XX县人民医院2018年度成本分析报告
为了加强我院成本控制，降低运行成本，实现成本最优化，现按照《医院财务制度》、《XX县人民医院成本管理制度》
相关要求，对我院2018年度成本状况进行分析。
本分析报告以医院财务制度对医疗成本划分为人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销、
提取医疗风险基金、其他费用共七类，把各种成本按照管理
费用、医疗辅助类成本、医疗技术类成本、临床服务类成本
逐级分摊到各临床科室，最后形成临床科室全成本为依据，
并在2018年度临床科室全成本构成分析表的基础上进一步
深入分析，得出可供院领导参考的对于经营管理决策有价值的结论。
一、各项成本的构成结构分析
2018年度我院共发生医疗成本51085988.15元，其中：
管理费用6036340.95元，医疗辅助成本1009482.39元，医疗技术成本7756806.5元，临床服务成本36175928.31元。各项成本占医疗成本比例为：管理费用11.82%，医疗辅助成本2%，医疗技术成本15.18%，临床服务成本70.8%，临床服务类成
本占重要比例。
各项成本按三级分摊法把各项成本分摊但各临床科室后，各科室各项成本构成情况如下表：
2018年度临床科室全成本构成表项
目
/科室内一科外一科外二科外三科妇产科五官科急诊科
针灸
科
合计
人员
经费1670968.
74
1128675.
84991928.9
1658556.
14
1717591.
28391301.8
1239774.
19
49017
.3
8703990.
95
卫生材
料费235427.2
9
134748.0
7
1782895.
5
961385.2
8365425.5
504695.6
9
170221.8
22425
4233096.
62
药
品费6300643.
55
3112316.
86
3089080.
25
3065721.
46
1988094.
21
1177184.
7
3704442.
75
6977.
8
21815172
.66
固定资产
折旧121950.4
753116.9551112.13
433871.5
451235.878203.4361729.430
875567.5
4
无
形
资
产
摊
销000000000提
取
医
疗
风
险
基
金000000000其
他
费
用146060.752214.91162072.0
811354793710.4335183.752732.17678.4
548100.5
4
合计8475050.
75
4481072.
63
5977233.
4
6332936.
88
4216057.
22
2186569.
32
5228900.
36
59098
.5
36985875
.84
各临床科室各项成本构成比例如下表所示：
2018年度临床科室全成本构成比例表
项目/科
室内一科外一科外二科外三科妇产科
五官
科
急诊科
针灸
科
合计
人员经
费 4.52% 3.05% 2.68% 4.48% 4.64%1.06
% 3.35%
0.13
%23.53%
卫生材
料费0.64%0.36% 4.82% 2.60%0.99%1.36
%0.46%
0.01
%11.45%
药品费
17.04%8.41%8.35%8.29% 5.38%3.18
%10.02%
0.02
%58.98%
固定资
产折旧0.33%0.14%0.14% 1.17%0.14%0.21
%0.17%
0.00
% 2.37%
无形资
产摊销0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00
%0.00%
0.00
%0.00%
提取医
疗风险
基金0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00
%0.00%
0.00
%0.00%
其他费
用0.39%0.14%0.44%0.31%0.25%0.10
%0.14%
0.00
% 1.48%
合计
22.91%12.12%16.16%17.12%11.40%5.91
%14.14%
0.16
%100.00%
从“2018年度临床科室全成本构成比例表”中可看出我院各项医疗成本构成比例为：人员经费占23.53%，卫生材料费占11.45%，药品费占58.98%，固定资产折旧费占2.37%，其他费用占1.48%，可看出药品费、人员经费、卫生材料费占重要比重，其中内一科、急诊科药品费占比重较大。
2018年度医疗全成本按科室划分，构成比例分别为：内一科占22.91%，外一科占12.12%，外二科占16.16%，外三科占17.12%，妇产科占11.40%，五官科占5.91%，急诊科占14.14%，针灸科占0.16%，可看出，各科室医疗全成本内一科
占最大比重，其次为外三科、外二科、急诊科、外一科、妇产科，五官科和针灸科占的比重较小。
二、各临床科室单位成本比较分析
2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成情况如下表所示：
2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表
科室内一科外一
科
外二
科
外三
科
妇产
科
五官
科
急诊
科
针灸
科
合计
科室全
成本合
计847505
0.75
44810
72.63
59772
33.40
63329
36.88
42160
57.22
21865
69.32
52289
00.36
59098
.50
369858
75.84
科室收
入143217
33.08
73687
94.29
83282
59.70
70918
51.65
85231
31.64
30999
74.81
78903
17.77
11537
8.32
567457
54.03
收入-成
本584668
2.33
28877
21.66
23510
26.30
75891
4.77
43070
74.42
91340
5.49
26614
17.41
56279
.82
180093
04.51
门诊收
入369697
6.80
11491
52.08
13601
60.31
98202
3.85
40848
13.87
87122
3.12
63321
76.63
11537
8.32
185769
94.76
住院收
入106234
17.28
62196
42.21
69680
99.39
62983
71.46
44383
17.77
22287
51.69
15581
41.14 0.00
383559
63.93
床日数29695.
00
16592.
00
16831.
00
15948.
00
13933.
00
5192.0
4599.0
0 0.00
102790
.00
床日成
本211.70 227.96 297.13 352.67 157.57 302.78 224.52 243.21
诊次数37996.
00
11103.
00
15179.
00
10900.
00
28582.
00
14791.
00
65276.
00
1762.
00
185589
.00
诊次成
本57.58 62.94 64.31 80.45 70.69 41.55 64.29 33.54 65.24
各临床科室诊次成本比较分析
从“2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看出，2018年度临床科室诊次成本从高到低依次为外三
科80.45元/诊次、妇产科70.69元/诊次、急诊科科64.31元/诊次、急诊科64.29元/诊次、外二科64.31元/诊次、内一科
57.58元/诊次、五官科41.55元/诊次、针灸科33.54元/诊次，可看出外三科诊次成本最高，其次是妇产科、外二科、急诊科、外一科。
（二）各临床科室床日成本比较分析
从“2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看出，2018年度临床科室床日成本从高到低依次为外三科352.67元/床日、五官科302.78元/床日、外二科297.13元/床日、外一科227.96元/床日、急诊科224.52元/床日、内一科211.7元/床日、妇产科157.57元/床日，可看出外三科床日成本最高，其次依次为五官科、外二科、外一科、急诊科、内一科，妇产科床日成本最低。
三、各项成本收益率分析
2018年度各临床科室全成本收益率构成表如下：
2018年度临床科室成本收益率表
科室内一科外一
科
外二
科
外三
科
妇产
科
五官
科
急诊
科
针灸
科
合计
全成本847505
0.75
44810
72.63
59772
33.40
63329
36.88
42160
57.22
21865
69.32
52289
00.36
59098
.50
369858
75.84
科室收入143217
33.08
73687
94.29
83282
59.70
70918
51.65
85231
31.64
30999
74.81
78903
17.77
11537
8.32
567457
54.03
收益584668
2.33
28877
21.66
23510
26.30
75891
4.77
43070
74.42
91340
5.49
26614
17.41
56279
.82
197598
78.19
成本
收益
率68.99%64.44
%
39.33
%
11.98
%
102.16
%
41.77
%
50.90
%
95.23
%53.43%
从上表数据可看出：2018年度妇产科成本收益率最高，其次针灸科、内一科、外一科成本收益率较高。医院应加大这几个科室的成本投入，且妇产科床日成本最低，针灸科诊次成本最低，可重点加大妇产科住院成本及针灸科门诊成本的投入，使成本效益实现最大化。
四、量本利分析
2018年第一季度各临床科室量本利分析表如下所示：
2018年度各临床科室量本利分析表
科室内一科外一
科
外二
科
外三
科
妇产
科
五官
科
急诊
科
针灸
科
合计
人员经费167096
8.74
11286
75.84
99192
8.9
16585
56.14
17175
91.28
39130
1.8
12397
74.19
4901
7.3
870399
0.95
固定资产
折旧235427
.29
13474
8.07
17828
95.5
96138
5.28
36542
5.5
50469
5.69
17022
1.822425
423309
6.62
卫生材料
费630064
3.55
31123
16.86
30890
80.25
30657
21.46
19880
94.21
11771
84.7
37044
42.75
6977.
