企业内部控制知识竞赛试题第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）
第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分）
总题目数：100 已答：100剩余：0
1、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）
? A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
? B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
? C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
? D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
2、企业内部控制的实施主体包括（）
? A.全体员工
? B.监事会
? C.经理层
? D.董事会
3、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（）
? A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据
? B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制
? C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试
? D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
4、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（）
? A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质
? B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序
? C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同
? D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
5、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）
? A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
? B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
? C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
? D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告
6、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再
测试工作错误的有（）
? A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性
? B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率
? C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论
? D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论
7、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（）
? A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
? B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告
? C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告
? D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告
8、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（）
? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目
? B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展
? C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见
? D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录
9、企业发展战略方案应最终报经（）批准后付诸实施
? A.战略委员会
? B.总经理
? C.董事会
? D.股东（大）会
10、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（）
? A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题
? B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求
? C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管
? D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
11、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（）
? A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系
? B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告
? C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合
? D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会
12、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项
中属于不相容职务的有（）
? A.可行性研究与决策审批
? B.执行与监督检查
? C.决策审批与执行
? D.决策审批与监督检查
13、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（）
? A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策
? B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
? C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
? D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
14、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象
的有（）
? A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
? B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
? C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
? D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
15、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）
? A.内部控制是一个过程
? B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
? C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
? D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
16、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（）
? A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
? B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息
? C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时
? D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议
17、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括
（）
? A.评价要素
? C.企业经营目标
? C.主要风险点
? D.采取的控制措施
?
18、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（）
? A.公司信息系统建设由信息部领导负全责
? B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统
? C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转
? D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
19、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（）
? A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息
? B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能
? C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中
? D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
20、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审
计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（）
? A.相关账户或列报是否曾经出现错报
? B.该项控制在运行中依赖判断的程度
? C.该项控制是人工控制还是自动化控制
? D.企业层面控制的有效性
21、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）
发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（）
? A.修改了内部控制核心定义
? B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则
? C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标
? D.将目标设定作为内部控制的组成部分
22、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( )
? A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中
? B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换
? C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
? D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
23、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（）
? A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
? B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
? C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
? D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
24、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（）
? A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准
? B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估
? C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致
? D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批
25、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（）
? A.内部控制审计范围
? B.制定的内部控制审计计划
? C.拟采用的内部控制审计程序
? D.内部控制审计风险
26、企业内部控制评价报告的内容应当包括（）
? A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明
? B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法
? C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况
? D.内部控制有效性的结论
27、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责
权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（）
? A.依法行使企业的经营决策权
? B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
? C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权
? D.审议批准监事会或监事的报告
28、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（）
? A.培训业务操作和系统管理人员
? B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案
? C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案
? D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划
29、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）
? A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标
? B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
? C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
? D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
30、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（）
? A.无保留意见
? B.保留意见
? C.否定意见
? D.无法表示意见
31、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（）
? A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
? B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
? C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
? D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
32、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重
要业务单位的有（）
? A.集团总部
? B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司
? C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司
? D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司
33、内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披露或报送相关部门
? A.股东大会或类似权力机构
? B.董事会或类似权力机构
? C.监事会或类似权力机构
? D.管理层
34、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（）
? A.发现性控制
? B.反馈性控制
? C.矫正性控制
? D.系统性控制
35、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册
会计师应当考虑的风险因素包括（）
? A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质
? B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性
? C.该项控制与其他控制的相互作用或关系
? D.确定相关金额时所需判断的主观程度
36、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（）
? A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效
? B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷
? C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效
? D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
37、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务
互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（）
? A.可行性研究与决策
? B.概预算编制与审核
? C.项目实施与价款支付
? D.竣工决算与审计
38、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（）
? A.预算管理工作机构设在财会部门
? B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作
? C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控
? D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序
39、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（）
? A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续
? B.按仓储物资所要求的储存条件贮存
? C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录
? D.对存货进行保险投保，保证存货安全
40、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）
? A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
? B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
? C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
? D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
41、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确
的有（）
? A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告
? B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告
? C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告
? D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告
42、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）
? A.把握市场机会的能力不强
? B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序
? C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚
? D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%
43、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（）
? A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败
? B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失
? C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势
? D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷
44、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（）
? A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明
? B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告
? C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告
? D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况
45、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（）
? A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作
? B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
? C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作
? D.委托中介机构实施内部控制评价
46、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（）
? A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益
? B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
? C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
? D.相关机构或人员串通舞弊
47、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（）
? A.设计的有效性
? B.体制的有效性
? C.运行的有效性
? C.机制的有效性
48、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（）
? A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同
? B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草
? C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
? D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充
49、内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
? A.科学管理
? B.内部牵制
? C.内部审计
? D.管理控制
50、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面
声明的内容应当包括（）
? A.被审计单位将足额支付审计费用
? B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷
? C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
? D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
51、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任
? A.高级管理层
? B.董事会
? C.注册会计师
? D.内审部门
52、企业年度内部控制评价报告的基准日是（）
? A.1月1日
? B.12月31日
? C.3月31日
? D.6月30日
53、下列属于内部环境评价范畴的有（）
? A.企业文化
? B.社会责任
? C.内部审计
? D.治理结构
?
