《税收学》教学大纲
课程编号：090662A
课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课
□√专业必修课□专业选修课
□学科基础课
总学时：讲课学时：32 实验（上机）学时：0
学分：2
适用对象：（税收学）
先修课程：宏观经济学、微观经济学
一、教学目标（黑体，小四号字）
《税收学》是我校税收学专业的核心课程，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和税收业务课的中介作用。通过讲授税收相关理论，为学生今后相关课程的学习奠定良好的理论基础。课程的教学目标是通过本课程的学习，使学生全面了解税基本理论，提高学生理论素养与分析实际问题的能力。
目标1：掌握税收基本理论、基本概念。
目标2：全面了解税收学专业。
目标3：运用所学理论分析实践中的税收问题。
二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字）
1.掌握税收基本理论与基本概念，并能将所学知识用于解释税收领域及相关领域的现象和问题，了解税收学科发展前沿，具有国际视野；2能够应用税收基本理论、方法对税收领域的问题进行判断、分析和研究，提出相应对策和建议，并形成解决方案；3.能够使用书面和口头表达方式与国内外业界同行、社会公众就税收专业领域现象和问题进行有效沟通与交流；4.具有团队协作意识，能够在税收学科及多学科团队活动中发挥个人能力，并能与其他成员进行协调合作；5.具有自主学习和终身学习意识，有创业创新能力及不断学习与适应发展的能力；
6.具有人文素养、科学精神和社会责任感，能够在税收实践活动中理解并遵守职业道德和职业规范。
教学内容讲授上的要求：税收职能、税收原则、税收负担、税收制度应该精讲、细讲；逃税经济模型可以粗讲。其中，税收负担的一般均衡分析既是重点，也是难点，应该讲细讲透。
对拟实现的教学目标所采取的教学方法、教学手段：课堂讲授与课堂讨论、小组合作完成作业相结合。
对实践教学环节的要求；给出题目，学生分组完成并做PPT展示。
对课后作业以及学生自学的要求：课后作业重在开拓学生视野，培养人文素养。
该课程从哪些方面促进了毕业要求的实现：掌握基本理论与概念，对税收学专业有全面的认识，从而热爱本专业、具有很强的学习兴趣。
三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字）
以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：（宋体，小四号字）
教学课时分配
四、教学内容（黑体，小四号字）
以“章节”为单位说明本章节的教学内容、教学重点、难点、课程的考核要求和复习思考题等，各章节格式如下：
正文（宋体，小四号字）
第一章导言
第一节税收的一般概念
第二节政府征税的依据
第三节税收的形式特征
第四节税收的产生与发展
教学重点和难点：税收的概念、特征、税收的发展
课程考核要求：掌握税收的概念和特征，理解税收与其他财政收入形式的区别，了解税收产生和发展的历史。
复习思考题：
A名词解释：
税收强制性无偿性固定性规费古老的直接税贡助彻
B思考题
1、何为公需说？
2、交换说的含义是什么。
3、税收有哪些形式特征？
4、税收与公债有何区别？
5、税收与罚没收入有何不同？
6、税收与政府收费的区别是什么？
7、为什么说税收是取得财政收入的最佳形式？
8、在税收的发展过程中，税制结构发生了怎样的变化？
9、税收是如何产生的？
10、在税收的发展过程中，税收的地位和作用发生了怎样的变化？
11、为何税收管辖权范围逐步扩大？
第二章税收职能
第一节财政收入职能
第二节收入分配职能
第三节调节经济职能
重点和难点：税收的各项效应
课程考核要求：掌握税收收入分配职能、调节经济职能；税收对生产、劳动力供给、私人储蓄、私人投资的影响等；运用所学理论分析时间问题；了解各国不同时期税收职能发挥情况。
复习思考题：
A名词解释：
相机抉择自动稳定器收入效应替代效应
B思考题：
1.税收调控经济运行职能具有哪些局限性？
2.练习我国目前收入分配实际谈谈税收对收入分配的作用。
第三章税收原则
第一节税收原则概述
第二节公平原则
第三节效率原则
第四节财政原则
第五节法治原则
第六节最优税制理论
重点和难点：税收各项原则的概念和含义
课程考核要求：掌握税收的公平原则、效率原则、财政原则、法制原则的概念和含义，理解税收原则的重要性和意义，了解我国古代和西方税收原则。了解最优税制理论；运用所学税收原则理论分析一国税制的优劣。
A名词解释：
税收原则公平原则效率原则财政原则法治原则受益原则支付能力原则均等牺牲比例牺牲最小牺牲拉弗曲线负所得税计划超额负担中性税广义的税收成本狭义的税收成本税收弹性拉姆齐逆弹性法则科利特——黑格法则
B思考题：
1、我国古代提出了哪些治税思想？
2、亚当·斯密提出的税收四原则是什么？
3、试述西斯蒙第的税收原则。
4、瓦格纳提出了哪些税收原则，与亚当·斯密的税收原则相比有哪些不同？
5、马斯格雷夫的税收原则是怎样的？
6、衡量公平有哪些标准？税收公平原则有什么意义？
7、如何实现税收的法治原则？
8、税收法治原则包含哪些内容？
9、请计算我国近五年来的税收弹性。
10、谈谈你对拉姆齐逆弹性法则的认识。
第四章税收负担
第一节税收负担及衡量
第二节税负转嫁与归宿
重点和难点：税收负担的分类和和衡量标准，税负转嫁的形式和影响因素。
