出纳实务教案修订版 IBMT standardization office【IBMT5AB-IBMT08-IBMT2C-ZZT18】
经济管理系会计专业
出纳实务课程
教
案
黄农
2016 年 8 月28日
出纳实务课程单元设计
第1单元第1.1周2学时
单元标题：
第一篇出纳基础技能
业务1：出纳基础认知
课堂类别：理论讲授
教学地点：多媒体教室
教学目标：
知识目标：理解出纳岗位职责要求，掌握出纳工作流程
能力目标：能明确如何成为一名合格出纳人员
教学重难点：
重点：出纳工作流程
难点：出纳工作范围
教学方法与手段：
1.教学方法：教师讲授、案例分析、集体讨论、师生互动启发
2.教学手段：课件演示、视频课件
教学材料及工具：
教材：出纳实务，ATEP项目组，北京：清华大学出版社，2013年2月第一版
参考资料：出纳岗位实务，肖刚，天津:天津教育出版社，2011年1月第一版出纳实务，费玄淑，北京：北京交通大学出版社，2010年8月第一版工具：多媒体课件
主要教学内容及过程
一、复习旧课：（10分钟）
◇点名考勤：
◇教师提问：会计工作流程是什么？
◇了解：复习大一所学《基础会计实务》课程。
○学生个别回答
二、新课内容：（10分钟）
（一）导入任务，明确要求
◆导入任务：1、理解出纳岗位的职责要求
2、了解出纳人员的工作范围
3、掌握出纳工作流程
4、明确出纳人员的基本素质要求
5、讨论如何成为一名合格出纳
◆明确要求：分组讨论如何成为一名合格的出纳人员，明确成为合格人员所必备条件。
（二）教学内容
1．任务解析：
（1）教师介绍出纳岗位职责权限、工作范围。（10分钟）（讲授法）
（2）教师介绍出纳工作的一天，引导学生总结出纳工作流程。（20分钟）（启发教学法）
（3）教师通过案例分析，介绍出纳人员应具备基本素质。（15分钟）（案例教学法）
（4）学生分组讨论如何成为一名合格出纳人员，并分组展示。（20分钟）（讨论教学法）
（5）教师点评。（5分钟）（讨论教学法）
2.教学知识点：
◆播放课件◇教师讲授○学生分析
（1）出纳含义：出即支出，纳即收入。只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。
出纳工作特点：社会性、专业性、政策性、时间性
（2）出纳岗位职责
（3）出纳工作业务：货币资金的核算和管理、工资结算等方面内容
①设置会计科目和账户；②处理会计凭证（原始凭证、记账凭证）；③记账（设置账
簿、登记账簿、对账结账、管理账簿）；④办理现金业务（现金与印章管理、点钞、保险柜使用、现金收款、现金付款）；⑤处理银行业务（银行存款与借款、银行结算）；⑥整理出纳资料与工作交接
（4）出纳工作流程
（5）出纳人员基本素质：政策水平、职业道德、工作作风、安全意识、业务技能
3.案例分析：
◆播放课件◇教师讲授○学生分析
案例一、担任出纳期间利用职务便利侵占公司财产。
案例二、公司出纳贪污、挪用公款案。
案例三、出纳为何能贪污？
（三）技能训练：
○学生分析◇抽查评价
分小组讨论如何成为一名合格出纳。
三、新课小结：
◆播放课件◇教师讲授：
本次课程主要是介绍出纳岗位基本知识，重点要求学生掌握出纳工作流程，培养学生的职业素养，为成为一名合格出纳积累专业知识。
四、课后作业：
无
出纳实务课程单元设计
第1单元第1.2周2学时
单元标题：
第一篇出纳基础技能
业务2：点验钞票
业务3：使用保险柜
课堂类别：理论讲授、实操训练
教学地点：多媒体教室
教学目标：
知识目标：掌握人民币真假识别方法，掌握手工点钞方法，熟悉保管柜的使用能力目标：能准确识别真假币；能快速准确手工点钞
教学重难点：
重点：手工点钞方法
难点：手工点钞技巧
教学方法与手段：
1.教学方法：教师讲授、示范教学、分组训练
2.教学手段：课件演示、视频课件
教学材料及工具：
教材：出纳实务，ATEP项目组，北京：清华大学出版社，2013年2月第一版
参考资料：出纳岗位实务，肖刚，天津:天津教育出版社，2011年1月第一版出纳实务，费玄淑，北京：北京交通大学出版社，2010年8月第一版工具：多媒体课件、点钞技巧视频、点钞练功券、扎条
主要教学内容及过程
一、复习旧课：（5分钟）
◇点名考勤：
◇教师提问：出纳工作流程是什么？
◇了解：抽查学生对于上一节课内容的掌握。
○学生个别回答
二、新课内容：
（一）导入任务，明确要求（5分钟）
◆导入任务：1、熟悉人民币真假识别方法
2、掌握点钞技巧
3、能熟练使用保险柜
◆明确要求：：能熟练进行手工点钞
（二）教学内容
1．任务解析：
（1）教师介绍验钞知识。（10分钟）（讲授法）
（2）学生拿出自己准备的钞票按方法进行检验。（10分钟）（练习）
（3）教师介绍点钞方法，并演示点钞过程。（15分钟）（讲授法、示范教学法）（4）学生自己用练功券进行点钞练习。（20分钟）（分组训练）
（5）教师根据提前准备的一叠钞票，让学生分组竞赛，快速清点钞票。（10分钟）（学生分组竞赛）
（6）教师对点钞小组竞赛进行点评。（5分钟）（讨论教学法）
（7）教师介绍保险柜使用方法。（10分钟）（示范教学法）
2.教学知识点：
◆播放课件◇教师讲授○实操训练
（1）验钞方法：一看（颜色、荧光油墨、水印、缩微文字、铜钱图案、暗印、安全线），二摸（凹凸感、纸质），三听（清脆），四测（验钞机）
（2
点钞方法：手提式单指单张、手提式多指多张、按压式单指单张、按压式多指多张、扇面点钞法
（3）残币处理方法：残缺部分不超过1/4的残币全额兑换，残缺部分大于1/4小于一半的半额兑换，残缺部分超过一半的残币不予兑换。
（4）保险柜管理：开启（钥匙、密码）、物品存放、安全意识
3.案例分析：
◆播放课件○学生分析◇教师讲授
（三）技能训练：
○分组训练◇抽查评价
1.根据所提供的一叠钞票（不同版面），快速清点数量并记录。
2.学生分组竞赛，快速清点钞票
三、新课小结：
◆播放课件◇教师讲授
本次课城主要是介绍出纳做必备的基本工作技能中点钞和保险柜的使用技巧，重点掌握点验钞票的方法，注意清点时要快、准。
四、课后作业：
练习不同点钞方法快速点钞。
出纳实务课程单元设计
第1单元第2.1周2学时
单元标题：
第一篇出纳基础技能
业务4：填写票据
业务5：使用印鉴
课堂类别：理论讲授、实操训练
教学地点：多媒体教室
教学目标：
知识目标：掌握会计中金额、日期的规范化书写；熟悉不同印章的使用范围能力目标：能准确填制会计票证
教学重难点：
重点：会计数字大小写
难点：会计日期书写
教学方法与手段：
1.教学方法：教师讲授、案例分析、集体讨论
2.教学手段：课件演示、视频课件
教学材料及工具：
教材：出纳实务，ATEP项目组，北京：清华大学出版社，2013年2月第一版
参考资料：出纳岗位实务，肖刚，天津:天津教育出版社，2011年1月第一版出纳实务，费玄淑，北京：北京交通大学出版社，2010年8月第一版工具：多媒体课件、会计票证、账页、印鉴
主要教学内容及过程
一、复习旧课：（10分钟）
◇点名考勤：
◇教师提问：手工点钞方法有哪几种，手工点钞流程是什么？
◇了解：抽查学生对于上一节课内容的掌握。
○学生个别回答
二、新课内容：
