工程项目全过程跟踪审计实施方案
华诚博远工程咨询有限公司
____年____月____日晏黄路南段改建工程
目录
工程概况
一、审计依据
二、服务内容
三、审计目标
四、质量内控制度执行情况
(一)主要工作
(二)主要措施
五、审计范围
六、被审单位主要提供的资料
七、审计人员及分工
八、工作要求工程概况：
齐河县晏黄路南段，改建工程位于齐河县县城北部，起点位于园区北路与晏黄路交叉口，向北沿老路，经开发区、晏城镇、宣章镇，终点位于宣章镇街里，路线全长12.5km。
本路段老路为县道公路等级三级公路，起点至宣章镇段，路面宽度7m，宣章镇街里为城镇路段，路面宽度分别为12m。本路段是该区域南北方向最重要的交通干线之一，随着区域社区经济快速发展，交通量增长迅速。现有道路已经不能满足交通运输和经济发展的需求。
本项目的改造，提高该区域路网的整体服务水平，改善了行车条件，有效地缓解交通压力，符合齐河县城市规划，为沿线的经济发展起到积极的推动作用。
一、审计依据
根据《中华人民共和国审计法》、齐河县审计局年度审计计划安排和国家及省、市造价管理部门有关规定，结合审前调查情况，制定本实施方案。
二、服务内容
目前该项目前期工作已完成，施工招标、合同签定已经结束，正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。
三、审计目标
通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。
四、质量内控制度执行情况
(一)主要工作
1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。
2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变
更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。
3、检查项目概算执行情况。
4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。
5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。
6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。
7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。
8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。
9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。
10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。
(二)主要措施
工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制：Ⅰ、参与施工图纸会审
了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。Ⅱ、对施工组织设计进行评估
对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。Ⅲ、工程进度款支付控制根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。
Ⅳ、工程设计变更的审计与控制
1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况：
a.对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。
b.对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。
c.分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。
2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。
3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。
4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点。①、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。
②、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。
③、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。
5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：
①、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。
②、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。
③、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。
④、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。Ⅴ、对工程签证单进行计量与评估为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制：
1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如。人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式约定。
2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。
3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。
4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。
5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。Ⅵ、为重大材料采购提供询价服务
1、提供对材料、设备市场价的征询和审核服务，按照业主的要求及时准确的提供参考意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。
2、对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。Ⅶ、工程结算审计
工程竣工后按照业主的委托，我所将组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。
五、审计范围
从控制工程造价的角度对晏黄路南段改建工程项目三个阶段(招投标阶段、施工阶段和竣工结算阶段)执行审计，并可延伸审计与建设项目直接相关的设计、施工、监理、采购、供货等单位。
六、被审单位主要提供的资料
1、国有土地使用证，建设用地规划许可证，建设工程开工证；
2、房屋拆迁许可证；
3、规划管理部门审定设计方案的批复；
4、建设工程总概算书和单项工程综合概预算书；
5、有关招标、投标文、评标件及中标通知书；
6、工程承包、设备采购、工程监理等合同或协议；
7、工程施工图纸(全套)标准图集(施工图与竣工图)；
8、设计变更图纸、设计变更签证单、图纸会审记录；
9、施工组织设计或技术措施方案；
10、隐蔽工程记录、吊装工程记录；
11、各地和电力行业预算定额和费用定额；
12、有关调整预算定额的文件；
13、施工过程中双方签证资料；
14、地质勘探报告及总平面布置图；
15、工程预(结)算书(加盖送审、编制单位公章、预算员专用章)；
16、工程量计算表；
17、主要材料分析表；
18、需找补材料差价的证明材料；
19、建设单位采购(含设备及材料)合同及甲供明细表；
20、工程项目施工竣工结算；
21、勘设单位营业执照复印件及资质等级、取费证书；
22、施工单位营业执照复印件及资质等级、取费证书；
23、监理单位营业执照复印件及资质等级、取费证书；
24、工程项目批准建设、日常监理及质量验收文件；
25、其他有关资料。
七、审计人员及分工审计组组长：张向东
