货物和劳务税试题
单选题
1.组织安排会议或展览的服务按照（B）征收增值税。
A、信息技术服务
B、文化创意服务
C、会议展览服务
D、鉴证咨询服务
2.分支机构，应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写《企业分支机构传递单》，报送主管国税机关签章确认后，于次月（B ）日前传递给总机构。
A. 5
B. 10
C. 15
D. 20
3.下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是（C）
A. 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
B. 会议展览地点在境外的会议展览服务
C. 标的物在境外使用的不动产租赁服务
D. 存储地点在境外的仓储服务
4.下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（D ）
A. 在境内载运旅客或者货物出境
B. 在境外载运旅客或者货物入境
C. 在境外载运旅客或者货物
D. 在境内载运旅客或者货物
5.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（C ）
A. 外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。
B. 外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。
C. 纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税
D. 纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。
6.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（A ）
A. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
B. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
C. 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D. 非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
7.以下选项中不适用零税率的国际运输劳务包括（D）。
A. 我国某船运公司将货物自我国运往南非
B. 我国某船运公司将货物自南非运往我国
C. 我国某船运公司将货物自英国运往南非
D. 英国某船运公司将货物自我国运往南非
8.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是（A）
A. 分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率
B. 兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率
C. 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率
D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率
9.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（B ）
A. 销售货物，从购买方取得货币
B. 面向社会公众无偿提供应税服务
C. 关联企业间无偿移送货物
D. 企业间进行非货币性物资交换
10.购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（D ）。
A. 借：研发支出 11.7万元\n贷：银行存款 11.7万元\n
B. 借：固定资产 11.7万元\n贷：银行存款 11.7万元\n
C. 借：研发支出 10万元\n 应交税费－应交增值税（进项税额） 1.7万元\n 贷：银行存款 11.7万元\n
D. 借：固定资产 10万元\n 应交税费－应交增值税（进项税额） 1.7万元\n 贷：银行存款 11.7万元\n
11.纳税人实行零税率的，该经济业务对应的进项税额（ A）
A. 可以抵扣
B. 不得抵扣
C. 无法确定
D. 部分抵扣
12.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ D）
A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B. 航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
C. 远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
D. 航空地面服务属于航空运输服务的范围
13.下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是D
A. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B. 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机
关申报缴纳其扣缴的税款
D. 非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
14.深圳B公司提供的往返香港的食品交通运输服务，假定该企业拥有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，则该企业可以享受（B）税收优惠。
A. 不得免税
B. 零税率
C. 免税
D. 减税
15.远洋运输的期租业务，属于水路运输服务。期租业务是指（A）
A远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。
B远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。
C航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。
D远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。
16.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的，在申报期结束后( B )个工作日内到主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
A、10
B、20
C、30
D、40
17.下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（ C ）。
A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。
B、自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其它单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税。
D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税。
18.下列行为不属于视同销售的有（ C）
A、将自产的钢材用于厂房建设。
B、将使用过的微机无偿捐赠给希望小学。
C、将购进的电饭煲发给职工。
D、将自有的一台设备对外投资。
19.通达公司与科力公司5月16日签订代销合同，5月27日通达公司发出一批商品到科力公司，通达公司6月23日收到货款，6月29日收到代销清单，通达公司纳税义务发生时间为（ C）
A、5月16日
B、5月27日
C、6月23日
D、6月29日
20.按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（B）。
A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税
B.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人
C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税
D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
21.某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2011年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机一台，普通发票上的金额为5850元。则应缴纳的增值税税额为（D）万元。
