第一章
自测1
审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）
选择一项：
对
错
自测2
1.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。
选择一项或多项：
A. 经管权监督是一种从上至下的监督
B. 经管权监督是整个管理控制的有机环节
C. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离
D. 经管权监督属于内部监督
E. 经管权监督是直接服务于管理者自身的
自测3
在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
选择一项：
A. 立法式
B. 司法式
C. 独立式
D. 行政式
自测4
民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）
选择一项：
对
错
自测5
审计总目标是围绕（）而界定的。
选择一项：
A. 效益审计
B. 财务报表审计
C. 财务审计
D. 国家审计
自测6
1. （）是审计的基本职能。
选择一项：
A. 经济鉴证
B. 经济监察
C. 经济评价
D. 经济监督
第二章
自测1
1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）
选择一项或多项：
A. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
B. 审计准则是作出审计决定的依据
C. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳
D. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
E. 审计准则是评价审计质量的依据
自测2
关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）
选择一项或多项：
A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力
B. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行
C. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行
D. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力
E. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力
自测3
注册会计师执业准则适用于：（）
选择一项：
A. 国家审计组织的审计
B. 部门内部审计组织的审计
C. 民间审计组织的审计
D. 单位内部审计组织的审计
自测4
国注册会计师执业准则体系可以分为：（）
选择一项或多项：
a. 审计准则
b. 相关服务准则
c. 鉴证业务准则
d. 质量控制准则
自测5
1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。
选择一项：
A. 过程或结果
B. 过程
C. 过程和结果
D. 结果
2. 注册会计师承担法律责任的形式有（）
选择一项或多项：
A. 刑事责任
B. 警告
C. 吊销执照
D. 民事责任
E. 行政责任
自测6
1. 下列提法中，不正确的是（）。
选择一项：
A. 客观地讲，审计期望差不可能消失。
B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。
C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
D. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。
2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（）
选择一项或多项：
A. 对财务报表进行详细审计
B. 审慎选择审计客户
C. 保持职业怀疑态度
D. 投保职业责任险
E. 遵守职业准则
第三章
自测1
下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（）
选择一项：
A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要
求管理层调整
D. 重要性的确定离不开职业判断
自测2
甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下：
要求：如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。（）
选择一项：
A. 15万
B. 10万元
C. 11万元
D. 14万元
自测3
1.下列有关检查风险的观点不能认同的是：（）
选择一项：
A. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系
B. 在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
C. 检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
D. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
2.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是：（）
选择一项：
A. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
D. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
自测4
1. M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序是（）。
选择一项：
A. 对应收账款进行函证
B. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
C. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、
比率和趋势
D. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对
2. 注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时，A 注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时，A 注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。
选择一项或多项：
A. 实地查看甲公司生产经营场所和设备
B. 检查文件、记录和内部控制手册
C. 询问甲公司管理层和内部其他人员
D. 重新执行内部控制
自测5
针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（）。
选择一项：
A. 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备
B. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同
C. 对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟
D. 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
自测6
ABC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控制测试性质、时间
和范围时，遇到下列问题，请根据《针对评估的重大错报风险实施的审计程序》审计准则，作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（）。
选择一项：
A. 甲公司属于小规模企业
B. 注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷
C. 注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行
D. 注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
第四章
自测1
民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（）。
选择一项：
a. 审计协议
b. 审计通知书
c. 书面承诺
d. 审计业务约定书
自测2
A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。
选择一项：
A. 甲公司管理层提供的声明书
B. 甲公司提供的银行对账单
C. 甲公司连续编号的采购订单
D. 甲公司编制的成本分配计算表
自测3
1. 备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括（）。
选择一项或多项：
A. 与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件
B. 重要会议记录（复印件）
C. 公司章程复印件
D. 企业营业执照、批文等复印件
