学习情境五财产清查认知
教学要求
掌握现金清查业务的基本技能和程序；
掌握银行存款余额调节表的编制；
了解财产清查的作用、方法；
能对货币资金进行清查，并进行账务处理。
教学重点
掌握现金清查业务的基本技能和程序；掌握银行存款余额调节表的编制
教学难点
能对货币资金进行清查，并进行账务处理
课时安排
本情境安排4课时
教学大纲
模块一财产清查概述
企业为了保证财产物资的安全、完整，就要加强各项财产物资的管理，组织财产清查。
一、出纳工作中常见的差错及防范
（一）出纳工作中常见的差错
出纳工作中常见的差错一是会在现金收款中出现差错；二是在现金付款中出现差错；三是出纳工作中出现的记账错误
（二）出纳工作中差错的防范措施
为了避免出纳员在工作中出现差错，可采取以下几种防范措施：严格执行钱账分管制度；出纳人员工作过程要认真、细致；出纳人员要主动接受会计人员的监督；出纳人员一定要做到廉洁正直，手脚干净。
为了保证账簿记录的正确性，做到账证相符、账账相符、账实相符，需加强会计凭证的日常审核，但是，只有账簿记录正确还不能说明账簿所作的记录真实可靠，因为有很多主、客观原因使各项财产物质的账面数额与实际结存数额发生差异，造成账实不符。
二、财产清查及其作用
（一）财产清查概念
财产清查也称财产检查，是指通过对货币资金、存货、固定资产、对外投资、各种债权和票据等的盘点或核对，查明其实有数与账存数是否相符，并查明账实不符的原因的一种会计核算专门方法。
（二）财产清查的作用
财产清查对于保护财产物资，充分挖掘物资潜力，加速资金周转，加强企业管理，维护财经纪律，保证会计指标的真实可靠，具有十分重要的意义。它是会计核算方法体系中的专门方法之一，是一项极其重要的工作。
三、财产清查的种类
（一）财产清查按清查的范围不同，分为全面清查和局部清查。
（二）财产清查按清查的时间不同，分为定期清查和不定期清查。
（三）财产清查按财产清查的执行单位不同，可分为内部清查和外部清查。
四、财产清查的基本方法
目前运用的主要方法有：实地盘点法、核对法、查询法。
五、财产清查工作的组织及步骤
（一）财产清查工作的组织
财产清查是一项复杂而又细致的工作，涉及面广，政策性强，工作量大。因此，为了保证财产清查工作的顺利进行，在财产清查之前，应做好相关的准备工作，主要包括组织准备和业务准备。
（二）财产清查工作的步骤
为保证财产清查工作的顺利进行，下面以企业为例，财产清查的有关步骤为：成立清查组织；清查前准备；实施财产清查；财产清查结果的处理。
模块二库存现金的清查
为了保证货币资金的安全和完整，应定期对货币资金进行清查。货币资金一般包括库存现金、银行存款和其他货币资金。这里主要介绍库存现金的清查和银行存款的清查。
一、库存现金的清查
为了保证账实相符，防止现金发生差错、丢失、贪污等，各单位应经常对库存现金进行核对清查。库存现金的清查包括出纳每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。
教案四 一、教学内容：项目二模块2 二、教学课时：6课时（理论课时，实践课时） 三、教学目标：会填制常用的原始凭证 四、教学重点：常用原始凭证的填制 五、教学难点：常用原始凭证各联的用途及其适用情形 六、教学方法：提问法、分析法、讨论法、实践法 七、实验项目：实验二至七 八、英语词汇：支票（CHECK）、收据（RECEIPT）、解款单（CASK REMITTAMCE NOTE）、进账单（PAY-IN SLIP）、托收凭证（COLLECTION NOTE）、信汇（MAIL TEANSFER）、电汇（TELEGRAPHIC）汇票（DRAF）九、教学环境与课前热身 学习环境： 本节教学内容，应在模拟实习教室进行。(应采用多媒体教学) 需准备的教具：现金支票、收据、现金解款单、转账支票、进账单、托收承付结算凭证、委托收款结算凭证、汇兑结算凭证、银行汇票委托书；学生应带好圆珠笔、碳素墨水的钢笔）。 在教学过程中，教师通过引入经济业务，让学生分析应填制何种原始凭证，在这基础上出示原始凭证的格式（学生人手一份），指导学生填制原始凭证（可填在教材空白表式上，有条件的应另行准备各种真实的票据）。 课前热身：学生应在课前温习原始凭证填制的要求。 十、导入 魏华同学在实习中，发现师傅在进行款项收付过程中，还需填制各种不同的原始凭证，那么不同的业务需要填制何种的原始凭证呢怎样填制呢魏华同学带着两个问题观察着师傅的工作。 十一、授新课 项目二原始凭证的填制
现以无锡市江南公司为例说明各种原始凭证的填制方法（单位名称：无锡市江南公司账号：45 开户银行：工商银行城南分理处法人代表：洪凯生出纳员姓名：张敏）： ——现金支票填制实例（教师讲解时填在教材样张上，下同） 2005年5月16日，企业因库存现金不足，准备到银行提取备用金5 000元。 企业到银行提取现金应先填制现金支票（见表2-11）；现金支票分为支票正本和存根两部分，支票正本部分是提取现金的凭证，支票存根部分是企业入账的依据。 现金支票的填制（见表2-12，需用碳素墨水钢笔填写）： 主体部分：出票日期（大写）→付款行名称和出票人账号→收款人（本单位）→人民币大写、小写→用途→加盖单位财务专用章和法人代表章。 存根部分：出票日期（小写）→收款人→金额（小写）→用途 实验二：现金支票填制
出纳工作常见差错原因分析与对策(doc 12页)
目录
内容摘要 随着知识经济时代的逐步来临，出纳工作也显得尤为重要。在现代企业管理中，财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是企业财务管理的重中之重。一个企业的财务秩序是否良好，除了正常严格的核算之外，出纳工作应该是财务管理工作中的一个关键环节。本文通过列举当前日常工作中出纳工作发生的一些差错的原因，来说明我国现代企业管理中出纳工作存在的制度不严，无章可循、监督不力，管理混乱等问题，本文针对这些问题提出了一些解决的对策，为了提高工作效率，应尽量避免在工作中出现类似差错。 【关键词】出纳工作基本要求差错原因对策