8
218151
72.66
药品费121950
.47
53116
.95
51112
.13
43387
1.54
51235
.8
78203
.43
61729
.430
875567
.54
其他费用146060
.7
52214
.91
16207
2.08
11354
7
93710
.43
35183
.7
52732
.17678.4
548100
.54
科室全成本合计847505
0.75
44810
72.63
60770
88.86
62330
81.42
42160
57.22
21865
69.32
52289
00.36
5909
8.50
361759
28.31
固定成本190639
6.03
12634
23.91
27748
24.40
26199
41.42
20830
16.78
89599
7.49
14099
96.01
5144
2.30
129370
87.57
变动成本656865
4.72
32176
48.72
33022
64.46
36131
40.00
21330
40.44
12905
71.83
38189
04.35
7656.
20
232388
40.74
科室收入143217
33.08
73687
94.29
83282
59.7
70918
51.65
85231
31.64
30999
74.81
78903
17.77
1153
78.32
567457
54.03
门诊收入369697
6.8
11491
52.08
13601
60.31
98202
3.85
40848
13.87
87122
3.12
63321
76.63
1153
78.32
185769
94.76
住院收入106234
17.28
62196
42.21
69680
99.39
62983
71.46
44383
17.77
22287
51.69
15581
41.140
383559
63.93
门诊总成
本218772
8.67
69881
6.35
99250
2.08
86310
8.10
20205
96.39
61451
7.81
41963
22.84
5909
8.50
118430
01.16
门诊固定
成本492112
.36
19702
9.01
45318
0.63
36278
8.89
99831
0.97
25181
2.93
11315
56.93
5144
2.30
423524
5.65
门诊变动
成本169561
6.30
50178
7.34
53932
1.44
50031
9.22
10222
85.42
36270
4.89
30647
65.90
7656.
20
760775
5.51
住院总成
本628652
9.72
37822
56.28
50845
86.78
55356
85.75
21954
60.83
15720
51.51
10325
77.52 0.00
244522
71.81
住院固定
成本141410
5.43
10663
94.90
23216
43.77
23268
06.18
10847
05.81
64418
4.56
27843
9.08 0.00
874452
1.47
住院变动
成本487242
4.28
27158
61.38
27629
43.02
32088
79.57
11107
55.02
92786
6.94
75413
8.45 0.00
157077
50.34
床日数29695.
00
16592
.00
16831
.00
15948
.00
13933
.00
5192.
00
4599.
00 0.00
102790
.00
床日成本
211.70 227.9
6
297.1
3
352.6
7
157.5
7
302.7
8
224.5
2 243.21
床日固定
成本47.62 64.27 137.9
4
145.9
0 77.85
124.0
7 60.54 85.07
床日变动
成本164.08 163.6
8
164.1
6
201.2
1 79.72
178.7
1
163.9
8 152.81
床日收入
357.75 374.8
6
414.0
394.9
3
318.5
5
429.2
7
338.8
0 373.15
床日单位
边际贡献193.67 211.1
7
249.8
5
193.7
2
238.8
3
250.5
6
174.8
2 0.00 220.33
床日单位
边际贡献
率54.14
%
56.33
%
60.35
%
49.05
%
74.97
%
58.37
%
51.60
%
59.05
%
保本点床
日数7301.6
7
5049.
87
9292.
30
12011
.01
4541.
82
2571.
02
1592.
71
39687.
43
保本点住院收入261218
0.55
18929
82.20
38470
49.45
47435
27.47
14467
85.36
11036
54.60
53960
9.36
148093
15.91
诊次数37996.
00
11103
.00
15179
.00
10900
.00
28582
.00
14791
.00
65276
.00
1762.
00
185589
.00
诊次成本57.58 62.94 64.31 80.45 70.69 41.55 64.29 33.54 65.24 诊次固定
成本12.95 17.75 29.86 33.28 34.93 17.02 17.33 29.20 22.82 诊次变动
成本44.63 45.19 35.53 45.90 35.77 24.52 46.95 4.35 40.99
诊次收入
97.30 103.5
0 89.61 90.09
142.9
2 58.90 97.01 65.48 100.10
诊次单位
边际贡献52.67 58.31 54.08 44.19 107.1
5 34.38 50.0
6 61.14 59.11
诊次单位
边际贡献
率54.14
%
56.33
%
60.35
%
49.05
%
74.97
%
58.37
%
51.60
%
93.36
%
59.05
%
保本诊次
量9342.8
3379.
26
8380.
24
8209.
18
9317.
05
7324.
35
22606
.13
841.4
4
71656.
