中国税制
一、单项选择题
1、下面关于印花税的纳税地点表述正确的是（）。 A 、一般实行就地纳税。
2、下列属于资源税征税范围的是（）。D、井盐原盐
3、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免征关税。B、50
4、符合条件的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。B、15％
5、海关发现由于海关原因漏征和少征的税款，自缴纳税款或货物放行之日起（）年内补征。A、1
6、契税的纳税地点是（）。D、土地房屋所在地
7、税收制度的核心是（）。A、税法
8、印花税产生于（）。D、荷兰
9、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。C、15％
10、我国车船税采用的税率形式是（）。B、定额税率
11、以下属于印花税的特点的是（）。D、纳税人自行纳税
12、金银首饰的纳税环节是（）C、零售环节
13、（）是税收的经济来源或最终出处。A、税源
14、非居民企业在我国未设立机构、场所的，我国对其征收预提所得税，税率为（）B、20%
15、以下不能免征房产税的是（）。D、寺庙里纪念品售卖部
16、如果被溢征关税，纳税人发现自纳税之日起（）内书面申请退税，并加算银行同期利息。B、1年
17、不是目前房产税的实际使用税率的有（）。B、3%
18、土地增值税适用的是（）。B、四级超率累进税率
19、我国的企业所得税是（）税制模式。A、综合
20、企业所得税纳税人应当自年度终了后（）内进行汇算清缴。C、5个月
21、体现课税广度的税制要素是（）。C、税目
22、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴税。A、收购地
23、我国房产税采用的计税依据是（）。A、比例税率
24、下列免征车船税的是（）D、警车
25、关税纳税人不可能是（）B、进口货物的发货人
26、2015年，工资薪金所得税前扣除标准为每月（）。C、3500元
27、不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（）增值税A、生产型
28、我国于（）年统一内外资企业所得税。C、2008
29、下列所得缴纳个人所得税时可以减征20%再纳税的是（）。B、稿酬
30、体现课税深度的税制要素是（）。B、税率
31、下列情况应纳车船税的有（）。D、企业接送职工上下班的班车
32、筵席税按（）从价计征。D、次
33、下列不交车船税的有（）。D、拥有小汽车的武警某部
34、下列不属于土地使用税免征范围的是（）。D、外资企业自用地
35、增值税小规模纳税人适用征收率为（）A、3%
36、我国目前采用超率累进税率的税种是D、土地增值税
37、个人所得税规定，下列所得没有税前扣除的是（）C、股息
38、关税滞纳金的征收比例是（）。A、万分之五
39、耕地占用税属于（）。C、行为目的税
40、只允许抵扣当期计入产品价值的固定资产折旧部分的价款的是（）增值税。B、收入型
41、允许一次全部抵扣当期购进的固定资产价款的是（）增值税。C、消费型
42、下列可以用加速折旧法计算的固定资产是（）B、计算机
43、纳税人转让土地使用权。应当向（）主管税务机关申报纳税。C、土地所在地
44、我国目前采用超额累进税率的税种为（）B、个人所得税
45、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。B、15％
46、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A、5
47、（）是课税对象的具体项目。D、税目
48、出口货物的完税价格中不包括离境口岸至境外口岸之间的（）。B、运保费
49、区别一种税与另一种税最重要的标志是（）B、征税对象
50、以下应缴纳契税的有（）。B、以高级轿车换取房屋
二、判断题
51、企业将自产的产品用于对外捐赠不需缴纳增值税。错误
52、城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。正确
53、对单位将不动产无偿赠与他人，不需纳印花税。错误
54、应纳税所得额是纳税人在一定时期的计税所得，即企业所得税的计税依据。正确
55、契税的纳税人不包括外籍公民。错误
56、耕地占用税由地方税务机关负责征收。正确
57、企业所得税收入总额是企业以货币形式从各种来源取得的收入。错误
58、2004年，统一内资企业所得税，颁布了《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。错误
59、1994年税制改革中开征了土地增值税。正确
60、1983年利改税的第一步改革，对大中型国有企业按33%的比例征收所得税。错误
61、转让商标权，应按5％征收营业税。正确
62、境外已纳税额超过抵免限额的部分，可以在以后四个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。错误
63、企业所得税产生于法国。错误
64、纳税人销售的应税消费品，应当向纳税人销售地主管税务机关申报纳税。错误
65、城镇土地使用税中土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，但只需一方纳税。错误
66、凡是城填职工按规定购买公有住房均免征契税。错误
67、个人因举报、协查各种违法、犯罪行为获得的奖金免税。正确
