商业银行资产负债管理暂行办法
第一章总则
第一条为把XXXX办成真正的国有商业银行，建立自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的经营机制，根据《中华人民共和国商业银行法》和人民银行有关对国有商业银行实行资产负债比例管理的要求，特制定本办法。
第二条本办法适用于各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行（含哈尔滨、沈阳、西安、武汉、广州、长春、南京、成都、新疆兵团分行，济南、杭州分行，珠海、汕头、苏州分行）；上海、深圳、西藏分行和总行营业部、海外分行可参照本办法执行。
各分行根据实际情况，对下自主决定可行的资产负债比例管理方式。
第三条本办法适用于人民币业务。外汇业务按人民银行外汇资产负债比例管理办法执行。
第四条本办法的制定主要体现以下原则：
根据人民银行的要求，现行的是资产负债比例管理基础上的规模管理，是向国有商业银行转变过程中的过渡性办法。
1.系统性。资产负债比例管理不仅是资金计划的单项管理，而且也是对资产负债所涉及的主要业务进行全面系统的综合管理。
2.自律性。促进XXXX逐步建立商业银行经营机制，使XXXX资产负债结构符合商业银行的基本要求。
3.效益性。完善XXXX内部各项管理，优化资产负债结构，提高XXXX整体经济效益。
第五条XXXX按照人民银行有关资产负债比例管理的规定接受监管，各分行接受人民银行当地分行的监管。
第六条遇到重大社会经济环境变化和人民银行重大政策调整，总行将调整本办法。
第二章资产负债比例管理的指标体系
第七条资产负债比例管理的指标体系包括考核指标和监测指标两类。考核指标包括存贷款增量比例、信贷资产质量比例、利息收回率、备付金比例、拆借资金比例、资金调度计划完成率。监测指标包括存贷款余额比例、存款市场占有率、中长期贷款比例、专项贷款完成率、资产利润率（以上比例计算公式见附表）。考核指标的执行结果与存货比例挂钩。监测指标用以分析和评价各分行的资产负债比例执行情况。
第八条总行根据XXXX三年发展规划，结合各分行的实际情况，对各行分别下达
考核指标的规定比例。
考核指标按月监测，按季考核；监测指标按月上报。各分行应于每月10日前上报上月的人民币资产负债比例监测考核表，并按季上报资产负债比例执行情况的分析报告。
第三章负债管理
第九条负债管理主要包括对存款、向总行和人民银行借款、拆入资金等债务的管理。
第十条负债管理主要是通过资金组织措施，积极消化农村信用社转存款，清理不合理同业负责占用，按计划完成总行资金调度和人民银行调控任务，逐步调整负债结构，降低负债成本，增加自身存款总量，争取系统信贷资金的自求平衡。
第十一条各分行根据人民银行要求，结合当地农村金融改革等实际情况，逐步降低农村信用社转存款占XXXX存款的比重，妥善处理行、社资金关系。
第十二条按照人民银行的要求和总行规定，严格控制拆借资金的总量和占存款的比重。总行根据各分行的情况，对同业拆借业务授予不同的权限。各分行拆借资金要执行人民银行同业拆借市场管理办法和总行的有关规定。
第十三条严格执行总行下达的资金调度计划，搞好资金的合理配置。有向总行借款的分行要积极归还借款，严格执行总行下达的还款计划。新增借款要与存贷比例、资产质量和经营效益挂钩。
第四章资产管理
第十四条资产管理以信贷资产管理为主，同时包括对债券投资、拆出资金、应收利息、在中央银行的存款、库存现金等资产的管理。
第十五条资产管理的目标是：保持资产的适度流动性，控制资产风险，提高资产收益率，促进资产的流动性、安全性和盈利性的最佳组合。
第十六条各分行要根据已有的不良信贷资产比例，提出分年提高信贷资产质量的目标和实施方案。总行对信贷资产质量较差且无改进的分行，要从紧核定其存贷比例。
第十七条加强重点客户的贷款管理，各分行有以下情况之一者，要报总行有关信贷部门备案：
1.单一客户贷款余额1亿元（含1亿元）以上；
2.单一客户贷款催收余额500万元（含500万元）以上；
3.单一客户未核销贷款呆帐余额200万元（含200万元）以上。
第十八条根据人民银行的要求和总行的有关规定，各分行要加强辖内行在人民银行开户管理，保持适当备付金，减少无息和低息资金占用。超额备付金要及时调整。
各分行要按时足额上缴二级准备金。
第十九条积极开展债券业务，根据总行授权，依法参与债券市场。按季分类上报债券投资余额和交易量。
第二十条未经总行授权，不得办理同业拆借业务。
第二十一条在清理资金来源和运用和基础上，严格控制新增非盈利资产的占用量和比重。对存货轧差后剩余资金用途不明的，总行有权要求及时报告，并增加收回借款或上存计划。对非信贷资产占用结构要按季分析说明。
第二十二条各分行当年新增应收利息和亏损视同存款减少，计算和考核存贷款增量比例时按50％相应扣除。
第五章存贷款比例管理
第二十三条存货比例管理与贷款限额管理并存，相互关联。
第二十四条本办法所指存款包括企业存款、农业存款、储蓄存款，不包括农村信用社转存款和准备金；所指贷款包括各项农业贷款、工业贷款、商业贷款、乡镇企业贷款、其他贷款、基建技改贷款和政策性住房贷款等。其口径与信贷项目电报统计口径一致。
第二十五条总行确定各分行存贷款增量比例的基本原则是：兼顾历史，效益倾斜，逐步降低资产质量差、经营效益低、超负荷经营的分行的存贷款余额比例。
第二十六条总行确定年度基础贷款规模和增量存贷比例力求体现区别对待的原则，根据各分行上年正常贷款占全国的正常贷款比重和支农贷款投放量，并考虑存贷款余额比例、资产质量、经营效益三项因素，确定各分行本年度基础贷款规模。该规模与本年度存款增量计划之比形成本年度增量基本比例，原则上不超过75％。基础贷款规模原则上不予调减。
第二十七条在完成总行核定存款计划的前提下，总行根据以下因素，对各分行超计划存款核定存贷款比例。
1.存款增加额；
2.各项考核指标完成情况；
3.各项贷款结构执行情况；
4.资金调度计划完成情况；
5.当年新增应收利息和当年增加亏损。
第二十八条在未完成存款计划时，总行下达各分行的基础贷款规模，未经批准，不得突破。因特殊原因要求调增的，要向总行提交详细的书面报告，经批准后方可调整。在完成或即将完成全年存款计划时，要向总行书面报告，提出超计划存款预测数，由总行下达存贷比例后执行。
第二十九条总行于12月上旬根据各分行的考核指标执行情况，对存贷款增量比例最终认定，并将其换算成年度贷款规模，下达贷款规模通知书。
第三十条为了准确地按季核定分行季度存贷比例，各分行必须于季前15日内上报总行季度存贷款预测数。
第三十一条加强资金调度，缩小地区性不平衡。总行根据各分行的存贷款增量比例编制年度资金调度计划。对专项支农等贷款大于资金来源造成的资金缺口，或全年存款异常下降的，总行通过资金调度计划解决，或调减基础贷款规模。
第三十二条为保证专项等支农贷款的落实，在核定存贷比例基础上下达限额。总行对专项等支农贷款任务较重的分行，可适当调高存贷款比例。当存贷款增量比例已经到位，而专项贷款任务因自身工作原因尚未完成时，分行必须压缩相关项下的非专项贷款，以保证当年专项贷款的到位。因农副产品收购需增加贷款投放的，在农采贷款下降部分归位后，总行可考虑调整存贷款增量比例。
第六章资产负债比例管理的组织与实施
第三十三条为保证资产负债比例管理工作的顺利进行，总、分行要成立资产负债管理委员会（下简称管委会）。管委会主任由行长兼任，副主任和委员由行长指定。管委会的主要职责是：制定全行资产负债管理总目标和指标体系，协调相关业务部门工作关系，督促资产负债管理各项指标的落实，分析全行的资产负债比例的状况，对各分行的资产负债状况提出改进意见。
