30分钟教会你审年报（2015年度）
西部证券股份有限公司
2016年4月
2015年年度报告审查要点
一、对挂牌公司的要求
1．在财务报表附注中披露其他应收款前5名明细，并说明是否为关联方。
2．在年报“重要事项”部分，详细披露控股股东、实际控制人及其关联方非经营性资金占用情况，说明资金占用发生额、占用原因、偿还额、期末余额，预计偿还方式及清偿时间，是否经过审议且在临时报告中披露；详细披露对外担保的详情，说明对外担保（对控股子公司担保除外）是否经过审议且在临时报告中披露。
3．在“股本变动及股东情况”部分，详细披露报告期内是否存在股份代持行为，如存在股份代持的，应当披露代持的原因、代持数量、涉及的股东数、代持还原情况等。
4．在“融资及分配”部分，全面披露挂牌以来股票发行的简要情况，重点说明募集资金的实际用途，募集资金的使用情况是否与公开披露的募集资金用途一致，是否存在用于持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借与他人、委托理财等情形；如存在募集资金用途变更的，说明变更的具体情况及履行的决策程序。
如挂牌公司在证券交易所公开发行债券的，需要披露公司债券的有关情况。
5．重点关注应收账款、存货、固定资产、无形资产以及各项投资的减值损失，以及根据有关会计准则的要求计提必要的减值准备情况。要注意是否存在利用资产减值损失及会计估计变更，采取大额转
回、变更计提方法和计提比例、忽视关联方欠款可能发生的坏账损失等方式调节利润的行为。
6．涉及关联交易的，应当按日常性关联交易和偶发性关联交易，分别披露2015年度的关联交易情况。要充分披露关联交易价格的公允性，不得利用与关联方之间显失公允的交易调节利润；不得将关联交易非关联化，掩盖实质上的关联方关系及交易。
7．存在发生会计政策、会计估计变更、前期差错更正情形的，应当披露变更、更正的原因及影响，涉及追溯调整或重述的，应披露对以往各年度经营成果和财务状况的影响金额，及调整前后的数据，明确是否存在利用会计差错更正随意调节利润的情形。
8．详细披露公司管理层对公司存在的未决诉讼、仲裁、持续经营能力可能存在问题等重大不确定性事项，根据实际情况做出的审慎判断，采用相应会计处理方法对重大不确定性事项的损失确认和计量情况，以及为注册会计师实施审计程序提供充分便利的情况。
二、对事务所的要求
（一）针对挂牌公司计提减值准备的方法、比例发生变更的情形，充分关注变更的理由及其对公司财务状况和经营成果的影响，恰当地发表审计意见；对会计政策变更的有效起始时间、会计估计变更的合理性、会计差错更正的处理，予以适当关注，并恰当地发表审计意见。
（二）对关联方的认定，关联交易的真实性、有效性，交易价格的公允性，审议程序的合规性予以适当关注，并恰当发表审计意见，
充分考虑是否存在虚构交易、实质为关联交易的情况。
（三）对挂牌公司2015年度控股股东、实际控制人及其关联方资金占用情况出具专项意见。
三、对主办券商的要求
（一）发现公司拟披露的信息或已披露信息存在任何错误、遗漏或者误导的，或者发现存在应当披露而未披露事项的，应当要求挂牌公司进行更正或补充。公司拒不更正或补充的，主办券商应当在两个转让日内发布风险揭示公告，并向全国股转公司报告。
（二）收到挂牌公司报送的关于非标准审计意见的相关材料后，在两个转让日内向全国股转公司提交相关材料，并督促挂牌公司对有关事项进行纠正。
（三）获悉挂牌公司2015年经审计的年度财务会计报告被会计师事务所出具否定意见或者无法表示意见的，或者其经审计的期末净资产为负值的，依据《信息披露细则》第十六条的要求，及时向全国股转公司报告。
（四）对预计无法在2016年4月30日前披露年度报告的挂牌公司，应及时发布风险揭示公告，并暂停受理挂牌公司控股股东和实际控制人的解除股份限售申请。
（五）主办券商应按照《信息披露暂行办法》的要求，安排专业人员加强对两网公司及退市公司2015年年度报告编制及披露工作的督导。对于预计2015年度出现亏损的两网公司及退市公司，应督促
其在2016年2月20日前发布风险揭示公告，并做好股份转让方式的调整申请。对于在2016年4月30日前披露年度报告且涉及股份转让方式调整的公司，其股份转让方式应在年度报告披露后的2个转让日内调整；截至2016年4月30日尚未披露年度报告且涉及股份转让方式调整的公司，其股份转让方式应在4月30日的次一转让日调整为一周1次。逾期披露年度报告的两网公司及退市公司，应当在其披露年度报告的同时发布提示性公告，提示其将按有关规定调整股份转让方式的情况，并在提示性公告披露后的5个转让日内完成转让方式调整。
（六）主办券商上传挂牌公司年度报告当日，应将经相关人员签字确认的《审查要点表》（PDF格式扫描版、EXCEL电子版本各一份）发送至指定邮箱（nianbao@https://www.doczj.com/doc/cf12107679.html,）。
关于问询函关注问题的汇总
1. 公司概况部分遗漏披露注册会计师所、姓名、地址。
2. 管理层讨论与分析中披露的信息与财务报告不一致，如对客户的销售金额、现金流量信息、各类比例。披露的信息明显与实际业务有冲突性的描述。
3. 对于收入增长的解释不符合逻辑，且未有相关佐证。
4. 如出现前五大客户中营业收入全部形成应收的，应当特别关注，并进行说明。
5. 前五大客户和供应商未能在全国企业信用信息公示系统查到。
6. 存在研发费用资本化的，需结合公司内部研究开发项目特点，披露划分研究阶段和开发阶段的具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件，并说明各研发项目资本化开始时点，资本化的具体依据、截至期末的研发进度等。
7. 为高新技术企业，但研发费用占比明显低于申请高新的要求。
8. 管理层讨论与分析中未披露风险应对措施。
9. 重要事项中关联交易与财务报告不一致。
10. 日常性关联交易中“公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型”有发生金额，需补充披露章程中约定的适用于本公司的日常关联交易具体类型，相关约定在公司章程中的具体条款。
11. 合并报表附注中如其他应收款存在关联方借款，必须说明具体关系、款项形成原因、是否履行相关程序，如果系借款的，还需披露是否签订合约支付利息。
12. 财务报表附注中存在关联方应收应付，而未在年报关联交易部分披露。
13. 关注对外投资事项是否构成重大资产重组，特别是报告期内未支付对价的。
14. 存在受限资产的，重要事项中未披露抵押资产。
15. 公开转让说明书中明确披露的承诺事项，且仍适用的，遗漏披露。
16. 融资与分配情况中间接融资的金额与现金流量表中“取得借款收到的现金”不一致。
17. 对于募集资金使用情况的描述，融资与分配部分的描述与其他部分的描述明显有出入。
18. 财务报表附注中期初数与上期年报期末数不一致。
