商业银行库存现金管理影响因素及建议
流通中货币，或者称之为现金，是立即可以投入流通的一般等价物，起着交易媒介、储藏价值和记账单位的作用。人民银行是我国货币的发行机构，而居民、企事业单位是货币的使用者，商业银行则是货币从发行到使用的媒介。在电子货币快速发展的今天，现金仍然是我国不可或缺的商品交换媒介，现金的使用需求依然巨大。狭义的现金，是商业银行体系以外各个单位的库存现金和居民的手持现金之和。商业银行作为现金流通的媒介，维持有序的货币流通环境，保障单位、居民的现金使用需求，是其基本的社会责任，因此必须备付一定的现金库存。
商业银行现金库存的来源一般分为两个部分，一是为满足单位或居民取款需求，而从货币发行机构领入的，用于投放的现金；二是超出社会使用需求，由单位或居民存入的，用于回笼的现金。因此，只要现金仍然作为商品的一般等价物，社会还有现金使用需求，商业银行依然是社会现金流通的媒介，其现金库存就会存在。但是，无论是商业银行主动备付的现金还是被动滞留在商业银行的现金，都未存入商业银行在人民银行开立的备付金账户，不能获得人民银行给予的准备金利息，不能用于人民银行的支付结算，同时也降低了商业银行资产业务的总额度，对于商业银行来说属于非生
息资产，产生经营成本。此外，现金由于其特殊属性，在收付、整点、调运、交接、保管等商业银行内部以及银行体系间流转的各环节中都包含着较大的操作风险，一旦出现风险事件，就会给商业银行带来直接以及间接的经济损失。因此，在保证现金支付的前提下，尽可能地降低现金库存规模，可以减少商业银行的经营成本，也可以控制操作风险。
现金这种一般等价物由于其特殊的属性和作用，在银行内部流转时不仅受到银行内部管理能力和内部管理模式的影响，更要受到外部监管要求的影响，还要受到客户需求、业务发展、成本效益等因素的影响。
外部影响因素
(1)人民银行人民币流通政策。人民银行是人民币印制、发行、管理的机构，其制定的人民币流通政策会直接影响商业银行现金运营模式和管理措施。自2010年以来，人民银行着力提高票面质量，打击假币、反宣币犯罪，改善人民币流通环境，开展人民币流通“满意工程”，实行现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”政策。现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”要求营业网点从客户收入的现金和用于向客户付出的现金分“两条线”管理，收入的现金必须经过“全额清分”才可以用于支付。这相对于以往商业银行从客户收入的现金经过柜员整点即可用于付出的要求要严格很多，增加了商业银行内部现金运营环节，降低了库存现金的周转效率，导
致现金库存较慢增长。
(2)人民银行投放回笼制度。现金存在印制、调拨的过程，因此人民银行的现金投放、回笼具有较强的计划性，并对辖内商业银行计划执行情况进行考核。商业银行每年要向人民银行报告投放、回笼计划，并按计划向人民银行办理现金领、缴。甚至在现金旺季(元旦至春节)要制定月计划、周计划，并严格按照计划执行。此外，人民银行还会下达小面额现金投放计划和残损人民币回笼计划，要求商业银行限时完成。人民银行计划性较强的现金投放、回笼制度和较为严谨的考核要求，造成商业银行为方便计划执行，制定较为宽松的投放、回笼计划，导致现金库存的增长。
(3)人民银行(同业)现金缴领制度。商业银行通过当地人民银行分支机构或者同业进行库存现金的缴领。目前，人民银行分支机构一般要求领、缴现不能在同一天进行；解缴必须同面值、同套现金成袋；领、缴现必须提前1天预约并经过人民银行审批。向同业缴款的，同业会要求缴存现金必须经过同业清分确认后才能入账。人民银行(同业)现金缴领制度制约了商业银行的现金调拨工作，降低了库存现金的周转速度，导致现金库存的增长。
(4)现金使用习惯。社会的现金使用习惯直接影响商业银行现金存取款业务规模。现金需求大的地区或时间段，存取款需求和业务规模较大，商业银行备付的现金库存也相对较
多；现金需求小的地区或时间段，存取款业务需求和规模相对较小，商业银行备付的现金库存也可以相对较少。
(5)城市交通及网点位置。城市交通状况和网点地理位置直接决定了日常现金调拨的速度。城市交通状况差，网点设置分散，现金调拨的用时就长，每个网点为保证现金支付，备付的现金就相对较多；城市交通便捷，网点集中，现金调拨用时短，网点备付的现金就可以相对较少。
内部影响因素
(1)商业银行内部现金管理水平。内部现金管理水平是现金管理者主观能动性的体现，各级银行现金管理人员成本意识、服务意识、风险意识强，管理积极主动、紧急事件反应、处置快速，工作计划合理、有效，银行的现金备付水平会相对较低；反之，现金备付水平会相对较高。
(2)商业银行现金管理模式。不同的内部现金管理模式有着不同的管理成本，但也决定了不同的内部现金周转效率。在人民银行现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”政策的要求下，实行网点自主清分的现金周转速度就比实行清分中心集中清分的现金周转速度要快的多，但相对的要为每个网点配置清分设备，分配清分工作量，运营成本又要高的多。内部现金管理模式导致现金周转速度快的，银行的现金备付水平会相对较低；反之，现金备付水平会相对较高。
(3)业务发展情况。商业银行现金存取款业务发展情况及
渠道建设情况决定着现金存取款业务规模。业务快速发展，自助设备及网点增加，客户数量提高，银行备付的现金会相对增多；反之，备付的现金会相对减少。
(4)客户类型。不同客户类型的现金使用需求不同。单位客户现金存取次数较少，且大额取款都要求预约，现金存取相对不活跃；个人客户现金存取量相对较小，但较为频繁，其中老年客户更是如此。因此，个人客户较多、对私业务量较大的银行，备付的现金相对较多；反之，备付的现金相对会较小。
(5)现金业务类型。现金取款业务规模大于存款业务规模的，商业银行要从人民银行(同业)领取更多的现金，用以满足客户取款需求。现金存款业务规模大于取款业务规模的，商业银行要向人民银行(同业)存入更多的现金，而客户取款需求则可以通过清分客户存入现金来满足。对于商业银行来说，现金投放的环节少于现金回笼，因此现金取款业务规模大的银行，库存现金周转的速度快，降低现金库存的难度低，备付的现金相对较少；现金存款业务规模大的银行，库存现金周转的速度相对较慢，降低现金库存的难度大，备付的现金会相对较多。
(6)现金清分能力。在人民银行现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”政策的要求下，付出的现金都要经过现金清分的环节，因此现金清分的效率也是影响银行内部现金周转
速度的关键因素。现金清分能力强的商业银行，清分后现金回笼或者再投入使用的速度较快，备付的现金可以相对较少；反之，备付的现金会相对较多。
(7)额外的运输成本。满足客户取款需求，避免营业网点发生现金挤兑是银行现金管理最基本的要求。因此，日常发生营业网点现金库存不能满足客户合理现金需求时，紧急的现金调运是必须的，但紧急的现金调运涉及现金押运和交接人员，需要安排额外的押运车辆、押运人员和提解人员，押运公司也会对额外的现金押运进行收费，且收费标准较高。为避免紧急的现金调运，银行备付的现金会相对较多；反之，备付的现金会相对较少。