◆导入任务：1、掌握会计票据中金额的规范化书写（5分钟）
2、掌握会计票据中日期的规范化书写
3、能熟练使用印鉴
◆明确要求：能正确掌握数字的书写技能。
（二）教学内容
1．任务解析：
（1）教师介绍文字书写要求。（15分钟）（讲授法、示范教学法）
（2）学生根据要求练习数字书写。（25分钟）（练习）
（3）教师就书写规范进行点评。（5分钟）（讨论教学法）
（4）教师介绍公司印鉴的种类、用途、盖章方法。（15分钟）（讲授法）
（5）学生根据案例选择正确的印鉴。（15分钟）（讨论教学法）
2.教学知识点：
◆播放课件◇教师讲授○学生练习
（1）文字书写要求：左顶线，行高1/2或2/3，黑笔书写，清晰整洁
（2）阿拉伯数字书写要求：不连笔，靠底线占行高1/2，币种符号
除表示单价外，一律写到角分为止；无角无分的，角分位写“00”或符号“-”
分位应写“0”，不得写“-”。
手写阿拉伯数字书写范例如图所示：
（3）汉字大写及数字书写要求
汉字数字包括零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖，汉字数位包括“拾、佰、仟、万、亿、兆”等，货币计量单位包括“元、角、分”。
汉字大写到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字收尾，有分的，不写“整”或“正”字。
有关“零”字的用法：
①中文数字中间有“0”时，中文大写金额也要写“零”字
②中文数字中间连续有几个“0”时，大写数字只写一个“零”字
③中文数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。
④中文数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额元后面应写“零”字
有关“壹”字的用法。当中文数字首位是“1”时，前面必须写上“壹”字。
（4）日期大写要求：在填写年时，直接将每个数字大写即可，不用写数位；在填写月、日时，月为1、2和10的，应在其前面加“零”，3月至9月前“零”字可写可不写，日为1至9和10、20、30的，应在其前面加“零”，日为11至19的，应在其前面加“壹”。
（5）印鉴使用
印鉴种类：公章、财务章、发票章、合同章、法人章、现金收讫章、现金付讫章、作废章等
银行预留印鉴：财务章+法人章
印章的使用：盖章清晰，指定位置盖章
3.案例分析：
（1）书写范例：
￥6008.59，应写成“人民币陆仟零捌元伍角玖分”
￥3200.47，应写成“人民币叁仟贰佰元零肆角柒分”，或“人民币叁仟贰佰元肆角柒分”
￥107000.23，应写成“人民币壹拾万柒仟元零贰角叁分”，或“人民币壹拾万零柒仟元贰角叁分”，或“人民币壹拾万柒仟元贰角叁分”
￥100,000.00应写成“人民币壹拾万元整”
1月12日，应写成“零壹月壹拾贰日”
10月30日，应写成“零壹拾月零叁拾日”
2013年2月9日，应写成“贰零壹叁年零贰月零玖日”
（2）书写及盖章范例：
（三）技能训练：
○学生练习◇抽查评价
1.把下列各人民币小写数字金额写成大写数字金额：
2.把下列各人民币大学数字金额写成小写数字金额：
三、新课小结：
◆播放课件◇教师讲授
本课主要是介绍出纳做必备的基本工作技能中数字大小写书写技巧和印章使用方法，重点掌握数字大小写书写方法，注意书写规范、准确。
四、课后作业：
练习数字大小写书写。
出纳实务课程单元设计
第2单元第2.2周2学时
单元标题：
第二篇现金业务
业务1：取现业务
课堂类别：理论讲授、实操训练
教学地点：多媒体教室
教学目标：
知识目标：熟悉取现流程，掌握现金支票的使用和填写
能力目标：能准确办理企业取现业务
教学重难点：
重点：现金支票的使用和填写
难点：现金支票的使用和填写
教学方法与手段：
1.教学方法：教师讲授、案例分析、示范教学、实操训练
2.教学手段：课件演示、视频课件
教学材料及工具：
教材：出纳实务，ATEP项目组，北京：清华大学出版社，2013年2月第一版
参考资料：出纳岗位实务，肖刚，天津:天津教育出版社，2011年1月第一版出纳实务，费玄淑，北京：北京交通大学出版社，2010年8月第一版工具：多媒体课件、现金支票、印鉴、点钞券
主要教学内容及过程
一、复习旧课：（10分钟）
◇点名考勤：
◇教师提问：会计数字大小写的书写技巧及注意事项是什么？
◇了解：抽查学生对于上一节课内容的掌握。
○学生个别回答
二、新课内容：
（一）导入任务，明确要求（5分钟）
◆导入任务：1、掌握企业取现流程及相关理论知识
2、掌握现金支票的填写和使用
◆明确要求：能规范办理企业取现业务。
（二）教学内容
1．任务解析：
（1）教师介绍取现业务流程。（15分钟）（讲授法、讨论教学法）
（2）教师介绍现金支票的填写。（15分钟）（讲授法、示范教学法）（3）学生填写现金支票。（20分钟）（练习）
（4）教师就书写规范进行点评。（5分钟）（讲授法、讨论教学法）（5）学生分组情境扮演企业取现业务流程。（15分钟）（角色扮演法）
（6）教师就企业取现业务流程进行点评。（5分钟）（讨论教学法）
2.教学知识点：
◆播放课件◇教师讲授○学生分析
（1）企业取现业务流程
（2）现金支票填写
出票日期填写收款人填写金额填写用途栏填写背面日期填写
存根联填写印鉴盖章
（3）密码支付器的使用
3.案例分析：
◆播放课件◇教师讲授○学生分析
现金支票填写案例
（三）技能训练：
○实操训练◇抽查评价
1.填写现金支票并盖章
三、新课小结：
◆播放课件◇教师讲授
本次课程主要是介绍企业取现业务，明确现金支票是企业取现业务的重要凭证，熟悉企业取现业务流程，重点掌握现金支票的填制。
四、课后作业：
练习现金支票的填写。
出纳实务课程单元设计
第2单元第3.1周2学时
单元标题：
第二篇现金业务
业务2：现金收款业务
课堂类别：理论讲授、实操训练
教学地点：多媒体教室
教学目标：
知识目标：熟悉收款业务流程，掌握收据的使用和填写
能力目标：能准确办理企业现金收款业务
教学重难点：
重点：收据的使用和填写
经济管理系会计专业 出纳实务课程 教 案 黄农 2016 年 8 月28日 出纳实务课程单元设计 第1单元第1.1周2学时 单元标题： 第一篇出纳基础技能 业务1：出纳基础认知 课堂类别：理论讲授 教学地点：多媒体教室 教学目标：
知识目标：理解出纳岗位职责要求，掌握出纳工作流程 能力目标：能明确如何成为一名合格出纳人员 教学重难点： 重点：出纳工作流程 难点：出纳工作范围 教学方法与手段： 1.教学方法：教师讲授、案例分析、集体讨论、师生互动启发 2.教学手段：课件演示、视频课件 教学材料及工具： 教材：出纳实务，ATEP项目组，北京：清华大学出版社，2013年2月第一版 参考资料：出纳岗位实务，肖刚，天津:天津教育出版社，2011年1月第一版出纳实务，费玄淑，北京：北京交通大学出版社，2010年8月第一版工具：多媒体课件 主要教学内容及过程 一、复习旧课：（10分钟） ◇点名考勤：