19. 财务报表加总数不等于合计数，且部分项目填列错误。
20. 财务表表附注存在相互间数据不一致的情况。
21. 财务报表附注披露的关键信息不完整，包括现金流量表项目，分项列示收到或支付的其他与经营活动、筹资活动、投资活动有关的现金性质、本期发生额、上期发生额。
22. 合并报表范围变化的描述与其他披露信息有出入。
23. 会计政策中收入确认政策明显与实际业务类型不符。
24. 应收坏账政策明显与同行业不一致的，应当特别说明。新业务形成的应收账款的坏账计提标准。
25. 应收账款账龄明显出现乌龙的，如期初不存在2-3年款项、期末却出现3-4年款项。
26. 存在应付票据的，在货币资金科目中未见保证金。
27. 销售费用明细中，其他项金额畸高，且变化巨大。
28. 存在长账龄备用金，需解释与挂牌公司的关系，并说明该项备用金账龄较长的原因、收回的可能性、以及坏账准备计提是否充分。
29. 定向发行项目，即使发行费用未冲资本公积，也需要说明发行费用的会计处理方法。
其他
30. 主要的业务资格证书过期。
公司年度大事记
（或）致
投
资者的信
目录
第一节声明与提示
第二节公司概况
第三节主要会计数据和关键指标
第四节管理层讨论与分析
第五节重要事项
第六节股本、股东情况
第七节融资情况
第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况第九节公司治理及内部控制
第十节财务报告
释义
第一节声明与提示
【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证年度报告中财务报告的真实、完整。
会计师事务所对公司出具了审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。
第二节公司概况一、基本信息
二、联系方式
三、企业信息
四、注册情况
第三节会计数据和财务指标摘要
一、盈利能力单位：元
二、偿债能力
（三）营运情况
（四）成长情况
（五）股本情况
（六）非经常性损益
（七）因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况（如有）
第四节管理层讨论与分析一、经营分析
（一）商业模式
（二）报告期内经营情况回顾
（4）主要客户情况
（5）主要供应商情况
资产负债项目重大变动原因：
3、投资状况分析
（三）外部环境的分析
（五）持续经营评价
二、未来展望（自愿披露）（一）行业发展趋势
（三）经营计划或目标
（四）不确定性因素
三、风险因素
四、对非标准审计意见审计报告的说明
股份进入证券公司代办股份转让系统报价转让的中关村科技园区非上市股份有限公司信息披露规则 第一章 总则 第一条 为指导股份进入证券公司代办股份转让系统报价转让的中关村科技园区非上市股份有限公司（以下简称“挂牌公司”）做好信息披露工作，根据《证券公司代办股份转让系统中关村科技园区非上市股份有限公司股份报价转让试点办法（暂行）》，制定本规则。 第二条 本规则仅规定挂牌公司信息披露要求的最低标准。 挂牌公司可参照上市公司信息披露标准，自愿进行更为充分的信息披露。 第三条 挂牌公司及其董事和相关责任人应保证信息披露内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 挂牌公司披露的信息，应经董事长或其授权的董事签字确认。若有虚假陈述，董事长应承担相应责任。 第四条 挂牌公司设有董事会秘书的，由董事会秘书负责信息披露事务。未设董事会秘书的，挂牌公司应指定一名具有相关专业知识的人员负责信息披露事务。 挂牌公司负责信息披露事务的人员应列席公司的董事会和股东大会。 第五条 推荐主办券商负责指导和督促所推荐挂牌公司规范履行信息披露义务，对其信息披露文件进行形式审查。 第六条 挂牌公司和推荐主办券商披露的信息应在代办股份转让信息披露平台发布，在其他媒体披露信息的时间不得早于专门网站
的披露时间。 第二章 挂牌报价转让前的信息披露 第七条 挂牌报价转让前，挂牌公司应披露股份报价转让说明书。 股份报价转让说明书应包括以下内容： （一）公司基本情况； （二）公司董事、监事、高级管理人员、核心技术人员及其持股情况； （三）公司业务和技术情况； （四）公司业务发展目标及其风险因素； （五）公司治理情况； （六）公司财务会计信息； （七）北京市人民政府批准公司进行股份报价转让试点的情况。 第八条 推荐主办券商应在挂牌公司披露股份报价转让说明书的同时披露推荐报告。 第三章 持续信息披露 第一节 定期报告 第九条 挂牌公司应在每个会计年度结束之日起四个月内编制并披露年度报告。挂牌公司年度报告中的财务报告必须经会计师事务所审计。 年度报告应包括以下内容： （一）公司基本情况； （二）最近两年主要财务数据和指标； （三）最近一年的股本变动情况及报告期末已解除限售登记股份数量；
我国新三板挂牌公司信息披露违规内容研究 发表时间：2019-11-14T13:39:25.973Z 来源：《教育学》2020年1月总第200期作者：梁洁[导读] 本文主要分析了新三板挂牌公司信息披露违规的具体内容，希望能为建设为我国多层次资本市场健康发展提供建议。广东科技学院广东东莞523000 摘要：在不久前召开的金融稳定发展委员会上强调尽快建成保护投资者合法权益的多层次资本市场体系。而作为我国资本市场体系的重要一环——新三板市场，截止10月7日已经实现了9235家企业挂牌。伴随着挂牌企业的增多，其信息披露违规并没有明显减少，反而影响了投资者的合法权益，本文主要分析了新三板挂牌公司信息披露违规的具体内容，希望能为建设为我国多层次资本市场健康发展提供建议。 关键词：新三板信息披露违规内容 一、引言 在新三板市场上隐藏关联方或者信息遗漏、信息披露内容与事实不符等违规现象层出不穷，比较严重。而信息披露违规，会对投资者产生极大误导，影响投资者的判断。 二、新三板挂牌企业信息披露违规的主要内容分析 1.遗漏、虚假陈述情况较严重。遗漏、虚假的信息不仅会影响投资者投资，增加投资和交易成本，最终还会妨碍资本市场功能的发挥，出现错误的资源配置。在新三板市场，出现许多遗漏、虚假陈述信息披露违规现象。 （1）信息披露完整性、准确性的缺乏、首先，财务报表附注是对财报中相关数据的详细注释，挂牌公司未披露财报附注会使公司财务信息打了折扣，不能准确、完整的反应公司财务状况，影响投资者对公司财报信息的使用。其次，挂牌前股权质押登记未披露，新三板市场挂牌准入条件中要求公司股权清晰，遗漏股权质押为公司后续股票发行、交易带来隐患。挂牌公司故意遗漏财务报表附注或者股权质押登记的信息，都会影响投资者对企业完整、全面地了解，甚至误导投资者做出投资选项。（2）关联方及其交易披露不规范。新三板市场关联交易违规是指挂牌公司没有按照市场的公允价格交易转移与实际控股人控制的其他企业之间发生的转移、占有资源或者义务的事项。