审计组成员：刘晓林杨维杰徐伟超赵松皓审计分工：由审计组成员常驻现场进行工程全过程跟踪服务，并完成最终结算，审计组组长负责日常监督工作及审核结算报告工作。
八、工作要求
1.严格执行审计人员廉政纪律；
2.严格按要求做好审计日记和审计取证等原始资料积累工作；
3.严格按《审计项目质量控制办法》做好相关审计文书的编制、复核、整理和归档工作；
4.坚持依法审计、实事求是的原则。
工程项目全过程跟踪审计实施方案（二）
一、建设工程全过程跟踪审计的意义
随着经济的不断发展，建设工程项目日益增加，基建、修缮工程预决算审计中暴露出来的问题也日益突出。如何充分发挥建设资金投资效益，保护资金使用安全，避免损失浪费，保证基建工程的竣工决算质量，是基建工程审计人员面临的重要课题。实践和理论探索证明，全过程跟踪审计方法是对建设工程风险控制的有效措施。
1实现建设工程全过程跟踪审计的意义主要表现在以下几个方面：
1.1有利于严格贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，维护一切法规的权威性及执行法规的严肃性，避免政策法规理解和执行的偏差。
1.2有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，建设单位认真执行经批准的投资计划，严格遵守建设程序，实施对建设项目可行性研究和评价，防止乱上项目、擅自开工建设，避免出现投资决策失误，降低建设项目决策风险。
1.3有利于监督建设工程的各行为主体单位。建设、施工、监理、招投标代理、工程咨询及项目管理等单位，由于所处地位及出发点不同，不可避免地会发生矛盾或冲突，通过跟踪审计及时协调，使之各方求同存异、顾全大局、发挥其整体管理效益作用，并降低因多方矛盾激化引发的风险。
1.4有利于防弊纠错，维护经济秩序，通过跟踪审计，对存在的问题针对性提出审计意见，及时予以纠正，对于舞弊、违纪、违规行为予以揭露；对于建筑工程中的不正之风采取响应的措施予以制止，
以维护正常的经济秩序，保证投资的合理使用，促进廉政建设。降低违规和领导渎职犯罪引发的法律经济和领导责任风险。
1.5有利于提高建筑工程的投资效益，实施全过程跟踪审计，对工程管理活动和环节进行评价，提出审计意见和建议，促进加强管理，从而提高投资的宏观的、微观的经济效益，针对行业审计，对投资结构，资金投向和投量上的问题，
提出调整意见和建议，促进宏观调控，提高投资效益。另外，通过对审计资料的积累和整理，有利于国家宏观经济信息的准确性与可靠性，促进工程建设和管理的法制化、制度化。
二、项目阶段的审计质量控制程序
1.1审前控制
(1)审计计划。制订审计计划是保证内审质量的一个重要环节，抓住企业内部重点、要点、难点，围绕经济效益，制订合理的审计计划并进行科学管理，可以保证审计质量的高水平，降低审计风险。
(2)审前调查。审前调查是审计工作的重要审计程序，它有利于突出审计重点、把握审计内容、防范审计风险。
(3)审计方案。根据充分的审前调查和分析，得出审计关注点，科学合理地确定审计范围、内容、重点、目标、分工和时间等，形成审计方案。同类项目的审计方案可以整理成模版，编制方案时可以根据风险大小及具体情况进行修改。
1.2、审中控制
(1)现场审计。项目组长应在实施审计之前对审计人员讲明审计目标、重点、程序和关注的重大问题，并实行全过程监督。
审计证据是审计结论的支持要件，也是审计档案的重要组成部分。审计过程中，审计人员应及时向项目组长汇报已发现的问题，撰写审计日记。审计日记是审计档案资料的组成部分，其审核由项目组长负责。
(2)审计底稿及其复核。根据江苏烟草审计处的统一要求，审计工作底稿的编制，在形式上，应做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰；在内容上，应做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确。各级复核人员应明确具体复核内容和承担相应责任，层层把关，级级负责，确保审计工作底稿的内容覆盖审计项目的全部，并对底稿反映事实不实、证据不充分、漏项等情况负责。
1.3、审后控制
(1)审计报告。审计报告是审计工作最终成果，其质量控制应做到：内容全面完整；审计师对审计报告的真实性、合法性负责，被审单位管理当局对会计报表的公允性、真实性、合法性负责；审计证据要充分适当，符合客观、公正的原则；实施三级复核；召开审计报告见面会，沟通审计信息，完善审计报告。
(2)审计档案归档。审计档案归档的质量控制标准包括审计资料的完整性是否符合规定、审计资料的装订是否符合要求、审计资料归档清单签字是否完善等。加强审计档案质量控制，是整个项目质量控制的补充环节。
三、全过程跟踪审计工作重点
1、前期准备阶段
(1)基本建设程序合规性审计
基建程序审计应以国家工程项目开工前基建管理程序符合性审计为主，重点审计以下内容：
a、重点检查建设工程前期是否有项目建议书、可行研究报告、国家有关部门批准的投资估算，审核项目立项程序是否合规，审批手续是否完备、合法；审核建设项目前期征地、拆迁等前期工作合规合法性；
b、检查项目开工手续是否齐全。重点审计设计、监理及施工总承包单位的招投标确定过程，以及审计局指定分包工程的招投标和按《招投标法》规定应进行招投标的加工材料、设备材料采购集其他服务项目。
c、审计建设项目是否全面推行合同制；审核项目各项经济合同内容的有效性、真实性；审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符；审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。
2、决策阶段。投资项目可行性研究和审计是决定和影响投资的最重要阶段，在这个阶段要做出关于投资方案、投资实施方向性决策，这个决策不仅要明确回答拟建项目是否应该投资和推荐较好的投资选择，为投资决策提供科学依据，还应是进一步规划、设计和实施工程项目方案指导的原则、框架和基础。重点是审计投资估算和资金的筹措，主要是审查建设资金安排是否合理、估算和概算内容是否完整、指标选用是否合理、资金来源有无正常的来源渠道、贷款有无偿还能力、投资回收期是否正确等等。
3、设计阶段。在项目做出决策后，控制工程造价的关键就在于设计。一般工程项目采用两个阶段进行设计，即“初步设计”和“施工图设计”。工程设计制约着固定资产投资效益。在建设资金总额确定的情况下，为达到有限资金取得3
最大效益，必须对建设方案进行评价，评价的基本原则是技术上先进和经济上合理。经济上合理的前提条件是工程预算编制准确。
设计概算审计主要是审查概算编制依据的合规性、概算编制的准确性和概算总体主要内容的真实性。
3.1概算审查
审查建设项目概算的编制情况，包括编制的依据、范围、内容、深度等是否符合国家的有关规定；审查概算套用的定额、标准是否适用，套用的定额子目和单价等是否准确无误；概算编制的工程规模、标准、内容和概算总投资及细项与立项、可研阶段有无出入，有无增项、漏项，编制中有无“高估冒算”的情况。
3.2施工图预算审查
主要审查预算编制依据是否合理，工程量计算是否准确，套用的定额子目和单价等是否准确无误，工程取费是否合理等，关注预算是否存在超概算问题，如果超概算，分析超概算的原因，建议按相关程序及时调整概算或调整设计方案。
4、招投标及合同签订阶段
重点审查招标文件、工程量清单和招标控制价、配合甲方做好清标工作、施工合同主要条款等。
4.1招标文件的审核
检查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况；检查招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质性要求；检查采取工程量清单报价方式招标时，其清单是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制，是否设定了招标控制价，审核招标控制价是否合理；检查施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定；检查投标保函的额度和送达时间是否符合招标文件的规定；检查投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题。
a、根据审计局的要求和有关国家和地方规定主要审核招标单位编制招标文件：审核招标文件内容的完整性；招标程序的合理、合法性；评标、定标工作的公正、公平性；
b、审核施工招标文件的计价要求、合同主要条款；审核施工招标工程的审批手续、资金来源、设计文件及其他技术资料。
4.2工程量清单、招标控制价的审核
a、审核工程量清单，根据设计要求重点审核工程量清单的工程量及分部分项工程量清单项目特征和工作内容；