68、城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户。错误
69、重庆大学不需缴纳增值税。错误
70、目前，个人所得税中个人的所有捐赠都可以税前扣除。错误
71、1982、1983年，我国先后对国营企业进行了两步“利改税”。错误
72、从量税不受价格波动的影响。正确
73、资源税与资源的价格没有关系。错误
74、军事设施占用耕地减半征收耕地占用税。错误
75、纳税人在办理变更土地房屋产权登记手续之后缴纳契税。错误
76、保险业中的分保险业务，以分保人为扣缴义务人。错误
77、在夜市摆摊的老张按日纳税，某天销售小商品200元，其不应缴纳增值税。正确
78、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不得超过三年。错误
79、溢征关税海关发现应立即退回；纳税人发现自纳税之日起2年内书面申请退税。错误
80、实行从量定额计税的，进口应税消费品的计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量。正确
81、非固定业户销售货物，应当向其销售地主管税务机关纳税。正确
82、个人按国家有关城镇房屋拆迁规定取得的拆迁补偿款要纳税。错误
83、个人购买福利彩票和体育彩票，一次中奖所得不超过10万元的免税。错误
84、2008年，内、外资企业所得税税率统一为33%。错误
85、会计利润就是应纳税所得额，是计算应纳税额的依据。错误
86、土地增值税的税率高低与增值率相关，增值率越低的税率越低。正确
87、市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税。正确
88、关税税额在人民币100元以下的一票货物免征关税。错误
89、外国企业都不需要缴纳车辆购置税。错误
90、纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10日内向房地产所在地主管税务机关办理土地增值税纳税申报错误
91、某公司销售其在“营改增”之前取得的商品房，其增值税税率为3％。错误
92、关税的纳税义务人不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期纳税，但最长不得超过1年。错误
93、目前，居民存款利息和理财产品收益免征个人所得税。正确
94、车辆购置税具有特定消费行为税的性质。正确
95、计算工资、薪金所得的应纳税所得额时，允许从个人每月收入额中减除3500元的费用及政府要求单位和个人缴纳的社会保险和住房公积金。错误
96、有了速算扣除数，可以使得超率累进税率的计算更加简便。错误
97、资源税中，原油，指开采的天然原油，不包括人造石油。正确
98、同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。正确
99、个人所得税一律实行代扣代缴的纳税方法征税。错误
100、所得税是直接税，税负容易发生转嫁。错误
101、1984年将对盐的征税并入资源税。错误
102、筵席税的开征是为了合理引导消费，提倡勤俭节约的社会风尚。正确
103、个人所得税实行综合征收。错误
104、我国消费税的征收范围广泛，涉及普通消费品。错误
105、个人独资企业、合伙企业也是企业所得税的纳税人。错误
106、资源税的纳税人不包括外籍单位和个人。错误
107、印花税在征收方式上与其它多数税种具有相类似的特点。错误
108、烟叶税由地方税务机关征收。正确
109、在面积相等情况下，纳税人在大城市占用土地一定比在中等城市占用土地缴纳的城镇土地使用税多。错误
110、按照房产计税价值征税的，房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳。各地扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定。正确
111、纳税人在签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天为纳税义务发生的时间。正确
112、进口货物的完税价格为货物的货价。错误
113、增值税进口货物的纳税人是进口货物的发货人。错误
114、营业税一律按照营业额全额纳税。错误
115、1994年至今，我国曾经长期实行的是消费型增值税。错误
116、正对于一个产品的价值而言，增值税是对v m部分征税。正确
117、个体户领受工商营业执照不需缴纳印花税。错误
118、耕地占用税与土地增值税都属于资源税类。错误
119、无形资产按照直线法计算的摊销费用，其摊销年限不得少于20年。错误
120、城镇土地使用税的征税范围只有城市、县城、建制镇、工矿区的土地，不包括国有的和集体所有的土地。错误
三、填空题
121、城建税的纳税人是指负有缴纳______、______和营业税义务的单位和个人。增值税；消费税122、资源税对盐征税，包括_____和_____。固体盐；液体盐
123、个人所得税中，劳务报酬所得按次计算纳税，每次收入不超过4 000元的，减除费用为_____ 。800元
124、一般纳税人应纳税额计算的基本计算公式为_____。应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
125、按课税对象的性质，可将税收分为流转税、、和资源税。所得税；财产税；行为目的税