以下是关联方交易披露不规范反映的问题：一是反映出挂牌公司本身的资质不太好，资金流动性不足、股权高度集中、公司日常管理经营被控股股东把控、公司三会一层形同虚设，不能履行审议的职责。在新三板市场90%多的企业都是家族式企业，大股东很容易控制公司的经营决策，利用关联方交易粉饰报表、掩饰亏损、虚构利润。二是根据关联方交易不规范披露程度的不同，所受的处罚也不同。总体上说对关联方交易信息披露不规范采取的处分较轻。三是虚假、遗漏关联方交易、关联方资金占用，会传递不准确的市场信息，影响信息披露的透明度和质量。 2.会计信息披露时效性低。时效性是信息价值的体现，在资本市场中失效的财务信息，使用价值大打折扣。同时财务信息披露不及时,还会导致内幕交易等影响资本市场股票交易的事项发生。 因此, 财务信息的时效性不仅关系到每个投资者的切身利益，而且是维护新三板市场持续健康发展的关键。时效性具体体现在及时性，挂牌公司对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行报告，不得提前或者延后。 新三板部分挂牌企业在信息披露中未能及时发布相关公司财务信息，会计信息披露的时效低表现在以下几点：一是财报披露时间晚于法规要求。二是财务数据不准确又不及时更正。 3.提前使用募集资金，拆借资金外用。企业发行股票进行信息披露必须遵循一定的法律法规程序，然而本身资金并不宽裕的一些新三板挂牌企业，等不及法律规定的要求，提前使用募集资金，改变募集资金用途，导致股票发行未履行相关法律法规致使公司信息披露违规。 新三板市场成立的目的就是为中小微企业融资提供一个良好的平台，而挂牌公司股票发行过程中擅自改变资金用途，拆借资金外用比较突出，违反新三板市场股票发行规则，影响新三板市场信息披露透明度。因此，要想提高新三板市场信息披露的质量，整顿这些提前使用募集资金违规刻不容缓。 4.公司超额分配利润、高管违规减持。新三板挂牌企业经常出现公司高管故意违规减持现象，不及时进行信息披露，导致公司股价出现异常波动。一是挂牌公司高管违规减持，获取私利，时间都比较短暂。有的甚至隐瞒违规减持信息，说明挂牌公司高管合法合规意识比较淡薄，而且有的挂牌公司多次进行协议转让股票，造成股票异常交易，影响公司的稳定经营形象。二是公司高管违规减持，发布异常股票交易信息影响了新三板市场股价稳定，损害公司中小股东的利益，也反映出挂牌公司内部治理的缺陷。三是公司高管违规减持受到的处分与他们获得的私利相比较太微不足道了，并不能震慑其他公司高管违规减持股票的行为，鉴于此，应加强对挂牌公司高管违规减持股票交易的处分措施。 三、提高新三板信息披露质量的建议 针对新三板市场出现的上述信息披露违规现象，同时也为了保护在我国多层次资本市场中投资者的合法权益，亟待多手段，高效率加快修订相关处罚法律，增强法治供给；应着力提高上市公司质量，完善公司“三会一层”机构，规范经营机构行为，才能不断地提升新三板市场的信息披露质量，促进我国多层次资本市场的高效发展。 参考文献 [1]李廷印我国新三板市场信息披露问题研究[D].北京：财政部财政科学研究所，2014。 [2]洪方圆新三板会计信息披露研究[D].北京：财政部财政科学研究所，2014：21-22。 [3]柴琳中小企业挂牌新三板市场的合规问题研究[D].合肥：安徽大学，2016。
股份公司X X年度财务决算报告XX股份有限公司(以下简称“公司”)XX年度财务决算报告审计工作已经完成, 由XX会计师事务所(特殊普通合伙)对我公司X年12月31日的合并及母公司资产负债表,X年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注进行了审计,出具了“XX 号”标准无保留意见的审计报告。现公司根据此次审计结果编制了XX年度财务决算报告如下: 一、报告期主要财务数据 单位:人民币元 二、财务状况 1、资产 单位:人民币万元
报告期内公司流动资产同比上升XX%: (1)货币资金期末较期初减少XX万元,下降XX%,主要系XX增加所致。 (2)应收账款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (3)存货期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (4)其他流动资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 报告期内公司非流动资产同比增长XX%: (1)固定资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (2)在建工程期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (3)无形资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (4)商誉期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (5)递延所得税资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 2、负债 单位:人民币万元 报告期内公司流动负债同比上升XX%: (1)短期借款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。 (2)应付账款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (3)应付职工薪酬期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。
新三板挂牌公司权益变动之披露条件总结 一、相关规定 1、转让时间 根据《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》（以下简称“业务规则”）3.1.7以及《全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行）》（以下简称“转让细则”）第十九条个规定，股票转让时间为每周一至周五上午9:15至11:30，下午13:00至15:00。转让时间内因故停市，转让时间不作顺延。遇法定节假日和全国股份转让系统公司公告的休市日，全国股份转让系统休市。 2、转让数量 根据《业务规则》3.1.11以及《转让细则》第二十八条的规定，买卖挂牌公司股票，申报数量应当为1000股或其整数倍。卖出挂牌公司股票时，余额不足1000股部分，应当一次性申报卖出。根据《转让细则》第三十条的规定，股票转让单笔申报最大数量不得超过100万股。 3、权益披露要求 （1）根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》（以下简称“信息披露细则”）第四十三条的规定，在挂牌公司中拥有权益的股份达到该公司总股本5%的股东及其实际控制人，其拥有权益的股份变动达到全国股份转让系统公司规定的标准