b、审核招标控制价的计价程序是否合理，编制是否合规、正确；
c、审核暂估材料的价格是否准确；
d、检查招标控制价是否超出施工图预算或超出工程概算，分析超出原因，确属超概算情况，及时启动调概程序。
4.3监督开标、评标、定标是否合规
不作为招标小组成员，但监督开标、评标、定标整个过程是否合规。检查是否建立、健全违规行为处罚制度，是否按制度对违规行为进行处罚；检查开标的程序是否符合相关法规的规定；检查评标标准
是否公正，是否存在对某一投标人有利而对其他投标人不利的条款；检查是否对投标策略进行评估，是否考虑投标人在类似项目及其他项目上的投标报价水平；检查各投标人的投标文件，对低于标底的报价的合理性进行评价；检查中标人承诺采用的新材料、新技术、新工艺是否先进，是否有利于保证质量、加快速度和降低投资水平；检查对于投标价低于标底的标书是否进行答辩和澄清，以及答辩和澄清的内容是否真实、合理；检查定标的程序及结果是否符合规定；检查中标价是否异常接近标底，是否有可能发生泄漏标底的情况；检查与中标人签订的合同是否有悖于招标文件的实质性内容。
4.4协助做好清标工作
不作为招标小组成员、但独立地审查及分析收到全部投标文件和回标文件中的投标报价部分，详细分析投标总价、投标单位、非平衡报价，并提供造价方面的标函分析报告，为招标小组提供可比较的标函审核意见。
a、协助审计局做好开标工作，投标单位、评标小组、参加招标小组管理人员到现场监督、见证；
b、分析和审核所有收到的投标文件，并在合理的时间(满足审计局招标进度要求)内为审计局提供详细的投标文件分析报告；包括对招标文件响应性、计算误差、单价分析、总价分析、工期比较、投标资料等诸多方面比较，提供结论与建议，并负责汇总其他顾问单位之意见；编制综合评标报告供审计局决策参考；
5、施工阶段
严格监督履行施工合同条款，加强工程验工计量，严格控制工程资金使用，按要求出具各种报表；对工程实施中的新增单价及时核
定；对工程过程中的现场签证及时计量、计价，确保对投资的动态调整等。
5.1合同实施的审查
重点关注在项目建设过程中是否严格按照合同条款予以实施；对施工过程中出现的新的情况建议相关方及时以补充协议、会议纪要的方式予以补充完善；与工程投资相关的补充协议条款、会议纪要及其它相关决策是否与原合同及招标文件相符等，如有不符合条款，及时予以指出并分析产生原因及对工程投资产生的影响。
5.2大宗材料及设备采购的审查
设备和材料采购审计的目标主要包括：审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；采购资料依据的充分性与可靠性；采购环节各项经营管理活动的真实性、合法性和有效性等。对于审计局自行实施的大宗材料及设备采购主要审查：是否按规定组织招标，招投标文件及合同是否通过咨询审核，是否坚持招投标程序合规性及市场竞争的充分性。对于合同约定由承包方采购的主要装饰材料及设备需在施工过程中进行认价的审查：所采购的材料及设备品牌、性能是否与设计(或审计局要求)相符合，所申报的材料及设备单价是否与市场相符合。设备和材料采购审计主要包括以下内容：
a、检查是否编制了采购计划，编制采购计划的依据是否合规、有效，设备、材料供应计划中所编列的各种设备、工具、器具、材料的种类、规格、型号和数量等是否与批准的基本建设计划、设计文件相符，有无编列设计文件和基本建设计划以外的工程物资；
b、检查所拟定的采购地点是否合理；
c、检查采购程序是否规范，是否按照批准文件规定的采购方式进行采购，采购的过程是否按照国家相关规定进行；
d、检查采购的批准权与采购权、验收入库、付款、办理退货等不相容职务分离及相关内部控制是否健全、有效，各部门之间是否形成了相互制约、相互监督的机制；
e、检查建设单位是否按照批准的基本建设计划和工程物资采购供应计划与供货单位签订合同；(抽查工程定货单，查看其订货是否与年度计划相一致，有无多购、少购、重购、漏购以及有计划外的工程物资购买合同)
f、检查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方；(重点检查建设单位的工程物资采购是否通过真正意义上的招标竞价，即：评标办法是否已在招标文件中规定，评标过程中是否按照招标文件中的评标办法进行，确定的中标单位是否合理、有效，采购价格是否合理。)
g、检查合同签订是否有效，供货商是否为中标单位，合同签订的流转程序是否执行到位符合规定；检查设备和材料的规格、品种、质量、数量、单价、包装方式、结算方式、运输方式、交货地点、期限、总价和违约责任等条款规定是否齐全、严谨、完整；
h、检查合同内容是否得到全面、严格的履行，合同变更是否合理、有效；i、检查对新型设备、新材料的采购是否进行实地考察、资质审查、价格合理性分析及专利权真实性审查；
5.3工程进度款的审核
主要审核。是否符合申报程序，所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符；计量计价方式及支付办法是否与合同约定相符；是
否存在重复申报或虚报的现象；工程预付款是否按合同约定扣回等；防止超付工程款现象的发生。
a、审核“进度付款报审资料”，并提供付款建议；
b、审核当期应付款时，应针对不同承包商计算应扣除的预付备料款、甲供材料及设备款、相应比例的工程预留尾款及其他应扣款项，形成实际应付款的金额数据；
c、对以合同约定的比例按施工的形象进度来计算付款金额的项目，应重点核对实际完成施工的进度形象，同时核对其计算的比例和口径的准确性；
d、按实际完成施工的形象进度工作量和合同约定的计价依据计算付款金额的项目，要按施工设计图纸和监理签认并经核实的资料进行计算，按合同约定的计价依据进行核价；
e、在项目“合同执行情况表”中记录、更新进度付款的情况，及时备案。
5.4工程变更和工程签证的审核
主要审核其程序是否到位，变更是否合理、真实及准确，依据是否充分。a、对工程变更主要审核：是否符合工程变更的批准程序，变更内容是否与实际发生相符，工程变更引起造价的变化是否能作为结算依据。
b、对工程签证主要审核：是否符合工程签证的管理程序和批准权限，签证内容是否与实际发生相符，计量计价方式是否与合同有关条款约定相符或另做合理约定，是否能作为结算依据；
c、对施工方编制的技术措施方案，从设计变更、现场签证的合理性和性价比从投资角度提出审查意见；
d、重点关注是否严格按施工图施工，是否按施工技术措施方案实施，变更及签证增加的工程量其责任在哪一方，减少的工程量是否及时办理了相关手续；
e、新增工程量如何确定单价，如无相同或相似的投标单价，要根据现场实际情况，审核施工方送单价是否合理。
5.5索赔费用的审核
a、在项目实施过程中，对可能引起索赔的因素重点跟踪，并及时提供相关咨询建议，以力求避免索赔事件的发生。对已发生的索赔事件，进行原因分析、划清责任，本着“由过错方承担责任”的原则并结合合同的约定及招标文件规定对所增加的投资进行核定，及时做好事件发生、发展、终结等相关记录，收集相关的证据资料，在规定的时间内及时处理索赔事件;
b、对由于施工单位的过错而引起的质量缺陷和工期延误，积极协助审计局及时提出反索赔。
6、竣工结算阶段
依据国家相关法律法规、造价标准、施工合同、招标投标文件、施工图纸、施工过程变更洽商等相关资料，对施工承包商、设备材料供应商等单位申报的工程结算进行审核，合法、合理、准确确定工程造价，协调施工承包商(设备材料供应商等单位)达成一致性意见并出具工程结算审核报告。通过结算审核工作的开展，协助委托方加强对工程造价的控制与监管，为工程决算及核定固定资产价值提供依据。同时，通过结算审核项目的实施，审计建设项目招标投标管理、合同管理情况，并发表审计鉴证意见。工程竣工结算审计的主要重点包括：
6.1理清各承包商的施工范围与相互关系
审核过程中要以项目总体的角度尽量搜集完整的、真实的、合法合理的资料，理清项目各参与主体相互之间的关系，划清各合同单位对本项目最终实际的参与范围与参与程度。
6.2审核确定结算原则
按照各种合同要求完成全部工程并验收合格后的项目才能列入竣工结算，审核将按合同约定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格、优惠条款等对工程结算进行审核，确保合同的完整实施。
6.3确认相关文件的有效性
依照法律、法规、政策性文件以及施工合同的约定，将对工程实施过程中的各种变化因素(包括设计变更、工程补充协议、新增项目等内容)的有效性进行确认，对工程实施中发生的所有与图纸不符的情况或出现的额外费用，必须要有审计局、监理方、施工方、设计方的签字认定，如属于纯现场问题，可以除设计单位以外的三方签字认可。
6.4检查隐蔽验收记录