课程考核要求：掌握税收负担的分类和影响因素，税负转嫁的基本形式和影响因素；理解税收负担的衡量指标和确定税收负担的原则，税负归宿的种类，掌握税负归宿的一般均衡分析和局部均衡分析。
A名词解释：
税收负担宏观税收负担微观税收负担名义税负实际税负国民生产总值税收负担率国内生产总值税收负担率国民收入税收负担率企业税收负担率、企业流转税负担率企业所得税负担率个人所得税负担率税负转嫁税负前转税负后转税负消转税收资本化税负归宿局部均衡分析一般均衡分析
B思考题：
1、税收负担的影响因素有哪些？
2、我国确定税收负担的原则是什么？
3、税负转嫁有几种形式？
4、税负转嫁有哪些特征？
5、哪些因素影响税负转嫁？
6、商品A需求完全无弹性，当政府对A征税时，试画图说明税收负担的转嫁与归宿情况。
7、请进行税负转嫁与归宿的一般均衡分析。
第五章税收制度
第一节税制构成要素
第二节税制分类与结构
第三节货劳税
第四节财产税
第五节行为目的税
第六节所得税
重点和难点：税制构成要素，税制分类方法，税制理论
课程考核要求：掌握纳税人、课税对象、税率、计税依据等要素，掌握各种税制分类方法；掌握不同类型税制的特点；了解不同历史时期税制结构的演变历史。
复习思考题：
A名词解释：
税收制度纳税人课税对象税率计税依据纳税义务发生时间纳税地点纳税环节纳税期限结算期限缴款期限税收优惠加成加倍征收违章处理流转税所得税财产税行为目的税资源税直接税间接税中央税地方税共享税从价税从量税价内税价外税实物税货币税力役税正税附加税临时税经常税特别税一般税配赋税定率税一般财产税特别财产税静态财产税动态财产税经常财产税临时财产税行为目的税税制结构税权配置交涉性B思考题：
1、货币税有何优点？
2、与全额累进税率相比，超额累进税率有何优点？
3、房地产税有何特点？
4、税收优惠有哪几种形式？
5、发达国家与发展中国家税制结构有何不同，为何出现这种差异？
6.增值税有何优越性？
第六章税收分权
第一节税收分权理论
第二节税权配置
第三节地方税收体系
重点和难点：税收分权、分税制、地方税体系
课程考核要求：掌握分权理论、分税制的含义、地方税的特点；运用所学知识，思考我国地方税体系如何设计。
A名词解释：
税收分权地方税中央税共享税
B思考题
1、为何要进行税收分权？
2、地方税有何特点？
第七章税收征管
第一节税收征管理论
第二节税收遵从
第三节税收流失
重点和难点：逃税经济分析、税收遵从
课程考核要求：掌握税收遵从的含义，并能够分析其意义；掌握税收流失的原因。
复习思考题：
A名词解释：
税收遵从税收流失
B思考题
1、逃税是如何发生的？
2、如何进行税收流失分析？
第八章税收秩序
第一节税收竞争
第二节税收协调
第三节国际税收
重点和难点：税收竞争的含义、产生原因。
课程考核要求：掌握税收竞争、税收协调的相关理论；结合前面章节所学知识，分析我国国内税收竞争与税收协调问题。
复习思考题：
A名词解释：
税收竞争、税收协调、国际税收
B思考题
1、分析国际税收竞争的优缺点。
2、目前国际税收协调的进展如何？
3、国际税收的新进展。
五、考核方式、成绩评定（黑体，小四号字）
本课程所采用或建议使用的考核方法为闭卷；本课程平时成绩与期末考试成绩所占的百分比例为30：70。
六、主要参考书及其他内容（黑体，小四号字）
列出主要参考书目，所列条目及其顺序如下：
胡怡建，《税收学》（第3版），上海：上海财大出版社，2011年。
王传纶，高培勇，《当代西方财政经济理论》，北京：商务印书馆，2002年徐放，《税收与美国社会》，北京：中国税务出版社，2000年
大卫·N·海曼著、张进昌译《财政学理论在政策中的当代应用》（第8版），
北京：北京大学出版社，2006年
约翰·L·米克塞尔著、白彦锋、马蔡琛译，高培勇、马蔡琛校，《公共财政管理：分析与应用》（第6版），北京：中国人民大学出版社，2005年尼尔·布鲁斯著、隋晓译、崔军校译《公共财政与美国经济》（第2版），北京：中国财经出版社，2005年
张馨等，《当代财政与财政学主流》，大连：东北财大出版社，2000年
张馨、杨志勇，《公共经济学》（第2版），北京：清华大学出版社，2008年。
理查德·A·马斯格雷夫著、邓子基等译，《财政理论与实践》（第5版），北京：中国财经出版社，2003年
西蒙·詹姆斯，克里斯托弗·诺布斯著，罗晓林译，《税收经济学》（第7版），北京：中国财经出版社，2002年
执笔人：教研室主任：系教学主任审核签名：
税务知识培训需求内容 一、税收含义、作用、特点。 税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。 （一）作用 在社会主义市场经济运行中，税收主要具有资源配置、收入再分配、稳定经济和维护国家政权的作用。 （二）特点 税收与其他财政收入形式相比具有强制性、无偿性、相对固定性三个基本特征 二、税和费的区别。 税和费的性质很不相同，完全是两回事。主要区别有以下四点：（一）征收的单位不同。 税是由税务机关、财政机关或者海关按照国家规定的各自分管的税收范围，依照税法的规定征收的。 费则是由国家某些行政部门或者事业单位收取的。如公安、民政、卫生和工商行政管理部门，为颁发证、照、薄、册而收取的工本费、手续费、化验费及各种管理费等 （二）收税是无偿的，而收费是有偿的。 税收是国家凭借政治权力，强制地无偿地取得财政收入的一种手段，而费则应是有偿的，它是国家某些行政部门或者事业单位为了向社会提供特定服务而收取的。
