目录
一、现场跟踪的方式 (3)
1、现场跟踪方式 (3)
2、现场跟踪主要内容 (3)
二、施工组织设计的造价管理 (5)
1、编制施工组织设计的主要内容 (6)
2、施工组织设计造价管理的主要内容 (6)
三、设计变更、现场签证的审核与管理 (7)
1、设计变更的审核工作程序 (8)
2、洽商签证的审核与管理 (10)
3、工程量签证的造价审核程序与内容 (12)
4、材料价格签证的审核程序与内容 (14)
5、综合单价签证的管理与审核 (15)
四、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 (16)
1、内容 (16)
2、隐蔽工程造价管理的工作程序 (17)
五、主要材料及设备价格的审核与管理 (18)
1、内容 (18)
2、工作程序 (19)
六、工程进度款的审核与管理 (19)
1、内容 (19)
2、工作程序 (19)
七、索赔费用的审核与管理 (20)
1、索赔费用的管理 (20)
2、索赔的内容 (20)
3、索赔的分类 (22)
4、索赔的程序 (24)
5、索赔的依据 (24)
6、索赔方案的确定 (25)
施工阶段的造价控制与管理
一、现场跟踪的方式：
1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式：
我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：第一、专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）；
第二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料；
第三、参加本工程有关造价管理的会议；
第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专业人员把关，成果坚持三级复核。
2、现场跟踪主要内容
（1）现场跟踪的准备阶段
①熟悉本项目施工图纸等设计文件及工程施工招、投标文件，施
工合同补充协议等有关计价的其它文件。
②协助业主对设计方、监理方、施工方的沟通协调，对作为工程结算依据的相关设计变更、现场签证有效性提供咨询。
③参加业主、监理组织的图纸会审工作，对其中因变更而增加的费用部分进行咨询准备。
④提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误工费用、工期延误等索赔的咨询。
⑤提供应业主要求承包商采取非常规施工措施而增加费用的评估咨询。
（2）施工合同跟踪——跟踪工程实施阶段
①参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录。
②审核的施工合同主要包括：施工总承包合同以及合同额大于10万元的甲方直接分包（或委托）合同。
③主要审核：合同主体的合法性，合同内容的完整性，结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整。
④总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前审计。
⑤对现场设计变更及签证进行造价咨询。
A、提供业主方发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨询。
B、提供业主方确认的现场图纸修改而引起费用，工期变动的估算咨询。
C、计算设计修改的增减值，并协助业主与承包商达成费用上的增减协议及制订工程变更清单。
D、其他与项目成本变动有关的咨询服务，如工程造价控制及优化分析。；
E、提供因市场材料价格的浮动偏大，引起费用增加的施工方要求索赔费用的咨询。
F、对承包商的施工报价及材料报价会同业主进行市场调研分析确认。
⑥工程进度款审批的造价咨询
A、定期根据施工方的进度款申报计划（每月），提交一份进度款审核工程造价报告，该报告内容是对整个已投资成本作相应的明细分析。
B、根据合同约定，提供在工程实施过程中应扣减工程款的咨询建议。
C、协助业主按合同支付进度款，核审付款报审表。
⑦竣工验收及工程索赔咨询
A、协助业主处理施工索赔，审核已经认定索赔事实的造价费用。
B、协助业主对施工方违约的工期、质量等收集证据，进行反索赔。
二、施工组织设计的造价管理
施工组织设计的造价管理，就是对施工过程中各种生产要素的合理安排和有效配置的一种咨询管理。施工组织设计是正确处理人与物、时间与空间、质量与数量、工艺与设备、供应与消耗、生产与管理的各种矛盾。科学合理、计划有序、周密均衡地组织施工生产的一
种技术组织措施。
1、编制施工组织设计的主要内容
（1）编制依据
（2）工程概况
（3）施工部署
（4）施工准备
（5）施工总平面布置
（6）施工总进度计划
（7）主要分项工程施工方法
（8）主要资源需用计划
（9）质量管理及保证措施
（10）技术资料管理及保证措施
（11）工期保证措施
（12）现场文明施工管理及保证措施
（13）环保、环卫管理及保证措施
（14）安全管理及保证措施
（15）消防保卫管理及保证措施
（16）季节性施工措施
（17）成本管理及降成本措施
（18）新技术推广应用
2、施工组织设计造价管理的主要内容
（1）施工部署
审查施工部署是否能按业主的总体进度要求完成施工任务，各主要施工节点是否衔接，工序的交叉是否合理。
施工组织中劳动力组织和施工机械的配置是否能满足施工的要求。
（2）施工准备
施工准备中是否分项分部编制实施性的施工组织设计方案，针对重点关键工序是否组织专项技术攻关措施。
施工机械准备是否已经完成，设备型号规格、数量、时间上能否满足施工计划要求，是否有易损件配置。
劳动力准备，劳动力后备资源是否充分，各工种能否满足施工技术要求。
物资准备，物资部分是否编制材料需用量计划，对各种材料是否进行供应商考察。
（3）新技术推广应用
新技术推广应用是否采用建筑业推广应用的新技术、新工艺、新材料，已往项目作业中对缩短工期、降低成本、节能、环保、创造优质工程方面应用效果如何。
三、设计变更、现场签证的审核与管理
工程实施阶段，业主的工作重点在于过程的有效控制，使设计变更、签证等得到有效的掌控；我公司作为中介方，工作重点在于协助业主利用自己的专业知识对变更、签证、索赔进行有效的审核。
对工程签证等管理实行量价分离的二级约束机制，规定现场监理
工程师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准确性确认，对其可能引起的费用变化或工期变化要求承包商另行填写费用洽商申请表或工期临时延期申请表，由业主经营部和委派的造价咨询企业的造价工程师独立审核，形成了二层次管理，相互制约的机制，最大限度地降低了工程签证可能带来的工程造价失控风险。
1、设计变更的审核工作程序
（1）设计变更的审核程序：
①设计变更的必要性审核：对影响工程造价的设计变更、签证，应从专业技术需要的角度，提出合理化建议方案，供业主选择。
A、工程设计变更按其影响造价的程度，可分为 a、b、c三类。
a类变更：这类变更不涉及变更设计原则，不影响质量和安全经济运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。
b类变更：这类变更工程内容有变化，造价有增减，但变更价款在合同规定的承包商包干费用范围内。
c类变更：这类变更涉及变更设计原则，变更设计方案及主要结构和布置，修正主要尺寸及主要原材料和设备代用，且变更价款在合同规定的可追加或减少费用的范围内。
B、各类工程变更的处理程序：
a类变更：由监理工程师签认，但需向造价工程师备案。
b类变更：必要时（合同结算规则要求按分项、分部工程计算费用；或业主要求提供考核设计变更增加的费用），造价工程师要对工程变更申请表的估算费用进行核查，并记入《核查记录》，同时按分
项、分部工程进行统计。否则，与a类变更的处理方法相同。
c类工程变更：属c类变更的，由施工方提出申请估价和提交变更价款预算单，由业主经营部门委托造价公司进行核查并与承包商协商后确定价款，填写《核查记录》，同时按分项工程进行统计。
对于通过设计变更扩大建设规模，提高建设标准的，要看是否有原审批部门的批准；运用价值工程理论，对变更的技术可行性，经济合理性进行必要的论证与综合评价后再决定进行变更。
②设计变更的合规性审核：
