一级结构：单项选择题
一级结构说明：（本类题共40小题，每小题1.5分，共60分。每小题备选答案中，
只有一个符合题意的正确答案。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。）##
题干：1.[单选题]以本公司持有的其他公司的股份、政府公债等证券向股东发放股
利,该股利为（）。
选项：A.现金股利
B.股票股利
C.负债股利
D.财产股利
题干：2.[单选题]下列两项证券资产中能够最大限度减低风险的是（）。
选项：A.两项证券资产的收益率完全正相关
B.两项证券资产的收益率完全负相关
C.两项证券资产的收益率不完全相关
D.两项证券资产的收益率的相关系数为0
题干：3.[单选题]在赁期开始日,企业租入的资产可以不确认使用权资产和租赁负债
的是（）。
选项：A.经营租赁
B.转租资产租赁
C.融资租赁
D.租货期不足12个月的短期租赁
题干：4.[单选题]下列关于金融资产重分类的表述中,错误的是（）。
选项：A.以摊余成本计量的金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产
B.以摊余成本计量的金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产可以重分类为以摊余成本
计量的金融资产
D.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不可以重分类为以摊余成本计
量的金融资产
题干：5.[单选题]下列资产负债表日后事项中,属于调整事项的是（）
选项：A.发现财务报表舞弊
B.发生诉讼案件
C.资本公积转增股本
D.发生企业合并或处置子公司
题干：6. [单选题]甲公司2018 年1 月 1 日以银行存款84 万元购入乙公司当日发行的5年期固定利率债券，作为以摊余成本计量的金融资产核算。该债券面值80万元，每年付息一次、到期还本，票面年利率12%，实际年利率10.66%。采用实际利率法摊销，则甲公司2018年12月31日该金融资产”债权投资一利息调整”科目的余额为（）
元。
选项：A.32536
B.31884
C.46456
D.33544
题干：7.[单选题]下列关于会计基本假设的表述中，正确的是（）。
选项：A.持续经营明确的是会计核算的空间范围
B.会计主体是指会计为之服务的特定单位，必须是企业法人
C.货币是会计核算的唯一计量单位
D.会计分期是费用跨期摊销、固定资产折旧计提的前提
题干：8.[单选题]下列固定资产中,应计提折旧的是（）。
选项：A.未交付使用但已达到预定可使用状态的固定资产
B.持有待售的固定资产
C.按规定单独估价作为固定资产入账的土地
D.未提足折旧提前报废的设备
题干：9.[单选题]甲公司2018年 1 月1 日按面值发行5 年期分期付息一次还本的可
转换公司债券2000万元，款项已存入银行，债券票面利率为6%。债券发行1年后可转
换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。同期二级市场上与之
类似的没有附带转股权的债券市场利率为9%。则甲公司2018年12月31日因该可转换
债券应确认利息费用（）元。(已知(P/A，9%，5)=3.8897，(P/F,9%，5)=0.6499)
选项：A.1585936.3
B.1589907.6
C.1655136.4
D.1609636.5
题干：10.[单选题]非同一控制下的企业合井，购买方作为合并对价发行的权益工具
发生的佣金、手续费等交易费用，应计入（）。
选项：A.其他综合收益
B.当期损益
C.长期股权投资的初始确认成本
D.权益工具的初始确认金额
题干：11.[单选题]甲公司、乙公司、丙公司、丁公司分别持有戊公司50%、28%、
12%、10%的表决权股份,下列安排属于合营安排的是（）
选项：A.戊公司相关活动的决策需要80%以上的表决权通过方可做出
B.戊公司相关活动的决策票要51%以上的表决权过方可做出
C.戊公司相关活动的决策需要91%以上的表决权通过方可做出
D.戊公司相关活动的决策需要81%以上的表决权通过方可做出
题干：12.[单选题]甲公司原材料按计划成本法核算。2019年6月期初“原材料”借
方余额为40000元，“材料成本差异”科目贷方余额为300元，期初的“原材料”科目
余额中含有5月末暂估入账的原材料计划成本10000元。2019年6月份入库原材料的计
划成本为50000 元，实际成本为49500 元。2019 年 6 月份发出原材料的计划成本为45000 元。假设6月末暂估入账原材料为零，不考虑相关税费，则甲公司6月末库存原材料的
实际成本为（）元
选项：A.44550
B.45450
C.25250
D.34650
题干：13. [单选题]甲公司2018 年 1 月 1 日以银行存款400 万元从乙公司购入一项
特许权，并作为无形资产核算。合同规定该持许权的使用年限为8年。合同期满甲公司
支付少量续约成本后，可以再使用2年。甲公司预计合同期满时将支付续约成本，甲公
司2018年末预计该项无形资产的可收回金额为340万元。假设不考虑其他因素，该项无
形资产2018年末应计提减值准备为（）万元
选项：A.10
B.20
C.0
D.30
题干：14.[单选题]某企业基本生产车间生产甲产品。本月完工300件，月末在产品
50件，甲产品月初在产品的成本和本期生产费用总额为147300 元，其中直接材料71400
元，直接人工26400元，制造费用49500元。原材料在开工时一次投入，月末在产品完
工程度为60%。按约当产量比例法计算完工产品和在产品成本，则甲产品本月完工产品
的总成本为（）元
选项：A.130200
B.133909
C.130909
D.130299
题干：15. [单选题]甲公司2018 年度销售收入500 万元，资金需要量90 万元；2017
年度销售收入480 万元、资金需要量72 万元；2016 年度销售收入560 万元，资金需要
量80万元,若甲公司预计2019年度销售收入600万元,则采用高低点法预测的资金需要量
是（）万元
选项：A.84
B.100
C.75
D.96
题干：16. [单选题]甲公司采用毛利率法核算乙商品的发出成本。乙商品期初成本
48000 元，本期购货成本15000 元，本期销售收入总额为35000 元，其中发生销售折让2000元。根据以往经验估计,乙商品的销售毛利率为20%，则乙商品本期期末成本为（）
元
选项：A.3000
B.35000
C.36600
D.26400
题干：17.[单选题]甲公司购买一台价值40万元的设备,预计使用年限为5年、采用
年限平均法计提折旧,预计净残值为零,该设备预计每年为公司实现销售收入50万元,相应
付现成本22万元,适用的企业所得税税率为25%。假设不专虑其他相关税费,会计折日与
税法现定一数,则设备经营期每年现金净流量为（）万元。
选项：A.50
B.28
C.115
D.23
题干：18. [单选题] 2018 年12 月 1 日,甲公司与乙公司签订一份销售合同：2019 年1
月12 日向乙公司提供产品100 台，每台不含税销售价格800 元。2018 年12 月31 日，由于原材料市场价值上涨，甲公司已生产出的100产品，每台成本为810元。如果甲司
继续执行该合同，考虑销售费用和相关税费后预计亏损2000元，则甲公司因该亏损合同
应确认预计负债（）元。
选项：A.1000
B.2000
C.3000
D.0
题干：19. [单选题]甲公司2018 年度实现利润总额800 万元,利息发生额为150 万元,
其中符合资本化条件的为50万元,其余的费用化。则甲公司2018年度已获利息倍数是（）
选项：A.5.33
B.8.50
C.6.00
D.9.00
题干：20.[单选题]甲公司计划投资一存续期为10年的项目,其中前4 年无现金流入,
后6年每年年初现金流入200万元,若当前市场利率为6%,则甲公司该投资项目现金流入
的现值是（）万元。(已知(P/A,6%,6)=4.9173,(P/F,6%,4)=0.7921)
选项：A.779.00
B.875.28
C.825.74
D.734.90
题干：21. [单选题]甲公司与乙银行签订一份周转信用协议,协议约定,2018 年度信贷
最高限额为800 万元,借款利率为6%,承诺费率为0.5%:同时乙银行要求保留15%的补偿性余额。甲公司2018年度实际借款500万元,则该笔借款的实际利率是（）
选项：A.7.41%
B.6.20%
C.7.06%
D.6.30%
题干：22.[单选题]下列不同的经济周期,企业采用的财务管理战略错误的是（）。
选项：A.在经济复苏期,应实行长期租赁
B.在经济萧条期,应保持市场份额
C.在经济繁荣期,应提高产品价格
D.在经济衰退期,应增加长期采购
题干：23. [单选题]甲公司以680万元价格溢价发行面值为600万元、期限3年、年
利率为8%的公司债券,每年付息一次、到期一次还本,该批债券的筹资费用率为2%,适用
的企业所得税税率为25%,则甲公司该批债券的资本成本是（）。
选项：A.5.12%
B.6.12%
C.5.40%
D.5.65%
题干：24.[单选题]下列关于流动资产投资策略的表述中,错误的是（）
选项：A.在紧缩的流动资产投资策略下,流动资产与销售收入比率较低
B.在宽松的流动资产投资策略下,企业的财务和经营风险较小
C.采用紧缩的流动资产投资策略,可以节约流动资产的持有成本
D.制定流动资产投资策略时,不需要权衡资产的收益性和风险性
题干：25.[单选题]甲公司采用备抵法核算应收款项的坏账准备。按应收款项余额的
