第十四章现金管理业务
一、判断题
１．本所收付业务是指营业机构运用现金管理系统，为存款人办理本机构开户的结算账户间以及本机构开户的结算账户与跨系统账户间的收付款结算业务。
（）
答案：对
2．只要营业机构现金量充足，大额取现可不必预约。（）
答案：错
3．营业机构人民币单位银行结算账户通存通兑业务功能有开通和不开通两种选择。（）
答案：对
4．柜员办理人民币单位银行结算账户通存通兑业务的，必须按照业务流程和岗位设置要求，开通相应的柜员应用掩码和交易掩码。（）
答案：对
5．营业机构柜面办理人民币单位银行结算账户通存通兑业务涉及上级管理交易行和账户行。（）
答案：错
6．办理人民币单位银行结算账户通存通兑业务适用“有偿服务”原则，必须按照中间业务价格管理相关规定向委托人收取相应费用。（）
答案：对
7．资金归集业务是指银行按照与客户约定的资金归集路径和归集条件，为客户提供账户间资金管理服务。（）
答案：对
8．资金池业务是指银行按照与客户的约定，将参与资金管理的账户资金真实或虚拟集中到指定的账户，实现资金的共享使用，并提供资金的内部计价、计息和利息分配等服务。（）
答案：对
9．多级账簿是指客户在同一结算账户下开设的用于记载一定时期内资金收付明细和余额的多种类、多层级的明细核算登记簿。（）
答案：对
10．对公客户活期存款账户透支是指农业银行给予客户在约定期限和信用额度内，通过指定的对公活期存款账户（人民币账户）办理支付结算的可撤销循环融资便利。（）
答案：对
11．对于地市范围内的人民币单位银行结算账户通存通兑业务，营业机构可以根据劳动组合要求选择柜员制模式或录入确认双人操作模式办理通存通兑业务。（）
答案：对
12．录入确认双人操作办理人民币单位银行结算账户通存通兑业务时，录入员负责原始凭证审查和按照凭证内容录入相关业务信息；确认员负责票据审查、现金收付和业务信息确认。录入员是办理该类业务的第一责任人。
（）
答案：错
13．柜员制办理人民币单位银行结算账户通存通兑业务时，接柜柜员负责原始凭证审查、现金收付和业务信息确认，运营主管是办理该类业务的第一责任人。
（）
答案：错
14．营业机构办理人民币单位银行结算账户通存通兑业务当日及隔日发现由于柜员操作失误而引起的错账，交易行必须通过网内往来系统向账户行发出查询，由交易行进行冲正处理，并由账户行将通存通兑款项通过网内往来划转交易行。（）
答案：错
15．实时归集关系中的子账户可以开通透支功能。（）
答案：错
16．反向归集只能建立两层结构，加权平均归集不适用反向归集。（）
答案：对
17．未开通透支功能的子账户可以使用资金池的资金对外支付。（）
答案：错
二、单选题
1．受理现金管理系统客户现金存入业务时，不必审核（）。
A．现金缴款单各联次账号、户名是否正确，有无涂改
B．现金缴款单各联次大小写金额是否正确，有无涂改
C．收款人账号是否本行开立的账号
D．款项来源
答案：D
2．受理现金管理系统客户现金付款业务时，不列说法错误的是（）。
A．应审核付款人账号是否为本行开立的账号
B．应审核印鉴与预留银行印鉴是否一致
C．收款人是个人的，不必提交个人有效身份证件
D．大额取现的，应审核是否预约并经有权人员审批
答案：C
3．人民币单位银行结算账户通存通兑业务必须严格遵循（）原则。
A．“谁办理，谁负责”
B．真实性
C．准确性
D．完整性
答案：A
4．录入确认双人操作办理人民币单位银行结算账户通存通兑业务时，（）是办理人民币单位银行结算账户通存通兑业务的第一责任人。
A．录入员
B．确认员
C．接柜柜员
D．运营主管
答案：B
5．柜员制办理人民币单位银行结算账户通存通兑业务时，（）负责原始凭
证审查、现金收付和业务信息确认，是办理人民币单位银行结算账户通存通兑业务的第一责任人。
A．录入员
B．确认员
C．接柜柜员
D．运营主管
答案：C
6．营业机构办理人民币单位银行结算账户通存通兑业务（）发现由于柜员操作失误而引起的错账，严禁交易行抹账或冲账。
A．当日
B．隔日
C．当日及隔日
D．当时
答案：C
7．( )是指受理存款人办理人民币单位银行结算账户通存通兑业务的营业机构。
A．交易行
B．账户行
C．清算行
D．以上都不对
答案：A
8．( )是指人民币单位银行结算账户通存通兑业务中所涉及的收、付款人开户营业机构。
A．交易行
B．账户行
C．清算行
D．以上都不对
答案：B
9．实时归集关系的建立遵循自上而下的原则，建立关系的账户状态必须为
（）账户。
A．全封
B．半封
C．部分冻结
D．正常
答案：D
10．批量归集关系的建立要遵循自上而下的原则。建立关系的账户状态必须为( )账户。
A．全封
B．半封
C．部分冻结
D．正常
答案：D
11．资金实时归集关系删除遵循（）的原则。
A．自上而下
B．自下而上
C．先急后缓
D．以上说法都不对
答案：B
12．批量归集关系的删除要遵循（）的原则，包括单账户的删除和子归集树的删除。
A．自上而下
B．自下而上
C．先急后缓
D．以上说法都不对
答案：B
13．平等资金池的删除关系是（）。
A. 应先删除子账户，最后删除额度管理企业账户
B. 应先删除额度管理企业账户，最后删除子账户
C. 应先销企业账户，再删除子账户
D. 应先销企业账户，再删除额度管理企业账户
答案：A
14．多级账簿号码由（）位数字组成。.
