第六章流动资金管理
从考试来看本章是财务管理中比较重要的章节,主要介绍流动资产的管理，本章的分数较多，在历年试题中，除客观题外，一般都有计算题。从章节容来看，重点是存货的管理和应收账款的管理。
本章与2004年的教材容相比基本不变，只是在第三节中对经济订货批量基本模型的假设条件”5”作了修改,删除了”不考虑现金折扣”。
第一节现金和有价证券管理
一、现金管理的目标
（一）企业置存现金的原因
1.交易性需要: 持有一定的现金以满足正常生产经营秩序下的需要。
2.预防性需要: 持有现金以应付紧急情况的现金需要。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三方面：一是企业愿意承担风险的程度；二是企业临时举债能力的强弱；三是企业对现金流量预测的可靠程度。
3.投机性需要: 持有现金以抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大利益而准备的现金需要。其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。
例题1：企业预防性现金数额大小，（）。
A.与企业现金流量的可预测性成反比
B.与企业借款能力成反比
C.与企业业务交易量成反比
D.与企业偿债能力成正比
答案：AB
解析：预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也越大；此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。
（二）现金管理的目标:
企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利性之间做出抉择，以获取最大的长期利润。
例题2：企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。（）
答案：√
解析：现金属于流动性高但收益性低的资产。
（三）现金日常管理的策略P163
策略容
力争现金流量同步如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出的时间趋于一致，就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。这就是所谓现金流量同步。
使用现金浮游量从企业开出支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。不过，在使用现金浮游量时，一定要控制使用时间，否则会发生银行存款的透支。
加速收款这主要指缩短应收账款的时间。做到既利用应收账款吸引顾客，又缩短收款时间，从两者之间找到适当的平衡点。
推迟应付款的支付指企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。
A.力争现金流量同步
B.使用现金浮游量
C.加速收款
D.推迟应付款的支付
答案：A
解析：力争现金流量同步可使其持有的交易性现金余额降到最低。
二、最佳现金持有量的确定方法
（一）成本分析模式
1.含义：成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使持有成本最低的现金持有量。
2.决策原则：使得现金持有总成本最小的那一现金持有量
3.成本与持有量之间的关系
在成本分析模式下，企业持有的现金有三种成本：
（1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。现金持有量越大，机会成本越高。
（2）管理成本。企业持有现金，会发生管理费用，这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。
（3）短缺成本。企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或付出的代价。短缺成本随现金持有量的增加而下降。
最佳现金持有量是指能使上述三项成本之和最小的现金持有量。
例题4：在成本分析模式下，能够使得机会成本和短缺成本之和最小的现金持有量是最佳现金持有量。（）
答案：对
解析：因为管理成本是固定的非相关成本，所以实际上不必考虑它。
（二）存货模式
将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。
存货模式下现金管理的相关成本：
1.机会成本：指企业因保留一定现金余额而丧失的再投资收益。
机会成本=平均现金持有量×有价证券利息率=
2.交易成本：指企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用。
交易成本=交易次数×每次交易成本=
举例：年现金需要量是120万，每次变现有价证券10万，则1年要变现12次。
又如：
年现金需要120万，每次变现有价证券20万，则2个月变现1次。
机会成本=交易成本=
3.最佳现金持有量：
4.最小相关总成本：
例题5：已知：某公司现金收支平衡，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。
要求：
（1）计算最佳现金持有量。
（2）计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。
（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
答案：
（1）最佳现金持有量=（元）
（2）全年现金管理总成本=（元）
全年现金交易成本=（250000/50000）×500=2500（元）
全年现金持有机会成本=（50000/2）×10%=2500（元）
（3）证券交易次数250000/50000=5（次）；证券交易间隔期360/5=72（天）
（三）随机模式
1.基本原理：企业根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金持有量控制在上下限之。
2.计算公式（注意影响因素）
现金返回线（R）的计算公式：
现金存量的上限（H）的计算公式：
3.下限的确定：受每日最低现金需要量，管理人员对风险的承受能力等因素的影响
P169的例题2
例：假定某公司有价证券的年利率为9%，每次固定转换成本为50元，公司认为任何时候其银行活期存款及现金余额均不能低于1000元，又根据以往经验测算出现金余额波动的标准差为800元。最优现金返回线R、现金控制上限H的计算为：有价证券日利率=9%÷360=0.25%
4.适用围：随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法，其预测结果比较保守。
例题6：某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（）元。
A.0
B.6500
C.12000
D.18500
答案：A
解析：H=3R-2L=3×8000-2×1500=21000，根据现金管理的随机模式，如果现金量在控制上下限之间，不必进行现金与有价证券转换。可参见2003年教材165页。由于现有现金小于最高限，所以不需要投资。
第二节应收账款管理
一、应收账款的功能与成本
功能：扩大销售规模
成本：机会成本、坏账成本、管理费用
二、应收账款信用政策的确定
（一）信用政策的构成：信用期间，信用标准和现金折扣政策。
例题：企业赊销政策的容不包括（）。
A.确定信用期间
B.确定信用标准
C.确定现金折扣政策
D.确定收账方法