2. 审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有（）。
选择一项或多项：
A. 部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核
B. 项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核
C. 合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核
D. 如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三
级复核制度得以执行
第五章
自测1
当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。
选择一项：
对
错
自测2
分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与回答（非财务数据之间）的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
自测3
销售与收款的内部控制关键控制点包括：
1．适当的授权审批
2．____
3．凭证的预先编号
4．充分的凭证和记录
5．定期核对并向客户寄出对账单
6．____
7．银行存款的核对制度
答案：2.适当的职责分离。6.现金的盘点制度。
自测4
以下对询证函的处理中，正确的是（）。
选择一项或多项：
A. 收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款
B. 对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所
C. 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿
D. 有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
E. 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出
第六章
自测1
购进与付款循环涉及的凭证有（）。
选择一项或多项：
A. 销货发票
B. 请购单
C. 购货发票
D. 出库单
E. 验收单
自测2
一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。（）
选择一项：
对
错
自测3
一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。（）
选择一项：
对
错
第七章
自测1
1.下列属于存货控制措施的是：
选择一项或多项：
A. 生产计划的制订与审批相互独立
B. 存货保管与会计记录相互独立
C. 限制非授权人员接近存货
D. 请购单必须经过适当的授权批准
E. 定期盘点
2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：
选择一项或多项：
A. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
B. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
C. 实地观察仓库验收原材料的情况
D. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性
E. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
自测2
下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：
选择一项：
A. 对成本项目进行分析程序
B. 审查有关凭证是否经过适当审批
C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证
D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：
选择一项：
A. 负债虚增
B. 资产虚减
C. 利润虚减
D. 存货虚增
下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：
选择一项或多项：
A. 抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性
B. 对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符
C. 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况
D. 计算产品毛利率，分析其变动合理性
E. 分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况
自测3
审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：
选择一项：
A. 流动比率
B. 应收账款周转率
C. 存货周转率
D. 资产负债率
某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。20×2年1月1日至20×2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业20×1年12月31日产成品A的实际数量为：
选择一项：
A. 320件
B. 120件
C. 220件
D. 520件
下列关于监盘的说法中，正确的是：
选择一项或多项：
A. 监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在
B. 监盘不能验证资产的完整性
C. 监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产
D. 监盘可以证实资产的所有权
E. 监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确
根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4
E. 5
自测4
【资料】
20×3年4月，某会计师事务所对丙公司20×2年度财务报表情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。
2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。
3．审计人员发现丙公司于20×2年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2 000万元，已提折旧800万元，减值准备为O。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资400万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2 400万元。
4．审计人员发现丙公司20×2年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。
5. 审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行了审查，判断固定资产计提的折旧额无异常情况。
【要求】
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料1”，下列审计程序中，属于固定资产业务内部控制测试的有：
选择一项或多项：
A. 验证固定资产的新增手续是否齐全
B. 检查固定资产入账价值的正确性
C. 验证固定资产验收部门工作的独立性
D. 审查固定资产报废是否经过审批
针对“资料2”，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有：
选择一项或多项：
A. 购货发票
B. 固定资产明细账
C. 产权证明书
D. 财产税单
针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整：
选择一项：
A. 调减固定资产850万元
B. 调减固定资产750万元
C. 调减固定资产50万元
D. 调减固定资产700万元
针对“资料4”，审计人员认为丙公司账务处理正确的有：
选择一项或多项：
A. 将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程
B. 对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理
C. 对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备
D. 将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用
根据“资料5”，审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行审查时，
可采用的方法有：
选择一项或多项：
A. 将20×2年度的折旧费用与20×1年度的折旧费用相比较
B. 计算20×2年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与20×1年度相比较
C. 将20×2年固定资产原值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较