审核设计变更手续是否合理合规，是否符合甲乙双方的事前约定。根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制，明确审批权限，加速变更工作的进展。同一原因引起的、数额较大的变更项目不能肢解为多个变更项目申报而逃避审批。
A、必要的变更应先作工程量和造价的增减分析，经业主同意，设计单位审查签章，出具相应的图纸和说明方可发变更通知。
B、对不符合程序的口头变更、便条变更的工程量不予认可。
C、监理公司发现设计图中的问题，需要进行变更时，必须征求业主和设计单位的意见。对监理公司和施工单位擅自更改设计图的，不予认可。
③设计变更的真实性审核：
A、审核设计变更是否真实存在。为分析变更的原因，明确责任，应对变更进行分类管理，一般可以分为施工类、设计类、业主管理类，并制定相应的奖罚措施。
a由于施工不当，或施工错误造成的变更，监理工程师应注明原因，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、投资效益造成影响的，还应进行反索赔。
b由设计部门的错误或缺陷造成的变更费用，以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除所生的费用，这部分费用按c类变更处理后由监理单位协助业主与设计部门协商是否对设计部门索赔。
c由于监理部门责任造成损失的，该部分费用按c类变更处理后应扣减监理费用。
B、审核变更中涉及的其数量及计价的真实性。
a审核设计变更部位的工程量增减是否正确，是否得到了如实反映。
b审核变更部位的定额套用是否合理。
设计变更应视作原施工图纸的一部分内容，所发生的费用计算应保持一致，并根据合同条款按国家有关政策进行费用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。
c审核设计变更计算过程是否规范。
审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行计算，有无高估冒算。
2、洽商签证的审核与管理
（1）洽商签证的必要性
①签证对造价的影响程度，洽商签证于设计变更相同，按其对造价的影响程度，亦分为a、b、c三类。
a类签证：这类签证不涉及设计原则的变化，不影响质量和安全运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。
b类签证：这类签证涉及工程内容，造价有增减，但变更价款在合同规定的包干费用范围之内。
c类签证：这类变更涉及合同约定的工程内容变化，或属合同约定的范围之外的工程内容，且变更价款在合同约定的追加或减少费用范围之内。
②各类签证的处理方法
以上a、b、c各类签证的处理方面同各类工程变更的处理方法，见第7页，不在此重复。
（2）审核洽商签证的真实性
①审查洽商签证的程序是否规范。审查程序是否符合甲乙双方事先约定的签证程序。审查洽商签证手续是否齐全。洽商签证必须分别由监理公司、业主单位、施工单位共同签字确认，如果只有一方签字或缺少某一方签字，说明洽商签证的手续不全，也必然影响洽商签证的真实性。
②审核材料签证的市场调查。涉及材料价格的签证应在业主组织下，造价公司会同承包方赴市场，确定本工程所监控主要建筑材料的品种、规格和单价。
③审查洽商签证内容与竣工图、隐蔽工程记录和完工项目的内容是否一致。如果不一致，说明洽商签证的内容存在虚假情况，必须纠正。
（3）审查洽商签证的有效性
①审查开始后，必须封存施工单位移交的所有资料，包括洽商签证，不允许施工单位补办任何洽商签证，特别是隐蔽工程项目的洽商签证，凡是审查开始后补办的洽商签证一律无效。
②审查施工日记、监理日记、值班日记与洽商签证的时间是否一致。如果不一致，说明洽商签证的时效性存在问题，必须进一步查清。
③审查洽商签证的内容有无重复，尤其要注意工程项目整体办理洽商签证后，是否又以单项办理洽商签证。预算中包含的项目不得进行签证，已签证的工程量，应予扣除；
（4）审核洽商签证的正确性
①审查洽商签证的数量，包括个数、面积、体积、重量的计算是否正确。
②审查洽商签证的单价、金额计算是否正确。
③结合业主与施工单位签订施工合同的内容，特别是洽商签证的一些优惠条款，查洽商签证是否可以列入工程结算。工程变更与工程现场签证审核的依据应充分，设计变更手续、签证程序应齐全，内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合理并符合施工合同规定。工程设计变更及现场签证价格的审核与确定应由相关的专业造价工
程师签发。
3、工程量签证的造价审核程序与内容
签证审核的步骤分三步：真实性审核、合理性审核、实质性审核。
（1）真实性审核
①一般签证书面材料中应有甲方现场代表、乙方、监理工程师的签字盖章。
②签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是真实性审核的重要内容。
③签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同的一种
弥补或动态调整，与主体合同具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方签章齐全真实。
④审核时复印件应与原件核对，签证的印章应与投标书中印章相比对，以保证签证形式合法、内容翔实合理。以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。签证真实性的审核要重点审查签证单所附的原始资料。
⑤对签证中的数量一定要现场核实。现场核实工作量要求甲方、乙方、中介方三方同时到场，咨询单位审核人员一般安排二人以上参加，认真测量并做好勘测记录。勘测记录由甲、乙方和审核人员签字认可，作为调整结算的依据，并与结算书等一并归档备查。
（2）合理性审核：一些乙方为了中标，在招标时采取压低造价，在施工中又以各种理由，采取洽商签证的方法想尽办法补回经济损失。所以对乙方签证的合理性必须认真审核。
（3）实质性审核：对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很明确，而事后勘察又比较困难。在必要的情况下，审核人员在征得甲方和乙方
双方同意的情况下，进行破坏性检查，以核准工程量。
4、材料价格签证的审核程序与内容
一般来说，设计图纸对一些主材、装饰材料只能指定规格与品种，而不能指定生产厂家。目前市场上伪劣产品较多，即使是正规厂家，不同的厂家和品牌，价格差异比较大，特别是一些高级装饰材料，施工方以劣充优，以国产品牌冒充进口品牌，若业主签字确认之后会给结算审核造成麻烦。
材料签证的造价跟踪主要注意以下几个方面：
（1）注意签证的时间
市场经济条件下，价格信息是时时刻刻变化的，掌握价格变动规律，审核中关注签证材料的购买时间，是一个很重要又容易忽视的问题。
（2）材料价格签证确认的方法
相对于其他签证来说，材料价格签证的确认是比较难的。客观上，各地区《价格信息》对普及性材料有明确指导价，而对装饰材料的价格没有明确指导，由于其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别，甲方也不能清晰、具体地提供材料的详细资料。比较可行的办法是：组织双方人员，走向市场，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据取得双方的一致认可。
①调查材料价格信息的方法
A、市场调查。
B、电话调查。
C、上网查询。
D、当事人调查。
②取定材料价格的方法。调查取得价格信息资料后，就要对这些资料进行综合分析、平衡、过滤，从而取定最接近客观实际并符合审价要求的价格。
A、应考虑调查价格与实际购买价格的差异。
B、参考其他价格信息。取定材料价格时还应综合考虑下面几种价格资料：
a参考信息价。
b参考发票价。参考乙方的购货发票，虽然可能存在假、虚、空等问题，但在市场调查的基础上，可作为参考的依据之一。
c参考口头价。这里的水分可能更大一些，更应慎重取舍。
d参考定额价。定额价格是加权平均价，具有较强的指导作用，一般来说土建材料与市场差异不大，但许多装饰材料则可能出入较大，应分别对待。
e其他工程中同类建材价格。在同期建设的工程中，已审定工程中所取定的材料价格，可作为在审工程材料价格取定参照，甚至可以直接采用。
5、综合单价签证的管理与审核
（1）清单计价方法下，单价的使用原则。一般，在工程设计变更和工程外项目确定后7天内，设计变更、签证涉及工程价款增加的，由乙方向甲方提出，涉及工程价款减少的，由甲方向乙方提出，经对