出纳工作常见差错原因分析及对策 在现代企业管理中，财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是企业财务管理的重中之重。一个企业的财务秩序是否良好，除了正常严格的核算之外，出纳工作应该是财务管理工作中的一个关键环节。在实际工作中，尽管会计监督在前，但每一笔现金业务的发生，或者说现金与票据、票据与票据交换的实现，都是由出纳工作来完成的。 出纳是管理货币资金收支的一项重要工作，从出纳角度看，管理货币资金主要包括实际持有的库存现金、银行存款和其他货币资金。明确地说，出纳就是按照有关规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，库存现金、有价证券、财务印章及有关票据的一项工作。出纳一词包涵三层含义：即出纳是指人；出纳是指岗位；出纳是指工作。由于出纳的工作属性使然，出纳在现实经济生活中具有不可代替的鲜明特点，是极为重要的。本文围绕出纳在工作中常遇到的问题及对策进行表述。 一、出纳工作的基本要求 （一）具有较高的政策水平 不以规矩,不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多,如《会计法》及各种会计制度,现金管理制度及银行结算制度,《会计基础工作规范》,成本管理条例及费用报销额度,税收管理制度及发票管理办法,还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握,是绝对做不好出纳工作的。所以,要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度,提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度,明白了哪些该干,哪些不该干,哪些该抵制,工作起来就会得心应手,就不会犯错误。 （二）具有非常熟练的业务技能 “台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的
会计岗位认知调查报告 专业: 信息系 11级软件技术专业 姓名: 罗国群 学号: 11340150 调查时间: 2013 年2 月 11日-2013 年2 月17 日 会计工作的组织就是根据企业会计工作的特点制定会计法规制度设置会计机构、配备会计工作人员以保证会计工作的有效、顺利进行。物流企业会计工作是一项系统工作十分繁杂。从经济业务发生凭证填制、取得账簿登记物流成本计算到会计报表编制、分析涉及业务员经办、负责人批准、会计记账等众多人员及一系列的程序和手续。如果某一人员或某一道环节发生差错 都会影响整个会计工作的顺利进行。因此，科学合理地组织会计工作具有十分重要的意义。 企业内部会计岗位设置及原则 集团内部设有会计主管出纳资金管理等： （1）会计主管岗位职责 1、按照会计制度及有关规定结合本单位的具体情况主持起草本单位具体会计制度及实施办法科学地组织会计工作并领导、督促会计人员贯彻执行。 2、参与经营决策、主持制定和考核财务预算。 3、经常研究工作、总结经验、不断改进和完善会计工作。 4 组织本单位会计人员学习业务知识、提高会计人员的素质、考核会计人员的能力、合理调配会计人员的工作。 （2）出纳岗位职责 1、严格按照本单位的《货币资金内部会计控制实施办法》的规定 对原始凭证进行复核 办理款项收付。 2、办理银行结算 规范使用支票。 3、认真登日记账 保证日清月结,及时查询未达账项。 4、保管库存现金和有关印章 登记注销支票。 5、审核收入凭证 及时办理销售款项的结算 督促有关部门催收销售货款。（3）资金管理岗位职责 1 反映资金预算的执行及控制状况。 2 筹措及调度资金。 3 办理借贷款事项及其清偿。 4 办理投资业务。 5 记录、保管各种有价证券。 6 与财务调度有关的其他事项。 （4）.企业成本核算程序与方法。 核算程序： 1、生产费用支出的审核。 2、确定成本计算对象和成本项目 开设产品成本明细账。 3、进行要素费用的分配。
财务会计认知实习报告 财务会计认知实习报告 导语：会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。下面是小编为你带来的财务会计认知实习报告，欢迎阅读。 篇一：财务会计认知实习报告 一、实习岗位： 三月底到五月底在财务科实习，六月初到六月中旬在市场管理部实习。 二、实习过程： 1. 市场局财务科只有两个人，一个科长，一个出纳，而教导我的是科长刘阿姨，刚到财务科，科长叫我先看她们以往所做的会计凭证，还教我记账。虽说记账看上去象小学生都会做的事，可重复如此大的工作，如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的，因为一出错并不是随便使用笔涂了，或是用橡皮擦涂了就算了。每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。例如写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章，才能作废。对于数字书写也有严格要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西