5%计提坏账准备。2019年度发生坏账56 万元，收回上一年已核销的坏账20万元。2019 年末应收款项余额比2018年末增加1200万元，则甲公司2019年末应计提坏账准备的金
额为（）万元。
选项：A.96
B.60
C.24
D.136
题干：26. [单选题]甲公司2019 年 5 月31 日银行存款日记账余额为85000 元，银行对账单余额为107500元。经核对，存在下列未达账项。(1)银行计提企业存款利息1800 元，企业尚未收到通知；(2)企业开出转账支票支付货款21750元，银行尚未办理入账手续；(3) 企业收到转账支票一张，金额为1050元，企业已入账，银行尚未入账。则甲公
司5月31日可动用的银行存款实有数额是（）元。
选项：A.85750
B.94300
C.86800
D.85000
题干：27.[单选题]下列不属于职工薪酬核算范围的是（）。
选项：A.支付给未与企业签订劳动合同的董事相应薪酬
B.支付给外聘大学教授因提供培训而发生的讲课费
C.支付给与劳务中介公司签订用工合同为企业提供服务的人员相应福利
D.支付给退休职工的养老金
题干：28.[单选题]判断一项金融工具是划分为权益工具还是金融负债，应考虑的基
本原则是（）。
选项：A.未来实施分配的意向
B.是否存在无条件地避免交付现金或其他金融资产的合同义务
C.发行方对一段期间内的损益的预期
D.发行方未分配利润等可供分配的权益的金额
题干：29.[单选题]甲公司原材料按计划成本法核算。2019年6月期初“原材料”借
方余额为40000元、“材料成本差异”科目贷方余额为300元,期初“原材料”科目余额
中含有5月末暂估入账的原材料计划成本10000元。2019年6月份入库原材料的计划成
本为50000 元，实际成本为49500 元。2019 年 6 月份发出原材料的计划成本为45000 元。假设6月末暂估入账原材料为零, 不考虑相关税费，则甲公司6月末库存原材料的
实际成本为（）元。
选项：A.45450
B.25250
C.44550
D.34650
题干：30.[单选题]下列业务发生后将引起现金及现金等价物总额变动的是（）。
选项：A.用银行存款清偿债务
B.用银行存款购买1个月到期的债券
C.赊购固定资产
D.用库存商品抵偿债务
题干：31.[单选题]下列关于资产的可收回金额的表述中正确的是（）。
选项：A.资产的可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产
预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
B.资产的可收回金额估计时无需遵循重要性原则
C.当资产的可收回金额大于该项资产的账面价值时，原计提的资产减值准备应当转
回
D.对资产未来现金流量的预计应以经企业管理层批准的最近财务预算或者预测数据
为基础，涵盖期间至少5年
题干：32.[单选题]甲公司从二级市场购入乙公司发行在外的普通股股票15万股,划
分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,支付的价款为235万元(其
中包括已宣告但尚未发放的现金股利1元/股)，另支付交易税费5万元,则甲公司该金融
资产的入账价值为（）万元
选项：A.215
B.240
C.220
D.225
题干：33.[单选题]下列关于政府补助的表述中,错误的是（）
选项：A.政府作为所有者投入企业的资本不属于政府补助
B.与收益有关的政府补助,应当直接计入其他收益
C.有确凿证据表明政府是无偿补助的实际拨付者,其他方只是起到代收代付作用,该
补助应属于政府补助
D.与资产有关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益
题干：34.[单选题]下列关于投资性房地产后续计量的表述中,错误的是（）
选项：A.已采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产不允许再转为成本模式
计量
B.已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复的,应当在原计提范围内转
回
C.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,不应计提折旧或摊销
D.采用成本模式进行后续计量的投资性房地产,应当按月计提折旧或摊销
题干：35.[单选题]长江公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2018 年
12月31日,库存甲材料的账面价值(成本)为90 万元,市场销售价格为85万元。甲材料可用于生产2台乙产品,每台市场销售价格为75万元,单位成本为70万元,预计销售费用每
台为2万元,假设不考虑相关税费,甲材料之前未计提过减值准备,则长江公司2018年年末甲材料应计提存货跌价准备（）万元。
选项：A.5
B.10
C.6
D.0
题干：36. [单选题]甲公司2019 年 6 月 1 日以银行存款150 万元投资乙公司,持有乙公司有表决权股份的40%,能够对乙公司经营和财务施加重大影响。乙公司2019年6月
1日经确认可辨认净资产的账面价值360万元、公允价值400万元,则甲公司的下列会计
处理中正确的是（）
选项：A.确认长期股权投资初始投资成本144万元
B.确认投资收益6万元
C.确认投资收益10万元
D.确认营业外收入10万元
相关会计分录
借:长期股权投资——投资成本150
货:银行存款150
借:长期股权投资——投资成本10
贷:营业外收入10
题干：37.[单选题]甲公司持有乙公司70%有表决权股份,可以实施控制井采用成本法
核算。2019年6月3日甲公司出售该项投资的90%并取得价款6000万元,相关手续已于当日办妥；甲公司将持有的剩余股份转为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。出售时该项长期股权投资账面价值为3000万元,剩余股权投资的公允价值为1000万元。假设不考虑相关税费,甲公司当月应确认的投资收益为（）万元。
选项：A.6000
B.4000
C.3300
D.3000
题干：38. [单选题]甲公司持有乙公司30%的股权,采用权益法核算。2017 年12 月31 日该项长期股权投资的账面价值为1600万元。此外,甲公司还有一笔应收乙公司的长期债权500万元,该项债权没有明确的清收计划,且在可预见的未来期间不准备收回。乙公司2018年发生净亏损6000万元。假设取得投资时被投资单位各项资产和负债的公允价值
等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同,且投资双方未发生任何内部交易,乙公司无其他所有者权益变动的事项。则甲公司2018年末因该项长期股权投资应确认投资损失（）万元。
选项：A.2040
B.2100
C.1600
D.1800
题干：39.[单选题]期未同一合同下的合同资产净额大于合同负债净额的差额,如超过
一年或一个正常营业周期结转的,在资产负债表中列报为（）项目。
选项：A.合同资产
B.其他非流动资产
C.合同负债
D.其他流动资产
题干：40.[单选题]甲公司记账本位币为人民币,外币业务采用交易发生日的即期率折
算,按月计算汇兑损益。3 月11日出口一批价值10万美元的商品。收款期限30天,当日
即期汇率1 美元=6.28 元人民币。3 月31 日的即期汇率1 美元=6.30 元人民币。4 月10 日如期收到上述贷款并存入银行,当日的即期汇率1美元=6.32元人民币。假设不考虑相
关税费,则上述业务对甲公司4月份利润总额影响金额为（）元。
选项：A.-4000
B.4000
C.0
D.2000
一级结构：多项选择题
一级结构说明：(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有
两个或两个以上符合题意的正确答案。请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，
用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。)## 题干：41.[多选题]下列各项中,属于企业采用股权筹资方式的有（）。
选项：A.利用留存收益
B.发行优先股
C.吸收直接投资
D.处置子公司股权
E.收购子公司其他股东股权
题干：42.[多选题]对股东和债权人的利益冲突,通常采用的解决方式有（）
选项：A.收回借款或停止借款
B.限制性借债
C采取扩招雇员措施
D.股权激励
E.增加设备更新改造支出
题干：43.[多选题]下列各项中,属于企业弥补经营亏损的方式有（）
选项：A.利用盈余公积弥补
B.利用税后利润弥补
C.在规定的期间内用税前利润弥补
D.投资者增加实收资本弥补
E.资本公积——资本溢价弥补
题干：44.[多选题]在套期会计中,套期可以划分的类型有（）。
选项：A.境外经营净投资套期
B.现金流量套期
C.利率风险套期
D.公允价值套期
E.外汇风险敞口套期
题干：45.[多选题]与固定预算法相比,弹性预算法的特点有（）。
选项：A.便于预算执行评价
B.扩大预算适用范围
C.编制预算弹性大,不受现有费用约束
D.利于企业近期目标与长期目标结合
E.便于预算编制时间的持续性
题干：46.[多选题]下列属于反映企业获利能力的财务指标的有（）。
选项：A.总资产报酬率
B.产权比率
C.销售利润率
D.现金比率
E.总资产周转率
题干：47.[多选题]属于长期借款的一般性保护条款的有（）。
选项：A.借款用途不得改变
B.限制企业非经营性支出
C.不准以资产作其他承诺的担保或抵押
