第三章商业银行负债及其管理
一、学习目标
通过本章学习，掌握商业银行存款负债和非存款资金来源及其管理；掌握负债成本的构成及其分析方法；掌握负债管理的方法；了解我国商业银行目前的负债状况。
二、学习内容
1、存款的种类和构成
2、存款的定价
3、非存款性资金来源
4、商业银行负债成本管理
5、商业银行负债管理方法
6、我国商业银行的负债结构分析
三、本章重点与难点
商业银行存款负债和非存款负债的种类及构成；负债成本构成及分析方法；负债管理的方法；我国商业银行负债结构现状。
第一节商业银行负债业务的性质与构成
一、商业银行负债业务的性质
商业银行的负债是指商业银行承担的能以货币计量的到期需要偿还的债务。其性质可归纳为：
1.负债是商业银行的主要资金来源
2.商业银行负债的规模和结构决定其资产的规模和结构
3.负债是商业银行满足流动性需要的重要手段
4.负债构成社会流通中的货币量
二、商业银行负债业务的构成
（一）按照负债的内容分类
1.各项存款
（1）按存款资金的性质划分
财政性存款：央行资金来源，由商行代收，不付息
一般性存款：公众存款，付息
（2）按存款对象划分：企业存款；个人存款
（3）按存款期限划分：活期存款；定期存款
2.各种借款
（1）同业借款：同业拆借、抵押借款、转贴现
（2）向中央银行借款：
再贷款
再贴现
（3）回购协议
（4）欧洲货币市场借款
3.其他负债
大额可转让定期存单
发行债券
结算占用资金
（二）按照负债的流动性分类
1.流动负债：1年以内（含1年）内偿还的债务
活期存款、 1年以内（含1年）定期存款、向央行1年以内（含1年）借款、同业存款、同业拆入、应付利息、应付工资、应交税金等
2.应付债券：商业银行发行的债券
可转换债券在未转换为股份之前，应按应付债券处理
3.其他长期负债
长期存款、长期借款、长期应付款等
第二节存款业务
一、存款的种类
（一）按西方商业银行标准
1.交易账户：是私人和企业为了交易的目的而开立的支票账户，客房可以通过支票、汇票、电话转账、自动出纳机等提款或对第三者支付款项。
（1）活期存款：是指客户不需预先通知，可随时提取或支付的存款。
开立这种存款账户是为了通过银行进行各种支付结算，存户可以随时开出支票对第三者进行支付而不用事先通知银行，因此，活期存款又被称为支票存款。（2）可转让支付命令账户（NOWs）：是一种对个人和非盈利机构开立的、计算利息的支票账户，也称为付息的活期存款。
它以支付命令书取代了支票，实际上是一种不使用支票的支票账户。开立这种账户的存户，可随时开出支付命令书，或直接提现，或直接向第三者支付，对其存款余额可取得利息收入。
（3）货币市场存款账户（MMDA）
美国货币市场基金会于20世纪70年代末开办了货币市场存款账户。
开户时最低金额为2500美元；对存款最高利率无限制，利率按货币市场利息调整，每天复利；对存款不规定最短期限；存户每月可用该账户支付6次，其中支票付款不得超过3次；存户对象不限，个人、非营利机构、工商企业都可开户。（4）自动转账制度（ATS）
1978年以后开始出现
自动转账服务账户是存户同时在银行开立两个账户：即储蓄账户和活期存款账户。活期存款账户的余额始终保持1美元，其余额转入储蓄账户可获得利息收入。
2.非交易账户（储蓄账户）
（1）储蓄存款：储蓄存款一般是个人为积蓄货币和取得利息收入而开立的存款账户。
（2）定期存款：是一种由存户预先约定存款期限的存款。
大额可转让定期存单：而金额在10万美元以上，在二级市场上可以流通的存单。
（二）按存款的稳定性划分
1.核心存款：对市场利率变动和外部经济因素变化反映不敏感的存款，如银行的交易存款帐户和不流通的定期存款帐户。
2.易变性存款是对利率敏感的存款。
为了降低经营风险，商业银行应该扩大核心存款的比例。
三、存款定价的理论方法
（一）存款定价的必要性
（二）存款定价的方法
1.成本加利润存款定价法
（1）公式
2.存款的边际成本定价法
（1）公式
边际成本MC=总成本的变动
=新利率×以新利率筹集的总资金
-旧利率×以旧利率筹集的总资金
边际成本率＝
3.存款的其他定价法
（1）为不同的顾客制定不同的价格。
即按照顾客在银行存款的平均金额及其对其存款运用的情况
不同安排不同的价格。
（2）根据客户与银行的关系定价。
一方面增强额客户对银行的依赖；另一方面提高了银行存款的稳定性。
第三节非存款性负债
一、非存款性负债的种类
（一）同业拆借
同业拆借是银行间的短期资金借贷。通常，同业拆借要在会员银行之间通过银行间资金拆借系统完成。
同业拆借的利率一般由拆出行和拆入行共同协商确定。主要拆借方式：隔夜拆借和定期拆借。
隔夜拆借指拆借资金必须在次日偿还，一般不需要抵押；
定期拆借是指拆借时间较长，可以是几日、几星期或几个月，一般有书面协议。
（二）从中央银行的贴现借款
商业银行为满足资金需求，还可以从中央银行取得贴现借款。
商业银行获得贴现借款的利率由中央银行规定，这一利率是中央银行调节商业银行准备金的重要利率之一，利率的变动可以起到紧缩或放松银根的作用。
（三）证券回购
商业银行可以用签订回购协议的方式融资。
回购协议一方暂时出售证券资产，同时约定在未来的某日以协商的价格购回这些资产
回购协议可以是隔夜的，也可是较长时期的
（四）国际金融市场融资
商业银行利用国际金融市场也可以获取所需的资金，最典型的是欧洲货币市场。在国际金融市场融资，利率有固定的，也有浮动的。浮动利率一般以伦敦同业拆借利率为基准。
（五）发行中长期债券
发行中长期债券是指商业银行以发行人身份，通过承担债券利息的方式，直接向货币所有者举借债务的融资方式。
二、非存款性负债规模的确定
非存款性资金来源的确定取决于存款性资金能否满足银行贷款和投资的需求。其缺口为非存款性资金来源。
第四节商业银行负债成本的管理
一、商业银行负债成本的内容
1.利息成本：这是商业银行以货币形式直接支付给存款者或债券持有人、信贷中介人的报酬。
不变利息
可变利息
2.营业成本：这是指花费在吸收负债上的除利息之外的一切开支，包括广告宣传费、银行职员的工资和薪金、设备折旧应摊提额、办公费用及其他为存款客户提供服务所需的开支等。
3.资金成本：是包括利息在内的花费在吸收负债上的一切开支，即利息成本和营业成本之和，它反映银行为取得负债而付出的代价。
资金成本率＝
存款资金成本率＝
银行资金成本的计算
4.可用资金成本
所谓可用资金是指银行可以实际用于贷款和投资的资金，它是银行总的资金来源
扣除应交存的法定存款准备金和必要的储备金后的金额。
可用资金成本是指相对于可用资金而言的银行资金成本。这一概念对银行选择盈利资产具有十分重要的意义。
可用资金比率＝1－（各项负债留存比例＋非盈利资产留存比率）