29
保本点门9090453497575093739591331543142219295509717261
诊收入.62 0.73 7.05 7.07 51.55 0.61 34.70 8.49 5.57
各临床科室门诊保本诊次量及保本收入分析
1、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各临床科室门诊保本诊次量分别为内一科9342.5人次、外一科3379.26人次、外二科8380.24人次、外三科8209.18人次、妇产科9317.05人次、五官科7324.35人次、急诊科22606.13人次、针灸科841.44人次。
2、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各临床科室门诊保本收入分别为内一科909045.62元、外一科349750.73元、外二科750937.05元、
外三科739597.07元、妇产科1331551.55元、五官科431420.61元、急诊科2192934.7元、针灸科55098.49元。
从以上数据可知2018年度我院各临床科室门诊工作量及收入均完成保本任务。
(二)各临床科室住院保本床日量及保本收入分析
1、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各临床科室住院保本点床日数分别为内一科7301.67床日、外一科5049.87床日、外二科9292.3床日、外三科12011.01床日、妇产科4541.82床日、五官科2571.02
床日、急诊科1592.71床日。
2、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各临床科室住院保本点收入分别为内一科
2612180.55元、外一科1892982.2元、外二科3847049.45元、外三科4743527.47元、妇产科1446785.36元、五官科1103654.6元、急诊科539609.36元。
从以上数据可知2018年度我院各临床科室住院工作量及收入均完成保本任务。
五、其他指标分析
（一）百元收入药品消耗
2018年度我院完成医疗业务收入55740442.25元，药品成本21822381.86元，2018年度我院百元收入药品消耗为39.15%。
百元收入卫生材料消耗
2018年度我院完成医疗业务收入55740442.25元，卫生材料费7848585.08元，2018年度我院百元收入卫生材料消耗为14.1%。
人员经费支出率
2018年度我院发生医疗成本51085988.15元，其中人员经费支出15677812.99元，我院2018年度人员经费支出率为30.69%，人员经费超过医疗成本30%范围。
公用经费支出率
2018年度我院发生医疗成本51085988.15元，其中公用经费支出2841070.53元，我院2018年度公用经费支出率为5.6%。
总体来说，我院2018年度医疗成本中，人员经费和药品费占重大比重，人员经费支出稍有超标，其他各项成本比例均控制在合理范围内，妇产科住院、针灸科门诊成本收益率较高，可重点加大妇产科住院成本及针灸科门诊成本的投入，使成本效益实现最大化。
XX县人民医院财务科
2013年1月8日
医院成本分析报告一近年来，社会各方面针对医院看病难、看病贵。这里面看病难主要集中在一些大医院、知名医院，其次是一些医院的医务人员服务不到位。而看病贵则把主要矛盾与责任全部归集于医院。不可否认，看病贵对于我国广大群众而言是相对较贵的。客观而言，我国的医疗服务的整体价格在世界范围内处于较低的水平。更重要的是看病贵相当一部分成本是社会因素成本。本文将就此进行分析。本文所指的社会成本是指由于病人求诊者的一些非医疗需求增加的成本以及医院在社会中所承担的社会、政府、社团成本及灰色支出成本。而这些成本一些本来是政府承担的，一些应该是公共体系承担的，有些是政府部门乱摊派造成的。一、病人的求医要求的成本增加随着人们生活水平的整体提高，社会发展与科技的进步，人们求医对环境、医疗安全性、准确性、舒适性均有了许多提高。这些主要表现在1、就诊环境的要求。从目前而言，就诊者对医院的就诊环境的要求是舒适、明亮、方便、温度宜人。要求刺激医院在环境上加大了投入园林建设、空调的全方位使用、二十四小时热水的供应、电梯的使用等等，这一切均增加了运行成本。2、就诊安全性的要求一是就诊期间生命财产安全的要求。由于医院是一个人流量大的地方，并且病房的医疗安全要求不能锁门入睡。消防安全的要求也增加了医院的治安难度。因此，偷盗现象时有发生，这增加了保安人员的费用。二是医疗诊治安全的要求。在科技日益进步的情况下，新的诊疗手段不断出现，疾病诊断准确率
不断提高，术前确诊现基本消灭了探查性手术、诊断性治疗。这些势必造成了医疗成本的增加，就此而言，此"贵"买了彼"安"。其二，一些传统治疗手段的更新的普遍使用，造成的医疗费用上涨。如以前冠心病的心梗治疗仅靠药物，目前的冠脉造影与支架置入的普遍使用，挽救了多少病人的生命，这些诊疗技术带来的生命的抢救成功，也是有成本的。器官移植的开展与使用使许多危重病人获得了新生。当这些技术已能成功熟练运用时，病人一方面选择了使用它们，另一方面也在抱怨医疗费用增高。这就是一些社会成本。这一部分的增高包含了病人及家属乃至社会对生命的尊重的社会成本。近年来病人对新技术、新产品、新项目的选择而带来的成本增高，这是一种进步，是对生命的尊重，而不能仅使用"看病贵"来一言以蔽之。不能客观评价认识这些成本的存在，单纯用"看病贵"来评价，而国家拿不出有效措施保证新技术的开展，势必造成医疗整体质量的下降。二、医院的政府行政职责成本本文所言医院的政府行政职责成本是指政府通过行政职责下达的指令性任务，医院在执行这些行政命令时，几乎无法得到政府的补偿。多少年来，政府为了加大对农村卫生的扶持，一直是支持老少边穷，扶贫，加强基层卫生建设的口号与措施不断。要求医院出人、出钱、出设备连年不断。至于投入的效果如何，基本上不管，只要有人下去了，有钱有物，就行了。只管播种，不管收获。尤其难挡的是大量派遣医务人员下乡，名目有卫生扶贫、科技扶贫，科技特派员、援藏、援疆，还有援外。笔者所在医院只有500
医院成本分析报告_工作汇报 医院成本分析报告（一） 近年来，社会各方面针对医院看病难、看病贵。这里面看病难主要集中在一些大医院、知名医院，其次是一些医院的医务人员服务不到位。而看病贵则把主要矛盾与责任全部归集于医院。不可否认，看病贵对于我国广大群众而言是相对较贵的。客观而言，我国的医疗服务的整体价格在世界范围内处于较低的水平。更重要的是看病贵相当一部分成本是社会因素成本。本文将就此进行分析。 本文所指的社会成本是指由于病人（求诊者）的一些非医疗需求增加的成本以及医院在社会中所承担的社会、政府、社团成本及灰色支出成本。而这些成本一些本来是政府承担的，一些应该是公共体系承担的，有些是政府部门乱摊派造成的。 一、病人的求医要求的成本增加
随着人们生活水平的整体提高，社会发展与科技的进步，人们求医对环境、医疗安全性、准确性、舒适性均有了许多提高。这些主要表现在： 1、就诊环境的要求。从目前而言，就诊者对医院的就诊环境的要求是舒适、明亮、方便、温度宜人。要求刺激医院在环境上加大了投入：园林建设、空调的全方位使用、二十四小时热水的供应、电梯的使用等等，这一切均增加了运行成本。 2、就诊安全性的要求：一是就诊期间生命财产安全的要求。由于医院是一个人流量大的地方，并且病房的医疗安全要求不能锁门入睡。消防安全的要求也增加了医院的治安难度。因此，偷盗现象时有发生，这增加了保安人员的费用。二是医疗诊治安全的要求。在科技日益进步的情况下，新的诊疗手段不断出现，疾病诊断准确率不断提高，术前确诊现基本消灭了探查性手术、诊断性治疗。这些势必造成了医疗成本的增加，就此而言，此”贵”买了彼”安”。其二，一些传统治疗手段的更新的普遍使用，造成的医疗费用上涨。如以前冠心病的心梗治疗仅靠药物，目前的冠