歪。并且记账时要清楚每一明细分录及总账名称，不能乱写，如此繁琐的程序让我不敢有丁点马虎，这并不是做作业或考试时出错了就扣而已，这是关系到一个单位的账务，是每一个单位以后制定计划的依据。 以前，我总以为自己的会计理论知识还可以，正如象所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，那么，当一名会计人员，应该总没事了，现在才发现会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性，离开操作和实践，其他一切都为零。 三、几点体会一，作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，一定要有很高的素质要求。 从知识上讲，会计工作是一门专业性很强的工作，从业人员只有不断地学习才能跟上企业发展的步伐，要不断地充实自己，掌握最新的会计准则，税法细则，法律知识及攻关经济动态。这样才能精通自己的工作内容，对企业的发展方向作出正确的判断，给企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的财富。 从道德素质讲，会计工作的特殊性使其可接触到大量的共有财产，所以作为会计人员一定要把握好自己办事的尺度，首先自己要做到安分守己，其次对于他人的威胁，诱惑，和指使要做到坚决不从。朱？基同志曾经讲过“不做假账”。这四个字代表了他对整个
出纳岗位认知 ; 出纳工作是会计工作的一个重要岗位，关系到贯彻执行国家政策和规章制度，关系到每个员工的切身利益，也显示出财务会计人员的精神文明和职业道德水准。 一、出纳概述 《现代汉语词典》称，出纳是现金和票据的付出与收进。在实际工作中，尽管会计监督在前，每一笔现金银行业务的发生，或者说现金与票据、票据与票据交换手段的实现，都是由出纳工作来完成的。因此，出纳其实也是现金银行出纳的简称。出，指的是现金银行存款的付出;纳，指的是现金银行存款的收纳。一般讲，出纳有两层意思：一是指出纳工作，即现金银行存款的收进、付出、结存工作，二是指出纳工作人员，即出纳员，是指管理和经办现金银行存款收进、给出、库存的专职财会人员。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。 二、出纳在会计循环中的地位和作用 会计循环是资金运动的链条和纽带，建立高效良好的会计循环机制是资本营运的客观要求。出纳在会计循环中的地位和作用，反映在收支凭据真实，传递循序渐进，货币计量准确，信息反馈及时等方面。1.地位。过去有一种倾向，认为出纳人员只管钱，在整个财务管理中认为没有会计员重要，选派人员时也往往把出纳员置于比较次要的地
位。其实，这是错误的。出纳员和会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应该是平等的。只是由于现金是具有特殊财富功能的货币符号，并且日常流动性很大，需要有专人管理，与专营账目的会计员形成分工协作、相互配合、相互制约，共同搞好财务管理的有机整体。当然，二者的业务隶属关系上是有主次之分的，出纳员应从以下两方面接受会计员的监督：(1)出纳员主动为现金盘库提供条件，绝对不可认为监督盘库是对出纳员的不信任，因为这是财务会计制度里的工作程序，是搞好财务工作所必须的，(2)出纳员和会计员对账时，要主动报出现金库存数，让会计员核对账实是否相符。 出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。 因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的，不可缺少的。 2.作用。出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳工作则必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币
中等职业学校立体化系列教材（会计专业） 《出纳岗位实务（第2版）》 教案 主编林云刚朱建君 课件制作杨鲁 Publishing House of Electronics Industry 北京BEIJING
教案一 一、教学内容：项目一模块1 二、教学课时：2课时（理论课时2） 三、教学目标： 1、了解出纳的含义以及出纳工作的特点和组织。 2、理解出纳工作的原则以及出纳人员应具备的素质要求。 3、熟悉出纳人员的工作内容、岗位职责。 四、教学重点：出纳人员岗位职责 五、教学方法：提问法、讲授法 六、实验项目：无 七、英语词汇：出纳（ CASHIER）、出纳人员（CASHIER） 八、教学环境 本节教学内容，可在本教室进行。 在教学过程中，通过教师讲授让学生了解出纳的含义以及出纳工作的特点和组织；理解出纳的工作原则；熟悉出纳人员工作的内容、岗位职责以及应具备的素质要求； 九、导入 （一）：魏华是某职业学校财会专业的毕业生，其母亲是某公司的一名出纳员。魏华同学也很想到人才市场去应聘一份出纳工作。为了更好地参加应聘，魏华先叫母亲给她讲一讲有关出纳方面的相关知识。其母亲重点给她讲了以下几个问题： 1、什么叫出纳、出纳工作和出纳人员？ 2、出纳工作有哪些特点？有哪几种组织形式？ 3、出纳工作的原则是什么？ 4、出纳人员的工作内容、岗位职责是什么？ 5、出纳人员应具备哪些素质？ 你对出纳方面的相关知识了解吗？ 十、授新课
项目一出纳相关知识与出纳工作交接 模块一出纳相关知识 ——什么叫出纳、出纳工作和出纳人员？ 出纳是会计学中的一个专用名词，就字面而言，“出”一般表示支出，“纳”一般表示收入；从其内含来看，包括两层意思：一是出纳工作；二是出纳人员。 出纳工作是指凡是办理单位现金收付、银行结算和有价证券保管等工作的总和，就称为出纳工作。 出纳人员是指凡是从事出纳岗位工作的会计人员，就称为出纳人员。 ——出纳工作有哪些特点？ 出纳工作是会计工作的重要组成部分，它具有一般会计工作的属性，但又不同于一般会计工作，有其自身的工作特点，其特点表现在以下几个方面： （1）专业性。 （2）时限性。 （3）政策性。，要做好出纳工作，必须熟悉并掌握有关重要的政策法规制度。这些法规主要有： ①《中华人民共和国会计法》 ②《现金管理暂行条例及实施细则》 ③《支付结算办法》 ④《票据法》 ⑤《会计基础工作规范》 ⑥《会计人员职权条例》等 ——出纳工作有哪几种组织形式？ 1、一人一岗：规模不大的单位出纳工作量不大，可设专职出纳员一名，这是最为常见的形式。 