A．10
B．14
C．16
D．18
答案：A
15．现金管理系统批量归集中的反向归集只能建立（ )层结构。
A．1
B．2
C．3
D．4
答案：B
三、多选题
1．我行现金管理业务包括（）等。
A．资金归集
B．资金池
C．多级账簿
D．账户透支
答案：ABCD
2．受理现金管理系统现金存入业务时，审核要点有( )。
A．现金缴款单各联次账号、户名是否正确，有无涂改
B．现金缴款单各联次大小写金额是否正确，有无涂改
C．收款人账号是否本行开立的账号
D．清点现金实物，核对现金实物与现金缴款单是否相符
答案：ABCD
3．受理现金管理系统客户现金付款业务时，审核要点有（）。
A．应审核付款人账号是否为本行开立的账号
B．应审核印鉴与预留银行印鉴是否一致
C．收款人是个人的，不必提交个人有效身份证件
D．大额取现的，应审核是否预约并经有权人员审批
答案：ABD
4．受理现金管理系统客户转账收款业务时，审核要点有( )。
A．贷记过渡凭证与所附的原始凭证、联行来账凭证等的记载事项是否符合《支付结算管理办法》等法规的规定
B．收款人账号是否为本行开立的账号
C．印鉴与预留银行印鉴是否一致
D．付款人账号是否为本行开立的账号
答案：AB
5．受理现金管理系统客户转账付款业务时，审核要点有( )。
A．转账支票、进账单等原始凭证的印刷、要素填写等是否符合《支付结算管理办法》等法规的规定
B．转账支票、进账单等原始凭证的用途、期限等是否符合《支付结算管理办法》等法规的规定
C．收款人账号应是本行开立的账号
D．付款人账号应是本行开立的账号
答案：ABD
6．允许办理人民币单位银行结算账户通存通兑的业务种类有（）。
A．现金业务
B．转账业务
C．汇兑业务
D．代理转汇业务
答案：ABCD
7．人民币单位银行结算账户通存通兑业务根据交易行和账户行隶属关系不同可以分为（）业务范围。
A．地市内
B．跨地市
C．跨省
D．以上三种均可
答案：ABCD
8．交易行应对人民币单位银行结算账户通存通兑业务的（）负责。
A．真实性
B．准确性
C．完整性
D．效率性
答案：ABCD
9．批量资金归集业务按照归集时间，分为（）。
A．实时归集
B．定时归集
C．普通批归集
D．以上都对
答案：BC
10．以下关于多级账簿的说法正确的是( )。
A．多级账簿是指客户在同一结算账户下开设的用于记载一定时期内资金收付明细和余额的多种类、多层级的明细核算登记簿
B．账簿自身余额是指本级账簿发生收付业务的轧差数
C．账簿汇总余额是账簿自身余额与所有下级账簿自身余额之和
D．多级账簿实行有偿服务的原则
答案：ABCD
11．以下关于现金管理多级账簿透支业务说法正确的是（）。
A．透支业务只适用于人民币结算账户
B．透支业务实行额度管理、透支额度纳入客户综合授信额度内统一管理
C．透支额度循环使用
D．不得办理外币账户的透支业务
答案：ABCD
12．现金管理客户端指通过网络线路将农业银行的现金管理系统延伸到企业，为
企业提供（）等各种金融服务的电子化操作平台。
A．查询
B．转账
C．票据申请
D．理财
答案：ABC
13．人民币单位银行结算账户通存通兑业务类型包括（）。
A．收、付款人均不在交易行开户
B．付款人在交易行开户，收款人在系统内其他营业机构开户
C．收、付款人均不在交易行开户，但至少有一方在系统内其他营业机构开户
D．收款人在交易行开户，付款人在系统内其他营业机构开户
答案：BCD
14．实时归集的子账户对外支付实行( )等管理方式。
A. 统收统支
B. 以收定支
C．超定额支付
D．汇总下划
答案：ABC
15．多级账簿的支付限额分以下几种。（）
A.单笔支付限额
B.日支付限额
C.月支付限额
D.不定期支付限额
答案：ABCD
16.下列说法正确的是（）。
A.人民币单位银行结算账户通存通兑错账处理，必须做到更改有据、处理及
时
B.交易行与账户行必须认真对待收到的查询，及时进行查复，不得相互拖延
推诿
C.应急情况下可通过电话、传真等方式先行联系，再发出查询书
D.接收方以查询书为准，应立即配合核查，给予发送方明确答复答案：ABCD
第七章营运资金管理 一、单项选择题 1、某企业拥有流动资产500万元（其中永久性流动资产160万元），企业共融资1500万元，其中80%为长期融资，则以下说法正确的是（）。 A、该企业采取的是激进融资策略 B、该企业采取的是保守融资策略 C、该企业的风险和收益居中 D、该企业的风险和收益较高 2、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。 A、数量较多的存货 B、占用资金较多的存货 C、品种较多的存货 D、库存时间较长的存货 3、某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为（）。 A、8.30% B、12% C、8% D、16% 4、某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元。 A、75 B、72 C、60 D、50 5、下列各项中，不属于短期融资券筹资特点的是（）。 A、筹资数额比较大 B、筹资成本较低 C、筹资数额比较少 D、发行条件比较严格 6、某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，单位变动储存成本为12元，则最优订货量对应的订货批次为（）次。 A、12 B、6 C、3 D、4 7、在期限匹配融资策略中，波动性流动资产的资金来源是（）。 A、临时性流动负债 B、长期负债 C、股东权益资本
D、自发性流动负债 8、运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（）。 A、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（管理成本＋机会成本＋转换成本） B、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本） C、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（机会成本＋经营成本＋转换成本） D、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（机会成本＋经营成本＋短缺成本） 9、在使用存货模型进行最佳现金持有量的决策时，假设持有现金的机会成本率为8%，与最佳现金持有量对应的交易成本为4000元，则企业的最佳现金持有量为（）元。 A、60000 B、80000 C、100000 D、无法计算 10、某公司采用随机模型进行现金管理。已知现金余额的最高控制线为21000元，回归线为8000元，当现金余额为1600元时，应出售有价证券的金额为（）元。 A、6500 B、13000 C、8000 D、0 11、某企业按照“3/10，n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为（）。 A、20.41% B、24.65% C、27.84% D、20% 12、某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为（）天。 A、30 B、60 C、150 D、260 13、某企业年赊销收入为360万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有20％的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60％，资金成本率为10％，则应收账款占用资金的应计利息为（）元。（1年按360天计算） A、20800 B、14568 C、12480 D、15600 14、下列关于账龄分析表的表述中，错误的是（）。 A、可以按照应收账款总额进行账龄分析 B、可以分顾客进行账龄分析