126、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳书之日起______ 日内缴纳税款。15
127、增值税中，固定业户应当向其______主管税务机关申报纳税。机构所在地
128、新个人所得税的征税项目一共有_____项。9
129、契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权_____征收的一种财产税。承受人130、印花税税率有_____与_____两种形式比例税率；定额税率
131、纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的或者所在地主管税务机关缴纳。开采；生产
132、进口货物的组成计税价格公式为。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
133、烟叶税的征税对象是______ 。收购的烟叶
134、印花税计税依据的确定有两种方法分别为_____ 和______。从量计征；从价计征
135、资源税是对在我国境内从事开采_____ 以及生产_____的单位和个人征的税。应税矿产品、盐136、资源税的税率形式为_____和定额税率。比例税率
137、关税的征税对象是准予进出口的和。货物；物品
138、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税收缴款书之日起内缴纳税款。15日139、1994年税制改革中废除原有的产品税、增值税、营业税，建立了以新的增值税为核心的与_____、______互相协调配套的流转税制。消费税；营业税
140、______年统一全国税收，建立社会主义新税制。1950
141、耕地占用税的纳税人是耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。占用
142、个人所得税的税率包括两种形式，即和比例税率。超额累进税率
143、我国现行消费税建立于年。1994
144、印花税在性质上兼具凭证税和______性质。行为税
145、个人所得税的纳税人分为和两类。居民纳税义务人；非居民纳税义务人
146、税收按照税负能否转嫁分为_____税和_____税。直接、间接
147、营利性医疗机构自用的土地自2000年起免征城镇土地使用税年。 3
148、资源税纳税人开采或生产应税产品自用的，以______为课税数量纳税。使用数量
149、我国基本采用两种国际上通用的原产地标准：和。全部产地生产标准；实质性加工标准
150、企业所得税是对我国境内企业（个人独资企业和合伙企业除外）和组织的和征收的一种税。生产经营；其他所得
151、我国从2009年1月1日起开始实施_____型增值税。消费
152、按税收管理权限进行分类，可将税收分为、和。中央税；地方税；共享税
153、小规模纳税人计税基本公式为______. 应纳税额=不含税销售额×征收率
154、个人所得税中，偶然所得应纳税额计算公式为_____。应纳税额＝应纳税所得额×20％
155、我国实行的是_____、_____作为双主体税种复合税制。流转税；所得税
156、实行从量定额征税的应税消费品，计税依据是应税消费品的。销售数量
157、自产自用应税消费品，实行从量定额计税办法的，应纳税额的计算公式为。应纳税额＝移送使用数量×单位税额
158、房产税的计税依据是______。房产的计税价值或房产的租金收入
159、建筑实行分包或者转包的，以为扣缴义务人。总承包人
160、我国从______年全面取消了农业税。2006
四、名词解释题
161、增值税增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值所课征的一种税。
162、企业所得税。企业所得税是对我国境内企业（个人独资企业和合伙企业除外）和组织的生产经营和其他所得征收的一种税。
163、价内税价内税是指税金是价格的组成部分，税款的计算以含税价格为基础。
164、船舶吨税。船舶吨税是对航行在我国的外国船舶和外商租用中国船舶征收的一种税。
165、消费税消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。
166、纳税期限纳税期限是指纳税人在发生纳税义务后，按规定应向国家缴纳税款的时间，是税收固定性在时间上的体现。
167、流转税流转税是所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税类的总称。所谓流转额，是商品或劳务在销售或购买过程中所发生的货币金额。
168、直接税直接税是指由纳税人自己承担税负，不能转嫁出去的税种的统称。
169、课税对象课税对象又称为“征税对象”，是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物。170、车辆购置税。车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
五、计算题
171、某企业的房产原值1 000万元，当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。计算该企业当年应缴纳的房产税。
1 000×(1－20%)×1.2%=9.6（万元）。
172、老张与小王共同出版了一本书，获得稿酬10 000元，其中老张分得7 000元，小王分得3 000元。计算老张和小王各自应纳的个人所得税。
