![货物劳务税工作思路 [2016年货物和劳务税工作思路]](https://img.doczj.com/img0a/116kg2f859l436xdcgs1lq3yj8y067fv-a1.webp)
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货物劳务税工作思路[2016年货物和劳务税工作思路]
2016年货物和劳务税工作思路2016年，全市国税系统各级货物和劳务税部门要紧密围绕省局和市局党组工作部署，认真贯彻落实货物和劳务税各项政策，坚持“1233”思路为主线，即1个中心（组织收入为中心），2个强化（强化零负申报和发票管理），3项工程（营改增扩围、金税三期和电子发票推广）和3个提升（税种管理、税收优惠管理、干部队伍管理），进一步完善税制、强化管理、优化服务，推进我市货物劳务税管理工作再上新的台阶。
一、严格依法组织收入。主动适应新常态，坚决贯彻执行组织收入原则，牢固树立“不执行优惠政策也是收过头税”的精神，大力提升全市货劳税收入质量，促进全市货劳税收入持续、稳步增长。
（一）加强收入预测监控。按月开展增值税、消费税收入变动分析。加强对收入变动情况、重点税源、薄弱环节的监控，发现问题，及时解决，增强组织收入的主动性和预见性。（二）落实营改增扩围预测和日常分析。落实建筑安装、不动产、金融保险和生活性服务业等剩余行业改革前的对国税收入影响的测算工作，做好营改增税收日常分析。同时，切实做好纳入“营改增”行业的管理服务工作。既要针对行业企业经营特点和方式，加强效应分析、强化管理措施、防范税收风险；
又要在涉税财务核算和涉税事项办理等方面帮助企业适应新税制要求，享受改革红利。
二、强化增值税申报质量（零负申报率、税负率）和发票管理。在全面落实各项货物和劳务税政策的同时，进一步加强增值税申报质量和增值税发票管理，提高货劳部门管理的有效性和规范性，充分实现“管”的目标性和“理”的手段性二者的有效结合和统一。（一）推进零负申报管理，提升增值税税负。推进纳税人零负申报的实施分类管理，加大税源监管力度。将企业划分为正常经营、季节性经营、非正常经营、停产、筹建期五类，通过对申报表与财务报表之间的表内、表间等关系的审核，结合行业税负率情况和同行业比对分析，加强对重点企业核查力度，进一步提升零负申报率。另外，加强发票管理，加大以票控税力度。对连续三个月零负申报的企业使用发票情况实行“以票控管”，从源头上监控税源。
（二）加强增值税发票管理，防范虚开。首先，在制订和完善了《关于加强商贸企业增值税一般纳税人资格登记和增值税专用发票领购后续管理的意见》，从纳税辅导、发票增量核实、申报审核、纳税人法人变更管理等方面进行了后续管理措施，进一步提升增值税发票的管控。其次，紧紧围绕总局布置的七大发票管理重点，结合本地实际，积极研究升级版数据应用方法和分析指标。再次，建立风险应对工作机制。我局将研究通过升级版数据应用软件，对风险指标的监控产生风险企业名单，通过区局风险应对平台进行推送，各单位及时有效开展应对并上报应对结果，风险应对平台将结果进行汇总，并及时反馈至市局，对涉嫌税收违法的纳税人及时移交稽查部门查处。进一步强化发票使用监管，严格控制专用发票的管理风险，提高发票管理质量。
三、实施三项系统工程。
（一）抓实营改增扩围改革工作。按照总局和省局的部署，积极稳妥推进增值税改革，落实建筑业、房地产业、金融业和生活服务业的营改增试点。在积极稳妥推进既定行业营改增工作，加强与地税合作，缜密细致地做好政策宣传、管户交接、发票税控、申报辅导等工作，
切实做好效应分析，统筹推进建筑安装、不动产、金融保险和生活性服务业等剩余行业改革，实现增值税货物服务领域全覆盖。
（二）配合落实金税三期工作。金税三期税收管理系统是税务系统系统信息化管理水平的提升具有划时代的意义。金税三期工程上线工作涉及货劳税部门大量的工作。我们将按照市局的部署，制定工作方案，明确工作职责；
落实培训工作，确保金税三期项目及时、稳定有效的运行。
（三）积极稳妥推行电子发票系统。国家税务总局日前发布公告，决定从今年12月1日起，在全国推行增值税电子发票系统。目前，我省已是电子发票的试点省份。因此，将根据省局的按排，在从事电子商务企业中，推广使用电子发票。电子发票具备使用成本低、申领手续简化，电子信息保管方便，防伪查询及时和税务信息管理水平高等特点。因此，明年将做好推广前的系统准备、用户选定和上线运行的各项准备工作。
四、实现三个提升。认真研究落实各项政策的管理措施，及时跟踪政策执行效果，完善政策管理办法，做到政策业务与管理规范同步配套，保证政策的实效性和可操作性有机结合。加强对政策执行情况特别是税收优惠政策的检查监督，提高政策的执行力。
(一)税种管理水平的提升1、落实一窗式申报管理。进一步提高增值税纳税申报“一窗式”管理水平，加强“一窗式”票表比对管理，对比对异常的纳税人，严格按照《“一窗式”管理操作规程》的有关规定处理。以“二率”为指标，强化对一般纳税人监控，通过分重点企业监控、行业税负监控，及时跟踪掌控税源变动趋势，改进管理措施与手段，提高增值税征管质量。
2、巩固消费税管理巩固消费税税基。加强酒类产品、成品油、卷烟等重点行业的税源控管。一是深入开展税收分析。通过税负分析、税收弹性分析、税收关联分析，适时评估消费税政策实施效果。通过分析发现的问题，有针对性的提出加强税收管理的建议。二是加强日
