高校企业管理体制改革改制具体操作指南
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第一节组织实施
第二节全面清查
第三节清产核资和财务审计
第四节资产评估
第五节股权资产划转
第六节制定方案
第七节名称核准
第八节主管部门审批
第九节非经营性资产转经营性资产
第十节评估备案
第十一节产权登记
第十二节公司登记注册
第十三节校企分开
第十四节制度建设
第一节组织实施
一、学校应成立包括校领导在内的高校企业改革改制领导小组和工作小组，具体负责校办企业管理体制改革改制工作
（一）领导小组
高校企业改革改制领导小组必须由学校主要负责人挂帅，并由学校相关职能部门负责人组成。主要负责研究确定改革改制方案，制定有关政策，协调解决改革改制中的重大问题，处理好改革、发展和稳定的关系，协调同级财政、国资、劳动保障、工商和税务等部门，支持高校企业改革改制，确保高校企业改革改制和规范化建设有序进行。
（二）工作小组
在领导小组的指导下，具体落实各项工作，配合中介机构，有计划、按步骤地完成改革改制
任务。
二、由领导小组和工作小组制定改革改制实施方案
实施方案是校办企业改革改制的指导性文件，应报学校批准，并同时与学校上级主管部门做好沟通，确保实施方案的可行性。
实施方案中应明确的主要内容有：关于企业的领导管理体制；关于经营性国有资产的管理与经营；关于对企业的规范管理；关于企业职工劳动人事关系的处理原则；关于对企业员工的激励政策；关于实施工作的领导和组织落实等内容。
第二节全面清查
全面清查是校办企业管理体制改革的重要一步，学校应在全校范围内开展一次校办企业的普查，普查的重点包括两个方面：一是由学校或学校下属单位出资兴办的企业（包括子公司、孙公司和参股企业）；二是冠有学校名称或简称的企业。
一、工作目的
1.摸清学校投资企业的现状，为校办企业管理体制改革与改制提供详实的基础资料，以制定有针对性、有较强可操作性的改革改制方案。
2.全面清理资产，特别是被校办企业无偿占用的学校资产的情况，明确界定、划分经营性资产与非经营性资产。
3.理顺投资关系，明确校方的对外投资比例及内容；明确其产权归属（学校、企业、个人）。
二、工作步骤
1.全面清理学校财务账面的对外投资数，清理时应包括所属各院系的对外投资。
2.到相关的工商管理部门查询冠有学校名称（含简称）的公司情况。查询时应注意股东中有学校，但学校账面对其没有投资（主要是以无形资产投资）的企业，以及在企业名称中含有学校名称或简称的企业，查询他们的工商登记及变更情况。
3.设计企业核查登记表，对各校办企业的基本情况进行全面的核查登记。
4.对学校和校办企业之间的人、财、物进行界定、划分。
在核查各校办企业基本情况的同时，应注意了解企业的人员情况及其与学校之司的关系；了解企业主要的财产情况，即是否有无偿占用学校资产的情况及债权债务情况等。
三、工作成果
1.校办企业核查登记表。
2.校办企业核查结果总结及分析报告。
3.学校与校办企业投资关系图。
4.校办企业占用学校资产情况表。
5.根据清查情况对企业下一步处置提出初步方案，或划入资产公司或保留在学校。通过核查结果，对于那些学校直接投资但经营状况特别差、长期亏损、资不抵债、扭亏无望的全资及控股企业要进行清算关闭；对于学校直接投资但融资和创收能力比较差的全资及控股企业要进行整合；对于非控股的上述企业，根据实际情况制定股权转让出售的具体方案。
四、全面清查流程
第三节清产核资和财务审计
一、工作目的
在学校对校办企业全面清查的基础上，通过聘请具有资质的社会中介机构完成清产核资审计。
1.依据聘请的中介机构对清产核资结果进行专项财务审计和对有关损益提出鉴证证明，将清
产核资工作结果报告和中介机构专项审计报告报学校上级主管部门审批及国资管理部门备案，根据清产核资核实结果批复进行调账，对资产损失、潜亏挂账等进行账务处理。
2.通过对学校经营性资产和非经营性资产的确认，理顺学校与企业之间的资产与财务关系。
3.采用组建资产公司和全资企业改制同时进行的企业改革改制方式的，可同时进行全资企业资产审计、评估。
二、工作步骤
（一）清产核资
1.对校办企业清查结果进行分析，明确清产核资范围，问学校上级主管部门及国资部门申报清产核资立项，在获得批复后开展清产核资工作。
清产核资工作申请报告主要包括以下内容：
（1）校办企业情况简介；
（2）开展清产核资工作的原因；
（3）开展清产核资工作基准日（清查时点）；
（4）清产核资工作范围；
（5）清产核资工作组织方式；
（6）需要说明的其他事项。
2.成立专门的清产核资领导小组，制订具体的清产核资工作方案。企业清产核资工作的具体实施方案主要包括以下内容：
（1）企业开展清产核资工作的目标；
（2）企业清产核资办事机构基本情况；
（3）企业清产核资工作的组织方式；
（4）企业清产核资工作的内容；
（5）企业清产核资工作的步骤和时间安排；
（6）企业清产核资工作的要求及工作纪律；
（7）需要说明的其他事项。
在此阶段应注意：由于各校办企业普遍存在产权不明晰；经营性资产与非经营性资产划分不清；学校与企业、企业与其他单位之间由于未及时对账等原因造成学校投资账面金额与企业的实收资本账面金额不符；学校与企业及企业与其他单位之间的往来款项账面金额不符等情况。故在此阶段，校办企业应与学校及其他单位核对往来账，若发现不符的，应查找原因并及时更正错账，对无法收回和不需支付的往来款项重点列示，搜集证明材料，作为上报核销不良资产的必备资料。
召开全校范围的清产核资动员会，应有学校主要负责人、相关职能处室、持有企业股权的下属院所以及各校办企业等参加，会议的中心议题是对清产核资工作进行全面部署和培训。
3.聘请有资质的社会中介机构并由其编制校办企业清产核资工作具体操作指南，并以国资委发布的《国有企业清产核资办法》、《国有企业资产损失认定工作规则》、《国有企业清产核资工作规程》、《国有企业清产核资资金核实工作规定》、《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》等有关清产核资的规定为主要工作内容，对各校办企业进行培训，提出取证要求，协助企业搜集资料，同时为下一步资产评估做资料准备。
校办企业清产核资工作具体操作指南不仅要包括资产损失认定标准、资产损失经济鉴证的判断标准、清产核资中的特殊问题及解决方案、企业清产核资专项财务审计应提供资料清单等具体内容，同时还要关注投资清查，包括所有者权益构成、实收资本来源和产权登记等事项。
4.聘请中介机构编制清产核资审计工作方案。审计工作方案应明确清产核资的目的、清产核资的范围、清产核资的基准日、审计关注重点及程序要求、业务报告格式、审计时间安排、审计人员安排等具体内容。
5.各校办企业在中介机构的辅导下，按照清产核资工作具体操作指南的有关要求，开展资产
清查并搜集有关取证文件。中介机构对清查情况进行审计，对证据不足但符合出具鉴证证明标准的资产损失进行职业推断和客观评判后出具相关的鉴证证明。
6.学校及校办企业在清产核资过程中进行账务核对，双方根据核对结果据实进行账务调整。核对中应注意除核对金额外，还应核对相关的业务内容及性质是否相符，如果出现不符的地方，学校或校办企业应根据核对情况据实进行账务调整。
7.中介机构出具专项审计报告，清产核资结果需报学校上级主管部门和国资部门。
8.企业及学校根据学校上级主管部门和国资部门对资产损失、非经营性资产占用、清产核资结果的批复进行相应的账务处理。
9.财务调整时要求合理合法、相关凭证齐全可信。
（二）财务审计
委托具备相应资质的会计师事务所进行财务审计。清产核资和财务审计原则上不得委托同一家会计师事务所。
三、工作成果
1.中介机构出具的清产核资专项审计报告。
2.学校关于校办企业清产核资的工作报告。
3.中介机构出具资产公司的专项财务审计报告。
四、清产核资流程
第四节资产评估
一、工作目的
在学校对校办企业进行全面清查的基础上，通过聘请有资质的社会中介机构对拟进行公司制改造或要划入新组建资产公司的全资企业进行资产评估。
二、注意事项
