融资租赁业务是出租人根据承租人对供应商和租赁物的选择，出资购买租赁物由承租人使用租赁物，并按合同约定支付租金的特殊交易方式。租赁债权是一种应收账款性质的金融债权，同时出租人又拥有租债物的所有权，在具有中长期融资性质的经营性租赁业务中，根据会计准则的规定，出租人还承担着对租赁物的资产折旧管理。租赁业务的债权与一般信贷债权不同，还有排他性的所有权做保障。融资租赁业务的风险资产分类划分标准显然应该与一般信贷资产的分类划分标准有所不同。
根据租赁业务的特点，从实际经验和可操作性考虑，可分别将承租企业信用和偿债能力评级分成若干等级作为信用保障系数。设备可变现价值按折旧提取后的余额占设备购置成本的百分比为设备保障系数。信用保障系数和设备保障系数系数之和为资产安全保障系数。将欠租账龄、欠租金额因素根据不同原则量化为不同的系数。两系数之和为风险系数。将风险系数与资产安全保障系数的比分成五个数值区间作为划分标准，用此标准将租赁资产划分标准的具体方法如下：
一、保障系数之和为2，其中承租人的信用保障系数和设备保障系数的最高值各为1，风险系数之和也为2
其中欠租账龄、欠租金额的最高值为1，系数之和比越高，资产风险越大。0~5%优良资产；5%~15%为一般资产；15%~25%为关注资产；25%~50%为不良资产；50%以上为损失资产。
二、承租人的信用保障系数可分为A、B、C三级
具体分级标准，可以在专门从事企业信用评估的权威机构的划分标准基础上，由各租赁公司根据自己的市场定位、对行业、企业的联系及熟悉程度及履约情况等具体制定出公司的划分标准。A、B、C级的系数分别为1、0.75、0.5。在还租期内还可以根据履约的情况适当调整。
三、设备变现保障系数，可按双倍余额折旧法提取折旧后余额占购置成本的百分比确定为变现保障系数
如，设备购置成本为100万，第一年设备折旧提取后余额为80万，占购置成本的80%，变现系数为80%。第二年设备折旧提取后余额为64万，变现系数为64%。
四、欠租账龄可按最长一笔租金逾期时间占还租的百分比确定为风险系数。
如租期为36个月，最长一笔租金逾期为9个月，占还租期的百分比为25%，风险系数为0.25。
五、欠租金额可按预期金额占租金总额百分比确定风险系数
例一：一租赁项目，设备购置成本为100万，租期3年。租金总额为120万。承租人信用评级为A，该承租人的信用保障系数为1，设备法定折旧年限为5年，租期三年，已使用两年，提取两年设备折旧后，设备余额为64万，设备变现保障系数为0.64。保障系数之和为1.64。
因特殊原因有租金20万，逾期3个月。逾期租金占租金总额百分比16.6%。账龄风险系数为0.083。风险系数合计0.166+0.083=0.249。两系数之比为0.148。属一般资产。
同样例子，只是承租人信用评级为C，则保障系数为0.64+0.5=114。则系数比为0.19。欠租情况相同，但因承租人信用级别低，该租赁资产仍属关注资产。因设备陈旧风险较大，对设备变现不能寄予希望。应加大催收力度。
若欠租金额为40万，逾期时间为一年，其他条件同例一，则风险系数之和为0.66系数之比为0.66/1.64=40%，属不良资产。
凤台县农村信用合作联社信贷资产风险 五级分类实施细则 第一章总则 第一条为促进凤台县农村信用合作联社（以下简称凤台联社）树立审慎经营、风险为本的信贷管理理念，真实、全面、动态地揭示信贷资产的实际价值和风险程度，及时发现信贷管理中存在的问题，不断提高经营管理水平，增强防范和化解风险的能力，为计提损失准备金提供依据，根据人民银行《贷款风险分类指导原则》、中国银监会《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》、财政部《金融企业呆账核销管理办法》以及《安徽省农村合作金融机构信贷资产风险分类实施细则》等相关法律法规规定，特制定本细则。 第二条信贷资产风险分类是指由凤台联社信贷经营、管理人员按照本细则规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。 第三条本细则适用于凤台联社辖内各信用社以及总部营业部。 本细则所指的信贷资产包括表内各类信贷资产（包括本外币贷款、进出口贸易融资项下贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。 第四条信贷资产风险分类应遵循以下原则： （一）风险原则。风险分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素，内在风险是指潜
在的、已经发生但尚未实现的风险。 （二）真实原则。各信用社应广泛搜集有关客户信息，以债务人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 （三）审慎原则。分类人员应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合担保方式、影响还款能力的非财务因素、凤台联社内部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。 （四）灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类，同一债务人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。 （五）动态管理原则。各信用社应把风险分类纳入日常信贷管理工作，及时、动态掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，及时更新客户信息，对风险状况已发生重大变化的应及时重新认定。 第二章信贷资产风险分类标准 第五条根据安全履行合同、及时足额偿还的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类合称为不良信贷资产。 第六条信贷资产风险的核心定义分别为： （一）正常：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑
融资租赁业务风险资产分类划分标准 融资租赁业务的风险资产分类划分标准是什么?下面由小编与大家分享，希望你们喜欢!欢迎阅读! 融资租赁业务是出租人根据承租人对供应商和租赁物的选择，出资购买租赁物由承租人使用租赁物，并按合同约定支付租金的特殊交易方式。租赁债权是一种应收账款性质的金融债权，同时出租人又拥有租债物的所有权，在具有中长期融资性质的经营性租赁业务中，根据会计准则的规定，出租人还承担着对租赁物的资产折旧管理。租赁业务的债权与一般信贷债权不同，还有排他性的所有权做保障。融资租赁业务的风险资产分类划分标准显然应该与一般信贷资产的分类划分标准有所不同。 根据租赁业务的特点，从实际经验和可操作性考虑，可分别将承租企业信用和偿债能力评级分成若干等级作为信用保障系数。设备可变现价值按折旧提取后的余额占设备购置成本的百分比为设备保障系数。信用保障系数和设备保障系数系数之和为资产安全保障系数。将欠租账龄、欠租金额因素根据不同原则量化为不同的系数。两系数之和为风险系数。将风险系数与资产安全保障系数的比分成五个数值区间作为划分标准，用此标准将租赁资产划分标准的具体方法如下：一、保障系数之和为2，其中承租人的信用保障系数和设备保障系数的最高值各为1，风险系数之和也为2 其中欠租账龄、欠租金额的最高值为1，系数之和比越高，资产风险越大。0~5%优良资产;5%~15%为一般资产;15%~25%为关注资产;25%~50%为不良资产;50%以上为损失资产。 二、承租人的信用保障系数可分为A、B、C三级 具体分级标准，可以在专门从事企业信用评估的权威机构的划分标准基础上，由各租赁公司根据自己的市场定位、对行业、企业的联系及熟悉程度及履约情况等具体制定出公司的划分标准。A、B、C级的系数分别为1、0.75、0.5。在还租期内还可以根据履约的情况适当调整。 三、设备变现保障系数，可按双倍余额折旧法提取折旧后余额占购置成本的百分比确定为变现保障系数 如，设备购置成本为100万，第一年设备折旧提取后余额为80万，占购置成本
XXX融资租赁有限公司 风险管理办法（暂行） 第一章总则 第一条目的 为增强公司防范和控制风险的能力，加强风险管理的组织建设、机制建设和制度建设，根据国家金融方针政策和有关法律、法规、规章及公司章程的规定，制定本办法。 第二条风险管理的基本目标 风险管理的目标是合理保证公司经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。 第三条风险管理的原则 风险管理遵循全面管理、全程管理、制度优先、预防为主、职责明确的原则。 一）全面管理原则 全面管理是指董事会（包括监事会，下同）、经营管理层和各部门人员全面实施，应用于战略制定并贯穿于公司的各项活动之中，旨在用于识别可能影响的潜在事件，管理风险以使其在公司的风险承受能力或风险偏好之内，并为既定目标的实现提供合理保证。 二）全程管理原则 全程管理是指对风险识别、风险计量、风险评价、风险预防、风险报告、风险转移、风险补偿等各个环节划清职责，分别把关，落实风险，管理到位，完善业务流程，建立风险预警机制等。
三）制度优先原则 开展各项事务先制定相应制度，尽可能使制订的制度科学、合理并严格按照制度执行，对制度执行效力和结果实行全程监控。 四）预防为主原则 各类风险应防患于未然，以预防预警为主，出现问题及时采取针对性措施予以处置化解。 五）职责明确原则 明确各职能部门和责任人，明确相应的权利和义务。公司实行 审、放、查”相分离的原则，建立租赁项目调查、立项、审核、审批、执行、监督、检查的项目风险管理体制。 第二章风险类型及风险管理组织 第四条主要风险类型 融资租赁是一种贸易与信贷相结合，融资与融物为一体的综合性 交易，业务过程复杂多变，其风险按照公司层次分为外部风险、内部 风险。外部风险包括：汇率风险、利率风险、经济周期风险、政策风 险、法律法规风险、租赁物风险、信用风险；内部风险包括：流动性 风险，战略风险、内部控制风险、道德风险。 第五条风险管理层级 风险管理层级包括董事会、经营管理层、各部门、各职员。各个 层级都要坚持同样的目标；每个层级都必须从全面风险管理要素实行全程风险管理。 第六条风险管理的组织体系 风险管理的组织体系是指由受董事会直接领导，以风险管理委员会为核心，以风险控制部牵头，法务合规部合作实施，以各部门共同执行组成的
担保贷款 风险类型 主要特征 正常类总体特征：被担保人有能力履行还款承诺，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，我公司代偿的可能性为零。 主要特征如下： 1、对被担保人还本付息有充分把握。包括： （1）被担保人财务状况良好，现金流量较为稳定，各种财务指标（包括负债比率、流动比率、周转率和销售利润率）合理 （2）各项借款手续齐备，资料真实有效，借款人履约信誉好信用运行充足完备。 （3）本金或利息拖欠不超30天。 2、反担保措施，手续齐备有效。 关注类总体特征：被担保人偿还贷款本息没有问题，但是存在潜在缺陷，继续下去会影贷款的偿还，我公司有发生代偿的潜在风险。主要特征如下： 1、现金流量净值（当期或是预期）依然为正值，但呈递减趋势；主要财务指标至少两项出现不利趋势，但变化幅度在10%以内。 2、反担保人变更或反担保人因经营亏损、股权结构、企业制度发生变化，造成其担保能力减弱或降低；抵押/质押品现值过低、下降；抵押/质押物损失或变现有难度。 3、被担保人经营管理有较严重问题，其产品市场前景不明朗，销售收入，经营利润在下降。 4、国内外政策、金融、经济环境变化影响被担保人未来的发展。 5、被担保人还款意愿差，表现为未按规定用途使用贷款，未能准时还本付息两次以上，未能主动连续报送财务报表和其他相关资料，或未能实现对银行的承诺（还款承诺、负债比率限制等），或财务报表严重失实，被担保人领导成员，组织机构，经营策略发生变化（如进行大规模固定资产投资等），可能对贷款偿还产生不利影响。 6、重要信贷文件，法律文件不齐全或存在缺陷（如未按规定办理抵押登记）。 7、本金逾期或利息拖欠天数为31天至90天。
