第一章税收导论
1．国家为什么征税？
答：国家为了履行其向社会提供公共品职能的需要而征税。税收又称国家税收，是随着国家的产生而产生，并随着国家的消亡而消亡。行使征税权的主体必然是国家，即税收法律由国家制定，征税活动由国家组织进行，税收收入由国家支配管理。由于政府是国家的具体形式和现实体现，因此，征税权具体由代表国家的政府行使。行使征税权的政府包括中央政府和地方各级政府。
2．国家凭借什么征税？
答：国家凭借行政权征税。行使征税权的主体是国家，而国家一般具有双重身份，既是社会公共品的提供者，又是公共财产的所有者。因而，国家就能同时行使两种权利，即行政管理权和财产所有权，国家可以同时凭借两种权利取得财政收入。
（1）财产权即财产所有权，在财产归属国家所有的前提下，国家对其拥有的财产可以凭借财产所有权取得财产收益。
（2）行政权也称为国家行政管理权，国家对其行政权力管辖范围以内的个人或经济组织，可以凭借行政权取得税收收入。
国家征税是基于公共权力，在国家为整个社会提供公共品，满足社会公共需要的前提下，由国家作为公共权力的代表来行使征税。
3．税收具有哪些形式特征？
答：税收作为财政收入的一种形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可概括
为强制性、无偿性、规范性。
（1）税收的强制性，是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。税收的强制性是税收范畴最为明显的形式特点，这是由税收作为补偿公共品或公共服务价值这一性质所决定的。只有采取强制征税的方式，使政府向社会提供公共品和公共服务的价值得以补偿。
（2）税收的无偿性，是就政府与具体纳税人而言，权利和义务关系是不对等的。政府向纳税人征税，不是以具体提供公共品和公共服务为依据，而纳税人向政府纳税，也不是以具体分享公共品和公共服务利益为前提。税收的无偿性也是由税收作为补偿公共品和公共服务价值的这一性质所决定的。
（3）税收的规范性，是指政府通过法律形式，按事先确定的标准实施征税。税收的规范性特征既是税收补偿公共品价值的内在要求，同时也为政府提供公共品创造了条件。
4．税收发展过程中形式上有哪些变化？
答：我国的税收产生于奴隶社会，但我国奴隶社会的财政收入并不以税的名称出现，而是采用了贡、助、彻的形式。直到公元前594年的鲁国，实行了“初税亩”的农业税制，是历史上最早以税的名义征税。
（1）贡又称贡纳、贡赋、贡献等，是指在奴隶制社会建立的各地诸侯和奴隶主庄园必须向国家缴纳贡品的制度。贡是一种原始的税收形式，是奴隶制国家的主要收入来源。在我国古代的公田制下，除纳贡以外，还有“助”的纳税原始形式。
（2）助，是指在实行井田制下，中问的一块是公田，其余八块田分给八家。公田由八家合力耕种，先耕种公田，然后再耕种私田，公田的收获物归国家，这是对奴隶制社会自由民采用的征税措施。
（3）彻是指贡和助的混合，即针对不同的人口、耕地和地区，可以采用贡或助的纳税方法。（4）初税亩即履亩而税，就是对农民试行按土地面积来征税。它表明当时鲁国的农奴制度已经为封建制度所取代，农民获得了地权，必须按取得的权利承担纳税义务，取代了传统的贡制和助制。
5．税收发展过程中结构上有哪些变化？
答：税收发展过程中，在税制结构上有一个由古老直接税为主体向间接税为主体，并由传统间接税为主体向现代直接税为主体或现代间接税为主体的税制结构发展过程。
（1）在自然经济条件下的奴隶社会和封建社会，由于农业经济的特点，只能实行以古老的直接税为主的税制结构。古老的直接税不考虑个人的负担能力，以人头、土地为依据征收人头税。
（2）随着资本主义工商业的发展，逐渐形成了从古老的直接税为主向间接税为主的税制结构转变。即由人头税向商品税转变，商品税也不考虑商品生产经营者的负担能力，以商品销售额或商品销售量为依据征税。
（3）随着现代经济的发展，税制结构又进一步由间接税为主的税制结构向直接税为主的税制结构转变，即由商品税向所得税转变，主要是向充分考虑个人负担能力的个人所得税转变。（4）当前，世界各国的税制结构正在进一步向建立现代直接税和现代间接税并存的税制体系发展，即向建立以增值税为主要特征的间接税和以个人所得税为主要特征的直接税方向发展。
6．简述税基和税源的关系。
答：税基是征税的客观基础，同税基相联系而又有区别的另一个范畴是税源，即税收的最终
来源。
（1）税基是“课税基础”的简称。据以课征各种税收的经济来源。课税对象的总称。税基通常是指“据以计算应纳税额的基数”，包括实物量税基和价值量税基两大类。在税率既定的情况下，税基的宽窄直接影响到税额的多少。
（2）税源则指各个税种确定的课税对象。从归宿上说，税源即税收的最终来源，也即税收的最终归宿。在税务实际工作中所说的税源是就狭义的税源而言，具体指与各个税种征税对象有密切联系的生产、销售、利润等一定时期内的数量状况。各个税种都有具体的征税对象，所以各有不同的具体税源。
从价值构成看，课税基础可以是国民生产总值型的C＋V＋M，国民收入型的V＋M，或社会纯收入型的M，甚至是历年的货币积累财产。然而，不管以什么为税基，税收最终来源于国民收入V＋M，主要是社会纯收入M。
7．简述累进税率、比例税率、定额税率的主要区别。
答：税率按形式特征可以分为累进税率、比例税率和定额税率三种。这是最基本的税率分类方法，三者的主要区别如下：
（1）累进税率：在税率公式中，随着税基的扩大，税率也相应上升。累进税率在设计时一般把税基按从小到大的顺序分为若干等级，并相应地把税率按从低到高的顺序排列，根据税基和税率来确定、计算税额。累进税率又可进一步分为全额累进税率和超额累进税率。（2）比例税率：在税率公式中，随着税基的扩大，税率保持常数不变，或税收与税基的比率保持不变。比例税率又可以进一步分为单一比例税率和差别比例税率。
（3）定额税率：按课税对象的实物量计算税额的一种税率形式和税额计算方法。实物量指标可以按不同对象特点选择吨、千克、箱、包、度等计量单位。
8．消费税为什么在形式上是比例征收而实质上具有累退性？
答：随税基扩大，税率下降，这种税率形式可称为累退税率。虽然从现行税收制度中还难以找到使用累退税率的情况，但累退税率作为一种分析方法已被广泛使用。一些使用比例税率或定额税率的税种，可能具有累退特点。消费税一般使用比例税率，但由于随个人收入增加，个人消费支出占个人收入比例下降，税收占个人收入比例也下降。因此，消费税在形式上是比例征收而实质上具有累退性。
9．累进税率和累退税率的边际税率与平均税率关系有何不同？
答：累进税率在设计时一般把税基按从小到大的顺序分为若干等级，并相应地把税率按从低到高的顺序排列，根据税基和税率来确定、计算税额。比例税率对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税，同一课税对象的不同纳税人税负相同。两者的边际税率与平均税率关系如下：
（1）在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率。（2）在累退税制的情况下，平均税率随边际税率下降而下降，但平均税率高于边际税率。