◇教师提问：会计工作流程是什么？ ◇了解：复习大一所学《基础会计实务》课程。 ○学生个别回答 二、新课内容：（10分钟） （一）导入任务，明确要求 ◆导入任务：1、理解出纳岗位的职责要求 2、了解出纳人员的工作范围 3、掌握出纳工作流程 4、明确出纳人员的基本素质要求 5、讨论如何成为一名合格出纳 ◆明确要求：分组讨论如何成为一名合格的出纳人员，明确成为合格人员所必备条件。 （二）教学内容 1．任务解析： （1）教师介绍出纳岗位职责权限、工作范围。（10分钟）（讲授法） （2）教师介绍出纳工作的一天，引导学生总结出纳工作流程。（20分钟）（启发教学法）
（3）教师通过案例分析，介绍出纳人员应具备基本素质。（15分钟）（案例教学法）（4）学生分组讨论如何成为一名合格出纳人员，并分组展示。（20分钟）（讨论教学法） （5）教师点评。（5分钟）（讨论教学法） 2.教学知识点： ◆播放课件◇教师讲授○学生分析 （1）出纳含义：出即支出，纳即收入。只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。 出纳工作特点：社会性、专业性、政策性、时间性 （2）出纳岗位职责 （3）出纳工作业务：货币资金的核算和管理、工资结算等方面内容 ①设置会计科目和账户；②处理会计凭证（原始凭证、记账凭证）；③记账（设置账 簿、登记账簿、对账结账、管理账簿）；④办理现金业务（现金与印章管理、点钞、保险柜使用、现金收款、现金付款）；⑤处理银行业务（银行存款与借款、银行结算）；⑥整理出纳资料与工作交接 （4）出纳工作流程 （5）出纳人员基本素质：政策水平、职业道德、工作作风、安全意识、业务技能 3.案例分析：
教案四 一、教学内容：项目二模块2 二、教学课时：6课时（理论课时，实践课时） 三、教学目标：会填制常用的原始凭证 四、教学重点：常用原始凭证的填制 五、教学难点：常用原始凭证各联的用途及其适用情形 六、教学方法：提问法、分析法、讨论法、实践法 七、实验项目：实验二至七 八、英语词汇：支票（CHECK）、收据（RECEIPT）、解款单（CASK REMITTAMCE NOTE）、进账单（PAY-IN SLIP）、托收凭证（COLLECTION NOTE）、信汇（MAIL TEANSFER）、电汇（TELEGRAPHIC）汇票（DRAF）九、教学环境与课前热身 学习环境： 本节教学内容，应在模拟实习教室进行。(应采用多媒体教学) 需准备的教具：现金支票、收据、现金解款单、转账支票、进账单、托收承付结算凭证、委托收款结算凭证、汇兑结算凭证、银行汇票委托书；学生应带好圆珠笔、碳素墨水的钢笔）。 在教学过程中，教师通过引入经济业务，让学生分析应填制何种原始凭证，在这基础上出示原始凭证的格式（学生人手一份），指导学生填制原始凭证（可填在教材空白表式上，有条件的应另行准备各种真实的票据）。 课前热身：学生应在课前温习原始凭证填制的要求。 十、导入 魏华同学在实习中，发现师傅在进行款项收付过程中，还需填制各种不同的原始凭证，那么不同的业务需要填制何种的原始凭证呢怎样填制呢魏华同学带着两个问题观察着师傅的工作。 十一、授新课 项目二原始凭证的填制
现以无锡市江南公司为例说明各种原始凭证的填制方法（单位名称：无锡市江南公司账号：45 开户银行：工商银行城南分理处法人代表：洪凯生出纳员姓名：张敏）： ——现金支票填制实例（教师讲解时填在教材样张上，下同） 2005年5月16日，企业因库存现金不足，准备到银行提取备用金5 000元。 企业到银行提取现金应先填制现金支票（见表2-11）；现金支票分为支票正本和存根两部分，支票正本部分是提取现金的凭证，支票存根部分是企业入账的依据。 现金支票的填制（见表2-12，需用碳素墨水钢笔填写）： 主体部分：出票日期（大写）→付款行名称和出票人账号→收款人（本单位）→人民币大写、小写→用途→加盖单位财务专用章和法人代表章。 存根部分：出票日期（小写）→收款人→金额（小写）→用途 实验二：现金支票填制
出纳岗位实务实训总结心得出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 出纳岗位实务实训总结心得1 出纳，对于学财务管理专业的我们，其实并不是那么熟悉，之前也是对出纳抱有好奇，所以对出纳实训还是带有一点期盼的，也正因为这样一点点得更多得接触了会计的专业知识，使我更多的充满一种责任感，只有爱一行才能做好一行。其实当想到今后走入社会，要用到自己在学校学习到的知识,就一下子觉得学习好珍惜好每次专业实训是很重要的. 本次为期两周的出纳岗位实训,收获还是很多的,从最初接触基础会计到这个学期学习的中级财务会计,这些只是对会计的一步步学习,而这次的出纳实训,我觉得更加贴近了会计这一工作,之前也对出纳进行了相关的了解,也知道了只要有货币资金的收付，就要有出纳。出纳工作的目的就是让单位的钱“来得清清楚楚，用得明明白白”,话很通俗,却也让人很明白。 1、日常收支业务的办理 日常收支业务包括现金的收支;银行存款结算业务的办理;负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章;发票的开具;其他与货币资金有关的
行政事宜。 2、上述收支业务的帐务核算。 收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记帐凭证的编制;现金日记帐、银行存款日记帐、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记;出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。 1、现金日记账和银行存款日记账填制 一开始做题时，还是处于懵懂状态，其中让我觉得比较麻烦并且繁琐的是现金日记账和银行存款日记账，一开始有点觉得手忙脚乱，因为在大一时的实训对于现金日记账和银行存款日记账已经有了认识，所以，很快就熟悉了，根据做题的经验，我认识到做现金日记账时要留意收付款凭证的借贷方是否有“库存现金”这一科目，若出现在借方，则将其登记入现金日记账的借方，在贷方则相同，银行存款日记账同样如此，关注“银行存款”这一科目。同时还要逐日结出余额。在年度更换新账簿时，应在本账簿“本年累计”的下一行“摘要”栏注明“结转下年”。还有即登记银行日记账时应先分清账户，避免张冠李戴。 2、有关支票的填制 在有关支票的一些实务中，现金支票和转账支票的填制还不是很复杂，我个人认为要注意的是日期的大写还有就是收款人、付款行名称和出票人名称不能搞混掉，而写成了对
