名词解释
金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。
财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。
自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。
委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务
支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据
银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。
支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序
简答
1.金融企业会计与一般会计的区别？
核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。
2金融企业会计核算的特点
（1）会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性。（2）会计核算内容的广泛性。（3）会计核算过程和业务处理过程的同步性。（4）反映情况的综合性和全面性。（5）会计方法的多样性。（6）会计资料提供的及时性。
3.简述借贷记账法主要内容
借贷记账法是根据复式记账原理，以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础，以"借"和"贷"为记账符号，按照"有借比有贷，借贷必相等"的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法
4.金融企业会计具有哪些作用P3
①帮助投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众作出合理的决策。②考评企业经营者的责任和绩效。③为国家提供宏观调控所需要的特殊信息。④为企业经营者提供经营管理所需要的各种信息。
5.单位存款账户管理基本规定P56
①一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立基本存款账户。②单位开立基本存款账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。③存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租和转让他人。④开户实行双向选择。⑤实行开户申报制度。
6.贴现和贷款的区别
①融资基础不同②信用关系的当事人不同③利息收取方法不同④确定期限不同
7.支付结算核算基本程序P83
①受理业务，即接受和审查凭证。②办理收付款单位账户间的资金转移。③转账后通知收、付款单位。
8办理支付结算的基本要求
1认真执行支付结算原则2遵守支付结算纪律3正确使用支付结算工具
9.同城票据交换基本做法P178
参加票据交换的银行均应在中央银行开立存款账户，由中央银行集中监督并清算资金
票据交换分为提出行和提入行两个系统（提出行：向他行提出票据；提入行：向他行提入票据）提出行：提出贷方凭证，即付款单位在本行开户并委托向他行开户单位付款的票据（本行开户单位付款，他行开户单位收款）提出借方凭证，即收款人或持票人在本行开户并委托向他行开户单位收款的票据（本行开户单位收款，他行开户单位付款）提入行通过票据交换提回应属于本行受理的上述票据和凭证
课后习题
第二章
一、银行开户单位华泰公司2010年6月21日至9月8日账户余额累计计息积数1 800 000，9月9日、17日账户余额分别为2 000元、6 000元，年利率0.72%，要求计算第3季度利息，并作利息转账会计分录。
解：利息支出：累计计息积数*年利息/360=（1800000+2000*8+6000*4）*0.72%/360=36.8
借：利息支出 36.8
贷：吸收存款-活期存款-A公司 36.8
二、某企业分户账如下，要求填制分户账，计算第3季度利息，并作利息转账会计分录。
××银行分户账页码：×××
借：利息支出 47.42
贷：吸收存款-活期存款-A公司 47.42
三、2009年7月15日经审查发现，同年7月6日A公司交存取得的转账支票1张，金额20 000元，误记入其他单位账户；同年7月5日银行为A公司支付购货开出的转账支票1张，金额50 000元，
3季度利息，并作利息转账会计分录。
解：7333100*2.1/360=427.76元
借：利息支出-活期存款利息支出户 427.76 贷：吸收存款-活期存款-单位活期存款户 427.76
四、某银行2010年发生下列业务，根据业务作出会计分录。
1、收到开户单位A公司签发的现金支票，提取现金5 000元，审核办理。
2、B公司解交销货收入40 000元，清点无误后入账。
3、银行计算将应付给C公司利息560元办理转账手续。
4、D公司支取1年期过期20天定期存款，金额500 000元，存单利率2.25%，当日活期存款利率
0.72%，审核无误后予以办理。
5、储户张某存入2年期整存整取定期储蓄存款，金额10 000元，审核清单清点现金无误后办理。
6、储户李某持1年期定期存单办理提前支取，已存40天，金额10 000元，存单利率2.25%，当日
活期存款利率0.72%，审核无误后予以办理。
7、储户李某持1年期定期存单办理到期支取，金额10 000元，存单利率2.25%，本金转入储户活期
存款账户，利息以现金支付。
解：1、借：吸收存款-活期存款-A公司 5000
贷：库存现金 5000
2、借：库存现金 4000
贷：吸收存款-活期存款-B公司 4000
3、借：利息支出 560
贷：吸收存款-活期存款-C公司 560
4、500000*2.25%=11250 （500000+11250）*0.72/360*20=204.5
借：吸收存款-活期存款-D公司 500000
应付利息 11250
利息支出-活期利息 204.5
贷：吸收存款-活期存款-D公司 511454.5
5、借：库存现金 10000
贷：吸收存款-定期存款-整存整取-张某 10000
6、借：吸收存款-定期存款-整存整取-李某 10000
利息支出-活期利息支出户 8
贷：库存现金 10008
7、借：吸收存款-定期存款-李某 10000
利息支出-定期利息支出户 225
贷：吸收存款-活期存款-李某 10000
库存现金 225
第三章贷款业务核算作业
1、某行2010年5.15向甲公司发放一笔短期贷款100万元，期限3个月，利随本清，利率6%。要求做放贷、到期收回分录。
5.15 发放贷款时
借：贷款—短期贷款—甲公司 1000000
贷：吸收存款—活期存款—甲公司 1000000
6.20结息时 1000000*36*6%/360=6000元
借：应收利息—甲公司 6000
贷：利息收入 6000
8.15 收回贷款时 1000000*6%/4-6000=9000
借：吸收存款—活期存款—甲公司 1015000
贷：贷款—短期贷款—甲公司 1000000
应收利息 6000
利息收入 9000
2、某行6.27发放乙公司贷款50万元，期限2年，按季结息，到期还本，利率6%。要求做放贷、第
一、二次结息、到期收回的分录。
6.27 发放贷款时
借：贷款—中长期贷款—乙公司 500000
贷：吸收存款—活期存款—乙公司 500000
9.20结息时 500000*86*6%/360=7166.7元
借：吸收存款—活期存款—乙公司 7166.7
贷：利息收入 7166.7
12.20 结息时 500000*91*6%/360=7583.3元
借：吸收存款—活期存款—乙公司 7583.3
贷：利息收入 7583.3
6.27 利息=500000*6*6%/360=500元
借：吸收存款—活期存款—乙公司 500500
贷：贷款—短期贷款—乙公司 500000
利息收入 500
3、委托拍卖公司处置甲公司抵押物，净收入46万元，贷款本金50万元，尚未支付的利息1.5万元（应收利息），罚息1万元（未入账），不足部分向甲公司收取，抵押物价值80万元。做收回贷款的分录。