第三十四条资产负债比例管理委员会下设办公室，具体负责全行及各分行的资产负债比例监测考核工作；上报人民银行资产负债比例监测考核表；整理管委会的例会记录，起草有关资产负债比例管理的文件。
第三十五条资金计划部门负责比例指标体系的监测、分析、综合和考核，负责制定各分行的存贷比例、拆借资金比例、备付金比例、资金调度计划完成率，并根据存贷款比例执行情况调度和调剂资金，分析和考核资金的使用效益。
第三十六条信贷部门负责贯彻落实管委会有关信贷管理和信贷投放的决议；监测考核信贷资产质量比例、中长期贷款比例、利息收回率；对各分行信贷资产风险度进行
统计和评价，并就信贷资产质量和风险度管理向管委会提出建议和报告。督促各分行落实专项贷款计划。
第三十七条财务部门负责监测和考核各分行的负债成本及资产利润率，协助信贷部门提高柜台收息率，并就全行的损益状况及原因，按季向管委会提供分析报告。
第三十八条资金组织部门负责制定全行和各分行的存款计划；监测全行的存款成本和存款市场占有率，并定期分析报告；预测各分行的存款趋势，对可能出现的影响存款大幅度波动的因素要及时向管委会报告。
第三十九条稽核部门负责定期稽核资产负债比例管理的各项考核指标和监测指标完成情况，并定期向管委会提交稽核报告。
附表：
人民币资产负债比例监测考核表
分行年月单位：万元、％
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｜月末｜比年初增减｜考核比例和监测比例｜上期｜本期比例
｜余额｜｜｜比例｜
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１．现金｜｜｜考核比例：｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
２．在人行存款｜｜｜１．存贷款增量比例｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
３．缴存人行准备金｜｜｜２．逾期贷款比例｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
４．存、拆放同业｜｜｜催收贷款比例｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
其中：同业拆出｜｜｜３．利息收回率｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
５．存放系统内款项｜｜｜４．拆入资金比例｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－
－｜－－－－
其中：上存总行｜｜｜拆出资金比例｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
６．交人行财政存款｜｜｜５．资金调度计划完成率｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
７．债券类投资｜｜｜其中：上存资金计划完成率｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
８．各项贷款｜｜｜归还总行借款计划完成率｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
ａ．短期贷款｜｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
ｂ．长期贷款｜｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
ｃ．逾期贷款｜｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
ｄ．催收贷款｜｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
９．应收利息｜｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
１０．其他应收款｜｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
１１．在建工程｜｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
１２．固定资产净值｜｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
１３．其他资产｜｜｜监测比例｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
１４．亏损挂帐｜｜｜１．存贷款余额比例｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
合计｜｜｜２．存款市场占有率｜｜
－｜－－－－
１５．各项存款｜｜｜３．中长期贷款比例｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
１６．系统内存放｜｜｜４．备付金比例｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
其中：向总行借款｜｜｜５．专项贷款计划完成率｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
１７．向人行借款｜｜｜６．资产利润率｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
１８．财政性存款｜｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
１９．同业拆、存放｜｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
其中：信用社存款｜｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
同业拆入｜｜｜｜｜
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２０．应付利息｜｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
２１．其他应付款｜｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
２２．结益｜｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
２３．联行往来｜｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
２４．其他负债｜｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
小计｜｜｜｜｜
－｜－－－－
２５．所有者权益｜｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
其中：实收资本｜｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－
合计｜｜｜｜｜
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注：上存总行存款包括上交二级准备金。