答案：D
解析：应收账款的信用政策包括信用期间、信用标准和现金折扣政策，确定收账方法是收账政策的主要容
1.信用期间：企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。
2.信用标准，是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件，如果顾客达不到信用标准，便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估它赖账的可能性。这可以通过"五 C"系统来进行。所谓"五 C"系统
是指评估顾客信用品质的五个方面，即品质，能力，资本，抵押，条件。
3.现金折扣政策是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引顾会为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。
（二）信用期间的决策
1.含义：企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。
2.总额分析法：计算各方案的收益、成本
（1）计算各个方案的收益=销售收入-变动成本=边际贡献=销售量×单位边际贡献
注意：固定成本
（2）计算各个方案实施信用政策成本：
第一：计算占用资金的应计利息
①应收账款应计利息=应收账款占用资金×资本成本
其中：
应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率
应收账款平均余额=日销售额×平均收现期
举例：经销商品，商品售价为1000元/件，材料费300元/件，人工费100元/件，固定成本50万，目前为现销模式，一年卖1000件商品。改变销售模式，为现销（1000件）与赊销（10000件）
会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
②存货占用资金的应计利息=存货占用资金×资本成本
其中：
存货占用资金=存货平均余额=平均库存量×存货单位购置成本=销售成本/存货的周转率
举例：改变信用政策，假定信用期由30天改为60天，由于销售量的增加，平均的存货水平从9000变成20000件，每件存货成本按变动成本4元计算，其他情况依旧。
由于增添了新的存货增减因素，需在原来分析的基础上，再考虑存货增加而多占用资金所带来的影响，重新计算放宽信用的损益。
③应付账款占用资金的应计利息减少=应付账款占用资金×资本成本
其中：应付账款占用资金=应付账款平均余额
第二：计算收账费用和坏账损失
坏账损失=赊销额×预计坏账率
第三：计算折扣成本（若提供现金折扣时）
（3）：计算各方案税前损益=收益-成本费用
决策原则：选择税前损益最大的方案为优。
3.差量分析法
（1）计算收益的增加=增加的销售收入-增加的变动成本
=增加的边际贡献=销售量的增加×单位边际贡献
注意：固定成本
（2）计算实施信用政策成本的增加：
第一：计算占用资金的应计利息增加
第二：计算收账费用和坏账损失增加
第三：计算折扣成本的增加（若提供现金折扣时）
（3）计算改变信用期的增加税前损益=收益增加-成本费用增加
决策原则：如果改变信用期的增加税前损益大于0，可以改变。
教材P171例题1
例题1：某公司现在采用30天按发票金额付款的信用政策，拟将信用期放宽至60天，仍按发票金额付款即不给折扣，设等风险投资的最低报酬率为15%，其他有关的数据如表
30天60天
销售量（件）100000 120000
销售额（元）(单
500000 600000
价5元)
销售成本（元）
变动成本（每件4
400000 480000
元）
固定成本（元）50000 50000
毛利（元）50000 70000
可能发生的收账
3000 4000
费用(元)
可能发生的坏账
5000 9000
损失(元)
2.应收账款占用资金的应计利息增加
应收账款应计利息=应收账款占用资金×资本成本
应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率
30天信用期应计利息=（500000÷360）×30×（400000÷500000）×15%=5000（元）
60天信用期应计利息=（600000÷360）×60×（480000÷600000）×15%=12000（元）
3.收账费用和坏账损失增加
收账费用增加=4000-3000=1000（元）
坏账损失增加=9000-5000=4000（元）
4.改变信用期的税前损益
收益增加-成本费用增加=20000-（7000+1000+4000）=8000（元）
由于收益的增加大于成本增加，故应采用60天的信用期。
总结
信用政策变动的分析，既要考虑对损益表的影响（包括收入、成本和费用），又要考虑对资产负债表的影响（包括应收账款、存货、应付账款），并且将资金占用转化为应计利息。
例题1计算“应收账款占用资金应计利息”时使用的资本成本，应该是企业等风险投资的最低报酬率。（）
答案：√
例题2 A公司是一个商业企业。由于目前的信用政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的政策。现有甲和乙两个放宽信用政策的备选方案，有关数据如下：
项目现行政策甲方案乙方案
年销售额（万元/年）2400 2600 2700
收账费用（万元/年）40 20 10
所有账户的平均收账期2个月3个月4个月
所有账户的坏账损失率2% 2.5% 3% 已知A公司的销售毛利率为20%，存货周转天数始终保持60天不变，若投资要求的最低报酬率为15%。坏账损失率是指预计年度坏账损失和销售额的百分比。假设不考虑所得税的影响。
要求：通过计算分析回答，应否改变现行的收账政策？如果要改变，应选择甲方案还是乙方案？
答案：总额分析法（单位：万元）
由于存货周转率=360/6=6次，存货平均余额=销售成本/存货周转率
则：原存货平均余额=2400×80%/6=320万元
方案甲存货平均余额=2600×80%/6=346.67万元
项目现行收账政策方案甲方案乙
销售
额
2400 2600 2700 毛利2400×0.2=480 2600×0.2=520 2700×0.2=540 应收
账款投资应计利息
（2400/360）
60×0.8×15%=48
2600/360×90×0.8×15%=78
2700/360×120×0.8×15%
=108
存货
占用
资金
应计
利息
320×15%=48 346.67×15%=52 360×15%=54
坏账
损失
2400×2%=48 2600×2.5%=65 2700×3%=81 收账
费用
40 20 10 边际
收益
296 305 287
（三）信用标准
信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件，如果顾客达不到信用标准，便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。企业在设定某一顾客的
