增值税发票网上申领业务
1.推行范围：南昌市国税局管理的纳税信用等级A级、B级和市国税局确定的税收风险等级低、尚未评定纳税信用等级的纳税人。
2.发票种类：纳入增值税发票管理系统升级版管理的发票，具体为增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票。
3.申领流程：
1）开通网上领票功能：纳税人首次使用时，需与配送单位签订《发票配送服务协议》，明确收件人和配送地址，由主管税务机关实名认证后为其开通网上领票功能。(也可以等企业需要速递时再签订《发票配送服务协议》）。开通网上领票操作：在“发票票种核定申请”模块将“是否使用增值税发票系统升级版”改为“是”，并将流程推送完成，即为纳税人开通了网上领票权限。
2）.提交网上申领请求：纳税人通过税控发票开票软件提交网上申领请求。申请时应选择所需的发票种类，并录入购票人身份信息及纸质发票的收件人、电话号码和送票地址（应与发票配送服务协议收件人信息一致），领取方式务必选择“快递配送”。领票方式分为自行领取和快递配送两种方式，自行领取需要用户到税局领取对应的纸质发票。快递配送是税局通过快递的方式为用户邮寄纸质发票，选择快递配送时需要用户正确填写配送信息。
4..税务机关发售发票：税务机关受理纳税人网上申领请求，进行发票发售，并将纸质发票交付邮政速递公司（EMS）配送。（快递配送方式的发票发售由征收局统一配送）
5.纳税人签收发票：邮政投递人员核对申领人身份证明后，交付纸质发票快件。纳税人当场核对快件中的发票种类和数量，并检查发票是否完好。若核对发现问题，应将发票快件退还给投递人员；若核对无误的，领票人应当场签收并加盖单位公章或者发票专用章，同时支付配送费用
6.申领确认：纳税人签收快件后，登陆开票软件确认发票种类和发票电子号码，同时，下载电子信息并写盘。
7.下载电子信息并写盘：在“发票管理/发票领用管理/网上领票管理/领用发票”模块下载电子信息并写入金税盘。
8..速递资费：网上申领的纸质发票统一由中国邮政速递物流股份有限公司江西省分公司（EMS）寄送。标准为：邮件首重（1千克内）为20元/件.
税控发票开票软件（金税盘版）网上申领操作说明
目录 第一章设备环境 (1) 1.1 硬件 (1) 1.2软件 (1) 1.3操作系统 (1) 第二章网上申领 (2) 2.1发票申领 (2) 2.2申领状态查询 (11) 2.3 申领确认 (14) 2.4 申领撤销 (17) 第三章网上领票 (20) 3．1 网上领票 (20) 3．2 领用票量查询 (23)
第一章设备环境第一章设备环境 为实现网上申领功能，企业端开票环境需要满足以下软、硬件要求。 1.1 硬件 （1）所需的专用设备必须为灌装有数字证书的升级版金税盘、和报税盘，报税盘为选配设备。 （2）金税盘底层为SKN6K08L1及以上版本。 1.2软件 开票子系统版本号为FWSK(KP)_V2.0.12_ZS及以上。 1.3操作系统 支持winXP sp3、win7、win8、win8.1操作系统，系统可以是32位或者64位。 1
税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明 2 第二章 网上申领 主要实现网上申领发票功能，代替大厅购票，简化用户工作。以下操作均指在企业端税控发票开票软件（金税盘版）中操作。 2.1发票申领 主要实现企业网上提交发票领购的申请 操作步骤： 【第一步】点击 “发票管理/发票领用管理/网上申领管理/发票申领”菜单项，进入发票申领页面，如图2-1、图2-2所示， （图2-1 发票申领菜单）
第六章其他新增功能 3 （图2-2 发票申领） 【第二步】点击“更新”按钮，通过网络从税局端同步该企业的发票票种授权信息到开票软件中，更新成功后，页面中的“发票类型”项目的下拉框将显示企业所有授权的发票票种信息，如图2-3所示
增值税专用发票领购的流程 增值税一般纳税人向主管税务机关申请领购增值税专用发票。 增值税一般纳税人初次申请领购专用发票时，应提供以下证件、资料： 1、《税务登记证》（副本）； 2、防伪税控IC卡； 3、经办人身份证明（居民身份证、护照）。 再次申请领购专用发票时，只需携带税控IC卡即可。 对资料齐备、手续齐全、符合条件而又无违反增值税专用发票管理规定行为的，主管税务机关办税服务厅发售增值税专用发票，并按规定价格收取发票工本费，同时开具完税凭证交纳税人。 普通发票验旧、交旧的流程 纳税人普通发票使用完毕后，采取验旧购新、交旧购新方式购领发票，对使用发票交主管税务机关办税服务厅进行交旧、验旧。 （一）验旧购新 纳税人实行“验旧购新”方式领购发票的，领购发票时，需提供前次领购的发票存根联，主管税务机关发票管理环节对纳税人发票使用情况及版别、起止号码、填开起止日期、分月累计填开金额进行验旧审核，无误后发售发票。 （二）交旧购新 纳税人实行“交旧购新”方式领购发票的，领购发票时，需提供前期领购的发票存根联，主管税务机关发票管理环节对纳税人发票使用情况及版别、起止号码、填开起止日期、分月累计填开金额进行验旧审核，无误后，对已使用的发票存根联进行查验封存，重新发售发票。
普通发票领购的流程 依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。 （一）初次领购普通发票 纳税人初次领购发票时，需到办税服务厅办理购票手续，按照要求提供下列资料、证件： 1、《税务登记证》（副本）； 2、《普通发票领购簿》； 3、经办人身份证明（居民身份证、护照或其他证明其身份的证件）； 4、财务专用章或发票专用章； 5、填写《纳税人领购发票票种核定申请表》。 （二）第二次及以后领购普通发票 纳税人需提供下列资料、证件： 1、《税务登记证》（副本）； 2、《普通发票领购簿》； 3、需验审的发票。 （三）外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购普通发票的，需提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的保证金，并限期缴销发票。 纳税人领购发票时，要按规定交纳发票工本费。 对发现的发票违章行为，主管税务机关将按税务违法、违章工作程序进行违章处理。
