D. 会计制度不健全的企业 正确答案是：在境外提供修理修配劳务的企业 第3题 下列经营者中，属于消费税纳税人的是 ( )。 A. 卷烟厂 B. 收购鞭炮、焰火的供销社 C. 烟酒批发公司 D. 化妆品专卖店 正确答案是：卷烟厂 第4题 不属于视同销售货物的行为有（）。 A. 将购买的货物赠与他人 B. 水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房 C. 将货物物交给他人代销 D. 将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构 正确答案是：将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构 第5题 下列经营行为，属增值税征收范围的是( )。 A. 养老机构提供的养老服务 B. 销售避孕药品和用具 C. 某社会团体下属企业销售货物 D. 个人向受雇企业提供修理修配劳务 正确答案是：某社会团体下属企业销售货物 第6题 关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有( )。 A. 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天
作业一 单选题：（共15道试题，每题4分） 1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。 A．5800 B．6020 C．6120 D．5400 2、下列关于增值税的表述中，正确的是（D ）。 A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税 B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D ）万元。 A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.9
4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A ）。A．将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工 5、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ A ）万元。A．68.47 B．100.9 C．119.6 D．137.7 6、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。A．1132.5 B．1158.75 C．1510 D．1525 7、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ D ）。 A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法 C．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法
2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业 1下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（ A.）。 A.原油 B.煤炭 C.有色金属矿原矿 D.盐 应纳印花税的凭证应于（）时贴花 A.-每月初5日内 B.-每年度45日内 C.-书立或领受时 D.-开始履行时 下列说法正确的是（）。 A.凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税 B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人 C.城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还 D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。 A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.宗教寺庙自用的土地 C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 下列车船中，缴纳车船税的是（）。 A.领事馆大使专用车辆
B.被盗的车辆 C.拥有小汽车的某省省长 D.报废的车辆 下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。 A.企业为职工购买商品楼一幢 B.企业购买办公楼一幢 C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.企业奖励职工的住房 下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。 A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠与不动产登记表 下列各项中，应当征收房产税的是（）。 A.行政机关所属招待所适用的房产 B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。 A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税 B.纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请 C.车船使用税退税额应按月计算 D.退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止
提示:纳税就是网络作业,有以下几个注意点: 1、首先要登陆 (用13学号登陆,密码就是8位的出生年月日) (如果就是09秋会计班的,密码就是18位的身份证号码)。 2、我已经帮大家选好课程了,点击左侧“选择/完成任务”,瞧到纳税基础实务课程,然后点击“任 务列表”开始完成作业,该作业点击“交卷”后不能重做,请谨慎操作。 3、*特别注意*:大家完成作业后不要立即点“交卷”, 请退出网站,重新登陆一次,确认您每一题 的答案已经被自动保存后,再点击“交卷”。如果没有检查清楚,直接点交卷,会出现有做作业 却不及格的情况。还有就就是字数过多或输入了无效字符,系统也无法自动保存答案。 4、在线完成作业,每个作业都有完成的期限,请及时完成,过期不能补做的。 5、没有及时按规定日期前完成作业的,就直接挂科了,考试也不用参加,就等下学期补考了,所以请 同学们特别的重视。(老师也没有办法的,因为这就是系统自动设置好的,过期就无法提交作业,作业不及格,考试100分,最后成绩还就是无效。) 6、切记该网站不要修改密码,否则后果自负。 纳税基础与实务作业参考答案(网络作业完整版) 作业一单项选择 1.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 2.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 3.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 4.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 5.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 6.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 7.