影响商业银行现金库存规模的因素有外部监管部门方面的，有银行内部管理方面的，还有社会形态、金融环境方面的。对于现金管理人员来说，能够主观介入乃至掌控的只能是提高自身现金管理的水平和优化内部的现金运营模式。商业银行库存现金的流转主要体现在中后台现金服务保障业务上，因此现金服务保障的效率高低决定了现金在银行内部滞留的时间长短，决定了现金备付水平。
提高现金管理水平
(1)完善现金管理评价指标。商业银行备付现金库存的规模直接反应了其现金管理水平。目前，商业银行评价现金库存合理性的指标为现金备付率，即通过现金备付率历史数据
的比较体现现金备付的是否合理，现金管理水平是否提高。现金备付率=现金库存余额/存款余额。存款余额不仅代表了客户取款需求总量，也体现了商业银行总体现金业务规模，因此现金备付率体现了为满足客户现金业务需求而需要准备的库存现金水平。现金备付率考虑的是总体现金业务需求，随着支付渠道的拓展，实际现金业务规模会远远少于存款余额代表的总体现金需求，而且不同地区、不同时间、不同客户种类、不同业务种类对现金存取款业务的偏好也不同，因此现金备付率已经不能真实、有效地反映现金库存的合理性和现金管理水平的高低，需要在现金备付率评价的基础上增加更多的业务数据比较，对商业银行现金运营指标进行多样化的评价，才能合理地判断备付的库存现金质量。
(2)优化现金计划制定方式。现金业务包括前台的现金收付、假币收缴、货币兑换，中后台的现金清分、现金调拨、金库管理、自助设备运营等工作。前台现金业务面对客户，根据客户需求实时处理，而中后台现金业务则是对前台已经发生的或预计发生的现金业务进行的服务保障。因此服务保障工作需要一定的计划性，即在统计已经发生的现金业务量和测算未来可能会发生的现金业务量的基础上，确定前台需要服务保障的需求量。现金业务计划主要包括现金调拨计划、现金清分计划、自助设备运营计划等。目前的现金业务计划一般都是根据固定的频率和固定的数量开展，如清分中
心设置每天清分定额，清分人员每天完成定额工作量；将自助设备固定分为不同路线，清机人员每天完成固定路线的清机任务；对营业网点设置固定的现金限额，日终营业网点现金库存超出现金限额就缴现，低于限额就领现。这种固定的现金计划易于执行，但这都是从中后台的角度出发去安排的服务保障计划，期望这样的计划能够覆盖所有下一日或未来现金业务需求的可能，因此固定计划往往会导致现金备付高于实际现金业务需求，不能优化现金库存。对固定现金计划进行简单的优化就是动态的现金计划，即根据每天日终统计的需要服务保障的实际情况对下一日制定动态的工作计划，这种计划考虑到了历史的现金业务的变化情况，能够确保已知的，必须要完成的服务保障需求列入计划。这种计划要么由管理人员凭借自身经验进行调整，而产生较为合理、有效的现金业务计划，但这会给管理人员带来更多的工作压力；要么不考虑未来与历史的现金需求差异，简单、直接执行该计划，造成实际的服务保障不能有效满足下一日或未来的现金业务需求。最为优异的现金业务计划应该是从前台现金业务实际出发，在既能够全面统计历史数据，又能够合理预测未来数据的基础上制定的现金业务计划，这单凭管理人员工作经验是难以完成的，需要通过专门的数学模型进行分析、计算。因此，建立、完善智能化的现金计划制定系统可以更加合理地制定现金业务计划，减少管理人员工作量，更能有
效地控制现金库存，满足现金业务需求。
(3)改进业务事件处置流程。客户的现金需求在前台实现，但满足现金需求的服务保障却在中后台，主导现金运营管理的人员再也后台，前台、后台的分离导致了信息不对称。传统的业务处理流程是前台甚至客户发现了现金业务出现的问题后向管理人员汇报或投诉，管理人员对汇报或投诉的事件进行处理。例如客户投诉自助设备缺满钞了，后台管理人员安排清机、加钞；前台发现某一票面没有了，后台管理人员安排次日调拨；前台反馈有不成捆的残损币长期压库，管理人员安排集中收缴等。后台的管理措施往往有一定的滞后性，甚至有时因为后台受到人力、物力限制或者管理人员的责任意识，对前台事件的处理会有较长时间的滞后甚至忽视，这不仅影响现金库存和前台业务开展，甚至导致银行声誉风险，因此改变现有的业务事件处理模式刻不容缓。要做到前台、后台信息流的同步，就需要对业务数据进行实时监控，设置事件风险等级及处理时效，对风险事件实时提示，并跟踪事件处理流程，对超过事件处理时效的进行督办，以便最快速的响应前台业务事件，提高中后台现金服务保障的处理效率，有效控制现金库存。
优化现金运营模式
(1)实施精细化管理。商业银行一个城市一般都会设置一个管理机构，达到一定规模就设置金库、清分中心用于现金
业务的服务保障。因此在同一城市里，为方便操作，管理机构往往采取同一种模式开展对前台现金业务的服务保障。传统的渠道建设模式，每个营业网点都是同一种营业模式，同一种人员、设备配置，管理机构可以采取同一种服务保障模式。但在商业银行渠道转型阶段，营业网点已分成不同类型。不同类型的营业网点虽然都会有现金这一基本业务，但营业模式和涉及的业务种类不同，人员、设施设备的配置也不同。例如社区银行尽管会提供现金业务，但全部通过自助设备实现，不设置办理柜面业务的柜员，不提供柜面服务；零售型网点虽然也设置了柜员办理柜面业务，但柜员人数配置少，现金业务主要通过自助设备完成。因此，仍然使用同一种服务保障模式已经不能有效满足不同类型营业网点的现金业务需求，需要对不同类型、不同现金业务量的营业网点，有针对性地设计服务保障模式。如根据不同的柜面业务量为综合性网点配置不同类型清分机，让人员较多的网点进行自主清分；对人员配置较少的特色网点进行现金集中清分，只配置最低档清分机用于应急；对没有柜员配置的社区银行进行自助设备集中运营，避免现金调运；对自助设备后场相对独立且有对外通道的，进行自助设备集中运营等。精细化的管理，分类设置的服务保障模式，可以最大限度调用后台人力物力资源，有效降低现金运营成本，压降现金库存。
(2)提高现金清分能力。在现金收支“两条线”和收入现金
商业银行现金管理业务研究报告(doc 7页)
将日常财务决策权与管理权完全下放到子公司。这种资金管理体制与集权型财务管理体制的利弊正好相反。 3.综合型 综合型资金管理体制是以上两种资金管理体制的有机统一。其实质就是集权下的分权。总部在对分支机构所有重大问题的决策与处理上实行高度集权,分支机构对一切具体的经济活动拥有较大的自主权。这种体制的优点是有利于发挥企业集团的整体优势,调动下属单位的积极性,这种折中方式要求企业集团根据自身的具体因素考虑，具体问题具体分析，做出相应的选择和安排。缺点是分权程度不易掌握和控制，在实践中往往难于把握，操作难度较大。 二、企业集团资金集中管理模式 企业集团的资金集中管理模式，从具体实践来看，主要有报账中心、结算中心/内部银行、财务公司和现金池管理等几种模式，这些模式从其功能上来说，都在不同程度上发挥了内部资本市场的作用，都是内部资本市场发挥作用的组织载
体。 1.报账中心模式 这种模式下，现金管理高度集中，一切现金收支活动都在集团总部财务部门进行，通过报账中心完成统一收支、统一报账的核算业务。这种方式更适合于非独立核算的分支机构，对于独立核算的分支机构，成员单位则不适合该模式。 2.结算中心模式/内部银行 结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理集团内各成员或分支机构现金收支和往来结算业务的、独立运行的专门机构。其主要职责包括：设立内部结算账户，办理集团内部往来结算；结算中心统一制订结算方式、结算时间，规范结算行为；结算中心根据成员企业的经营状况进行现金筹措和现金调度。在集团内资金借贷关系中，结算中心也可以看作是集团的内部银行。 3.财务公司模式 财务公司是人民银行批准的一种经营部分银行业务的非银行金融机构，其独立法人地位的特性决定了其除能担任集团结算中心的角色之外，还可以对外提供多元化的金融服务。与其他资金管理模式相比，财务公司不仅能实现企业集团资金