所有隐蔽工程均需验收合格，并应有建设方与监理方的签字确认。审查竣工结算时应核对隐蔽工程的施工记录和验收签证，手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。
6.5审核工程数量及定额单价
依据审定的竣工图、有效的设计变更及合法的工程补充条款等相关资料对工程结算中的工程量进行审核，并按照核定的单价(包含调整公式及系数)计算工程项目费用。
6.6审核工程费用计取
由于本项目的施工项目多，施工涉及专业多，不同的工程(工序)涉及的取费标准及不同单位的取费费率也不一致，因此，对各项工程
工程项目全过程跟踪审计实施方案范本全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。 一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果 全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题，及时提出整改方案和完善资料。因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。 二、全过程跟踪审计能有效控制成本 由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。 三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证
高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。 四、配合全过程跟踪审计的实施方案 1、对于已招标的工程，合约部提供投标人的报价及调整后的报价、清单预算价、业主控制价供审计审查。 2、施工合同审查。施工合同签订后，合约部将施工合同(包括材料采购合同)正本报送跟踪审计组，审计组审查合同的订立、效力、履行、变更、终止的真实性和合法性，合同条款是否全面、合法、公允，与招标文件和投标承诺是否一致，国家审计条款在合同中有无体现，若无体现，则要求签订补充协议，明确审计条款，浏醴公司对审计意见进行回复。 3、承包人的计量台帐。合约部将核实后的计量台帐报送一份给各跟踪审计组，跟踪审计组审核并出具意见，浏醴公司对审计意见进行回复，合约部将意见与台帐一起存档。 4、隐蔽工程覆盖之前由施工单位通知工作站标段工程师，标段工程师通知审计人员到现场查勘后方能覆盖，对于不通知审计人员就进行覆盖的隐蔽工程，审计组将采取开窗检验。
工程审计工作计划和实施方案10篇 工程审计工作计划和实施方案（精选篇1） 一、集团公司内部审计工作思路 以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计;保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。 二、度集团公司内部审计工作计划如下 1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。 ⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。 ⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。 ⑴对二级单位经营业绩审计: 通过对二级单位度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。 ⑵针对性地开展专项审计 根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。 ⑶工程项目的竣工结算审计 近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。 3、投资企业审计 为评价对外投资企业的管理效果的需要，对投资企业进行经营与资产负债审计，充分发挥监事对投资企业经营管理评价作用。 三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。 四、改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。 1、审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，，需要领导与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。
工程跟踪审计 实施方案 工程概况 项目名称：嘉峪关XXX工程概算总投资：XXX万元 地理位置：XXX 建筑面积：XX平方米 主体结构：XXX 项目建设期：XX年XX月至XX年XX 月 具体项目：XX工程、XX系统工程、XX系统等工程。 一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审计法》； 2、《中华人民共和国建筑法》； 3、《中华人民共和国合同法》； 4、《中华人民共和国招标投标法》； 5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》； 6、财建[2004]369号财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》； 7、财政部关于印发《会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法》的通知[财协字(1999)103号] ； 8、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》； 9、《企业会计准则》、《中国注册会计师审计准则》、《中国注册会计师其他鉴证业务准则》； 10、国家及省、市造价管理部门有关规定。
二、工程跟踪审计架构 三、跟踪审计实施方案 （一）审计目的 对被检查单位建设资金管理与使用情况进行专项检查，防范建设资金风 险，规范建设单位投资行为，有效控制外部审计、检查风险；对项目建设期内的经济事项进行跟踪审查、审核，并对项目建设重要工程环节的过程进行评价；对工程项目每个年度会计报表发表审计意见，全面、公正、客观地审计年度会计报表和个别会计报表，包括主表及补充报表的合法性、真实性、完整性和建设资金管理的安全性。 （二）审计范围 对涉及被审计项目建设资金、建设成本、资产移交（包括暂估入账部分）； 提请被审计单位协调，对各参建单位（特别是施工单位）与被审计项目建设资金使用及建设成本列支（主要是验工计价的真实性）有关的业务进行延伸 施工承包合同 招 标 代 理 合 同 工作关系 监督关系 合同关系
工程项目全过程跟踪审计实施方案 华诚博远工程咨询有限公司 ____年____月____日晏黄路南段改建工程 目录 工程概况 一、审计依据 二、服务内容 三、审计目标 四、质量内控制度执行情况 (一)主要工作 (二)主要措施 五、审计范围 六、被审单位主要提供的资料 七、审计人员及分工 八、工作要求工程概况： 齐河县晏黄路南段，改建工程位于齐河县县城北部，起点位于园区北路与晏黄路交叉口，向北沿老路，经开发区、晏城镇、宣章镇，终点位于宣章镇街里，路线全长12.5km。 本路段老路为县道公路等级三级公路，起点至宣章镇段，路面宽度7m，宣章镇街里为城镇路段，路面宽度分别为12m。本路段是该区域南北方向最重要的交通干线之一，随着区域社区经济快速发展，交通量增长迅速。现有道路已经不能满足交通运输和经济发展的需求。
本项目的改造，提高该区域路网的整体服务水平，改善了行车条件，有效地缓解交通压力，符合齐河县城市规划，为沿线的经济发展起到积极的推动作用。 一、审计依据 根据《中华人民共和国审计法》、齐河县审计局年度审计计划安排和国家及省、市造价管理部门有关规定，结合审前调查情况，制定本实施方案。 二、服务内容 目前该项目前期工作已完成，施工招标、合同签定已经结束，正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。 三、审计目标 通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。 四、质量内控制度执行情况 (一)主要工作 1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。 2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变