信贷资产风险分类 第六章信贷资产风险分类 6.1 概述 信贷资产风险分类是建设银行为加强信贷经营管理，按照国际先进标准及时准确揭示信贷资产的风险状况，增强防范和化解信贷资产风险的能力，提高信贷资产质量，为计提贷款损失准备金提供依据而设置的一项基础工作。 6.1.1定义 6.1.1.1信贷资产风险分类 是指由建设银行的信贷经营、管理人员按照规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。根据信贷资产按时、足额回收的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类合称为不良信贷资产。 6.1.1.2五类信贷资产的核心定义 1.正常。债务人能够履行合同，没用足够理由怀疑债务人不能按时足额偿还债务。 2.关注。尽管债务人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 3.次级。债务人的还款能力明显出现问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 4.可疑。债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 5.损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。 6.1.2分类范围 建设银行发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产均纳入风险分类的范
围。具体包括： 1.表内本外币贷款：建设银行用信贷资金发放并纳入综合统计报表统计的各类本外币贷款（含境外筹资转贷款、进出口贸易融资项下的贷款、保理预付款、账户透支、国家投资债券贷款、政策性住房“大委托”贷款、贴现、远期信用证项下汇票贴现、延期信用证项下应收款买入、福费廷、信用卡透支、买入企业返售证券、买入票据等，下同）。 2.表外信贷业务：主要包括信用证、银行承兑汇票、保证、信贷证明、保理担保付款、贷款承诺（限于已经签定了借款合同或合作协议的账户透支业务中未支用的额度，借款合同中分期用款尚未支用的贷款）。 6.1.3分类原则 1.真实性原则。信贷经营人员应广泛搜集有关客户信息，充分估计客户现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 2.定量与定性分析相结合的原则。信贷经营、管理人员（以下简称“分类人员”）应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合授信方式、影响还款能力的非财务因素、银行内部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。 3.重要性原则。分类人员应根据影响债务人偿还债务可能性的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析、评价。 4.及时性原则。分类人员应把风险分类纳入日常风险管理工作，及时、动态地掌握影响信贷资产回收的有利、不利因素，及时录入、更新客户信息，加强贷前、贷中、贷后管理工作，及时防范和化解信贷资产风险。 6.2 分类程序 信贷资产风险分类的基本程序主要包括分类准备及初分、信贷讨论、分类认定、分
摘要 一、融资租赁的定义和特征 根据我国《合同法》和《融资租赁法·草案》的定义，融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按融资租赁合同的约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金，最短租赁期限为一年的交易活动。 融资租赁的特征包括： （一）融物和融资的双重职能 融资租赁使融资和融物相结合，租赁公司兼有金融机构和贸易机构的双重功能，因此融资租赁比银行信用具有更强的约束力。由于融资租赁将设备的生产厂商与设备的实际使用单位连接起来，有利于促进产销结合。 （二）融资租赁具有三方当事人，并且同时具备两个或两个以上的合同 融资租赁的三方当事人包括出租方、承租方和供货方，三方之间需签订并且履行租赁合同与购货合同，从而构成一笔租赁交易的整体。租赁合同的签订和履行是购货合同签订和履行的前提，购货合同的履行是一笔租赁业务完成不可缺少的一部分。以上述关系为前提，出租方有根据购货合同购买物件，并且支付货款的责任和义务，承租方则有根据租赁合同获得物件的使用权，并且按合同规定的条款支付租金的责任和义务。 （三）承租方有对租赁物及供货方进行选择的权利 出租方不能干涉承租方对租赁物的选择，承租方还有权选择供货方。如果出租方是应承租方的要求，或是出于提供更为周到的服务，可以向承租方推荐租赁物件或推荐供货方，但是其决定权仍是承租方。因此，出租方也不对承租方的选择所造成的后果承担责任。 （四）所有权归出租方，使用权归承租方 财产的所有权与使用权呈分离状态。所有权与使用权的分离，摆脱了传统的财产占有观念，所有权因素被淡化，有利于确定现代化的经营方式，以适应社会化大生产的要求。
x银行信贷资产风险分类管理办法 目录 第一章总则 第二章信贷资产风险分类标准 第三章信贷资产风险分类方法 第四章信贷资产风险分类流程 第五章信贷资产风险分类的职责分工 第六章信贷资产风险分类的监督与管理 第七章附则
第一章总则 第一条为准确、全面、动态衡量信贷资产风险程度，提高风险敏感度与前瞻性，强化信贷风险管理，并为准确计提信贷资产专项准备金提供依据，根据中国银行业监督管理委员会《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》（银监发[2003]22号）、《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号）、《小企业贷款风险分类办法（试行）》（银监发[2007]63号），结合x银行的实际情况，特制定《x银行信贷资产风险分类管理办法》（简称“本办法”）。 第二条信贷资产风险分类是指由x银行信贷经营、管理人员按照本办法规定的标准、方法、程序和要求等对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为五个级别的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。 第三条本办法所指的“信贷资产”，是指由x银行发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产，具体包括： （一）各类本外币贷款：纳入本行资产负债表中“各项贷款及垫款”科目核算的全部资产。包括公司类贷款（含固定资产贷款、流动资金贷款、房地产开发贷款、汽车经销商贸易融资贷款、国内保理、应收账款质押贷款、银团贷款、法人按揭贷款、进出口贸易融资贷款、透支、免费供、小企业流动资金循环贷款、中小企业“手拉手”贷款、“流贷易”
