第8章关税措施
关税措施指的是国家通过对进出口商品征收关税的方式来调整国际贸
易的行为。关税是指国家对进口品和出口品强制收取的一种税收。关税既
可以用作调节国内市场经济运行的宏观经济调控手段，也可以通过保护性
关税来保护国内产业。在国际贸易中，关税是一种主要的非关税壁垒之一，对国际贸易有着重要的影响。
关税措施的形式多种多样，可以分为出口关税和进口关税两种。出口
关税是指对国内商品出口所征收的税费，其目的一般是调节出口商品价格，限制出口数量或者保护国内产业。进口关税是指对从国外进口的商品征收
的税费，其目的一般是保护国内产业，限制进口商品的竞争。
关税措施的作用主要体现在以下几个方面：
首先，关税措施可以调整国际贸易的平衡。通过对进口商品征收关税，可以提高其价格，从而减少进口数量，避免国内产品被外国产品替代。这
对国内产业来说是一种有效的保护措施。同时，通过对出口商品征收关税，可以降低出口价格，提高出口竞争力，促进出口贸易。
其次，关税措施可以调节国内市场经济运行。通过对进口商品征收关税，可以减少商品供应量，提高国内商品价格，对抑制通货膨胀起到积极
作用。同时，对一些战略性产业的进口商品征收高关税，可以促使国内企
业加大对该产业的研发和投资，提高自主创新能力。
再次，关税措施可以支持国内产业的转型升级。通过对进口商品征收
高关税，可以提高国内产业的竞争力，迫使其加大技术研发和创新投资，
推动产业转型升级。同时，对进口的原材料和零部件征收较低的关税，可
以降低生产成本，提高国内产业的竞争力。
然而，关税措施也存在一些问题。首先，关税措施过多会加剧国际贸易保护主义倾向，导致贸易壁垒加大，对全球贸易造成冲击。其次，关税措施容易引发贸易争端，加大国际贸易摩擦。再次，关税措施对国内消费者来说，可能会导致商品价格上涨，降低消费者福利。
因此，在制定关税措施时，需要权衡各方利益，坚持公平、开放、透明的原则。应该避免过度保护国内产业的倾向，促进国际贸易的自由化和便利化。同时，在推进关税措施的过程中，应积极参与国际贸易规则的制定，以维护自身的合法权益。
关税和非关税措施 近年来，贸易保护主义不断高涨，各国聚焦自身利益实行关税和非关税措施，给全球贸易带来严峻挑战。关税和非关税措施是贸易保护主义的重要手段，其实施直接影响着国际贸易的格局。 一、关税 关税是指国家为了保护本国产业发展和调控进口市场而对进口商品征收的税款。关税的实施拦住了普通商品的进口，通过提升关税来提高外国商品的价格，从而增加本国商品的优势，使其更好地获得市场份额。但是，实际上在制定关税政策的过程中，往往会因为缺少公平，效率和可行性而产生负面影响。 首先，产地优先的原则使得发展中国家难以获得公平的贸易机会。发达国家通过设定高关税限制经济较弱的国家的出口，这也是一个严重的负面影响。 其次，不合理的关税政策会引发贸易战，并加剧贸易保护主义的恶性循环。美国苏丹诉案之后，美国通过反倾销税对中国钢铁
和铝产品征收关税，引发了中美之间的贸易战。贸易战的负面影 响不仅限于经济领域，还可能造成政治冲突和战争风险。 其次，关税会导致消费者和生产者的负担增加。高关税限制了 商品的进口，并使得本国生产商能够获得更高的利润。然而，高 关税同时也会使得国内消费者所面对的物价上涨，带来更多不必 要的负担。 二、非关税措施 非关税措施是指国家为了规范进口市场和保护本国企业的技术 壁垒而采取的各种方式。这些措施不会直接对进口商品征收税款，通常是通过国家贸易规则、卫生和安全标准、技术壁垒等方式实现。 非关税措施下的具体措施类型具有多样性，比如技术壁垒，测 试和标准化审批等等。非关税措施的优点在于，这些措施能够有 效地保护国内市场，提高商品质量和技术含量，促进国际贸易和 经济合作。但是，非关税措施也存在一些负面影响。
第8章习题答案 1．非关税壁垒指非关税的管理措施和控制贸易的政策和手段。非关税壁垒有很多形式，最常见的一种非关税壁垒是进口配额，即进口国家通过进口配额限制进口的数额。有时候，出口国家在进口国的压力下自愿限制出口数目，这种变相的进口配额我们又称为自愿出口限制。 除了配额以外，反倾销政策也已经成为一种非关税壁垒。另外，许多国家还制定了许多产品进入标准来控制贸易，比如劳工标准、产品本地化要求、环境保护、知识产权、健康标准、公平竞争和人权标准等，政府根据这些标准形成了相应的非关税壁垒，如政府采购政策、零配件国产化要求、健康安全标准等。 2．非关税措施比关税能更有效地限制进口，以配额和关税两种方式为例进行比较。 当市场存在垄断时，假设国内所保护的企业是一个垄断企业。如果采用关税进行保护，国内垄断企业的价格不能高出国际价格加上关税，否则国外产品比国内垄断企业的产品具有更强的竞争力。因此，虽然有关税保护，国内垄断企业的产品价格不能设定得太高，它的垄断能力受到很大的局限。但是如果采用进口配额的方式进行保护，国外产品不管价格如何，向国内销售的总量最多不能超出配额，因此国内垄断企业可以将市场需求减去进口的配额，以此作为对垄断企业产品的需求，并且根据这个量来决定它的价格，即使这种价格远远高出国外产品在国内的价格，国外产品因为有进口配额的限制，无法对国内垄断企业形成挑战。也就是说，减掉配额后，国内垄断企业依然是一个垄断者，依然具有垄断能力。所以，配额对国内市场产生的扭曲要比关税要大，产生的无谓损失也要比关税要高。 当国内的需求增加时，如果采用关税政策就可以通过增加进口来满足需求，但如果采用进口配额，就无法通过进口国外产品来弥补需求增加的部分，同时还会使国内价格提高，导致更高的无谓损失。 所以，总地来说，非关税措施能够更有力的限制进口，但同时又会对进口国国内市场产生更大的扭曲，使国内市场的价格涨的更高，产生更多的无谓损失。 3．先来比较进口配额和等同的关税，即这种关税导致的进口正好是进口配额所允许的数量。这时，由于进口配额的限制降低了来自国外厂商的竞争，国内
