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水利基本建设财务管理的论文

水利基本建设财务管理的论文篇1

浅析水利单位的基本建设财务管理

0 引言

近年来，水利部门的基本建设项目逐渐增多，尤其是2009年中央《关于加强水利工作的决定》1号文件的出台后，水利部组织实施了全国重点地区中小河流治理等一些水利工程，投资比较大，这就需要基层水利单位严格执行基本建设会计制度，规范基建会计核算，加强基本建设项目的财务管理。下面就目前的基本建设财务管理中存在的问题及如何改进管理工作做如下探讨。

1 当前水利基本建设财务管理中存在的主要问题

1.1 会计核算不规范

1.1.1 建账欠规范

由于基层农村水利建设项目单位基本建设规模小，未严格执行基本建设会计制度规定设置会计账簿，直接在单位的事业账簿中统一核算，且很多项目捆绑在一起，很难分清每个项目的资金情况，更谈不上项目的成本核算，无法控制项目成本，应按规定设置基建账簿，合理核算。

1.1.2 设置会计科目的使用不科学

建筑安装工程投资和待摊投资核算过于粗线条，明细账核算不严谨，仅核算至二级科目，甚至有的小型项目直接在一级科目中核算，以至于在做项目财务决算报表时，无法对应或者分摊到相应栏目中，不能真实反映正确成本，满足不了报表填制要求。

1.1.3 建设项目成本核算不完备

由于投资的多元化，水利建设项目资金来源渠道较多，一般有：国债资金、中央专项基金、省级配套资金、地方财政拨款

等地方配套资金。在项目建设过程中，基层配套资金以投工投劳等其他投资方式，而不是直接拨付给建设单位的，有的出资方将资金直接拨付给施工单位，不与建设单位履行拨款凭证交接手续，导致建设单位无法获取入账原始凭证，以至于在账务处理时无据可依，造成建设项目成本归集缺失。

1.2 资金管理不规范

1.2.1 账户开设随意性大

要规范账户的管理，加强审批。要设立基本建设资金专用账户，不能按项目资金渠道、性质，多头开户，也不能把建设资金在其他性质的资金账户中核算;同一建设项目在几个银行开设账户核算单位建设资金，违背了基本建设财务管理规定。

1.2.2 工程款项支付随意性大

没有按照工程进度支付工程款，随意预付工程款，且支付比例过高，占用了基本建设资金，造成资金的浪费，降低了资金使用效益。应按照基本建设会计核算单位的要求，在没有拿到项目开工令之前，先支付一定的前期工作费用，但不得预支工程款，必须在项目开工后根据工程进度，监理签字确认后支付工程款。

1.2.3 预留质量保证金随意性大

预留质量保证金是为了约束施工单位确保工程质量，预防工程质量有问题时可向施工单位要回垫付的款项，是对建设单位的权益保证。按规定，建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算，而在实际工作中是否预留保证金预留比例多少随意性大。

1.2.4 建设单位管理费支出随意化

应规范建设单位管理费的管理，为了确保项目顺利进行，应据实列支管理费，按总额控制，不能扩大开支标准，超预算列支，不能从别的账户列转支出，不能以提代支等挤占建设成本。

1.2.5 资金筹措不到位

水利上的基本建设项目，由于资金来源渠道较多，中央与地方资金相配套，不能由于缺少工作主观能动性，导致地方配套资金迟迟不到位，而影响整个工程进度，影响了资金的使用效益。

1.2.6 工程结余资金处置不当

有些单位工程完工，资产交付以后，结余资金迟迟不做处理，要不就不请示随意处置，更有甚者直接转事业单位的账上，作为单位的事业基金处理。

1.3 财务管理制度不健全

各建设单位应当以国家有关法律法规、基本规范为依据，在本系统或上级领导机构的工程内部控制规定基础上，结合本单位业务特点和管理要求，建立严格的内部控制制度，例如：岗位分工与授权批准制度、项目决策控制制度、概预算控制制度、价款支付控制制度、竣工决算控制制度、监督检查制度等。单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。

2 造成上述财务管理问题的原因

2.1 对基本建设财务管理的认识不足

一是单位领导对财务管理认识不足。二是会计人员对基本建设单位的财务管理缺乏认识。

2.2 对基本建设财务管理制度制定不严格、不健全;内部控制制度缺失

2.3 和有关单位、部门的沟通不足，造成会计核算建设成本不完整，计量支付等制度执行不严格

2.4 财务监督、财务检查缺位

3 完善基本建设财务管理的措施

3.1 单位领导要重视基本建设的财务工作，而财务人员在项目立项前就应该主支参与对项目的可行性研究分析，为领导提供决策依据。在项目过程中对变更调整要规范手续，避免随意虚

增支出。

3.2 严格执行财务制度

要建立适合本单位的财务制度，按照开支标准，开支范围，按预算执行;要及时竣工验收，编制财务决算，并进行决算审计，达到资金使用效果，发挥经济效益。

3.3 提高财务人员的业务水平

本系统的财务人员以前对基本建设项目核算较少，而近几年随着国家投入的增加，基本建设核算工作量加大，应加强基建财务的培训。特别要对基本建设项目如何单独设置基建账进行核算，如何贯彻基本建设会计制度规定，规范核算程序和核算办法，正确使用会计科目，正确归集建设成本，及时准确地编制财务报告进行培训。