D.保持企业的资产流动性
E.限制公司的长期投资
题干：48.[多选题]下列各项中，属于企业破产清算计量方式的有（）
选项：A.可变现净值
B.破产负债清偿价值
C.破产资产清算净值
D.公允价值
E.重置成本
题干：49.[多选题]关于衡量资产风险的表述中正确的有（）
选项：A.一般来说，离散程度越大,风险越大
B.期望值不相同的两个项目,标准离差率越大,风险越大
C.期望值不相同的两个项目标准离差越大,标准离差率越大
D.期望值相同的两个项目,标准离差越大,风险越大
E.期望值相同的两个项目,标准离差越大,标准离差率越大
题干：50.[多选题]关于应收账款保理的表述中正确的有（）
选项：A.有助于改善企业资产的流动性,增强债务清偿能力
B.可分为有追索权保理和无追索权保理
C.实质是企业利用未到期应收账款向银行抵押获得短期借款的融资方式
D.是一项单纯的收账管理业务
E.能降低企业坏账发生的可能性有效控制坏账风险
题干：51.[多选题]一般纳税人的应缴增值税,应在“应交税费”的会计科目下设置的明细科目有（）
选项：A简易计税
B.出口退税
C.预交增值税
D.待转销项税额
E.转出未缴增值税
题干：52.[多选题]下列会计事项中属于会计政策变更的有（）。
选项：A.长期股权投资由权益法变更为成本法
B.固定资产折旧方法由工作量法变更为年数总和法
C.对不重要的交易或事项采用新的会计政策
D.存货由先进先出法变更为月末一次加权平均法
E.的《企业会计准则第14号--收入》准则确认产品销售收入
题干：53.[多选题]企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与前期资产负债表已合理计提的预计负债的差额可能计入的会计科目有（）。
选项：A.营业外收入
B.营业外支出
C.其他收益
D.管理费用
E.预计负债
题干：54.[多选题]在固定资产清理过程中，下列各项影响固定资产清理净损益的有（）。
选项：A.毁损固定资产取得的赔款
B.固定资产的弃置费用
C.盘盈的固定资产的重置成本
D.报废固定资产的原值和已计提的累计折旧
E.转让厂房应交纳的土地增值税
题干：55.[多选题]下列各项中影响企业当期营业利润的有（）。
选项：A.与企业日常活动无关的政府补助
B.在建工程提计提减值准备
C.固定资产报废净损失
D.出售原材料取得收入
E.资产处置收益
题干：56.[多选题]企业与关联方发生关联交易的，在财务报表中披露的交易要素至少应包括（）
选项：A.未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息
B.已结算应收项目的坏账准备金额
C.交易的累积影响数
D.交易的金额
E.定价政策
题干：57.[多选题]长江公司拥有下列公司(企业)股份(份额)应纳入其合并报表范围的有（）
选项：A.持股30%的丙公司，长江公司为其第一大股东，其五名董事中有三人由长江公司任命
B.持股51%的乙公司，其五名董事中有三人由长江公司任命
C.持有50%投资份额的戊有限公司合伙企业，其执行事务合伙人由长江公司委派
D.持股10%的甲公司由自然人张三丰承包经营，每年向长江公司上缴固定金额承包费
E.持股80%的丁公司，股东协议约定长江公司不参与生产经营管理，每年收取80 万元的固定收益
题干：58.[多选题]关于无形资产摊销的表述中正确的有（）。
选项：A.不能为企业带来经济利益的无形资产，应将其账面价值全部摊销计入管理费用
B.企业无形资产摊销应当自无形资产可供使用时起至不再作为无形资产确认时止
C.使用寿命不确定的无形资产不应摊销
D.企业内部研究开发项目研究阶段的支出应当资本化，并在使用寿命内摊销
E.只要能为企业带来经济利益的无形资产就应当摊销
题干：59.[多选题]在存货初始计量时,下列费用应在发生时确认为当期损益,不计入存货成本的有（）。
选项：A.为特定客户设计产品的设计费用
B.非正常消耗的制造费用
C.生产产品正常发生的水电费
D.采购原材料发生的运输费用
E.仓储费用(不包括生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用)
题干：60.[多选题]下列各项关于固定资产会计处理的表述中，正确的有（）
选项：A.为提升性能进行更新改造的固定资产停止计提折旧
B.为保持固定资产使用状态发生的日常修理支出予以资本化计入固定资产成本
C.已签订不可撤销合同，拟按低于账面价值的价格出售的固定资产，停止计提折旧
并按账面价值结转固定资产清理
D.达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产以暂估价值为基础计提折旧
E.经营租入的固定资产不计提折旧
一级结构：计算题
一级结构说明：本类题共8小题，每小题2分，共16分。每个题目至少有一个选
项是正确的。
材料：（一）甲家政公司专门提供家庭保洁服务,按提供保洁服务的小时数向客户收
取费用,收费标准为200元/小时。甲公司2018年每月发生租金、水电费、电话费等固定费用合计为40000元，甲公司有2名管理人员,负责制定工作规程、员工考勤、业绩考核等工作,每人每月获得固定工资5000元。另有20名保洁工人,接受公司统一安排对外提供保洁服务,工资按照底薪加计时工资制,即每人每月除获得3500元的底薪外,另可获80元/ 小时的提成收入。甲公司每天平均提供100小时的保洁服务,每天最多提供120小时的保洁服务。假设每月按照30天计算,不考虑相关税费。
根据上述资料。回答下列问题。##
题干：61.[不定项]甲公司2018年每月发生固定成本（）元。
选项：A.40000
B.50000
C.110000
D.120000
题干：62.[不定项]甲公司2018年每月的息税前利润为（）元
选项：A.240000
B.310000
C.360000
D.430000
题干：63.[不定项]甲公司每月的盈亏临界点作业率为（）。
选项：A.26.67%
B.33.33%
C.28%
D.21%
题干：64.[不定项]甲公司预计2019 年提供保洁服务的小时数增加10%,假定其他条件保持不变,则保洁服务小时数的敏感系数为（）。
选项：A.1
B.1.9
C.1.2
D.1.5###
材料：（二）2018年1 月1 日甲公司正式动工兴建一栋办公楼,工期预计为1.5 年,工
程采用出包方式,甲公司为建造办公楼占用了专门借款和一般借款,有关资料如下：
1.2018年1 月1 日，甲公司取得专门借款800 万元用于该办公楼的建造，期限为2 年，年利率为6%，按年支付利息，到期还本。
2.占用的一般借款有两笔，一是2017 年7 月1 日，向乙银行取得的长期借款500万元，年利率为5%，按年支付利息，到期还本。二是2018年7月1日，向丙银行取得的
长期借款1000万元，期限3年，年利率为8%，按年支付利息，到期还本。
3.甲公司为造该办公楼的支出全额如下：2018 年1 月1 日支出500 万元；2018 年7
月1 日支出600 万元；2019 年1 月 1 日支出500 万元；2019 年7 月1 日支出400 万元。
4.2018 年10 月20 日，因经济纠纷导致该办公楼停工1 个月，2019 年6 月30 日，
该办公楼如期完工，并达到预定可使状态。
5.闲置专门借款资金用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.4%。占
用的两笔一借款除用于办公楼的建造外，没有用于其他符合资本化条件的资产的购建或
生产活动。全年按360天计算。
根据上述资料，回答下列问题。##
题干：65.[不定项]甲公司2018年度专门借款利息费用的资本化金额是（）万元
选项：A.40.8
B.48.0
C.33.6
D.45.8
题干：66.[不定项]甲公司2018年度占用一般借款的资本化率是（）。
选项：A.6.5%
B.7.0%
C.5.0%
D.7.5%
题干：67.[不定项]甲公司2018年度的借款费用利息的资本化金额是（）万元
选项：A.52.60
B.49.80
C.50.55
D.48.25
题干：68.[不定项]甲公司2019年度的借款费用利息的资本化金额是（）万元。
选项：A.74
B.52
C.82
D.50###
一级结构：综合题
一级结构说明：（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每个小题至少有一个
选项是正确的。）##
材料：（一）黄河公司系一家多元化经营的上市公司,与收入有关的部分经济业务如
下：
1.其经营的一商场自2016年起执行一项授予积分计划,客户每购买10元商品即被授
予1 个积分,每个积分可自2017年起购买商品时按1元的折扣兑现,2016年度。客户购买
了50000 元的商品、其单独售价为50000 元,同时获得可在未来购买商品时兑现的5000
个积分、每个积分单独售价为0.9 元。2017 年商场预计2016 年授予的积分累计有4500
个被兑现。至年末客户实际兑现3000 个,对应的销售成本为2100 元；2018 年商场预计2016 年授予的积分累计有4800 个被兑现,至年末客户实际兑现4600 个,对应的销售成本
为3200 元。
2.2018 年10 月8 日,与长江公司签订甲产品销售合同,台同约定：销售价款500 万元,
同时提供“延长保修”服务,即从法定质保90天到期之后的1年内由本公司对任何损坏
的部件进行保修或更换,该批甲产品和“延长保修”服务的单独售价分别为450万元和50
万元,当天在交付甲产品时全额收取合同价款。甲产品的成本为360万元,黄河公司估计法
定质保期内,甲产品部件损坏发生的维修费为确认的销售收入的1%.