会计学习中，现金是一大重点。不论在企业和生活中，现金都是我们的核心内容。大家也都知道，出纳的主要的工作就是现金。大家知道出纳的实务操作可以怎么做吗？下面跟仁和小编一起来看看吧： （一）现金支出的内容 《现金管理暂行条例》第五条规定：开户单位可以在下列范围内使用现金： （1）职工工资、津贴。 （2）个人劳务报酬。 （3）根据国家规定颁布给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金。 （4）各种劳保、福利赞卅以及国家规定的对个人的其他支出。 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点以下的零星支出。 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 （二）坐支 根据《现金管理暂行条例》第十一条规定：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 坐支现金，就是把销售收款，不是存入银行，而是用来直接付费用、成本等。即指直接从收入的现金中用于现金的支付，是违反相关规定的。现金限额，一般要看公司离银行的远近，远的话就限定10～15天日常需要的开销；近的话就限定5天左右的开销。若确需坐支的，需报开户行同意，开户行会给企业一个坐支的限额。 按现行的有关现金管理的规定，当日收人的现金需存入开户银行，当日支出的现金也需从银行提取，而且开户行会给企业一个现金的最高限额，超过额度的现金也需存入开户行。 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。因为这关系到企业的会计核算和国家对企业经营状况的监督，如果收入不入账就直接作为现金支付了，国家就很难对企业进行有效的监督。 （三）现金付款凭证的复核 现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。小纳人员对每一笔现金支付业务都要认真复核现金付款凭证。其复核方法及基本要求同现金收款凭证大致相同。出纳人员在复核现金付款凭证时，应注意以下几点： （l）对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，即从银行提取现金或以现金存入银行，为了避免重复，只按照收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证。 （2）现金付款凭证如出现红字时，实际经济业务应是现金收入的增加，但在处理时，为了避免混淆，出纳人员在凭证上加盖印章时，仍应加盖现金付讫章，以表示原经济业务付出的款项已全部退回。 （3）发生销货退回，如数量较少，日退款金额在转账起点以下，需用现金退教时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发票代替收据编制付款凭证。
第二十一课时 一、课题：出纳岗位用转账支票对购进原材料的业务处理 二、教学目标：1.掌握分析支付材料报销单、增值税专用发票、支票存根所表示的业务内容 2.掌握相应记账凭证的填写 三、教学重点：通过对原始凭证用途的分析，理解费用报销单所记载的业务内容。 四、教学过程 1.分析4张原始凭证所反映的业务内容。 从课本提供的费用报销单和增值税专用发票可以分析到以下内容：业务内容是支付B材料款、支付增值税，收到梁溪市迅达配件厂开出的增值税专用发票；另外有收款人为梁溪市迅达配件厂的转账支票存根，反映出本批材料已入库，由于有入库单（收料单）说明材料已入库，应记入原材料借方。 2.填写付款凭证付款凭证付款凭证 贷方科目：银行存款2010年12月2日银付字第2号 附 单 据 1 张
会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧3.登记日记账
第二十二课时 一、课题：出纳岗位对用汇款方式购进原材料的业务处理 二、教学目标：1.掌握分析采购资金借款单、电汇凭证（回单）所表示的业务内容 2.掌握电汇凭证、记账凭证的填写 三、教学重点：电汇凭证的填写。 四、教学过程 1.分析2张原始凭证所反映的业务内容。 从课本提供的采购资金借款单可以分析到以下内容：梁溪市锡惠动力机厂供应科需要购进C材料，向财务部借款5000元，电汇给南京电机厂。 2.填写电汇凭证，注意：汇款人、收款人、金额等要素。 中国工商银行电汇凭证（回单）1 口加急委托日期：2010年12 月4 日第0096425号
3.填写付款凭证付款凭证 付款凭证 贷方科目：银行存款2010年12月4日银付字第3号 会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧4.登记日记账附单据2张
出纳实务财务实训软件/出纳实务财会实训软件/出纳实务会计实训软件/出纳实务财务实训教学软件/出纳实务财会实训教学软件/出纳实务会计实训教学软件/出纳实务财务实训系统/出纳实务财会实训系统/出纳实务会计实训系统/出纳实务财务实训教学系统/出纳实务财会实训教学系统/出纳实务会计实训教学系统 上海齐典网络科技有限公司https://www.doczj.com/doc/cc874651.html, 该系统采用先进的RIA技术，将原来手工实训实验成功的移植到了计算机上。 出纳实务多媒体教学系统根据出纳知识与最新会计准则，独立出纳业务实习与综合实习，涵盖了出纳中的各种日常业务，如：现金管理、现金出纳核算、银行资金管理、银行结算、出纳基本技能等，具有前沿性、科学性、新颖性、权威性、实用性等特点。该教学系统从整体上分为三大部分即教：强制引导学习；练：提供帮助练习；考：分自我检测和老师监考两部分，成绩自动统计及打印。 分别以三家不同行业的企业作为模拟对象，主要分为三大模块： 其一、理论学习，该模块主要是从税法知识上对各个税种的纳税人、征税范围、税率、应税收入与扣除项目的确定、应纳税额的计税、税收优惠、征收管理与纳税申报等知识的详细讲解，并配有相应的动画与视频，从而提高教学质量； 其二、税收法规，该模块收集了当前最新的税收方面的法律法规文件，分别按照“所得税类”“资源、财产税类”“目的、行为税类”“流转税类”“征收管理类”进行分类，方便广大师生的教学。 其三、实验操作，该系统提供高质量的仿真资料，让学生模仿企业的办税员实施纳税申报，让学生对税法知识进行综合实践。 主要应用于会计类专业实训实验室或者会计类专业学校校内局域网中。 详细信息请登录官方网站：https://www.doczj.com/doc/cc874651.html,。
经济管理系会计专业出纳实务课程 教 案 黄农 2016 年8 月28 日
出纳实务课程单元设计 第 1 单元第 1.1 周 2 学时 单元标题： 第一篇出纳基础技能 业务1：出纳基础认知 课堂类别：理论讲授 教学地点：多媒体教室 教学目标： 知识目标：理解出纳岗位职责要求，掌握出纳工作流程 能力目标：能明确如何成为一名合格出纳人员 教学重难点： 重点：出纳工作流程 难点：出纳工作范围 教学方法与手段： 1.教学方法：教师讲授、案例分析、集体讨论、师生互动启发 2.教学手段：课件演示、视频课件 教学材料及工具： 教材：出纳实务，ATEP项目组，北京：清华大学出版社，2013年2月第一版 参考资料：出纳岗位实务，肖刚，天津: 天津教育出版社，2011年1月第一版 出纳实务，费玄淑，北京：北京交通大学出版社，2010年8月第一版工具：多媒体课件 主要教学内容及过程 一、复习旧课：（10分钟） ◇点名考勤： ◇教师提问：会计工作流程是什么？ ◇了解：复习大一所学《基础会计实务》课程。 ○学生个别回答
