附件
中央银行会计核算数据集中系统
业务操作规范—业务处理中心
目录
第一部分凭证影像审核规范 (7)
1.基本审核要素 (7)
2.通用审核规范 (8)
3.具体业务审核规范 (9)
3.1支票转账 (9)
3.2普通转账 (10)
3.3借记业务 (11)
3.4代理转汇 (11)
3.5通用账务调整 (12)
3.5.1冲正 (12)
3.5.2补记 (12)
3.5.3冲正补记 (13)
3.5.4红字记账 (13)
3.5.5表外冲正 (13)
3.5.6表外补记 (14)
3.5.7蓝字反方 (14)
3.6再贷款 (15)
3.6.1再贷款发放 (15)
3.6.2常备借贷便利发放 (16)
3.6.3再贷款展期 (16)
3.6.4再贷款归还本金 (17)
3.6.5再贷款还本主动扣收 (17)
3.6.6再贷款归还欠息 (17)
3.6.7再贷款欠息主动扣收 (17)
3.6.7.1再贷款欠息主动扣收-转账凭证 (17)
3.6.7.2再贷款欠息主动扣收-表外凭证（再贷款核销欠息） (18)
3.6.8再贷款停息挂账 (18)
3.6.9再贷款账务调整 (19)
3.6.10再贷款核销 (19)
3.6.10.1再贷款核销本金 (19)
3.6.10.2再贷款转待核销 (20)
3.7再贴现 (20)
3.7.1再贴现发放 (20)
3.7.2再贴现还款 (22)
3.7.3再贴现主动扣收 (22)
3.7.4再贴现转逾期贷款 (22)
3.8现金及发行基金 (22)
3.8.1现金及发行基金支取 (22)
3.8.2现金及发行基金交存 (23)
3.9同城票据交换 (24)
3.9.1同城提出借方票据 (24)
3.9.2同城提出贷方票据 (24)
3.9.3同城提入借方票据 (25)
3.9.4同城提入贷方票据 (26)
3.9.5同城提入被退回贷方票据 (26)
3.9.6同城退回提入借（贷）方票据 (27)
3.9.7同城票据轧差净额清算 (27)
3.10重要空白凭证管理 (27)
3.11表外业务 (28)
3.12支付往账 (29)
3.13准备金管理 (30)
3.13.1一般存款余额采集 (30)
3.13.2一般存款余额采集更正 (30)
3.13.3特种准备金管理 (31)
3.13.4特种准备金更正 (31)
3.13.5差别准备金管理 (32)
3.13.6差别准备金更正 (33)
3.13.7批准动用准备金管理 (33)
3.13.8批准动用准备金更正 (34)
3.14财政性存款交存 (34)
3.15特种存款 (35)
3.15.1特种存款办理 (35)
3.15.2特种存款支取 (35)
3.15.3特种存款账务调整 (36)
3.16开销户处理 (36)
4.凭证影像审核退回规定 (37)
5.其他相关说明和要求 (38)
第二部分支付业务操作规范 (38)
1.支付往账操作规范 (39)
1.1业务描述 (39)
1.2业务操作 (39)
1.2.1往账补录 (39)
1.2.2确认录入 (39)
1.2.3补录认证 (40)
1.3特殊处理 (40)
2.支付来账操作规范 (41)
2.1业务描述 (41)
2.2业务操作 (41)
2.2.1来账处理 (41)
2.2.2来账主管审核 (42)
2.3业务处理 (43)
2.3.1一般支付来账处理 (43)
2.3.2支付来账归还再贴现处理 (43)
2.3.3支付来账归还再贷款处理 (45)
2.3.4国库同城交换净额清算来账处理 (46)
2.3.5特殊处理 (46)
3.查询、查复操作规范 (47)
3.1业务描述 (47)
3.2业务操作 (47)
3.2.1发出查询处理 (47)
3.2.2接收查复处理 (47)
3.2.3接收查询处理 (48)
3.2.4发出查复处理 (48)
为进一步提高中央银行会计核算数据集中系统（以下简称ACS）业务处理的质量和效率，规范凭证影像审核操作和支付业务操作，防范业务风险，根据《中华人民共和国票据法》、《中国人民银行会计基本制度》、《支付结算办法》、《中央银行会计核算数据集中系统业务处理办法》及《大额支付系统业务处理办法》等法规和制度，制定本规范。
ACS业务处理中心负责依据本规范处理业务，确保业务处理及时、准确、合规。
人民银行营业网点（以下简称“营业网点”）负责辖内业务的受理，全面审核凭证及附件，确保业务的合法、合规、真实、有效。
第一部分凭证影像审核规范
第一部分包括基本审核要素、通用审核规范、具体业务审核规范、凭证影像审核退回规定、其他相关说明和要求，共五个章节。
1.基本审核要素
（1）凭证日期、支票出票日期、信（电）汇委托日期；
（2）户名、账号；
（3）大、小写金额；
（4）开户银行名称；
（5）汇出、汇入地点；
（6）汇出、汇入行名称；
（7）利率、准备金率、合同利率、合同编号；
（8）起始日期、终止日期、贷款日期、到期日期、报表日期、停息挂账日期、展期日期；
（9）调整标志、调整日期、调整金额、调整说明、账务调整种类、原业务流水号、原业务日期（含原账务日期/错误日期）、错误值、调整值；
（10）交存种类、交存比例、收付标志；
（11）商业汇票号码、形式、种类、交易方式、赎回开放日；
（12）票据种类、票据张数、票据号码；
（13）起始号码、终止号码、份数；
（14）业务种类（含明细业务种类）、凭证种类；
（15）备注、摘要、附加信息及用途；
（16）附件张数；
（17）基本信息、账户信息、账户注销理由；
（18）支付密码；
（19）印章（含开户单位公章/业务公章/银行预留印鉴/审批部门公章/个人名章/附件章等）；
（20）主管审批及签字。
2.通用审核规范
（1）所用凭证必须为ACS专用凭证或符合要求的票据；
（2）业务种类、凭证种类应正确勾选；
（3）凭证要素应填写完整，字迹清晰，不得超出填写范围；
（4）凭证日期、金额、收付款人名称和账号不得更改；其他要素如有更改，更正时应在错误文字或数字正中划一条单红线，保证原字迹清晰可辨，并在其上方书写正确文字或数字（不得超出填写范围），更改处应由更正人签章；
（5）小写金额前应有人民币符号“￥”；
（6）利率或要素栏中预先印刷有百分号的，不应重复填写；
（7）如有附件，应在凭证上填写附件张数；
（8）使用同一附件办理多笔业务时，应待有附件的业务处理成功后，记下业务流水号，并在后续办理的业务凭证空白处（不影响切片录入和装订）标注“附件见流水号XXXX”，附件张数应为空；若未标注共用附件的，应由会计主管审签；
（9）凭证金额与附件金额（或汇总金额）应核对一致；
（10）应在凭证上指定位臵加盖相应的印章,印章应清晰、完整，不得覆盖金额、用途等填写（打印）的凭证要素；
（11）按照有关规定要求审签的业务，会计主管应在凭证指定位臵签字，未指定位臵的应在凭证空白处（不影响切片录入和装订）签字，不得以个人名章代替手签；
（12）附件上应加盖相关部门公章（或单位公章）；
（13）总行涉密业务按照有关要求办理；必要时，业务处理中心应与承办营业网点进行沟通。
3.具体业务审核规范
3.1支票转账
业务概述：支票转账业务是指开户单位使用支票（包括转账支票、清分机支票、普通支票）和进账单办理的人民银行内部转账业务，包括本营业网点转账、跨营业网点转账。
使用凭证：转账支票/清分机支票/普通支票+进账单（ACS专用）
影像审核内容：
主件
转账支票/清分机支票/普通支票
（1）凭证影像应含支票正、反面，凭证名称为“XX支票（正面）”、“XX支票（反面）”；
（2）支票正面应加盖出票人银行预留印鉴；
（3）出票金额、出票日期、收款人名称不得更改；其他要素如有更改，更正时应在错误文字或数字正中划一条单红线，保证原字迹清晰可辨，并在其上方书写正确文字或数字，更正处应由更正人签章；
（4）出票日期应为大写并在有效期之内（有效期为自出票之日起10日,最后一天遇节假日顺延）；
（5）应填写用途；
（6）使用普通支票发起的支票转账业务，应在支票左上角划两条平行线，划线支票只能用于转账，不得用于支取现金；
（7）如有背书，背书应由背书人签章并记载背书日期，背书应连续有效。
进账单
（1）凭证影像应为进账单第二联，凭证名称为“进账单”；
（2）出票人名称（或规范化简称）、账号、开户银行和收款人名称（或规范化简称）、票据种类、票据号码、票据张数、金额应与主件支票内容相符。
3.2普通转账
业务概述：普通转账业务是指营业网点使用转账凭证或开户单位使用信汇凭证办理ACS账户之间的资金转账或划拨业务。