D. 将20×2年度应计提折旧的固定资产乘以本期折旧率，并与本期计提的折旧额相比
较
第八章
自测1
筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括：（）
选择一项或多项：
A. 筹资、投资决策与执行相互独立
B. 筹资、投资业务执行与内部监督相互独立
C. 盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账
D. 筹资、投资业务执行与记录相互独立
E. 财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立
自测2
A注册会计师在对X公司2012年度会计报表进行审计的过程中，对借款执行的下列各项审计程序中，最能够证实长期借款完整性的是（）。
选择一项：
A. 将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对
B. 向被审计单位所有的银行发函询证
C. 检查借款利息与本金是否相符
D. 根据长期借款明细账，追查有关借款的原始凭证
自测3
如果能够对被审计单位资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。（）
选择一项：
对
错
自测4
多项选择题：对盈余公积进行实质性程序包括：（）
选择一项或多项：
A. 将盈余公积明细账与会计凭证核对
B. 查阅公司章程及盈余公积处理有关规定
C. 将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对
D. 保证利润的真实性
E. 编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对
自测5
1.单项选择题：计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）选择一项：
A. 盈利能力的稳定性
B. 投资的真实性
C. 投资收益正确性
D. 投资的完整性
2.单项选择题：B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2013年度的会计报表进行预审。正在对Y公司有关对外投资处置内部控制的合理性和有效性进行测试，有下列问题需做出判断。（）
选择一项：
A. 审阅内部盘核报告
B. 检查投资项目的分析论证报告
C. 检查对外投资预算是否经过批准
D. 观察投资处置的审批和执行是否确实分离
自测6
1.多项选择题：如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有：（）
选择一项或多项：
A. 逐笔检查被审计单位相关会计记录
B. 编制对外投资明细表
C. 检查长期投资明细账
D. 向代保管机构发函询证
E. 会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点
第九章
自测1
根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：
选择一项：
A. 登记现金日记账
B. 编制银行存款余额调节表
C. 编制和审核记账凭证
D. 登记应收账款明细账
下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：
选择一项或多项：
A. 严格财产实物控制
B. 定期核对检查
C. 控制坐支规模
D. 严格授权批准
E. 严格职责分工
下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：
选择一项或多项：
A. 向与被审计单位有业务往来的银行进行函证
B. 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人
C. 检查货币资金收付凭证的管理情况
D. 审阅被审计单位货币资金相关制度规定
E. 使用分析程序检查货币资金总体合理性
自测2
在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是：
选择一项：
A. 会计主管
B. 审计人员
C. 仓库保管员
D. 出纳员
审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是() 选择一项：
A. 审查12月31日银行对账单
B. 审查12月份支票存根及银行存款日记账
C. 审查年末银行存款总账
D. 询证12月31日银行存款余额
审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：
选择一项或多项：
A. 在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点
B. 事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间
C. 尽量安排在营业开始前或营业结束后
D. “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字
E. 采取突击式监盘
审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的审计程序有：
选择一项或多项：
A. 检查银行对账单和银行存款余额调节表
B. 检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账
C. 检查不相容职务是否分离
D. 函证银行存款余额
E. 抽查银行存款付款凭证
自测3
审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：
选择一项：
a. 非法经营的罚款支出
b. 占年度利润总额2％的公益性捐赠
c. 向下属公司的捐赠
d. 税收滞纳金
审计人员在对甲公司进行审计时，发现甲公司按照利润总额7000万元的25%计提了所得税。审计人员张琴将甲公司计算应纳说所得额的相关资料整理如下：
（1）当年营业收入为20000万元；
（2）当年度实际支付工资薪酬4000万元，均允许扣除；
（3）当年账面列支的职工福利费为600万元，职工教育经费120万元；
（4）账面列支业务招待费180万元；
（5）因部分产品违规经营支付罚款6万元；
（6）支付滞纳金2万元；
（7）购买国债利息收入4万元；
（8）经核定本年度企业发生的业务宣传费和广告费合计410万元；
（9）当年计入损益的研究开发费200万元；
（10）本年度发生的公益救济性捐赠800万元，向子公司捐款10万元；
（11）赞助支出6万元。
请帮助张琴完成下面的计算
1.按税法规定，可税前列支的职工福利费是回答（560）万元，职工教育经费是回答（100）万元，需回答（调增）(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答（60）万元。
2.按税法规定，可税前列支的业务招待费是回答（100）万元，应回答（调增）(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答（80）万元。
3.罚款、滞纳金均不得税前列支，应回答（调增）(本空应填写“调增”、“调减”还是“不
调整”？)应纳税所得额回答（8）万元。
4.国债利息收入免税，应回答（调减）(本空应填写“调增”、“”还是“不调整”？)应纳税所得额回答（4）万元。
5.按税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为回答（410）万元，应回答（不调整）(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答（0）万元。
6.研究开发费用可加计扣除，应回答（调减）(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答（100）万元。
7.按照税法规定，可税前列支的公益救济型捐赠是回答（800）万元，应回答（不调整）(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答（0）万元。
8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支，应回答（调增）(本空应填写“”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答（16）万元。
第十章
自测1
管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计证据，代替其他证据。
选择一项：
对
错
若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息，或隐瞒信息，或对被审计单位叙述的情况不加修正，注册会计师一般应认为这是审计范围受到限制，不能发表无保留意见。
选择一项：
对
错
注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。
选择一项：
对
错
注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。
选择一项：
对
错
审计报告的签署日期为审计报告完稿日期。
选择一项：
对
错
( )是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。
选择一项：
A. 已识别错报
B. 会计核算差异
C. 推断错报
D. 重分类差异
会计师事务所对某股份有限公司的、财务报表进行审计，审计报告的收件人应为( )。
选择一项：
A. 董事会