必须依照《国有资产评估管理办法》（国务院第91号令）聘请具备资格的资产评估事务所进行资产和土地使用权评估。国有控股企业进行资产评估，要严格履行有关法律法规所规定的程序。问非国有投资者转让国有产权的，由直接持有该国有产权的单位决定聘请资产评估事务所。企业的专利权、非专利技术、商标权、商誉等无形资产必须纳入评估范围。评估结果由依照有关规定批准的国有企业改制和转让国有产权的单位核准。
三、资产占有单位有下列行为之一的，可以不进行资产评估
1.经各级人民政府及其授权部门批准，对整体企业或者部分资产实施无偿划转。
2.国有独资企业、行政事业单位下属的独资企业（事业单位）之间的合并、资产（产权）划转、置换和转让。
四、工作成果
中介机构出具的资产评估报告（评估报告需按有关规定进行备案，详见第十节）。
第五节股权资产划转
学校根据清产核资和全资企业资产审计评估结果，做出将各校办企业股权资产无偿划转资产公司的决定，与资产公司签订划转协议书，并向学校上级主管部门申请办理资产划转，需提交下列文件：
（1）划转双方办理资产划转的申请（凡申办跨区域资产划转的，同时应附逐级上报的有关文件资料）；
（2）划转双方企业母公司或主管部门签订资产划转协议；
（3）被划转企业经中介机构审定的划转基准日财务报告；
（4）被划转企业与划入方企业的产权登记证、企业法人营业执照复印件。
第六节制定方案
1.资产公司组建方案和全资企业改制方案是由高校成立的企业改革改制领导小组和工作小组制定，分别对拟成立的资产公司和拟改制的全资企业的有关事项予以明确，并报学校上级主管部门批准。
2.资产公司组建方式分为新组建资产公司或将一全资企业改制为资产公司两种形式。
3.资产公司组建方案和全资企业改制方案中应明确：公司的名称和性质；公司的组建和改制目标、组建、改制的原则和方式；公司的注册资本、经营范围和法定住所；公司的经营目标、主要职责和主要权限；公司的管理体制和机构设置；公司的内部关系；公司的外部关系；其他有关问题的处理等内容。
4.依据《公司法》编制公司章程，公司章程应载明以下内容：
（1）公司的名称和住所；
（2）公司的经营范围；
（3）公司的注册资本；
（4）股东的姓名或者名称；
（5）股东的权利和义务；
（6）股东的出资方式和出资额；
（7）股东转让出资的条件；
（8）公司的机构和产生办法、职权、议事规则，以及股东会、董事会、监事会；
（9）公司的法定代表人；
（10）公司的解散事由与清算办法。
除以上应载明的内容外，公司章程还可以载明股东认为需要规定的其他事项。
制定资产公司组建方案和全资企业改制方案应注意的问题
（一）要符合国家有关国企改制的方针政策
国家有关国有企业改制的主要政策依据有：
1.1993年11月14日，中共十四届三中全会关于《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》中指出：国企改制的方向是建立"产权清晰、责任分明、政企分开、管理科学"的现代企业制度。
2.1999年9月22日，中共十五届四中全会《关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》，重申推进国企改制和发展任务的紧迫，性，要推进国有企业的战略性改组，建立和完善现代企业制度，继续推进政企分开，探索国有资产管理的有效形式，大中型企业实现规范的公司制改革等。
3.2003年10月，中共十六届三中全会关于《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干
问题的决定》中提出，建立归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅的现代产权制度。
4.2003年11月30日，中华人民共和国国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作的意见》，进一步规范了国有企业改制工作，保证国有企业改制工作健康和有序地进行。
结合上述相关政策，在资产公司组建方案和全资企业改制方案设计过程中，必须要体现政策要求，把握正确的改革方向。
（二）要符合国有资产管理的相关规定
国有资产管理是国有企业改制成功与否的关键所在。涉及国有资产管理方面，国家出台过很多法律规定，国资委成立后又专门出台《企业国有产权转让管理暂行办法》和《企业国有产权问管理层转让暂行规定》，对企业国有产权转让进行了详细的规定。依据国有资产管理相关规定，应当特别注意以下几个问题：
1.改制方案应当依据现有国有资产管理相关规定，规范操作。实际操作中，很多改制方案没有依照有关国有资产管理的规定，致使改制方案不具有可操作性。尤其是国资委《企业国有产权转让管理暂行办法》从2004年2月1日生效以来，很多企业依然沿用旧的国有资产管理体制设计改制方案，导致改制方案无法操作。
2.改制方案设计过程中，应当明确企业国有产权转让须形成相应内部决策文件（具体包括总经理办公会议/董事会审议意见/工会、职工代表大会的意见），否则会导致转让行为无效。
3.改制方案（包括企业国有产权转让方案），须取得有关主管部门批准。否则会导致转让行为无效。
4.改制方案应当涉及清产核资、资产评估等事项。资产评估经核准或者备案后，作为转让定价的参考依据。未经资产评估，不得直接确定交易价格。
5.涉及企业国有产权转让，须进入国家认可的国有产权交易场所挂牌依法交易。如有竞买者，还应进行拍卖或招投标；无竞买者时，可采用协议转让方式。实际操作中，很多改制企业考虑到时间成本等因素未到国有产权交易场所公开交易，这样会造成国有资产流失之嫌。
6.如企业改制后转让方不再控股，还应签署企业重组方案和职工安置方案等文件。
7.应妥善解决改制企业的债权债务、职工安置等事宜，否则可能导致企业国有产权转让行为无效。
8.关于无形资产问题。转让时应充分考虑无形资产（包括品牌/商誉等）的价值。如交易价格中不能体现无形资产的价值，就会导致国有资产的流失。
9.关于付款方式问题。依据规定，受让方首期付款不得低于总价款的30%，其余款项可在受让方提供合法担保的情况下，在产权转让后一年内付清。
（三）要符合现行《公司法》、《合同法》等法律规定
企业改制中经常会涉及改制操作中的细节问题，这些实施细节也将是未来签署改制相关协议的内容，也将涉及到不同法律主体（多为公司）之间的法律关系，因此改制方案应当符合《公司法》、《合同法》等相关法律的规定。主要应当注意以下几个问题：
1.要注意是否违反公司对外投资超过公司净资产50%的限制。企业改制经常会涉及股权转让、新设公司（MBO）等方式，因此《公司法》有关公司对外投资比例的限制必须遵守。
对于某些特定公司，如创业投资公司则可依法例外处理。
2.改制方案中涉及公司对外投资事项，应注意需要公司相应的权力部门做出决议。
3.改制方案如涉及公司股权向非股东方的第三方转让，须以其他股东的放弃其优先购买权为前提，否则前述股权转让行为将无效。
4.价款支付问题，应符合国有资产管理的规定以及《合同法》的相关规定。
5.改制方案中涉及债权债务转让问题。根据《合同法》的规定，债权的转让需通知债务人，债务的转让需征得原债权人的同意，否则将不发生转让的法律效力。
6.企业改制过程中，如涉及合并、分立等事项，相关方案设计也要考虑《公司法》、《合同法》中的相关规定。
7.改制方案中如附有相关合同文本，则应当符合《合同法》的相关规定。
（四）要充分考虑相关利益主体的利益保护
改制涉及国家、企业、企业职工、上下级企业等相关利益主体的利益，能否兼顾到各方利益也是影响改制成功与否的重要因素之一。国有企业改制首先要充分保障企业职工利益，这是影响社会安定的重要因素。具体应当注意以下几个问题：
1.改制方案须经过职工代表大会讨论。
2.改制方案制定过程中，首先应对改制企业职工现有状况进行明确，如职工的基本情况、社会保障情况、安置费用预算等事项，这是设计职工安置方案的前提条件。
3.对于企业改制前的遗留问题应当首先解决，即改制企业拖欠职工的工资、医疗费和挪用的职工住房公积金以及企业欠缴的社会保险费，应当以改制企业现有资产清偿。