3.2018年11 月1 日,与昆仑公司签订合同,向其销售乙、丙两项产品。合同总售价为
380 万元,其中:乙产品的单独售价为80 万元,丙产品的单独售价为320 万元。合同约定,
乙产品于合同签订日交付,成本50万元:丙产品需要安装,全部安装完毕时交付使用,只有
当两项产品全部交付之后,黄河公司才能一次性收取全部合同价款。经判定销售乙产品和丙产品分别构成单项履约义务。
丙产品的安装预计于2019年 2 月1 日完成,预计可能发生的总成本为200万元,丙产
品的安装属于一段时间履行的履约义务,黄河公司采用成本法确定其履约进度。至2018 年12月3 日,累计实际发生丙产品的成本150万元。
4.2018年12月21日,与华山公司签订销售合同,向其销售丁产品100件,销售价格800
元/件,华山公司可以在180天内退回任何没有损坏的产品,并得到全额现金退款。黄河公司当日交付全部丁产品,并收到全部货款,丁产品的单位成本为600元/件,预计会有5%的丁产品被退回。
假设上述销售价格均不包含增值税,且不考虑增值税等相关税费影响。
根据上述资料,回答下列问题:##
题干：69. [不定项]下列关于收入确认和计量的步骤中,属于与收入计量有关的有
（）。
选项：A.交易价格
B.识别合同中的单项履约义务
C.履行各单项履约义务时确认收入
D.识别与客户订立的合同
E.将交易价格分摊至各单项履约义务
题干：70.[不定项]针对事项12018年末“合同负债”账户的期末余额为（）元
选项：A.172.02
B.228.36
C.208.24
D.218.36
题干：71.[不定项]针对事项3,黄河公司交付乙产品时,应确认主营业务收入（）
万元
选项：A.80
B.378
C.76
D.380
题干：72. [不定项]针对事项3,黄河公司2018 年12 月31 日根据丙产品履约进度,下列会计处理正确的有（）
选项：A.借:合同结算2280000
货:主营业务收入2280000
B.借:主营业务成本1500000
贷:合同负债1500000
C.借:主营业务成本1500000
贷:合同履约成本1500000
D.借:合同结算2850000
贷:主营业务收入2850000
题干：73.[不定项]针对事项4,黄河公司应确认预计负债（）元
选项：A.0
B.3000
C.4000
D.2400
题干：74. [不定项]上述交易和事项，对黄河公司2018年度利润总额的影响金额是
（）元。
选项：A.1838561.27
B.1986368.26
C.1852861.18
D.1914104.13###
材料：（二）黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负
债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年度利润表中利润总额为2000万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期,黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。
黄山公司2018年度发生的部分交易或事项如下：
1.对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备
原值1000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。按照税法规定,该设备应采用年限平均法计提折旧。
2.拥有长江公司有表决权股份的30%,采用权益法核算。2018年度长江公司实现净利
润2000万元,期末“其他综合收益”增加1000万元。假设长江公司各项资产和负债的公
允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。
3.持有的一项账面价值为1500 万元的无形资产年末经测试,预计资产可收回金额为1000 万元。
4.全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元,全部计入当期损益,享受研发费用
加计扣除50%的优惠政策并已将相关资料留存备查。
5.税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年度部分支出不符合税前扣除标
准,要求黄山公司补缴2017年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款),黄山公司于次月补缴了相应税款,并作为前期差错处理。
假设黄出公司2018年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。
根据上述资料,回答下列问题##
题干：75.[不定项]针对上述事项,下列会计处理中正确的有（）。
选项：A.对事项1,2018 年应计提折旧400 万元
B.对事项5,应确认当期所得税费用20万元
C.对事项2,应确认投资收益900 万元
D.对事项3,应确认资产减值损失500 万元
题干：76.[不定项]黄山公司2018年度应确认的递延所得税资产为（）万元。
选项：A.105
B.225
C.175
D.135
题干：77.[不定项]黄山公司2018年度应确认的递廷所得税负债为（）万元。
选项：A.105
B.225
C.175
D.135
题干：78. [不定项]黄山公司2018年度“应交税费一一应交所得税”贷方发生额为
（）万元。
选项：A.255
B.230
C.275
D.210
题干：79.[不定项]黄山公司2018年度应确认的所得税费用为（）万元。
选项：A.250
B.240
C.185
D.230
题干：80. [不定项]与原己批准报出的2017 年度财务报告相比,黄山公司2018 年12
月31日资产负债表中所有者权益净增加额为（）万元。
选项：A.2020
B.1995
C.2050
D.1975###
题号：1.【答案】D。解析：选项A现金股利是企业向股东分配股利的基本形式；
选项B股票股利是公司以增发股票的方式所支付的股利。我国实务中通常也称为“红股”；选项C负债股利是公司以负债支付的股利，通常以公司的应付票据支付给股东，在不得
已的情况下，也有公司发行公司债券抵付股利；选项D财产股利,是公司以现金以外的资产支付的股利,主要有两种形式一是证券股利,即以本公司持有的其他公司的有价证券或
政府公债等证券作为股利发放;二是实物股利,即以公司的物资、产品或不动产等充当股利，因此选项D正确。
题号：2.【答案】B。解析：选项A两项证券资产的收益率完全正相关时,不能减低
风险。选项A错误；选项B当两项资产的收益率完全负相关时,两项资产的风险可以充
分地相互抵消,甚至完全消除。因而这样的组合能够最大限度地降低风险。选项B正确；选项C，两项证券资产的收益率不完全相关时可以抵消一部分的风险。选项D，两项证
券资产的收益率的相关系数为0时两项证券资产的收益率不相关。
题号：3.【答案】D。解析：对于在租赁期开始日,租赁期不超过12个月的短期租赁
以及单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁,承租人可以选择不确认使
用权资产和租赁负债。选项D正确。
题号：4.【答案】D。解析：以摊余成本计量的金融资产可以重分类为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产,或者重分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产,反之亦然。因此选项D不正确
题号：5.【答案】A。解析：资产负债表日后发现了报表舞弊或错报属于资产负债表
日后调整事项,此选项正确,选项CD,属于资产负债表日后非调整事项。
企业发生的资产负债表日后非调整事项,通常包括下列各项：
(1)资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺；
(2)资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化；
(3)资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失；
(4)资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债；
(5)资产负债表日后资本公积转增资本；
(6)资产负债表日后发生巨额亏损；
(7)资产负债表日后发生企业合并或处置子公司；
(8)资产负债表日后董事会宣告分配现金股利。
题号：6【. 答案】D。解析：2018 年年末该金融资产的账面价值=84× (1 + 10.66%) - 80 ×12%=83.3544(万元)，因此“债权投资一利息调整”科目的余额=83.3544-80=3.3544 (万元)。
题号：7.【答案】D。解析：选项A，会计主体规定了会计核算的空间范围。选项B，
会计主体可以是一个独立的法律主体，如企业法人；也可以不是一个独立的法律主体，如企业内部相对独立的核算单位、由几个企业法人组成的企业集团,由企业管理的证券投资基金、企业年金基金等。选项C，会计核算除了使用货币计量,还可以使用非货币计量单位，如实物数量等。
题号：8.【答案】A。解析：对已达到预定可使用状态的固定资产，无论是否交付
使用，应当按照暂估价值确认为固定资产，并计提折旧。
题号：9.【答案】B。解析：该可转换公司债券的负债成分公允价值=2000×6%×
(P/A, 9%，5) +2000× (P/F, 9%，5) =120×3.8897 + 2000×0.6499= 1766.564 (万元)，2018
年应确认的利息费用= 1766.564×9%= 158.99076 (万元)。
题号：10.【答案】D。解析：购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具
的交易费用(如手续费、佣金等)，应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
题号：11.【答案】C。解析：共同控制合营安排的参与方组合必须是最小且唯一的，
在四个选项中，选项ABD，达成共同控制的最小组合不只一个，只有选项C，才会有唯
一最小组合（甲公司、乙公司、丙公司和丁公司）。
题号：12. 【答案】D 。解析：材料成本差异率= （-300+49500-50000 ）/[(40000-10000)+50000]=-1%
月末原材料的实际成本=[(40000-10000)+50000-45000]×(1-1%)=34650(元)
题号：13.【答案】B。解析：2018 年该项无形资产的摊销额=400/(8+2)=40(万元)，
减值前的账面价值=400-40=360(万元)，因此应计提减值准备额=360-340=20(万元)
题号：14.【答案】A。解析：在产品约当产量=50×60%=30(件)；本月完工产品总
成本=71400/(300+50)×300+(26400+49500)/(300+30)×300=130200(元)
题号：15.【答案】A。解析：b=（80-72）/（560-480）=0.1；a=72-480×0.1=24。因此资金需要量Y=a+bX=24+0.1X=24+0.1×600=84（万元），因此选项A 正确。题号：16.【答案】C。解析：销售净额=35000-2000=33000 元，销售成本=33000×
(1-20%)=26400(元)，期末存货成本=48000+15000-26400=36600（元）
题号：17.【答案】D。解析：该设备经营期每年计提折旧=（40-0）/5=8（万元）,
经营期每年现金流量=净利润+折旧=（销售收入-付现成本-折旧）x（1-25%）+折旧=
（50-22-8）×75%+8=23（万元），因此选项D 正确。
题号：18.【答案】A。解析：应确认预计负债的金额=2000-(810-800)×100=1000(元)
题号：19.【答案】C。解析：费用化利息=150-50=100（万元）；
已获利息倍数=（800+100）/150=6，因此选项C 正确。
题号：20.【答案】C。解析：甲公司该投资项目现金流入的现值=200×（P/A，6%，
6）×（1+6%）×（P/F,6%,4）=200×4.9173×（1+6%）×0.7921=825.74（万元）。因
此选项C正确。
题号：21.【答案】A。解析：该笔借款的实际利率=（500×6+300×0.5%）/（500-500
×15%）=7.41%，因此选项A 正确。
题号：22.【答案】D。解析：在经济衰退期，应停止长期采购，选项D错误。经济
周期中的财务管理战略如下表所示：
题号：23【. 答案】C。解析：甲公司该批债券的资本成本=600×8%×（1-25%）/[（680
×（1-2%）]=5.40%，因此选项C 正确。
题号：24.【答案】D。解析：在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持较低水平的
流动资产与销售收入比率，可以节约流动资产的持有成本。选项A、C说法正确。在宽
松的流动资产投资策略下,流动资产与销售收入比率较高，企业的财务和经营风险较小。
选项B说法正确。增加流动资产投资会增加流动资产的持有成本,降低资产的收益性,但
会提高资产的流动性。反之,减少流动资产投资会降低流动资产的持有成本,增加资产的收益性,但资产的流动性会降低,短缺成本会增加。所以制定流动资产投资策略时,需要权衡
资产的收益性与风险性。选项D说法错误，因此选项D正确。
题号：25.【答案】A。解析：如果2019年当年没有坏账准备发生额，2019 年应补
提坏账准备=1200X5%=60 (万元); 2019 年末计提坏账之前坏账准备发生额=- 56+20= -36 (万元)，使坏账准备余额减少，则2019 年末应计提坏账准备=60+36=96 (万元)。
相关会计分录:
借:坏账准备56
贷:应收账款56
借:应收账款20
贷:坏账准备20
借:银行存款20
贷:应收账款20
题号：26【. 答案】C。解析：调节后的银行存款实有数=85000+ 1800 (或107500 -21750+ 1050)=86800 (元)。
题号：27.【答案】B。解析：支付给外聘大学教授因提供培训而发生的讲课费，作
为企业培训费,通常直接计入当期损益，不属于职工薪酬核算范围。
题号：28.【答案】B。解析：金融负债和权益工具区分的基本原则:是否存在无条件
地避免交付现金或其他金融资产的合同义务，是否通过交付固定数量的自身权益工具结算，选项B正确。
题号：29.【答案】D。解析：本期入库材料成本差异= 49500 - 50000=-500(元),本期
材料成本差异率=( -300-500)/ ( 40000- 10000+50000) X 100%=-1%，甲公司6 月末库存
原材料的实际成本=(40000- 10000+50000- 45000) X (1-1%) =34650 (元)。
题号：30.【答案】A。解析：现金及现金等价物包括:库存现金、银行存款、三个月
内到期的债券投资，用银行存款购买1个月到期的债券现金及现金等价物的一增一减, 赊购固定资产、用库存商品抵偿债务不影响现金及现金等价物，则BCD均不引起现金及