的，应当按照要求及时通知挂牌公司并披露权益变动公告。 （2）根据《非上市公众公司收购管理办法》第十三条的规定，有下列情形之一的，投资者及其一致行动人应当在该事实发生之日起2日内编制并披露权益变动报告书，报送全国股份转让系统，同时通知该公众公司；自该事实发生之日起至披露后2日内，不得再行买卖该公众公司的股票。 （一）通过全国股份转让系统的做市方式、竞价方式进行证券转让，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的10%； （二）通过协议方式，投资者及其一致行动人在公众公司中拥有权益的股份拟达到或者超过公众公司已发行股份的10%。 投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的10%后，其拥有权益的股份占该公众公司已发行股份的比例每增加或者减少5%（即其拥有权益的股份每达到5%的整数倍时），应当依照前款规定进行披露。自该事实发生之日起至披露后2日内，不得再行买卖该公众公司的股票。 （3）根据《非上市公众公司收购管理办法》章第十六条的规定，通过全国股份转让系统的证券转让，投资者及其一致行动人拥有权益的股份变动导致其成为公众公司第一大股东或者实际控制人，或者通过投资关系、协议转让、行政划转或者变更、执行法院裁定、继承、赠与、其他安排等方式拥有权益的股份变动导致其成为或拟成为公众公司第一大股东或者实际控制人且拥有权益的股份超过公众公司已
业务支持平台（BPM）首次信息披露操作手册 V1.1
目录 1.首次信息披露 (1) 1.1.1.功能概述 (1) 1.1.2.使用人员 (1) 1.1.3.使用说明 (1) 1.1.4.注意事项 (3) 2.二次信息披露 (3) 2.1.1.功能概述 (3) 2.1.2.使用人员 (4) 2.1.3.使用说明 (4) 2.1.4.注意事项 (6) 3.信息披露变更申请 (6) 3.1.1.功能概述 (6) 3.1.2.使用人员 (6) 3.1.3.使用说明 (7) 3.1.4.注意事项 (8) 4.信息披露变更回复 (8) 4.1.1.功能概述 (8) 4.1.2.使用人员 (8) 4.1.3.使用说明 (8) 4.1.4.注意事项 (9) 5.股票挂牌进度管理 (9) 5.1.1.功能概述 (9) 5.1.2.使用人员 (9) 5.1.3.使用说明 (9) 5.1.4.注意事项 (10) 6.文件传输 (10) 6.1.1.功能概述 (11) 6.1.2.使用人员 (11) 6.1.3.使用说明 (11) 6.1.4.注意事项 (12)
1.首次信息披露 1.1.1. 功能概述 用户已登录系统，申请挂牌项目已绑定证券代码和证券简称，并且已确认归档，选择未首次信息披露的挂牌项目进行首次信息批露； 1.1. 2. 使用人员 挂牌项目组成员（券商） 1.1.3. 使用说明 点击首次信息披露，进入首次信息披露列表页面。 选择未进行首次信息披露的项目，点击“项目名称”进入挂牌项目材料详细页面。 挂牌项目材料详细页面
点击“处理”按钮进行首次信息披露报送处理，点击“返回”按钮，将返回列表页面。 首次信息披露报送处理页面: 选择公告日期，上传“全国股份转让系统公司同意挂牌的函”文件（必须有），“中国证监会核准文件”文件（如有）。
附件 全国中小企业股份转让系统挂牌公司 信息披露细则 第一章总则 第一条为规范挂牌公司及其他信息披露义务人的信息披露行为，加强信息披露事务管理，保护投资者合法权益，根据《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第96号）、《非上市公众公司监管指引第1号》（证监会公告〔2013〕1号）、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》（以下简称《业务规则》）等规定，制定本细则。 第二条股票在全国中小企业股份转让系统（以下简称全国股转系统）挂牌转让的公司，以及其他信息披露义务人适用本细则的规定。 全国中小企业股份转让系统有限责任公司（以下简称全国股转公司）对特定行业挂牌公司，或者挂牌公司股票发行、收购重组、股权激励、以及股票终止挂牌等事项涉及的信息披露有相关规定的，按其规定执行。 全国股转公司对优先股、公司债券等其他证券品种涉及的信息披露有相关规定的，按其规定执行。 第三条挂牌公司信息披露包括定期报告和临时报告。
第四条挂牌公司及其他信息披露义务人应当及时、公平地披露所有对公司股票及其他证券品种转让价格可能产生较大影响的信息（以下简称“重大信息”），并保证信息披露内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 第五条挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度，经董事会审议后及时向全国股转公司报备并披露。 创新层挂牌公司应当设立董事会秘书，由董事会秘书负责信息披露管理事务。基础层挂牌公司未设董事会秘书的，应指定一名具有相关专业知识的人员作为信息披露事务负责人，负责信息披露管理事务。 第六条挂牌公司披露重大信息之前，应当经主办券商审查，公司不得披露未经主办券商审查的重大信息。全国股转公司另有规定的除外。 挂牌公司在其他媒体披露信息的时间不得早于在指定披露平台的披露时间。 第七条主办券商应当指导和督促所推荐挂牌公司规范履行信息披露义务，对其信息披露文件进行事前审查。 发现拟披露的信息或已披露信息存在任何错误、遗漏或者误导的，或者发现存在应当披露而未披露事项的，主办券商应当要求挂牌公司进行更正或补充。挂牌公司拒不更正或补充的，主办券商应当在两个转让日内发布风险揭示公告并向全国股转公司报告。
XX年度总经理工作报告 各位董事： 我代表公司管理层向公司董事会作XX年度总经理工作报告，请各位董事予以审议。 XX年是公司发展历程上具有里程碑意义的一年。这一年，公司跟券商等中介机构积极努力下，成为新三板挂牌公司。 XX年度，在外部宏观经济形势充满不确定性的大背景下，公司在全面分析和研究国家宏观经济趋势、行业发展趋势的基础上，依托公司董事会制定的发展战略，在全体员工的共同努力下，通过持续不断地推进技术创新，优化营销团队，加强生产质量管理，完善售后服务体系，使公司经营业绩在市场竞争日益严峻的环境下，依然取得了较佳的表现，保证了公司持续、稳定的发展。 XX年公司主要经营指标的情况：实现收入XX万元，利润总额XX 万元，总资产XX万元。 一、经营情况分析 报告期内，公司的业务、主要产品及服务与上一年度保持一致，未发生重大变化。主要产品为……。 报告期内，XX趋势，主要是公司XX得到完善，XX业绩XX，因此占收入比例的XX受理影响，收入较上一年度XX……。 XX方面，公司致力于……。 报告期内，公司营业收入XX万元，较上一年度增长XX%；归属于挂牌公司股东的净利润XX万元，较上一年度增长XX万元；基本每
