李惠森：提案连续5年关注家族企业传承问题
来源：人民网时间：2012年3月6日
直报网北京3月7日电（人民网报道）全国政协委员、李锦记健康
产品集团主席兼行政总裁李惠森今日在接受本网记者采访时表示，为民
营经济更健康发展考虑，国家应鼓励建立家族企业可持续发展分享平台。
连续五年关注家族企业传承
李惠森是李锦记家族第三代掌门人李文达的幼子，在第四代中排行
最小，但他却是李锦记健康产品集团主席兼行政总裁、无限极（中国）
有限公司董事长。
作为这个著名家族的第四代传人，他历经创业艰辛，遍尝个中滋味，
深知发展之不易，以管窥豹，亦对整个中国家族企业的兴衰和命运格外关注。他认为，在未来5至10年，将会是中国家族企业传承换代的关键时期。
这是李惠森第五次到北京参加全国政协会议，5年来，他一共提了五个提案，主题只有一个家族企业传承：从2008年的“为家族企业传承换代持续发展营造良好环境”、2009年的“进一步关注经济危机下家族企业持续发展”、2010年的“关于国家关注家族企业传承与发展的建议”到去年的“关于重视培养家族企业接班人的建议”，再到今年的“关于鼓励建立家族企业可持续发展分享平台的建议”。
李惠森说，“过去4年，我提交的提案都获得了相关部门的重视和正面积极的回应。经营企业并不难，难的是延续经营。中国很多企业突然间发展很好，几年之后又没有了，对社会、对国民经济发展的影响都很大。我希望通过提交相关的提案，能够引发国家和社会对家族企业传承与发展的关注，帮助更多的家族企业持续发展。”
家族企业的现状令人堪忧
李惠森说：“据全国工商联和国家工商总局统计，我国登记注册的民营企业已经超过了900万户，其中约90%是家族式经营，他们对于经济社会发展的贡献越来越大，在解决就业、活跃市场、刺激投资、增加税收、扩大出口等方面起着不可替代的作用。有研究表明，第一代创业家的平均退休周期为24年，我国绝大多数家族企业主显然已经进入甚至超过了这个关口。许多家族企业的第一代创业者多已过退休年龄，却捧着家业不知传给谁、如何传；一些家族企业“家不和、业不兴”，在“富不过三代”的谶语中倒下，给企业自身的延续、国家经济的发展，乃至整个社会的和谐造成隐忧。”
李惠森说，家族企业传承是一个世界性课题，也是我国民营经济发展到一定阶段面临的新课题，它既具有其他民营企业所具有的特征和问题，同时更具有其自身的特殊性和问题，这就是如何优化传承换代的环境、如何实现交接班与企业升级转型，如何顺应转变经济发展方式潮流，使我国民营经济在新的起点上持续健康的发展。
近年来，国内外学界已经开始研究家族企业传承，并发布了一些研究成果，社会上也有很多专门为接班人授课、辅导的培训班。但李惠森认为，这些只能满足一部分家族企业的需求，对于家族企业整个群体的发展并没有清晰和正面的作用。因此，他今年再次提出了《关于鼓励建立家族企业可持续发展分享平台的建议》。
李惠森建议，国家有关部门应因势利导，在当前实现社会管理创新的过程中，鼓励建立家族企业可持续发展的分享平台，从“治未病”的高度，提前关注家族企业的可持续发展，减少家族企业在传承与交接中可能产生的负面问题。
李惠森表示，鼓励建立家族企业可持续发展分享平台，不仅可以实现家族企业群体之间沟通和分享的愿望，还可以推动整个家族企业群体加强自律、自我教育和自我提升；通过这种平台，还可以实现政府与家族企业之间的有效沟通，加深政府对家族企业现状的了解，更好地实现对家族企业群体的指导和管理；同时，这种平台还具有屏蔽不良机构对家族企业的影响和渗透。
李惠森认为，尽管家族企业愿意坐在一起讨论自身的问题，但企业的延续又绝不止是家族企业的“家事”，它事关非公有制经济组织的发展和非公有制经济人士的成长，事关全面建设小康社会和构建和谐社会。随着我国家族企业交接班高峰期的来临，越来越多的企业家接过父辈的接力棒，成为家族企业新的领导者，他们将会是完善我国市场经济体制的重要践行者和推动者。
李锦记的百年传承
这是一家名副其实的百年老店。李锦记1888年创办于广东珠海，至今已风风雨雨走过了123年。
李惠森表示，正是“永远创业”精神指导我们不断发展。因为在变化的世界上，没有能够“守得住”的东西。唯有永远创业，才能保持健康持续地发展。李锦记从事的是传统调味品行业，这个行业进入门槛很低，做的人又多，竞争很激烈，做大不容易。在李锦记的发展史上，有很长一段时间一直是产品单一、市场单一，这样走下去是不会有崛起的可能的。因此，永远创业就是不断地创新：在产品上创新、包装上创新、市场上创新、管理理念上创新。
“除了"永远创业"的指导思想，李锦记还将"思利及人"作为企业的核心价值观。这四个字出自唐
代大书法家颜真卿的《争座位帖》中的名句，是由李锦记集团主席李文达先生很早去台湾时从一位老人的对联中抽取出来的，这也是李锦记经营之道的真实写照。”李惠森说，我希望，推广这一浓缩着中华传统文化精髓的“思利及人”，不仅对家族企业的传承与发展有积极作用，也能推动中华民族的伟大复兴。▲
委员简介：
李惠森，全国政协委员、李锦记健康产品集团主席兼行政总裁、无限极（中国）有限公司董事长
家族式企业定义 什么是家族式企业？国际上有很多定义，家庭企业基本上具有以下几方面的特征： ◆由某一个家族控制企业的全部或大部分的股权； ◆家族控制着企业重大问题的决策权； ◆企业所有重要的职务都由家族成员担任。 人们把具有这种特征的企业都称为家族式企业。 2.泛家族式企业 还有一种企业叫泛家族式企业，它是由乡党、同学组成的企业。同时，有明显派系、圈子的国有企业，也是一种泛家族式企业。 家族式企业的类型 1.纯粹的家族式企业 这种家族式企业从老板到管理者再到员工，全都是一家人。这种企业是最纯粹的家族式企业。这种家族式企业一般规模非常小，通常称之为作坊。 2.传统的家族式企业 传统的家族式企业是由家族长来控制大权，关键的岗位基本都是由家族成员来担当的，外来人员只能处于非重要的岗位。 3.现代的家族式企业 现代的家族式企业是家族持所有权，而将经营权交给有能力的家族或非家族成员。也就是说，家族持有所有权、股权，但是经营权不一定是家族成员。如果家族成员有能力，就由家族成员来担当管理职责；如果家族成员没有这种能力，就把它交给有能力的非家族成员。这是现代化家族企业的一种趋势，很多大型的国际级的家族式企业，基本上都在走这样的道路。而走这条路的关键，就是所有权和经营权必须剥离。 