第一章总则 第一条为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。 第二章现金支出管理 第三条开户单位可以在下列范围内使用现金： 1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。 2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。 5.出差人员必须随身携带的差旅费。 6.结算起点以下的零星支出。 7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第四条前款结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 第五条超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 第六条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。 第七条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。 第三章现金收入控制的集中银行方法
第八条集中银行，是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。 1.具体做法是： （1）企业以服务地区和各销售区的账单数量为依据，设立若干收款中心，并指定一个收款中心(通常是设在公司总部所在地的收账中心)的账户为集中银行。 （2）公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。 （3）收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行——公司开立的主要存款账户的商业银行。 2.设立集中银行主要有以下优点： （1）账单和货款邮寄时间可大大缩短。账单由收款中心寄给该地区顾客，与由总部寄发账单相比，顾客能较早收到账单。顾客付款时，货款邮寄到最近的收款中心，通常也比直接邮往总公司所需时间短。 （2）支票兑现的时间可缩短。收款中心收到顾客汇来的支票存入该地区的地方银行，而支票的付款银行通常也在该地区内，因而支票兑现较方便。 3.但集中银行也有如下缺点： （1）每个收款中心的地方银行都要求有一定的补偿余额，而补偿余额是一种闲置的不能使用的资金。开设的中心越多，补偿余额也越多，闲置的资金也越多。 （2）设立收款中心需要一定的人力和物力，花费较多。所以，财务主管在决定采用集中银行时，不可忽略这两个缺陷。 第四章现金收入控制的锁箱系统方法 第九条锁箱系统是通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种现金管理办法。 采用锁箱系统的具体做法是： （1）在业务比较集中的地区租用当地加锁的专用邮政信箱。 （2）通知顾客把付款邮寄到指定的信箱。
**银行库存现金检查办法 为加强库存现金的管理，规范库存现金检查行为，保障库存现金安全，特制定本办法。 第一条查库对象 （一）总行现金库库存现金、营业网点提库在途现金、营业网点日间库库存现金和自助设备占款。 （二）总行现金库库门钥匙、转字密码锁（含备用钥匙及密码，下同）；营业网点日间库钥匙（含款箱、款包钥匙及备用钥匙，下同）、密码（含备用密码，下同）；自助设备保险箱钥匙、密码（含备用钥匙及密码，下同）。 本办法所称分行是指晋阳支行、并州支行、龙城支行、迎泽支行以及异地分行。 本办法所称库存现金包括本外币现钞、残损币、假币、贵金属等。 本办法所称总行现金库是指设置在总行金库内部的存放库存现金的房间。 本办法所称营业网点日间库是指各分行营业部、支行保管库存现金的房间、保险柜等。 本办法所称代管行，根据《**银行金库管理暂行办法》为晋阳支行。 第二条查库频率及核对要求 （一）总行现金库库存现金 - 1 -
1、总行行长每年至少查库一次； 2、总行分管运营行领导每半年至少查库一次； 3、总行运营管理部及金库主任每季至少查库一次； 4、代管行运营管理部每月至少查库一次； 5、金库副主任每周至少查库一次，三天以上（含）法定节假日前一天必须查库。 （二）营业网点提库在途现金 1、总行运营管理部每季至少查库一次； 2、代管行运营管理部每月至少查库一次。 （三）营业网点日间库库存现金及自助设备占款 1、总行运营管理部对分行的查库情况进行抽查； 2、分行分管运营的行领导每半年至少亲自组织一次对管辖营业网点的突击查库，查库面至少达30%，至少亲自对1个营业网点进行查库； 3、分行运营管理部每季至少对所有管辖营业网点查库一次，分行运营管理部负责人至少亲自对20%营业网点进行查库； 4、支行行长每月至少查库一次； 5、营业部经理每周至少查库一次，三天以上（含）法定节假日前一天必须会同支行行长查库。 （四）总行现金库库门钥匙、转字密码锁 总行运营管理部每半年至少检查一次，代管行运营管理部每季至少检查一次。 （五）营业网点日间库及自助设备钥匙、密码 - 2 -
新形势银行现金管理存在的难点分析报告银行的各种资产中，为满足流动性需求而储备的现金资产，是流动性最强的资产，同时也是获利能力为零的资产。因此以最小的现金资产最大限度地满足流动性需求，与央行加强现金管理，控制不合理现金投放是殊途同归，目标一致的。为此人民银行建立了以商业银行自控机制为主体，人民银行货币金银部门为监管的现金管理体系，旨在双管齐下，实现现金管理的目的。但在实际工作中却出现了偏差，表现在：现金投放超常增长、违规投现屡禁不止；人民银行现金投放压力增大；商业银行现金资产急剧增长，不合理支付逐年增加，导致现金管理收效甚微。 一、商业银行加强现金管理的难点 1、银企关系倒置，银行支付需求的不确定因素激增，现金管理沦为从属地位。 经过几年市场经济改革，特别是国家抓大放小的政策，使原来基层银行服务的国营、集体企业逐步演变为个体、私营企业。与此同时，银行服务功能不断加强，信贷支持功能弱化，使银企位置发生根本性的变化，再加上银行之间竞争激烈，有的甚至不计成本，扩大现金储备，把取现方便作为竞争法码，久而久之，现金管理功能被无限甚至无条件的服务替代，使银行负债资金的流动性不断增强，同时大量活期折、卡并不为消费使用，而成为结算工具。形成支付需求不确定性，导致商业银行不得不提高现金备付率，以保障负债及消费信贷的需求，现金管理也自然而然地处在了从属地位。
2、基层银行服务层次较低，客观造成支付性现金需求增大，现金管理表现为放任自流。 随着市场经济体制改革的不断深化，银行为适应经济的发展不断创新结算工具，结算手段也日趋多元化。但在基层行， 一是由于银行对支付结算的宣传力度不足等问题，使得相当一部分公司和个体私营企业及个人对支付结算办法、支付结算工具缺乏系统的认识，造成现金的大量体外循环； 二是许多银行节假日不办理结算业务，使得部分经营者只能通过储蓄所存取现金进行交易； 三是未在银行开立账户的个人办理转账结算业务的手续费较高且比较麻烦，使得部分经营者大量使用现金交易；四是目前在各种支付工具中，现金最灵活、方便，有其它支付工具无法替代的优越性，社会中已形成一种“现金爱好”。银行为满足企业的偏好，客观上纵容企业现金需求，因此在现金管理上表现为“放任自流”。 3、私营企业间供求关系及结算不正常，造成现金需求倒迫，现金管理表现为“不作为”。 某些企业表现为非正常现金需求，要求往来单位使用现金，由于某些供不应求的原材料企业，如铁矿、煤等以现金结算优先供应、降低价格等手段，引导相关企业使用现金，这样引发企业间一系列反应，致使现金流动偏大，开户银行人为的满足企业需求，现金供应流动增大而且不正常，基层行听之任之，表现为只要账户有钱，不管用途、金额一味满足提现，使现金管理功能逐渐萎缩。