关于公司2020流动资金管理情况的调研报告提供一篇调研报告，为您提供帮助！ 流动资金是企业经营的血液。一个良好的资金流管理可以使企业的经营业绩稳步上升，在激烈的市场竞争中占有一席之地。反而言之，如果现金流失控，将严重制约企业的经营 与发展。流动资金流的风险管控需要从企业的整体内控架构入手，这样，才不会“一叶障目，不见泰山。”鉴于此，本文将对公司的流动资金管理，从公司内控层面、信用风险、 资金运作、投资策略等方面作一分析调查。 一、公司概况及财务情况简介 公司是以石油、化工为主要产品的制造业。在经历了近几年的运营发展，在同行业中 已小具规模。现如今的规模即将突破亿元大关，预计净利润也达千万。公司现有员工近千人。 目前公司的流动比率与同行业相比，大相径庭。产品的平均毛利率均达到20%以上。 多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过，从近两个月的财务报表来看，随 着公司销售规模的日渐扩张，公司的现金流量产生了一定的缺口。同时，应收账款周转期 延长，存货周转率的下降，给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去， 将会给公司带来较大的财务风险，造成企业资金链的断裂。 大学生作为特殊的消费群，本调查旨在分析大学生特别是贫困生大学生的消费行为， 了解他们目前的消费情况，以期挖掘潜在的问题，并提出相应有效的改善措施。结果表明，大学生月消费总额贫富差距大，“游玩费”、“通信费”、“恋爱费”逐渐增长，消费呈
现向多元化发展，理财和储蓄观念仍十分淡薄。因此，应形成更好的消费氛围，指导大学 生合理规划自身消费构成，增强理财意识，注重精神消费，树立科学合理的消费观。 资金流是企业生存与发展的基础，尤其在“现金为王”的时代，现金流远比利润更为 重要，因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是。可能企业的账面利润很可观， 但是纵观其现金流量表，当期经营现金流量为负，那么企业的后果一定是银行信贷吃紧， 企业经营周转失灵。公司是以化工产品为主的行业，对于现金的依赖比一般行业更为强烈，化工产品的价格波动性，使得企业必须拥有一定的储备资金去应对市场行情的多变化。看 准市场时机，随时备货，随时出货。所以，公司对于货币资金的要求是比较高的，在保证 一定的存量自有资金的前提下，要与银行保持紧密的联系，争取较高额度的信贷资金。 从利润表中可以看出，公司的财务费用还是相当偏高的，说明公司良好的利用了信贷 政策。但是，在取得信贷资金的同时，也应时刻保持警惕。目前，国家的宏观经济形势非 常严峻，国家的货币政策一再缩紧，存款准备金一再上调，收紧了市场上大量的流动资金。造成银行信贷额度紧缩，同业拆借利率上升，放贷的利率随市场利率的波动一再上升，给 企业带来较高的资金成本。在这种状态下，对企业的风险控制能力是一个巨大的考验。一 旦“锦上添花、落井下石”的银行对公司停止放贷，将会给公司的经营带来致命的冲击。 二、公司应收账款的情况及合理建议 尽管“医养结合”养老机构在运营过程中遇到一些问题，但随着“医养结合”养老机 构的蓬勃发展，也给我们带来一些启示。 从公司的应收账款余额，在与前期的纵向比较，以及与同行业间的横向比较来分析， 是呈现上升趋势。这样，也就伴随着坏账风险也在悄然增大。随着公司销售规模的扩大， 有些业务员为了提高自己的销售业绩，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，货款 不能及时收回，这样就给公司的货币资金带来了很大的压力。因此，在利润和现金流的选 择面前，公司的管理层应该综合分析，是在保证资金回笼的前提下最大化的去追求利润？ 还是在实现利润最大化的前提下去保证资金流？在这一点上，我们认为应该选择现金流第一，在保证资金回款的基础上再去实现利润大化，这里我们作一假设，如果a公司的款能 在开票后100%的收回，利润为80万；另一家b公司利润是100万，但是开票后只能收回 50万元，那么我们应该选择做a的业务。公司的应收账款应该实行总额控制，即在现
流动资金贷款管理暂行办法 第一章总则 第一条为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为，加强流动 资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。 第二条中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立白勺 银行业金融机构（以下简称贷款人）经营流动资金贷款业务，应遵守本办法。 第三条本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国 家规定可以作为借款人白勺其他组织发放白勺用于借款人日常生产经营周转白勺 本外币贷款。 第四条贷款人开展流动资金贷款业务，应当遵循依法合规、审慎经营、 平等自愿、公平诚信白勺原则 第五条贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解 客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效白勺岗位制衡机制，将贷款管理各环节白勺责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位白勺考核和问 责机制。 第六条贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人白勺流 动资金授信总额及具体贷款白勺额度，不得超过借款人白勺实际需求发放流 动资金贷款。 贷款人应根据借款人生产经营白勺规模和周期特点，合理设定流动资金 贷款白勺业务品种和期限，以满足借款人生产经营白勺资金需求，实现对贷 款资金回笼白勺有效控制。 第七条贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户白勺统 一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。 第八条贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人白勺有效信贷 需求等，合理确定内部绩效考核指标，不得制订不合理白勺贷款规模指标，不得 恶性竞争和突击放贷。
社保基金管理 第一章社保基金 1.社保基金的特点P15 a.强制性：社会保障基金是国家通过法律法规强制筹集、管理和使用的，受到法律法规规范和限制的。强制性的体现和差异性。 b.互济性：社会保障基金的通过国民收入再分配形成的，是社会成员之间互济性的反应。 c.积累性：由于从社会保障缴费到社会保障金支出有一个长期的时间差，要求社会保障基金管理机构能够利用积累形成的社会保障基金进行投资，实现基金的保值增值。 2.社保基金的功能 稳定社会的“减震器”社会劳动力再生产顺利进行的重要保证 调节收入差距的特殊手段对经济发展起促进作用 对社会文明发展起促进作用 3.社保基金分类 一、按项目的专门用途及其功能分类 养老保险基金：养老保险基金是指在政府立法确定的范围内，依法征缴的用于支付劳动者退休养老待遇的专项基金。养老保险基金一般都是由不同层次的基金构成的，主要有基本养老保险基金，企业年金基金和个人养老保险基金三个层次。 医疗保险基金：医疗保险基金是指通过国家立法，强制性地由国家、企业、个人集资建立医疗保险基金，当个人因疾病需医疗服务时，由社会保险机构提供医疗费用补偿。各国基金来源有差异。 失业保险基金：失业保险基金是在国家法律保证下，以集中起来的失业保险费建立起来的、对因非自愿失业而造成的劳动风险损失给予补偿的资金。失业保险基金不宜过大。 工伤保险基金：工伤保险基金是指劳动者因工作而受伤、患病、残疾乃至死亡，暂时或永久丧失劳动能力时，从国家和社会获得医疗、生活保障及必要的经济补偿所需要的资金。具有赔偿性质，个人偿缴费。 生育保险基金：生育保险基金就是妇女劳动者在因生育子女而暂时丧失劳动能力时，从社会和国家得到保健服务和物质帮助所需要的资金。 社会福利基金：主要是指政府所掌握的用于提高人民物质和精神文化生活水平的基金。基金来源主要是财政拨款、企业自筹、发行福利彩票及社会无偿捐助等。 社会救助基金：基本属于财政性社会保障资金，它来源于国家税收，直接体现着国家在社会救济方面的责任。主要是救灾、济贫、扶贫等项目。 社会优抚基金：对为社会作出特殊贡献人群及其家属实行的具有保养和优待抚恤性质的社会保障措施。来源于财政拨款、社会统筹和个人投保。 二、按筹资模式分类P20 现收现付模式：由社会保险机构按以支定收的原则筹资，即由雇主和雇员（或全部由雇主）按工资总额的一定比例（统筹费率）缴纳保险费（或税), 特点是以支定收，不留积累。优缺点。 完全积累模式：按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴纳保险费，记入个人帐户，作为长期储存积累增值的基金，所有权归个人，按照基金领取的条件，一次
