出口退运货物情况登记表
拟流向调查检验检疫机构：受理人：日期：年月日
受理登记检验检疫机构：（以上信息由受理登记的检验检疫机构统一填写）
备注：1、递交本表时请提供出口退运货物出口时的报关单复印件及相关单证，出口法检商品请提供出口时的通关单复印件。
2、出口退运货物涉及多家生产企业的请分单填报登记。
兹声明以上申报信息无讹并承担法律责任
经营单位（公章）报检/申报单位（公章）
报检员(签字/章)：申/报检日期：年月日
出口货物退关退运会计处理案例 出口货物退关退运会计处理案例 根据12号公告规定，已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报，冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。30号公告规定，如果出口企业当期免抵退税额不足冲减的，应补缴差额部分的税款。出口企业如果未按上述规定申报冲减的，一经主管税务机关发现，除按规定补缴已办理的退税额，对出口货物增值税实行免税或征税外，还应接受主管税务机关按税收征收管理法作出的处罚。同时，61号公告又规定，企业出口货物在正式申报出口退税之前，应向主管税务机关进行预申报，在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。因此，对于生产企业发生退关退运的出口货物，应根据不同情况做相应的会计处理，主要有以下四种情况：一是未申报免抵退税的出口货物发生退关退运；二是已申报免抵退税的出口货物发生退关退运；三是退关退运货物发生出口转内销的；四是退关退运货物进口经修理或调整后又重新出口的。
案例分析 某生产企业A为增值税一般纳税人，属于出口收汇非重点监管企业，其出口货物的增值税税率为17%，退税率为16%。2016年8月~9月发生如下业务： 8月业务 2016年8月8日发生一笔出口业务，出口销售额换算成人民币价格为400000元，商品核算成本为350000元，当月单证收齐且信息齐全。8月9日有一笔在2016年12月4日出口的货物发生退运，原出口销售额换算为人民币价格为200000元，原商品核算成本为160000元。该笔货物当时因出口单证未收齐，只做了外销收入未申请办理免抵退税。8月13日有一笔在2016年5月10日出口的货物发生退运，原出口销售额换算为人民币价格为340500元，原商品核算成本为272400元，该笔货物由于单证收齐且信息齐全，已在当期申请办理了免抵退税。假设8月有材料采购与内销发生，经计算其月底产生留抵税额为8000元。该生产企业根据业务发生情况，应做如下会计处理： 1.根据出口专用发票2016年8月8日的出口业务做外销收入： 借：应收账款——应收外汇账款400000 贷：主营业务收入——出口收入400000。 同时，按出口货物结转销售成本：
出口货物退关退运的会计处理 口货物因质量问题，现退回。如何操作？ 根据税收征管办法的规定，因品质或者规格原因，出口货物自出口放行之日起1年原状退货复运进境的，复运进境的原出口货物免予征收进口关税和进口环节税。你司的货物如能满足上述要求，则经海关核实后免予征收进口关税和进口环节代征税。退运申报时，须向海关提供进口报关单、进口报关委托书、原出口报关单、出口退税已补税证明、退运协议、有资质的商检机构出具的品质检验证书等相关单证。在进口报关单的“关联报关单号”栏填报原出口报关单号。如不止一个，则将其余出口报关单号填在“标记麦码及备注”栏。具体手续应以现场海关的决定为准。 根据12号公告规定，已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期用负数申报，冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。30号公告规定，如果出口企业当期免抵退税额（外贸企业为退税额）不足冲减的，应补缴差额部分的税款。出口企业如果未按上述规定申报冲减的，一经主管税务机关发现，除按规定补缴已办理的退（免）税额，对出口货物增值税实行免税或征税外，还应接受主管税务机关按税收征收管理法作出的处罚。同时，61号公告又规定，企业出口货物在正式申报出口退（免）税之前，应向主管税务机关进行预申报，在主管税务机关确认申报凭证的容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退（免）税凭
证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。因此，对于生产企业发生退关退运的出口货物，应根据不同情况做相应的会计处理，主要有以下四种情况：一是未申报免抵退税的出口货物发生退关退运；二是已申报免抵退税的出口货物发生退关退运；三是退关退运货物发生出口转销的；四是退关退运货物进口经修理或调整后又重新出口的。 案例分析 某生产企业A为增值税一般纳税人，属于出口收汇非重点监管企业（即在免抵退税申报期收汇的出口货物），其出口货物的增值税税率为17%，退税率为16%。2014年8月~9月发生如下业务： （一）8月业务 2014年8月8日发生一笔出口业务，出口销售额（FOB价）换算成人民币价格为400000元，商品核算成本为350000元，当月单证收齐且信息齐全。8月9日有一笔在2013年12月4日出口的货物发生退运，原出口销售额（FOB）换算为人民币价格为200000元，原商品核算成本为160000元。该笔货物当时因出口单证未收齐，只做了外销收入未申请办理免抵退税。8月13日有一笔在2014年5月10日出口的货物发生退运，原出口销售额（FOB价）换算为人民币价格为340500元，原商品核算成本为272400元，该笔货物由于单证收齐且信息齐全，已在当期申请办理了免抵退税。假设8月有材料采购与销（此处税额略）发生，经计算其月底产