市政工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案 一、概述 二、审计目标 1.验证市政工程项目的合规性，包括合规手续是否齐全、合同执行是否符合法律法规要求等； 2.评估市政工程项目的质量，包括工程施工、监理、材料采购等环节的质量要求是否符合规定； 3.核实市政工程项目的费用，包括预算编制、项目结算等环节的费用是否符合实际情况； 4.发现市政工程项目的问题，包括工程质量问题、违规问题等，并提出整改建议； 5.保障市政工程项目的合理性，包括工期安排、变更管理等环节是否符合合同要求。 三、审计内容 1.项目立项审计：对市政工程项目的立项手续是否齐全、投资预算是否合理以及相关合同是否符合法律法规进行审计。 2.设计审计：对市政工程项目的设计文件是否符合相关规范要求、是否满足项目需求进行审计。 3.施工审计：对市政工程项目的施工过程是否符合设计要求、是否存在违规问题进行审计。
4.监理审计：对市政工程项目的监理过程是否符合监理合同要求、是 否监管得当进行审计。 5.投产使用审计：对市政工程项目的投产使用情况是否符合要求进行 审计。 6.结算审计：对市政工程项目的结算资料是否完整、费用是否合理进 行审计。 四、审计方法 1.查阅资料：审计人员通过查阅市政工程项目的有关文件、合同、报 告等资料，获取相关信息。 2.实地调查：审计人员对市政工程项目的现场进行实地调查，了解项 目的实际情况。 3.文件复核：审计人员对市政工程项目的合同、报告等文件进行复核，核实其合规性和合理性。 4.数据分析：审计人员通过对市政工程项目的数据进行分析，发现异 常情况。 5.会计核算：审计人员对市政工程项目的经济合同、预算、结算资料 进行核对，验证费用的合理性。 五、审计结果 1.审核合格：对符合审计标准的市政工程项目予以审核合格，并出具 书面审计报告。 2.存在问题：对发现的问题进行整理和归纳，并提出整改建议。
2023年工程项目全过程跟踪审计实施方案 一、背景与目的 随着社会发展，工程项目越来越多，投资规模不断扩大。然而，由于工程项目的复杂性和多样性，项目过程中存在管理不善、违规操作、成本超支等问题，给工程管理带来了很大的挑战。为了确保工程项目的规范运作和资金使用的效益性，需要进行全过程跟踪审计。本实施方案的目的是通过规范的审计程序和方法，对2023年的工程项目进行全过程跟踪审计，保障投资的安全和有效利用。 二、实施范围 本方案适用于2023年所有重要和关键性的工程项目。重要的工程项目包括投资规模较大、社会影响广泛、关系国计民生的项目；关键性的工程项目包括工程质量高要求、风险较大、关系国家安全的项目。 三、实施步骤 1. 项目立项阶段的审计 （1）审计目标：确认项目的必要性和可行性，对项目的概念设计、初步设计和初步预算等进行审核，确定项目投资的合理性和科学性。 （2）审计内容：项目立项报告、概念设计报告、初步设计报告、初步预算等。 （3）审计方法：文件审计、现场调研、专家评议等。
2. 项目实施阶段的审计 （1）审计目标：确保项目的正常实施，对工程合同、采购计划、施工进度、质量管控等进行审核，发现并解决项目中存在的问题。 （2）审计内容：工程合同、采购计划、施工进度计划、资金使用情况、质量管理措施等。 （3）审计方法：文件审计、现场检查、数据分析等。 3. 项目竣工阶段的审计 （1）审计目标：评估项目的投资和质量完成情况，对工程实施过程中出现的问题和经验教训进行总结和分析。 （2）审计内容：工程竣工报告、验收报告、施工记录、质量检测报告等。 （3）审计方法：文件审计、现场检查、数据分析等。 四、实施程序 1. 编制实施计划：成立审计小组，确定审计范围和审计目标，编制实施计划。 2. 调查研究：审计小组进行相关调查研究，搜集项目相关资料。 3. 文件审计：对项目相关文件进行审计，包括立项报告、设计规划、采购文件等。 4. 现场检查：对项目实施现场进行检查，了解工程施工情况和质量控制措施。
环保工程全过程跟踪审计和结算审计实施 方案 1. 引言 本文档旨在介绍环保工程全过程跟踪审计和结算审计的实施方案，为相关项目的审计工作提供指导和参考。全过程跟踪审计主要 关注环保工程项目在整个生命周期中的环境保护措施执行情况，而 结算审计则关注项目结算阶段的成本和效益。 2. 环保工程全过程跟踪审计 2.1 审计目的 全过程跟踪审计的目的是确保环保工程项目按照相关法规和合 同要求履行环境保护责任，并监督和评估环境保护措施的实施效果。 2.2 审计内容 全过程跟踪审计的内容包括但不限于以下方面： - 环保项目的规划和设计 - 施工过程中的环境保护措施 - 运营期间的环境保护管理 - 监测和治理效果评估
2.3 审计方法 全过程跟踪审计的方法包括： - 文件审查：审查环保项目的规划文件、设计文件、施工合同 和环保管理文件等。 - 现场检查：检查施工现场和运营场所的环境保护设施、环境 监测设备和环境保护操作情况。 - 数据分析：分析环境监测数据、污染治理效果评估数据等。 2.4 审计报告 全过程跟踪审计的结果将形成审计报告，报告应包括审计目的、审计内容、审计方法、审计结果和建议等内容，并由审计机构负责 提交报告。 3. 结算审计 3.1 审计目的 结算审计的目的是核实环保工程项目在结算阶段的成本和效益，并确保结算过程的合法合规。 3.2 审计内容
结算审计的内容包括但不限于以下方面： - 环保工程项目的成本计算和核算 - 相关合同的履行情况 - 实际效益的评估 3.3 审计方法 结算审计的方法主要包括： - 文件审查：审查环保工程项目的结算文件、各项费用的依据和核算依据等。 - 数据分析：分析项目阶段的成本数据、效益数据等。 3.4 审计报告 结算审计的结果将形成审计报告，并应包括审计目的、审计内容、审计方法、审计结果和建议等内容。审计报告由审计机构负责提交。 4. 总结 环保工程全过程跟踪审计和结算审计是确保环保工程项目有效实施和合规结算的重要手段。通过采用合适的审计方法和流程，我们可以评估项目的环境保护措施和成本效益，达到环境保护和经济
工程项目全过程跟踪审计实施方案 一、方案背景与目的 随着社会经济的发展，工程项目日益增多，项目规模和复杂度逐渐增加，因此对于工程项目全过程的跟踪审计显得尤为重要。全过程跟踪审计能够对项目的各个阶段进行监控，及时发现和解决问题，确保项目的顺利进行。本方案旨在规范和落实工程项目全过程跟踪审计工作的具体步骤和措施，确保项目的顺利进行及实现项目目标。 二、实施步骤 1.确定审计目标：明确项目的审计目标，主要包括项目计划、执行情况、成本和风险等方面的审计目标。 2.制定全过程跟踪审计计划：根据审计目标，制定全过程跟踪审计计划，明确审计的时间节点、审计的具体内容和范围，确保审计工作能够全面、科学地进行。 3.收集项目信息：收集项目的进度、成本、质量等相关信息，通过与项目管理团队的沟通了解项目的实际执行情况。 4.进行现场调查：通过现场调查和样本抽查的方式，验证项目的执行情况是否符合相关规定和合同要求，并及时发现和纠正存在的问题。 5.进行数据分析：收集和整理项目的各项数据，并进行相关的统计和分析，找出项目的潜在问题和风险。 6.制定审计报告：根据现场调查和数据分析的结果，制定审计报告，明确项目存在的问题和风险，并提出改进措施和建议，以便项目管理团队能够及时采取相应措施。
7.跟踪和监督改进措施的实施：对于审计报告中提出的改进措施和建议，跟踪和监督项目管理团队的实施情况，并进行相应的评估和反馈。 三、关键措施和要求 1.明确责任和权限：明确项目的审计责任，明确审计人员的权限和工作职责，确保审计工作能够得到有效的支持和合作。 2.建立信息收集和管理系统：建立有效的信息收集和管理系统，确保项目的信息能够及时、准确地得到收集和处理，为审计工作提供必要的数据支持。 3.加强沟通与协调：加强与项目管理团队的沟通与协调，及时了解项目的实际执行情况，确保审计工作的顺利进行。 4.提高审计人员的专业能力：不断提高审计人员的专业技能和知识水平，确保他们能够熟练掌握相关的审计方法和技巧。 5.强化风险管理：加强对项目风险的管理和控制，制定相应的风险管理措施，确保项目的顺利进行。 四、实施效果评估 1.对全过程跟踪审计的实施效果进行评估，包括项目的执行情况、问题解决的效果以及改进措施的落实情况等方面的评估。 2.根据评估结果，及时调整和改进审计工作的方法和措施，提高审计工作的效率和质量，确保项目的成功实施。 五、总结和建议
