中央集权和地方分权的斗争与专制皇权的不断加强
(第3课中央集权和地方分权的斗争第4课专制皇权的不断加强)
一、知识与能力：
基础知识：
1、重点：从西汉到清，专制主义中央集权不断加强的过程中，经历了中央与地方权力的争夺，
皇权与相权的争夺，理清各朝为加强中央集权的主要措施。
2、难点：说明中国古代政治制度的特点及专制主义中央集权对中国社会发展的影响。
能力培养：
1、培养利用历史资料分析、处理的能力，通过讨论与思考，初步培养学生用历史眼光和历
史意识来理解中国古代政治制度的产生发展和影响。
2、通过事实的学习学生掌握从西汉到宋中国的政治制度屡经变化，其中中央官制变化的趋
势及反映出来的本质问题，从而培养学生分析问题解决问题的能力。认识君主专制制度对古代中国社会的影响。
二、过程与方法：（2课时）
1、第1课时让同学们阅读课本第3、4节，理清朝代线索，明了从西汉到清朝专制主
义中央集权政治体制不断加强的过程中，存在着中央与地方、君权与相权的斗争，
涉及着中央官制和地方政治制度的演变，在阅读理解的基础上让同学们自己制作
这一演变和发展的简表。在制作简表的基础上采用讨论法解决一些基本问题。
2、第2课时根据第1课时的认识，集中串讲，并解决上一节课提出的问题，总结中
央集权制发展的趋势和本质。培养学生的总结历史规律，把握历史脉络的能力。
三、情感态度与价值观：
1、专制主义中央集权的不断加强是古代政治制度的发展轨迹。这一特点对中国历史发展产生
了深远的影响，它有助于多民族国家的巩固，但也对中国社会的发展进步形成了阻碍。2、使学生认识到我国从西汉到宋朝1千多年，每个朝代都采取了维护中央集权的制度，从而对中国的政治制度的演变有一个清晰的认识，从而使学生认识到我国古代曾经有的政治文明，了解我国先人的政治上之精明。中国古代政治制度中有许多优良的部分是值得我们传承和发扬的。学生了解现在的政治措施有一个基本基础，增强学习历史的兴趣。
3、经济发展不等于国家富强，发展经济的同时也要革新政治。当前国际竞争的实质是以经济和科技实力为基础的综合国力的较量，大政治反作用于经济，在增强经济、科技实力的同时，
还要不断深化政治、经济和军事体制的改革，提高政府机构的办事效率，加快国防现代化建设，更大限度地发挥社会主义制度的优越性，增强我国的综合国力。
新课讲授第1课时：
导入新课：
《三国演义》中的第一句话：“天下大势，分久必合，合久必分”，请大家看看中国历史朝代的更迭，说说这句话有没有道理？中国各朝各代为什么会出现这样的情形？
秦——西汉、东汉——三国两晋南北朝——隋唐——五代十国——辽宋夏金——元明清自秦始皇建立大一统中央集权国家以来，中央集权和地方分权的斗争、君权与相权的斗争长期延续，成为中国政治史上的重要一幕，各朝各代的中枢权力体系也不断变化。地方势力有时导致中央机构的瘫痪甚至废弃，酿成全国的动乱局面，给人民带来无穷的灾难。西汉的七国之乱，东汉末年的政局长期动荡不安，三国两晋南北朝更战火烽涌，几百年来人民苦于战乱。虽经隋唐统一全国，并出现了唐朝的贞观之治、开元盛世。但是“安史之乱”后中国又进入藩镇割据的局面。唐后的五代十国中国进入小国林立的局面。大一统的局面不复存在。中国为什么经常如此局面？中央怎样克服地方分权加强集权，从而维护大一统的局面？教学策略：
这节课请同学们自学课本，并以中央与地方、君权与相权斗争为两条线索，绘出从西汉到清朝中央官制与地方政治制度发展变化的情形，目的在于理清为加强中央集权和专制皇权主义都采取了哪些措施。
在绘制图表时请注意以下点：一是中央与地方的斗争，主要对策是加强中央集权，因此有了一系列削弱地方权力的措施；二是君权与相权的斗争，主要目的是加强专制皇权，因此有了相权的分割，相权中的行政权、兵权和财权的分散等，请从这两个方面去考虑。
在阅读中解决以下几个问题：
1）初分封诸侯国的原因是什么？带来了什么严重后果？汉景帝和汉武帝分别采用什么办法解决地方分裂问题？
2）唐代后期分裂局面出现的原因是什么？
3）宋太祖采取了哪些措施有利于加强皇权？哪些有利于加强中央集权？为什么说宋代以后地方不再对中央构成威胁？
4）权力中枢机构的设置是皇帝加强皇权的措施，汉、唐、宋、元、明、清的权力中枢机构分别是哪些？
5）各朝对待丞相的态度有何变化？明朝内阁大臣与丞相有何区别？清的议政王大臣和军机处有何不同？
第2课时
总结上节课的图表：
中央与地方的斗争，加强中央集权
设刺史，推恩王侯子弟节度使削实权，制钱谷
西汉隋唐宋元明清
建立中朝三省六部制收精兵，削实权，中书省废丞相，军机处
二府三司设内阁
君权与相权的斗争，加强皇权。
一、西汉：七国之乱与汉武帝的集权措施
1、七国之乱
导入1：课堂阅读资料：学生读后分析回答问题
汉兴之初，海内新定· · · · · ·惩戒亡秦孤立之败，于是剖疆裂土，立二等之爵。· · · · · ·然诸侯原本以大，末流滥以至溢，小者淫荒越法，大者睽孤横逆，以害身丧国。
——《汉书· 诸侯王表》
2)你能从材料中分析出汉初分封诸侯国的原因是什么吗？
3)这一局面的出现使西汉地方行政体制与秦朝相比出现什么变化（分封以保护西汉；郡
县制和分封制并行；）
4)这样的制度又有什么危害？（诸侯国尾大不掉，成为分裂势力。）
5)假设你是汉朝皇帝，你该怎样解决王国势力过大威胁中央的问题？
导入2：俗说“狡兔死，走狗烹”，为什么要烹走狗？在汉初来说，狡兔指的是谁？走狗又指哪些人？——由此引出异姓王的分封到同姓王的分封，并带来了严重的七国之乱。
小结：汉高祖刘邦平定了中国境内的各股农民力量和地方势力，在长安建立了西汉。
并在建国初期推行了两种制度——分封和郡县两制(郡国制)，分封了一些同姓和异性诸侯国，这些诸侯国范围大势力强，带有割据的性质，往往发展成为对抗朝廷的力量，汉景帝接受晁错建议削夺封地，引起叛乱，结果酿成了汉初最严重的政治问题——王国问题：七国之乱。这说明了中央对地方的控制力弱，地方势力过大。
2、汉武帝为了加强皇权巩固统一
1）采取了哪些措施？（建中朝，设刺史，推恩令。）
2）汉武帝中央集权措施的利与弊？（巩固发展了大一统，促进了经济。弊：有些皇帝幼小昏弱导致外戚、宦官的专权、倾轧）
讲解：汉代中央政府沿用了秦代的三公九卿制，所谓三公，就是丞相、太尉和御史大夫。丞相总理政务；太尉掌管军事；御史大夫监察。所有卿相中，丞相的地位最高。汉初时，大小政事，从立君、立储、封增、赏罚，到民政、律法、礼制、边事战争以及官吏选用，往往都是丞相先召集百官集体讨论，再将结果上奏，由天子与丞相共同商议决策。皇帝对丞相礼遇隆重。凡拜相，天子临朝，六百石以上的官员皆得朝会。凡丞相进见，皇帝得离坐；丞相病重，皇帝得亲临问疾，并遣使送药；丞相死后，移归私第，皇帝车驾往吊，并赐棺，赐葬地，赐冥器等。由此可见丞相地位之尊崇了。丞相责任如此之大，人选自然应该慎重，从高祖到文景时代，一直都由列侯担任。然而一方面列侯大都由军功而来，武人占绝大多数；另一方面，到武帝时期，继任的列侯也大多退化成了纨绔子弟，难以担当丞相职责。武帝是个积极进取的皇帝，他很明白地看到了这一点。所以他放弃了汉初的黄老无为之道，推行新政，独尊儒术，即位的当年就仿效汉高祖下求贤诏，布衣儒生公孙弘因此得以晋见。建元新政失败后，他仍然在建元三年九月再次下诏求士，此后几年陆续得到朱买臣、吾丘寿王、主父偃、徐乐、严安、东方朔、终军等等。元朔三年，汉武帝罢免张欧，换用布衣出身的公孙弘为御史大夫，标志着一个平民出身的士人阶层正式形成。元朔五年，又将公孙弘升为丞相，封平津侯，替代了平棘侯薛泽。布衣卿相，自此而始。这两年也是武帝中外朝制度的开始。所谓中朝（或称内朝），包括大司马，大将军，侍中，常侍，以及散骑诸吏等。除了掌握军权的大将军大司马之外，其他基本上都是低品轶官员。外朝，则是丞相，御史，食禄二千石的九卿人等。武帝启用这些亲信入中央，参与决策，一方面是嫌弃旧有的卿相无能，另一方面也是为了抑制丞相的权利，监督行政官员以及控制士人阶层的权利。中外朝制度，在初时固然是超拔了一些人才，平衡了权势。然而只凭皇帝个人的喜好任用人才，如同兵家专用奇道，用得好便大胜，用的不好就是大败。而皇帝日常生活中朝夕相处最为亲近的人多是宦官，就连