借：吸收存款—活期存款—拍卖公司 460000
吸收存款—活期存款—甲公司 65000
贷：贷款—逾期贷款—甲公司 500000
应收利息 15000
利息收入 10000
付出：代保管有价值品—甲公司 800000
4、5.22甲公司持5.11签发的商业承兑汇票申请办理贴现，票面金额10万元，签发单位为同一银行
开户的A公司，汇票到期日7.11，当天办理贴现，贴现率6%。汇票到期A公司付款。要求做贴现行贴现、收回款项的分录。
贴现利息=100000*6%/360*50=833.3元
实付贴现金额=100000-833.3=99166.7元
借：贴现资产—贴现—甲公司 100000
贷：吸收存款—活期存款—甲公司 99166.7
贴现资产—利息调整 833.3
5月份贴现利息收入=100000*6%/360*10=166.7元
借：贴现资产—利息调整 166.7
贷：利息收入—贴现利息收入 166.7
汇票到期 A公司支付款项，银行收回款项
借：吸收存款—活期存款—A公司 100000
贷：贴现资产—贴现—A公司 100000
5、2009年5.10向丙公司发放贷款100万元，期限2年，年利率6%，至2010.12.20按季付息，以后无款偿付，2011.10.18本息一次还清。逾期贷款利率上浮50%。要求做发放贷款、第1次结息、2010.12.20以后各阶段的会计分录。
2009.5.10放贷
借：贷款—中长期贷款—丙公司 1000000
贷：吸收存款—活期存款—丙公司 1000000
2009.6.20利息 1000000*42*6%/360=7000元
借：吸收存款—活期存款—丙公司 7000
贷：利息收入 7000
2011.3.20 利息未付利息=1000000*90*6%/360=15000元
借：应收利息—丙公司 15000
贷：利息收入 15000
2011.5.10 贷款到期利息=（1000000+15000）*50*6%/360=8458.3元
借：应收利息—丙公司 8458.3
贷：利息收入 8458.3
借：贷款—逾期贷款—丙公司 1000000
贷：贷款—中长期贷款—丙公司 1000000
2011.6.19 利息逾期90天，转为非应计贷款
借：贷款—非应计贷款—丙公司 1000000
贷：贷款—逾期贷款—丙公司 1000000
借：利息收入 23458.3
贷：应收利息—丙公司 23458.3
收入：未收贷款利息—丙公司 23458.3
2011.6.20 结息
利息=（1000000+23458.3）*42*6%/350*（1+50%）=10746.3元
收入：未收贷款利息—丙公司 10746.3
2011.9.20 结息
利息=（1000000+23458.3+10746.3）*92*6%/350*（1+50%）=23786.7元
收入：未收贷款利息—丙公司 23786.7
2011.10.18 结息
利息=（1000000+23458.3+10746.3+23786.7）*28*6%/360*（1+50%）=7141.4元
利息总额=15000+8458.3+10746.3+23786.7+7141.4=65132.7元
未收利息 15000+8458.3+10746.3+23786.7=57991.3元
借：吸收存款—活期存款—丙公司 1065132.7
贷：贷款—非应计贷款—丙公司 1000000
利息收入 65132.7
付出：未收贷款利息—丙公司 57991.3
6、某行第一季末正常类贷款70亿元、关注类20亿元、次级类3亿元、可疑类2亿元、损失类1亿元。计提专项准备的比例分别为0、2%、25%、50%、100%。年初专项准备贷方余额2亿元，要求做第一季度计提专项准备的会计分录。
70*0+20*2%+3*25%+2*50%+1*100%=3.15
当期计提=3.15-2=1.15亿元
借：资产减值损失—提取专项准备金 1.15
贷：贷款损失准备金—专项准备金 1.15
7、某银行第一季度初一般准备账户贷方余额2亿元。当季末该行贷款余额230亿元，第二季末贷款余额180亿元，计提比例1%。要求计提第一、二季度的一般准备。
第一季度应提一般准备金=230*1%=2.3亿元
当期计提=2.3-2=0.3亿元
借：利润分配—计提一般风险准备 0.3
贷：一般风险准备 0.3
第二季度应提一般准备金=180*1%=1.8亿元
当期计提=1.8-2.3=-0.5亿元
借：一般风险准备 0.5
贷：利润分配—提取一般风险准备 0.5
8、A公司的逾期贷款50万元经批准予以核销，未收贷款利息8万元已入账。
借：贷款损失准备 500000
贷：贷款—逾期贷款—A公司 500000
收入：核销贷款本金 500000
借：利息收入 80000
贷：应收利息 80000
收入：应收未收利息 80000
9、李某向房产公司购买住宅，银行发放90万元的住房按揭贷款，期限15年，年利率6%，要求按照以下2种还款方式作发放贷款、第1次收回本息的账务处理：（1）等额还本付息；（2）等额还本，利息照付。
发放贷款：
借：贷款—长期贷款—李某 900000
贷：吸收存款—活期存款—李某 900000
第一次收回本息：
还款额=（900000×6%÷12×（1+6%÷12）^180）÷（（1+6%÷12）^180-1）=7594.71元
利息=900000×6%÷12=4500元
还本=7594.71-4500=3094.71元
借：吸收存款—活期存款—李某 7594.71
贷：贷款—长期贷款—李某 3094.71
利息收入 4500
（2）等额本金，利息照付：
发放贷款：
借：贷款—长期贷款—李某 900000
贷：吸收存款—活期存款—李某 900000
第一次收回本息：
利息=900000×6%÷12=4500元
本金=900000÷（12×15）=5000元
第一次还款额=4500+5000=9500元
借：吸收存款—活期存款—李某 9500
贷：贷款—长期贷款—李某 5000
利息收入 4500
第四章
支票
工行某市分行A支行5月份发生下列业务，作该行会计分录。
1、1日，收到华兴公司交来委托收款的进帐单和在本行开户的泰富商场签发的转帐支票，金额75 000元，审查无误予以入帐。
借：吸收存款—活期存款—泰富广场 75000
贷：吸收存款-活期存款-华兴公司 75000
2、5日，收到春江工厂交来委托收款的进帐单和在同城交行一支行开户的亚东公司签发的转帐支票，金额56 000元，经审查无误，票据交换，予以入帐。
借：清算资金往来 56000
贷：其他应付款-春江工厂 56000
3、6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进帐单入帐。
借：其他应付款-春江工厂 56000
贷：吸收存款-活期存款-春江工厂 56000
4、8日，从建行甲支行交换提入开开公司签发的转帐支票一张，金额45 000元，审查无误予以入帐。
借：吸收存款-活期存款-开开公司 45000
贷：清算资金往来 45000
5、11日，从建行乙支行交换提入宏昌工厂签发的转帐支票一张，金额36 000元，审查发现余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。
借：其他应收款-宏昌工厂 36000
贷：清算资金往来 36000
6、12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额36 000元，退回建行，予以入账。
借：清算资金往来 36000
贷：其他应收款-宏昌工厂 36000
7、15日，收到本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进帐单，金额45 000元，要求将款项划转在农行宝山支行开户的泰康商场，经审查无误，予以入账。
借：吸收存款-活期存款-沪西工厂 45000
贷：清算资金往来 45000
8、18日，从农行卢湾支行交换提入进帐单，金额为30 000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款，经审查无误后，予以入账。
借：吸收存款-活期存款-系大洋商厦 30000