可用资金成本率＝
存款可用资金成本率＝
可用资金成本的计算单位：百万元
5.有关成本：是指与增加负债有关而未包括在上述成本之中的成本。主要有两种：一种是风险成本，指因负债增加引起银行风险增加而必须付出的代价。
另一种为连锁反映成本，是指银行对吸收新负债增加服务和利息支出而引起对银行原有负债增加的开支。
二、商业银行负债成本的分析方法
商业银行负债成本分析是以上述负债成本的概念为基础计算、比较银行各类成本的实际数额，分析研究其变动情况和变化原因。
（一）历史加权平均成本法
主要用于不同银行的各种负债成本的对比和同一银行历年负债成本的变动分析。其主要缺陷是没有考虑到未来利息成本的变动。
1.计算公式为：
每种存款的单位成本包括利息成本和其他成本，计算时可将这两种成本加起来再乘以存款数量，也可以分别相乘后加总。则公式可变为：
2.影响商业银行加权平均成本变动的因素
负债利息率与负债成本同方向变动
其他成本率与负债成本同方向变动
可用资金比率与可用资金成本反方向变动
负债结构发生变化，成本的变化要比较成本低的负债与成本高的负债的比例及其变化
（二）边际成本法
边际成本是指银行增加一个单位的资金所支付的成本。
某种资金的边际成本计算公式为：
MC1=
如果新增资金中有X部分用于补充现金，不能算作盈利资产，则新增可用资金的边际成本为：
MC2=
例子：1.某银行准备以NOWS账户支持资产扩充，这些资金的利息成本为5%，其他开支为2%，新增资金的24%用于非盈利资产。此时银行的边际成本计算如下：MC1= (5% + 2%) / 1×100% ＝ 7%
MC2=(5% + 2%) / (1 –0.24) ×100% ＝ 9.21%
采用边际成本法更能反映银行总体新增资金成本的情况。
2.银行平均边际成本的计算单位：亿元
根据表中的数字可以计算
新增资金的平均边际成本率：1.422/16=8.89%
可用资金边际成本率：1.422/14.59=9.75%。
三、商业银行负债成本的分析方法比较
第五节我国商业银行的负债结构分析
一、我国商业银行负债结构分析
从表中可以看出：
1.各项存款是支撑商业银行资产运作的极为重要的来源。
2.进一步说明我国商业银行体系内储蓄存款的垄断性特征。
3商业银行资金来源渠道的单一和对存款的过度依赖并存，二者互为因果。
4.近年来，由于我国银行市场竞争的加剧，国有商业银行垄断程度已明显降低。
二、我国商业银行存款的构成
从表中可以看出：
1.我国商业银行的存款构成以储蓄存款为主，储蓄存款占存款的总额在一半左右，说明我国商业银行资金来源是比较稳定的。
2.占存款比重第二位的是活期存款，为三分之一左右，而定期存款比重较低，国有商业银行只有7.9%。
3.我国商业银行体系内部存在着较为严重的存款垄断现象，从存款总量来看，国有商业银行控制了存款的63.6%，尤其是外币存款和储蓄存款。由此看来，政府信誉给商业银行带来的影响是明显的。
三、西方国家商业银行负债机构的变化
本章思考题
1.存款对银行经营为什么很重要？银行主要有哪些存款服务？它们的特点是什么？
2.存款定价与银行经营目标是什么关系？实践中主要使用哪些定价方法？
3.近年来为什么银行的非存款负债规模在增加？非存款负债的获取方式是什么？
4.银行负债成本的概念你是否都了解？它们的区别在哪里？
5.对银行负债成本的分析方法有哪些？
6.试对我国商业银行的负债结构进行分析和解释。
第二篇负债管理练习——答案 一、单选题 1.商业银行的主要负债和经常性的资金来源是（ C ） A、活期存款 B、定期存款 C、存款 D、储蓄存款 2.商业银行抗衡非银行金融机构推出的货币市场基金的结果是出现了（ A ）。 A、货币市场存款账户 B、协定账户 C、信用证 D、股金汇票账户 3.在银行存储时间长、支付频率小、银行最稳定的外界资金来源的存款是（ B ） A、储蓄存款 B、定期存款 C、支票 D、活期存款 4.银行为维持日常性资金周转、解决短期资金余缺、调剂法定准备头寸而相互融通资金的重要 方式是（ A ） A、同业拆借 B、再贴现 C、再贷款 D、回购协议 5.中央银行以外的投资人在二级市场上贴进票据的行为是（ B ） A、再贴现 B、回购协议 C、转贴现 D、再贷款 6.商业银行的被动负债是指（ C ） A.同业拆借 B.向中央银行借款 C.存款类负债 D.大额可转让定期存单 7.关于同业拆借，叙述正确的是（ C ） A.拆借双方仅限于商业银行 B.拆入资金只能用于发放流动资金贷款 C.隔夜拆借一般不需要抵押 D.拆借利率由中央银行预先规定 8.以支付命令书取代支票，并可以自由转让流通的活期存款账户是（D ） A.ATS B.MMDA C.CDs D.NOWS 9.核心存款是指商业银行的（ B ） A.易变性存款 B.稳定性存款 C.季节性存款 D.脆弱性存款 10.目标利润定价法的核心在于（ B ） A、严格测算各种存款的营业成本 B、计算存款的历史加权成本 C、确定存款的边际成本 D、确定存款的风险成本 二、多选题 1.具体的负债成本率测度分析主要包括的计算指标有（BCD） A．利息率 B．历史加权平均成本率 C．加权平均预期成本率 D．资金边际成本率 2.一般情况下，商业银行的加权平均成本主要取决于（ABDE） A、负债利息率 B、其他成本率 C、连锁反应成本 D、负债结构 E、可用资金比率 3.西方商业银行非交易账户主要包括（BCE） A.活期存款 B.定期存款 C.储蓄存款 D.货币市场存款 E.大额可转让定期存单 4.主要的新型活期存款品种有（ABD） A、NOW账户 B、货币市场存款账户 C、小储蓄者存款单 D、协定账户 5.协定账户涉及的账户有（ABC） A活期存款账户 B可转让支付凭证账户 C货币市场互助基金账户 D联立定期储蓄6.存款工具的创新必须坚持以下原则（ABCD）