使用凭证：转账凭证（ACS专用）/ 信汇凭证（ACS专用）
影像审核内容
转账凭证
主件
（1）凭证影像应为转账凭证，凭证名称为“转账凭证”；
（2）涉及暂收暂付账户等有关重大会计事项的转账业务，无论有无附件均应由会计主管审签；
（3）一般普通转账业务使用转账凭证无附件的，应由会计主管审签；
（4）使用同一附件办理多笔业务时，应按照通用审核规范第（8）款办理。
附件
（1）如有附件，凭证名称应为“附件”；
（2）国库利息支出业务，附件应为加盖国库部门（或代理国库行）公章（或业务公章）以及个人名章的“XX国库利息清单”，营业部门根据国库部门移交的计息积数计算利息并由经办人员签章确认。
信汇凭证
主件
（1）凭证影像应为信汇凭证，凭证名称为“信汇凭证”；
（2）应按规定加盖汇款人银行预留印鉴；
（3）汇出、汇入地点要素栏中预先印刷的“省”、“市”、“县”，不用者应划掉；
（4）应填写附加信息及用途。
附件
（1）本营业网点的普通转账业务，应以信汇凭证第三联作为第二联的附件，凭证名称为“附件”；
（2）跨营业网点的普通转账业务，应以信汇凭证第三、四联作为第二联的附件，凭证名称为“附件”。
3.3借记业务
业务概述:借记业务是指跨营业网点的，由收款营业网点发起的需他营业网点付款的系统内转账业务。包括上划损益、上划发行基金等。
使用凭证：转账凭证（ACS专用）
影像审核内容
主件
（1）凭证影像应为转账凭证，凭证名称为“转账凭证”；
（2）会计主管应在凭证空白处（不影响切片录入和装订）审签。
附件
如有附件，凭证名称应为“附件”，若是上划损益、发行基金业务，附件应为会计财务部门、发行部门提供的相关依据。
3.4代理转汇
业务概述：代理转汇业务是一种应急业务，是在金融机构因突发事件无法进行资金汇划处理时，通过人民银行将资金划转至其他金融机构客户的汇划业务。本业务属于限制性业务，需经总行批准后发起。
使用凭证：代理转汇凭证（ACS专用）
影像审核内容
主件
（1）凭证影像应为代理转汇凭证，凭证名称为“代理转汇凭证”；
（2）应按规定加盖金融机构预留印鉴；
（3）应填写附加信息及用途。
附件
如有附件，凭证名称应为“附件”。
3.5通用账务调整
业务概述：通用账务调整是除再贷款、特种存款、计息资产、计息负债、重要空白凭证等之外的业务发生差错时，需要进行相应账务调整的一类特殊业务。（注：为加强风险防控，同一笔业务在ACS中只能办理一次账务调整）使用凭证：账务调整凭证（ACS专用）
影像审核内容
主件
（1）凭证影像应为账务调整凭证，凭证名称为“账务调整凭证”；
（2）业务种类应勾选且唯一；
（3）会计主管应在主管审批栏签字。
附件
如有附件，凭证名称应为“附件”。
3.5.1冲正
业务概述：对本年已经记账成功属金额错误的表内账务进行冲销。
影像审核内容
（1）凭证上原业务流水号、原账务日期、借贷方账户户名及账号、借贷方金额项不能为空；
（2）借方账户名称、账号应填在第一栏，贷方账户名称、账号应填在第二栏；
（3）第一栏、第二栏小写金额及人民币符号“￥”应使用红字填写，其他要素均用蓝字填写。
3.5.2补记
业务概述：对本年漏记的表内账务进行补充记载，包括对本年错记的表内业务冲正以后，补记正确的表内业务。
影像审核内容
（1）凭证上原业务流水号项应为空、原账务日期、借贷方账户户名及账号、借贷方金额项不能为空，且原账务日期应小于当前账务日期；
（2）借方账户名称、账号应填在第一栏，贷方账户名称、账号应填在第二栏；
（3）第一栏、第二栏小写金额及人民币符号“￥”应使用蓝字填写。
3.5.3冲正补记
业务概述：对本年记账串户的账务进行更正处理。
影像审核内容
（1）凭证上原业务流水号、原账务日期、冲正补记方账户户名、账号、金额项不能为空，且冲正方与补记方借贷方向、金额均应一致；凭证上填写的原业务流水号应为错误账务的流水号，原账务日期应为本年错账日期，冲正账户户名、账号、金额应与原错账业务一致，冲正方与补记方借贷方向、金额均一致；
（2）冲正账户名称、账号应填在第一栏，补记账户名称、账号应填在第二栏；
（3）第一栏冲正小写金额及人民币符号“￥”应使用红字填写，第二栏补记小写金额及人民币符号“￥”应使用蓝字填写，其他要素均用蓝字填写。
3.5.4红字记账
业务概述：用于冲减收入、支出等涉及损益账户的账务处理。
影像审核内容
（1）凭证上的原业务流水号和原账务日期可为空，账户的借贷方向相同，金额相同，两个账户不能同为损益账户；
（2）损益类账户（红字账户）名称、账号应填在第一栏，蓝字账户名称、账号应填在第二栏；
（3）红字账户小写金额及人民币符号“￥”应使用红字填写，蓝字账户小写金额及人民币符号“￥”应使用蓝字填写，其他要素均用蓝字填写。
3.5.5表外冲正
业务概述：对本年已经记账成功属金额错误的表外业务进行冲销。
影像审核内容
（1）凭证上原业务流水号、原账务日期项不能为空、冲正的账户必须是表外账户、记账方向应勾选收或付；
（2）冲正的账户名称、账号应填写在凭证的第三栏；
（3）第三栏小写金额及人民币符号“￥”应使用红字填写，其他要素均用蓝字填写。
3.5.6表外补记
业务概述：对本年漏记的表外业务进行补充记载，包括对本年错记的表外业务冲正以后，补记正确的表外业务。
影像审核内容
（1）凭证上原业务流水号应为空、原账务日期不能为空、补记的账户应是表外账户，记账方向应勾选收或付；
（2）补记的账户名称、账号应填写在凭证的第三栏；
（3）第三栏小写金额及人民币符号“￥”应使用蓝字填写。
3.5.7蓝字反方
业务概述：对跨年的表内账务进行账务调整。
影像审核内容
（1）凭证上的原业务流水号应与原业务一致，原账务日期必须跨年；
（2）借方账户名称、账号应填在第一栏，贷方账户名称、账号应填在第二栏；
（3）第一栏、第二栏小写金额及人民币符号“￥”应使用蓝字填写。
通用账务调整凭证填写规范明细表
注：“√”为凭证必填要素。
3.6再贷款
3.6.1再贷款发放
业务概述：再贷款发放是人民银行向金融机构发放贷款。
使用凭证：再贷款发放凭证（ACS 专用）
影像审核内容
主件
（1）凭证影像应为再贷款发放凭证，凭证名称为“再贷款发放凭证”；
（2）应按规定加盖金融机构预留印鉴和人民银行审批部门公章（县支行无货币信贷部门的，加盖单位公章），人民银行审批人、经办人应签章；
（3）凭证填写要素应与贷款合同内容一致（包括贷款期限、金额、利率、合同编号等）；
（4）应填写贷款用途。
附件
（1）凭证影像应为再贷款合同，凭证名称为“附件”； 业务种
类
原业务流水号 原账务日期 第一栏 第二栏 第三栏 借/贷 收/付 冲正
√ √ 红字 红字 空 上借下贷 空 补记
可以为空 √ 蓝字 蓝字 空 上借下贷 空 冲正补
记
√ √ 红字 蓝字 空 借贷方向相同 空 红字记
账
可以为空 可以为空 红字 蓝字 空 借贷方向相同 空 表外冲
正
√ √ 空 空 红字 空 收/付 表外补
记
空 √ 空 空 蓝字 空 收/付 蓝字反
方 √ √
跨年 蓝字 蓝字 空 上借下贷
空
（2）附件内容应包括贷款期限、金额、利率、合同编号、贷款方名称、借款方名称等；
（3）合同要素若需要更改，合同签订双方应签章确认。
3.6.2常备借贷便利发放
业务概述：常备借贷便利（SLF）是人民银行以抵押方式向金融机构提供短期流动性支持的工具。
使用凭证：再贷款发放凭证（ACS专用）
影像审核内容
主件
（1）凭证影像应为再贷款发放凭证，凭证名称为“再贷款发放凭证”；
（2）应按规定加盖金融机构预留印鉴和人民银行审批部门公章，人民银行审批人、经办人应签章；
（3）凭证填写要素应与贷款合同内容一致（包括贷款期限、金额、利率、合同编号等）；
（4）应填写贷款用途。
附件
（1）凭证影像应为常备借贷便利合同，凭证名称为“附件”；
（2）附件内容应包括贷款期限、金额、利率、合同编号、贷款方名称、借款方名称等；
（3）合同要素若需要更改，合同签订双方应签章确认。
3.6.3再贷款展期
业务概述：将再贷款到期日延长，准许金融机构延期偿还再贷款（再贷款展期时不产生会计账务）。
使用凭证：再贷款展期处理单（营业网点自制）
影像审核内容
主件
（1）凭证影像应为再贷款展期处理单，凭证名称为“再贷款展期处理单”；
（2）再贷款展期处理单内容应包含以下要素：再贷款展期合同编号、展期起始日期、展期终止日期、展期利率、展期金额；
（3）会计主管应审签。
附件
凭证影像应为再贷款展期合同（或再贷款展期通知书），凭证名称为“附件”。