B. 全体职工
C. 董事长
D. 全体股东
由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当( )。
选择一项：
A.
出具无法表示意见的审计报告
B. 出具否定意见的审计报告
C. 拒绝接受委托
D. 拒绝提供审计报告
注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（）增加强调事项段，对重大事项加以说明。
选择一项：
A. 引言段之后
B. 审计报告附注中
C. 意见段之前
最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过 第一章 自测1 审计独立性主要表现在审计主体的独立性即有独立的机构和人员审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 选择一项 对错 自测2 与所有权监督比较经管权监督的特征在于。 选择一项或多项 A. 经管权监督属于内部监督 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 自测3 在世界范围内( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项 A. 独立式 B. 司法式 C. 立法式 D. 行政式 自测4 民间审计是指由独立的注册会计师通过接受委托对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。 选择一项 对错 自测5 审计总目标是围绕( )而界定的。 选择一项 A. 财务审计 B. 财务报表审计 C. 国家审计 D. 效益审计
自测6 ( )是审计的基本职能。 选择一项 A. 经济鉴证 B. 经济监察 C. 经济评价 D. 经济监督 第二章 自测1 下列有关审计准则的表述中正确的有 选择一项或多项 A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是作出审计决定的依据 C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 E. 审计准则是评价审计质量的依据 自测2 关于国家审计规范下列说法正确的有 选择一项或多项 A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 自测3 注册会计师执业准则适用于 选择一项 A. 部门内部审计组织的审计 B. 民间审计组织的审计 C. 国家审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计 自测4 国注册会计师执业准则体系可以分为( )选择一项或多项 a. 相关服务准则 b. 审计准则 c. 鉴证业务准则 d. 质量控制准则 自测5
《审计学》自测题 第一章 1．审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） 选择一项：P2 对 错 2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。 选择一项或多项：P8 A. 经管权监督是一种从上至下的监督 B. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 C. 经管权监督属于内部监督 D. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 √ E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 3.在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项：P10 A. 司法式 B. 立法式 C. 行政式 D. 独立式 4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（） 选择一项： 对（教材第三页） 错 5.审计总目标是围绕（）而界定的。 选择一项：p18 A. 效益审计
B. 财务报表审计 C. 财务审计 D. 国家审计√ 6 （）是审计的基本职能。 选择一项： A. 经济监察 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D.经济监督P21 第二章 1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（） 选择一项或多项P29-31 √A. 审计准则是评价审计质量的依据 √B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 √C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是作出审计决定的依据 E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：（） 选择一项或多项： √A. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 B. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 C. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 √D. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 E. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 3、注册会计师执业准则适用于：（） 选择一项： A. 单位内部审计组织的审计
单选题（每题6分，共5分） 题目1 未回答 满分6.00 未标记标记题目 题干 下列利率中不由中央银行规定的利率是（）。 选择一项： A. 商业银行存贷款基准利率 B. 再贴现率 C. 专项贷款利率 D. 银行间同业拆借利率 反馈 知识点提示：我国货币政策操作指标与中介指标。参见教材本章第二节。 正确答案是：银行间同业拆借利率 题目2 未回答 满分6.00 未标记标记题目 题干 在关于货币政策传导机制的理论中，托宾提出著名的Q理论，归属于（）。 选择一项： A. 金融价格传导论 B. 汇率传导论 C. 货币传导论 D. 信贷传导论 反馈 知识点提示：货币政策传导机制的理论分析。参见教材本章第四节。 正确答案是：金融价格传导论 题目3 未回答 满分6.00 未标记标记题目 题干 在货币政策的诸目标中，（）往往成为各国货币政策追求的首要目标。 选择一项： A. 经济增长 B. 稳定物价
C. 稳定汇率 D. 充分就业 反馈 知识点提示：货币政策的目标。参见教材本章第一节。 正确答案是：稳定物价 题目4 未回答 满分6.00 未标记标记题目 题干 在一般性货币政策工具中，效果较强烈的工具是（）。 选择一项： A. 法定存款准备金政策 B. 信用控制 C. 公开市场业务 D. 再贴现政策 反馈 知识点提示：一般性货币政策工具。参见教材本章第三节。 正确答案是：法定存款准备金政策 题目5 未回答 满分6.00 未标记标记题目 题干 中央银行在其与商业银行的往来中，对商业银行的季度贷款额度附加规定，否则中央银行便削减甚至停止向商业银行提供再贷款，这种政策手段称为（）。 选择一项： A. 再贴现 B. 信用控制 C. 道义劝告 D. 窗口指导 反馈 知识点提示：其他货币政策工具。参见教材本章第三节。 正确答案是：窗口指导 未标记标记题目 信息文本 多选题（每题8分，共5道） 题目6
“材料成本差异长期挂账牵出偷税大案”案例分析 一、材料成本差异是如何影响财务成果的？ 通过研究案例，此类案件的发生多在实行计划价格核算原材料采购的企业。这类企业在制定计划价格时往往高于真实价格，并且长期对计划价格不做调整，这样长期使“材料成本差异”贷方余额挂账，生产成本与管理费用增加，挤占利润。因此，在检查此类企业时，应着重对“材料采购”和“材料成本差异”账户进行审查。 在日常财税检查中，对材料成本差异账户的检查往往存在两大问题。一是怕麻烦，二是认识上存在误区。由于许多检查人员误认为该账户只有贷方余额才可能隐匿利润，而且贷方余额越大存在问题的可能性越大，由此造成许多检查人员仅重视对贷方大金额余额的检查。实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。 （一）当发现被检查企业对尽材料采取计划价格核算后，就应该对相关原材料的计划价格和正常的市场价格做一些初步了解和分析，据以初步确定材料成本差异账户应该是借方余额还是贷方余额以及差异率的基本幅度。如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反，则基本上可以断定存在问题。 （二）如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额，此情形下应注意从两个方面进行分析：一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额，而应该是借方或贷方余额不断变化，如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额，则存在问题的可能性较大（除非此前的借方余额或贷方余额特别大）；二是不管是借方余额还是贷方余额，其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动，如果差异率波动很大（不管是正差还是负差），则很可能存在问题。 （三）如果通过上述两点初步分析未发现异常，则可以从简实施对材料成本差异账户的检查；如果发现异常_则应该按照逐月滚动加权平均的方法对材料成本差异账户的核算情况进行重新复核计算。