填表说明: 车辆类型:车辆类型包括栏板车、平板车、倾车、槽车、厢型车、棚型车、冷藏车、保温车、搅拌车、框架车、牵引车及其她车辆来源:车辆来源包括新购车、旧车转籍 轴数:指车辆车轮的排数轴距:指相邻两车轴中心线的距离 后悬:指后轴中心线到车辆最后端的水平距离 车辆技术顶级:指最近一次经综合检测站评定的技术等级 等级评定日期:最近一次评定的日期二级维护日期:指最近一次二级维护日期 拟运输货物类别:按危险货物具体类别、项别填写
申请单位:________________________________许可证号:______________ 联系人:___________ 联系电话:_______________ 申请日期:__________ 申请变更内容(请在申请变更事项□打√,审核人员在符合相应条件○打√): 1、车辆新增□ 2、车辆过户□ 3、车辆更新□ 4、车辆经营范围□原经营范围:___________________________________ 现经营范围:___________________________________ 5、车辆注销□ <相应条件:营业性单位危险品运输车辆不得少于五辆○> 6、车辆补证□ 7、车辆停驶□ <相应条件:营业性单位危险品运输车辆不得少于五辆○> 8、车辆复驶□ <相应条件:①一级车○、②防护设施检测报告○、③标志标识○、④木地板照片○、⑤燃料消耗量核查、⑥○GPS安装接入情况○、⑦罐车检测○、⑧责任保险○、⑨危险品专用停车场地配备○、⑩从业人员配备○> 审核人员: 道路运管机构(业务章) 年月日年月日
道路货物运输车辆信息登记表 (表8) 道路危险货物运输车辆经营范围变更审核表 申请单位(章):____________________________________________________ 许可证号:____________________________ 联系人:_________________________ 联系电话: _______________________________ 申请日期:__________________ 序号车辆牌照号厂牌型号车辆类型技术等级核定载质量原经营范围拟申请经营范围 1 2 3 4 审 核 意 见区县运管机构(章) 市运管机构(章) 年月日年月日 注:经营范围根据GB6944规定类别、项别划分,剧毒品单列
在对外活动中，由于多种原因，已的货物发生销货退回，称退关退货。 一、已办理，退关退货的处理 企业货物发生退关退货后，企业必须向所在地主管退税的税务机关办理申报手续，补缴已退（免）的税款，如果退运的货物已经申报办理的，并分别依以下情况予以处理： （一）如企业将退关退运货物整理，更换相同规格型号的货物重新，或将退运货物退给供货企业不再的，企业应持有关凭证到其主管的税务机关申请办理“商品退运已补税证明”及“进货退出及索取折让证明单”（以下简称“证明单”），企业或供货企业凭证明单冲减当期收入和销项税额。 （二）企业将退关退运的货物转为内销的，应持有关凭证到其主管税务机关办理“转内销证明单”，作为其内销时进项抵扣凭证。 二、已申报、未办理、退关退货的处理 企业将购进货物的增值税专用发票（抵扣联）报送给主管退税税务机关后，货物发生退货而转作内销或部分内销的，企业须向主管退税的税务机关申请办理“商品退运已补税证明”，其应款在总额中予以扣除或比照已业务补交税款（已申报资料正常办理）。同时，企业还应填列“货物转内销证明”，经主管退税税务机关签章后，作为内销时抵扣进项税额的凭证，企业申报的增值税专用发票（税款抵扣联）留存机关。 三、未申报，退关退货的处理
对企业尚未申报却已发生退关退货并转作内销的，由于有关原始单据在企业，由企业提出书面申请并提供有关原始单据，经主管税务机关审核后，在书面申请报告及原始单据上签注“未办理”字样。 处理情况 国税发[2006]102号 成文日期：2006-07-12 字体：【大】【中】【小】 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 针对部分地区在出口退（免）税工作中反映的一些问题，经研究，现将有关问题通知如下： 一、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。 （一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；