武帝自己也不能免俗，在晚年信任宦官，加强了宦官在中朝的权利。此后的宦官、外戚、朝臣，互相争斗，不但引发了巫蛊之祸，也引发了汉末的党锢之祸，最终造成两汉灭亡。这一制度甚至在其他朝代也阴魂不散，李唐朱明两朝宦官乱政的根源也在于此。而文革时代中央文革小组与政治局之间的明争暗斗，这个时代的人相信都不会忘记。
卫青是贵戚（姐姐卫子夫是皇后），最初是侍中，从建元三年开始就为武帝建立期门军，替他掌握军队，以后又为大将军，理所当地被归为中朝的一员，也理所当然地成为失势士大夫们嫉恨的对象。太史公赞扬卫青为人仁厚善良，有退让精神，却得不到士大夫的赞扬，根本原因也在于此。作为武帝的宠臣，他和士大夫们的利益根本就是相冲突，相对立的。汲黯在武帝朝以贤德刚直敢于说话著称，是魏征一流的人物。汲氏从春秋时代的卫国开始，七代都是卿大夫，他本人在景帝朝也当了太子洗马。古典贵族的他，应当可以代表当时的“贤士大夫”们。据史记记载，武帝知道他讲究礼法，对他可以说是颇为尊敬礼遇：衣冠不整时宁可躲起来让近侍代为传达，也不随便见他。而丞相公孙弘晋见，武帝有时候就懒得戴帽子，对于大将军卫青更是随便到了踞厕视之的地步。然而，敬重往往也代表着敬而远之，武帝和这三位大臣的关系正好与礼敬程度成反比。在我看来，武帝其实多少有些嫌汲黯烦，怕他说什么不中听的话才躲起来的。至于武帝跑到床前或者追到厕所里去和卫青议事，不过是说卫青比较随和，哥们之间，不必讲究礼法。公孙贺，卫青的姐夫，跟卫青打匈奴，有功封为侯，后来酎金中失侯，再后来拜为相，武帝时的宰相没有实权，而且没有一个好下场的，所以:初，贺引拜为丞相，不受印绶，顿首涕泣，曰：“臣本边鄙，以鞍马骑射为官，材诚不任宰相。”上与左右见贺悲哀，感动下泣，曰：“扶起丞相。”贺不肯起，上乃起云，贺不得已拜。出，左右问其故，贺曰：“主上贤明，臣不足以称，恐负重责，从是殆矣。”
二、唐代：三省六部制与藩镇割据及五代十国的分裂局面
1、三省六部制：进一步完善了中央官制，三省互相牵制，其长官都是宰相。
提问：请从魏征的进谏看唐代宰相的实权。——唐初的宰相是中书、门下、尚书三省的长官，是兼职的，也是实权派人物，说明此时中央官制完整而互相牵制但权力还是较大。
魏徵能夠犯顏直諫，即使太宗在大怒之際，他也敢面折廷爭，從不退讓，所以，唐太宗有時對他也會產生敬畏之心。有一次，唐太宗想要去秦嶺山中打獵取樂，行裝都已準備停當，但卻遲遲未能成行。後來，魏徵問及此事，太宗笑著答道：「當初確有這個想法，但害怕你又要直言進諫，所以很快又打消了這個念頭。」還有一次太宗得到了一隻上好的鷂鷹，把牠
放在自己的肩膀上，很是得意。但當他看見魏徵遠遠地向他走來時，便趕緊把鳥藏在懷中。魏徵故意奏事很久，致使鷂子悶死在懷中。
2、藩镇割据和安史之乱
唐中期以后，均田制遭到破坏，在此基础上的府兵制被募兵制代替，地方拥兵自重。
安禄山、史思明：唐代的突厥族人史思明，是安禄山的同乡和好朋友，参军后作战骁勇，因功被封为将军。天宝十四年(公元755年)，他与安禄山一道，以讨伐奸臣杨国忠的名义起兵反唐，这就是历史上著名的“安史之乱”。
提问讨论几个问题：
1、“安史之乱”后为什么又出现藩镇割据的局面呢？（平乱之将和降将被封为节度使，在其所辖范围势力发展过快，拥兵自立，独霸一方）
2、为北宋统一全国奠定基础的改革是五代十国中的哪个国君？（后周国君周世宗改革）
三、宋初中央集权的强化
课堂上学生阅读下列资料后回答：
赵匡胤当上皇帝后，担心宋朝也会成为继五代后的又一短命王朝，为此而彻夜难眠，就问宰相赵普：“天下自唐以来，数十年间，帝王凡易八姓，战斗不息，生民涂炭，其故何也？我欲息天下之兵，为国家长久计，其道何如？”
假如你是赵普，在总结历史教训的基础上，你会提出什么样的好办法？宋太祖采纳赵普的建议了吗？。又达到了什么效果？
学生讨论后教师总结：
（收精兵：三衙统兵，枢密院发兵，相互牵制；“强干弱枝，守内虚外”布兵的原则；削实权：削弱中央和地方官员的实权，中央设二府三司，分管行政权、军政权、财权。地方上设通判和实行文官制。有效的解决了地方和中央分权的斗争，使地方再没有能力威胁中央。以后中央集权的突出问题是皇权和相权的矛盾，宋代二府三司的设置，也使宰相变得可有可无了）提问：
1、宋太祖加强中央集权的措施的利与弊？（利：加强了中央集权，强化了皇权，结束了割据
局面，从此，地方势力已经无力改变整个中国一统的局面，中央和地方的权力之争告一段落。弊：三冗，造成宋朝的贫弱局面。）
2、汉武帝和宋太祖为加强中央集权采取的措施有何异同？同：削弱相权，加强皇权；削弱地
方机构的权力；异：汉武帝设立中朝削弱相权；宋太祖分割宰相的军权、财权和行政权。
在地方上汉武帝削弱王国实力，宋朝收地方精兵、财权、行政权。
《水浒》高俅----- 殿帅太尉----- 从一品--- 军委第一副主席，林冲——八十万禁军枪棒教头，教练。
《杨家将》的杨继业是宋太宗时，西路军副帅杨继业只有统兵权，无调兵权，受到枢密使潘仁美的制约，只能服从不得应变，这个故事突出地反映了枢密使与“三衙”的制约关系，这种分化、削弱、牵制武人权力的兵制，为杨继业战死埋下伏笔，这也是导致宋朝屡打败战，屡失国土，甚至亡国的原因之一。
四、元朝
在中央：设中书省，中书省的长官是元代的宰相，权力相对较大。
在地方：实行行省制，一直沿用到今天。
五、明朝：
在中央：废除丞相制度，设殿阁大学士，后又设内阁。
张居正：是为万历皇帝的内阁首辅，权力非常大，但推行一条鞭法，但触犯了地主阶级利益，死后被皇帝抄家并没收财产。
关于宰相制度：
在我国，辅助皇帝、统领群僚、总揽政务的最高行政长官被称为宰相，它并不是一个正式的名称，在秦汉是丞相，唐宋的中书、门下、尚书的长官，明的丞相等。“宰”的本义是“主宰”，“相”的本义是“辅佐”，这两个字将宰相的特点进行了高度牟概括：辅佐皇帝、统领百官。古代社会宰相的存在积极作用在于：辅佐皇帝，参与决策，分掌行政。消极作用：相权过大，威胁君权，造成君相矛盾，政局动荡。到明代废除了丞相，专制皇权发展到了高峰。积极作用没有了，皇帝个人负担加重，军国大事均由皇帝个人裁决，往往失之偏颇、草率，因此明太祖不得不设立内阁。内阁制不同于宰相制，宰相被制度赋予决策大权，地位十分巩固，但内阁只是皇帝的侍从咨询机构，本身并无决策权，其权力并不来自于制度及职位，而来自于最高统治者的个人信任，一旦失宠，地位便会一落千丈。
六、清朝
清初设立内阁，议政王大臣会议处理军国大事。
雍正年间设立军机处处理军国大事。雍正把權力進一步集中在皇帝手中，創立軍機處，作為皇帝的秘書班子，為皇帝出主意、寫文件，理政務，“軍國大計，罔不總攬”。其特點是處理政事迅速而機密。軍機大臣直接與各地、各部打交道，了解地方情形，傳達皇帝意旨。此機構存在200年，直至清末。與創立軍機處伴隨的是推廣奏折制度。由於以前的官文書批轉手續繁複，且經多人閱看，時間拖延且難於保密，而奏折則向皇帝直接呈送，直達皇帝本人。雍正擴大了可向皇帝上奏折的人數，不同身份的官吏可以及時反映情況，報告政務，使皇帝洞察下情，以便制定政策﹔也使官員們相互監督，皇帝得以了解他們的賢愚、勤惰、政績、操守。
和坤：乾隆年间清户部侍郎、军机大臣、领侍卫内大臣、太子太保
刘墉（刘罗锅）：内阁学士，在南书房行走，工、吏部尚书。太子少保、体仁阁大学士
小结提问：权力中枢机构的设置是皇帝加强皇权的措施，秦、汉、唐、宋、元、明、清的权力中枢机构分别是哪些？从这些变化你看到了中央官制变化的哪些特点？——秦三公九卿，汉中朝、唐三省六部、宋二府三司、元中书省、明内阁、清议政王大臣和军机处。唐的三省六部制代替秦的三公九卿制，中央机构从处理宫庭和朝庭的事务发展为只处理朝庭事务；三省六部制行政权、财权、军权并没有完全分开，到宋代二府三司三权完全分开，互相制衡，说明了相权的分割；从宋代宰相权力的削弱到明代废宰相，这是皇帝集权发展的必然趋势；到清朝军机处的设立，皇帝已经完全抛开政府，霸占了整个国家，专制主义发展到了顶峰。
七、专制主义中央集权政治制度对中国社会的影响
积极作用：有利于多民族国家的统一和巩固，社会安定，经济发展和文化繁荣