单选题 正确 1.全面预算被称为“全面”有很多原因，下列选项不属于这些原因的是： 1. A 全员参与 2. B 以大局为出发点 3. C 内容全面 4. D 包括所有指标 正确 2.财务预算包括很多内容，下列选项不属于财务预算的是： 1. A 资本预算 2. B 现金预算 3. C 销售预算 4. D 预计资产负债表 正确 3.现金收支对企业影响巨大，但不包括： 1. A 影响企业资金周转状况 2. B 影响企业成本费用高低 3. C 正确的现金收支管理可以使生产经营得更好 4. D 影响企业员工的福利
4.下列选项不属于计算生产预算时需要考虑的内容是： 1. A 生产品种 2. B 销售数量 3. C 完工期 4. D 交货期 正确 5.关于“收支两条线”原则，下列说法不正确的是： 1. A 凡是有现金收入的部门，最终都要把现金回收到财务部门 2. B 在资金问题上，能分散的，就不要集中 3. C 凡是有部门需要支出现金，都必须由财务部门统一划拨 4. D 应当尽量应用在会计主体内部 正确 6.企业编制现金收支预算方案时最好经过董事会或总经理办公室讨论通过，这样做的好处不包括： 1. A 进一步综合平衡 2. B 使预算更加合理，更有可操作性 3. C 赋予预算法律效力，使其更加权威 4. D 一旦预算出了问题，大家都有责任
7.下列选项中，不属于现金收支预算管理流程的是： 1. A 制定产品差异化战略 2. B 统计各部门现金支出计划 3. C 预测各种现金销售收入 4. D 编制现金收支预算方案 正确 8.关于“硬预算”原则，下列说法不正确的是： 1. A 在预算执行过程中，坚持“无预算不开支” 2. B 杜绝超预算开支现象 3. C 预算可以随时修改，以适应企业生产 4. D 强调预算硬、刚性强、弹性小 正确 9.领导者每天要在很多文件上签字，下列不应该由总经理签字的是： 1. A 某地突发洪灾，企业为了公众形象打算支出一笔慈善款 2. B 电子商务部门要求公司配发两部计算器 3. C 企业要购买一台大型设备 4. D 竞争对手很强大，企业为了保持市场占有率，花钱请专业团队提升品牌效应错误
国家开放大学电大专科《财务管理》2020期末试题及答案（试卷号：2038） 一、单项选择（在下列各题的备选答案中选择一个正确的，并将其序号字母填入题中的括号里。每小题2 分，计20分） 1.企业财务管理目标的最优表达是（）。 A.利润最大化 B.每股利润最大化 C.股东财富最大化 D.资本利润率最大化 2.如果一笔资金的现值与将来值相等，那么（）o A.折现率一定很高 B.不存在通货膨胀 C.折现率一定为0 D.现值一定为0 3.某项目的贝塔系数为1.5,无风险收益率为10%,所有项目平均市场收益率为14%,则该项目的必要报酬率为（）。 A.18%
B.16% C.15% D.14% 4.下列各项中不属于投资项目“初始现金流量”概念的是（）o A.原有固定资产变价收入 B.初始垫支的流动资产 C.与投资相关的职工培训费 D.营业现金净流量 5.以下不属于吸收直接投资的优点是（）o A.能够提高公司对外负债的能力 B.不仅可筹集现金，还能够直接取得所需的先进设备和技术 C.程序相对简单 D.不利于社会资本的重组 6.最佳资本结构是指（）。 A.加权平均资本成本最低、公司风险最小、企业价值最大
时的资本结构
B.企业目标资本结构 C.加权平均资本成本最低的目标资本结构 D.企业利润最大时的资本结构 7.公司制定股利政策受到多种因素的影响，以下不属于影响股利政策的因素的是（）o A.现金流及资产变现能力 B.未来投资机会 C.公司成长性及融资能力 D.公司收账方针 8.下面对现金管理目标的描述中，正确的是（）o A.现金管理的目标是维持资产风险性和盈利性之间的最佳平衡 B.持有足够的现金可以降低或避免财务风险和经营风险，因此现金越多越好 C.现金是一种非盈利资产，因此不该持有现金 D.现金变现能力最强，因此不必要保持太多的现金 9.企业以赊销方式卖给客户甲产品100万元，为了客户能
第五章营运资金管理 历年真题 一、单项选择题 1.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。（2007年） A.现金周转期 B.应付账款周转期 C.存货周转期 D.应收账款周转期 2.持有过量现金可能导致的不利后果是（）（2004年） A.财务风险加大 B.收益水平下降 C.偿债能力下降 D.资产流动性下降 3.某企业全年必要现金支付额2000万元，除银行同意在10月份贷款500万元外，其他稳定可靠的现金流入为500万元，企业应收账款总额为2000万元，则应收账款收现保证率为（）。（2008年） A.25% B.50% C.75% D.100% 4.下列各项中，属于现金支出管理方法的是（）。（2005年） A.银行业务集中法 B.合理运用“浮游量” C.账龄分析法 D.邮政信箱法 5.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（）。（2007年） A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.坏账成本 6.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。（2003年） A.应收账款占用资金的应计利息 B.客户资信调查费用 C.坏账损失 D.收账费用 7.在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣率等内容的是（）（2004年） A.客户资信程度 B.收账政策 C.信用等级 D.信用条件 8.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（）。（2008年） A.信用标准 B.收账政策 C.信用条件 D.信用政策 9.假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60％，资金成本率为8％，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为（）万元。（2006年） A.250 B.200 C.15 D.12 10.采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。（2003年） A.数量较多的存货 B.占用资金较多的存货 C.品种较多的存货 D.库存时间较长的存货 11.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济进货批量的是（）。（2006年） A.专设采购机构的基本开支 B.采购员的差旅费 C.存货资金占用费 D.存货的保险费 12.在计算存货保本储存天数时，以下各项中不需要考虑的因素是（）。（2005年） A.销售税金（营业税金） B.变动储存费 C.所得税 D.固定储存费 13.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。（2009年） A.资产总额-负债总额 B.流动资产总额-负债总额 C.流动资产总额-流动负债总额