4.劳动关系处理情况，包括改制后的企业与职工解除劳动合同、重新签订劳动合同情况（人数及劳动合同期限、支付经济补偿金标准、总额）。
5.原企业拖欠分流安置富余职工工资、医药费等债务情况及偿还办法。
6.社会保险关系接续情况，包括原企业为职工缴纳社会保险费情况、改制企业为职工办理社会保险情况。
由于国家对于职工利益保护只有原则性规定，具体实施时带有极强的地方性政策，这也增加了实际操作的难度。
此外，如何协调改制企业相关债权债务关系，尤其是保护债权人也是不容忽视的问题。实践中解决改制企业的债务问题有多种方法，如"债转股"、"债务转移"、"吸引投资资金还债"、"改变债务条件"等，具体方法要根据改制方式以及债权人的情况调整。
第七节名称核准
按相关的法律、行政法规规定：设立企业必须报经审批或者企业经营范围中有法律、行政法规规定必须报经审批项目的，应当在报送审批前办理企业名称预先核准，并以工商行政管理机关核
准的企业名称报送审批。
1.申请企业名称预先核准，应当由全体出资人、合伙人、合作者（以下统称投资人）指定的代表或者委托的代理人，间有名称核准管辖权的工商行政管理机关提交下列文件：
（1）全体投资人签署的企业名称预先核准申请书。申请书应当载明拟设立企业的名称（可以载明备选名称）、地址、业务范围、注册资本（或注册资金）、投资人名称或者姓名及出资额等内容；
（2）全体投资人签署的指定代表或者委托代理人的证明；
（3）代表或者代理人的资格证明；
（4）全体投资人的资格证明；
（5）工商行政管理机关要求提交的其他文件。
2.企业名称变更核准应向登记机关申请变更登记，并提交下列文件：
（1）企业变更名称的书面申请；
（2）企业章程；
（3）营业执照复印件；
（4）其他有关文件。
3.关于企业名称的管理规定：
（1）企业法人名称中不得含有其他法人的名称，国家工商行政管理局另有规定的除外；
（2）企业名称中不得含有另一个企业名称。企业分支机构名称应当冠以其所从属企业的名称；
（3）企业名称应当使用符合国家规范的汉字，不得使用外国文字、汉语拼音字母、阿拉伯数字；
企业名称需译成外文使用的，由企业依据文字翻译原则自行翻译使用，不需报工商行政管理
机关核准登记；
（4）企业名称应当由行政区划、字号、行业、组织形式依次组成，法律、行政法规和本办法另有规定的除外；
（5）除国务院决定设立的企业外，企业名称不得冠以"中国"、"中华"、"全国"、"国家"、"国际"等字样；在企业名称中间使用"中国"、"中华"、"全国"、"国家"、"国际"等字样的，该字样应是行业的限定语；使用外国（地区）出资企业字号的外商独资企业，可以在名称中间使用"（中国）"字样；
（6）企业名称中的行政区划是本企业所在地县级以上行政区划的名称或地名。币辖区的名称不能单独用作企业名称中的行政区划。币辖区名称与币行政区划连用的企业名称，由市工商行政管理局核准。省、市、县行政区划连用的企业名称，由最高级别行政区的工商行政管理局核准。
（7）具备下列条件的企业法人，可以将名称中的行政区划放在字号之后、组织形式之前：
①使用控股企业名称中的字号；
②该控股企业的名称不含行政区划。
（8）经国家工商行政管理局核准，符合下列条件之一的企业法人，可以使用不含行政区划的企业名称：
①国务院批准的；
②国家工商行政管理局登记注册的；
③注册资本（或注册资金）不少于5000万元人民币的；
④国家工商行政管理局另有规定的。
（9）企业名称中的字号应当由2个以上的字组成，行政区划不得用作字号，但县以上行政区划的地名具有其他含义的除外；
（10）企业名称可以使用自然人或投资人的姓名作字号；
（11）企业名称中的行业表述应当是反映企业经济活动性质所属国民经济行业或者企业经营特点的用语，企业名称中行业用语表述的内容应当与企业经营范围一致；
（12）企业经济活动性质分别属于国民经济行业不同大类的，应当选择主要经济活动性质所属国民经济行业类别用语表述企业名称中的行业；
（13）企业名称中不使用国民经济行业类别用语表述企业所从事行业的，应当符合以下条件：
①企业经济活动性质分别属于国民经济行业5个以上大类；
②企业注册资本（或注册资金）1亿元以上或者是企业集团的母公司；
③与同一工商行政管理机关核准或者登记注册的企业名称中字号不相同。
（14）企业为反映其经营特点，可以在名称中的字号之后使用国家（地区）名称或者县级以上行政区划的地名。上述地名不视为企业名称中的行政区划；
（15）企业名称不应当明示或者暗示有超越其经营范围的业务。
第四章高等学校的管理体制 第一节高等教育管理概述 一、高等教育管理的含义 管理 教育管理 高等教育管理：高等教育管理是人们根据高等教育目的和发展规律，有意识地调节高等教育系统内外各种关系和资源，以便达到既定目的的过程。高等教育管理可以分为高等教育宏观管理和高等教育微观管理两个层面。 二、高等教育管理的原则 管理原则是人们从事管理活动应遵循的行为准则和基本要求。 1、方向性原则 2、整体性原则 3、民主性原则 4、多样性原则 5、动态性原则 6、效益性原则 三、高等教育管理方法 1、经费配制 2、规划 3、评估 4、调节 第二节高等教育管理体制 一、含义 高等教育管理体制：就是指与高等教育管理活动相关的组织制度体系，它主要包括高教组织机构的设置、组织机构间的隶属关系，以及相互间职责、权限的划分等。 高等教育宏观管理体制：即高等教育行政管理体制。指国家为协调和指导高等学校的办学而在有关机构设置、隶属关系、权限划分上的各种制度的总和，集中反映了一定的社会系统中高等学校与政府之间的关系。 高等教育微观管理体制：即高等学校内部管理体制。是指高等学校人、财、物的配置，招生、专业设置、课程设置、教学组织等事务的责
任权限划分，是高等学校内部管理的各种制度的总和。 二、高等教育宏观管理体制模式 中央集权型（法国、意大利、瑞典） 权力分散型（又称分权制，美国） 集权与分权结合型（简称结合型，英国、德国、日本） 三、高等学校内部管理体制 （划分是相对的） 欧洲模式（以学术权力为主） 美国模式（以行政权力为主） 英国模式（以学术与行政结合为主） 欧洲大陆模式：学校内部，是一种以学术权力为主的管理体制模式，校长权力有限，其工作多为事务性。基层教授的权力很大。该模式优点是体现了教授治校，有利于弘扬高校学术自由的气氛，调动个人的积极性；但组织的过于分散化，必然带来效率问题。 美国模式（国家监督模式）在高校内部，董事会和院校的行政官员的权力比较显赫。校长受董事会委托，全权负责学校内部具体的管理事务。美国大学多采取评议会（又称教授会）制度，体现的是“教授治校”的理念。在美国大学中，已经形成了董事会领导、行政人员和教师合作管理的治理结构。 英国模式：在英国传统大学中，校务委员会是形式上的最高权力机构，但在具体管理上，校外人士组成的理事会是实质性的行政权力部门，由教授组成的评议会全权负责大学的学术管理，校长不过是荣誉性职位，而副校长才是大学的首席行政和学术领袖。在学部和系的层次上，由各方面包括教学和非教学人员组成的学部委员会和系委员会是各自的决策机构，因而其决策过程更为民主。 四、现代高等教育管理体制的发展趋势 1、高等教育管理权的分配朝着中央与地方合作的方向发展。 2、高校与政府间权利和义务的划分日益明晰。 3、高等教育管理日益民主。 4、高等学校的办学自主权得到重视。 第三节我国高等学校的管理体制 一、我国高等教育宏观管理体制
内部控制建设规划方案4 内部控制建设规划方案 根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》等文件及相关法律法规的要求，为达成我单位内部控制目标，实现单位对经济活动的控制，实现控制目标，对经济活动风险进行防范和管控，根据我单位实际情况，特制定本方案。 一、工作内容 （一）控制目标 内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为： 1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。 2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。 3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。 4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。 5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。