3.4 做好财务管理应加强服务意识

财务人员要加强沟通，参与到整个项目中，增强服务意识，获得真实可靠，合理合法的记账依据。

3.5 加强财务监督力度

随着对内部控制制度的不断重视，在基建工作也要把内部控制，外部监督结合起来，渗透于各个环节，充分发挥监督的作用。

水利工程建设财务管理的内部控制分析

水利工程建设财务管理的内部控制分析发表时间：2017-09-18T11:28:15.620Z 来源：《防护工程》2017年第11期作者：饶舜 [导读] 水利工程的建设促进了我国经济的发展与进步，是我国国民经济中的重要组成部分。深圳市东远泰建筑工程有限公司 518000 摘要：做好水利财务管理工作对整个水利工程的顺利建设有至关性的作用，能够有效节约水利工程造价成本，实现水利工程的最大化经济效益和社会效益，同时也在一定程度上了实现了水利行业的健康可持续发展。做好水利财务管理工作需要了解并掌握其要点，在进行水利财务管理之前还要做好财务管理组织建设的准备工作，以实现环环相扣和相互监督及配合财务管理部门系统的构建，进而为水利财务管理提供一个良好的工作环境。关键词：水利；财务管理；要点分析水利工程的建设促进了我国经济的发展与进步，是我国国民经济中的重要组成部分。为了能够确保我国水利工程的正常运行，近些年来我国加大了水利工程的建设力度，投入了大量的资金予以支持。财务管理的内部会计控制是水利工程建设中非常关键的环节，对提高工程效益以及降低工程施工风险具有现实意义，为此各大施工企业应加强对水利工程建设财务管理的内部控制，改善财务管理中存在的缺陷，确保水利工程建设的正常顺利开展。 1 内部控制在水利工程建设财务管理中的重要性 1.1 内部控制有助于水利工程的成本控制首先，水利工程建设财务管理的内部控制能够对资金占用或者挪用的不正当行为进行严格的控制，内部会计控制可以严密的监控与审核政府对水利工程的专项拨款，使款项能够实现真正的专款专用，支持水利工程项目的建设。其次，财务管理内部控制人员可以全面的监管水利工程的施工单位，使项目资金实现更有效的控制。最后，内控会计控制能够更好地对工程建设过程中所需要的设备、材料等进行严格的审核与控制，并在设备材料采购后进一步检查与核实，最大限度的确保设备及材料的质量，并降低采购的成本。 1.2 内部控制能够确保工程预算顺利进行水利工程是一项大规模的工程，具有复杂性、高投入、高技术含量等特点，因此，需要对其进行严密的控制。水利工程财务管理中的内部管理有利于加强工程预算管理。首先，在水利工程项目施工前需要对项目的可行性进行分析，而财务管理中的内部控制能够对工程造价的审核、资金预算、工程费用的审核等进行可行性的财务分析，进而降低投资的风险，最大限度的减少虚假报价的可能性。其次，内部控制还可以对水利工程项目中的投标进行管理控制，比如对投标单位的经营情况相关文件、项目投标书等进行审核控制，全程严格的监督招标与投标的过程，合理的控制工程预算。 1.3 内部会计控制有利于工程的验收内部会计控制不仅在水利工程建设过程中起着很大的作用，同时也是工程验收的重要保证。首先，内部会计控制可以对竣工的工程账款、工程造价、成本费用等进行审查和检验，评估工程的整体效益。其次，在水利工程的竣工验收阶段内部会计控制可以进一步加强财务管理水平，追回一些应收账款等，为水利企业减少一些不必要的损失，提高了水利企业的整体效益。 2 水利工程建设财务管理内部控制中存在的问题 2.1 内部会计控制意识淡薄目前，我国大多数水利工程的管理人员以及员工对内部会计控制的重视程度还不够，缺乏内部会计控制意识。首先，水利工程的决策是要通过管理人员决定，如果管理人员缺乏内部会计控制的观念，势必会影响到水利工程的财务管理工作；其次，由于水利工程建设项目是由管理人员进行决策的，员工很难参与到其中去，缺乏一定的责任感，对提高内部会计控制的认识度的积极性就会大大降低。由此可见，水利工程的管理层和员工内部会计控制意识的淡薄，严重影响了内部会计控制的可操作性。 2.2 缺乏健全的会计监督机制水利工程的会计监督机制较为落后，与现代水利工程建设难以衔接，缺乏一个健全的会计监督机制与财政监督机制，在一些水利基金、防汛费等专项经费方面没有一个规范的开支标准与范围。部分水利单位内部控制脱离实际，缺乏科学性与合理性，甚至是照抄照搬一般的会计制度，没有根据水利工程的实际情况建立完善且富有创新的会计监督机制，难以产生良好的效应，还会产生不必要的经济损失。 3 加强水利工程建设财务管理内部控制的有效措施 3.1 完善水利工程会计制度水利工程内部会计控制的实施离不开完善的会计制度，会计制度也应该随着水利工程的不断发展进行完善，合理有效的会计制度更有助于内部会计控制的实施。我们主要可以从以下两方面入手：首先，创新资金和财务管理制度。一方面，可以通过建立集中支付制度，水利部门可以设立专门的资金账户，通过相关部门的统一管理，减少会计管理的工作量，可以提高内部会计控制的效率；另一方面，建立集中审核机制，对于那些水利工程规模较小的项目建议使用集中审核的方法，采用集中审核的机制可以更好地控制项目工程的资金使用。其次，通过不断完善现有制度，不断提高内部会计控制的效率。一方面要对原有制度进行精简，由于水利工程项目具有规模大、涉及范围广、参与主体多等特点，复杂的内部会计控制制度不仅不利于各个部门职能的发挥，而且也降低了部门之间信息沟通的效率，因此可以看出只有简化的内部会计控制制度才适合水利工程。另一方面，内部会计控制制度要结合实际，由于每个水利工程项目在投资规模、自然环境、参与主体和设计方案上都存在着很大差异，因此在内部会计控制的具体实施中，要结合实际因地制宜地采用合理的机制。 3.2 健全内部控制的监察机制应健全内部控制的监察机制，进一步明确执行监督检查机构及人员的权限与职责，同时还应定期或者不定期的对其进行检验。水利工程内部控制的检查工作应明确成本费用的控制工作；健全项目决策责任制；明确决算是否按照相关规定严格的执行；详细的核查岗位人员的配备情况，避免出现混岗的现象；检查工程建设中各项授权批准手续；检查各项费用及成本的合理性，重点对挪用专项资金的情况进行核查并严格的进行惩处；及时检查发现财务管理中的问题并及时予以改正；检查概预算是够按照相关规定进行等等。

《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号)