现金等价物总额的变动。
题号：31.【答案】A。解析：企业在判断资产减值迹象以决定是否需要估计资产可
收回金额时，应当遵循重要性原则，选项B错误;《企业会计准则第8号——资产减值》
规定的资产不允许将以前期间已经确认的资产减值损失予以转回，选项C错误；在估计
资产未来现金流量时，出于数据可靠性和便于操作等方面的考虑，建立在该预算或者预
测基础上的预计现金流量最多涵盖5年，企业管理层如能证明更长的期间是合理的，可
以涵盖更长的期间，选项D错误。
题号：32.【答案】D。解析：己宣告但尚未发放的现金股利要单独确认为应收项目,
不计入金融资产的初始成本中,则该金融资产的入账价值=235-1×15+5=225(万元)。
题号：33.【答案】B。解析：与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关
成本费用或损失,企业应当将补助确认为递延收益,并在确认相关费用和损失的期间,计入
当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,应当按照实际收到的金额计入当期损益或冲减相关成本,选项B错误。
题号：34.【答案】B。解析：投资性房地产计提的减值损失,一经计提,以后期间不得
转回,选项B错误。
题号：35.【答案】D。解析：甲材料是专为生产乙产品而持有的,要先对乙产品进行
减值测试,乙产品的成本=70×2=140(万元),乙产品的可变现净值=(75-2)×2=146(万元),乙
产品的可变现净值大于成本,没有发生减值。因此，甲材料也没有发生减值，不需要计提减值,则长江公司2018年年末甲材料应计提存货跌价准备的金额为0。
题号：36.【答案】D。解析：长期股权投资的初始投资成本为付出对价的公允150
万元,选项A错误:长期股权投资初始投资成本150万元小于投资日乙公司可辨认净资产
的公允价值份额160万元(400×40%),确认营业外收入10万元(160-150),选项D正确,选项BC错误；
题号：37【. 答案】B。解析：甲公司当月应确认的投资收益=(6000+1000)-3000=4000(万元)。
题号：38.【答案】D。解析：乙公司2018年发生净亏损6000万元,则甲公司应承担
的部分=6000×30%=1800(万元),首先将甲公司持有乙公司的长期股权投资1600 万元冲减至0,剩余的200部分冲减甲公司应收乙公司的长期债权,则甲公司因该项长期股权投资应确认的投资损失为1800万元。
题号：39.【答案】B。解析：同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示,
净额在借方余额的,应当根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”(超过一年
或一个正常营业周期结转)项目中填列,净额在贷方余额的,应当根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”(超过一年或一个正常营业周期结转)项目中填列,选项B正确。
题号：40.【答案】D。解析：该业务对甲公司4 月份利润总额影响金额=10×10000
×(6.32-6.30)=2000(元)。
题号：41.【答案】ABC。解析：股权筹资是企业最基本的筹资方式,它包括吸收直
接投资、发行股票和利用留存收益三种基本形式。选项A、B、C正确；选项C、D不属于股权筹资的方式。
题号：42.【答案】AB。解析：股东和债权人的利益冲突,可以通过以下方式解决:
（1）限制性借债;（2）收回借款或停止借款。故选项AB正确。选项C、E不是利益冲
突的解决方式；选项D是所有者与经营者的利益冲突的解决方式。
题号：43.【答案】ABC。解析：企业发生经营亏损的弥补方式有三种:①用以后年
度税前利润弥补,按规定企业亏损在规定期限(现4行制度规定为5年)内可由税前利润弥补;②用以后年度税后利润弥补,即指超过税前利润弥补期的剩余亏损额应由税后利润弥补;③用盈余公积弥补,用盈余公积弥补亏损应当由董事会提议,股东大会批准,或者由类
似的机构批准。
题号：44.【答案】ABD。解析：在套期会计中,套期可划分为公允价值套期、现金
流量套期和境外经营净投资套期。选项ABD正确。
题号：45.【答案】AB。解析：与按固定业务量水平编制的固定预算法相比,弹性预
算法有两个显著特点：（1）弹性预算是按一系列业务量水平编制的,从而扩大了预算的适用范围；（2）弹性预算是按成本性态分类列示的,在预算执行中可以计算一定实际业务量的预算成本,以便于预算执行的评价和考核。选项AB正确；选项C编制预算弹性大, 不受现有费用约束时零基预算法较增量预算法的特点；选项D、E是滚动预算法较定期预算法的特点。
题号：46.【答案】AC。解析：反映企业获利能力的财务指标包括:销售（营业）净
利润率、总资产报酬率、净资产收益率等。故选项AC正确；选项B反映企业长期偿债
能力；选项D反映企业短期偿债能力；选项E反映企业营运能力。
题号：47.【答案】BDE。解析：长期借款的一般性保护条款主要包括:①保持企业
的资产流动性。②限制企业非经营性支出。③限制企业资本支出的规模。④限制公司再举债规模。⑤限制公司的长期投资。故选项BDE正确。选项A,属于特殊性保护条款；
选项C,属于例行性保护条款。
题号：48.【答案】BC。解析：破产企业在破产清算期间的资产应当以破产资产清
算净值计量;在破产清算期间的负债应当以破产资产清偿价值计量;所以选项BC正确。
题号：49.【答案】ABDE。解析：期望值不相同的两个项目,分母是不固定的,无法进
行判断。因此选项C不正确，其他选项表述正确。
题号：50.【答案】ABCE。解析：保理可分为有追索权保理(非买断型)和无追索权
保理(买断型)、明保理和暗保理、折扣保理和到期
应收账款保理对于企业而言,其财务管理作用主要体现在：
1.融资功能。应收账款保理,其实质也是一种利用未到期应收账款这种流动资产作为
抵押从而获得银行短期借款的一种融资方式。
2.减轻企业应收账款的管理负担。专业的保理企业会建立一套有效的收款政策,及时
收回账款。使企业减轻财务管理负担，提高财务管理效率。
3.减少坏账损失、降低经营风险。一方面可提供信用风险控制与坏账担保,帮助企业
降低其客户违约的风险,另一方面也可以借助专业的保理商去催收账款,能在很大程度上
降低坏账发生的可能性，有效控制坏账风险。
4.改善企业的财务结构。企业通过出售应收账款,将流动性稍弱的应收账款置换为具
有髙度流动性的货币资金，增强了企业资产的流动性提高了企业的债务清偿能力。
题号：51.【答案】ACD。解析：一般纳税人的应缴增值税,应在“应交税费”的会
计科目下设置"应交增值税"、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、
“待认证进项额”、“待转销项税额″、“增值税留抵税额″、“简易计税”、“转让
金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”10个明细科目进行核算;所以选项ACD是
正确的。
题号：52.【答案】DE。解析：选项A，投资方对被投资单位由共同控制、重大影
响转为控制，属于发生了本质变化，不属于会计政策变更；选项B，属于会计估计变更；
选项C，对初次发生或不重要的交易或事项采用新的会计政策，不属于会计政策变更。
题号：53.【答案】AB。解析：企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与前期资产
负债表已合理计提的预计负债的差额，直接计入当期的营业外支出或营业外收入。
题号：54.【答案】ADE。解析：选项B，对于存在弃置费用的固定资产，在取得固
定资产时，应按照弃置费用的现值，借记“固定资产”，贷记"预计负债”，不影响“固
定资产清理"科目；选项C，盘盈固定资产，应按照其重置成本，借记“固定资产”，贷
记“以前年度损益调整”，不影响“固定资产清理”科目。
题号：55.【答案】BDE。解析：选项A，计入营业外收入，选项C，计入营业外支
出，均不影响营业利润。
题号：56.【答案】ADE。解析：交易要素至少应当包括以下四项内容:(1) 交易的金
额;(2) 未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息;(3) 未结算应
收项目的坏账准备金额;(4) 定价政策。
题号：57.【答案】AB。解析：选项C，按规定有限合伙人被禁止执行合伙企业事
务，最多对企业的营业管理提建议，所以没有控制权，因此不纳入合并范围；选项D和
E，长江公司不参与生产经营管理，所以长江公司不拥有甲公司和丁公司的实质控制权。
题号：58.【答案】BC。解析：选项A，不能为企业带来经济利益的无形资产，应
按照其账面价值予以报废，将账面价值转入“营业外支出”；选项D，研究阶段支出应
当全部费用化，计入当期损益(管理费用)；选项E，使用寿命不确定的无形资产不能进
行摊销。
题号：59.【答案】BE。解析：选项BE，均应计入当期损益；选项ACD，均应计入
存货成本。
题号：60.【答案】ADE。解析：行政管理部门、企业专设的销售机构等固定资产日
常修理支出，计入当期损益，与存货的生产和加工相关的固定资产修理费用计入制造费
用，选项B不符合题意；签订不可撤销合同，属于划分为持有待售类别情形，账面价值
高于其公允价值减去出售费用后的净额，企业应当将账面价值减记至公允价值减去出售
费用后的净额，所以应当按照公允价值减去出售费用后的净额转到持有待售资产，选项
C不符合题意。
题号：61.【答案】D。解析：固定成本= 40000 + 5000x 2 + 3500x 20= 120000 (元)。题号：62【. 答案】A。解析：每月的息税前利润=(200-80)×100×30-120000=240000(元)
题号：63.【答案】B。解析盈:亏临界点销售量=120000/(200-80)=1000(小时)
盈亏临界点作业率=1000/(100×30)≈33.3%
题号：64.【答案】D。解析：提供保洁服务的小时数增加10%,则提供的总的小时数
=100×30×(1+10%)=3300(小时);预计息税前利润=(200-80)×3300-120000=276000(元) 利润变化的百分比(276000-240000)/240000=15%
所以，保洁务小时数的敏感系数=15%/10%=1.5
题号：65.【答案】A。解析：专门借款资本化金额=资本化期间的实际利息费用-资
本化期间闲置资金的投资收益=800×6%-(800-500)×0.4%×6=40.8(万元)
题号：66.【答案】A。解析：所占用一般借款资本化率=所占用一般借款当期实际
发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数
2018 年度占用一般借款的资本化率=(500×5%+1000×8%×1/2)÷(500+1000×
1/2)=6.5%
题号：67.【答案】C。解析：—般借款利息费用资本化金额=资产支出超过专门借款
部分的资本支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率
2018 年一般借款利息费用资本化金额=(500+600-800)×1/2×6.5%=9.75(万元)
2018 年度的借款费用利息的资本化=9.75+40.8=50.55(万元)
题号：68.【答案】B。解析：2019 年度专门借款利息费用的资本化金额=800×6%
×1/2=24(万元）。
2019 年度一般借款利息费用资本化率=(500×5%×1/2+1000×8%×1/2)÷(500×
1/2+1000×1/2)=7%
2019 年度一般借款利息费用资本金额=(300+500)×7%×1/2=28(万元)
2019 年度的借款费用利息资本化全额=24+28=52(万元)。
题号：69.【答案】AE。解析：与收入的计量有关的有:(1)确定交易价格:(2)将交易价
格分摊至单项履约义务。
题号：70.【答案】A。解析：奖励积分单独售价=5000×0.9 元=4500(元),奖励积分
部分分摊的交易价格即16 年确认合同负债=50000×4500/(4500+50000）=4128.44(元) 截止18 年累计冲销合同负债=4128.44×4600/4800=3956.42(元)
18 年合同负债余额=4128.44-3956.42=172.02(元)。
题号：71.【答案】C。解析：C 产品应该确认的收入金额=80/(80+320)×380=76(万元)
题号：72.【答案】AC。解析：相关会计分录：
借:合同结算2280000
贷:主营业务收入2280000
借:主营业务成本150000
贷:合同履约成本150000
题号：73.【答案】C。解析：确认预计负金额=100×800X5%=4000(元)。
题号：74. 【答案】D 。解析：资料1:18 年合同负债确认收入=3956.42-2752.29=1204.13(元);
确认成本=3200-2100=1100(元);
资料2:18 年:收入450-成本360-销售费用450×1%=855000 元;
资料3:18 年:76-50+228-150=104 万元=1040000 元;
资料4:18 年:(800-600)×100×(1-5%)=19000 元;
利润总额=1204.13-1100+855000+1040000+19000=1914101.13 元。
题号：75.【答案】AD。解析：事项1,2018 年该固定资产计提的折旧额=1000×
2/5=100(万元);事项2,长江公司应确认的投资收益=2000x30%=600（万元）;事项3.应计提无形资产价值准备500 万元(1500-1000);事项5，属于前期差错，影响留存收益。
题号：76.【答案】C。解析：2018 年产生可抵扣暂时性差异=(1000×2/5-1000/5)【事项1】+500【事项3】=700(万元),应确认递延所得税资产=700×25%=175(万元)。
题号：77.【答案】B。解析：2018 年产生应纳税暂时性差异=(2000+1000)×30%【事
项2】=900(万元),应确认递延所得税负债=900×25%=225(万元)。
题号：78.【答案】C。解析：2018 年应纳税所得额=2000+(1000×2/5-1000/5)【事项
1】-2000×30%【事项2】+500【事项3】-800×50%【事项4】=1700(万元),应交所得税=1700×15%+20【事项5】=275(万元)。
题号：79.【答案】D。解析：2018 年递延所得税费用=(2000×30%×25%-175)=25(万元),2018 年所得税费用=1700×15%-25=230(万元)。
题号：80.【答案】D。解析：2018 年12月31 日资产负债表中所有者权益净增加额
=2000-230-20+1000×30%×(1-25%)=1975(万元)。