3.6.4再贷款归还本金
业务概述：金融机构根据再贷款合同，归还再贷款本金。
使用凭证：再贷款还款凭证（ACS专用）
影像审核内容
主件
（1）凭证影像应为再贷款还款凭证，凭证名称为“再贷款还款凭证”；
（2）应按规定加盖金融机构预留印鉴；
（3）应填写备注。
3.6.5再贷款还本主动扣收
业务概述：根据再贷款合同约定或政策规定的特殊情况（包括有权部门的审批），在金融机构再贷款到期（遇节假日顺延）时，人民银行主动从金融机构存款账户（或过渡户）扣款，归还再贷款。
使用凭证：转账凭证（ACS专用）
影像审核内容
主件
（1）凭证影像应为转账凭证，凭证名称为“转账凭证”；
（2）会计主管应在凭证空白处（不影响切片录入和装订）审签。
3.6.6再贷款归还欠息
业务概述：金融机构主动向人民银行归还因头寸不足或再贷款转逾期产生的应收未收利息。
使用凭证：再贷款还款凭证（ACS专用）
影像审核内容
主件
（1）凭证影像应为再贷款还款凭证，凭证名称为“再贷款还款凭证”；
（2）应按规定加盖金融机构预留印鉴。
3.6.7再贷款欠息主动扣收
3.6.7.1再贷款欠息主动扣收-转账凭证
业务概述：人民银行从金融机构存款账户上直接扣款，归还因头寸不足或再贷款转逾期产生的应收未收利息。
使用凭证：转账凭证（ACS专用）
影像审核内容
主件
（1）凭证影像应为转账凭证，凭证名称为“转账凭证”；
（2）会计主管应在凭证空白处（不影响切片录入和装订）审签；
（3）付款人应为金融机构存款账户（或过渡户），收款人应为金融机构再贷款利息收入账户；待表内账务记账成功后，系统自动销记该金融机构的表外欠息户。
3.6.7.2再贷款欠息主动扣收-表外凭证（再贷款核销欠息）
业务概述：根据有权部门（会计财务、货币信贷）的政策文件，对再贷款产生的欠息进行核销。
使用凭证：表外凭证（ACS专用）
影像审核内容
主件
（1）凭证影像应为表外凭证，凭证名称为“表外凭证”；
（2）会计主管应在凭证空白处（不影响切片录入和装订）审签。
附件
凭证影像应为再贷款核销有关政策文件（会计财务、货币信贷的批文）、核销清单等，凭证名称为“附件”。
3.6.8再贷款停息挂账
业务概述:根据有权单位（会计财务、货币信贷或银监、财政部门）的通知，从停息挂账日起不再计收再贷款的利息（罚息）及复利。
使用凭证：再贷款停息挂账申请单（营业网点自制）
影像审核内容
主件
（1）凭证影像应为再贷款停息挂账申请单，凭证名称为“再贷款停息挂账处理单”；
（2）停息挂账申请单日期应等于当前账务日期；
（3）停息挂账日期应小于或等于停息挂账账务（申请）日期；
（4）再贷款停息挂账申请单应包括再贷款卡片编号、合同金额、未归还金额、合同编号、合同利率、停息挂账日及账号等信息；
（5）会计主管应审签。
附件
凭证影像应为再贷款停息挂账的依据资料，凭证名称为“附件”。
3.6.9再贷款账务调整
业务概述：再贷款业务发生金额错误、利率错误、账号错误、日期错误及其他错误时，对再贷款产生的账务、卡片进行调整。
使用凭证：再贷款业务调整申请单（ACS专用）
影像审核内容
主件
（1）凭证影像应为再贷款业务调整申请单，凭证名称为“再贷款业务调整申请单”；
（2）调整种类应勾选且唯一；
（3）应蓝字填写原业务流水号、错误日期、错误值、调整值；
（4）应填写调整说明；
（5）会计主管应在审批栏内签字。
附件
（1）如有附件，凭证名称应为“附件”；
（2）涉及政策性调整时，附件应含相关政策依据（会计财务、货币信贷部门提供的批文或核销清单）；
（3）账务调整种类选择“利率错误”时，附件应含相关调整说明或依据。
3.6.10再贷款核销
3.6.10.1再贷款核销本金
业务概述：相关部门通过支付系统、同城提入、柜台及跨营业网点转账划款至营业网点暂收账户，由营业网点按照
货币信贷部门制定的再贷款核销通知，首先将核销资金贷记暂收账户后，再填制转账凭证冲减再贷款本金。
使用凭证：转账凭证（ACS专用）
影像审核内容
主件
（1）凭证影像应为转账凭证，凭证名称为“转账凭证”；
（2）会计主管应在凭证空白处（不影响切片录入和装订）审签。
附件
再贷款核销本金清单可作为附件，凭证名称为“附件”。
3.6.10.2再贷款转待核销
业务概述：根据货币信贷部门出具的再贷款转入待核销通知，将再贷款本金转入指定的待核销账户。
再贷款核销账户只能在待核销科目下开设对应的普通
资产户，此账户应不设臵卡片，不设臵计息参数。
使用凭证：转账凭证（ACS专用）
影像审核内容
主件
（1）凭证影像应为转账凭证，凭证名称为“转账凭证”；
（2）会计主管应在凭证空白处（不影响切片录入和装订）审签；
（3）备注栏内应注明：根据XXX号文件，转待核销。
附件
货币信贷部门的相关文件可作为再贷款转待核销的附件，凭证名称为“附件”。
注：再贷款账户如果没有卡片，用普通转账业务办理再贷款核销本金、再贷款转待核销业务；如果再贷款账户有卡片，必须用再贷款相关业务办理。
3.7再贴现
3.7.1再贴现发放
目录 一、目的与意义1 二、设计内容与要求1 三、设计原理2 1、数据库基本操作：2 Ⅰ、定义基本表2 Ⅱ、修改基本表2 III、删除基本表2 IV、数据查询3 V、插入元组3 VI、修改数据3 VII、删除数据4 2、数据库完整性4 I、实体完整性定义4 II、参照完整性定义4 3、触发器5 I、定义触发器5 II、激活触发器5 III、删除触发器5 4、存储过程6 I、PL/SQL的块结构6 II、变量常量的定义6
III、控制结构7 IV、存储过程的用户接口8 四、总体设计方案9 五、详细设计9 1、需求分析9 2、流程图9 3、E-R图9 4、设计表9 5、关系图10 6、编码10 六、测试与调试15 七、收获与体会15 八、主要参考资料16 一、目的与意义 本课程设计是在学完《数据库系统与应用》课程之后，让学生综合应用数据库知识，设计数据库，进行调试与测试，以加深对数据库基本知识及SQL语言的理解，提高综合应用知识的能力、分析解决问题的能力，加强数据库知识的实践技能，初步培养开发实用数据库系统的能力。 二、设计内容与要求 设计一个银行账户管理系统，至少能够实现存款、取款、查询、转账等基本功能，要求在在数据库实现过程中至少建立三张表、不得少于四个查询、三个触发器、使用至少一个存储过程。
三、设计原理 SQL是一种介于关系代数与关系演算之间的结构化查询语言，其功能并不仅仅是查询。SQL是一个通用的、功能极强的关系数据库语言。它之所以能够为用户和业界所接受，并成为国际标准，是因为它是一个综合的、功能极强同时又简捷易学的语言。SQL语言集数据查询（DataQuery）、数据操纵（DataManipulation）、数据定义（DataDefinition）和数据控制（DataControl）功能于一体。 1、数据库基本操作： Ⅰ、定义基本表 语句格式： CREATETABLE<表名> （<列名><数据类型>[<列级完整性约束条件>] [，<列名><数据类型>[<列级完整性约束条件>]]… [，<表级完整性约束条件>]）； 如果完整性约束条件涉及到该表的多个属性列，则必须定义在表级上，否则既可以定义在列级也可以定义在表级。 Ⅱ、修改基本表 语句格式： [ADD<新列名><数据类型>[完整性约束]] [DROP<完整性约束名>] [ALTERCOLUMN<列名><数据类型>]； III、删除基本表 语句格式：
一单项选择题（每小题只有一个正确答案。每小题1.5分，共12分。） 1．商业银行最早萌芽于17世纪末叶设立的（） A. 瑞典国家银行 B. 英格兰银行 C.法兰西银行 D.德国国家银行 2．按我国货币供应量的统计口径，准货币指（） A. 流通中的现金 B. 活期性质存款 C. M2-M1 D.储蓄存款 3．商业汇票签发后，必须经过债务人的认可和承认，即债务人签字、 划押、盖章的过程，这一行为称为（） A.背书 B.承兑 C.贴现 D.转让 4．在商品的赊买赊卖过程中，货币发挥的职能是（） A.价值尺度 B.交易媒介 C.支付手段 D.贮藏手段 E.世界 货币 5．2月10日，美元兑日元的报价为 103.00美元=100.00日元2月15日，美元兑日元的报价为 101.00美元=100.00日元。 则贬值的货币是（） A.美元 B.日元 C.美元和日元 D.不能确 定。 6．商业银行开展的代理保险业务属于（） A. 中间业务 B.表外业务 C. 资产业务 D. 负债 业务 7．商业银行开展的贷款承诺业务属于（） A. 中间业务 B.表外业务 C. 资产业务 D. 负债 业务 8．中央银行从商业银行收购外汇或黄金，意味着（）