A.1.21
B.1.44
C.1.31
D.1.23
22.某商业企业为增值税一般纳税人，2012年10月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于11月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售金银首饰取得实际收入50万元，收购的旧货作价40万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业2012年10月应纳增值税(B)万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)
A.28.85
B.27.98
C.28.90
D.27.32
23.某饮料厂是增值税一般纳税人，本月购进苹果支付收购价款10万元，运输途中发生交通事故，损失苹果价值1.74万元。本月由于管理不善库存苹果发生霉烂损失金额34.8万元。该企业应转出进项税额（D）
A、4.75万元
B、 4.53万元
C、5.46 万元
D、5.2元
A、8532.3元
B、8330元
C、7736.7元
D、7650元
24.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2010年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税( D )元。(成本利润率为5%，消费税税率为30%)
A. 2700
B. 4200
C. 4050
D. 6300
多选题
1.提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（BCD）。
A、银行开户许可证
B.零税率应税服务的载货、载客舱单
C、提供零税率应税服务的发票
D.主管税务机关要求提供的其他凭证
2.下列那些情形不属于在境内提供增值税应税服务：（ AB ）。
A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
C、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务。
D、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内使用的有形不动产。
3.下列选项中那些属于非营业活动的情形（ ABD ）。
A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。
B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供
交通运输业和部分现代服务业服务。
C、单位或者个体工商行为客户提供交通运输业和现代服务业服务。
D、单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务。
A、用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、增值免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。
B、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。
C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。
D、接受的旅客运输服务。
E、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇
4.下列哪些情形不属于在境内提供应税服务（AB ）
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产。
C.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务。
D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
5.增值税扣税凭证，包括（ ABCDEF ）
A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书
C农产品收购发票D农产品销售发票
E运输费用结算单据 F通用缴款书。
6.水路运输服务，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动，包括远洋运输的（AD ）
A.程租业务
B.湿租业务
C.光租业务
D.期租业务
7.业务流程管理服务，是指依托计算机信息技术提供的（ABCD）等服务的业务活动。
A.桌面管理与维护
B.内部数据分析
C.信息系统应用
D.呼叫中心和电子商务平台
8.下列增值税一般纳税人销项税额计税依据处理正确的有( B、D、E )。
A、电器超市推出以A牌旧冰箱+500元可换取同品牌不含税价为2000元的新冰箱的业务，超市按每台500÷1.1 7计算此项业务的应税销售额。
B.企业销售设备一台，按协议约定，5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购买方，企业按200万元作为增值税销项税额的计税依据计算了销项税额。
C.商场当月销售货物500万元，其中300万元开具了增值税专用发票，150万元开具了普通发票，50万元未开具发票，商场当月按450万元计算了增值税销项税额。
D.对化妆品销售收取的包装物押金500元，企业在收取时未计算增值税销项税额。
E、某商场为增值税一般纳税人，当月采取以旧换新方式销售金戒指，每只新金戒指的零售价格为l2500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元，该商场以2850÷1.1 7作为增值税销项税额的计税依据计算了销项税额。
9.农产品增值税进项税额核定扣除的方法有（ B、C、D ）。
A、能耗法
B、投入产出法
C、成本法
D、参照法
E、比率法
10.经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除（ C、D、E ）后的余额为销售额。
A、车辆购置税
B、进口增值税、关税
C、向承租方收取的有形动产价款本金
D、对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）
E、发行债券利息
11.一般纳税人发生下列业务，不得开具增值税专用发票的情形有（A、C、D、E )。
A、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品。
B、一般纳税人向小规模纳税人销售货物。
C、商业企业一般纳税人向供货方收取的各种返还收入。
D、营改增试点一般纳税人向消费者个人提供应税服务。
E、增值税一般纳税人销售免征增值税的货物。
12.下列货物在生产、批发、零售环节均免增值税的是（ AB ）
A、农膜
B、有机肥产品
C、农药
D、初级农业产品
13.下列环节既征消费税又征增值税的有（ ABD ）
A、卷烟的批发环节
B、钻石及钻石饰品的零售环节
C、铂金首饰的生产环节
D、卷烟的生产环节
14.下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（ BC ）
A、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志
B、电力公司向发电企业收取的过网费
C、经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入
D、修配车间工人修理故障机器
15.按增值税现行规定下列表述中，不符合税法有关规定的有（ ABC）。
A. 对化肥生产企业生产销售的钾肥免征增值税
B. 对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。
C. 一般纳税人取得的国际货物运输发票，可以计算抵扣的进项税额
D. 因转让著作所有权而发生的销售电影母片业务不征收增值税
16.下列关于减免税内容表述错误的有（ AC ）
A、对供电企业收取的免征增值税的农村电网维护费，应分摊转出外购电力产品所支付的进项税额。
B、债转股企业投入到新公司的实物资产享受免征增值税政策，
C、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品增值税实行即征即退50%的政策
D、以农作物秸杆为燃料生产的电力实行增值税即征即退的税收优惠。
17.关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（ ACD ）
