XX年上半年银行业资产质量分析报告
目录
摘要 (1)
一、银行业资产质量整体情况 (1)
二、不良贷款机构分布 (1)
三、不良贷款区域分布 (2)
四、不良贷款行业分布 (3)
五、资产质量真实性 (6)
六、资产质量预测 (7)
七、资产质量改善措施 (8)
*** 商业银行
风险管理部
XX年上半年，在宏观经济面临不确定因素较多的背景下，银行业资产质量整体呈现出不良贷款余额和不良贷款率双升的态势，其中不良贷款余额更是从2011年四季度开始连续7 个季度上升。在整体资产质量下滑的趋势下，大型商业银行的表现好于股份制商业银行和城市商业银行；部分行业和区域的信用风险也逐渐凸显出来，从经营区域来看，长三角地区的信贷资产质量相对较差，不良贷款增长较快；从贷款行业来看，制造业和批发和零售业是不良率较高的行业，外向型行业和部分小微企业的信贷资产风险状况同样引人关注。
、银行业资产质量整体情况
截至XX年6月末，商业银行不良贷款余额和不良贷款率分别为5,395亿元和0.96%,较2012年末分别上升了466亿元和0.01个百分点，不良贷款余额较3月末增长130亿元，环比少增206亿元，不良率与3月末持平，资产质量整体有所下滑，但不良贷款增速有所放缓。不良贷款上升成为A股上市银行半年报中的普遍现象，16家A股上市银行，不良贷款余额全线上升，除农行、中行、建行、北京银行外，其余上市银行不良贷款率也均出现不同程度的上涨，同时，受不良贷款余额上升的影响，拨备覆盖率也由2012年末的295.51%下降到X
X年6月末的292.50%。另外，上半年，逾期贷款余额较年初增长21.83%,逾期贷款率也较年初上升了0.15个百分点。
由于不良贷款额有所上升，银行业金融机构加大了贷款损失准备的计提力度，6月末商
业银行提高贷款损失准备至15781亿元，较3月末增长411亿元；拨备覆盖率为292.5%。从上半年商业银行的经营情况看，尽管息差在进一步收窄，但是资产质量并没有显著恶化，银行拨备压力并不是太大。
、不良贷款机构分布
从不同类型的银行来看，尽管大型商业银行不良贷款余额也有所上升，但其上升速度明显低于股份制商业银行和城市商业银行，其不良贷款率反而有所下降。
XX年上半年分机构不良贷款情况
单位：亿元，%
三、不良贷款区域分布
从不良贷款的区域分布来看，不良贷款率较高的区域主要集中于长三角地区（普遍高于 国内商业银行
0.96%的平均不良贷款率），并且近几年该地区的不良率呈现明显走高趋势。
主要原因在于长三角地区的民营经济、 外向型经济较为发达，受国内宏观经济增速放缓、 欧美等发达国家需求不足影响较大，以外向型经济为主的中小企业出现了经营困难。且长三 角地区集中了较多的钢贸、造船、光伏企业，而这些企业也恰恰是今年出现经营困难较多的 行业。
制分上市银行不良率较嵩区域分布
资料来源：各银行半年报文案整理 以
资产规模、区域覆盖面最大的工商银行和与我行历史背景相似的农业银行为例：
（一）工商银行
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（二）农业银行
同样，农业银行在长三角地区的不良贷款亦从2011年中开始逐步增加，2012年末比当
年年中增加了23.7%,XX年中下降3.6%，但是XX年上半年，农行在该地区的贷款投放占比较2012年末下降了0.8个百分点，农行年中报亦显示，该行稳步发展东部地区信贷业务，适度向中西部和东北地区增加信贷资源配置，XX年6月末，境外及其他、中部地区以及东
北地区贷款增速均高于全行平均水平，说明农行对区域信贷政策进行了适度调整。
四、不良贷款行业分布
从不良贷款的贷款行业分布来看，不良率较高的行业主要集中于制造业、批发和零售业。制造业集中了众多中小企业，这些企业抗风险能力相对较差，受宏观经济波动的不利影响较大。且从2012年开始，货币政策整体偏紧，部分民营企业获取资金困难，导致资金链断裂而从批发和零售业来看，由于钢铁、造船、光伏等行业普遍陷入困境，导致从事此类批发零售业务的贸易企业经营出现困难。
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（一）工商银行
从上图可看出，工行不良贷款主要分布在制造业、批发零售业以及交通运输、仓储和邮政 业。制造业不良贷款自2009以来逐年下降，到2012年末，开始出现反弹，今年年中不良贷 款和不良率较年初“双升”，不良贷款增加了 6.85%,不良率上升了 0.05个百分点。如下图, 对该行制造业不良率变化的归因分析显示：
工行制造业不良率变化的归因分析（半年环比）
归因分解分析 贡献七 片额分析
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自2011年4季度开始，制造业不良率下降主要依赖于行业贷款规模的快速增长，尤其是
2012年2季度，不良率下降11.85%中贷款余额的增加贡献了 95.43%,另外，工行自2010年 起即严格控制“两
高一剩”行业信贷投放，制造业贷款环比增速逐年下降，XX 年
6月制造
业贷款余额环比仅增加3.74%,同比少增9个百分点，由于今年上半年制造业不良贷款逆转 下降趋势较年初增加了 6.85%,工行因此大幅压缩了对制造业的信贷投放°XX 年上半年， 工行新增贷款主要集中在装备制造业、电子信息制造业以及农产品加工等先进制造业中龙头 骨干企业和优质中小企业。
工行批发和零售业自2011年末出现开始“双升”，从2011年末到XX 年6月末，该行业 不良贷款半年环比增速为31.24%, 25.18% 32.87%,截止XX 年6月末行业不良率已经达到 2.23%,批发和零售业资产质量恶化的主要原因是受经济增速放缓影响， 批发业下游需求不振，
