格力电器股份公司内部
控制评价
Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】
格力电器股份有限公司内部控制评价
在公司战略的制定过程及日常的经营活动中,往往会存在诸多风险,为了进一步规避或者降低风险,实现公司的战略目标,经营者强调风险管理,并制定及落实相关的保障措施,这就是内部控制。内部控制要求公司上至董事会、管理层,下至全体员工,都要参与其中。确保财务报告及经营信息可靠,日常经营活动有效及高效,资产安全,这是内部控制实施的三
大基本目标。在企业运作过程当中,内部控制系统如同计算机的后台运作系统掌控着前台
的一切行动。作为非财务信息重要组成部分的内部控制信息不仅反映了企业内部控制状况,也反映了公司发展潜力及未来价值,弥补了财务信息仅表示企业过去业绩的缺陷,同时影响人们对其财务信息可靠性的判断。理论上讲,完善的内部控制系统能为财务报告及其相关
信息的真实完整提供可靠保障。因此，对企业的内部控制体系进行评价，判断其内部控制体系是否完善对企业的经营和发展具有重要的意义。
本文通过分析中国上市内部控制指数研究课题组设计的中国上市公司内部控制衡量指标体系来评价珠海格力电器股份有限公司的内部控制情况。
一、格力电器内部控制的基本情况
（一）内部控制环境：
1. 治理结构
格力电器建立了规范的格力电器治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，确保了股东大会、董事会、监事会等机构合法合规有效运作。董事会下设战略委员会、提名、薪酬与考核委员会、审计委员会，董事会成员各司其职。此外，格力电器还建立并公告了内部审计制度，设立独立审计部，审计部在格力电器董事会审计委员会领导下，依照国家相关法规政策和格力电器内部控制制度要求，独立开展审计工作。审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。因此总体而言，格力电器的格力电器治理水平较高。
2．发展战略
未来格力电器将加大科研投入，坚持科技创新，研发具有自主知识产权的国际领先产品和技术；加快进度和加大力度向空调产品链和服务链延伸；从扩大自主品牌的出口着手，将出口市场做大做强。
3. 人力资源
格力电器制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策,如员工聘用、培训、辞退与辞职;员工薪酬、考核、晋升与奖惩;关键岗位员工定期岗位轮换等制度。
4．社会责任
格力电器积极承担和履行对格力电器股东、债权人、职工、供应商、消费者等利益相关方的社会责任，保障员工的劳动权益、健康安全和就业公平，并为员工职业发展提供各种激励和支持，追求为消费者提供满意的产品和服务，积极贯彻落实节约资源的基本国策，并购格力电器热衷各类公益事业，在为赈济灾害、社会福利、科教文、卫、体等各项社会事业建设中发挥积极作用。
5.企业文化
自1991年成立以来，格力电器建立了以“实”为核心的企业文化，核心价值观在企业成长过程中逐步凝练而成，并随着格力电器的发展而不断调整和提升。此外，格力建立了“追求完美质量，创立国际品牌，打造百年企业”的质量方针，“研制绿色产品，坚持清洁生产，保护生存环境”的环境方针，“以人为本，安全生产，保障健康，关爱生命”的职业健康安全方针。
（二）风险识别和评估
格力电器对风险及时进行评估，组织风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，准确识别内部风险和外部风险，根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略以防范风险。
（三）控制活动
为保证内部控制目标的实现，格力电器建立了一系列的内部控制程序，主要包括不相容职务分离、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效评价控制等。
格力电器内部控制活动方法、措施及机制的运行情况,主要表现在以下方面:
1.子格力电器控制活动管理
格力电器通过向子格力电器委派或推荐董事及主要高级管理人员，总部职能部门对应子格力电器的对口部门进行专业指导及监督的方式对子公司进行管理，从格力电器治理、日常经营及财务管理等各方面对控股子公司实施了有效的管理。通过重大事项产权代表报告制度、重大财务事项报告制度，控制子公司电器在重大事项上的决策，避免决策风险；通过对子公司的财务报表、会计系统和投融资等环节的实时监控，控制子公司的财务风险。
2.关联交易的内部控制
格力电器明确划分股东大会、董事会对关联交易事项的审批权限，规定关联交易事项的审议程序和回避表决要求。对关联方进行及时披露并确保关联方名单真实、准确、完整。
此外，格力还制定了《关联交易管理办法》，对关联交易做出了明确规定。
3.募集资金的内部控制
格力电器制订了《募集资金管理办法》,对募集资金专户存储、使用及审批程序、用途调整与变更、内审监督等方面进行明确规定,以保证募集资金专款专用。
4.重大投资的内部控制
格力电器按照制定的《投资管理办法》就格力电器对外股票、债券等证券投资、格力电器兼并、合作经营和租赁经营等投资项目,和对内的重大技改项目、更新、基本建设、购置新设备、新产品开发等投资项目进行了规范。
5.采购业务的内部控制
格力电器对采购业务流程制定了完善的管理制度,明确了供应商选择、审查、资格认定管理流程,严格制定请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限,并建立价格监督机制,定期检查和评价采购过程中的薄弱环节,采取有效控制措施,确保物资采购满足企业生产经营需要。
6.资产管理的内部控制
格力电器已建立规范的资产管理制度,明确资产取得、验收入库、领用发出、盘点处置等环节的管理要求,严格做到实物流程与相应的账务流程的岗位分离。格力电器重视资产的安全管理,定期进行盘点工作,对盘点出现的异常情况进行专项分析,查明原因,并及时、准确进行相应处理。
7.销售业务的内部控制
格力电器已制定销售管理制度,确定适当的销售政策和策略,并明确销售定价、发货、收款等环节的职责和审批权限。
8.研究与开发的内部控制
格力电器重视新技术新产品的研究开发工作 ,增强核心竞争力的激励体系,并对产品研发进度、质量、资源配置进行有效全过程管理,促进研发成果的转换和有效利用。
9.工程项目的内部控制
格力电器制定了一系列制度对工程立项、价格确定、运行管理、结算等流程岗位职责、操作规范进行明确规定,并安排专门人员对工程项目实施过程进行监督审计。
10.对外担保的内部控制
格力电器制定了《对外担保管理办法》对担保事项进行明确规范。2012 年内格力电器无重大对外担保业务。
11.财务报告的内部控制
格力电器制定《财务会计报告管理办法》,明确财务报告编制、报送和使用的规范流程,确保财务信息披露真实性、完整性和准确性。
12.预算管理的内部控制
格力电器建立并实施全面预算管理制度,重点对销售预算、资金预算执行情况进行监控,对预算进度偏差进行专项分析,及时制止格力电器不符合预算目标的经济行为,并要求相关部门落实改善措施。
13.合同管理的内部控制
格力电器已建立较完善的合同审批体系,明确各类合同的签审权限及格式,并建立合同管理系统,对格力电器合同实行电子化管理。
14. 信息披露的内部控制