税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制定，对全国具有统一效力，并相对稳定；费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定。 （三）款项的使用方法和用途不同。 纳税人缴纳的各种税款，由政府统一支配：列入中央预算和地方预算统一安排、使用，为国家各项行政事业提供资金。而费则不然，它大多数都不列入国家预算，不由政府统一支配，而是各收费的部门为了满足本部门的地方的业务费用支出的需要而自行安排的。 （四）收款的收据不同。 征收税款，必须开具统一印制、盖有当地税务机关印章的正式完税凭证；而费的收据则不同，它盖的不是税务机关的印章而是收取费用的有关行政部门或事业单位的公章。 三、现行税收分类及所属征收机关。 （一）国家税务局，其负责征收和管理的税种，包括但不限于增值税、企业所得税、消费税、车辆购置税。 （二）地方税务局，其负责征收和管理的税种，主要包括： ①部分企业所得税； ②个人所得税；（几个特殊单位：个人独资企业、合伙企业、个体工商户） ③房产税；（拥有房产用于经营或者出租） ④契税；（谁买谁交税） ⑤土地增值税；（房地产企业或者买卖不动产）
税务会计的主要工作是： 一、负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。 二、开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。 三、对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。 四、规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。 五、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。 六、填报公司涉税的各种统计报表。 七、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。 八、负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。 九、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。 十、其他工作。 税务会计日常工作流程一、日常工作⑴认证增值税专用发票①每天检查进项税额明细账，对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联，审核发票是否符合抵扣标准。②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票可在企业或税务机运输发票必须到税务机关办税大厅窗口 2 进行认证处理。关办税大厅窗口 2 进行，增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票和非固定资产专用发票，以此来分类认证。③月末对已全部认证相符的固定资产专用发票和非固定资产专用发票与企业进项税额明细账上进行核对，核对无误后到税务机关办税大厅窗口 2 打印认证结果通知书（通知书上让大厅税员写上全部认证发票的总金额）以及固定资产专用发票认证清单。注意事项：认证相符的非固定资产专用发票可直接抵扣当月的销项税额，而认证相符的固定资产专用发票每月挂在账上，在每一季度末的次月进行集中退税处理。运输发票上的运输费和进口环节过程中发生的建设费可抵扣，其他的比如装卸费、入库前的挑选费等其他项目不可抵扣。如果认证的专用发票认错了种类，每月申报时按正确的申报即可；不一致的情况须写说明书附于申报表后，在季末次月退税时再到主管税员处调整解决。认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。⑵抄税和报税①抄税：目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。抄税所需资料：⒈企业发票领购簿⒉IC 卡⒊月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单一份（包括专用发票和普通发票）⒋上月开具的增值税发票最后一份存根联、本月（需报税月份）开具的增值税发票全部存根联以及下月开具的第一份增值税发票存根联⒌如果企业在申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还应携带税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”以备检查。②报税：每月在报税期（一般为每月 10 日内，遇国家法定节假日税局另行通知）内对所需申报的税种进行申报。报税流程：（1）报税前期工作⒈在申报期内对需缴纳的各种税款进行准确计算，列出需缴纳各税种的正确税款⒉对需缴纳的税款填写用款及费用报销单或内部转款单，并经各级领导审核批准⒊批准过的报销单转交出纳转款⒋填写出应报税种的纳税申报表，并打印出纸质资料（加盖企业公章，地税的综合纳税申报表还需加盖企业法人代表印章）注意事项：除工会经费直接转到税局账户外，其他税款要先转到公司税款账户上到报税之日 拿加盖过预留银行印鉴的缴款书再到银行把款转到相应的税局账户上。（2）报税过程中工