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---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 银行关于对公客户信贷结构调整情况的报告 银行关于对公客户信贷结构调整情况的报告 与珠三角地区相比，粤东地区历来经济基础薄弱，经济总量全省占比较低，金融资源比较匮乏，信贷客户和信贷资产质量不高。今年以来，特别是实施“公司业务经营重心上移”、网“公司业务营销和客户维护职能分离”和“信贷业务集约化审批”等信贷经营管理体制改革后，为信贷资产结构的调整优化扫除了体制障碍，理顺了各信贷经营管理环节在信贷结构调整工作中的分工和协作关系。粤东地区业务总部和五市分行按照总行“控制信贷风险，调整信贷结构”的股改要求和省分行有关对公信贷“重点区域、重点行业、重点客户、重点产品”的调整措施，积极改变和调整信贷营销策略，大力调整信贷资产结构，取得了较大的成效。一、五市分行对公客户贷款总体情况 1、贷款总量情况 粤东地区是非重点区域，五市分行对公信贷余额在全省占比一直较小，信贷资产质量较低。今年以来，五市分行根据我行股改要求和“控制信贷规模，防范信贷风险”的经营策略，加大信贷结构调整力度，积极对哪些规模较小、效益低下、发展前景差、信用等级低、风险较高的中小企业实施信贷退出政策。至6月底，五市分行对公信贷余额为795069万元，比年初减少175077万元（剔除剥离对公客户不良贷 1 / 16
款166116万元因素则减少8961万元），余额在全省的占比由年初的7.58降至6.67，为全省分行的信贷区域结构调整作出努力。 图表1、五市分行对公贷款全省占比情况表 单位：万元 20xx年底余额全省占比20xx年6月底余额全省占比余额变化占比变化 五市分行9701467.58y50696.67-175077-0.91 全省分行12800294100926254100-8740400 2、贷款质量情况 五市分行在加大信贷结构调整的同时注重信贷资产质量的提高，把加强信贷管理、降低不良贷款额和不良率作为信贷工作的首要任务。但由于几个贷款大户在上半年的经营状况出现较严重下滑，偿债能力有所下降，经办行将其贷款在6月底的信贷清分中列为次级类，如汕头经济特区房地产开发总公司5000万元贷款和南澳县风能开发总公司860万元贷款等，因此五市分行整体不良贷款压缩不多，信贷资产的提高不明显。6月底，五市分行对公客户不良贷款余额67194万元（按五级分类口径，下同），比年初减少162472万元，不良率为8.45，比年初下降15.22个百分点。剔除剥离因素，五市分行不良贷款额则比年初增加3644万元。 图表2、五市分行对公信贷资产质量分析表 单位：万元 贷款余额正常关注次级可疑损失不良合计不良率
超市销售分析报表标准化管理处编码[BBX968T-XBB8968-NNJ668-MM9N]
超市销售分析报表 商品周转率 1、什么是周转率 所谓周转率即是指商品从入库到售出所经过的时间和效率。衡量商品周转水平的最主要指标是：周转次数和周转天数 2、计算方法 周转次数指一年中，库存（配送中心和店铺）能够周转几次，计算公式为： 周转次数=销售额/平今年库存额 平均库存=（期初库存+期末库存）/2 周转天数表示库存周转一次所需的天数，计算公式为： 周转天数=365天/周转次数 3、商品周转率的不同表示法 由于使用周转率的各不相同，可按下列各种方法，来斟酌变更分子的销售额和分母的平均库存额。 ⑴用销售来计算，这种方法便于采用售价盘存法的单位。 ⑵用成本来计算，这种方法便于观察销售库存额及销售成本的比率。 ⑶用销售量来计算，这种方法用于订立有关商品的变动。
⑷用销售金额来计算，这种方法便于周转资金的安排。 ⑸用利益和成本计算，这种方法以总销售额为分子，用手头平均库存额为分母，且用成本（原价）计算，使用此方法，商品周转率较大，这是由于销售额里面多包含了应得利润部分金额的缘故。 商品周转率的方法算式 1、商品周转率数量法：商品周转率=商品出库综合／平均库存数 2、商品周转率金额法： 商品周转率=全年纯销售额（销售价）／平均库存额（购进价） 商品周转率=总进价额／平均库存商品（购进价） 商品周转率=销售总额／改为销售价的平均库存额 3、商品周转周期（天） 商品周转周期=（平均库存额／纯销售额）×365 主管人员或负债具体工作人员可以根据这5个公式来计算不同种类、不同尺寸、不同色彩（颜色）、不同厂商或批发商的商品周转率，调查“销路较好”和“销路欠佳”的伤心，一次来改善商品管理并增加利润。 提高商品周转水平是一个系统工程，核心是两个内容。一个是有效的商品评价体系，如进行2／8分析或／ABC分析，进行商品的汰换，剔除滞销品；采用商品贡献率比较法（商品贡献率=销售占比×毛利率）衡量商品的重要程度；通过品类管理技术的应用来改善商品结构，加强库存管理等。另一个是提高供应链的速度，包括建立完善信息管理系统，提
12 主要会计数据摘要 基本财务情况分析 2-1资产状况 案例某公司财务分析报告 报告目录 2-1-1资产构成 2-1-2资产质量 2-2负债状况 … 2-3经营状况及变动原因 主营业务收入 主营业务成本 其他业务利润 管理费用 财务费用 投资收益 营业外支出净额 经营状况综述 2-3-1 2-3-2 2-3-3 2-3-4 2-3-5 2-3-6 2-3-7 2-3-8 预算完成情况及分析 ........... 3-1收入收益类 .................. 3-2成本费用类 .............. 3-3预算分析综述 .............. 重要问题综述及建议 .. .................... 资威公路收入增长分析 ........ 国债跌价幅度较大 ......... 工程项目完成量不足 ........ 管理费用与财务费用的期间性影响较大大 4-1 4-2 4-3 4-4 1主要会计数据摘要（单位：万元） 10 10 10 11 12
注：扣除去年同期XX净收益374万元后 2基本财务情况分析 2- 1 资产状况 截至2009年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2- 1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下： (1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 (2)长期投资：XX 2亿元，XX 1.08亿元，XX 3496万元