库存现金管理制度 一、库存现金的内部控制制度 1、钱账分管制度： （1）现金的收付及保管应由被授权的出纳人员负责，其他人员不得接触。 （2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。 （3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。 2、库存现金开支审批制度： （1）各种报销凭证，必须至少有经手人、证明人、批准人三人及以上签字。 （2）职工因公借款必须经过相关领导签字批准。 3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清，出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。 二、库存现金的核算制度。 1、库存现金的总分类核算。“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。 2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算，“现金日记账”应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终
了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。 三、库存现金收支的控制制度。 1、单位的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，不得在个人手中停留超过一个工作日。 2、单位支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。 3、应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。 4、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金支付等。 四、库存现金的清查盘点制度。 库存现金的清查应采用实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点，并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。 1、现金出纳人员应于每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，如发现账实不符应立即报告主管人员，及时查明原因并采取措施妥善处理。 2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。
库存现金主要业务会计分录 （1）存取现金 提取现金需要批准，应先按程序获批，取得现金支票，去银行提取。企业根据支票存根填制如下分录： 借： 库存现金 贷： 银行存款——XX银行 当企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，做相反分录。 【提示】如果企业记账凭证是按收、付、转分别编号的话，此类凭证只编付款号。统一编号，不分设的，不牵涉此问题。 （2）垫付借用现金 职工出差差旅费借款、临时购买预支等原因支付的现金，按支出凭证所记载的金额。 借款必须是经过审批的，用的是借款单，注意此时无发票，是垫付的。 填制如下分录： 借： 其他应收款——XX 贷： 库存现金 职工在出差归来，拿着整理好的车票、住宿发票等报销，多退少补。收到的款项直接开具收据，补发的现金再报销冲账时一并发放。填制如下分录：
管理费用/销售费用——差旅费等 库存现金（退回） 贷： 其他应收款——XX 库存现金（补发） 【提示】要关注挂账的往来，及时清理。及时提醒报销时限、销账。 其他往来类似处理。 （3）购置物资 单位临时购买的，或者只能用现金结算的物资购买，需确认审批手续齐全，物资已验收入库。根据审核无误的购买发票、手续完善的入库单，填制如下分录： ①日常办公用品 借： 管理费用——办公用品 贷： 库存现金 ②生产用物资 借： 原材料/库存商品/xx材料 应交税费——应交增值税（进项税额）
库存现金 ③固定资产 借： 固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷： 库存现金 税费： 按用途（xx，生产）分情况处理 （4）工资发放 要与计提核对，审核数据逻辑，对照社保扣款和住房公积金扣款凭证、核定人数，根据工资单发放，填制如下分录： 借： 应付职工薪酬——工资 贷： 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——代扣XX保险 其他应付款——代扣住房公积金 库存现金
库存现金管理内控制度 （1）钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作； （2）库存现金开支的审批制度； （3）库存现金日清月结； （4）库存现金保管制度，注意限额内的库存库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜中。 会计凭证的假账手法之白条顶库 作为一名审计人员，就不得不知道会计常见的造假方法。只要知道了这些方法，才能更好的审查公司账务。白条顶库，就是公司常见的一种会计凭证作假方法。 所谓白条，是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据，以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。主要手法有： 1、打白条子，即以个人或单位的名义，在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。 2、以收据代替发票 这种手法经常用来偷逃税款，一些个体私营业主，当面对消费者为个人时，只开具收据来证明此项经济业务的发生，而不开发票，以避免税务机关的检查而偷逃税款。 3、不按发票规定用途使用发票，如以零售、批发商业发票来代替饮食服务行业发票。
4、不按发票规定要求开具发票。 如：不加盖财务专用章，有关人员不签字等。 在当今经济生活中，使用“白条”报账的情况较多，有的单位购进商品，支付劳务费用没有取得正式发票，而以收据或手写白条入账；有的单位个人通过一些借口借用单位的现金或银行存款，由于种种原因，钱花掉了，又无正式发票，为了弥补库存现金或银行存款出现的短缺，大都用不符合财务制度规定的“白条”（如由业务经办人员写一纸说明，有的甚至经办人员都不签字而由会计人员作一说明等）顶库，对“白条”的真实性、合法性没有严格审核和把关。例如，有的单位为了给职工多搞“福利”，由经办人以付给某公司劳务费2万元名义取出现金，直接发给职工，但并未从对方公司取得劳务费发票，而是由其出具一说明并加盖总经理办公章印章入账。 招待费审计的窍门 招待费审计的窍门主要有： 首先，要进行纵横比较，分析发现是否存在支出异常现象。 在审计初期，对账面反映的招待费支出先要进行比较分析，所谓“纵”是指将被审计期间的招待费发生数额与以往年度数额进行比较；所谓“横”是指将被审计单位的年度招待费发生数额与情况类似的其他单位比较。通过比较，查看是否有突然的增减变化，借此分析变化的原因。 第二，要跟进资金流向，查找是否存在转移资金进行吃喝。