A.增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还
B.实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省人民政府批准的平均工资标准的6倍确定
C.生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托外单位加工的货物取得的收入不享受促进残疾人就业的税收优惠政策
D. 本月已交增值税额不足退还的，可在本年度（指纳税年度，下同）内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还
18.下列哪些货物适用13%的税率（ ABD ）
A、挂面
B、棉籽油
C、巴氏杀菌乳
D、煤气
19.下列项目中，属于免税的有(ACD )。
A．养鸡场销售肉鸡
B．药厂销售自产农药
C．由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
D 农机公司销售外购农业机具
20.下列各项中，属于增值税征收范围的有（AD ）。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费
收入
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
21.某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2011年10月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（AC ）。
A.商场应按420万元确认销项税额
B.商场应按424.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
计算题
1.某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月生产经营情况如下：
（1）期初库存外购己税烟丝30万元，本期外购己税烟丝取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额34万元；支付本期外购烟丝运输费用5万元，税额0.55万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票；
（2）向农业生产者收购烟叶120吨并给予价外补贴，收
购发票上注明收购价款240万元；另外，取得运输公司开具的货运增值税专用发票上注明运费12万元、税额1.32万元。
（3）本月生产甲类卷烟领用库存烟丝210万元。
（4）销售甲类卷烟400标准箱给某烟草专卖店，每箱售价1.5万元，共计应收含税销售额702万元。另外，取得运输公司开具的货运增值税专用发票上，注明支付运费14万元、税额1.54万元。
（5）取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入5.265万元，己向对方开具了普通发票。
（6）月末将20标准箱与对外销售同品牌的甲类卷烟销售给本企业职工，每箱售价0.702万元并开具普通发票，共计取得含税销售额14.04万元。
（7）月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的烟叶霉烂变质3.5吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
（8）出租货运汽车3辆，开具普通发票取得含税租金收入4.212万元。
（其他相关资料：烟叶税税率20%，烟丝消费税税率30%，甲类卷烟消费税税率56%加150元/每标准箱，上述业务涉及的专用发票均已通过认证）
要求：根据上述资料，计算企业本月应纳增值税、消费税。（要求按业务逐笔计算销项、进项等，以万元为单位，
精确到小数点后三位。）
(1)外购烟丝进项税额=34+0.55=34.55(万元)
(2)外购烟叶进项税额=240×(1+10%)×(1+20%)×13%+1.32
=42.504(万元)
(3)允许扣除领用烟丝已纳消费税=210×30%=63(万元)
(4)销售甲类卷烟销项税额=702÷(1+17%)×17%=102(万元)
销售甲类卷烟进项税额=1.54(万元)
销售甲类卷烟应纳消费税=702÷(1+17%)×56%+400×150÷10000
=342(万元)
(5)取得延期付款补贴收入销项税额=5.265÷(1+17%)×17%
=0.765(万元)
取得延期付款补贴收入消费税=5.265÷(1+17%)×56%=2.52(万元)
(6)销售给职工甲类卷烟销项税额=1.5×20×17%=5.1(万元)
销售甲类卷烟应纳消费税=1.5×20×56%+20×150÷10000
=17.1(万元)
(7)烟叶变质进项税额转出=42.504÷120×3.5=1.24(万元)
(8)出租汽车销项税额=4.212÷(1+17%)×17%=0.612(万元)
应纳增值税=102+0.765+5.1+0.612-(34.55+42.504+1.54)+1.24
=31.123(万元)
应纳消费税=342+17.1-63+2.52=298.62(万元)
2.某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2011年3月相关经营业务如下：
（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN0的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。
（2）接受报社委托，印刷有统一刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供，成本500000元。收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
（3）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和联系本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000
元，向学校开具的一般普通发票注明金额520000元。
（4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。
（5）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。
（6）月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉变，成本价为5700元。
（7）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得增值税专用发票上注明税额1360元。
已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题：
（1）该印刷厂当月销项税额是多少元？
（2）该印刷厂当月准予抵扣的进项税额是多少元？
（3）该印刷厂当月应纳增值税是多少元？
解：
1、（1）可以抵扣的进项税额为：340000元；
销项税额=2900000×13%=377000（元）
（2）销项税额=200000×17%=34000（元）
（3）可以抵扣的进项税额为：68000元
销项税额=52000÷（1＋17%）×17%=75555.56（元）
（4）销项税额=3000÷（1＋17%）×17%=435.90（元）
(5)可以抵扣的进项税额=51000＋20000×7%=52400（元）
（6）转出进项税额=5700×17%=969(元)
（7）可以抵扣的进项税额为：1360（元）
该印刷厂当月销项税额=377000＋34000＋75555.56＋435.90=486991.46（元）
该印刷厂当月准予抵扣的进项税额=3400000＋68000＋52400－969＋1360=460791（元）该印刷厂当月应纳增值税=48699.46－460791=26200.46(元)
3.某工业企业为一般纳税人，适用税率为17%，2011年8月发生如下经济业务：
（1）3日，购进材料A一批，未验收入库，分期付款方式，预付款50%，取得增值税专用发票，注明价款120000元，税额20400元，按合同剩余的50%货款在10日内，通过银行付清。
（2）4日，购进货物一批500件，货物已入库，款已付，取得专用发票，价款150000元，税款25500元，同时，发生购货运费，收运输发票，注明运费950元，杂费50元，保险费30元。
（3）5日，销售产品一批，开具专用发票350000元，税款59500元，开普通发票，收杂费117元。
（4）7日，销售产品给小规模纳税人，收现3510元。
（5）8日，收到购货单位价外费用1170元。