10．税收收入有哪些特点？
答：税收收入作为财政收入的主要形式，在财政收入中占有主要地位，是与税收收入的特点相联系的。与其他财政收入相比，税收具有其他财政收入形式所不具备的以下特点。（1）来源的广泛性
税收征收是以政府提供公共品为依据，政府提供公共品使社会成员分享利益，从而有权对所有分享公共品的社会成员征税，使税收具有广泛收入来源。相对而言，其他形式财政收入在
行使权力方面有很大的局限性。例如，利润上缴由于是以财产权为依据，要受到国有企业所有权制约，超越国有资产所有权，政府无法取得此类收入。
（2）形成的稳定性
税收稳定性是由多种因素决定：①税收来源广泛，使不确定因素对税收影响较小；②税收按法定标准征收，只要有稳定的收入，就有稳定的税收；③最后，税收受法律制度保护，强制征收，从而保证税收收入的实现。相对而言，其他财政收入因财源狭窄，无固定标准，缺乏强制性等原因，使形成稳定收入发生困难。
（3）获得的持续性
税收由社会成员直接缴纳，但最终来源于国民收入，只要社会再生产连续不断地进行，国民经济正常运行，国民收入被源源不断地创造，税收就能持续地获得。同时，也由于政府取得税收后收入归政府所有，无需直接归还给纳税人，能为政府长期占有。相对而言，其他财政收入形式因有偿归还或其他原因而难以持续。
11．税收收入规模如何决定？
答：政府的税收收入规模应该有多大，并不是政府主观意愿的结果，而是由政府提供公共品需要和政府取得收入的可能这两方面因素共同决定。
（1）提供公共品的需要
税收是为政府提供公共品的需要而存在，因此，税收收入规模首先取决于政府提供公共品的财力需要。但是，由于公共品分为纯公共品和准公共品两类，而两类公共品在提供方式上又有不同的特点，因此，需要把两类公共品的提供加以区别分析。
①提供纯公共品的需要。公共品是指社会成员普遍需要，但由于非排斥性和非竞争性特点，无法由市场提供，而只能由政府提供，并且必须通过税收进行价值补偿的产品和劳务。因此，
税收学专业的就业去向和就业形势 专业研究领域 目前，各大院校与税收学专业相关的研究方向都略有不同的侧重点。以西南财经大学为例，该专业研究方向主要有： 01税收理论与公共政策研究 02税法与税收管理研究 03国际税收与跨国公司税务管理研究 04理财与税收筹划研究 自改革开放以来，财政专业一直比较热门。我国已经加入世界贸易组织，各个公司、企业为了加强自身的竞争力，势必首先规范财务管理，强化资本运作，需要大量的财经人才加盟。政府部门和行业部门也会加大这类人才的需求量。 考察国内税收学研究的现状可以发现，当前的研究热点主要集中在以下几个领域： (1)税收经济学侧重研究税收与经济之间的关系，关注税收宏观调控政策选择及其评价。 (2)税制工程学侧重现行税制的经济效应分析及政策评价，同时涉及对国际税收问题的研究。 (3)税收法学从法学经济学角度出发，侧重税收法律体系的建立与完善，关注税收法律关系、税法原则、立法体制和纳税人权利等问题。 (4)税收管理从政治学管理学角度出发，将税收管理纳入公共管理的范畴进行研究，关注税收行政效率的提高。 (5)税收筹划从经济学管理学的角度出发，以企业纳税人为主要服务对象，探讨合理降低税负的途径。然而，从前面的探讨可以发现，税收研究仍然存在很大拓展空间。这就需要大量的税收领域的专业人才。 就业去向 毕业后一般是去税务局或者进律师的税务(华税、金杜、君合三家税务律所比较大的)，还有就是税务师事务所，和会计师事务所。一般有几种选择： 1. 注册税务师CTA，从事税务审计，税务代理等工作，要求有2-3年的工作年限。 2. 注册会计师，从事审计、税务、会计方面的咨询，比CTA更广。 3. Tax Lawyer，这个除了要考司法考试以外，还需要把注会和注税都考齐。 4. 跨国税务咨询，这个是考了注册会计师以后，通过和注会互勉的其他专业组织考出其他国家的注册会计师，中国的注会和英国的ACA(ICAEW)有互勉，也可以考澳洲的注会CPAA，但没有互勉，以及香港的注会HKICPA，通过互勉的方式考出的话，应该可以做很多地方的税务咨询。 就业机构：国际四大，中国十大，外资律所，中资律所(君合、金杜、华税等)，证券，税务局，法院，
第一章税收导论 1．国家为什么征税？ 答：国家为了履行其向社会提供公共品职能的需要而征税。税收又称国家税收，是随着国家的产生而产生，并随着国家的消亡而消亡。行使征税权的主体必然是国家，即税收法律由国家制定，征税活动由国家组织进行，税收收入由国家支配管理。由于政府是国家的具体形式和现实体现，因此，征税权具体由代表国家的政府行使。行使征税权的政府包括中央政府和地方各级政府。 2．国家凭借什么征税？ 答：国家凭借行政权征税。行使征税权的主体是国家，而国家一般具有双重身份，既是社会公共品的提供者，又是公共财产的所有者。因而，国家就能同时行使两种权利，即行政管理权和财产所有权，国家可以同时凭借两种权利取得财政收入。 （1）财产权即财产所有权，在财产归属国家所有的前提下，国家对其拥有的财产可以凭借财产所有权取得财产收益。 （2）行政权也称为国家行政管理权，国家对其行政权力管辖范围以内的个人或经济组织，可以凭借行政权取得税收收入。 国家征税是基于公共权力，在国家为整个社会提供公共品，满足社会公共需要的前提下，由国家作为公共权力的代表来行使征税。 3．税收具有哪些形式特征？ 答：税收作为财政收入的一种形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可
概括为强制性、无偿性、规范性。 （1）税收的强制性，是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。税收的强制性是税收范畴最为明显的形式特点，这是由税收作为补偿公共品或公共服务价值这一性质所决定的。只有采取强制征税的方式，使政府向社会提供公共品和公共服务的价值得以补偿。 （2）税收的无偿性，是就政府与具体纳税人而言，权利和义务关系是不对等的。政府向纳税人征税，不是以具体提供公共品和公共服务为依据，而纳税人向政府纳税，也不是以具体分享公共品和公共服务利益为前提。税收的无偿性也是由税收作为补偿公共品和公共服务价值的这一性质所决定的。 （3）税收的规范性，是指政府通过法律形式，按事先确定的标准实施征税。税收的规范性特征既是税收补偿公共品价值的内在要求，同时也为政府提供公共品创造了条件。 4．税收发展过程中形式上有哪些变化？ 答：我国的税收产生于奴隶社会，但我国奴隶社会的财政收入并不以税的名称出现，而是采用了贡、助、彻的形式。直到公元前594年的鲁国，实行了“初税亩”的农业税制，是历史上最早以税的名义征税。 （1）贡又称贡纳、贡赋、贡献等，是指在奴隶制社会建立的各地诸侯和奴隶主庄园必须向国家缴纳贡品的制度。贡是一种原始的税收形式，是奴隶制国家的主要收入来源。在我国古代的公田制下，除纳贡以外，还有“助”的纳税原始形式。 （2）助，是指在实行井田制下，中问的一块是公田，其余八块田分给八家。公田由八家合力耕种，先耕种公田，然后再耕种私田，公田的收获物归国家，这是对奴隶制社会自由民采用的征税措施。