关于印发《基本建设财务管理规定》的通知（财建[2002]394号）党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各人民团体，中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了适应新形势下基本建设财务管理的需要，有利于各部门、各地区及项目建设单位加强基本建设财务管理，有效节约建设资金，控制建设成本，提高投资效益。针对基本建设财务管理中反映出的问题，我部对《基本建设财务管理若干规定》（财基字［1998］4号）的有关内容进行了修订。现印发你们，请认真贯彻执行。并结合各部门、各地区的实际情况，及时贯彻落实到建设单位。附件：基本建设财务管理规定第一条、为了适应社会主义市场经济体制和投融资体制改革的需要，规范基本建设投资行为，加强基本建设财务管理和监督，提高投资效益，根据《中华人民共和国预算法》、《会计法》和《政府采购法》等法律、行政法规、规章，制定本规定。第二条、本规定适用于国有建设单位和使用财政性资金的非国有建设单位，包括当年安排基本建设投资、当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项月和资产已交付使用但未办理竣工决算项目的建设单位。其他建设单位可参照执行。实行基本建设财务和企业财务并轨的单位，不执行本规定。第三条、基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策；依法、合理、及时筹集、使用建设资金；做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。第四条、各级财政部门是主管基本建设财务的职能部门，对基本建设的财务活动实施财政财务管理和监督。第五条、使用财政性资金的建设单位，在初步设计和工程概算获得批准后，其主管部门要及时向同级财政部门提交初步设计的批准文件和项目概算，并按照预算管理的要求，及时向同级财政部门报送项目年度预算，待财政部门审核确认后，作为安排项目年度预算的依据。建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项，应当在确立和办理变更手续之日起30日内，向同级财政部门提交有关文件、资料的复制件。第六条、建设单位要做好基本建设财务管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作；严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度；对基本建设活动中

水利工程项目法人质量管理制度(20200515183449)

项目法人质量责任制度 1、项目法人要严格按照国家法律、法规执行项目质量管理有关文件，组建相应的建设质量管理领导小组，建立开发项目质量管理责任制。项目法人是开发项目质量的全权负责人，必须亲自抓质量管理工作。 2、项目法人要根据国家法律、法规，组织制定项目施工招投标制度、材料（设备）采购、合同管理、质量管理奖惩制度等制度的编制并组织实施。 3、项目法人要组织制定开发项目的质量模板和质量计划。把质量目标、质量计划进行层层分解，按质量计划和实施步骤层层落实，一直落实到末端。每一层次职责、权限、资源分配以及保证质量的措施都予以明确。质量管理计划要简明扼要，重点突出，具有可操作性。 4、项目法人要建立开发项目工作成果的质量评审制度。建立评审制度是保证和提高开发项目管理成果质量的重要手段，也是对下属及合作单位的奖惩依据。

项目直接主管负责人质量责任制度 1、项目质量主管负责人是项目质量主管直接责任人，在公司授权范围内组建项目质量管理班子。 2、项目主管负责人要定期组织召开本单位和监理单位、施工企业质量管理小组会议，将每一项质量管理工作直接划分到责任人，确保各分部分项质量合格。 3、组织项目全体人员制定质量策划，制定项目质量目标，执行质量体系文件，负责对施工单位申报的各种质量文件的审查。 4、负责指导和监督对不合格报告、各种纠正和预防措施的实施。 5、负责组织新技术、新工艺在项目上的实施和推广应用，及时作出科学的总结。 6、加强公司内外协调，加强甲供材料、设备的供给，保证工期和质量要求，满足合同需要。 7、制定战略性计划，确保项目安全、质量、工期关键目标的实现。 8、完善内部基础管理，指导下属员工工作，分配合理，奖优罚劣。

水利重点工程项目财务管理工作

水利重点工程项目财务管理工作一、项目法人是水利基本建设项目资金使用的真实性、合法性及合规性的责任主体，对项目资金的使用管理负总责。 1996年国家就明文规定，国有单位经营性基本建设大中型项目必须组建项目法人，实行项目法人责任制。项目法人责任制是指经营性建设项目由项目法人对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产的保值增值实行全过程负责的一种项目管理制度。改革开放以来，我国先后试行了各种方式的投资项目责任制度。但是，责任主体、责任范围、目标和权益、风险承担方式等都不明确。为了改变这种状况，建立投资责任约束机制，规范项目法人行为，明确其责、权、利，提高投资效益，依照《公司法》，国家发展计划委员会于96年4月制定颁发了《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》。多年来我省也是遵循这种做法，尤其是国家重点水利工程项目，按规定必须组建项目法人，目前，我省水利基本建设投资主要有中央预算内投资和中央财政水利专项资金（按资金来源划分）。中央预算内投资主要是通过发改委下达的，中央财政水利专项资金主要是

通过财政部下达的。虽然资金来源不同，但工作程序都是按照基本建设程序来办理的。就目前而言我省水利基本建设项目主要有：农村饮水安全、病险水库除险加固、灌区建设与节水改造、重大水利工程（包括江河治理、枢纽水源、界河、泵站更新改造、水土保持及生态）和中小河流治理项目。按项目管理办法，项目法人对项目实施各方面、各环节负总责。各级水行政主管部门要按照法律法规、项目管理办法和有关责任书，明确各级、各部门和各单位的资金管理责任，通过有效方式将项目资金筹集、使用和监管等责任落实到具体单位（部门）和责任人员，并严格责任追究制度。二、项目法人要认真贯彻落实国家有关水利基本建设财务管理的各项法规和制度。建立健全财务管理内控制度。目前基本建设财务方面执行的制度和法规主要有：国家部分：财政部《国有建设单位会计制度》（财会字[1995]45号）财政部《国有建设单位会计制度补充规定》（财会字[1998]17号）财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）财政部《关于解释＜基本建设财务管理规定＞执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）财政部、水利部《水利基本建设资金管理办法》（财基字[1999]139 财政部《关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知》（财基字[1998]619号）水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》