出口货物退(免)税管理办法 (1994年2月18日国家税务总局发布) 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和中华人民共和国消费税暂行条例》，特对出口货物增值税和消费税的退还或免征规定如下： 一、有出口经营权的企业(以下简称“出口企业”)出口和代理出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。 二、下列企业的货物特准退还或免征增值税和消费税： (一)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物； (二)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物； (三)外轮供应公司，远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物； (四)利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料； (五)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物。 三、下列出口货物免征增值税、消费税： (一)来料加工复出口的货物； (二)避孕药品和用具、古旧图书；
(三)卷烟； (四)军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物； 国外规定免税的货物不办理退税。 外商投资企业出口货物的免(退)税规定另行下达。 四、除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，下列出口货物不予退还或免征增值税，消费税： (一)原油； (二)援外出口货物； (三)国家禁止出口的货物。包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金等； (四)糖。 五、出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物后，不论是内销或出口均不得做扣除或退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准予以扣除或退税。 抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。 六、对出口原高税率货物和贵重货物，仍按《国家税务局、对外经济贸易部关于明确部分出口企业出口高税率产品和贵重产品准予退税的通知》(国税发〔1992〕079号)等有关规定执行。非指定企业出口原高税率货物和贵重货物不得办理退税。 七、出口货物应退增值税税额，依进项税额计算。具体计算方法为：
出口货物发生退货的办理程序 一、若货物已报关出口，企业未申报出口退税，发生全部或 部分退关退货，主管退税部门不需出具任何证明，企业 可凭原出口货物报关单（出口退税专用联）直接向海关 办理退关退货手续。二、若货物已报关出口，企业已申 报出口退税，发生全部或部分退关退货，凡退货日期距 货物原出口日期在一年以内的，企业必须凭有关资料到 主管退税部门办理《出口货物退运已办结税务证明》，并据此向海关办理退货手续； 1、《出口货物退运已办 结税务证明》的办理（1）企业货物已报关出口，并已 申报办理过退税后，因故发生退关退运情况，应持《出 口货物退运已办结税务证明的申请》及电子数据，并附 报以下资料到主管退部门申请办理《出口货物退运已办 结税务证明》：①国外退运证明或协议（必须注明退 运原因、数量和金额）；②出口货物报关单（出口退 税联）复印件；③出口收汇核销单（出口退税专用联） 复印件；④出口货物外销发票⑤税务机关要求提供的 其他资料。（2）《出口货物退运已办结税务证明的申 请》及电子数据，可以通过“生产企业出口货物退（免） 税申报系统”产生 二、出口退货流程 (2007-07-23 15:05:30) 转载▼
分类：Lisa的工作圈子 直接退运 申报直接退运的步骤： 1．全套单据不需预录直接递给负责退运业务的海关关员。单据包括：手写联报关单、委托书、进口的发票，箱单、出口的发票，箱单、退运申请、退运协议、合同、提单、提货单等其它相关单据。 2．单据交给关员后，如果海关提出验货则先验货。验货结束后关员填写直接退运审批表提交科长、处长三级审批。（通常需要四到十天） 3．审批结束后，将单据分成进口和出口两票，同时预录。预录时需注意贸易方式为直接退运，征免性质为其他法定；将出口的报关单号打在进口报关单的备注栏里，进口的报关单号打在出口报关单备注栏。 4．刷卡待现场交单后，先申报出口。待出口放行后，将放行单（下货纸）付在进口单据上递给负责进口退运的关员。5．关员审单签字以后便可放行。 注：在审批、申报进口、申报出口时海关都有可能提出验货，如果提出验货，则先验货。 关于出口退运货物办理进口手续问题