深圳市华秀物流有限公司 Shenzhen Huaxiu Logistics Co., Ltd. 关于公司增值税专用发票管理与开票流程规定 一、概述 为了进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，以达到降低公司税务风险。现根据《中华人民共和国发票管理办法》结合本公司实际运营情况制度以下规定。 本规定适合深圳市华秀物流有限公司及其分、子公司。 本规定由财务部负责解释 二、发票管理 增值税专用发票为税局严控发票，公司应视为现金管理。 1.公司发票应由财务部安排指定人员统一向税务部门申请购买，财务部按照税务部门相关 要求对发票进行管理。 2.公司所用专用发票应由财务部专员保管，并建立完整的发票登记薄，详细记录发票的领 购，使用，结存情况。 3.公司相关人员应妥善保管公司和客户的专用发票，不得擅自销毁和丢失，如果发生此种 情况由责任人承担该发票产生的经济损失（登报费，快递费等） 三、发票开具 1．开票条件 1）根据我国税法相关规定：只有符合一般纳税人资格的企业或单位才可向我公司提出开具专用发票的要求，并提供相应准确的开票资料（税务登记证复印件、一般纳税人资格证复印件、户银行、、址、电话）传真或者扫描至我公司。 2）需要开具增值税专用发票的企业或单位，付款方，受票方必须一致，且开票方与付款方必须具有真实的业务往来和资金往来，我公司方可开具增值税专用发票。 3）根据国家税法相关规定：销货方或提供劳务方必须在售货后或提供劳务后才能开具增值税专用发票，所以我公司业务开票申请必须在提供劳务完成后方可开票。 2．开票流程 1）所辖业务人员或客服人员，在我公司与客户完成合作合同后，次月10号前与客户沟通并出具对账单，确定后，由相关业务人员填写增值税专用发票开具申请，签字盖章后交与财务部开票人员根据申请开票。每月20号前开完上月所有发票！ 3．开票要求 1）公司所有客户，凡要求我公司开具专用发票者，款项必须经过公司账户流转，不能走私人账户。 2）各业务人员及客服务人员，请在开票申请前必须确认好开票相关资料准确性，（客户名称与税号绝对不能错）否开具的发票无效作废。由于公司票量不够，务必杜绝错开重开现象。 3）为降低公司税负，相关客凡的开票税率将根据合同条款说明开具，相关人员不得随意更改税率。 4）由于专用发票的重性，发票开具盖章寄出后，必须电话跟进确认客户有无收到此发票。 备注：增值税属于国家重要税源和税种，增值税收入占全部税收入60%以上，是我国最大的税种，国家税务总专门制定了一系列针对专用发票的法律、法规，我们必须严格遵守公司的操作流程，防范和规避不必要的税务风险，不能以违反国家法律为代价影响公司正常运作。
增值税发票发票网上申领操作手册金 税盘版 1 2020年4月19日
税控发票开票软件（金税盘版）网上申领操作说 明 2 2020年4月19日
目录 第一章设备环境............................. 错误!未定义书签。 1.1 硬件 ..................................... 错误!未定义书签。 1.2软件 ..................................... 错误!未定义书签。 1.3操作系统 ............................. 错误!未定义书签。第二章网上申领............................. 错误!未定义书签。 2.1发票申领 ............................. 错误!未定义书签。 2.2申领状态查询...................... 错误!未定义书签。 2.3 申领确认 .............................. 错误!未定义书签。 2.4 申领撤销 .............................. 错误!未定义书签。第三章网上领票 ............................. 错误!未定义书签。 3 2020年4月19日
3．1 网上领票........................... 错误!未定义书签。3．2 领用票量查询................... 错误!未定义书签。 4 2020年4月19日
第一章设备环境 为实现网上申领功能，企业端开票环境需要满足以下软、硬件要求。 1.1 硬件 （1）所需的专用设备必须为灌装有数字证书的升级版金税盘、和报税盘，报税盘为选配设备。 （2）金税盘底层为SKN6K08L1及以上版本。 1.2软件 开票子系统版本号为FWSK(KP)_V2.0.12_ZS及以上。 1.3操作系统 支持winXP sp3、win7、win8、win8.1操作系统，系统能够是32位或者64位。 2020年4月19日
会计解析-增值税专用发票从领购到实务中操作方法和注意事项 首先先了解什么是增值税专用发票 增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税 一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计 凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增 值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票 增值税发票的构成 增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为两联:发票联和记账联. 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联: ?第一联:记账联,是销货方发票联,是销货方的记账凭证,即是销货方作为销售货物的原始凭证,在票面上的"税额"指的是"销项税额","金额"指的是销售货物的"不含税金额价格"发票三联是具有复写功能的,一次开具,三联的内容一致第一联是记账联(销货方用来记账) ?第二联是抵扣联(购货方用来扣税) ?第三联是发票联(购货方用来记账) 四联:
?第一联蓝色存根联 ?第二联棕色发票联 ?第三联绿色抵扣联 ?第四联黑色记账联 认识完增值税专用发票之后，那么我们在工作中怎么领购呢？请往下看： 增值税专用发票具体领购流程： 1.登录电子税务局，进入发票管理页面，点击"发票领用"后，填写相关信息。 注意，在网上申领发票有"大厅领取、邮政快递和回单柜"三种取票模式，可以根据你的情况选择哪种领取方式。既然都选择了网上办税，那我们就以" 邮政快递"，勾选"我已阅读并了解"，麻烦快递小哥送票上门。 2.选择好了领取方式之后，点击"新增"，选择申领的发票种类的数量。 3.因为我们选择的是邮寄方式，所以接下来需要填写收件地址。点击"使用 其他地址"，进行地址添加后保存。这这里发票网上申领成功，到时候注意接听快递电话，以防错过发票收取。(不同地区的发票网上申领流程会有差异，具体以当地税务厅发布的为主) 注意：如果领取的是增值税专用发票或者增值税普通发票，还需要在"增值税发票税控开票软件"读取发票信息后，才能开具发票。另外需要注意的是上次领购的发票未用完是不可以再次领购的 增值税专用发票实务操作方法与注意事项
申请报告 *******国税局： 我公司主营电子元件的生产与销售，2009年1至8 月份的主营业务收入为人民币******元,已交纳的增值税税额为人民币******元.因公司 的业务量在不断增加，原批准的25份专用发票用量不足，现申请增加专用发票的份数，望贵 局给予批准！ 申请单位： 申请日期：篇二：增值税发票金额增加申请书 申请书 兹有我单位山东江源船舶工程有限公司，因公司生产经营规模扩大，增值税专用发票金 额增加，原核定的金额不能满足需要，特此申请增加金额至十万元版，每月二十份，请领导 审批，谢谢！ 山东江源船舶工程有限公司 2014年1月14日篇三：增加增值税专用发票数量申请书 增加增值税专用发票数量申请书 高新区国税： 我公司名称：安徽瑞煌光电科技有限公司，公司正式成立于2009年10月14日，公司性 质为有限责任公司，归属高新区国税所管辖，国税登记证号为：340104695720855，年月 被认定为增值税一般纳税人资格，税率为17%。 目前我公司主要从事半导体、电子、器件销售业务，自公司成立以来，业绩突飞猛进， 发票数量的需求也在迅速大幅增加，我公司目前的发票数额已经不能满足日常销售需求。现 申请每月增加到中文三联电脑版增值税专用发票*份，希望贵局根据实际情况，批准办理为盼， 谢谢！ 安徽瑞煌光电科技有限公司 2013年4月27日篇四：增值税专用发票份数调整申请书 增值税专用发票份数调整申请书 临朐市国家税务局: 我公司:临朐金格尔工程机械有限公司,税务登记号码码:370724797334285,地址:辛寨镇 河北村,有固定的经营场所，现有职工26人，成立于2007年1月18日。是以生产销售各种 工程电力食品建筑机械配件产品的企业, 因为业务在不断扩大，原每月25份万元版增值税专 用发票已不能满足我公司发展和客户的需要，制约着销售和缴税，我公司财务管理核算机制 健全, 能准确核算进、销项税额及应纳税额, 配备防盗门保险箱和电子防盗监控等保安设置， 能保证防伪税控卡及增值税专用发票的安全,在临朐农商行辛寨支行开有专用缴税账户，保证 依法按时缴税。现特此申请万元版增值税专用发票供应数量增加到每月50份。 望批准为盼 临朐金格尔工程机械有限公司 2013年10月10日篇五：发票增量申请书 发票增量申请书 尊敬的税务局领导： 我公司名称：嘉兴市有限公司，公司性质为有限责任公司。已被认定为增值税一般纳税 人资格，税率为17%。 目前，因业务量增大，原本的专用发票份数已不够用，现申请在原基础上再增加25份/ 每月，总数35份/每月。
增值税发票的领购与使用 一、纳税人首次办理领购增值税专用发票手续应具备哪些条件？ 纳税人首次办理领购增值税专用发票手续前应取得被税务机关确认为增值税一般纳税人的资格条件。 二、一般纳税人首次领购增值税专用发票须经哪些办理程序？ “一般纳税人”（以下简称纳税人）首次领购增值税专用发票须经过以下办理程序； （1）纳税人须持盖有“增值税一般纳税人”认定印章的税务登记证副本和《票管员合格证》到主管分局办税大厅“发票购领窗口”领取“申请表”、《责任书》，并填写“申请表”，签订《责任书》。 （2）纳税人向“发票购领窗口”提交以下资料： ①填写好的“申请表”（一式两份）； ②签订好的《责任书》（一式三份）； ③《票管员合格证》； ④加盖“增值税一般纳税人”认定章的税务登记证副本； ⑤财务印章或发票专用章印模； ⑥企业月销售额和月需专用发票面额、用量的报告。 （3）“发票购领窗口”人员经审核资料齐全后，退回税务登记证副本、《票管员合格证》、《责任书》一份给纳税人。 （4）纳税人凭“申请表”、加盖有“增值税一般纳税人”认定章的税务登记证副本、《责任书》到“发票购领窗口”领购增值税专用发票并登记《发票领购簿》。 税务机关在发售专用发票时（电脑专用发票除外），必须监督纳税人在窗口完成专用发票所有联次的有关栏目中加盖戳记后，才交付纳税人领购回使用。戳记（蓝色印油）内容有：销售单位名称、税务登记号、地址、电话号码、开户银行及帐号等。 三、一般纳税人如何办理再次领购增值税专用发票事宜？ 一般纳税人再次领购增值税专用发票，凭《发票领购簿》、税务登记证副本、《票管员合格证》、《责任书》，并报送上次领购已使用的增值税专用发票存根联，经主管征收分局审核后，方可领购增值税专用发票。 四、小规模纳税人和非增值税纳税人是否可领购使用增值税专用发票？ 增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 五、有哪些情形不得开具增值税专用发票？ 下列情形不得开具专用发票： （1）向消费者销售应税项目； （2）销售免税项目； （3）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务； （4）将货物用于非应税项目； （5）将货物用于集体福利或个人消费； （6）将货物无偿赠送他人； （7）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。