浅谈水利基本建设财务管理

浅谈水利基本建设财务管理发表时间：2016-09-19T15:20:18.497Z 来源：《建筑建材装饰》2015年12月下作者：谢锋军 [导读] 加强水利基本建设财务管理是切实做到管好用好水利基本建设资金的保证。（阜宁县水务局三灶水务站，江苏盐城224402）摘要：加强水利基本建设财务管理是切实做到管好用好水利基本建设资金的保证。随着近年来我国对于水利基本建设资金的不断投入，水利基本建设管理工作也日趋完善，各个项目也都能按照水利基本建设规范实施。招投标制，项目法人制，施工监理制等的实施，使水利基本建设项目在管理上产生了质的飞跃，为水利基本建设财务管理增添了新的活力。但在这同时，也对水利基本建设财务管理提出了更高的要求，如何进一步加强水利基本建设财务管理的问题也就被提到了新的高度。关键词：水利；基本建设；财务管理前言随着水利经济事业的发展，水利基本建设投资规模的逐年加大，如何管好用好这部分资金，防止资金流失浪费，发挥投资效益，基本建设财务管理工作尤为重要，基本建设财务管理是一项政策性和技术性很强的综合管理工作，并不是简单的记账、算账和报账，而是按照国家有关的法律、法规、方针政策来执行，工程预算的编制、审核，预算执行中控制、分析到考核，合同的监督管理等全过程的资金管理工作，因此，基本建设财务管理的好坏直接影响到工程建设及其工程效益的发挥，其作用与工程质量的管理同等重要。如何加强基本建设财务管理工作，确保资金安全、合规、有效的运行。仅从以下几方面谈谈一些粗浅的看法： 1按照水利基本建设财务管理相应的法规和规章做好财务基础工作规范财务核算和银行账户管理，健全各项财务规章制度，是财务工作有章可循、有法可依、提高水利基本建设项目会计核算质量和财务管理工作水平的基本保障。按照财政部颁布的《会计基础工作规范》、《国有建设单位会计制度》要求，结合水利部《水利基本建设资金管理办法》、《基本建设财务管理规定》，按建设项目开设银行账户单独建账，同一建设项目，不论其资金来源性质，必须在同一账户核算和管理，不得与其他资金混存，实行国库集中支付的项目按照国库集中支付的有关规定执行。建设项目均应按照《国有建设单位会计制度》要求，正确设置会计科目和设置会计账簿，会计科目的设置要有利于竣工财务决算的编制；通过规范会计核算和银行账户管理，扎实做好会计基础工作，及时记录发生的各项业务，按时准确地上报各种会计报表，做到账证相符、账账相符、账表相符，正确做好水利基本建设的会计核算工作是做好水利基本建设财务管理工作的基础。 2坚持专款专用的原则管理好基本建设过程中形成的各项工程收入，切实做好水利基本建设资金的管理工作。基本建设资金是国家指定用途的专项资金，只有做到专款专用，才能充分发挥资金的使用效益；基本建设资金管理的好坏直接影响到资金安全、合理、有效使用，因此资金管理是基本建设项目财务管理和监督重点，根据国家现行的法律法规，建设单位要合理安排和使用建设资金，建立有效的资金运行机制，建立资金拨付的审核制度和监理支付制度，严格按照《水利建设资金管理办法》、《建设工程价款结算暂行办法》、《现金管理暂行条例》等规定和合同约定的条款办理，禁用大额现金，并应支付到合同约定的户名和账号；严格按水利基本建设程序、预算、年度投资计划及工程进度拨付资金，支付工程款应依据年度批复的投资概算、工程预算、工程承包合同、用款计划、工程价款支付条件和方式及工程价款结算单等资料，根据监理工程师签署的意见支付结算工程价款，工程进度款支付应按合同条款规定足额扣留保留金，预付款支付应取得承包商提供的相应担保，工程承包商有违约责任的应严格按照合同条款规定的违约责任扣足违约金。应加强基本建设过程中形成的各项工程收入的管理，减少资金损失和浪费，提高投资效益。对各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车和试运行收入、工程建设尚未完成和移交生产但部分工程简易投产而发生的营业性收入，应依法缴纳相关税金和所得税，依法缴纳所得税后的税后收入是经营性项目的应转为生产经营企业的盈余公积，是非经营性项目转入行政事业单位的其它收入；各项违约金、索赔等收入首先用于弥补工程成本，结余部分按经营性项目和非经营性项目处理；存款利息应分清资金来源和项目性质，对经营性项目存款产生的利息一律冲减工程成本，对非经营项目按有银行贷款的首先冲减项目贷款利息，若仍有利息余额的应分清资金来源作增加拨款处理，无法分清的应按各项资金占总投资的比例对利息进行分配，对财政贴息资金作冲减工程成本处理。因此管理好基本建设过程中形成的各项工程收入，是做好基本建设资金管理的一项重要的财务管理工作。 3加强水利基本建设工程预算和合同的管理，是控制工程成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益的一项重要的财务管理工作 “设计得当的预算导致预期行为变化，同时使得度量过程产生的不理想行为减至最少”（资料来源：《预算管理和内部控制》美：英格拉姆．奥尔布赖特希尔《Ingram，Albright&Hill》著中信出版社 2005年6月第二版，参与并做好预算的编制、执行、监督和考核工作，是控制工程成本的一项重要的财务管理工作。首先，应对重大预算项目采取立项评审的方式，除遵照有关部门规定由指定专业机构评审外，单位应成立评审小组自行评审或委托专家及中介机构进行外部评审。其次，应严格加强预算的执行和考核工作，严格控制预算的追加调整，水利基本建设单位应当明确追加调整预算的相关制度和审批程序，财务部门对无合理理由的追加调整预算应予拒绝，对调增工程量的预算应在履行严格的预算审核批复手续后签署合同。最后，应严格控制建设单位管理费，加强建设单位管理费的预算管理，没有下达年度计划及不符合法律、法规、政策规定的财务支出、财务部门不得拨付资金，管理费必须严格按项目投资总概算实行总额控制，严格控制在《基本建设财务管理规定》规定的开支标准内；严禁侵占、浪费基本建设项目资金，严禁挪用基本建设项目资金，严禁搞预算外工程，严禁在水利基本建设拨款中弄虚作假，建设单位财务部门要根据年度投资计划、工程预算、合同、用款计划和工程进度审查水利基本建设资金使用的合理性、合规性和合法性。加强合同管理，实现合同管理和预算管理、结算管理相结合，是控制工程成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益的一项重要的财务管理工作。首先，规范合同文本格式，加强合同订立的管理，要有相对固定的经济合同管理人员，并且精通经济合同法规有关知识，明