老张应纳的个人所得税为：7 000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝784（元）小王应纳的个人所得税为：（3 000－800）×20％×（1－30％）＝308（元）。
173、杨某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值30万元的房产于2007年7月1日出租给李某居住，按市场价每月取得租金收入2 000元，租期6个月。计算杨某应缴纳的房产税。
应缴纳房产税=2 000×4%×6=480（元）。
174、某单位2008年4月3号购买奥迪轿车一辆。该省小轿车每辆年税额为360元。计算该辆轿车当年应
纳车船税额。
应纳税额=360/12×9=270（元）。
175、某一商场8月份实际缴纳的增值税为63 870元，消费税为36 130元，其城建税税率为7%。计算此商场8月份应缴纳的城建税。
应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×适用税率=（63 870 36 130）×7% =7 000 元此商场8月份应缴纳的城建税为7 000 元。
176、甲、乙两人因故互换房屋产权，经评估部门确认，甲的房屋价值100万元，乙的房屋价值80万元。计算甲、乙各自应纳的契税？（契税税率3%）
解：税法规定，进行房屋产权交换时，由补差价一方纳税，所以甲不需要纳税，乙需纳税。乙应纳税额=（100-80）*3%=0.6（万元）
177、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价为600万元，已知该批轮胎进口关税税率为10％，消费税税率为3％，计算该外资企业应纳的消费税。
应纳消费税＝[600×(1 10%)]÷（1-3%）×3％＝20.41万元
178、某一商场8月份实际缴纳的增值税为63 870元，消费税为36 130元，其城建税税率为7%。计算此商场8月份应缴纳的城建税。
应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费、营业税税额×适用税率=（63 870 36 130）×7% =7 000 元此商场8月份应缴纳的城建税为7 000 元。
179、某卷烟厂2006年12月生产烟丝一批，不含税售价为10万元，月中将其中20％作为样品提供给烟草展销会，其余部分由生产车间继续加工生产卷烟。计算该烟丝应纳的消费税。
应纳消费税＝100 000×20％×30％＝6 000（元）
180、某油田10月份开采120 000吨，其中80 000吨对外销售，单价120元/吨。另外，40 000吨由本油田的炼油厂自用。该油田的原油资源税为15元/吨。计算该油田当月应纳的资源税。
（1）对外销售应纳税＝80 000×15＝1 200 000元（2）自用应纳税＝40 000×15＝600 000元应纳资源税合计＝120万元＋60万元＝180万元。
六、简答题
181、资源税的特点是什么？
资源税的特点是：1、只对特定资源征税；2、具有受益税性质；3、具有级差收入税的特征；4、实行从量定额征收。
182、兼营行为如何征税？
1、兼营不同税率货物或应税劳务。纳税人兼营增值税范围内不同税率货物或应税劳务，应分别核算货物或应税劳务的销售额，对货物和应税劳务按各自适用税率征收增值税，未分别核算销售额的，从高适用税率。
2、兼营非应税劳务。纳税人的销售行为如果既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务，为兼营非应税劳务。纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务的销售额，对货物和应税劳务按各自适用税率征收增值税，对非应税劳务的销售额按适用税率征收营业税。不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
183、什么是混合销售行为，如何征税？
一项销售行为如果同时涉及货物和非增值税应税劳务，为混合销售行为。根据增值税实施细则的规定，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位或个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税而征收营业税。
184、企业所得税的作用是什么？
企业所得税的作用是：1、企业所得税是国家财政收入的重要来源。2、企业所得税能有效地促进横向公平和纵向公平。3、企业所得税能直接影响经济增长。
185、消费税的作用是什么？
消费税的作用是：1、对生产和消费的调节；2、对收入分配的调节。
186、耕地占用税的课税对象的构成必须具备哪两个条件？
必须具备以下两个条件：一是占用耕地；二是建房或从事非农业建设。
187、营业税的纳税人发生兼营行为，应如何处理？
税务处理原则如下：（1）纳税人的兼营行为，必须将不同税种征税范围的经营项目分别核算、分别申报纳税；（2）纳税人兼营行为不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征营业税；（3）纳税人兼营的应税劳务是否一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关（既各级国家税务局）确定。
188、出口应税消费品退（免）消费税在政策上分为哪几种情况？