一、海关税则概念 按照《海关法》的规定，准许海关依法对进出口的货物、进出境物品征收关税。 海关税则是海关凭以征收关税的法律依据，也是一个国家关税政策的具体体现。 海关税则就是指根据国家的经济政策和关税政策，按照一定的商品分类目录序列排列的进出口货物、进出境物品应税和免税的关税税率表。海关税则一般由目录和税率两部分组成，目录包括税号和货物、物品名称，税号是货物、物品分类的编号，税率则是征税的幅度。在这里所称的货物、物品分类，通常又称为商业分类。在制定海关税则时，对商品一般都是按生产部类分成大类，然后再按加工程序、商品的自然同性、用途功能等分成章和目。 我国海关税则的制定和适用有以下规定 1.国务院根据《海关法》制定《中华人民共和国进出口关税条例》作为行政法规，国务院又成立了关税税则委员会，其职责之一是提出制定或修订海关进出口税则的方针、政策、原则，审议税则修订草案，制定暂定税率，审定局部调整税率。 2.海关进出口税则是进出口关税条例的组成部分。依据条例，国家准许进出的货物，除国家另有规定的以外，依照海关进出口税则征收进口关税或者出口关税。
3.进出境的旅客行李物品和个人邮递物品征免税办法由国务院关税税则委员会另行制定。 二、海关税则与《协调制度》 在国际上存在多个商品分类目录，不利于国际贸易的发展，也不便于了解进出口贸易情况。随着国际贸易和国际交往的不断发展，人们逐渐认识到，商品目录必须进行系统、科学地分类，使其有国际通用性，才能适应国际贸易发展的需要。因此，一些国家便制订了一个共同海关税则目录，1972年定名为《海关合作理事会商品分类目录》，到1987年世界上有150多个国家和地区以它为基础制定本国的海关税则。我国是在1985年采用《海关合作理事会商品分类目录》的。 随着国际经济贸易的发展，利用计算机技术高效处理国际贸易的信息，这进一步需要有统一协调的商品名称、商品编码，于是由作为国际组织的海关合作理事会主持进一步研究制订了一个更高层次的、在更大范围内协调的商品目录，称之为《商品名称及编码协调制度》，简称为《协调制度》。1983年海关合作理事会通过《协调制度公约》及其附件《协调制度》，并于1988年起实施。我国于1992年6月加入《协调制度公约》。 下面对《协调制度》和我国海关税则分别作概括介绍 （一）《协调制度》 协调制度的制定宗旨是便于国际贸易，适合多方面用途，适应技术和贸易的发展。 协调制度的成功之处在于它是国际上多个商品分类目录协
第一章导论，主讲范爱军教授（博导） 重点难点：1、国际贸易学的研究对象是什么？2、国际贸易的各种基本槪念。3、国 际贸易与国内贸易相比有何特点？4、国际贸易与经济发展的相互关系。 知识点： 1.出口依存度：指一国在一定时期内的出口贸易额占国民生产总值（或国内生产总值）的比重。 2.间接贸易：是指商品生产国与商品消费国没有直接发生贸易关系，而是通过第三国买卖商品的行为。 3.转口贸易：是间接贸易的主要表现形式。商品生产国与商品消费国通过第三方进行贸易，对第三国来讲，属转口贸易。即使有些商品是直接从生产国运到消费国去的，但只要两国之间并未直接发生贸易关系，而是由第三国商人分别与生产国和消费国发生的贸易关系，这种活动仍然属于转口贸易. 4.贸易条件指数:贸易条件（Terms of Trade）是指一国在一定时期内的出口商品价格与进口商品价格之间的比率。 第二章国际贸易的历史与现状，主讲范爱军教授（博导） 讲授重点难点：1、国际贸易发展的历史。2、当代国际贸易的新特点。 知识点： 1.国际贸易产生必须具备的两个基本条件：第一是经济条件，即社会生产力水平有了较大发展，能提供交换用的剩余产品；第二是政治条件，即国家的产生和发展。人类发展到奴隶社会之后，才同时具备了这两个条件。 2.资本主义生产方式准备时期的国际贸易：资本主义生产方式准备时期，是指16世纪至18世纪中叶的资本原始积累和工场手工业大发展时期。这一时期的国际贸易既表现出了开拓性，也表现岀了掠夺性。 3.自由竞争资本主义时期的国际贸易：这一时期欧洲主要国家先后发生了产业革命和资产阶级革命，建立了资本主义大机器工业，资本主义生产方式得到确立。大机器工业的建立使社会生产力得到迅猛提髙，社会产品快速增加，为国际贸易的发展提供了丰富的物质基础。 4.当代国际贸易的新特点：第二次世界大战结朿以来的半个多世纪中，虽然还不断爆发地区性的局部战争，但总体上看，世界进入了一个相对稳左的和平与发展时期。这期间尽管也规律性地出现世界性经济危机，但苴破坏性已大大低于30年代大危机。在这种背景下，国际贸易的发展呈现出了贸易结构变化第新特点。 第三章对外贸易发展战略，主讲范爱军教授（博导） 重点难点：1、何为外贸发展战略，它是如何分类的？2、全面了解进口替代战略与出口导向战略。3、一国不应照般某种外贸战略，而应依据国内外条件选择恰当的外贸战略。 知识点： 1.出口导向：指一国经济全面参与国际市场竞争，积极参加国际分工和国际贸易，实行自由贸易政策, 让外国竞争者较广泛地进入本国市场，并努力把自己的企业推向国际市场. 2.出口导向战略的配套政策有哪些？（1）降低贸易盛垒。（2）汇率政策由以前的高估本币币值转为低估本币币值，并逐渐过渡到单一的市场汇率。（3）放松外汇管制，剌激企业和个人相对自由的持有、兑换和使用外汇.（4）鼓励出口政策，以调动厂商们的出口积极性和提高产品的市场竞争力.（6）利用外资政策，包括利