水利部基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法

附件1 水利部基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法第一章总则第一条为了加强水利基本建设项目财务管理，规范水利基本建设项目竣工财务决算（以下简称竣工财务决算）管理工作，根据国家有关规定，结合水利建设管理实际，制定本办法。第二条本办法适用于水利部所属单位实施的基本建设项目竣工财务决算的编制、审查、审计、上报、审核审批和监督问责等工作。竣工财务决算分为工程类项目竣工财务决算和非工程类项目竣工财务决算。工程类项目竣工财务决算是指以建筑施工、设备采购安装为主要实施内容，以建筑物或构筑物为主要目标产出物或在项目完成后能形成一定实物工作量的基本建设项目的竣工财务决算。非工程类项目竣工财务决算是指以水利规划、工程项目前期、专题研究、基础性工作等为主要实施内容，项目完成后一般不形成实物工作量的基本建设项目的竣工财务决算。

第三条竣工财务决算工作实行统一管理、分级负责。竣工财务决算工作应做到程序规范、及时高效、数据准确、管理严格。第四条经批复的竣工财务决算是确认投资支出、资产价值及办理资产移交和投资核销的最终依据。第五条竣工财务决算相关资料应按国家相关要求，整理归档，永久保存。第二章管理职责与权限第六条水利部统一负责竣工财务决算管理工作。主要职责包括： 1. 研究拟订竣工财务决算管理制度。 2. 负责组织权限范围内竣工财务决算的审查、审计和审核审批。 3. 负责组织审核报财政部审批的竣工财务决算。 4. 指导、监督竣工财务决算管理工作，组织对部直属单位权限内竣工财务决算审核审批工作进行抽查。第七条部直属单位负责本单位及所属单位竣工财务决算管理工作。主要职责包括： 1. 负责组织本单位竣工财务决算编报。 2. 负责组织权限范围内竣工财务决算审查、审计和审核审批。

水利工程管理体制改革实施意见

《水利工程管理体制改革实施意见》情况调研报告一、落实文件精神工作概况按照国务院《水管单位管理体制改革实施意见》和《滨州市灌区管理体制及经营机制改革意见》的要求，适应新的形势发展需要。博兴县打渔张引黄灌溉管理处于2003年在全处实行了“定员、定岗、定责、定酬”的管理模式，建立职责明确、政事分开的工程管理体制。将收入与工作绩效挂钩，激励和调动职工的积极性；同时，自2003年以来对打渔张引黄灌区进行续建配套和节水改造，灌区工程节水效益显著。二、地方政府或上级业务主管部门出台的改革性文件滨州市人民政府以滨政发[2003]46号出台了《关于灌区管理体制及经营机制改革的意见》，中共博兴县水务局委员会出台了关于《打渔张引黄处人事及分配制度改革（试点）实施方案》的批复，灌区主管单位——博兴县打渔张引黄灌溉管理处以博水灌字…2003?7号出台了关于在全处进行人事及分配制度改革（试点）的决定；具体内容详见有关制度、办法。三、地方政府或上级业务主管部门拟采取的管理体制改革措施滨州市水利局以滨水农字…2003?12号下达了关于灌区

管理体制及运营机制改革的意见。市府灌区改革意见中规定：灌区实行用水计量和按方收费制度。灌区供水中心向县(区）供水中心一律实行计划供水、订单供水，申请用水要预付费用，结算按双方核定的实际供水量计收水费,实行“水量、水价、水费”三公开制度，提高水费计收管理的透明度。真正建立起适应市场经济要求，符合社会发展需求的水市场体系，合理利用水资源，促进水利事业的健康发展。四、改革成效及政策性建议㈠、改革成效 1.工程管理改革：近几年来，博兴县紧紧抓住国家对大型灌区进行续建配套与节水改造的有利机遇，积极做好有关工作，努力增加投入，大力开展灌区续建配套与节水改造项目建设，全面提高灌区综合效益。 2.人事管理改革：打渔张引黄处人事及分配制度改革充分调动了职工的积极性，提高了工作效率,探讨和完善适应社会主义市场经济的人事和工资分配制度，破除了“只上不下”的人事安排体制和平均主义“大锅饭”的分配机制，逐步建立职工工资能增能减的激励约束机制和能上能下的人事制度； 2、政策性建议：目前，灌区管理单位性质界定为准公益性单位。多年以

水利基建财务管理制度

水利基建财务管理制度 DOC格式,方便您的复制修改删减水利基建财务管理制度为了规范本项目水利基建财务管理行为,控制费用支出,节约基本建设资金,提高投资效益,确保基建资金专款专用,根据国家有关规定,并结合本项目水利基本建设实际情况,制定本制度。一、资金预算管理本项目属中央财政专项项目,因此,对本项目基本建设资金实行预算管理,并按省水利厅批准的用款计划执行。二、资金使用管理 1、该项目资金设立专帐、专户管理,资金使用必须实行专款专用,必须符合概算,预算确定的范围和标准,必须完备手续,符合规定的程序。 2、资金的申请和拨付应根据项目概算、年度投资计划、施工计划支出预算,施工进度,支出预算等办理资金的申领和拨付。 DOC格式,方便您的复制修改删减 3、资金的使用必须进行认真审查,包括的内容, ,1,支付凭证是否合法,手续是否完善,金额是否正确, ,2,是否符合合同约定, ,3,是否符合财务预算,用款计划, ,4,是否符合规定的程序, ,5,支付方式是否符合规定等。三、工程预付款的管理