2、一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可设兼职出纳员一名。无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如行政单位办公室、后勤部门等）配备兼职出纳员一名，但兼职出纳员不得兼管收入、费用、债权、债负账簿的登记及稽核工作和会计档案的保管工作。 3、一岗多人：规模较大的单位，出纳工作量较大，可以多名出纳员，如分设管理收付的出纳员和管账的出纳员，或分设现金出纳员和银行结算的出纳员等。 ——出纳工作的原则是什么？ 出纳工作的基本原则主要是指钱账分管理原则。 ——出纳人员的工作内容是什么？ 出纳人员的工作内容主要有： （一）货币资金收支的核算 出纳核算工作主要包括两个方面：一是货币资金收支业务的办理；二是货币资金收支业务的核算。 货币资金收支业务的办理包括现金的收支；银行存款结算业务的办理；库存现金、各种
江苏省机电研究所有限公司岗位工作分析调查问卷 岗位名称：出纳所在部门：财务审计部上级签名： 一、岗位基本信息分析（请根据您个人的实际情况填写下表） 二、工作目的与岗位职责分析 注：①特长是指跟本岗位工作相关的特长； ②工作目的表述格式为“根据……，通过……（工作），达到……（效果）。”； ③工作成果要达到的成果举例，如“确保设备运行正常良好、保证产品达到质量标准、提高员工素质”等等；
三、工作时间分析 1、请具体说明一周内您正常上班的时间。（如周一至周五上午9：00—下午17：00） 周一至周五上午8：00—12：00，下午2：00—6：00 2、您工作最忙时发生在（ C ） A．第季度；B．第月；C．上旬中旬下旬；D．连续天 3、您的加班频率一般为每月平均（）次，每次平均（）小时。 由于工作性质决定，只能充分利用工作时间8小时。 四、工作关系分析 注：①相关岗位，指跟本岗位工作有密切关系的岗位，可以是部门内的岗位也可以是其他部门的岗位，在填写时请注明。 ②对外联络是指完成本岗位工作需接触公司以外的单位、机构，如“劳动局等政府机构、报纸等媒体机构、 供应商、经销商、客户”等等 五、设备、工具及劳动环境分析 1、请尽可能列出您工作时所需的设备及工具，并列出使用该设备、工具的频率比重。 2、请尽可能从“湿度、温度、照明度、噪音、震动、异味、粉尘、油渍、设备、工具对身体的危险性、工作的孤独程度等”因素列出您工作的环境状况，并从对您身体有影响的严重程度列出您和这些因素接触的时间： 噪音对人体的危害. 纸币带菌对身体的影响. 计算机的辐射,影响视力,对身体健康不利.
出纳工作岗位实习心得与体会总结 篇一：出纳实习心得体会 我在e22组的i-tech有限公司担任的是出纳职务，以下是本人对于此次工作的岗位总结和一些心得体会。 其实，以前对于出纳这份工作究竟是干什么的，以及怎样干有过一定的了解，只是实操之后才会发现很多实际的工作和自己以往想象的是有很多不同的，这需要重新学习。当然很大一部分还是一样的。 很快我们就开始了公司的运营，通过开会讨论，我们确定了公司的名称，经营方向，各个成员的职务，应该做的工作，并且明白实习应该按章程准则经营公司。而我的工作岗位是出纳。 一、出纳每天的工作及注意事项 出纳每天的工作是，是记帐凭证的制作，记帐凭证的订制，支票的填写，对银行对帐单的记录，计算印花税以及登记日记帐等等。很多细节问题需要注意，比如就整个出纳工作流程而言，我们要登记凭证，但凭证不是随便登的，就记帐凭证而言，它是由出纳对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按其经济业务的内容加以归类整理，作为登记帐簿依据的会计凭证。记帐凭证按其反映的经济业务内容或者按其反映的内容是否与货币资金有关可分为收款凭证，付款凭证和转帐凭证。。我们填制记帐凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚。此外，还必须符合下列要求：摘要栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明
要简炼，概括，以满足登记帐簿的要求。应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的科目。科目使用必须正确，不得任意改变，简化会计科目的名称，有关的二级或明细科目要填写齐全，记帐凭证中，应借，应贷的帐户必须保持清晰的对应关系，一张记帐凭证填制完毕，应按所使用的记帐方法，加计合计数，以检查对应帐户的平衡关系，记帐凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失，每张记帐凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。 凭证就已经应该注意这么多了，作为出纳整个全面的工作要注意的事项显然很多。以印花税为例，公司在年初都要计算公司业务购销合同的印花税，以便及时缴纳国家统一规定的印花。(我们是虚拟印花)。课本上说，印花税是对经济活动和经济交往中书立，领受凭证征收的一种税，其特点是征收面广，税负轻，由纳税人自行购买并粘贴印花税票完成纳税义务。而我也是作为出纳第一次去购买250元的印花税，我才第一次明确了印花税这样一个概念。但事实上，我们操作得并不是很规范。因为在实际操作中，贴印花税时，公司的产品购销合同的统计按业务部门的编号来统计，比如公司有几个业务部就分几个表来一一统计，且公司产品购销合同的业务员属于哪个业务部，这个公司产品购销合同就被统计在业务员所属的业务部，以便查找。产品购销合同须统计序号，业务员，供货单位，合同编号，商品品名，合同金额，税率，然后根据合同金额及税率计算印花税额，现在公司的印花税率是千分之三，最后在统计表格的下面写上填写制表人的姓名，这样这项统计工作就结束了。之后公司的财务人员还要做在合同