税收学专业税法课程学习问题及对策 【内容摘要】在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但学生普遍认为该课程难度较大。本文从当前绝大多数高校税收学专业学生学习《税法》课程的实际情况来分析其原因，并提出一些改善对策，以期为今后的教学积累一些经验。 【关键词】税收学;税法课程;人才培养
依据国家教育部《普通高等学校本科专业设置规定》，要求高校设置的各专业必须“有稳定的社会人才需求”、“科学、规范的专业人才培养方案”。税收学专业作为现行《普通高等学校本科专业目录》中的基本专业之一，据不完全统计，当前国内已有70余所本科院校开设了此专业。而且，社会对税收人才存在稳定需求，这是毋庸置疑的。为了培养社会真正需要的专业人才，各高校对税收学专业的培养方案都进行了精心设计，并随着社会的发展适时地进行改革。但是，《税法》课程一直是一门占据主导地位的专业课程。 一、税收学专业《税法》课程的特点 在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但是，从笔者自身的从教经历和与同行的交流结果分析来看，学生普遍认为《税法》课程难度较大，这与《税法》课程以下几方面的特点有一定的关联。一是《税法》教材文字内容主要由各税种相关的法律条文组成，专业性强，初读起来让人难以理解。二是教材内容与实践的联系极其紧密，几乎每一条税收法律、法规都与具体的经济行为相关。对于学生而言，经历和了解的经济行为数量有限，难以将政策规定延伸到实务中去。三是《税法》课程的学习对先行基础课程的学习要求较高。例如，对税收政策制定和变动的理解需要有《税收学》《财政学》《宏观经济学》等相关理论的铺垫，对税收政策的运用又需要有《会计学》《财务管理》等相关经济业务的积累。四是作为理论与实务联系紧密的《税法》课程还要求学生投入大量的时间进行核算等方面的实践练习。上述几方面的课程特点及课程要求自然会让税收学专业的学生在《税法》课程的学习中出现一些问题。 二、税收学专业在《税法》课程学习中存在的问题及原因分析
关于税收筹划包括哪些内容，相信大家有很多的不理解。小编把整理好的税收筹划包括哪些内容分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦! 税收筹划主要包括哪些内容? 众所周知,通过税务筹划,可以令企业在合理合法的前提下减轻纳税负担、降低企业经营成本、最大限度增加企业效益,在今天的文章里,星珑财务小编就为大家来说说关于税收筹划的内容都有哪些? 税收筹划的主要内容: 1.避税筹划:是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的
筹划纳税筹划既不违法也不合法,与纳税人不尊重法律的愉逃税有着本质区别国家只能采取反避税措施加以控制(即不断地完善税法,填补空白,堵塞漏洞。 2.节税筹划:是指纳税人在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策,通过对等资、投资和经营等活动的巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为。 3.规避“税收陷阱”:是指纳税人在经营活动中,要注意不要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷阱的条款。 如《增值税暂行条例》规定:兼营不同税率的货物或劳务应分别核算，未分别核算的,从缴税目的的行为。 4、转嫁筹划:是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为 税收筹划的意义: 1.有利于企业经济行为有效率的选择,增强企业竞争能力有利于增加企业可支配收入有利于企业获得延期纳税的好处，有利于企业正确进行投资、生产经营决策,获得最大化的税收利益;有利于企业减少或避免税务处罚。 2.有利于实现国家税法的立法意图,充分发挥税收杠杆作用,增加国家收入;有利于国家。税收政策法规的落实;有利于增加财政收入;有利于增加国家外汇收入;有利于税收代理业的发展。
《税收学》教学大纲 课程编号：090662A 课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课 □√专业必修课□专业选修课 □学科基础课 总学时：讲课学时：32 实验（上机）学时：0 学分：2 适用对象：（税收学） 先修课程：宏观经济学、微观经济学 一、教学目标（黑体，小四号字） 《税收学》是我校税收学专业的核心课程，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和税收业务课的中介作用。通过讲授税收相关理论，为学生今后相关课程的学习奠定良好的理论基础。课程的教学目标是通过本课程的学习，使学生全面了解税基本理论，提高学生理论素养与分析实际问题的能力。 目标1：掌握税收基本理论、基本概念。 目标2：全面了解税收学专业。 目标3：运用所学理论分析实践中的税收问题。 二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字） 1.掌握税收基本理论与基本概念，并能将所学知识用于解释税收领域及相关领域的现象和问题，了解税收学科发展前沿，具有国际视野；2能够应用税收基本理论、方法对税收领域的问题进行判断、分析和研究，提出相应对策和建议，并形成解决方案；3.能够使用书面和口头表达方式与国内外业界同行、社会公众就税收专业领域现象和问题进行有效沟通与交流；4.具有团队协作意识，能够在税收学科及多学科团队活动中发挥个人能力，并能与其他成员进行协调合作；5.具有自主学习和终身学习意识，有创业创新能力及不断学习与适应发展的能力；