1、工程预付款的支付程序,由承包商申报,经监理工程师审核,项目部施工组人员审核后,呈项目法人审批,并提供合法的预付款收据。 2、工程预付款的支付方式是很行转账结算,严禁现金支付。 3、工程预付款由财务部门按合同,承包单位及标段进行管理,项目部及施式组要积极配合财务部门同承包商及时核对工程预付款的支 DOC格式,方便您的复制修改删减付及扣回情况,防止多付少扣。四、建设单位管理费的管理 1、实行预算控制,严格按省水利厅批准的用款计划数额内控制使用。 2、建立并规范审批手续,由项目法人一支笔审批。 3、遵守规定的内容和开支标准五、工程价款结算形式与手续根据本工程的特点,确定定期,每月,或阶段性进行结算。 1、由承包单位按合同约定将结算申报监理工程师审核,并附本次结算工程量的证明材料。 2、工程监理按照合同约定及工程完成情况进行审核,审核主要内容为本期工程量是否属实,单价是否为合同约定,若存在差异,要求承包商重报,若无问题,编制月进度支付凭证,签发计量支付凭证,报项目部现场管理机构。 DOC格式,方便您的复制修改删减 3、项目部现场管理机构的有关人员,对监理审核上报结算进一步核定,重要为工程量计算是否正确,若无问题,签发工程款结算支付单,报项目法人审批。 4、财务部门付款时,必须重点审核累计结算款,预付工程款的扣回数,质量保证金累计数是否一致,本期支付数计算是否正确等,若没有问题,办理工程价款支付手续。

内部控制在水利工程建设财务管理中的运用

内部控制在水利工程建设财务管理中的运用发表时间：2019-08-07T09:23:03.017Z 来源：《基层建设》2019年第15期作者：怀琳 [导读] 摘要：现阶段，在我国水利工程的建设过程中，针对水利工程的建设投入了越来越多的资金成本，因此财务管理工作受到了越来越多的重视，而水利工程管理单位的内部控制就成为了当前水利建设工程财务管理工作中的核心内容所在，能够帮助水利工程管理单位更好的实现财务管理工作。四川省都江堰外江管理处四川省成都市崇州市 611230 摘要：现阶段，在我国水利工程的建设过程中，针对水利工程的建设投入了越来越多的资金成本，因此财务管理工作受到了越来越多的重视，而水利工程管理单位的内部控制就成为了当前水利建设工程财务管理工作中的核心内容所在，能够帮助水利工程管理单位更好的实现财务管理工作。因此需要水利工程建设单位加强内部的控制工作，进一步维护资产安全，完善水利工程建设质量。针对内部控制在水利工程建设财务管理工作中的应用进行分析，提出了加强水利工程建设财务管理的有效措施。关键词：水利工程建设；财务管理；内部控制引言水利工程的建设工作，对于我国经济的发展起到了决定性的作用，并且还在当前发展过程中，成为了我国经济建设的主要组成部分。2019年全国水利工作会议作出了我国治水主要矛盾已经发生深刻变化的重要判断，明确了水利改革发展的总基调是“水利工程补短板、水利行业强监管”，理清了当前和今后一个时期管水治水思路，为做好水利工作指明了方向、提供了根本遵循。准确把握和全面落实水利改革发展总基调，加快转变治水思路和方式，确保补短板到位、强监管有力，是各级水利部门抓主业、担主责的首要任务。在水利工程建设财务管理中，加强内部控制，已经成为了水利工程管理单位的主要环节和重要管理手段，并且在提升工程效益、降低工程建设风险的工作中，具有重要意义。为此需要在各大施工建设单位中，不断加强水利工程建设，同时加强内部财务的管理工作，进而不断完善水利工程建设单位出现的各种问题，保证水利工程建设顺利开展。 1内部控制在水利工程中的现状分析 1.1水利工程建设单位对内部控制缺乏重视内部控制在水利工程的发展中十分重要，但是目前存在的问题是水利工程建设单位对内部控制的认知度低，缺乏重视。都需要管理者的决策，如果管理者缺乏对内部控制的重要性认知，将会为财务管理的工作带来一定的困难，使得财务管理工作被削弱，导致工作人员发挥的作用小，缺乏实际的参与感受，在执行内部控制的过程中影响工作效率，导致相关的决策执行不准确。 1.2执行力不足我国水利工程中的内部控制体系还处于发展阶段，而且内部在执行控制工作的过程中过于形式化，不对执行力的认知都不足，导致工作效率低。水利工程对于我国的社会进步与经济发展非常重要，水利作为一项庞大的工程，如果资金预算管理松懈，将会让一些本身可以避免支出的项目列入到工程成本中，会增加预算的资金，导致水利工程的资金运转困难。因此，实行内部控制制度对于水利工程的建设有重要的监督作用，执行力的不足会直接影响工程的进度。 1.3监督力度效率低内部控制在水利工程的运转中需要有一套完整的机制对水利工程进行监督，而目前我国水利工程展现状是机制的不完善，导致内部会计控制监督制度无法有效的运转，因此，需要对工程项目中涉及到的成本进行严格的监督与管理，使水利工程能够与国家的相关政策相适应，以适应时代的发展要求。 1.4内部控制意识有待提升当前，我国水利工程的管理人员和相关工作人员在财务管理工作中，缺乏一定的内部控制意识，并且在内部控制的工作中，也不能体现出对工作的重视程度，主要表现在以下几个方面：首先，水利工程的财务管理工作想要全面实施，对于财务管理人员来说，发挥出了决定性的作用，如果管理人员在对其进行内部控制的时候，缺少相应的意识主体，就会直接影响到财务管理工作水平的发挥。其次，财务管理人员责任感有待提升，再加上不能参与到水利工程项目的策划工作中，也就降低了该部门对内部控制工作的积极性，不利于水利工程建设的正常发挥。 2水利工程建设单位财务管理中解决问题的措施 2.1提升财务人员决策性想要提升水利工程建设单位的内部控制效果得到有效提升，首先就需要不断加强水利工程单位的内部控制工作。因此也就要财务工作人员积极地参与到水利工程的管理中，并且受到一定的关注与重视。同时不断完善财务管理工作意识，完善水利工程建设的决策工作，并且在工作中承担起相应的责任，从而在工程建设完成后，管理人员还能够从财务的角度，针对工程进行评价。 2.2加强水利工程内部控制工作首先，应当在水利工程建设单位发展过程中，对内部控制工作人员进行专业能力培训，并在此基础上，定期或不定期的开展专业知识教育工作，使其内部控制工作人员能够更为详细的了解到水利工程的建设项目，并且在此基础上明确现阶段的会计政策以及相关知识素养，这样才能在实际工作中，保障水利工程建设工作的顺利开展。其次，还需要加强水利工程建设单位的内部考核人员思想道德控制和专业素质教育，只有这样才能对工作人员的专业素养进行全面控制和提升，增强管理工作者的责任感，保证工程建设质量。 2.3发展内部控制管理人才水利工程建设单位在对人才进行选择时，应当与自身内部管理工作相结合，在重视工程建设型人才的过程中，还需要重视管理型人才的建设。同时，不断完善自身审计部门的工作和管理力度，加强水利工程建设，使其内部控制工作可以科学、有效的进行，再为工程建设单位降低工程成本的同时，还能提升工程建设效率和质量。例如：在实际管理过程中，为了准确定位监督组织及相关工作人员的工作职能与权限，需要定期或者是不定期对其进行验收。水利工程建设财务管理中内部控制的检查作为准确定位经济成本的主要渠道，需要及时构建工程建设项目的决策责任制。 2.4建立内部会计控制监察机制内部会计监察机制的建立要求财务管理人员明确工程建设规模，设立审计机构或者成立小组，做好内部审计工作。内部会计人员在开