（6）15日，用购进的A材料，发职工福利，材料账面价6000元。
（7）20日，门市部交营业收入2340元。
（8）23日，将委托加工产品10000元，成本8700元，赠送希望工程。
(9)25日，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价
企业所得税试题一 一、单项选择题 1.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。 A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.非居民企业 2.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。 A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（）。 A.企业所得税税率统一为25％ B.企业所得税法实行比例税率 C.现行企业所得税的基本税率为25％ D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税 4.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）
A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 5.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。 A.1 B.1.5 C.2 D.2.5 6.某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。 A.850
厨师岗位练兵试题（一） 一、判断题 1、应采购符合国家有关卫生标准和规定的食品，并应进行验收，不得采购《食品卫生法》第九条规定禁止生产经营的食品。（） 2、食品处理区的布局应遵循由一般操作区→准清洁操作区→清洁操作区的原则。（） 3、食品冷藏、冷冻贮藏应做到原料、半成品、成品严格分开，不得在同一冰室内存放。 （） 4、食品在冷藏、冷冻柜（库）内贮藏时，应做到植物性食品、动物性食品和水产品分类摆放。（） 5、三班倒人员在饮食和营养方面应当多补充一些水分、食盐和水溶性维生素等。 （） 6、食品卫生管理员必须参加食品卫生管理员培训并经考核合格。 （） 7、为节约能源，食品加工过程中废弃的食用油脂可以通过加入新鲜的食用油的方法，重复再利用。 （） 8、申请人申请食品卫生许可证时，应当如实向卫生行政部门提交有关材料，并对其申请材料的真实性负责，承担相应的法律责任。 （） 9、食品在冷藏、冷冻柜（库）内贮藏时，为确保食品中心温度达到冷藏或冷冻的温度要求，必须将食品堆积，挤压存放。 （） 10、生熟食品加工工具及容器应配合使用并有明显标志。 （） 二、选择题 １、《食品卫生法》规定，国家实行：（） Ａ、食品卫生监督制度 Ｂ、食品卫生管理制度 Ｃ、食品卫生评价制度 ２、对违反《食品卫生法》的行为，有权检举和控告的是：（） Ａ、消费者 Ｂ、任何人 Ｃ、食品经营者 ３、在食品生产经营过程中必须保持：（） Ａ、内环境整洁 Ｂ、外环境整洁 Ｃ、内外环境整洁 4、餐饮业从业人员必须经健康检查和卫生知识培训，取得（）和卫生知识培训合格后方可上岗。 A 、职业技能上岗证
B、暂住证或身份证 C 、健康证明 5、凡患有碍食品卫生的疾病的，不得参加接触（）的工作。 A、直接人口食品 B、非直接人口食品 C、食品 6、一般操作区指：（） A、粗加工、切配、餐用具清消、食品仓库 B、粗加工、切配、烹调、餐用具清消、食品仓库 C、粗加工、切配、餐用具清消、食品仓库、更衣室 7、当发现职工中有以下哪种情况时需警惕是否发生集体性食物中毒的可能。（） Ａ、餐后发生大面积上吐下泻或发病与进食某种中毒的食物紧密相关。 Ｂ、职工就餐的地点不同、有职工出现上吐下泻症状。 Ｃ、个别职工陆续有上吐下泻的症状间隔的时间超过７２小时以上。 8、下列方法中属于消毒的是（） Ａ、将食品或原料置于冰点温度以下，使食品或原料保持冰冻状态 Ｂ、用紫外线灯对凉菜间内环境照射 Ｃ、用洗洁精清洗餐用具 9、下列关于餐用具洗消哪条描述是正确的？（） Ａ、餐用具清洗水池与原料清洗水池可以混用 Ｂ、餐用具清洗水池与清洁用具（如拖把）清洗水池可以混用 Ｃ、餐用具清洗水池应专用，不得与原料清洗、清洁用具清洗水池混用 10、加工前应认真检查待加工食品，发现（）不得加工和使用 Ａ、有腐败变质迹象的 Ｂ、感官性状异常的 Ｃ、有腐败变质迹象的或者其它感官性状异常的 11、腐烂的生姜产生一种毒性很强的物质，因此不能食用。（） A.姜黄素质 B.黄樟素 C.硫胺素 D.核黄素 12、下列食物中可以搭配食用的是。（） A.番茄和红薯 B.白萝卜和红萝卜 C.菠菜和豆腐 D.洋葱 13、烹制菠菜时，如能将菜在沸水中氽一下，可去较多的草酸，有利于人 体对的吸收。（） A.钙 B.铜陵 C.碘 D.锌 14、使用存放太久的陈面粉发酵面团时，可适当放些，有利于面团 提高产生气体的性能。（） A.水 B.油 C.糖 D.盐 15、亚硝酸盐用于腌制畜、禽等肉类制品最大允许使用量。（） A.0.5克／千克 B.0.15克／千克 C.0.05克／千克 D.0.005克 ／千克XXX 16、蔬菜氽水时一定不能用，否则会造成维生素C的损失。（） A.铜锅 B.不锈钢锅 C.铁锅 D.沙锅 三、简答题 1、厨师应具有良好的个人卫生习惯，要坚持“四勤”，这“四勤”是什么？
一、单选 1、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有()。 A.债务重组收入 B.视同销售收入 C.资产溢余收入 D.补贴收入 【答案】ACD 2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有()。 A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 【答案】A 3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为()万元。 A.20 B.30 C.31 D.30.4 【答案】D 4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为()万元。 A.10 B.30 C.21 D.20 【答案】A 5某企业2008年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少? A.5 B.6 C.8 D.10 【答案】B 6下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。 A.销售货物收入 B.债务重组收人 C.转让无形资产所有权的收入 D.确实无法偿付的应付款项 【答案】A 7某公司2008年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。 A.2 B.8 C.12 D.14 【答案】B 8某公司2008年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团
企业所得税练习题及答案 一、单项选择题 1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。 A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商投资企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业 D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业 2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。 A.居民企业境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得 D.居民企业中国境内的所得 3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。 A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入 D.国债利息收入 4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。 A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现 B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。 D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。 A.将半成品用于连续生产成品 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.将资产赠送他人 D.改变资产形状、结构或性能 6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。 A.行政罚款 B.被没收的财物 C.赞助支出 D.经审批的流动资产盘亏损失 7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。 A.土地增值税 B.增值税 C.消费税 D.营业税