格力电器制定了《信息披露管理制度》,确保信息披露的及时、准确、完整。
二、格力电器股份有限公司内部控制评价
根据中国上市内部控制指数研究课题组公布的《迪博?中国上市格力电器内部控制指数综合排名100强》，格力电器的内部控制体系可以从战略、经营、报告、合规和资产安全五个方面来评价：
（一）战略方面：
1. 市场占有率：
图1 2012年中国空调市场品牌关注比例分布
图2 2011年中国空调市场品牌关注比例分布
表1 2010-2011年中国空调市场品牌关注比例对比
表2 2011-2012年中国空调市场品牌关注比例对比
图3 2012年中国空调市场产品型号关注排名
根据以上图表可以知道，格力在空调市场上为霸主地位，市场占有率居高不下，说明格力战略方面的内部控制较完善，同时高的市场占有率也是格力电器创新能力、产品研发能力强，内部控制环境优化的表现。
2. 风险评估
格力电器在2012年的年报中说明了未来其面临的风险主要是需求下降带来的风险，并说明格力电器将努力提高业绩来防范风险。
（二）经营方面
内部控制并不是为了控制而控制，内部控制本身不是目标，它只是实现控制目标的一个过程。内部控制不能也无法在企业内单独运行，而只能是企业经营管理体系中的一个推动器。内部控制通过帮助企业提高确认潜在事项、评估风险和制定应对措施来减少风险发生的可能性和降低风险的影响程度，从而减少相应的成本或损失，提高企业的经营效率和效果。同时，通过内部控制体系，企业可以加强财务风险管理，提高企业财务活动的运作效率和效益，进而提高企业财务系统的透明度，主动把握企业经营的发展方向，最终促进企业价值最大化。从内部控制的角度而言，经营效率和效果中最具代表的两个指标为投资资本回报率和净利率。
1.投资资本回报率
图4 2007年-2012年格力电器投资资本回报率
数据来源：CSMAR数据库
由上图可知，08年受到金融危机影响，投资资本回报率开始下降，但是从2009年开始，格力电器的投资资本回报率开始回升。
2.净利率
图5 2007年-2012年格力电器净利率
数据来源：CSMAR数据库
由上图可知，2007年-2012年，格力电器净利率总体上呈上升趋势。
通过2007年-2012年格力电器投资资本回报率和净利率的走势可以知道格力电器经营方面的内部控制较好，并且不断地在提高。
（三）财务报告方面
合理保证财务报告及相关信息的真实完整是内部控制的基础目标之一，财务报告及相关信息是投资者、债权人及其他使用者了解企业运营状况及企业价值的渠道。加强企业财务报告的内部控制，确保财务报告的信息质量，对于提高企业的公司治理和经营管理水平、促进资本市场和市场经济健康可持续发展至关重要。能够体现财务报告的内部控制情况主要有两个指标：一是注册会计师发表的审计意见，二是上市公司进行的财务重述。公司内部控制体系的完善需要管理层、员工和其他利益相关者的长期努力，不可能一蹴而就。因此，前期存在的内部控制缺陷很可能延续到当期和以后多期，从而增加了财务报表出现重大错报或漏报的可能性。
1.审计意见：
根据中审亚太会计师事务所公布的审计报告，格力电器的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了格力电器经营成果和现金流量。
2.财务重述
根据格力电器最近公布的2012年报和2013年第一季度季报，格力电器无重大财务重述现象。
因此，根据审计意见和财务重述这两项指标可以知道格力电器的财务报告的内部控制较完善。
（四）合法合规方面：
内部控制有效的公司，能够促使法制、道德与诚信观念被员工高度认同，促进遵纪守法和诚信经营成为一种自觉行为。因此，上市公司的合法合规目标实现的程度可以用违法违规事项及诉讼事项来衡量，用以考察内部控制的缺陷。上市公司自身及其高管人员的违法违规行为都说明上市公司的内部控制体系未能合理保证企业经营管理合法合规，违反了相关的法律法规，可能导致内部控制体系失效。公司由于诉讼可能导致重大财务风险的声誉风险。诉讼之后公司往往面临着还债或清欠，对公司经营影响较大。
1.违法违规
2013年6月，国家审计署发布《2013年第25号公告：5044个能源节约利用、可再生能源和资源综合利用项目审计结果》，公告显示，在国家推行的节能补贴政策上，企业存在的骗补现象严重。
审计署报告披露，2011年和2012年，广东省珠海格力电器股份有限格力电器在高效节能空调推广项目上，通过多报节能空调销售量，违规获得中央财政高效节能空调推广补贴资金万元。
格力电器也承认对经销商管理环节存在疏漏，主要体现在以下两个方面：一是填写环节不规范，节能补贴数据由终端经销商填写后，汇总到格力电器统一申请补贴。部分经销商在申报系统中填报的销售、安装日期、用户资料不严谨，出现差错。二是时间误差没有排除。由于时间紧、数据量大，格力电器也无法一一核实，也是造成上报数据不符合补贴标准的原因。
2.诉讼刑事：
2013年6月，因美国消费者反映格力生产除湿机存在安全隐患，格力电器遭到美国合作伙伴Soleus起诉并被索赔亿美元，但格力称指控严重不符合事实格力电器已经及时向美国消费者产品安全委员会汇报，并聘请了一家第三方机构去测试评估，及时向美国消费者产品安全委员会汇报事故根本原因的调查进度。
这两件事说明了格力电器在销售环节、风险控制方面的内部控制不完善，格力电器在销售环节、产品的研发、合同审批、风险管理方面的内部控制有待完善。
（五）资产安全方面：
资产安全主要是防止资产流失，这种流失可能源于偷窃、浪费、经营的无效性，也可能由企业商业决策错误或失误所致，如以过低的价格出售产品、没有阻止对本企业专利权的侵害行为，或者是出现未预期的负债等引起的资产流失。完善的内部控制体系能够合理保证资产安全，防止资产流失，提高资产的使用效率，优化资源的有效配置，从而实现资产的保值与增值。因此，资产管理的内部控制可以通过资产保值增值率来衡量。
表3 2007年-2012年格力电器资产保值增值率
数据来源：CSMAR数据库
由上表可以看出，2007年-2012年，格力电器的资本保值增值率逐年上升，说明格力电器的资产流失现象减少，资产管理的内部控制在加强。
三、总结
在2011年的迪博?中国上市格力电器内部控制指数综合排名100强，格力电器内部控制指数为，排名较靠前为42，说明格力电器的2011年内部控制体系较完善。通过对格力电器2012年内部控制审计报告和2012年年度财务报告中内部控制体系的基本情况的考
察，笔者认为总体而言，格力电器没有重大的内部控制缺陷，控制环境良好，内部控制程序总体执行情况较好，但是在风险评估、产品的研发、销售环节的内部控制有待完善。
珠海格力电器股份有限公司财务报表分析 第一组：黄锐鹏李润林健成谢进利
目录 一．公司概述 (2) 二．财务报表分析 (3) 三．企业偿债能力分析 (6) 四．企业盈利能力分析 (7) 五．企业发展能力分析 (11) 六．总结 (13)