54、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（）
? A.个别访谈
? B.实地查验
? C.函证确认
? D.调查问卷
55、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（）
? A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
? B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务
? C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避
? D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
56、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（）
? A.全面性原则
? B.重要性原则
? C.成本效益原则
? D.制衡性原则
57、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（）
内部控制管理制度 第一章总则 第一条指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 第二章公司内部控制的目标 第二条保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。 第三条防范和化解经营风险，提高经营管理效率，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、安全、稳健发展。 第四条确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完准、及时。 第三章公司内部控制的原则 第五条健全性原则： 公司内部控制必须覆盖公司所有人员，各部门之间、人员之间应互相配合、协调同步、紧密衔接，避免只管互相牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。 第六条有效性原则： 内部控制的有效性是指内部控制必须讲究效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。公司内部涉及基金管理工作的任何个人不得拥有超越内部控制的权利。
第七条独立性原则： 公司内部控制的独立性指公司各部门、岗位职责应保持相对独立、基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。各岗位由专人负责，接受部门领导监督。 第八条相互制约原则： 公司内部控制的相互制约指公司内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。公司内部的各项业务，从申请到执行必须经过两个或两个以上部门相互监督和核查。 第九条成本效益原则： 内部控制的成本效益指公司运用科学的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益。在业务处理过程中，对投资、研究、交易影响范围广的关键点位须投入大量的人力、物力，且必须进行严格控制，而对普通点有一定的监控措施就可以，不必投入过多。 第四章公司内部控制的基本要素 公司内部控制的基本要素主要包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。 第十条控制环境 公司管理层应牢固树立内控优先和风险管理理念，努力培养全体员工的风险防范意识，营造一个浓厚的内控文化氛围，保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度，使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。各部门、各岗位职责明确又互相监督制衡。 第十一条风险评估
企业内部控制知识竞赛试题及答案一 一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正 确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正 确的有（ AD ） ? A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告 ? B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告 ? C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告 ? D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告 2、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该 制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ A ）缺陷? A.设计缺陷 ? B.运行缺陷 ? C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 ? D.制度缺陷和运行缺陷 3、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ACD ） ? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 ? B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 ? C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 ? D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记 录 4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD ）