税收学专业税法课程学习问题及对策 【内容摘要】在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但学生普遍认为该课程难度较大。本文从当前绝大多数高校税收学专业学生学习《税法》课程的实际情况来分析其原因，并提出一些改善对策，以期为今后的教学积累一些经验。 【关键词】税收学;税法课程;人才培养
依据国家教育部《普通高等学校本科专业设置规定》，要求高校设置的各专业必须“有稳定的社会人才需求”、“科学、规范的专业人才培养方案”。税收学专业作为现行《普通高等学校本科专业目录》中的基本专业之一，据不完全统计，当前国内已有70余所本科院校开设了此专业。而且，社会对税收人才存在稳定需求，这是毋庸置疑的。为了培养社会真正需要的专业人才，各高校对税收学专业的培养方案都进行了精心设计，并随着社会的发展适时地进行改革。但是，《税法》课程一直是一门占据主导地位的专业课程。 一、税收学专业《税法》课程的特点 在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但是，从笔者自身的从教经历和与同行的交流结果分析来看，学生普遍认为《税法》课程难度较大，这与《税法》课程以下几方面的特点有一定的关联。一是《税法》教材文字内容主要由各税种相关的法律条文组成，专业性强，初读起来让人难以理解。二是教材内容与实践的联系极其紧密，几乎每一条税收法律、法规都与具体的经济行为相关。对于学生而言，经历和了解的经济行为数量有限，难以将政策规定延伸到实务中去。三是《税法》课程的学习对先行基础课程的学习要求较高。例如，对税收政策制定和变动的理解需要有《税收学》《财政学》《宏观经济学》等相关理论的铺垫，对税收政策的运用又需要有《会计学》《财务管理》等相关经济业务的积累。四是作为理论与实务联系紧密的《税法》课程还要求学生投入大量的时间进行核算等方面的实践练习。上述几方面的课程特点及课程要求自然会让税收学专业的学生在《税法》课程的学习中出现一些问题。 二、税收学专业在《税法》课程学习中存在的问题及原因分析
第一章 一：名词解释: 1.税收：税收是国家取得财政收入的一种形式。 二：思考题 1. 税收特性？ 答：税收具有三个基本特征：非直接偿还性，强制性和规范性。 (1)非偿还性：税收虽然最终用之于民，但政府征税与具体纳税单位和个人受益之间并 不存在一一对等的交换关系。 (2)强制性：在国家税法规定的范围之内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要 受到法律的追究。 (3)规范性：税收课征的依据是税法，国家在征税之前，就通过法律形式，把应开征的 税种，征税范围，纳税人，征收比例及违法处罚标准等规定定下来，由征纳双方共 同遵守。 2.税收职能? 答：税收具有两大职能：财政收入职能和经济调节职能。 （一）财政收入职能：筹集资金或组织收入的职能。它是国家对税收最基本的要求，也是税收最重要的职能目标。它有以下三个特点： (1)适用范围广泛性。 (2)取得财政收入的及时性。 (3)征收数额上的稳定性。 （二）经济调节职能：现代税收主要有以下三大经济调节职能。 (1)促进资源有效配置。资源配置指土地，资金，劳动力，技术等经济资源的 分配与使用。在市场经济中，市场机制对资源配置起基础作用。另一方面， 在市场经济运行失调或存在某种缺陷时，政府课税能矫正失调或弥补缺 陷，有利于改善资源配置状况，产生增进社会福利的正效应。 (2)调节收入分配。收入分配及公平与否，既是一个社会价值观问题，更是一 个经济问题。运用税收手段调节收入分配既是税收的一个重要经济职能， 又是各国经济社会政策的一个重要组成部分。
(3)保持经济稳定增长。税收作为政府直接掌握的经济工具，在平抑经济波动， 体现政府政策方面具有十分重要的作用。税收对宏观经济稳定的调节主要 有两种方式： 一是税收自动稳定机制。也称“内在稳定器”是指政府税收规模随经济 景气状况而自动进行增减调整，从而“熨平”经济周期波动的一种税收宏 观调节机制。这种机制主要是通过累进的个人所得税和公司所得税表现出 来的。 二是相机抉择的税收政策。是指政府根据经济景气状况，有选择地交替 采取减税和增税措施，以“熨平”经济周期波动的调控政策。具体包括以 下两方面的政策：①扩张性税收政策。在经济发生萎缩。衰退时，政府实 行减水政策，增加个人可支配收入，刺激私人消费和投资需求，促进国民 收入恢复到充分就业水平。②紧缩性税收政策。当经济出现通货膨胀时， 政府实行增税政策，减少个人可支配收入，抑制私人消费和投资需求，遏 制社会总需求和物价上涨的势头。 第二章 一：名词解释: 1.从价税：以课税对象的价值量作为计税依据征收的税。（一般实行比例税率和累进税率。） 2.从量税：以课税对象的实物量作为计税依据征收的税。（一般实行定额税率） 3.价内税：税金构成商品劳务价格内在因素的税种。 4.价外税：税金构成商品劳务价格附加部分的税种。 5.直接税：纳税人和负税人一致，一般不存在税负转嫁的税种。 6.间接税：纳税人和负税人不一致，一般存在着税负转嫁的税种。 7.课税对象：亦称征税对象，即课税客体。它表明对什么东西征税，是征税的客观目的物。 一般来说，作为课税对象的可以是物品，收入或行为，是随着社会经济发展而变化的。 8.纳税人：即纳税义务人，又称纳税主体，是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。 9.负税人:最终承受税收负担或实际缴纳税款的单位和个人。 10.扣缴义务人：指按照税法规定，负有代扣代缴税款义务的单位和个人。 11.起征点：课税对象开始征税的数量界限。 12.免征额：课税对象总额中免于征税的数额。
财政学（含：税收学）专业 攻读硕士学位研究生培养方案 一、培养目标 本专业硕士研究生培养坚持课程学习和科学实践并重的原则，按照专业技术人才、党政管理人才、企业经营管理人才“三类人才”的标准，通过多种形式的培养，使研究生在德、智、体、美等方面全面发展，并达到以下要求： 1．具有坚定正确的政治方向、良好的道德品质和学术修养，遵纪守法，有较强的事业心和责任感； 2．掌握财政、税务和公共部门经济学的基础理论，具有独立从事相关教学、科研、技术、管理工作的能力； 3．掌握一门外语，能够熟练地阅读本专业外文书刊； 4．身心健康。 二、研究方向 1．财政 主要研究财政理论、制度、政策和公共部门改革与发展问题。 2．税收 主要研究税收理论、制度、政策和税收征管及税收筹划等问题。 三、学习年限 本专业全日制硕士研究生的学习年限一般为2年，实行中期考核分流制度。原则上第一、二学期以课程学习为主，第三、四学期以实习、调查研究和撰写硕士学位论文为主。 四、课程设置及学分要求 本专业研究生必须修满28学分。其中：公共必修课6学分；学科通开课8学分；研究方法论课程2学分；专业研究方向必修课4学分；其他为选修课学分。具体课程和学分设置参见计划表。 跨学科和以同等学历考取的研究生应补修3门本科课程、并记录成绩，补修课不及格不能参加硕士学位论文答辩。 本专业研究生在学位课程结束后参加本专业导师小组主持的中期考核。考核成绩合格者，进入专题研究和硕士学位论文写作阶段；考核成绩优秀、科研能力突出者，作为直接攻读博士学位研究生培养。 五、科学实践与学位论文 本专业研究生应积极参加本专业及相关专业的学术活动，并根据导师的安排参加导师或其他导师主持的科研项目，学习研究方法、进行社会调查、撰写调查报告。 研究生在修完规定的课程后，应围绕本专业的研究方向和导师承担的项目课题准备学位论文选题和开题报告，并在第2学期期末提交本专业导师指导小组审查；然后根据开题报告所确定的研究框架和路线，在指导教师指导下进行系统研究、完成学位论文。 六、其它学习项目安排 本专业研究生应参加专业实习和社会实践，包括到本专业实习基地和相关实际部门进行实习、调研等。专业实习和调研一般应结合学位论文写作和就业需要在暑假期间和第3学期进行。