2019年税务师《财务与会计》试题及答案 一、单项选择题 1、下列企业财务管理目标中，没有考虑利润与投入资本之间的关系的是( )。 A、利润最大化 B、每股收益最大化 C、股东财富最大化 D、企业价值最大化 2、下列项目中不属于财务管理内容的是( )。 A、筹集资金 B、投资管理 C、股利分配 D、资源战略管理 3、关于企业价值最大化，下列说法不正确的是( )。 A、企业价值最大化等同于股东财富最大化 B、企业价值最大化考虑了资金的时间价值和风险价值 C、企业价值最大化目标反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求 D、会导致经营行为短期化 4、采用专门的方法，系统的分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程是( )。
A、财务预测 B、财务决策 C、财务控制 D、财务分析 5、每股收益最大化与利润最大化相比，其优点是( )。 A、考虑了资金的时间价值 B、考虑了投资的风险价值 C、有利于企业克服短期行为 D、考虑了投资额与利润的关系 6、下列关于利率的表述中不正确的是( )。 A、利率是资金这种特殊商品的交易价格 B、利率有名义利率和实际利率之分 C、通货膨胀预期补偿率主要受当前通货膨胀水平的影响 D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大要求的报酬率越高 7、关于利率的说法不正确的是( )。 A、名义利率等于纯利率加上通货膨胀率和风险补偿率 B、利率是资金的增值同投入的资金的价值比 C、利率计算中的通货膨胀率属于风险补偿率 D、风险补偿率包括违约风险补偿率、流动性风险补偿率和期限风险补偿率 8、下列各项中不属于金融资产按融资对象标准，划分的是( )。 A、流通市场
2017税务师考试税法一测试题及答案 税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。下面小编整理了2017税务师考试税法一测试题及答案，欢迎大家进行测试! 1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有()。 A.应税车辆的馈赠人 B.应税车辆的购买者 C.免税车辆的受赠者 D.应税车辆的进口使用者 [答案]BC.D [解析]本题考核车辆购置税的纳税义务人。税法规定，车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为;进口使用行为;受赠使用行为;自产自用行为;获奖使用行为;其他使用行为。因此本题的正确选项为BC.D。 2. 根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有()。 A.应税车辆的购买使用行为 B.应税车辆的销售行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为 [答案]AC.D [解析]本题考核车辆购置税的应税行为。 3. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是()。 A.挂车 B.电车 C.农用运输车 D.防汛部门专用车 [答案]D [解析]税法规定，车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆实行法定免税。 4. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。 A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车 D.农用运输车 [答案]A.B [解析]本题考核车辆购置税的法定减免税。 5. A公司2008年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为()元。 A.86400 B.100000 C.93919.04 D.80000
一、单项选择题（共40 小题，每小题1分） 1. 下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A. 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B. 烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C. 烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D. 烟叶税采用从价定率的计征 【答案】 B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19 题基本一致。 2. 某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2 月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120 万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016 年 2 月应纳增值税（）万元。 A. 15.13 B. 24.9 C. 42.79 D. 20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120 ）-（ 1 + 13% X 13%-70=15.13 （万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策” 下面的第二题考点一致。 3.2016 年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A. 税收法律 B. 税收法规 C. 税务规章 D. 税法规范性文件 答案】C 解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4. 下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A. 城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B. 增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C. 城建税原则上不单独规定减免税 D. 计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。 【关联习题】该题与模拟三单选第39 题以及模拟一单选第29 题考点一致。 5. 下列不属于法人居民身份一般判定标准的是（）。 A. 管理中心标准
2020年注册税务师考试练习题（1.10） 注册税务师《税法一》练习题：从量定额计税的依据（1.10）单选题 根据税法规定，自产自用应税消费品的，从量定额计税的依据为（）。 A、应税消费品的移送使用数量 B、应税消费品的自产数量 C、应税消费品的销售数量 D、收回的应税消费品数量 【答案】 A 【解析】 自产自用应税消费品的，从量定额计税的依据为应税消费品的移送使用数量。 注册税务师《税法二》练习题：房产税（1.10） 单选题 下列关于房产税的表述，错误的是（）。 A、房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税 B、房产税属于行为税 C、房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收，不涉
及农村 D、区别房屋的经营使用方式规定不同的计税依据 【答案】 B 【解析】 房产税属于财产税中的个别财产税。 注册税务师《财务与会计》练习题：财务估值方法（1.10）多选题 下列关于财务估值方法的表述中，错误的有（）。 A、未来现金流量折现法下，资产价值的决定因素有两个：未来现金流量和折现率 B、投资项目的现金净流量是指从投资项目开始筹划、设计、施工、投产直到报废为止的整个期间每年现金流入量与现金流出量的差额 C、自由现金流量是指企业维护正常的生产经营的现金流量 D、折现率等于无风险收益率与风险报酬率之和 E、在每年现金流量和折现率一定的情况下，期限越长，资产的价值越小 【答案】 ACE 【解析】 选项A，资产价值的决定因素有三个：未来现金流量、折现率和期限；选项C，自由现金流量是指企业维护正常的生产经营之后剩余的现金流量；选项E，在每年现金流量和折现率一定的情况下，
2017年税务师考试《税法一》试题精炼 提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理2017年税务师考试《税法一》试题精炼，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！ 1.关于税收法律关系，下列表述正确的有( )。 A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件 B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关 C.税法规定的权利义务是不对等的 D.税法的废止会引起税收法律关系的消灭 E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更 【答案】ACDE 【解析】税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志。税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。国家是真正的征税主体，但是，实际上国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，税务机关是获得授权成为法律意义的征税主体。税法的废止会引起税收法律关系的消灭。税法的修订或调整会引起税收法律关系的变更。 2.以下关于税法原则的表述，正确的有( )。 A.现代社会的税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性 B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平接近但有明显不同 C.特别法优于普通法与税收法律主义存在一定的冲突 D.实质课税原则的意义在于体现依照法定程序负担税款 E.实体优于程序原则是为了确保国家税权的实现 【答案】AB 【解析】AB选项符合税法原则的表述。特别法优于普通法与法律优位原则存在一定的冲突;实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性;程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。所以CDE选项不正确。 3.税收征收程序包括( )。 A.税务登记 B.账簿、凭证 C.纳税申报 D.税款征收 E.税收保全措施和强制执行措施 【答案】DE 【解析】ABC选项为税收确定程序;DE选项为税收征收程序。 4.税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括( )。 A.文义解释原则 B.立法目的原则 C.合法、合理性原则 D.适当性原则 E.权责一致原则 【答案】ABC 【解析】税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则。
一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。 2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。 3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规范性文件 【答案】C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税 实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。 【关联习题】该题与模拟三单选第39题以及模拟一单选第29题考点一致。
2018年税务师税法二考试真题及答案解析 、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.下列占用地的行为，不征收耕地占用税的是（） A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税, 营用 故A正确;选项B医院经地免征耕地占用税，职工住房不免征；选项CD铁路线路、城区公路线路 减按每平方米 2元征收耕地占用税。 2.下列车辆，应缴纳车船税的是（） A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析：选项B C、D属于免税车辆。 3.下列合同，应接照“技术合同”缴纳印花税的是（） A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析：选项A设备测试合同属于加工承揽合同，选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
【答案】D。解析：选项A B属于居民企业，选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（） A关联交易的实际价格X （1+可比非关联交易成本加成率 B.关联交易的实际价格十（1-可比非关联交易成本加成率 C.关联交易的合理成本x （1+可比非关联交易成本加成率 D.关联交易的合理成本+（1-可比非关联交易成本加成率 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为关联交 易的合理成本X （1+可比非关联交易成本加成率） 6.根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（） A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（） A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（） A自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除 【答案】B。解析：企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失 可在下列方法中选择其一进行税务处理：①在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。② 自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。上述方法由企业自行选择，但一经选定, 不得改变。