常管理。要做到应收尽收，重点是要纠正增值税与消费税入库不匹配的问题。
3、规范车购税管理。继续抓好《车辆购置税征收管理办法》的贯彻落实，加强车购税“一条龙”管理，落实车购税异常数据比对复核机制，严控暂行最低计税价格的制定和计税价格核定等执法风险点，推进过程监控、比对复核和绩效考评的风险内控机制有效运转，提升风险防控能力。落实免税车辆行政审批的改革，实施免税车辆备案制度，加强申请列入免税图册车辆管理。及时核实上报申请列入车购税设有固定装置免税车辆图册管理的车辆信息。（二）税收优惠政策管理水平的提升一是要规范备案类减免税管理。按照省局对备案类减免税的项目和备案资料的规定，严格对备案资料的审核。注重关注节能环保项目上的相关材料的审核，提供的备案资料不符合规定要求的，不得享受减免税优惠。二是要加强资源综合利用产品减免税管理。主管税务机关要严格审核企业提供的资源综合利用企业证书、质检报告和环境保护证明材料，税收管理员应采取调阅投料台帐、会计资料等方法，审核资源综合利用原材料使用情况、掺兑比例是否符合规定。落实评估退税制度，加强对企业减免税产品经营范围、应税产品是否分开核算、销售额变动率和增值税税负率是否异常等情况的评估。三是落实民政福利企业新政策的落实和管理。根据总局的征求意见稿，明年，福利企业税收优惠将有重大变化，包括福利企业退税限额3.5万元取消，优惠扩大到小规模纳税人和特殊教育学校举办的企业。根据新的政策，加强与民政和残联的协调，推进政策的落实到位。四是进一步完善农产品核定扣除政策的管理。做好农产品加工业核定扣除办法的试点工作，落实粽子行业的试点，及时总结试点经验，完善核定扣除管理办法。
（三）货劳税队伍素养水平的提升。
一是落实货物和劳务税的政策调研，加强业务培训。以政策调整、系统应用、数据分析、能力建设为重点，强化货物和劳务税人员能力培养。认真落实货物劳务税绩效管理工作。二是提升绩效管理水平。按照绩效目标要求，突出重点，建立工作台账，分解落实责任，强化
过程控制和日常考核，以考促效、以考促干，充分发挥绩效管理的目标导向和激励作用。进一步增强队伍的创新意识、创新能力，提高队伍素质和管理水平，持续推动货物劳务税工作创新发展。
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货物劳务税工作思路[2016年货物和劳务税工作思路] 2016年货物和劳务税工作思路2016年，全市国税系统各级货物和劳务税部门要紧密围绕省局和市局党组工作部署，认真贯彻落实货物和劳务税各项政策，坚持“1233”思路为主线，即1个中心（组织收入为中心），2个强化（强化零负申报和发票管理），3项工程（营改增扩围、金税三期和电子发票推广）和3个提升（税种管理、税收优惠管理、干部队伍管理），进一步完善税制、强化管理、优化服务，推进我市货物劳务税管理工作再上新的台阶。 一、严格依法组织收入。主动适应新常态，坚决贯彻执行组织收入原则，牢固树立“不执行优惠政策也是收过头税”的精神，大力提升全市货劳税收入质量，促进全市货劳税收入持续、稳步增长。 （一）加强收入预测监控。按月开展增值税、消费税收入变动分析。加强对收入变动情况、重点税源、薄弱环节的监控，发现问题，及时解决，增强组织收入的主动性和预见性。（二）落实营改增扩围预测和日常分析。落实建筑安装、不动产、金融保险和生活性服务业等剩余行业改革前的对国税收入影响的测算工作，做好营改增税收日常分析。同时，切实做好纳入“营改增”行业的管理服务工作。既要针对行业企业经营特点和方式，加强效应分析、强化管理措施、防范税收风险； 又要在涉税财务核算和涉税事项办理等方面帮助企业适应新税制要求，享受改革红利。
二、强化增值税申报质量（零负申报率、税负率）和发票管理。在全面落实各项货物和劳务税政策的同时，进一步加强增值税申报质量和增值税发票管理，提高货劳部门管理的有效性和规范性，充分实现“管”的目标性和“理”的手段性二者的有效结合和统一。（一）推进零负申报管理，提升增值税税负。推进纳税人零负申报的实施分类管理，加大税源监管力度。将企业划分为正常经营、季节性经营、非正常经营、停产、筹建期五类，通过对申报表与财务报表之间的表内、表间等关系的审核，结合行业税负率情况和同行业比对分析，加强对重点企业核查力度，进一步提升零负申报率。另外，加强发票管理，加大以票控税力度。对连续三个月零负申报的企业使用发票情况实行“以票控管”，从源头上监控税源。 （二）加强增值税发票管理，防范虚开。首先，在制订和完善了《关于加强商贸企业增值税一般纳税人资格登记和增值税专用发票领购后续管理的意见》，从纳税辅导、发票增量核实、申报审核、纳税人法人变更管理等方面进行了后续管理措施，进一步提升增值税发票的管控。其次，紧紧围绕总局布置的七大发票管理重点，结合本地实际，积极研究升级版数据应用方法和分析指标。再次，建立风险应对工作机制。我局将研究通过升级版数据应用软件，对风险指标的监控产生风险企业名单，通过区局风险应对平台进行推送，各单位及时有效开展应对并上报应对结果，风险应对平台将结果进行汇总，并及时反馈至市局，对涉嫌税收违法的纳税人及时移交稽查部门查处。进一步强化发票使用监管，严格控制专用发票的管理风险，提高发票管理质量。 三、实施三项系统工程。 （一）抓实营改增扩围改革工作。按照总局和省局的部署，积极稳妥推进增值税改革，落实建筑业、房地产业、金融业和生活服务业的营改增试点。在积极稳妥推进既定行业营改增工作，加强与地税合作，缜密细致地做好政策宣传、管户交接、发票税控、申报辅导等工作，