《税收学》教学大纲 课程编号：090662A 课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课 □√专业必修课□专业选修课 □学科基础课 总学时：讲课学时：32 实验（上机）学时：0 学分：2 适用对象：（税收学） 先修课程：宏观经济学、微观经济学 一、教学目标（黑体，小四号字） 《税收学》是我校税收学专业的核心课程，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和税收业务课的中介作用。通过讲授税收相关理论，为学生今后相关课程的学习奠定良好的理论基础。课程的教学目标是通过本课程的学习，使学生全面了解税基本理论，提高学生理论素养与分析实际问题的能力。 目标1：掌握税收基本理论、基本概念。 目标2：全面了解税收学专业。 目标3：运用所学理论分析实践中的税收问题。 二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字） 1.掌握税收基本理论与基本概念，并能将所学知识用于解释税收领域及相关领域的现象和问题，了解税收学科发展前沿，具有国际视野；2能够应用税收基本理论、方法对税收领域的问题进行判断、分析和研究，提出相应对策和建议，并形成解决方案；3.能够使用书面和口头表达方式与国内外业界同行、社会公众就税收专业领域现象和问题进行有效沟通与交流；4.具有团队协作意识，能够在税收学科及多学科团队活动中发挥个人能力，并能与其他成员进行协调合作；5.具有自主学习和终身学习意识，有创业创新能力及不断学习与适应发展的能力；
6.具有人文素养、科学精神和社会责任感，能够在税收实践活动中理解并遵守职业道德和职业规范。 教学内容讲授上的要求：税收职能、税收原则、税收负担、税收制度应该精讲、细讲；逃税经济模型可以粗讲。其中，税收负担的一般均衡分析既是重点，也是难点，应该讲细讲透。 对拟实现的教学目标所采取的教学方法、教学手段：课堂讲授与课堂讨论、小组合作完成作业相结合。 对实践教学环节的要求；给出题目，学生分组完成并做PPT展示。 对课后作业以及学生自学的要求：课后作业重在开拓学生视野，培养人文素养。 该课程从哪些方面促进了毕业要求的实现：掌握基本理论与概念，对税收学专业有全面的认识，从而热爱本专业、具有很强的学习兴趣。 三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字） 以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：（宋体，小四号字） 教学课时分配
税收学税务专业论文选 题方向 Document serial number【UU89WT-UU98YT-UU8CB-UUUT-UUT108】
一、行业（从税收优惠政策或者税收负担角度） 流通业交通运输业电子商务（网上购物）技术创新 金融业小微企业（中小企业）软件企业新型农村合作经济组织 高新技术企业合伙企业教育行业税务代理现代服务业 动漫业旅游业基金保险业新能源 非营利组织奢侈品酒类汽车业农产品增值税 上市公司所得税电力石化冶金出版业远洋运输业医疗 网络新媒体创业板上市公司建筑业医疗 二、税制改革 直接税和间接税营改增结构性减税 加快经济发展与税收经济发展方式转变与税收产业结构调整（升级）与税收 宏观税负水平区域经济协调发展与税收税收的公平与效率 促进消费需求扩大和税收低碳经济与税收收入分配与税收 民生与税收税收的收入能力（税收增长）税收与CPI 三、税种 土地使用税企业所得税：重组（合并）、税率、扣除、汇算清缴 非居民的企业所得税资源税遗产税房产税 土地增值税环境税地方税关税碳税 车船税社会保障税消费税个人所得税虚拟货币交易税
四、税收征管 征管模式稽查管理纳税评估税务证据 纳税服务（纳税人满意度）税收遵从度税收专业化管理 诚信与税收纳税人权利特别纳税调整《税收征管法》 税收管理内部控制税收征管效率网上税务申报税源管理 发票管理零申报 五、外国税制与征管 美国日本台湾俄罗斯欧盟法国 六、国际税收 国际税收合作（协作）跨国劳务我国境外所得税制 税收协定争议税收协定多边化反资本弱化 转让定价关联交易和避税 CFC法规反避税机制预约定价 国际避税地 七、项目与税收 对外投资出口骗税与退税社会捐赠就业土地税费改革进出口贸易 高校国际合作办学税收竞争 八、税收法律 税收立法（制度、权利和原则）税务行政裁量权税收执法税收风险
财政学专业（税务方向） 一、专业目标 本专业旨在培养学生理解国家税收政策、制度以及分析政企税务发展战略的能力。该专业方向是该院适应社会主义市场经济建设的迫切需要新设立的，培养目标积极“五个面向”——面向企业经济组织的需要、面向社会中介机构与事业单位、面向财政税务管理部门、面向国家其他经济和行政管理部门、面向科研院校的需要，培养“精财税，通经贸，晓法律，懂会计”宏微观管理精英。本着“宽口径，厚基础，重能力，造就高素质复合型人才”的办学理念，立足于培养“应用型、融通性、开放式”高级税务管理专业人才。 二、核心能力 本专业学生要求掌握以下六项核心能力： ●财税基础理论与方法 ●公共管理与税收征管能力 ●企业涉税管理与税务风险控制能力 ●国际涉税管理及跨国税务处理能力 ●健康全面的人文素养 ●科学研究的综合素质 三、授予学位 按本计划要求修读完成规定的课程与实践科目，且符合学位授予条件的本专业学生，授予经济学学士学位。 四、毕业学分 本专业计划毕业最低要求总学分为168学分，其中课程学分（含实验课）140学分，毕业设计、实训、实习等集中实践环节28学分。 五、课程计划 5.1 核心能力与课程计划关联图 课程类别课程名称财税基础理 论与方法 公共管理与税 收征管能力 企业涉税管理与税 务风险控制能力 国际涉税管理及跨 国税务处理能力 健康全面的 人文素养 科学研究的 综合素质 通识必修大学入门专业介绍与职业生涯规划√公民教育思想道德修养与法律基础√