社会保障资金管理公司标准化编码 [QQX96QT-XQQB89Q8-NQQJ6Q8-MQM9N]
《社会保障资金管理》 题型;选择、名词解释简答题、计算题、论述题 第一章 1、名义账户制度（NDC）：建立在现收现付制的基础之上，设立一个名义上的账户，账户中的资金，即社会缴费直接用于支付当前退休者，支付方式采用缴费确定制（DC）。筹资实行现收现付。 2、资产替代效应：由于人们可以从公共养老金计划中获得养老金收益，就可能促进人们在工作期间减少为退休期消费而进行的资产整理，减少私人储蓄，增加个人消费 3、引致退休效应：相对于没有受到保障的人，受到制度保障的人更倾向于提前退休，提前退休导致预期退休时间的延长，这就需要在退休前积累更多的储蓄，表现为增加个人储蓄，减少个人消费 4、给付确定制（DB）：待遇标准由雇主与雇员谈判确定，雇员退休后可按与雇主的约定，按一定的计算公式领取固定的养老金 缴费确定型（DC）：为在职的雇员建立个人账户，由雇主雇员共同缴费，按期注资，并进行积累投资，雇员退休时账户中的本金与投资收益归雇员所有，用于养老(DBDC的区别要明白，会出选择) 5、社会保障基金/基金管理的区别（理解）p6-7最后一段 基金常常是为特定目的专设，带有专款专用性质，有结余和投资运作。（社会保障资金比社会社会保障基金的空间范围和时间范围都要宽泛） 6、中国目前的社会保障制度的问题有哪些p14第一段（现阶段我国城乡分设的问题已基本解决）城乡分设、地区分割、群体有别的社会保障制度与劳动力整体经常而普遍的流动之间的矛盾日益突出；统筹层次不一、统筹项目不一、征收主体不一导致社会保障资金流程各异，会计核算混乱，严重影响社会保障资金管理和政府的公信力。 第二章 1、《社会保险法》的具体内容：生效时间：2011年7月1日第一章：总则第二章：基本养老保险第三章：基本医疗保险第四章：工伤保险第五章：失业保险第六章：生育保险第七章：社会保险费征缴第八章：社会保险基金第九章：社会保险经办第十章：社会保险监督第十一章：法律责任第十二章：附则 意义：①《社会保险法》对各项社保制度做出了全面的制度安排和规范，将党中央建立健全社保体系的战略决策与战略布置转换为根本性、稳定性的国家法律制度，保障和推动社会主义和谐社会的建立及国家的长治久安。 ②《社会保险法》规范了社会保险关系，规定了用人单位和劳动者的权利，强化了政府责任，确保了社会保险相关各方的法律责任，是社会保险制度更加稳定、运行更加规范，从而使社会保险体系建设全面进入法制化的轨道 ③《社会保险法》确立了广覆盖、可转移、可衔接的社会保险制度，规范和明确了劳动者和用人单位的社会保险权利义务关系，规定了多渠道筹资、城乡统筹、规范管理服务、强化基金监督等内容，有利于逐步提高社会保险待遇水
中国银行业监督管理委员会令 2010年第1号 《流动资金贷款管理暂行办法》已经中国银行业监督管理委员会第72次主席会议通过，现予公布，并自发布之日起施行。 主席：刘明康 二○一○年二月十二日
流动资金贷款管理暂行办法 第一章总则 第一条为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。 第二条中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构（以下简称贷款人）经营流动资金贷款业务，应遵守本办法。 第三条本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。 第四条贷款人开展流动资金贷款业务，应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。 第五条贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡
机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。 第六条贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。 贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制。 第七条贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。 第八条贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等，合理确定内部绩效考核指标，不得制订不合理的贷款规模指标，不得恶性竞争和突击放贷。 第九条贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。 流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。 流动资金贷款不得挪用，贷款人应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使用情况。
第六章流动资金管理 从考试来看本章是财务管理中比较重要的章节，主要介绍流动资产的管理，本章的分数较多，在历年试题中，除客观题外，一般都有计算题。从章节内容来看，重点是存货的管理和应收账款的管 理。 本章与2004年的教材内容相比基本不变，只是在第三节中对经济订货批量基本模型的假设条件” 5”作了修改，删除了”不考虑现金折扣”。 第一节现金和有价证券管理 一、现金管理的目标 （一）企业置存现金的原因 1. 交易性需要:持有一定的现金以满足正常生产经营秩序下的需要。 2. 预防性需要:持有现金以应付紧急情况的现金需要。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三方面：一是企业愿意承担风险的程度；二是企业临时举债能力的强弱；三是企业对现金流量预测的可靠程度。 3. 投机性需要:持有现金以抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大利益而准备的现金需要。其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。 例题1:企业预防性现金数额大小，（）。 A. 与企业现金流量的可预测性成反比 B?与企业借款能力成反比 C. 与企业业务交易量成反比 D. 与企业偿债能力成正比 答案：AB 解析：预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也越大；此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。 （二）现金管理的目标: 企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利性之间做出抉择，以获取最大的长期利润。 例题2:企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。（） 答案：“ 解析：现金属于流动性高但收益性低的资产。