联行往来包括汇出汇款。
同业拆出、拆入包括银行业和非银行金融机构拆出和拆入。
第四十条统计部门负责定期统计各分行的资产负债比例执行报表，交管委会分析和评价。
第七章附则
第四十一条本办法自1996年4月1日起实施。凡过去有关规定与本办法不一致，一律以本办法为准。
第四十二条本办法由总行资产负债管理委员会负责解释和修改。
第四十三条各分行要制定资产负债比例管理实施细则和资产负债比例委员会工作条件，报总行备案。
附件：资产负债比例计划公式
考核指标包括：
1.存贷款增量比例＝各项贷款比年初增加额／各项存款比年初增加额×100％
2.逾期贷款比例＝逾期贷款余额／各项贷款余额×100％
催收贷款比例＝催收贷款余额／各项贷款余额×100％
3.利息收回率＝（利息收入－当年新增应收利息）／利息收入×100％
4.备付金比例＝（在人民银行存款＋库存现金）余额／各项存款余额×100％
5.拆入资金比例＝同业拆入余额／各项存款余额×100％
拆出资金比例＝同业拆出余额／各项存款余额扣除准备金、备付金×100％
拆借资金比例经总行授权并核定比例。
6.资产调度计划完成率包括：
上存资金计划完成率＝本期实际上存资金增加数／上存资金计划×100％
归还总行借款计划完成率＝本期向总行借款下降数／归还总行借款计划×100％监测指标包括：
1.存贷款余额比例＝各项贷款余额／各项存款余额×100％
2.存款市场占有率＝本期各项存款增加额／本期各家金融机构存款增加额×100％
3.专项贷款计划完成率＝专项贷款实际增加额／专项贷款计划×100％
专项贷款主要包括国务院核定的粮棉大县和两高一优贷款。
4.中长期贷款比例＝（中长期＋催收）贷款余额／各项贷款余额×100％
5.资产利润率＝各项业务利润总和／本外币资产总额×100％
以上各项存款中均不包括农村信用社转存款／准备金。
各项指标按总行有关职能部门下达计划和任务执行，总行不统一核定各项指标。
2017年商业银行资产负债分析报告
目录 第一节商业银行杠杆率水平 (5) 一、狭义杠杆：2017年有所下降、市场化方式去化 (5) 二、广义杠杆：2017年有所下降、仍处于较高水平 (8) 三、考虑表外业务的广义杠杆增速更为迅速 (10) 第二节商业银行负债特征及变化 (13) 一、商业银行资产负债及业务板块 (13) 二、表内负债结构变化：被动负债转向主动负债、同业存单发行量剧增 (16) 三、表外负债结构变化：同业理财占比迅速增加 (20) 第三节商业银行资产特征及变化 (23) 一、表内资产特征：2017年资金回流实体、金融杠杆得到部分去化 (23) 二、表外资产特征：偏好高等级信用债和非标 (29) 第四节银行业务链条及风险点 (31) 一、“同业存单-同业理财-委外”业务链条 (31) 二、期限错配与流动性风险 (33) 三、表外理财刚兑风险、监管风险 (34) 四、银行与非银金融业务合作方式 (35) 第五节监管进程以及去杠杆阶段 (37) 一、监管进程：两阶段 (37) 二、广义杠杆：去化更为漫长 (38) 三、广义杠杆去化指标：银行业资产同比与M2增速剪刀差 (41) 四、债市策略：三季度可能存在机会 (44)
图表目录 图表1：银行间市场债市杠杆率 (5) 图表2：隔夜资金占银行间质押回购成交金额比重 (6) 图表3：银行类金融机构债市杠杆率 (7) 图表4：非银金融机构债市杠杆率 (7) 图表5：银行业总资产规模、同比（亿、%） (8) 图表6：各类型银行资产规模占比（%） (8) 图表7：银行业总资产/GDP (9) 图表8：银行业总资产/实收资本 (10) 图表9：非保本银行理财规模及增速（亿） (11) 图表10：各类型银行占银行理财比重 (11) 图表11：银行业杠杆倍数(考虑表外) (12) 图表12：商业银行表外资产负债种类及规模 (14) 图表13：商业银行业务架构图 (14) 图表14：商业银行金融市场部业务架构图 (15) 图表15：中资大型银行负债结构 (17) 图表16：中资中型银行负债结构 (17) 图表17：中资小型银行负债结构 (17) 图表18：分机构同业存单发行量占比 (18) 图表19：分机构同业存单持有量占比 (19) 图表20：同业存单扩张资产负债表第一步 (20) 图表21：同业存单扩张资产负债表第二步 (20) 图表22：各类型资金来源占银行理财比重 (21) 图表23：各类型上市银行贷款占资产比重（2017数据为一季度 (23) 图表24：各类型上市银行债券占资产比重（2017数据为一季度） (23) 图表25：各类型上市银行非标占资产比重（2017数据为一季度） (24) 图表26：各类型上市银行存放同业占资产比重（2017数据为一季度） (24) 图表27：新增信托项目资金投向 (26) 图表28：商业银行、保险债市托管比重 (28) 图表29：商业银行债市托管比重（分银行类型） (28) 图表30：商业银行持债结构 (29) 图表31：银行理财配置资产比重 (29) 图表32：银行理财配置各评级信用债比重（%，2016数据为年中） (30) 图表33：银行理财配置各类非标比重（2016年6月底） (30) 图表34：银行资金到底层投资资产传导链条 (31) 图表35：5年期AA+企业债与同业存单利差收窄 (32) 图表36：5年期AA+企业债与理财产品收益率利差收窄 (33) 图表37：银行理财加权期限（天，2016数据为年中） (34) 图表38：银行理财净值型、非保本占比（%，2016数据为年中） (35) 图表39：国有银行、股份制银行理财产品发行数量及同比 (39) 图表40：企业债与理财产品收益率利差倒挂情况有改善 (40) 图表41：同业存单总发行量、总偿还量、净融资额 (40) 图表42：同业存单发行利率（%） (41) 图表43：M2统计范围（黄色表示纳入M2，深色表示不纳入M2） (42)
前言 笔者将从“同业业务”角度入手结合资产负债表思路为大家进行解读。此处，同业业务定义严格按照127号文的定义： 同业业务是指中华人民共和国境内依法设立的金融机构之间开展的以投融资为核心的各项业务,主要业务类型包括: 同业拆借、同业存款、同业借款、同业代付、买入返售(卖出回购)等同业融资业务和同业投资业务。 下面将对同业业务，从定义出发立足于具体实际结合相关规定，三个维度为大家详细解读相关的内容。 随着利率市场化进程的不断推进，以及资产质量的下降，银行的盈利来源与空间不断受到挤压。而基于资金成本优势的银行同业业务成为了近两年银行所极力扩张的业务领域，尤其是商业银行不断地加码同业业务，令各大银行的同业资产规模急速扩大。2014年银发[2014]127号文和银监办发[2014]140号文的出台，并没有改变这一趋势，同业业务创新不断突破，但基本原理仍然基于以下笔者将介绍的几种业务类型展开。 首先，从资产端和负债端出发，同业业务主要分为同业资产和同业负债两块： 一、同业资产从资产端出发同业业务主要涉及存放同业、同业存单、拆出资金、买入返售、同业代付、同业借款和同业投资7个方面的内容。 1、存放同业（Nostro），商业银行放在其他银行和非银行金融机构的存款。从期限上来看，以活期款项和一年以内的定期款项为主。127号文明确规定存放同业只能期限一年以内。 此处的存放同业与同业存放（同业负债端将提及）是银行间为了各类业务往来清算方便或其他原因（比如互作存款规模、以同业存款为投向的表内理财等）而存放的。