案例分析题一（本题15分）（考核内部控制评价、内部控制审计）2012 根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，在境内外同时上市的甲公司组织人员对2011年度内部控制有效性进行自我评价，并聘用A会计师事务所对2011年度内部控制有效性实施审计。2012年2月15日，甲公司召开董事会会议，就对外披露2011年度内部控制评价报告和审计报告相关事项进行专题研究，形成以下决议： （1）关于内部控制评价和审计的责任界定，董事会对内部控制评价报告的真实性负责；A会计师事务所对内部控制审计报告的真实性负责。为提高内部控制评价报告的质量，董事会决定委托A会计师事务所对公司草拟的内部控制评价报告进行修改完善，并支付相当于内部控制审计费用20%的咨询费用。 （2）关于内部控制评价的范围，甲公司于2011年4月引进新的预算管理信息系统，并于2011年5月1日起在部分子公司试点运行。由于该系统至今未在甲公司范围内全面推广，董事会同意不将与该系统有关的内部控制纳入2011年度内部控制有效性评价的范围。 （3）关于内部控制审计的范围，董事会同意A会计师事务所仅对财务报告内部控制有效性发表审计意见，A会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，不在审计报告中披露，但应及时提交董事会或经理层，作为甲公司改进内部控制的重要依据。 （4）关于内部控制审计意见，甲公司销售部门于2012年2月初擅自扩大销售信用额度，预计可能造成的坏账损失占甲公司2012年全年销售收入的30%，董事会责成销售部门立即整改。鉴于上述事项发生在2011年12月31日之后，董事会讨论认为，该事项不影响A会计师事务所对本公司2011年度内部控制有效性出具审计意见。 （5）关于内部控制评价报告和审计报告的披露时间，由于部分媒体对上述甲公司销售部门擅自扩大销售信用额度并可能造成重大损失事项进行了负面报道，为逐步淡化媒体效应和缓解公众质疑，董事会决定将内部控制评价报告和审计报告的披露日期由原定的2012年4月15日推迟至5月15日。 （6）关于变更内部控制审计机构，为提高审计效率，董事会决定自2012年起将内部控制审计与财务报告审计整合进行。董事会建议聘任为甲公司提供财务报告审计的B会计师事务所对本公司2012年度内部控制有效性进行审计。董事会要求经理层在与B会计师
企业内部控制专题总结
目录 内部控制概述 (4) 一、内部控制相关概念 (4) 二、内部控制目标 (4) 三、内部控制的原则 (5) 四、内部控制类型、要点、措施和方法 (7) 五、内部控制的范围 (9) 六、良好内部控制的特征 (10) 七、内部控制的地位和作用 (10) 八、企业内部控制的框架 (10) 内部控制的五大要素 (11) 一、控制环境 (11) 二、风险评估 (12) 三、控制活动 (14) 四、信息与沟通 (15) 五、监控 (16) 内部控制体系设计、实施与评价 (17) 一、内部控制体系设计考虑要点 (17) 二、内部控制体系设计基本方法 (18) 三、关键业务控制设计实务要点 (19) 四、内部控制体系建立与实施 (20) 五、内部控制体系评价要点 (20) 内部控制与相关管理实践的关系 (26) 一、内部控制与公司治理 (26) 二、内部控制目标与平衡计分卡 (26) 三、内部控制与流程管理 (26) 四、内部控制与操作风险管理及合规风险管理的关系 (26) 五、内部控制在企业全面风险管理中的作用 (26)
六、内部控制体系与其他管理体系的关系 (26) 了解内部控制发展历史与未来发展趋势 (26)
内部控制概述 一、内部控制相关概念 1、管理 2、控制 3、内部控制 是一种控制风险的措施，是一种风险治理的解决方案，旨在最小化风险。 4、内部控制政策 是企业决策高层批准的所有风险控制目标和风险控制方向 5、内部控制活动 确保管理层的要求得以实施的政策及程序 6、内部控制体系 是一种动态过程和机制 7、内部控制自我评估 由企业操作人员、管理人员、审计人员开展的 用以评估内部控制有效性 目的是对达成所有经营管理目标提供合理的保证 实现内部控制自我评估的方法一般包括：问卷调查、流程图、检查表 8、内部控制评价 包括过程评价和结果评价 过程评价：对控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督管理 等进行评价 结果评价：对主要目标实现程度的评价 二、内部控制目标 内部控制的基本目标是：通过风险管理和内部控制来实现价值持续增加的经营目标。 1、战略目标 指企业价值最大化
长城信息产业股份有限公司 内部控制制度 第一章总则 第一条为加强长城信息产业股份有限公司（以下简称公司）的内部操纵， 促进公司规范运作和健康进展，爱护股东合法权益，依照《公司法》、《证券法》 等法律、行政法规、部门规章和《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称《上 市规则》）的规定，结合公司实际，特制订本制度。 第二条公司内部操纵制度的目的是： （一）确保国家有关法律、法规和公司内部规章制度的贯彻执行；（二）提高公司经营效益及效率，提升上市公司质量，增加对公司股东的回 报； （三）保障公司资产的安全、完整； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第三条公司董事会对公司内部操纵制度的制定和有效执行负责。
第二章内部操纵的内容 第四条公司的内部操纵要紧包括：环境操纵、业务操纵、会计系统操纵、 电子信息系统操纵、信息传递操纵、内部审计操纵、风险评估体系操纵等内容。 第五条公司不断完善其治理结构，确保董事会、监事会和股东大会等机构 的合法运作和科学决策；在董事会下设立三个专门委员会，即战略与投资委员会， 审计委员会，提名、薪酬与考核委员会，专门委员会成员全部由董事组成；公司 将逐步完善有效的激励约束机制，树立风险防范意识，培育良好的企业精神和企 业文化，调动宽敞职员的积极性，制造全体职员充分了解并履行职责的环境。 第六条由公司人力资源部明确界定各部门、岗位的目标、职责和权限，建 第 2 页共 10 页 立相应的授权、检查和逐级问责制度，确保其在授权范围内履行
职能；公司不 断完善操纵架构，并制定各层级之间的操纵程序，保证董事会及高级治理人员下 达的指令能够被认真执行。 第七条公司的内部操纵活动涵盖了公司所有营运环节，包括但不限于：销 售及收款、采购及付款、成本和费用操纵、固定资产治理、存货治理、资金治理 （包括投资融资治理）、财务报告、信息披露、人力资源治理和信息系统治理等。 第八条公司不断完善印章使用治理、票据领用治理、预算治理、资产管 理、担保治理、资金借贷治理、职务授权及代理人制度、信息披露治理、信息系 统安全治理等专门治理制度。 第九条公司重点加强对控股子公司的治理操纵，加强对关联交易、对外 担保、募集资金使用、重大投资、信息披露等活动的操纵，并建立相应操纵政策