消极作用：辅弼无人，宦官干政，因循苟且，士风萎靡，皇权极度膨胀，皇帝已经完全抛开政府，霸占了整个国家，成为阻碍社会进步的重要因素，妨碍了民主思想的产生和资本主义萌芽的成长。孟德斯鸠说：“当立法权和行政权集中在同一个人或同一个机关之手，自由便不复存在了”“如果司法权不同立法权和行政权分立，自由也就不存在了。”
知识连结：
监察制度是我国政治制度的一项重要内容，有着悠久的历史，从先秦的御史开始，一直延续到清末，对封建统治起到了不可忽视的作用。监察制度有：秦——御史大夫；汉——刺史；宋——通判制度；明——厂卫特务机构。这种制度开始时巩固了专制主义中央集权，有利于防止地方割据势力的出现，保证政令的统一，但到末期特别是明朝的特务政治则损害了司法制度的正常执行，是封建社会走向衰落的表现。
第3、4课的第1课时课后记
今天上午一口气上了四个班，首先从《三国演义》的开头语讲到车臣分裂势力的人质事件，说明从秦以来，中国古代政治制度存在中央与地方、君权与相权的反复斗争，由此而出现了分分合合的历史局面，在这一历史局面中，王朝的统一是人心所向，是大趋势，从现实指出分裂势力对社会进步的阻碍，以说明加强专制主义中央集权在古代中国是一种进步的政治趋势，而维护统一也是民族正义之所在。
指导学生看书，请同学们根据课本列出汉、唐、宋、元、明、清几朝在加强中央集权和强化皇权上面分别采取了措施，并承诺下节课给他们讲卫青如何从奴隶到将军、为什么公孙贺当了宰相还要大哭跪在地上不肯起来、杨家将当中的杨继业为什么老受潘仁美的控制、《水浒》里面林冲和高逑的职位以及《雍正王朝》里军机处是如何工作的。
一节课下来，只要认真看书的同学都能把任务完成，但有的同学分不清哪些措施是加强中央集权的，哪些措施是加强皇权的，把“三省”等同于今天的省份，列在地方政治制度一栏；对于宋代的“二府三司”不会归纳，只看了个“中书门下”，明清的加强皇权一段容易明了，比较复杂的集中在宋代。
最近的学习中，有的同学就一些历史词语的理解提了问，如“局限性”“沿袭”“承袭”等，看来这语文功底还要加强，课后的古文似懂非懂的，也还能将就对付，但具体的不太会。这几天我要就这些内容好好恶补一下了。
第2课时课后记
这一课时基本以讲授为主，由于量太大，个别班级没有讲完。依据上节课自学的线索从汉到清地方政治制度与中央官制的变化串讲了一遍，中间举了相当多的人物例子，基本达到了我预期的目的——这样一堂官职学习课，不能太枯燥，要不学起来就没有劲了。在授课中可以看出，学生们知道古代的人物基本以流行的电影、电视主角为多，如和坤、纪晓岚、施朗，还有以前课本里的魏征，四大古典小说很少有同学能看完，但主要人物略知一二。以朝代为线索串讲完之后，我分别归纳了地方机构的变化，说明宋到以后地方无力再威胁中央的原因；归纳了中央官职的变化，说明中央机构的不断完善，以及皇权的加强，理解宰相作为“大管家”被解职的原因和后果。
在讲课过程有几个地方自己觉得处理得还不错，例如在讲魏征时，从初中的认识即唐太宗是一个善于纳言的明君，进一步认识到宰相当时的地位很高，皇帝不得不听取他们的意见，在讲清军机大臣和坤时，在描绘和坤阿谀奉承的嘴脸时，也说明了，清的军机大臣地位不如宰相，只能听命不能决策，这一地位在一定程度上决定了和坤的表现。
在引导学生思考专制主义中央集权政治制度对中国社会的影响时，尤其是积极影响的总结学生的思维流畅，有如下对话：
师：专制主义中央集权政治制度对中国社会，尤其是古代中国社会有何影响？
生1：有利于统一
师：从统一又想到了什么？
生2：和平
师：好，从和平还能进一步想到什么？
生3：经济繁荣，社会发展
师：好，同学们已经把积极意义总结出来了，再想想看有何消极意义？
生4：分等级，下面的人没有权力
师：嗯，没有权力就没有责任感，就不容易出成绩，不容易出人才。所以龚自珍有不拘一格降人才的呼喊………
之后对比了近代东西方发展的比较，说明专制主义中央集权政治制度在古代是比较进步的制度，但到了近代，强调人的发展、人的创造性的时代，这种制度落后了，阻碍了中国的进步。
《财政学》作业 如何规范中央政府与地方政府的财政关系 学院：经济管理学院 系别：财政金融系 专业班级：财政12-1 学生姓名：狄汶康 学生学号：201201061306 指导老师：段治平 山东科技大学
目录 1 中央与地方政府的财政关系的一般分析 2从财政收入方面规范中央与地方政府的财政关系 2.1财政收入的定义 2.2财政收入的三原则 2.3中央财政收入的内容 2.4地方财政收入的内容 2.5从财政收入上规范中央与地方的财政关系 3 从财政支出方面规范中央与地方政府的财政关系 3.1 财政支出的概念 3.2 财政支出的三原则 3.3 财政支出的分类 3.4 如何从财政支出上规范中央与地方的财政关系 4 从预算管理体制建立方面规范中央与地方政府的财政关系 4.1政府预算的分类 4.2预算管理体制的概念 4.3如何从预算管理体制建立方面规范中央与地方政府的财政关系 5 关于中央与地方政府的财政关系的建议 参考文献
如何规范中央政府与地方政府的财政关系 摘要:中央财政和地方财政是指在财政体制上划分中央政府和地方政府以及地方各级政府之间财政管理权限的一项根本制度。它具体规定了各级政府筹集资金、支配使用资金的权力。范围和责任，使各级政府在财政管理上有责有权。一个国家经济与社会的发展与地方政府职能和公共财政体制密不可分。良好的政府服务是经济发展的必需品，有效的政府是经济社会发展的关键。本文从政府收入与支出及预算管理体制建立等方面讨论了二者的财政关系。 关键词：中央政府，地方政府，财政关系，预算管理，税收 正文： 1 中央与地方政府的财政关系的一般分析 中央与地方关系在世界现代化和我国改革开放过程中都占有十分重要的地位，改革开放以后，随着社会、经济的发展，中央权利的逐步下放，地方政府的自主意识开始觉醒，由于自身利益驱动，地方要求扩张权力的呼声日趋高涨，但是传统的中央高度集权政治体制惯性作用阻碍了两者关系的合理化，科学化，由于改革前期的放权让利政策使得“诸侯经济”形成，损害了中央权威。正确处理好中央与地方政府之间的财政关系，在新世纪具有十分重要的意义，既要让地方在中央政府的领导下发展，更要让地方政府自主发展，活跃经济，拉动经济，促进经济的发展。 中央政府，管理一个国家全国事务的国家机构的总称，在联邦制国家，即称“联邦政府”。中央政府通常的作用负责全国事务，如起草国家宪法和
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/e56429462.html, 中国式财政分权对经济的影响 作者：王平 来源：《中国市场》2018年第03期 [摘要]近些年，随着社会的不断发展进步，对财政分权的研究日益深入。文章在对中国式财政分权演变历程进行阐述的基础上，指出了中国式财政分权的特征，并分析了中国式财政分权对经济的影响。 [关键词]财政分权；收入差距；经济发展 [DOI]10.13939/https://www.doczj.com/doc/e56429462.html,ki.zgsc.2018.03.052 1 中国式财政分权的内涵及演变历程 几乎任何一个国家的政府体系都是分为若干级别，通过权力的分配达到区域经济的协调发展是中央政府的重要目标，财政分权是指给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许其自主决定预算支出规模与结构，使处于基层的地方政府能自由选择其所需要的政策类型，并积极参与社会管理，其结果便是使地方政府能够提供更多更好的服务。 作为我国经济体制改革的重要组成部分，我国的财政管理体制改革自新中国成立至今以两个节点为分界，一共经历了三个演变阶段，分别是十一届三中全会以前的计划经济体制时期的高度集权的财政体制、十一届三中全会至1994年之间的“分权让利”财政体制、1994年至现在的分税制财政体制。 1.1 高度集权的财政体制 在计划经济体制时期，虽然我国的财政管理体制有过不同程度的改革，但整体上仍然属于中央政府对财政收支具有绝对控制地位的高度集权财政体制。这一时期，公共产品的生产计划制订以及决策权在中央手中，而具体的执行则下放到地方政府手中，两者之间属于单纯的行政隶属关系。同时，地方政府的税收绝大多数要上缴给中央，其财政支出则来源于中央财政拨款，使得地方政府在经济上缺乏独立性，不利于地方经济的快速发展。 1.2 “分权让利”财政体制 十一届三中全会对我国地方政府与中央政府之间的财政关系进行了重新定位，为了激励地方政府增加财政收入，我国实行了“分权让利”的财政管理体制改革，并且随着市场经济体制的发展，这一财政体制也进行了深化改革，变传统的“吃大锅饭”为“分灶吃饭”，这样不仅大大改善了以往我国财政收入严重不足的问题，还极大提升了地方政府的经济独立性，有力促进了其发展经济的积极性。