A.基础货币从中央银行流出，基础货币与商业银行的存款准备金等额增加，货币供应量多倍扩张 B.基础货币从中央银行流出，基础货币与商业银行的存款准备金等额增加，货币供应量等额扩张 C.基础货币流入中央银行，基础货币与商业银行的存款准备金等额减少，货币供应量多倍收缩 D.基础货币从中央银行流出，商业银行的存款准备金多倍增加，货币供应量多倍扩张 二、多项选择题（每小题有两个以上的正确答案。每小题2分，共16分。） 1．人民币符合以下特点（） A. 是信用货币 B.起一般等价物作用 C.是我国唯一合法流通的货币 D.是典型的国家货币 E.由中国人民银行统一发行 2．商业银行的资产业务有（） A. 准备金 B. 应收现金 C.存款 D.同业存款 E.贷款 F.证券 3．银行保持超额准备金的目的是（） A. 保持银行资产的流动性 B. 降低银行的经营风险 C.用于银行间票据交换差额的清算 D.应付不可预料的现金提取 E.等待有利的贷款或投资机会 4．在下列各项中，属于中央银行“政府的银行”职能的内容是（）。 A. 充当最后贷款人 B. 代理国库 C.监督和管理全国的商业银行 D.制定和执行货币政策 E.作为全国票据清算中心，实现商业银行之间的票据清算 5．商业银行经营的原则包括（）。 A. 盈利性 B. 社会性 C.流动性 D.安全性 E.合理性 6．公司债券的主要特点是（）
第十七章中央银行与金融稳定 一、填空题 1．一般而言，金融稳定具有、、的特征。只有在金融稳定的状态下，金融机构作为___________的功能才能够得以有效发挥。 2．___________是金融稳定的重要表现，____________是金融稳定的核心。 3．从中央银行理论及各国央行的实践来看，所有国家都把__________作为中央银行的第一目标。 4．FSAP通过三个层次评估金融体系是否稳健，它们分别是__________、___________和_________。 5．金融稳健指标是基金组织为了监测一个经济体中金融机构和市场的稳健程度，以及金融机构客户的稳健程度而编制的一系列指标。它包括__________和__________两类。 二、单项选择题 1．中央银行关注金融稳定并将其作为自己的重要职责之一与中央银行的（B）地位有关。 A.发行的银行 B.最后贷款人 C.政府的银行 D.银行的银行 2．金融稳定性评估框架中（C）是核心部分。 A.当前金融市场条件的监督 B.宏观金融联动效应监督 C.宏观审慎监督 D.宏观经济状况的监督 3．原中国人民银行的货币政策与银行监管职能分离，中国人民银行专司货币政策职能是在（C）年。 A．2001B．2002 C．2003D．2004 4．以下（D）项属于广义协调但不属于狭义协调的监管主体。 A．中央银行B．政府有关部门 C．专门的金融监管机构D．金融行业公会
5．（A）对本国金融业实施伞式监管制度。 A．美国B．德国 C．波兰D．英国 三、多项选择题 1．金融稳定的“三根主要支柱”包括（ADE）。 A．适宜的宏观经济环境B．市场主体的适应性 C．市场交易和秩序的稳健性D．有效的监督和管理体制 E．健全的金融市场基础设施 2．FSAP框架下进行的金融稳定评估，通常采用的三种分析工具有（BCD）。 A.宏观审慎监督 B.金融稳健指标 C.压力测试 D.标准与准则评估 E.巴塞尔协议 3．中国人民银行总行金融稳定局的主要职责有（ABCDE）等。 A．评估金融系统风险 B．会同有关部门综合研究金融业改革发展规划 C．研究银行、证券和保险业协调发展问题 D．参与有关机构市场退出的清算或重组工作 E．负责金融控股公司和交叉性金融工具的监测 4．外汇业务统计指标体系包含（ACE）等。 A.外汇交易市场的统计 B.银行资本充足率统计 C.国际储备统计 D.相对通货膨胀率统计 E.对外投资统计 5．《区域金融稳定报告》中各项指标包括（ABCD）。 A．金融发展情况指标B．银行类金融机构监测指标 C．证券类金融机构监测指标D．保险类金融机构监测指标 E.金融市场监测指标 四、判断且改错 1．因为金融稳定需要采取不同的政策措施及方式作用金融机构、市场和实体经济才能实现，所以中央银行维护金融稳定具有全局性的特征。（）
第一章 名词： 1.《皮尔条例》：确定英格兰银行垄断发行货币权的特许条例。从中央银行的组织模式和货币发行上为英格兰银行行使中央银行职能奠定了基础。 2.最后贷款人：商业银行发生资金困难而无法从其他银行或金融市场筹措资金时，中央银行为其提供资金支持，即承担最后贷款人角色。 3.中央银行的相对独立性：两层含义○1中央银行应与政府间保持一定的独立性。○2 中央银行又不可能完全脱离于政府，这种独立性只能是相对的。 简答论述： 1.中央银行是在什么情况下产生的？其发展至今经历了哪些阶段？ 中央银行的产生。有其独特的历史背景和深刻的客观经济原因。 历史背景：1）商品经济的社会生产力的迅猛发展 2）货币关系和信用关系的普遍化 3）资本主义经济危机的频繁出现 客观经济原因：1）银行券统一发行的需要 2）票据交换及清算的需要 3）调节资金供求，为商业银行提供必要资金支持的需要 4）对金融业统一管理的需要 中央银行的形成 1）初创时期：1656年设立瑞典银行——1913年美国联邦储蓄体系建立 2）普遍推行时期：一战后——二战后 3）强化时期：二战结束到现在 2.中央银行是如何作为“最后贷款人”的？ 商业银行发生资金困难而无法从其他银行或金融市场筹措资金时，中央银行为其提供资金支持，从而承担起“最后贷款人”的角色。 中央银行主要是通过向商业银行或其他金融机构采取办理票据再贴现、再抵押的方式融通资金，在特别情况下，也可直接采取提供贷款的方式。关键时刻，甚至可以对整个金融体系都起到“最后贷款人”的作用。中央银行作为“最后贷款人”从而起到避免金融恐慌的作用。“最后贷款人”职能确立了中央银行在整个金融体系中的主导地位。 3.中央银行的独立性在西方发达国家有几种类型？不同类型对宏观经济有何影响？ 1）独立性较强的类型：中央银行直接对国会负责，政府不得对其发布命令、指示。中央银行在制定和实施货币政策时享有较强的独立性，当中央银行与政府发生矛盾时，要通过协商解决。中央银行的独立地位在法律上有明确的规定。 2）表面上独立性较弱，但实际上较强的居中类型：中央银行名义上隶属于政府，但实际上保持相当大的独立性，仍可相对制定、执行货币政策和采取措施。 3）独立性较弱的类型：中央银行不论在名义和实际上都服从与政府的指令，其货币政策的制定以及相应措施的实行要经过政府批准，政府有权否决或推迟中央银行决议的执行。 中央银行独立性的不同对于宏观经济的运行产生不同的效果。中央银行的独立性
第一章习题答案 答案： 一、名词解释 1.银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动 过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 2.资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业 带来经济效益。 3.负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银 行。 4.所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余 额。 5.收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利 益的总流入。 6.费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。 二、填空题 1.核算，监督，银行的经济活动 2.会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的 经济活动 3.年度，半年度，季度，月度 4.资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润 三、单选题 1. A 2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B 四、多选题 1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 第二章习题答案 答案： 一、名词解释 1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会 计核算必须遵守的基本要求和规定。 2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财 务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报 表上。 4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化 和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。 5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷， 借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6.会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是