存放同业与拆出资金有许多相似之处，但是之所以分成两类其实两者之间还是存在很大的区别。其与拆出资金的相同点在于： （1）本质上均为一种信用借款，不需要资金融入方提供抵押资产； （2）期限一般较短；不占用信贷规模； （3）需要占用风险资产，根据融资方的性质不同和借款期限不同赋予不同的风险权重，如融资方为政策性银行，风险权重为0，融资方为其他存款性金融机构，2012年以前4个月以内风险权重为0%，4个月以上为20%，2012年之后调整为3个月以内风险权重为20%，3个月以上风险权重为25%，融资方为其他金融机构，风险权重为100%。 存放同业与拆出资金主要区别在于： （1）该科目下款项需要在对手方开立账户，资金存放在资金融入方的该账户中，资金的所有权并未发生转移，因此信用风险相对更低； （2）该科目下业务更倾向于盈利目的，操作流程相对复杂； （3）期限相对更长； （4）没有期限和最高限额的限制。 存放同业资金占总资产比重2013年以来在2.5%-2.8%之间波动。 2、同业存单，银行业存款类金融机构法人在全国银行间市场上发行的记账式定期存款凭证；在同业拆借交易中心交易。 同业存单这块有具体的期限额度的限制。根据中国人民银行 2016年6月30日颁布的《同业存单管理暂行办法》第八条，对同业存单进行了期限上的限制。法规要求： “固定利率存单期限原则上不超过1年，为1个月、3个月、6个月、9个月和1年，参考同期限上海银行间同业拆借利率定价。浮动利率存单以上海银行间同业拆借利率为浮动利率基准计息，期限原则上在1年以上，包括1年、2年
商业银行资产负债管理的基本理论 商业银行的外部经营环境在不断变化发展中，其自身业务范围也在扩大，从而推动 了资产负债管理的进一步发展。从二十世纪末以来，资产负债管理已经有了足够多的发 展经验，成为商业银行对自身进行管理时，最常用到的一种方式，商业银行的竞争力在 很大程度上取决于资产负债管理水平的高低。资产负债管理理论在不同的历史时期，有 不同的发展内容，首先是集中在资产上的管理阶段，然后到以负债为核心进行管理的阶 段，最后才发展到谋求资产和负债平衡发展的管理阶段，经历了由片面的对资产或负债 的管理转变为对资产负债管理的进程。 2.1.1 资产管理理论 资产管理理论商业银行建立初期产生，在这个阶段，西方早期的商业银行在成立初 期，有很多人将资金存入，并且负债渠道很多，因此负债业务不会是其关注重点，而资 产的流动性是否充足成为早期商业银行的重点关注对象，根据流动性不同，将资产业务 划分为不同的部分有针对性的进行管理，达到资产优化组合的目的，最终实现利润最大 化。 2.1.2 负债管理理论 负债管理理论兴起于20 世纪50 年代，真正开始普及是在10 年后。在此期间，西 方国家政府开始着手对利率的控制，希望在市场上形成统一的利率标准，金融市场上各 种较高利率金融创新产品对银行的资金来源造成很大的冲击，使得商业银行间的竞争日 趋激烈，对贷款的需求超过存款的自然增长。在这样的背景下，商业银行普遍缺乏可贷 资金，业务的重点逐渐转向寻找新资金，努力扩大社会各界在商业银行中的存款，以达 到其越来越旺盛的所需资金的要求。以负债为核心进行管理的理论是商
业银行应从负债 业务的角度来看待它的流动性，在资产实现既定增长目标的基础上，在市场上增加商业 银行的主动型负债，扩大从借贷市场上借款的渠道和途径，找到一个平衡的安全性，盈 利性和流动性的点。负债管理理论认为，如果想要商业银行中资产业务获得高利润，必 须从负债业务入手，围绕负债制定管理方法，才能够增加收益性资产，并且降低流动性 资产。 2.1.3 资产负债管理理论 20 世纪70 年代，产生了资产负债管理理论，在这一时期，西方主要国家进行了利 率市场化改革，对传统利率管理造成了很大的冲击，金融市场的利率出现大幅上升，使 得负债管理理论指导下的缺陷越来越明显，商业银行开始意识到不能单纯依靠外部融 资，要从资产和负债两个角度综合考虑。资产负债管理理论认为：商业银行要实现既定 的经营目标，就要根据外部经济环境的变化，改变自身的经营策略，具体来说就是要借 助各种现代金融方法和工具，对商业银行内部资产业务与负债业务的内部联系进行深入 分析，优化资产和负债在结构和期限中的配置，使商业银行无论是在利率最高点还是在 利率低谷，都能够利用该理论获得稳定的利息来源和运用，降低利率风险对日常经营的 影响。 通过上段内容的表述，谋求资产和负债平衡发展的管理阶段对商业银行经营方式的 变革起到了极大的促进作用，促进了金融业的进一步发展，并使得社会的经济运行更加 的顺畅。资产负债管理使商业银行抵御千变万化的外部环境的能力增强，使其具有外部 环境的适应性，并且帮助商业银行调整结构，优化资产与负债的配置，更为客户谋求了
银行资产负债比例管理办法 第一章总则 第一条根据《国务院关于金融体制改革的决定》、中国人民银行《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》和我国《商业银行法》等规定，为认真执行中国人民银行、银行监督管理委员会对商业银行监管的具体要求，增强银行一级法人体制下整体经营风险的控制能力，结合资产负债比例管理的实际，制定本办法。 第二条银行资产负债比例管理的目的是：坚持稳健、审慎的经营原则，建立自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束、自求平衡、自我发展的经营机制，创建既符合国际惯例、中国人民银行及银行监督管理委员会监管要求，又有利于业务发展的经营管理体制，在执行国家金融法规、产业政策的前提下，实现资产流动性、安全性和盈利性的最佳组合。 第三条银行资产负债比例管理的原则：统一领导、两级管理、量化监控、综合考核、奖惩分明。 第四条银行资产负债比例管理的范围：表内外所有业务。 第二章组织机构和工作制度 第五条建立资产负债管理委员会。银行资产负债管理委员会分为两级：总部资产负债管理委员会和所辖支行资产负债管理委员会。总部资产负债管理委员会由银行行长、副行长以及计划财务部、授信管理部、风险控制管理部、科技开发部、会计管理部、资金清算部、综合办等主要负责人组成。银行行长和副行长分别担任资产负债管理委员会主任和副主任。 所辖支行资产负债管理委员会的组织按照总部的结构设置，并报总部资产负债管理委员会备案。 资产负债管理委员会是银行行长组织和实施全行资产负债管理的权威性机构，办公室设在计划财务部。 第六条总部资产负债管理委员会的职能为：定期审议资产负债管理委员会办公室提交的银行总体经营综合分析报告以及各主要业务职能部门的分析报告，在充分讨论并向专家咨询的基础上，制定全行 1