《专制集权的不断加强》 汉初“七国之乱”爆发的由来与解决过程；唐藩镇割据的形成与危害；赵匡胤加强中央集权的措施及其影响；明朝废除丞相，内阁、军机处的设立及作用、意义。 【知识与能力目标】 了解明朝内阁，清朝军机处设置等史实，认识君主专制制度的加强对中国社会发展的影
响。 【过程与方法目标】 通过了解明朝内阁，清朝军机处设置等史实，培养学生从已有的知识中提取有效信息，并充分利用信息对有关问题进行分析论证的能力。 通过课堂小组讨论的方法，概括君主专制制度的加强对中国社会发展的影响。培养学生分析概括的能力和训练学生的创新思维的能力。 【情感态度价值观目标】 通过学习，使学生领悟高度集中的专制集权实际蕴涵看中国封建制度衰败的因素 【教学重点】 汉武帝、宋太祖的集权措施；内阁和军机处的设立与作用。 【教学难点】 中国古代中央集权的特点，专制皇权不断加强的趋势。 本节课运用图片、幻灯、课件、录像、计算机、白板等多媒体教学设备；教师在教学过程中进行多媒体的演示和示范。 导入新课 电视剧《宰相刘罗锅》中，刘墉与和珅斗智斗勇的场景不断出现：刘墉为民请命，虽然吃尽苦头却能始终恪守心灵净土；和珅用尽心计，却只为讨好皇帝，贪大不贪小，贪权胜贪钱，最终完成了揭示一代巨贪异化的全部心路历程。 “一样当官两条路，忠奸两立，泾渭分明。”著名艺术家的精彩表演既让我们有看戏的快乐，也为我们留下了警世的思考……不过，这里我们要思考的是中国古代的丞相制度！无论是忠是奸，“百官之首”的丞相，从设立开始就同高高在上的皇帝处于一种矛盾的对立统一之中…… 新课讲授 一、汉唐时期的地方割据与集权措施
1．汉武帝的集权措施 (1)背景：刘邦建立汉朝后，分封同姓诸侯王引发了王国问题。公元前154年，汉景帝采纳晁错的建议着手削藩，引发“七国之乱”，三个月后平定叛乱。 (2)措施：实行“推恩令”，强干弱枝，监察地方。 (3)作用：进一步加强了中央集权。 2．唐末割据与宋太祖集权 (1)背景 ①唐朝后期，形成藩镇林立的局面；唐朝灭亡后，出现了五代十国的分裂局面。 ②960年，后周大将赵匡胤建立宋朝，并实现了相对统一。 (2)措施 ①收精兵。统兵之权归“三衙”，发兵之权归枢密院，实现了统兵权和发兵权的分离，有利于皇帝控制军权。 ②削实权。废除节度使管辖驻地以外州郡的制度，规定州郡直属中央，文臣掌地方行政，设通判监察。 ③制钱谷。规定州郡的财赋，除自留一小部分外，其余由中央控制掌握。消除了地方割据势力的物质基础，维护了国家统一与社会的安定。 (3)影响 ①积极方面：改变了唐末五代以来藩镇割据的局面，加强了中央集权。 ②消极方面：造成了“冗官、“冗兵”、“冗费”的国家政治和财政危机。 二、明清专制皇权的不断加强 1．丞相制度的废除 (1)原因：吸取元朝中后期宰相权势过重的教训。 (2)过程：明朝建国之初，对中书省和丞相权力严加控制。1380年，明太祖下令裁撤中书省，废除丞相，由皇帝掌管六部，直接管理国家政事。 (3)影响：在中国历史上实行了1600多年的丞相制度被废除，专制皇权发展到了新的高度。 2．明朝的内阁 (1)明太祖：废除丞相后，设立殿阁大学士，仅备顾问兼协理奏章，并不参与决策。 (2)明成祖：设立内阁，地位逐渐上升，逐渐取得了“票拟”权。最后再由皇帝用朱笔批示、裁定，称为“批红”。
关键词：财政分权；财政联邦主义；维持市场化几乎任何一个国家的政府体系都是分为若干级别，通过权力的分配达到区域经济的协调发展是中央政府的重要目标，因而，中央政府和地方政府的财政关系，一直是经济学研究的重要课题，国内外有关的经济学家，从不同的角度对财政分权问题作出了研究。所谓财政分权是指给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许其自主决定预算支出规模与结构，使处于基层的地方政府能自由选择其所需要的政策类型，并积极参与社会管理，其结果便是使地方政府能够提供更多更好的服务。有关财政分权的理论不仅在发达国家得到普遍的重视，许多发展中国家也将财政分权视为打破中央计划束缚，走上自我持续增长道路的重要手段。一、传统财政分权理论基本框架如果按新古典经济学的原理，中央政府能够完全根据居民的偏好、经济中的产品和服务总量以及资源禀赋供给公共品，从而实现社会福利最大化，一个国家就不可能出现多级政府，也就没有必要讨论财政分权。但是，现实是地方政府不仅实实在在的存在，而且作用很大，基于此西方财政分权理论逐渐产生，传统的财政分权理论以蒂布特（Tiebout）1956年发表的《地方支出的纯理论》为标志，然后马斯格雷夫（Musgrave）、奥茨（Oates）等经济学家对此作出补充和发展。传统财政分权理论对财政分权的合理性、必要性给出了一定的解释和说明，其研究的一个基本问题是如何将各项财政职能及相应的财政工具在各级政府之间进行适当的分配，核心观点认为：如果将资源配置的权力更多地向地方政府倾斜，那么通过地方政府间的竞争，能够使地方政府更好地反映纳税人的偏好，从而加强对政府行为的预算约束，相当程度上改变中央政府在财政政策中存在的不倾听地方公民意见的状态。（一）蒂布特（Tiebout）“以足投票”理论蒂布特（1956）首先从公共品入手，假定居民可以自由流动，具有相同偏好和收入水平的居民会自动聚集到某一地方政府周围，居民的流动性会带来政府间的竞争，一旦政府不能满足其要求，那么居民可以“用脚投票”迁移到自己满意的地区，结果地方政府要吸引选民，就必须按选民的要求供给公共品，从而可以达到帕累托效率，奥茨及布鲁克纳（Brueckner）等人的实证研究结果也表明，理性的居民的确要比较享受居住地公共服务的收益与履行纳税义务的成本，在居民的约束下，地方政府有最有效提供公共品的动力。（二）马斯格雷夫（Musgrave）的分权思想马斯格雷夫（1959）从考察财政的三大职能出发，分析了中央和地方政府存在的合理性和必要性，他认为：宏观经济稳定与收入再分配职能应由中央负责，因为地方政府对宏观经济稳定实施控制缺乏充足的财力，另外经济主体的流动性也严重束缚了地方政府进行收入再分配的尝试；而资源配置政策则应根据各地居民的偏好不同而有所差别，在这方面地方政府比中央政府更适合，更有利于经济效率的提高和社会福利水平的改进。他还指出在公共品供给效率和分配的公正性实现方面，中央政府和地方政府间必要的分权是可行的，这种分权可以通过税种在各级政府间的分配固定下来，从而赋予地方政府相对独立的权力。[!--empirenews.page--] （三）奥茨（Oates）的分权定理奥茨在《财政联邦主义》（1972）一书中，通过一系列假定提出了分散化提供公共品的比较优势，即奥茨“分权定理”：对某种公共品来说，如果对其消费涉及全部地域的所有人口的子集，并且关于该公共品的单位供给成本对中央政府和地方政府都相同，那么让地方政府将一个帕累托有效的产出量提供给他们各自的选民则总是要比中央政府向全体选民提供的任何特定的且一致的产出量有效率得多。因为与中央政府相比，地方政府更接近自己的公众，更了解其所管辖区选民的效用与需求。也就是说，如果下级政府能够和上级政府提供同样的公共品，那么由下级政府提供则效率会更高。由于奥茨分权定理的证明是建立在偏好差异和中央政府等份供给公共品的假定上，这些限制性条件似乎有点强加于人，很难使人信服，后续的研究对此作出了进一步的说明。Oates（1999）指出在完全信息条件下，中央政府就很可能根据各地不同的需求提供不同的产出，以使社会福利最大化，此时也就无财政分权存在的必要性，但现实是，由于信息不对称的客观存在，地方政府对其辖区内居民的偏好、公共品提供的成本比中央政府了解的多，更具有信息优势；迫于一些政