贷：清算资金往来 30000
银行本票
工商银行上海分行静安支行发生下列经济业务，要求作该行的会计分录。
1、3月1日，收到欣欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元，审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25 000元，交付该商厦，予以入账。
解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商厦 25000
贷：开出本票 25000
2、2日，收到本行开户的沪西工厂交来的进账单和本行签发的本票各一份，金额25 000元，审查无误予以入账。
解：借：开出本票 25000
贷：吸收存款-活期存款-沪西工厂 25000
3、3日，收到春江工厂交来的进账单和由中国银行黄埔支行签发的本票各一份，金额48 000元，审查无误予以入账。
解：借：清算资金往来 48000
贷：吸收存款-活期存款-春江工厂 48000
4、5日，收到范先生交来银行本票申请书，申请签发现金银行本票50 000元，经审查无误款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交范先生，予以入账。
解：借：吸收存款-活期存款-范先生户 50000
贷：开出本票 50000
5、8日，周先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50 000元，申请人为范先生，审查无误当即支付现金50 000元。
解：借：开出本票 50000
贷：库存现金 50000
6、12日，从农行徐汇支行交换提入本票一张，金额42 000元，审查无误予以入账。
解：借：开出本票 42000
贷：清算资金往来 42000
银行汇票
工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务，做会计分录。
1、1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额80 000元，交付该厂，予以入账。
解：借：吸收存款-活期存款-春江工厂 80000
贷：开出汇票 80000
2、5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进帐单和中行嘉兴支行签发的银行汇票，汇票出票金额为75 000元，进帐单金额和银行汇票实际结算金额为72 000元，经审查无误后，予以入账。
解：借：清算资金往来 72000
贷：吸收存款-活期存款-华兴公司 72000
3、10日，收到农行长春支行寄来借方报单、银行汇票解讫通知，填列汇票出票金额80 000元，实际结算金额80 000元。经审查无误后，予以入账。
解：借：开出汇票 80000
贷：清算资金往来 80000
4、15日，收到未在本行开户的董华先生交来进帐单和中行昆山支行签发的注明现金字样的银行汇票，汇票出票金额40 000元，进帐单和汇票实际结算金额40 000元。经审查无误后，予以入账。解：借：清算资金往来 40000
贷：应解汇款-董华 40000
5、16日，收到董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。
解：借：应解汇款-董华 5000
贷：库存现金 5000
6、18日，收到中行徐汇支行交换提入董华先生签发的转账支票一张，金额为35 000元，经审查无误后，款项从其银行汇票汇入款中支付。
解：借：应解汇款 35000
贷：清算资金往来 35000
7、22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66 000元，经审查无误后，款项从其存款户中收取，当即签发银行汇票一张，金额为66 000元，交付该商厦，予以入账。
解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商厦 66000
贷：开出汇票 66000
8、30日，收到中行青岛支行寄来借方报单、银行汇票解讫通知，填制汇票出票金额66 000元，实际结算金额63 500元，多余款项2 500元。经审查无误后，将多余款项退回新欣商厦，予以入账。
解：借：开出汇票 66000
贷：清算资金往来 63500
吸收存款-活期存款-欣欣商厦 2500
商业汇票
1、3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人为无锡天龙公司，金额27 000元。经审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。
解：不用做会计分录
2、3月5日，收到建行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元。经审查无误后，予以支付。
解：借：吸收存款-活期存款-上海服装公司 78000
贷：清算资金往来 78000
3、3月8日，收到中行无锡支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知，金额27 000元，系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入账。
解：借：清算资金往来 27000
贷：吸收存款-活期存款-开开公司 27000
4、3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限1个月的银行承兑汇票，金额100 000元，申请承兑，收款人为苏州绣品公司。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取万分之五承兑手续费，予以入账。
解：借：吸收存款-活期存款-开开公司 50
贷：手续费 50
5、3月15日，收到沪西工厂交来付款期限为1个月的银行承兑汇票一份，金额为150 000元，收款人为大连日化厂。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取万分之五承兑手续费，予以入账。
解：借：吸收存款-活期存款-沪西工厂 75
贷：手续费 75
6、3月20日，收到春江工厂交来委托收款凭证和银行承兑汇票，付款人为厦门贸易公司，金额90 000元。经审查无误后，为其办理托收手续。
解：不用做会计分录
7、3月28日，收到中行厦门支行寄来的委托银行收款凭证第四联收帐通知，金额90 000元，系春江工厂托收的银行承兑汇票的货款，经审查无误后，予以入账。
解：借：清算资金往来 90000
贷：吸收存款-活期存款-春江工厂 90000
8、4月12日，上月12日为出票人开开公司承兑的银行承兑汇票金额100 000元，已经到期，向出票人收取票款，予以入账。
解：借：吸收存款-活期存款-开开公司 100000
贷：应解汇款-开开公司 100000
9、4月14日，收到中行苏州支行寄来的委托收款凭证和银行承兑汇票，系开开公司支付苏州绣品公司的货款100 000元，经审查无误后，予以入账。
解：借：应解汇款-开开公司 100000
贷：清算资金往来 100000
10、4月15日，上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行汇票金额150 000元，已经到期，而沪西工厂帐户余额为70 000元，予以收取，不足款转入逾期贷款。
解：借：吸收存款-活期存款-沪西工厂 70000
贷款-逾期贷款 80000
贷：应解汇款 150000
11、4月25日，沪西工厂帐户已有存款，从其帐户扣除银行承兑汇票逾期未付的80 000元，并按逾期天数，每日按5‰计收利息。
解：借：吸收存款-活期存款-沪西工厂 80400
贷：贷款-逾期贷款 80000
利息收入 400
12、4月26日，收到中行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系沪西工厂支付大连日化厂货款150 000元，经审查无误后，予以入账。
解：借：应解汇款-沪西工厂 150000