货物劳务税工作思路2021年货物和劳务税工 作思路 20XX年货物和劳务税工作思路20XX年，全市国税系统各级货物和劳务税部门要紧密围绕省局和市局党组工作部署，认真贯彻落实货物和劳务税各项政策，坚持“1233”思路为主线，即1个中心（组织收入为中心），2个强化（强化零负申报和发票管理），3项工程（营改增扩围、金税三期和电子发票推广）和3个提升（税种管理、税收优惠管理、干部队伍管理），进一步完善税制、强化管理、优化服务，推进我市货物劳务税管理工作再上新的台阶。 一、严格依法组织收入。主动适应新常态，坚决贯彻执行组织收入原则，牢固树立“不执行优惠政策也是收过头税”的精神，大力提升全市货劳税收入质量，促进全市货劳税收入持续、稳步增长。 （一）加强收入预测监控。按月开展增值税、消费税收入变动分析。加强对收入变动情况、重点税源、薄弱环节的监控，发现问题，及时解决，增强组织收入的主动性和预见性。 （二）落实营改增扩围预测和日常分析。落实建筑安装、不动产、金融保险和生活性服务业等剩余行业改革前的对国税收入影响的测算工作，做好营改增税收日常分析。同时，切实做好纳
入“营改增”行业的管理服务工作。既要针对行业企业经营特点和方式，加强效应分析、强化管理措施、防范税收风险；又要在涉税财务核算和涉税事项办理等方面帮助企业适应新税制要求，享受改革红利。 二、强化增值税申报质量（零负申报率、税负率）和发票管理。在全面落实各项货物和劳务税政策的同时，进一步加强增值税申报质量和增值税发票管理，提高货劳部门管理的有效性和规范性，充分实现“管”的目标性和“理”的手段性二者的有效结合和统一。 （一）推进零负申报管理，提升增值税税负。推进纳税人零负申报的实施分类管理，加大税源监管力度。将企业划分为正常经营、季节性经营、非正常经营、停产、筹建期五类，通过对申报表与财务报表之间的表内、表间等关系的审核，结合行业税负率情况和同行业比对分析，加强对重点企业核查力度，进一步提升零负申报率。另外，加强发票管理，加大以票控税力度。对连续三个月零负申报的企业使用发票情况实行“以票控管”，从源头上监控税源。 （二）加强增值税发票管理，防范虚开。首先，在制订和完善了《关于加强商贸企业增值税一般纳税人资格登记和增值税专用发票领购后续管理的意见》，从纳税辅导、发票增量核实、申报审核、纳税人法人变更管理等方面进行了后续管理措施，进一步提升增值税发票的管控。其次，紧紧围绕总局布置的七大发票
货物和劳务税工作要点 篇一：20XX年全国货物和劳务税工作要点 国家税务总局货物和劳务税司关于印发《20XX年全国货物和劳务税工作要点》的通知 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 经总局领导同意，现将《20XX年全国货物和劳务税工作要点》印发给你们，请结合本地实际，认真贯彻执行。 20XX年全国货物和劳务税工作要点 一、严格依法征税，加强分析，确保税收收入稳定增长 加强货物劳务税征收管理，促进收入稳定增长，是货物劳务税工作的首要任务。要继续推进货物劳务税税制改革，完善政策措施。认真查找管理漏洞，加强数据分析运用，强化征收管理。坚决贯彻执行“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”原则，促进货物劳务税收入稳定增长。 二、坚持税制改革，完善政策，加强税收管理 （一）增值税 1、研究增值税改革问题。 2、推行农产品加工业增值税政策方案。 3、研究调整运输费用增值税扣除率。 4、研究完善军工企业增值税政策方案。
5、研究海关监管区域增值税政策问题。 6、调查研究修订后的增值税条例及细则在执行中存在的问题，及时明确相关政策。 7、抓好增值税数据分析，充分利用总局数据集中优势，有针对性地开展专项评估与行业评估。 8、研究建立增值税纳税评估工作机制的有效途径，完善增值税管理制度。 9、做好《增值税一般纳税人认定管理办法》的贯彻执行工作，及时研究解决执行中出现的问题。 10、改进增值税防伪税控系统。 11、做好海关缴款书“先比对后抵扣”办法在全国全面实施工作。 12、做好增值税普通发票公开招标的前期准备工作。 （二）消费税 1、积极研究消费税税目、税率的调整以及适当扩大消费税征税范围的可行性。 2、进一步深化成品油税费改革，积极研究将成品油消费税纳税环节后移到批发环节的问题。结合改革方案，研究制定相应的成品油消费税征收管理办法。 3、研究完善汽车消费税政策。 4、研究完善化妆品消费税政策。 5、修改《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（卷烟5号令）。