Sk(上海)公司 质量成本综合分析报告 2014年度 编制： 审核： 批准： 二0一四年一月一日 质量管理处：黄靖壹梁宇董舒尧胡 浩
刘启馨王容王梦洁 总经理： 您好 2013年第四季度质量成本分析报告 一、本年度质量成本概况 根据财会处提供的“质量成本报表”，2013年全厂质量成本总额达万元，其中内部质量损失393万元，外部质量损失万元，工业总产值60234万元，质量损失损失率为%，较好地实现了工厂制定的%内控指标。2013年工厂生产成本是万元，与2012年同期相比上升个百分点，从而说明工厂产品内部损失比去年同期有所增加，质量管理体系有效性差。质量成本控制还应贯穿于工厂整个生产过程中，只有各个阶段和环节从严内部管理，采取有效措施，才能降低成本，获得最佳效益。 二、质量成本构成分析（见表1） 几项质量成本指标的完成情况见表1和表2。 表1 质量成本构成分析表
从构成关系表中可看出，2013年五大科目所占质量总成本的比例为：内部故障损失成本占%、外部故障损失成本占%、鉴别成本占%、预防成本占%；外部质量保证成本占%。与上学期相比：内部故障损失成本升高%、外部故障损失成本降低%、鉴定成本降低%、预防成本降低%、外部质量成本保证成本升高%。 三、对质量成本的各构成项目进行剖析 1.内部故障损失成本中废品损失万元，占本科目的%；返工损失万元，占本科目的%。
其中废品损失A产品万元、B产品万元、C产品万元等。 从废品损失来看，新产品所占的比例较大。主要原因为： ①A产品等均为今年批量生产的第一年，各方面工艺处于磨合时期，故产生的费用较大。 ②B、C等产品工艺方面还存在一定问题，过程不能充分满足工艺要求，因而产生废品。 三分厂在A产品的加工中产生的废品实施较大，有关单位应组织原因分析，制定纠正和预防措施，使该产品的废品损失率降下来。 2.外部故障损失占一部分，原因是因某供方所供的原料有连续两批不合格所致。 3.鉴别成本中分析测试费用万元，占质量成本的%，比上年同期降低个百分点，但实际发生额却比上年同期升高。原因为2005年第四季度与上年同期相比，产品交验品种增多、批次增多，尤其新产品所占分析测试比重大，如A产品分析测试费用为总分析测试费用的%、B产品为%，因此致使分析测试费用增大。 4.预防成本共发生费用万元，占质量总成本的%，比上年同期降低%。其中工序控制费用万元，比上面同期升高%。主要原因是为了加强外包供方的质量控制。某公司加强工序控制发生的正常费用，其余为三分厂产品原材料价格所致。 5.外部质量保证成本万元，其中万元为2005年第三方认证机构对我公司进行监督检查时所发生的费用。 四、质量成本的趋势分析 2005年质量成本的总发展趋势见表2 表2 2005年质量成本的发展趋势（单位：万元）
全新好2018年财务分析综合报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 3 页 全新好2018年财务分析综合报告 一、实现利润分析 2018年实现利润为负20,114.31万元，与2017年的182.19万元相比，2018年出现较大幅度亏损，亏损20,114.31万元。 企业亏损的主要原因是营业外支出过大造成，企业的经营业务也是亏损的。在市场份额有所扩大的同时，出现了较大幅度的经营亏损，企业以亏损换市场的战略面临市场竞争的严峻考验。 二、成本费用分析 2018年营业成本为1,299.89万元，与2017年的1,230.81万元相比有所增长，增长5.61%。2018年管理费用为2,911.06万元，与2017年的3,614.86万元相比有较大幅度下降，下降19.47%。2018年管理费用占营业收入的比例为68.59%，与2017年的91.18%相比有较大幅度的降低，降低22.6个百分点。同时营业利润也出现了较大幅度下降，管理费用的严格控制并没有带来企业经济效益的提高，应当关注控制管理费用支出水平的合理性。本期财务费用为-112.17万元。 三、资产结构分析 与2017年相比，2018年其他应收款占收入的比例下降。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2017年相比，资产结构趋于改善。 四、偿债能力分析 从支付能力来看，全新好2018年是有现金支付能力的。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据，无法进行负债经营风险判断。 五、盈利能力分析 全新好2018年的营业利润率为-124.04%，总资产报酬率为-48.83%，净资产收益率为-67.12%，成本费用利润率为-478.37%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为16,828.38万元，经营资产的收益率为-31.28%，而对外投资的收益率为4.44%。从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资
2018年某上市公司年度财务分析报表 目录 一、财务状况总体评述 (1) （一）企业财务能力综合评价： (1) （二）行业标杆单位对比分析 (4) 二、财务报表分析 (5)
（一）资产负债表分析 (5) 1.资产状况及资产变动分析 (6) 2.流动资产结构变动分析 (7) 3.非流动资产结构变动分析 (8) 4.负债及所有者权益变动分析 (10) （二）利润表分析 (11) 1.利润总额增长及构成分析 (12) 2.成本费用分析 (12) 3.收入质量分析 (14) （三）现金流量表分析 (15) 1.现金净流量变动趋势分析 (15) 2.现金流入流出结构对比分析 (16) 3.现金流量质量分析 (17) 三、财务分项分析 (17) （一）盈利能力分析 (17) 1.以销售收入为基础的利润率指标分析 (17) 2.成本费用对获利能力的影响分析 (18) 3.收入、成本、利润增长的协调性分析 (20) 4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析 (21) （二）成长性分析 (22) 1.资产增长情况分析 (22) 2.资本保值增值能力分析 (23) 3.盈利能力增长情况分析 (25) 4.现金流成长能力分析 (26) （三）现金流指标分析 (29) 1.现金偿债比率 (29) 2.现金收益比率 (30) （四）偿债能力分析 (31) 1.短期偿债能力分析 (31) 2.长期偿债能力分析 (32) （五）经营效率分析 (33) 1.资产使用效率分析 (33) 2.存货/应收账款使用效率分析 (34) 3.营业周期分析 (35) 4.应收账款和应付账款的协调性分析 (36) （六）经营协调性分析 (37) 1.长期投融资活动协调性分析 (37) 2.营运资金需求变化分析 (38)
医院成本分析 第十四条成本分析的目的和意义 进行成本分析的目的，在于对成本进行控制，以把其控制在最恰当的点位上，认识成本的变动规律，降低医疗成本，提高医院的社会效益、经济效益。 第十五条成本分析的方法 一、本量利分析： 主要研究如何确定盈亏临界点，有关因素变动对盈亏临界点的影响。 盈亏临界点是指医院收入和成本相等的运营状态。 结余＝业务收入－变动成本－固定成本 当结余等于零时，此时的业务量即为盈亏临界点的业务量。 盈亏临界点业务量＝固定成本÷（单位收费水平－单位变动成本） 通过对盈亏临界点的计算，反映出业务量、成本间的互动关系，分析出在一定的业务量、收入水平情况下，应将成本控制到何种程度，才能保证医院的医疗业务正常有序地运转。 二、成本差异分析： 成本差异是反映实际成本脱离预定目标程度的信息，为了消除这种偏差，对产生的成本差异进行分析，找出形成差