出口应税消费品退（免）消费税在政策上分为：1、免税并退税；2、免税但不退税；3、不免税也不退税。
189、请简述烟叶税的特点。
烟叶税的特点：1、纳税人单一。纳税人仅限于依照《中华人民共和国专卖法》的规定有权收购烟叶的烟草公司或者受其委托收购烟叶的单位。2、纳税环节单一。纳税人仅在收购环节纳烟叶税。3、是价外税，具有消费税性质。
190、请简述纳税人在发生滞纳金与罚款时城市维护建设税的计税依据处理。
纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。
191、简述城市维护建设税的特点。
城市维护建设税的特点：1、征税范围广泛。2、具有附加税性质。3、具有特定的目的。
192、我国税收体系的税种构成有哪些？
我国税收体系中的税种包括：1、流转税类；2、所得税类；3、资源税类；4、行为目的税类；5、财产税等。
193、增值税的特点是什么？
增值税的特点是：1、消除重叠征税，体现税收中性；2、多环节道道征税，稳定财政收入；3、强化税收制约，防范偷税漏洞；4、税负具有转嫁性。
194、简述车辆购置税的特点。
车辆购置税的特点：1、具有特定消费行为税的性质；2、实行从价定率、价外征收的方法计算应纳税额。
195、违章处理的惩罚措施有哪些？
违章处理的惩罚措施有：（1）加收滞纳金；（2）处以罚款；（3）移送人民法院依次追究刑事责任。
196、请简述我国现行船舶吨税的特点。
我国现行船舶吨税的特点：1、与我国车船税不重复征收。2、具有受益税性质。3、收入计入海关关税统计的细项。
197、一般纳税人与小规模纳税人的区别是什么？
一般纳税人与小规模纳税人的区别是：1、有无税款抵扣权。2、有无专用发票权。3、适用税率不一样。
198、增值税纳税人按期纳税的相关规定？
根据《条例》规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由税务机关根据实际情况具体核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。纳税人的增值税纳税申报时间与主管国家机关核定的纳税期限是相联系的。纳税人以1个月一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次日1日起10日内申报纳税并结清上月税款。
199、城镇土地使用税的特点是什么？
城镇土地使用税的特点是：1、征税范围窄，仅限于对城市、县城、建制镇、工矿区的土地征税。2、采用地区差别定额税率。
200、企业所得税的特点是什么？
企业所得税的特点是：1、税收负担的直接性。2、税基的广泛性。3、征收管理的复杂性。
中国税制习题及答案 1．煤炭的征收范围是( )。 A.洗煤 B.原煤 C.选煤 D.精煤 答案:B 2．出口货物的完税价格为（）。 A.到岸价格/(1-出口税率) B.离岸价格/（1+出口税率 C.到岸价格/(1+出口税率) D.离岸价格/(1-出口税率) 答案:B 3．纳税人在计算企业所得税的应纳所得税额时,不可以扣除的税金是( ) 。 A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.资源税 答案:C 4．扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为( )。 A.开采环节 B.移送使用环节 C.收购环节 D.销售环节 答案:C 5．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计30万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（）。 万元 万元
万元 答案:A 6．下列消费品中从价计征消费税的有( )。 A.汽油 B.珠宝玉石 C.黄酒 D..柴油 答案:B 7．下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有( )。 A.装修公司装修房屋并销售装饰材料 B.饭店出租餐厅 C.彩电生产企业销售彩电并负责运输 D.批发公司从事业务咨询服务 答案:C 8．按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有( )。 A.稿酬所得 B.中奖所得 C.劳动报酬所得 D.国债利息所得 答案:D 9．纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，但弥补期限不得超过（）。年 年 年 年 答案:C 10．下列消费品中从价定额计征消费税的有( )。 A.汽油 B..啤酒
D.高档手表 答案:D 11．车辆购置说的税率是（）。 % % % % 答案:B 12．房产税的征税范围不包括( )。 A.县城 B.建制镇 C.工矿区 D.农村 答案:D 13．下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（）。 A.增值税 B.关税 C.营业税 D.消费税 答案:C 14．房产税中规定房产余值为房产原值一次减除( )后的余值。 %-30% %-30% % 答案:C 15．第15题 增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。 A.货物发出的当天