贷：清算资金往来 150000
汇兑
1．1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在中行开封支行开户的捷利工厂。审查无误后，汇款额从其存款户扣除。
解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商厦 36000
贷：清算资金往来 36000
2．8日，收到未在本行开户的刘烊先生交来注明现金字样的信汇凭证一份，以及现金 22 000元，要求将 22 000元汇至中行常州支行，收款人为江镇先生。审查无误后，予以入账。
解：借：库存现金 22000
贷：清算资金往来 22000
3．15日，收到中行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额32 000元。审查无误后，予以入账。
解：借：清算资金往来 32000
贷：吸收存款-活期存款-宏昌工厂 32000
4．18日，收到建行静安支行寄来的注明现金字样的信汇凭证一份，金额18 000元，付款人刘凯，收款人王芳。审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。
解：借：清算资金往来 18000
贷：应解汇款-王芳 18000
5．20日，王芳前来办理提取汇款的手续，审查无误后，当即支付其现金 18 000元。
解：借：应解汇款-王芳 18000
贷：库存现金 18000
6．24日，收到中行扬州支行注明留行待取字样的电汇凭证，金额90 000元，付款人为扬州日化厂，收款人为周伟。审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。
解：借：清算资金往来 90000
贷：应解汇款-周伟 90000
7．25日，周伟从汇入款项中提取现金5 000元。审查无误后，予以支付。
解：借：应解汇款-周伟 5000
贷：库存现金 5000
8．31日，收到周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单，金额85 000元，要求将款项支付本行开户的沪西工厂货款。审查无误后，予以入账。
解：借：应解汇款-周伟 85000
贷：吸收存款-活期存款-沪西工厂 85000
第五章
1、工行杭州分行甲支行于7.8代开户单位A公司支付货款5万元，收款单位为工行南京分行乙支行开户的B公司。做各银行的会计分录。
解：甲支行：借：吸收存款-活期存款-A公司 50000
贷：上存辖内款项-上存杭州市分行备付金户 50000
杭州市分行：借：辖内存放款项-甲支行备付金户 50000
贷：上存系统内款项-上存总行备付金户 50000
工行总行：借：系统内存放款项-杭州市分行备付金户 50000
贷：系统内存放款项-南京市分行备付金户 50000
南京市分行：借：上存系统内款项-上存总行备付金户 50000
贷：辖内存放款项-乙支行备付金户 50000
乙支行：借：上存辖内款项-上存南京市分行备付金户 50000
贷：吸收存款-活期存款-B公司 50000
2、甲地工行营业部收到开户单位A公司提交的金额15万元的跨行电汇委托凭证，汇往乙地建行开户单位B公司。采用“先横后直”方式汇划款项，做各行会计分录。
解：甲地工行：借：吸收存款-活期存款-A公司 150000
贷：清算资金往来 150000
甲地建行：借：清算资金往来 150000
贷：上存辖内款项 150000
乙地建行：借：上存辖内款项 150000
贷：吸收存款-活期存款-B公司 150000
第六章
1、工行某支行于2010.8.25成立，8.31该行财政性存款余额500万元，9.1第一次办理缴存手续。做该支行的会计分录。
解：借：存放中央银行款项-缴存中央银行财政性存款 5000000
贷：存放中央银行款项备付金户 5000000
2、中行某支行因季节性信贷资金不足，于2010.5.8向央行申请借款700万元，期限3个月，利率
0.3%，
央行审查后同意办理。借款到期归还，做该支行借入资金和到期归还的会计分录。
解：借款日：借：存放中央银行款项 7000000
贷：向中央银行借款 7000000
还款日：借：向中央银行借款 7000000
利息支出 5250
贷：存放中央银行款项 7005250
3、某农行甲支行2009.3.1持未到期银行承兑汇票一张，金额100万元，向当地人行申请再贴现（买断式），该票据承兑行为同城中行乙支行。汇票到期日为当月3.31。央行审查同意办理再贴现，再贴现利率1.8%。要求：计算再贴现利息和实得金额，编制农行甲支行各阶段的会计分录。
解：利息：1000000*1.8%*30/360=1500
3.1：借：存放中央银行款项 998500
贴现负债-再贴现利息 1500
金融会计习题及答案 第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。 ２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。 ３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。 三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理 和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。 ３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。 ４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），
金融企业会计课程考试说明 第一部分课程考核说明 金融企业会计课程是电大电大开放专科金融专业的一门选修课。为便于学员期末复习，现对课程考核的有关情况说明如下： 一、考核依据 本课程的命题依据是金融企业会计教学大纲、文字教材（唐宴春主编的商业银行会计学05年7月版、配套学习指导书）。 二、考试题型及分值 本课程考试题型定为选择题（15分）、判断改错题（15分）、名词解释（15分）、问答题（15分）和业务计算题（40分）。 三、考核形式 本课程采用闭卷笔试形式考试，两小时完卷。 四、考核环节 考核采取平时成绩和期末考试相结合的方式进行。平时成绩可视学生到课率、完成作业等情况评定，所占比例为课程总成绩的20%。期末考试成绩占课程总成绩的80%。 第二部分练习题 一、单项选择题 1、下列各项属于商业银行负债的是（）。 A 同业存款 B 存放同业 C 投资 D 票据贴现 2、单位定期存款（）为金额起点。 A 10万元 B 5万元 C 1万元 D 5000万元 3、（）凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用格式。 Ａ原始凭证 B 记账凭证 C基本凭证 D 特定凭证 4、银行应按“满付实收、更换新存折”的做法进行处理的储蓄存款业务是（）。 A 零存整取提前支取 B 整存整取部分提前支取 C 存本取息提前支取 D 整存零取部分提前支取 5、下列结算方式和票据，在结算划款时需填借方报单划付款项的有（）。 A 银行汇票 B 银行承兑汇票 C 托收承付结算 D 汇兑结算 6、集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕只有（）科目有余额。 A 联行往账和联行来账 B 联行来账和已核对联行来账 C 联行往账和已核对联行来账 D 联行往账和未核销报单款项 7、下列属于非应计贷款的是（）。 A 利息逾期90天 B 贷款本金逾期90天 C A、B两项 D 贷款本金逾期180天
金融企业会计完整习题附 答案 Newly compiled on November 23, 2020
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票 :是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序