股收益XX元，较上一年度增长XX%。 报告期末，公司总资产为XX万元，同比增长XX%；归属于挂牌公司的资产为XX万元，同比增长XX%。公司每股净资产X元，同比增长XX%。 二、报告期内公司财务状况、经营成果和现金流量分析 1、报告期内公司主营业务收入和主营业务成本 报告期内营业收入较上一年度增加XX%，其中XX营业收入较上一年度增长XX%，XX增长XX%。主要原因是报告期内公司……。 2、报告期的主要资产情况分析 （单位：人民币元） 3、报告期的主要负债情况分析 （单位：人民币元）
xxxxxx股份有限公司 信息披露管理制度 第一章总则 第一条为保障xxxxxx股份有限公司（以下简称“公司”）信息披露合法、真实、准确、完整、及时，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司治理准则》、《上市公司信息披露管理办法》以及《上海证券交易所股票上市规则（2014年修订）》及其有关规定，制定本制度。 第二条公司应当真实、准确、完整、及时地披露信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 第三条公司在进行信息披露时应严格遵守公平信息披露原则，禁止选择性信息披露。所有投资者在获取公司未公开重大信息方面具有同等的权利。 前款所称公平信息披露，是指公司发布未公开重大信息时，必须向所有投资者公开披露，以使所有投资者均可以同时获悉同样的信息，不得私下提前向特定对象单独披露、透露或泄露。前款所称选择性信息披露是指公司在向一般公众投资者披露前，将未公开重大信息向特定对象披露。 第四条公司应当根据及时性原则进行信息披露，不得迟延披露，不得有意选择披露时点强化或淡化信息披露效果，造成实际上的不公平。 本制度所称“及时”是指自起算日起或者触及披露时点的两个交易日内。 第五条公司的董事、监事、高级管理人员应当忠实、勤勉地履行职责，保证披露信息的真实、准确、完整、及时、公平。公司董事长为信息披露工作第一责任人，董事会秘书为信息披露工作主要责任人，负责管理信息披露事务；各部门和下属公司负责人为本部门和下属公司信息披露事务管理和报告的第一责任人。 第六条在未公开信息依法披露前，任何知情人不得公开或者泄露该信息，不得利用该信息进行内幕交易。 第七条公司在公司网站及其他媒体发布信息的时间不得先于指定媒体，不
新三板上市要求及流程 一、新三板概念 一板市场通常是指主板市场（含中小板），二板市场则是指创业板市场。相对于一板市场和二板市场而言，将场外市场称为三板市场。三板市场的发展包括老三板市场（以下简称“老三板”）和新三板市场（以下简称“新三板”）两个阶段。老三板即2001年7月16日成立的“代办股份转让系统”；新三板则是在老三板的基础上产生的“中关村科技园区非上市股份公司进入代办转让系统”。【即代办股份转让系统，是指以具有代办股份转让资格的证券公司为核心，为非上市公众公司和非公众股份有限公司提供规范股份转让服务的股份转让平台。】目前，新三板不再局限于中关村科技园、天津滨海、武汉东湖以及上海张江等试点地的非上市股份有限公司，而是全国性的非上市股份有限公司股权交易平台，主要针对的是中小型企业。 对于初创期科技含量较高、自主创新能力较强的非上市高科技股份公司而言，挂牌新三板可为其带来以下好处：1.有利于拓宽公司融资渠道。2.完善公司资本构成。3.引导公司规范运行。4.有利于提高公司股份流动性，为公司带来积极的财富效应。5.有利于提高公司上市可能性。 二、新三板上市条件 主板、创业板和新三板（“新的”新三板）运行机制的比较
三、申请新三板上市的流程： 申请新三板挂牌流程，须与主办券商签订推荐上市流程协议，作为其推荐主办券商向协会进行推荐新三板上市流程。申请新三板上市流程主要包括： 1.拟上市的有限公司进行股份制改革，整体变更为股份公司。新三板上市流程申请在新三板挂牌的主体须为非上市股份有限公司，故尚处于有限公司阶段的拟挂牌公司首先需要启动股改程序，由有限公司以股改基准日经审计的净资产值整体折股变更为股份公司。 2.主办券商对拟上市股份公司进行尽职调查，编制推荐挂牌备案文件，并承担推荐责任。主办券商推荐非上市公司股份挂牌新三板时，应勤勉尽责地进行尽职调查，认真编制推荐挂牌备案文件，并承担推荐责任。主办券商进行尽职调查时，应针对每家拟推荐的股份公司设立专门项目小组。项目小组应与会计师事务所、律师事务所等中介机构协调配合，完成相应的审计和法律调查工作后，根据《主办券商尽职调查工作指引》，对拟新三板上市公司历史上存在的诸如出资瑕疵、关联交易、同业竞争等重大问题提出解决方案，
新三板审计报告模板 新三板审计 一、需出具的报告： 1、二年一期的审计报告，该报告用于股改、挂牌备案与评估时参考，报告中的被审计单位名称：AAA有限责任公司，为何要审计到5月末，因为账务整理与审计需要时间，另外企业制作股改方案以及律师、券商等机构尽职调查也要时间，加上5月末是企业上一年企业所得税汇算清缴的截止时点，发现的以前年度或上一年XX年与XX年1-5月份的税务事项在5月末可以申报处理； 2、验资报告：以XX年5月31日审计后的账面净资产折股，报告中的被审计单位名称：AAA股份有限公司，企业在5月末之前需进行股改预核股份有限公司的企业名称；不能按评估值进行折股，因为按评估值折股的话企业的存续年限不能包括有限公司成立至股改时的年限，这样挂牌时间得推迟两年；有的券商要求有证券资格的所进行评估，以谨慎考虑企业的净资产是否存在减值，若存在减值得要求股东补齐资金；有的券商是打包价，为了降低成本没有要求评估；企业按净资产折股时的个人所得税处理，各地方都不一样，有的地方对于股改过程中留存收益转增资本公积部分是否缴纳个人所得税都没有明确的政策规定；实际上，各地政府对企业股份制改造过程中的涉及的个人所得税政策执行不
完全一致，某些地方政府为鼓励当地企业上市并做大做强，允许企业对上述个税缓交或不交，而有些地方则严格征收税款；具 体需情况根据各地工商变更时的要求是否需要提交个税纳税单等； 3、对原始财务报表与申报财务报表的差异情况出具的审计意见：原始财务报表包括企业各年度纳税申报时税务部门留存的财务报表或工商年检时的报表；申报财务报表是股改时二年一期的审计后的报表；两者的差异主要包括：审计时按新企业会计准则执行，如：计提坏账准备等、企业会计差错更正等； 二、审计时注意事项： 1、中小企业大多执行《企业会计制度》，需按新《企业会计准则》审计，会有个差异，如：资产减值准备等； 2、XX年的年初数即XX年末数要关注，并取得资料，即期初数的审核，如：取得XX年度的审计报告进行对比检查等； 3、二年一期的报表审计按《注册会计师执业准则》规定，风险导向审计的工作底稿，包括：前期风险评估底稿、内部控制测试底稿、实质性工作底稿、特殊会计事项的工作底稿、审计小结与总结等；注意：实质性程序中发“往来询证函”或“银行询证函”时最好写上XX年、XX年末、XX年