《财务管理》复习题 一、单项选择题 1.按照公司治理的一般原则，重大财务决策的管理主体是（）。 A.出资者 B.经营者 C.财务经理 D.财务会计人员 2.财务管理是人们利用价值形式对企业的( )进行组织和控制，并正确处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作。 A.劳动过程 B.使用价值运动 C.物质运物 D.资金运动 3.某债券的面值为1000元，票面年利率为12%，期限为3年，每半年支付一次利息。若市场年利率为12%，则其价格（）。 A.大于1000元 B.小于1000元 C.等于1000元 D.无法计算 4. 一般来说，财务管理的内容是由（）所决定的。 A.财务活动过程固有的规律 B.财务管理工作固有的规律 C.财务活动的各自独立性 D.财务管理的相对独立性 5.下列筹资方式中，资本成本最低的是（）。 A.发行股票 B.发行债券 C.长期贷款 D.保留盈余资本成本 6. 某投资者喜欢收益的动荡胜于喜欢收益的稳定，则该投资者属于( )。 A.风险接受者 B.风险回避者 C.风险追求者 D.风险中立者 7.下列各项成本项目中，属于经济订货量基本模型中的决策相关成本的是（）。 A.存货进价成本 B.存货采购税金 C.固定性储存成本 D.变动性储存成本
8. 成本按其性态可划分为( )。 A.约束成本和酌量成本 B.固定成本、变动成本和混合成本 C.相关成本和无关成本 D.付现成本和非付现成本 9. 某公司向银行借入12000元，借款期为3年，每年的还本付息额为4600元， 则借款利率为( )。 A.6.87% B.7.33% C.7.48% D.8.15% 10.影响企业经营决策和财务关系的主要外部财务环境是（）。 A.政治环境 B.经济环境 C.国际环境 D.技术环境 11.企业资金中资本与负债的比例关系称为（）。 A.财务结构 B.资本结构 C.成本结构 D.利润结构 12. 普通年金现值系数的倒数称为（）。 A.投资回收系数 B.复利终值系数 C.偿债基金系数 D.普通年金终值系数 13.企业愿意向客户提供商业信用所要求的关于客户信用状况方面的最低标准，称为（）。 A.信用条件 B.信用额度 C.信用标准 D.信用期限 14. 按时价或中间价格发行股票，股票的价格低于其面额，称为（）。 A.等价发行 B..折价发行 C.溢价发行 D.平价发行 15.商业信用条件为“3/10，n/30”，购货方决定放弃现金折扣，则使用该商业信用的成本为（）。 A. 55.8％ B. 51.2％ C. 47.5％ D. 33.7％
资金证明业务试题及答案 一、单择题： 1、验资类询证函数据如何采集（A） A. 由CCBS资金证明交易自动采集原始数据，柜面人工确认录入 B. 由柜面人工查询账户余额、明细 C. 向对应的业务主管部门采集获取数据 D. 以上都不正确 2、资金证明业务文本、证明事项涉及向业务归口部门审查或采集数据的，业务部门应在（C）个工作日内反馈意见。 A.2 B.3 C.1 D.5 3、“资金证明业务专用章”按照《中国建设银行会计专用印章管理办法（试行）》管理，由经办行（B）保管、使用 A.复核岗 B. 审批岗 C.受理岗 D.行长 4、时段资金证明方式为“不低于”时，资金证明余额由受理岗依据“资金证明余额不高于证明时段实际存款余额（D）”的规则判断并手工录入 A.最后一天的余额 B.中位值 C.最大值 D.最小值 5、非标准格式资金证明文本提交（A）审核。 A. 法律合规部 B. 公司业务部 C. 资金结算部 D.会计部
6、申请人要求将资金证明寄送会计师事务所等询证机构的，应将资金证明直接寄送指定机构，并在《中国建设银行资金证明业务签收登记簿》“签收人签字”栏位登记（B）姓名。 A.客户经办人 B. 寄送经办人 C.签收人 D.客户经理 7、资金证明证明内容无误、打印有误，应进行（D）处理， A.无需处理 B.作废证明及凭证 C. 作废证明 D.作废凭证 8、集团可出具资金证明总额等于同一时点集团实际存款余额扣减集团（D）； A.应计余额 B.呈现余额C账户余额 D. 已出具资金证明总额 9、集团式原则上不得出具（A） A. 时段资金存款证明 B.时点资金存款证明 C. 审计类询证函 D.以上都不对 10.以下不是中国建设银行标准格式资金证明的是（D） A.验资类询证函回函 B.审计类询证函回函 C.时点资金存款证明 D.事务类资金证明 11.银行询证函出具系统操作步骤为（A） A. 编号申请--数据导入维护--证明打印出具 B. 数据导入维护--编号申请--证明打印出具 C. 证明打印出具--编号申请--数据导入维护
案例一： 一教学目的 通过本案例的学习,掌握用现金成本分析模式确定企业最佳现金持有量。 二案例资料 富达自行车有限公司财务经理为了尽量减少企业闲置的现金数量,提高资金收益率,考虑确定最佳现金持有量,财务科对四种不同现金持有量的成本做了测算,具体数据见表: 现金持有方案 财务经理根据上述数据,结合企业的资本收益率12%, 利用成本分析模式,确定出企业最佳现金持有余额. 三、思考与讨论的问题: 1.不同现金持有量的机会成本 2.财务经理为什么确定75 000元为企业最佳现金持有余额? 四、必要提示： 最佳现金持有量测算表单位:元 案例二思美时装公司应收账款的管理 一、教学目的 通过本案例掌握企业信用条件的选择。 二、案例资料 思美时装公司近年来采取较宽松的信用政策，因而销售量有所增加，但坏账损失也随之上升。近3年损益状况见表。公司变动成本率为65％，资金成本率（有价证券利息率）为20％。公司收账政策不变，固定成本总额不变。
三、思考与讨论的问题 （1）公司采用宽松的信用政策是否成功？ （2）如果第3年，为了加速应收账款的收回，决定将赊销条件改为“2／10，l／20，n／60”，估计约有60％的客户（按赊销额计算）会利用2％的折扣；15％的客户利用1％的折扣。坏账损失降为2％，收账费用降为30万元。信用条件变化后收益情况会如何？ 四、必要提示 （一）应收账款信用成本由机会成本、坏账损失和收账费用组成 应收账款机会成本＝维持赊销业务所需资金X资金成本率（有价证券利息率） 维持赊销业务所需资金＝应收账款平均余额X变动成本率 应收账款平均余额＝年赊销额十360天X应收账款信用期 ＝年赊销额十应收账款周转率