(精)行政事业单位基本建设财务管理

练习题库：行政事业单位基本建设财务管理随机显示题型：判断单选多选打印第1部分判断题题号：Qhx013216 所属课程：行政事业单位基本建设财务管理1.行政事业单位负责建设的基本建设项目中，工程、货物和服务等内容，无论金额大小均必须严格执行公开招标。 A、对 B、错正确答案：B 解析：符合国家规定范围和达到规定金额标准的工程、货物和服务才必须公开招标。题号：Qhx013225 所属课程：行政事业单位基本建设财务管理 2.基本建设项目在试生产期间，一律不得计提固定资产折旧。 A、对 B、错正确答案：A 解析：符合《基本财务管理规定》第三十三条规定。

题号：Qhx013224 所属课程：行政事业单位基本建设财务管理3.基本建设项目必须在全部单项工程都竣工后，再编制竣工财务决算。 A、对 B、错正确答案：B 解析：对建设周期长、建设内容多的项目，对具备交付使用条件的单项工程，也可先编制单项工程竣工财务决算。题号：Qhx013221 所属课程：行政事业单位基本建设财务管理4.为保证行政事业单位会计数据的完整性和全面性，基建账中的数据至少应按季度并入单位大账。 A、对 B、错正确答案：B 解析：按照财政部规定，至少应按月并入单位大账。题号：Qhx013218 所属课程：行政事业单位基本建设财务管理5.建设单位发放的施工现场津贴，不得超过经批准建设单位管理费总额的10%。 A、对 B、错

正确答案：B 解析：施工现场津贴应比照当地财政部门规定的差旅费标准发放。题号：Qhx013217 所属课程：行政事业单位基本建设财务管理 6.建设单位按项目概算内容而发生的购置无形资产支出，应计入待摊投资支出。 A、对 B、错正确答案：B 解析：应计入其他投资支出。题号：Qhx013212 所属课程：行政事业单位基本建设财务管理 7.建设单位管理费实现总额控制，但应特殊情况确需超过该额度的，只要开支内容合理、程序合规，也可直接纳入项目成本。 A、对 B、错正确答案：B 解析：根据《基本建设财务管理规定》第二十二条规定，必须事前报同级财政部门审核批准。题号：Qhx013220 所属课程：行政事业单位基本建设财务管理 8.建设单位应在项目竣工后6个月内完成竣工财务决算的编制工作。

水利水电工程项目资金使用及财务管理措施

水利水电工程项目资金使用及财务管理措施摘要随着我国经济的迅速发展，国家加大了财务改革力度，以促进企业经济效益的不断提升，增强我国综合国力。在水利水电工程项目的建设过程中，资金使用和财务管理的有效性，与水利水电工程的正常运行有着直接联系。本文就水利水电工程项目资金使用措施和水利水电工程项目财务管理措施进行分析和探讨，以不断加强水利水电工程项目资金使用及财务管理的有效策略，提高资金的使用效率，从而促进水利水电工程经济效益和社会效益不断提升。关键词水利水电工程项目；资金使用；财务管理；措施我国现代化建设中，经济效益的不断提升与财务管理的有效性有着密切的联系，因此，管理人员必须加强财务管理，提高资金使用有效率，提高财务管理人员的业务技能和工作技巧，才能对降低运行风险、促进经济效益不断提高。一、水利水电工程项目资金使用相关措施根据我国水利水电工程项目的资金使用情况来看，应采取的相关措施主要有如下几个方面：（一）资金管理方面在实践过程中，项目资金的管理要采取封闭式方式，不

能随意的调取任何资金，才能真正满足水利水电工程施工过程的各种资金需求，从而在保证经济效益和社会效益的情况下，提高水利水电工程的质量。针对项目部的各种资金进行预算管理，以对水利水利工程中的各种资金进行有效分配，确保资金得到有效利用，严禁资金体外循环情况出现。在进行施工材料、机械设备的采购时，必须严格控制资金流动情况，以满足水利水电工程建设的实际需求，确保水利水电工程建设的顺利进行。对资金的流向问题给以高度重视，不断加大控制力度和监管力度，严格按照国家相关规定执行，以保证资金的优化配置。（二）施工过程中工程资金的管理措施在水利水电工程的施工过程中，工程资金的管理措施主要包括如下几个方面：首先，资金收入方面的合理预测。根据施工进度的合理规划，工程款项的支付是从预付款开始，以年、月等方式来进行价款的预测，以做出合理的工程收入预测表，从而根据水利水电工程的实际情况，对资金进行有效配置。因此，在实际施工过程中，资金收入预测需要各个部门的职能人员参与其中，以在项目经理的带领下，有序、协调的完成相关工作。然后，资金支出方面的预测。在实践过程中，必须根据相关依据、成本费用计划、施工组织安排、物资储备情况等，对资金支出进行合理的预测，才能确保资金支出的真实性。因此，必须从水利水电工程建设的实际情