2017年税务师《财务与会计》试题及答案 一、单项选择题 1、下列企业财务管理目标中，没有考虑利润与投入资本之间的关系的是()。 A、利润最大化 B、每股收益最大化 C、股东财富最大化 D、企业价值最大化 2、下列项目中不属于财务管理内容的是()。 A、筹集资金 B、投资管理 C、股利分配 D、资源战略管理 3、关于企业价值最大化，下列说法不正确的是()。 A、企业价值最大化等同于股东财富最大化 B、企业价值最大化考虑了资金的时间价值和风险价值 C、企业价值最大化目标反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求 D、会导致经营行为短期化 4、采用专门的方法，系统的分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程是()。
A、财务预测 B、财务决策 C、财务控制 D、财务分析 5、每股收益最大化与利润最大化相比，其优点是()。 A、考虑了资金的时间价值 B、考虑了投资的风险价值 C、有利于企业克服短期行为 D、考虑了投资额与利润的关系 6、下列关于利率的表述中不正确的是()。 A、利率是资金这种特殊商品的交易价格 B、利率有名义利率和实际利率之分 C、通货膨胀预期补偿率主要受当前通货膨胀水平的影响 D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大要求的报酬率越高 7、关于利率的说法不正确的是()。 A、名义利率等于纯利率加上通货膨胀率和风险补偿率 B、利率是资金的增值同投入的资金的价值比 C、利率计算中的通货膨胀率属于风险补偿率 D、风险补偿率包括违约风险补偿率、流动性风险补偿率和期限风险补偿率 8、下列各项中不属于金融资产按融资对象标准，划分的是()。 A、流通市场
2017税务师考试《税法一》精选习题 2017年税务师备考开始新的征程，为了帮助大家更好地备考。以下是网整理的关于 税务师考试《税法一》精选习题，供大家备考。 单选题： ★根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于()。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免 [答案]B [解析]对于个人取得的稿酬所得，在按照20%的税率计算出应纳税额以后，再按照应纳税额的30%减征，即只征收70%的税额，这是税额式减免。 ★根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是()。 A.国家是真正的征税主体 B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃 C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性 [答案]B [解析]税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有 强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。 ★下列选项中，不属于税法司法解释的是()。 A.最高人民法院的审判解释 B.国务院对税收行政法规的解释
C.最高人民检察院的检察解释 D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 [答案]B [解析]选项B：属于立法解释。 ★下列选项中，不属于税法的效力范围的是()。 A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力 D.税收法律高于税收行政规章的效力 [答案]D [解析]税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力。选项D体现的是法律适用原则中的法律优位原则。 ★在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的()。 A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则 [答案]C [解析]税收公平主义是税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;当纳税人的负担能力相等时，以其获得收入的能力为确定负担能力的基本标准。 ★下列选项中，不属于税收特征的是()。 A.强制性 B.无偿性
2016 年真题 一、单项选择题（） 1、 下列情形中，应缴纳房产税的是（）。 A、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房 B、某社区医疗服务中心自用房产 C、某公园的办公用房 D、某大学出租的房产 2、 关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（） A、到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物 B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况 D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 E、以上答案均错误 3、 税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12 万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18 万元。对此项账务处理，税务师应（）。 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务 C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务 D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务 4、 税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理 错误的是（）。 A、将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B、将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C将购买国库券的利息作为免税收益申报 D、将购买S公司债券的利息作为免税收益申报 5、 税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是 （）。 A、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫 运费 B、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费 C、因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴 D、购货方违约延期付款支付的利息 6、 下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
2019年税务师考试真题——税法? 2019年税务师考试真题——税法? （考?回忆版） 1.居?纳税??某?次性取得稿酬收?20000元,按现?个?所得税的相关规定,其预扣预缴个?所得税的应纳税所得额是()元 A.1000 B.11200 C.16000 D.20000 【答案】B【解析】(1)居?个?取得稿酬所得,以收?减除责?后的余额为收?额,稿酬所得的收?颗减按70%计算,以每次收?额为预扣预缴应纳税所得额。(2)每次收?4000元以上的减除费?按照20%计算。(3)预扣预缴的应纳税所得额-20000X(1-20%)×70%-11200(元) 、单项选择题 2.2019年某保险营销员取得不含税佣?收?37.5万元,假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除,2019年该营销负应缴纳个?所得税()元 A.9480 B.16080 C.19080 D.28080 【答案】【解析】(1)保险营销员、证券经纪?取得的佣?收?,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收?减除20%的费?后的余额为收?额,收?额减去展业成本以及附加税费后,并?当年综合所得,计算缴纳个?所得税,保险营销员、证券经纪?展业成本按照收?额的25%计算(2)收?额=375000×(1-20%)=300000(元)展业成本=300000×25%=75000(元):井?综合所得的?额-300000-75000-22500(元)(3)应缴纳个?所得税(225000- 60000)×20%-16920=16080(元) 3.依据企业所得税的相关规定,下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是(） A转让动产所得 B.销售货物所得 C.转让不动产所得 D.转让权益性投资资产所得
一、单项选择题 1.甲企业计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资500万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量130万元。若甲企业要求的年投资报酬率为9%，则该投资项目的现值指数是（）。（已知PVA（9%，13）=7.4869，PVA（9%，10）=6.4177，PVA（9%，3）= 2.5313） A.0.29 B.0.67 C.1.29 D.1.67 2.甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为25%，甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率，则下列表达正确的是（）。 A.甲方案风险小于乙方案风险 B.甲乙两方案风险相同 C.甲方案风险大于乙方案风险 D.甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定 3.甲公司2008年年初产权比率为60%，所有者权益为500万元；2008年年末资产负债率为40%，所有者权益增长了20%。假如该公司2008年度实现息税前利润54万元，则2008年的基本获利率为（）。 A.4% B.6% C.8% D.10% 4.下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是（）。 A.预付账款 B.长期股权投资 C.短期借款 D.存出投资款 5.与固定预算相比，弹性预算的优点是（）。 A.简单、工作量小 B.不受原有项目的制约 C.适用范围广、可比性强 D.一切从现实出发分析企业的各项支出 6.与发行普通股筹集资金相比，发行债券筹集资金的优点是（）。 A.资金成本较低 B.没有固定的利息支出 C.财务风险较低 D.不需要偿还本金
7.甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元，当期每股发放股利5元，预计股利每年增长5%，则该公司保留盈余资金成本为（）。 A.12.50% B.13.13% C.17.50% D.18.13%
2012年注册税务师考试《税法一》真题及答案 一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A.烟叶税的征税围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。 2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。
应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。 3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规性文件 【答案】C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税 实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。
1999 注册税务师考试《财务与会计》考题及答案 一、单项选择题（共40 题，每题1 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。） 1．企业在销售货物或提供应税劳务时，依《增值税暂行条例》规定应收取的增值税额属于下列哪个会计要素？（） A .资产 B .负债C.收入D.费用 答案：B 2．资产负债表中“一年内到期的长期负债”的列示，体现了（）的要求。 A .重要性原则 B .谨慎性原则 C .配比原则 D .客观性原则 答案：A 3收款企业受理银行本票，经审核无误后，应连同进账单送交开户银行办理转账，同时借记“（）” 科目。 A 银行存款 B 银行本票 C 其他货币资金——银行本票 D 银行本票存款 答案：A 4对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表” 进行调节。调节后的银行存款余额反映了（）。 A 企业银行存款总账科目的实有数额 B 企业银行存款对账单上的存款实有数额 C .企业银行存款日记账的实有数额— D 企业可以动用的银行存款实有数额 答案：D 5预付货款业务量不大的企业，可不设“预付账款”科目，在预付时，直接计入（） A “应收账款”科目的借方 B “在途材料”科目的借方 C “应付账款'”科目的借方 D “材料采购”科目的借方 答案：C 6某企业结账前“坏账准备”的余额在借方，年末调整时应当（）。 A 按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和提取坏账准备，计入管理费 用 B 按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之差提取坏账准备，计入管理费 用
C ?按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和，冲减管理费用 D ?按年末应收账款余额计提坏账准备，计入管理费用 答案：A 7．已经贴现的商业承兑汇票到期， 承兑人与申请贴现企业均无力偿还票款。贴现银 行将其作为申请贴 现企业的逾期贷款处理。而申请贴现企业应作如下会计分录（） B ?借记“应收账款”科目，贷记 C ?借记“应收票据”科目，贷记 D ?借记“应收账款”科目，贷记 答案： B & 某企业1999年1月1日乙材料账面实际成本 90000元，结存数量500吨；I 月 3 日购进乙材料 300 吨， 每吨单价 200 元； 1 月 15 日又购进乙材料 400 吨， 每 吨单价 180 元； I 月 4 日和 1 月 20 日各发出材料 400 吨。该企业采用移动平均 法计 算发出材料的实际成本，则 1999 年 1 月 31 日 乙材料账面成本余额为（）元。 A 72000 B 75000 C 735O D 80000 答案： C 9 在物价持续下跌的情况下， 用后进先出法取代移动平均法计量存货后会使（） A 期末存货价值 升高， 当期 利润增加 B 期末存货 价 值升 高 ， C 期末存货 价 值降 低 ， D 期末存货价值降低， 当期利润减少 当期利润增加 当期利润减少 答案： A 10 采购的原材料在途中发生的毁损， 查明原因并报经批准后， 其所负担的增值税 额可计入（）。 A “原材料” 科目 B “应交税金 ——应交增值税（进项税额）” 科目 C “待处理财产损溢 ” 科目 D “管理费用 ” 科目 答案： D 11 不受存货发出计价方法影响的是（） 。 A 生产成本 B 销售成本 C 制造成本 D 采购 成本 答案： D 12．企业对于从一个车间转给另一个车间继续加工的自制半成品的成本，应在 “（ ）”科目核算 。 A ?自制半成品 B ?产成品 C ?生产成本 D ?制造费用 A ?借记“应收票据”科目，贷记 短 期借款 ” 科目 短期借款 ” 科目 应收账款 ” 科目 应付账款 ” 科目