（二）实施范围 内部控制规范实施的范围为本单位。 充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。 （三）实施原则 在我单位制定实施内部控制的各项目标时要做到： 1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。 2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。 3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。 4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。 （四）工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。
内部管理体制改革方案1 内部管理体制改革方案 为适应高等教育体制改革的要求，进一步提高我校办学层次、办学质量和办学效益，调动广大教职工的工作积极性，加快学校发展的步伐，使我校尽快建成一所合格的本科院校，并具备良好的发展态势和后劲，根据教育部《关于当前深化高等学校人事分配制度改革的若干意见》（教人［1999］16号）、中共中央组织部、人事部、教育部《关于印发〈关于深化高等学校人事制度改革的实施意见〉的通知》（人发［2000］59号）、河北省委高校工委和省教育厅《关于高等学校内部管理体制改革的意见》（冀教［1999］9号）、河北省政府《关于进一步加快高等学校后勤社会化改革意见的通知》（冀政［2000］23号）等文件精神，参照其他学校的成功经验，结合我校第一、二聘期改革的实践经验，在进一步深入调研、反复测算与论证、广泛征求意见基础上，制定本方案。 一、内部管理体制改革的指导思想和基本思路 （一）指导思想 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持以人为本，全面、协调、可持续的科学发展观，实施人才强校战略，认真贯彻落实上级文件精神，在校党委的统一领导下，进一步解放思想，转变观念，抓住机遇，深化改革，建立符合我校特点、有利于人员结构整体优化、有利于提高教学质量、科研水平和办学效益的人事分配制度和运行机制，实现我校办学规模、质量、结
构、效益协调发展。按照绩效优先，体现公平的原则，统筹规划，整体设计，突出重点，逐步推进。 （二）基本思路 总体思路：推进用人制度改革，实行全员聘任和岗位管理，用岗位职责规范和引导广大教职工努力工作，以尽快实现使我校建成一所合格的本科院校的目标；加大内部分配制度改革，将岗位津贴与岗位职责、工作业绩挂钩；积极稳妥地推进后勤公司、校医院的改革，建立更趋合理的运行机制。 用人制度改革要促进校内人力资源的合理配置和有效利用。加强编制管 理，根据学校发展战略和学科建设需要设置岗位，定编定岗定责；实行全员聘任，淡化身份，强化岗位管理；公开招聘，平等竞争，择优聘任，科学考核。 在执行现行工资体制的前提下推行内部分配制度改革，建立津贴分配的激励机制，以调动广大教职工的工作积极性。 后勤改革要转换运行机制，实行小机关多实体的管理体制，模拟企业管理运行模式，充分挖潜，有效利用现有资源，提高管理水平和服务质量，逐步实现后勤社会化。 二、人事制度改革 人事制度改革的核心是建立和推行岗位聘任制度。根据我校发展战略和教学科研、教辅、管理等工作的需要设置各类岗位，明确岗位职责、岗位任务和聘任期限，按照规定程序对各级各类
内部控制建设实施方案 xx农村信用联社 为切实加强农村信用社内部控制,完善监督制约机制,提高经营管理水平,防范化解金融风险,保障信用社安全、稳健运行，根据人行、银监局及上级办的有关文件精神，结合xx县联社实际情况，特制定本实施方案。 一、内部控制建设总体要求和原则 内部控制建设总体要求是：深入贯彻落实国发[XX]15号文件精神，按照国家金融法律、法则和有关规定要求，坚持以人为本的思想，通过开展学习教育、查摆问题、整章建制、强化监督等，增强全员的内部控制意识，健全各项管理制度和岗位操作的监督制约，切实提高内部控制水平，从根本上扭转农村信用社内部控制薄弱的局面，促进信用社稳定健康发展。 内部控制建设的目标是：全县信用社员工的内部控制意识明显增加，各项管理制度和岗位操作规程健全、规范，内部控制建设责任得到落实，内部监督制约机制健全完善，各项经营管理决策得到有效监督；识别和控制风险能力明显提高，各类案件、责任事故得到有效控制。 内部控制建设应遵循以下原则：一是要覆盖信用社经营管理决策、业务运行、检查监督、员工管理、案件防范、安
全保卫等全部经营管理活动，通过全面的清理、检查、整改和完善，使内部控制渗透到各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。二是以防范风险、审慎经营为出发点，树立内部控制的权威性，明确任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，确保存在的问题能够得到及时纠正。三是建立完善内部控制的自我纠正机制，建立独立于内部控制建设和执行部门之外的监督、评价部门，通信息交流和反馈渠道，落实内部控制建设责任，促进内部控制不断完善。四是严禁信用社以加强内部控制为名乱设岗位、乱进人员、超编制配备人员。五是与信用社构建新的组织形式，深化内部机制改革以及业务发展等紧密结合，促进和巩固信用社改革成果。 二、内部控制建设的主要内容 内部控制建设的主体是信用社，重点是强化对各营业网点和资金流出业务、岗位、环节的管理、控制和监督。各信用社根据自身实际，按照《商业银行内部控制指引》的要求，着重做好以下工作。 （一）加强内部控制文化建设，增强内部控制观念。各社要深入开展以学法规、学制度和剖析案例为主要内容的学习教育活动，并采取“集中与分散”相结合的学习方式和举办各种业务培训班以及以会代训的形式，不断提高员工的业务素质和依法经营的观念，使信用社全体员工特别是各级管
全国人才工作会议召开以来，按照中央人才工作领导小组的统一部署，在教育部党组的高度重视和正确领导下，全国高等教育系统大力实施“人才强校”战略，高等学校高层次人才队伍建设正在向纵深发展，人才工作组织领导体制不断完善，人才工作的抓手不断强化，人才经费投入力度不断加大，人才队伍建设取得积极成效。大力实施“人才强校”战略和高校高层次创造性人才计划，加强高校人才队伍建设，努力营造有利于优秀人才脱颖而出、人尽其才的制度环境，迫切需要进一步转换高校用人分配机制，不断深化高校人事制度改革。 深化高校人事制度改革要树立和落实科学的发展观，准确把握《中共中央办公厅深化干部人事制度改革纲要》《中组部人事部关于加快推进事业单位人事制度改革的意见》以及《国务院办公厅转发人事部关于在事业单位试行人员聘用制度的意见》关于推进事业单位人事制度改革的总体部署和要求，结合高校实际情况和特点，有针对性地解决高校改革与发展过程中面临的重点、难点问题。我认为，当前深化高校人事制度改革应着重研究和思考以下几方面的问题，以求得重点突破，稳步推进。 一、增强用人机制活力，深化教师聘任制改革 推进教师聘任制是《教师法》《高等教育法》的法律规定，是贯彻党的十六大和全国人才工作会议精神的迫切要求，符合国家事业单位人事制度改革的方向，是实施“人才强校”战略，加强高校教师队伍建设的重要措施，是关系高校改革和发展战略全局的重要问题。 当前，高校深化教师聘任制改革的时机更为有利。