企业内部控制知识竞赛试题 第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分） 总题目数：100已答：100剩余：0 1、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（） A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目 标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重 大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定 2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（） A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行 最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标 3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（） A.无保留意见
B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（） A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和 控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 5、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 6、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（） A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
分析企业内部控制的问题及建议 现代意义上的企业内部控制是在长期的经营活动过程中，伴随内部控制实践的逐渐丰富，内部控制理论的发展也经历了一个漫长的过程，先后出现了“内部牵制”、“内部控制制度”、“内部控制结构”、“内部控制整合框架”和“全面风险管理”五个阶段。 一、内部控制的基本简介 （一）中国对内部控制的定义。内部控制是指企业为防范和化解风险，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和结果，促进企业实现发展战略，而由企业董事会、证监会、经理层、高级管理层和全体员工在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 （二）内部控制的作用。具体来说，建立和实施内部控制，可发挥以下作用： 1.能够有效防范企业经营风险，保护企业财产和资源的安全完整。内部控制可以通过适当的方法对企业的经营管理活动进行控制和对企业风险的有效评估，保证财产物资的安全完整，并加强对企业经营风险薄弱环节的控制，减少和避
免企业风险。 2.为审计工作提供良好基础。审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了完善的内部控制，才能保证信息的准确，资料的真实。 三、企业内部控制存在的问题 （一）内部控制环境不完善 1.组织结构不合理。企业的董事会成员和管理层成员高度重叠，造成内部控制权责不清，经营权得不到有效的控制，产生滥用职权、以权谋私等现象出现，导致企业内部控制环境恶化。 2.风险管理意识薄弱。目前企业风险意识比较淡薄，缺乏风险应对、控制的有效机制，一旦出现重大风险就容易使企业陷入困境。 3.内审未有效发挥作用。内部审计可协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，确保良好的控制环境.独立性是审计的灵魂，但我国很多企业虽设置了内审部门，却没有具备真正意义的独立性，因此发挥不了应有的作用。 4.忽视企业文化，未合理利用人力资源。文化作为一种软资源，是整个内控机制发挥作用的基础，然而很多企业却忽视了以企业文化为核心的内部控制环境建设；企业内部控制的成效取决于员工素质程度，很多企业没有制定和实施有
云南白药集团股份有限公司内部控制分析 云南白药集团股份有限公司是一家主要经营化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品等的公司，产品以云南白药系列、三七系列和云南民族特色药品系列为主,共17种剂型200余个产品,产品畅销国内市场及东南亚一带,并逐渐进入日本、欧美等发达国家市场。云南白药公司是我国知名中成药生产企业之一,是云南大型工商医药企业之一,是中国中成药五十强之一，1997年被确定为云南省首批重点培育的四十家大企业大集团之一，2010中药行业品牌峰会品牌评选活动首次发布的中药行业各领域十强。 云南白药公司地位分析。 1、技术水平：作为一个行业领跑者，云南白药已形成了以专利权、商业技术秘密为核心，以商标权（品牌）、版权等为外围的全方位立体式知识产权保护体系。 2.市场占有率：据了解，目前“云南白药牙膏”100%覆盖了“家乐福”、“沃尔玛”、“欧尚”、“大润发”、“麦德龙”大卖场，其余大型超市覆盖了约20%，剩余中小超市和便利店覆盖有限。其余连锁卖场及大型超市销售额占“大型超市卖场”销售额的比例约为55%，因此，零售终端的销售额计算，“云南白药牙膏”尚有约40%的“大型超市卖场”未覆盖,通过进一步覆盖“大型超市卖场”的零售终端支撑
“云南白药牙膏”未来3-4年的高速增长。 3.新产品研发程度：“云南白药”商标于2002年2月被国家工商行政管理总局商标局评为中国驰名商标。在云南白药牙膏产品的规模发展至十亿营业收入后，其洗发乳系列产品一直引发市场强烈预期。云南白药开始发力养元青产品的促销。 公司产品分析。 1.质量优势：云南白药拥有丰富的天然药物资源和深厚的民族传统医药积淀。云南以其独有的地理和立体气候条件而享有“药材之乡”的美誉。经调查，云南的药用植物有6559种，占全国品种数的51%。 2.技术优势：（1）白药独特功效，1902年曲焕章医生研制白药成功以来，对于多种出血性疾病都有明显的疗效，可以加速止血、缩短病程。从20世纪初行销于世以来，以其疗效名声海外，被誉为“中华瑰宝，伤科圣药”。（2）绝密的药方，1988年，卫生部针对“云南白药”相关问题下发通知，其中点明“确保‘云南白药’机密，严禁巧立名目，变相泄露、使用‘云南白药’秘方工艺”。云南白药被列入一级保护品种，除此之外，云南白药还有一层更加神秘的外衣——绝密级中药制剂。 3.成本优势：中药资源产业化，云南省有6500多种中药，是草药的主要种植区，故制药成本低。
内部控制教学大纲集团公司文件内部编码：（TTT-UUTT-MMYB-URTTY-ITTLTY-