商业银行资产负债表35项主要财务科目详解 （一）资产端：贷款、证券投资、与同业资产三足鼎立 1.现金及存放中央银行款项。顾名思义，该科目主要由现金和存放中央银行款项两部分构成。现金主要为该银行在报告时点的库存现金；存放中央银行款项主要包括三项，法定存款准备金、超额准备金存款以及财政性存款等。此处的财政存款为一个会计科目，由于一部分财政存款会存放在商业银行中，商业银行不能随意使用，需要定期缴存中央银行，因此在资产端会将这部分财政性存款录入到该科目中，与其他资产进行区别。正如上面的分析，从银行是否可以使用该科目下资金进行其他资产投资的标准进行划分，也可以将该科目划分为非限制性资产（包括库存现金和超额准备金存款）以及限制性资产（法定存款准备金和财政性存款）两大类。 超储率是衡量银行间市场流动性的一个重要指标，其与资金利率的走势非常相关。观察16家上市银行现金及存放中央银行款项占总资产的比重可以发现，其历史趋势表现为05年之后出现急升，从9%上行至15%左右，随后稳步上升至11年前后，达到17%-18%的水平，之后便步入一个震荡下行走势，目前稳定在15%-16%的水平；同时，超储率也从3%-5%左右的平台下降至如今1%-3%左右的平台上，这也是造成近年来资金利率中枢上行的原因之一。此外，在大多数情况下，该科目资产规模可以衡量银行可以使用的资金规模，因此在大部分时间内其占总资产比重与超储率具有一定正相关性，但值得注意的是，在法定存款准备金率调整的阶段，由于法定存款准备金的规模会发生一定变化，会导致该科目占总资产比重随之发生变化，同时对超储率产生相反的影响。比如，11年升准阶段，法定存款准备金增加但超储率下降；12年降准阶段，法定存款准备金下降但超储率上升。 2.发放贷款及垫款。该科目主要包括本行按规定因办理承兑汇票、开出保函、开出信用证以及其他业务而发生的各项垫款、按规定发放的各种客户贷款、本行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金等资产。可分为企业贷款、个人贷款和票据贴现三大类，公司贷款主要包括一般贷款、融资租赁、贸易融资等，个人贷款主要包括信用卡及透支、小微企业贷款、个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营贷款等。
商业银行资产负债管理的基本理论 商业银行的外部经营环境在不断变化发展中，其自身业务范围也在扩大，从而推动 了资产负债管理的进一步发展。从二十世纪末以来，资产负债管理已经有了足够多的发 展经验，成为商业银行对自身进行管理时，最常用到的一种方式，商业银行的竞争力在 很大程度上取决于资产负债管理水平的高低。资产负债管理理论在不同的历史时期，有 不同的发展内容，首先是集中在资产上的管理阶段，然后到以负债为核心进行管理的阶 段，最后才发展到谋求资产和负债平衡发展的管理阶段，经历了由片面的对资产或负债 的管理转变为对资产负债管理的进程。 2.1.1 资产管理理论 资产管理理论商业银行建立初期产生，在这个阶段，西方早期的商业银行在成立初 期，有很多人将资金存入，并且负债渠道很多，因此负债业务不会是其关注重点，而资 产的流动性是否充足成为早期商业银行的重点关注对象，根据流动性不同，将资产业务 划分为不同的部分有针对性的进行管理，达到资产优化组合的目的，最终实现利润最大 化。 2.1.2 负债管理理论 负债管理理论兴起于20 世纪50 年代，真正开始普及是在10 年后。在此期间，西 方国家政府开始着手对利率的控制，希望在市场上形成统一的利率标准，金融市场上各 种较高利率金融创新产品对银行的资金来源造成很大的冲击，使得商业银行间的竞争日 趋激烈，对贷款的需求超过存款的自然增长。在这样的背景下，商业银行普遍缺乏可贷 资金，业务的重点逐渐转向寻找新资金，努力扩大社会各界在商业银行中的存款，以达 到其越来越旺盛的所需资金的要求。以负债为核心进行管理的理论是商
业银行应从负债 业务的角度来看待它的流动性，在资产实现既定增长目标的基础上，在市场上增加商业 银行的主动型负债，扩大从借贷市场上借款的渠道和途径，找到一个平衡的安全性，盈 利性和流动性的点。负债管理理论认为，如果想要商业银行中资产业务获得高利润，必 须从负债业务入手，围绕负债制定管理方法，才能够增加收益性资产，并且降低流动性 资产。 2.1.3 资产负债管理理论 20 世纪70 年代，产生了资产负债管理理论，在这一时期，西方主要国家进行了利 率市场化改革，对传统利率管理造成了很大的冲击，金融市场的利率出现大幅上升，使 得负债管理理论指导下的缺陷越来越明显，商业银行开始意识到不能单纯依靠外部融 资，要从资产和负债两个角度综合考虑。资产负债管理理论认为：商业银行要实现既定 的经营目标，就要根据外部经济环境的变化，改变自身的经营策略，具体来说就是要借 助各种现代金融方法和工具，对商业银行内部资产业务与负债业务的内部联系进行深入 分析，优化资产和负债在结构和期限中的配置，使商业银行无论是在利率最高点还是在 利率低谷，都能够利用该理论获得稳定的利息来源和运用，降低利率风险对日常经营的 影响。 通过上段内容的表述，谋求资产和负债平衡发展的管理阶段对商业银行经营方式的 变革起到了极大的促进作用，促进了金融业的进一步发展，并使得社会的经济运行更加 的顺畅。资产负债管理使商业银行抵御千变万化的外部环境的能力增强，使其具有外部 环境的适应性，并且帮助商业银行调整结构，优化资产与负债的配置，更为客户谋求了
1、流动性风险管理。 实现目标：在符合监管要求的基础上，能准确、全面计量和监测流动性风险状况，能针对不同情景进行压力测试，能根据客户行为、业务发展变化及战略规划实现动态的流动性风险监测与控制，并制定应急计划及应急计划的测试和评估，据此调整资产负债业务流动性期限结构。 实现功能： （1）能随时准确计算所有流动性监管指标（包括流动性比例、流动性缺口率、核心负债依存度、净稳定资金比例、流动性覆盖率、超额备付金率、存贷比、最大十户存款比例、经调整资产流动性比例等）。能实现基于不同情况的任意时点指标的动态预测与分析，即能够实现主动管理手段的动态试算功能，在现有资产负债缺口情况下，调整某资产或负债业务规模及期限结构对现有指标影响的随时测算。实现单体和合并两种口径。 （2）设置流动性风险限额，包括现金流缺口限额、负债集中度限额、集团内部交易和融资限额等，并能预警和提出防范措施。 （3）实现多层级压力测试情景和多因素压力测试因素分析，综合外部环境及自身因素灵活进行整体或专项压力测试。情景或事件包括但不限于：资产快速增长，负债波动性显著增加；资产或负债集中度上升；负债平均期限下降；批发或零售存款大量流
失；批发或零售融资成本上升；难以继续获得长期或短期融资；期限或货币错配程度增加；多次接近内部限额或监管标准；表外业务、复杂产品和交易对流动性的需求增加；银行资产质量、盈利水平和总体财务状况恶化；交易对手要求追加额外抵（质）押品或拒绝进行新交易；代理行降低或取消授信额度；信用评级下调；股票价格下跌；出现重大声誉风险事件等。 （4）梳理流动性资产，根据流动性风险偏好，考虑压力情景的严重程度和持续时间、现金流缺口、优质流动性资产变现能力等因素，按照审慎原则确定优质流动性资产的规模和构成，并实时监控剩余可用流动性资产和已质押流动性资产的到期情况。 （5）每日计算各个设定时间段的现金流入、流出及缺口；有效计量、监测正常和压力情景下未来不同时间段的现金流缺口、风险缓释后现金流缺口及表外理财业务流动性期限缺口等，监测交易对手风险台账。 （6）对在正常和压力情景下未来不同时间段的资产负债期限错配、融资来源的多元化和稳定程度、优质流动性资产、重要币种流动性风险及市场流动性等进行分析和监测。 （6）对流动性风险应急计划进行测试和评估，根据各种应急情景，列明应急资金来源，合理估计可能的筹资规模和所需时间，充分考虑跨境、跨机构的流动性转移限制，确保应急资金来源的可靠性和充分性。 （7）对大额资金流动进行实时监测和控制。