[专制皇权的不断加强教案] 专制皇权的不断加强第四课专制皇权的不断加强 一、课题：专制皇权的不断加强 二、教学目标 （一）知识与能力：要求学生掌握以皇权为核心的专制主义的出现，以及自隋唐至清朝统治者加强皇权的措施，专制皇权的不断加强教案。培养学生阅读和运用材料的能力，通过学习中枢权力机构的变化掌握专制皇权不断加强的趋势，培养学生透过现象看本质的能力。 （二）方法与过程：引导学生对本课的内容逐步探析，运用相关资料、图表、以及材料，使学生形成系统的知识体系。 （三）情感态度与价值观：通过学习中国古代中枢权力机构的变化掌握专制皇权不断加强的趋势，理解这种变化对社会的影响，进一步了解中国国情，培养学生的民主意识，珍惜民主权利，增强历史责任感。 三、重点难点 重点：隋唐的三省六部制，明朝废丞相和设内阁，清朝的军机处。 难点：中枢权力机构的变化是如何体现皇权的不断加强的。 四、教学过程 （一）组织教学 （二）导入新课 上节课我们学习了中央集权与地方分权的斗争，自宋代以后中央在与地方分权的斗争中已经处于绝对上风，此时中国古代专制主义中央集权制度的另一对矛盾――皇权与相权的矛盾变得突出起来。有这样一种现象，隋唐时候，官员上朝均有座，宋代官员上朝必须站着奏事，而到了明清时期，官员奏事则必须站着，从这种礼仪上的变化，我们可以看出皇帝的权威不断加强，而官僚的地位逐渐下降。这节课我们就来学习皇帝的这种专制权威是怎样加强的，中枢权力机构是如何变化的，这种变化对中国古代社会产生了怎样的影响。（三）讲授新课 1、三省六部制的确立及演变 （1）秦朝的三公九卿制 自秦始皇建立了以皇权为核心的专制主义政治制度以来，统治者在与地方分权进行斗争的同时，也在进行着控制中枢权力机构，加强皇权的斗争。 提问：回顾第二课的内容，想一想秦始皇在中央实行了一种什么制度来加强皇权？（学生回答） 总结：秦始皇在中央实行了三公九卿制，三公九卿之间相互配合相互牵制，军国大权始终操纵在皇帝一人手中，三公中的丞相是百官之首，辅佐皇帝处理全国政务，可以说是位高权重。（2）汉朝的内外朝制度
国务院关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的 指导意见 【法规类别】财政综合规定 【发文字号】国发[2016]49号 【发布部门】国务院 【发布日期】2016.08.16 【实施日期】2016.08.16 【时效性】现行有效 【效力级别】国务院规范性文件 国务院关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见 （国发〔2016〕49号） 各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构： 合理划分中央与地方财政事权和支出责任是政府有效提供基本公共服务的前提和保障，是建立现代财政制度的重要内容，是推进国家治理体系和治理能力现代化的客观需要。根据党的十八大和十八届三中、四中、五中全会提出的建立事权和支出责任相适应的制度、适度加强中央事权和支出责任、推进各级政府事权规范化法律化的要求，按照党中央、国务院决策部署，现就推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革提出如下指导意见。 一、推进财政事权和支出责任划分改革的必要性
财政事权是一级政府应承担的运用财政资金提供基本公共服务的任务和职责，支出责任是政府履行财政事权的支出义务和保障。改革开放以来，中央与地方财政关系经历了从高度集中的统收统支到“分灶吃饭”、包干制，再到分税制财政体制的变化，财政事权和支出责任划分逐渐明确，特别是1994年实施的分税制改革，初步构建了中国特色社会主义制度下中央与地方财政事权和支出责任划分的体系框架，为我国建立现代财政制度奠定了良好基础。总体看，我国财政事权和支出责任划分为坚持党的领导、人民主体地位、依法治国提供了有效保障，调动了各方面的积极性，对完善社会主义市场经济体制、保障和改善民生、促进社会公平正义，以及解决经济社会发展中的突出矛盾和问题发挥了重要作用。 但也要看到，新的形势下，现行的中央与地方财政事权和支出责任划分还不同程度存在不清晰、不合理、不规范等问题，主要表现在：政府职能定位不清，一些本可由市场调节或社会提供的事务，财政包揽过多，同时一些本应由政府承担的基本公共服务，财政承担不够；中央与地方财政事权和支出责任划分不尽合理，一些本应由中央直接负责的事务交给地方承担，一些宜由地方负责的事务，中央承担过多，地方没有担负起相应的支出责任；不少中央和地方提供基本公共服务的职责交叉重叠，共同承担的事项较多；省以下财政事权和支出责任划分不尽规范；有的财政事权和支出责任划分缺乏法律依据，法治化、规范化程度不高。 这种状况不利于充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，不利于政府有效提供基本公共服务，与建立健全现代财政制度、推动国家治理体系和治理能力现代化的要求不相适应，必须积极推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革。 二、指导思想、总体要求和划分原则 （一）指导思想。 高举中国特色社会主义伟大旗帜，全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会
收稿日期:2011-12-06 基金项目:国家自然科学基金资助项目(71073085 作者简介:闫文娟(1984-女,新疆哈密人,南开大学经济学院博士生;钟茂初(1965-,男,江西铜鼓人,南开大学经济学院教授,博士生导师。 中国式财政分权会增加环境污染吗 闫文娟1,钟茂初2 (南开大学经济学院,天津 300071 摘要:经济分权和政治集权并存以及中央政府引导地方政府之间/GDP 竞赛0的过度竞争是中国式财政分权的核心内涵,本文在此背景下分析环境污染的原因。先从理论上提出假说,然后利用1999-2008年省级面板数据进行实证检验,最后得出结论:中国式财政分权确实增加了外溢性公共物品(如废水以及覆盖全国的纯污染公共物品(如二氧化硫的污染排放强度,但并没有增加地方污染公共物品(如固体废弃物的污染排放强度;由于排污费收取的人为因素较大,排污费政策对污染物排放的抑制效应不明显;财政分权体制下地方政府有选择地放松了一些上缴税收高的工业企业的二氧化硫以及固体废物排放的监管,这样便呈现出污染物在不断增加,排污费的收入也在不断增加的局面。 关键词:财政分权;排污费;环境污染 中图分类号:F81212 文献标识码:A 文章编号:1004-4892(201203-0032-06 一、引言
国外关于财政分权对环境质量影响的研究结论并不一致,有研究认为财政分权并没有使环境质量下降[1]反而使环境质量提高[2],有研究认为财政分权使得环境质量降低[3]。中国的财政分权不同于西方国家的财政分权,中国的财政分权伴随着政治集权,晋升激励使得地方政府官员有非常强的(政治动力促进地方经济快速发展[4],中国地方政府的治理模式是/自上而下0的/标尺竞争0即地方政府更多的只需要对中央政府负责,中央政府通过以GDP 为主导的考核机制对地方政府进行考评。在中国,中央政府拥有绝对的权威任命地方官员,因而有能力奖惩地方官员的行为,而在俄罗斯等财政联邦主义体制下,中央政府没有能力影响地方政府的行为[5],这是中国式分权相比联邦财政分权的最大不同,那么中国式财政分权对环境污染的影响又是怎样的呢?国内专门作中国式财政分权对环境影响的研究尚不多见,已有的关于中国财政分权对环境影响的实证检验主要如下:杨瑞龙、章泉[6]首次实证检验了中国的财政分权对环境质量的影响,得出财政分权度越高,环境质量越差,验证了财政分权可能导致地方政府降低环境保护的努力。李猛[7]从财政分权角度提出了中国环境污染趋势的新假说:环境污染程度随着人均地方财政能力水平的提高而持续上升,当人均地方财政能力水平超过倒U 型曲线拐点值后,环境污染程度趋于下降。张凌云、齐晔[8]分析了作为/理性人0的政府,在面临政治激励(政绩考核下的经济发展动力和财政约束(地方政府财税压力大下的环境监管困境,只是没有对相应的理论进行实证检验。 第3期(总第165期 2012年5月 财经论丛 C ollected Essays on Finance and Economics No.3(General,No.165 May.2012 闫文娟等中国式财政分权会增加环境污染吗