岗位练兵试题
岗位练兵试题 一、单选题 1、《城乡个体工商户管理暂行条例》是什么时间开始施行的。B A、1986年9月1日； B、1987年9月1日； C、1996年9月1日； D、1997年9月1日。 2、个体工商户被吊销营业执照后，多少时间方可重新申请登记。B A、三个月后； B、六个月后； C、一年后； D、二年后。 3、哪些人不得担任公司董事、监事和经理。B A、有民事行为能力； B、国家公务员； C、离休人员； D、下岗职工。 4、以实物、工业产权、非专利技术或土地使用权出资的，应当在什么时间内依法办理财产权转移手续。C A、一个月内； B、三个月内； C、六个月内； D、一年内 5、《中华人民共和国个人独资企业法》是什么时间施行的。D A、1998年8月30日； B、1998年9月1日； C、1999年8月30日； D、2000年1月1日。 6、我国《公司法》规定，有限公司的股东为。D A 、1个人以上10个人以下；B、2个人以上20个
人以下；C 、3个人以上50个人以下；D 、2个人以上50个人以下。 7、工商行政管理机关每年应当在什么时间对核准登记的个体工商户营业执照进行验照。B A、3月15日以前； B、3月底以前； C、4月15日以前； D、4月30日以前。 8、设立股份有限公司，法定发起人的应有人数。D A 、2个以上发起人；B、3个以上发起人； C、4个以上发起人；D 、5个以上发起人 9、个人经营的个体工商户是否可以改变经营者。C A、个人自愿可以； B、到登记机关备案可以； C、应当重新申请登记； D、以上都不是。 10、个体工商户不可以从事哪些行业经营。D A、服务业； B、交通运输业； C、保险业； D、军工行业。 11、对于个体工商户转借、出租营业执照的除没收非法所得外，可以并处多少以下罚款。C A、1000元； B、3000元； C、5000元； D、10000元。 12、对于个体工商户涂改、伪造营业执照及副本，除没收非法所得外，可以并处多少以下罚款。A A、5000元； B、3000元； C、1000元； D、500元。 13、对持假个体营业执照或者假营业执照副本经营
增值税与所得税申报收入不一致的常见原因分析 问：在日常工作中,主管税务机关有时会到我公司来核查增值税与企业所得税申报收入不一致问题。核查结果中，今年会出现这方面问题，明年可会出现其他方面问题，总是有不一致的现象。请问，造成增值税与企业所得税申报收入不一致的原因主要有哪些？ 答：虽然企业所得税法及其实施条例定的“收入总额”包含的收入项目比较多，但2014版《〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）〉填报说明》中规定：“‘利润总额计算’中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。”这其中的“营业收入”包括“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”三部分（以下简称“三项收入”）。在企业所得税年度纳税申报表中，这“三项收入”是要求按照会计上国家统一的会计制度核算数据填报的。按照会计核算要求，有相当一部分按税法规定应当纳税的所得税收入是不在或不完全在“三项收入”中核算的，在年度所得税申报时，需分别通过《纳税调整项目明细表》及主表、其他附表的相关栏目对应纳税所得额进行调整。也就是说，增值税与企业所得税申报收入额的差异实际是增值税申报的收入额与会计核算收入额的差距，因此，其原因主要有以下三个方面： 一、确认收入的条件不同 增值税暂行条例及其实施细则和《企业会计准则》及其应用指南对各自的收入确认都有明确规定，但《企业会计准则》规范的主要是会计核算环节的会计行为，出于谨慎性和稳健原值，《企业会计准则第14号——收入》将销售商品、提供劳务、让渡资产等收入的确认都规定必须几个条件同时满足才能确认收入，即：
（一）确认销售商品收入必须同时满足五个条件： 1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； 3.收入的金额能够可靠地计量； 4.相关的经济利益很可能流入企业； 5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （二）确认提供劳务交易必须同时满足四条件： 1.收入的金额能够可靠地计量； 2.相关的经济利益很可能流入企业； 3.交易的完工进度能够可靠地确定； 4.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 （三）确认让渡资产使用权收入必须同时满足两个条件： 1.相关的经济利益很可能流入企业； 2.收入的金额能够可靠地计量。 增值税暂行条例及其实施细则规范的是企业纳税行为，涵盖产、供、销及内部管理各个环节，强化对企业纳税行为的规范和监督。税法规定只要有一种行为发生就确认为计税收入的实现，如《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号，以下简称《增值税暂行条例》）第十九条规定：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；进口货物，为报关进口的当天。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第50
企业所得税政策 一、判断题 1、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（） 2、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（） 3、企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（） 4、企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（） 5、财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收及出口退税款。（） 6、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。（） 7、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（） 8、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。（） 9、在计算应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。（） 10、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（） 11、企业林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。（） 12、无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年。（） 13、纳税地点企业接受实物形式的捐赠应当按照完全重置价值计入收入。（） 14、纳税人对外投资的成本不得折旧或摊销，但可以作为投资当期的费用直接在税前扣除。（） 15、纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。（） 16、税法规定固定资产应当从投入使用月份的当月起计提折旧。停止使用的