新三板挂牌企业信息披露违规原因浅析 发表时间：2018-07-11T16:56:25.760Z 来源：《教育学文摘》2018年7月总第271期作者：梁洁[导读] 信息披露是挂牌公司日常运营中一项重要工作。它不仅是保护投资者利益的有效手段，而且还是资本市场发挥其有效功能的前提条件。 广东科技学院广东东莞523000 摘要：截止2018年5月4日，在我国新三板挂牌的企业数量达到了11,367家，而如何提高“万家灯火”时代的新三板挂牌企业信息披露质量，已成为众多投资者关心的内容。本文主要是从新三板挂牌企业信息披露存在的违规原因分析，并通过对挂牌公司股权分散、治理机制和加强专业团队建设、加大违规处罚力度和提高违规成本等措施，以此完善挂牌企业信息披露制度，减少挂牌企业信息披露违规现象的发生。 关键词：挂牌企业信息披露违规原因 信息披露是挂牌公司日常运营中一项重要工作。它不仅是保护投资者利益的有效手段，而且还是资本市场发挥其有效功能的前提条件。 一、新三板挂牌企业信息披露违规的主要原因分析 企业在进入新三板市场时本身存在一些“先天不足”，在市场准入方面挂牌企业相比于其他板块市场差别很大，随着新三板市场的快速发展必会有部分信息披露制度不适应市场发展的需要。这些因素都会造成有些挂牌公司利用漏洞获取自身利益，做出信息披露违规行为。除上述原因之外，还有如下几个原因造成新三板挂牌公司信息披露违规频发： 1.高度集中的股权，致使挂牌公司“人治”问题突出 企业想在新三板市场挂牌，拟挂牌企业的股权结构必须清晰。但是新三板挂牌企业多为家族式企业，公司控制权绝大部分掌握在公司董事长或者家族内部人手里，经常出现“一股独大”现象。在挂牌公司正常日常经营中，往往公司不按照法律规章决策，公司的所有权和经营权都集中在控股股东手里，“人治”问题比较突出，从而为挂牌公司的信息披露违规埋下了“祸根”。另外，虽然挂牌公司制定了相关的信息披露制度，并由信息披露负责人负责信息披露，但是高度集中的控制权很容易导致公司相关决策程序流于形式，公司董事会、股东大会、监事会无法起到应有的作用，最终导致信息披露出现不完整、不充分、不及时的问题。 2.内部控制薄弱致使公司高管行为扭曲 最大发挥公司治理的功能离不开企业完备的内部治理机制。挂牌公司信息披露违规，大部分集中在财务数据披露有误、违规占用资金、关联方交易、重大决议不符合相关规章制度等多方面。其次，从新三板挂牌企业盈利能力来看并不是很强，部分企业出现现金流不足现象。因此，为了“圈钱”获取自身利益，挂牌公司及高管铤而走险，进行财务造假。再者，挂牌公司相当部分董秘或者信息披露人没有经过专业知识培训，缺乏对信息披露重要性的系统完整的认识，经常出现信息披露不充分、不真实的情形。 3.低成本的信披违规，导致部分企业“有恃无恐” 挂牌企业出现信息披露违规，然而付出的成本比较低，导致部分挂牌企业信披违规有恃无恐。其他市场对违规的处罚相对来说更为严厉，通常是责令改正、内部通报批评、公开谴责、警告、罚款、警告+罚款。而新三板主要是约见谈话、出具警示函、提交书面承诺等方式处理信披违规现象。因此，挂牌企业信披违规受到的处分与获得的既得利益相比，只是“一点毛皮”。正是这样，信息披露违规低成本的惩罚都给这些公司有了可乘之机，甚至有些挂牌企业出现多次信披违规现象。 二、完善新三板挂牌公司信息披露的建议 挂牌公司信息披露机制的建设，首先依赖于良好的公司治理机制：虽然“万家灯火”时代的新三板市场越来越吸引更多的中小微企业前赴后继来挂牌，但是数量众多不代表公司的治理机制好，许多新三板挂牌公司股权结构集中，主营业务单一，监管新三板市场需遵从市场的规律。 其一，解决股权集中问题，优化挂牌公司治理结构。挂牌企业虽然进行过股份制改制，但公司股权并没有真正变为较分散的企业，致使挂牌企业没有充分发挥公司管理的作用。“一股独大”很容易造成内部治理薄弱，挂牌公司发行股票融资时经常违规使用募集资金、关联方拆借资金。因此，除了要在挂牌公司股权结构、内部控制制度、治理机构方面进行制度建设的完善，还要采取必要措施来规范公司交易流程。 其二，提高挂牌公司高管专业技能和职责。公司专业团队的建设离不开专业水平的提升。首先，可以从挂牌公司财务制度和团队建设着手：财务人员专业的提升，建立内审机构，提高企业识别财务风险的能力，一定程度上减少挂牌企业财务信息披露违规现象。其次，挂牌公司董事会秘书必须提高业务水平，及时学习和掌握新三板市场的各项业务准则以及法律意见，能够做到及时、准确、完整地披露公司经营情况，维护利益相关者的合法权益。 其三，监管机构要加大信披违规处罚，提高信披违规成本。监管机构应不断完善挂牌企业信息披露相关法律法规，对挂牌企业信息披露严格监管常态化。不仅要对违规信息披露的惩处严格化，还要扩大监管的方法，不断丰富监管方式。这样一方面可以提高自律监管的透明度，另一方面增加信披违规的成本，还能提高挂牌企业对信息披露的重视。 参考文献 [1]刘鹏资本的涅槃——美国场外市场发展与我国新三板启示[M].北京，中国金融出版社，2013。 [2]李廷印我国新三板市场信息披露问题研究[D].北京，财政部财政科学研究所，2014。 [3]杨欢庆证券场外交易市场信息披露法律问题研究[D].福建，华侨大学，2014。 [4]洪方圆新三板会计信息披露研究[D].北京，财政部财政科学研究所，2014，21-22。
关于对XXX股份有限公司 申报财务报表与原始财务报表差异 专项审核报告 XXX核字（20 ）第SD-0-000号 XXXX股份有限公司全体股东： 我们审核了后附的XXXX股份有限公司（以下简称XX公司）按照中国证监会《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第2号——公开转让股票申请文件》（证监会公告〔2013〕51号）规定编制的《200X-201X年度申报财务报表与原始财务报表差异比较表》（以下简称差异比较表）以及主要差异情况说明。 如实编制和对外披露《200X-201X年度申报财务报表与原始财务报表差异比较表》并保证其内容真实、准确、完整是XXXX公司管理层的责任,我们的责任是在实施审核工作的基础上对差异比较表及相关说明发表审核意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对差异比较表及相关说明是否不存在重大错报获取合理保证。审核工作涉及实施审核程序，以获取有关差异比较表及相关说明金额和披露的证据。选择的审核程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的差异比较表及相关说明重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与差异比较表及相关说明编制相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审核工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价差异比较表及相关说明的总体列报。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。 我们认为，XXXX股份公司编制的差异比较表以及主要差异情况说明符合中国证监会《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第2号——公开转让股票申