例题3:企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采取（） A. 力争现金流量同步 B. 使用现金浮游量 C. 加速收款 D. 推迟应付款的支付 答案：A 解析：力争现金流量同步可使其持有的交易性现金余额降到最低。 二、最佳现金持有量的确定方法 （一）成本分析模式 1. 含义： 成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使持有成本最低的现金持有量。 2. 决策原则：使得现金持有总成本最小的那一现金持有量 3. 成本与持有量之间的关系 在成本分析模式下，企业持有的现金有三种成本： （1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。现金持有量越大，机会成本越高。 （2）管理成本。企业持有现金，会发生管理费用，这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 （3）短缺成本。企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或付出的代价。短缺成本随现金持有量的增加而下降。 最佳现金持有量是指能使上述三项成本之和最小的现金持有量。 例题4 :在成本分析模式下，能够使得机会成本和短缺成本之和最小的现金持有量是最佳现金持有量。（） 答案：对 解析：因为管理成本是固定的非相关成本，所以实际上不必考虑它。 （二）存货模式 将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。存货模式下现金管理的相关成本： 1. 机会成本：指企业因保留一定现金余额而丧失的再投资收益。
Record the situation and lessons learned, find out the existing problems and form future countermeasures. 姓名：___________________ 单位：___________________ 时间：___________________ 关于公司流动资金管理情况的 调研报告
编号：FS-DY-20409 关于公司流动资金管理情况的调研报告 关于公司流动资金管理情况的调研报告 流动资金是企业经营的血液。一个良好的资金流管理可以使企业的经营业绩稳步上升，在激烈的市场竞争中占有一席之地。反而言之，如果现金流失控，将严重制约企业的经营与发展。流动资金流的风险管控需要从企业的整体内控架构入手，这样，才不会“一叶障目，不见泰山。”鉴于此，本文将对公司的流动资金管理，从公司内控层面、信用风险、资金运作、投资策略等方面作一分析调查。 一、公司概况及财务情况简介 公司是以石油、化工为主要产品的制造业。在经历了近几年的运营发展，在同行业中已小具规模。现如今的规模即将突破亿元大关，预计净利润也达千万。公司现有员工近千人。 目前公司的流动比率与同行业相比，大相径庭。产品的
平均毛利率均达到20%以上。多元化的产品经营为公司创造了良好的赢利能力。不过，从近两个月的财务报表来看，随着公司销售规模的日渐扩张，公司的现金流量产生了一定的缺口。同时，应收账款周转期延长，存货周转率的下降，给公司的流动资金带来巨大的压力。如果这种情况持续下去，将会给公司带来较大的财务风险，造成企业资金链的断裂。 资金流是企业生存与发展的基础，尤其在“现金为王”的时代，现金流远比利润更为重要，因为资金链的吃紧使企业走向破产的案例比比皆是。可能企业的账面利润很可观，但是纵观其现金流量表，当期经营现金流量为负，那么企业的后果一定是银行信贷吃紧，企业经营周转失灵。公司是以化工产品为主的行业，对于现金的依赖比一般行业更为强烈，化工产品的价格波动性，使得企业必须拥有一定的储备资金去应对市场行情的多变化。看准市场时机，随时备货，随时出货。所以，公司对于货币资金的要求是比较高的，在保证一定的存量自有资金的前提下，要与银行保持紧密的联系，争取较高额度的信贷资金。 从利润表中可以看出，公司的财务费用还是相当偏高的，
第13章流动资产管理 1、流动资产的性质及管理要求 （1）流动资产的定义：流动资产(Current Assets)是企业在年或超过1年的一个营业周期可变现或运用的资产，包括现金、存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 注意，某固定资产残余使用年限虽在1年以下，但不能视为流动资产；而某库存资产因储备需要，在库备用超过1年期限，仍应视为流动资产。 （2）流动资产管理的要求 ①合理预测和控制流动资产的需要量和占用量； ②加强企业部资金管理，建立和完善企业部资金管理责任制； ③合理组织和筹集资金。 2、现金管理 ●广义现金概念包括库存现金和银行存款。 ●企业持有现金的主要动机：①交易动机（企业为了应付日常营 业的需要而保持的货币金额，主要用于购买原材料、支付工资及纳税等）、②预防动机（企业为了预防意外事件需要保持的货资金）、③投机动机（企业持有货币资金以便从预期的有价
证券价格变动中得到收益）、④补偿性余额要求（银行要求客户保留的余额） （1）现金预算的编制方法 权责发生制：凡是当期已经实现的收入和已发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处 理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当 期收付，都不应作为当期的收入和费用。其核心是根据 权责关系的实际发生和影响期间来确认企业的收支和收 益，这能够更加准确地反映特定会计期间真实的财务状 况及经营成果。 收付实现制：完全是以本期实际收到或支付款项为基础确定本期的收入和费用。 ①现金收支法：以预算期各项经济业务所实际发生的现金收付为依据。 ●依据本期销售预算及应收账款、应收票据的收回资料，确定本 期营业现金收入和其他收入（企业投资理财活动的现金收入，如银行借款、出售固定资产收入）。 ●依据本期各项费用预算资料，确定本期营业现金流出和其他现