方确认后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：
①当投标报价中已有适用于调整的工程量的单价时，按投标报价中已有的单价确定。
②当投标报价中只有类似于调整的工程量的单价时，可参照该单价确定。
③当投标报价中没有适用和类似于调整的工程量的单价时，由乙方提出适当的变更价格，经与甲方或其委托的代理人（甲方代表、监理工程师）协商确定单价；协商不成，报工程造价管理机构审核确定。（2）清单计价方式下，单价的报审程序。
换算项目。在工程实施中，难免出现材料调整，如面砖的规格调整，在定额计价模式下，只要进行子目变更或换算即可，但在清单模式下，特别是固定单价合同，单价的换算必须经过报批。
四、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理
1、内容
（1）主要隐蔽工程一般包括：
①预埋工程，包括铁件、管线预埋等，审核其是否与施工图纸、规范要求一致；
②屋面工程，主要审核屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符；
③装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、清单项目一致，实际消耗量如何。
（2）主要隐蔽工程验收内容主要包括：
①地基验槽记录，指基槽土方开挖完成后的验收，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水）、土方的运输方式、运距及各种引起索赔的书面证明材料；
②基础结构验收，指正负零以下结构完成后的验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。正负零标高的确定和回填土的运距。为了控制造价，必须选用合理的运输机械；
③中间结构验收，指主体结构完成后在开展室内、外装修之前的验收，主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对，分析变更产生的原因；
④工程竣工验收，指工程完工后交付业主之前的验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。
2、隐蔽工程造价管理的工作程序
（1）对隐蔽工程，要随工程的进度及时跟踪，以检查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与图纸或变更相一致，作为计算实际工程量，调整综合单价的依据。
（2）对跟踪审核过程中发现的重大问题，提醒和协助业主及时办理相应的签证洽商，以免日后产生纠纷。
（3）施工单位在通知工程监理公司实施正常监理隐蔽工程验收时，应提前通知我公司，并提供验收的部位及内容，我公司相关专业工程师参与验收。
（4）我公司工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括现场进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，必要时使用仪器对相关部位进行复核等。
（5）我公司工程师对现场实际所使用的材料在必要时进行取样。
（6）我公司工程师对隐蔽工程应结合隐蔽工程审核与管理内容详细记录，填制“隐蔽工程跟踪审核记录表”。
（7）我公司工程师建立项目跟踪审核日志，对施工中的实际情况如实记录。
五、主要材料及设备价格的审核与管理
1、内容
（1）招标文件中对主要材料和大型设备没有明确“厂家、规格”，但材料单价已明确的，在进场使用前由施工单位提供“厂家、规格、单价”，业主现场代表、监理工程师和我公司共同对“厂家、规格、单价”进行核实，如果实际价格低于投标价格以上的5%，由业主现场代表、监理公司、我公司和施工单位共同定价和洽商确认。
（2）招标文件中没有确定的材料、设备以及暂估价，定价方式同第②条。
（3）建设单位供货或指定材料，由我公司协助业主询价后共同确定。
（4）施工单位自行采购的材料和设备，未经确认已使用在本工程，业主现场代表和监理工程师有权要求现场剥离检查，对剥离所发生的费用由施工单位承担，价格由四方派代表到市场询价，按市价的
低价结算。
2、工作程序
（1）对符合“主要材料及设备价格审核与管理”内容的材料及设备，由施工单位提供材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价等相关资料。
（2）业主、监理单位、施工单位对材料的用量、质量、价格与设计图要求进行初步确认审核，并填写“材料价格洽商单”，经三方签字后提前7天送我公司进行审核；我公司7天内将审核（询价）结果书面反馈给业主。
（3）实施公开招标的材料，我公司可参与全过程并提供咨询意见。
六、工程进度款的审核与管理
1、内容
跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响。
2、工作程序
（1）施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交当月（或节点）完成形象进度，监理公司、业主有关部门在规定的时间内核实已完工程量。对合同范围内的工程量和变更的工程量分别洽商认可。
（2）施工单位根据工程量检验认可的证明、编制当月的工程量完成统计报表（按合同要求）及工程价款结算书，报项目管理公司初审后送给我公司复审。
（3）我公司对工程价款进度结算书进行审核，首先对工程量核定确认，然后审核洽商记录的真实性、合法性；审核工程子目综合单价是否与清单报价一致；实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化必须获取必要的洽商，审核时据实调整。
（4）审核的结果由我公司在7天内出具审核意见，并填写工程项目进度付款建议表。
七、索赔费用的审核与管理
1、索赔费用的管理
施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规定，对并非由于自己的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付的额
外的支出，承包商向业主提出在经济或时间上要求补偿的权利。
（1）我公司协助业主及时、快速地处理索赔纠纷，通过收集的记录、照片、录像等证据，帮助业主把索赔损失减少到最小。
（2）阶段性地、及时地收集因施工方原因造成工期、质量违约的证据，协助业主进行反索赔，以维护业主利益，提高自身防范能力。
2、索赔的内容
（1）业主没有按合同规定的时间交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。
（2）工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。
（3）业主或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量和施工困难有较大的增加。
（4）业主指令提高设计、施工、材料的质量标准。
三峡大学科技学院教学楼工程 全 过 程 跟 踪 审 计 实 施 方 案 北京金光工程咨询有限责任公司 2011年1月5日 目录 一、跟踪审计的目的 二、跟踪审计的原则 三、跟踪审计的运行架构及委托主体 四、工程基本情况及跟审组织机构情况 五、跟踪审计的工作范围、内容、流程及要求（一）、招投标阶段 （二）、施工阶段
（三）、竣工结算的审核 六、跟踪审计表格 根据三峡大学科技学院教学楼工程的具体情况，特制定本工程全过程跟踪审计实施方案，请学校审计部门与本方案涉及的相关部门就本方案的可行性、操作性等予以讨论和修订，以便跟踪审计工作顺利、高效实施。 一、跟踪审计的目的 协助学校审计部门加强审计监督和服务职能，由事后监督到事前防范、事中控制，多方位服务，体现服务增值。经过独立、客观、有效的跟踪审计,为学校相关部门正确决策提供依据，使相关工程实施主体（施工、监理等）加强管理，降低成本,实现学校资产增值。 二、跟踪审计的原则 1、依法依规审计 跟踪审计实施工程事前、事中、事后全过程审核时，依据国家及相关部门法律法规、学校相关管理规定和本工程招投标文件、施工合同等相关资料进行。 2、高效规范审计 跟踪审计在不影响工程招投标、工期、质量目标，不额外增加工作时间和工序负担要求下，高效、及时、规范提出工程造价审核意见、完成工程造价的控制目标。 3、独立廉洁审计 严格按工程造价咨询行业规范、准则进行作业，独立客观发表审核意见，认真服务，恪守职业道德，廉洁自律，保守项目有关机密。 三、跟踪审计的运行架构及委托主体 （以审计处 施 工承 包合 同 招 标代理 合同 工作关 合同关