6.具有人文素养、科学精神和社会责任感，能够在税收实践活动中理解并遵守职业道德和职业规范。 教学内容讲授上的要求：税收职能、税收原则、税收负担、税收制度应该精讲、细讲；逃税经济模型可以粗讲。其中，税收负担的一般均衡分析既是重点，也是难点，应该讲细讲透。 对拟实现的教学目标所采取的教学方法、教学手段：课堂讲授与课堂讨论、小组合作完成作业相结合。 对实践教学环节的要求；给出题目，学生分组完成并做PPT展示。 对课后作业以及学生自学的要求：课后作业重在开拓学生视野，培养人文素养。 该课程从哪些方面促进了毕业要求的实现：掌握基本理论与概念，对税收学专业有全面的认识，从而热爱本专业、具有很强的学习兴趣。 三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字） 以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：（宋体，小四号字） 教学课时分配
税务会计的具体工作内容 1、月初应处理的工作内容。 总体上讲，月初应处理的工作内容就是交纳税款。 具体地讲，首先进行网上申报。按不同税种分别填写纳税申报表，进行国税和地税的网上申报，并打印出报表。 接着，根据“应交税费”科目的贷方余额划转税款，进入纳税账户。 第三，到税务机构进行税款缴纳，取回完税凭证，报送相关报表。 第四，根据完税凭证编制税款缴纳的记账凭证，完成上月的税务处理工作。
2、月中应处理的工作内容。 （1）每天根据所发生的涉税业务的原始凭证编制记账凭证，并在“应交税费”明细账上登记。 （2）做好发票的购买、领用、开具、检收、保管工作。及时去税务机构购买发票，并报送发票使用明细表。做好每张发票的领用、开具的登记工作，并将作废发票登记在备查簿中。对购入发票做好验收工作，确保发票的真实、正确，防止假发票的流入。切实做好发票的管理工作，防止发票流失。 （3）做好退税和减免税办理工作。认真及时地办理好各种手续，顺利取得退税和减免税。 （4）积极配合税务机关征管员做好对本企业的税收征管工作。主动做好情况介绍、资料提供、纳税情况汇报等工作。 （5）做好相关新税收政策的学习。及时解答企业内的各种涉税事务的疑难问题。 （6）做好纳税筹划工作。结合本企业情况，及时根据学习的税法，提供税务筹划方案，并检查原有的筹划方案的实施情况，及时调整和处理不当之处。 （7）做好税法的宣传、解释工作。 （8）做好其他特殊工作。如税务变更登记、税务大检
查等等。 3、月末应处理的工作内容。 （1）做好“应交税费”账户的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账户结出余额。 （2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。 （3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。 （4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。 （5）按照税务机关的规定，办理预交税款的业务。 （6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。
税法入门知识 主讲人：翟继光 本课程具有以下三个特征： 第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中； 第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据； 第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。 第一节税收基础知识 一、什么是税收？ 从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。 马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。 二、我国有哪些税收？ 根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和
行为税。其中： 所得税包括个人所得税和企业所得税。 商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。 财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包括印花税。 三、每种税收的纳税人是谁？ （1）个人在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳个人所得税； （2）单位在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳企业所得税； （3）单位和个人在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物都应当缴纳增值税； （4）单位和个人在中国境内提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业所提供的劳务）、转让无形资产或者销售不动产都应当缴纳营业税； （5）单位和个人在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品（包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板）应当缴纳消费税； （6）单位和个人进口货物、出口货物需要缴纳关税； （7）单位和个人在中国境内收购烟叶需要缴纳烟叶税； （8）凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人都应当缴纳城市维护建设税和教育费附加； （9）转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（即转让房地产）并取得收入的单位和个人应当缴纳土地增值税； （10）单位和个人占用耕地建房或者从事其他非农业建设，需要缴纳耕地占用税； （11）在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人应当缴纳城镇土地使用税； （12）单位和个人在中国境内开采应税矿产品（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿）或者生产盐应当缴纳资源税； （13）单位和个人在城市、县城、建制镇和工矿区拥有房产应当缴纳房产税； （14）在中国境内，单位和个人如果是车辆、船舶的所有人或者管理人应当缴纳车船税； （15）单位和个人在中国境内购置应税车辆（包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）应当缴纳车辆购置税； （16）在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人应当缴纳契税； （17）在中国境内书立、领受应税凭证（包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照）的单位和个人应当缴纳印花税。 四、纳税人享有哪些权利？ （1）法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人； （2）纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况； （3）纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密； （4）纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利； （5）纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申
税务会计的工作内容 在税收法规日入复杂化的今天，不少企业纷纷开始设立税务会计岗位，主要负责税务筹划、税金核算和纳税申报的处理。 一、月初 1．进行网上申报，按不同税种分别填写纳税申报表，进行国税和地税的网上申报，并打印出报表。 2．根据“应交税费”科目的贷方余额划转税款，进入纳税科目。 3．到税务机构进行税款缴纳，取回完税凭证，报送相关报表。 4．根据完税凭证编制税款缴纳的记账凭证，完成上月的税务处理工作。 二、月中 1．每天根据所发生的涉税业务的原始凭证编制记账凭证，并在“应交税费”明细账上登记。 2．做好发票的购买、领用、开具、验收、保管工作。 3．做好退税和减免税的办理工作。 4．积极配合税务机关征管员做好对本企业的税收征管工作，包括企业情况介绍、资料提供、纳税情况汇报等。 5．做好相关新税收政策的关注与学习。 6．做好纳税筹划。 7．做好税法宣传、解释工作。 8．做好其他特殊工作。如税务变更登记、税务稽查等。
三、月末 1．做好“应交税费”科目的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关科目结出余额。 2．将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。 3．将收到的各种发票重新进行检查，并到税务机关进行认证确认。 4．编制发票领用月报表，检查空白发票的库存数。 5．按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务。 6．对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法要求进行调整。 四、年末 1．对全年的涉税业务进行汇算清缴，需要调整的账项按税法进行调整，该补缴的税款进行补缴。 2．编制并上报各种税务年报，并进行网上申报。 3．协助税务机关做好税务各项工作。 五、增值税“应交税费”的处理 增值税是税务会计最为头疼的税种，在处理增值税“应交税费”科目上必须特别地谨慎。 应交税费的二级科目有：