货币银行学期末综合测试 一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、如果香烟作为交易的媒介、记账单位和价值储藏手段，那么香烟的功能就类似于（）。 A.银行存款 B.准备金 C.货币 D.可贷资金 2、随着债券利率，持有货币的机会成本，货币需求量。（） A.上升，增加，增加 B.上升，下降，减少 C.下跌，增加，减少 D.下跌，下降，增加 3、中央银行通常被称为“最后贷款人”，这是因为（）。 A.其贷款利率最低 B.在银行无能为力的情况下，可以向客户发放贷款 C.可以向陷入困境的银行发放贷款 D.监管银行贷款 4、若今后五年中，每年中的1年期利率预期分别是5%、6%、7%、8%，9%，5年期债券的流动性升水为1%，按照期限选择和流动性升水理论，则五年期利率应为（）。 A.8% B.7% C.7.25% D.8.25% 5、张辉购买了某公司股票的欧式看涨期权，协议价格为每股20元，合约期限为3个月，期权价格为每股1.5元。若该公司股票市场价格
在到期日为每股21元，则张辉将（）。 A．不行使期权，没有亏损 B．行使期权，获得盈利 C．行使期权，亏损小于期权费 D．不行使期权，亏损等于期权费 6、下列关于票据说法正确的是（）。 A.汇票又称为期票，是一种无条件偿还的保证 B.本票是一种无条件的支付承诺书 C.商业汇票和银行汇票都是由收款人签发的票据 D.商业承兑汇票与银行承兑汇票只能由债务人付款 7、假设某人一月支出为900元，债券每次交易手续费为0.16元，债券利率为8%。则最佳现金持有额应为（）。 A．30元 B.60元 C.160元 D.100元 8、假设某国某年的M2为20000亿元，名义GDP为35000亿元，则根据费雪方程式计算其货币流通速度为（）。 A.1.5 B.2 C.1.75 D.0.57 9、利率对货币供求有调节作用，当利率下降时（）。 A.货币供应增加，货币需求减少 B. 货币供应增加，货币需求增加 C.货币供应减少，货币需求增加 D. 货币供应减少，货币需求减少 10、不会引起通货膨胀的是（）。 A.银行信用膨胀 B.财政赤字
数据库课程设计报告银行管理 系统(总18页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除
1 绪论 1.1 选题目的及意义 (2) 1.2 设计内容 (2) 2 需求分析 2.1 功能需求 (2) 2.2 数据需求 (2) 3数据库设计 3.1概念结构设计 (7) 3.2逻辑结构设计 (9) 3.3物理结构设计 (11) 4.设计结果及分析 4.1查询与结果分析 (24) 5.设计体会 (29) 参考文献 参与设计人员： 姓名学号班级负责项目 陈盛业信管（2）需求分析 李宁信管（2）数据库设计、分析向绍鹏信管（2）绪论、设计体会阳治安信管（2）数据库设计、分析
1.1选题的目的及意义 银行管理系统：该系统要求建立的用户表并不是很多，完成的功能也相对有限，但其中各个表之间的联系很紧密，该系统对数据库表的设计要求会很高，所以完成这个题目，能更好的训练数据库设计和VC的编程能力，选择该题目就是充分训练数据库表设计的能力和运用VC的能力。 1.2 设计内容 用户管理模块：建立新用户、删除老用户、更改用户操作； 账户操作模块：账户信息、活期存取款操作、查询活期操作记录、定期存款、定期取款、查询定期操作记录； 数据库模块：数据库备份、数据库恢复； 2需求分析 2.1功能需求 对于用户部分，能够新建和删除用户，在操作过程中可以更改用户；对于账户部分，可以查询用户的信息，包括各种基本信息、活期余额、定期账单等；对于账户操作部分，有活期存取款、定期存取款操作，另外操作完成之后存储相应的操作记录并能够查询操作记录等功能。
中央银行会计集中核算系统存在的问题及优化建议 中央银行会计集中核算系统存在的问题及优化建议“中央银行会计集中核算系统”（以下简称ABS系统）使用至今，经过多次修改和升级，功能已经相对完善，但是在实际运行过程中，仍然存在一些问题亟待改进。一、存在的问题（一）操作员管理功能设计存在缺陷1、缺少操作员签退保护功能，重复登录没有限制，同一个操作员可以同时登录多个终端界面或进入一个终端的多个界面，由此可能造成“一手清”问题，形成一定风险。2、操作员登录系统进行业务操作后系统没有设置自动退出功能。在检查日志时发现有的操作员在中午一直显示登录现象，系统没有设置一定时间没有业务操作的自动退出功能，操作员如果由于疏忽没有及时签退系统，可能给其它人员提供作案的机会，影响资金安全。3、接收联行查询查复业务时，系统没有声音提示。操作人员在系统监控屏自动滚动前没有发现查询查复信息，错失查询查复时机，延缓资金到账的时效性。提交联行业务结束时，系统没有设置提示查询查复业务功能，一旦错过复查，只能第二天通过协查方式查复。（二）中央银行会计核算系统存在的风险隐患ABS系统自2005年上线运行已达8年之久，存在软硬件老化超期服役现象，日常工作中经常出现故障，以xx中心支行为例，仅2018-2018年就出现各种故障近十多次。如：操作员卡故障、地方押错误现象、前置机死机现象、服务器无法启动现象、不能正常备份现象、数据空间经常不够用现象、小额日终核对报文接收失败现象等。虽经技术支持都得到了解决，但设备超期服役可能引发支付风险。（三）支付清算系统运维中安全管理存在的问题ABS数据备份安全
可靠性存在隐患。目前，支付清算系统数据的备份一般是同时采取两种方式进行，将生产机每天备份出来的数据恢复到备份机上，以求备份机数据与主机数据一致，或者按月将备份数据刻录到光盘上保存。但实际操作过程中，由于目前支付清算系统备份机只是当生产机出现故障时才启用，平时极少使用，因此可能出现当需要使用备份用机时，才能发现备份用机是否有故障，一旦出现这种情况，保存于其中的备份数据就失去备份价值和作用。同时，受光盘质量及刻录技术等多方面因素的影响，保存于光盘上的备份数据也无法充分保证其安全有效性。二、相关建议1、完善对操作员的管理。一是系统应增加操作员强制签退功能，操作员在一定时间内（10分钟或20分钟）未执行操作，系统应自动进行退出。二是ABS系统增加设置提示查询查复业务功能。2、为了保障ABS系统稳定运行，切实防范和避免系统不稳定运行所引发的金融风险和安全隐患。建议采购一批新的服务器或者向ABS系统的研发公司（中国金融电子公司）采购一些硬件设备，保证ABS系统稳定运行。3、建议每半年切换一次主备机，轮流对外服务已成为前置机运行的常态，即主备机轮流对外服务 6个月HACMP软件实施主备机切换完全使用定制脚本，切换后人工检查日志文件确认是否成功，真正做到主机即是备机、备机也是主机，为系统运行的稳定性提供了高可靠性保障。