第一章 自测1 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） 选择一项： 对 错 自测2 1.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。 选择一项或多项： A. 经管权监督是一种从上至下的监督 B. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 C. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 D. 经管权监督属于内部监督 E. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 自测3 在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项： A. 立法式 B. 司法式 C. 独立式 D. 行政式 自测4 民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（） 选择一项： 对 错 自测5 审计总目标是围绕（）而界定的。
选择一项： A. 效益审计 B. 财务报表审计 C. 财务审计 D. 国家审计 自测6 1. （）是审计的基本职能。 选择一项： A. 经济鉴证 B. 经济监察 C. 经济评价 D. 经济监督 第二章 自测1 1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（） 选择一项或多项： A. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 B. 审计准则是作出审计决定的依据 C. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 D. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 E. 审计准则是评价审计质量的依据 自测2 关于国家审计规范，下列说法正确的有：（） 选择一项或多项： A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 B. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 C. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行
单选题（每题6分，共5道） 题目1 未回答 满分6.00 未标记标记题目 题干 以下融资形式中属于间接融资范畴的是（）。 选择一项： A. 商业票据 B. 商业票据 C. 贷款 D. 债券 反馈 知识点提示: 信用的产生与发展。参见教材本章第一节。 正确答案是：贷款 题目2 未回答 满分6.00 未标记标记题目 题干 信用的基本特征是（）。
选择一项： A. 无条件的价值单方面让渡 B. 一手交钱，一手交货 C. 以还本付息为条件的价值单方面转移 D. 无偿的赠与或援助 反馈 知识点提示:信用的产生。参见教材本章第一节。 正确答案是：以还本付息为条件的价值单方面转移 题目3 未回答 满分6.00 未标记标记题目 题干 （）属于道德范畴信用。 选择一项： A. 利率从中产生，又引导其发展 B. 代表着一种债权债务关系 C. 以还本付息为条件的借贷活动 D. 诚实履行自己的承诺取得他人信任 反馈 知识点提示: 信用的产生与发展。参见教材本章第一节。正确答案是：诚实履行自己的承诺取得他人信任
未回答 满分6.00 未标记标记题目 题干 商业信用是以商品形态提供的信用，提供信用的一方通常是（）。 选择一项： A. 买方 B. 消费者 C. 交易双方 D. 卖方 反馈 知识点提示: 信用形式之商业信用。参见教材本章第二节。 正确答案是：卖方 题目5 未回答 满分6.00 未标记标记题目 题干 银行信用在三方面克服了商业信用的局限性，成为现代经济中最基本、占主导地位的信用形式。下列不属于商业信用局限性的是（）。 选择一项：
B. 期限 C. 规模 D. 安全性 反馈 知识点提示:信用形式之银行信用。参见教材本章第二节。 正确答案是：安全性 未标记标记题目 信息文本 多选题（每题8分，共5道） 题目6 未回答 满分8.00 未标记标记题目 题干 信用产生的原因是（）。 选择一项或多项： A. 利息的出现 B. 私有制的出现 C. 高利贷的影响 D. 劳动生产率的提高 E. 调剂财富余缺的需要
2012年春网上审计学形考答案 审计学01任务 1. ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。 【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。 答：(1)没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。根据业务质量控制准则的要求，会计师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求：客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力，发现其缺少计算机软件专家的。 (2)项目组缺乏独立性。根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则 的要求，张先生是项目组成员，他曾参与甲公司ERP系统的设计工作，即为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录，项目组存在自我评价威胁而影响独立性。 (3)项目组内部复核人员安排不恰当。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，应当 由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，而不是简单的相互复核。 (4)在出具审计报告之前未处理好意见分歧。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求， 项目组与被咨询者之间存在未解决的意见分歧，项目负责人只有项目组内部、项目组以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧解决后才能出具报告。 (5)实施项目质量控制复核的时间不恰当。项目质量控制复核应当在出具报告前进行，并且 是对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出的客观评价。 2. 甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自20×6年以来没有发生变化。甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。 A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下： （1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。 （2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
1-3 1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。（ 2.00分） 错误 正确 2.执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模。（2.00分） 错误 正确 3.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验货单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，课测试已发生购货业务的完整性。（2.00分） 错误 正确 4.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。（2.00分） 错误 正确 5.销售发票是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收款总账和明细账的依据。（2.00分） 错误 正确 6.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。（2.00分） 错误
正确 7.一般而言，按照常规审计程序，每一个项目的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。（2.00分） 错误 正确 8.一般来说，观察固定资产的实际存在主要是指实地检视审计年度内增加的主要固定资产项目，并不一定是指全面观察所有的固定资产。（2.00分） 错误 正确 9.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效方法。（2.00分） 错误 正确 10.如果注册会计师函证的应收账款无差异，不能表明全部的应收账款余额正确。（2.00分） 错误 正确 11.会计师事务所在确定总体审计策略的过程中，需要运用分析程序。（2.00分） 错误 正确 12.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。（2.00分）