工程跟踪审计方案 目录 一、成立项目组成员及确定项目审核目标 (1) 1、确定审计目标 (1) 2、审计原则............................................................... 1 二、审计内容与重点 (2) 1、审计的范围与内容 (2) 2、审计内容的重点......................................................... 2 三、审计程序与方法 (6) 1、审计依据 (6) 2、审计服务工作程序 (6) 3、结算审核方法 (8) 4、结算审核中的复核方法 (10) 5、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领........................ 13 四、审计组织与分工 (15) 1、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责 (15) 2、全过程审计人员职责与分工.......................................... 15 五、审计工作进度安排 (18) 1、施工阶段审计工作进度安排 (18) 2、竣工阶段审计工作进度安排.......................................... 19 六、审计工作的保证措施及承诺 (20) 1、审计进度的保证措施 (20) 2、审计质量的保证措施................................................... 20 七、服务承诺、廉政制度 (23) 一、成立项目组成员及确定项目审核目标 1、确定审计目标 (1)合规性:通过对基本建设项目结算审核,规范建设行为,在工程造价的重大方面及时提出意见和建议,提请业主和投资单位适时处理解决,避免出现重大的违规事件和现象。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核, 充分保障基建行为的合法、合规性,并充分维护国家和贵阳市南明区审计局正当的业主权益。
跟踪审计方案 审计单位：四川精诚工程造价咨询有限责任公司 项目名称：跟踪审计项目法定代表人：朱甫成项目负责人：刘智专业技术人员：谭英碧 一、我公司对本工程的服务承诺结合以往跟踪审计的服务，根据我公司多年控制造价的经验，提出如下服务承诺： 1、项目部的运行要严格按程序进行，做到责权清晰、项目部个专业人员任务明确，审查成果性文件结果误差率确保控制最低。 2、结合本工程特点，司有派驻现场人员都具有工程跟踪审计经验及土建、装饰、安装专业相应能力。 3、我公司保证在造价咨询的过程中定期征求业主对我方派驻人员的意见，随时根据业主要求进行更换项目负责人或造价专业人员。 4、我公司保证对不在现场的人员随叫随到。 5、我公司将在现场办公室配备计算机管理系统及预算定额软件，及时处理有关工程造价业务文件。 6、我公司保证项目部司有执业人员能够严格遵守《工程造价专业人员执业行为准则》，工作严肃、认真、一丝不苟、热情服务。 7、公开公正的基础上最大程度的维护业主的利益。 8、审计时间严格控制在财政部、建设部（2004 ）369 号文件《建设工程价款竣工结算暂行办法》。 9、做好业主的投资顾问、提供一流的咨询服务。 二、跟踪审计项目实施保证措施 （一）、工程结算评审工作的指导思想、目标 （1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制 后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。 （2）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。
（3）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制。 （二）、质量保证措施： 1、在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。 2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管司长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我司规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。 3、对竣工结算，严格旅行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对；六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。 4、严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，司做结论经得起事实和时间的检验。 （三）、造价控制措施： 为了将工程造价控制在合理的范围之内，针对该工程，确定如下造价控制措施： A、经济技术措施： 1、认真熟悉设计图纸，结合预算定额，在不改变原设计功能和标准的情况下，提出适当改变设计同时降低工程造价的方法和措施。 2、认真审核施工图预算，做到工程量计算书、定额套用、取费程序底稿清楚、明细齐全，确保审核后的预算造价控制最低误差范围内。 3、分析汇总工程司需材料，选择用量大、单价高以及其他需找补差价的材料作为控制材料费用的主要对象，建议建设单位自行供应或要求施工单位报价审批。
晏黄路南段改建工程 全 过 程 跟 踪 审 计 实 施 方 案 华诚博远工程咨询有限公司2016年8月25日
目录 工程概况 一、审计依据 二、服务内容 三、审计目标 四、质量内控制度执行情况 （一）主要工作 （二）主要措施 五、审计范围 六、被审单位主要提供的资料 七、审计人员及分工 八、工作要求
工程概况： 齐河县晏黄路南段，改建工程位于齐河县县城北部，起点位于园区北路与晏黄路交叉口，向北沿老路，经开发区、晏城镇、宣章镇，终点位于宣章镇街里，路线全长12.5Km。 本路段老路为县道公路等级三级公路，起点至宣章镇段，路面宽度7m，宣章镇街里为城镇路段，路面宽度分别为12m。本路段是该区域南北方向最重要的交通干线之一，随着区域社区经济快速发展，交通量增长迅速。现有道路已经不能满足交通运输和经济发展的需求。 本项目的改造，提高该区域路网的整体服务水平，改善了行车条件，有效地缓解交通压力，符合齐河县城市规划，为沿线的经济发展起到积极的推动作用。 一、审计依据 根据《中华人民共和国审计法》、齐河县审计局年度审计计划安排和国家及省、市造价管理部门有关规定，结合审前调查情况，制定本实施方案。 二、服务内容 目前该项目前期工作已完成，施工招标、合同签定已经结束，正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。 三、审计目标 通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估
冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。 四、质量内控制度执行情况 （一）主要工作 1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。 2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。 3、检查项目概算执行情况。 4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。 5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到