内部控制理论与实务课程教学大纲 一、课程内容简介 内部控制理论与实务重在培养学生的专业实践能力。本课程系统地讲授内部控制的基本理论、基本方法及相关案例，反映2008年颁布的《企业内部控制基本规范》和2010年颁布的《企业内部控制规范应用指引》等内容，本课程既涵盖内部控制的理论渊源、理论体系，又分项介绍各重要经济事项的控制程序、控制方法；既论述内部控制实施的必要性及实施方法，又介绍如何针对内部控制情况进行评价。 二、教学目标 1．总体目标 内部控制在企业管理中的地位、国家五部委的要求，都使得内部控制成为现代化管理人才所必备的知识。通过本门课程，使学生了解企业内部控制建立和健全的必要性和重要性、明确企业内部控制的产生和发展历史，吸收当前世界主要国家内部控制规范体系及其实践，让学生形成良好的企业内部控制设计、评价与报告的思维框架，促进学生更好解决企业内部控制的实践问题。 2．具体目标 通过前三讲的学习，使学生掌握内部控制的基本理论和方法，掌握我国新颁布的《企业内部控制基本规范》的框架体系，了解内部控制的全员控制与董事会在内部控制的实施过程中领导作用之间的关系，熟悉内部控制需要遵循的原则，了解风险识别的概念和内容，理解风险识别过程，掌握风险识别方法，熟悉内部控制五要素之间的关系，系统掌握并更好地应用到实际控制领域中。通过后四讲的学习，熟悉资金活动的主要内容和主要风险，熟悉资金活动的业务流程，掌握关键风险点及控制措施；掌握采购、付款的关键控制点、控制目标及控制措施；熟悉销售活动的业务流程，掌握关键风险点及控制措施；对企业财务报告总控制流程有大致的了解，并掌握财务报告相关关键控制点、控制目标及控制措施。通过第八讲的学习，了解企业内部控制评价的定义，熟悉内部控制评价的内容和方法，掌握内部控制缺陷认定的种类和标准，掌握内部控制评价工作报告。 三、教学主要内容与学时分配 第一讲总论 【教学内容】 （一）中航油新加坡公司巨亏事件 1．案例背景 2．案例讨论 3．案例总结
公司主要内部控制规章制度-范本1 公司主要内部控制制度 1、公司法人治理结构 公司根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司治理准则》等法律法规的规定，及时修订了《公司章程》及《公司股东大会议事规则》、《公司董事会议事规则》、《公司监事会议事规则》、《公司总经理工作细则》、《公司独立董事制度》等一系列规章制度，对股东大会、董事会、监事会及经理层的职责权限进行了明确界定，进一步完善公司的法人治理结构。 股东大会是公司最高权力机构，通过董事会对公司进行管理和监督，对公司重大事项进行决策；董事会向股东大会负责，在股东大会赋予的职权范围内对公司进行管理和决策；公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，负责公司日常经营管理活动，落实董事会的相关决议。监事会是公司的监督机构。 2、公司组织机构的设置及其相关职能 结合公司所属行业特点及管理现状，公司设有财务部、人力资源部、证券部、技术发展中心、生产安环部、设备计量部、技术监督部、物资供应部、销售部、进出口部、仓储部等相关职能部室和生产分厂等，各部门按照独立运行、相互制衡的原则，通过相应的岗位职责，使各部门职能明确、权责明晰，避免相互推诿现象的发生。
3、公司部门、分公司及控股子公司内部控制制度 1 公司部门内部控制制度：公司按照符合现代企业管理的要求，制定了《公司管理层人员目标责任制》、《公司管理部门目标责任制》、《公司技术部门目标责任制》、《生产部门目标责任制》等规章制度，对公司各部门的职责和权限、考核和奖惩等作了明确的规定，保证了公司决策机构的规范运作、各项业务活动的健康运行以及公司经营管理目标的实现。 2 分公司和控股子公司内部控制：根据公司总体战略规划，统一协调控帀股子公司、分公司的经营策略和风险管理策略；公司建立了控股子公司、分公司的业绩考核及激励制度，并制定了重大事项内部报告制度，以此规范控股子公司重大投资、收购或出售资产、对外担保、签订重大合同等行为。定期取得控股子公司月度财务报表和生产经营管理分析资料，及时检查、了解控股子公司生产经营及管理状况。对控股子公司重要部门、关键岗位的管理人员实行委派制并定期轮换。结合各控股子公司生产经营相对独立特点，建立与之相适应的分层管 理、责任到人的管理模式，对子公司和分公司各级管理人员分别制定目标责任，并制订了一整套既能灵活适应市场需求又能保证公司统一管理的采购制度和营销制度，有力地保障了公司经营目标实现。 4、公司业务环节内部控制制度 1 销货及收款环节内部控制：根据化工行业市场状况及公司产品特点，为充分调动经销人员的积极性、扩大公司产品的市场占有率，公司制定了《公司产品销售细则》，将产品销售市场划
审计法和内部审计准则知识竞赛试题 1.根据《中华人民共和国审计法》的规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，（）审计机关的业务指导和监督。 A.可以接受 B.应当接受 C.不接受 D.需要接受 2.根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，审计机关可以通过内部审计（），加强对内部审计工作的业务指导和监督。 A.执业组织 C.职业组织B.自律组织 D.行业组织 3.2013年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是：（） A.2013年9月1日 C.2014年1月1日B.2013年12月1日 D.2014年5月1日 4.制定《内部审计基本准则》的依据是：（） A．《审计法》 B．《审计署关于内部审计工作的规定》 C．《审计法实施条例》 D．《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章。 5.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（） A.审查和评价活动 C.确认和咨询活动B.监督和评价活动 D.保证和评价活动
6.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员也应当遵守该准则的情形是：（） A.接受授权、聘用承办或参与内部审计业务 B.接受委托、指派承办或参与内部审计业务 C.接受委托、聘用承办或参与内部审计业务 D.接受委托、聘任承办或参与内部审计业务 7.随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注：（） A.组织风险 B.内部控制 C.组织业务 D.组织目标 8.内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（）。 A.内部审计质量检查 C.内部审计质量考核B.内部审计质量外部评估 D.外部审计 9.内部审计机构应当编制中长期审计规划、年度审计计划、本机构人力资源计划和（）。 A.奖惩制度 B.薪酬制度 C.财务预算 D.财务计划 10.内部审计机构负责人应当负主要责任的是：（） A.内审机构管理的适当性和有效性 B.内审机构管理的适当性和充分性