2010年流转税工作总结 2010年以来，开发区国税局在市局流转税科的正确指导下，牢固树立科学发展观，紧紧围绕省、市局流转税确定的工作重点，积极采取措施，加大工作力度，不断创新工作方法，努力探索管理思路，各项工作实现了新突破,取得了新成绩。现将一年来的工作情况报告如下： 一、不断加强学习，努力提高政治业务素质。 2010年以来，在各级领导的正确引导下，我们深入学习贯彻党的十七大和十七届三中、四中、五中全会以及中央经济工作会议精神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实“科学发展观”，正确把握国内外形势新变化新特点，以科学发展为主题，以加快转变经济发展方式为主线，牢固树立为国聚财的信念，时刻保持旺盛的战斗力。我们体会到，只有不断的学习党的新精神，用党的思想理论来武装自己的头脑，才能不断提高自己的理论水平，才能做到爱岗敬业，诚实守信，办事公道，服务群众，奉献社会。只有不断的学习税收业务知识，时刻了解和掌握新的税收政策，才能做到工作精益求精，确保工作高效能、高质量的完成。 二、确保税收政策贯彻落实到位 对上级下发的各种税收文件，一是进行宣传培训，确保
税务人员和纳税人深刻领会文件精神；二是制定具体实施意见，确保政策执行不走样、不变味；三是进行督导落实，确保各种税收政策及时贯彻到位。近期，省局下发了多个加强管理的意见，我局根据文件精神，结合本地实际情况，研究制定了《增值税一般纳税人监控管理办法》。该办法融合了省局的管理意见，明确了监控内容，把文件规定落实到了实际工作中。 三、严格增值税减免税的税收管理，规范增值税征免行为 规范增值税征免行为，全面落实增值税优惠政策，对企业报送的资料严格审查并进行实地核实，符合条件的予以快速办理。 截至今年12月份，共为x户福利企业办理即征即退合计xxx万元。 四、加强一般纳税人认定和日常管理。 首先是把好认定关，一方面为防止纳税人骗取一般纳税人资格，我们对新办工业企业，经实地核实与营业执照注册一致，预计销售额及财务核算达到规定要求的，准予办理一般纳税人认定；另一方面为防止企业销售额达到标准不申请办理一般纳税人资格认定，我们按月统计查询“达到标准的小规模纳税人”信息，及时通知相关岗位采取相应监控措施，要求企业次月申请增值税一般纳税人认定，对逾期仍未申请一般纳税人认定的，按销售额依照增值税税率计算应纳税
建筑劳务公司税率大全 2016全面营改增方案落地建筑业和房地产业适用11%税率 3月18日，国务院常务会议审议通过了全面营改增试点方案。明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。财政部税政司、税务总局货物劳务税司负责人就全面推开营改增试点问题回应了媒体的提问。 四大行业税率确定 全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。 财政部税政司负责人介绍，这些新增试点行业，涉及纳税人近1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近1.7倍;年营业税规模约1.9万亿，占原营业税总收入的比例约80%。 全面推开营改增试点，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力支持服务业发展和制造业转型升级。 不动产纳入抵扣范围 继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。 将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此受益，前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时，原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大，总体税负也会相应下降。 财政部相关负责人指出，将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。
建筑劳务公司税率大全2016全面营改增方案落地建筑业和房地产业适用11%税率 3月18日，国务院常务会议审议通过了全面营改增试点方案。明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。财政部税政司、税务总局货物劳务税司负责人就全面推开营改增试点问题回应了媒体的提问。 四大行业税率确定 全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。 财政部税政司负责人介绍，这些新增试点行业，涉及纳税人近1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近倍;年营业税规模约万亿，占原营业税总收入的比例约80%。 全面推开营改增试点，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力支持服务业发展和制造业转型升级。 不动产纳入抵扣范围 继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。 将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此受益，前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时，原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大，总体税负也会相应下降。 财政部相关负责人指出，将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。 所有行业税负只减不增