作者：陆德明上市公司公司信息披露的真实与否，对证券市场的规范健康发展具有十分重要的作用。从上年1243家上市公司的审计意见及其涉及事项（重点是非标准无保留审计意见及其涉及事项）来看，上市公司在执行会计准则、会计制度，注册会计师在执行审计准则等方面均存在一些问题。本文试图对此加以分析，并提出若干建议。一、上市公司年度报告的总体分析（一）年度报告审计意见类型及相对比例2002年已披露年报的1243家上市公司中，财务报告被出具标准无保留审计意见的共1077家，占全部已披露年报?6.64％；被出具非标准无保留意见（指带解释性说明的无保留意见、保留意见及带解释性说明的保留意见、否定意见和无法表示意见中的任一种，以下简称“非标意见”）的共166家，占全部已披露年报公司数量的13.36％，其中无保留带解释性说明的审计意见102家，占8.21％，保留意见46家，占3.70％，无法表示意见18家，占1.37％。（二）年度报告审计意见类型在年度间的变动分析1998年以来，年度报告被出具标准无保留审计意见的公司数量呈上升趋势，但“非标意见”占总体的相对比例一直在下降。特别是从2001年以来，“非标意见”公司占全部公司的比例连续两年保持在15％以下，低于前几年的平均水平。1998年以来“非标意见”公司比例的变动情况如表1所示。表1审计意见类型在年度间的变动情况统计表┏━━━━━━━━┳━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━┓┃┃1998┃1999 ┃2000 ┃2001 ┃2002 ┃┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫┃标准无保留意见┃726┃797┃957┃1016┃1077┃┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫┃非标意见┃149┃174┃166┃157┃166┃┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫┃公司数量合计┃875┃971┃1123┃1173┃1243┃┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫┃非标比例％┃17．03┃17．92┃14．78┃13．38┃13．36┃┗━━━━━━━━┻━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┛我们认为，影响“非标意见”比例下降的原因主要有以下几个方面：第一，注册会计师的意见越来越受到上市公司的重视。随着注册会计师行业社会认同度的逐渐增加，上市公司在编制财务报告时，更多地采纳了注册会计师的意见。另外，监管机构对注册会计师意见的重视，客观上促使公司倾向于接受注册会计师意见。例如，2001年年底中国证监会发布了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》，对上市公司和注册会计师的行为进行了严格规范，特别是文件体现了尊重注册会计师专业意见的精神，直接将注册会计师的审计意见同上市公司股票停牌并接受调查联系起来，客观上使得上市公司管理层更加重视和配合注册会计师的工作，以前双方“各执一词”，此后公司我行我素的现象一定程度上得以改变；同时也给上市公司及注册会计师造成一定压力，成为“非标意见”比例下降的主要原因之一。[!--empirenews.page--] 第二，中国证券监督管理委员会和财政部自去年年底以来，及时制定或修订了有关法规，一定程度上规范了上市公司的会计处理，使注册会计师在处理具体问题时有法可依，以往可能属于模棱两可的问题，不再成为讨价还价的筹码。同时，部分上市公司由于重大资产重组，财务状况和业绩有所改善，导致审计意见类型大幅改观。第三，新股发行审核方式的转变，提高了新上市公司的质量，客观上降低了“非标意见”的比例。如据上海证券交易所统计，2002年该所新上市公司占当年末所有上市公司比例为10.15％，而2001年这一比例为7％。新上市公司一般质量较好，财务压力较小，因此基本上没有被注册会计师出具非标准无保留意见。第四，融资审核标准的提高以及发行速度减慢，使得某些上市公司在权衡成本和效率后，选择了放弃证券市场融资的计划，从而使公司对资产和业绩刻意要求和粉饰的冲动在一定程度上得以抑制。二、年度报告审计“非标意见”及其涉及事项（一）“非标意见”的总体特点1、解释性说明无保留意见仍然占“非标意见”的绝大部分。从2002
信贷资产质量报告 xx年上半年银行业资产质量分析报告 目录 摘 要 ........................................................ ........................................................... .. (1) 一、银行业资产质量整体情 况 ........................................................ ................................... 1 二、不良贷款机构分 布 ........................................................ .............................................. 1 三、不良贷款区域分 布 ........................................................ .............................................. 2 四、不良贷款行业分 布 ........................................................ .............................................. 3 五、资产质量真实