企业内部控制分析 财务处：王庆华 引言 内部控制系统是企业正常运转的前提，也是实现企业目标的保证。在现代企业经营条件下，内部控制系统如何适应社会主义市场经济发展的要求，如何满足现代企业组织方式、经营方式与管理目标的需要，是我们一直研究的课题。本文从内部控制的实践意义出发，对我国企业内部控制的现状进行分析，并提出了相关对策。 一、内部控制的理论与发展 内部控制理论的发展由来已久，许多国家的组织和学者在不同时期都提出了很多理论和实务操作方法。根据各个时期内部控制的特征，我们可以将内部控制的发展分为四个阶段： （一）内部牵制阶段 在封建社会出现了内部控制的萌芽，统治阶级采用了分工牵制和交互考核的方法，以防止掌管和使用钱赋的官吏弄虚作假、侵占财物。内部牵制就在这样的情况下产生了，并且这一阶段一直持续到1936年。1936年，美国会计师协会在其发布的文告《独立注册会计师对财务报表审计》中第一次使用了“内部控制”这一专业术语。（二）内部控制制度阶段 20世纪40年代至70年代是内部控制制度阶段。这一阶段内部控制被分为两个部分：内部会计控制和内部管理控制。与内部牵制阶段相比，这一阶段的目标不仅是要保护财产的安全，还要增进会计信息的可靠性，提高经营效益。 （三）内部控制结构阶段 20世纪80年代至90年代初，内部控制结构概念取代了内部控制制度概念。1988年，美国注册会计师协会（AICPA）指出这一点并认为内部控制结构由“控制环境”、“会计制度”、“控制程序”三部分组成。 （四）内部控制整体框架阶段 20世纪末，美国“发起组织委员会”发布《内部控制——整体框架》的报告，该报告指出：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效果、财务报告的可靠性、相关法律的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。由此可
内部控制理论与实务课程教学大纲 一、课程内容简介 内部控制理论与实务重在培养学生的专业实践能力。本课程系统地讲授内部控制的基本理论、基本方法及相关案例，反映2008年颁布的《企业内部控制基本规范》和2010年颁布的《企业内部控制规范应用指引》等内容，本课程既涵盖内部控制的理论渊源、理论体系，又分项介绍各重要经济事项的控制程序、控制方法；既论述内部控制实施的必要性及实施方法，又介绍如何针对内部控制情况进行评价。 二、教学目标 1．总体目标 内部控制在企业管理中的地位、国家五部委的要求，都使得内部控制成为现代化管理人才所必备的知识。通过本门课程，使学生了解企业内部控制建立和健全的必要性和重要性、明确企业内部控制的产生和发展历史，吸收当前世界主要国家内部控制规范体系及其实践，让学生形成良好的企业内部控制设计、评价与报告的思维框架，促进学生更好解决企业内部控制的实践问题。 2．具体目标 通过前三讲的学习，使学生掌握内部控制的基本理论和方法，掌握我国新颁布的《企业内部控制基本规范》的框架体系，了解内部控制的全员控制与董事会在内部控制的实施过程中领导作用之间的关系，熟悉内部控制需要遵循的原则，了解风险识别的概念和内容，理解风险识别过程，掌握风险识别方法，熟悉内部控制五要素之间的关系，系统掌握并更好地应用到实际控制领域中。通过后四讲的学习，熟悉资金活动的主要内容和主要风险，熟悉资金活动的业务流程，掌握关键风险点及控制措施；掌握采购、付款的关键控制点、控制目标及控制措施；熟悉销售活动的业务流程，掌握关键风险点及控制措施；对企业财务报告总控制流程有大致的了解，并掌握财务报告相关关键控制点、控制目标及控制措施。通过第八讲的学习，了解企业内部控制评价的定义，熟悉内部控制评价的内容和方法，掌握内部控制缺陷认定的种类和标准，掌握内部控制评价工作报告。 三、教学主要内容与学时分配 第一讲总论 【教学内容】
齐齐哈尔北兴专门钢有限公司内部操纵循环 第一章总则 第一条为规范公司的规范运作，加强内部治理，防范经营风险和财务风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计操纵差不多规范》等相关法律法规，制定本公司内部操纵制度。 第二条本公司所称内部操纵是指为了保证公司各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营治理目标等而制定和实施的一系列具有操纵职能的方法、措施和程序,要紧包括财务开支审批内部操纵制度、采购与付款业务程序内部操纵制度以及销售与收款业务程序内部操纵制度等三个要紧内部操纵制度。 第三条公司内部操纵体现了如下原则: (一）关键点操纵原则：涵盖公司内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，需要全体职员在生产经营的各个过程参与，并针对业务处理过程中的关键操纵点，将内部操纵落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节; （二)符合国家有关法律法规和本公司的实际情况，全体职员必须遵照执行,任何部门和个人都不得拥有超越内部操纵的权
力； (三)保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督; （四）成本效益原则:公司在设置各个操纵点时应合理考虑所得到的收益应大于操纵成本的差不多要求，假如无法确认操纵点所带来的收益，则应考虑满足既定操纵前提下,使操纵成本最小； （五）补偿性原则：假如公司在各个操纵环节中某一环节一旦失去操纵，在下一操纵点要适当得到补偿，以保证内部操纵运行的整体可靠。 第五条公司业务程序内部操纵点上一环节操纵点负责人有权指导、监督下一环节操纵点责任人，并对出现的错误和误差承担相应的责任：即下一环节操纵点责任人出现错误和误差所带来的损失除其本人应承担相应的责任外,其上级不责任人亦应承担相应责任的处罚。 第六条本制度需要公司财务部门、生产部门、销售部门、行政部门、保管部门等各部门及各岗位职责的有效发挥,确保公司内部操纵的有效运作。
2013 年企业内部控制知识竞赛试题 1、内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。 A.科学管理 V B.内部牵制 C内部审计 D.管理控制 2、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（） V A.全面性原则 V B.重要性原则 V C成本效益原则 V D制衡性原则 3、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）V A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷 B对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注 册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段” 以披露C注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证 V D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