出口退税的定义 出口产品退（免）税，简称出口退税,即对已报关离开关境的出口货物进行退还（或免征）税。由税务机关根据本国税法有关规定，将出口货物在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业。出口退税的目的在于避免本国出口产品遭遇国际双重征税，使出口商品以不含税价格或少含税价格离开本国的关境，保证出口产品的竞争力。根据退税的程度来分类，出口退税可分为彻底的出口退税和不彻底的出口退税。当今世界上许多国家如法国、英国、卢森堡、葡萄牙、瑞典等国税收实践中一般都坚持“征多少退多少、不征不退”的中性原则。我国目前实行的是不彻底的出口退税。 出口退税货物的条件: 1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。 之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。 2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。 对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。 3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐增的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。 4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
道路货物运输车辆信息登记表 业户名称（加盖公章）所属区县 车辆基本信息车辆牌照号道路运输证号发证日期许可证号车辆类型吨位 车牌颜色行驶证初领日期 经营范围 车辆技术信息车辆品牌车辆型号车辆来源 发动机型号发动机号码额定功率 发动机排量燃料类型百公里耗油（L）车辆箱位整备质量准牵引总质量 总质量车架号码 外廓尺寸mm（长X宽X高） 轴数轴距后悬 车身颜色槽罐容积槽罐材质 车辆技术等级等级评定日期二级维护日期 危险品车辆加填信息火星熄灭器数有无总电源切断装置顶灯编号 GPS编号附属设施检测报告号检测合格日期 罐车检测报告书号槽罐检测合格日期车辆维修IC卡号燃料消耗量核查报告编号 消防器材种类消防器材数量 拟运输货物类别 投保承运人责任险保单号保单日期 投保公司 填表人填表日期 填表说明： 车辆类型：车辆类型包括栏板车、平板车、倾车、槽车、厢型车、棚型车、冷藏车、保温车、搅拌车、框架车、牵引车及其他车辆来源：车辆来源包括新购车、旧车转籍 轴数：指车辆车轮的排数轴距：指相邻两车轴中心线的距离 后悬：指后轴中心线到车辆最后端的水平距离 车辆技术顶级：指最近一次经综合检测站评定的技术等级 等级评定日期：最近一次评定的日期二级维护日期：指最近一次二级维护日期 拟运输货物类别：按危险货物具体类别、项别填写
道路危险货物运输车辆变更申请书 申请单位：________________________________许可证号：______________ 联系人：___________ 联系电话：_______________ 申请日期：__________ 申请变更内容（请在申请变更事项□打√，审核人员在符合相应条件○打√）： 1、车辆新增□ 2、车辆过户□ 3、车辆更新□ 4、车辆经营范围□原经营范围：___________________________________ 现经营范围：___________________________________ 5、车辆注销□ <相应条件：营业性单位危险品运输车辆不得少于五辆○> 6、车辆补证□ 7、车辆停驶□ <相应条件：营业性单位危险品运输车辆不得少于五辆○> 8、车辆复驶□ <相应条件：①一级车○、②防护设施检测报告○、③标志标识○、④木地板照片○、⑤燃料消耗量核查、⑥○GPS安装接入情况○、⑦罐车检测○、⑧责任保险○、⑨危险品专用停车场地配备○、⑩从业人员配备○> 审核人员：道路运管机构（业务章） 年月日年月日
财政部 出口货物退（免）税管理办法 国税发〔1994〕 031号 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》，特对出口货物增值税和消费税的退还或免征规定如下： 一、有出口经营权的企业（以下简称“出口企业”）出口和代理出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。 二、下列企业的货物特准退还或免征增值税和消费税： （一）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物； （二）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物； （三）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物； （四）利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料； （五）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物。 三、下列出口货物免征增值税、消费税： （一）来料加工复出口的货物； （二）避孕药品和用具、古旧图书；