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 8.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 9.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 10.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 11.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 12.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 13.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 14.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 15.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 16.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17%) 21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% )
2019秋国开《纳税基础与实务》第一次形成性考核 题目1 进口货物的增值税由（）代征。 正确答案是：海关 题目2 一国的关境与国境始终是一致的。（） 正确的答案是“错”。 题目3 对偷税、抗税、骗税的纳税人、扣缴义务人，其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。（） 正确的答案是“对”。 题目4 外贸企业出口货物劳务实行“免抵退税”方法。（） 正确的答案是“错”。 题目5 成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。（） 正确的答案是“对”。 题目6 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。 正确答案是：（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） 题目7 一切负有纳税义务的单位和个人以及负有扣缴义务的单位和个人，都是办理纳税申报的对象。（） 正确的答案是“对”。 题目8 消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（） 正确的答案是“对”。 题目9 进口的应税消费品，由进口人或代理人向（）海关申报纳税。 正确答案是：报关地 题目10 对已开具的发票存根联和发票登记簿要妥善保管，保存期（）年。保存期满需要经税务机关查验后销毁。
正确答案是：5 题目11 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目12 对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目13 下列出口货物中不属于免税的货物有（）。 正确答案是：进料加工复出口货物 题目14 我国关税缴纳的方式是以（）为主。 正确答案是：进口地纳税 题目15 普通发票应在有效期内使用，过期应当作废。（） 正确的答案是“对”。 题目16 关税的征收主体是（）。 正确答案是：国家 题目17 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。正确答案是：将外购的货物用于集体福利 题目18 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目19 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。 正确答案是：省级税务局 题目20 关税的征收对象是进出关境的货物和（）。 正确答案是：物品
纳税基础与实务作业参考答案 作业1 一、单项选择题 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。 A、核算职能 B、监督职能 C、分析职能 D、筹划职能 3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收 入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。 A、3万元 B、50万元 C、47万元 D、53万元 4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场 增值税的计税销售额是（ B ）。 A、 16500 B、16500/（1+17%） C、（16500÷5）/ （1+17%） D、不征税 6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。 A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税 C、成本×（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税 7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。 A、 4%或13％ B、6%或17% C、13%或17% D、 4%或6％ 8、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目 领用原材料 10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装 费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。 A、50351 B、50300 C、50200 D、50337 二、多项选择题 1、税收的基本特征是（ ABD ）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、税制的三个基本要素是（ ABC ）。
《纳税会计实务》作业练习
北京广播电视大学开放教育会计学本科 《纳税会计实务》作业练习㈠ 第一章——第三章 （一）单项选择 1、纳税人若因不可抗力和财务会计处理上的特殊情况，申请延期申报纳税的最长时限为（） A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、4个月 2、定额税率一般适用（）的某些税种、税目。 A、从价征收 B、从量征收 C、复合征收 D、混合征收 3、税基指的是（） A、计税单位 B、计税价格 C、计税依据 D、应税所得 4、增值税纳税义务中的“个人”是指（） A、独立的个人 B、个体经营者 C、中国公民 D、个体经营者及其他个人 （二）多项选择 1、税收减免的类型主要有（） A、法定减免 B、确定减免 C、特定减免 D、临时减免 2、纳税账簿主要包括有（）总账账簿。 A、营业税金及附加账簿 B、应缴税费账簿 C、所得税费用账簿 D、递延所得税账簿 3、税务会计的基本前提主要有（） A、纳税主体 B、持续经营 C、纳税年度 D、货币时间价值 4、根据我国现行税种，按征税对象分类，一般可以划分
A、对流转额的征税 B、对所得额的征税 C、对资源的征税 D、对财产的征税E对行为的征税 5、税务会计的特点主要体现在（） A、法定性 B、广泛性 C、交叉性 D、双重性 （三）判断 1、所有的税种都规定税目。（） 2、税法中规定的纳税人就是实际的负税人。（） 3、税法对每一税种都要确定纳税环节。（） 4、将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费应视同销售行为（） 5、采取以旧换新方式销售货物，（不含金银手饰）可以用新货物的售价扣减旧货物的收购价格后确定销售额。（） （四）思考题： 1、税务会计与财务会计的区别与联系。 2、一般纳税人与小规模纳税人的区别