一是在长江学者奖励计划的带动下和2000年教育部与中组部、人事部联合下发的《关于深化高等学校人事制度改革的实施意见》指导下，一批高校开展了以人事分配制度改革为核心的内部管理体制改革，加大薪酬制度改革的力度，探索建立了以国家基本工资、岗位津贴和业绩奖励等为主要内容的收入分配办法，高校教师的经济待遇有了明显改善，增强了高校教师职业的吸引力。二是在1999年以来高校连续扩招的大背景下，多数高校教师数量相对短缺，在这种形势下推进教师聘任制改革，学校人员调动分流的压力相对较小，有利于高校转换教师任用机制时的平稳推进。三是北京大学、清华大学、南京大学、复旦大学、中山大学、华中科技大学等部分高校和上海、北京等一些地方高校进行的教师聘任制的改革尝试和探索，为整体推进高校教师聘任制改革奠定了良好基础，积累了宝贵的经验。四是教育、科研、卫生等事业单位整体或局部改革逐步完善，为加快推进高校教师聘任制改革营造了较为有利的人事政策环境。 2003年以来，教育部在认真总结前几轮高校人事制度改革经验的基础上，广泛调研直属高校教师聘任制改革工作进展情况，不断吸取高校人事制度改革新的成果，加快了对推进直属高等学校教师聘任制改革相关政策、制度的研究步伐与进程。“建立学术生涯早期的竞争淘汰与晚期的职业保护相结合的用人机制”、“向优秀学术人才进行政策倾斜”、“推行教师岗位分类管理”、“实行教师公开招聘”、“教师聘任管理重心下移”、“教师聘任工作中充分发挥教授的作用”、“淡化资格评审，强化岗位聘任”、“推进灵活多样的弹性用人机制”等一系列深化改革的思路成为新一轮改革的关键词和主要内容。 由教师任命制转向教师聘任制，最终实现人员能进能出、职务能上能下、待遇能高能低，这是一个渐进式的改革过程。当前阶段，教师聘任制改革应重点突出以下七个方面的转变。一是由封闭式管理向开放式管理转变。实现教师聘任制改革，打破了计划经济体制下的教师任用管理上的封闭性，建立起面向社会开放的教师管理系统。开放式的教师管理主要体现在几个方面：（1）全面推行公开招聘制度，建立起校外人员通过平等竞争进入高校的通道；（2）实行校内外相结合的同行专家评审制度，增强了学术评价的客观性和公正性；（3）改善学缘结构，逐步减少直接选留本校毕业生的比例，逐步实现新聘教授、副教授有在校外工作、学习的经历；（4）通过推进人事代理制度，淡化了教师与学校之间的行政隶属和人身依附关系。
学校内部管理体制改革方案 学校内部管理体制是在建立社会主义市场经济体制的新形势下，对教育提出的必然要求，是调动教职工积极性、提高教育质量和办学效益的关键所在。为了保证教育改革的不断深化，探索新的路子、解决新的问题，我校决定进一步实行内部体制改革。 一、指导思想 以“中国教育改革和发展纲要”为指针，以全面提高教育、教学质量、培养可持续人才为目的，通过运用正确政策导向、思想教育和物资激励手段，打破分配上的平均主义，形成干部能上能下、人员能进能出、工资能多能少、充满活力、激励向上的运行机制，进而调动广大教职工的积极性，提高办学水平和效益。 二、改革的内容 1、实行“四定”、“四制” “四定”：定规模、定编制、定岗位、定工作量主管领导及校长负责，落实教书育人、管理育人、服务育人的责任。 2、实行岗位责任制，制定好考核原则和考核基本标准，做到有章可循、客观公正，避免感情用事。 3、实行教职工聘任制
在“定岗位”、“定编制”的基础上，实行教职工择优上岗 要制定好“聘任制方案”明确聘任条件、规定聘任双方的责任和义务，采取“自荐”“聘任”的办法层层聘任。做到学科配套，年龄结构合理，形成教育骨干队伍，进而优化教师队伍的结构。 4、实行绩效工资制 在“岗位责任制”和“聘任制”的基础上，实行校内绩效工资制。 校内结构工资包括四个部分：基础工资、课时（岗位）工资、职务工资、绩效工资。 实行绩效工资制既要解决干多干少都一样，也要解决干好干坏不一样的问题。要结合教职工的师德水平及工作态度，工作实绩拉开档次，体现多劳多得，优质优酬。 三、措施 “四制”：校长负责制、教职工岗位责任制、教职工聘任制、教职工绩效工资制。 1、完善校长负责制 校长由上级主管部门任免。校长要明确自已的权利和职责。在工作中充分发挥学校、党组织的政治核心作用和监督作用，建立健全教职工代表大会制度，以发挥教职工的民主权利。
65 2012年 Vol.27 No.9南昌教育学院学报 高等教育收稿日期：2012-08-20 作者简介：杨 勇（1972-），男，福建平潭人，助理研究员，从事高校行政管理方向的研究。 一、我国高校内部管理体制的现状及问题分析 这些年，虽然国家在高校内部管理体制上先后出台高校人事制度改革、211工程和985工程建设等，促使高校的发展上了一个新台阶。然而我们应该清醒的认识到，由于长期计划经济体制传统下形成的弊端依然存在，严重束缚了高校的改革和发展，高校内部管理体制依然面临许多亟待解决的问题。 (一)高校主体性和自主发展规划分析 1.高校缺乏办学自主权，办学潜力不能发挥。从我国高校内部管理体制改革的主要内容及进程来看，各个高校之间表现出高度的同一性：当精简机构时，大家都精简，而且都能成功地控制在20个以下；说要成立学院，一下子又成立了很多学院；说要进行后勤社会化改革，又都忙于将后勤与学校剥离。高校内部管理体制改革在政府的主导下一块一块地进行，它虽然在一定程度上打破了制约高校发展的种种障碍，使高校更能适应市场经济的发展，激发了高校的活力，但这样的改革未免有点支离破碎，不能形成一个完整体系。高校尚未表现出一个法人实体所应有的作为，政府也未把高校看作一个独立的法人实体。这就导致高校丧失了自主发展的意识，丧失了应有的责任感，使改革变成一种被动的任务，而非主动的探索。 2.高校发展缺乏长远目标及战略规划。政府直接插手高校内部管理体制的具体改革，并且通过各项行政手段零敲碎打的进行，使高校的发展缺乏长远目标及战略规划。因为高校内部管理体制与运行机制的改革是为高校发展服务，因此高校的长远目标与战略规划在高校的发展中应处于首位。许多高校在政府规划下，看上去都有了自己的目标与规划，如把高校办成一流高校这样的目标等，但这种规划适应的是政府的行政规划，而不是市场经济发展的规律和高校自身的发展规律，行政任务使高校背上了沉重的包袱，造成了高校办社会的格局，形成了单一、封闭的办学模式，缺乏与本校相适应的长远目标与规划。 (二)高校内部管理的权限分工和机构设置分析 1.高校的党政关系一直未能理顺。1998年《高等教育法》明确规定国家举办的高校，党委“统一领导学校工作，支持校长独立负责地行使职权”。这种在党委统一领导下的责任制度，是结合中国现阶段国情、具有特色代表性的教育法，实际上非常适合在各大高校实行。但是这项制度在实际操作过程中，由于内涵认识不足，思路不够清晰，出现了部分院校党政关系未能理顺，由于个人利益的冲突导致许多不良因素出现，种种问题的出现严重影响了学校的正面作风，给高校校长书记带来各方面的压力，也随之严重影响了学校在学生、家长心目 中的形象。 2.高校泛行政化、官僚化严重，行政机构、人员冗余。高校所有的建设都由国家付费，建立了学校附属的各个机构，包括幼儿园、小学、中学等等。这些机构的管理等方面都和高校有着直接的联系，与社会上的相应机构出现了脱钩的现象，学校任何附属的一个小机构的行政、人员等都非常的受限制，形成了近似于官僚化的管理体制，这也严重制约了《高校教育法》的真正实行。 (三)高校内部管理的运行机制分析 1.校院(系)二级的关系没有完全理顺。受传统管理观念的影响，学校管理重心还没有真正下移，学院(系)一级应该承担的职能与学校一级应该承担的职能还缺乏科学的划分模式。 2.高校管理模式单一，管理观念、手段陈旧，缺乏现代化管理理念。目前高校的管理还主要以人充当管理信息载体和传递渠道，部门之间、整个高校内部缺乏动态电子信息的管理和传递，造成信息滞留或者传递效率低下。许多高校虽然增添了许多现代化的设备，但由于管理人员管理观念没有更新，信息技术管理技能没有提高，常常不能物尽其用，造成资源的闲置和浪费，从而制约了高校的全面发展。 二、进行高校内部管理体制改革是社会发展和高校自身建设的需要 (一)从外部环境着眼 1.适应社会经济市场化、全球化的发展需要。