岗位练兵题目汇总 一、填空 3. 测量范围-25～100℃的下限值（-25℃），上限值（100℃），量程（12 5℃）。 4. 非线性误差是指检验曲线与相应直线之间的（最大偏差），若无其他规定，非线性误差是对 输出而言的，按量程的（百分数）表示． 5. 引压导管的弯曲度不宜太小，否则会使导管的椭圆度增大，造成损坏导管，金属导管的弯曲 半径不应小于其外径（6）倍。 6. 在意外的情况下，金属控制柜金属部分带电，工作人员一且接触就可能发生触电事故。防止 此类事故最有效、最可靠的办法是将金属部分可靠地与大地连接，这样的接地叫（接地保护）。 7. 对新装汽水管路的仪表在启动前应进行不少于（2）次的冲洗。 8. 多个测温元件共用一台显示仪表时，使用指示值一般为满量程的（20%）到（75% ）。 9. 用单管压力计测量压力，其绝对误差比用U形管压力计（小一半）。 10.浮筒式液位计的校验有（挂重法）和（水校法）两种方法。 11.可编程序调节器SLPC的软件由（系统软件）和（应用软件）组成． 12.SLPC有3种控制功能：（基本控制功能）、（串级控制功能）和（选择控制功能）。 13.反馈是把系统的（输出）信号，不断直接地或经过中间变换后（全部或部分）地返回输入端。 14.开环调节系统的控制信号取决于（给定的输入信号），而闭环系统的控制信号取决于（参考 输入信号和反馈信号之差）。 15.防喘振控制系统按防喘振方法分为（固定极限防喘振）和（可变极限防喘振）。 16.热传递方式通常有（传导）、（对流）、（辐射）3种方式。 18.DCS系统一般有3个地：（安全保护）地、（仪表信号）地和（本安）地． 19.“节点’是由节点总线将称之为（站的处理机组件）连在一起构成的。 20.直接安装在设备或管道上的仪表在安装完毕后，应随同设备或管道系统进行（压力试验）。 21.仪表上接线盒的引入口不应（朝上），当不可避免时，应采取（密封）措施。 22.节流件的安装方向，必须使流体从节流件的（上游端面）流向节流件的（下游端面）。 23.孔板的锐边或喷嘴的曲面侧应（迎着）被侧流体的流向。 24.节流件必须在管道吹洗后安装，安装节流件的密封垫片的内径不应小于（管道的内径）。夹 紧后不得突入（管道内壁）。 25.仪表管路埋地敷设时，应经（试压合格）和（防腐处理）后方可埋入。直接埋地的管路连接 时必须采用（焊接），在穿过道路及进出地面处应应加（保护套管）。 26.脱脂合格的仪表、控制阀、管子和其他管道组成件必须（封闭保存），并加标志；安装时严 禁（被油污染）。 27.脱脂应在（室外通风处）或有（通风装置）的室内进行。工作中应采取（穿戴防护用品）等 安全措施。 28.仪表及控制系统的（信号回路接地）、（屏蔽接地）应共用接地装置。 29.爆炸性环境包括爆炸性（气体环境）和爆炸性（粉尘环境）。 31.按测量原理分，超声波流量计测量流量的方法现在用得最多的是传播速度差法和（多普勒频 移法）。 32.按照换能器安装方式分，超声波流量计有（固定式）和（便携式）两种。 33.用吹气法测量液位，当压力变送器安装位置不能高于最高液位时，必须安装（弯管），其高 度必须超过（最高液位），以防止（被测介质）进入变送器。 35.应用最广泛的工业核仪表是（料位计）、（密度计）、（厚度计）、（核子称）。 36.按输入信号形式分，数字显示仪表有（电压）型和（频率）型两类。 37.（四氟填料）的摩擦力小，可不带定位器使用；（石墨填料）的摩擦力大，应带定位器使用。
增值税与企业所得税视同销售的异同 一、两种视同销售行为的定义 1、增值税视同销售 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称增值税细则）第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：一是将货物交付其他单位或者个人代销；二是销售代销货物；三是设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；四是将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；五是将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；六是将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；七是将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；八是将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 2、企业所得税视同销售 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函（2008）828号文）规定，企业将资产移送他人的下列情形，因
资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入，一是用于市场推广或销售；二是用于交际应酬；三是用于职工奖励或福利；四是用于股息分配；五是用于对外捐赠；六是其他改变资产所有权属的用途。 二、两种视同销售行为的区别 1、两税视同销售涉及对象的表述、范围和口径不一致 从上述两税对视同销售所涉及对象的不同表述可以看出，增值税对视同销售的对象强调的是“货物”，而企业所得税对视同销售的对象强调的是“资产”，两税对视同销售对象的表述不一致。但我办认为，增值税作为流转税，使用“货物”一词更强调视同销售对象的流动性，主要是指企业用于生产或经营的产品、商品和各种原辅材料、半成品及低值易耗品等，但实际上，从增值税税法的规定来看，增值税需视同销售的货物也包括了固定资产，如企业使用的机器设备。而企业所得税视同销售使用“资产”一词，强调的是因所有权发生变化而可能对企业产生损益影响的所用财产和物资，不仅包括企业生产或经营的产品、商品和各种原辅材料、半成品及低值易耗品等，而且也包括各类固定资产（包括不动产），可见，所得税使用的“资产”概念其范围更为宽广。 另外，从新《增值税暂行条例实施细则》第四和第五条的规定还可以看出，增值税视同销售仅涉及货物的转移和混合销售。而新的《企业所得税法实施条例》第二十五条所规定的企业所得税视同销售不仅涉及货物的转移（主要指所有权权属发生转移的非内部处置资产），
企业所得税练习题1 一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ C）。 A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．在中国境内成立的外商独资企业 C．在中国境内成立的个人独资企业 D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业 2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（C）。 A．林产品的采集 B．中药材的种植 C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 D．油料的种植 3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ D）万元。 A．297.5 B．585 C．600 D．215 4．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ D）。 A．年终后2个月内进行 B．年终后3个月内进行 C．年终后4个月内进行 D．年终后5个月内进行 5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（A）。 A．20% B．25%C．30%D．33% 6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ B）。 A．消费税B．允许抵扣的增值税 C．营业税D．土地增值税
7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元； 2014年度缴纳企业所得税时应按（ A ）税率缴纳。 A．25%B．20% C．18%D．15% 8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（D ）。 A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B．远洋捕捞所得 C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入 D．将自产货物用于职工福利 9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B）。