商业银行资产负债表35项主要财务科目详解 （一）资产端：贷款、证券投资、与同业资产三足鼎立 1.现金及存放中央银行款项。顾名思义，该科目主要由现金和存放中央银行款项两部分构成。现金主要为该银行在报告时点的库存现金；存放中央银行款项主要包括三项，法定存款准备金、超额准备金存款以及财政性存款等。此处的财政存款为一个会计科目，由于一部分财政存款会存放在商业银行中，商业银行不能随意使用，需要定期缴存中央银行，因此在资产端会将这部分财政性存款录入到该科目中，与其他资产进行区别。正如上面的分析，从银行是否可以使用该科目下资金进行其他资产投资的标准进行划分，也可以将该科目划分为非限制性资产（包括库存现金和超额准备金存款）以及限制性资产（法定存款准备金和财政性存款）两大类。 超储率是衡量银行间市场流动性的一个重要指标，其与资金利率的走势非常相关。观察16家上市银行现金及存放中央银行款项占总资产的比重可以发现，其历史趋势表现为05年之后出现急升，从9%上行至15%左右，随后稳步上升至11年前后，达到17%-18%的水平，之后便步入一个震荡下行走势，目前稳定在15%-16%的水平；同时，超储率也从3%-5%左右的平台下降至如今1%-3%左右的平台上，这也是造成近年来资金利率中枢上行的原因之一。此外，在大多数情况下，该科目资产规模可以衡量银行可以使用的资金规模，因此在大部分时间内其占总资产比重与超储率具有一定正相关性，但值得注意的是，在法定存款准备金率调整的阶段，由于法定存款准备金的规模会发生一定变化，会导致该科目占总资产比重随之发生变化，同时对超储率产生相反的影响。比如，11年升准阶段，法定存款准备金增加但超储率下降；12年降准阶段，法定存款准备金下降但超储率上升。 2.发放贷款及垫款。该科目主要包括本行按规定因办理承兑汇票、开出保函、开出信用证以及其他业务而发生的各项垫款、按规定发放的各种客户贷款、本行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金等资产。可分为企业贷款、个人贷款和票据贴现三大类，公司贷款主要包括一般贷款、融资租赁、贸易融资等，个人贷款主要包括信用卡及透支、小微企业贷款、个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营贷款等。
1、流动性风险管理。 实现目标：在符合监管要求的基础上，能准确、全面计量和监测流动性风险状况，能针对不同情景进行压力测试，能根据客户行为、业务发展变化及战略规划实现动态的流动性风险监测与控制，并制定应急计划及应急计划的测试和评估，据此调整资产负债业务流动性期限结构。 实现功能： （1）能随时准确计算所有流动性监管指标（包括流动性比例、流动性缺口率、核心负债依存度、净稳定资金比例、流动性覆盖率、超额备付金率、存贷比、最大十户存款比例、经调整资产流动性比例等）。能实现基于不同情况的任意时点指标的动态预测与分析，即能够实现主动管理手段的动态试算功能，在现有资产负债缺口情况下，调整某资产或负债业务规模及期限结构对现有指标影响的随时测算。实现单体和合并两种口径。 （2）设置流动性风险限额，包括现金流缺口限额、负债集中度限额、集团内部交易和融资限额等，并能预警和提出防范措施。 （3）实现多层级压力测试情景和多因素压力测试因素分析，综合外部环境及自身因素灵活进行整体或专项压力测试。情景或事件包括但不限于：资产快速增长，负债波动性显著增加；资产或负债集中度上升；负债平均期限下降；批发或零售存款大量流
失；批发或零售融资成本上升；难以继续获得长期或短期融资；期限或货币错配程度增加；多次接近内部限额或监管标准；表外业务、复杂产品和交易对流动性的需求增加；银行资产质量、盈利水平和总体财务状况恶化；交易对手要求追加额外抵（质）押品或拒绝进行新交易；代理行降低或取消授信额度；信用评级下调；股票价格下跌；出现重大声誉风险事件等。 （4）梳理流动性资产，根据流动性风险偏好，考虑压力情景的严重程度和持续时间、现金流缺口、优质流动性资产变现能力等因素，按照审慎原则确定优质流动性资产的规模和构成，并实时监控剩余可用流动性资产和已质押流动性资产的到期情况。 （5）每日计算各个设定时间段的现金流入、流出及缺口；有效计量、监测正常和压力情景下未来不同时间段的现金流缺口、风险缓释后现金流缺口及表外理财业务流动性期限缺口等，监测交易对手风险台账。 （6）对在正常和压力情景下未来不同时间段的资产负债期限错配、融资来源的多元化和稳定程度、优质流动性资产、重要币种流动性风险及市场流动性等进行分析和监测。 （6）对流动性风险应急计划进行测试和评估，根据各种应急情景，列明应急资金来源，合理估计可能的筹资规模和所需时间，充分考虑跨境、跨机构的流动性转移限制，确保应急资金来源的可靠性和充分性。 （7）对大额资金流动进行实时监测和控制。
（金融保险）商业银行的资 产业务
第三章商业银行的资产业务 教学重点： 1、商业银行的资产业务 商业银行的资产业务即是运用资金的业务。 我国商业银行的资产主要包括：现金资产、证券投资、贷款、固定资产和其他资产等类型。对商业银行而言，资产的功能主要有： (1)银行的资产是商业银行获得收入的主要来源； (2)资产的规模是衡量壹家商业银行实力和地位的重要标志，商业银行的信用高低直接和其资产的规模大小有关； (3)资产质量是银行前景的重要预测指标。壹家银行的资产分布情况、贷款的对象和期限都影响着银行的资产质量，对资产质量进行分析能够使人们对商业银行的运营前景做出科学的预测，从而促使银行进壹步提高运营管理，为银行的股东增加利润。 (4)资产管理不善是导致银行倒闭、破产的重要原因之壹。由于银行资产管理在整个银行管理中处于非常重要的地位，银行资产管理不善，导致银行出现流动性危机，不能够及时足额地支付存款人的需要和融资人的融资要求，严重的话会出现银行倒闭现象。 2、贷款的定价 商业银行在确定贷款的利率水平时，应该主要考虑： (1)在承担相应的风险的前提下，贷款利息收入能够弥补商业银行的运营成本。 (2)使借款人也能够承受，即有足够的能力去偿仍贷款。 (3)其他信用工具的利率水平。因为商业银行在发放贷款的同时，仍面临着其他商业银行和其他金融工具的竞争。 商业银行常用的贷款定价方法有： (1)成本相加贷款定价。这种方法是从商业银行运营成本的角度来衡量贷款的利率水平，
是最简单的贷款定价模型。根据这个模型，任何贷款利率应该分解为四个部分：①银行发放贷款的边际成本；②银行为发放贷款所必须的运营性成本，包括贷款人员的工资和发放、管理贷款时的设备等成本支出费用；③商业银行由于贷款可能发生违约甚至损失而承担风险，而必须得到的风险补偿；④银行通过发放贷款所预计实现的利润水平。 贷款利率=筹集发放可贷资金的边际成本+运营成本+风险补偿+预计利润水平 (2)价格领导贷款定价。这种定价方法将贷款利率分解为三个部分：①市场所普遍接受的优惠利率或者主导利率；②在主导利率下借不到款的借款人向银行支付的违约风险补偿；③长期借款者向银行支付的期限风险补偿。 贷款利率=市场优惠利率+违约风险补偿+期限风险补偿 (3)低于基准利率的贷款定价。随着商业银行间竞争的加剧，银行发放贷款时，采用低于基准利率的贷款利率。 贷款利率=货币市场借贷利率+风险补偿和预期利润水平 和前面方法不同的是，贷款利率的风险补偿和预期利润水平所需要的利率水平非常低，大约为0．25％——0．5％之间。 (4)最高利率的贷款定价。这种定价方法不管当下的和未来的市场利率是多少，借款人和商业银行在借款合同上明确写明借款人从该银行获取贷款所付的最高利率，也就是规定壹个利率上限。 (5)成本——收益贷款定价。按照这种方法，商业银行分三个步骤来计算银行是否对贷款收取了足够的利息，以弥补了银行所承担的成本和风险：首先，估算在多种利率和费用水平下，商业银行从客户(借款人)那里获得的所有收入；其次，估算商业银行必须对借款人交付的可贷资金净额；再次，用估算的贷款收入除以借款人实际使用的可贷放资金净额，估算出贷款的税前收益。
第八章商业银行资产负债管理策略 第一节资产负债管理理论和策略的发展 第二节融资缺口模型及运用 第三节持续期缺口模型及运用 第一节资产负债管理理论和策略的发展 1、1 商业银行资产负债管理原则 总量平衡原则 商业银行资金的运用和负债的来源之间要保持合理的比率关系，实现动态上的平衡或实质性平衡。 商业银行是依靠正常的资金来源来满足银行的资金运用 当经济发展对商业银行资金需求旺盛时，商业银行能积极组织资金来源满足资金需求 结构对称原则 要求商业银行必须根据资金来源的结构，合理配置其资金运用。 组合效益原则 无论采取什么措施和方法对商业银行的资产负债结构进行配置，都必须围绕一个基本点：组合效益最大化。 分散性原则 即资金分配运用应做到数量和种类分散。构合理的目标