家族式企业的特性 ◆股权完全集中在家族成员手中； ◆权力高度集中在家族家长手中； ◆家族成员在企业担任重要职务； ◆七大姑八大姨远近亲戚闹喳喳； ◆董事长总经理文化即企业文化。 总之，家就是企业，企业就是家；家长的文化就是企业的文化，企业具有非常鲜明的个人特色。 家族式企业的优势 1.决策效率高 家族式企业创业初期成员间信任程度高，家长的权威使公司决策速度快，沟通成本低，决策执行有力。 2.工作效率高 有关专家曾做过一个调研，发现在中国的一些国有企业中，员工每天大约只有15%的时间在为公司创造效益，20%～25%的时间在等待工作，20%的时间无所事事，20%的时间在做损害公司的事情，但这种情况在家族式企业中绝难发生。 根据有关部门的统计，一些国有企业的员工往往只发挥了大约15%的能力，而家族式企业的个人潜力往往可以发挥到80%～90%，甚至达到120%，这是非家族式企业永远都无法企及的，这也正是家族式企业的核心竞争力。 3.奉献精神强
我国企业内部控制现状及对策
我国企业内部控制现状及对策 摘要：建立和完善企业集团内部控制，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。内部控制是衡量现代企管理的重要标志，通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。本文将通过相关文献对我国企业内部控制存在的问题及其相关对策做相关陈述。 关键字：内部控制现状对策 目前, 我国大多数企业还未意识到内部控制的重要性, 内部控制意识淡漠, 甚至对此有很多误解, 再加上公司治理结构的先天不足以及监督乏力等多方面的原因, 致使我国企业部控制普遍薄弱, 主要表现在以下几个方面: (一) 公司法人治理结构存在着重大缺陷, 内部控制乏力 现代企业法人治理结构的一个显著特征就是经营权与所有权的分离。作为公司内部控制系统的核心, 董事会的作用主要有两个: 1 集体投票决定重大决策; 2 制衡经理层, 决策层和管理层分开。但是, 目前在我国很多上市公司虽
然形式上建立了董事会、监事会, 聘任了总经理班子, 但在实际工作中, 真正的法人治理结构并未建立。主要表现之一就是以国有性质为主的上市公司由于国有股东缺位问题, 导致股东大会、董事会不能真正起到对公司经营管理层( 总经理为代表) 应有的控制作用。相当多公司总经理本身就是董事长,或非董事长也是董事会的重要成员, 结果产生/ 内部人控制0现象, 董事会无法发挥应有作用。公司内部缺乏制衡机制，对管理系统缺乏控制，导致内部控制形同虚设。一些企业集团产权不明，且企业集团高层人员素质差，不懂内部控制为何物，当然更谈不上加强内部控制制度建设了。有一些企业集团没有根据企业规模，业务性质等特点去设计，造成企业的内部控制不切实际，偏离控制重心。 （二) 企业内部控制制度不健全, 执行不得力由于长期计划经济体制导致的积习沉疴, 我国一些企业的领导内部控制意识淡薄, 忽视内部控制的作用, 反而认为有关制度束缚了自己的手脚, 不重视其建设, 有关制度残缺不全或内容不够合理; 有的企业虽有内控制度, 却
企业战略浅析家族制企业的委托代理问题 集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-
★★★文档资源★★★内容摘要：家族制企业聘请职业经理人行为构成了委托－代理关系，从而带来了委托人-代理人问题，增加了企业的费用与成本。笔者认为代理人问题的解决，可以通过设立信息显露机制，改进激励机制，加强内部与外部的约束机制建设等途径解决。 关键词：委托代理家族企业管理 家族制企业委托人－代理人问题及其成因 家族企业从18世纪诞生至今已有200多年的历史，随着我国市场经济环境的变化和竞争的加剧，家族企业也不断发展壮大。据统计，目前在中国大陆的非公有制经济中，家族式经营的企业至少占到了90%以上。在这些企业中，既有家庭作坊式企业或单一业主制企业，同时也有合伙制企业、共有制企业，甚至还出现了家族成员保持临界控制权的企业集团。 全球企业发展的大趋势是实行股份制，主要特点是所有权和经营权分离，聘请职业经理人管理和经营企业，家族企业也不例外，在逐步实行股份制的同时，家族企业管理出现越来越多的非家族化现象。委托代理是现代社会生活中的一种普遍现象，只要存在两个或两个人以上的合作性活动，就会构成委托代理关系，家族制企业聘请职业经理人行为就构成了委托－代理关系，这一关系可以视为一份合同，在合同中，家族企业的所有者雇佣代理人（即经理层）为其进行某些活动，并把某些决策权交给代理人。如果双方都是效用最大化者，就有理由相信，代理人
不总会为委托人的最佳利益行动，这就产生了委托人－代理人问题，所谓委托人——代理人问题是由于委托人不能确知代理人的行为而产生的问题，它是指代理人可能追求他们自己的目标而以牺牲所有者的利益为代价，委托代理问题泛指一切在委托人失察情况下代理人不受惩罚的机会主义行为。如果代理人得知，委托人对代理人的行为细节不很了解或保持着‘理性的无知’，而自己能采取机会主义行为而不受惩罚，那么代理人就会受****而机会主义地行事。经济主体的利己动机是普遍存在的，代理人的利己性和委托人与代理人之间的信息不对称性，必然导致代理人利用自己的信息优势，通过降低劳动努力或采取机会主义行为来达到自身效用的最大满足。 委托人－代理人问题产生的原因主要有以下两点：目标的不一致。委托人利益最大化的目标通常需要通过代理人的行为来实现，但是委托人的目标并非总是代理人的目标。委托人的目标在于企业利润的最大化，而代理人的目标却可能是追求企业规模的扩大化和实现对企业的控制。信息不对称。由于委托人和代理人之间存在信息的不对称性，委托人一般很难监督代理人的行为，代理人工作的努力程度都只有自己最清楚，委托人一般很难进行监督并予以有效控制。如果委托人能够监督代理人的行为，就可以防止代理人的偷懒和卸责行为。 家族制企业的委托代理成本 由于委托人－代理人问题的存在，就会产生代理成本和代理费用。 代理成本。由于委托人和代理人在目标函数上存在不一致性，代理人会利用信息优势来损害委托人的利益。这种由于代理关系而对委托人