第8章自测题 12、我国的资本市场层次包括( )。 正确答案是：主板市场, 中小企业板, 创业板市场, 股份转让报价系统与“新三板”市场, 区域性股权交易市场 13、广义的资本市场包括中长期债券市场、股票市场和基金市场。 正确的答案是“错”。 题目14货币政策的调整对证券市场具有持久但较为缓慢的影响。 正确的答案是“错”。 题目15发达完善的资本市场是一个多层次的资本市场。 正确的答案是“对”。 1、在证券发行市场中，证券发行人和证券投资者共同构成市场的参与主体。 正确的答案是“错”。 1、证券商与证券经纪人的差别在于证券商自营证券，自负盈亏，风险较大。正确答案：对 1、证券发行方式有( )。 正确答案是：私募发行, 公募发行, 直接发行, 间接发行 1、有价证券市场包括（）。 正确答案是：中长期债券市场, 股票市场, 基金市场 1、证券交易程序包括( )。 正确答案是：开设股东账户及资金账户, 委托买卖, 竞价成交, 清算、交割与过户 1、证券发行方式不包括（）。正确答案是：溢价发行 2、证券交易成本包括（）。正确答案是：显性成本, 隐性成本 题目2资本市场是指以期限在（）以上的金融工具为媒介进行长期性资金融通交易活动的场所，又称长期资金市场。正确答案是：1年 题目3下列各项中不属于资本市场特点的是（）。 正确答案是：筹资的目的是满足周转性资金需要 题目4狭义的资本市场专指（）。 正确答案是：有价证券市场
题目5我国的资本市场层次不包括( )。 正确答案是：沪港通市场 题目6资本市场的特点有（）。 正确答案是：交易工具的期限长, 筹资目的是满足投资性资金需要, 筹资和交易的规模大 题目7国际资本流动包括（）。 正确答案是：长期资本流动, 短期资本流动 题目8我国的资本市场层次包括( )。 正确答案是：主板市场, 中小企业板, 创业板市场, 股份转让报价系统与“新三板”市场, 区域性股权交易市场 题目9广义的资本市场包括（）。 正确答案是：银行中长期信贷市场, 有价证券市场 题目10证券流通市场上的组织方式有( )。 正确答案是：证券交易所交易, 柜台交易, 无形市场交易 题目11有效市场假说表明，证券价格由信息所决定，已经包含在当前价格里的信息对于预测未来价格毫无贡献。从这个意义上说，有效市场假说肯定了资本市场的投资分析的作用。正确的答案是“错”。 题目12在发达的金融市场上，场内交易在交易规模和品种上占有主导地位。 正确的答案是“错”。 题目13证券发行方式有私募发行、公募发行、直接发行、间接发行。 正确的答案是“对”。 题目14资本市场是筹资与投资平台。 正确的答案是“对”。 题目15汇率政策的调整对证券市场基本上不产生影响。 正确的答案是“错”。 1、狭义的资本市场专指（）。 正确答案是：有价证券市场 题目2我国的资本市场层次不包括( )。 正确答案是：沪港通市场 题目3证券发行市场的参与主体不包括（）。
2018电大审计案例分析形考一答案一．单选题 下列审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的是（）。选择一项：函证 下列审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是（）。选择一项：重新执行 下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是（）。选择一项：询函的回函 函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法一般用于（）的查证。往来款项 （）是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。实物证据 注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（）。注册会计师编制的“原材料抽查盘点表” 会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（）。会计师事务所 如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）责任。普通过失 一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（）视为审计工作的灵魂。独立性 民间审计，在我国亦称（）。社会审计 二、多选题 以下各项中，将引起非抽样风险的有（）。 选择一项或多项： a. 注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差 或错报 b. 注册会计师对所发现误差的重要性的判断有误 c. 注册会计师选择的总体不适合于测试目标 d. 注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款 外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（）。 选择一项或多项：
a. 被审计单位开具的支票 b. 应收账款函证回函 c. 购货发票 d. 被审计单位管理当局声明书 在审计工作中运用的选取样本方法，主要有（）。 选择一项或多项： a. 随机数表法 b. 判断抽样法 c. 系统抽样法 d. 随机数图法 有关审计抽样的下述中，注册会计师不能认同的有（）。 选择一项或多项： a. 统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡 b. 对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大 c. 统计抽样能够减少审计过程中的专业判断 d. 审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序 按审计主体分类，可分为（）。 选择一项或多项： a. 内部审计 b. 民间审计 c. 政府审计 d. 财务审计 民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的（）。 选择一项或多项：
第一章 自测1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） 自测2：与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。A. 经管权监督是一种从上至下的监督B. 经管权监督属于内部监督C. 经管权监督是直接服务于管理者自身的D. 经管权监督是整个管理控制的有机环节E. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 自测3：在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 自测4：民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）自测5：审计总目标是围绕（）而界定的。 自测6：（）是审计的基本职能。 第二章 自测1：下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 自测2：关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）A. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 自测3：注册会计师执业准则适用于：（） 自测4：国注册会计师执业准则体系可以分为：（）a. 相关服务准则b. 审计准则c. 质量控制准则d. 鉴证业务准则 自测5：1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。2. 注册会计师承担法律责任的形式有（） 自测6：1. 下列提法中，不正确的是（）。A. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。B. 客观地讲，审计期望差不可能消失。C. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。D. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（） 第三章
审计学网上测试 07任务0014试卷及答案 一、单项选择题（共20 道试卷，共40 分。） B 1. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是： A. 发出审计通知书 B. 制定审计方案 C. 要求被审计单位提供书面承诺 D. 签订审计业务约定书 满分：2 分 D 2. 下列工作中，属于审计准备阶段的是： A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 对内部控制进行调查了解 满分：2 分 B 3. 按照审计的范围分类，审计包括（） A. 事前审计、事后审计和事中审计 B. 全部审计、局部审计和专项审计 C. 国家审计、内部审计和民间审计 D. 报送审计和就地审计 满分：2 分 A 4. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。 A. 法定审计业务