XXXXXX用房工程 项目跟踪审计实施方案 为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，贯彻全面审计，突出重点的指导方针，特制定本实施方案。本实施方案根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《中华人民共和国国家审计实施方案准则》制定。 一、被审计工程基本情况 XXXXXX工程项目位于河西区X6-2号地块内,西临博兴五路，北临凉水河路。该项目总占地面积约为18000平方米，建筑面积约为6000平方米。 该项目主要功能包括：办公室、会议室、值班室、宿舍、餐厅等。该工程在其规划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同步实施照明工程、绿化工程。 工程投资匡算额为4000万元，最终投资额以可行性研究报告批复金额为准。 该项目所需资金由财政筹措解决。 工程计划2012年4月开工，2012年7月竣工。 该工程主体为两层钢结构公用建筑，包括土建（结构、装饰）、安装（给排水、暖通、电气）工程。
二、审计目标及审计原则 、审计目的1． 通过对该项目的跟踪审计，保证项目能有效控制投资，检查建设资金使用和项目管理的真实性和合规性，提出加强管理的建议，正确核算建设成本。 (1)通过跟踪审计，达到规范建设过程行为的目的； (2)根据现行的法律法规及相关依据，通过科学的审计方法和切实可行的审计措施，达到维护国家财政资金合理使用的目的。 2、审计原则 本审计组遵循独立、客观、公正的原则，依据国家有关法律、法规和建设管理部门制定的有关工程造价的文件、规定，对工程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计报告承担相应的责任。 三、审计范围与审计对象 （一）审计范围：自项目立项至竣工之日，前期工作、项目基建程序履行、项目建议书的审批、预算执行、招标投标情况、工程管理情况（质量、进度、隐蔽工程和工程洽商等）、工程结算、资金使用情况。 （二）审计对象：本项目的建设单位，必要时延伸审计与建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询及采购供货等参建单位。
目录 一、现场跟踪的方式： (3) 1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式： (3) 2、现场跟踪主要内容 (4) 二、施工组织设计的造价管理 (5) 1、编制施工组织设计的主要内容 (6) 2、施工组织设计造价管理的主要内容 (7) 三、设计变更、现场签证的审核与管理 (7) 1、设计变更的审核工作程序 (8) 2、洽商签证的审核与管理 (11) 3、工程量签证的造价审核程序与内容 (13) 4、材料价格签证的审核程序与内容 (14) 5、综合单价签证的管理与审核 (16) 四、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 (16) 1、内容 (16) 2、隐蔽工程造价管理的工作程序 (17) 五、主要材料及设备价格的审核与管理 (18) 1、内容 (18) 2、工作程序 (19) 六、工程进度款的审核与管理 (19)
1、内容 (19) 2、工作程序 (19) 七、索赔费用的审核与管理 (20) 1、索赔费用的管理 (20) 2、索赔的内容 (20) 3、索赔的分类 (22) 4、索赔的程序 (24) 5、索赔的依据 (24) 6、索赔方案的确定 (25)
全过程造价控制与管理工作方案 施工阶段的造价控制与管理 一、现场跟踪的方式： 1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式： 我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：第一、专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）； 第二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料； 第三、参加本工程有关造价管理的会议； 第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专家把关，成果坚持三级复核。
*******有限责任公司**** 项目全过程跟踪审计工作推进实施方案 受******有限责任公司委托，依据双方签订的建设工程造价咨询合同（合同编号：****〔2014〕**号）服务容，按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南（2013年）》（***〔2013〕**号）、《**行业工程建设项目审计管理办法》（***〔2009〕**号）文件精神，我司对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，特制定以下实施方案，具体如下： 一、审计目标 以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。 二、审计组织架构及相关制度 双方合同订立后，公司立即组织以总技术负责人为首的团队，抽取公司骨干力量对项目展开研究，并根据项目的规模、特点，委托的具体容，成立由注册造价工程师为项目负责人组成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。 1、组织形式：
2、审计组织人员组成及分工： 总技术负责1人，由公司总工担任，负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现的技术问题； 项目负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥； 专业小组成员若干人，在项目负责人的组织安排下开展具体审核工作。 3、审计项目质量、进度管控制度： （1）审计岗位职责 a.总技术负责人工作职责：对项目负责人复核成果进行审定，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题； b.项目负责人工作职责：制定审计实施计划，制定项目进度计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，复核项目小组人员的审核成果，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系，及时组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。 c.项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，按项目的进度计划安排，及时出具审核成果。 （2）审计质量制度（三级质量控制制度）
跟踪审计服务方案 编制单位：江苏天园项目集团管理有限公司编制时间：二〇一五年一月十三日
目录 一、咨询服务内容及范围-------------------------- 1 二、跟踪审计工作制度-----------------------------6 三、跟踪审计工作流程-----------------------------7 四、跟踪审计工作内容方法-------------------------8 五、重点控制方法---------------------------------9 六、主要措施------------------------------ ------11 七、驻场人员名单表及驻场天数承诺书----------------14 八、廉政要求及承诺书------------------------------16 九、服务承诺--------------------------------------18
跟踪审计服务 方案 一、咨询服务内容及范围 招标阶段参与清单、控制价、标底的审核，参加标前会议；审核中标单位的标书；协助业主签订施工合同；进入开工建设阶段后负责向业主和财政部门及时提供月付款建议书；审核索赔内容，协助业主及时审核设计变更、现场签证；对分阶段完工的分部工程结算和最终结算报告及时初审。在跟踪审计过程中为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。 工作依据：《工程造价跟踪审计咨询合同》，《张家港市政府投资项目施工阶段跟踪评审管理办法》（试行）从事项目造价跟踪审计工作。 （一）施工现场跟踪 1、施工准备阶段的跟踪。依据批准的施工组织设计和进度计划，检查各种制度的建立，人员的配备及培训，材料设备的准备，工器具施工设备的准备情况等等。 2、施工合同跟踪——跟踪工程实施阶段。参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录跟踪隐蔽工程；对现场设计变更及签证进行造价咨询，提供业主方确认的现场图纸修改而引起费用，工期变动的估算咨询。提供因市场材料价格的浮动偏大，引起费用增加的施工方要求索赔费用的咨询。对承包商的施工报价及材料报价会同业主进行市场调研分析确认。协助业主对施工方违约的工期、质量等收集证据，进