2.财政分权理论的内容 (1)第一代财政分权理论的内容 其核心观点是，如果将资源配置的权力本身更多地向地方政府倾斜，那么，通过地方政府之间的竞争，能够迫使政府官员的财政决策更好地反映纳税人的偏好，从而强化对政府行为的预算约束，相当程度上改变中央政府在财政决策中存在的不倾听地方公民意见的状态。这个论点实质上是强调地方政府的竞争机制的作用。 其中较有代表性的观点有： 蒂博特(1956)“以足投票”理论。蒂博特通过一系列假设，论述了公民“以足投票”，促进地方政府间竞争，并实现资源的优化配置的机制。他认为人们愿意在地方政府周围是由于他们想在全国寻找地方财政支出与税收的一种精确组合，使自己的效用最大化，人们之所以在某一区域工作和居住，接受当地政府的管辖，是因为政府服务与税收符合自己效用最大化的原则。 斯蒂格勒(1957)最优分权模式菜单。斯蒂格勒提出了地方政府存在必要性的两条基本原则，进而说明了地方政府的存在是为了更有效地配置资源，以实现社会福利的最大化。他在《地方政府功能的有理范围》中提出了这两条原则：一是与中央政府相比，地方政府更接近于自己的民众，地方政府更了解它所管辖公民的效用与需求；二是一国国内不同的人们有权对不同种类和不同数量的公共服务进行投票表决。这就说明了地方政府的存在是为了更有效地配置资源，进而实现社会福利的最大化。 布坎南(1965)“俱乐部”理论。布坎南运用“俱乐部”理论解释了最优地方政府管辖范围的形成问题，并强调了公共产品提供的规模经济与消费拥挤状况在决定地方政府最佳规模中的作用。 奥茨(1972)分权定理。奥茨从地方政府组织的决策成本和集合的角度，论述了政府组织结构问题。 特里西(1981)偏好误识理论。特里西从社会经济生括中信息的不完备性和非确定性出发，论述了由更了解本地区居民偏好的地方政府来提供公共产品，以实现社会福利的最大化。 费雪(2000)地方政府组织理论。费雪的地方政府组织理论同时强调①公共产
中国式财政分权体制对公共物品提供的影响 金融海啸席卷全球，对各国的经济都造成了较大的冲击，我国也未能幸免，经济增长趋缓。 为此，国家制定了许多经济政策来刺激经济的发展，特别是采用了激进的财政政策—投资四 万亿建设基础设施。各地方政府纷纷响应，但是这个特殊的时期投资建设基础设施是一种昀 佳的选择么？教育、科技、医疗卫生、社会保障等公共产品的提供是否能够带给我们更大的 效用呢？ 一、中国财政分权的主要特征 20世纪70年代末期以来，中国经历了一系列重要的体制变革。其中一项重要内容就是财政 分权。其核心是财政收支权力在中央与地方之问重新配置，逐步从中央向地方转移，即财政 分权改革。中国财政分权改革开始于1980年，历经财政包干体制和分税制，现已逐步建立 了以分税制为核心的分级财政体制框架。与西方财政分权体制相比，我国的财政分权体制存 在许多不同之处，富有鲜明的中国特色，因此，我们称之为中国式财政分权。概括起来，中 国式财政分权主要具有以下典型特征。 中国财政分权体制是建立在中央与下级政府委任制基础上的。西方国家的财政分权不仅在经 济上分权，而且在政治上也是分权的；但是我国仅仅是在经 济上分权，在政治上是高度集权的。因此，造成了我国与西方官员选拔机制的差别：西方国 家地方政府官员的选拔机制是民主选举，即对下负责；而中国地方政府官员的选拔机制是由 上级政府选拔，即对上负责，传统财政分权理论中的“用手投票”机制在中国达不到应有的效果，进而形成了地方政府官员顾上不顾下的局面。 传统财政分权理论认为，对于公共产品的供给，如果其消费涉及全部地域的所有人口，并且 该公共产品的单位供给成本对于中央政府和地方政府来说是相等的，那么由地方政府将一个 公共物品提供给各自的选民要比由中央政府向全体选民提供任何等量的公共物品有效得多。 也就是说，如果地方政府能够和中央政府提供同样、等量的公共产品，那么由地方政府提供 时效率更高。因此，传统的财政分权是“自下而上”的。 但从我国来看，情况并非如此。建国后，我国的计划经济体制是一种财政主导型的经济体制，财政收支状况直接影响着国民经济的运行与发展。进入20世纪70年代以后，随着传统财政 经济体制弊端的日益显现，财政收支矛盾日益加剧，直接威胁着经济社会的发展。在这种情 况下，诱发了经济转型的启动，并且使财政体制改革成为经济转型的突破口，率先实施。从1980年开始实行的财政包干体制，到1994年推行的分税制财政体制，我国的财政分权改革 以保证中央政府取得足够的财政收入以及强有力的宏观调控能力作为主要目标，各项财政改 革措施均由中央制定，地方负责执行。因此，中国式财政是“自上而下”的。这在一定程度上 直接导致基层财政由于长期得不到重视而陷于困境，公共产品供给能力严重不足。 传统财政分权理论认为，由于居民可以自由流动，具有相同偏好和收入水平的居民会自动聚 集到某一地方。居民的这种流动性会导致地方政府之间相互竞争，一旦政府不能满足居民的 要求，他们就通过“用脚投票”的方式迁移到自己满意的地区。地方政府要吸引选民，就必须 按照选民的要求提供公共产品和服务。但在中国，此项政策没有任何的实际意义因为在中国 长期以来一直实行限制人口流动的户籍制度和城乡区别对待的政策，人口在地区间自由流动 这一“用脚投票”机制发挥作用的前提条件根本不具备。因此，传统的“用脚投票”机制在中国 不起作用，政府的公共产品供给行为根本受不到居民流动的约束。 二、中国式财政分权与GDP竞赛的形成 关于中国财政分权改革的绩效，大多数文献均证实，中国的财政分权改革对地方政府发展经 济构成了强大激励，有力地促进了经济增长。对地方政府的强大激励有两个方面：
财政分权理论及其发展述评(一) 内容提要:财政分权已经成为世界各国十分普遍的现象，财政分权理论的发展也呈现多样化。不同的学者从不同的角度来研究财政分权问题，他们主要集中研究财政分权的原因、最优财政分权度及财政分权的影响等几个方面。本文对国内外这几个方面的研究作一综述并给予简单的评析。 关键词：财政分权；信息成本；政府规模；区域经济 财政分权是指，中央政府给予地方政府一定的税收权和支出责任范围，允许地方政府自主决定其预算支出规模和结构。财政分权的核心是，地方政府有一定的自主权。通常采用地方财政收入、地方财政支出、省级政府预算收入中平均留成比例、子级政府支出与中央政府支出之比、预算收入的边际分成率、自治权指标和支出一收入指标、垂直不平衡度等指标来衡量财政分权的程度。由于不同的国家在进行财政分权时，可能面临的经济环境、政治体制、民主发达程度等方面不同，财政分权的表现形式也会呈现差异。许多学者根据财政分权的不同表现形式进行了分类。刘云龙把财政分工（或分权）方式划分为立宪性一致同意型财政分工方式和行政性一致同意型财政分工方式。前者的基本特征为：在事权划分上，体现经济性、功能性、地方政府优先性；在财政分工的确认上，体现了立宪性、民主性、老百姓说了算。后者的基本特征是：财政行为的策略性；财政活动的非规范性；财政分工的行政性。1]钱颖一按地方政府拥有权力的大小把分权化划分为三种类型：不伴随权力下放的行政代理、权力分散化的联邦制和完全的分权化。最极端的分权化形式是完全的分权化，即国家把一切政治经济权力完全下放到地方，包括国防、财政、货币等。分权化程度最低的一种类型是不伴随权力下放的行政代理，它仅仅把贯彻执行政策的任务放给了地方，却不给地方制定计划和选择政策的权力。介于这两种极端的类型之间的是一种在政府层级体系内部的权力划分，这就是各种各样的联邦制。2]Inman和Rubinfeld按中央政府政策的决策方式把联邦主义分为三种：经济联邦主义、合作联邦主义和民主联邦主义。