对我国家族企业内部控制问题的探析 摘要：论文运用对比方法，探讨了我国家族企业内部控制相关问题研究；指出 了家族企业内部控制实际存在的问题及其成因；提出了加强我国家族企业内部控 制制度体系的建设的建议。提高家族企业的运营技能，是家族企业研究的最终目的，以促进中国家族企业的健康成长。 Abstract: The article discusses the internal control of family business from several aspects used comparative method. It is deeply pointed out the reasons and the problems existing in the internal control of family business. Moreover ,in order to make the family business of China develop healthily , it is best to strengthen the construction of internal control system of family business. And it is that the ultimate goal to improve the operating skills of family business. 关键词：家族企业；内部控制；控制环境；控制程序 Key words: family business；internal control；control environments；control procedure 中图分类号：F279·24 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2009）12-0128-04 0 引言 目前中国民营企业中，家族企业占90%以上，作为我国国民经济的重要组成 部分，特别在我国加入WTO后，家族企业面临更为严峻的竞争态势，对家族企 业研究是一个具有现代意义的话题。本文运用对比分析的方法，根据相关基础企 业数据分析我国家族企业的内部控制的现状和难点，以此借鉴COSO内部控制经 验加强家族企业内部控制途径，以期对我国家族企业内部控制实践有所裨益。 1 内部控制及家族企业概念 1.1 内部控制含义 企业内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全、完整， 防止、发生和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施 的政策、措施及程序[l]。它是一种管理方法，是由一个会计主体的董事会、管理 部门和其他人员共同制定，旨在对企业经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、执行各种法规条例的合规性目标的实现提供合理的保证。内部控制包括控制环境 和控制程序。控制环境是指管理当局对内部控制制度及其对企业的重要性的总体 态度、意识和所采取的有关措施。控制程序是指为实现企业特定目标而设立的程 序与措施。 2 我国家族企业内部控制存在的问题 2.1 内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性 家族式企业经营活动单一，经营规模小，人员配置往往一人身兼两职，甚至 身兼数职，造成岗位设置缺乏牵制性。譬如有的家族企业库存材料的采购人、保 管人甚至领用人都是同一人。而一些根本不具备从业资格，靠人情关系人员呆在 家族企业的会计岗位上，这些人只凭长官意志办事，法律、准则、制度懂得不多，但却没有不敢造的报表，没有不敢花的钱，任人唯亲使得内部控制难以正常开展。人员素质、职业道德水平参差不齐，对内部控制认识不足在所难免。 长期以来，无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，内部控制的内容 浅显而不系统，财务人员对内部控制知识十分缺乏。有些会计人员虽然具有一定 的业务水平，但由于忽视对新业务知识及新会计法规的学习，出现账务处理违反 新会计法规制度对核算的要求，这些无疑给会计基础工作的内部控制的顺利开展
·120·Business !企业内部控制现状及对策研究 陈茵 摘要：企业的内部管理控制与企业的生产管理和经营息息相关，在企业会计管理过程中显得尤为重要，但是我国企业自身的发展还存在很多问题，主要是企业的内部控制系统不够完善，相应的内部监督体系也不健全，使得企业在内部控制过程中仍然存在着或多或少的问题，因此有必要加强和完善企业内部控制管理，促进企业的长期可持续发展。本文在分析企业内控控制概念的基础上，结合企业的实际进行分析，指出企业内部会计控制存在的问题，进而提出相应的对策。 关键词：内部控制；现状；对策 一、企业内部控制概述 企业日常经营管理活动与企业内部控制通常是紧密联系在一起的，要让企业拥有强大的竞争力，就必须加强企业的内部控制。会计控制是企业内部控制的核心，加强企业内部会计控制可规范企业的财务行为，有利于企业提高经济效益和经济运转的质量，防范风险，强化经营管理，最大限度地降低成本，增强企业的核心竞争力，帮助企业达到其目标，同时将风险降低至合理范围内，保证企业资产安全，有效防范各种舞弊活动。 会计内部控制是组织机构在经营管理过程中，为保证管理有效，保护资产的安全和完整，保证会计数据准确、真实、合理以及为鼓励遵守既定的管理政策而采取的所有相应的方法和手段。内部控制主要包含风险评估、内部环境、控制措施、信息系统采集以及监管系统等几大要素。 二、企业内部控制现状 1、内部控制环境不完善。尽管我国多年前就对企业提出了建立内部控制系统的要求，但是当前仍然没有引起企业足够的重视，因此许多企业建立所谓内部控制制度也只是徒有其表，只是为了应付相关部门检查而做个样子，其内部控制制度并不是完全根据企业自身实际经营状况而确定的，同时内部控制制度覆盖面不全，没有很好的将企业内部运营的各个部门和环节有机的结合在一起，导致部门与部门之间控制制度参考标准不一，会计工作责任制度不明晰，容易造成核算紊乱的局面，最终出现会计信息不够真实准确的现象。 2、企业内部监管机制有待完善。尽管当前许多企业都设有内部审计部门对内部控制制度和流程进行把关监督，但由于审计部门和会计部门职能交叉较多，甚至工作有相互重叠部分，即审计部门在进行监督的同时，也从事着一定的会计内部控制的工作，而没有独立于会计内部控制单独存在。