跟踪审计方案(完整版)
二、跟踪审计项目实施保证措施 （一）、工程结算评审工作的指导思想、目标 （1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。 （2）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。 （3）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制。 （二）、质量保证措施： 1、在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。 2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管司长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我司规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。 3、对竣工结算，严格旅行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对；六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。 4、严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，司做结论经得起
工程跟踪审计实施 方案 1 2020年4月19日
工程跟踪审计 实施方案及报价 xx新xx工程造价咨询有限公司 二0 0八年一月 目录 前言----------------------------------------------------1
第一部分综合部分 一、法人授权委托书---------------------------------------- 二、法定代表人、被授权代表身份证复印件-------------------- 三、营业执照---------------------------------------------- 四、资质证书---------------------------------------------- 第二部分商务文件 一、跟踪审计报价单-------------------------------------- 二、我单位对本工程的服务承诺---------------------------- 三、优惠条件-------------------------------------------- 第三部分技术文件 一、项目实施方案---------------------------------------- （一）、审计方案------------------------------------------ （二）、审计工作步骤--------------------------------------（三）、审计工作内容--------------------------------------（四）、审计方法------------------------------------------ （五）、审计所需资料--------------------------------------（六）、合理化建议---------------------------------------- 二、跟踪审计项目实施保证措施----------------------------（一）、工程跟踪审计工作的指导原则、目标------------------（二）、质量控制措施------------------------------------- （三）、造价控制措施------------------------------------- A、经济技术措施------------------------------------ B、合同措施---------------------------------------- C、组织措施----------------------------------------
跟踪审计工程工作 实施方案
跟踪审计工程工作实施方案河北华安造价咨询有限公司
一、施工阶段咨询内容 1.1合同管理 （1）协助建设单位、项目管理单位对施工单位进行合同管理，明确总承包及各专业分包的承包范围和合同责任。如有违约行为或合同争议时，咨询单位负责协调和解释相关方的权利与义务，已达到一致共识。 （2）监督合同执行，有关控制工程实施中的合同价款调整和费用索赔，监督和控制合同价款的支付。 （3）合同付款：包括但不限于预付款、进度款、结算款、保修金等的付款审核。要求每周查看现场施工进度、了解工地发生的重要事项，每月提交关于合同执行的情况报告，并按此及监理单位的意见作估值及提供工程付款建议。 1.2暂估价材料、设备认价 在项目管理单位组织安排下，负责暂估价材料、设备的询价、认价工作，及时为建设单位、项目管理单位提供专业的咨询意见。 1.3合同价款调整费用审核： 包括设计变更、工程洽商、增减承包范围、现场签证、零星（临时）工程、工程量清单错漏项调差、暂定数量暂定单价暂定金额调差、暂估价材料设备调差等的费用审核。 （1）建立变更预审机制，应建设单位、项目管理单位要求，在项目管理单位组织安排下，预先做出造价评估或对施工单位申
报的造价预评估资料提出审核意见，以供建设单位参考及决定是否进行变更洽商； （2）紧密配合现场施工进度，按时参加现场例会，及时进行各种费用审核。 1.4 动态成本控制 （1）根据本项目工程中各专业分包合同之中标金额，变更洽商、索赔审定情况及预发生变更费用的最新情况测算，每月25日提交本项目的动态成本控制报告，及时向建设单位汇报累计合同价款调整情况及经济影响。 （2）掌握项目目标成本控制情况，对项目成本目标进行风险分析，并制定防范对策，对可能出现的偏差及时预警，对已出现的目标偏差提出纠偏措施。 1.5索赔处理 （1 ）在本项目合同框架下审核施工单位、材料设备供货商之索赔的有效性。当出现合同的索赔时，在项目管理单位组织安排下，负责审核其索赔成立的依据、金额及是否涉及其它单位的责任；当索赔为不合理时，根据合同条款为建设单位、项目管理单位提供否定意见，必要时参与施工单位、材料设备供货商的谈判； （2）如发生与本项目建设有关的诉讼或仲裁纠纷，造价咨询单位应协助建设单位、项目管理单位处理，提供相关的证据供建设单位参考。
目录 一、现场跟踪的方式 (3) 1、现场跟踪方式 (3) 2、现场跟踪主要内容 (3) 二、施工组织设计的造价管理 (5) 1、编制施工组织设计的主要内容 (6) 2、施工组织设计造价管理的主要内容 (6) 三、设计变更、现场签证的审核与管理 (7) 1、设计变更的审核工作程序 (8) 2、洽商签证的审核与管理 (10) 3、工程量签证的造价审核程序与内容 (12) 4、材料价格签证的审核程序与内容 (14) 5、综合单价签证的管理与审核 (15) 四、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 (16) 1、内容 (16) 2、隐蔽工程造价管理的工作程序 (17) 五、主要材料及设备价格的审核与管理 (18) 1、内容 (18) 2、工作程序 (19) 六、工程进度款的审核与管理 (19) 1、内容 (19) 2、工作程序 (19)
七、索赔费用的审核与管理 (20) 1、索赔费用的管理 (20) 2、索赔的内容 (20) 3、索赔的分类 (22) 4、索赔的程序 (24) 5、索赔的依据 (24) 6、索赔方案的确定 (25)