经济联邦主义的中央政府政策由被选举或被任命的中央计划者决定。这种联邦主义把经济效率目标放在政府目标的首位。合作联邦主义的中央政府政策由从基层政府选出的代表全体一致同意决定。合作联邦主义把经济效率目标作为中心目标，并鼓励地方政府在提供拥挤的公共服务中发挥作用。民主联邦主义的中央政府政策由从基层政府选出的代表大多数同意决定。3] 自从上个世纪以来，财政分权已经成为世界各国十分普遍的现象。发达国家大部分都实行财政分权。在人口超过五百万的75个转型经济国家中，84%的发展中国家正致力于向地方政府下放部分权力。伴随着财政分权实践的发展，财政分权理论以Tibe0ut1956年的经典文章《地方公共支出的纯理论》为起点，经历了两个发展阶段。第一代财政分权理论以Hayek、Tibeout、Musgrave、Oate为代表。4-7]其核心观点是，如果将资源配置的权力本身更多地向地方政府倾斜，那么，通过地方政府之间的竞争，能够迫使政府官员的财政决策更好地反映纳税者的偏好，从而强化对政府行为的预算约束，相当程度上改变中央政府在财政决策中存在的不倾听地方公民意见的状态。这个论点实质上是强调地方政府的竞争机制的作用。第一代财政分权理论与新古典的厂商理论相一致，把组织（政府、公司）视为“黑箱”，忽视了政府官员为什么有激励去提供公共商品和维护市场秩序。第二代财政分权理论以Montin0la、Qian和Weingast、Qian和Roland、Qian和Weingast、T0mmast和Weinschelbaum为代表。8-11]第二代财政分权理论承认对政府本身有激励机制。它假定政府并不是普济众生式的救世主，政府官员也有物质利益，官员有可能从政治决策中寻租。一个有效的政府结构应该实现官员和地方居民福利之间的激励相容。 本文按照各国为什么要实行财政分权？实行财政分权后，后果会怎么样？财政分权的后果必然会有正面和负面的影响，这在客观上就决定了最优财政分权的存在性这样的逻辑顺序来展开分析。
第4课专制皇权的不断加强 【教学目标】 （1）知识与能力：本节要求学生掌握唐代的三省六部制、明代废丞相设内阁、清代军机处的设立等知识。通过引导学生对各个朝代下中枢权力机构的设置的学习，培养学生透过现象看本质的能力。 （2）过程与方法：通过让学生搜集的材料或者筛选材料，引导学生从材料中获取有效信息，培养学生搜集材料运用材料的能力。通过引导学生依据史实比较分析明清皇权与以往皇权的不同特征，培养学生运用比较思维能力。通过引导学生讨论君主专制的加强对中国社会发展的影响，培养学生分析问题和解决问题的能力。通过引导学生了解中央中枢权力体系里，皇权与相权的矛盾，从而揭示皇权不断加强这一特点，培养学生透过现象看本质的能力。（用具体事例让学生了解各制度的运行。） （3）情感态度与价值观： 通过学生自主讨论分析君主专制制度对中国社会的影响，让学生深刻了解民主政治的建立和完善是经过了一个漫长而艰难的历程，培养学生为社会主义民主的完善而努力。通过分析讨论君主专制加强对中国社会的消极影响，使学生更加珍惜自己的民主权利，正确对待当今中国在民主方面取得的改变。 【教学重点】 识记我国古代中枢权力体系的发展变化概括。 【教学难点】 理解这些中枢权力体系变化的原因、解耦股、特点及作用和影响。 【教学过程】 导入： （出示皇帝服）请问有哪位同学想当皇帝？想做一个权力多大的皇帝？ 生：。 师：刚才有同学说相当一个权力很大的皇帝，那么皇帝的权力最大可到怎样的极限，这样的极限又是如何达到的，这就是本课学习的内容。 师：自秦以来，中国就出现了以皇权为核心的政治体制，建立起较完备的中枢权力体系。请同学们首先结合之前所学和本课内容，绘制一幅秦至清前期中枢权力机构演变的简图。生：秦-三公九卿制；汉武帝-中朝；东汉-尚书台；魏晋南北朝-三省体制；隋唐-三省六部制；宋-二府三司制；明-废丞相、设内阁；清-军机处。 师：今天我们学习的重点是隋唐、明和清时期。 请同学们看例子，回答问题。 贞观年间，某地发生严重旱灾，上奏朝廷。大臣甲提交书面处理方案：A.举行大型祭天求雨仪式，B.削减灾区赋税，C.修筑引水灌溉渠道，D派钦差大臣去某地视察。大臣乙认为甲的前三种处理方案可行，但认为无需排出钦差大臣，并将结果上呈至皇帝，皇帝赞许，吩咐大臣丙负责执行。大臣丙将任务依次分配到属下三个部门。请问：大臣甲、乙、丙所在的机构分别是？具体职能是什么？大臣丙的下属三个部门是什么？ 生1：甲是中书省，起草诏令，乙是门下省，封驳审议诏令，丙是尚书省，执行诏令。 生2：这三个部门可能是吏部、户部和工部。 师：隋朝杨素就曾担任尚书省仆射，唐房玄龄曾任中书令。 请问这种制度有什么影响？ 生：提高了办事效率，分割相权，利于加强皇权。
NO. 2015-1观 察 与 建 议 O b s e r v a t i o n s a n d S u g g e s t i o n s
? 2015 Asian Development Bank ? 亚洲开发银行 2015 All rights reserved. Published in 2015. Printed in the People's Republic of China 版权所有。2015 年出版。 在中华人民共和国印刷。 The views expressed in this publication are those of the authors and do not necessarily reflect the views and policies of the Asian Development Bank (ADB) or its Board of Governors or the governments they represent. Accounts presented here are anecdotal and do not represent comprehensive impacts of projects or programs. ADB does not guarantee the accuracy of the data included in this publication and accepts no responsibility for any consequence of their use. By making any designation of or reference to a particular territory or geographic area, or by using the term "country" in this publication, ADB does not intend to make any judgments as to the legal or other status of any territory or area. ADB encourages printing or copying information exclusively for personal and noncommercial use with proper acknowledgment of ADB. Users are restricted from reselling, redistributing, or creating derivative works for commercial purposes without the express, written consent of ADB. 本出版物中所述为作者的观点，不一定代表亚洲开发银行（亚行）、亚行理事会或其代表的政府的观点和 政策。在这里所阐述的事件是实际案例，不代表项目或规划的全面影响。 亚行不担保本出版物中所含数据的准确性，而且对使用这些数据所产生的后果不承担责任。 在此出版物中标明、参照某个版图或地理区域，或使用术语“国家”不代表亚行对任何地域实体的合法性或 其它法律地位的任何判断。 亚行鼓励仅出于个人和非商业性目的对信息进行印刷或复制的行为，但须给予亚行适当的承认。