这就容易造成审计部门即当裁判又当球员的局面，其审计原则往往遭到其会计工作利益的挑战，稍有偏差，内部控制的监管就不能有效的得到执行，因此也使内部审计工作流于形式。更有一些企业的财务人员和管理人员利用监督不力的漏洞，大肆侵吞公款，利用假账非法占用企业资金，造成企业成本和费用的虚增。另一方面，在内部会计控制的监督过程中，内部会计监督要求监督人员对本企业内部的经济活动进行会计监督，不仅仅是审核会计账目，更要上升到管理的层面来管理企业，在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。 3、企业内部风险意识差。一方面，很多中小企业的财务人员未经过专门的业务培训；另一方面，一些企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念，对会计法规、会计制度以及会计准则均一窍不通，更缺乏有效的风险防范管理机制，导致在业务处理上独断专行，致使企业缺乏内部风险意识，造成财务部门漏洞百出，给一些思想觉悟不高的员工提供了侵占企业资产的可乘之机。企业日常的内部会计控制过程中应该时时对风险进行分析和评估，尤其是当企业内外部环境发生变化时，风险最容易发生。由于企业领导和员工对内部风险意识普遍重视程度不够，从而造成企业的管理出现混乱，对企业会计信息的真实性和可靠性带来负面影响。 三、企业内部控制对策 1、完善内部控制环境。首先企业应结合自身实际，制定明确的企业内部控制目标，只有确立了清晰的目标，才能指导、引导和激励企业上下朝着明确的方向前进。其次，应依据2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》的要求，健全和完善适合本企业特点的内控制度，合理地对企业各个职能部门和人员进行责任分工、控制和考核，从体制上消除会计造假根源，保证企业生产经营活动有序、高效地进行，以达到会计控制的目的。另外，企业在建立内部控制体系时要注意“内部牵制”，通过保护组织财产的安全来保障组织运转的有效性。 2、建立内部审计机构。企业应在监事会下设置内部审计机构，为保证内部审计的独立性和权威性，内部审计机构应该高于其他职能部门，否则只能是形同虚设，在业务上接受监事会的指导，并对监事会负责。加强对本企业内部会计控制的监督、预测、分析和评估，及时发现企业内部控制中的漏洞和隐患，并针对出现的新问题、新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时做出修正或改进控制对策，做到有章必循、违章必究、违规必罚、以罚促纠，以期能更好地完成内部控制目标。 3、提高人员风险意识。企业人员的内部控制风险意识直接关系到内部控制制度的执行效果。为使企业内部控制管理达到预期的目标，必须提高执行人员的风险意识，使其具备与其职务相适应的素质。否则，即使完善了内部控制环境，建立了内部审计机构，也可能因执行人员的能力或个人素质造成企业内部控制管理的失败，给企业造成直接的经济损失。在业务素质上，加强会计从业人员的业务培训，加强其对业务的熟练程度，提高会计人员有效利用各种软件、工具高效、准确地处理报表数据的能力提高数据的准确性与工作效率。同时有必要加强会计人员的职业道德素养的培训，坚持职业操守，企业一切会计活动应当坚持会计内部控制的原则，以实事求是的态度尊重客观会计数据，从而从根本上保证会计内部控制质量。 四、结论 虽然我国企业内部控制还存在一些问题，但是只要我们能够从实践中不断汲取经验教训，有效创新并完善内部控制理论，我国企业一定会得到更快更好的发展。通过制定科学完善的内部控制规范，强化关键控制点及重点环节的监督，全面提升会计信息质量，以便我们在实际工作中趋利弊害，促进企业实现发展战略。良好的内部控制能做到事前预防、事中控制、事后评价，及时发现工作漏洞。完善的企业内部控制是增强企业竞争力的重要保证，同时也能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，从而提高企业经营管理水平，促进企业持续健康发展。（作者单位：连云港柏兴无纺布制品有限公司） 参考文献： ［1］魏志永．浅谈企业内部会计控制［J］．全国商情．2010 ［2］张小凡．试论企业内部会计控制制度的建立［J］．科技资讯．2011 ［3］刘衡．谈内部会计控制制度［J］．华章．2009 ［4］贺明华．浅谈公司内部会计控制制度［J］．中国科技纵横．2009［5］陈孝城．浅谈企业内部会计控制体系的建立［J］．中国外资．2010 ［6］张虎．对企业内部会计控制的思考［J］．集团经济研究．2011
试析中国家族企业公司治理模式的 现状及发展趋势 摘要：中国家族企业治理机制目前存在的不足主要在于产权模糊，股权结构不合理，激励机制有较大的缺陷，内部制约机制虚化，并且规则不健全，这严重影响了家族企业的发展与扩大。因此家族企业必须建立完善的用人机制和激励机制,建立并完善企业内部各利益主体的相互制衡机制,制定好继任与离任机制,妥善解决家庭冲突,对家族企业进行制度、管理、文化等的创新,促进家族企业健康发展。本文通过对民营家族企业的研究，找出问题的根源并提出了一些建议。 关键词：家族企业；公司治理 公司治理是指诸多利益相关者的关系，主要包括股东、董事会、经理层的关系，这些利益关系决定企业的发展方向和业绩。公司治理讨论的基本问题，就是如何使企业的管理者在利用资本供给者提供的资产发挥资产用途的同时，承担起对资本供给者的责任。利用公司治理的结构和机制，明确不同公司利益相关者的权力、责任和影响，建立委托代理人之间激励兼容的制度安排，是提高企业战略决策能力，为投资者创造价值管理大前提。公司治理结构牵涉到公司的股东以及利益相关者的利益能否实现和公司能否正常运作的重大问题，而且对于公司和整个社会的经济健康都具有至关重要的作用。随着经济全球化的进一步深入，选择何种公司治理模式，已经成为国际社会关注的重点课题。然而公司治理并未受到中国企业经营管理者的重视，更是为诸多的家族企业管理者所忽视。家族企业在我国企业中所占比重极大，在根深蒂固的传统家族文化的影响下，我国家族企业的公司治理应该如何开展影响着我国家族企业的发展质量，已成为事关国计民生的深刻命题。 一、中国民营家族企业公司治理模式的内容与特征 1.企业所有权或股权主要由家族成员控制 家族成员控制企业的所有权或股权表现为五种情况。第一种情况是，企业 的初始所有权由单一创业者拥有，当创业者退休后，企业的所有权传递给子女，