第八章关税 一、单项选择题 1、下列选项中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。 A、买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费 B、买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 C、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 D、境外考察费用 2、2018年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。 A、615 B、613 C、623 D、610 3、某企业2018年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2018年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税（）万元。 A、0 B、6.6 C、8 D、8.2 4、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。 A、关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率 B、关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额 C、关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率 D、关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率 5、下列关于关税的概念和特点的解释，正确的是（）。 A、当一个国家在境内设立自由贸易区域或自由港时，关境大于国境 B、在境内和境外流通的货物，不进出关境的需征关税 C、关税是多环节的价内税 D、关税只对进出关境的货物和物品征收 6、下列不属于关税的征税对象的是（）。 A、出境的贸易性商品 B、入境的旅客随身携带的行李物品 C、境内个人之间转让的位于境外的不动产 D、在海关放行前损失的货物 7、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。 A、征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布
第8章关税措施 关税措施指的是国家通过对进出口商品征收关税的方式来调整国际贸 易的行为。关税是指国家对进口品和出口品强制收取的一种税收。关税既 可以用作调节国内市场经济运行的宏观经济调控手段，也可以通过保护性 关税来保护国内产业。在国际贸易中，关税是一种主要的非关税壁垒之一，对国际贸易有着重要的影响。 关税措施的形式多种多样，可以分为出口关税和进口关税两种。出口 关税是指对国内商品出口所征收的税费，其目的一般是调节出口商品价格，限制出口数量或者保护国内产业。进口关税是指对从国外进口的商品征收 的税费，其目的一般是保护国内产业，限制进口商品的竞争。 关税措施的作用主要体现在以下几个方面： 首先，关税措施可以调整国际贸易的平衡。通过对进口商品征收关税，可以提高其价格，从而减少进口数量，避免国内产品被外国产品替代。这 对国内产业来说是一种有效的保护措施。同时，通过对出口商品征收关税，可以降低出口价格，提高出口竞争力，促进出口贸易。 其次，关税措施可以调节国内市场经济运行。通过对进口商品征收关税，可以减少商品供应量，提高国内商品价格，对抑制通货膨胀起到积极 作用。同时，对一些战略性产业的进口商品征收高关税，可以促使国内企 业加大对该产业的研发和投资，提高自主创新能力。 再次，关税措施可以支持国内产业的转型升级。通过对进口商品征收 高关税，可以提高国内产业的竞争力，迫使其加大技术研发和创新投资， 推动产业转型升级。同时，对进口的原材料和零部件征收较低的关税，可 以降低生产成本，提高国内产业的竞争力。
然而，关税措施也存在一些问题。首先，关税措施过多会加剧国际贸易保护主义倾向，导致贸易壁垒加大，对全球贸易造成冲击。其次，关税措施容易引发贸易争端，加大国际贸易摩擦。再次，关税措施对国内消费者来说，可能会导致商品价格上涨，降低消费者福利。 因此，在制定关税措施时，需要权衡各方利益，坚持公平、开放、透明的原则。应该避免过度保护国内产业的倾向，促进国际贸易的自由化和便利化。同时，在推进关税措施的过程中，应积极参与国际贸易规则的制定，以维护自身的合法权益。