性 ........................................................ .................................................. 6 六、资 产质量预 测 ........................................................ ...................................................... 7 七、资产质量改善措 施 ........................................................ . (8) ***商业银行风险管理部 摘要 xx年上半年，在宏观经济面临不确定因素较多的背景下，银行业资产质量整体呈现出不良贷款余额和不良贷款率双升的态势，其中不良贷款余额更是从xx年四季度开始连续7个季度上升。在整体资产 质量下滑的趋势下，大型商业银行的表现好于股份制商业银行和城市商业银行；部分行业和区域的信用风险也逐渐凸显出来，从经营区域来看，长三角地区的信贷资产质量相对较差,不良贷款增长较快；从 贷款行业来看，制造业和批发和零售业是不良率较高的行业，外向型行业和部分小微企业的信贷资产风险状况同样引人关注。
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报告目录 1 主要会计数据摘要 (2) 2 基本财务情况分析 (2) 2-1资产状况 (2) 2-1-1 资产构成 (3) 2-1-2 资产质量 (3) 2-2 负债状况 (4) 2-3 经营状况及变动原因 (4) 2-3-1 主营业务收入 (4) 2-3-2 主营业务成本 (5) 2-3-3 其他业务利润 (5) 2-3-4 管理费用 (6) 2-3-5 财务费用 (7) 2-3-6 投资收益 (7) 2-3-7 营业外支出净额 (8) 2-3-8 经营状况综述 (8) 3 预算完成情况及分析 (9) 3-1 收入收益类 (9) 3-2 成本费用类 (9) 3-3 预算分析综述 (10) 4 重要问题综述及建议 (10) 4-1 资威公路收入增长分析 (10) 4-2 国债跌价幅度较大 (11) 4-3 工程项目完成量不足 (12) 4-4 管理费用与财务费用的期间性影响较大大 (12)
1 主要会计数据摘要（单位：万元） 注：扣除去年同期XX净收益374万元后 2 基本财务情况分析 2-1 资产状况 截至2009年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：
（1）流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 （2）长期投资：XX 2亿元，XX 1.08亿元，XX 3496万元。 （3）固定资产净值：XX净值4.8亿元，XX等房屋净值2932万元。 （4）无形资产：XX摊余净值8134万元，XX摊余净值5062万元。 （5）长期待摊费用：XX摊余净值635万元，XX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 （1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 （2）长期性经营资产：由XX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 （3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 （4）保值增值性好的长期投资：由XX与XX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况 截至2009年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款（含本年到期的长期借款）9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。 目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公
上市公司投资价值分析报告 上市公司投资价值分析报告 一、公司背景及简介 1、成立时间、创立者、性质、主营业务、所属行业、注册地； 2、所有权结构、公司结构、主管单位； 3、公司重大事件（如重组、并购、业务转型等）。 二、公司所属行业特征分析 1、产业结构： ①该行业中厂商的大致数目及分布； ②产业集中度：该行业中前几位的厂商所占的市场份额、市场占有率的具体数据（一般衡量指标为四厂商集中度或八厂商集中度）； ③进入壁垒和退出成本：具体需要何种条件才能进入，如资金量、技术要求、人力成本、国家相关政策等，以及厂商退出该行业需花费的成本和转型成本等。 2、产业增长趋势： ①年增长率（销售收入、利润）、市场总容量等的历史数据； ②依据上述历史数据，及科技与市场发展的可能性，预测该行业未来的增长趋势；
③分析影响增长的原因：探讨技术、资金、人力成本、技术进步等因素是如何影响行业增长的，并比较各自的影响力。（应提供有关专家意见）。 3、产业竞争分析： ①行业内的竞争概况和竞争方式； ②对替代品和互补品的分析：替代品和互补品行业对该行业的影响、各自的优劣势、未来趋势； ③影响该行业上升或者衰落的因素分析； ④分析加入WTO对整个行业的影响，及新条件下其优劣势所在。 4、相关产业分析： ①列出上下游行业的具体情况、与该行业的依赖情况、上下游行业的发展前景，如可能，应作产业相关度分析； ②列出上下游行业的主要厂商及其简要情况。 5、劳动力需求分析： ①该行业对人才的主要要求，目前劳动力市场上的供需情况； ②劳动力市场的变化对行业发展的影响。 6、政府影响力分析： ①分析国家产业政策对行业发展起的作用（政府的引导倾向、各种优惠措施等）； ②其它相关政策的影响：如环保政策、人才政策、对