****股份有限公司 信息披露事务管理制度 第一章总则 第一条为了规范****股份有限公司（以下简称“公司”）的信息披露行为，加强信息披露事务管理，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《非上市公众公司监督管理办法》（中国证监会令第85 号）、《非上市公众公司监管指引第1 号》（证监会公告[2013]1号）、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》（以下简称“《业务规则》”）和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》（以下简称“《披露细则》”）等法律、法规、规范性文件及《****股份有限公司章程》（以下简称“公司章程”）的规定，特制定本制度。 第二条公司应当真实、准确、完整、及时地披露信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。公司应当同时向所有投资者公开披露信息。不能保证信息披露内容真实、准确、完整的，应当在公告中作出相应声明并说明理由。 第三条公司应当及时、公平地披露所有对公司股票及其衍生品种交易价格可能产生较大影响的信息。公司及公司董事、监事、高级管理人员应当忠实、勤勉地履行职责，保证披露信息的真实、准确、完整、及时、公平。 第四条信息披露文件主要包括《公开转让说明书》、定期报告和临时报告等。 第五条公司依法披露信息应将公告文稿和相关备查文件报送主办券商，公司置备保存，并在全国中小企业股份转让系统有限责任公司（以下简称“全国股份转让
系统公司”）指定的平台发布。公司依法披露信息，应当经主办券商对信息披露文件进行事前审查，公司不得披露未经主办券商审查的重大信息。 第二章信息披露的内容及披露标准 第一节定期报告 第六条公司应当披露的定期报告包括年度报告、半年度报告，可以披露季度报告。公司应当在本制度规定的期限内，按照全国股份转让系统公司有关规定编制并披露定期报告。年度报告中的财务会计报告应当经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。在审计过程中公司不得要求会计师事务所和会计师出具与客观事实不符的审计报告或者阻碍其工作。 第七条年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露，年度报告通常于4 月30 日前披露；半年度报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内编制完成并披露，半年度报告通常于8 月31 日前披露。公司自愿披露季报的，公司可在每个会计年度第 3 个月、第9 个月结束后的1 个月内编制完成并披露，但公司披露第一季度季度报告的披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间。 第八条年度报告应当记载以下内容： （一）公司基本情况； （二）主要会计数据和财务指标； （三）公司股票、债券发行及变动情况，报告期末股票、债券总额、股东总数，公司前10 大股东持股情况；
新三板挂牌企业董秘全程指引（年终总结版） 一、董事会秘书的概念 董事会秘书是对外负责公司信息披露事宜，对内负责股权事务管理、公司治理、筹备董事会会议和股东大会，并负责会议的记录和会议文件、记录的保管等事宜的公司高级管理人员，董事会秘书对董事会负责。 我国法律对董秘的规定是在《公司法》中，第124条规定：“上市公司设董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备，文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。 《上海证券交易所股票上市规则》（2012）和《深圳证券交易所股票上市规则》（2012）中有关章节都明确了董事会秘书这一职位，要求“上市公司应当设立董事会秘书，董事会秘书为上市公司的高级管理人员，对董事会负责”，并规定了相应的职责和作用。 《上海证券交易所上市公司董事会秘书管理办法》，专门针对董事会秘书做了详细的规定。 二、董事会秘书职责
董秘的主要职责涉及董事会和股东大会相关文件及筹备管理事宜、信息披露事务，还要为董事会决策提供意见和建议，协助董事会遵守国家法律法规和公司章程。另外，董事会秘书对公司内外关系的沟通协调和治理监督职责。 中小企业发展壮大，从非公众公司走向公众公司，从有限公司的人合到股份公司的资合，从内源融资转向外源融资，若要稳健发展，就需要内部建立现代企业法人治理结构，外部吸引资金投资和人才。从外部投资者角度来看，公司规范治理，能有效保证投资者的资金安全和运用到位，达到投资安全和增值的目的。持续信息披露，及时准确全面的向市场展示自身治理结构的规范性，以及经营优势、风险等信息，确保市场参与各方能对挂牌公司运营情况及时了解，增强挂牌公司对外部投资者的吸引力。结合这条轴线，董秘的工作职责就是围绕信息披露、公司治理、日常事务以及挂牌后的资本运作为基础的。 三、董事会秘书在信息披露中的工作内容 在信息披露过程中，董秘需要协助公司制定信息披露管理制度，促使挂牌公司和相关当事人依法履行信息披露义务，并向股权转让系统办理定期报告和临时报告的披露工作。 （一）信息披露原则 《证券法》明确了信息披露的基本原则：真实、准确、完整，不得由