第八章税收原理 一、单选题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。） 1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（ A ）。 A.边际税率 B.平均税率 C.比例税率 D.累退税率 2.下列税率形式更能体现从税收公平的是（ B ）。 A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率 3.纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（ B ）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 4.能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上的情形是（ A ）。 A.需求完全无弹性 B.需求完全有弹性 C.需求富有弹性 D.需求缺乏弹性 5.当某商品的供给弹性大，需求弹性小时，其税负转嫁情况是（ A ）。 A.易转嫁 B.不易转嫁 C. 和税负转嫁无关 D. 不确定 6.下列不属于流转税类的是（ D ）。 A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.房地产税 7.从税收效率角度看，下列税率形式作用最弱的是（ B ）。 A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率 8.纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失，这种税负转嫁方式称为（ C ）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 9.个人所得税中工资薪金适用的税率形式是（ A ）。 A.累进税率 B.比例税率 C.累退税率 D.定额税 10.生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除（即压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种转嫁方式称为（ D ）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 11.在下列税负不易转嫁的税种是（ B ）。 A.增值税 B.公司所得税 C.消费税 D.营业税 12.下述有关从价税表述正确的是（ B ）。 A.从价税以课税对象的数量为计税依据 B.比例税是从价税 C.定额税是从价税 D.从价税与商品流转额无关 13.下列有关税收资本化表述正确的是（ C ）。 A.税负全部归宿于买方 B.税收资本化本质上属于前转
●国际贸易考试大纲 第一章国际贸易的基本概念与历史发展 1.掌握国际贸易、贸易条件及对外贸易依存度的的基本概念 2.我国外贸依存度快速上升现象透析 3.国际贸易与对外贸易有何异同？ 4.谈谈国际贸易对国民经济作用的理解。 第二章国际分工与国际贸易利益 1.什么叫国际分工，影响国际分工发展的主要因素是什么？ 2.掌握国际贸易利益的概念，国际贸易静态利益和动态利益，国际贸易利益的源泉，国际贸易利益实现的限制条件 3.掌握一般均衡下国际贸易静态利益简单模型，能熟练计算出参与贸易的两国两种商品相互交换比率范围的界定。 第三章古典国家贸易理论 1.绝对优势理论 掌握理论的提出者、年代、主要理论观点的专著出处 掌握理论的假设条件、主要内容及简评 掌握理论模型的几何描述，能够熟练计算出两国之间小麦与布交换比例范围；两国之间布与小麦交换比例范围 2.比较优势理论 掌握理论的提出者、年代、主要理论观点的专著出处 掌握理论的假设条件、主要内容及简评 掌握理论模型的几何描述，能够熟练计算出两国之间小麦与布交换比例范围；两国之间布与小麦交换比例范围 了解比较优势理论的例外 第四章新古典国际贸易理论 1.赫克歇尔-俄林理论 假设条件 H-O模型的主要内容 ?要素供给比例理论：一国的比较优势是有其要素丰裕度决定的，一国应出口较密集地使用其较丰裕的要素生产的产品，进口较密集地使用其较 稀缺的要素生产的产品。能熟练掌握利用图形对要素供给比例理论的说
明。 ?要素价格均等化理论：根据一系列前提假设，自由贸易不仅会使商品价格均等，而且会使生产要素价格均等，以致两国的所有工人都能够获得 同样的工资率，所有的土地单位都能够获得同样的地租报酬。能利用图 形来说明生产要素相对价格趋同化的过程。 ?雷布津斯基定理：在商品的相对价格发生变动，并且两种商品均被生产的条件下，一种要素供给数量增加，而其他要素供给数量均保持不变， 这会导致密集使用该要素生产的产品的产出增加。同时，又使其他产品 的产出下降。能用图形对雷布津斯基定理进行解释和说明。 对H-O模型的评价 2.里昂惕夫之谜及其解释 里昂惕夫之谜的内容 能对里昂惕夫之谜进行解释：人力资本学说的角度；要素密集度逆转说的角度 对该理论的评价 第五章当代国际贸易理论 1.国际贸易新要素理论的内容 2.能利用图形对技术差距理论和产品生命周期理论进行分析，掌握其主要内容。 3.产业内贸易理论 产业内贸易的概念 假设前提 产业内贸易的特点 产业内贸易发生的解释 对产业内贸易的简评 4.利用图形分析规模经济可对各国生产成本和比较优势产生影响，并可成为国际贸易的动因。 5.国家竞争优势理论的主要内容 6.分析国家竞争优势理论与比较优势理论的区别和联系。 第六章贸易保护理论 1.李斯特幼稚产业保护论的主要内容 2.凯恩斯新重商主义的主要内容