一．公司概述 1.公司简介 格力电器股份前身为市海利冷气工程股份,1989年经市工业委员会、中国人民银行分行批准设立,1994年经市体改委批准更名为格力电器股份,1996年11月18日经中国证券监督管理委员会证监发字(1996)321号文批准于证券交易所上市，公司领取14号企业法人营业执照。 经营围：货物、技术的进出口（法律、法规、规章明文规定禁止进出口的货物、技术除外）。制造、销售：泵、阀门、压缩机及类似机械的制造；风机、衡器、包装设备等通用设备制造；电机制造；输配电及控制设备制造；电线、电缆、光缆及电工器材制造;家用电力器具制造；机械设备、五金交电及电子产品批发；家用电器及电子产品专门零售。 2.核心竞争力 经过多年稳健发展，公司的竞争优势主要体现在企业文化、聚焦战略、自主创新、核心技术、品质品牌、销售渠道、管理团队、规模成本、客户资源以及全产业链等十大方面的优势，其中核心竞争优势体现在“公平公正、公开透明、公私分明”的务实企业文化基础上，注入自主创新基因，以“让天空更蓝、更绿”为使命，将掌握核心技术的节能、精品产品通过自主掌控的销售渠道服务于全球消费者。 公司是目前国生产规模最大的空调生产基地，也是世界上单产规模最大的专业化空调企业，公司获得中国品牌研究院授予的“中国空调行业标志性品牌”称号；获得国家质检总局和中国名牌战略推进委员会授予的“中国世界名牌”称号，成为中国空调行业第一个也是唯一一个世界名牌。 3.公司业绩 2013年，在国经济低位趋稳，行业不景气的大环境下，受房地产调控、节能补贴政策退出、气候等因素影响，国市场增长乏力；海外市场受政局、经济、汇率等因素影响，需求亦较为疲软；公司坚持以市场为导向，围绕重点工作，科学决策，沉着应对，积极开拓，实现营业总收入1200.43亿元，较上年同期增长19.91%；利润总额128.92亿元，较上年同期增长47.12%；实现归属于上市公司股东的净利润108.71亿元，较上年同期增长47.31%，基本每股收益 3.61元，较上年增长46.15%；取得了良好的经济效益。
格力电器股份有限公司内部控制评价 在公司战略的制定过程及日常的经营活动中,往往会存在诸多风险,为了进一步规避或者降低风险,实现公司的战略目标,经营者强调风险管理,并制定及落实相关的保障措施,这就是内部控制。内部控制要求公司上至董事会、管理层,下至全体员工,都要参与其中。确保财务报告及经营信息可靠,日常经营活动有效及高效,资产安全,这是内部控制实施的三大基本目标。在企业运作过程当中,内部控制系统如同计算机的后台运作系统掌控着前台的一切行动。作为非财务信息重要组成部分的内部控制信息不仅反映了企业内部控制状况,也反映了公司发展潜力及未来价值,弥补了财务信息仅表示企业过去业绩的缺陷,同时影响人们对其财务信息可靠性的判断。理论上讲,完善的内部控制系统能为财务报告及其相关信息的真实完整提供可靠保障。因此，对企业的内部控制体系进行评价，判断其内部控制体系是否完善对企业的经营和发展具有重要的意义。 本文通过分析中国上市内部控制指数研究课题组设计的中国上市公司内部控制衡量指标体系来评价珠海格力电器股份有限公司的内部控制情况。 一、格力电器内部控制的基本情况 （一）内部控制环境： 1. 治理结构 格力电器建立了规范的格力电器治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，确保了股东大会、董事会、监事会等机构合法合规有效运作。董事会下设战略委员会、提名、薪酬与考核委员会、审计委员会，董事会成员各司其职。此外，格力电器还建立并公告了内部审计制度，设立独立审计部，审计部在格力电器董事会审计委员会领导下，依照国家相关法规政策和格力电器内部控制制度要求，独立开展审计工作。审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。因此总体而言，格力电器的格力电器治理水平较高。 2．发展战略 未来格力电器将加大科研投入，坚持科技创新，研发具有自主知识产权的国际领先产品和技术；加快进度和加大力度向空调产品链和服务链延伸；从扩大自主品牌的出口着手，将出口市场做大做强。 3. 人力资源 格力电器制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策,如员工聘用、培训、辞退与辞职;员工薪酬、考核、晋升与奖惩;关键岗位员工定期岗位轮换等制度。 4．社会责任 格力电器积极承担和履行对格力电器股东、债权人、职工、供应商、消费者等利益相关方的社会责任，保障员工的劳动权益、健康安全和就业公平，并为员工职业发展提供各种激励和支持，追求为消费者提供满意的产品和服务，积极贯彻落实节约资源的基本国策，并购格力电器热衷各类公益事业，在为赈济灾害、社会福利、科教文、卫、体等各项社会事业建设中发挥积极作用。 5.企业文化 自1991年成立以来，格力电器建立了以“实”为核心的企业文化，核心价值观在企业成长过程中逐步凝练而成，并随着格力电器的发展而不断调整和提升。此外，格力建立了“追求完美质量，创立国际品牌，打造百年企业”的质量方针，“研制绿色产品，坚持清洁生产，保护生存环境”的环境方针，“以人为本，安全生产，保障健康，关爱生命”的职业健康安全方针。 （二）风险识别和评估 格力电器对风险及时进行评估，组织风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，准
格力电器筹资案例分析（2008-2012） 一，公司基本情况 珠海格力电器股份有限公司成立于1991年（辛未年）的珠海格力电器股份有限公司是目前全球最大的集研发、生产、销售、服务于一体的专业化空调企业，2009年销售收入426.37亿元，连续9年上榜美国《财富》杂志“中国上市公司100强”。 公司系由珠海经济特区工业发展总公司于1989年12月发起设立，始将其属下三家公司净资产及对其的债权折价入股780万股，定向募集职工股421.18万股，经1991年3月和1992年3月两次增发法人股、公众股、职工股，上市时总股份7500万股。 1989年12月,经珠海市工业委员会珠工复（1989）033号文批准, 由珠海经济特区工业发展总公司作为发起人以其属下珠海经济特区冷气工程有限公司空调器厂、珠海经济特区塑胶工业公司、珠海经济特区冠英贸易公司的净资产及对其的债权折价入股,折股数780万股,每股面值1元。同时,经珠海市人行珠银管（1989）141号文批准, 向社会及内部职工公开募股420万股,每股面值1元,平价发行。至此, 公司总股本为 1200万股。其中：法人股780万股,社会公众股（含职工股）420万股。 1990年2月,珠海市体改委以珠体改（1990）36号文对该股本结构及是次超发的1.18 万股股份进行了确认。同年三月,珠海经济特区会计师事务所以珠特会验字（1990）第414号文对上述股本进行了验证。 1991年3月,珠海市体改委珠体改（1991）47号文及珠海市人行珠银管（1991）56号文批准本公司扩股1598.82万股,每股面值1元,平价发行。其中：新增法人股1236万股,由发起人珠海经济特区工业发展总公司增持900万股, 同时吸纳国际银行家（珠海）俱乐部和珠海华声实业（集团）股份有限公司为法人股东,分别以现金入股280 万股和56万股；增发社会公众股362.82万股。经珠海经济特区会计师事务所珠特会验字（1991）第477号验证,此次扩股后,公司总股本为 2800 万股。其中：法人股 2016万股,社会公众股（含内部职工股）784万股。 1992年2月,经本公司第三届股东大会批准,珠海市国资局珠国资字（1992）48 号文同意,发起人珠海经济特区工业发展总公司将其所持有本公司股份1680 万股以评估后净资产为基准,以21,501,805.77元全部有偿转让给珠海格力集团公司。 1992年3月,珠海市体改委珠体改（1992）18号文和珠海市人行珠银（1992）70号文批准本公司再次扩股4700万股,每股面值1元,溢价发行,每股发行价为2.5元。其中新增法人股3384万股,由原法人股东等比例增持；新增社会公众股1203.5万股、内部职工股112.5万股。扩股后公司总股本为7500万股,其中：法人股5400万股, 社会公众股1942.5万股,内部职工股157.5万股。业经深圳中华会计师事务所验资报字（ 1993）第014号文验证。 1993年5月,经本公司第二届三次董事会批准, 国际银行家（珠海）俱乐部将