中央银行学期末综合测试 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1、中央银行制度的形成是以( )的建立为标志的。 A、美联储 B、瑞典银行 C、英格兰银行 D、大清户银行 2、一国的利率上升说明( )。 A、货币需求增加 B、货币需求减少 C、货币供应增加 D、货币供求失衡 3、下列业务中属于中央银行资产业务的是( )。 A、证券买卖 B、管理清算机构 C、发行央行债券 D、吸收存款 4、当央行的货币投放量小于货币回笼量时表明( )。 A、货币供应增加 B、货币政策偏松 C、货币政策偏紧 D、货币净投放量减少 5、摩擦性失业属于( )。 A、结构性失业 B、季节性失业 C、周期性失业 D、自然失业 6、间接信用指导包括窗口指导和( )。 A、计划指导 B、流动性比率 C、道义劝告 D、直接干预 7、根据《中华人民共和国中国人民银行法》人民银行实行( )。 A、行长负责制 B、最终决策权在央行理事会 C、央行理事会负责制 D、理事会领导下的行长负责制8、国际收支中的经常项目是由( )组成。 A、自主性交易 B、商品、劳务、收益和转移 C、贸易收支和国际储备 D、商品、劳务和投资9、在央行货币政策总目标的选择上发达国家偏重( )。 A、充分就业 B、经济增长 C、国际收支平衡 D、币值稳定 10、一国的货币供应量就是( )。
A、准备金+现金 B、基础货币x货币乘数 C、货币发行-货币回笼 D、法定准备+超额准备11、美联储最常用的货币政策工具是( )。 A、法定准备率 B、银行信贷 C、再贴现率 D、公开市场业务 12、中国人民银行在货币政策工具的选择方面、从( )启动公开市场业务。 A、1996年 B、1994年 C、1983年 D、1998年 13、从中介变量反应到对最终目标产生作用所需要耗费的时间称为( )。 A、操作时滞 B、反应时滞 C、分析时滞 D、市场时滞 14、菲利普斯曲线的重要政策含义是( )。 A、货币政策是有效的 B、货币政策是无效的 C、货币政策是中性的 D、产出与通胀是相关的15、在经济活动中只充当交换媒介而不对实际活动产生影响的货币称为( )。 A、理性货币 B、合理货币 C、中性货币 D、价值货币 16、1994年墨西哥金融危机的直接导火线是（）。 A、政府宣布比索贬值 B、政府财政大量赤字 C、实行高利率政策 D、贸易逆差 17、1997年的亚洲金融危机是由（）引发的。 A、香港 B、马来西亚 C、泰国 D、菲律宾 18、金融管制有益于生产和消费者双方，这种理论称为（）。 A、管制新论 B、社会福利论 C、社会利益论 D、社会新论 19、我国改革开放后第一家信托公司中国国际信托投资公司于（）成立。 A、1779年 B、1978年 C、1983年 D、1980年
银行会计核算工作总结 四、深化会计核算体制改革，做好全功能银行组织牵头工作。精心组织，周密安排，在卫东所撤并到加铁分理处，专柜所撤并到支 行的过程中，指导业务人员进行帐务结转，使我行的网点撤并工作 准确无误，顺利完成。组织各网点业务人员参加全功能银行系统的 测试和验证工作。 五、有效压缩现金库存，努力提高现金综合运用率我们按照分行下发的现金库存额度，为各网点重新核定了库存限额，为了合理运 用资金，提高资金使用率，做到支取大额现金提前预约，各网点使 用现金勤缴勤调，节假日、月末有效控制库存额度，全年101002科 目无在途，现金综合运用率达61%。 XX年即将过去，回顾一年来的工作，支行会计结算部按照省、 分行的总体部署，以安全防范为主题，强化会计结算基础管理工作 为主线，坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在行领 导及分行专业科的关心、重视和支持下，在各部室的密切配合以及 结算部全体人员的共同努力下，较好的完成了揽存增储、中间业务、保险、基金等各项任务，全员的防范意识、业务素质、核算质量、 服务技能等有了很大的提高，下面将本年度的工作情况汇报如下： 一、强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故一年来在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负 其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实， 从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理 业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多 种形式进行检查，全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查， 同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项分析原因，及 时落实整改，将隐患消除在萌芽状态，从而化解并防范了风险，会 计结算全年安全无事故。
1.什么银行会计？银行会计有何特点？ 答：1银行会计的含义：银行会计是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。 2银行会计的特点：①银行会计核算与银行业务处理紧密结合。②银行会计具有广泛的社会性和群众性。③银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度。④银行各分支行初系统内实现电子网络化。 2.简述银行会计的主要任务。 答：1正确组织会计核算2加强会计服务和将监督3加强经济核算4开展会计分析预测5加强会计内部控制管理 3.简述及时性原则的定义及意义。 答：及时性原则是指银行会计业务的核算处理必须及时进行。银行业务随来随办，会计凭证及时传递补积压，款项及时划转不延误，银行账务当日结平。银行会计信息必须及时披露，由于会计信息具有一定的时效性，如果会计信息在使用者需要时不能及时提供，对于企业管理者的投资者来说，其参考价值就降低。所以要提高会计信息的利用价值，就必须及时给信息使用者提供信息。 4．银行会计的核算对象分为哪两种？它们的具体内容分别是什么？ 答：银行会计的核算对象分为一级对象对象和具体对象。 银行会计的一般对象是银行资金运动（资金来源和资金运用）的增减变动的过程和结果。同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动及其所体现的一定经济关系。 银行会计的具体对象就是银行会计要素，它是由银行的职能及其经营的业务性质决定的。银行会计要素可划分为资产、负债、所有者权益以及收入、费用和利润六大要素。 5.简述银行会计核算、会计检查和会计分析的关系。 答：会计核算时基础；会计检查室会计核算的必要补充，进行会计检查是检查室加强会计自身管理、提高共作质量和保证数据准确的重要措施；会计分析师会计核算的延续和发展，是发挥会计作用的必要手段。三者构成一个有机整体。 6.什么是权责发生制原则？根据权责发生制原则如何确定本期收入的费用？ 答：权责发生制原则是指在会计核算中，以权益和责任是否发生为标准，来确定本期收益和费用的原则。根据这一原则，凡是在本会计期间取得收款权利的收益，不论其款项在本期是否是实际收到，都应作为本期的收益入账；凡是在本会计期间承担了付款责任的费用，不论其款项在本期是否实际付出，都应作为本期的费用入账。也就是说，凡应属于本期的收益和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出入账；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。 7.简述会计科目设置的基本要素。 答：1必须适应国家宏观经济管理的需要2必须适应银行业务经营管理的需要3必须适应会计核算和财务管理的需要。