国际贸易中的关税政策分析与优化 在全球化时代，国际贸易的发展已经成为各国经济增长和 繁荣的重要动力。而关税政策作为国际贸易中的一种重要手段，对于各国的贸易平衡、经济发展和产业结构调整具有重大影响。本文将对国际贸易中的关税政策进行分析，并提出优化关税政策的建议。 首先，我们需要了解关税政策的基本含义和作用。关税是 一种进口和出口商品所征收的税费，通常根据商品的性质、来源、数量和关税税则进行计算。关税政策的目的是调节国内与国外商品价格的差异，保护国内产业免受外国竞争的侵害，同时也可以作为国家财政收入的重要来源。 然而，关税政策也存在一些问题和挑战。首先，高关税政 策可能导致贸易摩擦和贸易壁垒的形成，限制了国际贸易的自由化发展。其次，关税税率的不确定性和频繁变化会对企业的投资决策和贸易计划造成不确定性，阻碍了跨国企业的发展和国际贸易的稳定性。此外，一些国家还利用关税政策从中获利，采取不正当的政策手段干预国际贸易，导致贸易摩擦和争端的加剧。
为了优化关税政策，我们可以从以下几个方面进行分析和改善。首先，透明度和稳定性是关税政策优化的基本要求。国家应该建立透明的关税制度和程序，并遵循国际贸易规则，确保关税政策的稳定性和可预测性。此外，国家需要加强与其他国家的协调和合作，通过贸易谈判和协议等方式，减少或消除不合理的关税壁垒，促进自由贸易的发展。 其次，关税政策的优化应考虑到各方利益的平衡。虽然关税政策主要是为了保护国内产业，但过高的关税税率可能会导致贸易壁垒和贸易争端的产生。因此，国家应该在保护国内产业的同时，兼顾贸易伙伴的利益，避免对其产生过大的负面影响。此外，国家还可以通过优化和调整关税税率结构，引导产业结构的升级和调整，提高国内产业的竞争力。 再次，关税政策的优化应注重创新和发展。随着经济全球化的深入发展，贸易方式和模式正在发生变革，关税政策也需要跟进适应新的贸易形势。国家可以利用关税政策鼓励企业加大研发和创新投入，促进科技进步和技术升级。同时，国家还可以通过关税减免和优惠措施等方式，促进新兴产业的发展，促进经济转型和升级。 最后，关税政策的优化需要注重国内外双向开放。国际贸易的发展离不开国内市场的开放和对外开放的互动。因此，国
第八章关税单元测试及答案 一、单项选择题 1、与复式税则相比,单式税则( )。 A.又称二栏税则 B.只适用于享有最惠国待遇的国家 C.被大多数发展中国家采用 D.不利于实行差别待遇 2、与从价税相比,从量税( )。 A.在商品价格上涨时保护作用更强 B.在商品价格下降时保护作用更强 C.能够体现公平税负原则 D.目前被大多数国家采用 3、按关税税基分类，进口关税一般包括从价税、从量税、混合税和( )。A．反贴补税B．反倾销税C.选择税D．进口税 4、发达国家对来自发展中国家的初级产品主要采取(方法征进口关税。 A．从价税 B．从量税 C.混合税 D．选择税 5、进口附加税是一种( )。 A.特定的临时性措施 B.普遍采用的措施 C.经常性的措施 D.非关税措施 6、进口关税的纳税主体是( )。 A．本国进口商 B.外国出口商C.外国进口商D.进口商品 7、对于工业制成品的关税征收主要采用( )方法征收。 A.从量税 B.从价税C．选择税 D．季节税 8、最低的一种关税为( )。 A．普通关税B．最惠国税C. 普惠制关税 D.特惠税 9、按照征税的目的,关税可分为( )。 A.进口税，出口税，过境税 B.进口税，进口附加税 C.最惠国税，特惠税，普遍优惠税 D.财政关税，保护关税 10、一般地,大多数国家的关税结构是:对工业制成品的进口征收较高的关税，对半制成品的进口征收的税率( )，对原料的进口甚至免税。 A.最高 B.较高 C.较低 D. 二、多项选择题 1、进口附加税的征收目的主要有( )。 A.应付国际收支危机 B.维持进出口平衡 C.防止外国商品低价倾销 D.对他国实行歧视或报复 E.增加财政收入 2、下列属于进口附加税的有( )。 A．差价税 B 特惠税 C反补贴税D．反倾销税 E．名义关税 3、关税的税收主体是( )。
这一章主要讨论两个问题，第一个是进口关税和进口配额、出口补贴运行机制的不同。第二个在不同市场结构的不同它们的表现。 首先谈的进口配额 完全竞争条件下进口配额与关税的等效 在完全竞争条件下对进配额进行分析。图形8.1〔a〕中显示国内需求曲线D 和供给曲线S，加上世界价格p*。在自由贸易下，国内生产量是在Y0，消费量在C0，所以进口量为M0= C0 - Y0。进口需求曲线M= D - S在图〔b〕所示，连同在水平出口供应曲线X世界价格p*。这些在平衡进口m0个相交。 现在，假设设定进口配额为X1，这意味着进口的数量不能超过这个量。这有效地建立了一个垂直的出口供给曲线表示在图〔b〕由X，，现在相交的进口需求，货币供应量M1与P1的价格。面板中的〔a〕中P1的价格，导致供应量增加，y1和需求减少D1。请注意，有在价格上，消费和生产，如果不是政府将是一个同等效力的已征收的关税T≡P1 - P0。在这个意义上，每一个配额都有一个等价的关税与之相对应。 图8.1中进口配额的福利变化是：消费者剩余损失为-〔a+b+c+d〕,生产者剩余收益为a。然而，对于区域c来说，在进口关税中，这将视为政府收入。现在需要认真考虑。该区域的区别是国内的价格P1和世界价格p*。因此，谁进口这些商品就代表着谁来收集这些纯利润或者说“租金〞〔P1 –P*〕*M1，这部分区域指的就是c。现在有四个可行的方法，可以分配这些配额租金。 首先，政府直接颁发进口许可证给进口商。颁发给谁由政府决定，许可证是免费的，谁拿到就可以从进口中获利。进口商在进口时只需要支付国际市场的价格，转手在国内市场就按国内的高价出售，其所得的利润正好等于政府的税收部分Ｃ。一个例子就是美国的乳制品行业，在美国的奶酪生产商从国外获得进口许可证。国内公司获得配额租金c，消费者剩余=-〔a+b+c+d〕,生产者剩余=a+c.则国内福利净损失为b+d. 然而，政府根据进口商或消费者的申请颁发许可证。这种方式与前一种略有不同的是，谁都可以申请许可证，政府在申请的基础上审批颁发，其过程比前者复杂。为得到许可证，进口商或消费者必须详细说明为什么需要进口，互相之间还要竞争，得到许可证的过程不象前一种那么容易，其申请过程中〔被称为“寻租〞行