贷款、“商贷易”贷款、商业汇票贴现、银行承兑汇票垫款、各类外汇贷款等）及个人类贷款（含个人住房贷款、个人商业用房贷款、个人消费贷款、个人汽车消费贷款、个人商用车消费贷款、个人消费信用贷款、个人经营性贷款、个人权利质押贷款、妇女小额担保贷款、下岗失业人员小额担保贷款等）。 （二）表外授信中的信用证、银行承兑汇票、商业承兑汇票、各类保函、信贷证明、保理担保付款、贷款承诺（限于已经签定了借款合同或合作协议的帐户透支业务中未支用的额度、借款合同中分期用款尚未支用的贷款）。 （三）公务卡或信用卡透支。 第四条信贷资产风险分类应当遵循以下原则： （一）真实性原则。各经营机构及部门应广泛搜集有关客户信息，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 （二）定量与定性分析相结合的原则。分类人员应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合授信方式、影响还款能力的非财务因素、银行内部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿。从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。 （三）重要性原则。各经营机构及部门应根据影响债务人偿还债务可能性的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析、评价。
资产风险分类管理办法 1. 总则 (2) 2. 资产分类的范围和分类方法 (2) 3. 债权类资产分类的标准 (2) 4. 权益类资产分类的标准 (4) 5. 其他资产的分类标准 (4) 6. 资产分类的其他要求 (5) 7. 资产风险分类管理规程 (5) 8. 附则 (7)
1. 总则 1.1 为加强资产风险管理,全面准确地识别、反映和监控资产风险，合理计提资产损失准备，加强对不良资产的管理和处置，提高资产质量,根据中国银行业监督管理委员会《非银行金融机构资产风险分类指导原则》（试行）的有关要求,制定本管理办法。 1.2 资产风险分类是指按照风险程度将资产划分为不同级次的过程。该分类应以资产价值的安全程度为核心，合理评估资产的风险和实际价值。 1.3 资产风险分类应坚持全面性、审慎性、动态性原则，按照公司实际的会计核算科目，进行逐笔分类、季度计提、及时调整，真实、准确地反映资产质量的实际状况。 2. 资产分类的范围和分类方法 2.1 资产分类的范围：按照风险程度划分为债权类资产、权益类资产和其他类资产。 债权类资产包括：各种贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、租赁资产、贴现、担保及承兑汇票垫款、与金融机构的同业债权、债券投资、应收利息、其他各种应收款项等。 权益类资产包括：对股票和基金的短期投资、长期股权投资和其他权益性资产。其他类资产包括：委托资产、抵债资产、固定资产、在建工程、递延资产、待处理资产损失（包括流动资产和固定资产）、表外业务等。 2.2 按照以风险为基础的分类方法，把资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良资产。 正常：是指借款人能够履行合同或协议，没有足够理由怀疑债务本金及收益不能按时足额偿还。正常类资产的损失专项准备计提比例为0％。 关注：是指尽管借款人目前有能力偿还，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。关注类资产的损失专项准备计提比例为2％。 次级：是指借款人偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成一定损失。次级类资产的损失专项准备计提比例为25％。 可疑：是指借款人无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成较大损失。可疑类资产的损失专项准备计提比例为50％。 损失：是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，资产及收益仍然无法收回，或只能收回极少部分。损失类资产的损失专项准备计提比例为100％。 3. 债权类资产分类的标准 3.1 按照资产风险分类法对债权类资产进行分类时，考虑的主要因素包括但不限于：
关于下发包商银行 贷款风险分类管理办法（修订稿）的通知 各分行，锡林郭勒支行： 为了进一步完善全行贷款风险分类工作，规范全行信贷资产分类操作，根据银监会《贷款风险分类指引》、《小企业贷款风险分类办法（试行）》、《商业银行信用卡业务监督 管理办法》等文件内容，并结合我行实际情况，对《包商银行关于对贷款风险分类管理办法进行修订的通知》（包商银发〔2011〕121号）进行修订，现将包商银行贷款风险分类管理办法（修订稿）下发给你们，请遵照执行。 附件1：包商银行贷款风险分类管理办法（修订稿） 附件2、包商银行贷款风险分类标准
附件1： 包商银行贷款风险分类管理办法（修订稿） 第一章 总 则 第一条 为完善本行信贷风险管理，真实、全面、动态反映贷款风险程度，科学评估信贷资产质量，有效防范和化解经营风险，为计提贷款损失准备提供依据，根据银监会《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号）、《小企业贷款风险分类办法（试行）》（银监发[2007]54号）等办法，对包商银行贷款风险分类管理办法进行修订。 第二条 本办法所称的“贷款”包括：一般贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款)、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、打包贷款、贸易融资及信用卡透支等表内业务。 第三条 本办法所称的贷款分类是指包商银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。 第四条 贷款分类应遵循以下原则： （一）真实性原则。分类应真实客观地反映贷款的风险状况。 （二）及时性原则。应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。 （三）重要性原则。对影响贷款分类的诸多因素，要根据本办法第六条的定义确定关键因素进行评估和分类。 （四）审慎性原则。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。