第三章商业银行负债管理 一、单项选择 1. 目前，我国商业银行主要的资金来源是（）。 A.存款 B.资本金 C.同业拆借 D.金融债券 2. 以下关于活期存款说法不正确的是（）。 A.活期存款多用于支付和交易用途，所以又称为交易账户； B.可使用支票、汇票、电话转账或其他电传手段来进行支付； C.银行对存户一般不支付利息或者是收取手续费； D.活期存款期限较短，无法作长期的使用。 3.以下哪种存款产品是基于定期存款的创新品种（）。 A.CD B.NOW C.ATS D.MMDA 4.商业银行吸收的存款中稳定性最好的是（）。 A.NOW账户 B.定活两便存款 C.储蓄存款 D.自动转账服务账户 5. 商业银行的存款成本除了利息支出，还包括（）。 A.办公费 B.员工工资 C.差旅费 D.非利息支出 6. 银行出现存款的支付危机和信用危机，这是（）。
A.信用风险 B.利率风险 C.流动性风险 D.操作风险 7. 商业银行进行存款市场拓展时，首先要进行（）。 A.市场定位 B.市场渗入 C.保存现有市场份额 D.扩大存款市场总规模 8.关于同业拆借说法不正确的是（）。 A.同业拆借是一种比较纯粹的金融机构之间的资金融通行为。 B.为规避风险，同业拆借一般要求担保。 C.同业拆借不需向中央银行缴纳法定存款准备金，降低了银行筹资成本。 D.同业拆借资金只能作短期的用途。 9.以下属于商业银行长期借入资金来源的是（）。 A.同业拆借 B.转贴现 C.再贴现 D.金融债券 10.存款保险制度首先出现在（）。 A.美国 B.英国 C.德国 D.法国 二、多项选择 1. 关于商业银行存款说法正确的是（）。 A.存款是商业银行主要的资金来源。 B.存款为商业银行各职能的实现提供了前提。 C.存款是决定商业银行盈利水平的重要因素。 D.没有存款商业银行的其他业务都无法开展。 E.存款是商业银行补充性的资金来源。
目录 一、正文 (2) （一）资产负债表意义 (2) 1资产 (2) 2负债 (2) 3所有者权益 (3) （二）我国商业银行种类 (3) （三）银行简介 (3) 1.中国银行 (3) 2.民生银行 (4) 3.江苏银行 (4) （四）银行内部资产负债对比 (4) 1.中国银行 (4) (1)中国银行资金管理的基本原则 (4) (2)中国银行资产负债表 (5) (3)资产负债表分析 (6) 2.民生银行 (7) (1)民生银行资产负债表 (7) (2)资产负债表分析 (8) 3.江苏银行 (9) (1)江苏银行资产负债表 (9) (2)资产负债表分析 (10) （五）资产负债表总结 (11) （六）三家银行资本结构对比分析 (11) 1.资产负债率 (12) 2.股东权益比率 (12) 3.负债与股东权益比率 (13) 4.资本充足指标 (13) 二、总结 (14)
一、正文 （一）资产负债表意义 资产负债表是公司最主要的综合财务报表之一。它是一张平衡表，分为“资产”和“负债＋股本”两部分。资产负债表的“资产”部分，反映企业的各类财产、物资、债权和权利，一般按变现先后顺序表示。负债部分包括负债和股东权益（Stockholder's Equity）两项。其中，负债表示公司所应支付的所有债务；股东权益表示公司的净值（Net worth），即在偿清各种债务之后，公司股东所拥有的资产价值。三者的关系用公式表示是：资产＝负债＋股东权益 资产负债表主要项目解释如下： 1资产 资产主要包括流动资产、资产、长期投资和无形资产4种。流动资产主要包括现金、适销证券、应收帐款、存货和预支款项，期限通常在一年以内。现金包括公司所有的钞票或银行里的活期存款。当公司现金过多而超过需要的持有量时，公司就把超额部分投资于短期的适销证券或商业票据。应收帐款是由于赊销或分期付款引起的。存货包括原料、再加工产品和制成品。生产企业的存货通常包括原材料、再加工品和成品，而零售企业则只有成品库存。流动资产的作用可用营运资金循环图来说明。 2负债 负债的两个主要成分是流动负债与长期债务。流动负债是指一年以内到期的债务，主要包括应付帐款、应付票据、应付费用和应付税款。应付帐款表示公司由于赊购而欠其他公司的款项。应付票据表示公司欠银行或其他贷款者的债务。它通常由公司的短期或季节性资金短缺而引起的。应付费用包括员工的工资和薪水、到期的利息和其他类似的费用，它表示公司在编制资产负债表时所应付费用的情况。应付税款表示公司应缴纳税款的金额，它与公司的所得税法有密切的联系。长期债务指一年以上到期的债务，它包括应付债务、抵押借款等项目。一般而言，公司通常借入短期资金来融通长短期资产，如存货和应收帐款等。当存货售出或应收帐款收回时，短期负债就被偿清。长期债务通常用来融通长期或固定资产，如厂房、设备等。短期负债权利率通常比长期的要低，原因之一是短期贷款所涉及的风险较小。因此，当长期利率水平相对较高，并预计不久将会下降时，企业可能会先借入短期资金周转，等利率下降后再借入所需的长期资产，以便降低筹资的费用。
第三章商业银行的负债业务经营 一、名词解释 1、负债 2、可转让定期存单 3、可转让支付命令帐户 4、同业拆借 二、填空题 1、按存款的经济性质的不同，商业银行的存款可分为、和。 2、按存款人的动机和目的的不同，商业银行的存款可分为、和三类。 3、存款市场开拓的途径主要有两条，即和。 4、商业银行同业借款的形式主要有三种，即、和。 5、商业银行向中央银行直接借款的形式主要有三种，即、、。 三、选择题 1、下列负债形式中，属于主动负债的有（）。 A、支票存款 B、大额可转让存单 C、同业拆借 D、再贴现 2、下列存款中，属于商业银行信贷资金来源的是（）。 A、企业存款 B、医院存款 C、同业存入 D、地方金库存款 3、影响商业银行存款变动的因素主要有（）。 A、存款种类 B、存款利率 C、银行信誉 D、金融法规 E、汇率 4、同业拆借资金的主要用途一般是（）。 A、用于临时周转 B、发放贷款 C、购买国债 D、弥补头寸 5、下列各项构成商业银行资金来源的有（） A、企业存款 B、储蓄存款 C、财政存款 D、发行金融债券 E、向中央银行借款 6、我国储蓄存款的原则为（） Ａ、存款自愿Ｂ、取款自由Ｃ、保护存款