金融企业会计网上作业题 第一章金融企业会计总论 一、名词解释 1.金融企业会计 2.金融企业会计对象 二、填空题 1. 我国金融会计核算的一般原则包括( )项。 2. 组织会计核算就必须以( )和会计与财务制度为依据。( )、( )、( )、( )地记录、计算和反映金融业务、财务活动情况，为贯彻政策，考核计划，研究国民经济发展和金融活动情况，提供正确数据。 3. 银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。业务发生后，通过会计部门( )、( )并按会计期间( )，从而全面、系统、真实、准确、完整、及时地( )，( )并( )各项业务活动。 4. 会计监督的方法主要包括( )的监督，( )的审查和监督，( )的监督，( )真实性、完整性的监督以及( )等。 5. 各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得( )或( )有关规定，如果对制度规定有意见应及时向( )或( )反映，在未作出修改前，( )。 三、简答题 1.金融企业会计意义。 2.金融企业会计的作用。 3.金融企业会计工作的任务 第二章银行会计概述 一、名词解释 1.银行 2.银行会计 3.银行会计对象 4.资产 5.负债 6.所有者权益 7.收入 8.费用 9.利润 10.银行会计机构 11.客观性原则
12.可比性原则 13.配比原则 14.权责发生制原则 二、填空题 1. 银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中（）、（）、( )的增减变化过程极其结果。 2. 银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的( )、业务处理和会计核算的( )、监督和服务的( )、提供会计资料的( )。 3. 银行会计单位分为( )、( )两种。 4. 凡是业务收支由主管部门采用( )和( )汇总反映的，为附属会计核算单位。 5. 银行会计制度是根据( )和( )的基本精神和内容进行制定的。 6. 银行会计工作任务主要有以下几个方面：（一）( )、（二） ( )、（三） ( )。（） 7. 商业银行会计人员主要包括，( )、( )、( )、( )、( )、( )、( )和其他从事账务工作的人员。 8. 商业银行会计的基本前提有( )、( )、( )和( )等。 9. 我国《企业会计准则》将会计要素分为( )、( )、( )、( )、( )和( )六类。其中前三项反映企业在某一时点上的( )( )、后三项反映企业在某一期间内的( )。 10. 商业银行的营业利润是指( )减去( )加上( )后的净额。 11. 现行会计准则规定我国企业的会计期间按( )划分，以日历年度为( )。 12. 会计准则规定我国的会计核算记账本位币为( )。 13. 商业银行以( )为总的规范，根椐银行及非银行金融机构的特殊性，制定了( )，指导商业银行具体的会计工作。 14. 商业银行的利润总额，是指( )减去( )，加上( )，减去( )后的金额。（） 15. 银行会计是以货币为主要计量形式，采用( )，对银行的经营活动( )、( )，( )和( )进行( )的专业会计，是银行( )的重要组成部分。 16. 银行会计是社会会计体系的组成部分，其核算监督的原理、原则与其他部门会计是相同的，所以国家有关会计工作的( )、( )、( )、( )，银行会计必须执行。 17. 会计核算具有明显的( )特点，也就是说，不论会计核算内容有何差异，在转换为货币计量后，都具有( )、( )与( )。 18. 银行会计是金融企业( )的重要方面，凡有关金融业经营与管理的法律、( )、制度、( )等，在会计核算中必须贯彻执行。 19. 银行会计是银行内部的一项( )性工作，加强会计( )，可以促进业务经营的合法、合规、真实、安全。（） 20. 所有者权益是银行( )对银行( )的所有权。 21. ( )是国务院领导和管理金融的机关，是我国金融体系的核心。它的主要任务是研究和制定全国金融宏观政策，加强信贷资金管理。( )被称为“发行的银行、银行的银行、政府的银行”。（）
《金融企业会计》试题及答案B
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《金融企业会计》试题及答案 一、名词解释(每个名词2分,共12分) 1.科目日结单 2.银行承兑汇票 3.融资租赁 4.抵押贷款 5.应付交换差额 6.卖出回购证券业务 二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分) 1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（） 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（） 4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（） 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（） 6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（） 7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（） 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（） 9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（） 三．问答题（共20分） 1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（5分） 2.什么是背书连续？（5分） 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（5分） 4.结算原则的内容有哪些？（5分） 四、业务处理题(共48分)
作业1 一、填空 1. 金融企业会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（）科目和（） 科目。 2.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（），余额在贷方 表现为（）。 3. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（）记账法；未引起表内科 目变化，只涉及表外科目的，用（）记账法。 4.借贷记账法以“（）、（）”作为记账规则 5.借贷记账法的帐务平衡公式是：发生额的平衡为（），余额的平衡为（）。 6、银行会计要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（） 六项。 二．单选题 1、（）是银行的负债。 A. 存款 B 贷款 C 借款D贴现。 2.总账的登记依据是（）。 A 科目日结单 B 各科目传票 C 各科目分户帐 D 各登记簿 3.明细核算帐务系统的构成是（）。 A分户帐、登记簿、总账、科目日结单 B余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿 C分户帐、总账、登记簿、科目日结单 D分户帐、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A 表内科目 B 表外科目 C 资产科目 D 负债科目 5、银行会计凭证具有使用（）的特点。 A 复式凭证和特定凭证 B 单式凭证和原始凭证 C 基本凭证和单式凭证 D 单式凭证和业务凭证代记账凭证 6、.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行 （）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（）。 A资产和负债同时增加.B.资产和负债同时减少 C. 资产增加，负债减少 D.负债增加，资产减少 7、客户将现金存入商业银行，表明商业银行（）；客户从银行商业银行提取现金，表 明商业银行( ). A资产和负债同时增加.B.资产和负债同时减少 C.资产增加，负债减少 D.负债增加，资产减少 三、多选题 1.（）是综合核算系统的内容。 A．余额表B。总账C。日计表D。科目日结单 2、下列属于商业银行资产类会计科目的是（）. A.存放中央银行款项B。同业存放款项C。贴现D。应收利息 3.下列属于商业银行负债类会计科目的是（）。 A.活期储蓄存款B。存放同业款项C。同业存放款项D。同业拆入