1.什么叫绝对误差，相对误差和引用误 差？ 答：绝对误差是测量结果与真值之差，即绝对误差=测量值-真值 相对误差是绝对误差与被测量值之比，常用绝对误差与仪表示值之比，以百分数表示，即相对误差=绝对误差／仪表示值×100% 引用误差是绝对误差与量程之比，以百分数表示，即引用误差=绝对误差／量程×100% 2.什么是仪表的滞环、死区和回差，它们 之间有什么关系？ 答：仪表的滞环是由输入量增大的上升段和减小的下降段构成的特性曲线所表征的现象。 死区是输入量的变化不致引起输出量有任何可察觉的变化的有限区间。死区用输入量程的百分数表示。 回差（也叫变差）是当输入量上升和下降时，同一输入的两相应输出值间的最大差值。 回差包括滞环和死区，并按输出量程的百分数表示。3.在各公司的智能变送器中存在两种不同 的通讯协议，一种是HART通讯协议， 另一种是DE通讯协议。 ①将数字信号叠加在模拟信号上，两 种可同时传输的是（HART） 协议；数字信号和模拟信号分开传输，当传送数字信号时，模拟信号需中断的是（DE）协议。 ②当变送器进行数字通讯时，如果串 在输出回路中的电流表还能 有稳定的指示，则该变送器采用的是（HART）协议；如果电流表指针上下跳动，无法读出示值时，则该表采用的是（DE）协议。 ③在数字通讯时，以频率的高低来代 表逻辑1和0的是（HART） 协议；而以脉冲电流的多少来代表逻辑1和0的是（DE）协议。 4.什么是硅谐振式传感器？它是如何工作 的？ 答：硅谐振式传感器是日本横河公司EJA智能变送器中的敏感元件。它是一种微型构件，体积小，功耗低，响应快，便于和信号处理部分集成。硅谐振式传感器中的核心部分是硅谐振梁结构，它在一块单晶硅芯片上，通过加工形成大小完全相同的两个H 型谐振梁，一个在硅片的中央，另一个在硅片的边缘。当硅片受到压力作用时，将产生应变和应力，两个谐振梁也伴随膜片产生相应的应力。但由于它们在膜片上所处的位置不同，它们的应力是不一样的，一个受压，一个受拉，于是它们的谐振固有频率也就发
1. 某股份公司于2010年4 月注册成立并进行生产经营，系增值税一般纳税人，从事食用油生产销售，该企业执行《企业会计准则》。2010年纳税调整后所得额为-52 万元。2011 年度有关资料如下： （1）销售应税产品取得不含税收入12000万元；销售免税产品取得不含税收入3000 万元。 （2）应税产品销售成本4000 万元；免税产品成本为1000万元。 （3）应税产品销售税金及附加200万元；免税产品税金及附加50 万元。 （4）销售费用3000万元，其中广告及宣传费2600 万元。 （5）财务费用200 万元。 （6）管理费用1190万元，其中业务招待费100万元、新产品研究开发费30 万元。 （7）取得投资收益40 万元，其中投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益30 万元，国债持有期间的利息10 万元。 （8）营业外支出800万元，其中公益性捐赠支出100万元、非公益性捐赠50 万元、违约金支出20 万元。 （9）资产减值损失200 万元，为本年度计提存货跌价准备。 （10）全年提取雇员工资1000 万元，实际支付800 万元，职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。全年列支职工福利性支出120 万元，职工教育经费提取25 万元，实际支出20 万元，工会经费计提并拨缴20 万元。 公司的期间费用按照销售收入的比例在各项目之间分摊。假设除上述资料所给内容外，无其他纳税调整事项。企业所得税税率为25%。 要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 1. 该公司2011年的会计利润 2. 该公司2011年准予税前扣除的期间费用合计金额（包括免税项目） 3. 该公司2011年纳税调整增加额 4. 该公司2011年纳税调整减少额 5. 该公司2011年实际应纳所得税额 1. 解析：会计利润=（12000+3000 - （4000+1000）- （200+50）- （3000+200+1190 +40-800-200=4400 （万元） 2. 解析：（1）广告费和业务宣传费支出扣除限额=15000X15%=2250（万元）；实际发生广告 费和业务宣传费为2600万元，应调增=2600-2250=350（万元）；准予扣除的销售费用=3000-350=2650（万元） （2）业务招待费：1500 X 5%。=75（万元），100X 60%=6（万元），应调增=100-60=40 （万元）; 准予扣除的管理费用=1190-100+60=1150（万元） （3）准予扣除的期间费用合计=2650+1150=200=4000（万元） 3. 解析：（1）捐助支出；公益性捐赠限额=4400X12%=528（万元），公益性捐赠全额扣除；非公益性捐赠支出50 万元调增所得。 （2）资产减值损失不得扣除，应调增200万元。 （3）工资薪金支出应调增=1000-800=200（万元） （4）福利费扣除限额=800X 14%=112（万元），实际列支120万元，应调增8万元。 （5）工会经费扣除限额=800X 2%=16（万元），计提并拨缴20万元，应调增4万元。 (6)职工教育经费扣除限额=800X 2.5%=20(万元)，提取25万元，实际发生20万元，应调增5万元。
基层卫生岗位练兵题库及答案
2016年基层卫生岗位练兵题库及答案 一、单选题 1、流动人口育龄妇女在现居住地需生育子女的，应到现居住地的乡(镇) 人民政府或者街道办事处办理(A) A、生育服务证; B、生育联系卡 C、流动人口婚育证明 D、避孕节育情况证明 2、在稳定低生育水平时期，我国计划生育工作的主要任务是(B) A、稳定低生育水平、控制人口过快增长 B、稳定低生育水平、统筹解决人口问题 C、稳定低生育水平、适当兼顾其他人口问题 D、稳定低生育水平、健全流动人口一盘棋模式 3、国家对实行计划生育的夫妻，按规定给予奖励。违法生育子女的应当缴纳
社会抚养费，未在规定时间内缴纳的，加收滞纳金，仍不缴纳的，由(B)依法向人民法院申请强制执行。 A、乡镇计生办 B、作出征收决定的计划生育行政部门 C、县人民政府 D、乡镇人民政府 4、《条例》将流动人口婚育证明的办证对象由原来的成年流动人口调整为 (B) A、全员流动人口 B、成年育龄妇女 C、已婚育龄妇女 D、夫妻双方共同流出 5、县级以上人民政府的公安、民政、人力资源保障、住房城乡建设卫生、 价格等部门和县级以上(B)在各自职责内，负责有关流动人口计划生育工作。 A、教育部门 B、工商行政管理部门 C、宣传部门 D、法律部门 6、《条例》取消(A)的规定，改由现居住地和户籍所在地乡(镇)人民政
府或者街道办事处互相通报、核实已婚育龄妇女避孕节育信息。 A、由已婚育妇本人邮寄避孕节育报告单 B、已婚育妇在现居住地参加避孕节育情况检查 C、流动育龄夫妻在现居住地办理第一个子女生育服务证登记 D、由已婚育妇本人回户籍地参加避孕节育情况检查 7、以下人员属于《流动人口计划生育工作条例》所指的流动人口是(A) A、指离开户籍所在地的县、市或者市辖区，以工作、生活为目的异地居住的成年育龄人员 B、因出差、就医上学、旅游、探亲、访友等事由异地居住，预期将返回户籍所在地居住的人员 C、在直辖市、设区的市行政区域内与区之间异地居住的人员 D、出国人员 8、育龄夫妻应当自觉落实计划生育避孕节育措施，接受计划生育(A )指导，预防和减少非意愿妊娠
企业所得税历年考题及答案解析 一、单项选择题 1.(2010年)根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。 A. 50% B. 60% C. 75% D. 85% 【答案】A 【解析】根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额，所以符合题意的是A选项。 2.(2010年)某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。 A. 500 B. 580 C. 700 D. 780 【答案】C 【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中
国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。据此，该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训的200万元，合计为700万元；香港取得所得不是境内，而且和境内机构无关，所以，不属于境内应税收入，符合题意的是C选项。 3.(2010年)2009年，某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。 A. 25 B. 50 C. 75 D. 100 【答案】B 【解析】应纳税额=[3000(收入总额)-400(不征税收入)-1800(扣除项目)-500(技术转让免税所得)]×25[(900-200-500)]×25%÷2(技术转让所得减免的所得税额)=50(万元) 【提示】本题是按照申报表口径计算的。 4.(2010年)2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2009年11月，A 企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A