网上认证发票流程图及网上申报报税流程图 各地国税要求和提供服务不一样，仅供参考！ 发票认证－>开发票－>抄税－>报税－>清卡 抄税（纳税人IC卡抄税、到办税大厅抄税、抄完税清卡）报税、清卡（既税控卡解锁） 1-15号前完成，节假日顺延 要经常留意国、地税网上的公告 一、什么是抄税 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们的电脑,以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程,统称为抄报税。 IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。步骤：发票管理→发票读入→确认→确认。金税卡锁死期不能进行发票读入操作。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作：防伪开票→进入系统→操作员登陆→发票管理→专用发票填开→对应发票号码进行填写→把收款人和复核人选上→并选择客户名称（右上脚下拉菜单进行选择）→先确认单价是否含税（点税[单价]进行选择）→再填开发票上的商品名称、规格、数量、单价→如果是多行的就点击增加（点右上角＋号→完毕后再核对一遍，如果明细超出8行就直接填写发票清单，填完完毕退出，发票会自动生成“详见清单”，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。发票如果浏览打印了或点“√”号发票时修改不了的，打印机位置调至为10″。
3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前要进行认证。去国税局认证，也可在国税局办税服务厅自己认证，网上认证：发票认证→网上认证→浏览上传→待认证文件→点击上传认证→认证→认证通过。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（有的规定是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。纳税人IC卡上抄税、到办税大厅抄税、到办税大厅清卡 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进、销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末或年度末，将申报表报送到税务局。 二、网上报税 网上报税前仍要抄税1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。2、抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。3、核对相符后，才能申报。 抄税常识 抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、买专票使用）。就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。 ◎→就是每月大约1～5号到税务局去抄税 ◎→就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税 抄税时需要带（根据当地国税要求）： 1、IC卡（已在开票系统中写抄税） 2、本月的所有的销项发票 3、还有最后一张空白的发票 4、本月开具的负数发票所有的联次都要带去，还有收回的正数发票
增值税发票管理系统2.0版(增值税发综合服务平台—企业版) 操 作 指 引 国家税务总局陕西省税务局 2019年7月
前言 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，适应税收现代化建设需要，夯实增值税管理基础，创新增值税发票管理方式，提升发票管理服务质效，优化征退衔接，税务总局开发完成了增值税发票管理系统2.0版。发票系统2.0版按照高质量推进新时代税收现代化的决策部署，以数据整合为基础，以技术创新为驱动，以税收管控为目标，构筑领用有记录、流转有监控、事中有阻断、治理有反馈的管理闭环，实现发票信息采集从“平面化”向“立体化”的拓展升级，完成增值税管理从“以票控税”向“信息管税”的跨越，为防范和打击发票违法违规行为，深化“放管服”改革和优化税收营商环境，营造规范公平的税收经济秩序，提供更加强大有力的支撑。发票系统2.0版涵盖增值税发票税控系统v2.0、增值税发票电子底账系统、增值税综合服务平台、数字证书系统、统一受理平台等业务系统。 其中“增值税发票综合服务平台”分为企业版和税局版，它实现了统一渠道、统一界面、统一登录的“网上一窗式“体验，在整合原有系统的基础上确保功能界面的人性化、个性化及友好美观。不但对当期可用于申报抵扣的增值税发票勾选认证，还可以对退税、代办退税的增值税发票进行勾选确认，且实现了与现有扫描认证发票数据的自动勾选。 为了使广大纳税人对增值税综合服务平台企业版的操作、管理有全面的了解，更快的掌握本系统，特编写本手册。下一步我局将结合实际，继续优化完善已有业务功能，竭力为您提供更为便捷的办税体验。增值税发票管理新系统如何使用，这份操作指引请收藏。本手册共分为十五章，条分缕析了系统的各模块功能、具体操作方法和操作过程中的特别说明，各章的内容如下: 第一章系统概述, 介绍了增值税综合服务平台的建设背景、系统简介、主体业务流程、本系统的客户端环境要求。 第二章系统登录与系统首页，介绍了本系统的登录方法、进入首页后的口令更改功能和安全退出系统等操作。 第三章抵扣勾选，详细介绍了对增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费电子普通发票进行抵扣勾选、撤销勾选、勾选统计、确认签名等操作步骤。