第八章海关与贸易管理规则 一、海关估价规则 1. 海关估价规则：海关估价是指一国海关根据法定的估价标准和程序为征收关税对进出口货物确定的一种完税价格的行为或过程。海关关税是从价税的产物。 2. 海关估价协议内容---宗旨与适用 宗旨：对货物估价应尽可能是成交价格，估价程序应该普遍适用，且估价程序不应用来对付倾销。（统一性和一致性） 适用：商业意义上正常进口货物。（即倾销或补贴货物的进口、非商业进口、非直接进口等都不适用。） 3.海关估价方法（6种）：应该严格按照顺序，只有前一种不适用才可以用接下来的，但是倒扣价格和计算价格两个的顺序可以互换。 1）以进口货物的成交价格确定完税价格 A.成交价格是在进口商实付价格上加上佣金费、包装物、买方提供的材料、买方支付的专利费等等的费用（和会计的在途物资等的成本计算是一样的。多余的不要加进去。） B.符合条件：①买方对进口货物的使用和处置不受限制 ②卖方不得在买方购买进口货物时设定影响销售或价格的条件 ③买方不得将对货物的转售、处置或使用产生的收益直接或间接返回给卖方，除非对成交价格进行适当调整。 ④买卖双方不存在特殊关系
2）以相同货物成交价格确定完税价格： 相同货物是指在同一或大致相同时间进口的、与估价货物相同的另一宗已经被海关估价确认的进口货物的成交价格。相同即在所有方面都相同相同，还要是同一国家同一厂商生产的。 3）以类似货物成交价格确定完税价格： 类似货物是具有类似特性和类似组成材料。条件是可以起到相同作用，在同一国由同一厂商生产的。 4）以倒扣价格确定完税价格： 倒扣价格是在进口国国内销售价格的基础上产生的价格。即在销售价格上扣除发生的佣金、利润、保险等相关费用。 5）以计算价格确定完税价格： 已发生在生产国本国的成本计算 6）以“回顾”方法确定完税价格----即前五种都不适用是海关自行在宗旨基础上估价。 4. 禁止使用海关估价方法的：进口国生产的货物的国内售价，海关在两种备选价格中选 用较高的价格；货物在出口国国内市场的价格；想通或类似货物的计算价格以外的生产成本价格；出口到其他国家的销售价格；最低限价；五段的或虚假的价格 二、原产地规则 1. 原产地规则问题：原产地是货物的身份，在现代贸易中已经与非关税壁垒结合起来了，所以要确定规范的原产地规则。 2. 原产地规则的内容：
国际贸易政策 国际贸易政策对于世界经济的发展具有重要的影响。通过制定和执 行各种政策和准则，国家能够在国际贸易中维护自身利益，推动经济 增长和发展。本文将探讨国际贸易政策的重要性、主要内容以及其对 全球贸易的影响。 1. 国际贸易政策的重要性 国际贸易政策在跨国贸易中起着至关重要的作用。它不仅可以促进 国家之间的合作和交流，还可以帮助各国解决贸易争端，促进经济增 长和发展。同时，国际贸易政策还可以提供一个公平的竞争环境，保 护国内产业的利益，降低贸易壁垒和限制，鼓励自由贸易。 2. 国际贸易政策的主要内容 国际贸易政策的主要内容涵盖了许多方面，包括关税政策、非关税 壁垒、贸易协定和贸易救济措施等。 关税政策是国际贸易政策的核心内容之一。国家通常通过对进口商 品征收关税来控制商品的进口数量和价格，从而保护国内产业的利益。关税政策根据国家的特定需求和目标来制定，可以是普遍关税、特定 关税或是鼓励进口的减免关税。 非关税壁垒是指除关税以外的贸易限制措施，包括配额、进口许可证、检验检疫措施等。这些措施旨在限制进口商品的数量和种类，保 护国内产业的竞争能力。
贸易协定是国际贸易政策中的重要组成部分。国家通过签署双边或 多边贸易协定，来促进自由贸易和经济合作。这些协定通常涵盖关税 减免、市场准入、知识产权保护等方面的规定，为参与国创造一个更 加开放和有利的贸易环境。 贸易救济措施是国际贸易政策的应对措施之一。当国内产业面临不 公平贸易竞争或损害时，国家可以采取贸易救济措施，如反倾销税、 反补贴措施等，以保护国内产业的利益。 3. 国际贸易政策对全球贸易的影响 国际贸易政策的变化和调整会对全球贸易产生深远的影响。一方面，过度保护主义的贸易政策可能会导致贸易壁垒增加，限制跨国贸易， 影响全球供应链的正常运转。另一方面，贸易自由化和减少关税的政 策有助于促进国际贸易，推动全球经济增长。 此外，国际贸易政策的变化还会引发国际贸易争端。国家之间对于 关税、补贴和市场准入等问题的分歧可能会导致贸易争端的产生。解 决这些争端需要进行谈判和协商，通过多边贸易体制来达成共识，维 护公平和自由的贸易环境。 综上所述，国际贸易政策对于全球经济的发展至关重要。通过制定 和执行合理的政策和准则，国家可以保护自身利益，推动经济增长和 发展。同时，国际贸易政策也需要更加开放和公正，促进贸易自由化 和全球经济的繁荣。国际社会应该加强合作，共同应对贸易挑战，推 动贸易体制的改革和完善，促进全球经济的可持续发展。