异的原因，制定控制措施。 医院应根据实际需要确定目标成本，即历史最好水平、历史同期水平、同类医院平均水平、预算目标水平等。 成本差异分析可采用因素分析法，对成本构成中的各种因素进行分析，使医院可以有针对性地调整成本构成、降低费用、提高效益。 三、成本构成分析： 成本构成分析是分析整个医院以及各个科室的人力成本、材料成本、净药品成本、折旧成本、离退休人员成本等成本元素的构成，为分析医疗项目成本核算与病种成本核算的成本构成奠定基础。 第十五条成本核算报告 成本核算报告由成本核算报表、经营分析评价指标表和分析报告组成。 一、成本核算报表： 通过成本核算业务的开展，定期产生成本核算报表，客观反映医院成本核算结果。 二、经营分析评价指标表： 通过对医院资源配置（人力、物力、财力），医院偿债能力，医院运营能力，医院赢利能力，医院收入、成本、收益等方面的重要经营分析评价指标进行计算、分析，从不同的侧面分别反映和评价医院经营的状况。
新智认知2018年财务分析综合报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 3 页 新智认知2018年财务分析综合报告 一、实现利润分析 2018年实现利润为43,520.55万元，与2017年的34,071.95万元相比有较大增长，增长27.73%。实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。 二、成本费用分析 2018年营业成本为180,701.53万元，与2017年的153,464.33万元相比有较大增长，增长17.75%。2018年销售费用为19,669.05万元，与2017年的20,795.6万元相比有较大幅度下降，下降5.42%。2018年在销售费用下降的情况下营业收入却获得了较大幅度的增长，企业采取了非常成功的销售战略，营销效率显著提高。2018年管理费用为29,162.15万元，与2017年的35,037.64万元相比有较大幅度下降，下降16.77%。2018年管理费用占营业收入的比例为9.62%，与2017年的13.95%相比有较大幅度的降低，降低4.33个百分点。管理费用支出得到了有效控制，营业利润明显上升，管理费用支出的效率显著提高。2018年财务费用为8,461.86万元，与2017年的4,266.92万元相比有较大增长，增长98.31%。 三、资产结构分析 与2017年相比，2018年存货占营业收入的比例出现不合理增长。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长快于营业收入增长，资产的盈利能力增加。因此与2017年相比，资产结构趋于改善。 四、偿债能力分析 从支付能力来看，新智认知2018年的经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。 五、盈利能力分析 新智认知2018年的营业利润率为14.42%，总资产报酬率为7.94%，净资
乐视2018年的详细财务分析报告为内部信息，乐视2018年的详细财务分析报告已妥善保存。1.资产结构分析1.资产构成的基本信息。乐视乐2018年总资产为845066万元，其中流动资产293笔，598.27万元，主要分布在应收账款，货币资金，预付款等环节，分别占应收账款总资产的37.55％，18.31％和17.86％。企业。非流动资产551402.39万元，主要分布于长期投资和商誉中，分别占企业非流动资产的63.66％和13.56％。资产构成表项目名称2018年2017年2016年价值百分比（％）价值百分比（％）资产总额845000.66 100.00 1789764.91 100.00 3223382.6 100.00流动资产293598.27 34.75 791399.97 44.22 1586916.64 49.23长期投资351033.6 41.54 288758.31 16.13 376083.13 11.67固定资产34454.15408。，687.89 3.06 114031.56 3.54其他165914.65 19.63 654918.75 36.59 1146351.28 35.56 2.流动资产的构成特征，应占用他人资产的数量比较大，占企业流动资产的39.87％。因此，应加强应收账款的管理，重视应收账款的质量。LETV 2018年内部数据的财务分析详细报告，保留2018年2017年2016年流动资产构成表项目名称价值百分比（％）价值百分比（％）流动资产293598.27 100.00 791399.97 100.00 1586916.64 100.00库存47884.65 16.31 65315.79 8.25 94517.94 5.96应收账款110242.537 .55361，440.8 45.67 868585.51 54.73其他应收款6818.06 2.32 122038.88 15.42 69601.61 4.39交易性金融资产0.00应收票据600 0.20 200 0.03 588.47 0.04货币资金53767.54
医院收支分析报告XXX医院 2012年XX月
目录 第一章概述................................................................................................................................................ 第二章收支分析........................................................................................................................................ 一、收入分析...................................................................................................................................... （一）收入增长分析.............................................................................................................. （二）收入结构分析.............................................................................................................. （三）收入变动因素影响分析.................................................................................................. 二、支出分析...................................................................................................................... （一）支出增长分析.............................................................................................................. （二）支出结构分析 (10) （三）重点支出项目分析.......................................................................................................... 第三章综合分析及管理建议....................................................................................................................