课程毛泽东思想和中国特色社会主义理论体 系概论 √ 形势与政策√ 军事理论（含军训）√历史中国近现代史纲要√ 哲学马克思主义基本原理（上）√√√√ 学术基本能力语言 中国语文√√大学英语√√计算 计算机概论A √√数据库原理及应用√ 体育体育√ 通识选修课程 文学艺术领域√ 社会科学领域√√√ 自然科学领域必选1门√√ 工程技术领域 计算科学领域必选1门√ 湖大岳麓讲坛必选1个，不计学分√ 学门 核心 课程 高等数学B √ 线性代数B √ 概率论与数理统计B √ 微观经济学√√ 宏观经济学√√ 学类 核心 课程 金融学D √ 基础会计学√√ 国际经济学C √√ 国际贸易学B √√ 财政学（包括税收学）A √√√√
第一章国际税收导论 一、术语解释 1.国际税收 2.涉外税收 3.财政降格 4.区域国际经济一体化 5.恶性税收竞争 二、填空题 1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。 2. ______________________________________________________ 按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、_________________________________________ -和财产课税三大类。 3 .销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为_____ 。 4. _____________________________________________________ 根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：_______________________________________ 、出口税和过境税。 三、判断题（若错，请予以更正） 1 .欧盟的自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2.一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3.一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。 4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种
。 5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。 6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际 协调的核心内容。 7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化 & 一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。 四、选择题 1.国际税收的本质是（）。 A ?涉外税收 B.对外国居民征税 C.国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税 2? 20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。 A ?税负过重的必然结果B?美国减税政策的国际延伸 C.促进国际贸易的客观需要D?税收国际竞争的具体体现 3? 1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。 A .〈伺期税务稽查协议范本》 B. 税收管理互助多边条约》 C. 〈税务互助多边条约》 D. UN范本 4.（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。 A.〈梅屈恩协定》 B.科布登一谢瓦利埃条约》
第一章税收基本概念 一、名词解释 1. 税收 2. 征税对象 3. 纳税人 4. 税率 5. 超额累进税率 6. 减税、免税 7. 起征点与免征额 8. 税收体系 1. 税收 : 是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。 2. 课税对象 : 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为 3 纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。 4 税率 : 是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。 二、判断题 1. 在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（X ）无偿性是第一性 2. 税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别 一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（V ）税收的重要意义 3. 在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而 筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（X ）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹 资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资 4. 税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。 （X ）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的 主要标志 5. 征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（V ）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税 6. 纳税人与负税人是一致的。（X ）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人 7. 当计税价格为含税价格，即计税价格=成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组