什么是库存现金 （一）库存现金定义 是指通常存放于企业财会部门、由出纳经管的货币。 （二）库存现金管理制度 1.现金的使用范围 企业可用现金支付的款项有： （1）职工工资、奖金、津贴和补贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除上述情况可以使用现金支付外，其他款项的支付均应通过银行转账结算。 2.现金的限额 现金限额一般按照单位3到5天日常零星开支所需确定，交通不便地区可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。 3.现金收支的规定 （1）开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行 确定送存时间； （2）开户单位支付现金，可以从本单位现金库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；因特殊情况需要支付现金的，应当 事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向 开户银行报送坐支金额和使用情况。 需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额。 （3）开户单位从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付； （4）因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负 责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。 （三）库存现金的账务处理
第二节现金资产管理 一、现金资产管理原则 银行现金资产是商业银行预先准备为应付存款支取所需的资金,主要由库存现金、中央银行的存款、在同业的存款和托收中的现金等项目组成。 现金资产是商业银行所有资产中最富流动性的部分，是银行随时用来支付客户现金需要的资产。各国均把现金资产作为支付客户提取，满足贷款的需求，以及支付各种费用的一线准备。但现金资产是非盈利性资产，不能为商业银行带来收益或只带来甚微的收益，故各国商业银行都希望把现金资产量减低到必要的最低水平。 1、现金资产特点 (1)频繁性：银行资金存取调动非常频繁。 (2)波动性：银行现金需求和供给的很多方面是银行自身难以控制的。 (3)强制性:银行必须及时满足流动性需求,特别是负债中绝大部分是存款，而存款必须随时保证支付。 (4)矛盾性：与追求盈利性的目标相矛盾。 2、现金管理目标:就是要在确保银行银行流动性需要的前提下，尽可能的降低现金资产在资产总额中的比重,使现金资产达到适度的规模。 3、最优化原则 按照存量管理理论，微观个体应使其非盈利性资产保持在最低的水平上,以保证利润最大化目标的实现。就商业银行的现金资产而言，
其存量的大小将直接影响其盈利能力。 4、结构组合原则 银行必须根据业务过程中现金流量变化的情况,适时的调节现金资产流量,以确保现金资产的规模适度。具体来讲,当一定时期内现金资产流入大于流出时，银行的现金资产存量就会上升,此时需及时调整资金头寸,将多余的资金头寸运用出去;当一定时期内现金资产流入小于流出时,银行的现金资产存量就会减少，银行应及时筹措资金补足头寸。因此,适时灵活地调节现金资产流量是银行维持适度现金资产存量的必要保障。 5、安全原则 库存现金是银行现金资产中的重要组成部分,用于银行日常营业支付之用，是现金资产中唯一的以现钞形态存在的资产。因此,对库存现金的管理应强调安全性原则。 库存现金的风险来源有三：一是被盗、被抢或自然灾害带来的损失；二是工作人员管理中的失误，如清点、包装差错；三是工作人员的恶意挪用、贪污等。 二、库存现金管理 1、库存现金资产特点 流动性适当性强制性 2、库存现金影响因素分析 现金收支规律 营业网点的多少
甘肃销售分公司库存现金管理流程说明 流程编号及名称：R/CM13.02.05库存现金管理 一、流程简介： 1、流程内容 本流程描述库存现金的收支、盘点等日常管理工作。 2、流程的起止点 库存现金管理流程自现金收支开始，至现金盘点工作完成处理为止。 3、术语解释： 现金：本流程所指现金是狭义的现金，即库存现金。 二、流程涉及部门及职责 1、业务主管部门及职责： 财务资产处、财务资产部：负责确定现金使用范围和库存现金定额，办理现金支付业务，负责将超定额的现金和收到的现金交存银行，负责现金的管理，负责现金的安全，组织现金的日常和抽查盘点工作。 2、业务参与部门及职责： 三、流程涉及的相关制度和记录 1、制度：《现金管理暂行条例》（1988年8月16日国务院发布） 2、记录：《现金盘点表》 四、涉及风险和相关控制 此处暂不填写，待内控项目组确定统一方法后补充和完善。 五、其他需要说明的事项
美文欣赏 1、走过春的田野，趟过夏的激流，来到秋天就是安静祥和的世界。秋天，虽没有玫瑰的芳香，却有秋菊的淡雅，没有繁花似锦，却有硕果累累。秋天，没有夏日的激情，却有浪漫的温情，没有春的奔放，却有收获的喜悦。清风落叶舞秋韵，枝头硕果醉秋容。秋天是甘美的酒，秋天是壮丽的诗，秋天是动人的歌。 2、人的一生就是一个储蓄的过程，在奋斗的时候储存了希望；在耕耘的时候储存了一粒种子；在旅行的时候储存了风景；在微笑的时候储存了快乐。聪明的人善于储蓄，在漫长而短暂的人生旅途中，学会储蓄每一个闪光的瞬间，然后用它们酿成一杯美好的回忆，在四季的变幻与交替之间，散发浓香，珍藏一生！ 3、春天来了，我要把心灵放回萦绕柔肠的远方。让心灵长出北归大雁的翅膀，乘着吹动彩云的熏风，捧着湿润江南的霡霂，唱着荡漾晨舟的渔歌，沾着充盈夜窗的芬芳，回到久别的家乡。我翻开解冻的泥土，挖出埋藏在这里的梦，让她沐浴灿烂的阳光，期待她慢慢长出枝蔓，结下向往已久的真爱的果实。 4、好好享受生活吧，每个人都是幸福的。人生山一程，水一程，轻握一份懂得，将牵挂折叠，将幸福尽收，带着明媚，温暖前行，只要心是温润的，再遥远的路也会走的安然，回眸处，愿阳光时时明媚，愿生活处处晴好。 5、漂然月色，时光随风远逝，悄然又到雨季，花，依旧美；心，依旧静。月的柔情，夜懂；心的清澈，雨懂；你的深情，我懂。人生没有绝美，曾经习惯漂浮的你我，曾几何时，向往一种平实的安定，风雨共度，淡然在心，凡尘远路，彼此守护着心的旅程。沧桑不是自然，而是经历；幸福不是状态，而是感受。 6、疏疏篱落，酒意消，惆怅多。阑珊灯火，映照旧阁。红粉朱唇，腔板欲与谁歌？画脸粉色，凝眸着世间因果；未央歌舞，轮回着缘起缘落。舞袖舒广青衣薄，何似院落寂寞。风起，谁人轻叩我柴扉小门，执我之手，听我戏说？ 7、经年，未染流殇漠漠清殇。流年为祭。琴瑟曲中倦红妆，霓裳舞中残娇靥。冗长红尘中，一曲浅吟轻诵描绘半世薄凉寂寞，清殇如水。寂寞琉璃，荒城繁心。流逝的痕迹深深印骨。如烟流年中，一抹曼妙娇羞舞尽半世清冷傲然，花祭唯美。邂逅的情劫，淡淡刻心。那些碎时光，用来祭奠流年，可好？ 8、缘分不是擦肩而过，而是彼此拥抱。你踮起脚尖，彼此的心就会贴得更近。生活总不完美，总有辛酸的泪，总有失足的悔，总有幽深的怨，总有抱憾的恨。生活亦很完美，总让我们泪中带笑，悔中顿悟，怨中藏喜，恨中生爱。 9、海浪在沙滩上一层一层地漫涌上来，又一层一层地徐徐退去。我与你一起在海水中尽情的戏嬉，海浪翻滚，碧海蓝天，一同感受海的胸怀，一同去领略海的温情。这无边的海，就如同我们俩无尽的爱，重重的将我们包裹。