《财务报表分析》 作业4：财务报表综合分析 所谓财务综合分析，就是将企业偿债能力、营运能力和获利能力、发展能力等各专项或专题方面的分析纳入到一个有机的分析系统之中，系统、综合、全面的对企业财务状况，经营状况进行解剖、分析和评价，从而对企业整体财务状况和经济效益做出较为准确、客观的评价与判断。财务报表综合分析方法有很多，主要有杜邦分析法、综合系数分析法、雷达图分析法等，我们采用杜邦分析法对格力电器进行财务报表综合分析。 一、杜邦分析法的核心比率 杜邦分析法,又称杜邦财务分析体系,简称杜邦体系,是利用各主要财务比率指标间的内在联系,对企业财务状况及经济利益进行综合系统分析评价的方法。该体系以净资产收益率为龙头,以资产净利率和权益乘数为核心,重点揭示企业获利能力,资产投资收益能力及权益乘数对净资产收益率的影响,以及各相关指标间的相互影响作用关系。 杜邦分析法中涉及的几种主要财务指标关系为： 净资产收益率＝总资产收益率*平均权益乘数 因为：总资产收益率＝销售净利率*总资产周转率 所以：净资产收益率＝销售净利率*总资产周转率*平均权益乘数＝（净利润/营业收入）*（营业收入/平均总资产）*（平均总资产/平均净资产） 从公式可以看出，销售净利率是利润表的概括，净利润
与营业收入两者相除是企业全部经营成果的概括，权益乘数是资产负债表的概括。总资产周转率把利润表和资产负债表联系起来，是净资产收益率可以综合整个企业经营活动和财务活动业绩。 二、杜邦分析法的基本框架 利用杜邦分析法进行综合分析时，我们可以把各项财务指标之间的关系绘制成杜邦分析图，编制格力电器2014-2016年度的基本框架如下： 2014年度格力电器杜邦分析图
比亚迪2018年财务分析综合报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 3 页 比亚迪2018年财务分析综合报告 一、实现利润分析 2018年实现利润为438,564万元，与2017年的562,064.1万元相比有较大幅度下降，下降21.97%。实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。在市场份额迅速扩大的情况下，营业利润却出现了较大幅度的下降，企业未能处理好扩大市场份额和提高盈利水平之间所存在的矛盾，应尽快采取措施处理市场扩展所带来的经营危机。 二、成本费用分析 2018年营业成本为10,872,534.3万元，与2017年的8,577,548.2万元相比有较大增长，增长26.76%。2018年销售费用为472,948.1万元，与2017年的492,528.8万元相比有所下降，下降3.98%。2018年在销售费用下降的情况下营业收入却获得了较大幅度的增长，企业采取了非常成功的销售战略，营销效率显著提高。2018年管理费用为376,041.2万元，与2017年的678,608.3万元相比有较大幅度下降，下降44.59%。2018年管理费用占营业收入的比例为2.89%，与2017年的6.41%相比有较大幅度的降低，降低3.52个百分点。管理费用支出大幅度下降，经营业务未受影响，但盈利水平却有所下降，应关注大幅度压缩管理费用支出的必要性。2018年财务费用为299,710.1万元，与2017年的231,440.1万元相比有较大增长，增长29.5%。 三、资产结构分析 2018年企业资金不合理占用数额较大，企业经营活动资金紧张，资产结构不太合理。与2017年相比，2018年应收账款占营业收入的比例下降。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长慢于营业收入增长，资产的盈利能力没有提高。因此与2017年相比，资产结构趋于恶化。 四、偿债能力分析 从支付能力来看，比亚迪2018年的经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。
附件2 公立医院年度财务分析报告模板 为进一步提升公立医院经济管理水平，客观反映医院的财务状况及营运成果，为医院管理者和主管部门提供决策支持，根据《公立医院财务报告制度暂行办法》、《医院会计制度》及《医院财务制度》等相关规定，我们对*年*月*日至*年*月*日医院会计报表（或者20**年度医院财务决算报告）及相关财务会计资料在核对无误后，进行了财务分析，出具如下财务分析报告： 一、医院基本情况 ****医院（以下简称医院）是***直属医院，是**型**级**等综合医院（或专科医院），始建于***年，注册地址：***，注册资本：***，现任法定代表人：***。医院现有**个院区，编制床位***张，总建筑面积***平方米。 表1 医院基本情况表
截至20**年**月**日，医院设有临床和医技科室***个，与上期比较，增加（或减少）***个科室，主要原因是：截至20**年**月**日，医院平均在职职工***人，与上期比较，增加（或减少）***人，在编人员**人，增（减）**人；合同制人员**人，增（减）**人；离退休人员**人，增（减）**人；临时工**人，增（减）**人。 截至20**年**月**日，医院编制床位***张，与上期比较，增加（或减少）***张，原因：；平均开放床位**张，增（减）**张；年末实际开放床位**张，增（减）**张。诊疗人次**人次，增（减）**人；实际开放总床日数**，增（减）**；实际占用总床日数**，增（减）**；出院人数**人，增（减）**人。
二、财务状况 截至20**年**月**日，医院编报了会计报表（或财务决算报告）。医院主要财务状况如下： （一）预算批复情况。 表2 预算批复情况表 根据**卫生计生委《关于批复**年预算的通知》（文件号），20**年医院预算批复情况如下： 1.总体收支预算。医院预算收入***万元，预算支出***万元，其中：基本支出**万元、项目支出**万元。 2.财政拨款预算。医院财政拨款支出预算***万元，其中：财政基本支出预算**万元（人员经费***万元、公用经费***万元）、财政项目支出**万元。 3.新增资产配置预算。医院新增资产配置预算**万元，
2018年财务分析报告-推荐word版 本文部分内容来自网络，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将予以删除！ == 本文为word格式，下载后可随意编辑修改！ == 财务分析报告 财务分析报告 一、行业分析：中国家电业早已进入一个品牌制胜的时代。在中国家电业 遭遇群体市场寒流的今天，仍发现有一个“家族”正在崛起，它以时尚、个性、高雅、方便、实用等为特点深深赢得了千万家庭的青睐，在赢得市场的同时， 也扯起了利润与成长的细分行业大旗——它就是小家电。从无到有、从小到大、从弱到强，时至今日，中国小家电业迈入了茁壮成长期，成为名副其实的“大 市场”.与传统家电产品不同，小家电在中国的销售仍然处于发展阶段，随着消费者需求增加，小家电产品的种类和数量都在提升，小家电平均利润率高，为 企业带来的收益也高。未来小家电在中国的利润率和增长率均将提升至30%左右。 二、公司基本经营情况分析：公司各业务单元继续深入贯彻价值经营策略，强调进攻的意识、开放的心态、变革与创新意识，加快推进营销组织变革，着 力提升研发能力，坚持产品创新，严格质量控制，打造差异化精品，实现了彩电、手机、白电等主营业务的快速发展。公司白电业务把握市场趋势，以节能 为主线，以时尚外观、差异化保鲜技术和高性价比打造精品阵容，同时积极拓 展康佳白电的销售渠道，提高渠道覆盖率，实现白电业务的稳步发展。为了争 夺平板电视的市场份额，内、外资彩电品牌大都采取降价等措施，平板电视的 价格竞争异常激烈，导致平板电视的毛利率较201X年同期有较大幅度下降。 第二部分 （一） 首先，从资产负债表的水平分析来看，该公司总资产本期增加2，898，