1.2 商业银行资产负债管理理论的 发展历程 20世纪50年代以前 以资产管理理论为主，银行经营偏重于对资产流动性的管理20世纪60年代——70年代 以负债管理理论为主，银行经营偏重于对资金来源的管理20世纪70年代 以资产负债联合管理理论为主 20世纪80年代 流行资产负债外管理理论 1.3 商业银行资产管理理论 背景 金融市场不发达，存款是商业银行主要资金来源，银行融资工具单一、被动。 管理中心 维护流动性，在满足流动性的前提下追求盈利性。 核心观点 资金来源的水平和结构是银行不可以控制额外生变量，银行主要通过管理资产实现“三性”统一，即管理的重心是银行如何把所筹集到的资金恰当地分配在现金、证券投资、贷款和固定资产等银行资产上。
主要理论 商业性贷款、资产可转化性、预期收入理论 1、商业性贷款理论 （自偿性贷款理论、真实票据理论） 亚当·斯密，1776年 基本观点 商业银行资金主要来源于流动性很高的活期存款 商业银行只适宜发放自偿性的短期工商企业周转性贷款，这种贷款一定要以真实交易作基础，且以真实商业票据作抵押。 评价 该理论是早期资产管理理论，符合西方商业银行发展初期的经营状况。 流动性是商业银行面临的主要风险。 缺陷 第一，没有考虑贷款需求的多样化。随着经济的发展，企业对长期借如资金需求越来越大，消费贷款需求也不断增加，这些贷款有的不是短期性的，也不是自偿性的。如果固守这一理论，不仅不能满足社会对银行的要求，也使银行自身的发展受到限制。
目录 一、正文 (2) （一）资产负债表意义 (2) 1资产 (2) 2负债 (2) 3所有者权益 (3) （二）我国商业银行种类 (3) （三）银行简介 (3) 1.中国银行 (3) 2.民生银行 (4) 3.江苏银行 (4) （四）银行内部资产负债对比 (4) 1.中国银行 (4) (1)中国银行资金管理的基本原则 (4) (2)中国银行资产负债表 (5) (3)资产负债表分析 (6) 2.民生银行 (7) (1)民生银行资产负债表 (7) (2)资产负债表分析 (8) 3.江苏银行 (9) (1)江苏银行资产负债表 (9) (2)资产负债表分析 (10) （五）资产负债表总结 (11) （六）三家银行资本结构对比分析 (11) 1.资产负债率 (12) 2.股东权益比率 (12) 3.负债与股东权益比率 (13) 4.资本充足指标 (13) 二、总结 (14)
一、正文 （一）资产负债表意义 资产负债表是公司最主要的综合财务报表之一。它是一张平衡表，分为“资产”和“负债＋股本”两部分。资产负债表的“资产”部分，反映企业的各类财产、物资、债权和权利，一般按变现先后顺序表示。负债部分包括负债和股东权益（Stockholder's Equity）两项。其中，负债表示公司所应支付的所有债务；股东权益表示公司的净值（Net worth），即在偿清各种债务之后，公司股东所拥有的资产价值。三者的关系用公式表示是：资产＝负债＋股东权益 资产负债表主要项目解释如下： 1资产 资产主要包括流动资产、资产、长期投资和无形资产4种。流动资产主要包括现金、适销证券、应收帐款、存货和预支款项，期限通常在一年以内。现金包括公司所有的钞票或银行里的活期存款。当公司现金过多而超过需要的持有量时，公司就把超额部分投资于短期的适销证券或商业票据。应收帐款是由于赊销或分期付款引起的。存货包括原料、再加工产品和制成品。生产企业的存货通常包括原材料、再加工品和成品，而零售企业则只有成品库存。流动资产的作用可用营运资金循环图来说明。 2负债 负债的两个主要成分是流动负债与长期债务。流动负债是指一年以内到期的债务，主要包括应付帐款、应付票据、应付费用和应付税款。应付帐款表示公司由于赊购而欠其他公司的款项。应付票据表示公司欠银行或其他贷款者的债务。它通常由公司的短期或季节性资金短缺而引起的。应付费用包括员工的工资和薪水、到期的利息和其他类似的费用，它表示公司在编制资产负债表时所应付费用的情况。应付税款表示公司应缴纳税款的金额，它与公司的所得税法有密切的联系。长期债务指一年以上到期的债务，它包括应付债务、抵押借款等项目。一般而言，公司通常借入短期资金来融通长短期资产，如存货和应收帐款等。当存货售出或应收帐款收回时，短期负债就被偿清。长期债务通常用来融通长期或固定资产，如厂房、设备等。短期负债权利率通常比长期的要低，原因之一是短期贷款所涉及的风险较小。因此，当长期利率水平相对较高，并预计不久将会下降时，企业可能会先借入短期资金周转，等利率下降后再借入所需的长期资产，以便降低筹资的费用。
中国人民银行银行外汇信贷资金管理办法 目录 第一章总则 第二章资金计划 第三章资产负债比例 第四章检查和实施 第一章总则 第一条为加强对外汇信贷资金的管理，促进银行各项外汇信贷业务的健康 发展，提高外汇信贷资金效益，根据《中华人民共和国银行管理暂行条例》，制定本办法。
第二条凡经国家批准可以经营外汇业务的银行，包括地方性和区域性银行，都应遵守本办法。 第三条中国人民银行对银行的外汇信贷业务实行双向目标管理，在下达和 考核年度银行外汇信贷计划的同时，制定和下达银行外汇信贷资产负债管理比例，逐步强化银行内部自我约束、自我调节的营运机制。 第二章资金计划 第四条外汇信贷资金管理的范围为经营外汇信贷业务银行的下列全部外汇资金来源和资金运用。 一、资金来源： （一）自有外汇资本金； （二）银行组织吸收的各项外汇存款； （三）海外分支机构存回资金； （四）从境外拆入短期资金；
（五）银行按国家计划从境外自借中长期商业借款（含境外发债筹措资金）； （六）银行借入的国际金融组织贷款； （七）国家或地方、部门、企业用自借指标委托银行境外专项筹资； （八）其他资金来源，如暂收应付、境内同业拆入、外汇买卖等。 、资金运用： （一）境内各项流动资金贷款； （二）境内各项固定资产贷款； （三）拨付海外分支行资金； （四）存放境外头寸准备（包括存款资金、拆出、购买政府债券、购买股票等）；
（五）银行其他投资； （六）按委托人预定的用途和项目发放的委托贷款； （七）其他资金运用，如各种暂付资金、境内同业拆出资金等。 第五条经营外汇信货业务的银行应根据本规定第四条所列的银行外汇信货资金来源和外汇信货资金运用内容，编制年度外汇信贷计划，上报中国人民银行总行，中国人民银行总行综合平衡并报国务院批准后，下达执行。区域性和地方性银行的外汇信贷计划，报送当地人民银行分行计划部门，由人民银行分行上报总行，并根据总行的要求，分配下达计划。 第六条各银行要按照中国人民银行下达的年度外汇信贷计划，努力吸收外汇存款，积极稳妥地筹措境外资金，扩大外汇资金来源；对现汇流动资金外汇贷款按以存定贷的 原则发放管理，对现汇固定资产外汇贷款要按人民银行下达的计划 严格控制，不得突破。外汇信贷必须遵循国家有关金融方针政策，注重支持国家 急需发展的行业、产业、项目，提高资金使用效益。 第七条各银行必须按照中国人民银行的有关规定，缴存外币存款准备金。
1、商业性贷款理论认为银行资金的应运用于下列哪项资产（）？ A.肿胀期债券 B.中长期贷款 C.短期的工商企业周转性贷款 D.政府证券 正确答案：C 2、以下哪项特点（）不是资产可转换性理论中所要求的资产的特点？ A.期限短 B.信誉高 C.收益高 D.容易转让 正确答案：C 3、预期收入理论强调了（）是商业银行选择资产投向的主要标准之一。 A.借款人的预期收入 B.期限短 C.容易转让 D.信誉高 正确答案：A 4、以下哪项（）不要求法定准备金？ A.其他 B.资本金 C.活期存款 D.定期存款