财务管理试题库 一、名词解释 1、财务战略:是在企业总体战略目标的统筹下，以价值管理为基础，以实现财务 管理目标为目的，以实现企业财务资源的优化配置为衡量标准，所采取的战略性思维方式，决策方式和管理方针。 2、时间价值：按时间计算的付出的代价或投资报酬。 3、财务杠杆：是指债务资本中由于固定费用的存在而导致普通股每股收益变动 率大于息税前利润变动率的现象。 4、经营杠杆：是指由于经营成本中固定成本的存在而导致息税前利润变动率大 于营业收入变动率的现象。 5、综合杠杆：是指由于经营杠杆和财务杠杆的共同作用所引起的销售量的变动 对每股收益产生的影响 6、内含报酬率：是指使投资项目的净现值为零的贴现率，反映了投资项目的真 实报酬。 7、机会成本：是指为了进行某项投资而放弃其它投资所能获得的潜在利益。 8、沉没成本：是指已经付出且不可收回的成本。 9、营运资本：分广义和狭义。广义的劳动资本是指总营运资本，就是在生产经 营活动中的短期资产；狭义的营运资本则是指净营运资本，是短期资产减去短期负债的差额。常说的营运资本多指后者。 10、资本结构：是指企业各种酱的价值构成及其比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果。 二、填空题
1、企业财务活动主要包括：筹资活动、投资活动、经营活动和分配活动。 2、财务管理是组织企业财务活动 , 处理财务关系的经济管理工作。 3、评价企业盈利能力的核心财务指标有：资产报酬率和股东权益报酬率。 4、企业财务战略的类型可分为：职能财务战略和综合财务战略。 5、财务战略按照财务管理的职能领域可分为：投资战略、筹资战略 、劳动战略和股利战略。 6、财务战略的综合类型一般可分为：扩张型财务战略、稳健型财务战略、 收缩型账务战略和防御型财务战略。 7、SWOT分析一般用于评价企业外部的财务机会与威胁，企业内部的财务 优势与劣势。 8、营业预算一般包括：营业收入预算、营业成本预算和期间费用预算。 9、资本预算一般包括：长期投资预算、长期筹资预算。 10、按投资与生产经营的关系，企业投资可分为：直接投资、间接投资。 11、按投资回收时间的长短，企业投资可分为：长期投资、短期投资。 12、按投资的方向，企业投资可分为：对内投资、对外投资。 13、企业短期筹资政策类型有：配合型、激进型和稳健型三种。 14、自然性筹资主要有：商业作用、应付费用两类。 15、短期借款通常有：信用借款、担保借款和票据贴现三种类型。 16、股利的种类有：现金股利、股票股利两种。 三、选择题（单选题） 1、在下列各种观点中，既能够考虑资金的时间价值和投资风险，又有利于克服管理上的片面性和短期行为的财务管理目标是（ B ）。 A、利润最大化 B、企业价值最大化
河北工程大学成人教育2017/2018学年第二学期试卷 课程：财务管理学任课教师：李昕宇教学点：城建技校考试方式：开卷 专业与班级：姓名：学号：分数：———————————————————————————————————————————— 一、名词解释(10个) 1. 财务： 2.财务活动： 3.财务关系： 4.财务管理： 5.公司价值： 6.代理问题： 7.金融市场： 8.拍卖方式： 9.柜台方式： 10.金融市场利率： 二、简答题（10个） 1.简述资金成本的含义和作用。
2.与独资企业和合伙企业相比，股份有限公司的特点。 3.企业筹建工作包括的内容。 4.企业设立的条件。 5.企业购并和分立的动机。 6.融资租赁的优缺点。 7.租赁筹资的优缺点。 8.商业信用的优缺点。 9.流动资金的内容、特点和要求。 10.企业持有现金的动机。
三、论述题（5个） 1.简述企业价值最大化作为企业财务管理目标的优点。 2.简述资金时间价值的含义及其表示方法。 3.简述客户信用状况五C评估法的基本内容。 4.简述企业固定资产管理的基本要求。 5.简述企业与投资者和受资者之间的财务关系及其性质。 四、计算题（1个） 甲公司持有A，B，C三种股票，在由上述股票组成的证券投资组合中，各股票所占的比重分别为50%，30％和20％，其β系数分别为2.0，1.0和0.5。市场收益率为15％，无风险收益率为l0％。要求计算以下指标：（1）甲公司证券组合的β系数；（2）甲公司证券组合的风险收益率（Rp）；（3）甲公司证券组合的必要投资收益率（K）；（4）投资A股票的必要投资收益率。（5）投资B股票的必要投资收益率。
收银培训试题1 作为一名收银员要清楚知道收银的工作，参与收银工作的培训。下文是收银培训试题，欢迎阅读! 收银培训试题1 1、某公司职工刘某预支差旅费8000元，财会部门以现金支付，下列会计分录正确的是( )。 a.借：其他应收款—刘某8000 贷：库存现金8000 b.借：应收账款—刘某8000 贷：库存现金8000 c.借：其他应收款—刘某8000 贷：现金8000 d.借：管理费用8000 贷：库存现金8000 2、下列各项中，不在“周转材料”科目进行核算的是( )。 a.原材料 b.包装物 c.低值易耗品 d.建筑承包商生产用的木模板 3、某企业购进机器设备一台，价值200000元，预计使用年限为8年，预计残值为5000元，该企业固定资产折旧采用年限平均法，则该机器设备的月折旧额是( )。 a.2083.33 b.2031.25 c.2050.61 d.2070.91 4、下列不属于资产类科目的是( )。 a.其他应收款 b.累计摊销 c.商誉 d.预收账款
5、2008年12月31日，甲公司应支付其销售部职工工资200000元，社会保险40000元。下列会计分录正确的是( )。 a.借：管理费用240000 贷：应付职工薪酬—工资200000 —社会保险费40000 b.借：销售费用240000 贷：应付职工薪酬—工资200000 —职工福利40000 c.借：销售费用240000 贷：应付职工薪酬—工资200000 —社会保险费40000 d.借：制造费用240000 贷：应付职工薪酬—工资200000 —职工福利40000 6、有关会计科目与账户间的关系，下列表述中不正确的是( ) a.两者口径一致，性质相同 b.没有会计科目，账户就失去了设置的依据 c.会计科目是账户的具体运用 d.在实际工作中，会计科目和账户是相互通用的 7、假定某企业1月份发生如下业务：应付厂部管理人员工资50 000元，发生车间设备维修费6 000元，预付厂部上半年财产保险费2 400元，则该企业应计入本月管理费用的金额为( ) a.50 000 b.56 000 c.56 400 d.58 400 8、在借贷记账法下，余额试算平衡的理论依据是( )
2016年《现金管理暂行条例》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ B ）。 A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行 B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D．不准单位之间相互借用现金 A B C D 答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。 2.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（B ）。 A．外籍自然人 B．村办企业 C．自然人 D．无工作能力的自然人 A B C D 答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。