未经申请 并得到亚行书面同意，使用者严禁出于商业目的再出售、再发行、或创造衍生作品。 Note: In this publication, "$" refers to US dollars. 注：在本出版物中，“$”表示美元。 Disclaimer for Translated Documents 译文声明 This document has been translated from English in order to reach a wider audience. While the Asian Development Bank (ADB) has made efforts to verify the accuracy of the translation, English is the working language of ADB and the English original of this document is the only authentic (that is, official and authoritative) text. Any citations must refer to the English original of this document. 为扩大读者范围，特将本报告由英文翻译为中文。亚行尽力确保翻译的准确性。但英语是亚行的官方语言，因此，本报告的英文原版为唯一具有权威性的（即正式的和经授权的）文本。任何对本报告内容的引用，必须以其英文原版内容为准。
第二代财政分权理论的内容 沿袭了第一代财政分权理论的指导原则，但在分析框架和分析方法上有所拓展，引入了“公共选择理论”、“ 委托代理理论”和“机制设计理论”等研究框架，承认对政府本身有激励机制。公共选择理论研究选民、政治家、利益集团和政府官员们的行为，假设他们都是出于私利而采取行动的行为主体，以此研究他们在民主体制或其它类似的社会体制下进行的互动。委托代理理论的主要观点是：委托代理关系是随着生产力大发展和规模化大生产的出现而产生的。其原因一方面是生产力发展使得分工进一步细化，权利的所有者由于知识、能力和精力的原因不能行使所有的权利了；另一方面专业化分工产生了一大批具有专业知识的代理人，他们有精力、有能力代理行使好被委托的权利。而无论是经济领域还是社会领域都普遍存在委托代理关系。 【委托代理关系】是指一个或多个行为主体根据一种明示或隐含的契约，指定、雇佣另一些行为主体为其服务，同时授予后者一定的决策权利，并根据后者提供的服务数量和质量对其支付相应的报酬。授权者就是委托人，被授权者就是代理人。机制设计理论 是由美国明尼苏达大学经济学教 授利奥·赫尔维茨(Leonid Hurwicz)开创， 并由新泽西普林斯顿高等研究院 教授埃瑞克·马斯金(Eric S. Maskin)和芝加哥大学经济学教授罗格·迈尔森(Roger B. Myerson)所发展的(为表彰三人
对机制设计理论的贡献共同获得了2007年的诺贝尔经济学奖)。它所讨论的一般问题是，对于任意给定的一个经济或社会目标，在自由选择、自愿交换、信息不完全等分散化决策条件下，能否设计以及怎样设计出一个经济机制，使经济活动参与者的个人利益和设计者既定的目标一致。从研究路径和方法来看，与传统经济学在研究方法把市场机制作为已知，研究它能导致什么样的配置有所不同，机制设计理论把社会目标作为已知，试图寻找实现既定社会目标的经济机制。即通过设计博弈的具体形式，在满足参与者各自条件约束的情况下，使参与者在自利行为下选择的策略的相互作用能够让配置结果与预期目标相一致。机制设计通常会涉及信息效率和激励相容两个方面的问题。 【信息效率】(Informational efficiency)是关于经济机制实现既定社会目标所要求的信息量多少的问题，即机制运行的成本问题，它要求所设计的机制只需要较少的关于消费者、生产者以及其他经济活动参与者的信息和较低的信息成本。任何一个经济机制的设计和执行都需要信息传递，而信息传递是需要花费成本的，因此对于制度设计者来说，自然是信息空间的维数越小越好。【激励相容】(Incentive compatibility)是赫尔维茨1972年提出的一个核心概念，他将其定义为，如果在给定机制下，如实报告自己的私人信息使参与者的占优策略均衡，那么这个机制就是激励相容的。在这种情况下，即便每个参与者(代理人)按照自利原则制订个人目标，机制实施的客观效果也能达到设计者(委托人)所要实现的目标。第二
中国式分权与财政支出结构偏向：为增长而竞争的代价 中国宏观经济论坛 中国式分权与财政支出结构 偏向：为增长而竞争的代价＊ □傅勇张晏 摘要：经济分权同垂直的政治管理体制紧密结合是中国式分权的核心内涵，本文在此背景下讨论地方政府支出结构偏向的激励根源，并通过构造财政分权指标和政府竞争指标、利 用１９９４￣２００４年的省级面板数据对我们的推断进行实证检验。本文主要结论是：中国的财政 分权以及基于政绩考核下的政府竞争，造就了地方政府公共支出结构“重基本建设、轻人力 资本投资和公共服务”的明显扭曲；并且，政府竞争会加剧财政分权对政府支出结构的扭曲， 竞争对支出结构的最终影响则取决于分权程度，而１９９４年之后包括科教兴国、西部大开发在 内的现行重大政策并没有缓解这种状况。这意味着，中国式分权在推动市场化和激发地方政 府“为增长而竞争”的同时，与之伴随的成本可能正在上升。 关键词：财政支出结构中国式分权政府竞争 一、引言 有关财政支出的大量文献认为，为了吸引要素尤其是资本的流入，地方政府会竞相削减税率（ＺｏｄｒｏｗａｎｄＭｉｅｓｚｋｏｗｓｋｉ，１９８６），同时溢出效应（ｓｐｉｌｌｏｖｅｒ）和地方政府的非合作行为也 使得公共品的供给偏离最优水平（Ｃｒｅｍｅｒ，ＭａｒｃｈａｎｄａｎｄＰａｓｔｉｅａｕ，１９９７）。在中国的财政体制 下，公共投入的责任更多地落在地方政府身上，然而，至少在基础设施上，中国演绎出了一个 罕见的有效机制，大大领先于同水平发展中国家!"。即便是在内地城镇，宽广的马路、开阔的 市容规划常常令人吃惊。与此同时，中国人力资本投资和公共服务投入却存在着令人尴尬的 不足。１９９５年，中国（包括各级地方政府）的教育投资大约占国民生产总值的２．５％，同时，国 民生产总值中大约３０％用于实物投资，在美国，相应的数字分别是５．４％和１７％；虽然中国近 年来教育投入略有提高，但不平衡状态仍然显著（Ｈｅｃｋｍａｎ，２００５）。在转型和财政分权的文献 中，俄罗斯通常被当作是中国的一个反面参照系；然而，从财政支出结构的角度，是俄罗斯而 不是中国更接近经典分权理论所蕴涵的图景。Ｚｈｕｒａｖｓｋａｙａ（２０００）提供的俄罗斯３５个大城市 的数据显示，１９９２￣１９９７年间教育在其财政总支出的比重从１９．４％稳步上升到２２．９％，在教 育、卫生和文化体育３项上的支出比重一直维持在４０％的水平。相形之下，中国地方政府同 期支出在教育和科教文卫上的比重分别仅为１５％左右和不足２５％#"。 除跨国比较之外，１９９４年以来中国地方财政支出结构的扭曲甚至还有持续加剧的趋势。 其间，虽然出台了一系列旨在扭转这种态势的政策，但收效甚微。以教育为例。依据１９８６年施 行的《义务教育法》，义务教育经费主要由地方财政承担，逃避责任、挪用教育经费等一度成为 地方政府简单的集体选择。针对这一情况，在２０世纪８０年代末，国家确立了财政预算内教育 拨款占ＧＤＰ的比重在２０世纪９０年代中期或到２０００年应达到发展中国家４％的平均水平的＊感谢“复旦大学９８５中国经济国际竞争力创新基地”的资助和复旦大学中国社会主义市场经济研究中心数据库 提供的部分数据支持；此外，傅勇感谢上海市社会科学规划青年课题（ＫＢＨ３２４６５２３）和复旦大学研究生创新基金优秀 论文（ＥＹＨ３２４６０３７）、张晏感谢教育部人文社会科学一般项目（批准号：０５ＪＣ７９００９０）对该项研究的资助。作者感谢第六 届青年经济学者论坛与会代表的有益评论，尤其感谢复旦大学中国社会主义市场经济研究中心张军教授、北京大学光 华管理学院龚六堂教授、复旦大学经济学院陆铭副教授、封进副教授和上海财经大学经济学院夏纪军副教授的宝贵建 议，当然文责自负。