经济管理系会计专业 出纳实务课程 教 案 黄农 2016 年 8 月28日 出纳实务课程单元设计 第1单元第1.1周2学时 单元标题： 第一篇出纳基础技能 业务1：出纳基础认知 课堂类别：理论讲授 教学地点：多媒体教室 教学目标：
知识目标：理解出纳岗位职责要求，掌握出纳工作流程 能力目标：能明确如何成为一名合格出纳人员 教学重难点： 重点：出纳工作流程 难点：出纳工作范围 教学方法与手段： 1.教学方法：教师讲授、案例分析、集体讨论、师生互动启发 2.教学手段：课件演示、视频课件 教学材料及工具： 教材：出纳实务，ATEP项目组，北京：清华大学出版社，2013年2月第一版 参考资料：出纳岗位实务，肖刚，天津:天津教育出版社，2011年1月第一版出纳实务，费玄淑，北京：北京交通大学出版社，2010年8月第一版工具：多媒体课件 主要教学内容及过程 一、复习旧课：（10分钟） ◇点名考勤：
◇教师提问：会计工作流程是什么？ ◇了解：复习大一所学《基础会计实务》课程。 ○学生个别回答 二、新课内容：（10分钟） （一）导入任务，明确要求 ◆导入任务：1、理解出纳岗位的职责要求 2、了解出纳人员的工作范围 3、掌握出纳工作流程 4、明确出纳人员的基本素质要求 5、讨论如何成为一名合格出纳 ◆明确要求：分组讨论如何成为一名合格的出纳人员，明确成为合格人员所必备条件。 （二）教学内容 1．任务解析： （1）教师介绍出纳岗位职责权限、工作范围。（10分钟）（讲授法） （2）教师介绍出纳工作的一天，引导学生总结出纳工作流程。（20分钟）（启发教学法）
（3）教师通过案例分析，介绍出纳人员应具备基本素质。（15分钟）（案例教学法）（4）学生分组讨论如何成为一名合格出纳人员，并分组展示。（20分钟）（讨论教学法） （5）教师点评。（5分钟）（讨论教学法） 2.教学知识点： ◆播放课件◇教师讲授○学生分析 （1）出纳含义：出即支出，纳即收入。只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。 出纳工作特点：社会性、专业性、政策性、时间性 （2）出纳岗位职责 （3）出纳工作业务：货币资金的核算和管理、工资结算等方面内容 ①设置会计科目和账户；②处理会计凭证（原始凭证、记账凭证）；③记账（设置账 簿、登记账簿、对账结账、管理账簿）；④办理现金业务（现金与印章管理、点钞、保险柜使用、现金收款、现金付款）；⑤处理银行业务（银行存款与借款、银行结算）；⑥整理出纳资料与工作交接 （4）出纳工作流程 （5）出纳人员基本素质：政策水平、职业道德、工作作风、安全意识、业务技能 3.案例分析：
会计岗位认知报告 篇一:会计岗位认知调查报告 会计岗位认知调查报告 专业: 信息系 11级软件技术专业 姓名: 罗国群 学号: 11340150 调查时间: 2013 年2 月 11日-2013 年2 月17 日 会计工作的组织就是根据企业会计工作的特点制定会计法规制度设置会计机构、配备会计工作人员以保证会计工作的有效、顺利进行。物流企业会计工作是一项系统工作十分繁杂。从经济业务发生凭证填制、取得账簿登记物流成本计算到会计报表编制、分析涉及业务员经办、负责人批准、会计记账等众多人员及一系列的程序和手续。如果某一人员或某一道环节发生差错都会影响整个会计工作的顺利进行。因此，科学合理地组织会计工作具有十分重要的意义。企业内部会计岗位设置及原则 集团内部设有会计主管出纳资金管理等: (1) 会计主管岗位职责 1、按照会计制度及有关规定结合本单位的具体情况主持起草本单位具体会计制度及实施办法科学地组织会计工作并领导、督促会计人员贯彻执行。 2、参与经营决策、主持制定和考核财务预算。 3、经常研究工作、总结经验、不断改进和完善会计工作。 4 组织本单位会计人员学习业务知识、提高会计人员的素质、考核会计人员的能力、合理调配会计人员的工作。 (2)出纳岗位职责
1、严格按照本单位的《货币资金内部会计控制实施办法》的规定对原始凭证进行复核办理款项收付。 2、办理银行结算规范使用支票。 3、认真登日记账保证日清月结,及时查询未达账项。 4、保管库存现金和有关印章登记注销支票。 5、审核收入凭证及时办理销售款项的结算督促有关部门催收销售货款。 (3)资金管理岗位职责 1 反映资金预算的执行及控制状况。 2 筹措及调度资金。 3 办理借贷款事项及其清偿。 4 办理投资业务。 5 记录、保管各种有价证券。 6 与财务调度有关的其他事项。 (4).企业成本核算程序与方法。 核算程序: 1、生产费用支出的审核。 2、确定成本计算对象和成本项目开设产品成本明细账。 3、进行要素费用的分配。 4、进行综合费用的分配。 5、进行完工产品成本与在产品成本的划分。 6、计算产品的总成本和单位成本。 核算方法:制造成本通过“生产成本”、“制造费用”科目进行核算。“生产成本”科目核算企业进行工业性生产所发生的各项生产费用包括生产各种产成品、自制半成品、自制材料、自制工具以及自制设备等所发生的各项费用该科目
出纳岗位实训心得 出纳的工作不仅责任重大，而且还有不少学问和政策技术问题，以下就是小编整理的出纳岗位实训心得，一起来看看吧! 篇一：出纳岗位实训心得三年的大学生活即将结束，我踏上了迈入社会的道路。我有幸成为了华美庆缘的一员，从此，迈开了我走向社会的里程碑。我作为一名实训出纳员，开始了紧张和繁忙的学习和工作。在公司里的学习与在大学里的课堂上学习是完全不同的两个概念。以下是我此次实践的一些心得和体会。 在实训中，我在师傅的热心指导下，积极学习了有关于出纳的规章制度和实践技能等相关工作。一提到出纳的工作，很多人就会想到是跑银行的。在我还没有接触出纳工作的时候，我也是这样认为的。我也认为出纳工作很简单，不过就是点钞、填支票、跑银行等事务性工作。但是，当我真正成为了一名出纳，投入到了工作中时，我才知道，我原来对出纳工作的认识和了解是错误的。出纳的职责一般包括：(1)办理现金收付和结算业务;(2)登记现金和银行存款日记账;(3)保管库存现金和各种有价证券;(4)保管有关印章、空白收据和空白支票。其实，出纳的工作不仅责任重大，而且还有不少学问和政策技术问题，这些都是需要时间好好地学习才能够掌握的。我毕竟是刚刚从学校里走出来的，理论和