格力电器股份有限公司内部控制评价
格力电器股份有限公司内部控制评价 在公司战略的制定过程及日常的经营活动中,往往会存在诸多风险,为了进一步规避或者降低风险,实现公司的战略目标,经营者强调风险管理,并制定及落实相关的保障措施,这就是内部控制。内部控制要求公司上至董事会、管理层,下至全体员工,都要参与其中。确保财务报告及经营信息可靠,日常经营活动有效及高效,资产安全,这是内部控制实施的三大基本目标。在企业运作过程当中,内部控制系统如同计算机的后台运作系统掌控着前台的一切行动。作为非财务信息重要组成部分的内部控制信息不仅反映了企业内部控制状况,也反映了公司发展潜力及未来价值,弥补了财务信息仅表示企业过去业绩的缺陷,同时影响人们对其财务信息可靠性的判断。理论上讲,完善的内部控制系统能为财务报告及其相关信息的真实完整提供可靠保障。因此，对企业的内部控制体系进行评价，判断其内部控制体系是否完善对企业的经营和发展具有重要的意义。 本文通过分析中国上市内部控制指数研究课题组设计的中国上市公司内部控制衡量指标
做大做强。 3. 人力资源 格力电器制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策,如员工聘用、培训、辞退与辞职;员工薪酬、考核、晋升与奖惩;关键岗位员工定期岗位轮换等制度。 4．社会责任 格力电器积极承担和履行对格力电器股东、债权人、职工、供应商、消费者等利益相关方的社会责任，保障员工的劳动权益、健康安全和就业公平，并为员工职业发展提供各种激励和支持，追求为消费者提供满意的产品和服务，积极贯彻落实节约资源的基本国策，并购格力电器热衷各类公益事业，在为赈济灾害、社会福利、科教文、卫、体等各项社会事业建设中发挥积极作用。 5.企业文化 自1991年成立以来，格力电器建立了以“实”为核心的企业文化，核心价值观在企业成长过程中逐步凝练而成，并随着格力电器的发展而不断调整和提升。此外，格力建立了“追求完
2010 [格力电器投资分析报告]
目录 1．报告摘要 (3) 1.1研究报告的原因 (3) 1.2 2009~2010年公司和主要竞争对手股价及市场表现的对比 (3) 1.3公司的基本财务数据与盈利预测指标 (4) 2.公司概况 (4) 2.1公司简介 (4) 2.2股权结构 (5) 2.2.1股本结构 (5) 2.2.2公司股东情况 (5) 2.3营运状况 (7) 2.3.1格力近年来的营业额增长情况 (7) 2.3.2主营构成分析 (7) 2.4公司所处产业结构 (8) 3.基本面分析 (8) 3.1宏观分析 (8) 3.1.1国内GDP增长率和三大产业整体运行情况分析： (8) 3.1.2通货膨胀率： (9) 3.1.3财政政策和货币政策 (10) 3.1.4人民币汇率走势 (12) 3.1.5居民收入和消费： (12) 3.1.6国际经济形势 (13) 3.2行业分析 (13) 3.2.1家电行业概况 (13) 3.2.2空调行业概况 (15) 3.2.3行业运行规律 (19) 3.3公司分析 (19) 3.3.1盈利能力分析 (19) 3.3.2盈利质量分析 (20) 3.3.3盈利能力指标分析 (20) 3.3.4偿债能力 (21) 3.3.5发展能力分析 (22) 4估值和投资建议 (22) 4.1市盈率估值法估计 (22) 4.2内在价值法： (23) 4.3股利折现模型 (25) 5.潜在风险因素提示 (25)
1．报告摘要 1.1研究报告的原因 格力2010年的净利润达2,681,077,547.56元，而2009年为2,525,985,463.99元，这么好的一家公司，在家电行业的盈利公司里的市盈率竟然排名倒数，仅14左右，所以我们认为市场低估了格力电器的内在价值，预计未来股价有大幅上涨的空间，同时各大研究报告都给予了“买入”的评级，所以我们将对格力电器进行分析。 1.2 2009~2010年公司和主要竞争对手股价及市场表现的对比 2010年股利政策每10股送5股，派息5元；登记日是2010年7月12号，除权除息日是2010年7月13日。所以我们看到股价有一天是直线下滑的。 过去一年公司的表现：时间基于2010年12月16号。
格力电器股份部控制评价 在公司战略的制定过程及日常的经营活动中,往往会存在诸多风险,为了进一步规避或者降低风险,实现公司的战略目标,经营者强调风险管理,并制定及落实相关的保障措施,这就是部控制。部控制要求公司上至董事会、管理层,下至全体员工,都要参与其中。确保财务报告及经营信息可靠,日常经营活动有效及高效,资产安全,这是部控制实施的三大基本目标。在企业运作过程当中,部控制系统如同计算机的后台运作系统掌控着前台的一切行动。作为非财务信息重要组成部分的部控制信息不仅反映了企业部控制状况,也反映了公司发展潜力及未来价值,弥补了财务信息仅表示企业过去业绩的缺陷,同时影响人们对其财务信息可靠性的判断。理论上讲,完善的部控制系统能为财务报告及其相关信息的真实完整提供可靠保障。因此，对企业的部控制体系进行评价，判断其部控制体系是否完善对企业的经营和发展具有重要的意义。 本文通过分析中国上市部控制指数研究课题组设计的中国上市公司部控制衡量指标体系来评价格力电器股份的部控制情况。 一、格力电器部控制的基本情况 （一）部控制环境： 1. 治理结构 格力电器建立了规的格力电器治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，确保了股东大会、董事会、监事会等机构合法合规有效运作。董事会下设战略委员会、提名、薪酬与考核委员会、审计委员会，董事会成员各司其职。此外，格力电器还建立并公告了部审计制度，设立独立审计部，审计部在格力电器董事会审计委员会领导下，依照国家相关法规政策和格力电器部控制制度要求，独立开展审计工作。审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。因此总体而言，格力电器的格力电器治理水平较高。
格力电器内部控制报告记录全解
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珠海格力电器股份有限公司内部控 制分析报告 班级：j120313 组别：第一组（吕晓艳j12031305 贾淳奥j12031319 徐燕飞j12031320 陈佳华j12031321 葛俊杰j12031334 邵逸飞j12031336 岑冠男j12031323 滕佳菲j12031328)