2016年下半年北京税务师《税法二》：土地增值考试试卷 一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列收入中不计入应纳税所得额的有__。 A．租赁收入 B．股息收入 C．罚款收入 D．国债利息收入 2、某公司只生产销售一种产品，该产品单位售价为100元，变动成本率为60%。固定成本总额为20万元。则该企业盈亏临界点销售量为__件。 A．2 000 B．3 333 C．3 000 D．5 000 3、根据《企业会计制度》规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是__。 A．资金增减和周转情况的说明 B．收入确认的说明 C．所得税会计处理方法的说明 D．重要资产转让及其出售的说明 4、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择是__。 A．税务局指定地 B．收入来源地 C．其中固定一地 D．个人户籍所在地 5、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。 A．500 B．1000 C．5000 D．10000 6、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。 A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5
7、某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费10000元。2006年3月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。12月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款50000元。则该研究人员共应纳个人所得税__。A．10050元 B．10600元 C．10650元 D．11200元 8、某石油化工企业2008年9月月初库存石脑油90吨，本月购入2000吨，月末结存500吨。本月共产出乙烯430吨、汽油840吨。当月销售乙烯420吨、汽油830吨，石脑油1吨=1385升，汽油1吨=1388升，石脑油和汽油的消费税额均为每升0.2元，当月应纳消费税__元。 A．5003.34 B．-2754.20 C．89803.75 D．0 9、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。 A．营业外收入 B．资本公积 C．专项应付款 D．递延收益 10、甲公司以其产成品一批换入原材料一批，支付补价6万元。该批产成品的账面成本为46万元，市场售价(公允价值)为40万元，已提存货跌价准备5万元；该批原材料的市场售价(公允价值)为46万元。产成品和原材料适用增值税税率均为17%，交换双方相互开具增值税专用发票，则甲公司换入原材料的入账价值为__万元。 A．44.98 B．45.98 C．46.00 D．52.80 11、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B 公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是__。 A．A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元B．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元C．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元D．A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元12、某高级工程师2009年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税__元。
2018年税务师《税法一》考试试题及答案解析2018年税务师真题(税法一) 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列应税行为中，应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税计税价格的是( )。 A.购买自用应税车辆 B.进口自用应税车辆 C.在境内购买自用进口车辆 D.以抵债方式取得并自用应税车辆 1.【答案】D。解析：自2015年2月1日起，纳税人自产受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。 2.关于车辆购置税，下列说法正确的是( )。 A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税 B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税 C.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税 D.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税 2.【答案】D。解析：选项A：车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，选择单一环节，实行一次课征制度;购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税;选项B：纳税人购买自用应税车辆自购买之日起60内申报纳税;选项C：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。 3.关于资源税的处理中，下列说法正确的是( )。 A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税 B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税 C.以自釆的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税 D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税
2017年税务师考试《税法二》考前训练题 单选题在答题的时候没有技巧可言，需要的是考生具备扎实的基础知识。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《税法二》考前训练题，想了解更多相关资讯请继续关注考试网! 单项选择题 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 【答案】B 【解析】销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。 销售商品涉及商业折扣(价格折扣)的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 采用售后回购方式销售商品的(符合销售收入确认条件的)，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。 2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。 A.纳税人直接向某学校的捐赠 B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 【答案】D 【解析】允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 3. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 【答案】A 【解析】企业缴纳的“增值税”(价外税)不能在税前扣除。 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。 A.支付违法经营的罚款 B.被没收财物的损失 C.支付的税收滞纳金 D.支付银行加收的罚息 【答案】D 【解析】禁止扣除项目： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
第1讲-前导课 前导课 知己知彼，百战不殆！ 一、教材框架 教材 框架 章节重要性 学习 难度 上篇 财务 第一章财务管理概论★★ 第二章财务管理基础★★★★★ 第三章财务预测和财务预算★★★★★ 第四章筹资与股利分配管理★★★★★ 第五章投资管理★★★★★★ 第六章营运资金管理★★★★ 第七章财务分析与评价★★★★★ 下篇 会计 第八章财务会计概论★★★ 第九章流动资产（一）★★★ 第十章流动资产（二）★★★★ 第十一章非流动资产（一）★★★★★ 第十二章非流动资产（二）★★★★★★ 第十三章流动负债★★ 第十四章非流动负债★★★★★ 第十五章所有者权益★★★★ 第十六章收入、费用、利润和产品成本★★★★★★ 第十七章所得税★★★★★★ 第十八章会计调整★★★★
第十九章财务报告★★★★ 第二十章合并财务报表★★★★★二、考试题型及分值 分值题型 20192018年2017年 财管会计财管会计财管会计 单选题15分45分12分48分16.5分43.5分多选题14分26分12分28分10分30分计算题8分8分8分8分8分8分 综合题--24分--24分--24分 合计37分103分32分108分34.5分105.5分 三、其他补充 1.新增及变化知识点考到概率尤高； 2.考试时长2.5小时； 3.采用机考形式，建议考生提前适应考试形式及善于运用演草纸。 基础班怎么学？ 一、基础班课程“使用说明” 前导课：本课程的“使用说明书” 章节概况：历年考情分析+教材变化 本小节考点精讲：按顺序讲解知识点+对应客观题演练 本章主观题演练 本章小结 跨章节要点总结 二、基础班课程风格 备考“辅助道具” 基础班怎么学？
2017税务师考试税法一模拟题含答案 税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。下面小编整理了2017税务师考试税法一模拟题含答案，欢迎大家进行测试! 单项选择题 1、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。 A.农业税 B.车船税 C.消费税 D.企业所得税 答案：D 解析：农业税的计税依据是常年产量，课税对象是农业收入车船使用税的计税依据是车船吨位，课税对象是车辆、船舶从量计征消费税的部分消费品其计税依据是课税数量，课税对象是应税消费品 2、构成税收实体法诸要素中的基础性要素是()。 A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税期限 答案：B 解析：课税对象是构成税收实体法要素中的基础性要素 3、下列现行税法中属于税收实体法的是()。 A.增值税暂行条例 B.税务行政复议规则 C.税务行政处罚实施办法 D.税收征收管理法 答案：A 解析：BCD均属于税收程序法。 4、课税对象和税率如下:如果课税对象为3000元，全额累进税率计算的应纳税额为()元 A.450 B.325 C.300 D.600 答案：A 解析：全额累进税率下应纳税额=3000×15%=450元 5、课税对象和税率如下：如果课税对象为3000元，超额累进税率计算的应纳税额为()元 A.450 B.325 C.300 D.600 答案：B 解析：超额累进税率下应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元
6、比例税率是指()。 A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系 B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系 C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系 D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系 答案：C 解析：考核比例税率的概念。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例。都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。 7、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是()。 A.解决累进临界点税负不合理问题 B.使计算更准确 C.减缓税率累进的速度 D.简化计算 答案：D 解析：速算扣除数的作用就是简化计算。 8、张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%。应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，则张某应纳税额为()。 A.125元 B.220元 C.445元 D.570元 答案：C 解析：应税收入3800元超过起征点1500元，因此应该就3800元全额征税。 应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元 9、边际税率是指()。 A.税法直接规定的税率 B.全部税额与全部收入之比 C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例 D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例 答案：D 解析：考核边际税率的概念.边际税率是再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。 10、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是()。 A.法定式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.税基式减免 答案：D 解析：税基式减免是直接缩小计税依据的方式实现减免税。