实践是有一定的差距的，两者很难结合到一起，这就对实际工作造成了很大的困难。跑银行也只是出纳工作其中的一项重要工作，原来跑银行也并不是一件很容易的事情，除了要熟知每项业务要怎么和银行打交道以外，还要有肯吃苦耐劳的精神。因为出纳员就是要每隔一两天就往银行跑一趟，出纳还负责日常现金的保管与开支，以及开支票和操作税控机等。税控机就是用于打印出发票联，金额和税额分开两栏，是要一起整理在原始凭证里的。在学校里，我们学的所有课本上都从来就没有提到过这种新的机器，我以前也没有听说过。 刚刚开始接触工作时，我的工作效率很低，因为有很多东西都不会，几乎什么都要从头学起。在师傅指导下，我学会了办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整，学会了填制和审核许多原始凭证，以及进行帐务处理等问题，在实践中通过师傅对我的指导，我的业务技能得到了很快的提升和锻炼，工作水平得以迅速的提高。 经过了这一个多月的学习和工作实践，我知道了出纳的工作绝非大多数人认为的那样，出纳工作绝对不可以用“轻松”一词来形容，出纳这个岗位更不是可有可无的一个无足轻重的岗位，出纳工作是会计工作不可缺少的一个部分，它是经济工作的第一线，因此，它要求出纳员要有全面精通
经济管理系会计专业出纳实务课程 教 案 黄农 2016 年8 月28 日
出纳实务课程单元设计 第 1 单元第 1.1 周 2 学时 单元标题： 第一篇出纳基础技能 业务1：出纳基础认知 课堂类别：理论讲授 教学地点：多媒体教室 教学目标： 知识目标：理解出纳岗位职责要求，掌握出纳工作流程 能力目标：能明确如何成为一名合格出纳人员 教学重难点： 重点：出纳工作流程 难点：出纳工作范围 教学方法与手段： 1.教学方法：教师讲授、案例分析、集体讨论、师生互动启发 2.教学手段：课件演示、视频课件 教学材料及工具： 教材：出纳实务，ATEP项目组，北京：清华大学出版社，2013年2月第一版 参考资料：出纳岗位实务，肖刚，天津: 天津教育出版社，2011年1月第一版 出纳实务，费玄淑，北京：北京交通大学出版社，2010年8月第一版工具：多媒体课件 主要教学内容及过程 一、复习旧课：（10分钟） ◇点名考勤： ◇教师提问：会计工作流程是什么？ ◇了解：复习大一所学《基础会计实务》课程。 ○学生个别回答
二、新课内容：（10分钟）（一）导入任务，明确要求 ◆导入任务：1、理解出纳岗位的职责要求 2、了解出纳人员的工作范围 3、掌握出纳工作流程 4、明确出纳人员的基本素质要求 5、讨论如何成为一名合格出纳 ◆明确要求：分组讨论如何成为一名合格的出纳人员，明确成为合格人员所必备条件。（二）教学内容 1．任务解析： （1）教师介绍出纳岗位职责权限、工作范围。（10分钟）（讲授法）（2）教师介绍出纳工作的一天，引导学生总结出纳工作流程。（20分钟）（启发教学法）（3）教师通过案例分析，介绍出纳人员应具备基本素质。（15分钟）（案例教学法）（4）学生分组讨论如何成为一名合格出纳人员，并分组展示。（20分钟）（讨论教学法）（5）教师点评。（5分钟）（讨论教学法） 2. 教学知识点： ◆播放课件◇教师讲授○学生分析 （1）出纳含义：出即支出，纳即收入。只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。 出纳工作特点：社会性、专业性、政策性、时间性 （2）出纳岗位职责 （3）出纳工作业务：货币资金的核算和管理、工资结算等方面内容 ①设置会计科目和账户；②处理会计凭证（原始凭证、记账凭证）；③记账（设置 账簿、登记账簿、对账结账、管理账簿）；④办理现金业务（现金与印章管理、点钞、保险柜使用、现金收款、现金付款）；⑤处理银行业务（银行存款与借款、银行结算）； ⑥整理出纳资料与工作交接 （4）出纳工作流程 （5）出纳人员基本素质：政策水平、职业道德、工作作风、安全意识、业务技能 3. 案例分析： ◆播放课件◇教师讲授○学生分析
浅谈出纳工作的认识与体会 摘要：出纳作为会计制度执行、实施及会计核算工作的基础，是会计核算工作起步的最重要阶段，且在随 着社会主义改革开放的深入和新会计制度及准则的变化，出纳人员的地位和作用变得更加重要，出纳是会计循环工作中的一个重要组成部分。出纳工作是会计管理中重要的一个环节，也是一项既细致又繁琐，且政策性、原则性、经常性、时间性和技术性很强的工作。出纳不仅仅是现金、各种票据收付的关口，也是第一手会计信息的收集者，更是外界观察企事业单位会计管理水平和财务水平的窗口。有些人把出纳工作看成一项简单的款项收支活动，这是对出纳工作的误解。为什么会有这样的认识，究其原因是对出纳工作的认识不足导致的。本文阐述了财务出纳工作的地位和作用，并归纳了出纳在工作中易出现的错误，进而提出了如何做好出纳工作的建议。 关键词：出纳；会计核算；现金业务
目录 摘要 (1) 1 财务出纳工作的地位和作用 (3) 1.1财务出纳工作的地位 (3) 1.2财务出纳工作的作用 (3) 2 出纳在工作中易出现的错误 (3) 2.1现金收付 (3) 2.2银行日记账的处理 (3) 2.3报销审核 (3) 2.4不利于和谐发展的事项 (3) 3 如何做好出纳工作 (3) 3.1树立信心，要仔细，要沉住气 (4) 3.2出纳人员要按照银行的运作方式来管理资金................................. . (4) 3.3干工作一定要有自己的原则，依法办理业务 (4) 3.4努力学习，勇于创新............................................................. .. (4) 3.5要清正廉洁，不断提高自己的职业道德 (4) 结论 (4) 参考文献 (4)