水利工程施工单位财务管理相关问题的思考

水利工程施工单位财务管理相关问题的思考发表时间：2019-07-09T16:54:36.343Z 来源：《中国经济社会论坛》学术版2019年第1期作者：牛之敏[导读] 在水利工程当中，项目管理工作是至关重要的，是整个水利工程稳定运行的前提条件。牛之敏山东省水利工程局有限公司山东济南 250000 摘要：在水利工程当中，项目管理工作是至关重要的，是整个水利工程稳定运行的前提条件。那么对于项目管理而言，最为核心的工作时财务管理，因此要有效的提高财务管理工作质量，为水利工程奠定了可靠的财务基础，才能够实现水利工程稳定、持续和安全的运行。以下内容则是从三个阶段对施工单位财务管理相关问题进行探讨。关键词：项目管理水利工程施工单位财务管理思考一、水利工程项目施工现状随着我国经济的快速发展，城市化建设的速度也在不断地加快，所以人类对于地球上的资源利用的频率也越来越高，并且还会出现浪费的现象出现，这就造成了部分资源在我国的地区分布就较为分散，并且我国地域较为广阔，东西和南北跨过的经度和纬度较多，同时我国也是一个干湿地区较多的国家，所以对于水资源而言分布过于分散，所以很难集中来满足我国国民的用水需求，就上述问题，最近几年里我国开始正式筹建水利工程，水利工程是个长期的过程，从大禹治水开始。近几年我国正在加强农田水利建设和水利基础设施建设，以实现农村灌溉需要，修建水库、闸以防治洪水，避免干旱。二、水利工程的项目施工前期的财务工作 2.1做好人员队伍准备首先要做好人员队伍的准备工作，不仅仅是一个岗位需要人才，企业的发展同样也需要人才，随着企业管理专业的不断发展，逐渐成为企业当中不可或缺的一项专业，它能够为企业提供专业性更强的管理人员，人事部门要重点对员工进行相关知识的培训，那么对于财务管理工作方面，主要是要求员工充分了解财务管理类的基础知识内容。所以，做好人员队伍的准备工作，对于水利工程的项目施工前期的财务工作至关重要。关于人员队伍的准备工作，需要做到以下几个方面内容：人才选拔、录用、再教育等。人才的选拔方面，主要是要重点筛选那些专业性知识掌握程度较高的人才，包括财务管理基础知识以及水利工程知识。管理人员的录用阶段，并不是盲目安排职务，而是先要考虑的员工的性格特点，找到适合的工作职务再进行安排，其目的是为了使员工的优势能够彻底发挥出来。关于管理人员的才教育阶段，就是企业内部制定的定期为财务管理人员进行相关基础知识的教育和培训以及后续教育等。 2.2做好组织建设准备财务的基础管理工作，直接影响了了水利工程整体的财务管理工作质量，水利工程的建设规模较大，工程周期较长，在财务管理工作中，财务的基础管理工作，能够为财务管理部门提供一个相互联系和监督的系统。关于水利工程的财务管理工作主要内容可以分为两个方面：一方面是对筹措的资金进行管理；另一方面对工程所支出的成本进行控制和管理。每一方面内容还包括很多细节的环节，对于水利工程而言，无论多么细小的环节，都是一项大工程，所以在进行财务管理工作时，需要在各个环节建立相应的部门进行财务管理。同时各个部门之间要保持一定的合作，这样以来，如果某一部门由于最初的建立环节出现问题，其他的部门可以第一时间进行漏洞的弥补，同时还能够有效的避免后期工作中的部门分化等问题的出现。在保持各个部门之间的联合性的同时，还要对每个部门进行职能的明确，还能够起到相互监督的作用，从而提高财务管理的工作质量。三、水利工程的项目施工中期的财务管理工作 3.1做好财务检查在水利工程施工中期时，要切实保障财务管理人员与工程施工保持一定的联系，这也是与其他行业内的财务管理工作不同的地方，也是水利工程财务管理工作的最大的特点。所以这就不仅要求财务管理人员在做好办公室内的工作的同时，还要去施工现场进行实地考察，如果有特殊情况，财务管理人员还要充当普通工人的角色融入到施工工作中。财务管理人员在下基层工作的过程中，表面上是在进行实际施工操作，实则是对施工现场的各种资源配置情况以及各项费用支出的情况能够更加直观的了解到，并对各项环节的信息第一时间掌握，主要做的是对信息的追踪工作，做好各项财务检查工作，避免弄虚作假的情况的出现。 3.2做好成本控制在水利工程施工中期，是控制成本支出的最佳时期，也是较为关键的阶段，此工程施工过程中，相关的财务管理人员会根据实际情况将预算成本和实际成本支出进行比较，如果在比较的过程中发现两者之间存在较大的差距，那么财务管理人员就会着重对这些差距进行分析，从而有效的控制成本支出。做好成本控制工作需要做到以下两方面内容：一方面就是需要施工单位的各个部门的配合，将每个部门内所有的开销内容进行定期的报送，还要根据现场施工情况对未来的成本进行预算，当发现实际成本高于预期成本时，要及时进行解决和处理；另一方面就是需要财务管理部门的配合，需要将部门的工作情况定期对上级进行上报，必要时可以请求主管来处理施工过程中出现的各种问题，比如说收支情况或资金流动情况等。 3.3做好成本发票管控 2016年5月全国进行营改增后，对建筑行业影响很大，财务首先要做好对增值税发票，特别是增值税专用发票如何取得和使用的讲解和宣传工作。作为一般纳税人企业，我们要尽量取得增值税专用发票进行抵扣，降低企业成本。同时要确保增值税发票的合理性，做到货物流、资金流、发票流一致，严格防范虚开增值税发票，促使社会形成良性循环。让国家减税降费政策得到合理利用。四、水利工程的项目施工后期的财务管理工作 4.1做好账目核对工作对于水利工程项目施工后期的财务工作，首先要做到的就是做好账目的核对工作，同时也是工程收尾环节最为关键的一部分，财务管理人员对收尾的账目进行仔细的核对，对整个施工过程中的财务管理工作进行检查，检查是否有财务管理工作的不足，在对财务管理工作的效果进行验收的同时还能够间接性的提高财务管理工作的信誉度。在对账目进行核对的过程中，需要对工程各项支出费用进行核对，比如原材料以及资金费用等方面，发现预期与实际的差距，为后面的财务分析工作奠定基础。

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