B. 法定会计咨询业务 C. 服务业务 D. 非法定业务 满分：2 分 A 5. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）。 A. 认定层次 B. 审计执行层次 C. 审计计划层次 D. 账户余额的重要性 满分：2 分 C 6. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程 序。属于内部控制要素中的： A. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通 满分：2 分 D 7. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。 A. 数量大的事项 B. 数量大性质不严重的事项 C. 数量小性质严重的事项 D. 数量零星的事项 满分：2 分 B 8. 验资报告的说明段应说明（ ）。 A. 审验范围 B. 验资报告的用途 C. 审验依据
《审计学》形考07任务 单项选择题部分 一、单项选择题（共20道试题，共40分。） 1.上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审査称为（A） A.复审 B.后续审计 C.再度审计 D.连续审计 2.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的査证。 A.库存商晶B?银行存款C.固定资产D.无形资产 3.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是:（B） A.发出审计通知书 B.制定审计方案 C.要求被审计单位提供书面承诺 D.签订审计业务约定书 4.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C） A.及时性 B.广泛性 C.独立性 D.科学性 5.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆査法，一般是从（C）开始审査。 A.会计凭证 B.会计账簿 C.会计报表 D.会计资料 6.检査财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（D） A.监督 B.披露 C.截止期 D.机械准确性 7.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A ）o A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末 B.降低评估的重大鉛报风险 C.缩小实质性程序的范围 D.消除固有风险 &在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ,审计人员经过评估，确定固有风险为60%?控制风险为80 %o则审计人员可接受的检査风险为：C A.6% B. 10% C. 12.5 % D.48% 9?变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A ）及实收资本增减变动情况有关的事 项。 A.资本公积 B.未分陀利润 C.盈余公积 D.注册资本 10.验资从性质上看，是注册会计师的一项（A ）业务。 A.法定审计业务 B.法定会计咨询业务 C.服务业务 D.非法定业务 11?以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D） A.观察、检查实物 B.审验实物权屈转移情况 C.按照国家规定在评估的基础上审验英价值 D.审验实物出资比例是否符合规定 12.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：D A.审计报告 B.审计决定书 C.审计通知书 D.业务约定书 13.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的 (C) A. 35% B. 15% C. 20% D. 25% 14.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：B A.层层审核方法 B.分析性复核方法 C.监盘方法 D.计算方法 15.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B ）。
金融学第二章 1、明代丘濬说“日中为市，使民交易以通有无。以物易物，物不皆有，故有钱币之造焉”。 这句话反映了（交换需要说）的货币起源思想。 2、贝币和谷帛是我国历史上的（）。实物货币 3、美元与黄金挂钩，其他国家货币与美元挂钩是（）的特点。布雷顿森林体系 4、中国人民银行公布的货币量指标中的货币增长率指标反映了（）的变化状况。货 币增量 5、各国货币体层次划分的主要依据是（）。金融资产的流动性 6、一般而言，货币层次的变化具有以下（）特点。随着流动性的减弱，货币包括的范 围在扩大, 金融产品创新速度越快，层次划分的变动就越频繁 7、在我国货币层次中，狭义货币包括（）。银行活期存款, 现金 8、人民币货币制度的特点是（）。人民币是我国法定计价、结算的货币单位, 人民币 采用现金和存款货币两种形式, 人民币不规定含金量，是不兑现的信用货币 9、国际货币制度的构成要素包括（）。安排汇率制度, 选择国际收支的调节方式, 确定 国际储备资产 10、信用货币包括（）。纸币, 银行券, 存款货币 11、国家货币制度由一国政府或司法机构独立制定实施，是该国货币主权的体现。对 12、金币本位制、金汇兑本位制和金块本位制下主币可以自由铸造，辅币限制铸造。错 13、交换媒介职能和资产职能都是货币最基本的职能。错 14、我国货币层次中的M0即现钞是指商业银行的库存现金、居民手中的现钞和企业单 错位的备用金。 15、货币作为价值贮藏形式的最大优势在于它的收益性。错 1、货币在（）时执行流通手段的职能。商品买卖 2、在以下金融资产中，流动性最强的是（）现金 3、马克思的货币起源理论表明（）货币是固定充当一般等价物的商品 4、典型的金本位制是（）金币本位制 5、牙买加体系不具备的特点是（）保持固定汇率 6、金属货币与纸币和存款货币有哪些不同之处 The correct answers are: 金属货币具有内在价值，而纸币和存款货币本身没有内在价值, 金属货币的币值相对稳定，而纸币和存款货币受物价影响较大, 金属货币增长受储量和开采量的限制，纸币和存款货币的规模央行可以灵活掌握 7、币材一般应具备（）的性质 The correct answers are: 价值较高, 易于分割, 易于保存, 便于携带 8、货币发挥支付手段的职能表现在（）。 The correct answers are: 税款交纳, 贷款发放, 商品赊销, 工资发放 9、金本位制包括（） The correct answers are: 金块本位制, 金汇兑本位制, 金币本位制 10、货币发挥交易媒介职能的方式包括（）。 The correct answers are: 计价单位, 交换手段, 支付手段 11、货币天然是金银，金银天然不是货币。正确的答案是“对”。 12、一定时期内货币流通速度与现金、存款货币的乘积就是货币存量。正确的答案是“错”。
一、单选题 1按照凯恩斯的观点，利率低于“正常”水平时，人们预期债券价格（B），货币需求量（B ）。 A. 下降，减少 B. 下降，增加 C. 上升，减少 D. 上升，增加 从货币需求方面看，利率越高（A ）。 A. 持币的机会成本越大 B. 持币的机会成本越小 C. 持币的效用越大 D. 持币的收益越大 2当发生“流动性陷阱”极端情况时，利率水平低到不能再低，就会出现（D）的现象。A. 交易性货币需求无限大B. 货币总需求反而减少C. 预防性货币需求无限大D. 投机性货币需求无限大 3对金融机构债权是中国人民银行投放基础货币的重要渠道，但主渠道是随着金融改革和时间的推移而变化，目前的主渠道是（C）。 A. 购买黄金 B. 再贷款 C. 再贴现 D. 购买国债 4弗里德曼货币需求函数中的收入是指（B）。 A. 未来的收入 B. 持久性收入 C. 过去的收入 D. 当期收入 5个人储蓄存款属于我国现阶段所公布的货币层次中的（D）。 A. M1 B. M0 C. M3 D. M2 6基础货币主要由（D）构成。 A. 流通中现金和企业单位库存现金 B. 流通中现金和原始存款 C. 存款货币和存款准备金 D. 流通中现金和存款准备金 7（C）是通货膨胀的社会经济效应。 A. 投资成本升高 B. 失业增加 C. 强制储蓄 D. 经济衰退 8通货-存款比率主要取决于（A）。 A. 公众的行为 B. 商业银行的行为 C. 政府的行为 D. 货币当局的行为 9下列货币需求模型中，交易方程式是指（B）。 A. Md＝L1(y)＋L2(i) B. MV＝PT C. P＝KR/M D. Md＝kPY 10在高通胀的经济环境中，下列表述最正确的是（A）。 A. 已从银行获得贷款的债务人受益 B. 持有银行存款的债权人受益 C. 高通胀将导致本国货币名义汇率对外大幅度升值 D. 对有固定收入的群体有利 11在货币供给的基本模型Ms=mB中，m代表（D）。 A. 派生存款 B. 货币供给量 C. 基础货币 D. 货币乘数 12中央银行的下列哪项业务不会引起基础货币的增加（B）。 A. 购买国债 B. 用外汇储备购买国外资产 C. 在外汇市场购入外汇 D. 向商业银行再贴现 13准备-存款比率不受（B）的影响。 A. 法定存款准备金率 B. 货币乘数 C. 准备金利率 D. 超额准备金率 14总存款与原始存款之间的比率被称为（B）。 A. 通货-存款比率 B. 货币乘数 C. 准备-存款比率 D. 存款乘数 二、多选题 1从宏观角度研究货币需求的有（AD）。 A. 马克思的货币需求理论 B. 凯恩斯的货币需求理论 C. 剑桥方程式 D. 交易方程式 E. 弗里德曼的货币需求理论 2国际收支平衡表是一定时期内一个国家（或地区）与他国（或地区）全部经济交易的系统记录，主要构成项目是（ABCDE）。 A. 经常账户 B. 资本账户 C. 金融账户 D. 净误差与遗漏 E. 储备资产 3国际收支失衡的原因有（ABCDE ）。