20世纪70年代末开始的改革开放，使我国重新启动了现代化的历史进程；进入21世纪以来，在知识一体化、经济全球化的背景下，随着社会主义市场经济体制的确立和社会主义现代化事业的迅速发展以及加入世界贸易组织，整个中国开始了一场全面而深刻的社会转型。这一社会转型，已经或正在广泛地影响和改变着社会的方方面面。 经济的全球化使高校不仅要面临来自国内的竞争压力，同时必须立足于国际教育市场，参与到国际教育市场竞争的大背景下，这对我们刚从计划经济体制中走出的高等教育管理来说，自然是一场新的挑战。英国教育管理专家托尼·布什认为：“教育机构的工作效果受到许多因素的影响，但管理质量是办学成功与否的关键。”这必然就要求高校通过内部管理体制的改革与创新，不断提高自身的活力与竞争力，更好为社会、国家服务。 2.构建和谐社会的需要。“和谐社会”是一个古今流传的理念。在中国古代，伟大的思想家孔子就提出了“和谐社会” 转型期高校内部管理体制改革的分析与思考 杨 勇 （闽江学院 福建福州 350108） 摘 要：从高校主体性和自主发展规划、内部管理的权限分工和机构设置、内部管理体制的运行机制、高校内部各项激励和保障制度完善四个方面分析，指出了目前高校内部管理体制存在的弊端，并对其成因做了初步的分析。并以高校所处的外部环境和内在因素两个方面为切入点，提出进行高校内部管理体制改革是社会发展和高校自身建设的需要。 关键词：转型期；高校；内部管理体制 中图分类号：G647 文献标识码：A 文章编号：1008-6757（2012）09-0065-02
教育办公室 深化学校内部管理体制改革实施方案深化中小学内部管理体制改革是事关教育改革与发展、事关科教兴镇、科教兴校的大事。依照上级有关要求，结合我镇实际，为积极稳妥地推进学校“校长负责制、全员聘任制、岗位目标责任制”的进行，全力推进中小学人事制度改革工作，特制定本实施方案，望各单位遵照执行。 一、指导思想 以邓小平理论、“三个代表”重要思想和“十七大”精神为指导，坚持社会主义办学方向，坚持依法治教，建立竞争激励机制，努力深化用人制度和分配制度改革，努力创造有利于加强教师队伍建设、有利于教育人才资源优化配置、有利于全面提高教育教学质量和办学效益的制度和政策环境，充分调动全体教职工的工作积极性，为基础教育改革与发展提供有力的组织保障和人才支持。 二、目标任务 完善校长负责制，建立以能上能下为主的干部管理机制；实施岗位管理，实行全员聘任，建立以人员能进能出为主的用人机制；改革分配制度，建立待遇能高能低的激励机制；实行合同管理，建立依法治教的运行机制。 三、改革内容 1、实行校长负责制。 实施校长负责制是学校内部管理体制改革的首要任务，是搞活
内部管理机制的前提和基础。学校内部管理体制改革，主要就是把更大的权力赋予校长，真正体现校长的法人地位。校长依法享有行使班子组阁权、教职工聘任权、经费使用权、教育教学管理权的权力。这是一种职责，一种责任，更是一份信任。实行校长负责制，充分发挥教代会民主管理、民主监督作用。 2、实行教职工全员聘任制。 首先严格认真核定岗位。一年一核，动态管理。严格执行上级规定，实行岗位总额控制，不准随意增岗、扩岗。在核实教职工岗位的同时，要严格按规定科学合理设置学校领导职数和内部工作机构，从有利于教学出发，减少非教学人员，保证第一线教师。要严格控制非教学人员所占教职工比例，特别是工勤人员要严格控制，不得超设、超占岗位。学校行政管理人员和党、团、工会组织负责人和工作人员，按照一人多岗，专兼结合的原则相互兼职，校级领导和处室负责人必须按要求代好相应的课程。 其次，严格认真搞好综合考评。综合考评是实施全员聘用制的重要依据。通过对教职工聘任资格条件、年度考核、目标量化管理考评和奖励情况进行综合考评，分类排队，由高到低，实行择优聘任。坚持原则，坚持标准，实事求是，民主公开，以充分的原始材料为依据，已形成的历史资料不能变动。要客观公正的评价每一个人，不能感情用事，徇私舞弊，弄虚作假，更不能借机打击报复。对教职工的综合考评结果，要与教职工本人见面，并张榜公布。 其三，严格按程序搞好聘任工作。评聘小组制定方案、公布岗
xxx单位： 为进一步提高风险防范能力，促进单位健康持续的发展，根据财政部《行政事 业单位内部控制规范（试行）》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意 见》等文件要求，结合本单位管理现状，现制定单位内部控制体系建设工作方案，具体 内容如下： 一、总体目标 根据财政部等文件的要求，结合单位发展战略的要求，提高效益，回报国家，人民。 按照“全面启动、分批实施、务求实效”的原则，以全面测试、梳理单位内部控制现状为基础，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖单位的决策层、执行层、作业层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证单位管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现单位发展战略。 二、基本内容 （一）构建以风险管控为导向的内控管理体系对照财政部等出台的《控制规范》和《指导意见》，对单位的内部控制体系进行优化升级，实现内控体系和内控规范的全面接轨。即基于风险管控的基本要求，对现有的单位内控流程进行升级建设；建立适合单位发展的内控管理体系。 （二）构建以内控信息一体化为目标的实施体系以建立科学有效的业务、管理活动内控流程为基础，逐步实现主要内控流程信息化运行。即业务流程风险控制点由“人控”到“机控”，主要管理和业务内控流程能够达到上线运行规划要求。 （三）构建以内控评价为重点的持续改进体系通过内控流程的实际运转，分析评价控制缺陷和薄弱环节，对内控体系存在的不足进行跟踪，提出切实可行的整改方案，直至内控流程符合规范、规划要求。 三、重点任务 （一）完善流程制度体系
高校内部管理体制研究综述 本文从高校内部管理体制概念界定、高校管理体制改革相关政策、现代大学制度的构建、高校内部权力配置、完善高校内部管理体制的对策以及国外高校管理体制改革的特点与启示六个方面对高校内部管理体制的研究进行了评析。认为，我国高校内部管理体制改革研究取得了丰硕的理论成果，但各高校应该在借鉴国外一些高校管理体制改革经验的基础上，从实际出发，结合自身实际与发展阶段，明确发展路径与方案，通过不断探索与实践，建立起符合中国特色的现代大学管理制度。 标签：高校；内部管理；体制改革；研究综述 我国改革开放以来，社会经济得到了巨大发展，但是对于经济社会的快速发展，我们的教育还不适应国家对人才培养的要求，就高校来说，这种“不适应”主要表现在高校内部管理的改革相对滞后。国家对高教领域的改革经历了由试点到深化的几个阶段，内部管理体制的效果逐步显现，针对改革实践，学者们在改革政策推进、高校内部权力运行与监督机制、现代大学制度的构建等方面进行研究与探讨。但政府与高校必须相互协调，促进管理体制改革的顺利进行，逐步建立起有中国特色的现代大学管理制度。 一、高校內部管理体制概念界定 有学者[1]认为，高校管理体制是指各种与高校教育管理活动相关系的组织制度体系，可分为宏观管理体制和微观管理体制，高校内部管理体制属于高校管理的微观管理体制。还有学者[2]认为高校内部管理应包括管理体制和运行机制两部分内容，管理体制是指学校的内部组织系统及其构建的原则与功能规定；运作机制指保证高校内部主要工作的目标有效运作的基本程序与手段。也有学者[3]认为，高校内部管理体制主要是核心制度管理，是高校运行的内在基础，包括领导体制、内部人事制度、内部财务管理和分配制度等。学者们主要聚焦于内部微观管理、领导体制、组织机构设置及责权分配、各种相关管理制度等内容。 由上述来看，高校内部管理体制指高等教育活动中各种构成要素之间的相互关系及其组织结构、机构设置，涉及高校内部的权力分配、职责分工、运行方式等一系列重要方面，关键的是建立高校内部行政权与学术权协调的运行机制。 二、高校管理体制改革相关政策回顾 我国原先的高等教育管理体制是一种国家集中计划、中央部委和地方政府分别办学并直接管理的体制，随着社会的发展和经济体制的变革，高等教育管理领域相关管理体制也越来越落后于社会经济的发展。改革开放以后，国家颁布了相关政策法规。经过文献研究梳理发现，国家对高校管理体制改革推进与探索主要经历了三个阶段。