晶方科技2018年财务分析综合报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 3 页 晶方科技2018年财务分析综合报告 一、实现利润分析 2018年实现利润为7,999.23万元，与2017年的10,555.99万元相比有较大幅度下降，下降24.22%。实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。在营业收入下降的同时利润大幅度下降，经营业务开展得很不理想。 二、成本费用分析 2018年营业成本为40,805.57万元，与2017年的39,490.16万元相比有所增长，增长3.33%。2018年销售费用为201.15万元，与2017年的213.74万元相比有较大幅度下降，下降5.89%。2018年在销售费用大幅度下降的同时营业收入也有所下降，企业控制销售费用支出的政策并没有取得预期成效。2018年管理费用为3,934.93万元，与2017年的14,917.48万元相比有较大幅度下降，下降73.62%。2018年管理费用占营业收入的比例为6.95%，与2017年的23.72%相比有较大幅度的降低，降低16.78个百分点。同时营业利润也大幅度下降，应当关注管理费用严格控制的合理性和其他成本费用项目的增长。本期财务费用为-3,206.51万元。 三、资产结构分析 从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长的同时收入却在下降，资产的盈利能力明显下降，与2017年相比，资产结构趋于恶化。 四、偿债能力分析 从支付能力来看，晶方科技2018年是有现金支付能力的。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据，无法进行负债经营风险判断。 五、盈利能力分析 晶方科技2018年的营业利润率为15.51%，总资产报酬率为2.18%，净资产收益率为3.87%，成本费用利润率为18.77%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为206,188.82万元，经营资产的收益率为4.26%，而对外投资的收益率为0.31%。从企业内外部资产的盈利情况来看，外部投资的收益率
XX年X季度成本效益分析 随着医疗市场放开以及市场经济的不断完善，提高医院的综合竞争能力势在必行，从经济角度考虑，改进医院成本核算的方法，有利于加强医院的内部管理，促进医院控制和节约成本，提高医院综合竞争能力。 一、成本效益分析 XX年一季度医院核算收入XX万元，比上年同期增加XX万元，增幅XX%；核算结余XX万元，比上年同期增加XX万元，增幅%；人均核算收入XX万元，比上年同期增加XX万元，增幅XX%；成本收益XX%，比上年同期下降了XX个百分点，各核算科室的成本效益分析数据见“科室成本效益分析表”，从计算数据显示： 1、人均核算收入和人均核算结余大部分科室都有所增长，但产科和手术室比上年同期都有下降。产科在医院有着举足轻重的地位，医院的最大效益来自于住院手术病人，而产科的手术病人占全院手术病人的XX%以上，所以产科的效益和手术室的效益是紧紧相联的，分析其原因，主要是由于新农合医改政策，许多病人因需到定点医疗单位就诊，医疗费报销比例要高，手续更方便，导致一季度产科住院病人减少XX人次。 2、成本收益率大部分科室都比上年有所增长，特别是中医科的增幅更大。中医科成本结构严重失衡，变动成本有比例极小，引起成本收益率变化主要是由于中医科医疗水平的提高，创造了
良好的社会效益，收入增幅高达XX%所至。 二、核算成本分析 XX年医院一季度核算支出XX万元，比同期增长XX万元，增幅XX%，其中固定成本增幅XX%，变动成本增幅XX%。 1、电费支出XX元，比同期减少XX元，减幅XX%，工人核算成本分析表中看出各核算科室的电费都有所下降，说明各科在电费支出加强了控制。 | 2、卫生材料支出XX元，比同期只增加XX元，增幅XX%，大部分科室都随业务量的增加而有所增幅，但产科病人减少的情况下，万元收入材料费比上年增加了，希望科室负责人要加强成本控制的管理，杜绝浪费。 3、洗涤品支出XX元，比上年同期增加XX元，增幅了XX%，原因有：①洗涤中心的洗涤费涨价；②医疗质量的保证，消毒的费用增幅较大。 通过对以上的分析，提出建议： 1、树立成本效益观念，逐步完善成本核算体系，改变以前的粗放管理模式。 2、促使职工利益与科室经济效益紧密挂钩，科室领导和员工自觉加强经济管理，节约开支，减少浪费。 3、各科室积极挖掘潜力，降低成本，寻找新的经济增长点。
东方财富2018年财务分析综合报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 3 页 东方财富2018年财务分析综合报告 一、实现利润分析 2018年实现利润为112,083.4万元，与2017年的67,908.38万元相比有较大增长，增长65.05%。实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。 二、成本费用分析 2018年营业成本为37,133.57万元，与2017年的39,699.62万元相比有所下降，下降6.46%。2018年销售费用为25,977.52万元，与2017年的 31,582.49万元相比有较大幅度下降，下降17.75%。2018年在销售费用下降的情况下营业收入却获得了较大幅度的增长，企业采取了非常成功的销售战略，营销效率显著提高。2018年管理费用为119,160.96万元，与2017年的128,330.77万元相比有较大幅度下降，下降7.15%。2018年管理费用占营业收入的比例为90.99%，与2017年的115.37%相比有较大幅度的降低，降低24.38个百分点。管理费用支出得到了有效控制，营业利润明显上升，管理费用支出的效率显著提高。2017年理财活动带来收益3,230.36万元，2018年融资活动由创造收益转化为支付费用，支付15,645.18万元。 三、资产结构分析 2018年企业不合理资金占用项目较少，资产的盈力能力较强，资产结构合理。与2017年相比，2018年应收账款占营业收入的比例下降。其他应收款增长过快。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2017年相比，资产结构趋于改善。 四、偿债能力分析 从支付能力来看，东方财富2018年是有现金支付能力的。企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。 五、盈利能力分析 东方财富2018年的营业利润率为86.33%，总资产报酬率为3.13%，净资
2018年某上市公司年度财务分析报表模板
目录 一、财务状况总体评述 (1) （一）企业财务能力综合评价： (1) （二）行业标杆单位对比分析 (4) 二、财务报表分析 (4) （一）资产负债表分析 (4) 1.资产状况及资产变动分析 (5) 2.流动资产结构变动分析 (5) 3.非流动资产结构变动分析 (7) 4.负债及所有者权益变动分析 (8) （二）利润表分析 (9) 1.利润总额增长及构成分析 (10) 2.成本费用分析 (10) 3.收入质量分析 (12) （三）现金流量表分析 (12) 1.现金净流量变动趋势分析 (12) 2.现金流入流出结构对比分析 (13) 3.现金流量质量分析 (14) 三、财务分项分析 (14) （一）盈利能力分析 (14) 1.以销售收入为基础的利润率指标分析 (14) 2.成本费用对获利能力的影响分析 (15) 3.收入、成本、利润增长的协调性分析 (16) 4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析 (17) （二）成长性分析 (18) 1.资产增长情况分析 (18) 2.资本保值增值能力分析 (19) 3.盈利能力增长情况分析 (21) 4.现金流成长能力分析 (22) （三）现金流指标分析 (24) 1.现金偿债比率 (24) 2.现金收益比率 (25) （四）偿债能力分析 (26) 1.短期偿债能力分析 (26) 2.长期偿债能力分析 (27) （五）经营效率分析 (28) 1.资产使用效率分析 (28) 2.存货/应收账款使用效率分析 (29) 3.营业周期分析 (30) 4.应收账款和应付账款的协调性分析 (31) （六）经营协调性分析 (32) 1.长期投融资活动协调性分析 (32) 2.营运资金需求变化分析 (33) 3.现金收支的协调性分析 (33)