销售个人工作周总结表格 ----WORD文档，下载后可编辑修改---- 下面是小编收集整理的范本，欢迎您借鉴参考阅读和下载，侵删。您的努力学习是为了更美好的未来！ 销售个人工作周总结表格范文一本周在公司领导的正确领导下，我部门紧紧围绕年初制定的各项工作目标任务，团结一心，奋力拼搏，在各项工作上都取得了一定的成绩，现总结如下： 积极与上游供气单位和下游用气用户充分沟通协调，衔接好上下游的用气合同或意向，按居民、公福、工业用户等用气特点进行细化分析，合理制定采购、销售计划并确保计划顺利实施和完成，从而有力的保障了我市的天然气用气需求。日常工作方面： 1、强化服务意识。 销售部是一个对外的形象窗口，我们深知自己肩上的责任，本着“顾客至上”的原则，我部门工作人员对自己高标准、严要求，“热忱、大度、细致”是我们的服务宗旨。对用户提出的各种疑问，都能够耐心解释。面对一些用户的无理取闹能以恰当合理的方式去解决。至10月x日为新开通商业用户开户办卡15户，居民用户2320户，处理补卡补气等异常情况780余次，在此期间无一例与用户发生冲突的事件发生。 2、不断完善本部门各种资料及工作流程，使每项工作有章可依。尤其是对居民、商业用户的用户信息重新归纳整理，细化到一户一档。 3、在配合方面，公司开展的一系列检查、培训、考核等活动，我们都会积极参与，密切配合，紧紧围绕公司的总体思路，坚决不掉队。 总结分析这周来的工作，虽然取得了一定的成绩，但我们并不因此沾沾自喜，因为这一切都跟公司的整体经营思路和策略分不开，跟同事之间和谐共处、互相支持分不开，成绩仅仅代表过去，今后的工作中仍需继续努力。 马上快到年底了，对公司来说时间紧迫工作任务依然艰巨，我们将携手共进，进一步加强学习，提高思想认识，明确工作目标，强化工作措施，深入贯彻公司的管理精神，争取完成公司全年目标任务，为公司的发展贡献自己的力量。 销售个人工作周总结表格范文二在这一周的时间里，是我人生中的又一
第三章教材引例和案例讨论的分析 【引例】从审计报告看资产质量——赛格三星2009（P39） 一、案例的教学目标 本案例旨在通过对审计报告中揭示的信息来引起读者的思考：审计报告中所指出的事项，大多涉及资产的质量问题。 二、分析要点 审计意见涉及事项与特定项目资产的质量密切相关。 （一）没有市场需求的生产线属于不良资产 审计报告指出的第一个事项，涉及到市场变化和企业的未来发展不再需要的生产线（固定资产）的质量问题。从财务分析的角度来说，企业资产的质量，不是与其历史贡献相联，而是与未来贡献相联：特定资产如果不能在企业未来的经营中发挥积极作用，就会由于闲置等原因沦为不良资产。 （二）巨额亏损与巨额计提固定资产减值准备 一般来说，企业出现巨额亏损时，经营性资产尤其是固定资产一定会出现闲置。因此，计提固定资产减值准备是正常的。但是，需要思考的是：管理常识告诉我们，企业的市场出现问题一般是逐渐发生和发展的，不是一夜之间发生的。那么，为什么企业在今年计提了如此巨额的固定资产减值准备？请关注一下该企业去年的年度报告中对固定资产减值准备处理的恰当性和审计报告的措辞。 （三）资产重组与资产质量 资产重组是对企业资产在存在方式、存在空间以及组合方式等方面的整合，目的在于改善企业的资产质量，改善或提高企业的盈利能力。
企业的资产重组如果成功，将会对企业未来的发展产生积极作用。资产重组的不确定对于一个严重亏损的企业而言更加加剧了企业中止经营的可能性。 结论：审计报告的篇幅越长，企业的资产质量越差。 【案例1】坏帐准备计提的效应分析（P59） 案例资料显示，企业的坏帐准备计提的比例高得惊人：一年内的计提比例高达80%，且从2009年10月1日开始变更（一般情况下，企业会在年度之间变更计提比例）。这意味着，企业的财务信息2009年第四季度与前三季度有了较大的不可比性。 1．这种变更所影响的报表项目 由于此项估计变更涉及的是债权减值准备的计提问题，因此，本项变更将直接导致资产负债表上的应收账款、其他应收款等债权项目减少，利润表的“资产减值损失”也会受到影响而有所增加。受此影响，利润表的营业利润、利润总额、净利润，股东权益变动表的“净利润”等也会相应减少。 2．这种变更背后的可能原因 企业在2009年第四季度突然大幅度增加企业计提坏帐准备的比例，可能的原因有：第一，企业可能面临着重组的机会。在重组前要对企业的资产价值进行确定，并对企业的业绩进行确认；第二，企业的财会人员突然发现原有的计提比例太低，必须进行调整；第三，出于各种考虑，企业要在2009年集中进行“一次亏个够”式的处理，为来年的扭亏为盈奠定坚实的基础。 3．对企业坏帐准备计提比例的评价 比较一下青岛海尔、格力电器等家电类上市公司，没有一家坏帐准备计提
贷款高增长形势下黑龙江信贷资产质量及风险分析 今年以来，黑龙江省银行业面对复杂多变的经济形势，深入贯彻落实国家的宏观调控政策，把保增长与自身发展紧密结合起来，全力支持我省经济社会的平稳健康发展。银行业总体上呈现业务发展稳健、资产质量改善、改革逐步深化的良好局面。但在当前信贷高速增长中存在着一些不稳定性因素，对银行业发展及对经济支持作用的发挥将产生一定的影响。 一、黑龙江省前八个月信贷资产质量及效益情况 截至8月末全省各项贷款同比增长36.2%，增幅连续八个月创历史同期新高。当年新增贷款超过近三年新增贷款总额67.9亿元。在信贷高速增长情况下，黑龙江省银行信贷资产质量和效益也发生新的变化。 （一）不良贷款“双降”，不良率连创新低。近年来各家银行在加大信贷投放力度的同时，纷纷对本行授信业务进行了全面的风险排查，加强风险管理和贷款监测，采取有效措施，清收不良资产。截至8月末，全省银行业机构不良贷款比年初减少13.8亿元；不良率比年初下降3.6个百分点。 （二）贷款周转速度加快，资金使用效率明显提升。在信贷高速增长的同时，贷款利用效率也在提升。截至8月份，全省银行业金融机构累计发放贷款同比增长90.4%，贷款周转次数为1.15次，比去年同期加快0.35次；贷款周转天数为318天，比去年同期加快137天。周转速度加快，使信贷资金支持地方经济发展的作用进一步放大。 （三）地方性商业银行积极维护金融稳定，风险抵补能力持续增强。在国际金融危机背景下，各金融机构加强风险控制，我省地方性商业银行的拨备覆盖率及贷款损失准备充足率均有所提高。