内部控制工作方案文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]
关于全面推进内部控制建设的工作方案为促进《行政事业单位内部控制规范（试行）》全面有效实施，提高单位管理水平，规范财经秩序，建设服务型机关，根据相关文件要求，结合我单位实际，制定本工作方案。 一、指导思想 坚持以科学发展观为指导，以部门预算管理为主线，以经费管控为核心，以科学的风险评估为基础，以流程梳理与机制建设为重点，依托信息化手段，将制衡机制融入到单位内部管理之中，实现对单位经济活动风险的防范和管控。 二、工作目标 通过采取宣传学习、制衡机制、流程再造、督查评议等措施，强化内控意识，从单位（部门）层面，业务层面对经济活动风险进行防范和管控，保证单位（部门）经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的质量和效率。 三、实施步骤及工作内容 （一）组织准备阶段（2016年12月） 成立内部控制建设工作领导小组，建立内部控制工作协调机构，拟定工作方案，营造重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、积极履行社会责任的内控文化，为贯彻实施内控规范营造良好氛围。 （二）推进落实阶段（2017年1月-5月） 认真梳理各类经济活动的业务流程，查找业务风险，修改程序，完善流程，充分利用信息化手段，实现业务管理与财务管理的有机结合，完善本科室有关经
济活动的业务流程，报领导小组办公室汇总。领导小组将通过调研、座谈等形式，推进单位开展内控规范建设工作，探讨存在的问题，提出解决方案。 （三）总结验收阶段（2017年6月-7月） 开展好总结工作，收集相关资料集中归档（包括内部控制建设领导小组成立的文件、相关会议纪要或记录、已制定的内部控制制度、自查表等），充分做好迎接县财政局检查验收的准备工作。 四、保障措施 （一）健全机构，明确责任。务必高度重视，将其作为“一把手”工程，成立内控规范实施领导小组，由乡长任组长，组织领导单位内控规范的实施工作。行政事业单位内部控制是一个复杂的体系，涉及到预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同等各项经济活动，需要单位内部的各有关部门和岗位加强沟通、相互协调，要落实职责分工，形成联动机制，确保内部控制工作顺利推进。 （二）加强学习，广泛宣传。将学习宣传活动与反对“四风”、廉政风险防控等工作紧密结合起来，组织开展内控规范学习宣传活动，增强贯彻内控规范的主动性和自觉性。要按照因地制宜、注重实效的原则，积极采取多种方式广泛宣传实施背景、重大意义、基本内容和实施要求等，形成注重风险防控、强化责任意识的风气。通过学习，使相关人员增强对内控规范的理解，掌握实施的方法步骤，保证内控规范的顺利实施。 （三）完善制度，加强监督。要认真对照内控规范的内容和要求，制定工作标准，完善细化岗位责任制度，优化工作流程，分析存在问题，认真扎实整改，健全“以预算管理为主线、以经费管控为核心”的各项管理制度，把内控的要求
学校内部管理体制改革 方案 TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】
学校内部管理体制改革方案 为了深化学校的教育教学改革，启动学校内部活力，把竞争机制引入学校，最大限度地调动教职工的工作积极性，保证各项工作争创一流水平，根据县委、县政府（1996）40号文件《中小学内部管理体制改革方案》的精神，我校决定继续实行“校长负责制，教职工聘任制，岗位责任制，绩效工资制”的学校内部管理体制改革，方案如下。 （一）指导思想： 以全面贯彻教育方针，全面提高教育质量为宗旨，以优化教师队伍，严格学生管理为重点，完善内部管理体制，建立和谐的内部运行机制，设岗定编，以岗聘用，岗位目标，职责明确，奖优罚劣，优胜劣汰。创造团结、严谨、协调、奋进的管理氛围和幽雅、文明、活泼、向上的育人环境。 （二）基本原则： 一是坚持任人唯贤的原则，严格按照公开、公正、公平的原则进行考核和评价。 二是坚持尊重知识、尊重人才的原则，做到人尽其才，才尽其用。 三是坚持精干高效的原则，做到合理设岗，满负荷工作，提高全员工作效率。 四是坚持优质优酬，优绩优酬，优师优酬，奖勤罚懒，多劳多得的原则，调动广大教职工的工作积极性，提高教育教学质量和办学效益。 （三）改革的内容 1、校内结构工资制 校内结构工资制是指把校内上岗的每位教职员工的工资分为固定工资和绩效工资两部分进行发放的制度。旨在以工作实绩拉开工资档次，奖优罚劣，优师优酬，优绩优酬，打破平均主义，激励广大教职工的工作积极性。 (1)工资结构与档次：教职工工资分固定工资、绩效工资、原档案工资三种类型，凡上岗人员的工资分固定工资和绩效工资两部分发放。 档案工资：指教职工工资表中应发工资总额。 固定工资：指每人档案工资总额减去一定数目为本人的固定工资。 绩效工资：每人扣出部分加学校投入部分为绩效工资月平均额（学校投入部分：教辅人员是教师的70%--80%）。学校按照综合量化考核成绩
积极推行学校管理体制改革实行校长负责制 田家寨九年制学校 《中共中央关于教育体制改革的决定》指出：“学校逐步实行 校长负责制，有条件的学校要设立由校长主持的、人数不多的、有 威信的校务委员会，作为审议机构”，1993年《中国教育改革和发 展纲要》进一步指出：“中等及中等以下各类学校实行校长负责制”。自此，“校长负责制”在我国中小学得到了广泛的推行，并收到了一定的管理成效。从理论上讲，“校长负责制”应包括以下几个方面的内容： 1、校长全面负责。校长是学校的法人代表，应按有关规定行使 职权、履行职责，并代表政府承担管理学校的全部责任。校长对学 校的各项工作，包括教学、科研、行政管理等，应当全面负责。与 中小学校长的职务和责任相一致的是校长应该拥有相应的权力，我 国中小学校长一般有以下几个方面的办学自主权：决策权、指挥权、人事权、财经权等。 2、党组织保证监督。实行校长负责制，党组织的职能由过去的直接领导转变为对学校工作的保证监督，也即保证监督党的路线、 方针、政策在学校的贯彻落实，保证办学的社会主义方向，保证学 校的各项任务能够顺利完成。 3、教职工民主管理。校长对学校工作的统一领导，是建立在民主管理和科学管理的基础之上的，发挥教职工民主管理作用是校长 负责制的重要组成部分。因此，实行校长负责制的学校应该建立和
健全教职工代表大会制度。教代会的职责是代表全体教职员工对学校各项决策提出意见和建设，对学校工作实行民主管理、民主监督，充分发挥教职工的主人翁作用。 由此可见，我国的“校长负责制”是由校长、学校党组织和数职工代表大会共同组成的“三位一体”结构，其中，校长对学校的工作有决策权和指挥权；学校党组织对学校行政工作进行监督，并保证学校的办学方向；教职工代表大会对学校工作进行民主管理和民主监督。但是“校长负责制”在某些方面，如校长权力过于集中，教职工代表大会未明确授权参与何种决策，社会组织及学生家长更无权过问学校内部管理事务等还存在一些问题。这些问题的出现，说明实行“校长负责制”虽然取得了一定的成效，但还有一些不够完善的地方。因此，我们要借鉴吸收国外的经验尤其是“校本管理”的经验来逐步完善“校长负责制”。 三、比较与借鉴：“校本管理”的启示 “校本管理”与“校长负责制”都是学校内部管理体制的改革，其实质是对过去上级教育行政机构对学校实施过多“外控”管理的一种矫正。通过权力的下放；学校拥有更多的办学自主权；从而能够根据本校实际对出现的各种问题进行及时快速的处理，提高了学校的管理效率。这正是他们改革的目的所在，也是二者的共同之处。但在具体做法上却存在着一定的差异，比如：在“校本管理”中，权力下放至由校长、教师、社区人士、家长及学生组成的学校董事会或学校理事会手里，由他们来管理学校的各项事务；而在“校长