Ｄ、为储户保密Ｅ、存款有息 四、判断改错题 1、负债业务是商业银行经营资产业务的基础和前提，是商业银行最基本、最主要的业务。 2、在商业银行的各项负债中，存款是主要的负债形式，因而存款应越多越好。 3、结算户存款属于出纳性存款，所以银行可以不支付或少支付利息。 4、对于商业银行来说，内生存款和外生存款具有相同的意义。 5、存款是商业银行为社会提供的特殊商品或投资工具。 6、由于发行长期金融债券是商业银行筹集资本的一种方式，因而在具体发行时，可不必考虑其贷款或投资用途。 7、弥补银行流动性不足的首选方式是吸收存款，其次是同业拆借和向中央银行借款。 8、商业银行购买国债具有双重目的，一是获取收益，二是保持流动性。 9、负债规模越大，单位负债非利息成本越大。 10、存款是客户将货币资金的所有权让渡给了银行，贷款是银行将资金的使用权移交给了客户。 五、简答题 1、商业银行的负债具有哪些意义？ 2、影响商业银行存款数量变动的因素有哪些？ 3、简述商业银行短期借款的渠道和管理重点。 4、简述存款创新的原则。 六、论述题 1、在当前我国商业银行间储蓄竞争激烈的环境下，请你为某商业银行设计一储蓄存款的新品种，并为这一新品种的推出规划营销步骤。 2、论商业银行存款业务的营销策略。
近五年中国人民银行资产负债表分析 摘要：人民银行是我国经济发展及金融发展的心脏，人民银行的资产负债的变动会对我国的经济乃至全世界的经济造成一定的影响。我国主要是通过中国人民银行的业务操作来调节市场的流动性、维持市场的稳定、控制市场的风险。而资产负债表能够充分的反映出人民银行的调节手段、力度及方向。因此通过对人民银行资产负债表的分析可以充分的了解我国经济及金融发展的总体情况。本文通过对人民银行资产负债表的特征、科目变动、及近十几年的数据变动进行分析，进而得出相应的结论，发现相关的问题，并提出个人解决方案。 关键词：资产负债袁；特征；外汇；流动性；货币发行 1.中国人民银行资产负债表的主要内容 1.1中国人民银行资产负债表的基本结构 1994年人民银行第一次根据IMF的要求，依照相关方面要求的格式进行编制资产负债表，展示中央银行各项业务的开展情况，并按期向社会发布。下表显示了中国人民银行资产负债表的基本结构。 科目设置 总资产总负债 国外资产 外汇 货币黄金 其他外国资产 对政府债券 对其他存款性公司债券对其他金融性公司债券对非金融公司债券 其他资产储备货币 货币发行 金融性公司存款 其他存款性公司存款 其他金融公司存款 非金融性公司存款 不计入储备货币的金融性公司存款债券发行 国外负债 政府存款 自有资金 其他负债
1．2中国人民银行资产负债表基本结构分析 1．2．1资产 中央银行资产方记录的是中央银行资金运转，包括外国资产和债权，从中体现出中央银行利用货币政策工具，进行调控经济的职能。分析资产方数据和结构，可以看出中央银行不同货币政策工具的运用情况以及调控模式。 国外资产：指的是一国的国外净资产，由国外资产减去国外负债所得，主要组成部分是国际往来头寸净值、外汇储备和黄金等。 对其他存款性公司债权：是指中央银行根据存款性金融机构的请求而发放的信用贷款、再贴现等类似性质的融资。 对其他金融性公司债权：是指中央银行为其他存款性公司以外的其他金融公司发放的专项贷款等。 对非金融性部门债权：是指中央银行为贫穷困难的地区经济建设等所发放的专项贷款。 1．2．2负债 中央银行负债方体现的是其资金的来源，主要包括：储备货币、发行债券、国外负债、中央政府存款、自有资金等。 储备货币：中央银行所发行的货币和现金，各金融机构按照人行法的要求缴存的法定准备金和自愿缴存的超额储备，邮政储蓄转存款和金融机构吸收的由财政拨款形成的部队机关团体等财政性存款。 发行债券：中央银行发行的票据和中央债券等。
（ 第三章商业银行负债管理 一、单项选择 1. 目前，我国商业银行主要的资金来源是（）。 A.存款 B.资本金 C.同业拆借 D.金融债券 2. 以下关于活期存款说法不正确的是（）。 A.活期存款多用于支付和交易用途，所以又称为交易账户； B.可使用支票、汇票、电话转账或其他电传手段来进行支付；. C.银行对存户一般不支付利息或者是收取手续费； D.活期存款期限较短，无法作长期的使用。 3.以下哪种存款产品是基于定期存款的创新品种（）。 4.商业银行吸收的存款中稳定性最好的是（）。 账户 B.定活两便存款 C.储蓄存款 D.自动转账服务账户 5. 商业银行的存款成本除了利息支出，还包括（）。：
A.办公费 B.员工工资 C.差旅费 D.非利息支出 6. 银行出现存款的支付危机和信用危机，这是（）。 A.信用风险 B.利率风险 C.流动性风险 D.操作风险 7. 商业银行进行存款市场拓展时，首先要进行（）。 A.市场定位 B.市场渗入 C.保存现有市场份额 D.扩大存款市场总规模 8.关于同业拆借说法不正确的是（）。 A.同业拆借是一种比较纯粹的金融机构之间的资金融通行为。 B.为规避风险，同业拆借一般要求担保。 ， C.同业拆借不需向中央银行缴纳法定存款准备金，降低了银行筹资成本。 D.同业拆借资金只能作短期的用途。 9.以下属于商业银行长期借入资金来源的是（）。 A.同业拆借 B.转贴现 C.再贴现 D.金融债券 10.存款保险制度首先出现在（）。 A.美国 B.英国 C.德国 D.法国 二、多项选择 1. 关于商业银行存款说法正确的是（）。 " A.存款是商业银行主要的资金来源。
浦发银行财务分析报告 第一部分：公司简介 上海浦东发展银行股份有限公司(以下简称:浦发银行)是1992年8月28日经中国人民银行批准设立、1993年1月9日开业、1999年在上海证券交易所挂牌上市(股票交易代码:600000)的国有控股全国性股份制商业银行，总行设在上海。 公司秉承"笃守诚信、创造卓越"的经营理念，浦发银行积极探索金融创新，资产规模持续扩大，经营实力不断增强。2010年12月底，公司总资产规模高达21,621亿元，本外币贷款余额11,465亿元，各项存款余额16,387亿元，实现税后利润190.76亿元。浦发银行将继续推进金融创新，努力建设成为具有核心竞争优势的现代金融服务企业。上市以来，浦发银行连续多年被《亚洲周刊》评为"中国上市公司100强"。 主营业务包括：吸收公众存款、发放短期、中期和长期贷款、办理结算、办理票据贴现、发行金融债券、代理发行、代理兑付、承销政府债券、买卖政府债券、同业拆借、提供信用证服务及担保;代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务。外汇存款；外汇贷款；外汇汇款；外汇兑换；国际结算；同业外汇拆借；外汇票据的承兑和贴现；外汇借款；外汇担保；结汇、售汇；买卖和代理买卖股票以外的外币有价证券；代客外汇买卖；资信调查、咨询、见证业务；人民币和外币信用卡业务；离岸金融业务；经中国人民银行批准的其他业务。 第二部分：财务分析 浦发银行资产负债表