二季度末，黑龙江省城市商业银行和农村信用社拨备覆盖率分别较年初上升33.5个百分点和0.3个百分点。城市商业银行和农村信用社贷款损失准备充足率分别较年初上升67.2个百分点和0.1个百分点。 （四）受利息差缩水影响，银行盈利增速放缓。二季度末，黑龙江省银行业盈利增长8.0%，增幅比去年回落78.8个百分点。尽管信贷规模剧增一定程度上能“以量补价”，但受去年多次降息、贷款议价能力下降等多重因素影响，银行利差大幅收窄，加之去年基数较高，利润增速大幅放缓已在预期之内。 （五）地方商业银行资本充足率下降，未来信贷增长空间有所压缩。今年年初以来贷款增长过快，造成银行的资本充足率有所下降。二季度末，黑龙江省城市商业银行和农村信用社资本充足率分别较年初下降0.6个百分点和3.07个百分点。在当前监管层和银行业自身都越发关注信贷安全的情况下，资本充足率的下降无疑将对银行未来的放贷能力有所限制。 二、信贷激增情况下应关注的风险与问题 伴随着贷款的“井喷”式增长，大规模信贷投放对商业银行的风险管理带来的压力也在不断加大。 （一）地方投融资平台风险隐现。目前，我省共有政府融资平台95个（省级7个，市级43个，县级45个），二季度末，全省政府融资平台贷款余额占全省贷款总额的17.2%。政府融资平台贷款由于其特殊的业务背景，存在多级多头授信带来的融资总量控制难、依靠财政和资金统筹偿还带来的还贷能力预测难，以及信息不对称带来的资金风险控制和流向监测难等问题。一是政府融资平台资产负债率普遍偏高。据对全省36个总投资额在10亿元以上的大型项目调查结果显示：资本金比率仅为34.6%。以我省融资规模最大的政府融资平台为例，二季度末资产负债率高达99.7%，其授信行多达12家，贷款行也多达10家。二是依靠地方财政的还贷能力难以保证。各银行机构利用政府信用授信有其合理性，但也要注意到政府项目还款来源集中于财政资金，缺乏有效的抵押。而在“保增长，保民生、保就业、促改革”的政策导致财政支出压力明显加大的情况下，上半年黑龙江省地方财政支出增长高达19.7%，而地方财政收入却仅增长1.4%，财政缺口达300多亿元。三是项目周期长、投资规模较大，风险具有隐蔽性。政府项目中长期贷款比重较大，约占政府贷款的75.7%。一些原定以市场化运营方式回收现金流偿还贷款的政府投资项目，在未来经济预期不明确的前提下，偿债能力堪忧。尤其是今年5月1日起全省169个政府还贷二级公路取消收费，这对以收费权质押的二级公路贷款冲击很大。 （二）重大轻小，贷款过于集中存在隐忧。今年上半年，全省亿元以上增量客户新增贷款占全省新增贷款的65.1%。尽管从单家银行看，并未突破监管规定的授信控制比率，但从整个银行体系来说，使信贷
商业银行信贷风险防范研究调查报告 摘要 关键词 为了了解行信贷风险情况，近期，我校组成学生调研组，深入各商业银行，采取听汇报、看材料，现场考察等形式，开展商业银行信贷风险调研活动。我们调查的XX商业银行主要采取以下一些手段来防范本银行信贷风险，现形成调研报告如下： 一、严格授信审查制度，有效防范信贷风险。 （1）强化管理和防范风险是商业银行管理的永恒主题，严格执行审查制度，有效防范和减少信贷风险，确保信贷资金的安全性、流动性和效益性。XX商业银行在实际工作中，一是严格主体资格审查，确保借款人主体资格合法。对从事特殊行业的客户，还要求提供有权部门颁发的特殊行业生产许可证或企业资质等级证明等。对提供资料不齐全的，及时与客户经理沟通，要求补充合法有效的主体资格类文件，确保借款人主体资格合法。二是严格贷款政策性审查，确保贷款投向符合国家金融政策。对每一笔用信的用途是否符合国家经济、金融、产业政策进行严格审查，对国家禁止、限制的行业和项目，严禁信贷资金进入。三是严格贷款新规的执行，确保贷款用途的规范。对申请用信用途有关的市场前景调查及分析资料是否全面进行审查，对其用途进行分析，审查其是否合理、真实，申请用信理由是否充分，确保用信用途符合规定。四是严格借款人财务及偿债能力审查，确保第一还款来源有保障。并根据相关财务信息，对客户的各项财务指标进行认真的测算和分析，对其是否处于正常水平予以客观评价，审查其还款来源是否充分。 （2）进一步制度化、程序化执行授信业务集体决策体系，明确集体决策组织的委员组成、委员职责、议事程序、惩罚规定、考核管理，确定授信管理部联审会专家意见作为贷审会的参谋地位，在制度层面完善了我行授信决策体系，保证银行集体审议、集体决策授信风险要求的全面落实和贯彻。 （3）完善担保抵押机制和保险机制,规避信贷风险
信用社（银行）＃＃年信贷计划执行情况分析报告＃＃年，我辖农村信用社认真贯彻落实市联社工作会议精神，围绕市、县联社总体信贷计划，加强信贷管理，大力组织信贷资金，增强农村信用社发展后劲，在信贷资金运用上，根据资金情况，适度扩展贷款规模，但增量控制在计划之内。全年信贷运行平稳，充分发挥了地方金融机构的职能作用，为农村经济的发展发挥了重要的作用，同时农村信用社经营效益明显提高。 ＃＃年，我们坚定地围绕年度工作目标，全辖信合职工团结一心、奋勇拼搏，各项经营业绩连创新高。截止到12月末，信贷计划完成情况如下： 1、各项存款余额达到xxxx万元，较年初增长xxxx万元，完成年度计划的%。 2、各项贷款余额达到xxxx万元，较年初增长xxxx万元，存贷比例xx%，控制在计划之内； 3、两呆贷款累计收回xxxx万元,不良贷款总体较年初下降xxx 万元。 4、贷款实收利息xxxx万元，完成年度计划的x%，全辖实现盈余。 ＃＃年我辖信贷工作的主要特点是：一、存款增速较快，信用社资金进一步增强。二、根据资金规模，适度加大贷款投放，严格控制新增存贷比,年末贷款规模控制在计划之内。三、新增贷款落实了向“三农”倾斜的政策，重点客户的支持体现了流动性、临时性。四、