二、新课内容：（10分钟）（一）导入任务，明确要求 ◆导入任务：1、理解出纳岗位的职责要求 2、了解出纳人员的工作范围 3、掌握出纳工作流程 4、明确出纳人员的基本素质要求 5、讨论如何成为一名合格出纳 ◆明确要求：分组讨论如何成为一名合格的出纳人员，明确成为合格人员所必备条件。（二）教学内容 1．任务解析： （1）教师介绍出纳岗位职责权限、工作范围。（10分钟）（讲授法）（2）教师介绍出纳工作的一天，引导学生总结出纳工作流程。（20分钟）（启发教学法）（3）教师通过案例分析，介绍出纳人员应具备基本素质。（15分钟）（案例教学法）（4）学生分组讨论如何成为一名合格出纳人员，并分组展示。（20分钟）（讨论教学法）（5）教师点评。（5分钟）（讨论教学法） 2. 教学知识点： ◆播放课件◇教师讲授○学生分析 （1）出纳含义：出即支出，纳即收入。只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。 出纳工作特点：社会性、专业性、政策性、时间性 （2）出纳岗位职责 （3）出纳工作业务：货币资金的核算和管理、工资结算等方面内容 ①设置会计科目和账户；②处理会计凭证（原始凭证、记账凭证）；③记账（设置 账簿、登记账簿、对账结账、管理账簿）；④办理现金业务（现金与印章管理、点钞、保险柜使用、现金收款、现金付款）；⑤处理银行业务（银行存款与借款、银行结算）； ⑥整理出纳资料与工作交接 （4）出纳工作流程 （5）出纳人员基本素质：政策水平、职业道德、工作作风、安全意识、业务技能 3. 案例分析： ◆播放课件◇教师讲授○学生分析
《出纳实务实训》课程教学大纲 适用专业：会计学专业 学时：40学时学分：3 课程性质：专业课 一、课程内容简介 出纳实务实训课程是为了满足同学们知识与技能的双重需要而设立的，主要介绍出纳人员实际的工作范围，应遵守的职业道德与工作原则，培养学生应具备的出纳人员的基本技能：正确书写大小写金额、印鉴的保管、现金业务的会计处理程序与账务登记，银行存款业务的会计处理与账务登记，让学生熟悉有关的结算业务，熟悉每种结算业务的程序，学会计算各种票据的利息与期限，介绍货币资金的清查方法以及账务处理方法，介绍票据的风险防范，票据的真伪鉴别等内容。学习本门课程对将来学生从事与货币资金管理、与银行往来支付有关的工作有重大的帮助。学习本门课程也可以培养学生踏实、谨慎的工作态度和客观分析问题的能力。 二、本课程的目的任务 通过本课程的教学，使学生了解和掌握如何办理现金收付和银行结算业务，对现金、票据、有价证券的保管要求，如何填制和审核各种原始单据和有关的出纳凭证；掌握日记帐的登记；出纳资料的整理；出纳工作的交接；票币的整点；熟悉各种结算业务程序；掌握各种结算工具的特点；熟悉错账的查找方法。 三、本课程与其他课程的关系 本课程的先修课程有基础会计学，实践操作性很强。在基础会计课程学习过有关出纳知识以后，通过本门课程，扩展出纳实务知识点，通过大量实操练习，帮助同学熟练相关业务的处理。 四、本课程的主要内容和基本要求 引言 本章是对出纳工作的基本介绍，引导学生对出纳有一个基本的认识，为以后的学习奠定基础。通过本章教学，学生应明确出纳的基本涵义、理解出纳工作的职能和特点及帐务处理程序、理解出纳岗位的核算内容、理解出纳人员的素质要求。 重点与难点：出纳的含义、出纳的岗位职责、出纳岗位核算内容、出纳岗位账务处理程序、出纳人员的素质要求。 第一章数字书写技能训练 本章主要介绍了出纳工作的数字书写的具体要求，包括大写和小写的阿拉伯数字的书写要求的介绍与练习，大写和小写金额的书写规范的总结，会计日期的填写特点，通过本章的练习，使同学们掌握严谨的会计数字的书写技能。 重点与难点：大写金额书写技能、小写金额书写技能
会计实习体会范文（1） 一、实习目的 社会实践是学校根据专业教学的要求，对学生已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让学生接触社会，加强学生对社会的了解，培养和训练学生认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高学生的专业技能，使之很快的融入到工作当中去。2009年3月——4月底我在物流公司进行了各方面的实践。现作如下实习报告： 二、实习内容 财务会计业务包括下列各项：(1)原始凭证的核签；(2)记账凭证的编制；(3)会计簿记的登记；(4)会计报告的编制、分析与解释；(5)会计用于企业管理各种事项的办理；(6)内部的审核；(7)会计档案的整理保管；(8)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。报表的编制也是一项非常重要的事务，会计报表的目的是向信息的使用者提供有用的信息。会计信息要准确、全面、及时，然而当前的财务报表有很多的局限性。在电子商务时代，基于网络技术平台的支持，报表的生成将呈现自动化、网络化和非定时性，冲破了时空的限制。电子信息的迅猛发展，人类正疾步跨入信息社会。网络经济正以人们始料不及的速度迅速发展，在短短的几年时间里，作为网络经济重要组成部分的电子商务已经走入人们的视野并对传统会计产生了深刻的影响，物流公司基本上结合信息时代的要求实现管理的信息化、自动化和网络化。 为期两个月的实习结束了，我在这两个月的实习中，学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,受益非浅，以学习会计电算化专业的我们，可以说对财务会计已经是耳目能熟了。所有的有关财务会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。 以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的财务会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！会计就是做账。下面是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。 首先，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。 其次，登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备，科目结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐，借、贷凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，通过信息系统进行录入。在本日业务结束后，进行本日终结处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐，检查今日的帐务的借贷是否平衡。最后有专门的会计人员装订起来，再次审查，然后装订凭证交予上级。 三、实习体会 作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有