如何在网上开增值税发票?怎么申报（小规模纳税人和一般纳税人有什么区别? 回答： 网上开增值税发票，要有IC卡，进入国税发票开票系统（具体操作要咨询当地国税局） 小规模与一般纳税人有以下区别： 1、小规模纳税人只能开普通发票，不能开增值税专用发票，如用到需到国税局代开；一般纳税人则都可以开。 2、小规模纳税人开具发票不能抵扣税款，而一般纳税人则可抵扣进项税。 3、小规模纳税人可不设帐，而一般纳税人则必须设帐，有专门的财务部门。 4、小规模纳税人在税务管理上一般实行定额管理，而一般纳税人则按帐征收。 继续追问： 什么样评定何为小规模，何为一般纳税人呢，还有开票和申报是一样的吗，怎么样才有ic卡，这些概念我都很模糊！ 补充回答： 增值税一般纳税人资格认定：一、增值税一般纳税人认定的条件凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人： （一）年应税销售额在100万元以上的工业企业； （二）年应税销售额在180万元以上的商业企业； （三）年应税销售额在30万元以上且会计核算健全的工业企业； （四）有进出口经营权的企业； （五）持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业； （六）开业满一年且年应税销售额达到规定标准的个体经营者； （七）经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的非企业性单位； （八）预计年应税销售额达到规定标准的新开业企业； （九）加油站不论是否达到规定标准，一律认定为一般纳税人； （十）享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人认定。 开票是指开具发票，开票金额与申报金额不一定一致，申报金额一般要大于或等于开票金额。 关于IC卡，是指购买发票的凭证，税务机关通过它来发放发票，你通过它来领购发票，以及进行发票申报报税。一般纳税人开具发票都要通过IC卡开具。只要批准为一般纳税人，都要有IC卡。
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国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知【标 签】增值税专用发票,使用规定 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】国税发﹝2006﹞156号 【发文日期】2006-10-17 【实施时间】2007-01-01 【 有效性 】条款失效 【税 种】增值税 自2013年8月1日起，第五条规定废止 乐税注释：，参见《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2013年第39号)。 自2014年5月1日起，第二十八条规定失效， 乐税注释：参见《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号） 乐税注释：自2015年1月1日起，第十四条、第十五条、第十六条、第十七条、第十八条、第十九条废止， 参见《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号） 乐税注释：《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税 发﹝2007﹞18号）对本文做了补充规定。 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 为适应增值税专用发票管理需要，规范增值税专用发票使用，进一步加强增值税征收管理，在广泛征求意见的基础上，国家税务总局对现行的《增值税专用发票使用规定》进行了修订。现将修订后的《增值税专用发票使用规定》印发给你们，自2007年1月1日起施行。 各级税务机关应做好宣传工作，加强对税务人员和纳税人的培训，确保新规定贯彻执行到位。执行中如有问题，请及时报告总局（流转税管理司）。 附件：1.最高开票限额申请表 2.销售货物或者提供应税劳务清单
增值税发票开具要点 增值税发票开具要点 1、防止产生滞留票。增值税转型后，一般纳税人购进机器设备等固定资产的进项税额允许从销项税额中抵扣，而房屋、建筑物等不动产被排除在允许抵扣范围之外。需要提醒纳税人关注的是，不管购进的固定资产能否抵扣进项税额，均要求一般纳税人购进固定资产取得专用发票后必须到主管国税机关进行认证，防止产生滞留票。 2、开具专用发票的时间。纳税人务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天;采用交款提货结算方式的为收到货款的当天;采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天;将货物交付他人代销的为收到委托人送交的代销清单的当天;将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者的为货物移送的当天;将货物分配给股东的为货物移送的当天。 3、使用期限。凡经认定为一般纳税人的企业，必须通过防伪税控系统开具增值税专用发票。非防伪税控系统开具的增值税专用发票不得申报抵扣进项税额。正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限，但被取