第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。
《金融企业会计》教学大纲 课程代码:040242232 课程英文名称:Accounting of Financial Institutions 课程总学时：32 讲课：32 实验:0 上机:0 适用专业:金融学 大纲编写（修订）时间:2017.6 一、大纲使用说明 （一）课程的地位及教学目标 金融企业会计是金融学专业的专业选修课，通过该课程的教学，使学生明确会计在银行、保险公司及证券公司等金融企业整体工作中的地位、作用以及承担的任务，了解金融企业会计工作内容以及核算、监督、检查、分析等的基本理论、基础知识和基本技能，帮助学生进一步理解银行、保险公司及证券公司等金融企业有效经营管理思想在会计上的体现，从而使学生掌握金融企业会计核算方法，以及掌握有关银行、保险公司及证券公司等金融企业会计实务的处理方法。 （二）知识、能力及技能方面的基本要求 1.掌握会计基础知识，包括会计科目、记账方法、会计凭证，账务处理程序及会计报表的理解及运用。 2.掌握存贷款业务、支付结算业务、外汇、汇率概念及外汇包括的内容、集中监督、分散逐笔对账的核算，掌握资金汇划清算的核算、掌握自营证券业务、代理证券业务的核算、 3. 了解储蓄存款的政策和原则，储蓄存款的种类、支付结算的性质和任务、支付结算的原则、纪律，使用票据办理结算的基本规定、联行往来的意义与特点。联行往来的管理体制，联行往来核算的基本环节、金融企业经营证券业务的内容 （三）实施说明 该教学大纲适用于金融学专业。在教学过程中应确保大纲中重点、难点问题的教授，其他内容可根据学时和学生接受情况酌情安排课时，本大纲中的课时分配情况供参考，任课教师必须完成大纲所要求的课程内容。同时应尽可能地结合案例教学，理论联系实际，以及使用学生展示这一教学手段，使教师与学生有效地结合起来。另外，应尽可能地开设互动交流等教学环节，以促进学生对学术前沿与实践工作的了解与认识。 （四）对先修课的要求 金融企业会计以金融学和会计学理论为基础，又与其他管理学科有着密切的联系，在金融企业会计的教学中将反复使用到金融学和会计学的一些基本概念和会计学的账户处理方法，应先修过《会计学》、《金融学》等先修课程。 （五）对习题课、实践环节的要求 要求学生做一定量的习题，来掌握基础知识。教师要认真地收集习题，学生要认真完成。 （六）课程考核方式 1.考核方式：考查 2．考核目标：在考核学生对金融企业基本知识掌握情况的基础上，重点考核学生的分析解决金融企业会计的问题的能力。 3．成绩构成：出勤、课堂表现、课后作业、日常测验、期末成绩等各占一定比例，具体分配比例可由授课教师自行掌握。 （七）参考书目 《金融企业会计》,王晓枫主编,东北财经大学出版社,2009
第二章存款业务的核算 习题一 一、目的练习人民币存款业务的核算 二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务： （1）红星商店将今日销货收入的现金100 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 （2） A 公司持现金支票到银行支取现金25 000元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷：库存现金 25 000 （3）B单位签发转账支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 （4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。 借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单 位 2 000 （5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。 借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现 金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王 某5000 （7）李某持40 000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。 借：库存现 金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000 （8）张某持存折，办理30 000元的定期储蓄存款。
《金融企业会计》习题 第二章基本核算方法 一、目的：练习金融企业记账方法的应用和账簿的登记。 二、资料： 1、从中央银行提取现金200000元。 2、收到居民存入活期储蓄存款30000元。 3、发放给宏发公司2年期贷款一笔，金额90000元，转入该公司存款账户支付。 4、正龙公司归还短期贷款40000元，利息1440元，由其存款账户支付。 5、中国银行企业存款柜组领回重要空白凭证支票100本。 三、要求： 1、编制上述业务的会计分录。 2、根据上述会计分录编制记账凭证。 3、选择合适的账簿进行登账。 第三章存款业务的核算 1、某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日。该行的储户李某2010年分别在该行办理了如下几笔存取款业务：①1月2日开户，存入5000元；②2月10日支取2000元；③3月20日结息；④3月30日存入1200元；⑤6月20日结息；⑥7月20日该储户要求销户，银行支付利息。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。（活期限储蓄存款年利率为0．72%） 2、2010年月某银行的开户单位发生如下经济业务： （1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。 （2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。 （3）9月8日，电视机厂存入一年期限定期存款200000元。 （4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为3．5%，已经预提利息支出1800元。将存单本息转入活期存款账户。 （5）9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款累计积数为404000元，由于错账更正应冲减积数4000元。活期存款年利率为0．72%。 （6）9月20日，一年期单位定期存款累计应计息积数为35000000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为22000000元。其中，一年期定期存款的年利率为3．5%，两年期定期存款的年利率为4．5%。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。 3、某储户于2010年3月1日在某银行存入期限为3年的整存整取定期存款5000元，该储户于2010年8月1日要求提前支取2000元，剩余部分续存，假设开户时3年期定期储蓄存款月利率为4．5‰，2010年8月1日活期存款年利率为0．72%。 要求：计算2010年8月1日应付储户利息和到期日支取剩余款项时应付储户利息。