出纳实务实训心得体会一 出纳实务实训心得体会一 填制记账凭证，对我来说并不是第一次，但这次在李老师的带领下，对此，又有了新的认识与理解。大一做会计实训时，潘老师采用的引导的教学方式，在这种情况下，我自身的会计知识不够扎实。在本次实训中，暴露了一些问题也得到新的经验： 首先，关于原始凭证的审核。审核原始凭证是记账的第一步，主要审核凭证的真伪和是否应该作为附件。审核原始凭证的真伪，一看发票上的水印，可以来检验真伪;二看原始凭证是不是符合经济业务发生;三看原始凭证的金额是否符合实际。判断原始凭证是否要作为凭证附件的时候，应当根据业务的发生看哪些是需要作为附件的。例如：增值税的发票有四联，分别是发票联，存根联，记账联，抵扣联。作为出纳，只需要根据记账联来进行业务处理，也就是只有一张作为附件。进账单，由于企业是采取倒打的形式，它虽然由出纳填写，但应该交由对方单位，因此，不能作为附件。 其次，根据发票来做账务处理。平时，我都是根据题目来编制会计分录，填制记账凭证。但这种处理方式，在实际的工作中根本不可行。拿到一张增值税发票就应当想到是销售还是购买货物，联想到相关会计科目，在草稿纸上写会计分录，再填写凭证。还有，发票上有很多会计信息，如果一
味的根据题目做实训，会很麻烦。 再其次，明确角色，应当正确认识自己在实训中所担任的职务。否则会将“出纳”与“会计”的界限搞混。一开始，我错误的认为凡是有经济业务的发生，出纳就应该登记相应的记账凭证，账本。其实，狭义的说，出纳的工作只需要处理资金的收付，核算，保管。像在本次实训中的第十题：公司加工业务，税款委托银行收，就以为出纳应做处理。其实，它涉及到的会计科目是应收账款，其他业务收入，应该由会计做账。银行工作与出纳工作的区分。在银行进账单的回单上有一个“受理银行盖章”，需要银行盖章。在开始的处理过程中，业务的不清晰，就会在回单上盖章。这也是一个误区。 另外，在整个实训过程中还应注意其他的细小细节。凭证上数据填写时，应当符合书写标准;填写时还应当仔细，不得涂改;黏贴应当整齐 作为一名出纳还应当掌握银行账户业务处理，转账支票结算的业务处理，商业汇票结算业务的处理……最后，“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”，任何理论上的知识，都需要通过实践来考核自己是否掌握。本次实训，有助于我掌握新的知识，培养自己在这方面的能力，为以后成为一个出纳做准备! 出纳实务实训心得体会二
会计实务优秀获奖文档首发！ 小企业该如何做内账和外账-出纳实务，如何做出纳 企业一般有两套账，由于企业不少经济业务没有取得原始凭证或取得的是不合规凭证，按照会计制度的相关规定，是没法做入到向外报送的账中去的，也就是没法做入外账中去，否则，一经查出，虽然业务真实，但照样要处罚。因此，这些没法做到外账中去的业务，就只能做到内账中去了，内账是企业真实的账，但很多业务又没有凭证作为支撑。可以说，企业有时真的是不得不保留二套账，也就是所谓的外账和内账。当然，也不排除企业故意造假，为了避税，在外账中故意少计收入或多记成本，比如民营企业大都有一部分现金收入，他们就不把这部分计入外账。 今天在这里给大家说外账和内账，不是教大家去财务造假，而是讲述企业的真实账务情况，这是书本中没有告诉也不可能告诉大家的，但在现实中却是普通存在的。在实际操作中，有一个很简单实现内帐外账的方法：先做外账，外账凭证打印两份，其中一份做内帐附件，这样查内帐就很简单容易找到原始凭证了。 一般而言，外账要比内账简单些，只要根据原始发票做，控制好税金这块就行了。而内账则相对比较复杂，一方面要准确记录处理经济业务，月底核算产品成本。另一方面还要管理好往来账，与库房，采购部，销售部月月对账，如有不对之处还要找出原因。看到这里，请不用急，先学好外账，再学内好内账，再学内账，由浅到深，由易到难。 做外账、内账的企业的一个大概流程：内账核算是正着做的，就是根据平时的经济业务一步步的做，到月底核算成本，结转损益，算出利润。而外账核算是倒着做的，先要确定所得税，所得税每季度交一次，但每个月都要确定好利润，这样季度利润才好控制。然后再算出多少成本，其实外账
《出纳实务》生产性实训参考分录1．借：银行存款5000000 贷：应收账款—杭州光明实业公司5000000 2．借：库存现金8000 贷：银行存款8000 3．借：其他应收款—备用金（销售部）6000 贷：库存现金6000 4．借：预付账款—宏达机械设备公司150000 贷：银行存款150000 5．借：其他应收款—彭红4000 贷：库存现金4000 6．借：银行存款147420 贷：主营业务收入—矿泉水30 000 —沙琪玛16 000 —巧克力80 000 应交税费—应交增值税（销项税金）21420 7．借：应付账款—红光公司70200 贷：银行存款70200 8．借：库存现金8000 贷：银行存款8000 9．借：管理费用—业务招待费4650 贷：库存现金4650 10．借：应收账款—杭州红星副食品批发175500 贷：其他业务收入—饼干及面包加工业务150000 应交税费—应交增值税（销项税金）25500 11．借：预付账款—杭州大丰农业园85500 贷：银行存款85500 12．借：其他货币资金—银行汇票470000 贷：银行存款470000
13．借：银行存款3042 贷：主营业务收入—糖果2000 —矿泉水600 应交税费—应交增值税（销项税金）442 14．借：管理费用—排污费5000 贷：银行存款5000 15．借：原材料—精白面粉30000 —食用调和油22500 —新西兰黄油6500 应交税费—应交增值税（进项税金）9130 贷：银行存款68130 16．借：应交税费—应交增值税58600 —应交城建税4102 —应交教育费附加1758 贷：银行存款64460 17．借：库存现金323800 贷：银行存款323800 18．借：应付职工薪酬—职工工资323800 贷：库存现金323800 19．借：销售费用—邮寄费500 管理费用—业务招待费2438 应交税费——应交增值税（进项税额）30 贷：其他应收款—备用金（销售部）2968 20．借：管理费用—差旅费4305 应交税费——应交增值税（进项税额）66 贷：其他应收款—彭红4000 库存现金371 21．借：销售费用—广告费69000 应交税费——应交增值税（进项税额）4140
出纳实务实训指导书 实验一点钞技能训练 实验二现金管理 实验三银行汇票结算方式 实验四电汇结算方式 实验五出纳账务处理程序 绪论 1、本实训手册是根据于国艳编写的《出纳实务》（科学出版社出版社） 以及结合我校中职办学的特点编写的。 2、本实训手册的适用对象为我校会计电算化专业的学生。 3、本学习材料与实验三书共设有五个实验，每个实验又分别设有实验 任务书、实验指导书和实验报告书，基本涵盖了出纳实务所涉及的基本业务内容，通过实训可增强学生的实际动手能力，有助于会计电算化专业学生更好的学习本门课程。进一步使学生明确出纳岗位与会计岗位的界限。 4、使用者在相应的课程结束之后，应自觉填写实验报告书，并在课后 增加珠算等级考试的模拟训练。 5、通过上述训练，要求本学期期末通过珠算等级考试，熟练掌握点钞 技能和支付结算业务。 一、实训教学目的和要求 课内模拟实训的目的是让学生掌握所学的基本知识和基本理论，通过模块化的单项实训，使学生掌握出纳岗位（如现金管理实务、银行存款管理、国内票据结算实务、国内支付结算实务、银行借款办理实务、外汇业务实务）的技能操作，培养学生良好的会计专业基本功，为将来从事实际工作奠定良好的基础。