施工阶段的造价控制与管理 一、现场跟踪的方式： 1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式： 我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：第一、专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）； 第二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料； 第三、参加本工程有关造价管理的会议； 第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专业人员把关，成果坚持三级复核。 2、现场跟踪主要内容 （1）现场跟踪的准备阶段 ①熟悉本项目施工图纸等设计文件及工程施工招、投标文件，施
临安市高虹镇污水处理厂二期扩建工程 跟踪审计方案 浙江华耀建设咨询有限公司临安分公司 二0一五年四月
第一章工程跟踪审计方案 一、工程概况、跟踪审计范围及内容 1、工程概况 工程名称：临安市高虹镇污水处理厂二期扩建工程 本工程位于临安市高虹镇。该工程建设单位为：临安市高虹镇污水处理有限公司。 2、跟踪审计范围及内容 范围：本项目范围内涉及的所有工程项目。 内容：每月定期驻施工现场办公，了解工程进度情况以及对本阶段设计变更、工程签证的合理性、准确性进行审核。每月驻现场时间视工程具体情况而定（原则上2-3天）。 二、跟踪审计的方法、程序及步骤 我公司在施工阶段的跟踪审计将做到造价精确核算、过程跟踪管理、投资动态控制。我们的跟踪人员将定期到现场办公。 实施跟踪审计时，重点做好以下工作： 1、审查隐蔽工程 正常的隐蔽工程验收主要由监理工程师负责，跟踪审计人员主要审查对造价影响的隐蔽工程，如土方开挖的方式方法、深基坑的处理、楼地面结构做法等，这样做是防止施工单位以次充好，偷工减料，对此要重点审查。 2、签证的管理 现场签证的控制直接反映跟踪审计水平，施工过程中的现场签证是增加工程造价的一个重要因数。我单位控制现场签证造价的主要方
法如下： ①加强现场取证工作，确保签证的真实性、准确性。现场签证人员必须对签证内容进行现场测量复核，从严控制，不可马马虎虎；要仔细研究文字表达，力求用词严谨、数据准确，表达清楚。防止施工单位玩文字游戏。 ②仔细分析签证的逻辑性、合理性。分析导致签证的原因及各相关单位应承担的责任。对照招标文件、投标报价、合同，确定签证内容是否规定不计或施工单位已作让利。对照定额、取费文件，确定签证内容是否在定额子目或取费中已包括。 ③强调签证的谨慎性原则。一般签证由现场跟踪审计主审人员办理；较大签证报现场跟踪审计组长、项目负责人办理；重大签证报公司技术负责人办理；签证后必须加盖公章，防止弄虚作假。 ④上报原则。将签证情况上报建设单位代表审核确认。 ⑤整理归档。签证资料要留原件归档，防止涂改或添加内容。 ⑥签证程序。掌握情况→现场测量、取证、复核→跟踪审计人员对照有关规定审核费用→报主管领导批准→办理签证→签证资料留底→上报签证情况，建设单位代表审核确认。 ⑦签证责任：签证直接关系到甲乙双方的经济利益，责任重大。签证人员必须认真仔细，实事求是。发现不实签证，将追究有关人员的责任。 3、施工阶段的造价监控要点 ①根据项目概算，明确重点控制子项； ②做好审计记录，对重点控制子项和重点隐蔽项目进行抽查（必要时附照片或摄像）。 重点子项包括： A、预算书、设计图纸与实际不符合或不明确的分部分项工程； B、采用新材料、新构造、新工艺、新技术的分部分项工程；
工程项目全过程跟踪审计实施方案1 工程项目全过程跟踪审计实施方案 为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。 第一部分审计程序 一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。 二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。 三、审计组首次进点，应召开审计进点会。 四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。 五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。 六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。 七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇
总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。 八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计 报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。 第二部分审计主要内容 第一部分内容：前期阶段审计 一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续， 3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。 二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。 三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括： 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。
建设工程造价咨询合同 合同编号： 工程名称： 委托人： 咨询人： 签订日期： 签订地点： 使用说明：适用于跟踪审计，如对本合同条款有调整的，必须采用修订标记。
第一部分建设工程造价咨询协议书 委托人： 咨询人： 依据《中华人民国合同法》及工程造价相关规定，鉴于咨询人具有承接本合同项下建设工程造价咨询合同的资质和能力，经过双方协商一致，签订本合同。 一、委托人委托咨询人为以下项目提供建设工程造价咨询服务： 1、工程名称： 2、工程地点： 3、项目投资总额（提示：或暂估价）：人民币元 4、资金来源： 5、项目规模： 6、咨询业务围及容： 二、本合同措词和用语与所属建设工程造价咨询合同通用条款赋予的定义相同。 三、本合同的组成部分及解释顺序： 1、建设工程造价咨询协议书 2、建设工程造价咨询合同专用条款 3、建设工程造价咨询合同通用条款 4、建设工程造价咨询合同履行中共同签署的补充文件与修正文件 5、招投标文件 6、投标书及其附件 7、质询函 8、中标通知书 9、协议 10、反商业贿赂及廉政协议 以上文件在先的优先使用，但以上文件冲突时，以对委托人有利的为准。
四、咨询人同意按照本合同的规定，承担本合同专用条款中约定围的项目建设工程造价咨询业务。 五、委托人同意按照专用条款中约定的期限、方式、币种、额度向咨询人支付酬金。 六、本合同的建设工程造价咨询业务服务期限：自年月日至年月日工程竣工（共日历天），以及后期配合服务（初审、复审、复查及竣工决（结）算）。 七、本合同正本二份、委托人、咨询人各执一份，副本份，委托人份，咨询人份。正本与副本具有同等法律效力。 委托人：咨询人： （盖章）（盖章） 法定代表人：（签字）法定代表人：（签字） 委托代理人：（签字）委托代理人：（签字） 住所：住所： 开户银行：开户银行： 帐号：帐号： 邮政编码：邮政编码： 电话：电话： 传真：传真： 年月日年月日
水阳江下游防洪治理工程跟踪审计实施方案 江苏万基工程造价咨询有限公司江苏天元会计师事务所有限公司 2012年4月26日
目录 （一）财务部分 (3) （二）工程部分 (5) 1．工程计量的现场检查 (5) 二、跟踪审计的方式 (7) 三、跟踪审计工作步骤 (8) 五、跟踪审计保证措施 (9) 水阳江下游防洪治理工程 施工阶段全过程跟踪审计实施方案 工程概况跟踪审计概述 水阳江下游高淳段防洪治理工程由水阳江下游高淳段防洪治理工程建设处负责实施，由长江勘测规划设计研究院有限责任公司设
计，由江苏河海工程建设监理有限公司（移民监理）监理，预算造价22096万元，计划批准及资金下达文号为宁发改投资字【2011】1189号。 水利工程建设周期较长，隐蔽或需要变更的部分较多，仅仅依靠工程完工以后的审计，即使在审计中发现了某些问题，也难以弥补，给国家造成的损失也无法挽回。所以说工程审计应随着施工进度而同步开展，审计的内容包括了投资、进度、质量三方面。从工程立项、招投标、实施、竣工验收整个建设周期内实施跟踪审计，扩大审计范围，加强工程项目的中间监督，变事后监督为自始至终的监督，及时发现并解决工程项目建设过程中出现的问题。 本工程跟踪审计项目由南京市水利局委托我们公司实施，对本工程各参建单位及施工全过程予以跟踪审计。 一、跟踪审计主要内容 本次跟踪审计包括财务和工程两部分内容。 （一）财务部分 1、会计处理原则、科目设置、基建工程资金核算、基本建设工程核算是否符合水利方面的相关规定。 2、基建工程成本管理是否以概算项目所列单项工程或单位工程为对象，兼顾编制竣工决算和固定资产目录的需要，正确归集成本支出。 3、建设项目成本的归集与分配是否恰当、准确，是否与批准的