XX县关于加强社保基金管理的实施办法第一章总则 第一条为进一步加强和规范社会保险基金管理，根据上级有关规定，制定本实施办法。 第二条本办法适用于各社会保险经办机构（以下简称“经办机构”）征收的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险基金，以及城镇居民基本医疗保险、农村社会基本养老保险、被征地农民社会保险等缴款缴费义务人的缴款缴费（以下统称社保基金）收入和支出管理。 本办法中社会保险基金管理部门是指各级财政局、人力资源和社会保障局；经办机构是指各级社会保险基金经办机构。 第三条社保基金管理按照“单一账户、集中收付，集中审批、统一开户，翔实准确、直接缴拨，全程控制、安全完整，依法理财、严格监管”的原则，严格执行收支两条线制度，健全基金安全管理体制和监督制约机制，增强风险防控能力，切实加强组织保障和人员管理，依法合规管理使用基金，确保基金安全完整。 第二章社保基金单一账户和定级管理制度 第四条经办机构设立收入过渡户，组织和核算社保基金收入。经办机构可在各代理银行或人民银行国库部门设立一个一级总收入账户，用于核算各项社会保险险种的收入。 第五条经办机构设立基金收入过渡户和支出账户，组织和核算社保基金收入和支出。 第六条各项社保基金收入应由各缴款缴费义务人直接缴入收入过渡户；各项社保基金支出由经办机构提出申请财政部门直接支出户。 第三章社保基金账户设置 第七条各级经办机构开立（增设）、撤销及变更基金银行账户，应严格执行“各级社会保险基金收入、支出账户应由县财政局、人力资源和社会保障局、人民银行集中审批，由社会保险经办机构统一开设”的规定，凡未经人力资源和社会保障局、财政部门审批同意的，一律不得开立、撤销或变更银行账户。 （一）县财政局、人力资源和社会保障局是社保基金的主管部门，各级经办机构在办理社保基金银行账户开立、撤销及变更时，应向人力资源和社会保障局提出书面申请，填报《社会保险基金银行账户开立、撤销或变更申请表》，经审核同意后，送市财政部门审批登记。 （二）社保基金银行账户开立、撤销及变更申请经财政部门审批登记后，经办机构应到代理银行办理相关开户手续，由代理银行报人民银行审批。 （三）经办机构应将集中审批和统一开立的基金银行账户，及时报县财政局、县人力资源和社会保障局，同时抄报县审计局、县监察局备案。 第八条社保基金开户银行应由县财政局，人力资源和社会保障局根据国家政策，按照“公开、公平”的原则进行认定，订立委托管理协议。经办机构应在县财政局、人力资源和社会保障局认定的开户银行范围内，依照各项险种的需要和规定的程序与代理开户银行订立委托管理合同。
社会保障基金管理
1.社会保障基金管理：是指为保障劳动者的基本生活，根据国家和个人的经济承受能力而开展的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。主要包括：社会保障基金收支管理、社会保障基金预算和决算管理、社会保障基金投资营运管理、社会保障基金稽核和监督等。 2.社会保障基金决算是社会保障经办机构根据有关要求对全年社会保障基金的收入、支出和结余情况编制的年度基金财务报告。报告主要包括资产负债表、基金收支表和财务情况说明书。 3.社会福利基金：是指国家为了实施社会福利制度，满足人们的福利需求，通过各种渠道所建立起来的法定的、专款专用的货币资金。 4.社会救助基金：是指国家为实施社会救助制度，通过各种渠道所建立起来的、法定的、专款专用的货币资金。 5.社会保障预算：是指国家为保证社会成员的基本生活权利而提供救助和补给，以便实现国家社会保障职能、建立社会保障制度而编制的预算。由社会保障预算收入和社会保障预算支出组成。 6.社会保障基金监管方式：是指为履行基金监督职能，完成或达到基金监督任务或目的而采取的措施、方法，主要包括现场监管和非现场监管。 7.负所得税：是一项对那些收入低于一定水平的人们提供自动支付的计划，是政府转移支付的一种方式。 8.社会保险水平：指在一定时期内一国或地区的社会成员享受社会保险的高低程度。计算公式：社会保险水平=社会保险支出总额/国内生产总值*100% 9.社会保险水平超度：是指社会保险支出增长过快，超过国民经济能承受的水平，从而超过了应有的适度水平。 10.现收现付筹资原则：是近期横向收付平衡，要求先做出当年或近几年内某项社会保障措施所需支付的费用预算，然后按照一定比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付，一般不留余额，但在实际执行时会有一定余额。11.完全积累筹资原则：是远期纵向收支平衡，实质是个体一生中的代内收入再分配制度。首先由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发展状况等做宏观预测，然后预测劳动者退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间。 12.社会保障基金支付是指社会保障基金的经办机构在遵守政府对社会保险支付管理原则和制度的前提下，将筹集的社会保障基金发给履行了社会保险缴费义务的个人的过程。 13.公平是社会保险的本质和核心。效率是社会保险制度正常运行的物质保障。 14.社会救助是指当社会成员陷入生存危机或不能维持最低限度的生活水平时，有国际和社会按照法定的程序和标准，向其提供满足最低生活需求的物质援助。15.社会保障基金投资的含义社会保障基金管理机构或委托的机构用社会保障基金购买国家政策和法律许可的金融资产或实际资产，以使社会保障基金在一定时期内获取预期收益的基金运营行为。 社会保障基金管理目标：（1）确保基金的完整和安全（2）防止基金贬值，实现基金保值，争取基金增值（3）满足给付的需要，避免支付危机发生（4）保持高效率 社会保障基金管理原则：（1）依法管理，规范运行（2）坚持收支两条线，征收和支出适当分离（3）实行预算管理，根据社会保障目标编制社会保障基金的年度与中长期收支预算（4）严格监督，杜绝漏洞
第六章流动资金管理打印本页 第一节现金和有价证券管理 一、现金管理的目标 （一）企业置存现金的原因 1.交易性需要: 持有一定的现金以满足正常生产经营秩序下的需要。 2.预防性需要: 持有现金以应付紧急情况的现金需要。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三方面： 一是企业愿意承担风险的程度； 二是企业临时举债能力的强弱； 三是企业对现金流量预测的可靠程度。 3.投机性需要: 持有现金以抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大利益而准备的现金需要。其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。 （二）现金管理的目标: 企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利性之间做出抉择，以获取最大的长期利润。 二、最佳现金持有量的确定方法 （一）成本分析模式 1.含义：成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使持有成本最低的现金持有量。 2.决策原则：使得现金持有总成本最小的那一现金持有量 3.成本与持有量之间的关系 在成本分析模式下，企业持有的现金有三种成本： （1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的资金成本。现金持有量越大，机会成本越高。 （2）管理成本。企业持有现金，会发生管理费用，这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 （3）短缺成本。企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或付出的代价。短缺成本随现金持有量的增加而下降。 最佳现金持有量是指能使上述三项成本之和最小的现金持有量。 参照教材164页[例题] （二）随机模式（P165） 1.基本原理：企业根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金量控制在上下限之。 2.计算公式（注意影响因素） 现金返回线（R）的计算公式： 现金存量的上限（H）的计算公式：
企业流动资金管理分析 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】