2018年电大《金融学》期末考试复习试题及答案 单项选择题B 1. 保险公司有多种不同的分类方式，依据（B.经营目的），保险公司分为商业性保险公司和政策性保险公司。所有权机构包括股东大会、董事会和监事会。 （B.董事会）是常设经营决策机关。 5.关于人民币发行管理方面的正确规定是（C.发行库保存发行基金）。 6. 根据我国《商业银行法》规定，在改革开放后逐步建立起来的我国现行的商业银行体系，目前采用的是（D. 2.流动性最强的金融资产是（A.现金）。M 1.美元与黄金挂钩，其他国家货币与美元挂钩是（B.布雷顿森林体系）的特点。 2.目前我国实现了（D.经常帐户下人民币完全可兑换）。 C 1.长期金融市场又称（C.资本市场）。 2.出口方银行向外国进口商或进口方银行提供的贷款是（B.买方信贷）。 3.成本推动说解释物价水平持续上升的原因侧重于（D.供给与成本）。 4.从本质上说，回购协议是一种（D.质押贷款）协议。 5.从总体上看，金融创新增强了货币供给的（B.内生性）D 1.短期金融市场又称（C.货币市场）。E 1.20XX年以来，在中国人民银行的资产负债表中，最主要的资产项目为（C. 对存款货币银行债权） 2.20XX年我国国际收支状况是（B.双顺差）。F
1.服务一张差半年到期的面额为2000元的票据，到银行得到1900元的贴现金额，则年贴现率为（B.10% ）。 2.弗里德曼的货币需求函数强调的是（A.恒久收入的影响）。 3.负责协调各成员国中央银行之间的关系，素有"央行中的央行"之称的国际金融机构是（A.国际清算银行）。 4.负责协调各成员国中央银行的关系，故有行中的央行”之称的机构是（A.国际清算银行）。G 1.国家信用的主要形式是（A.发行政府债券）。 2.国际外汇市场最核心的主体是（B.外汇银行）。 3.国际资本流动可以借助衍生金融工具所具有的（D.杠杆效应），以一定数量的国际资本来控制名义数额远远超过其自身的金融交易。 4.股份制商业银行内部组织结构的设置分为所有权机构和经营权机构。职 能分工）模式。H 货币在（D.商品买卖）时执行流通手段的职能。 2.货币流通具有自动调节机制的货币制度是（B.金币本位制）。 3.货币市场上的货币供给曲线和货币需求曲线的交点（E点）决定的利率称之为（C.均衡利率）。J 1.经济泡沫最初的表现是（C.资产或商品的价格暴涨）。 2.经济全球化的先导和首要标志是（A.贸易一体化） 3.金融机构适应经济发展需
《审计学》形考01任务 一、案例分析题 1、【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售,日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统和手工控制相结合的方式进行。系统自2006年以来没有发生变化。甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。 A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况,部分内容摘录如下: (1在2006年度实现销售收入增长10%的基础上,甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。甲公司管理层实行年薪制,总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。 (2甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年,于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大,甲公司会计部门人员流动频繁,除会计主管服务期超过4年外,其余人员的平均服务期少于2年。 (32007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平,供应商也没有大的变化,但由于技术要求发生变化,D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升,使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。 (4甲公司的产品面临快速更新换代的压力,市场竞争激烈。为巩固市场占有率,甲公司于2007年4月将主要产品(C产品的销售下调了8%至10%。另外,甲公司在2007年8月推出了D产品(C产品的改良型号,市场表现良好,计划在2008年全面扩大产量,并在2008年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转,甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销,平均降价幅度达到10%。c产品毛利率为8.1%。 【要求】针对以上资料,假定不考虑其他条件,请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,请简要说明理由,并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。
审计学复习题(带答案)--学生
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防 弊，改善经营管理，提高经济效 益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家 设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存 款审计、利税审计等，都属于专 项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审 计条例规定建立的，实行的是任 意审计，承担着繁重的审计任 务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广 泛性，是国内外内部审计的共同 特征。（√） 2
6.审计准则是审计理论的重要组 成部分，但对审计人员并无制约 作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越 小，具体适用性却越强。（×）8.凭证对于财务报表是间接证据， 而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的 现金盘点表，是审计证据的实物 证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人 员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各 自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审 计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 3
12.对有确凿证据表明确实无法 收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏 账损失，冲销提取的坏账准备。 （×） 13.风险导向审计不对内部控制 系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×）14.审计人员应当选择各财务报 表中最小的重要性水平作为财 务报表层次的重要性水平。 （√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制 C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人 4
选择一项： A. 分权型多头监管 B. 牵头监管 C. 高度集中的单一监管 D. 双峰式监管 反馈 知识点提示：当前各主要国家金融监管体系简介。参见教材本章第二节。 正确答案是：分权型多头监管 题目 2 未回答 满分 6.00 未标记标记题目 题干 防止内幕交易和防止操纵市场是对（ ）监管的主要内容。 选择一项： A. 证券业 B. 租赁、信托业 C. 银行夜 D. 保险业 反馈 知识点提示：金融监管的实施。参见教材本章第三节。 在金融监管模式中，美国是（ ）模式的典型代表。
正确答案是：证券业 题目3 未回答 满分 6.00 未标记标记题目 题干 金融监管中的依法监管原则是指（）。 选择一项： A. 严格执法不干涉内部管理 B. 金融运行必须依法管理 C. 金融调控必须依法操作 D. 金融机构必须依法经营 反馈 知识点提示：金融监管的目标与原则。参见教材本章第一节。 正确答案是：严格执法不干涉内部管理 题目4 未回答 满分 6.00 未标记标记题目 题干 金融危机以后，各国对金融机构体系进行了重构，主要特色是（）。
选择一项： A. 加强多种监管机构的协调配合，强调微观审慎监管 B. 加强对衍生金融工具监管的同时，强调对原生金融工具的监管 C. 凸显中央银行在监管中的地位，强调宏观审慎监管 D. 建立了更多的金融监管机构协同监管 反馈 知识点提示：金融危机后金融监管的新发展。参见教材本章第三节。 正确答案是：凸显中央银行在监管中的地位，强调宏观审慎监管题目5未回答 满分 6.00 未标记标记题目 题干 对证券市场监管的基本原则是（）。 选择一项： A. 坚持公开、公平、公正的“三公”原则 B. 严格执法原则 C. 保护投资者合法权益原则 D. 依法监管原则 反馈知识点提示：对证券市场的监管。参见教材本章第三节。 正确答案是：坚持公开、公平、公正的“三公”原则 未标记标记题目信息文本 多选题（每题8 分，共5道）