工程项目全过程跟踪审计实施方案 一、背景和目的 随着社会经济的发展和国家建设的推进，大量的工程项目得到了实施。为了确保工程项目的质量、进度和安全，以及有效地管理和使用项目资金，工程项目的跟踪审计显得尤为重要。跟踪审计可以通过全面、系统地审查工程项目的整个生命周期，及时发现问题和风险，提出改进建议和措施，保障工程项目的顺利完成。本方案旨在通过全过程跟踪审计，提供工程项目的综合评价和监管，保证工程项目的质量、进度和安全，维护国家和社会的利益。 二、任务和内容 1. 跟踪审计任务 本次工程项目全过程跟踪审计的任务是对指定工程项目进行全面审计，确保工程项目在质量、进度和安全等方面的合规性。 2. 跟踪审计内容 跟踪审计内容主要包括以下几个方面： （1）工程项目的规划与设计审查。审查工程项目的规划和设计方案，确保其符合相关的标准和技术要求，能够实际满足工程建设的需要。 （2）招标与投标审查。审查工程项目的招标和投标流程，评估招标和投标的公正性和合规性，确保选择合适的承包商进行工程施工。
（3）工程施工过程的监督和检查。对工程施工过程进行跟踪监督和检查，确保施工符合工程项目的要求，质量可控、进度可控、安全可控。 （4）工程项目的资金使用审计。审查工程项目的资金使用情况，确保项目资金的合理使用和管理，预防腐败现象的发生。 （5）工程项目的验收和结算审计。审查工程项目的验收和结算程序，确保项目建设的质量和财务清算的准确性。 三、跟踪审计方法和流程 1. 跟踪审计方法 本次跟踪审计将采用综合性的审计方法，包括文件审查、现场检查、数据分析和访谈等。 （1）文件审查：审查工程项目的相关文件和资料，了解项目的规划、设计、招标、施工、验收和结算等过程。 （2）现场检查：到工程项目的施工现场实地检查，了解施工情况和工程质量等情况。 （3）数据分析：通过对工程项目的相关数据进行分析，发现异常情况和问题，并提出解决方案。 （4）访谈：与相关人员进行访谈，了解其工作情况和经验，获取更全面的信息。 2. 跟踪审计流程 （1）确定审计范围和目标：明确需要审计的工程项目和审计的目标，确保审计的重点和有效性。
公路工程全过程跟踪审计实施方案 一、背景和目的 公路工程是一个复杂的工程项目，涉及到资金投入、资源配置、施工管理等多个环节。为了确保公路工程的顺利进行和资金使用的合规性，需要进行全过程跟踪审计。本方案旨在制定公路工程全过程跟踪审计的实施方案，确保公路工程的合规性和项目质量。 二、审计范围 本次审计范围包括公路工程项目的规划、设计、招投标、合同签订、施工、验收及竣工等全部环节。 三、审计目标 1.确保公路工程项目的质量达到规定标准。 2.确保公路工程项目的施工过程符合相关法规和政策。 3.确保公路工程项目的资金使用符合法规和财务管理制度。 4.发现公路工程项目中存在的问题，提供改进建议。 5.评估公路工程项目的风险，提供风险控制建议。 四、审计内容 1.完整审计公路工程项目的规划、设计文件，核对设计文件与实施情况是否一致。 2.审计公路工程项目的招投标程序和招标文件，核对投标过程是否公正、透明。
3.审计公路工程项目的合同签订程序和合同履行情况，核对合同履行 是否符合要求。 4.审计公路工程项目的施工管理制度，核对施工过程是否规范、安全。 5.审计公路工程项目的资金使用情况，核对资金使用是否符合法规和 财务管理制度。 6.审计公路工程项目的验收程序和竣工报告，核对验收结果是否符合 规定标准。 五、审计方法 1.首先，审计人员将对公路工程项目的各项文件进行梳理和收集，了 解项目背景和审计范围。 2.然后，审计人员将组织验收前的准备工作，包括制定审计计划、准 备审计工具和模板。 3.接下来，审计人员将对各项审计内容进行调查和核实，包括查阅相 关文件、询问相关人员以及实地考察等。 4.在审计过程中，审计人员将对发现的问题进行记录和分析，并与项 目负责人和相关部门进行沟通和确认。 5.最后，审计人员将根据审核结果编写审计报告，并提出改进建议和 风险控制建议。 六、工作流程 1.确定审计目标和范围。 2.制定审计计划和工作安排。
公路工程 全过程跟踪审计实施方案 一、跟踪审计实施单位 二、项目有关参建单位 业主单位： 监理单位： 施工单位： 三、工程概况 xxxx工程全长11.6公里，其中xx段8.0公里，xx段3.6公里。桥梁8座共长518米，分离式立交桥3座共长4230.5米，匝道桥4座共长1179.5米，平面交叉七处。 项目采用交通部部颁《公路工程技术标准》（JTGB01-2003）双向六车道一级公路标准，设计速度为80公里/小时,路基宽32米,桥涵设计荷载公路-Ⅰ级。 项目总投资为13.22亿元，其中xx段投资9.79亿元，xx段投资3.42亿元。 四、咨询依据 跟踪审计咨询工作依据： 1.《中华人民共和国审计法》； 2.《浙江省交通厅浙江省审计厅关于进一步加强完善高速公路等省重点交通建设
项目全过程跟踪审计监管的意见》（浙交[2009]23号）； 3.《浙江省交通厅浙江省审计厅关于下达2009年度高速公路等省重点建设项目全过程跟踪审计计划的通知》(浙交[2009]76号)； 4.《关于抓紧做好高速公路等终点交通建设项目全过程跟踪审计合同报备等各项推进落实工作的通知》(浙交[2009]208号)； 和xxxx有限公司的有关工作制度制定。对建设工程施工阶段、竣工验收结和决算等全过程经济活动和财务收支的真实性、合法性和效益性进行（事前、事中、事后）审计监督，作出客观的评价，并出具审计报告。 五、咨询目的 （一）规范工程造价管理，规避建设资金使用风险 充分发挥咨询公司的专业优势，协助业主规范工程造价管理，有利于项目顺利实施，并确保项目投资的合法性。 通过全过程跟踪审计咨询，为业主单位把好工程管理关，以保障建设资金合理、合法使用，严格控制建设项目投资，及时发现建设单位在建设管理中的问题，规范建设行为，正确评价资金使用效益，及时总结建设经验，健全建设规章制度，规避建设资金风险，促进项目有关各方提高建设管理水平，更好地发挥投资效益。 （二）合理控制工程成本 全过程跟踪审计咨询主要通过在工程设计阶段、工程招投标阶段、工程实施阶段以及工程结算阶段对设计方案、工程概算、招投标清单、工程合同及履行情况、设计图纸、工程进度款、工程变更、工程索赔、工程结算书进行审计，通过价值工程分析，合理控
工程项目审计实施方案 〉方案一：工程项目审计实施方案 一、项目名称: 建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。 二、编制的依据 根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行）》及建设审计局正审通［20xx］2号审计通知书制定本实施方案。 三、被审计单位基本情况和工程概况： 受建设局委托,建设市政园林管理站负责xx国道两侧绿化工程项目的管理。新建的”xx 国道两侧绿化工程”坐落于xx国道两侧，该工程于20xx年2月12日建设局委托”河北博螯项目管理有限公司"作为招标代理机构；20xx年1月27日至20xx年8月间委托监理与xxx工程咨询有限公司签订《建设工程委托监理合同》；20xx年3月5日由”xxx 实业集团建筑工程有限公司"中标施工；于20xx年3月7日开工建设，同年4月15日竣工至今未取得”工程验收报告”。 四、审计目标 通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题，审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。分析产生问题的根本原因,进一步提高工程项目的管理，提出合理建议. 五、审计范围、内容和重点 (一）审计的范围： 该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位"xxx项目管理有限公司"，根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。审计期限为20xx年至20xx年，必要时,可追溯其他年度。 (二）审计内容和重点 1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况.审查项目法人责任制是否落实；依法应进行招投标的项目是否按"公开、公正、公平”等原则进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题;项目合同是否真实有效，有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题；项目监理单位是否履行了监理职责，是否存在监理缺位、有名无实的问题。 2、建设质量管理情况.审查项目建设标准是否达到规定的要求,工程是否如期完工并按规定及时组织验收。建设单位对工程质量的管理是否有效，设计、施工、监理等单位是否履行了相应的质量管理职责，对审查发现的严重工程质量问题，要查明发生问题的原因。 3、工程价款的结算的真实性和合法性.以20xx年河北仿古园林定额、工程造价信息、建设部《建设工程工程量清单计价规范》、《招标文件》、《建设工程施工合同》、《建设工程委托监理合同》、《建设部与河北省定额站"答疑”》及相关文件为计价依据。在对中标事项进行审计的基础上，重点对工程项目的变更情况进行审计，以”中标预算+变更价款”模式确定工程决算价款。 六、审计事项重要性水平的确定与审计风险的评估 （一）重要性：从金额角度考虑，工程项目审计重要性水平确定为5000元。 （二）审计风险的评估： 根据《内部控制测评的技术与方法》规定”审计风险"一般为5%。建设市政园林管理站