XXX大学 本科生毕业论文 论文题目：我国家族企业发展存在的问题及对策分析
毕业设计（论文）原创性声明和使用授权说明 原创性声明 本人郑重承诺：所呈交的毕业设计（论文），是我个人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的成果。尽我所知，除文中特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或组织已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得及其它教育机构的学位或学历而使用过的材料。对本研究提供过帮助和做出过贡献的个人或集体，均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。 作者签名：日期： 指导教师签名：日期： 使用授权说明 本人完全了解大学关于收集、保存、使用毕业设计（论文）的规定，即：按照学校要求提交毕业设计（论文）的印刷本和电子版本；学校有权保存毕业设计（论文）的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务；学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以赢利为目的前提下，学校可以公布论文的部分或全部内容。 作者签名：日期：
学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。 作者签名：日期：年月日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 涉密论文按学校规定处理。 作者签名：日期：年月日 导师签名：日期：年月日
内部控制作为公司管理运营的一个重要组成部分，能够对公司展开的各项业务进行监督管理，保护公司资产的完整性与有效性，及时发现并解决公司运转过程中出现的各种问题，以保证公司良好、可持续的运行。然而分析当前部分公司内部控制执行的情况，发现内控控制活动的现状不容乐观。本文总结了几点当前公司内部控制活动中存在的主要问题，并提出相应的改进建议与对策。第一文档网今天为大家精心准备了企业内部控制的现状及改进措施,希望对大家有所帮助! 企业内部控制的现状及改进措施 随着经济改革开放的深入，我国逐步完成由计划经济向市场经济的转型，为我国经济与世界经济接轨奠定了基础。在经济快速发展的同时，我国会计行业也在摆脱计划经济的旧观念、引进新的会计概念以便为我国经济的发展提供更好的服务质量。其中内部控制制度的引进就是会计行业的一个重大的改革和发展。企业必须重视内部控制制度的建立、使其得到有效的实施，才能提高企业的经营效率、保证企业的利润和提升企业的竞争力。 一、企业内部控制的概念及构成要素 企业内部控制是指企业管理层为了保证企业经济资源的安全和完整，确保企业经济信息的真实性和及时性，便于控制和协调经济活动，而采取的单位内部分工以便形成相互监督、相互制约的一个内部控制体系。美国的COSO委员会提出的内部控制五要素有控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、检查;我国的内控规范借鉴了美国COSO的内控框架，结合我国国情提出适合我国经济现状的内控构成要素即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 二、企业内部控制的现状及成因分析 虽然我国鼓励企业建立适应企业自身的内部控制制度，并建立相应的政策进行扶持和监督，但是我国企业对内部控制制度的重视程度依然不够，有些根本就没有建立相应的内部控制制度，即使建立了相应的内部控制制度也没有有效的实施，使得内部控制制度空有纸面文章、形同虚设。从我国企业整体的内部控制制度来看，内部控制的外界环境、企业自身机制、监督效率等都出现一系列的问题，主要体现在一下几个方面 1、管理人员认识不足，企业没有形成良好的内控环境。由于我国长期处于计划经济体制下，企业管理人员的风险意识不够灵敏，缺乏创新意识，思想墨守成规，他们没有意识到企业内部控制在企业生产经营中的重要作用，没有带头重视内部控制制度，即使有些高层管理者出于一时热情，将内部控制形成书面文件，但是缺乏后续的执行或是执行的持续性，使得内部控制流于形式，不能够发挥其在企业生产经营中本应有的作用。 2、缺乏风险意识，控制制度不健全。有效的风险评估是建立完善内部控制制度的关键步骤，国有企业和家族式企业是我国经济中的主力军，这两种企业的共同点是企业责任人独揽大权，一些制度的制定和实施程序完全由企业负责人说了算，缺乏专业人员的参与，不能正确和灵敏的发现潜在的风险，制定的内部控制制度与企业的实际情况不相符，不能为企业提
目录 一、绪论 (1) （一）选题背景与意义 (1) （二）相关概念 (1) 1.家族企业的概念 (1) 2.家族企业的特点 (2) 二、我国家族企业的发展现状分析 (3) （一）我国家族企业发展的优劣势分析 (3) 1.家族企业的优势 (3) 2.家族企业的劣势 (4) （二）我国家族企业发展的管理模式分析 (4) 1.家族制管理模式促进了民营企业的发展壮大 (4) 2.家族制管理模式是社会文化自然选择的结果 (4) 3.家族制管理模式当前管理问题突出。 (4) （三）国外家族企业发展与我国的对比分析 (5) 1.中美家族式企业对比 (5) 2.中外家族式企业差距的根源 (5) 三、我国家族企业发展存在的问题与影响因素分析 (5) （一）我国家族企业发展存在的问题 (5) 1.资金筹集机制过于封闭和狭窄 (6) 2.企业产权封闭不易于社会化 (6) 3.管理方式排外面临瓶颈制约 (6) 4.组织结构名不符实不利于企业规运行 (7) 5.代际传承机制建立不可疏忽 (7) 6.思想观念严重滞后 (7)