融资租赁行业风险分析 报告修订版 IBMT standardization office【IBMT5AB-IBMT08-IBMT2C-ZZT18】
摘要 一、融资租赁的定义和特征 根据我国《合同法》和《融资租赁法·草案》的定义，融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁物按融资租赁合同的约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金，最短租赁期限为一年的交易活动。 融资租赁的特征包括： （一）融物和融资的双重职能 融资租赁使融资和融物相结合，租赁公司兼有金融机构和贸易机构的双重功能，因此融资租赁比银行信用具有更强的约束力。由于融资租赁将设备的生产厂商与设备的实际使用单位连接起来，有利于促进产销结合。 （二）融资租赁具有三方当事人，并且同时具备两个或两个以上的合同融资租赁的三方当事人包括出租方、承租方和供货方，三方之间需签订并且履行租赁合同与购货合同，从而构成一笔租赁交易的整体。租赁合同的签订和履行是购货合同签订和履行的前提，购货合同的履行是一笔租赁业务完成不可缺少的一部分。以上述关系为前提，出租方有根据购货合同购买物件，并且支付货款的责任和义务，承租方则有根据租赁合同获得物件的使用权，并且按合同规定的条款支付租金的责任和义务。
（三）承租方有对租赁物及供货方进行选择的权利 出租方不能干涉承租方对租赁物的选择，承租方还有权选择供货方。如果出租方是应承租方的要求，或是出于提供更为周到的服务，可以向承租方推荐租赁物件或推荐供货方，但是其决定权仍是承租方。因此，出租方也不对承租方的选择所造成的后果承担责任。 （四）所有权归出租方，使用权归承租方 财产的所有权与使用权呈分离状态。所有权与使用权的分离，摆脱了传统的财产占有观念，所有权因素被淡化，有利于确定现代化的经营方式，以适应社会化大生产的要求。 （五）租赁合同不可解约 出租方在一个较长的租赁时期内，通过收取租金来收回全部投资，即租金采用分期归流的形式。租金的性质实为承租方对物件使用权的获得而按期所付出的代价。由于租赁期是一个连续的、不间断的期间，加之融资租赁的承租人的特定性和租赁物件的被指定性，决定了租赁合同不可节约。 二、全球融资租赁市场 根据世界租赁年鉴的统计，2004年全球租赁市场投资规模继续扩大，交易量增长率为23.29%，总额达到5791.3亿美元，比2003交易量增长了1075亿美元。其中欧洲租赁市场增幅达到20.8%，总量首次超过了美国，德国、意大利、英国、法国、西班牙、奥地利在全球租赁市场总量排名前十名的国家中占据了六席。而北美地区的租赁市场呈现一副稳步增长的态势，总量增至2407
贷款风险分类指引 第一条为促进商业银行完善信贷管理，科学评估信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他法律、行政法规，制定本指引。第二条本指引所指的贷款分类，是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。 第三条通过贷款分类应达到以下目标： （一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。 （二）及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。 （三）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。 第四条贷款分类应遵循以下原则： （一）真实性原则。分类应真实客观地反映贷款的风险状况。 （二）及时性原则。应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。（三）重要性原则。对影响贷款分类的诸多因素，要根据本指引第五条的核心定义确定关键因素进行评估和分类。 （四）审慎性原则。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。 第五条商业银行应按照本指引，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。 正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 第六条商业银行对贷款进行分类，应主要考虑以下因素： （一）借款人的还款能力。 （二）借款人的还款记录。 （三）借款人的还款意愿。 （四）贷款项目的盈利能力。 （五）贷款的担保。 （六）贷款偿还的法律责任。 （七）银行的信贷管理状况。 第七条对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。 借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。 不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。 第八条对零售贷款如自然人和小企业贷款主要采取脱期法，依据贷款逾期时间长短直接划分风险类别。对农户、农村微型企业贷款可同时结合信用等级、担保情况等进行风险分类。第九条同一笔贷款不得进行拆分分类。 第十条下列贷款应至少归为关注类： （一）本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑。 （二）借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还。
银行 信贷资产风险分类管理办法 银行 风险管理部