商业银行现金管理（Cash-mangent）创新方案和趋势 提纲： 1.现金管理的概念和发展历史 2.各大商业银行是如何运用现金管理制度 3.商业银行现金管理现状 4.案例分析之招商银行，兴业银行 5.调研对象，塘下建行分理处 6.商业银行现金管理模式未来趋势 一:现金管理的概念和发展历史 现金管理是现代商业银行针对企业资金管理需求而提供的一种数字化和网络化的专业金融服务,是帮助企业实现对现金流入、流出和留存等现金周转期各环节进行科学管理的技术、手段和方式的总和。从商业银行提供现金管理的产品和服务来看,现金管理包括账户管理、收款管理、付款管理、流动性管理、投融资管理和资金风险管理等各类产品,涵盖了传统柜台和网上银行等所有银行渠道。有着30多年发展历史的现金管理业务,作为国际大银行核心业务之一,已逐渐成为国内各家商业银行产品创新、服务创新的重点,竞争也日趋激烈。自花旗银行率先在我国提供现金管理服务后,我国商业银行提供的现金管理服务不再是单一的服务而是围绕企业账户提供的综合性现金管理解决方案。现金管理服务已成为国内银行重要的中间业务,对增加银行非利息收入、沉淀低成本的企业存款、交叉销售其他金融产品、提高客户忠诚度起到重要作用。 中国的现金管理始于1950年4月7日政务院公布的《关于实行国家机关现金管理的决定》。1977年11月28日国务院颁布《关于实行现金管理的决定》，这是中国现金管理制度的基础。 可见现金管理的在我国也具有较长的历史。 二:各大商业是如何运用现金管理 现金管理作为国际银行界一项成熟的金融服务，历经30多年的发展，现已成为欧美银行面向优质企业支柱型的中间业务之一。目前国内几乎全部的全国性商业银行都推出了自己的现金管理服务。在银行业内，现金管理已经成为银行争夺高端企业和机构客户的重要竞争工具。近几年来现金管理业务的在华迅速扩张，几乎全部的全国性商业银行都纷纷推出了自己品牌的现金管理产品。 工商银行旗下有财智账户，中信银行有财智合动力，招商银行有点金现金管理，上海浦东发展银行有浦发创富，上海交通银行有蕴通账户，华夏银行有现金新干线。对于银行来说，现金管理服务已经不再是简单的收付款服务，而是银行为客户量身定制个性化现金管理方案，提供综合化的服务，协助客户对现金流入、流出及存量进行统筹规划，在保证流动性的基础上，实现客户效益最大化的金融服务。 国内各大银行的现金管理产品如同雨后春笋般不断涌现。另外内资行为了加强自身产品的竞争力和产品优势，也纷纷与外资行合作。希望借助外资行的产品和技术优势，并结合自身的客户资源和地区优势，来更好地提升自身现金管理的产品水准的品牌形象。 仅仅几十年现金管理概念就在我国商业银行中根深蒂固,其来势汹汹的发展趋势说明现金管理的重要性和重视程度。
库存现金是指存放于企业财会部f-j由出纳人员经管的货币，它是企业流动性最强的一项资产。本章所说的现金指库存现金，属于狭义的现金概念。 一、现金的使用范围 现金的使用范围是指按照国家规定可以使用库存现金进行结算的范围，根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定，现金的使用范围主要有以下几方面： 1．‘职工工资、各种工资性津贴。 2．个人的劳务报酬，包括如设计费、装潢费、安置费、制图费、化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费费用等。 3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。174会计基础4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等。 5．收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等的价款。 6．出差人员必须随身携带的差旅费。 7．结算起点以下的零星支出；按规定结算起点为1 000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算。 8．中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。 凡不属于国家库存现金结算范围的支出，一律不准使用库存现金结算，而必须通过银行办理转账结算。 二、库存现金限额 库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额。由银行核定，核定的依据一般是企业3～5天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过l5天的开支需要量。企业每日结存的库存现金不能超过核定的库存限额，超过部分，应按规定期限及时送存银行。 三、库存现金收支的规定 1．企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。 2．企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的库存现金收入中直接支付(即坐支库存现金)；因特殊情况需要坐支库存现金，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。 3．企业在规定范围内从银行提取库存现金，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，开出库存现金支票，经银行审核后予以支付。 4．企业因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用库存现金的，应向银行
商业银行库存现金管理自查报告 **农村信用社库存现金专项检查情况的 报告 省联社财务部： 按照省联社《关于开展库存现金自查工作的紧急通知》的要求，我联社于xx年**月**日至**日在理事长等五位联社领导的带领下，抽调机关各部门成员组成三个工作组对全辖**个营业网点开展了库 存现金专项检查，采取了核查库存现金、重要空白凭证、有价单证、帐簿报表、相关登记簿、会议记录、规章制度执行等方式进行，检查面为100%，现将检查情况报告如下。 一、加强组织领导 按照省联社《关于开展库存现金自查工作的紧急通知》文件精神，及时召开了专题会议，成立了现金专项检查领导小组，由联社理事长***任组长，监事长***任副组长，班子其他领导及机关各部门为成员。第一组由监事长带队，成员***、***，负责检查*****等社；第二组由主任带队，成员***、***，负责检查等网点；第三组由副主任***