公路工程全过程跟踪审计实施方案 一、跟踪审计实施单位 在公路工程中，实施跟踪审计的单位应具备相应的资质和能力，能够独立完成审计任务。一般来说，实施单位应具备以下条件： 1.具有独立的法人资格； 2.具备公路工程相关专业知识和技能； 3.拥有审计资质，具有完成审计任务的能力； 4.具有良好的信誉和经营状况。 二、项目有关参建单位 在公路工程建设中，参建单位包括业主单位、监理单位、施工单位等。各单位在工程建设中扮演着不同的角色，实施跟踪审计时需要对各单位的职责和权力进行明确。 1.业主单位：负责工程的投资、建设和管理，具有对工程建 设的决策权和管理权。在跟踪审计中，业主单位应提供相 关资料和配合审计工作。 2.监理单位：负责工程的监理工作，对工程质量、进度和投 资进行监督和管理。在跟踪审计中，监理单位应提供相关 资料和配合审计工作。 3.施工单位：负责工程的施工工作，对工程质量、进度和成 本进行控制和管理。在跟踪审计中，施工单位应提供相关 资料和配合审计工作。 三、工程概况
在公路工程中，实施跟踪审计前需要了解工程的基本情况，包括工程地点、规模、结构形式、投资额等。这些信息有助于审计人员更好地了解工程情况，制定合理的审计方案。 四、审计内容及方法 公路工程全过程跟踪审计主要包括以下内容： 1.前期决策阶段：对项目建议书、可行性研究报告等进行审 计，评估项目的合理性和可行性。 2.设计阶段：对设计方案、设计图纸等进行审计，确保设计 合理、符合规范要求。 3.招投标阶段：对招标文件、投标文件等进行审计，确保招 投标的公正、公平和合法性。 4.施工阶段：对施工合同、施工组织设计等进行审计，监督 施工单位的施工质量、进度和成本等方面。 5.竣工验收阶段：对工程竣工验收资料、保修期内的维修等 进行审计，确保工程质量符合要求。 具体来说，实施跟踪审计的方法包括： 1.收集相关资料：收集项目建议书、可行性研究报告、设计 图纸、招投标文件、施工合同等相关资料，了解工程的基本情况和相关规定。 2.现场调查：到施工现场进行实地调查，了解施工情况、工 程质量等方面的情况。 3.审核相关文件：对相关文件进行审核，如工程预算书、工
工程项目审计实施方案模板 为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。 第一部分审计程序 一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。 二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。 三、审计组首次进点，应召开审计进点会。 四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。 五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。 六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。 七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》(格式见附件)。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。
八、审计部就的审计成果(审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等)、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。 第二部分审计主要内容第一部分内容：前期阶段审计 一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续， 3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。 二、审查建设项目环境保护情况 1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。 三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合____公司工程设计要求。主要包括： 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。 2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初设批复。 3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题(原则上不能超过估算)，是否经上级公司批复后实施。
工程跟踪审计工作方案 一、项目背景 随着社会经济的不断发展，各类工程项目的数量与规模都在逐年增加。在这种情况下，为 了确保工程项目的质量、安全和进度，工程跟踪审计成为了必不可少的一项工作。工程跟 踪审计是指对工程项目施工过程中的工程质量、工程管理、材料消耗等方面进行全面、系 统的审计监督，以保证工程项目的顺利实施和最终达到预期目标。 本工作方案旨在对工程跟踪审计工作进行规范化和明确化，以便在项目实施中提供有力支持，确保工程项目的高质量和高效率完成。 二、审计目标 1. 确保工程质量：通过工程跟踪审计，及时发现并解决工程项目中的质量问题，保障工程 的质量达标。 2. 确保工程安全：对工程施工中的安全隐患进行监督和纠正，保障工程施工安全。 3. 确保工程进度：及时跟踪工程施工进度，对延期或滞后的情况进行分析和解决，确保工 程按时交付和达到预期效果。 4. 确保工程成本合理：审计施工过程中的物资消耗、人工投入等，确保工程成本合理控制。 三、审计范围 1. 工程设计文件的审查：审查项目建设单位提交的工程设计文件，确保设计合理、符合国 家标准和规定。 2. 施工现场的实地核查：对工程施工现场的施工质量、施工进度、施工安全等方面进行实 地核查和监督。 3. 物资采购和消耗的审计：对工程项目中的物资采购和消耗进行审计，确保物资使用合理，并进行节约用量。 4. 工程施工单位的管理审核：对工程施工单位的管理制度、施工组织、现场管理等进行审核。 5. 工程投资的监督：对工程项目的投资使用情况、财务报表进行审计，确保资金使用合理、合规。 四、审计内容 1. 工程质量审计：对工程项目实施过程中的工程质量进行全面评估和审查，确保工程质量 达标。
施工阶段工程造价全过程跟踪审计实施方案 一、服务内容 目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计,为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务. 二、主要工作 1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度,如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等. 2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查:①工程进度.②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。 ③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。 3、检查项目概算执行情况. 4、积极配合业主,控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场,掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议,参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据,确保计量准确和审核完整真实. 5、做好隐蔽工程的查看和验收,涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。 