全过程造价控制方案 华阳工程项目管理 2018年1月9日
目录 一、全过程造价控制指导思想和工作目标 二、全过程造价控制岗位职责和职业守则 三、全过程造价控制进度控制的措施 四、工程投资的控制措施 五、工程结算的控制措施 六、工程合同及资料管理控制措施 七、现场组织协调控制措施 八、全过程跟踪审计及工程造价咨询控制措施
一、全过程跟踪审计的目的、依据 1．全过程跟踪审计审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标：质量目标是指建设工程实体质量和工作质量达到要求；速度目标是指建设工程进度和工作效率达到要求；效益目标是指建设工程成本及项目效益达到要求。 2．依据国家《审计法》等相关规定，对工程概、预算在执行中是否超支，有无隐匿资金、截留基建收和投资包干结余，以及有无以投资包干结余的名义私分基建投资的违纪行为等。审计是以基建项目为标的，以会计师、审计师为主要从业人员。全程介入，动态控制。在预算、招标、合同、采购、施工、拨款、变更、核算、验收、结算、决算等环节设点把关，及时出具审计意见，最终形成审计报告。
二、全过程造价控制指导思想及工作目标 全过程造价咨询工作的指导思想： 1．1．在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。 1．2．根据合同委托的围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,确保建设项目的各项合同目标圆满实现。 1．3．严格按照国家规、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施项目建设,确保建设单位目标的顺利实现。 1．4．保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。 全过程跟踪审计工作目标： 2．1．真实、合法、有效； 满足审计对象经济特征本质要求。 满足审计功能最优发挥； 满足委托者对审计工作的要求；
工程跟踪审计实施方案及报价 xx新xx工程造价咨询有限公司
二0 0八年一月 目录 前言----------------------------------------------------1 第一部分综合部分 一、法人授权委托书---------------------------------------- 二、法定代表人、被授权代表身份证复印件-------------------- 三、营业执照---------------------------------------------- 四、资质证书---------------------------------------------- 第二部分商务文件 一、跟踪审计报价单-------------------------------------- 二、我单位对本工程的服务承诺---------------------------- 三、优惠条件-------------------------------------------- 第三部分技术文件 一、项目实施方案---------------------------------------- （一）、审计方案------------------------------------------ （二）、审计工作步骤-------------------------------------- （三）、审计工作内容-------------------------------------- （四）、审计方法------------------------------------------
全过程跟踪审计实施方案 准备阶段 1、向委托方了解工程基本情况并收集相关资料； 2、签订《审计业务约定书》； 3、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的工作小组，差进行合理分工，明确每个人员的职责范围； 4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实施过程中，可根据实际情况及时进行调整，确保咨询质量。 实施阶段 （一）施工前期审计 工作内容包括审计进场前已完的概算、预算、招投标、合同管理及其内部控制的审查与评价。 1、项目法人制度建设与实施情况审计 （1）审计是否严格遵守国家有关建设程序和规划、环保、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法规； （2）审计行政许可手续是否齐全； （3）审计是否存在擅自提高或降低建设标准，改变建设内容，扩大或缩小投资规模的情况。 2、概算审计 设计概算审计的主要目的是促进概算编制单位严格执行国家有关概算编制的规 定和费用标准，防止任意扩大投资规模和出现漏项，减少投资缺口，打足投资，避免发生实际造价大幅度地突破概算的现象。主要采取重点审计法和对比审计法，即选择建设项目中工程量大、单价高，对造价有较大影响的单位工程、分部工程进行重点审查。 3、招投标审计（包括项目全过程中招投标情况） 招投标审计的主要目的是审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。主要审计方法采取询问法、分析性复查法和文字描述法。审查的主要内容是： （1）招投标前准备工作的审计 ①审核招投标条件是否具备，招标申请是否经有关部门批准，手续是否齐全； ②审核是否建立、健全招投标的内部控制，执行是否有效； ③审核是否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题； ④审核招投标程序和方式是否符合有关法规制度的规定； ⑤审核标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在
（三）、工程跟踪审计服务案为了协助委托人实现工程项目的审计目标,准确确定与控制造价，使委托人在规定的时间，以较低的成本获得较满意的跟踪审计服务，我们根据本次工程跟踪审计的目的和要求，我公司拟定的审计案如下： 一、工程跟踪审计服务的工作容 我们会根据具体跟踪项目，分阶段的确定跟踪审计咨询服务容： 1、工程招投标阶段跟踪审计 （1）、审查各项招标文件和招标答疑文件容是否准确完整； （2）、审查和编制工程量清单； （3）、进行市场询价，审查投标报价依据是否准确，是否符合实际； （4）、审查招标程序是否合理合法，开标、评标、定标工作是否公平公正。 2、工程施工阶段跟踪审计 （1）、施工合同的审计：审查合同基本条款和补充条款容是否全面、表述是否清晰准确，双的权利和义务是否明确，重点对合同围的划分，风险因素的规定，工程预付款和履约保证金的比例，进度款支付的时间，设计变更与洽商程序，竣工结算时价款的调整围进行审计；
（2）、隐蔽工程的审计； （3）、主要材料及设备采购的审计； （4）、工程进度款的审计； （5）、设计变更及工程洽商费用的审计； （6）、索赔费用的审计。 （7）、审查或纪录工程施工过程中与造价有关的事项，建立往来文件收发登记制度和资料归档制度。对每个审计事项完成审核后，出具相应的审计意见，按审核时间、专业统一编号。二、工程跟踪审计服务的工作法 如果我所有幸参加工程的竣工结算审核工作，我们将采用目前国最先进的审计工具和法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大、一目了然。 1、审计配备工具 （1）、工程量计算采用北京广联达或上海班图形工程量计算软件； （2）、钢筋分析采用北京广联达或上海班钢筋计算软件； （3）、定额采用国泰新点智慧（省通用）的预算软件； （4）、计算书全部采用电子表格打印， （5）、配备红外线测量仪、滚轮测距仪、卷尺等测量工具。 2、组建审计机构 根据本次项目审核的目标、围和要求，保证审核工作顺利进行，我们拟定审核现场组织机构如下：