我对会计的认识和从事会计工作的体会 会计最初给我的印象是电视里的帐房先生，他们总是站在柜台前，耳朵上夹着一支笔，边看帐本边拨弄着算盘珠子。他们天天重复着同样的劳动，不停地打算盘和记帐本，这种工作在我看来真是枯燥乏味，一点意思也没有。 当我后来从事了会计工作并经过系统的学习之后，才知道原来的看法是非常不全面的，改变了最初对会计的看法，而且逐渐喜爱上了这个职业。 会计是一门既古老又新兴的管理学科，它源远流长，随着社会经济的发展而发展。我看到的只是会计发展的一个阶段。会计在客观环境的影响下，经历了长期的变化和完善，形成了自身独立的特点。会计从简单的记数开展，发展、演变为今天具有较完善的科学理论和实践规范的现代会计，经历了漫长的历史过程。 会计经历了一个由简单到复杂、由低级到高级的漫长的发展过程。我们现在的会计是现代会计，始于意大利复式簿记，后来经过英国、美国不断完善和发展，形成了会计循环模式。现代会计的形成和发展，离不开整个科学技术的进步。早期的会计记录与书写技术与算术的发展有关。到了本世纪，电子技术的发展，特别是近年来电脑进入会计作业，从根本上改变了传统的人工会计自理系统的落后状况，把会计数据处理技术提高到一个新阶段。现代信息科学使人们重新认识会计在现代经济活动中的功能与作用，管理离不开决策，决策离不开信息，会计就是要为决策提供有用的信息。 会计又并立产生财务会计和管理会计，它们都把资金运用作为自己的对象，表明它们是现代会计的两个分支，而不是互不相干的两个独立的信息系统。财务会计着重反映过去的资金运动，管理会计着重预测和规划未来的资金运动。我们检察机关是行政单位，其会计是预算会计的一个组成部分，它同时具有财务会计和管理会计的特征。 行政单位会计的主要任务是以货币为计量单位，核算、反映和监督各级行政单位的预算执行情况及其它经济活动的全过程，促进国家预算收支圆满完成，保护国家财产的安全，提高资金整体使用效益，使各级行政机关的公务活动得以顺利进行。行政会计除了与市财政或上级单位的缴拨款关系之外，在资金使用过程中，主要是与各企事业单位发生的商品交换关系。 为了确保我院检察业务和其它工作的顺利开展，我们每年都要进行科学、合理的年度预算工作，每年预算数额达上千万元之多，财政核准下拨的款项和用款额度也近这个数字。如何充分利用这些资金，做好办案一线及后勤保障工作，经
管理制度编号：YTO-FS-PD890 出纳员工作岗位职责通用版 In Order T o Standardize The Management Of Daily Behavior, The Activities And T asks Are Controlled By The Determined Terms, So As T o Achieve The Effect Of Safe Production And Reduce Hidden Dangers. 标准/ 权威/ 规范/ 实用 Authoritative And Practical Standards
出纳员工作岗位职责通用版 使用提示：本管理制度文件可用于工作中为规范日常行为与作业运行过程的管理，通过对确定的条款对活动和任务实施控制,使活动和任务在受控状态，从而达到安全生产和减少隐患的效果。文件下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用。 1)妥善保管现金和各种票据，收付款凭证手续齐全。 2)按规定办理银行及现金出纳工作，经常与银行核对存款与银行账单是否相符，认真执行现金管理制度，收入现金及时交银行并注明来源，不得坐支，每月分几次与微机中现金银行出纳帐核对，做到帐款相符。 3)认真填写转账凭单，要求字迹清楚、金额、帐号、开户银行准确无误。 4)及时办理银行结算业务及和银行之间的有关事宜。 5)负责工资的计算，各种代扣代缴款额的办理，按时正确的将工资发放到职工手中。 6)按时上报各种工资报表，包括月报、季报，做到项目完整，数据准确。 7)认真学习微机操作知识，按照分局要求的工资程序，正确核算工资。 8)核对检查当天实存现金，做到凭证、帐单、现金相符，日清月结。 9)每月按时登记检查公积金增减情况，做到向银行解缴
B卷 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类（）。 A.收款员（收银员） B.采购员 C.保管员 D.办事员 2.在填制会计凭证时，￥1516.54的大写金额为（）。 A.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分 B.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整 C.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整 D.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分 3.现金结算的起点是（）。 A.100元 B.500元 C.1000元 D.5000元 4.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定单位（）的日常零星开支所需 的库存现金限额。 A. 3~5天 B.5~10天 C.3~10天 D.3~6天 5.下列不能作为会计核算的原始凭证的是（） A.发货票 B.合同书 C.入库单 D.领料单 6.（）是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制的。 A.收款凭证 B.付款凭证 C.原始凭证 D.转账凭证 7.现金日记账和银行存款日记账属于（） A.序时账 B.分类账 C.备查账 D.总账 8.商业汇票的付款期限，最长不得超过（） A .一个月 B.两个月 C .三个月 D.六个月