5、浮动利率资产（）浮动利率负债，被称之为利率敏感性资金正缺口。 A.不一定 B.大于 C.小于 D.等于 正确答案：B 6、当利率开始下降时，银行应主动营造资金配置（），使浮动利率负债大于浮动利率资产，即敏感性比率小于1，使更多的负债可以按照不断下降的市场利率重新定价，减少成本，扩大净利息差额率。 A.部分缺口 B.正缺口 C.零缺口 D.负缺口 正确答案：D 7、当持续期缺口为正，银行净值价格随着利率上升而（），随利率下降而（）。 A.下降；上升。 B.上升；下降。 C.上升；上升。 D.下降；下降。 正确答案：A 二、多选题 1、广义的资产负债管理按其经历的过程，可划分为下列哪几个阶段（）？ A.资产负债综合管理思想阶段
B.负债管理思想阶段 C.资产管理思想阶段 D.其他 正确答案：A、B、C 2、那些具有较低周转率或相对稳定的资金来源应分配到（），（）的资产上？ A.收益低 B.收益高 C.期限短 D.相对长期 正确答案：B、D 3、线性规划模型在银行资金管理中的运用主要包括以下哪些步骤（）？ A.建立模型函数目标 B.确定约束条件 C.选择模型中的变量 D.求出线性规划模型的解 正确答案：A、B、C、D 4、负债管理思想的基本内容是（）？ A.主要通过调整资产负债表负债方的项目 B.商业银行资产按照既定的目标增长 C.通过在货币市场上的主动性负债 D.“购买”资金来实现银行三性原则的最佳组合 正确答案：A、B、C、D 5、下列哪些因素（）会影响持续期的大小？
银行资产负债管理委员会工作制度 第一章总则 第一条为提高和规范农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）资产负债的管理，建立科学、合理的资产负债管理机制，保障资产负债管理委员会重要决策的实施，有效发挥资产负债管理委员会决策水平和工作效率，特制定本制度。 第二条资产负债管理委员会是在行长室领导下，依据全行资产负债管理现状，对资产负债业务进行统一决策、协调和管理决策的专门机构。 第二章人员组成 第三条资产负债管理委员会成员组成：主任由行长担任，副主任由副行长担任，其他成员由计划财务部和相关部室或支行（部）负责人组成。。 第四章议事规则 第七条委员会议事决策主要通过各成员例会、专题会议形式进行。 第八条需要经全体会议研究决定的议题，由申请部门提出方案意见和有关问题的说明，经资产负债管理委员会办公室审核，提出初步意见。 第九条拟提交会议研究决定的议题涉及到其他部门的，申请单位必须事先与有关方面协商，形成统一意见；经协商不能取得一致意见的，应当在上报议题时说明情况和理由，提出倾向性意见。 第十条资产负债管理委员会办公室提交的议题，报送委员会主任审定，列入会议议程，提交会议研究决定。 第十一条资产负债管理委员会决定的事项，应当经过充分讨论。重大事项按照少数服从多数的原则进行表决。表决时，以赞成票超过参会人数的半数为通过。未到会组成人员的书面意见或委托他人转达的意见均不能计入票数。表决可根据讨论事项的不同内容，分别采取举手、无记名投票、记名投票或其他方式。会议决定多个事项时，应逐项表决。表决结果由主持人当场宣布。 第五章议事程序 第十二条议题准备。 对于需要决议的重要事项，应先由有关职能部门开展调查研究，提出初步方案，报经行长同意后由资产负债管理委员会办公室安排提交相关会议议定。行长、副行长也可直接提出充分准备的议题方案。 第十三条提前通知。 会前，本行办公室应将会议议题和时间通知与会人员，同时送交必要的讨论材料，以便与会人员根据会议议题内容做好相关准备。 第十四条会议决策。 委员会议事过程要充分发扬民主，每个与会人员要充分发表意见和建议，畅所欲言，然后根据少数服从多数的原则作出正确决策。 第十五条会议纪要整理。委员会办公室负责会后会议纪要整理工作，会议纪要报经委员会成员签字确认。 第十六条报批和备案。对属董事会权限内的审议事项，经委员会审议通过后上报董事会审批。委员会应及时向董事长、监事长和相关部门报告本行有关负债资产管理的重大决议和决策等
我国大中型商业银行资产负债结构分析 【摘要】在全球金融市场的环境条件因素影响下，我国银行业的经营形式发生了非常大的变化。首先，当前的利率市场化明显加速、资本约束更加增强、经济增速呈下滑趋势，而且在相关的政策监管方面更加的紧绷与严格，盈利空间缩小；其次，在市场化的经济条件下，人们的思想意识也发生了很大的改变，他们在银行中处理事务的时候，具有很强的自我保护意识，而且对银行服务的要求越来越高，这一系列的问题都对我国银行的发展造成了不小的压力。研究银行的资产和负债结构有利于我们更好地了解如何应对市 场出现的新挑战。本文分别从资产结构和负债结构两方面分别分析了大、中型两类银行的差异。 【关键词】商业银行；资产；负债 资产接近或超过3万亿元的银行，为五大国有商业银行，这些银行一般被称为大型银行。资产规模在1万亿至2万亿元之间的银行可归为中型银行，共有7家，分别为招商，浦发，中信，兴业，民生，光大和华夏。 一、我国大中型商业银行资产结构分析 1.资产总量分析 表1显示，我国大中型银行的资产总额规模都有迅速扩
张，大型国有银行资产势力庞大，依旧遥遥领先于中型股份制银行，充分说明其主导地位。但是中型股份制银行资产总量的增速普遍高于大型国有银行，大型银行资产总量增速约不到15%（图1），中等银行普遍超过20%甚至达到30%（图2），其资产规模在短短几年内翻了一番。这说明了我国两类银行资产规模发展势头良好，并且股份制银行成长更为迅速。银行的资产包括现金及存放央行款项，存放和拆放同业及其他金融机构，同业客户贷款及垫款，各类金融资产，长期股权投资，固定资产及其他资产7大部分。本文主要探讨前四类资产结构。 2.现金及存放央行款项 现金和存放央行款项指上市股份制商业银行库存现金和存放在央行的法定存款准备金和超额存款准备金等，库存现金的主要作用是银行用来应付客户提现和银行本身日常的零星开支。在中央银行的存款又被称为存款准备金，包括法定准备金和超额准备金。此类资产在商业银行的所有资产中流动性最高，但是此类资产并没有利息收入，存放过多会影响商业银行的盈利能力。 4.客户贷款及垫款 客户贷款及垫款包括企业和个人贷款及垫款，是银行最传统也是最看重的资产业务和收益来源，也是商业银行的主要象征。银行信贷首先是一种重要的融资渠道，也是经济发
农村商业银行资产负债管理研究
农村商业银行资产负债管理研究 【摘要】中国经济进入新常态，经济增速放缓，农村商业银行也受到冲击，规模增速回落，利差收窄，风控压力增大。本文以安徽省A农村商业银行为例，分析农村商业银行资产负债管理存在的问题，从而提出优化资产负债管理的对策。（下文简称：农商行） 【关键词】农村商业银行资产负债管理对策 一、引言 我国经济进入新常态，经济增速趋缓，经济结构调整，银行业信用风险加剧。随着利率市场化不断推进，同业竞争加剧，利率风险增大。在此大背景下，农商行信用风险和流动性风险将日益凸显，资产负债管理将越来越受重视。农商行对于资产负债管理系统的构建尚处于规划阶段，在经济新常态和利率市场化的冲击下，如何制定应对策略，如何优化资产负债管理，确保农商行进一步发展，是摆在农商行管理者面前的一个重要课题。本文以安徽省A农商行为例，对农商行资产负债管理存在的问题进行分析，提出优化资产负债管理的对策。 二、农商行资产负债管理存在的问题 在经济新常态的背景下，农商行发展面临机遇同时也面临着新的挑战。无论是优化资产负债管理、调整盈利模式，还是防范