纳税基础与实务 作业一 一、单选题 1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构 2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D） A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原油 D、天然原油 4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。 A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的 5、（ A ）是税收三性的核心。 A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性 6、现行流转税中（ A ）属于从量税。 A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药 7、目前我国采用的增值税类型属于（ A ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ） A、2元 B、5元 C、4元 D、3元 10、（ C ）可以开具增值税专用发票。 A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物 C、生产者向批发商出售应税货物 D、将货物用于非应税项目 11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 12、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 13、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目领用原材料 14、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。
纳税基础与实务形考2答案 1<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。 A. B. C. D. 6000 正确答案是：6000 2居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 3<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。 A. 房屋产权取得地 B. 房屋产权所有人居住地 C. 房屋产权登记地 D. 房产所在地 正确答案是：房产所在地 4资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 5<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。 A. 土地增值税 B. 资源税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 正确答案是：土地增值税 6销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。
7纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 8<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。 A. 白酒 B. 卷烟 C. 小汽车 D. 成品油 正确答案是：成品油 9<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。 A. 销售热力 B. 销售机器设备 C. 销售房屋 D. 转让土地使用权 The correct answers are: 销售热力, 销售房屋, 转让土地使用权, 销售机器设备 10<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。 A. 卷烟 B. 金银首饰 C. 化妆品 D. 鞭炮 正确答案是：金银首饰 11<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。 A. 自外国港口进入外国港口的船舶 B. 自中国港口进入中国港口的船舶 C. 自中国境外港口进入境内港口的船舶 D. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶 正确答案是：自中国境外港口进入境内港口的船舶 12国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 13个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（）
税收作业一 1. 免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。 A. 征税对象总额 2. 按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（）。 A. 中央地方共享税 3. 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（）。 A. 税收的财政职能 4. 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 B. 10年 5. 在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。 C. 流转税 6. 税收的无偿性是指（）。 C. 税款不直接归还纳税人 7. 税收分配的主体是（）。 C. 国家 8. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规 定设置账簿。 C. 自领取营业执照之日起15日 9. 区别不同类型税种的主要标志是（）。 D. 征税对象 10. 在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。 A. 税目 1. 某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。 A. 房产税 B. 印花税 D. 车船税 2. 按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。 A. 间接税
C. 直接税 3. 我国现行的流转税包括的税种有（）。 A. 关税 B. 消费税 C. 增值税 D. 营业税 4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（）。 A. 价内税 C. 价外税 5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。 A. 开立银行账户 B. 申请办理延期申报、延期缴纳税款 C. 领购发票 D. 申请减税、免税、退税 1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（） 正确 2. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( ) 错误 3.税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。（）（5.00分） 正确 4. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。（） 错误 5.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（） 正确