9.出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术,属会计人员职业道德( )要 求。 A. 爱岗敬业 B. 提高技能 C. 参与管理 D. 强化服务 10.第五套人民币百元币、50元币的固定水印为（）。 A. 毛泽东头像图案 B. 荷花图案 C. 月季花图案 D. 水仙花图案 11.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（） A. 出纳将私人现金先垫付 B. 从本单位现金收入中直接支付 C. 出纳个人打欠条 D. 开出现金支票支付 12.下列关于基本存款账户的表述，正确的是（）。 A. 存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户 B. 存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户 C. 基本存款账户是存款人的非主办账户 D. 基本存款账户是存款人的主办账户 13.注册验资的临时存款账户在验资期间（）。 A. 只付不收 B. 只收不付 C. 可以收付 D. 不得收付 14.下列结算方式中，有金额起点限制的是（）。 A. 委托收款 B. 托收承付 C. 商业汇票 D. 汇兑 15.下列那些做法违反《银行结算办法》的规定（）。
一、出纳工作分析表 表一： 从事岗位名字出纳有无兼职无我的上级岗位名字总账会计我的部门名字财务部下级的岗位无 岗位任职资格要求◆年龄：23岁以上 ◆性别：不限 ◆学历：专科以上学历 ◆籍贯：不限 ◆经验要求：一年以上出纳工作经验 ◆婚姻状况：不限 ◆知识要求：有会计资格证，了解相关会计法律法规 ◆能力要求：掌握财务软件和办公软件的应用 ◆其它要求：原则性强、保密意识强、诚实守信、办事严 谨细心 表二： 重要性具体工作 占有时间% 现金管理： 1、负责111园林、111园艺、弘展置业公司的银行现金收付， 根据已经核准的现金付款凭证付款，冲销往来款项的要及时开据收款收据并交给当事人。及时登记银行现金日记账，每日核对账实是否相符，做到日清日结。每周五与总账会计核对，保证账账相符、账实相符。 2、加强现金管理，将超过规定限额（保险柜现金限额为3000 元整）的现金及时送存银行账户，不得以白条抵库，不得挪用公款，个人现金不得与公司现金混用。每月最后一天，配合总账会计指定人做好现金盘点工作，并出具《现金盘点表》交财务经理审核。 3、每日17点前上报总账会计111园艺、111园林、弘展置业 三家公司的《现金及银行存款每日余额表》、《现金流量表》，由总账会计审核签字后交董事长助理一份。（准确率
100%） 4、负责公司工资发放工作。 账务管理： 1、负责管理公司员工备用金及公司、银行借款管理，每月登记《备用金、借款统计表》提交总账会计审核、存档。 银行管理： 1、每月5日前负责收齐111园艺、111园林、弘展置业三家公司对公银行对账单给主办会计。（准确率100%） 2、每周一17点前将111园艺、111园林、弘展置业三家公司上周银行对账单（含个人卡、公司卡）交董事长助理。准确率100% 3、负责银行各账户的开立、注销、年检工作。每年6月或7月贷款卡年检。 票据印签管理： 1、负责保管财务章及网银U盾。 2、建立各类票据的开具并制定开具登记表，登记票据的名 称、编号、数量、开具内容、开具时间、领用人；建立投标保证金的收复登记表，并在月末核算出利息；办理外经证，并且做好个外经证的登记，追踪核销；建立各部门的封标及各项收入登记表，完成及时登记工作。 3、负责所有进项发票核实与登记，每张发票必须有负责人签字，并在次月20号之前查询对方公司发票入账情况，打印查询单。 其他事物： 1、工会经费的保管。（准确率为100%） 2、负责公司外境证办理及成本发票开具。 3、负责公司银行保函的办理。 4、每日登记《保证金登记表》，每周五17点前提交总账会计 审核。
酒店出纳工作认知分析 摘要 出纳员是负责货币资金内部控制的关键岗位，明确出纳员的职责，加强对出纳员的制衡，对于保证酒店货币资金的安全与完整，有着十分重要的意义。出纳工作是财务工作的一个组成部分，出纳工作质量好坏，直接影响财务工作的正常开展。要做好出纳工作并不是一件很容易的事情，必须具有扎实的理论基础和实务技能：不但要具备处理一般会计事务的财会专业基础知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。作为酒店出纳，同时应该具备酒店方面的财务知识，了解酒店出纳工作的职责和工作的内容。出纳工作是会计工作的一个重要岗位，关系到酒店的资金安全，关系到每个员工的切身利益，也可以显示出财务会计人员的职业道德素养。 关键词：出纳员，出纳工作，酒店出纳，会计，财务 1.引言 有些人认为出纳员只管现金收付，在整个财务管理中不如会计工作重要，有时把出纳员置于比较次要的地位，其实，这是不正确的。在一个独立核算的单位中，出纳员与会计员都是关键岗位上的工作人员，二者的地位是平等的。由于现金是具有特殊财富功能的货币符号，并且日常流动性很大，需要有专人管理，所以需要出纳员与专管账目的会计员分工协作，相互配合、相互制约，共同搞好财务管理的各项工作。 现以酒店出纳为例，谈一下酒店出纳员的职责与日常工作，酒店出纳员需要具备的专业知识素养，以及在实际工作中，出纳员会遇到的问题。 2.出纳工作的重要作用 出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。 2.1出纳是会计工作规范的实施者 首先应从原始凭证做起，检查发票是否真实合法，出具发票的人是否是发票的合法使用者，有无转借、变造、涂改等现象，持票人是否与实际内容有关等。其次是票据的整理，出纳员应当本着认真负责的态度，认真整理每一张单据，每一张发票，即使会计已经审核过的凭证，出纳员也要认真复核，然后实行收付，整个程序才算结束。最后是登记现金日记账、银行存款日记账簿，管理好现金和票据。由此可见，会计工作能够规范化进行，出纳员担负着极其重要的责任。