消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联;一般纳税人发生转业、改组、合并、分立、联营等情况，也必须在变更税务登记的同时，缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。 4、抵扣期限。一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票申报抵扣时间仅限于当月，且必须在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额，否则不予抵扣。对于上月认证通过的专用发票如果上月没有申报抵扣，通常情况下在本月是不能抵扣进项税额的。一般纳税人将外购货物作为实物投资入股，或是无偿赠送给他人，如果被投资者或是受赠者是一般纳税人，可按规定开具增值税专用发票给被投资方，或者根据受赠者的要求开具专用发票。 5、免税商品不能开票。零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用品)、化妆品等消费品不得开具专用发票的规定仅限制商业企业一般纳税人，这里不包括工业企业一般纳税人。需要注意的是，法律法规另有规定的除外，销售免税货物通常也是不准开具专用发票;小规模纳税人没有领购使用开具增值税专用发票的权利，也不在限制范围内，如需要开具专用发票的，可按规定向主管税务机关申请代开。小规模纳税人申请代开专用发票时，应填写代开专用发票缴纳税款申报单，连同税务登记证副本，到主管税务机关税款
发票网上申领（电子发票适用）网上办理操作手 册 一、业务概述 对已办理电子发票核定的纳税人，税务机关依据其申请，在核定范围内发放发票。本功能为企业纳税人网上申领增值税电子发票。 【政策依据】《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令587号）、《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第37号）、《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）、纳税服务规范。 二、业务前提 1.前提条件: 1）纳税人状态为正常; 2）纳税人未被停供发票； 3）纳税人有有效的票种核定； 4）纳税人有对应票种的可领用数量； 5)一窗式比对无异常记录或异常已处理; 6)纳税人无欠税记录； 2.准予申请的票种仅为增值税电子普通发票。 三、功能节点 网上办税服务厅——我要办事——发票办理——发票网上申领（电子发票适用） 四、操作步骤 （一）网厅纳税人端申请 登录网上办税服务厅，点击右侧“我要办事”中的“发票办理”菜单，点击“发票网上申领（电子发票适用）”后的[办理]按钮，进入办理页面。
第一步：填写表单
注：1.该模块仅适用增值税电子普通发票的申领；2.申请完成后，待办理状态为“已办结（通过）”后，请至开票软件下载电子数据。 第二步：提交 第三步：验证CA 弹出框内输入CA密码，点击[确定]按钮，验证CA密码是否正确。
CA验证通过，表单完成提交，弹出申请成功提示框，点击[确定]。
提交成功的事项可以在“事项进度”中进行查询受理状态。 当反馈状态为“已办结（同意）”时，即该事项已办结。
办结后，可以查看结果通知书，如下：
一般纳税人操作操作流程 常识 防伪税控系统的工作原理 1. 工作流程 购买发票：企业持IC卡到税务机关购买发票 读入发票：将IC卡上的发票号码读入到开票系统 填开发票：在开票系统中填开打印发票 抄税报税：在开票系统中抄税后，持IC卡及报表到税务机关报税 2.防伪与计税 发票上的主要信息（发票代码、发票号码、开票日期、购方税号、销方税号、金额、税额）加密生成 84位密文；并在打印发票的同时将主要信息逐票存入金税卡黑匣子中 3. 识伪 认证发票的过程为用扫描仪将整张票面（明文与密文）扫入计算机，认证系统将密文解密后与发票上的明文比较，有一项不符即为假票。 （大厅认证、网上认证） 专用发票须先认证相符后才能抵扣，普票不能抵扣，可自愿验证 4. 抄报税 第三部分一机多票系统组成和操作流程 一、系统组成 通用设备、专用设备、开票软件 1.通用设备： 1) 计算机: WIN98第二版及以上版本,最低配置要符合：以上，硬盘40G以上，内存128M 以上，光驱，两个以上PCI插槽，建议您最好使用防伪税控专用机 2) 打印机：针式打印机（建议您最好使用平推式票据打印机） 2.专用设备（包括金税卡、IC卡读卡器和税控IC卡） 3) 金税卡：是防伪税控系统的核心部件 4) 读卡器：用于读写IC卡上的信息,连接在金税卡上。 5) IC卡：是进入本系统的“钥匙”，进入系统前必须插入IC卡读卡器内，分为32K、64K 或者更大容量。由于受到IC卡的容量限制32K最多存放630张发票，64K为1350张发票。注：专用设备必须经所属税务机关发行后才可安装。发行后金税卡和IC卡就是一一对应的关系 2.开票软件 二、系统操作流程 初次使用流程：登录--初始化(开始、结束、设置）--发票管理--报税处理 日常使用流程为：登录--发票管理--报税处理 第四部分系统登录和初次使用 一、系统启动、登录、退出: 1、打开计算机，插入IC卡 2、双击“防伪开票”图标 3、单击“进入系统”--选择（管理员）--确认 说明：初次使用入时，需做“初始化”、“操作员管理”等操作必须选“管理员”，平时无要求，但要注意以谁的名字进入，打印在发票上开票人的名字就是谁。 4、退出系统 单击“退出”按钮---“退出系统”