纳税基础与实务-任务二答案
纳税基础与实务--任务二答案 红字答案 单项选择题 1、出口货物的完税价格应该包括（ ）。（2分） C 工厂至离境口岸之间的运输、保险费 2、 营业税按期纳税的起征点为（ ）元。（2分） A 、 500-1000 B 、 1000-5000 C 、 5000-20000 D 、 20000-30000 3、 下列应税消费品在零售环节征收消费税（ （2分） A 、 化妆品 C B 、 摩托车 ? C 、 金银首饰 C D 、 汽油 4、甲乙双方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（ ） 离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费 B 、 支付给境外的佣金 D 、 岀口关税 （2 分）
按服务业缴纳营业税A、
° B、按转让无形资产税目缴纳营业税 J C、按建筑业税目缴纳营业税 ° D、按销售不动产税目缴纳营业税 5、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。 分） U A、发岀商品的当天 B、发岀应税商品并办妥托收手续的当天 销售合同规定的收款日期的当天 E C、 D、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天 6、因为纳税人违反海关规定造成短征关税的，海关的追征时效期为（）年。（2分） 忙A 1 E B、 2 U C、 3 C D、 5 7、租 租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（）作为完税价格。（2分） 借、 C 到岸价格 A、 C B、离岸价格 E C、成交价格 E D、租金 8、某宾馆9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入 3 万元），游艺厅营业收入 14万元，将大堂提供给某服装公司举办产品发布会收取租金收入8万元。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案 形考任务1 1、税收制度最重要、最基本的分类是 A. 按税收与价格的关系为标准分类 B. 按税收的管理权限为标准分类 C. 按课税对象为标准分类 D. 按税收负担能否转嫁为标准分类 （╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。 （√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。 （╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。 6、税收最基本的职能是 A. 财政职能 B. 经济职能 C. 社会职能 D. 政治职能 7、税收“三性”的核心是 A. 有偿性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 强制性 8、有权制定税收法律的是 A. 国家税务总局 B. 全国人民代表大会及其常务委员会 C. 财政部 D. 国务院 9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是
A. 税率 B. 纳税期限 C. 纳税人 D. 征税对象 10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是 A. 县以上税务局 B. 国家税务总局 C. 计划单列市级税务局 D. 省级税务局 11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以 A. 10 000元以上50 000元以下罚款 B. 10 000元以上60 000元以下罚款 C. 10 000元以上80 000元以下罚款 D. 10 000元以上100 000元以下罚款 12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是 A. 千分之五 B. 万分之五 C. 千分之二 D. 万分之二 13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是 A. 15年 B. 5年 C. 3年 D. 10年 14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，
2017年纳税基础与实务形考作业 形成性考核一试题及答案 1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率就是()。 选择一项: a、定额税率 b、累进税率 c、比例税率 d、幅度税率 正确答案就是:定额税率 2、按照税法征收对象的不同,关税应属于()。 选择一项: a、所得税税法 b、资源税税法 c、财产、行为税税法 d、流转税税法 正确答案就是:流转税税法 3、下列选项中,不属于税收立法主体的就是()。 选择一项: a、全国人大及其常委会 b、国务院 c、省级人民政府
d、直辖市的人大及其常委会 正确答案就是:省级人民政府 4、税收行政法规由()制定。 选择一项: a、国务院 b、地方人民代表大会及常务委员会 c、财政部与国家税务总局 d、全国人民代表大会及常务委员会 正确答案就是:国务院 5、目前我国采用的增值税类型属于()。 选择一项: a、混合型增值税 b、消费型增值税 c、收入型增值税 d、生产型增值税 正确答案就是:消费型增值税 6、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,一律按小规模纳税人计税,一年内销售额达到或超过()万元后,可申报一般纳税人,经税务机关审核评估无误后,可以认定为一般纳税人。 选择一项: a、80 b、100 c、200
d、30 正确答案就是:80 7、某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售洗衣机一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为()元。 选择一项: a、68 b、51 c、170 d、145、29 正确答案就是:145、29 8、甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3、33万元,并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理就是()。 选择一项: a、按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 b、按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 c、按33、33万元为依据计算缴纳增值税 d、按11、33万元为依据计算缴纳增值税 正确答案就是:按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 9、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,小规模纳税人适用的征收率为()。 选择一项: a、6% b、4%