附件：A公司 部控制体系建设项目实施方案 A公司（以下简称“A公司”或“贵公司”），委托B公司（）咨询（以下简称“B公司”或“我们”），协助执行部控制体系建设项目。实施方案如下： 一、项目目标 通过本项目的实施，我们将协助贵公司梳理部管理流程，完善财务和营运系统的部控制，并理顺财务系统和营运系统的对接，建立符合证券监管要求和公司需求的部控制体系。 我们将在项目实施过程中注重达成下述目标： 1、完成一套标准的部流程梳理，容涵盖公司及其子公司的业务围； 2、审阅管理制度和流程文件，提出审阅意见； 3、梳理和测试公司现有控体系的缺陷，编制《控测评报告》，并推动整改； 4、修订公司相关岗位的控职责和授权审批体系； 5、根据《企业部控制基本规》和《企业部控制应用指引》，编制《部控制手册》和《部控制评价手册》； 6、完成部控制体系建设和运用的宣贯培训；
二、实施步骤 根据贵公司的业务类型及控管理情况，我们将按以下步骤实施本项目： 我们的工作容包括： (1)通过获取资料、管理层沟通等方式了解公司的总体架构、授 权体系、主要管理流程、业务流程、业务流程与财务流程的 衔接等方面的实际情况； (2)与主要业务人员访谈，熟悉公司总部的主要管理流程，并判 断各个流程的重要控制点； (3)执行穿行性测试和控制测试，掌握对各流程文件及管理制度 的实际执行情况，分析具体的部控制执行状况； (4)鉴别现有部控制（包括IT系统）的缺陷，并提出改善意见；
(5)协助公司明确各流程中涉及的各部门的职责和分工，明确各 流程中关键岗位的职责和分工； (6)对实现流程目标所需要的授权体系给出框架性建议； (7)提出制度体系修改完善意见； (8)补充和修订各项流程文件（含控制矩阵和流程图）和操作表 单（包括IT信息系统）； (9)集结成册，编制管理总部的《部控制手册》及《部控制评价 手册》，作为指导公司总部开展控工作的纲领性文件。 三、项目输出 第一步，B公司主要进行项目前期规划，识别公司固有风险、理解财务报表要素、业务流程风险等。我们会形成资料清单、调查问卷、工作计划等成果； 第二步，B公司对公司总部进行控测试，识别现有控系统的不足和缺陷，并提出改善建议，提交《部控制测评报告》； 第三步，B公司交付的报告主要是公司的《部控制手册》，其格式和容，将根据公司的具体业务情况，结合行业标准，由贵公司和我们共同制定；同时，对公司现有的制度体系，提出审阅意见； 第四步，B公司交付的是公司的《控控制评价手册》，作为各公司检查评价各项控措施实际执行情况的依据； 第五步，B公司协助公司进行2011年控自评和外部审计工作。
内部控制规范工作实施方案 根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》（财会[2015]24号）、《湖南省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（湘财会[2016]16号）等文件的要求，现制定我单位内部控制规范工作实施方案。 一、工作内容 财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。 （一）控制目标 内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为： 1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。 2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。 3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。 4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。
5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。 （二）实施范围 内部控制规范实施的范围包括：本单位。 要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。 （三）实施原则 在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到： 1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。 2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。 3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。 4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。 （四）工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗
内部治理体制改革方案 为适应高等教育体制改革的要求，进一步提高我校办学层次、办学质量和办学效益，调动宽敞教职工的工作积极性，加快学校进展的步伐，使我校尽快建成一所合格的本科院校，并具备良好的进展态势和后劲，依照教育部《关于当前深化高等学校人事分配制度改革的若干意见》（教人［1999］16号）、中共中央组织部、人事部、教育部《关于印发〈关于深化高等学校人事制度改革的实施意见〉的通知》（人发［2000］59号）、河北省委高校工委和省教育厅《关于高等学校内部治理体制改革的意见》（冀教［1999］9号）、河北省政府《关于进一步加快高等学校后勤社会化改革意见的通知》（冀政［2000］23号）等文件精神，参照其他学校的成功经验，结合我校第一、二聘期改革的实践经验，在进一步深入调研、反复测算与论证、广泛征求意见基础上，制定本方案。 一、内部治理体制改革的指导思想和差不多思路 （一）指导思想 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持以人为本，全面、协调、可持续的科学进展观，实施人才强校战略，认真贯彻落实上级文件精神，在校党委的统一领导下，进一步解放思想，转变观念，抓住机遇，深化改革，建立符合我校特点、有利于人员结构整体优化、有利于提高教学质量、科研水平和办学效益的人事分配制度和运行机制，实现我校办学规模、质量、结构、效益协调进展。按照绩效优先，体现公平的原则，统筹规划，整体设计，突出重点，逐步推进。 （二）差不多思路 总体思路：推进用人制度改革，实行全员聘任和岗位治理，用岗位
职责规范和引导宽敞教职工努力工作，以尽快实现使我校建成一所合格的本科院校的目标；加大内部分配制度改革，将岗位津贴与岗位职责、工作业绩挂钩；积极稳妥地推进后勤公司、校医院的改革，建立更趋合理的运行机制。 用人制度改革要促进校内人力资源的合理配置和有效利用。加强编制治理，依照学校进展战略和学科建设需要设置岗位，定编定岗定责；实行全员聘任，淡化身份，强化岗位治理；公开招聘，平等竞争，择优聘任，科学考核。 在执行现行工资体制的前提下推行内部分配制度改革，建立津贴分配的激励机制，以调动宽敞教职工的工作积极性。 后勤改革要转换运行机制，实行小机关多实体的治理体制，模拟企业治理运行模式，充分挖潜，有效利用现有资源，提高治理水平和服务质量，逐步实现后勤社会化。 二、人事制度改革 人事制度改革的核心是建立和推行岗位聘任制度。依照我校进展战略和教学科研、教辅、治理等工作的需要设置各类岗位，明确岗位职责、岗位任务和聘任期限，按照规定程序对各级各类岗位实行公开招聘，平等竞岗，实现人事治理由身份治理向岗位治理转变。建立健全考核制度。 （一）人员定编 编制治理是实行聘任制度的基础。依照各类人员所担负的职能和工作性质的不同，对编制实行分类核定、分类治理；在操纵人员编制总量的基础上，本着突出教学、促进科研、促进学科建设和进展、操纵教辅、紧缩治理的原则定编，使定编与定岗、定责、聘任及考核相结合，建立一支结构合理、精简高效的教职工队伍。