企业所得税竞赛试题 一、单选题（以下每题只有一个选项是正确的，请将正确的选项序号填在括号内。每题1分，共20分） 1、在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以（）为成本。 A、公允价值 B、公允价值和支付的相关税费 C、购买价款 D、成本与市价孰低 2、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。 A、企业之间支付的管理费 B、银行内营业机构之间支付的利息 C、企业内营业机构之间支付的租金 D、企业内营，机构之间支付的特许权使用费 3、下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是（）。 A、采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现 B、采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现 C、采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得
销售收入日确认收入实现 D、采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现 4、根据新企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（）。 A、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业 C 、依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业 D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 5、根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的有（）。 A、企业销售自产的商品时，商品的成本 B、企业转让资产时，资产的净值 C、企业转让投资时，投资的成本 D、企业对外投资时，投资资产的成本 6、某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。
企业所得税综合练习题一及答案
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企业所得税综合练习题一及答案 一、单项选择题 1．《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为（）。 A\17％B\33％C．13% D．27％ 2．纳税人购入的固定资产，应当从投入使用月份的（）起计提折旧。 A、当月 B、当天C．次月D．次年 3．纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。 A生产成本儿费用 C准予扣除项目以营业外支出 4．应纳所得税额按纳税人的（）乘以适用税率计算。 A．总收入B．纯利润C．应纳税所得额D．利润总额 5、自行开发的无形资产，摊销期不得少于（）。 A、3年B．5年C．7年D．10年 6、纳税人在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，应在下一年度内缴纳，多缴的所得税税额应（）。 A、在下一年度内抵缴B．由征税机关退还 C．不予抵缴D．不予退还 7．企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，可以分别按照计税工资总额的（）计算扣除。 A、2％、1．5％、1． 4％B．5％、14％、1．5％ C．2％、14％、1．5％D．5％、10％、15％ 8．纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，一年弥补不足的，可连续弥补，但连续弥补期限最长不超过（）。 A、3年B．5年C．10年D．15年
9．纳税人应纳税所得额的计算，以（）为原则。 A．收付实现制B．权责发生制 C．企业财务会计核算制D．税法确定的纳税义务发生时间 10、在下列各项收入中，不应计征企业所得税的是（）。 A．来料加工节省的材料收入B、在建工程试运行收入 C．接受的捐赠资产收入D．取得非货币性资产或权益 11·纳税人通过非盈利社会团体向教育和贫困地区的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予税前扣除。 A、5 B．l％C．3％D．5％ 12．固定资产在计提折旧前，应估计残值并从原值中减除。税法规定残值的比例应在原价的（）以内。 A、3％ B．5％C．7％～8％D．10％ 13．企业所得税条例规定：对企业来源于境外已纳税所得扣除限额的计算实行（）。 A、分国分项B．分国不分项C．分项不分国D．不分项不分国 14．年度终了，纳税人向当地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表的时间是（）。 A、4个月 B、15日内C．30日内D．45日内 15．按现行规定，由于地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的，应作补缴所得税调整（）。 A．投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的 B、投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的 C．投资方企业与联营企业适用税率一致的 D．投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的
判断题（300道） 1.具备了燃烧的必要条件，燃烧一定能够发生。（×）★ 2.可燃气体或蒸气只有达到一定浓度时，才会发生燃烧或爆炸。（√）★ 3.根据国家标准《消防基本术语第一部分》，将火灾定义为，在时间和空间上 失去控制的燃烧。（×）★ 4.对于一般可燃固体，将其冷却到其燃点以下，燃烧反应就会中止。（√）★ 5.对于可燃液体，将其冷却到其燃点以下，燃烧反应就会中止。（×）★ 6.物质的有焰燃烧中的氧化反应，都是通过链式反应进行的。（√）★★ 7.在规定的试验条件下，液体或固体能发生持续燃烧的最低温度称为燃点。 （√）★ 8.在规定条件下，固体材料在氧、氮混合气流中，维持平稳燃烧所需的最低氧 含量称为氧指数。（√）★★ 9.可燃液体的燃烧实际上是可燃液体蒸气的燃烧。（√）★ 10.液体在燃烧过程中产生沸溢和喷溅的现象称为突沸。（√）★ 11.液体火灾危险性分类及分级是根据其燃点来划分的。（×）★ 12.燃烧区的温度愈高，与环境温度的温差愈大，热对流速度愈快。（√）★ 13.在火灾中燃烧放出的烟，大多是完全燃烧所生成的。（×）★ 14.热辐射不需要通过任何介质传播。（√）★ 15.二氧化碳灭火剂灭火机理主要是物理作用和化学作用。（×）★ 16.一切可燃液体的闪点都低于其燃点。（√）★ 17.火灾产生的烟气中含有大量的有毒成分，如CO、HCH、S02、N02等，而 CO是火灾中导致人员死亡的主要燃烧产物之一。（√）★ 18.物质的燃烧需要氧化剂，氧化剂就是含氧的化合物。（×）★ 19.可燃液体或固体燃烧时，从火焰结构来看，焰比焰心和外焰的亮度强，所以， 焰的温度最高。（×）★ 20.自燃点是可燃物质与空气接触后，不需要明火源的作用，就能自动发生燃烧
所得税是一项费用，计提时 借： 所得税 贷： 应缴税费-应缴所得税 不通过税金及附加 增值税是价外税，不在利润表中体现，你销售商品确认收入时是不含销项税的，同理，你购买商品支付货款时，成本是不含进项税的，都是在资产负债表中的应交税金中体现企业所得税税款是依据应税收入减去扣除项目的余额计算得到，本质上是企业利润分配的支出，是国家参与企业经营成果分配的一种形式，而非为取得经营收入实际发生的费用支出，不能作为企业的税金在税前扣除。可能很多人会质疑，我们现在讨论的就是企业所得税的税前扣除，既然是税前扣除，那么就还没计算出企业所得税，缘何说“企业所得税”不得扣除，似乎有本末倒置的感觉。这种疑问存在一定的道理，因为我们在讲企业所得税的税前扣除时，确实还未计算出企业应缴纳的企业所得税。但是实践中，企业在会计账本中，往往是根据经营活动常规或者一般会计制度，预先列支企业本纳税年度应缴纳的企业所得税，来确定本企业本纳税年度的会计利润，这时企业会计上出现的“企业所得税”一项实际上企业并未实际支付，是属于企业税后的列支，在计算企业应纳税所得额时，是不允许其扣除的，为了税务实践操作上的需要，就有必要明确企业所列支的“企业所得税”是不能税前扣除的。 增值税是以商品在流转过程中的增值额作为计税依据的一种商品税，它的主要特征就是税不重征，能避免重复征税，而且增值税能够通过一定的方式，转嫁给购买方，是一种价外税，实际上并非由企业所负担，根据企业所得税税前扣除中的实际发生和负担原则，这部分支出的所谓增值税税金，是不允许税前列支扣除的。对于企业未实际抵扣，由企业最终负担的增值税税款，按规定允许计入资产的成本，在当期或以后期间扣除。 1/ 1