纳税基础与实务-0024 试卷总分：100 单项选择题(共25题,共50分) 开始说明：选择一个正确答案。 结束说明： 1.(2分) 甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由运到，合同注明：货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税( )元。 A、120 B.125 C.140 D.158 2.(2分) 某工厂转让一栋2000年建造的厂房，当时造价1000万元，如果按照2009年的建造标准，建造同样的厂房需要5000万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000万元，该厂房的评估价值为( )万元。 A、1000 B、2500 C、5000 D、2000 3.(2分) 下列属于房产税征税对象的是( )。 A、办公楼 B、露天游泳池 C、围墙 D、独立烟囱 4.(2分) 某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说确的有( )。 A、12%，3.6万元 B、12%，288万元 C、1.2%，28.8万元 D、1.2%，0.36万元
某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。该房产的房产税处理正确的有( )。 A、该房产的计税依据是余值2400万元 B、该房产的计税依据是原值3000万元 C、该房产的计税依据是当年租金30万元 D、该房产的计税依据是5年的租金150万元 6.(2分) 下列属于资源税征税围的是( )。 A、人造石油 B、洗煤 C、选煤 D、固体盐 7.(2分) 某盐场2011年4月份以自产的液体盐20万吨加工成固体盐10万吨对外销售，当月已经全部销售，取得收入4000万元，已知固体盐的资源税税额为20元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为( )万元。 A、180 B、200 C、120 D、140 8.(2分) 下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。 A、出让国有土地使用权 B、以出售方式转让国有土地使用权 C、出租国有土地使用权 D、以国有土地使用权抵押贷款，且未发生产权转移的
2014年最新纳税基础与实务完整形考答案作业1 一、单选 1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ） A．课税对象 B.税率 C.纳税人 D,税目 2.税收采取的是（ A ）方式。 A强制征收 B有偿筹集 C自愿缴纳 D自愿认购 3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（ B）。 A 30000元 B 500000元 C 470000元 D 530000元 4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D）。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ） A.768.4元 B.587.6元 C.520元 D.657.2元 6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。 A.关税完税价格+关税 B.货物到岸价格+关税+消费税 C.成本*（1+成本利润率） D.关税完税价格+关税+消费税7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A） A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用6%的征收率 8.下列不征收增值税的事（ D）。 A.货物期货 B.自产货物用于投资 C.自产货物无偿性送他人 D.转让无形资产 9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。 A.生产领用原材料 B.在建工程领用原材料 C.集体福利项目领用原材料 D.免税项目领用原材料
教案 课程名称任课教师授课时间课型 授课方式课题 教学目的 教学重点教学难点教学方法 教案序号： 1 纳税会计实务 专业 税会1431、32 3 课时 班级 班 职称讲师教研室会电 授课地点 必修课■、限选课□、公选□、其它□ 理论课■、讨论课□、实验课□、习题课□、其它□ 课程简介 我国税制简介 1、弄清税法的含义及税收的特征 2、掌握税收法律关系及税法构成要素 3、熟悉税收征管 4、正确理解税收的重要性 5、让学生领会依法纳税的重要性 税法概念、税法构成要素 税法构成要素 以讲授法为主，理论联系实际， 是否多媒体是 间以课堂练习，以加深学生对 所学知识的理解。 教学内容（或过程） 一、复习或导入： 播放税收视频 二、讲授新课（教学环节设计、具体实施步骤）： [ 学习内容 ] 一、税法的概念 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人之间在征税、依法纳税的行为准则，其目的是保
障国家利益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。 它的特征主要表现在三个方面：是强制性、无偿性、固定性。 二、税收法律关系 （一）税收法律关系的构成 1、权力主体 2、权利客体 3、税收法律关系的内容 （二）税收法律关系的产生、变更与消灭 三、税法的作用 （一）税法是国家组织财政收入的法律保障 （二）税法是国家宏观调控经济的法律手段 （三）税法对维护经济秩序有重要的作用 （四）税法能有效地保护纳税人的合法利益 （五）税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证 三、征税对象 征税对象又称课税对象，是税法规定的征税的目的物，法律术语称为课税客 体。 四、税率 税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。即对课税对象和计税依据的征收比例和征收额度。 （一）比例税率 （二）定额税率 （三）累进税率 五、纳税环节 纳税环节是课税客体在运动过程的诸环节中依税法规定应该纳税的环 节。纳税环节的存在，取决于课税客体即征税对象的运动属性。 六、纳税期限 纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。 七、纳税地点 纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉
一、单项选择题： 1．税收分配的主体是（）。 A、国家 2．会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 C．10年 3．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于( )。 A．消费型增值税 4．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。 A．粮食白酒 5．根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并缴纳营业税的是( )。 D．餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 6、下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。 B．进口关税 7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。 D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。 A．