分析：2014年度浦发银行资产负债率为94.37%，这一比率较大，表明浦发银行的债务负担重，企业资金实力不强，不仅对债权人不利，而且企业有濒临倒闭的危险。经营者应该充分利用借入资金的好处，降低财务风险。
商业银行资产负债管理概述 雷红波 资产负债管理是商业银行为了在可接受的风险水平下实现既定盈利目标，通过前瞻性地选择业务发展方向与策略，对资产负债组合的规模、期限、结构进行主动管理的过程。下文从发展历程、管理内容、管理模式等方面对我国商业银行资产负债管理进行了综合阐述。 一、我国商业银行资产负债管理发展历程 1988年以前，我国商业银行主要采用计划经济模式管理资产负债。1988年，我国采取了收紧银根的宏观经济调控政策，各商业银行出现不同程度的支付困难，少数银行甚至出现现金支付困难。经历此次风波，资产负债管理逐渐受到重视，成为银行经营管理重要组成部分。 1994年2月，中国人民银行下发《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》，建立了以资本充足率、存贷比、中长期贷款比例、资产流动性比例、备付金比例、单项贷款比例、拆借资金比例、股东贷款比例、贷款质量9项指标为内容的非现场监管体系，标志着资产负债比例管理模式在我国商业银行全面实施。 1995年5月10日,第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过《中华人民共和国商业银行法》，资本充足率、存贷比、资产流动性比例、单项贷款比例等指标被纳入，成为重要的资产负债管理工具。 1996年，中国人民银行又下发了《关于印发商业银行实行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知》，将监管指标分为监控指标与监测指标，其中监控指标作为对商业银行的硬性要求，监测指标作为指导要求，进一步完善了比例指标体系。 1998年开始，中国人民银行不再对商业银行信贷规模实行指令性控制，各商业银行可在财政部和央行宏观经济政策指导下自主放款，这标志着我国商业银行向主动资产负债管理迈出关键的一步。 2000年，为逐步与国际接轨，我国监管当局开始按照巴塞尔协议规定，引入风险加权资产和资本充足率管理模式。 2004年3月，银监会颁布《商业银行资本充足率管理办法》，积极推进商业银行资本管理。 2009年9月，银监会颁布《商业银行流动性风险管理指引》，对商业银行流动性风险管理体系、方法、技术和监管程序等作了详细的规定；设置存贷比、流动性比例、流动性缺口率、核心负债依存度、最大十户存款比例和最大十户同业拆入比例等一系列流动性风险监管指标。 2011年4月，银监会发布了《中国银监会关于中国银行业实施新监管标准的指导意见》，
第3章商业银行的负债管理 1、教学目的与要求： 熟悉商业银行存款的种类和构成，掌握商业银行存款的定价，掌握商业银行非存款性的资金来源，及商业银行负债成本的管理。 2、教学重点： 商业银行存款的种类和构成，商业银行非存款性的资金来源 3、教学难点：商业银行存款的种类和构成，商业银行非存款性的资金来源 4、课时安排：4课时 存款的种类和构成 存款的定价 非存款性的资金来源 商业银行负债成本的管理 我国商业银行的负债结构分析 概述 20世纪70年代以后，商业银行将关注的重点从资产的运作移向负债的管理。70年代以来，金融业竞争日益加剧，创新产品不断出现，迫使商业银行不得不考虑如何面对由金融业同质化所带来的存款减少和银行业地位的下降。银行要力图以最低的风险、最小的成本获取最大的资金保障。 商业银行负债的目的主要有两个：一是维持银行资产的增长率；二是保持银行的流动性。 3.1存款的种类和构成 以西方商业银行提供的存款服务为例 活期存款 交易帐户可转让支付命令 货币市场存款帐户 自动转帐制度 非交易帐户储蓄存款 （储蓄帐户）定期存款 1、交易账户：所谓交易账户是私人和企业为了交易目的而开立的支票账户，客户可以通过支票、汇票、电话转账、自动出纳机等提款或对第三方支付款项。1）活期存款：是指顾客无须预先通知即可随时提取或支付的存款，也成为支票存款。 2）可转让支付命令账户：是一种对个人、非营利机构开立的，计算利息的支票
账户，也称付息的活期存款。 3）货币市场存款账户 4）自动转账制度 2、非交易账户（储蓄账户） 1）储蓄存款：一般是个人为积蓄货币和取得利息收入而开立的存款账户。 2）定期存款：是一种由储户预先约定存储期限的存款。 3.1.2存款的构成 影响商业银行存款构成的因素： （1）存款的稳定性；银行在争取存款时，通常喜欢稳定性强的存款，即核心存款。 核心存款：相对于易变性存款，对市场利率变动和外部经济因素变化反映不敏感的存款，如银行的交易存款帐户和不流通的定期存款帐户。为了降低经营风险，商业银行应扩大核心存款的比例。 （2）存款的利率：银行对每一种不同的存款都会支付不同利率 存款的利率取决于存款的期限、银行的经营实力和经营目标 银行支付的存款利率与银行对存款的需求有时是相互矛盾的。 一方面，从银行对存款的需求看，存款历来是维持银行经营的核心，存款规模的大小反映了银行资金实力是否雄厚，各银行之间的竞争从某种意义上说就是存款的竞争。另一方面，存款又构成银行经营成本的主要部分，降低存款成本对银行具有同样重要的意义。 3.2存款的定价 存款增长是银行扩张的基础，存款的定价是商业银行吸收存款时必须考虑的问题，因此，银行必须在增长和盈利之间作出选择。 3.2.1存款定价与银行经营目标 银行的经营目标是追求盈利的增长。利用存款定价可以稳定客户，保证存款规模的增加。存款定价要保护银行的盈利能力，而不能单纯地追求扩大市场份额，靠不可理的存款定价吸引存款，进而导致银行利润下降是不可取的。 3.2.2成本加利润存款定价法 每单位存款服务的价格＝每单位存款服务的经营支出 ＋分配到银行存款的总支出 ＋售出每单位存款的计划利润 步骤：（1）确认每种资金来源的成本比率 （2）确认每一成本比率乘以每种资金来源占银行资金的相对比重 （3）加总各项乘积，得出银行资金的加权平均成本