风险，都将对农商行提出更多更新更高的要求。近年来，不断适应经济外部环境的新变化是农商行资产负债管理发展和完善的趋势。 （一）农商行过度依赖被动负债，主动负债份额较少，负债成本增加，经营风险加剧 从表1中可以看出，样本银行负债主要来源是吸收存款，其中储蓄存款占总存款的大部分。近三年，样本银行存款占负债的比例高达90%以上，农商行被动负债过度依赖存款。同业负债、同业存单、金融债等主动负债占比较低。 在经济新常态的背景下，农商行的被动负债将面临两方面挑战：一是付息成本增加。利率上浮和存款定期化都将使得银行业存款成本上升，都将对银行的盈利带来潜在的威胁。二是储户容易受外界影响，出现挤兑现象。随着存款保险制度的实施，居民对农村中小金融机构的敏感度上升，一旦发生市场波动或政策波动，存款负债流动性增大和经营风险加剧。 （二）信贷资产比重较大，信贷资产质量较差 从表2中可以看出，信贷资产占总资产的比重较大，农村商业银行的资产流动性较差，其中流动资金贷款占贷款的比重偏小，固定资产贷款占贷款的比重偏大，资产分配不合理，资产的安全性较低，资产盈利能力较弱，抗风险能力较差。农商行资产负债管理重点还是放在存款、贷款和票据等业务上，不能使用科学合理的方法，真正将资产负债组合管理。
我国商业银行的负债结构分析 内容提要：商业银行是国民经济的中枢，直接关系到一个国家的经济秩序和社会稳定。负债业务是商业银行业务的重要组成部分,在银行的经营管理中占据着重要的地位。从商业银行负债的组成来看，经历了单纯依靠存款到负债多元化的发展过程。我国商业银行也顺应了这一变化。 关键词：存款，非存款性资金来源，资金稳定性，垄断性，负债多元化 20世纪70年代以来，金融业竞争日益加剧，金融创新产品不断出现，迫使商业银行不得不考虑如何面对由金融业同质化所带来的存款减少和银行业地位的下降。现在非银行金融机构也向社会公众提供与银行业相似甚至更新的服务，导致资金来源的竞争激烈，这给商业银行的负债业务带来了极大挑战。因此，商业银行通过不断地进行金融创新以及积极发展主动负债业务，以满足客户的需求并稳定银行的资金来源。我国的商业银行起步晚，同样面临着这一挑战，从传统的存款到负债多元化，我国商业银行也在改变发展。 那么，我国的商业银行的负债结构是怎样的呢？ （一）首先，商业银行负债经营的核心大都在存款上，我国的商业银行尤其如此。以下两表分别是2003年末和2009年末我国商业银行存款的构成。 2003年末我国商业银行存款的构成单位：亿元
以上统计数据可以看出我国商业银行存款构成的特征： （1）我国商业银行的存款构成以储蓄存款为主，商业银行系统的统计和国有商业银行系统的统计相差不大，储蓄存款占存款的总额在43%，比2003年末有所下降;国有银行的储蓄存款占存款的总额在54%，比2003年末有所上升，说明国有商业银行资金来源是比较稳定的； （2）占存款比重第二位的是活期存款， 2003年末为三分之一左右,2009年末下降到23%,定期存款比重则由2003年末的10.5%提高到2009年末的14%，说明了我国商业银行的资金来源较2003年末更为稳定。 （3）我国商业银行体系内部的存款垄断程度出现明显降低，国有商业银行的各种存款项目占总存款的比重均下降。尤其是储蓄存款由2003年末的70.6%下降到2009年末的56.7%，下降幅度较为明显。 （二）存款、派生存款是银行的主要负债，约占资金来源的80％以上，另外联行存款、同业存款、借入或拆入款项或发行债券等，也构成银行的负债。再来看一下我国商业银行负债结构的变化。 2003年末我国商业银行负债构成单位：亿元
第8章商业银行业务与管理 1．商业银行有哪些资产负债业务？ 商业银行的资产业务主要有以下三大类：贷款、投资和票据贴现。 商业银行的负债业务主要有以下几类：吸收存款、借款、发行金融债券和增加资本金。 2．商业银行的表外业务有哪些？ 表外业务分为广义的表外业务和狭义的表外业务。广义表外业务包括中间业务和狭义表外业务。中间业务是指银行利用自己的便利而不动用自己的资产为顾客办理的服务，包括汇兑业务、信托业务、代理业务、租赁业务和信用卡业务等。狭义表外业务包括贷款承诺、担保、衍生金融工具和投资银行业务四大类。 3．商业银行资产负债表的主要内容是什么？如何利用商业银行的资产负债表来分析商业银行的活动？ 商业银行资产负债表的主要内容是： 资产方主要包括贷款、各类有价证券、在中央银行存款等等。 负债方则主要有吸收存款、同业借款、从中央银行借款、发行债券等等。 资产负债表是商业银行经营活动变动的综合反映。通过资产负债表的变化，可以大致判断商业银行资产与负债结构的调整，以及它承担的信用风险、流动性风险和市场风险的可能变化，当然也可能大致判断商业银行的盈利趋势。但是，仅凭资产负债表并不能准确、完善地得到商业银行经营的信息。 4．商业银行资产负债管理的内容是什么？ 资产管理：（1）准备金管理；（2）贷款管理；（3）证券投资管理。 负债管理：（1）资本管理；（2）存款管理；（3）借款管理。 资产负债综合管理。 5．商业银行如何进行流动性管理？ 对商业银行而言，流动性管理的目的在于，当存款者提出取款需要时，应有足够的资金满足存款者的需要。当存款者有大量取款需要时，商业银行可从资产和负债两个方面来满足。在资产方，应当持有充足的备付金或超额准备金，当持有的准备金也不足以满足取款需要时，商业银行可变现其它高流动性资产（如国债、央行债券等）以及其它资产。但商业银行变现资产来满足取款需要时，可能会遭受一定的损失。在负债方，商业银行可通过货币市场拆入资金或从中央银行借款来满足存款者的取款需要。但无论如何，充足的超额准备金是商业银
银行业专业人员职业资格中级银行业法律法规与综合能力（商业 银行资产负债管理）模拟试卷2 (总分：82.00，做题时间：90分钟) 一、单项选择题(总题数：20，分数：40.00) 1.对于商业银行而言，传统资产负债管理的对象为( )。 （分数：2.00） A.资产负债表√ B.利润表 C.收入表 D.银行资产 解析：解析：对于商业银行而言，传统资产负债管理的对象即是银行的资产负债表。传统资产负债管理的内涵是：根据外部形势变化及发展战略要求，以资本约束为核心，以资产负债组合管理为基本工具，对资产负债表中的资产、负债和权益的总量、结构及组合配置进行全面、动态和前瞻性的规划、调节和控制的整个过程。 2.商业银行经营管理的最基本原则是以______为基本前提，通过_______实现银行价值的______最大化。( ) （分数：2.00） A.盈利性、流动性；安全性 B.安全性、流动性；盈利性√ C.风险性、流动性；盈利性 D.安全性、流动性；风险性 解析：解析：资产负债管理体现了商业银行经营管理的最基本原则，即以安全性、流动性为基本前提，通过盈利性实现银行价值的最大化。 3.商业银行资产负债管理的对象和内涵呈现出( )的趋势。 （分数：2.00） A.表内、本币、单一制 B.表内外、本外币、集团化√ C.表内外、本外币、单一制 D.表内、本币、集团化 解析：解析：在新的社会经济环境、新金融市场环境以及新的全球监管要求下，随着商业银行综合化经营范围的拓宽和国际化业务的推进，商业银行资产负债管理的对象和内涵也不断扩充，呈现出“表内外、本外币、集团化”的趋势。 4.根据资本市场估值理论，商业银行市场价值不取决于( )。 （分数：2.00） A.净现金流量 B.总资产账面价值√ C.获取现金流量的时间 D.与现金流量相关的风险 解析： 5.在短期内，影响银行价值的主要变量是( )。 （分数：2.00） A.净现金流量√ B.总资产账面价值 C.获取现金流量的时间 D.与现金流量相关的风险