第八节出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税 【考点3】出口货物、劳务和跨境应税行为增值税免税政策 （一）适用增值税免税政策的范围 适用增值税免税政策的出口货物、劳务和应税行为是指： 1.出口企业或其他单位出口规定的货物： （1）增值税小规模纳税人出口货物。 （2）避孕药品和用具，古旧图书。 （3）软件产品。 （4）含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。 （5）国家计划内出口的卷烟。 （6）非出口企业委托出口的货物。 （7）非列名生产企业出口的非视同自产货物。 （8）农业生产者自产农产品。 （9）规定的出口免税的货物，如油画、花生果仁、黑大豆等。 （10）外贸企业取得普通发票、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物。 （11）来料加工复出口货物。 （12）特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物。 （13）以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企业从所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物。 （14）以旅游购物贸易方式报关出口的货物。 【例题1·多选题】下列出口货物中，免税但不予退税的有（）。 A.古旧图书 B.避孕药品和用具 C.进料加工复出口的货物 D.来料加工复出口的货物 【答案】ABD 【解析】免税但不予退税的出口货物的特征是在国内流通环节未交过增值税，从而不存在退税的问题，把握到这一点，该题就比较容易解决了。首先古旧图书、避孕药品和用具是免交增值税的，而来料加工复出口的货物在进口环节不缴纳增值税因此也不予以退税。所以A、B、D选项符合题目的要求，而对进料加工复出口的货物，我们是给免税并退税的。所以选项C不正确。 【例题2·多选题】下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（）。 A.来料加工复出口的货物 B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物 C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物 D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物 【答案】CD 【解析】选项AB均为免税但不予退税的项目。 【例题3·多选题】下列出口货物，适用增值税免税政策的有（）。 A.加工企业来料加工复出口的货物 B.用于境外承包项目的货物 C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D.农业生产者自产农产品 【答案】ACD 【解析】用于境外承包项目的货物享受免税并退税政策。 2.境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税，但零税率的除外： （1）工程项目在境外的建筑服务。 （2）工程项目在境外的工程监理服务。 （3）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。
2020 年岗位大练兵业务大比武 征管评估类（货物和劳务税进出口税收岗）模拟试卷（二） 一、单项选择题（共 20 题，每题 1.5 分） 1.根据消费税相关规定，以下不属于消费税出口退（免）税方式的是（）。 A.免税、抵税并退税 B.免税并退税 C.免税不退税 D.不免税也不退税 答案：A 解析：根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税﹝2012﹞39 号）第八条规定：1.出口企业出口或视同出口适用增值税退（免）税的货物，免征消费税，如果属于购进出口的货物，退还前一环节对其已征的消费税；2.出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣； 3.出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策的货物，应按规定缴纳消费税，不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。因此，消费税出口退（免）税方式包括：免税并退税、免税不退税、不免税也不退税。免抵退税不是消费税的退税方式。 2.下列项目不适用零税率的是（）。 A.对境内不动产提供的设计服务 B.提供国际运输服务 C.向境外单位提供的设计服务 D.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务 答案：A 解析：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件 4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》的规定，提供国际运输服务、港澳台运输服务、向境外单位提供的设计服务适用零税率，但对境内不动产提供的设计服务按照使用税率征收增值税。 3.我国增值税出口退税有三种方式，下列适用免征增值税方法的是（）。 A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务 B.适用简易计税方法的企业提供适用零税率的应税服务 C.适用一般计税方法的生产企业提供适用零税率的应税服务 D.生产企业出口自产货物