第三章商业银行负债及其管理 第三章商业银行负债及其管理 一、学习目标 通过本章学习，掌握商业银行存款负债和非存款资金来源及其管理；掌握负债成本的构成及其分析方法；掌握负债管理的方法；了解我国商业银行目前的负债状况。 二、学习内容 1、存款的种类和构成 2、存款的定价 3、非存款性资金来源 4、商业银行负债成本管理 5、商业银行负债管理方法 6、我国商业银行的负债结构分析 三、本章重点与难点 商业银行存款负债和非存款负债的种类及构成；负债成本构成及分析方法；负债管理的方法；我国商业银行负债结构现状。 第一节商业银行负债业务的性质与构成 一、商业银行负债业务的性质 商业银行的负债是指商业银行承担的能以货币计量的到期需要偿还的债务。其性质可归纳为： 1.负债是商业银行的主要资金来源 2.商业银行负债的规模和结构决定其资产的规模和结构 3.负债是商业银行满足流动性需要的重要手段 4.负债构成社会流通中的货币量 二、商业银行负债业务的构成 （一）按照负债的内容分类 1.各项存款 （1）按存款资金的性质划分 财政性存款：央行资金来源，由商行代收，不付息 一般性存款：公众存款，付息 （2）按存款对象划分：企业存款；个人存款 （3）按存款期限划分：活期存款；定期存款 2.各种借款 （1）同业借款：同业拆借、抵押借款、转贴现 （2）向中央银行借款： 再贷款 再贴现 （3）回购协议 （4）欧洲货币市场借款
3.其他负债 大额可转让定期存单 7 / 1 第三章商业银行负债及其管理 发行债券 结算占用资金 （二）按照负债的流动性分类 1.流动负债：1年以内（含1年）内偿还的债务 活期存款、 1年以内（含1年）定期存款、向央行1年以内（含1年）借款、 同业存款、同业拆入、应付利息、应付工资、应交税金等 2.应付债券：商业银行发行的债券 可转换债券在未转换为股份之前，应按应付债券处理 3.其他长期负债 长期存款、长期借款、长期应付款等 第二节存款业务 一、存款的种类 （一）按西方商业银行标准 1.交易账户：是私人和企业为了交易的目的而开立的支票账户，客房可以通过支票、汇票、电话转账、自动出纳机等提款或对第三者支付款项。 （1）活期存款：是指客户不需预先通知，可随时提取或支付的存款。 开立这种存款账户是为了通过银行进行各种支付结算，存户可以随时开出支票对第三者进行支付而不用事先通知银行，因此，活期存款又被称为支票存款。（2）可转让支付命令账户（）：是一种对个人和非盈利机构开立的、计算利息的支票账户，也称为付息的活期存款。 它以支付命令书取代了支票，实际上是一种不使用支票的支票账户。开立这种账户的存户，可随时开出支付命令书，或直接提现，或直接向第三者支付，对其存款余额可取得利息收入。 （3）货币市场存款账户（） 美国货币市场基金会于20世纪70年代末开办了货币市场存款账户。 开户时最低金额为2500美元；对存款最高利率无限制，利率按货币市场利息调整，每天复利；对存款不规定最短期限；存户每月可用该账户支付6次，其中支票付款不得超过3次；存户对象不限，个人、非营利机构、工商企业都可开户。（4）自动转账制度（） 1978年以后开始出现 自动转账服务账户是存户同时在银行开立两个账户：即储蓄账户和活期存款账户。活期存款账户的余额始终保持1美元，其余额转入储蓄账户可获得利息收入。2.非交易账户（储蓄账户） （1）储蓄存款：储蓄存款一般是个人为积蓄货币和取得利息收入而开立的存款账户。 （2）定期存款：是一种由存户预先约定存款期限的存款。 大额可转让定期存单：而金额在10万美元以上，在二级市场上可以流通的存单。
浅谈商业银行负债管理 商业银行的资产负债管理有广义和狭义之分。广义的资产负债管理指商业银行按一定的策略进行资金配置，来实现银行流动性、安全性和盈利性的目标组合。它既不单纯站在资金运用，如信贷、证券投资等角度，也不单纯站在资金来源，如资本金、存款、借款等角度，而是考虑银行整体资金的配置状态，以实现银行的经营目标。广义的资产负债管理按其经历的过程，可分为资产管理思想阶段、负债管理思想阶段和资产负债综合管理思想阶段。狭义的资产负债管理主要指在利率波动的环境中，通过策略性改变利率的敏感资金的配置状况，来实现银行的目标净利息差额，或者通过调整总体资产和负债的持续期，来维持银行正常的净值。 对于商业银行里的负载管理理论，它盛行于20世纪五六十年代的西方商业银行。负债管理理论在很大程度上缓解了商业银行流动性与盈利性的矛盾。负债管理理论认为：银行资金的流动性不仅可以通过强化资产管理获得，还可以通过灵活地调剂负债达到目的。商业银行保持资金的流动性无需经常保有大量的高流动性资产，通过发展主动型负债的形式，扩大筹集资金的渠道和途径，也能够满足多样化的资金需求，以向外借款的方式也能够保持银行资金的流动性。 负债管理理论意味着商业银行经营管理思想的创新，它变被动的存款观念为主动的借款观念，为银行找到了保持流动性的新方法。根据这一理论，商业银行的流动性不仅可以通过调整资产来保证，还可以通过调整负债来保证，变单一的资产调整为资产负债双向调整，从而减少银行持有的高流动性资产，最大限度地将资产投入到高盈利的贷款中去。而且，商业银行根据资产的需要调整和组织负债，让负债适应和支持资产，也为银行扩大业务范围和规模提供了条件。 现在意义上的资产负债管理，概括而言是商业银行为了在可控制的风险程度内实现既定经营目标，而对起整体资产负债组合进行计划、协调、控制并据此进行客户和产品选择的过程。银行经营方向和策略的选择，不是凭主观臆测得出的，要科学厕所每一种金融铲平的风险和收益，必须依靠资产负债管理来实施在我国，资产负债管理起步于20世纪80年代末期，经历了二十多年的风风雨雨，已经成为中央银行宏观监管以及商业银行自身管理的重要工具。但我国资
第三章商业银行负债及其管理 一、学习目标 通过本章学习，掌握商业银行存款负债和非存款资金来源及其管理；掌握负债成本的构成及其分析方法；掌握负债管理的方法；了解我国商业银行目前的负债状况。 二、学习内容 1、存款的种类和构成 2、存款的定价 3、非存款性资金来源 4、商业银行负债成本管理 5、商业银行负债管理方法 6、我国商业银行的负债结构分析 三、本章重点与难点 商业银行存款负债和非存款负债的种类及构成；负债成本构成及分析方法；负债管理的方法；我国商业银行负债结构现状。 第一节商业银行负债业务的性质与构成 一、商业银行负债业务的性质 商业银行的负债是指商业银行承担的能以货币计量的到期需要偿还的债务。其性质可归纳为： 1.负债是商业银行的主要资金来源 2.商业银行负债的规模和结构决定其资产的规模和结构 3.负债是商业银行满足流动性需要的重要手段 4.负债构成社会流通中的货币量 二、商业银行负债业务的构成 （一）按照负债的内容分类 1.各项存款 （1）按存款资金的性质划分 财政性存款：央行资金来源，由商行代收，不付息 一般性存款：公众存款，付息 （2）按存款对象划分：企业存款；个人存款 （3）按存款期限划分：活期存款；定期存款 2.各种借款 （1）同业借款：同业拆借、抵押借款、转贴现 （2）向中央银行借款： 再贷款 再贴现 （3）回购协议 （4）欧洲货币市场借款 3.其他负债 大额可转让定期存单