（三）卷烟； （四）军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物。 国家规定免税的货物不办理退税。 外商投资企业出口货物的免（退）税规定另行下达。 四、除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，下列出口货物不予退还或免征增值税、消费税： （一）原油； （二）援外出口货物； （三）国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、席香、铜及铜基合金、白金等； （四）糖。 五、出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物后，不论是内销或出口均不得做扣除或退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准予以扣除或退税。 抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香。五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。 六、对出口原高税率货物的贵重货物，仍按《国家税务局、对外经济贸易部关于明确部分出口企业出口高税率产品和贵重产品准予退税的通知》（国税 发{l992} 079号）等有关规定执行。非指定企业出口原高税率货物和贵重货物不得办理退税。 七、出口货物应退增值税税额，依进项税额计算。具体计算方法为： （一）出口企业将出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的,应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额和税额计算。
出口货物退(免)税的法律规定 第一节出口货物退（免）税违章处理 出口货物退（免）税违章处理是指国家为了加强出口货物退（免）税管理，保证出口退（免）税政策的贯彻执行，对出口企业在办理退（免）税过程中，违反出口退（免）税管理规定，由税务机关给予相应的处理。出口退（免）税违章处理的形式主要有：不予办理出口货物退（免）税、加收滞纳金和采取税收强制执行措施等。 一、不予办理出口货物退（免）税规定 （一）违反退税登记管理，不予办理退（免）税规定 出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权单位批准其出口经营权的批件和工商营业执照于批准之日起30日内向所在地主管退税业务的税务机关办理退税登记证。未办理退税登记的出口企业一律不予办理出口货物的退税或免税。 （二）违反出口货物退（免）税单证管理，不予办理退（免）税规定 1.出口企业在办理退（免）税过程中，无法提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联）或普通发票，逾期无法提供出口货物报关单（出口退税联）、应提供而没有提供出口收汇核销单（出口退税联）的，不予办理出口货物退（免）税，已办理退（免）税的，一律扣回已退（免）的税款。 2.出口企业出口货物不能提供“专用缴款书”或“分割单”原件的，以及所提供的“专用缴款书”或“分割单”原件内容填开不规范、字迹不清、国库（银行）印章不齐的，税务机关不得办理退税。 3.出口企业申请退税时，提供的“专用缴款书”或“分割单”如有伪造、涂改、非法购买等行为的，不予办理退税。
4.出口企业申请退税时，提供的“出口货物报关单（出口退税联）”中“经营单位”名称、增值税专用发票中“购货单位”名称，以及“专用缴款书”或“分割单”中“购货企业”名称与申报退税企业名称不一致的货物，不予办理退（免）税（委托外贸企业代理出口的货物除外）。 5.出口企业申报办理退税提供的增值税专用发票属于虚开、伪造或发票内容不规范、印章不符的货物，不予办理退（免）税。 6.出口退税凭证有涂改、伪造或内容不实的出口货物，不予办理退（免）税。 7.从2000年7月1日起，出口企业从广东汕头市（包括潮阳、澄海、南澳）、揭阳市（包括普宁、揭东、揭西、惠来）、潮州市（包括潮安、饶平）、汕尾市（包括海丰、陆丰、陆河）等市、县（区）一般纳税人购进出口货物，必须取得增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票，非防伪税控系统开具的增值税专用发票一律不得作为办理出口退税的凭证。。 （三）出口退税函调工作中，不予办理退（免）税规定 1.对出口货物已发函调查尚未收到回函的，不予办理退税。 2.对出口货物发函调查，回函不清或虽回函但不足以排除骗税嫌疑的，不予办理退税。 3.对出口货物函调回函属非自产货物和征税机关虽已回函，但退税机关认为仍有问题的，退税机关须对非自产货物的上道货源情况及问题进行再次发函调查。追踪两道环节仍查不清楚的，暂不予退税，而由出口企业自已负责调查举证。企业举证工作必须在一年内完成。一年内完不成的，不得再申报办理退税。应举证的该出口业务，如有出假证，隐瞒事实，造成发生骗税的，要按有关规定严肃处理。 4.对从骗税多发地区购进出口货物进行函调时，必须根据《国家税务总局关于出口货物