6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。 7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核,并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象. 8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据. 9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的. 10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。 三、主要措施 工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制： (一)、参与施工图纸会审 了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估,对于其中不合理的内容提出参考意见。 （二)、对施工组织设计进行评估 对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。 (三）、工程进度款支付控制 根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。
篇一：工程项目审计方案 **项目专项审计实施方案 为了进一步巩固**的成果，提高**项目严格规范水平，根据**安排，结合**要求，审计部门组成审计组，对**项目进行专项审计，具体安排如下： 一、实施目的 通过此项审计的开展，梳理相关资料，增强项目开展的规范、节约力度，达到控制造价的目的。 二、审计对象 **** 三、审计期间及审计范围 **** 四、审计依据: **** 五、人员安排 审计组长：** 审计组员：** 四、时间安排 检查工作时间：*** 五、检查内容 1、**项目开工至今的所有项目实施管理情况，重点关注以下内容： 1 （1）项目管理的各项流程是否符合**制度要求。 （2）达到公开招标标准的项目（包括暂估价项目和暂估价材料）是否进行了公开招标。 （3）合同条款是否与招标文件及投标承诺一致，合同是否经过**部门的审核，签字是否齐备。 （4）合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否实际执行到位。 （5）项目各参建方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工作。 （6）如有违反合同约定的情况，是否已按照合同约定的违约责任处理方式执行。 2、**开工至今的所有变更、签证的管理情况。重点关注以下内容： （1）设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约定； （2）签证是否有拆分从而规避审批流程的； （3）是否有书面约定计价方式的，约定是否合理； （4）变更签证是否经过监理、跟踪审计、***审核，是否对变更签证的过程造价进行了测算； （5）变更、签证是否有重复申报的； （6）变更、签证是否真实有效。 3、**项目投资控制情况。重点关注以下内容： （1）各单项项目合同金额的支付情况，占合同金额比率； （2）所有项目发生费用占批复投资额比率，是否有超概算情况。 4、**项目会计核算的账务处理情况，重点关注成本项目分类的合理性及入账金额的准确性。 2 5、**项目资料归档是否及时、完整。 六、审计方式 现场审计与抽样审计结合
*＊**＊**有限责任公司**＊＊ 项目全过程跟踪审计工作推进实施方案 受＊＊＊**＊有限责任公司委托，依据双方签订的建设工程造价咨询合同(合同编号：*＊*＊〔2014〕＊*号)服务内容,按照国家、*＊＊＊有关建设工程项目的政策、法规及《＊＊行业工程审计操作指南(2013年）》(＊＊＊〔2013〕＊*号）、《＊＊行业工程建设项目审计管理办法》（＊**〔2009〕＊*号）文件精神,我司对＊＊＊＊*＊＊项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度,特制定以下实施方案，具体如下: 一、审计目标 以投资的审核为重点,兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。 二、审计组织架构及相关制度 双方合同订立后,公司立即组织以总技术负责人为首的团队，抽取公司骨干力量对项目展开研究，并根据项目的规模、特点，委托的具体内容，成立由注册造价工程师为项目负责人组成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作. 1、组织形式：
2、审计组织人员组成及分工： 总技术负责1人，由公司总工担任，负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现的技术问题; 项目负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥； 专业小组成员若干人,在项目负责人的组织安排下开展具体审核工作。 3、审计项目质量、进度管控制度: （1）审计岗位职责 a.总技术负责人工作职责：对项目负责人复核成果进行审定，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题; b.项目负责人工作职责：制定审计实施计划，制定项目进度计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务,复核项目小组人员的审核成果，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系，及时组织三方核对，出具相关审计报告并签章,负责审计资料的整理并归档。
工程项目审计实施方案 (一)、审计方案 如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案： 1、成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人员，都具有中级职称，均为注册造价工程师; 2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志; 3、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础; 4、采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。 5、最终审计：对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，实事____，客观公正，极力维护好建设单位的利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价。 (二)审计工作步骤： 1、资料收集阶段： 合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计及前期工程经济签证、
洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、____。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。 2、跟踪审计和初算阶段： (1)、跟踪审计： 签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。 (2)、初算： 跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量(包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程)初步计算工作。 3、竣工结算初审： 工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用____个工作日对整个工程进行初审，其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。 4、竣工结算会审： 初审完毕后进入会审阶段。由业主(监理)、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。该阶段计划(五)个工作日。 5、出具最终审核报告： 在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以