企业流动资金管理分析摘要：流动资金也可叫作运营资金。区别于固定资本，它所指的是在为期1年或大于1年的企业运营时间内，所运行、变现的 资本。毫无疑问，就企业资本而言，它是最具备流通性、弹性的核 心单位，公司在这方面的使用效率，也就关乎到企业的运作利润， 以及其在市场中所占据的份额。以企业的制造运营环节为切入点， 流动资金就是指在该环节中所使用的流动资产中的资本，其所占用 的范围多种多样，譬如说货币资本、应收账款等。其就像是人身上 的血液，企业要想实现良性、稳定的发展，那就离不开流动资金的 健康发展。当前，国内的大部分企业在流动资金资金的监管上都存 在着极大的阻碍，也就不利于企业取得较高的运行利润。据此，本 文先深入了解流动资金管理的基本内涵、要求、必要性，以国内企 业的流动资金的监管现状为探究对象，针对其不足之处，进而提出 相应的解决方案。 关键词：流动资金管理、现状、解决方案 Abstract:the working capital can also be called working capital. Different from fixed capital, it is referring to in the period of 1 year or more than 1 years of enterprise operating time, the capital operation, cash. There is no doubt that in terms of enterprise capital, it is the most liquidity, elastic core unit, the use
社保中心管理制度 一、责任部门 区财政局社保中心 二、责任人 承办人A、B ，主任，分管局长 三、权力行使依据 1、《齐齐哈尔市城市居民最低生活保障办法的 通知黑龙江省人民政府令》齐民办【2008】 55 号文件 2、黑龙江省卫生厅黑龙江省财政厅关于印发 《黑龙江省基本公共卫生服务项目管理办法》的通知黑财社【2010】32号 3、劳动保障部《关于进一步加强就业再就业工 作的通知》国发【2005】 36号 4、劳动保障部等十八部委《关于贯彻落实国 务院进一步加强就业再就业工作通知若干问题的意见》劳社部发【2006】 6号
5、财政部、劳动保障部《关于进一步加强就业再就业资金管理有关问题的通知》财社【2006】 1号 6、黑龙江省财政厅、劳动和社会保障厅《关于进一步加强就业再就业资金管理有关问题的通知》黑财社【2006】 12号 四、办理各项业务所需材料 1、涉及民政部门的各项社保资金 民政部门提供所需社保资金的申请材料、申请表及相关文件。 2、涉及劳动部门的各项社保资金 劳动部门提供所需社保资金的申请材料、申请表及相关文件。 3、涉及卫生部门的各项社保资金 卫生部门提供卫生各项社保资金所需的考核及达标完成情况材料，及相关文件。 五、工作时限
城乡低保金，公益性岗位补贴，支农大学生补助，新农保，城居保等项社保资金每月需基层单位 提供相关材料及文件，社保中心审核无误，主管领 导审批后，3—5个工作日内拨付。其他专项社保资金按照省市要求及时拨付。 六、工作制度 1、研究提出财政支持社会保障的政策实施过程中的建议；负责有关社会保障财政政策的协调工作。 2、监督和分析分管单位的预算执行情况；对专项资金追踪问效，监督项目实施过程中资金管理和 使用，进行项目的效益考核，提出加强管理的意见 建议；审核和批复分管单位的年度财务决算。 3、预算社会保障资金收支对财政的影响，并提出相应的政策建议和措施；编制区级社会保障基金 收支预算；年末汇总编制社会保障决算报表。 4、管理好上级财政补助安排的就业、公共卫生、新型农村合作医疗、城市居民最低生活保障、农村 最低生活保障、城镇无收入困难老年居民生活补贴、城市医疗救助、农村医疗救助、救灾救济、优抚安 置等各项社会保障资金，制定区级补助标准办法及 各项社保资金的拨付工作。
流动资金管理制度 1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。 2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。 3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。 4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。 5、使用的基本要求 （1）在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。 （2）加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用； （3）各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。 （4）对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩； （5）尽量减少家具、用具的购置。 外汇管理制度 1、酒店营业收入中的外汇，收款员必须详细记录在营业收入日报表中，连同收费单据一起缴出纳入库。夜班的外汇收入存入会计部特殊保险柜中，于第二天上午缴总出纳入库。 2、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。 3、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇结算办理。订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用，在酒店银行账户内作为每次（项）业务的结算资金。 4、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算，并在委托银行结算后的第六天核对是否要收，凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应即通知销售部工餐饮部协协助办理催收，同时向财务务部经理汇报。 5、必须将当天的外汇现金送存银行，一切营业收入的外汇现金不得坐支。外汇的收支必须通过银行办理。 6、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇购置的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查，报总经理审批后方可购置。 7、用外汇购进的商品、原材料、备用品、工具等，在出售、调拨调剂时，必须收回外汇。用外汇购进的上述物品不得以本币出售或调拨，特殊情况需收取本币的，须经总经理批准。 8 、严格执行外币兑换制度，客人交外汇付账单者，一律按当天的汇率折算本币，严禁擅自变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算外汇。 9、客人付外币者，一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本币。 10 、使用信用卡签付账单者，一律按账单实际金额填列“认购单”，并让客人签付，不另收手续费。 11、以记账或转账方式结付业务款项者，本币与外币的折算率按结账当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结账的折算率。 12、不准外单位或人个借用酒店及所属部门在银行开立的外汇账户来进行结算。 外币结算管理制度 1、酒店在收到外币时，应折合成记账本位币全额入账，公司全年外汇的记账汇率是每年年初下发的通知中指明的汇率。 2、凡因经营需要调入和调出外汇及确定调剂汇率，均需经酒店总经理审定，发生的汇兑损益计入当期财务费用。 3、购置固定资产、无形资产发生的汇兑损益在购置期间计入资产的价值；提供各项服务、销售商品与经营