第六章关税 关税法是税法考试中较为重要的一章，题型除选择题外，还常与进口消费税，进口增值税，一并出现在综合题中或者计算题中，能力等级1—3级 第一节关税基本原理 第二节征税对象与纳税义务人 第三节进出口税则 第四节原产地规定 第五节关税完税价格 第六节应纳税额计算 第七节税收优惠 第八节行李与邮寄物品的进口税 第九节征收管理 第一节关税基本原理 一、关税的概念 关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。 【解释1】所谓“境”指关境，又称“海关境域”或者“关税领域”，是国家海关法全面实施的领域，关境与国境有时不一致。 【海关在征收物品、货物关税的同时，还代征进口货物增值税与消费税】 中国从2001年12月11日起正式加入世贸组织。 第二节征税对象及纳税人 一、关税的征税对象：是准许进出境的货物与物品。 二、纳税义务人：关税纳税义务人为进口货物的收货人、出口货物的发 货人、进出境物品的所有人。 第三节进出口税则 关税税率及运用： (一)进口关税税率： 进出口税则是一国政府根据国家关税政策与经济政策，通过一定的立法程序公布实施的进出口货物与物品应税的关税税率表。 1·种类：
进口关税种类分为：最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率。一定时期内可实行暂定税率。 2·计征方法： 进口商品多数实行从价税，对部分产品实行从量税、复合税、与滑准税。 从量税是以进口商品的重量、长度、容量、面积、等计量单位为计税依据。 其特点是：税额计算简便、通关手续快捷。 复合税是对某种进口商品同时使用从价与从量计征关税的方法。 其特点是：既可以发挥从量税抑制低价商品进口的特点，又可以发挥从价税税负合理稳定的特点。 滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法。 其特点是：可保持滑准税商品的国内市场价格的相对稳定，尽可能减少国家市场价格波动的影响。 (二)出口关税税率： 一栏比例税率（20%——40%） 我国真正征收出口关税的商品只有20种，税率比较低。 (三)特别关税 包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。 (四)税率的运用 1·进出口货物、应当按照纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税。2·进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。 3·参照教材。 第四节原产地规定 原产地规定： 我国采用的原产地标准有两个：全部产地生产标准、实质性加工标准。 实质性加工标准是适用于确定了有两个或两个以上国家参与的生产的产品的原产国的标准。 “实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值比例已超过30%以上。 第五节关税完税价格 关税完税价格是海关进出口货物的实际成交价格为基础，经调整确定的计征关税的价格。 一、一般进口货物的完税价格 (一)以成交价格为基础的完税价格 进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。 进口货物完税价格= 货价+ 采购费用（包括货物运抵中国关境内输入地起卸前运输、保险和其他劳务费用） 完税价格： 离岸价（货价为主）+ 运费、保费 到岸价（CIF）+ 调整项目：调增：6 调减：3 完税价格* 税率（关税）（计算消费
2022年外销员考试《国际贸易》习题训练：关 税措施 一、名词解释： 1.关税：是进出口商品经过一国关境时，由海关代表国家向进出口商征收的一种赋税。 2.海关：是设在关境上的国家行政治理机构。它的任务是监管货物、查禁走私等。 3.关境：海关征收关税的领域。 4.财政关税：以征收本国财政收入为主要目的而征收的关税。 5.爱护关税：以爱护本国工农业生产和国内市场为主要目的而征收的关税。 6.进口税：是一个国家的海关在国外商品输入时，对本国进口商征收的一种正常税。 7.出口税：是指一国海关在本国商品输往国外时对出口商征收的关税。 8.普惠制：它是兴旺国家对于从进展中国家或地区进口的商品，尤其是制成品和半制成品，普遍赐予优待关税待遇的一种制度。 9.从量税：按进口商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的关税。 10.从价税：按进口商品的价格征收肯定比例的关税，其税率表现为
货物价格的百分率。 11.海关税则：是一国对进出口商品征收关税的规章和对进出口商品系统分类的一览表，又称关税税则。 12.非关税壁垒：是指除关税以外的一切限制进口的措施。 13.进口配额制：又称进口限额，指一国政府在肯定时期里，对于某些商品的进口数量或金额加以直接的限制。 14.进口许可证制：指商品进口必需事先领取许可证，否则一律不准进口。进口许可证必需注明有效期与进口商品名称、来源、数量及金额等。 15.外汇管制：指一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖进展管制，以实现国际收支平衡和本国货币汇率稳定的一种制度。 16.出口信贷：指兴旺国家政府为了鼓舞商品出口，通过银行对本国出口商、外国进口厂商或进口方银行供应的优待贷款。 17.外汇倾销：是垄断组织利用本国货币对外贬值的时机，向外倾销商品和争夺市场的一种特别手段。 18.自由港：又称自由口岸。在自由港的港区内输出输入商品可以免征关税，或者只对少数商品征收关税。一般准予在港区内自由进展改装、加工、装卸买卖和长期储存，但必需遵守港口所在国的法律规章。 19.保税区：又称保税仓库，它是海关设置的或经海关批准注册的特定地区和仓库。国外商品存入这些区内，可以临时不交纳进口税，假如再出口，不交纳出口税。