二、会计模拟实验的总要求 （一）课前做好预习。主要包括会计学原理。 （二）以企业实际发生的经济业务为模拟实验的内容，通过对这些经济业务的帐务处理，掌握处理经济业务的基本操作方法。 （三）以企业实际财务部门使用的证、帐、表为模拟实验用品，以增强模拟实验的真实性。 （四）以现行的会计法规、准则、制度、规定为依据，进行会计事项的处理。 （五）采用算盘为实验用的计算工具，禁止笔算和使用计算器。 （六）弄清模拟实验项目的目的和要求，严格按模拟实验程序进行操作。 三、实验操作的内容和程序 企业日常的会计核算工作主要包括下列5项具体活动，我们将其归纳为5个实验环节，如下表所示： 《出纳实务》实验任务书 四、实验材料 1、票据； 2、练功券；
经济管理系会计专业 出纳实务一课程 教 案 黄农 2016年8月28 日 出纳实务课程单元设计 第J—单元第1.1 周 2 _____ 学时单元标题： 第一篇出纳基础技能 业务1:出纳基础认知 课堂类别：理论讲授 教学地点：多媒体教室 教学目标： 知识目标：理解出纳岗位职责要求，掌握出纳工作流程 能力目标：能明确如何成为一名合格出纳人员 教学重难点： 重点：出纳工作流程 难点：出纳工作范围 教学方法与手段： 1.教学方法：教师讲授、案例分析、集体讨论、师生互动启发
2.教学手段：课件演示、视频课件 教学材料及工具： 教材：出纳实务，ATEP 项目组，北京：清华大学出版社，2013年2月第一版参考资料：出纳岗位实务，肖刚，天津: 天津教育出版社，2011年 1 月第一版出纳实务，费玄淑，北京：北京交通大学出版社，2010年8月第一版 工具：多媒体课件 主要教学内容及过程 、复习旧课：（10 分钟）?点名考勤： ?教师提问：会计工作流程是什么？ ?了解：复习大一所学《基础会计实务》课程。 O学生个别回答 、新课内容：（10 分钟）一）导入任务，明确要求 ?导入任务：1、理解出纳岗位的职责要求 2、了解出纳人员的工作范围 3、掌握出纳工作流程 4、明确出纳人员的基本素质要求 5、讨论如何成为一名合格出纳 ?明确要求：分组讨论如何成为一名合格的出纳人员，明确成为合格人员所必备条件。二）教学内容 1 ．任务解析： （1）教师介绍出纳岗位职责权限、工作范围。（ 1 0分钟）（讲授法）（2）教师介绍出纳工作的一天，引导学生总结出纳工作流程。（20 分钟）（启发教学法） （3）教师通过案例分析，介绍出纳人员应具备基本素质。（15 分钟）（案例教学法） （4）学生分组讨论如何成为一名合格出纳人员，并分组展示。（20 分钟）（讨论教学法） （5）教师点评。（5 分钟）（讨论教学法） 2. 教学知识点： ?播放课件?教师讲授。学生分析 （1）出纳含义：出即支出，纳即收入。只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。 出纳工作特点：社会性、专业性、政策性、时间性
出纳实务操作 第一章出纳的工作内容与程序 认识出纳 出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。出纳这个词，作为会计名词，运用在不同的场合是有着不同的涵义的。在企业的财务工作中，出纳既可以指出纳工作，也可以指从事出纳工作的人员，也就是出纳人
员。 1、出纳工作 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体来说，出纳的主要工作是根据有关的规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，同时还要负责保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。 出纳工作有广义与狭义之分。从狭义上来说，出纳工作仅指各单位会计部门专设的出纳岗位或人员的各项工作。从广义上来说，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。 2、出纳人员 从狭义上来说，出纳人员仅指会计部门的出纳人员。从广义上来说，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括各单位业务部门的各类收款员（收银员）。 在实际工作中，参与企业货币资金管理的，除了会计机构专职设立的出纳人员外，通常还有一类人员――收款员（收银员）。可以这么说，收款员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人员，是各单位出纳队伍中的 出纳人员与收款员的关系 共同点都要直接与货币打交道，主要工作都是办理有关货币资金和各种票据的收入与支出，保证自己经手的货币资金和票据的安全性与完整性，并负责填制和审核相关的原始凭证；都需要具备过硬的出纳业务知识和良好的职业道德修养。 不同点（1）收款员一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们经手后再转交给专职出纳人员的。（2）收款员（收银员）一般只是负责款项的收入、保管、核对与上交，而不用专门设置账户进行会计核算；而出纳不但要负责款项的收付与保管，还需要进行相关 的会计核算。 出纳的主要工作内容 商品社会里，企业的经济业务总是不可避免地需要通过货币资金的收付、结算进行，比如购买材料、销售商品、发放工资、报销费用等。因此，出纳已经成为企业运作的一个不可或缺的组成部分。 1、出纳的职能 （1）收付职能企业在经营活动中会涉及到有关款项的收付、各种有价证券和金融业务往来的办理，而所有这些业务往来的现金、银行存款、票据、金融证券的收付和 办理，都必须经过出纳人员之手。 （2）反映职能出纳要根据国家规定的统一的货币计量单位，通过其持有的现金日记账与银行存款日记账、各种有价证券的明细分类账，对所在单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、 系统的经济信息。 （3）监督职能出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监
辽宁商贸职业学院教学辅助材料 《出纳实务》实训手册 （适用专业：会计电算化） 编者：蔡蓉 班级??????????? 姓名??????????? 学号??????????? 教务处印制 （2008年7月）
编写说明 1、本实训手册是根据田国强编写的《出纳实务（第二版）》（立信会计出版社）、《支 付结算制度汇编》（中国人民银行会计司编）以及结合我院高职办学的特点编写的。 2、本实训手册的适用对象为我院会计电算化专业的学生。 3、本学习材料与实验三书共设有五个实验，每个实验又分别设有实验任务书、实验 指导书和实验报告书，基本涵盖了出纳实务所涉及的基本业务内容，通过实训可增强学生的实际动手能力，有助于会计电算化专业学生更好的学习本门课程。进一步使学生明确出纳岗位与会计岗位的界限。 4、使用者在相应的课程结束之后，应自觉填写实验报告书，并在课后增加珠算等级 考试的模拟训练。 5、通过上述训练，要求本学期期末通过珠算等级考试五级，熟练掌握点钞技能和支 付结算业务。 １