7.企业家素质低下不利于企业壮大 (7) 8.企业文化缺失使企业发展没有文化支撑 (7) 9.法律意识淡薄 (8) 10.外部社会环境问题 (8) （二）我国家族企业发展的影响因素分析 (9) 1.文化传统---影响家族企业的深层次原因 (9) 2.遗产税开征将带来家族企业传承的新问题 (9) 3.法规不完善导致职业经理人选择的高成本 (9) 四、我国家族企业发展的对策与建议 (9) （一）建立现代企业的规管理体系 (9) （二）建立现代企业的战略规划系统 (9) （三）建立有效的集体决策模型系统 (9) （四）建立完全的现代企业制度 (9) （五）维持模式 (10) 五、结论 (10) 参考文献： (11)
浅析我国家族企业的激励 机制精编 High quality manuscripts are welcome to download
国家职业资格全国统一鉴定 人力资源管理师论 （国家职业资格二级） 论文题目：浅析我国家族企业的激励机制 姓名：谢宜甜 身份证号： 370323 准考证号： 所在单位：浙江师范大学 所在省市：浙江省、金华市
浅析我国家族企业的激励机制 谢宜甜 浙江师范大学 摘要： 家族企业己经成为我国国民经济的重要组成部分。在我国家族企业中，招得来人、留不住才；人不尽其才、才不尽其用的现象非常普遍。如何充分激励家族企业员工、留住人才已经成为目前我国家族企业面临的重要问题。家族企业要想在激烈的市场竞争中求生存和谋发展，就必须重视合理运用激励手段来激励员工，为家族企业长期健康稳定发展提供重要保障。本文主要探讨了我国家族企业激励机制存在的问题及原因分析，并提出了完善家族企业激励机制的对策。 关键词：家族企业激励机制人力资源管理 一、引言 改革开放以来，随着我国经济的高速发展，我国家族企业也得到了迅速发展。据中国社会科学院的调查统计显示，我国民营企业中有80%以上是家族企业或泛家族企业。目前我国家族企业不仅逐步走出了粗放型的积累阶段，并且不少家族企业己经具备了相当大的规模，为我国经济的发展、人民生活水平的提高做出了极大的贡献。家族企业具有管理成本低、市场反应迅速和灵活、信息保密度高等优势，这是我国家族企业能够取得长足进步的重要原因。尽管如此，家族企业在发展中仍存在一些弊端，在企业人力资源管理方面表现得尤为突出，特别是对员工的激励方面不足，导致许多优秀的员工离职，严重影响和制约了家族企业的稳步可持续发展。
浙江家族企业管理现状、存在问题及对策 摘要：家族企业是世界上最具普遍意义的企业组织形态，但在生命周期上却有着“富不过三代”的延续规律，我国家族企业的寿命则更短。本文阐述了家族企业的传承现状，由于缺乏完善的继任管理机制和程序，家族企业的传承问题显得尤为棘手。传承问题涉及家族企业各个方面的内容，影响企业的正常发展乃至生死存亡，不得不让我们深思其解决之 道。故以浙江家族企业为例，从实践和理论的角度对家族企业的传承之路进行了深入探讨，分析了现今社会上最普遍的两种传承模式，子承父业式和引进职业经理人制，并分析了它们各自的成因及不足点。通过对传承过程中可能出现的风险，借鉴国外家族企业成功传承的经验，从家族企业继任模式、接班人选拔制度、企业文化构建等方面入手综合地提出了几个建议，望能使家族企业的继任管理逐步向制度化创新化发展，实现企业的正常健康发展。 关键词：家族企业；代际传承；职业经理人；企业文化abstract familyenterprisesarethemostuniversalenterpriseorganizat ion,butthereisthelaw“wealthcan’tbepassedaboveth reegen
erations”intheirlifeperiods,andchines-efamilyenterpris es’livesareshorter.the paper gives out the detailed description about family enterprises’ succession situation, because of lacking of the healthy succession management mechanism and procedure, the problem of the family enterprise’ succession is even tougher. the inheritance question involves each aspect of the enterprise, affects the normal development and even the life and death of the enterprise, so we must think deeply the road of its solution. therefore we has carried on the thorough discussion to the zhejiang family firm's road of inheritance from the practice and the theory angle, and has analyzed the most universal two kinds of inheritance pattern in the nowadays society, including follows father's step and the introduction professional manager, and has analyzed their respective origin and the insufficient spot. we proposed several suggestions through the risk which possibly appears in the process of inheriting , modeling success inheritance experience of overseas family firm , the pattern of succession, the