税收学导论课后感 这门通识课让我初步了解了税收，税收是国家财政的一种收入，国家凭借其政治权利行使征税权，其目的在于为社会提供公共所需。税收是强制性的，也是无偿性的，同时也具有规范性。 税收制度税收管理要遵循公平，效率适度和法治原则。税收的第一功能是筹集国家财政收入，这是任何国家形态下的共同功能。税收的第二功能是参与国家宏观经济调控，主要表现在：国家利用税收杠杆来调节收入分配，来平衡或缓和地区之间的收入差别以及居民之间的收入差别，借此来调节社会经济关系，维护社会经济秩序，国家利用税收杠杆调节公共商品和私人商品的供给，促进资源的优化配置。政府通过经济法令来限制垄断和促进竞争，界定和维护财产权，人身权，克服外部性，对企业和私人微观行为进行管制，承担公共部门和公共产业的资源配置。税收能力是用来描述一个国家或地区在经济运行中所形成的税收储量。税收能力是一个税收潜在能力的概念，它描述的是可征税能力。 在现代经济中，各类经济组织成为重要的纳税主体，与个人相比，它们要求经济方面的公平比社会公平更迫切、更现实。而且，经济公平也是税收效率原则的必然要求。税收公平，特别是经济公平，对我国向市场经济体制转轨过程中的税制建设与完善具有重要的指导意义，如何使税制更具公平，为市场经济发展创造一个公平合理的税收环境，是具有重要意义的。而税收的效率则是实现税收意义的重要保证，在征收和缴纳过程中要实现耗费成本最小，最大化促进经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响减到最小。同时应该有完善的法律系统来保障征税的顺利进行，并且监督税收意义的实现。 老师通过动画及图片来我形象生动的感受到，原来我无时无刻不在被税收包围着。让我很惊讶的是，我以为我是一个所谓的‘无产阶级’，这税收跟我可没关系，没想到原来我们生来都是一个纳税人，在生命面前真是人人平等。原来这么多年我一直很愚昧，竟然不知道连在银行存钱都需要纳税，这个以前怎么就没人告诉我呢。作为这个社会的一个成员，以我目前的思想认知，我不知道税收到底有多重大的意义，我根本无法知道税收是如何真正公平的再作用于社会个体，也许每个没有受到经济知识教育的人，都会想问一句，纳税究竟意义何在？而纳税意义的真正实现才是社会最需要的吧。在这个社会生存。就必须遵守规定的法则，任何偷税漏税，都将受到法律的制裁，作为一个纳税人，我们也许并不介意纳税，而在乎纳税是否真正能做到对社会个体的公共需求负责。我只希望税收能够真正的做到取之于民，用之于民，这才是社会稳定和谐和健康发展的基础。
智慧树知到《税收学》章节测试答案 第一章 1、国家征税凭借的权力是（）。 A:财产权利 B:政治权利 C:劳动权利 D:经济权利 答案: 政治权利 2、政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应由全社会的成员共同分担成本，而这种分担又必须通过向人民收费来实现。 A:对 B:错 答案: 错 3、税收产生于（）。 A:原始社会 B:奴隶社会 C:封建社会 D:资本主义社会 答案: 奴隶社会 4、税收的形式特征包括（）。 A:无偿性 B:强制性 C:灵活性
D:固定性 答案: 无偿性,强制性,固定性 5、在无偿性、强制性存在的前提下，税收只能按照事先规定的、国家与纳税人在经济上都能接受的标准无限征收。 A:对 B:错 答案: 错 第二章 1、税收职能中最基本的职能是（）。 A:财政职能 B:调节收入分配职能 C:经济职能 D:稳定经济职能 答案: 财政职能 2、税收在促进经济稳定增长方面，有两种宏观调节方式分别是（）。 A:税收自动稳定机制 B:累进税率 C:相机抉择的税收政策 D:减税政策 E:增税政策 答案: 税收自动稳定机制,相机抉择的税收政策 3、税收作用具有双重性特征包括：（）
A:主观性与客观性 B:科学性与主观性 C:自发性和自觉性 D:盲目性和科学性 答案: 主观性与客观性,自发性和自觉性 4、税收作为一种国家宏观调控政策工具是“逆经济风向而行事”的。A:对 B:错 答案: 对 5、税收的作用可以视为税收产生的效应。 A:对 B:错 答案: 错 第三章 1、我国从建国时期至今，税收原则内容经过多次调整。 A:对 B:错 答案:A 2、税收财政原则是首要原则。 A:对 B:错 答案:A
12级税收学专业人才培养方案 一、专业方向 本专业以社会需求和就业为导向，按照学以致用、全面发展的原则，下设税收筹划方向。 二、培养目标 本专业以“应用型、地方性、开放式”为建设目标，培养德、智、体等方面全面发展，基础扎实，知识面宽，能力强，富有创新精神，具备财政、税务等方面的理论知识和业务技能，熟悉税收政策、税收实务操作，能够在税务、审计、经济管理部门及企事业单位从事税务代理、税收筹划、企业财务等相关工作的高素质应用型人才。 三、培养要求 本专业坚持“优基础、高素质、强能力、重应用”的人才培养模式，突出人才培养目标的实践性、应用性和技术性以及培养过程的开放性。毕业生应获得以下几方面的素养和能力： 1．思想政治素质 掌握马克思主义基本原理、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想，深入落实科学发展观，坚持四项基本原则，具有良好的政治素质和高尚的社会道德。 2．专业技能素质 具备坚实的经济学、管理学和法学理论基础，系统地掌握税收基本理论，接受企业财务与税务等方面基本素质和能力的培养和训练，掌握企业涉税业务处理、税务会计、税收筹划、中介代理与咨询、涉税审计以及税收征管与服务等方面的专业技能，对税收工作发展趋势有一定了解。 3．文化素质 较熟练地掌握一门外语；能熟练运用计算机分析和处理有关业务；树立终身学习观念，具有较强的学习能力，在实际工作中具有适应社会经济发展需要，不断调整和更新知识结构并向相关专业拓展的能力。 4．身心素质 具有健康的体魄，达到国家大学生体质健康标准。具有良好的心理素质，心理健康，沟通和协调能力较强。 四、能力分析表
五、学制及毕业要求 学制4年，学完规定课程，修满180学分以上，成绩合格，颁发全日制普通高等学校税务专业大学本科毕业证书；符合学士学位授予条件的，授予经济学学士学位。 六、实践性教学环节 实践性教学环节安排表包含集中的实践性教学环节，不含课程实验教学等内容，具体要求参见下表。 集中性实践教学环节安排表 七、课程结构比例 八、主干学科和主要课程 1、主干学科：应用经济学，公共管理，经济法学 2、核心课程： 政治经济学、西方经济学、管理学、财政学、金融学、会计学基础、中级财务会计、财务管理、税务会计、会计电算化、税收经济学、税法、税务管理实务、税务代理实务、税收相关法律、税收筹划、税务检查、税收信息化、国际税收等
税收学笔记 第一章税收导论 (2) 第一节税收特征 (2) 第二节税收发展 (2) 第三节税收要素 (2) 第四节财政职能 (3) 第二章税收效率 (3) 第一节税收效率原则 (3) 第二节税收效率影响 (4) 第三节税收效率选择 (4) 第四节税收成本效益 (5) 第三章税收公平 (6) 第一节税收公平原则 (6) 第二节税收公平影响 (6) 第三节税收公平选择 (6) 第四节最优税收 (6) 第四章税收稳定 (8) 第一节税收与劳动 (8) 第二节税收与储蓄 (8) 第四节税收与投资 (8) 第四节税收与经济稳定 (8) 第五章税担归宿 (9) 第一节税收负担 (9) 第二节税负转嫁 (10) 第三节税负归宿 (12) 第六章税收体系 (14) 第一节税收分类 (14) 第二节税制结构 (15) 第三节税收体系 (16) 第七章流转税制 (16) 第一节流转税制特点 (16) 第三节流转税制类型 (16) 第十八章税收管理 (18) 第一节税收管理概述 (18) 第二节税务管理 (18)