第一章总则 第一条为客观及时的反映我行信贷资产的真实价值，监测信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、中国银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》、《银行贷款损失准备计提指引》等法律法规，制订本办法。 第二条本办法所指的信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。 第三条通过信贷资产分类应达到以下目标： （一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态的反映贷款的质量；（二）发现信贷资产审批、发放、贷后管理、清收等信贷管理过程中存在的问题，加强信贷风险防范； （三）为判断信贷资产损失准备金是否充足提供依据； （四）为信贷资产质量考核和不良贷款责任认定提供依据。 第四条本办法所涉及的信贷资产包括公司业务信贷资产和零售业务信贷资产。公司业务信贷资产包括对公司客户发放的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、信用证、保函和承兑汇票等各类表内外公司授信业务（以下简称公司业务贷款）。零售业务信贷资产包括对自然人客户发放的个人贷款、信用卡贷款等零售业务（以下简称零售业务贷款）。本办法所指的借款人包括公司和零售各类表内外授信业务的申请人。 本办法所指的贷后检查包括对各类授信业务的授信后检查。 第五条信贷资产五级分类遵循以下原则： （一）真实性原则 分类应当真实客观的反映信贷资产的实际的风险状况，不可人为高估或低估信贷资产的风险。 （二）及时性原则 应及时，动态的根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。原则上我行每月对于全行信贷资产进行一次五级分类；发现预警信息或其他影响贷款归还的不利因素，随时调整分类结果。 （三）重要性原则 对影响贷款分类的诸多因素，要根据五级分类的核心定义确定关键因素进行评估和分类。 （四）审慎性原则 对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。
信贷资产风险分类1．风险分类概要 1.1风险分类的含义 1.2 风险分类的目的 1.3 分类中需处理好的几个关系 1.4 分类的相关要求 1.5 分类的基本程序 2．五级分类 2.1 五级分类的核心定义 2.2 五级分类的标准和方法 2.3 分类中需注意的特别事项 2.4 五级分类相关表格 3．十级分类 3.1 十级分类的核心定义 3.2 十级分类的标准和方法 3.3 分类中需注意的特别事项 3.4 十级分类的相关表格 4．四大分类工具 4.1 财务分析 4.2 现金流量分析 4.3 非财务分析分析 4.4 担保分析
1、风险分类概要 1.1 风险分类含义：风险分类是指根据信贷资产风险程度对信贷质量做出评价的分类方法。是以审核借款人偿还能力、偿还意愿和偿还记录为主的一套更加审慎、更加全面、更加科学的风险管理制度。 1.2风险分类的目的：促进银行树立审慎经营、风险管理的理念；揭示银行信贷资产实际价值，真是、全面、动态地反映信贷资产质量；发现信贷资产在操作、管理、监控、回收以及不良贷款管理中存在的问题，采取相应的措施，加强信贷管理；为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。 1.3 分类中需处理好的几个关系 1.3.1 风险分类与期限管理的关系 风险分类是以借款人的还款可能性来判断贷款质量，但并不排斥逾期长短对贷款质量的影响。期限管理不能准确反映贷款质量状况，贷款逾期并不一定表明借款人的还款能力恶化，贷款未到期也不一定说明没有内在风险。如贷款期限确定不合理、不符合借款人的生产周期（农户）或经营周转周期（企业）而形成的贷款逾期现象；有些贷款虽然表面上没有逾期，但银行采用变相办法，使其维持在四级分类中的正常贷款之内，掩盖贷款质量的真实性。但从偿还性上看，贷款逾期时间长短仍是五级分类是衡量贷款质量的客观标准之一。我们农村金融机构中的农户小额信用贷款、农户联保贷款以及其他一些额度较小的贷款，不具备分析财务指标和现金流量条件，在分类中将期限作为分类的主要因素，同时参考其他因素进行分类，但不能简单互换。 1.3.2 风险分类与信用评级的关系 风险分来在信息覆盖、评价深度、操作频度等方面都不同于客户评级，即
风险管理办法 （试行） 第一章总则 第一条目的和适用范围 为增强公司防范和控制风险的能力，加强风险管理的组织建设、机制建设和制度建设，促进可持续发展，根据国家金融方针政策和有关法律、法规、规章及公司章程的规定，制定本办法。 本办法适用于公司各部门（含分公司、子公司，下同）及全体员工（含试用期员工和实习人员，下同）。 第二条术语 1．风险：是指对目标产生不利（负面）影响的事件发生的可能性。风险类型包括：战略风险、声誉风险、法律风险、合规风险、信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险。 2．战略风险：是指由重大事项的决策失误或战略规划的严重偏差所造成的风险。 3．声誉风险：是指由内部管理与服务的问题引起外部社会名声、信誉和公众信任度下降所造成的风险。 4．法律风险：是指由不当的法律文书、制度或违约行为或怠于行使自身的法律权利等所造成的风险。 5．合规风险：是指因没有遵循法律、规则和准则造成遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。 6．信用风险：是指由融资租赁申请人、债务人或市场交易对手违约所造成的风险。 7．市场风险：是指由市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动所造成的表内和表外业务发生损失的风险。 8．操作风险：是指由员工操作不当或不完善，有问题的内部程序，以及系