家族企业内部控制和公司治理问题研究 摘要 我国市场经济比较薄弱，家族企业内部控制体系与公司治理制度还不完善，为实现公司最佳经营业绩，保证投资者（股东）的投资回报，企业内各利益集团的关系协调，家族企业的稳健发展，就要处理好内部控制制度与公司治理问题。本文通过对家族企业家族企业内部控制与公司治理的现状进行分析，论述了公司治理与内部会计控制的含义以及两者之间的关系与解决措施。认为在我国家族企业治理模式的发展中,应该建立良好的控制环境，重视公司治理问题、明确权责利关系，建立责任追究制度、建立健全的资产安全完整维护体系、企业负责人必须高度重视内部控制制度并完整自觉接受监督检查。并且根据家族企业自身存在的特点，建立符合自身的公司治理结构，完善内部控制制度，促进企业整体的快速发展，使得中国家族企业发展更均衡。 关键词：家族企业；公司治理；内部控制 Abstract Our market economy is relatively weak, the governance system of family enterprise internal control system and company is not perfect, in order to achieve the best
performance, guarantee the investors (shareholders) return on investment, to coordinate the relationship between interest groups within the enterprise, the steady development of the family enterprise governance issues, to deal with the internal control system and the company. By analyzing the current situation of internal control and corporate governance in family firm, discusses the relationship between corporate governance and internal accounting control and the meaning of both and solutions. The development of management pattern of family enterprises in China, should establish a good control environment, the importance of corporate governance problems, clear responsibilities and relationships, and establish accountability system,establish and improve the security and integrity of assets maintenance system, the responsible person of the enterprise must pay great attention to the internal control system and accept the supervision and inspection. And according to the characteristics of family enterprise itself, to establish their corporate governance structure, improve the internal control system, and promote the rapid development of the whole enterprise, the development of Chinese family enterprise is more balanced. Key words：Family Business;Corporate Governance; Internal Controls 目录 摘要I Abstract II 1、引言 1 1.1 现状 1
浅析企业内部控制的现状、问题及对策 从当前实际看，许多企业的内部控制问题非常突出，进而影响企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，下面提出一些自己对加强企业内部控制的看法。 一、企业内部控制的现状与问题 1.没有内部控制制度。这种情况在民营企业和“内部人控制”较严重的企业大量存在。在我国，大多数民营企业家依靠自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。所以，这些企业往往不制定内部控制制度，老板一人说了算，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜。在“内部人控制”的企业，经营者认为没有内部制度更对自己有利，更便于他们浑水摸鱼。 2.内部控制制度不健全。目前，有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取
得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账薄、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。一些企业人为捏造会计数据，设置“小金库”，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。 3.对内部控制制度认识的片面性。目前，不少企业的管理人员对内控制度的认识存在一些误区，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制。因此，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。 4.缺乏有效的监督机制。为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽人意。有的企业虽然有内部审计，却不能充分发挥其职能。一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞，大量收受贿赂，大肆侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金等. 5.内控制度行为主体素质较低。近年来，企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。一些企业领导对会计制度、会计准则一窍不通，却目无法规，独断专行，势必给企业造成不可挽回的损失，使本就资金紧张的企业举步维艰。 6.内部审计职能弱化。内部审计是企业内部控制制度的一个