带队，成员***、***，负责检查等社。并统一检查的口径和范围，做到全面检查，充分暴露现金管理中存在的问题，及时进行整改。 二、检查内容 1、检查营业部、各信用社、分社等网点的内外库、柜员尾箱、自动柜员机等全部业务经营中的现金。看是否存在白条顶库、长期超库存现象或账款不符的现象。 2、“四双制度”、查库制度、三人值班制度的执行、安全日志、值班交接登记簿记载等情况。检查是否存在单人值班、不按时值班守库的现象；现金调拨是否按程序操作，是否有网点自身调运现象，柜员尾箱交接是否清楚。 3、监控系统、110报警系统运行情况及灭火器材、自卫工具的运行状态和管理责任落实情况。是否存在不能正常运行或已损坏的现象。 4、检查对账制度的执行情况及重要空白凭证等有价单证帐实核对。是否存在长期不对账或账实不符的现象。 三、检查情况与问题
库存现金管理规定 1、库存现金限额概念，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。 2、库存现金限额的核定管理。为了保证现金的安全，规范现金管理，同时又能保证开户单位的现金正常使用，按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。 库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。其核定具体程序为： (1)开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。 库存现金限额=每日零星支出额×核定天数每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出)/月(或季)平均天数(2)出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。 (3)开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。 3、各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关，团体，部队从本单位的现金收入中自接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需要坐支现金，
应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便 于银行对坐支金额进行监督和管理。 4、企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取 的用途，且不得私设“小金库”。 5、现金管理“八不准”。按照《现金管理暂行条例》及其实施 细则规定，企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即： (1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金; (2)不准单位之间互相借用现金; (3)不准谎报用途套取现金; (4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金; (5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄; (6)不准保留账外公款; (7)不准发生变相货币; (8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
中小商业银行如何发展现金管理业务 2008-10-30 0:00:00 现金管理业务就是指银行利用自身的网络系统，将传统的结算业务、投融资业务、账户管理等系列金融产品和服务加以组合，为不同类型客户设计满足其个性化需求的综合解决方案，主要目标是为帮助客户减少闲置头寸的占用、提高资金的使用效率和减低财务风险。现金管理业务已经是国际银行业一项比较成熟的公司业务，经过30多年的发展，已经成为欧美地区商业银行面向优质客户的支柱型业务之一，自1999年开始在中国推广至今，逐渐成为国内商业银行重点投入和发展的业务，极具发展潜力和空间。 国外先进银行现金管理业务发展现状 从国际范围上来看，最优秀的现金管理服务提供者都是知名的大银行，从包括汇丰银行、德意志银行、 渣打银行及荷兰银行等国际大银行现金管理业务的经营情况看，具有以下特点。 首先，银行通常将该项业务部门作为行内独立核算的利润中心，有独立的客户经理和产品经理，在会计 核算系统中可以很清楚看到每项产品营业收入和每位销售经理的销售收入，并以此作为对产品经理和销 售经理激励的依据。 其次，银行服务的范围不仅仅局限在某一地区，一般都提供跨国服务，先进的欧美银行提供的现金管理 业务能够做到查询全球分支机构的各银行账户信息，如账号、借／贷情况等详细信息，支持跨行收款和 信息报告，以便客户进行自动对账。 第三，银行服务手段高度电子化和自动化，以德意志银行为例，通过为公司客户提供功能强大的现金管 理核心平台—— DB-Direct，可以为集团企业的最高决策者提供针对所有地区/国家、所有机构、所有 业务、所有银行、所有账户、所有货币的财务最优化调节方案，以及最佳的实施路径，并负责完整的自 动化执行。 第四，组织结构相对固定。与国内银行许多不同层次客户经理对应客户不同层次的分支机构的常见做法 不同，国外银行通过一位集团客户经理或一个经理小组来提供该客户所需的全部现金管理服务。 国内商业银行现金管理业务现状 在中国，现金管理业务是随着外资银行在中国人民币业务的发展和大型跨国企业地区总部向中国迁移， 而为国内商业银行界所熟知的，促使中资银行开始提供现金管理产品和推出自己的品牌，但这也仅限于 几家大型国有商业银行和极少数领先的股份制商业银行。从2002年开始，中资银行陆续全面抢滩国内
库存现金习题练习 （大题） 1、从开户银行提取库存现金700元备用。 借： 库存现金700 贷： 银行存款700 2、出租包装物收入库存现金（租金）900元。（出租包装物收入应通过“其他业务收入”核算） 借： 库存现金900 贷： 其他业务收入900 3、销售商品货款600元，增值税102元，共计收入库存现金702元。 借： 库存现金702 贷： 主营业务收入600 应交税费——应交增值税（销项税）102 4、企业管理部门职工张军出差预借差旅费3000元，以库存现金付讫。 借：
其他应收款——xx3000 贷： 库存现金3000 5、职工张军原出差借款3000元，报销2400元，剩余库存现金600元交回。借： 库存现金600 管理费用2400 贷： 其他应收款3000 6、以库存现金支付职工工资500元。 借： 应付职工薪酬——工资500 贷： 库存现金500 7、职工李新报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费240元，以库存现金付讫。 借： 管理费用240 贷： 库存现金240 8、库存现金清查中，发现库存现金较账面余额多出67元。
库存现金67 贷： 待处理财产损益——待处理流动资产损益 679、经反复核查，上述库存现金长款原因不明，经批准转作营业外收入处理。 借： 待处理财产损益——待处理流动资产损益67贷： 营业外收入67 10、库存现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺90元。借： 待处理财产损益——待处理流动资产损益90贷： 库存现金90 11、经查，上述库存现金短缺属于出纳员王芳的责任，应由该出纳员赔偿。 借： 其他应收款——xx90 贷： 待处理财产损益——待处理流动资产损益 9012、收到上述出纳员王芳赔款90元。 借： 库存现金90