发行债券 结算占用资金 （二）按照负债的流动性分类 1.流动负债：1年以内（含1年）内偿还的债务 活期存款、 1年以内（含1年）定期存款、向央行1年以内（含1年）借款、同业存款、同业拆入、应付利息、应付工资、应交税金等 2.应付债券：商业银行发行的债券 可转换债券在未转换为股份之前，应按应付债券处理 3.其他长期负债 长期存款、长期借款、长期应付款等 第二节存款业务 一、存款的种类 （一）按西方商业银行标准 1.交易账户：是私人和企业为了交易的目的而开立的支票账户，客房可以通过支票、汇票、电话转账、自动出纳机等提款或对第三者支付款项。 （1）活期存款：是指客户不需预先通知，可随时提取或支付的存款。 开立这种存款账户是为了通过银行进行各种支付结算，存户可以随时开出支票对第三者进行支付而不用事先通知银行，因此，活期存款又被称为支票存款。（2）可转让支付命令账户（NOWs）：是一种对个人和非盈利机构开立的、计算利息的支票账户，也称为付息的活期存款。 它以支付命令书取代了支票，实际上是一种不使用支票的支票账户。开立这种账户的存户，可随时开出支付命令书，或直接提现，或直接向第三者支付，对其存款余额可取得利息收入。 （3）货币市场存款账户（MMDA） 美国货币市场基金会于20世纪70年代末开办了货币市场存款账户。 开户时最低金额为2500美元；对存款最高利率无限制，利率按货币市场利息调整，每天复利；对存款不规定最短期限；存户每月可用该账户支付6次，其中支票付款不得超过3次；存户对象不限，个人、非营利机构、工商企业都可开户。（4）自动转账制度（ATS） 1978年以后开始出现 自动转账服务账户是存户同时在银行开立两个账户：即储蓄账户和活期存款账户。活期存款账户的余额始终保持1美元，其余额转入储蓄账户可获得利息收入。 2.非交易账户（储蓄账户） （1）储蓄存款：储蓄存款一般是个人为积蓄货币和取得利息收入而开立的存款账户。 （2）定期存款：是一种由存户预先约定存款期限的存款。 大额可转让定期存单：而金额在10万美元以上，在二级市场上可以流通的存单。 （二）按存款的稳定性划分 1.核心存款：对市场利率变动和外部经济因素变化反映不敏感的存款，如银行的交易存款帐户和不流通的定期存款帐户。
资产和负债 资产：是指银行的贷款和投资。贷款包括短、中、长期贷款，信用贷款，担保贷款，委托贷款等；投资包括公司证券投资，政府证券投资，地方政府证券投资等。 负债：是指银行的自有资本、存款负债、同业借款、向中央银行借款、发行金融证券等。 其中银行固定资产，经营准备金是不能参与流动的，经营准备金是维持银行最低运营的基础，是不能动的。银行赢利主要是靠能生息的那部分资产和负债，即高息的现金、有价证券投资与低息吸收储蓄的差额。因此，资产负债结构分析就是对这部分有价的、可流动的资产和负债进行分析。 §2.2效益性分析 效益性是银行最为重要的经营指标，传统上银行是通过计帐方式记录银行的收益，即使现在采用计算机管理系统也只是将手工记录过程计算机化，并没有从系统的角度出发，真正地解决资产和负债的联带关系，并没有考虑资产负债结构对效益性的影响。 因此，效益性分析就是通过建立与资产和负债相关的数学模型，定量地将每日、每月、每季、每年银行的盈利、或亏损状况以数据的形式显示给银行经营管理者，使管理者们在决策过程中做到心中有数，避免决策的失误。 效益性分析是通过现金折现率，确定银行投资收益现值、融资成本现值、利润现值，来反映银行的收益、成本和利润与资产总量、资产结构、负债总量和负债结构之间的数量关系。 §2.3流动性分析 商业银行的经营者所关心的流动性就是银行资金的筹集和运用，资产在不发生损失的前提下迅速变现的能力。流动性的好坏可以向市场证明该银行是安全的，有能力偿还它的负债，可以避免资产售让而产生的损失，可以降低购买资金所必须承受的风险贴水等。 在这里，我们用"资产加权平均到期日"来表示资产的运用，用"负债加权平均到期日"来表示负债的运用，再用"资产加权平均到期日"和"负债加权平均到期日"的比来表述资产和负债的流动关系，定义为"资产负债平均流动比率"，用d表示，它反应了资产投资期和负债的偿还期的对称关系。 d>1表明资产运用不足，银行可以延长资产的运用期限。 d<1表明资产的运用期限超过了负债的来源期限，银行应当减少长期资产或增加长期负债。 d=1表明投资期和负债的偿还期基本对称 §2.4安全性分析 安全性是指商业银行如何避免经营风险，保障资产安全。商业银行的经营风险包
第一部分，资产负债表 2009年中国农业银行资产负债表 2011-3-30 单位：亿元资产20092008负债及所有者权益20092008 现金及存放中央银行款项15177.6211457.26向中央银行借款0.58 3.14存放同业款项612.85618.53同业及其他金融机构存放款项5747.942897.72拆出资金494.35447.00拆入资金263.12341.31以公允价值计量且其变动计以公允价值计量且其变动计入 入当期损益的金融资产1121.76399.52当期损益的金融负债1138.99226.77衍生金融资产46.7871.51衍生金融负债76.90115.34买入返售金融资产4210.932463.70卖出回购金融资产款1008.12350.9应收利息321.26299.50吸收存款74974.4260973.73发放贷款和垫款40113.8630149.51应付职工薪酬299.11681.30可供出售金融资产7301.88000.13应交税费94.42261.72持有至到期投资8839.155763.23应付利息667.62665.15应收款项类投资8901.998925.32预计负债50.4757.84长期股权投资14.797.79己发行存款证551.7951.50固定资产1117.761037.15其他负债525.58607.78无形资产265.21268.73负债合计85399.0667234.20递延所得税资产196.54170.93实收资本／股本26002600其他资产74.9044.60资本公积46.24172.92 盈余公积76.7611.87 一般风险准备107.550.6 未分配利润583.85106.77 外币报表折算差额-1.91-1.95 归属于母公司所有者权益合计3412.492890.21 少数股东权益 所有者权益合计3412.492890.21资产总计88811.5570124.41负债及所有者权益总计88811.5570124.41