金融企业会计专题练习----选择题 第一组 1.抵押贷款（A）不能归还本息的，银行可以按合同规定作价变卖 处理抵押品。 A.逾期1个月 B.逾期2个月 C.逾期90天 D.逾期180天 2.我国金融管理机关是(B) A.财政部 B.中央银行 C.商业银行总行 D.政策性银行 3.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算， 这是依据（D）原则。 A.谨慎性 B.重要性 C.真实性 D.实质重于形式 4.取得资产时以实际发生的成本作为入账价值，在处理前保持其入账 价值不变，这是依据（B）原则。 A.可比性 B.历史成本 C.一贯性 D.配比 5.商业银行的净利润是由利润总额扣除（A）而得。 A.所得税费用 B.营业外支出 C.营业税
D.营业外收入 6.银行的权益项目包括(C) A.贷款 B.存款 C.资本公积 D.利息收入 7.固定资产改良支出不计入当期损益，而增加改良固定资产账面成 本，这是依据（A）原则。 A.划分资本性支出和收益性支出 B.谨慎性 C.重要性 D.真实性 8.下列属于非应计贷款的是（D） A.逾期180天的贷款本金 B.利息逾期90天以上 C.贷款本金逾期90天以上 D.B、C两项 9.下列各项属于商业银行资产的是（C） A.再贷款 B.活期存款 C.存放中央银行准备金 D.实收资本 10.会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对各项资产进行估 价，这是依据（D）原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 11.交易性金融资产的公允价值变动损益的结转时间是(B) A.购入时 B.出售时 C.资产负债表日 D.年末
《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。 经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款，办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
《金融企业会计》课程教学大纲 课程代码：1102309119 课程名称：金融企业会计 英文名称：Finance Business accounting 学分：2 总学时：32 讲课学时：32 实验学时：0上机学时：0 适用对象：会计学专业和财务管理专业 先修课程：基础会计、金融学、西方经济学 一、课程目标 金融企业会计是当代企业会计的重要组成部分。它是运用会计的基本知识和基本理论，对金融行业的会计核算进行的系统的介绍。本课程主要讲解金融企业会计的基本知识。内容包括商业银行银行、证券公司、保险公司和信托投资公司等金融企业的基本业务的会计处理。为学生毕业后从事商业银行、证券公司、保险公司等各类金融企业的工作提供一定的专业基础。通过本课程的学习应达到以下基本要求： 1、熟悉商业银行各项基本业务的会计处理。 2、熟悉证券公司、保险公司的会计核算。 3、了解信托投资公司基本业务的会计核算。 二、教学内容 1、金融企业会计概论（支撑课程目标1、 2、3） 教学要求: （1）在理解的基础上了解金融企业的概念、机构与管理。 （2）掌握金融企业会计概念、职能、对象和基础。 （3）熟练掌握会计基本假设、核算的基本原则与要求、信息质量要求，具备运用这些基本理论解决会计问题的能力。 （4）通过本章学习，使学生对金融企业会计有概括了解，启发学生自主学习。 教学内容: （1）金融企业与金融企业会计。 （2）金融企业会计的基本假设和信息质量要求。 （3）金融企业会计对象和会计基础。
2、基本核算方法（支撑课程目标1、2、3） 教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解金融企业会计基本方法体系及其与其他会计的联系与区别。 （2）掌握会计科目的设置与使用；借贷记账方法在金融企业会计中的运用；会计凭证的编制与传递；账务组织体系和账务处理方法及账务核对关系等。 （3）能够熟练的运用借贷记账法处理金融企业会计事项、正确编制会计凭证，并熟练的掌握明细核算、综合核算各种账簿登记、核对方法。 教学内容: （1）会计科目与账户。 （2）记账方法。 （3）会计凭证。 （4）账务组织。 3、商业银行人民币存款业务的核算（支撑课程目标2、3、4） 教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解存款业务概念及分类；单位存款与储蓄存款核算与管理上的区别。 （2）掌握单位存款账户的种类与管理要求；单位存款与储蓄存款存入与支取的核算；利息计算的一般规定与计算方法。 （3）熟练掌握单位存款利息计算的方法与核算；活期储蓄存款与定期储蓄存款的核算及利息计算。 教学内容: （1）存款业务概述。 （2）单位存款业务的核算。 （3）储蓄存款业务的核算。 4、商业银行人民币贷款业务的核算（支撑课程目标2、3、4） 教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解贷款业务概念及分类；单位贷款与个人贷款核算与管理上的区别。 （2）掌握单位贷款的种类与管理要求；利息计算的一般规定与计算方法；贷款减值的核算。 （3）熟练掌握单位信用贷款和担保贷款和个人贷款业务的核算。 教学内容: （1）贷款业务概述。 （2）单位贷款业务的核算。
金融企业会计形成性考核册 专业： 学号： 姓名： 河北广播电视大学开放教育学院 （请按照顺序打印，并左侧装订）
金融企业会计作业1 一、单项选择题 1、（）假设确定了会计工作特定的空间范围，也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 持续经营 B 会计期间 C 会计主体 D 货币计量 2、假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断的经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设称为（）。 A 持续经营 B 会计期间 C 会计主体 D 债券发生制 3、（）假设为划分流动资产和长期资产，划分流动负债和长期负债提供了基础。 A 持续经营 B 会计期间 C 会计主体 D 货币计量 4、属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，这样的会计核算前提是（）。 A 持续经营B债券发生制C 会计主体D 货币计量 5、资产是指（）形成并由企业拥有或控制的资源。 Z A 现在的交易或事项 B 过去的交易或事项 C 将来的交易或事项 D 估计的交易或事项 6、负债是指过去的交易或事项形成的（）义务，履行该义务会导至经济利益流出企业。 A 过去 B 现实 C 现在 D 未来 7、所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为（）的余额。 A 负债减去资产 B 净资产减去负债 C 资产加负债 D 资产减去负债 8、企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流入，称为（）。 A 投资收益 B 营业收入 C 收入 D 营业外收入 9、营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为（）。 A 营业收入 B 营业利润 C 利润总额 D 净利润 10、企业的会计记录和财务会计报告必须真实、客观地反映企业的经济活动，这种会计质量要求称为（）。 A相关性B 客观性C 明晰性D 重要性 二、多项选择题 1、商业银行可以经营的业务有（）。 A 吸收公众存款 B 发放贷款 C 办理国内外结算 D 从事同业拆借 2、商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用（）等专门会计方法，对商业银行经营活动进行核算与监督。 A 确定 B 计量 C 记录 D 报告 E 审计 3、商业隐含应按照规定披露（）。 A 人力资源管理制度 B 财务会计报告 C 风险管理状况 D 公司治理 E 年度重大事项 4、商业银行财务会计报告由（）组成。 A 会计报表 B 当年审计情况 C 会计报表附注 D 财务情况说明书 E 高管的收入情况 5、商业银行会计核算的基本前提包括( ).