９２ 《商场现代化》２００８年３月（上旬刊）总第５３２期 家族企业在目前全球经济中所起的作用远远超出一般人的想象，美国的杜邦，日本的松下，泰国的正大，中国的老干妈等等这些享誉全球的家族企业，在某种程度上影响着全球的经济发展。如：“美国家族企业创造了美国人才市场７８％的就业机会，雇用了劳动力市场上６０％的就业者，创造的财富占美国国内生产总值的５０％，其他一些国家比例更高”。我国家族企业由于历史的局限，发展较为迟缓。进入上世纪８０年代以后，随着联产承包家庭经营体制的逐步推广和市场经济的逐步发育，资本、技术、劳动力和土地等生产要素进入市场，可以自由流动和组合，建立在雇佣关系基础上的家族企业才蓬勃发展起来，并在经济和社会中扮演着越来越重要的角色。以深圳市为例：“２０００年、２００１年、２００２年，深圳市常住人口（数据来源是抽样调查，范围包括户籍人口和在深圳居住超过一年的外来人口）数量分别是４３２．９４万、４６８．７６万和５０４．２５万，扣除当年户籍人口数量，外来人口分别是３０８．０２万、３３６．７２万和３６４．８０万”②。可以想象，如果没有家族企业，将会有多少人失业，将会产生多少新的社会问题。因此，越来越多的人关注家族企业的问题。 家族企业，是以血缘关系为基本纽带，以追求家族利益为首要目标，以实际控制权为基本手段，以亲情为首要原则，以企业为组织形式的经济组织。长期以来，人们对家族企业存在偏见，认为其经营是一种“剥削”人的行为。尤其是在“三中”全会以前的一段时期，家族企业作为私有制所固有的企业组织形式，不断地受到批判、打击。那段时期，家族企业完全销声匿迹。改革开放后，实行市场经济，家族企业才慢慢发展起来，到今天其在社会主义市场经济当中占有很大份额。然而家族企业虽然发展快，却在管理上存在很多问题： 一是产权问题。从其发展来看，国内家族企业经历了模糊产权到清晰产权的过程。产权模糊在我国家族企业发展初期几乎是普遍存在的现象。首先，家族成员内部产权界定不清，家族企业创立之初，企业发展需要资金和人力，吸收家族成员进入企业是大多数家族企业共同的做法。但很少有企业在创立之初对家族成员之间的产权进行界定，从而埋下了日后家族成员间产权纠纷的隐患。其次，家族企业与外界产权关系不清，这是由特定时期的经济政治背景造成的，其为获得各种政策支持，同时为了避免在经济、政治等各方面可能遇到的歧视性待遇，他们纷纷披上国有或集体企业的外衣，但随着对非公有经济政策的放开，企业迅速膨胀，最终导致了大量的产权纠纷。创业者之间因为经济利益的矛盾，对企业控制权的争夺，企业的战略决策意见不合，产生了明晰产权的强烈欲望，从而明晰产权的纷争往往导致“分家”的结果，使企业付出巨大的成本，甚至倒闭。二是二次创业。家族 企业创业之初，往往是由创业者凭着胆子大，善打政策“擦边球”和利用政策的漏洞，依靠一两种适销对路的产品迅速打开市场，获得了企业发展的第一桶金，经过多年的发展，原来的产品无论是在质量还是功能上都不能满足消费者的需要。这时，企业面临着二次创业的压力，以培养新的利润增长点，很多家族企业在不完全放弃原有产业的情况下，开始向其它产业或产品进军，实行多元化经营战略，由于管理上的经验不足和对多元化战略的实施不彻底，导致有的企业的衰节和死亡。三是家族企业家的管理素质问题。家族企业问题经营管理的好坏，与经营管理者的素质有极大的关系。家族企业家们的文化程度普遍不高，大多是农民或者个体户出身，取得“成功”的家族企业家们对市场发展和自身实力往往过分乐观，由于主要领导大权独揽，往往盲目相信自己的判断，决策具有极大的随意性和模糊性，缺乏用科学方法判断的能力。而全凭经营管理者的自我感觉，是一种典型的传统粗放型经营管理方式。由于组织机构变得越来越复杂，家族成员对企业的投资数额巨大，无法估计转换成本会造成巨大的损失，甚至会威胁到企业的生存。同时，由于文化素质的限制，有些家族企业经营者往往带有投机心理，总是极力寻找市场中可以获取暴利的机会，而不是扎扎实实地创实绩，表现得急功近利，经营行为浮躁。从而导致企业垮台。四是家族企业的激励和约束机制问题，企业发展到一定规模，经营权交由专门的管理专家进行管理也是企业发展的必然选择。国外已有许多家族企业通过所有权与经营权分离获得可持续发展，成为百年老店的例证。但是，国内家族企业对这一块却是很难转变观念。无法引进优秀的管理人才，即使引进也不敢放权，更不敢给以很好的激励机制，从而使企业的发展停滞不前甚至破产。五是产业传承问题，由于父辈企业家在企业的继承人选择上重亲缘而忽视能力的因素，从而导致企业发展滞后。等等这些都是影响家族企业发展的主要问题。 针对以上问题，我们认为：首先要解决家族企业产权模糊问题，主要的方法是建立股份制，股份化最大的优点就是产权明晰，谁在企业中拥有多少所有权由股份确定，股份的多少也决定了合伙人在企业中的权力、利益，以及承担的风险。因而家族企业要做大做好，必须超越单人业主制和合伙制，走向股份制。或者分而治之，把企业划分为几大领域，每个人负责一块，单独核算。例如希望集团就是一个成功的典型例子。“日本研究企业的‘分家理论’的人士认为：当企业发展到一个顶峰必然要走下坡路，要保持其持久增长，必须要裂变成几个分支，寻找新的增长点。家族企业要在不断裂变中保持旺盛的活力，关键是如何平稳‘分家’，明晰产权，搞不好四分五裂，搞好了群雄并起”。其次解决好多元化经营战略，多元化经营是一把双刃剑，弄得好，可以分 浅析我国家族企业管理上存在的问题思考 任登鸿 贵州大学动物科学院 ［摘 要］ 我国家族企业对经济的贡献不可小视，经过多年的发展，积淀了许多有借鉴意义的经营管理经验。像忠福集团等很多家族企业的消没，说明很有探讨价值。本文就如何实现家族企业的可持续发展，在家族企业的管理上有哪些问题制约其可持续发展，从产权、股份的划分、企业传承等方面进行一些粗浅的探讨。 ［关键词］ 家族企业 产权 股份制 多元化 职业经理人 传承