不良贷款总体清收效果明显，两呆贷款大幅下降，逾期贷款没有控制在计划之内。五、贷款收息力度加大，同比大幅度增加。六、股本金逐步扩大，信用社资金实力逐步增强。 一、各项存款稳步增长，农村信用社资金实力进一步增强 ＃＃年12月底，全辖各项存款余额达到xxx万元，存款较年初增长xxx万元，较上年同期增长xxx万元，完成年度计划的xxx%，其中：低成本存款年末余额xxx万元，较年初增长xx万元，较上年同期增长xxx万元。资金备付率年末为xx7%，抗风险能力明显增强。 综观＃＃年农村信用社存款市场，我辖农村信用社在准确把握农村资金市场规律的基础上，紧紧抓住中央一号文件出台后农民收入稳步增加的良好形势，立足农村资金市场做文章，进一步发扬贴进农村、点多面广人熟的优势，大打优质服务牌，以服务保储源，以服务赢客户，促使全辖市场份额不断扩大，确保了存款稳步增长，资金实力进一步加强。 从横向比较看，12月末全县农村信用社各项存款余额在全县金融机构中名列第，占比为%（全县金融机构12月末各项存款余额为万元），各项存款增加额占全县金融机构的增加额的%。从全辖情况看，虽然我们点多面广，但许多优势没有得到发挥出来，因此，2005年我们一定要总结经验，找出不足，狠抓组织存款工作不放松。 二、根据资金规模，适度加大贷款投放，严格控制新增存贷比,
销售周工作总结与计划 篇一：销售一周工作总结范文,销售工作总结 本周480销售完成率160%，超额完成60%。480店11月份销售完成率60%；12月份刚好完成任务；本月前两周已完成本月任务的65%，销售提升快，分析：一是元旦人流量较以往大，二是本店促销原来做魔法医生，护肤销售经验很丰富，连带性不错；三是平时虽然对本店的人员支持力度不是很大，但对促销的日常激励紧盯不放，无时无刻都在挖掘员工的自身特长，在激励中让本人认识到自身的优势，从而发挥自身优势，提高销售。本周不得不提的是502店，502店虽然本周销售也是刚刚超过周任务，但502店本周较以往任何一周来说，销售提高是非常不错的，虽然502店是屈臣氏的A类门店，但我们品牌在此店超过四千的周销售是比较少见的。分析：一是竞争劣势，之前502店我们的陈列位置不是很好，在男士区域，加之背对美津植秀，美津中晚班基本促销都保持在5个人以上，她们拉人是非常的厉害，相比较我们促销的销售就显得比较薄弱；二是陈列位置，本周一502店调整了陈列位置，我们位置调整为东西主通道位置，虽然是西边第二个端架，但相比较以前的陈列位置还算是非常不错的；三是人员配备，上周开除了一名促销，因为那个促销上班一月时间，进步不是很大，开始给她机会是认为对于产品知识及销售技巧和屈臣氏的管理有一个适应
过程，但经过一个月的观察，发现是性格使然，即太腼腆，不能胜任屈臣氏的销售氛围，所以在周一的时候派去培训老师驻店支援，一是暂时补位，二是带动起长促的销售积极性，形成销售相互追赶。 本周会员共计办理约30人，老会员5。较之前的会员办理来说，总数有所下降，但提高了顾客的有效回头率（100元以上才办理会员卡，等于是说顾客至少会购买我们两个以上单品才可以办理会员卡，这样顾客在使用过程中如果其它的护肤品用完之后会自然而然选择我们的产品补缺）。现老顾客对于护肤品点单率较高。 本周因回公司开会，无培训安排。元月4号进行全体员工培训会，包括培训老师。培训内容为：1、产品知识重点点位培训；2、销售技巧提炼培训；3、重点问题汇总培训。 本周685进行了周末摆台促销，培训部张英协助销售。这周对于502及671位置进行了调整，总体来说502位置调整比较理想；671虽然从C区调整为A区，但因此通道较窄，我们陈列位置不易留住顾客，待4号店长上班后再进行调整。 篇二：业务员周工作总结工作计划表 业务周工作总结表 业务下周工作计划表 篇三：业务员周工作总结及工作计划表 业务部业务员周工作总结
财务分析报告范文 企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。最新企业财务分析报告范文教您写出一份高质量的财务分析报告。 1.主要会计数据摘要 2.基本财务情况分析 3.预算完成情况及分析 4.重要问题综述及建议 1 .主要会计数据摘要 (单位：万元)
注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后 更多财务分析报告相关内容： 财务分析报告的主要分析指标 财务分析之七大忌 如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告[page] 2 . 基本财务情况分析
2-1 资产状况 截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下： (1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 (2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。 (3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。 (4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。 (5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX 摊余净值837万元。
2-1-2 资产质量 (1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 (2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 (3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 (4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况 截至2011年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。