目录 前言 (5) 1.组织结构 (6) 1.1格力组织结构 (6) 1.2格力组织构架设计 (7) 1.3治理结构与内部机构的关系 (7) 2.发展战略 (8) 2.1发展战略的调整 (8) 2.2影响格力电器发展战略因素 (8) 2.2.1 影响因素 (8) 2.2.2外部环境分析 (9) 2.2.3 企业内部资源分析 (11) 2.3 发展战略的实施 (12) 2.3.1. SWOT矩阵分析 (12) 2.3.2. 战略方案选择 (12) 2.3.3战略实施与战略控制 (13) 3人力资源 (13) 3.1人力资源战略 (13) 3.2领导管理风格 (13) 3.3人力资源管理存在的问题 (14) 4. 社会责任 (15) 4.1依法纳税回馈社会 (15) 4.2积极解决涉及社会就业问题 (15) 4.3打造循环经济，落实节能减排改造项目 (16) 5.企业文化 (17) 5.1企业文化核心价值观 (17) 5.2企业精神 (17) 5.3管理和经营理念 (17)
前言 成立于1991年的珠海格力电器股份有限公司是目前全球最大的集研发、生产、销售、服务于一体的专业化空调企业，2009年销售收入426.37亿元，连续9年上榜美国《财富》杂志“中国上市公司100强”。格力电器旗下的“格力”品牌空调，是中国空调业唯一的“世界名牌”产品，业务遍及全球100多个国家和地区。2005年至今，格力空调连续5年全球销量领先。该企业是珠海市人民政府国有资产监督管理委员会管理旗下的一家大型国有控股股份制企业。 在公司战略的制定过程及日常的经营活动中,往往会存在诸多风险,为了进一步规避或者降低风险,实现公司的战略目标,经营者强调风险管理,并制定及落实相关的保障措施,这就是内部控制。内部控制要求公司上至董事会、管理层,下至全体员工,都要参与其中。确保财务报告及经营信息可靠,日常经营活动有效及高效,资产安全,这是内部控制实施的三大基本目标。在企业运作过程当中,内部控制系统如同计算机的后台运作系统掌控着前台的一切行动。作为非财务信息重要组成部分的内部控制信息不仅反映了企业内部控制状况,也反映了公司发展潜力及未来价值,弥补了财务信息仅表示企业过去业绩的缺陷,同时影响人们对其财务信息可靠性的判断。理论上讲,完善的内部控制系统能为财务报告及其相关信息的真实完整提供可靠保障。因此，对企业的内部控制体系进行评价，判断其内部控制体系是否完善对企业的经营和发展具有重要的意义。 本文通过分析格力电器的内部环境中的五个方面来评价珠海格力电器股份有限公司的内部控制情况。
格力电器内部控制报告全解
珠海格力电器股份有限公司内部控 制分析报告 班级：j120313 组别：第一组（吕晓艳j12031305 贾淳奥j12031319 徐燕飞j12031320 陈佳华j12031321 葛俊杰j12031334 邵逸飞j12031336 岑冠男j12031323 滕佳菲j12031328)
目录 前言 (4) 1.组织结构 (6) 1.1格力组织结构 (6) 1.2格力组织构架设计 (7) 1.3治理结构与内部机构的关系 (9) 2.发展战略 (10) 2.1发展战略的调整 (10) 2.2影响格力电器发展战略因素 (12) 2.2.1 影响因素 (12) 2.2.2外部环境分析 (13) 2.2.3 企业内部资源分析 (20) 2.3 发展战略的实施 (22) 2.3.1. SWOT矩阵分析 (22) 2.3.2. 战略方案选择 (23) 2.3.3战略实施与战略控制 (25) 3人力资源 (26) 3.1人力资源战略 (26) 3.2领导管理风格 (27) 3.3人力资源管理存在的问题 (29) 4. 社会责任 (31) 4.1依法纳税回馈社会 (31) 4.2积极解决涉及社会就业问题 (32) 4.3打造循环经济，落实节能减排改造项目 (34) 5.企业文化 (36) 5.1企业文化核心价值观 (36) 5.2企业精神 (37) 5.3管理和经营理念 (37)
前言 成立于1991年的珠海格力电器股份有限公司是目前全球最大的集研发、生产、销售、服务于一体的专业化空调企业，2009年销售收入426.37亿元，连续9年上榜美国《财富》杂志“中国上市公司100强”。格力电器旗下的“格力”品牌空调，是中国空调业唯一的“世界名牌”产品，业务遍及全球100多个国家和地区。2005年至今，格力空调连续5年全球销量领先。该企业是珠海市人民政府国有资产监督管理委员会管理旗下的一家大型国有控股股份制企业。 在公司战略的制定过程及日常的经营活动中,往往会存在诸多风险,为了进一步规避或者降低风险,实现公司的战略目标,经营者强调风险管理, 并制定及落实相关的保障措施,这就是内部控制。内部控制要求公司上至董事会、管理层,下至全体员工,都要参与其中。确保财务报告及经营信息可靠,日常经营活动有效及高效,资产安全,这是内部控制实施的三大基本目标。在企业运作
经营者激励 ——格力电器股权激励的案例分析 摘要：本文在阐述经营者激励方式——股权激励理论的基础上，对我国格力电器公司股权激励方案的实施情况进行简要分析，通过总结其股权激励方式所存在的不足之处，结合我国目前的市场经济环境，为我国上市公司实施股权激励提出几点具有可行性的建议。 关键词：公司股权激励格力电器股票期权启示 近些年来，随着我国各类公司激励制度探索的深入，股权激励制度引起了广泛的关注和讨论。对于大多数人而言，股权激励是一个既熟悉又陌生的词汇，熟悉是因为很多人都知道股权激励是协调所有者与经营者矛盾的一个有效手段，而感到陌生是因为对股权激励的方式、实施股权激励的条件、股权激励计划的拟定和审批等接触较少。在公司的实际经营中，如何做好本公司的股权激励方案，将对公司的经营成果产生重要影响。在本文，我将通过对股权激励的理解，结合格力电器的案例进行分析，为我国上市公司实施股权激励得出几点启示。 一、股权激励的含义 股权激励是指上市公司以本公司股票为标的，对其经营者及其他员工进行的长期性激励[1]。它通过让经营者获得公司股权的形式，给以企业经营者一定的经济权利，使他们能够以股东的身份参与企业决策、分享利润、承担风险，从而推高股价，获得超额回报，起到激励作用。 在我国现阶段，上市公司可以采用的股权激励方式主要有股票期权、限制性股票、虚拟股票、业绩股票等，其中股票期权方式的使用较为广泛。股票期权激励是指公司向主要经营者（激励对象）提供一种在一定期限内按照约定价（行权价）买入固定数量公司股票的选择权1。在期限内公司股价上升，经营者可行权获得潜在收益；股价下跌，则经理人丧失这种收益。 既然实行股权激励是为了鼓励经营者尽职尽责，使其将公司长期利益与短期利益结合，那么，股权激励就可以看做是给予经营者超过其报酬或年薪以外的奖励。在选择本公司适用的股权激励方式时，应根据实施股权激励的目的，结合本行业和本公司的具体特点来确定。 二、格力电器实施的股权激励 1孙玉梅，股权激励的理论与实践[J]，国研信息，2000(6)。