4、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（） A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作 V B两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序 V C两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见 V D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严 5、企业发展战略方案应最终报经（）批准后付诸实施 A.战略委员会 B.总经理 C董事会 V D股东（大）会 6、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（） V A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 V B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批 V C企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同
万科集团企业内部控制分析报告 班级：09特会本2班组员：陈雅云、高雨 内部控制的含义——一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 基于对内部控制含义的理解，我们选择了万科集团作为这次我们分析的对象，这是一家发展势头良好，内部控制完善的上市公司，可以帮助我们更深刻的企业内部控制的实际含义。 万科企业股份有限公司，股票代码000002、200002，深圳证券交易所主板上市，公司成立于1984年5月，是国内首批上市的企业之一，总部位于深圳市盐田区大梅沙环梅路33号，业务范围主要为房地产开发及物业管理业务，是目前中国最大的专业住宅开发企业。截止2010年12月31日，公司总资产2156亿、2010年销售金额1082亿，销售面积898万平方米，业务覆盖了以珠三角、长三角、环渤海和中西部城市经济圈为重点的47个城市。 2011年度,万科集团参照财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》等相关规定,坚持以风险导向为原则,结合本公司的经营管理实际状况,对公司的内部控制体系进行持续的改进及优化,以适应不断变化的外部环境及内部管理的要求。 该公司进一步加强了覆盖总部、各一线公司及各业务部门的三级自我评估体系建设,持续组织总部各专业部门及各一线公司对内控设计及执行情况进行系统的自我评价,评价内容涵盖内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素的具体要求,同时通 过风险检查、内部审计、监事巡查等方式对公司内部控制的设计及运行的效率、效果进行 独立评价,具体评价结果阐述如下： 一内部环境 1. 治理结构 该公司按照《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、部门规章的要求,建立了规范的公司治理结构,制定了符合公司发展的各项规则和制度,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成了科学有效的职责分工和制衡机制。股东大会、董事会、监事会分别按其职责行使决策权、执行权和监督权。股东大会享有法律法规和公司章程规定的合法权利,依法行使该公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的决定权。董事会对股东大会负责,依法行使企业的经营决策权。董事会建立了审计、薪酬与提名、投资与决策三个专业委员会,提高董事会运作效率。董事会11 名董事中,有 4 名独立董事。独立董事担
附件5： 广东省高等教育自学考试 企业内部控制课程（课程代码：10425）考试大纲 目录 Ⅰ课程性质与设置目的的要求 Ⅱ课程内容与考核目标 第一章内部控制导论 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第二章内部控制基本理论 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第三章企业内部控制系统 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第四章我国企业内部控制标准体系 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第五章企业内部控制环境建设 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第六章企业主要业务活动内部控制 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第七章企业其他业务活动内部控制 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第八章企业内部控制支持系统构建 一、学习目的与要求
二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第九章企业内部控制自我评价 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第十章企业内部控制外部审计 一、学习目的与要求 二、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 Ⅲ有关说明与实施要求 一、本课程的性质及其在专业考试计中的地位 二、本课程考试的总体要求 三、关于自学教材 四、自学方法指导 五、关于命题考试的若干要求 附录：题型举例