关于农村信用社信贷管理情况调研报告关于农村信用社信贷管理情况调研报告 农村信用社推进以县级联社为统一法人的经营管理体制，成为全社会普遍关注和讨论的焦点问题。当今，农村信用社改革不论是推行股份商业化经营体制，或是推行了以县联社为一级法人的经营体制，信贷管理依然是农村信用社经营管理工作的重中之重。如何加强信贷管理，提高信贷资金的周转速度、使用质量和使用效率，最大限度降低信贷资产的风险度。为此，本文拟就农村信用社信贷管理运行的现状、问题、成因分析与解决对策，略作探讨。 (一)目前农村信用社信贷管理运行的现状 1、信贷管理运行体制。目前农村信用社在信贷管理运行推行的是集体管理决策、分级授信授权体制，从省级联社到基层信用社都相应成立了信贷管理审查（咨询）、审批委员会（信用社设立审贷小组），各委员会下面还专业设置有信贷管理和风险管理部门，并辅助监事会的监督和理事长的否决作用。从程式上看，信用社为贷前调查岗，县联社信贷管理与风险管理部门为贷中审查、评估岗，委员会（包括省、市两级咨询委员会）则为贷款的最终审批岗。这种采取 __集约管理、程式化审查审批的模式，对于超过授信授权的贷款的确取到了规避信贷风险、防止“一长
独大”、控制操作风险的效用。 2、信贷管理运行规则。农村信用社一直推行的是“自主经营，自我约束，自我发展，自负盈亏”的经营原则，是靠资金组织——资金运用——资金管理——资金利润的经营规则来生存和发展。准确的说，负债经营决定信贷资产扩张的规模和扩张的数量，资金运用决定信贷资产的周转速度和周转质量，信贷管理决定信贷资金的安全和质量，资金利润则是信贷管理运行的唯一目的——效益性和赢利性。明显可以看出，农村信用社信贷管理在整个信贷资金管理运行中起着举足轻重的作用，管理好了信用社信贷资金，也就管好了一盘棋和走活了一盘棋。 3、信贷管理评级授信流程。信用社对借款人发放贷款，首先得予以评级，其次再给授信，并套用“信息采集→信用等级测算与认定→授信额度测算与认定”设定的格式，这是对原来只凭一份申请书、一页调查表、一张借据合同就决定贷款的是否发放，无疑是很大的进步。因为评级坚持了客观、公正的原则，是用定量分析和定性分析来综合评价客户的信用等级的。而授信则是以评级为依据和基础，来确定借款人在某一期限内申请贷款、 __透支等用信的最高额度。信用社对 借款人评级授信实行动态管理，适时调整借款人的信用等级和授信额度。
银行财务分析报告模板 银行财务分析报告怎么写?以下是整理好的银行财务分析报告 银行财务分析报告 兴业的三季度财务报告公布了，净利润比我的那个乐观的预测数据降低了不少，与二季度的净利润环比也下降了不少。 相对来说，这个经营业绩我稍许有点不满意。 当然，大部分还是满意的，因为我的预测毕竟是相当乐观的预测，我对自己的预测数据也不满意。 同时这个也解释了为什么兴业的下跌比较多的原因之一。 兴业三季度完成净利润94.27亿元，每股净利润1.885元;其中三季度完成28.83亿元，每股净利润0.577元;动态市盈率大概在5倍差不多，对于民生的动态市盈率，价值低估。 按照兴业的业绩，对照兴业的股价，还是比其他的银行股具备估值优势，大概在与民生差不多的水平。 本来我准备假如兴业的三季度报告好看就把民生调换一点兴业的，现在看来没什么必要，那么就还是维持老样子吧。 我还是从一个外行人的角度分析一下兴业实际完成与
预测差异的部分数据。 这个兴业的数据竟然只有管理费用超过我的预测，其他的一概低于我的预测，就说明我的预测太乐观了。 兴业三季度的总资产增加一点点，参照民生也同样如此，看来银行业在坚强风险控制能力，有点主动收缩的味道。 贷款的增长也比较少，应该也是出于风险控制的原因吧。 存款的增长我满意的。 利息净收入。 兴业的利息净收入季度环比减少了大概1个亿，比我的预测减少了7.60个亿，其原因应该是贷款增长的减缓，存款增长比较多，存款的定期化趋势提高了利息支出，这是三季度业绩环比下降的主要原因。 非息净收入完成19.45亿元，其中三季度实现5.65亿元，对于一季度的非息净收入。 相比我的预测减少了2.55亿元或11.59%，这个我是有所准备的，应该说还是合理的下降，我估计四季度将继续下降。 其他收入完成5.14亿元，三季度几乎是没什么收入，低于我的预测2.36亿元或31.46%。 呵呵，我这个预测比较离谱。 净利润完成94.27亿元，低于我的预测 6.48亿元或
毕业论文开题报告 会计学 家电行业上市公司资产质量分析 一、立论依据 1.研究意义、预期目标 研究意义：近几年，我国部分上市公司有一种很不正常的现象，如四川长虹在连续几年收入和利润持续稳定增长的情况下，突然在2004年出现了严重的财务危机，其年亏损额超过36亿元。再者就是当上市公司由于连续几年亏损等原因戴上ST帽子时，就会出现资产的缩水，大量积累的不良资产核销，最明显的是应收账款和存货的核销。这些现象的出现当然涉及很多方面的问题，但是有一点不能忽视，即上市公司在业绩追求上出现偏差，我国对上市公司的考核要求及投资者的期望往往更多体现在收入和利润指标上，上市公司正是在迎合资本市场各参与主体时忽视了资产质量，才导致了企业虚假增长。2007年实施的新会计准则提出了历史成本以外其他计量属性，确立了以资产负债表为核心的报表体系，从某种意义上来说是重视资产的质量。所以这个课题的研究对上市公司以及一般的中小企业能够通过各资产的合理配置和运营来为企业带来正当收益，在运营中不断提高资产质量都具有重大的意义。 预期目标：在参照国内外已有研究的基础上，以小天鹅股份有限公司为例研究其各资产的配置、质量情况以及其相应得到的效益，得出资产质量、配置与效益之间是否存在着某种关系，并提出从资产方面提高企业整体效益的对策和建议，从而为家电行业的一些上市公司充分利用自身的资产起到一定的促进作用，为它们提高企业经济效益做出一定的贡献。 2.国内外研究现状 虽然资产质量还是一个比较新的话题，但是无论是理论界还是实务界，都高度重视资产质量。很多学者研究都从多个角度共同证明了资产质量对上市公司有着显著影响，资产质量对于判断一个企业的价值、发展能力和偿债能力都有重要的作用，资产质量是决定上市公司决胜市场的主动脉。 目前国内外学者对于资产质量研究已取得了可观的成果。 国内使用定量研究方法的是，王生兵，谢静(2000)主张对于最易形成不良资产的各项资产，比如流动资产中的应收账款和存货，长期投资和固定资产等，可借助财务指标体系来评价资产质量的优劣程度。积极处置由于决策失误、管理不善等原因造成的不良资产则有助于改善企业资产质量。处置方式有：置换、变卖、对外投资、以旧换新、抵消债务、典当、债权让售等。李嘉明，李松敏