格力电器2019年财务分析综合报告格力电器2019年财务分析综合报告 一、实现利润分析 2019年实现利润为2,935,270.72万元，与2018年的3,127,350.77万元相比有所下降，下降6.14%。实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。营业收入增长不大，营业利润却有所下降，企业经营管理有所放松，应当加强管理特别是成本费用管理。 二、成本费用分析 2019年营业成本为14,349,937.26万元，与2018年的13,823,416.77万元相比有所增长，增长3.81%。2019年销售费用为1,830,981.22万元，与2018年的1,889,957.8万元相比有所下降，下降3.12%。2019年销售费用有所下降，但营业收入并没有受到影响，说明企业销售费用控制的策略是正确的。2019年管理费用为379,564.56万元，与2018年的436,585.01万元相比有较大幅度下降，下降13.06%。2019年管理费用占营业收入的比例为1.92%，与2018年的2.2%相比变化不大。管理费用支出水平正常，但企业经营业务盈利水平有所下降，应注意控制其他成本费用项目的增长。本期财务费用为-242,664.34万元。 三、资产结构分析 从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长快于营业收入增长，资产的盈利能力并没有提高。因此与2018年相比，资产结构趋于恶化。 四、偿债能力分析 从支付能力来看，格力电器2019年是有现金支付能力的。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据，无法进行负债经营风险判断。 五、盈利能力分析 格力电器2019年的营业利润率为14.94%，总资产报酬率为10.08%，净资产收益率为24.25%，成本费用利润率为17.82%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为27,445,139.59万元，经营资产的收益率为 内部资料，妥善保管第1 页共3 页
从内部控制分析阿里巴巴集团案例 班级：14会计2班姓名：余坤洁学号：20142717 摘要：规范完善建立现代企业制度，规范企业治理结构。有效的内部控制需要有良好的控制环境作基础，而完善控制环境的关键，是建立现代企业制度，规范公司治理结构。从长远看，优化内部控制环境，从根本上改变内部人治理状况，还应当从继续深化改革入手，有条件地发展混合所有制经济，积极推进产权多元化，以便从体制上确立董事会在内部控制系统中的核心地位，保证企业内部监督落到实处。 关键词：集团、基本情况、现象、产生原因、治理对策 一、集团的基本情况 阿里巴巴，中国最大的网络公司和世界第二大网络公司，是由马云在1999年一手创立企业对企业的网上贸易市场平台。2003年5月，投资一亿元人民币建立个人网上贸易市场平台——淘宝网。2004年10月，阿里巴巴投资成立支付宝公司，面向中国电子商务市场推出基于中介的安全交易服务。阿里巴巴在香港成立公司总部，在中国杭州成立中国总部，并在海外设立美国硅谷、伦敦等分支机构、合资企业3家，在中国北京、上海、浙江、山东、江苏、福建、广东等地区设立分公司、办事处十多家。2014年9月19日晚，阿里巴巴正式在纽约交所挂牌交易，股票代码BABA，价格确定为每股68美元,其股票当天开盘价为92．7美元，阿里在交易中总共筹集到了250亿美元资金，创下了有史以来规模最大的一桩IPO交易。 二、“淘宝小二”现象的产生 淘宝曾经是创业者的天堂，但短短几年，却变成了多数人的噩梦，当腐败成为淘宝小二的生活状态时，任何局部性的治愈措施都无法改变根本。淘宝小二，是阿里巴巴内部及淘宝商家对淘宝系工作人员的统称。随着淘宝系交易量的逐年攀升，淘宝小二们手中的权力也被逐步放大，这些平均年龄只有27岁左右的年轻人，掌握着800多万商家从开店到提高业务量的生杀大权。而这些栖身在日益竞争激烈的电商淘宝系之中的各类商家，随着淘宝系诸如天猫(原淘宝商城)、聚划算等一系列平台化产品的推出，而其中1000多种付费推广手段并不能有效地提高商家的自身业绩，原有的业务量急剧下降。多年以来，以淘宝小二为中心的地下黑色产业链日益成熟，攀附淘宝小二已经成为了淘宝商家进入淘宝平台、提升交易量、参加各类促销活动等的二选择，这条捷径投入相对少且见效极快。这就是近几年来，不管马云让涉案的高管下课或是让小二离职，小二们的腐败迹象并没有任何减少的原因。当淘宝没有干净的小二、上下级之间互握把柄时，对马云来说，反腐败，淘宝亡；不清腐败，阿里亡。淘宝网团购平台聚划算CEO阎利珉（花名“慧空”）因为员工腐败、管理不当而遭遇下课。据聚划算内部人士讲，整个事件来得相当突然，事发前毫无半点征兆。就在该日上午，阎利珉还在个人微博上公布了关于建立“聚划算消费者团购保障基金”的计划，下午便被阿里巴巴集团通知走人。马云的这次下手，很容易让人联想到发生在2011年2月的阿里巴巴“欺诈门事件”（中国供应商欺诈客户）。作为最高责任承担者，时任阿里
目录 摘要关键词呢？注意当时我集中时的要求！！ 1 前言 (1) 1.1研究背景与意义 (1) 1.2国外研究现状 (1) 1.3研究思路与框架 (4) 2 我国家电企业部控制概述 (5) 2.1控概念 (5) 2.2我国家电企业的风险识别和部控制 (6) 3格力电器案例分析 (7) 3.1格力电器简介 (7) 3.2格力电器部控制现状 (8) 4 我国家电行业部控制存在的问题及分析 (11) 4.1部控制环境问题 (11) 4.2部控制信息披露问题 (11) 4.3部控制实施与监督问题 (12) 5我国家电企业部控制失效解决对策 (13) 5.1加强部控制环境建设 (13) 5.2优化部控制信息披露质量 (14) 5.3完善部控制实施与监督措施 (15) 参考文献 (16) 致 (17)
家电上市公司部控制探究-以格力电器为例 1 前言 1.1研究背景与意义 随着全世界经济的复与快速发展，各国公司企业在飞速成长的同时，也不断地呈现出各种问题。自美然事件发生以来，公司部控制问题逐渐在公众面前显露。2002年美国政府颁布《萨班斯-奥克斯利公司治理法案》（以下简称“《萨班斯法案》”）, 2006年6月和9月我国先后出台《证券交易所部控制指引》和《证券交易所部控制指引》,由此可见，部控制问题逐渐成为人们关注的焦点。然而我国公司部控制管理起步较国外较晚，发展也不是很完善，而对于传统的家电行业来说，因为部控制而出现的问题越来越多，本文希望能对解决家电企业部控制问题有所的帮助。 良好的部控制体系对上市公司具有非常重要的意义，而家电上市公司有着自己的特点，区别于其它上市公司因此，一套完善、有效的部控制体系对家电上市公司来说尤为重要。本文将部控制相关理论和实际案例相结合，通过探析家电上市公司部控制环境、信息披露、实施及监督，阐述我国家电上市公司部控制现状及问题，并提出应对措施。一方面希望能够帮助读者对部控制的理解及对我国家电上市公司部控制现状的了解，另一方面希望能够督促家电上市公司加强和规公司部控制，从而促进公司发展。 1.2国外研究现状缩减至一面纸以 1.2.1国外研究现状 国外对于部控制的重视和研究都起步较早，对于部控制的各方面，国外学者都展开广泛的研究。 在部控制环境的研究上，Sonia Jaspal（2010）研究了组织文化对企业部控制环境的影响，并将组织文化分为领导、伦理、态度和信念。他认为组织文化对部控制环境产生深远影响，部审计报告也应该必须提到组织文化对企业部控制环境的影响，并且建议企业应当建立及改善与部控制环境相对应