3.应每日清点一次的财产是（A ）。 A．现金B．银行存款 C．应收账款D．贵重物品 A B C D 答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 4.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（C ）。 A．工资及工资性津贴 B．各种符合国家规定发放的奖金 C．结算起点以上的支出 D．必须随身携带的差旅费 A B C D 答案解析：见《现金管理暂行条例》第五条规定。 5.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（A ）。 A．本单位财会部门负责人B．本单位负责人 C．总会计师D．董事长 A B C D 答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（四）规定。 6.1．现金管理的首要目的是（ C ）。
一、单项选择题 1.下列关于流动资产和流动负债的说法中，错误的是 ( )。 A.流动资产具有占有时间短、周转快，收益高等特点 B.企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险 C.流动负债又称短期负债，具有成本低，偿还期短的特点 D.流动负债以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债 2.下列有关流动资产的投资战略的说法中，错误的是( )。 A.在紧缩的流动资产投资战略下，一个公司维持低水平的流动资产—销售收入比率 B.紧缩的流动资产投资战略可能是最有利可图的，只要不可预见的事件没有损坏公司的流动性以致导致严重的问题 C.对流动资产的高投资可能导致较低的投资收益率，但由于有较大的流动性，企业的运营风险较大 D.在宽松的流动资产投资战略下，一个公司维持较高水平的流动资产—销售收入比率 3.某企业拥有流动资产120万元，(其中永久性流动资产40万元)，长期融资260万元，短期融资50万元，则以下说法正确的是( )。
A.该企业采取的激进融资战略 B.该企业采取的保守融资战略 C.该企业的风险和收益居中 D.该企业的风险和收益较高 4.企业持有现金的动机包括交易性需求、预防性需求和投机性需求，企业为满足交易性需求而持有现金，所需考虑的主要因素是( )。 A.企业维持日常周转及正常商业活动 B.企业临时融资能力 C.企业对待风险的态度 D.金融市场投资机会的多少 5.在现金管理中，下列关于成本模型的说法，不正确的是( )。 A.成本模型强调持有现金是有成本的，最优的现金持有量是使得现金持有成本最小的持有量 B.现金的机会成本，是指企业因持有一定现金余额而丧失的再投资收益 C.管理成本在一定范围内和现金持有量之间没有明显的比例关系 D.现金持有量越少，进行证券变现的次数少，相应的转换成本越少 6.正保公司估计现金流量的标准差为1000元，持有现金的年机会成本为18%，每次的转换成本T 为150元，现金余额的最低控制线为20000元，则平均现金余额为( )元。(一年按360天计算;计算结果取整) A.6082 B.16082 C.28109 D.14579 7.企业要购买原材料，并不是都是收到原材料的当天就马上付款，通常会有一定的延迟，这一延迟的时间段是( )。 A.应收账款周转期
营运资金管理试题 一、单项选择题 1.下列各项中不属于现金的是( C ) A.库存现金 B.银行汇票 C.商业汇票 D.银行本票 2.利用存货模型确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是( B ) A.持有现金的机会成本 B.现金的管理成本 C.现金的交易成本 D.现金的平均持有量 3.以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是( A ) A.现金置存成本 B.现金交易成本 C.现金管理成本 D.现金短缺成本 4.某公司的原料购买和产品销售均采用商业信用方式，其应付账款的平均付款天数为35天，应收账款的平均收款天数为90天，存货平均周转天数为125天。假设一年为360天，则公司的年现金周转率为( B ) A. 1.44 B. 2 C. 2.88 D. 5.14 5.下列现金的成本中，属于固定成本性质的是(A ) A.现金管理成本 B.持有现金的机会成本 C.现金交易成本 D.现金短缺成本 6．采用ABC控制法对存货进行控制时，应重点控制。 A 品种多的存货 B 数量大的存货 C 价格昂贵的存货 D 占用资金多的存货 7．现金余缺是指与最佳现金余额相比之后的差额。 A、预计现金收入 B、预计现金支出 C、计划期现金期末余额 D、计划期现金期初余额 8. 对信用期限的叙述，正确的是( B ) A.信用期限越长，坏账发生的可能性越小 B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优惠 C.延长信用期限，将会减少销售收入 D.信用期限越长，收账费用越少 9. 下列各项中,公司制订信用标准时不予考虑的因素是(B ) A.同行业竞争对手的情况 B.公司自身的资信程度 C.客户的资信程度 D.公司承担违约风险的能力 10. 企业制定的信用条件内容不包括( D ) A.确定信用期限 B.确定折扣期限 C.确定现金折扣 D.确定收账方法 11．下列表述中不属于营运资金特点的是（ A ） A．企业筹集营运资金的方式一般比较少 B．营运资金一般具有较强的变现能力 C．企业营运资金的实物形态是经常变化的 D．企业占用在流动资产上的资金周转一次所需时间较短 12. 下列关于企业收账政策的说法中正确的是( C )
学习课程：营运资金管理之应收账款管理 单选题 1.关于应收账款的管理问题，下列说法不正确的是：回答：正确 1. A 事后管理比事前管理更加有效 2. B 不完全是销售部门的事情 3. C 应收账款是由企业赊销造成的 4. D 产品属性及售后服等都会影响回款 2.企业的应收账款涉及成本问题，其中不包括的是：回答：正确 1. A 机会成本 2. B 坏账损失成本 3. C 税收成本 4. D 存货成本 3.应收账款对企业资金周转有很大影响，下列说法错误的是：回答：正确 1. A 影响资产变现能力 2. B 增加企业资本成本 3. C 影响企业信誉 4. D 增加企业税收负担 4.企业提供赊销时会受到多方面条件的限制，其中不包括：回答：正确 1. A 产品性质 2. B 国家政策 3. C 产品定位