Ⅰ课程性质与设置目的的要求 企业内部控制是广东省高等教育自学考试现代企业管理（独立本科段）专业必考的专业课，是为了培养和检验自学应考者有关企业内部控制的基本原理、基本知识与基本技能而设置的一门专业课。 《企业内部控制》课程主要讨论企业内部控制的建立健全并如何有效实施的问题，该课程具有综合性、科学性、实践性、系统性与指导性的特点，是学习现代企业管理的基础性课程。 设置本课程的目的要求是：使自学应考者能够较全面、系统地学习当代我国企业（或事业）单位内部控制的基本知识、基本原理和基本技能，掌握现代企业内部控制的基本原则和方法，培养和提高自学应考者正确分析和解决目前企业（或事业）单位内部控制设计与实施的能力，从而合理保证企业（或事业）战略目标、经营目标、经营目标和合法性等目标的实现，以适应中国特色社会主义和社会主义市场经济下企、事业单位内部控制的需要。 本课程重点（或难点）章为：第四章、第五章、第六章、第七章、第八章；次重点章为：第二章、第三章、第九章；一般章为：第一章、第十章。 Ⅱ课程内容与考核目标 一、考试基本要求 要求应考者理解和掌握我国企业内部控制的基本知识、基本原理和基本技能，能运用现代企业内部控制有关知识进行案例分析，具备分析问题和解决问题的基本能力。 第一章内部控制导论 一、学习目的与要求 通过本章的学习，应该掌握内部控制的概念、特点和分类，理解内部控制的“过程观”和内部控制的固有局限性，了解内部控制的历史演进过程的三个重要阶段，掌握内部控制新发展的主要内容。 二、考试内容 第一节内部控制概述 （一）内部控制概念界定 （二）企业内部控制的特点（三个） （三）企业内部控制的分类（五种） 第二节内部控制的演进 （一）内部控制萌芽期：内部牵制 （二）内部控制发展期：内部会计控制与内部管理控制 （三）内部控制成熟期：内部控制结构和内部控制整体架构 （四）COSO报告下的内部控制新发展 三、考核知识点 1、内部控制的概念及其在不同规范中的界定 2、企业内部控制的特点 3、企业内部控制的分类 4、内部牵制的含义与内容 5、内部会计控制与内部管理控制的含义 6、内部控制结构的含义、内容与创新点 7、内部控制整体架构的含义、内容与创新点 8、《萨班斯—奥克斯利法案》对企业内部控制的影响 10、企业风险管理框架的主要内容 四、考核要求 识记：内部控制的概念、特点和分类，内部控制的历史演进过程的三个重要阶段，内部控制新发展的主要内容。 领会：在识记的基础上，能界定内部控制的概念，全面把握内部控制的“过程”观和内部控制的
企业内部操纵制度 内部审计篇 一、内部审计的差不多概念 （一）内部审计的概念 1）概念 2）目的 3）内部审计与外部审计的比较（二）内部审计的进展时期 1）操纵
2）操纵结构 3）企业风险 4）企业风险治理流程（三）内部审计的角色1）监督者 2）检察员 3）协助者 4）咨询师 （四）内部审计过程1）理解期望 2）分析经营状况 3）确认程序与风险4）分析程序与风险5）汇报与跟踪（五）差不多审计方法1）与治理层讨论 2）实地观看 3）批阅书面资料 4）抽样测试
二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题 1）审计通知书与审计业务约定书 2）审计打算 3）重要性与审计风险 4）内外部审计的评价、协调与专家的使用 5）审计抽样 6）审计证据 7）审计工作底稿 8）审计报告 9）审计质量操纵 三、内部审计具体准则讲解 1）内部操纵审计 2）舞弊的预防检查与报告 3）后续审计 4）内部审计督导 5）结果沟通 6）遵循性审计 7）分析性复核 8）风险治理审计 10）人际关系
11）内部审计的操纵自我评估法 12）内部审计机构与董事会或最高治理层的关系13）内部审计机构的治理 14）经济性审计 15）效果性审计 16）效率性审计 四、内部审计实施中需要关注的几个问题 1）符合性测试与实质性测试 2）重要性、审计风险与审计抽样 3）不同类型审计的专门考虑 内部操纵篇 一、内部操纵概论 （一）内部操纵的概念 1）内部操纵的一般概念 2）COSO报告的定义 3）内部操纵的种类 （二）内部操纵的属性 1）职责分工 2）实物接触操纵
3）内部核查 4）充分的书面记录 5）恰当的授权 （三）内部操纵的种类 1）按操纵性质分 2）按操纵内容分 3）按操纵地位分 4）按操纵功能分 5）按操纵时序分 （四）内部操纵的设计原则 1）相互牵制 2）协调配合 3）岗位匹配 4）成本效益 5）整体结构 （四）操纵点与操纵技巧 1）一般操纵点应建立在尽可能接近行动发生之处2）一般操纵技巧 总结：内部操纵的局限
企业内部控制知识竞赛试题
企业内部控制知识竞赛试题 一、选择题(请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1 分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70 题，每题1分，共70分) 1．内部控制的基本概念是从早期（B ）思想的基础上逐步发展起来的。 A.科学管理B．内部牵制C．内部审计D．管理控制 2．下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ABD ）。 A．内部控制是一个过程 B．内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C．有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 D．内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3．下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BD）。 A．内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B．信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能 C．有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D．管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 4．下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD）。 A．控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B．内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C．管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D．内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 5．关于美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制——整合框架》(1992)和《企业风险管理一整合框架》(2004)之间的关系，下列说法正确的有（ABCD） A．后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 B．后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 C．后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，