市商业银行现金管理程序 1、目的： 为促进社会商品生产和流通,防范和打击利用现金从事经济违法活动,维护正常的金融秩序,保障金融机构公平竞争. 2、范围: 严格执行现金管理的规章制度,建立现金管理的监督检查机制. 3、权责: 总行现金管理员：负责下达现金计划、核定各行库存限额、大额现金管理、现金收支统计报表的汇总和现金收支管理的检查分析。 支行现金管理员：负责执行现金计划、执行总行核定的库存限额、现金管理的内审、外查工作、大额现金登记管理、现金收支统计报表的编报和现金收支管理的分析。 4、作业内容 4.1 下达现金计划 4.1.1现金计划只对现金投放或回笼进行管理，对各个现金收支项目不作具体规定，银行或根据投放或回笼计划组织现金收入和控制现金支出。因此，现金投放或回笼计划是现金计划管理的主要内容。 4.1.2现金计划是指令性计划，人民银行将现金计划下达到商业银行，总行按照管理权限层层下达，到年底集中考核现金计划完成情况。 4.2核定库存限额 原则：既要保证正常业务支付现金的需要，又要节约现金的使用，超限部分要及时缴存。
核定库存现金限额的主要依据：一是在商业银行开户的开户单位的生产经营规模和用现量，分支机构数量；二是商业银行存贷款规模；三是商业银行的主要营业任务和规模；四是是否承担其他金融机构在本行业务库开户任务。 现金限额的核定一般要本着适度从紧的要求，争取少存勤领快缴，各持一定合理的库存现金量。 4.3现金使用范围: 4.3.1职工工资.津贴; 4.3.2个人劳务报酬; 4.3.3根据国家规定颁发给个人的科学技术.文化艺术.体育等各种奖金; 4.3.4各种劳保.福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; 4.3.5向个人收购农副产品和其他支出; 4.3.6出差人员必须随身携带的差旅费; 4.3.7结算起点(1000元)以下的零星支出; 4.3.8中国人民银行需要支付现金的其他支出; 4.4帐户提取现金的管理原则 4.4.1基本帐户是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户,存款人的工资.奖金等现金的支取只能在存款帐户办理; 4.4.2一般存款帐户只能办理转帐结算和现金缴存,不得支付现金. 4.4.3专用存款帐户只能缴存现金,不能支付现金.临时存款帐户和专用存款帐户需要支付现金的,只能在中国人民银行批准的范围内支取现金. 4.5现金管理审批权限
公司企业现金管理控制制度 第1章总则 第1条为规范企业的现金管理,防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为,确保企业的现金安全,特制定本制度。 第2条本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。 第3条企业所有经济往来,除本制度规定的范围可以使用现金外,其他均应当通过开户银行进行转账结算。 第4条企业的现金管理按照账款分开的原则,由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任,出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。 第2章现金收取、支付范围规定 第5条现金收取的范围如下。 1. 个人购买公司的物品或接受劳务。 2. 个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 3. 无法办理转账的销售收入。 4. 不足转账起点的小额收入。 5. 其他必须收取现金的事宜。 第6条在下列范围内可以使用现金,不属于现金开支范围的业务应当按规定通过银行办理转账结算。 1. 员工薪酬,包括员工工资、津贴、奖金等。 2. 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、
体育等各种奖金。 3. 各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。 4. 支付给企业外部个人的劳务报酬。 5. 出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。 6. 结算起点以下的零星支出。 7. 向股东支付红利。 8. 根据规定允许使用现金的其他支出。 第7条除第6条第2点、第3点外,企业支付给个人的款项超过使用现金限额的部分应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的,经会计及财务主管同意后,报开户银行审核并方可支付。 第3章现金限额管理 第8条企业按规定建立现金库存限额管理制度,超过库存限额的现金应及时存入银行。 第9条财务部要结合本企业的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。 第10条现金的库存限额以不超过2~3个工作日的开支额为限,具体数额由财务部向主办银行提出申请,主办银行核定。 第11条对于核定后的现金库存限额,出纳员必须严格
资产类 库存现金 1、提取现金（反分录：存入银行）借：库存现金 贷：银行存款 2、收回备用金 借：库存现金 贷：其他应收款—备用金 3、预借差旅费 借：其他应收款 贷：库存现金 4、报销差旅费，并返还现金 借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款 5、现金盘盈（反分录：现金盘亏）借：库存现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢6、销售商品零星收入 借：库存现金 贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额） 7、收到员工罚款 借：库存现金 贷：营业外收入 8、支付员工工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 9、支付劳务报酬 借：应付职工薪酬—劳务报酬 贷：库存现金 10、转发国家规定各种奖金 借：其他应付款 贷：库存现金 11、支付职工困难补助 借：应付职工薪酬—职工福利费 贷：库存现金 12、收购农产品 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 13、报销结算起点以下（如：办公用品费）零星支出
借：管理费用 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 14、对外捐赠 借：营业外支出 贷：库存现金 银行存款 1、转回外埠存款 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 2、出售交易性金融资产（股票）借：银行存款 贷：交易性金融资产—成本 投资收益 3、收到商业汇票款 借：银行存款 贷：应收票据 4、收回前欠货款 借：银行存款 贷：应收账款—XX公司 5、收回欠款发生现金折扣
借：银行存款 财务费用 贷：应收账款—XX公司6、收回已冲销坏账借：银行存款 贷：应收账款—XX公司同时： 借：应收账款—XX公司 贷：坏账准备 7、收回预付账款 借：银行存款 贷：预付账款—XX公司8、收到现金股利 借：银行存款 贷：应收股利 9、收到债券利息 借：银行存款 贷：应收利息 10、收回押金 借：银行存款 贷：其他应收款—押金