统或外部事件（如自然灾害）所造成的风险。 9．流动性风险：是指由资金流动性状况出现不足及其波动性所造成的风险。 第三条风险管理的基本任务 公司风险管理的基本任务是：贯彻执行国家关于防范和处置金融风险的各项政策措施，树立全面风险管理理念，健全风险管理组织体系，改进风险管理监控方法，强化风险全程管理，增强识别、计量、预警、防范和处置风险能力，提高风险管理水平，确保风险在可控目标之内，确保安全经营稳健发展，确保风险收益的优化。 第四条风险管理的原则 风险管理遵循全面管理、制度优先、预防为主、职责分明的原则。 （一）全面管理原则 资产、负债、所有者权益和收入、支出、损益以及人员、薪酬、奖惩等经营管理的各项事务和每个环节，都全面地进行风险管理，涉及风险控制人人参与，各司其职。 （二）制度优先原则 开展各项事务先制定相应制度，尽可能使制订的制度科学、合理并严格按照制度执行，并对制度执行效力和结果实行全程监控。 （三）预防为主原则 各类风险应防范于未然，以预防预警为主，出现问题及时采取针对性措施予以处置化解。 （四）职责分明原则 防范和处置风险明确各职能部门和责任人，明确相应的权利和义务，对因渎职、失职或营私舞弊造成风险和损失的行为，依法追究相应责任人的责任。 第二章风险管理的目标和要素 第五条全面风险管理 全面风险管理是一个过程，它由董事会（包括监事会，下同）、经营管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于公司的各项活动之中，旨在用于识别
信贷一部中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法(试 行)》的通知 中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：现将《中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法(试行)》(以下称《办法》)印发给你们，请遵照执行。原《中国农业发展银行关于做好贷款八级归人五级分类统计上报工作的紧急通知》(农发行字[2002]120号)，自本《办法》下发之日起废止。现就有关问题通知如下： 一、《办法》坚持以借款企业自身偿还贷款本息的能力和情况作为贷款分类标准，同时结合农发行贷款资金占用形态与贷款实物占用形态的实际情况，在充分利用贷款质量八级分类成果的基础上，对贷款进行五级分类。 二、各级行要严格按照《贷款五级分类归并关系一览表(报银监会)》(见附3)所列出的归并关系，统计生成《中国农业发展银行贷款五级分类情况监测表(报银监会)》(见附2—1和附2—2)，并报送银监会。总行统一制作报送银监会口径的监测表模板，2004年1月30日放于Notes统计分析数据库中。(表格略) 三、在农发行内部统计分析或进行对外披露时，要按照《贷款五级分类归并关系一览表(对外披露)》(见附5)所列出的归并关系，由各级行自行制作《中国农业发展银行贷款五级分类情况监测表(对外披露)》(见附4—1和4—2)。(略) 四、各级行要继续按季度做好商品粮棉油正常库存和超期库存潜亏分析，将潜亏分析作为农发行贷款五级分类结果的补充材料，上报当地银监局，以利于全面动态地反映农发行的贷款质量状况。 2004年1月14日 附：1．中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法(试行) 第一章总则 第一条为加强信贷风险管理，进一步调整和完善现行信贷险分类与监控办法，根据中国银行业监督管理委员会《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》(银监发[2003]22号)以及《关于中国农业发展银行全面实施贷款五级分类制度的意见》(银监发[2003]24号)的要求，依照中国人民银行《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》(银发[2001]416号)和中国农业发展银行(以下称农发行)贷款基本制度和各项贷款管理办法，特制定本办法。 关联资料：部委规章共2部 第二条贷款风险分类是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程及其结果。通过分类应达到以下目标： (一)揭示贷款风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量； (二)及时反映贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理； (三)为贷款呆账准备金的足额提取和合理使用提供依据。 第三条贷款风险五级分类管理原则。贷款风险分类把严格坚持以借款企业自身偿
信用社（银行）公司类信贷资产风险十级分类管理办法 第一章总则 第一条为提高我县农村信用社（筹建即将开业的＃＃农村合作银行）公司类信贷资产风险分类水平，规范和加强即将成立的我县农村银行机构公司类信贷资产管理，提高农村银行机构风险管理水平，强化对公司类信贷资产的精细化管理，有效促进信贷资产质量稳步提高，根据中国银行业监督管理委员会《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》（银监发[＃＃]23号）、《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引》（银监办发[＃＃]284号）及《＃＃省农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类管理办法（暂行）》（陕农信联发【＃＃】264号），特制定本办法。 第二条本办法所称信贷资产风险分类，是指我县各社按照风险程度将信贷资产划分为不同级次的过程，其实质是判断债务人及时足额履约的可能性。 第三条本办法所称公司类信贷资产包括我县农村信用联社（筹建中的＃＃农村合作银行）下辖各网点对公司类客户发放的信贷资产，包括表内信贷资产（包括本外币贷款、贴现、贸易融资、各类信用垫款等），以及表外信贷资产（包括银行承兑、信用证、银行保函、贷款承诺等）。 第四条公司类信贷资产风险分类目标： （一）促进我县农村信用社树立审慎经营、风险为本的管理理念。 （二）揭示我县农村信用社（即将成立的＃＃农村合作银行）公