一、名词解释 1．税收：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的一种财政收入。 2．税收的强制性：是指国家凭借政治权力，以法律形式确定征纳双方的权利和义务关系。3．税收的无偿性：是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。 4．税收的固定性：是指国家通过法律形式预先规定了征税对象和征税标准。 5．税收职能：是指由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能。 6．税收筹集资金职能：是指税收所具有的从社会成员处强制性地取得一部分收入，为政府提供公共品，满足公共需要所需物质的功能。 7．税收资源配置职能：是指税收所具有的，在市场对经济资源基础配置的基础上，通过税收政策、制度，对市场所决定的资源配置，在公共部门、私人部门以及不同的私人部门之间进行重新组合安排的功能。 8．税收收入分配职能：是指税收所具有的影响社会成员收入分配格局的功能。 9．税收宏观调控职能：是指税收所具有的，通过一定的税收政策、制度，影响社会经济运行，促进社会经济稳定发展的功能。 二、问答题 １.试述国家征税的主要目的。 答：国家征税的主要目的是为了满足社会公共需要，包括提供和平安定的社会环境，保持良好的社会秩序，兴建公共工程，举办公共事业等。 ２.试述国家征税的依据。 答：国家征税的依据是政治权力。国家凭借政治权力，也就是行政管理权，可以对其行政权力管辖范围内的个人和经济组织征税，以满足社会公共需要。 ３.税收具体有哪些形式特征？ 答:税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征。 4.税收如何产生？ 答：税收的产生取决于两个条件：一是国家的产生；二是私有财产制度的产生。 ５.在税收发展过程中，征收形式有哪些变化？ 答：在奴隶社会和封建社会初期，税收的征收和缴纳形式基本上以力役形式和实物形式为主； 在自然经济向商品货币经济过渡的漫长封建社会中，对土地课征的田赋长期以农产品实物为主； 到商品经济发达的资本主义社会，税收的征收缴纳形式都以货币形式为主。 ６.在税收发展过程中，税制结构有哪些变化？ 答：税收在税制结构上经历了由古老直接税为主体向间接税为主体，并由传统间接税为主体向现代直接税为主体或现代间接税为主体的发展过程。 ７．试述税收的主要职能。 答：税收有四个主要职能：筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能、宏观调控职能。
税收征管情况审计的主要内容和主要方法 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
税收征管情况审计的主要内容和主要方法 一、概念与范围 税收部门税收征管情况审计（简称税收审计），是指国家审计机关依照国家法律、行政法规，对税务部门组织税收的真实性、合法性进行的审计监督。 税收审计是财政审计的重要组成部分。按照《审计法》规定，税收审计的对象是国家税务局系统和地方税务部门。 二、内容和方法 1.内容： （1）税收计划完成情况审计 （2）税收计划是财政预算的主要组成内容，是税务机关级征管人员组织税款入库的重要依据。 对税收计划完成情况审计，主要通过核对税务部门征收的各项税收的征收数、国库入库数、财政部门列报数是否一致，审查税收收入的实际完成情况及其真实性； 分析税收超收或短收的原因； 分析增值税、消费税、企业所得税等主体税种的收入情况，是否于相关的经济要素增长相适应。 （3）税源管理情况审计 税源管理既包括税务部门对纳税人应纳税情况的监管情况，也包括税务会计对税款申报、税款征收、税款见面、税款入库等的核算情况。 主要内容： i.审查税务部门是否按要求对纳税人进行登记管理，有无因工作不力造成对纳 税人漏征漏管或不按规定进行登记的问题；
ii.审查税务部门对纳税人监控是否到位、是否有力，有无因对纳税人申报应纳税饿严重失实情况、严重偷逃税款情况的失察，造成税收严重流失的问题； 对纳税人的异常申报情况，是否及时进行纳税评估。 iii.审查税务部门在企业申报的基础上，对应征税金、入库税金、企业欠缴税金、税收减免等税源组成内容的核算是否合规，核算结果是否真实，有无为 留有余地儿隐瞒少报税源等问题。 （4）税收政策执行情况审计 税收政策执行情况审计，就是审查地方政府和税务部门是否按照税法和税收政策的规定，及时、足额组织税收收入。 主要内容： i.审查地方政府和税务部门有无侵蚀税基和改变法定税率，少征税款。 ii.审查地方政府和税务部门有无超越税收管理体制规定的权限，在国家规定之外制定减免税政策。 iii.审查地方政府和税务部门有无放宽国家统一税收政策规定的条件和范围，自定税收优惠政策，扩大减免税范围，增加减免税项目。 iv.审查有无层层下放见面的会审批权限，将属于国家和省级的权限下放到基层政府和税务部门。 （5）税收征管制度执行情况审计 税收征管制度执行情况审计，就是审查税务部门是否按照《税收征管法》的规定，组织税收收入和管理税收业务。 主要内容：