一、格力电器简介 格力电器（简称格力电器，股票代码000651），于1991年成立于省市，拥有格力、TOSOT两大品牌，致力于家电产品的研发、生产、销售以及服务，覆盖了从上游零部件生产到下游废弃产品回收的全产业链条。从成立至今不足30年的发展中，以其先进的科研技术、优越的产品品质和特有的经销方式占领了家电制造行业的半壁江山，其家用空调产销量自1995年至今连续22年位居中国空调行业第一，自2005年至今连续12年领跑全球，更是在2006年获得“世界名牌”称号，成为国空调行业唯一的世界名牌产品。最新数据表明，格力家用空调和商用空调国占有量分别达到42.73%和16.2%，连续5年保持第一，跻身全球500强企业行列。 二、财务比率分析 （一）盈利能力 企业的盈利能力能够很好地展现出一个企业的盈利状况。在本研究中，我们使用了与企业盈利相关的四个指标，对格力电器三年以来企业经营盈利状况进行分析和评估。 表1格力电器盈利能力数据 销售毛利率 （） 销售净利率 （） 净资产收益 率（） 总资产报酬 率（） 1.资产报酬率。是指在一定的时间段之，企业得到的总利润与总资产之间的比值。从表1中可以发现，近三年来格力电器的资产报酬率是不断上升的，这说明企业具有较高的盈利能力，也意味着企业的经营以及发展状况是比较好的。 2.净资产收益率。是指在一定的时间，净利润与股东权益平均额之间的比值，能够 很好地反映出股东的收益情况，是企业原始资金进行积累的衡量方式。2015-2017年期 间净利润收益是不断上升的，特别是2017年上升比率达到了19.28%。对上面的指标进行分 析之后我们可以发现，格力电器的盈利能力以及收益情况是不断上升的，说明企业具有良 好的发展前景。 3.销售净利率。其能够展现出企业在进行销售过程当中的收益情况，从表1当中可以 发现，格力电器的销售净利率是不断上升的，这说明其具有较高的净收入，但上升幅度较为 缓慢，主要因为格力电器82%的主营产品为空调，其他产品的发展较为缓慢。销售毛利率也
目录 摘要 (1) 关键词： (1) Abstrac.. (1) Keywords (1) 一、引言 (1) 二、我国家电公司部控制概述 (2) 2、家用电器企业的部控制现状 (4) 三、我国家电企业部控制的存在问题 (4) 2、风险意识不强 (5) 3、信息沟通不畅 (5) 4、监督活动缺乏 (5) 四、我国家电企业部控制的成功经验 (6) 1、组织结构完善 (6) 2、严格的授权和责任控制体系 (6) 3、将ERP财务控制软件作为控核心 (7) 4、有着严格的质量控制体系 (7) 5、完善的人力资源控制体系 (8) 6、企业文化建设 (8) 1、增强审计独立性，防止舞弊现象发生 (8) 2、建立健全连锁门店物流配送系统 (9) 3、加强公司部组织结构完善 (9) 4、第三方监督必不可少 (9)
浅析我国家电企业的部控制 工商大学会计学(ACCA方向)专业 2011级一班罗璇 指导老师黄辉 摘要：近年来，我国电器行业由于独特的行业性质，经营活动的好坏与企业部控制的强弱息息相关，一些由于部控制失效而导致公司经营失败案列引发了对加强部控制的讨论。本文从部控制审计的概念及其风险的来源入手，简述了家电企业的部控制的特征及行业特点.分析当前我国家电企业部控制审计中存在的主要问题，结合海尔集团部控制 成功的案例与凌达公司部控制失败的案例对比，就如何加强中国家电行业的部控制问题提出了自己的观点,即首先公司应对部环境具备风险意识,做出准确的风险评估及时侦 察出风险.其次,公司应具有完善的组织结构,严格的质量控制体系和人力资源控制体系,健康的企业文化建设等.最后,企业应保持信息沟通流畅,监督活动严格得到执行 关键词：部控制；家电企业；规措施;控五要素 Abstrac t: Recent years,due to the unique nature of China's electronics industry. the business activities is closely related to the strength of the enterprise’s internal control, some bad company management and internal control failure triggered discussion on strengthening the internal control activities. The paper begins with the concept of internal control audit and its sources of risk, and describes the household appliance enterprise’s internal control features and characteristics of the industry. Then analyzed the main problems existing in the internal control of household appliances companies. Compared successful cases in the haier group with failure case in Lingda company. This paper put forward its own viewpoints on how to strengthen the Chinese household appliances industry’s internal control problems. that is, firstly, company should have rick awareness about internal environment, making an accurate assessment of risk. secondly, the company should have perfect organizational structure, strict quality control system and excellent human resources control system and healthy enterprise culture construction, https://www.doczj.com/doc/d610454469.html,stly, enterprises should keep information communication smooth and implement a sound supervision.. Keywords:internal accounting control; home appliance; standards measures;five elements of internal control 一、引言
珠海格力电器股份有限公司内部控 制分析报告 班级：j120313 组别：第一组（吕晓艳j12031305 贾淳奥j12031319 徐燕飞j12031320 陈佳华j12031321 葛俊杰j12031334 邵逸飞j12031336 岑冠男j12031323 滕佳菲j12031328)
目录 前言 (3) 1.组织结构 (4) 1.1格力组织结构 (4) 1.2格力组织构架设计 (5) 1.3治理结构与内部机构的关系 (5) 2.发展战略 (6) 2.1发展战略的调整 (6) 2.2影响格力电器发展战略因素 (6) 2.2.1 影响因素 (6) 2.2.2外部环境分析 (7) 2.2.3 企业内部资源分析 (9) 2.3 发展战略的实施 (10) 2.3.1. SWOT矩阵分析 (10) 2.3.2. 战略方案选择 (10) 2.3.3战略实施与战略控制 (11) 3人力资源 (11) 3.1人力资源战略 (11) 3.2领导管理风格 (11) 3.3人力资源管理存在的问题 (12) 4. 社会责任 (13) 4.1依法纳税回馈社会 (13) 4.2积极解决涉及社会就业问题 (13) 4.3打造循环经济，落实节能减排改造项目 (14) 5.企业文化 (15) 5.1企业文化核心价值观 (15) 5.2企业精神 (15) 5.3管理和经营理念 (15)