《出纳实务》实验任务书 辽宁农业管理干部学院财贸系 年月 ２
实验一：点钞技能训练 （一）实训指导书 练习目的：使学生掌握基本的点钞方法。 练习内容：1、单指单张点钞法 2、双指双张点钞法 3、五指拨动点钞法 4、扇面点钞法 5、合扇扎把 练习要求：1、该技能训练旨在考察学生的动手能力，要求每人至少掌握两种点钞方法。 2、课上时间有限，要求课后学生自己练习，也可班级同学分组练习。 练习体会及结果： ３
（二）实验报告书 时间：地点：实训体会： 教师评语： 成绩： ４
出纳基本操作技能综合实训课程标准 一、课程基本信息 二、课程定位与作用 二、课程定位与作用 （一）课程定位 出纳实务是会计电算化、财务管理专业的专业基础课程。 （二）课程的作用 出纳实务是会计电算化、财务管理专业学生的一门专业基础课程，该课程系统地介绍了出纳人员必备的岗位技能知识、业务步骤和相关手续，具有较强的政策性、技能性和操作性，其功能是使学生掌握出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能，养成出纳人员应有的职业素质。同时，作为一门岗位课程，本课程为学生毕业后顺利上岗，以及未来职业生涯的发展起到很大帮助。 与其他课程的关系： 1.前导课程：会计学原理、财经法规与职业道德、会计电算化 2.后续（相关）课程：财务会计（一）、财务会计（二）、企业会计综合实训、成本会计实务、企业纳税会计、财务管理、会计电算化、民营中小企业财务危机分析、EXCEL在会计中的运用、民营中小企业会计制度设计、商贸会计实务。 三、课程设计理念 以出纳岗位工作任务为导向设计教学项目、组织教学活动，突出教学的实验性和操作性。课程设计应满足：适应社会需求，课程建设技能化；注重岗位能力，教学内容专业化；体现本校特色，教学资料适用化；侧重学生需求，教学开展吸引化；创设情景模式，教学形式多样化； 6.发展实践实习，知识掌握实践化。 四、课程目标
【知识目标】 1.熟悉出纳岗位工作制度和出纳人员职业素质。 2.掌握阿拉伯数字的书写要求。 3.掌握票据金额和日期的书写要求。 4.掌握常见点钞方法的操作标准和要求。 5.掌握现金和银行存款管理的相关规定。 6.掌握现金和银行存款的清查方法以及银行存款余额调节表的编制方法。 7.熟悉出纳工作常见原始凭证的格式，并掌握其填制、审核的方法。 8.掌握出纳记账凭证的填制与审核方法。 9.掌握出纳日记账和备查账的登记方法，以及错账更正方法 10.掌握出纳日常业务的操作流程和注意事项。 【能力目标】 1.能分析解决出纳工作组织和出纳人员素质方面的实际问题。 2.能规范书写阿拉伯数字。 3.能规范填写票据的金额和日期。 4.能够规范、熟练地点钞和验钞。 5.能规范管理库存现金，并能对其进行清查和处理。 6.能规范管理银行存款，能对其进行清查并准确编制银行存款余额调节表调节未达账项。 7.能准确填制、审核出纳原始凭证和记账凭证。 8.能规范登记出纳日记账和备查账。 9.能查找错账，并能更正错账。 10.能规范完成各项出纳工作任务。 【素质目标】 帮助学生树立爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、遵守准则、提高技能、保守秘密和文明服务的职业道德。在学习中养成诚实做人，光明磊落；保密守信，谨防泄密，不为利益所诱惑；坚持执业谨慎，信誉至上的良好情操。 五、课程内容设计
出纳实务教案 The pony was revised in January 2021
经济管理系会计专业 出纳实务课程 教 案 黄农 2016 年 8 月28日 出纳实务课程单元设计 第1单元第1.1周2学时 单元标题： 第一篇出纳基础技能 业务1：出纳基础认知 课堂类别：理论讲授 教学地点：多媒体教室 教学目标：
知识目标：理解出纳岗位职责要求，掌握出纳工作流程 能力目标：能明确如何成为一名合格出纳人员 教学重难点： 重点：出纳工作流程 难点：出纳工作范围 教学方法与手段： 1.教学方法：教师讲授、案例分析、集体讨论、师生互动启发 2.教学手段：课件演示、视频课件 教学材料及工具： 教材：出纳实务，ATEP项目组，北京：清华大学出版社，2013年2月第一版 参考资料：出纳岗位实务，肖刚，天津:天津教育出版社，2011年1月第一版出纳实务，费玄淑，北京：北京交通大学出版社，2010年8月第一版工具：多媒体课件 主要教学内容及过程 一、复习旧课：（10分钟） ◇点名考勤：
◇教师提问：会计工作流程是什么？ ◇了解：复习大一所学《基础会计实务》课程。 ○学生个别回答 二、新课内容：（10分钟） （一）导入任务，明确要求 ◆导入任务：1、理解出纳岗位的职责要求 2、了解出纳人员的工作范围 3、掌握出纳工作流程 4、明确出纳人员的基本素质要求 5、讨论如何成为一名合格出纳 ◆明确要求：分组讨论如何成为一名合格的出纳人员，明确成为合格人员所必备条件。 （二）教学内容 1．任务解析： （1）教师介绍出纳岗位职责权限、工作范围。（10分钟）（讲授法）
浙江水利水电专科学校工商企业管理专业试用《出纳业务综合实训》 刘贵莲编写 2012-9-1
目录
实训1 原始凭证的填写 通过现金、银行存款收支业务的模拟实训，使学生识别与现金、银行存款收支业务有关的原 1、判断各项业务原始凭证。 2、填制原始凭证。 企业名称：吉林省通达有限责任公司 法定代表人：王振通 注册地址：长春市人民大街158号 注册资本：500万元 企业类型：有限责任公司 经营范围及主要产品：中西药品 经营方式：生产销售 企业组织机构：企业下设二个基本生产车间、厂部办公室、供应部、销售部等。 开户行：工商银行长春支行 账号：000564678023 税务登记证号：220134558831311 纳税人类型：一般纳税人 增值税率：17%
1.现金支票 2009年12月2日，从银行提取现金3000元备用，填写现金支票一张。 2.借款单 2009年12月5日，办公室职员张晓月到南京开会，预借差旅费2000元，财务处付现金。 3.现金缴款单 2009年12月6日，将销货收到的现金1020元存入银行。（其中100元面值10张，20元面值1张）
4.差旅费报销单 2009年12月7日，办公室职员张晓月开会回来报销，报销费用1460元（其中车票2张，长春-南京500元，南京-长春500元；住宿发票1张，金额200元/日，按2日计算，共400元；伙食补贴20元/日，按3日计算，共60元），多余现金540元交回财务处。 5.进账单 2009年12月10日，向大地公司（账号：987654321，开户行：工行杭州分行）销售六味地黄丸1000箱，每箱200元，计200000元，增值税34000元，收到大地公司转账支票一张，票号XXX—300100203，金额234000元。