“网上申领”发票操作指南 注意点： 1.目前可申领的发票种类为增值税三联电脑版、增值税六联电脑版、货运增值税三联电脑版、货运增值税六联电脑版、增值税二联电脑版普通发票、增值税五联电脑版普通发票、电脑五联二手车销售发票(新)、机动车销售统一发票(新)、通用机打四联发票（210mm×297mm 出口）、通用机打四联发票（190mm×101mm农收）、通用机打（四联） 发票(241×177．8)、通用机打三联发票（190mm×101mm）、通用 机打
（三联）发票(241×177．8货运)； 2.使用税控设备开票的纳税人须保证开票系统已升级至最高版本； 3.申领前，请确保开票信息已上传完成； 4.若是快递代取方式，邮费需由纳税人承担，资费标准为每件10元人民币，单件快递最多送货数量为出口发票2本或其他发票100份，超出部分另按件计费； 5.选择上门领取的纳税人请在收到办结短信后到选择的办税服务厅 领取发票。 -1-
操作指南索引 一、登.................................................... .................录.. (3) （一）普通登录........................................................ (4) （二）证书登录........................................................ (5) 二、进入发票申领模.....................................................
增值税发票增量 增值税专用发票增量、增版及临时增量审核内容 1、企业提出增值税专用发票增量、增版及临时增量(打印)书面申请。 申请内容：（仅供参考） 我公司名称*****，公司正式成立于**年*月*日，公司性质为有限责任公司，归属XX国税所管辖，国税登记证号为xxxxxxxxxx，经营地址是******。**年*月*日被认定为增值税一般纳税人资格，税率为17%。 目前，我公司主要从事****业务。**年**月—**月已累计销售额为**，累计实际缴纳增值税税款**。仅**月份就开具了**份增值税专用发票，而且发票数量的需求在迅速大幅增加。我公司现在每月只供应**版电脑版增值税专用发票**份，已不能满足日常销售需求。现申请每月增加到**版电脑版增值税专用发票**份。希贵局根据实际情况，批准办理为盼！谢谢！ 2、《企业法人营业执照》副本复印件。 3、《税务登记证》副本复印件。 4、《增值税一般纳税人资格证书》复印件。 5、近期购销合同复印件（原件按规定粘贴印花税）。 6、法人，购票人身份证复印件 7、申请日上一个月的《资产负债表》、《损益表》。 8、申请日前三个月的《增值税纳税申报表》（主表）复印件。 9、已开具增值税专用发票的记账联复印件（只适用增值税一般纳税人辅导期企业）。 10、《增值税专用发票票种核定申请审批表（加盖档案章）》和《申请购领发票审批表（附表）》一式一份（税务机关提供）。 15、企业公章及财务专用章。 注意事项 以上报送资料均一式一份，使用A4纸，加盖企业公章，注明“此复印件与原件相符”字样，需带原件以便核对。 增值税专用发票增版、增量注意事项 1、增值税专用发票临时增量 当月办理增值税专用发票临时增量的企业，务必在发票临时增量前，将原有核定购领的增值税专用发票购领完毕，否则发票临时增量的数量将覆盖企业原有核定购领的数量。 办理增值税专用发票临时增量的企业，应于当月申报完毕后20号前办理发票临时增量手续，发票临时增量有效购票期只到当月月底前有效，我所上报审批完毕后请纳税人务必尽快到我所发票审批岗领取发票临时增量批复，并到海淀国税局万柳中路8号414房间修改税控IC卡同时购领发票，以免错过购票时间。 2、增值税专用发票增版、增量 当月办理增值税专用发票增版的企业（如：从千元版增到万元版），首先要把上月结存增值税专用发票开据完毕后，再办理增版手续，在增版手续未办理完毕前，请不要购领当月增值税专用发票（否则会占用企业原购票次数及数量）。办理增值税专用发票增版、增量的企业，应于当月申报完毕后20号前将有关申请资料上报办理增版、增量手续，逾期以免影响您申请购领发票事宜。我所上报审批完
税控发票开票软件（金税盘版）网上申领操作说明 精选
目录 第一章设备环境 0 1.1 硬件 0 1.2软件 0 1.3操作系统 0 第二章网上申领 (1) 2.1发票申领 (1) 2.2申领状态查询 (10) 2.3 申领确认 (13) 2.4 申领撤销 (15) 第三章网上领票 (18) 3．1 网上领票 (18) 3．2 领用票量查询 (21)
税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明 第一章设备环境 为实现网上申领功能，企业端开票环境需要满足以下软、硬件要求。 1.1 硬件 （1）所需的专用设备必须为灌装有数字证书的升级版金税盘、和报税盘，报税盘为选配设备。 （2）金税盘底层为SKN6K08L1及以上版本。 1.2软件 开票子系统版本号为FWSK(KP)_V2.0.12_ZS及以上。 1.3操作系统 支持winXP sp3、win7、win8、win8.1操作系统，系统可以是32位或者64位。
第六章其他新增功能第二章网上申领 主要实现网上申领发票功能，代替大厅购票，简化用户工作。以下操作均指在企业端税控发票开票软件（金税盘版）中操作。2.1发票申领 主要实现企业网上提交发票领购的申请 操作步骤： 【第一步】点击“发票管理/发票领用管理/网上申领管理/发票申领”菜单项，进入发票申领页面，如图2-1、图2-2所示， （图2-1 发票申领菜单） 1
税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明 2 （图2-2 发票申领） 【第二步】点击“更新”按钮，通过网络从税局端同步该企业的发票票种授权信息到开票软件中，更新成功后，页面中的“发票类型”项目的下拉框将显示企业所有授权的发票票种信息，如图2-3所示