1．税收有那些主要特征？ 答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征 2．税收包括那些基本要素？ 答案提示：按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。 3．税收有那些主要类别？ 答案提示：按照征税对象的不同，税收可分为3大类，一是流转税类（turnover taxes），二是所得税类（income taxes），三是财产税类（property taxes）。 5．为什么会出现对农民的非对称财政机制？ 答案提示：非对称财政机制是指，农村居民购买包含有增值税和营业税等的农业生产资料和工业品，因此农民仍然承担了税负，而这部分税收收入却归城市政府所有并用于城市的公共开支，在收和支上面是非对称的。造成这种现象的原因，一方面在于我国的税制以流转税为主，另一方面在于我国长期实行城市偏向的公共政策，对农村的投入长期不足，农村居民实际负担了税收，却不能或不能全部享有用其交纳的税收所提供的公共产品。 8．英国推行所得税为什么会成功？其对世界各国理财治税提供了怎样的经验？ 答案提示：英国推行所得税取得成功主要原因有经济发展；存在特别的文化基础，或许是基督教教化的结果人民信任和诚信程度的提高使收入隐瞒的动机减少了；社会公正情感的普及；宪政民主基础上的预算决定过程的公开、透明所形成的对财政支出必须“用之于民”有效制约机制，导致公民纳税自觉性的提高；形成一套与国情充分融合的有效实用的收入评估和征收方法。在不存在这样经济基础、文化基础和管理措施的国度中，就难以有效实施这样的所得税制度和征收方法。英国所得税的成功为世界范围的理财治税提供了两条重要经验。其一，要想使个人所得税成功推行需要一套与国情充分融合的有效实用的收入评估和征收方法。英国在分类的基础上，采用了在收入源头扣税的征收方法（即代扣代缴或源泉扣缴方法），一直沿用至今并推广到全世界，这一方法避免了收入汇总的困难和收入评估。此外，英国通过在税制中设置宽免额，将许多低收入者排除在所得税之外，这对提高税制的公平性和减少征收成本也起了重要作用，从而成为所得税设计的基本原则之一。其二，要尽量采用具有较高收入弹性的税种，有效推行并普遍课征的个人所得税正符合这样的特点，它容易随着国民收入和根据财政需要的变化而变化。个人所得税运行成功以后，英国获得长期稳定的、丰富的财政收入，一方面经济增长促进了税收收入的增长，另一方面福利损失较小的优良税制的推行也促进了社会稳定和经济发展。
第九章营业税改征增值税 一、问答题。 １.营业税改征增值税试点的行业有哪些？ 答：“营改增”试点的行业主要有：一、交通运输业；二、部分现代化服务业（主要是部分生产性服务业）；三、邮政服务业；四、电信服务业。 ２.“营改增”后，准许从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？ 答：“营改增”后，准许从销项税额中抵扣的进项税额有： 一、从销售方或提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销 售统一发票）上注明的增值税额。 二、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 三、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购 发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 四、接受境外单位或个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华 人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。 ３.“营改增”后，纳税人发生的混业经营业务增值税如何处理？ 答：试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额；未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率： 一、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。 二、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。 三、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。 第十章关税 一、名词解释。 １.关税：是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。 ２.财政性关税：是以增加国家财政收入为目的而征收关税。 ３.保护性关税：是以保护国内经济为目的而征收的关税。 ４.进口税：是指对进口商品征收的关税。 ５.出口税：是指对出口商品征收的关税。 ６复合关税：是指对同一种进口商品同时采用从价和从量两种标准计征的一种关税。 ７.反补贴税：是对直接或间接地接受出口补贴或奖励的外国进口商品征收的一种进口附加税，税额一般按补贴或奖励的金额征收。 ８反倾销税：是对倾销商品征收的一种进口附加税，目的在于抵制国外倾销，保护本国产品和国内市场。 二、问答题。 １.简述关税的分类方式。 答：关税的分类方式有：一、按征税的目的划分；二、按征税商品的流向划分；三、按计征标准分类；四、按征税有无优惠及优惠的程度划分；五、按征税的依据划分。 ２.简述关于关税纳税人、征税对象的规定？ 答：关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。其中，进出口货物的收、发货人是依法取得对外贸易经营权，并进口或者出口货物的法人或者其他社会团体。进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人。 关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品，物品包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。