质量经济性分析报告 一、基本情况 根据GB/T19001-2008《质量管理体系要求》和G JB9001B-2009《质量管理体系要求》质量管理体系过程“5.6.2.2 财务部门负责提供质量经济性分析报告。”和“8.4.2 d)财务部门负责质量成本统计和质量经济性数据分析（按作业指导书《质量经济性统计和分析实施细则》）”的要求，财务部编制的质量经济性分析报告作为管理评审输入之一。为此，财务部采用了“质量成本法”，根据从质管部、经营部、生产部、经核室、工艺室等部门传递过来的质量、工艺工时、材料消耗等数据，结合本部门形成的生产经营财务数据，按照预防成本、鉴定成本及内、外部故障损失等四个方面进行了质量成本的统计分析，同时结合生产经营财务数据分析了质量成本的变动状况，对质量管理体系的财务支出有效性进行了评价，并针对一些问题提出了相应的改进方向，以便综合实施质量改进，不断提高我公司质量管理体系的有效性和经济性。 为了真实地反映公司质量管理体系的财务状况，财务部根据本公司有关职能部门提供的有关质量成本数据，从财务会计账簿中收集了有关财务信息，按照质量成本核算办法，进行了统计、核算、分析、汇总、报告，并从财务角度识别质量管理体系上的薄弱环节及其无效的管理活动活动，从提出完善质量体系的方向，提高质量管理体系的经济性。 二、综合分析 现将2011.7～2012.6期间的质量经济性分析结果汇报如下：
（一）质量成本构成关系分析 2011年7月至2012年6月质量总成本约为165.13万元(详见下表)。 质量成本构成关系如下图所示。其中比例最高的是鉴定成本，为70.64%；最低的是外部损失成本，为0.31%。 各项质量成本的组成如下：
XX医院年度财务分析报告 为进一步提升公立医院经济管理水平，客观反映医院的财务状况及营运成果，为医院管理者和主管部门提供决策支持，根据《公立医院财务报告制度暂行办法》、《医院会计制度》及《医院财务制度》等相关规定，我们对*年*月*日至*年*月*日医院会计报表（或者20**年度医院财务决算报告）及相关财务会计资料在核对无误后，进行了财务分析，出具如下财务分析报告： 一、医院基本情况 ****医院（以下简称医院）是***直属医院，是**型**级**等综合医院（或专科医院），始建于***年，注册地址：***，注册资本：***，现任法定代表人：***。医院现有**个院区，编制床位***张，总建筑面积***平方米。 表1 医院基本情况表
1 截至20**年**月**日，医院设有临床和医技科室***个，与上期比较，增加（或减少）***个科室，主要原因是： 截至20**年**月**日，医院平均在职职工***人，与上期比较，增加（或减少）***人，在编人员**人，增（减）**人；合同制人员**人，增（减）**人；离退休人员**人，增（减）**人；临时工**人，增（减）**人。 截至20**年**月**日，医院编制床位***张，与上期比较，增加（或减少）***张，原因：；平均开放床位**张，
增（减）**张；年末实际开放床位**张，增（减）**张。诊疗人次**人次，增（减）**人；实际开放总床日数**，增（减）**；实际占用总床日数**，增（减）**；出院人数2 **人，增（减）**人。 二、财务状况 截至20**年**月**日，医院编报了会计报表（或财务决算报告）。医院主要财务状况如下： （一）预算批复情况。 表2 预算批复情况表 根据**卫生计生委《关于批复**年预算的通知》（文件号），20**年医院预算批复情况如下：
2018万科财务分析报告 你了解万科吗?你知道2018万科财务分析报告是怎样的吗，下面给大家分享2018万科财务分析报告范本，仅供参考借鉴。 1 万科基本业务活动描述 1. 1 万科简介万科企业股份有限公司( 股票代码: 000002)，简称万科，成立于 1984 年 5 月，是中国目前最大的房地产开发企业。 总部设在深圳，已在全国 20 多个城市设立分公司。 公司以中国大陆市场为目标、以房地产为核心业务，涉及进出口贸易及零售投资、工业制造、娱乐及广告等业务。 投资重点主要集中在上海、北京、深圳等中国区域经济中心。 主要产品是商品住宅。 目前万科总股本为 1, 099, 521. 02 万股，其中万科最大股东华润股份有限公司持股161, 909. 48 万股，持股比例为 14. 73%。 1. 2 万科在行业内所处水平万科在领导人王石的带领下，以房地产为核心，不断发展壮大， 20XX 年品牌价值已经达到 635. 65 亿元，在房地产行业排名第一位，在中国 500 强企业中排第 19 名。
20XX 年的主营业务收入为 507 亿元，在行业内是第一位。 1. 3 万科发展状况万科主营业务为房地产开发及物业管理、零售、进出口业务、精密礼品制作、影视制作、投资、咨询等。 王石借鉴索尼的客户服务理念，在全国首创“物业管理” 概念，并形成一套物业管理体系，公司物业服务通过全国首批 ISO9002 质量体系认证。 万科 1991 年成为深圳证券交易所第二家上市公司，持续增长的业绩以及规范透明的公司治理结构，使公司赢得了投资者的广泛认可。 公司于 1988 年介入房地产领域， 1992 年正式确定大众住宅开发为核心业务，截止 2003 年底已进入深圳、上海、北京、天津、沈阳、成都、武汉、南京、长春、南昌、佛山、鞍山、大连、中山和广州 15 个城市进行住宅开发， 2004 年万科又先后进入东莞、无锡、昆山、惠州四个城市，目前万科业务已经扩展到 19 个大中城市，并确定了以珠江三角洲、长江三角洲和环渤海湾区域为中心的三大区域城市群带发展以及其它区域中心城市的发展策略。 凭借一贯的创新精神及专业开发优势，公司树立了住宅品牌，并为投资者带来了稳定增长的回报。
东风汽车2018年财务分析综合报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 3 页 东风汽车2018年财务分析综合报告 一、实现利润分析 2017年实现利润亏损11,888.35万元，2018年扭亏为盈，盈利49,195.5万元。实现利润主要来自于对外投资所取得的收益。营业收入大幅度下降，但企业却实现了扭亏增盈，并且实现利润有较大幅度的增长，企业所采取的减亏政策是富有成效的，但营业收入的大幅度下降也是应当引起重视的。 二、成本费用分析 2018年营业成本为1,276,999.11万元，与2017年的1,634,311.28万元相比有较大幅度下降，下降21.86%。2018年销售费用为59,586.44万元，与2017年的101,860.46万元相比有较大幅度下降，下降41.5%。2018年管理费用为45,724.13万元，与2017年的110,120.8万元相比有较大幅度下降，下降58.48%。2018年管理费用占营业收入的比例为3.17%，与2017年的6.02%相比有所降低，降低2.85个百分点。本期财务费用为-2,903.51万元。 三、资产结构分析 与2017年相比，2018年应收账款出现过快增长。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长的同时收入却在下降，资产的盈利能力明显下降，与2017年相比，资产结构趋于恶化。 四、偿债能力分析 从支付能力来看，东风汽车2018年是有现金支付能力的。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据，无法进行负债经营风险判断。 五、盈利能力分析 东风汽车2018年的营业利润率为3.52%，总资产报酬率为2.47%，净资产收益率为7.58%，成本费用利润率为3.55%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为1,762,981.78万元，经营资产的收益率为2.88%，而对外投资的收益率为35.95%。从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资的收益率大于内部资产收益率，内部经营资产收益率又大于企业实际贷款利率，说明对外投资的盈利能力是令人满意的。对外投资业务的盈利能力明显提