简化增值税发票领用和使用程序工作的常见问答问题一、《关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》涉及哪些内容？ 答：为切实转变税务机关工作职能，进一步优化纳税服务，提高办税效率，国家税务总局发布了《关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号），推出了“简化纳税人领用增值税发票手续；简化专用发票审批手续；简化丢失专用发票的处理流程；简化红字专用发票办理手续；实行分类分级规范化管理；建立高效联动的风险防控机制”等各项措施。 问题二、本市在简化纳税人领用增值税发票手续方面有哪些具体措施？ 答：在遵循报税、申报、比对、解锁等原规定下，取消增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票，下同）手工验旧。纳税人领购发票前应做好报税，领购发票时无需携带上述4种已开具的纸质发票向税务机关申报查验，税务机关将直接通过报税信息来代替纸质发票验旧。 纳税人当月发生销货退回、应税服务中止、开票有误等情形，对已报税的发票不能作废，只能按规定开具红字专用发票。 问题三、在简化专用发票审批手续方面有哪些措施？ 答：一般纳税人申请增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票，最高开票限额不超过十万元的，税务机关将事前实地核查改为事后事项，主管税务机关自受理申请之日起5个工作日内完成审批手续。 问题四、新认定增值税一般纳税人申请增值税专用发票方面有何措施？ 答：结合简化专用发票审批手续，对增值税一般纳税人认定，采取以下措施： 1、缩短审批时限 纳税人申请办理一般纳税人资格认定，且申请最高开票限额为万元的，审批时限由原来的20个工作日缩短为5个工作日，即主管税务机关自受理申请之日起5个工作日内完成审批手续，并将事前实地核查改为事后事项。 2、简并审批事项 对于申请一般纳税人资格认定同时申请最高开票限额为万元、专用发票数量为25份/月的纳税人，主管税务机关直接核定其最高开票限额为万元，专用发票数量为25份/月，纳税人不需另行办理发票限额、用量申请。如专用发票数量超过25份/月以上的，则需另行办理相关手续。 问题五、丢失专用发票的处理流程作了哪些简化？ 答：原政策规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，无论是否已认证，
升级版网上申领发票操作流程企业端 1 2020年4月19日
税控发票开票软件（金税盘版）网上申领操作说 明 福建航天信息科技有限公司编写 2 2020年4月19日
目录 第一章设备环境............................. 错误!未定义书签。 1.1 硬件 ..................................... 错误!未定义书签。 1.2软件 ..................................... 错误!未定义书签。 1.3操作系统 ............................. 错误!未定义书签。第二章网上申领............................. 错误!未定义书签。 2.1发票申领 ............................. 错误!未定义书签。 2.2申领状态查询...................... 错误!未定义书签。 2.3 申领确认 .............................. 错误!未定义书签。 2.4 申领撤销 .............................. 错误!未定义书签。第三章网上领票 ............................. 错误!未定义书签。 3 2020年4月19日
3．1 网上领票........................... 错误!未定义书签。3．2 领用票量查询................... 错误!未定义书签。 4 2020年4月19日
国家税务总局 关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告 国家税务总局公告2014年第19号 字体：【大】【中】【小】为切实转变税务机关工作职能，进一步优化纳税服务，提高办税效率，国家税务总局开展了“便民办税春风行动”，全面全程提速办税，给诚信守法的纳税人提供更多的办税便利，现将简化增值税发票领用和使用程序有关问题公告如下： 一、简化纳税人领用增值税发票手续 取消增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票，下同）手工验旧。税务机关应用增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）发票税控系统报税数据，通过信息化手段实现增值税发票验旧工作。 二、简化专用发票审批手续 一般纳税人申请专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，下同）最高开票限额不超过十万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。各省国税机关可在此基础上适当扩大不需事前实地查验的范围，实地查验的范围和方法由各省国税机关确定。 三、简化丢失专用发票的处理流程 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（附件1、2，以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 四、简化红字专用发票办理手续 一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，