第四章货物与劳务税制度 一、单项选择题 1、自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按滞纳税款（）的比例按日征收关税滞纳金，周末或法定节假日不予扣除。 A、万分之三 B、万分之四 C、万分之五 D、千分之一 2、如果纳税人自海关填发缴款书之日起超过（）仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制征收。 A、一个月 B、三个月 C、六个月 D、十个月 3、纳税人申请退还关税，纳税人应当自收到海关的办理退税手续的通知之日起（）内办理有关退税手续。 A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月 4、进口货物的完税价格由海关以该货物的（）为基础审查确定。 A、进口国市场价格 B、出口国市场价格 C、离岸加运费价格 D、实际成交价格 5、以租赁方式进口的货物，关于其完税价格的确定正确的是（）。 A、以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，不计利息 B、留购的租赁货物以海关审查确定的市场价格作为完税价格 C、纳税义务人申请一次性缴纳税款的，只能按照海关审查确定的租金总额作为完税价格 D、纳税义务人申请一次性缴纳税款的，可以根据倒扣价格估价方法来确定该货物的完税价格 6、下列各项中，不需要缴纳消费税的是（）。 A、销售啤酒、黄酒时出租包装物而收取的包装物押金 B、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费” C、应税消费品连同包装物销售，单独计价的包装物 D、白酒生产企业销售白酒进出借包装物而收取的包装物押金 7、关于消费税税率，下列说法错误的是（）。 A、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量 B、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应分别核算各自的销售额或销售数量，未分别核算的，按加权平均税率征税 C、纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税
货物与劳务税类 练习题一(附解析) 一、单项选择题 1.根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的, 可以放弃免税,但放弃免税后,一定期限内不得再申请免税。该期限为() A.42个月 B.36个月 C.60个月 D.48个月 2.下列有关小规模纳税人征税规定的表述中,不符合增值税法律制度规定的是() A.实行简易征税办法 B.一律不得自行开珍增值税专用发票 C.不允许抵扣增值税进项税额 D.可以申请税务机关代开增值税专用发票 3.根据增值税法律制度的规定,下列选项中,应该征收增值税的是()。 A.存款利息 B.被保险人获得的保险赔付 C.在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实 物资产以及与 其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权 转让行为 D.已经进行实物交割的货物期货 4.根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应征收增值税的是()。 A.被保险人获得的保险赔付 B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务 C.居民存款利息 D.母公司向子公司出售不动产 5.下列说法正确的是()。 A.小规模纳税人提供建筑服务取得100万元收入,发生了分包业务支付了20万 元的分包款。 在计算税款时,是按照80万元计算缴纳增值税,但在向建筑服务接受方开具发票时,是以100 万元全额开具发票 B.纳税人在非同一行政区划提供建筑服务,应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应 当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的,由服务发生地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理 C.房开企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照5% 的预征率预缴