河北金融 2013/12 会计园地 摘要：人民银行推行中央银行会计核算数据集中系统（ＡＣＳ），是中央银行会计核算工作的重大变革，ＡＣＳ系统的操作流程为“凭证扫描、影像切分、集中处理”。新系统运行后，基层网点的业务流程得以简化，工作量和风险点相对减少。为进一步做好ＡＣＳ系统工作， 确保会计核算资金的安全，我们结合实际对系统存在的问题提出完善建议。关键词：中央银行；会计核算；建议中图分类号：F830.45 文献标识码：A 文章编号：1006-6373（2013）12-0064-02中央银行会计核算数据 集中系统（ACS ）存在的问题及建议刘莉亚 王海英 （中国人民银行衡水市中心支行，河北 衡水 ０５３０００ ）收稿日期：2013-11-14 作者简介：刘莉亚（１９７５－），女，河北石家庄人，博士研究生，高级经济师，供职于中国人民银行衡水市中心支行。 王海英（１９６５－），女，河北景县人，大学本科，经济师，供职于中国人民银行衡水市中心支行。 一、衡水ACS 系统上线运行以来整体情况河北省中央银行会计核算数据集中系统（ACS ）自2013年9月2日上线试运行后，实现了会计核算数据和会计账务处理的大集中，纵向上实现了全行范围内数据集中，横向上实现了对各会计业务系统的整合，基层网点实现了业务流程简化、岗位之间的制约下降、业务量和人员减少、操作性风险降低。 以人民银行衡水市中心支行为例，衡水市中心支行设有运管中心1个、营业网点11个、监管中心1个，截至2013年9月末，共处理业务627笔，成功573笔、作废54笔，成功率91.5%，作废率8.5%。其中由于凭证填写不规范造成的差错31笔，占56%左右，分别为再贷款1笔，大额支付7笔、一般存款余额采集2笔、财政性存款交存19笔、表外业务1笔、开户申请表1笔。由于操作失误造成的差错23笔，占44%左右，分别为普通转账3笔、开户申请表2笔、财政性存款交存11笔、一般存款余额采集2笔、重要空白凭证业务处理单5笔（见表1）。 二、ACS 系统运行中存在问题 河北省作为全国涵盖县级营业网点最多的试点省份，ACS 试点上线将为总行积累经验、进一步验证系统的安全性及可靠性等方面提供参考。为此，笔者结合人民银行衡水市中心支行的业务实际，对ACS 上线试运行后出现的一些新情况、新问题进行了梳理，发现ACS 系统专用票据以及系统的某些功能还需要进一步完善和改进。 （ 一）ACS 专用票据表1 2013年9月份业务处理情况表 64
中央银行学期末复习总结 第一章 基本了解： 1、中央银行形成的基本途径： （1）有信誉好、实力强的大银行逐步发展演变而成 （2）由政府出面直接组建中央银行； 2、中央银行的基本类型 （一）单一制中央银行制度 （二）复合式中央银行制度：前苏联、中国（1983年前） （三）准中央银行制度 （四）跨国中央银行制度（eg：一些货币联盟：西非货币联盟、中非货币联盟、东加勒比货币区、欧盟…） 3、中央银行学的资本组成： （1）全部资本为国家所有的中央银行a、国家通过购买中央银行资本中原来属于私人的股份而对中央银行拥有了全部股权b、中央银行成立时、国家就拨付了全部资本金（中、法、英、德…大多是国家）； （2）国家拥有部分股份与民间股份混合所有的中央银行（日本、墨西哥、巴基斯坦…（政府资本>民间资本）比利时、厄瓜多尔、委内瑞拉、卡塔尔…（政府资本=民间资本）；（3）全部股份资本非国家所有的中央银行（美国、意大利、瑞士）； （4）无资本金的中央银行（唯一的国家韩国）； （5）资本为多国共有的中央银行（货币联盟组织） 重点掌握： 1、中央银行的性质： 从中央银行的业务活动和发挥作用来看，中央银行既是为商业银行等金融机构和政府提供特使金融服务的特殊金融机构，同时也是制定和实施货币政策，监督管理金融业和规范金融秩序，防范金融危机和维护金融稳定，调控金融和经济运行的宏观管理部门。 2、中央银行的只能以及其表现： （1）中央银行是“发行的银行”是指，国家赋予中央银行集中和垄断货币发行的特权，是国家唯一的货币发行机构； （2）中央银行是“银行的银行”是指，a中央银行的业务对象为商业银行和其他金融机构及特定的政府部门；b中央银行与其业务对象业务往来之间仍具有银行固有的办理“存、贷、汇”业务的特征；c中央银行为商业银行和其他金融机构提供支持和服务，同时也是商业银行和其他金融机构的管理者。其表现为：a集中存款准备金b充当商业银行管理金融机构的“最后贷款人”c组织、参与和管理全国的清算； （3）中央银行是“政府的银行”是指，a中央银行根据法律授权制定和实施货币政策，对金融业进行监督和管理，负有保持货币稳定和保障金融业稳健运行的责任；b中央银行代表国家参加国际金融组织，签订国际金融协定，参与国际金融事务和活动；c中央银行为政府代理国库，办理政府所需要的银行业务，提供各种金融服务。其表现为：a代理国库；b代理政府债券的发行；c为政府融通资金，提供特定的信贷支持；d为国家持有和经营管理黄金、外汇和其他资产形式的国际储备；e代表国家政府参与国际金融组织和各项国际金融活动；f制定和实施货币政策g对金融业实施监督管理，为何金融稳定；h为政府提供经济金融情报和决策建议，项社会公众发布金融信息。
XX年银行会计核算工作总结 个人工作总结一般的格式为标题、前言、主体、结尾四部分。今天小编给大家为您整理了银行会计核算工作总结，希望对大家有所帮助。 银行会计核算工作总结范文一xx 年即将过去，一年来的 回顾工作，支行会计结算部按照省、分行的总体部署，以安全防范 为主题，强化会计结算基础管理工作为主线，坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在行领导及分行专业科的关心、重视和支持下，在各部室的密切配合以及结算部全体人员的共同努力下，较好的完成了揽存增储、中间业务、保险、基金等各项任务，全员的防范意识、业务素质、核算质量、服务技能等有了很大的提高，下面将本年度的工作情况汇报如下： 一、强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故一年来在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实，从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多种形式进行检查，全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查，同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项分析原因，及时落实整改，将隐患消除在萌芽状态，从而化解并防范了风险，会计结算全年安全无事故。
二、加强人员培训，提高业务素质和核算质量利用晨训和空闲时间，有计划、有步骤的组织员工学习有关文件、规章制度以及新业务、新知识，使员工对所做的业务有了更深的了解，如组织员工对外汇业务、财政支付系统业务流程及非税收入业务进行系统的学习，使每一个柜员都能顺利办理业务。针对会计结算部和两个分理处三个对公网点的传票核算质量出现的问题，制定出凭证样本，提供给柜员参考，同时针对钱捆质量问题，下发了文件，根据实际情况及时下发业务明确进行指导，杜绝习惯做法，以制度为标准严格要求，使核算质量有了很大的提高。 三、加大营销力度，积极拓展中间业务发展空间，增加中间业务收入结算部在巩固和完善传统中间业务的同时，利用报纸、电视媒体和发放宣传单等形式，大力宣传保管箱业务; 与人寿保险公司、烟草公司及城市信用社等多家企业签订现金管理服务协议，同全区四十多家执法单位签订代收罚没款协议，大幅度增加中间业务收入; 利用银税联网网上缴 税和人行清理帐户之机，开立和清理帐户，从而大大增加了帐户管理费。 四、深化会计核算体制改革，做好全功能银行组织牵头工作。精心组织，周密安排，在卫东所撤并到加铁分理处，专柜所撤并到支行的过程中，指导业务人员进行帐务结转，使我行的网点撤并工作准确无误，顺利完成。组织各网点业务人员参加全功能银行系统的测试和验证工作。
《货币银行学》历年试卷及参考答案 第一套2008、12 A卷 一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共20分） 1、下列利率决定理论中，哪一理论强调投资与储蓄对利率的决定作用？（） A、马克思的利率论 B、流动偏好论 C、可贷资金论 D、实际利率论 2、银行作为一种企业，与工商企业有共同点，表现为（） A、活动领域相同 B、经营的对象相同 C、经营活动的目的相同 D、资金来源相同 3、货币政策诸目标之间呈一致性关系的是（）。 A、物价稳定与经济增长 B、经济增长与充分就业 C、充分就业与国际收支平衡 D、物价稳定与充分就业 4、信用是（）。 A、买卖关系 B、赠予行为 C、救济行为 D、各种借贷关系的总和 5、下列变量中，（）是个典型的外生变量。 A、价格 B、利率 C、税率 D、汇率 6、《巴塞尔协议》中为了清除银行间不合理竞争，促进国际银行体系的健康发展，规定银行的资本充足率应达到（）。 A、5% B、8% C、4% D、10% 7、英格兰银行的建立标志着现代银行业的兴起，它成立于（）。 A、1765 B、1921 C、1694 D、1473 8、“劣币驱逐良币”这一规律出现的货币制度是( ) A 、平行本位制B、双本位制C 、跛行本位制D、银本位制 9、1984年以前，我国的中央银行制度是（） A、单一式的中央银行制度 B、复合式的中央银行制度 C、跨国式的中央银行制度 D、准中央银行制度 10、当中央银行在公开市场上买入有价证券时（） A、货币供应量减少，利率上升 B、货币供应量减少，利率下降 C、货币供应量增加，利率上升 D、货币供应量增加，利率下降 11、以下属于短期信用工具的是（） A、政府公债 B、国库券 C、企业中长期债券 D、股票 12、一般来说商业银行最主要的资产业务是（） A、再贷款业务 B、贷款业务 C、存款业务 D、货币发行 13、下列哪个属于间接融资（） A、商业信用 B、发行股票 C、发行债券 D、银行贷款 14、集中存款准备金，体现了中央银行什么职能（）