第三节税款征收 (19) 第四节税务检查 (19) 第五节税务代理 (20) 第十九章税务行政 (21) 第一节税务行政公平 (21) 第二节税务行政处罚 (21) 第三节税务行政复议 (22) 第四节税务行政诉讼 (22) 第五节税务行政赔偿 (22) 第一章税收导论 第一节税收特征 一、税收（一）税收是财政收入的一种形式（二）行使征税权的主体是国家（三）国家凭借行政权征税（四）征税目的是为社会提供公共品五）税收须借助于法律形式进行二、税收特征（一）税收的强制性（二）税收的无偿性（三）税收的规范性 第二节税收发展 一、税收起源 二、税收发展（一）税收形式发展变化（二）征税依据发展变化（三）税收法制发展变化（四）税制结构发展变化五）税收地位变化发展 第三节税收要素 一、税基 （一）广义税基 1 、国民收入型。以国民收入为课税基础的税收统称，如各种所得税就属于这种类型。 2 、国民消费型。以居民消费支出为课税基础的税收统称，如各种商品税就属这种类型。 3 、国民财富型。以社会财富为课税基础的税收统称，如各种财产税就属这种类型。（二）中义税基 1 、以商品销售额为课税基础。主要有销售税、消费税、营业税、周转税等税种。 2 、以商品增值额为课税基础。主要有增值税。 3 、以企业利润为课税基础。主要有企业所得税。 4 、以个人收入为课税基础。主要有个人所得税。 5 、以工资额为课税基础。主要有工薪税或社会保险税。 6 、以财产价值额为课税基础。主要有财产税和财产转移税。 （三）狭义税基 二、税率
集美大学财政学专业（含税收学） 2008级硕士学位研究生培养方案 一、培养目标 培养适应我国社会主义现代化建设需要，德智体全面发展的财税专业高级专门人才。具体要求： 1、进一步学习、掌握马克思主义的基本原理和邓小平理论，树立正确的人生观和世界观；坚持四项基本原则，热爱祖国，遵纪守法，品德高尚；具有较强的事业心、责任心、团结协作精神，服从国家需要，积极为祖国经济建设服务。 2、了解现代经济理论和掌握财税理论与方法，熟悉财税领域国内外最新发展动态，具备较强的经济分析能力和社会实践能力；能熟练运用一门外语和借助计算机进行科学研究；具备从事财税研究和实际工作的能力，能独立从事教学、科研和经济管理工作。 3、身心健康。 二、研究方向 1、税收政策与税收筹划研究。本研究方向主要从事以下三方面的研究：（1）税收政策与税收法律制度。主要研究税收的功能及效应、优化税制、税收负担，以及与国民经济发展相关的税收政策等；研究中外税收法律理论、税收法律体系和市场经济下的税收法制问题。（2）海峡两岸税收理论与实证研究。主要研究两岸税制改革趋向、两岸重复征税与纠纷处理、两岸经济交流中的避税与税收筹划、两岸税收教育与学科建设等。（3）理财与税收筹划研究。主要研究税收筹划的基本理论、税收筹划效应的分析，纳税人在经营投资和理财中税收筹划等。 2、公共经济理论与公共政策研究。本方向主要从事以下三方面的研究：（1）财政理论与财政政策。主要研究与国民经济相关的公共经济理论、公共财政理论；公共选择与公共部门绩效的理论；研究财政运行机制、财政宏观调控体系与政府财政政策。（2）中外财政比较。主要进行中外财政理论政策与制度的比较研究。（3）社会保障理论与实证研究。 三、学习年限与学分要求 本专业硕士研究生的学习年限一般为三年，前三个学期主要进行课程学习，后三个学期主要进行学位课题研究、专业教学实践和学位论文撰写。在职研究生的学习年限可适当延长，但整个学习年限不得超过四年。研究生应在规定的学习期限内完成培养计划要求的课程学习、专业教学实践和学位论文工作。个别因培养条件或特殊情况，不能完成培养计划要求者，必须按规定提出延长时间的书面报告，经学院审核，报学校主管部门批准后，可适当延长学习时间三至六个月。对少数学业优秀、研究工作突出的硕士研究生，在完成培养计划要求的前提下，可适当缩短学习年限。 本专业实行学分制，学位课程学分不少于 20 学分，总学分要求不低于 42 学分。具体实施办法按《集美大学研究生教学管理暂行规定》执行。 四、课程设置（见附表） 五、中期综合考核 中期考核在第三学期进行，由院党政负责人、导师组成员和研究生秘书组成考核小组；考核研究生入学以来的政治思想、课程学习、论文选题及进展情况，合格者进入论文阶段。中期考核一年后方能申请论文答辩。考核工作按照《集美大学硕士研究生中期考核暂行规定》执行。 六、学位论文 1、研究工作与学位论文。从事科研工作并撰写研究论文，是保障研究生培养质量的重要环节。硕士论文的选题应具有一定的理论创新和应用前景。硕士生一般在第三学期内完成论文的选题工作，最迟于第四学期的第一个月提交学位论文计划，并填写《学位论文开题报告申请表》，向所在教研室或指导小组作开题报告，经由导师组组织的开题论证报告会通过后，进行修改并拟订学位论文的写作大纲，经导师同意后实施。开题报告一式三份，一份送交研究生处，一份由学院备案，一份个人保留。 研究工作实施期间，研究生要按照开题报告的设计，在导师指导下科学严谨地进行论文写作。论文研究工作完成后，导师应对研究生撰写的学位论文仔细审阅，认真修改，经导师和指导小组认定合格后，按有关规定申请论文答辩。硕士学位论文一般不少于 3万字。
433-税务专业基础 一、考试性质 税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。 二、考试目标 本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。 本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为： 1．熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。 2．分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题； 3．综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。 三、考试形式和试卷结构 1．试卷满分及考试时间 本试卷满分为150分，考试时间为180分钟 2．答题方式 答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。 3．试卷结构 税收学原理考核的比例为40%，分值为60分； 中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分； 中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。 四、考试内容 （一）税收学原理 1．税收的起源与发展 国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。 2．税收的涵义 国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。