企业流动资金管理分析调研报 告(总10页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除
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目录 摘要 (4) 目录 (4) 一、流动资金管理 (4) （一）什么是流动资金管理 (4) （二）流动资金管理的要求 (4) （三）实施流动资金管理的意义 (5) 二、企业流动资金管理的不足之处 (6) （一）流动资金管理不明晰 (6) （二）没有贯彻落实资金流转的内部监控体制 (6) （三）信息可信度较低，无法提供科学的监管 (7) （四）资本明失暗流 (7) （五）资金不集中，利用率不高 (7) (六）当代资金监管意识极度匮乏 (7) 三、企业流动资金管理问题的解决方案 (8) (一)设置企业资金管理体系 (8) (二)实现资金的集中化监管 (9) （三）增强监管人员的综合素质与监管水平 (9) 四、结语 (10) 参考文献 (11) 致谢语 (12)
一、流动资金管理 （一）什么是流动资金管理 在监管企业资本流通情况的前提下，保障企业能够持有相应的资本来维持企业的正常运作业务，即为流动资金管理。在详细、认真规划企业运作的各种层面的基础上，保证企业运行的基本资本处于一种较低的标准，即为良性的流动资金管理。 就企业而言，它运作的根本动力为自身的流动资，而其流通与运作的情况，可直观的折射到公司制造运营的所有流程当中，它体现模式是：货币到实物，再从实物到货币，这两者间持续的循环反复，通常来说，它运转的频率为一周一次。在该过程中，资本都会有所增加。流动资金的使用情况、运转频率，都可直观的折射出流动资金的使用率，同时还可折射出企业制造运作的监管程度、竞争能力、生存现状等。在制造运营范畴等要件都已明确的基础上，流动资本的运转速度越快，其所使用的流动资金数额也就越少。所以，就企业而言，高效合理的监管流动资金，实现自身良性的流动资金管理，是其实现持续性发展与壮大的根本要求。 （二）流动资金管理的要求 第一，增强流动资金管理。要想实现该目标，必须采取加快流动资本的周转、提高流动资本的监管等方式。只有当每类流动资产处于稳定、完善的环境中时，才可以实现合理、完备的流动资金。推动公司生产运营的进一步壮大。另外，就会计部门来说，其必须高效、合理的监管流动资金，进而缩减流动资金的运转周期，推动流动资本的监管与使用机构建立金融核算思维，缩减流动资本的使用量。同时，还可使公司在生产运营的环节中，提升其经济利润理念，重视流动资本的监管。就当前的社会发展情况来说，增强流动资金的监管活动不可或缺。 第二，资金监管与资产监管相互融合。即监管资金中要管资产，同时还要监管好资产中要管资金。企业承担经济职责的核心要件为：实现流动资本的高效监管。其有利于推动企业的制造与运营，同时也是推动当前社会主义的建设进程的必然要求。 第三，让资本利用与物资业务互相融合。在此要求下，以核算规律为指导前提，做到货物与账款的互相结清。否则，其所使用的资本数额也会不断地上升。增强流动资本的监管，能够改善其周转现状，并节省出相应的资本。在实施流动资金监管的环节中，一定要
我国社会保障基金投资管理制度 第一条为了规范全国社会保障基金投资运作行为,根据国家有关法律法规,制定本办法。 第二条本办法所称全国社会保障基金(以下简称社保基金)
是指全国社会保障基金理事会(以下简称理事会)负责管理的由国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其它方式筹集的资金及其投资收益形成的由中央政府集中的社会保障基金。 第三条社保基金投资运作的基本原则是,在保证基金资产安全性、流动性的前提下,实现基金资产的增值。 第四条社保基金资产是独立于理事会、社保基金投资管理人、社保基金托管人的资产。 第五条财政部会同劳动和社会保障部拟订社保基金管理运作的有关政策,对社保基金的投资运作和托管情况进行监督。 中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)和中国人民银行按照各自的职权对社保基金投资管理人和托管人的经营活动进行监督。 第二章理事会 第六条理事会负责管理社保基金,履行以下职责: (一)制定社保基金的投资经营策略并组织实施。 (二)选择并委托社保基金投资管理人、托管人对社保基金资产进行投资运作和托管;对投资运作和托管情况进行检查。
(三)负责社保基金的财务管理与会计核算,编制定期财务会计报表,起草财务会计报告。 (四)定期向社会公布社保基金资产、收益、现金流量等财务状况。 第七条理事会应严格执行本办法。对理事会的违法违规行为按照国家有关法律法规进行处罚。 第三章社保基金投资管理人 第八条本办法所称社保基金投资管理人是指依照本办法第十条规定取得社保基金投资管理业务资格、根据合同受托运作和管理社保基金的专业性投资管理机构。 第九条申请办理社保基金投资管理业务应具备以下条件: (一)在中国注册,经中国证监会批准具有基金管理业务资格的基金管理公司及国务院规定的其它专业性投资管理机构。 (二)基金管理公司实收资本不少于５０００万元人民币,在任何时候都维持不少于５０００万元人民币的净资产。其它专业性投资管理机构需具备的最低资本规模另行规定。 (三)具有２年以上的在中国境内从事证券投资管理业务的经验,且管理审慎,信誉较高。具有规范的国际运作经验的机构,其经
XX有限公司企业标准 流动资金管理办法 Q/JD G0407-2010 1 范围 本标准规定了流动资金管理办法的基本要求。 本标准适用于公司和各子公司对流动资金的管理。 2 管理机构及职责 2.1 财务中心负责流动资金管理和考核； 2.2 采购中心负责储备资金的管理； 2.3 生产平台负责本制造生产资金的管理； 2.4 国内营销管理中心、国外营销管理中心分别负责国内、国外产成品和进口材料的储备资金管理。 3 管理活动内容与要求 3..1 流动资金管理机构 3.1.1 财务中心预算管理部负责统一管理流动资金及定额流动资金的归口管理。 3.1.2 采购中心负责本公司生产、技改以及维修等原材料、燃料、机电配套外购件、外协件、设备的备品备件、工、夹、刃、量及专用工具等储备资金的归口管理。 3.1.3 生产平台负责自制半成品、在制品等生产资金管理。 3.1.4 技术质量中心负责质量管理检验、测量和试验设备、新产品模具等储
备资金管理。 3.1.5 营销中心负责产品销售，成品资金的归口管理。 3.1.6 国外营销中心负责进口材料资金的归口管理， 3.1.7 浙江东宝电器有限公司财务由财务部代管的独立核算公司，公司内全面实行收支两条线的管理办法； 3.1.8 江苏星星家电科技有限公司是下属独立核算子公司，公司内全面实行收支两条线的管理办法； 3.2 各部门流动资金管理职责 3.2.1 财务中心预算管理部职责： a) 认真贯彻国家有关财经政策，严格执行财经纪律、对违反财经纪律的行为，有权制止。 b) 编制各种计划，主要有： 财务年度、季度财务计划；公司内部考核计划，以销售结算年度为准时，（即上年11月至本年10月），对外财务计划以公历年度为准时。（即1本年1月1日至12月31日）； c）贯彻实施流动资金指标和计划执行分析： ——根据核定的流动资金指标，按期分解下达各归口管理部门； ——定期督促检查、分析流动资金的实现情况； ——及时组织各归口管理部门清理债权、债务、督促有关部门清理在途资金。 3.2.2 投融资管理科： 定额借款计划报财务总监和总经理审批后执行。年度中，严格按照限额计划