财产租赁所得 9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。 B．自重吨位 10、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。 D．城镇土地使用税 11．区别不同类型税种的主要标志是（）。 B、征税对象 12．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。C．自领取营业执照之日起15日 13．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税纳税范围的是( )。 A．供电局销售电力产品 14．下列实行消费税复合计税的消费品是( )。 B．卷烟 15．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。 B．进口人向卖方支付的佣金 16．根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。 D．家禽饲养 17.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。 A．财产转让所得 18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的( )。 B．企业受让土地使用权 19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。 D．实际占用的土地面积 20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。 B．地下水 21．税收的无偿性是指（）。
《纳税基础与实务》平时作业答案 一、名词解释 纳税人P9课税对象plO比例税率pl 1累进税率pl2定额税率p!3 起征点pl5免征额pl5 税收抵免p28地域管辖权p26居民管辖权p27国际重复征税 p28 二、单项选择 1.税收是凭借（ A ）取得财政收入的一种形式。 A.资产所有权 2.一个征税对彖同时适用几个等级的税率的税率形式是（C ）o C ?超额累进税率 3.纳税人是指直接（A ）单位和个人。A.负有纳税义务 以下税种属于地方税的是（C ）C.契税 4.税制构成要素屮，用以区别不同税种的标志是（D ）D.课税对象 5.以卜税种屈」?屮央税的有（C ） C .关税 三、多项选择题 1、以下哪些是属于我国税法的不同层级（ACD ）。 A.全国人大制定的税收法律 B.国务院制定的暂行规定或条例 C.国务院及其主管部门制定的税收行政法规和规章D .地方立法机构和地方政府依法制定的地方性税收法规 2、税收的特征有（ABD ）□ A.强制性无偿性C.有 偿性 D.固定性 3、比较常见的纳税人可分为（AC ）。A.扣缴义务人B?法人C. 负税人 D.自然人
4、税制基本要素包括（ABCDE ）o A?纳税环节纳税人C.纳税期限D?税率E.征税对象
C. 消费税 D.增值税 6.按计税依据对税收进行分类，可分为 ABD ）。 A.从价税 B.复合税 C. 直接税 D.从量 7.我国现行常见的税率有（ ABD )o A ?比例税 超额累进税率 C.全额累进税率 D. A.地域管辖权 B.居民管辖权 C.联盟管辖权 D.公民 9、税收管辖权的交叉主要表现在（ABC ）。 人?居民管辖权和地域管辖权的交叉 B.公民管辖权和地域管辖权的 C.居民管辖权和居民管辖权的交叉 D.地域管辖权的交叉 10、税务登记包括下面的（ABCD ） 。 A.开业登记 B.复业登记 C.变更登记 D.注 A.直接申报 B.网上申报 C.邮寄申报 D.电 12、下面哪些属于税款征收的方式（ABCD ）。 A.查账征收 B.查验征收 C. 定期定额征收 D.查定 A.要求保密权 B.申请退还多缴税款权 C.申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿 D. 申请延期中报 5. 下列税种属于流转税的有（ ACD ）o A.营业税 B.印花税 定额税率 8.常见的税收管辖权有（ ABD ）。 管辖权 交叉 销税务登记 11、纳税中报的方式有（ABC ）。 话申报 征收 13、下而展于纳税人的权利的有（ABCD 权、延期纳税权 四、判断题 2、 税法和税收是一样的。（ 错 ） 3、 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ 错 ） 4、 直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费 税。（ 错）
2018年《小企业纳税会计实务》继续教育课后练习题 1.《小企业会计准则》下，所得税费用采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。 2.已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。 1.以下属于财产税类的税种是（ C）。 A. 增值税； B. 消费税； C. 房产税； D. 印花税 答案解析：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。 2.小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用税率或（和）单位税额之乘积。（√） 1.以下关于增值税类型的说法不正确的是（）。 A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额 B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型 C．消费型增值税是标准增值税类型 D．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入 答案解析：收入型增值税是标准的增值税类型。 1.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。（×） 答案解析：增值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。“修缮”是营业税的征税范围。 1.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（B）。 A．计算增值税销项税3.976万元；B．计算增值税销项税3.91万元C．计算增值税销项税3.4 万元；D．不计算增值税 答案解析：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）。 1.小规模纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费——应交增值税”明细账户。（√） 答案解析：小规模纳税人不能正确计算销项税额、进项税额，因此在“应交税费”账户下只设置“应交税费——应交增值税”明细账户。 第三章小企业增值税会计实务（三） 1.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（ A ）元。 A．1735；B．1779.05；C．2083.19；D．1700 答案解析：应转出的进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。 1.企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时。（×） 答案解析：企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时；若均未收到，则于发货后满180天时计算缴纳增值税。