武汉理工大学华夏学院 课程设计报告书 课程名称：《数据库系统原理》课程设计题目：银行储蓄管理系统数据库设计
课程设计任务书 学生姓名：专业班级： 指导教师：工作单位： 设计题目：银行储蓄管理系统数据库设计 初始条件： 本课程的设计的目的是通过实践使同学们经历数据库设计开发的全过程和受到一次综合训练，以便能较全面地理解、掌握和综合运用所学的知识。结合具体的开发案例，理解并初步掌握系统分析、系统设计、系统实施的主要环节和步骤以及软件文档的制作能力。 要求完成的主要任务： 要求学生根据所学的数据库原理与程序设计的知识，能够针对一个小型的银行储蓄管理系统，进行数据库系统的需求分析，概念结构设计、逻辑结构设计、物理结构设计，数据录入及测试等，完成题目要求的功能。 主要任务： 用户有以下需求：建立读者档案；建立图书档案，建立书目索引；完成日常图书检索、借还工作，对读者档案、图书档案、借还系统的访问，必需进行身份验证。具体要求如下：1．存折信息 数据包括：存折的基本信息包括：户名、帐号、开户银行名称、开户日期、取款密码等。2．账户存取明细 数据包括：日期、摘要（现存、现支、转存、利息）、交易金额、余额、操作柜员编号。 3．检索系统 能根据户名、账号、交易日期、金额等进行查询。 4．取款 输入账号和密码后，能根据密码判断用户是否合法，能判断取款金额是否超过了账户余额，如果取款金额合法，就对该账号的余额信息进行更新。 5、存款 输入账号和存款金额后，能更新该账号的余额。 6、转账 输入账号和密码后，能根据密码判断用户是否合法，然后再输入对方的转账账户，并判断对方的转账账户是否合法，如果合法，再输入转账的金额，并能判断转账金额是否超过了账户余额，如果转账金额合法，就对该账号的余额信息以及对方的账户余额信息进行更新。
附件： 北京市中央银行会计核算电子对账系统管理实施细则 （试行） 第一章总则 第一条为加强中国人民银行营业管理部（以下简称“人行营业管理部”）与开户单位的对账管理，切实防范资金风险，根据《中央银行会计核算电子电子对账系统管理办法》（银发〔2009〕167号印发）和内控管理相关规定，结合北京市实际情况，制定本细则。 第二条北京市中央银行会计核算电子对账系统（以下简称“电子对账系统”）是依托北京市金融城域网实现人行营业管理部营业室与开户单位之间账务核对的业务系统。 第三条本细则适用于运行、使用电子对账系统的人行营业管理部相关部门和各开户单位。 第四条电子对账系统对账必须坚持“每日对账、授权管理、有疑必查、监督确认”的原则。 第五条北京市电子对账系统由人行营业管理部相关部门按照职责分工进行管理。 第二章操作管理 第六条人行营业管理部营业室应与开户单位每日对账。开户单位未于14:30前通过电子对账系统完成上一工作日账务核对的，人行营业管理部营业室应及时与开户单位联系。 人行营业管理部营业室中央银行会计集中核算系统（以下简称ABS系统）综合柜对账员应于ABS系统日终处理完成后下一工作日9:30前，将ABS系统数据导入电子对账系统。
第七条开户单位应通过北京市金融城域网登录电子对账系统，录入（或导入）账务数据进行账务核对，并于下一工作日14:30前通过电子对账系统完成上一工作日的账务核对。 第八条开户单位与人行营业管理部营业室账务余额核对不一致时，开户单位对账员应逐笔勾对发生额，并逐笔补录未达账项的摘要、凭证号、借方或贷方发生额，及时查清原因；由开户单位主管确认对账结果，对未达账项逐笔录入并确认比对不一致的原因。 人行营业管理部营业室应按月通过ABS系统打印余额对账单交开户单位。开户单位应将余额对账单加盖预留印鉴，于月后5个工作日内送交人行营业管理部营业室。 第九条人行营业管理部事后监督中心应于开户单位完成账务核对的当日16:30前确认对账结果。 对账务核对结果有疑问的，事后监督中心采取屏幕拷贝方法，打印“对账结果不一致情况说明”，加盖业务专用章，于对账日17:00前提交人行营业管理部营业室，人行营业管理部营业室收到“对账结果不一致情况说明”后应及时与开户单位联系，查清原因，并予以说明，次日将反馈结果加盖业务专用章送交事监督中心；事后监督中心应追踪监督。 第十条开户单位需变更基础信息（机构名称、机构代码、上级机构代码、主管等）时，应提前3个工作日向人行营业管理部营业室提出书面申请；同时，通过电子对账系统提交变更申请。人行营业管理部营业室根据申请办理变更事宜。 第十一条开户单位因操作失误需变更对账数据时，应通过电子对账系统向人行营业管理部营业室提出申请，经人行营业管理部营业室审核通过后，重新进行账务核对。
四、简答题（每题6分，共30分） 1、中央银行与商业银行有哪些业务关系? 3、为什么说中央银行的资产业务规模会影响其货币供应量? 4、公开市场政策发挥作用应具备哪些条件? 5、简要叙述货币政策的传导机制。 五、论述题（共20分） 试论我国货币政策有效性不足的原因和增强货币政策有效性的途径。 简答： 1、中央银行与商业银行的业务关系可以从中央银行的职能入手来考虑，主要有以下几方面内容：（1）中央银行集中保管商业银行的准备金。各商业银行均在中央银行开立准备金存款账户用来存放法定准备金和超额准备金；（2）中央银行充当商业银行的最后贷款者。当商业银行资金周转不灵，同时同业头寸过紧时，可以向中央银行申请再贴现或再贷款，以获取所需资金。此时中央银行成为商业银行的最后贷款人，保证了存款人和银行营运的安全；（3）中央银行为商业银行的支付结算提供清算服务。由于各家商业银行均在中央银行开立有存款账户，因此各银行间的票据交换和资金清算业务就可以通过这些账户转帐和划拨；（4）多数的中央银行还负有监督和管理商业银行的职责。为保证金融体系的稳定和健康发展，许多国家的中央银行都负有监督和管理商业银行的职责，对商业银行的市场准入、退出、以及日常业务进行监管。 3、中央银行对商业银行和政府的贷款业务可以对货币供应量实施调节，央行扩大贷款，直接增加了商业银行的超额准备金，从而扩大存款机构的放款和投资能力，导致货币供应量扩大；再贴现通过影响金融机构的借贷成本和存款准备金头寸的增减，调节货币供应量；央行的证券和外汇买卖实际上是向社会注入基础货币，增加商业银行的准备金，增加其货币供应的能力。 4、公开市场政策发挥作用的条件：（1）中央银行必须具备强大的、足以干预整个金融市场的资金实力；（2）中央银行对公开市场政策应具有弹性操纵权力；（3）国内金融市场机制应完善完整；（4）金融市场上的证券种类和数量要适当；（5）信用制度要相当发达；（6）利率市场化程度要高。 5、货币政策传导机制是指中央银行运用货币政策工具影响中介指标，进而最终实现既定政策目标的传导途径与作用机理。 货币政策传导途径一般有三个基本环节，其顺序是：（1）从中央银行到商业银行等金融机构和金融市场。中央银行的货币政策工具操作，首先影响的是商业银行等金融机构的准备金、融资成本、信用能力和行为，以及金融市场上货币供给与需求的状况。（2）从商业银行等金融机构和金融市场到企业、居民等非金融部门的各类经济行为主体。商业银行等金融机构根据中央银行的政策操作调整自己的行为，从而对企业和居民的消费、储蓄、投资等经济活动产生影响。（3）从非金融部门经济行为主体到社会各经济变量，包括总支出量、总产出量、物价、就业等。中央银行就是通过这三个环节或途径使用货币政策工具来实现其货币政策目标的。 论述： 中国货币政策有效性不足的原因：①企业和个人投资、消费行为的变动：从企业投资角度看，企业投资转向房地产和证券等领域，货币供应的增加和银根松动可能带来企业流动资金的暂时增加却并不一定带来实质性的经济增长；从企业筹资角度看，企业筹资环境宽松，直接融资的比重日益增大；从个人消费角度看，货币供应的增加通过收入效应增加了个人可支配收入，但并不一定形成可转换的产业投资；由于社会心理预期的存在，货币供应量的增长和物价的变动并不一致。②地方化行为的存在：由于地方政府对经