关于统一回收销毁各部门已过期或作废的 企业内控文件、机密资料和数据报表 的通知 集团公司各部门： 根据办公室搬迁工作要求，为避免各部门在搬迁工作中将已过期或作废的文件和含有数据的各类报表、资质文件乱丢乱扔，造成数据对外泄密，现对该项工作要求如下： 一、综合办为该项工作的具体监督实施单位，专人负责制； 二、各部门指定一名该项工作对接人，统一收集后将需要销毁的各类文件资料用规定的填报格式附表，经部门负责人审批签字后送综合办指定位置统一处理； 三、销毁范围：涉及企业机密、工作秘密、商业秘密以及个人信息的过期或作废文件，包括： 1、涉密的文件、资料、图纸、试卷； 2、经鉴定已超过保密期限、无保存价值、确需销毁的文书档案、财会档案和各种专业档案； 3、各种已作废的内部刊物、内部资料、图纸、报表、证件； 4、打印过程中产生的文件资料的废页； 四、送销时须出具填写完整并经部门负责人签字审批手续的
销毁清单（一式两份，表格见附件），否则，综合办拒绝接收待销文件，由此产生泄密造成不良影响将追究部门相关负责人；送销人配合综合办工作人员完成交接手续后在指定位置履行现场监销职责。 五、各部门一律不准将企业内控文件、资料报表私自处理，更不准卖给小商小贩，对违反规定者一经查处，必将严肃处理。 六、为了堵塞销毁环节的泄密渠道，切实加强公文销毁工作中的保密管理，望各部门严密组织、认真执行、精心筛选过期或作废的各类资料文档，认真开展文档清理工作，做好登记，建档造册，对不需要长期留存的涉密文件及时送销，杜绝文件泄密，履行保密职责。 执行中如遇具体问题，请及时与综合办联系。 附件：《涉密文件销毁清单登记表》
例： 某玩具出口厂是具有出口经营权的生产企业，出口产品实行“免，抵，退”方法．销售和外购货物的增值税税率为17%，退税率为13%，该厂2006年有关业务如下： 一季度: 1.报关离境出口玩具，FOB, USD30万元,汇率：7.30 2.内销玩具销售额：550万元 3.外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款600万元，货物已验收入库 4.本厂福利部门领用玩具折合销售额10万元 5.期初“应交税金——应交增值税”无待抵扣进项税金 要求： 计算应纳或应退增值税 解： 一季度： （550+10）×17%－[600×17% －30×7.30(17%－13%)]= 95.20－（102–8.76） = 1.96万元 本月应缴纳的增值税1.96万元，所以不再退税 二季度： 1.报关离境出口玩具，FOB ;US$20万元，汇率：7.35 2.内销玩具销售额：500万元 3.外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款650万，货物已验收入库
4.本厂在建工程领用库存购货物成本20万元 要求： 计算应纳或应退增值税 解： 二季度： 500 × 17% －[650×17% －20×7.35(17%－13%)－20×17%]= 85－（110.5–5.88–3.40） =－16.22万元 所以，本季度可予办理出口退税16.22万元 如假设二季度进项税额结转下期继续抵扣 三季度： 1、报关离境出口玩具，FOB, USD 40万．汇率：7.40 2、内销玩具销售额：420万 3、外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款480万元，货物已验收入库 4、外购生产玩具用设备取得的增值税专用发票上的价款25万元要求： 计算应纳或应退增值税 解： 三季度： 420 × 17% －[480×17% －40×7.40（17%－13%）]–16.22= 71．40－[（81.60–11.84）]－16.22
《湖北国税加强考核促退税提速 2005-07-01 00:00:00 | 来源： | 作者： 湖北省国税局推行“五率”考核，加快出口退税速度。截至５月底，全省已退税１３．５９亿元，比去年同期增长６％左右。据介绍，“五率”考核是指申报率，即企业应申报与已申报的比率；审核通过率，即企业申报资料审核通过比率；退税率，应退与已退的比率；免抵调库率；进度率。湖北省国税局每月都要通报退税进度考核结果。 出口退税机制改革 出口退税调库工作有新规 国家税务总局日前下发了《关于做好2004年生产企业出口货物“免抵”税额调库工作有关问题的紧急通知》，对今年的调库工作作了明确安排。 去年10月，国务院决定对现行出口退税机制进行改革。根据出口退税机制改革相关文件的规定，对2003年12月31日前报关出口货物发生的“免抵”增值税税额，截至2003年12月31日尚未办理调库的，一律不再办理调库。因此，今年能够办理“免抵”调库的，都是今年1月1日以后报关出口货物新发生的“免抵”增值税税额。 国家税务总局副局长崔俊慧强调，一是不能毫无根据地乱调库，办理调库的前提必须是货物实际出口后，先发生“免抵”再办理调库。二是不得随意调库，各地当月实际办理的“免抵”调库税额，应小于或等于本地区生产企业上月出口货物发生的免抵税额。三是对应办理的“免抵”调库，各地应及时办理调库手续。当月发生的“免抵”调库税额，须在次月25日前办理完毕“免抵”调库手续，并按规定认真做好“免抵”税的审核工作。就出口退税进度问题，崔俊慧指出，当前既要做好陈欠退税的审核、审批工作，也要做好今年新发生出口货物退（免）税