司类信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、及时地反映公司类信贷资产质量。 （三）发现公司类信贷管理中存在的问题，切实加强贷款管理。 （四）为计提贷款损失准备金提供充足依据。 第五条分类原则： （一）风险性原则。风险分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。 （二）真实性原则。农村银行机构应当以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对信贷资产准确分类，真实客观反映信贷资产的风险状况。 （三）审慎性原则。农村银行机构要按照本办法要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类级别。 （四）充分性原则。对影响信贷资产分类的诸多因素，要根据核心定义确定关键因素进行评估和分类。 （五）及时性原则。在定期进行信贷资产风险分类的基础上，及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。 第六条根据公司类客户信贷资产的不同特点，将其分为以下三种类型进行风险分类。 （一）一般企业信贷资产风险分类。适用于在全县各网点授信余
商业银行金融资产风险分类暂行办法 (征求意见稿) 第一章总则 【法律依据］为促进商业银行准确评估信用风险，真实反映金融资产质量，根据《中华人民共与国银行业监督管理法》《中华人民共与国商业银行法》等法律法规，制定本办法。 第二条【适用范围】本办法适用于中华人民共与国境内依法设立得商业银行。 【分类资产】商业银行应对表内承担信用风险得金融资产进行风险分类，包括但不限于贷款、债券与其她投资、同业资产、应收款项等。表外项目中承担信用风险得，应比照表内资产相关要求开展风险分类。 第四条【风险分类定义】本办法所称风险分类就是指商业银行按照风险程度将金融资产划分为不同档次得行为。 第五条【分类原则】商业银行应按照以下原则进行风险分类： (―)真实性原则。风险分类应真实、准确地反映金融资产风险水平。 （二）及时性原则。按照债务人履约能力以及金
融资产风险变化情况，及时、动态地调整分类结果。 （三）审慎性原则。金融资产风险分类不确定得, 应从低确定分类等级。 （四）独立性原则。金融资产风险分类结果取决 于商业银行在依法依规前提下得独立判断，不受其她因素影响。 第二章风险分类 【五级分类】金融资产按照风险程度分为五类, 分别为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，后三类合称不良资产。 正常类：债务人能够屐行合同，没有客观证据表明本金、利息或收益不能按时足额偿付，资产未出现信用减值迹象。 关注类：虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响得因素，但债务人目前有能力偿付本金、利息或收 益，且资产未发生信用减值。 （三）次级类：债务人依靠其正常收入无法足额 偿付本金、利息或收益，资产已经发生信用减值。 （四）可疑类：债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益，资产已显著信用减值。 （五）损失类：在采取所有可能得措施后，只能收回
银行信贷资产风险分类实施细则 第一章总则 第一条为加强信贷经营管理，及时准确揭示信贷资产的风险状况，增强防范和化解信贷资产风险能力，提高信贷资产质量，根据中国银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》、《银行开展小企业授信工作指导意见》、《小企业贷款风险分类办法（试行）》等有关规定并结合我行的实际情况，特制定《xx银行信贷资产风险分类实施细则》（简称“本细则”）。 第二条本细则所称“信贷资产风险分类”是指由我行的信贷经营、管理人员按照本细则规定的标准、方法、程序等对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。 第三条本细则所指的“信贷资产”，是指由我行发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产，具体包括： （一）以信贷资金发放并纳入综合统计报表统计的各类贷款（含贴现）；细则由xx市商业银行风险分类实施细则景材料，填、年度汇总报表。1 （二）表外业务中的银行承兑汇票、保证、信贷证明等业务。 第四条信贷资产风险分类的目的： （一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产的质量； （二）及时发现信贷资产管理过程中存在的问题，加强信贷管理； （三）为判断提取信贷资产减值准备金是否充足提供依据。 第五条信贷资产风险分类遵循以下原则： （一）审慎原则。在分类过程中，要以能确定的事实作为分类依据，分类结果要建立在可靠的分析基础上，不能主管臆断；对难以准确判断借款人还款能力的信贷资产，需适度下调其分类等级。 （二）真实性原则。各支行、直接从事信贷业务的分行业务部总行和总行资产保全部（简称“各机构”）应广泛搜集有关客户信息，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 （三）定量与定性分析相结合的原则。各机构应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合授信方式、影响还款能力的非财务因素等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。 （四）重要性原则。各机构应根据影响债务人偿还债务可能性的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析和评价。 （五）及时性原则。各机构应把风险分类纳入日常信贷管理工作，及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。 第二章信贷资产风险分类标准 第六条根据信贷资产按时、足额回收的可能性，采用以风险为基础的分类方法，将信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类 合称为不良信贷资产。 第七条正常类信贷资产的核心定义：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务人不能按时足额偿还债务。 主要表现特征：债务人一直能正常还本付息或在建项目一直在按照既定工作