_____________________股份有限公司 与 _____________________【证券公司】 之 持续督导协议书 【】年【】月 本协议由以下各方于_____年____月____日在__________________签订：
甲方：_______________股份有限公司 法定代表人：_______ 住所：________________________ 乙方: _______________ 法定代表人：_______ 住所：________________________ 甲方委托乙方担任为甲方提供持续督导服务的主办券商，负责指导和督促甲方诚实守信、规范履行信息披露义务、完善公司治理机制；乙方同意接受委托。 根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《非上市公众公司监督管理办法》（以下简称“《管理办法》”）、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》（以下简称“《业务规则》”）、《全国中小企业股份转让系统主办券商管理细则（试行）》（以下简称“《主办券商管理细则》”）、《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）》（以下简称“《推荐规定》”）、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》（以下简称“《信息披露细则》”）等相关规定，甲、乙双方本着平等互利原则，经充分协商，达成如下协议：
第一章 甲方的承诺及权利、义务 第一条 甲方基本情况： （一）挂牌时间：____年____月____日 （二）股票简称：________ （三）股票代码：________ （四）股本总额：__________万元人民 （五）股东人数：截至___年___月___日，股东共有___名，其中___名非自然人股东，___名自然人股东。 （六）股权结构（截至___年___月___日）： （七）董事、监事、高级管理人员及其持股明细（截至_____年__月__日） 序号 姓名 职务 本人持有普通股股数（股） 普通股持股比例% 1 **** 董事长 ****** ****** 2 ****** 董事、总经理 ****** ****** ______【实控人】 *****公司 其他_____名自然人股东 其他_____名非自然人股东 ____________股份有限公司 ____________有限 公司 ____________有限公司 ____________有限公司 【】% 【】% 【】% 【】% 【】% 【】% 【】%
股份公司XX年度财务决算报告 XX股份(以下简称“公司”)XX年度财务决算报告审计工作已经完成, 由XX会计师事务所(特殊普通合伙)对我公司X年12月31日的合并及母公司资产负债表,X年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注进行了审计,出具了“XX号”标准无保留意见的审计报告。现公司根据此次审计结果编制了XX年度财务决算报告如下: 一、报告期主要财务数据 单位:人民币元 二、财务状况 1、资产 单位:人民币万元 报告期公司流动资产同比上升XX%: (1)货币资金期末较期初减少XX万元,下降XX%,主要系XX增加
所致。 (2)应收账款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (3)存货期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (4)其他流动资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 报告期公司非流动资产同比增长XX%: (1)固定资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (2)在建工程期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (3)无形资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (4)商誉期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (5)递延所得税资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 2、负债 单位:人民币万元 报告期公司流动负债同比上升XX%: (1)短期借款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。 (2)应付账款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (3)应付职工薪酬期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。
新三板上市 一、新三板概念 一板市场通常是指主板市场（含中小板），二板市场则是指创业板市场。相对于一板市场和二板市场而言，将场外市场称为三板市场。三板市场的发展包括老三板市场（以下简称“老三板”）和新三板市场（以下简称“新三板”）两个阶段。老三板即2001年7月16日成立的“代办股份转让系统”；新三板则是在老三板的基础上产生的“中关村科技园区非上市股份公司进入代办转让系统”。【即代办股份转让系统，是指以具有代办股份转让资格的证券公司为核心，为非上市公众公司和非公众股份有限公司提供规范股份转让服务的股份转让平台。】目前，新三板不再局限于中关村科技园、天津滨海、武汉东湖以及上海张江等试点地的非上市股份有限公司，而是全国性的非上市股份有限公司股权交易平台，主要针对的是中小型企业。 对于初创期科技含量较高、自主创新能力较强的非上市高科技股份公司而言，挂牌新三板可为其带来以下好处：1.有利于拓宽公司融资渠道。2.完善公司资本构成。3.引导公司规范运行。4.有利于提高公司股份流动性，为公司带来积极的财富效应。5.有利于提高公司上市可能性。 二、新三板上市条件
主板、创业板和新三板（“新的”新三板）运行机制的比较
三、申请新三板上市的流程： 申请新三板挂牌流程，须与主办券商签订推荐上市流程协议，作为其推荐主办券商向协会进行推荐新三板上市流程。申请新三板上市流程主要包括： 1.拟上市的有限公司进行股份制改革，整体变更为股份公司。新三板上市流程申请在新三板挂牌的主体须为非上市股份有限公司，故尚处于有限公司阶段的拟挂牌公司首先需要启动股改程序，由有限公司以股改基准日经审计的净资产值整体折股变更为股份公司。 2.主办券商对拟上市股份公司进行尽职调查，编制推荐挂牌备案文件，并承担推荐责任。主办券商推荐非上市公司股份挂牌新三板时，应勤勉尽责地进行尽职调查，认真编制推荐挂牌备案文件，并承担推荐责任。主办券商进行尽职调查时，应针对每家拟推荐的股份公司设立专门项目小组。项目小组应与会计师事务所、律师事务所等中介机构协调配合，完成相应的审计和法律调查工作后，根据《主办券商尽职调查工作指引》，对拟新三板上市公司历史上存在的诸如出资瑕疵、关联交易、同业竞争等重大问题提出解决方案，制作备案文件等申报材料。 3.主办券商应设立内核机构，负责备案文件的审核。主办券商不仅应设立专门的项目小组，负责尽职调查，还应设立内核机构，负责备案文件的审核，发表审核意见。主办券