4. D 是否有替代赊销的其他营销手段 5.某企业有560万的应收账款，银行贷款利率是6%，企业给客户的折扣率是2%，该企业应收账款机会成本是：回答：正确 1. A 33.6万 2. B 11.2万 3. C 20万 4. D 560万 6.企业应收账款的决策围绕着很多方面展开，其中不包括：回答：正确 1. A 赊销对象 2. B 赊销额度 3. C 赊销产品类型 4. D 赊销期限 7.关于应收账款周转率的计算方法，下列选项不正确的是：回答：正确 1. A 赊销收入净额除以应收账款平均余额 2. B 360（天）除以应收账款 3. C 营业收入总额除以应收账款平均余额 4. D 营业收入总额除以平均每天的应收账款数 8.下列选项中，不属于资金在循环过程中出现的沉淀的是：回答：正确 1. A 不畅销的产成品 2. B 不配套的在产品 3. C 积压的原材料
2018年中级财务管理考点练习题：现金管理 第七章营运资金管理：现金管理 【单选题】某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是( )万元。 A.65 B.95 C.140 D.205 【答案】C 【解析】最高控制线H=3R-2L=3×80-2×15=210(万元)，由于现金持有量220万元高于上限，所以应当投资于有价证券的金额=220-R=220-80=140(万元)。 【多选题】下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有( )。 A.加快制造和销售产品 B.提前偿还短期融资券 C.加大应收账款催收力度 D.利用商业信用延期付款 【答案】ACD
【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期，选项A可以缩短存货周转期，从而缩短现金周转期;选项B不影响现金周转期：选项C可以缩短应收账款周转期，从而缩短现金周转期;选项D可以延长应付账款周转期，从而缩短现金周转期。 【多选题】运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为( )。 A.现金持有量越小，总成本越大 B.现金持有量越大，机会成本越大 C.现金持有量越小，短缺成本越大 D.现金持有量越大，管理总成本越大 【答案】BC 【解析】成本模型考虑的现金持有成本包括机会成本、管理成本和短缺成本。一般认为管理成本是一种固定成本，在一定范围内和现金持有量之间没有明显的比例关系。因此选项D 不是答案。由成本分析模型可知，如果减少现金持有量，则增加短缺成本;如果增加现金持有量，则增加机会成本。因此选项BC是答案，选项A不是答案。 【判断题】企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过中国人民银行审核批准才能设立。( ) 【答案】× 【解析】财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过中国人民银行审核批准才能设立。
企业现金管理案例分析——飞利浦公司
一、企业现金管理 在企业当中，现金包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等。 现金可以用来满足企业生产开支的各种需要，也是还本付息和履行纳税义务的保证。因此拥有足够的现金对于降低企业的风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义，现金持有量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之下降，进而导致企业的收益水平下降。因此，企业必须合理确定现金持有量，使现金收支不但在数量上，而且在时间上互相衔接，以便在保证企业经营活动所需要现金的同时，尽量减少企业闲置的现金数量，提高资金收益率。 （一）现金管理的主要内容 现金管理的内容主要包括： （1）编制现金收支计划，以便合理地估计未来的现金需求。 （2）对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款。 （3）用特定的方法确定最佳现金余额，当企业实际的现金余额与最佳的现金余额不一致时，采用短期融资策略或采用归还借款和有价证券投资策略来达到理想状态。 （二）最佳现金持有量的确定 企业确定最佳现金余额的方法有很多，现在结合我国的实际情况，企业最长用的方式有：现金周转模式、成本分析模式、存货模式，企业可以根据企业本身的需求来进行选择。 而企业无论选择哪一种方式来进行最佳现金余额的确定，都应确保得出的最佳现金余额，能够维持企业的正常生产经营秩序并应当保持一定的现金支付能力的机动，并能够应对企业紧急情况的发生，还要能够使企业抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大的经济利益。（三）现金收支的日常控制 在现金管理中，企业除认真确定最佳估计余额外，还必须进行现金的日常控制。 1、加速收款和控制支出 为了提高现金的使用效率，加速现金周转，企业应当尽量加速收款，即在不影响未来销售的情况下，尽可能地加快现金的收回；而在管理支出时，则与收款是相反，应尽量延缓现金支出的时间。 2、现金收支的综合控制 尽量使企业的现金流入与流出同步，这样可以使企业的可使用现金余额趋于平稳。企业应实行内部牵制制度，以减少差错，堵塞漏洞。库存现金的收支应做到日清月结，确保库存现金的账面余额与实际金额相符。企业超过库存现金限额的现金，应存入银行，有银行统一
单位内部现金管理制度 一、内部现金管理制度 1.钱账分管制 钱账分管即是管钱的不管账,管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务,另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是,也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时,兼登记现金日记账和编制现金日报表,由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账,出纳人员编制现金日报表。 2.现金开支审批 现金开支审批制包括以下几个方面: （1）现金开支范围 各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,确定现金开支范围。如,职工工资、个人劳动报酬,支付给个人的各种奖金,各种劳保、福利费用,差旅费,收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。 （2）制定各种报销凭证,规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章,交会计人员登录作会计分录,最后交由出纳人员付款。 （3）确定各种现金支出的审批权限各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章,或者超越规定审批权限的,出纳员不予付款。 3.