申报的受理、审核、审批工作。 （金陵／编制）（来源：金羊网） 免抵调库 免抵调库是指对有进出口经营权的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物，实行“免、抵、退”税办法，主管征税机关对生产企业在征税时计算免、抵税额，县级以上征税机关根据主管出口退税的税务机关批准下达的“免、抵”税数额调整税收收入。 调整的具体办法是：按“免、抵”税数额同时增 加“免、抵调增增值税”和“免、抵调减增值税”两个科目的数额，并将免抵调增增值税的约定比例部分由中央国库划入地方国库。
出口货物退免税管理办法（试行） 第一章总则 第一条为规范出口货物退免税管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》及有关出口货物退免税规定，制定本管理办法。 第二条出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局（以下简称税务机关）批准退还或免征其增值税或消费税。 本办法所称出口商包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退免税的企业和人员。上述对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。其中，个人（包括外国人）是指注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。上述特定退免税企业和人员是指按规定可申请出口货物退免税的企业和人员。 第三条出口货物的退免税范围、退税率和退免税方法，按国家有关规定执行。 第四条税务机应当按照办理出口货物退免税的程序，根据工作需要设置出口货物退免税认定管理、申报受理、初审、复审、调查、审批、退库和调库等相应工作岗位，建立岗位责任制。因人员少需一人多岗的，人员设置须遵循岗位监督制约机制。 第二章出口货物退免税认定管理 第五条对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品，下同），应分别在备案登记、代理出口协议之日起30日内持有关资料，填写《出口货物退免税认定表》，到所在地税务机关办理出口货物退免税认定手续。特定退免税的企业和人员办理出口货物退免税认定手续按国家有关规定进行。
附件1： 车辆情况登记表 填表日期;年月日税务计算机代码：纳税人名称：纳税人识别号：单位:元、人数、 千克 车辆牌照号核定载客量/整备质量车辆类型年应纳税额年应免税额备注
合计应税车辆辆数年应纳税总额免税车辆辆数年免税税额 填表人：盖章（签字）填表说明： 1、填表范围：凡初次到税务机关办理税务登记证（含换发税务登记证），在办理车辆情况登记时填写《车辆情况登记表》。 2、车辆牌照号、车辆类型：填写机动车行驶证中号牌号码和车辆类型。 3、核定载客量/整备质量：根据机动车行驶证内容填写。(1)乘人 汽车填写机动车行驶证中的核定载客。(2)非乘人汽车填写机动车 行驶证中的整备质量。 4、年应免税额：条例与细则中明确免税的车辆，将年应纳税额填写在此栏中，并在备注栏中注明免税车辆的类型：公交车、拖拉机、 军警车、领使馆车、其他车辆。 公交车：是指在车辆管理部门登记车辆使用性质为公交客运的车辆。 拖拉机：是指在车辆管理部门领取车辆号牌种类为拖拉机号牌的车辆。 军警车：是指在车辆管理部门领取车辆号牌种类为军用、武警、公安警车号牌的车辆。 领使馆车：是指在车辆管理部门领取车辆号牌种类为领、使馆号牌的车辆。 其他车辆：是指根据《中华人民共和国外交特权与豁免条例》、《中华人民共和国领事特权与豁免条例》和我国缔结或者参加的国际条 约的规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员的车辆。 5、车辆税目税额表。
北京市车船税车辆税目税额表 税目计税单位每年税额备注 大型客车每辆600元载 客汽中型客车每辆540元 小型客车每辆480元 包括：电车 车微型客车每辆300元 载货汽车按自重每吨96元包括：半挂牵引车、挂车。专项作业车轮式专用机械车按自重每吨96元 三轮汽车低速货车按自重每吨60元 摩托车每辆120元 净吨位小于或者等于200吨每吨3元 船舶净吨位201吨至2000吨每吨4元 净吨位2001吨至10000吨每吨5元 净吨位10001吨及其以上每吨6元 拖船和非机动驳船分别按船舶税额 的50%计算 注：车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算，1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。你