一．填空题 1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得---------或---------有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，-------------------------。 2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业-----------，--------------，由客户提交或----------寄来。 3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计-------填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的----------；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的-----------。 4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于-----------、-----------和------------等经济活动而引起的----------------。结算按支付方式的不同可分为------------、------------和-----------------三种。 5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载----------、----------和------------，背书未记载日期的，视为在票据-------------背书。 6．短期投资以------------作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的---------------入帐，不计算-----------和------------。 二．判断与改错 1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。( ) 2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（） 3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（） 4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（） 5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（） 6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（）7．支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（） 8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（） 9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( ) 三．问答题 1．如何填制计息余额表？ 2．简述帐户管理的内容。 3．帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？ 4．年度决算日应着重做好哪些工作？ 四．业务处理题 1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。 2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。
金融企业会计课程学习体会 本学期学习了《金融企业会计》这门课程，与其他科目不同的是，这是金融专业一门实践性很强的专业课程。金融企业会计是以货币为主要计量单位，按照会计学的基本原理和基本方法，对金融企业经营活动进行连续、系统、完整的核算和监督，从而为投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。不论是商业银行还是非银行金融机构，金融企业会计都发挥着重大作用：帮助投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众做出合理的决策；考评企业经营者的责任和绩效。 学习这门课最令我印象深刻的是老师通过自己丰富的工作经验联系课本授课的方法，让我受益匪浅。 金融企业会计这门课程的实务操作性很强，在学习中我还发现相较于严格标准化的一半企业会计，金融企业会计合算的内容更广泛、实际操作更灵活，同时会计资料的整理要求每日结账，并按月、季、年编制会计报表。 在刚开始接触这门课程时感觉有些不习惯，因为之前学习的企业会计都有标准化的会计一级科目，但是在金融机构中，科目的名称没有做制度化的规定，各行系统内一般由各商业银行总行或金融公司总公司制定，与《企业会计准则》规定的科目比较，要详细得多，每个科目核算的内容要具体得多。 我们主要学习的是银行的业务。银行结算的性质就是社会经济活动中各项资金清算的中介。银行结算的任务主要是根据经济往来，合
理组织与准确：及时办理结算，按照有关法律、行政法规和结算办法的规定管理支付结算，保证结算活动的正常进行，为经济发展和商品流通服务。 在做银行的相关业务时，我自己有几个方面觉得要特别注意。一、在计算利息等的时候，计算的天数是按照自然月份的天数计算，而非我们一般默认的一年360天或者365天来进行分配，只有按年来计算时，可以根据默认的360天或者365天计提。二、在同系统不同银行之间的往来时，特别要注意区分汇出行和汇入行的业务。三、在做会计分录时，不能因为几段时间的会计分录类似和合并成一个分录，应一个一个详细的写出来。 对于这门课的学习方法和态度，我认为：首先，会计是一门非常严谨细致的工作，所以学习时也不能马虎了事，而应认真对待，这样等真正工作时才不会因为不严谨的习惯而犯错。其次，在学习上最好循序渐进、由浅入深，这样对金融企业会计核算流程会有更清晰的认识。最后，应做到温故而知新，会计知识的联系比较紧密而且比较繁琐，很容易遗忘，所以时时复习是有必要的。 当然，金融不仅仅只有商业银行，还有证劵公司、保险公司等等，在今后的学习中，我会自己不断完善自己的金融会计方面的知识，争取在这一方面有更大的收获。
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。 自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序 简答 1.金融企业会计与一般会计的区别？ 核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。 2金融企业会计核算的特点
金融企业会计考试说明 单选题库： 1.下列银行会计不属于金融企业会计的是（Ｂ）。 A．中国农业银行会计B．中国农业发展银行会计 C．中国建设银行会计D．中国银行会计 2．金融会计核算的起点是（Ａ）。 A．编制审核会计凭证 B. 确定会计科目 C．登记会计账簿 D. 应用借贷记账法 3．表外科目采用（Ｄ）记账。 A．借贷记账法 B.收付记账法 C．复式记账法 D.单式记账法 4. 商业银行吸收企事业单位或个人的存款是（Ｄ）。 A.间接存款 B.派生存款 C.转账存款 D.现金存款 5．银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（Ａ）。 A．先收款，后记账B．先记账，后收款 C．一边收款，一边记账D．记账收款同时进行 6．商业银行贷款的后续计量应采用（Ｃ）。 A．实际成本B．重置成本 C．摊余成本D．可变现净值 7．下列财产中不能进行抵押的是（Ｃ）。 A. 依法有权处分的国有土地使用权 B. 房屋 C．土地所有权 D. 交通运输工具 8.在下列票据中能办理贴现业务的是（Ａ）。 A．商业汇票B．银行汇票 C．银行支票D．银行本票 9．银行卖出外汇现金应选用（Ｂ）。 A．钞买价 B．钞卖价 C．汇买价 D．汇卖价 10．商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构，可以用（Ｂ）科目进行核算。 A．拆出资金 B.存放同业 C．同业存放 D.拆入资金 11.下列银行不属于商业银行的是（Ｂ）。 A．中国农业银行B．中国农业发展银行 C．重庆农村商业银行D．中国银行 12．存款人办理日常转账业务结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（Ａ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 B.C.专用存款账户 D.临时存款账户 13．商业银行贷款的后续计量应采用（Ｃ）。 A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值 14. 下列财产中不能进行抵押是（Ｃ）。 A.依法有权处分的国有土地使用权 B.房屋
操作系统 课程号：21100103 课序号：01 开课学院：管理科学与工程学院 一、单项选择题：（每小题1分，共5分） 12345 C C B B C 二、简答题：（每小题10分，共40分） 1．===================================================================== （3分） （1）就绪--> 运行：调度程序选择一个新的进程运行（1分） （2）运行--> 就绪：运行进程用完了时间片；运行进程被中断，因为一高优先级进程处于就绪状态（2分） （3）运行--> 等待：OS尚未完成服务；对一资源的访问尚不能进行；初始化I/O 且必须等待结果；等待某一进程提供输入(IPC) （2分） （4）等待--> 就绪：当所等待的事件发生时（2分） 2．=====================================================================线程只拥有一点在运行中必不可省的资源（程序计数器、一组寄存器和栈），但它可与同属一个进程的其它线程共享进程拥有的全部资源。（2分） 在一个存在的进程中产生（或终止）一个线程比产生（或终止）一个进程化费少得多的时间。（2分） 在同一进程内二个线程间切换时间也要比二个进程切换时间小得多。（3分） 多线程进程在结构和逻辑上相比多进程互操作更简单。（3分） 3．=====================================================================覆盖技术是基于这样一种思想提出来的，即一个程序并不需要一开始就把它的全部指令和数据都装入内存后再执行。在单CPU系统中，每一时刻事实上只能执行一条指令。因此，不妨把程