日清月结制度 出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账,按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地重点数核对相符。它包括以下几点: （1）清理各种现金收付款凭证,看看单证是否相符也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。 （2）登记和清理日记账 将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。 （3）现金盘点 出纳员应按券别（如壹分、贰分,伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分别清点其数量,然后加总,即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符。如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。所谓长款,指现金实存数大于账存数；所谓短款,是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益；属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定的由过失人赔偿。 （4）按规定实际库存现金不得超过库存现金限额如实际库存现金超过库存限额,则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金。 4.现金清查制度 由有关领导和专业人员组成清查小组,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,重
人民币结算账户及现金管理培训试题 单位: 姓名: 分数: 一、填空题(每题1分,共20分) 1、银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 2、存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 3、存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。 4、存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。 5、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 6、一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 7、临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 8、银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。 9、自然人开立银行结算账户的名称应与其提供的有效身份证件中的名称全称相一致。 10、存款人申请开立银行结算账户时，应填制开户申请书。开户申请书按照中国人民银行的规定记载有关事项。 11、基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 12、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。 13、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 14、存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。 15、银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。 16、一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检 17、开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目要日清月结，做到账款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 18、银行工作人员违犯《现金管理暂行条例》和本细则，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，根据情节轻重给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。 19、在银行开立帐户的国有、集体企事业单位，股份制企业，三资企业，民营企业及其它单位销售商品收入的现金列入商品销售收入。 20、城乡个体经营收入（支出）。指在银行开立结算户的城乡个体工商户、农村各种专业户的各种现金收入（支出），包括国家对个人发放和收回的各种贷款以及利息收入，农产品预购款、个体运输费、修理费，个人上缴的更改基金、育林
{财务资金管理}营运资金管理考试试题
第九章营运资金管理 一、单项选择题 1．A 公司全年需用 C 产品 2400 吨，每次订货成本为 400 元，每吨产品年储备成本为 12 元，则每年最佳订货次数()。 A.14B．5 C．3D．6 2．企业置存货币资金的原因主要是()。 A．满足交易性、预防性、收益性需要 B．满足交易性、投机性、收益性需要 C．满足交易性、预防性、投机性需要 D．满足交易性、投资性、收益性需要 3．应收账款的成本包括()。 A．资本成本 B．短缺成本 C．管理成本 D．主营业务成本 4．企业为应付紧急情况的需要而置存货币资金主要是处于()动机的需要。 A．交易 B．预防 C．投机 D．安全 5．在成本分析模式和存货分析模式下确定最佳货币资金持有量时，都须考虑的成本是()。 A．现金的机会成本 B．短缺成本 C．管理成本 D．转换成本 6．下列()属于应收账款的机会成本。 A．对客户的资信调查费用 B．收账费用 C．坏账损失 D．应收账款占用资金的应计利息 7．下列选项中，()同货币资金持有量成正比例关系。 A．转换成本 B．机会成本 C．货币资金的短缺成本 D．管理费用 8．在存货分析模式下，最佳货币资金持有量是使()之和保持最低的现金持有量。 A．机会成本与短缺成本 B．短缺成本与转换成本 C．现金管理的机会成本与固定性转换成本 D．现金管理的机会成本与变动性转换成本 9．下列各项中，信用条件构成要素不包括的是()。 A．信用期限 B．现金折扣 C．折扣期限 D．商业折扣 10．基本经济进货批量模式所依据的假设不包括()。 A．所需存货市场供应充足 B．存货价格稳定 C．仓储条件不受限制 D．允许缺货 11．下列有关货币资金的成本中，属于固定成本性质的是()。 A．货币资金管理成本 B．货币资金的机会成本 C．转换成本中的委托买卖佣金 D．货币资金短缺成本 12．某企业每月现金需要量为 250000 元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为 50000 元和 40 元，其每月现金的转换成本为()。