第8章贸易壁垒：关税 8.1 引言 虽然自由贸易可以使世界产出最大化并对所有国家都有利，但是现实当中所有国家都会给国际贸易的自由流动增设一些限制条件。 历史上最重要的一类贸易壁垒是关税。关税（tariff）是对通过一国国境的贸易商品征收的税收。进口关税是对进口商品课征的税收，出口关税是对出口商品征收的税收。通常，进口关税比出口关税更重要。 关税可能是从价的、从量的或混合的。从价关税（ad valorem tariff）表示为贸易商品价值的一个固定的百分比，从量关税（specilic tariff）是对每单位贸易商品征收一个固定税额，混合关税（compound tariff）是从价关税和从量关税的结合。 例如，对自行车征收10%的从价说，意味着每进口100美元的自行车需要支付10美元关税。而对自行车征收10美元的从量关税意味着海关人员对每辆进口自行车征收10美元的固定关税，而不考虑自行车的价格水平。如果对进口自行车征收5%的从价税和10美元的从量税，将导致每进口一辆单价为100美元的自行车需要交纳15美元的关税。 美国使用从价税和从量税的情况基本持平，而欧洲国家主要依靠从价税。 工业化国家从第二次世界大战后，关税一般都有所下降，现在制成品的平均关税不超过5%。然而农产品贸易却一直受制于很多直接的配额限制和非关税贸易壁垒。 8.2 关税的局部均衡分析 关税的局部分析最适合于小国对与本国的小企业相竞争的进口货物征收关税的情况。这种关税既不影响世界价格（因为国家很小），也不影响经济的其它部分（因为工业规模很小）。 A 关税的局部均衡效应 关税的局部均衡可以用图8.1进行分析。这里是小国B国的情况。 图8.1 关税的局部均衡效应 Px 封闭均衡价格 3 关税价格 自由贸易价格 0 10 20 30 40 50 60 70 X 没有贸易时，商品X的国内供给和需求相交于E点，生产30单位X，这时价格为Px=3。 开展自由贸易后，世界价格为Px=1，B国消费70X（AB），其中10单位（AC）由国内生产，60单位（BC）进口。
中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2018 修改） 文章属性 •【制定机关】中华人民共和国海关总署 •【公布日期】2018.05.29 •【文号】海关总署令第240号 •【施行日期】2018.07.01 •【效力等级】部门规章 •【时效性】现行有效 •【主题分类】关税征收 正文 中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法 （2005年1月4日海关总署令第124号发布根据2010年11月26日海关总署令第198号《海关总署关于修改部分规章的决定》第一次修改根据2014年3月13日海关总署令第218号《海关总署关于修改部分规章的决定》第二次修改根据2017年12月20日海关总署令第235号公布的《海关总署关于修改部分规章的决定》第三次修改根据2018年5月29日海关总署令第240号《海关总署关于修改部分规章的决定》第四次修改） 第一章总则 第一条为了保证国家税收政策的贯彻实施，加强海关税收管理，确保依法征税，保障国家税收，维护纳税义务人的合法权益，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国进出口关税条例》（以下简称《关税条例》）以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本办法。 第二条海关征税工作，应当遵循准确归类、正确估价、依率计征、依法减免、严肃退补、及时入库的原则。 第三条进出口关税、进口环节海关代征税的征收管理适用本办法。
进境物品进口税和船舶吨税的征收管理按照有关法律、行政法规和部门规章的规定执行，有关法律、行政法规、部门规章未作规定的，适用本办法。 第四条海关应当按照国家有关规定承担保密义务，妥善保管纳税义务人提供的涉及商业秘密的资料，除法律、行政法规另有规定外，不得对外提供。 纳税义务人可以书面向海关提出为其保守商业秘密的要求，并且具体列明需要保密的内容，但不得以商业秘密为理由拒绝向海关提供有关资料。 第二章进出口货物税款的征收 第一节申报与审核 第五条纳税义务人进出口货物时应当依法向海关办理申报手续，按照规定提交有关单证。海关认为必要时，纳税义务人还应当提供确定商品归类、完税价格、原产地等所需的相关资料。提供的资料为外文的，海关需要时，纳税义务人应当提供中文译文并且对译文内容负责。 进出口减免税货物的，纳税义务人还应当提交主管海关签发的《进出口货物征免税证明》（以下简称《征免税证明》），但本办法第七十条所列减免税货物除外。 第六条纳税义务人应当按照法律、行政法规和海关规章关于商品归类、审定完税价格和原产地管理的有关规定，如实申报进出口货物的商品名称、税则号列（商品编号）、规格型号、价格、运保费及其他相关费用、原产地、数量等。 第七条为审核确定进出口货物的商品归类、完税价格、原产地等，海关可以要求纳税义务人按照有关规定进行补充申报。纳税义务人认为必要时，也可以主动要求进行补充申报。 第八条海关应当按照法律、行政法规和海关规章的规定，对纳税义务人申报的进出口货物商品名称、规格型号、税则号列、原产地、价格、成交条件、数量等进行审核。