3．税收原则 税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。 4、税收负担及其转嫁与归宿 宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。 5、税收效应 税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。 6、税制结构分析与比较 税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。 7、中央与地方的税收关系 正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。 8、国际税收 税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。 （二）中国税制实务 1．税制要素及税收分类 纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。 2．流转税基本理论及制度规定 增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；营业税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。 3．所得税基本理论及制度规定 企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。 4．财产行为税制度基本理论及其制度规定。包括，财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。 （三）中国税收征管制度 1．税收征管概论 税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等 2．税收征管制度， 税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争
《税收学原理》教学方案 课程名称：税收学原理 课程号：0030578 编写日期：2007年4月 导论 一、教学目的 通过本章教学，应使学生对的税收理论有初步的了解。 二、教学要求 了解西方学者关于税收一些理论；了解马克思、恩格斯的税收理论；了解本书的研究方法；理解和掌握中国现代的税收理论体系。 三、教学实数：1个课时 四、教学重点： 1. 马克思、恩格斯的税收理论 2. 构建中国的税收理论体系 五、教学难点 1.如何把马克思主义原理和中国实际相结合构建中国的税收理论体系 六、教学方法 课堂讲授；自学并讨论。 七、主要参考书目： 1．阮宜胜著：《税收学》经济科学出版社1997年2月修订版 2．黄甫生刘凤健主编：《政治学》湖南人民出版社2003年3月第一版 3．孙翊刚主编：《中国财政史》中国社会科学出版社2003年2月第一版 4．扬斌主编：《税收学》科学出版社2003年1月第一版 5．陈永良编著：《外国税制》暨南大学出版社2004年1月第一版 八、作业： 1. 如何构建中国的税收理论体系？ 第一章税收基本概念 一、教学目的
通过本章学习，应使学生掌握税收的概念、基本特征及税收的基本术语。二、教学要求 理解并掌握税收的概念；重点掌握税收“三性”的基本特征；对税收的基本术语有所了解。 三、教学时数：2个课时 四、教学重点 1.税收的概念及解析 2.税收“三性”的基本特征 3.税收和其他财政收入形式的比较 五、教学难点 1.税收概念的解析 2．对税收“三性”基本特征的认识 六、教学方法 课堂讲解；提问。 七、主要参考书目： 1．阮宜胜著：《税收学》经济科学出版社1997年2月修订版 2．扬斌主编：《税收学》科学出版社2003年1月第一版 3．陈永良编著：《外国税制》暨南大学出版社2004年1月第一版 八、作业 1．什么是税收？怎样理论税收的概念？ 2．怎样评析作为税收概念的“税收价格”？ 3．什么是税收的“三性”特征？怎样认识税收的“三性”特征？认识税收“三性”特征的重要意义何在？ 第二章税收的起源和历史发展 一、教学目的 通过本章教学，使学生了解税收是怎样起源的及其发展的过程，了解新中国税收的建立和发展过程。 二、教学要求 了解税收的产生的原因；了解中国税收的发展历程；了解西方国家税收的发展过程。 三、教学时数：2个课时
税收学专业职业生涯规划书范文格式(原创) 一、确定职业目标 确定一个清晰明确、科学可行的职业目标是税务职业生涯规划的第一步，它将使我们少走弯路，所付出的努力也将达到事半功倍的效果。通过聆听王彬老师的授课，并结合自身的实际情况，以及今后发展的趋势，我将自己的职业目标规划为：踏实做人，努力学习，认真工作，争取成为一名领导信任、组织放心、群众满意、实现社会利益与个人利益和谐共赢的税务工作者。 细分这个目标，可以归纳为如下四点： 第一，成为一名品行端正、思想上进的税务工作者; 第二，成为一名热爱学习、知识丰富的税务工作者; 第三，成为一名业务精通、能力突出的税务工作者; 第四，成为一名各方满意、口碑良好的税务工作者。 二、达到目标的途径 正所谓“千里之行，始于足下，九垒之台，起于毫末”。在确定了职业目标后，通过何种途径、何种渠道达到这个目标呢?在我看来，可以从为人、为学、为政三个方面同时努力，最后合三为一，顺利达到职业生涯的目标。 首先，为人方面。古人云：“修身齐家治国平天下”，“修身”始终是摆在第一位的，而深圳国税各级领导在这个问题上已经给我们做
出了很好的指引。在前不久结束的2008年公务员岗前培训局长学员座谈会上，刘军局长要求我们把握人生三个基点：有追求，懂谦和，懂回报;段光林副局长希望我们做好一个税务干部之前要先做一个好人;董纪金主席强调，老实做人，心态要端正，要从点滴做起。而我所在的宝安区局李鸿杰局长在欢迎2008年新录用公务员入职时则提出了“做好人，干好事”的六字赠言。所有这些领导的谆谆教导，都在为人方面为大家做出了指引，做出了表率。 其次，为学方面。深圳国税一直以来都强调建设学习型组织的重要性，身在这样的集体之中，要始终把学习当作重任来抓。作为刚入职的新公务员，我要向领导学习，向同事学习，学习他们勤奋务实、睿智诚恳、豁达开朗的人格魅力以及谦逊、严谨、稳重的工作态度。在我眼中，他们是和蔼可亲的长辈，对晚辈的温暖关怀如同春风化雨、润物无声;他们又是工作认真的榜样，对工作的敬业精神如同夏日艳阳，热情如火;他们更是知心知己的朋友，对朋友的坦诚相待如同绿洲清泉，滋润心田。同时，我还要努力学习专业知识，学习业务能力，学习沟通交流，学习团队协作。“三人行，必有我师焉”，我将努力把握每一次机会，形成现代学习意识，积极贯彻自主学习，用心学习业务能力、专业知识、工作方法。 第三，从教育角度来说，应该珍惜把握每一次培训机会。不管是初任培训、岗前培训，还是业务培训，都要虚心学习，认真听课，接受业务知识、综合素质、工作能力多方面的教育。当然，还可以根据自身的条件和实际情况，报名参加各种在职教育。如工作一段时间后，