前言 成立于1991年的珠海格力电器股份有限公司是目前全球最大的集研发、生产、销售、服务于一体的专业化空调企业，2009年销售收入426.37亿元，连续9年上榜美国《财富》杂志“中国上市公司100强”。格力电器旗下的“格力”品牌空调，是中国空调业唯一的“世界名牌”产品，业务遍及全球100多个国家和地区。2005年至今，格力空调连续5年全球销量领先。该企业是珠海市人民政府国有资产监督管理委员会管理旗下的一家大型国有控股股份制企业。 在公司战略的制定过程及日常的经营活动中,往往会存在诸多风险,为了进一步规避或者降低风险,实现公司的战略目标,经营者强调风险管理,并制定及落实相关的保障措施,这就是内部控制。内部控制要求公司上至董事会、管理层,下至全体员工,都要参与其中。确保财务报告及经营信息可靠,日常经营活动有效及高效,资产安全,这是内部控制实施的三大基本目标。在企业运作过程当中,内部控制系统如同计算机的后台运作系统掌控着前台的一切行动。作为非财务信息重要组成部分的内部控制信息不仅反映了企业内部控制状况,也反映了公司发展潜力及未来价值,弥补了财务信息仅表示企业过去业绩的缺陷,同时影响人们对其财务信息可靠性的判断。理论上讲,完善的内部控制系统能为财务报告及其相关信息的真实完整提供可靠保障。因此，对企业的内部控制体系进行评价，判断其内部控制体系是否完善对企业的经营和发展具有重要的意义。 本文通过分析格力电器的内部环境中的五个方面来评价珠海格力电器股份有限公司的内部控制情况。
内部控制审计报告 2013 年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东: 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司2013年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。 一、重要声明 按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。 二、内部控制评价结论 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控
制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。 三、内部控制评价工作情况 (一)内部控制评价范围 公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:格力电器母公司及子公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的99%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的99%;纳入评价范围的主要业务和事项包括: 组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、外包业务、财务报告、全面预算、合同管理、信息披露、对子公司的管理、关联交易、募集资金、重大投资、内部信息传递和信息系统。重点关注的高风险领域主要包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目。具体内容如下: 1、内部环境 (1)组织架构 公司严格按照《公司法》、《证券法》和中国证监会有关法律法规的要求,建立了规范的企业制度和与公司治理结构:制定了公司章程、三会及各专门委员会议事规则等规章制度,形成了健全、完备的规章制度体系,明确了股东大
！ 格力电器财务分析报告 企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。 有关格力电器财务分析报告，小编整理了以下资料，欢迎参考 珠海格力电器股份有限公司20xx年财务【1】 一. 公司背景 珠海格力电器股份有限公司前身为珠海市海利冷气工程股份有限公司，1989 年经珠海市工业委员会、中国人民银行珠海分行批准设立，1994 年经珠海市体改委批准更名为珠海格力电器股份有限公司，1996 年 11 月 18 日经中国证券监督管理委员会证监发字(1996)321 号文批准于深圳证券交易所上市， 统一社会信用代码 91440400192548256N，注册资本为 6,015,730,878.00 元。 格力属家电行业，主要产品或服务为生产销售空调器及其配件和小家电及 其配件。 营业范围包括：货物、技术的进出口(法律、行政法规禁止的项目除外;法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营);制造、销售：泵、阀门、压缩机及类似机械，风机、包装设备等通用设备，电机，输配电及控制设备，电线、电缆、光缆及电工器材，家用电力器具;批发：机械设备、五金交电及电子产品;零售：家用电器及电子产品。 一. 财务分析 (一) 获利能力分析 1. 销售获利能力分析 反映销售获利能力的指标有销售毛利率,销售净利率和营业利润率.营业利润率是营业利润与营业收入之比,是说明企业获利能力质量高低的重要依据由上表
可知,201X-201X年营业利润率是逐年增长的,说明格力电器的获利能力增 强.201X年格力电器的营业利润率13.44远远高于行业均值4.40,说明格力电器的营业利润率水平较高,进一步说明了企业经营活动盈利能力较强. 销售净利率是净利润占销售收入的百分比.该指标反映了每一元销售收入带来的净利润的多少.由上表知,格力电器在201X-201X年逐年增长,说明企业获利能力增强.受整体经济下行压力影响,销售净利润在201X年仍然呈上升趋势,究 其原因在于企业营业费用的减小,说明格力电器在成本控制上取得成效.201X年格力的销售净利率为12.91远远高于行业均值5.16,说明它的销售净利率比较高,进一步说明企业的整体盈利能力较强. 销售毛利率在201X-201X年是持续增长的,但201X-201X年是下跌的.但 是201X年毛利率是32.46高于行业平均水平27.79,说明企业的生产(销售)过 程盈利能力较强。 所以结合本行业的平均水平和利润表分析可知,格力电器的毛利率虽然下跌但仍然高于家电行业均值,从利润表可知,毛利率的下降主要源于主营业务收入的下降,进一步分析可知,主要原因是市场因素 ,中国市场能够整体运行压力下行的影响. 综上所述,201X-201X年间,销售获利能力指标中只有毛利率在201X-201X 年率有下降外,其余指标均是增长趋势,说明格力电器的获利能力在增强.格力电 器的各项指标均高于行业均值,说明格力电器的获利能力较强. 2. 资产获利能力 分析 销售获利能力能力分析是以利润表本身相关的获利能力指标所进行的分析，没有考虑投入与产出的对比关系，因此必须从资产运用效率和资本投入报酬的 角度分析才能公正的评价企业的获利能力。 由上图可知，201X-201X年总资产报酬率上升，201X-201X年总资产报 酬率下降。 201X比201X年总资产报酬率上升，说明公司运用资产创造的利润在增加，资产的运用效率提高了，企业的获利能力增强了。