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码00146) 本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A．税率 B．纳税人 C．征税对象 D．纳税期限 2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是 A．稳定经济职能 B．资源配置职能 C．财富分配职能 D．财政收入职能 3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．扣除型增值税 4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是 A．提供包装物而收取的包装物租金 B．购买方延期付款而收取的延期付款利息 C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为 A．当月月末 B．次月的l0日内 C．次月的l5日内 D．次月的20日内 6. 国产小汽车消费税的征收环节是 A．使用环节 B．出口环节 C．批发环节 D．生产销售环节 7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是 A．用于在建工程 B．用于职工福利
《中国税制》期中练习题 一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒 C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税
中国税制（第三版）2017年11月考试考前练习题 一、名词解释 附：参考答案 1. 进出口税则 解答: 是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品的关税税率表。进出口税则以税率表为主体，通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附录等。 2. 销项税额 解答: 是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或者提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。 3. 关税 解答: 是国际通行的税种，是各国根据本国的经济和政治的需要，用法律形式确定的、由海关对进出口的货物和物品征收的一种流转税。 4. 亏损弥补 解答: 企业所得税规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。 5. 实际管理机构 解答: 指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构，要同时符合以下三个方面的条件：第一，对企业有实质性管理和控制的机构；第二，对企业实行全面的管理和控制的机构。第三，管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等。 6. 行为税制 解答: 行为税制，又称特定目的行为税，是对纳税人的某些特殊行为（或特定行为）征收的一类税种的总称。 二、简述题 附：参考答案 1. 简述契税的征税对象。 解答: 契税的征税对象，是指在我国境内发生使用权转移的土地和发生所有权转移的房屋。具体包括以下五项内容： （1）国有土地使用权出让 国有土地使用权出让是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用后，国家将国有土地使用权在一定年限内让予土地使用者的行为。 （2）土地使用权转让 土地使用权转让是指土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为，但不包括农村集体土地承包经营权的转移。这里所说的土地使用权出售，是指土地使用
增值税： 例题1：V A T一般纳税人于98年9月购进应税货物金额200,000元,取得专用发票上注明的进项税额为34,000元,当月开出V AT专用发票20份,取得销售收入300,000元,开出普通发票153份,取得含税销售收入117,000元,计算其本月应纳V A T(17%) 例题2：某纺织厂当期销售织物取得销售额500，000元,当月购进货物的进项税额10000元,同时购进一部分免税农产品棉花作原料,买价50,000元. 例题3：某药厂98年9月实现销售收入300万元,其中避孕药品60万元,其他药品240万元,当月外购货物金额210万元,进项税额35。7万元,其中用于生产避孕药品 的货物金额为40万元,进项税额6.8万元. 例题4：某外贸进出口公司97年8月进口卷烟一批,到岸价格是8万元,应纳关税16万元,应纳消费税22,538.46元,计算进口增值税。 例题5：某榨油厂1996年4月外购货物金额为90万元,其中凭收购单向农民个人收购油菜籽50万元,购进其它货物40万元,专用发票上注明的增值税款为6.8万元,当 月实现销售收入100万元(均开具专用发票)，其中工业用植物油60万元,食用 植物油40万元,计算该厂当月应纳V A T额. 例题6：某废品回收公司本月份收购废品200万元,其中从企业收购废品100万元,增值税专用发票注明税款17万元,从消费者手中收购100万元,均开具了收购凭证,本月外销 金额为240万元,试计算该公司本月应纳税额。 例7：某纺织厂当月销售货物取得销售额为500000元,当月购进货物专用发票注明金额为200000元,税款34000元;另外购进一部分免税农业产品棉花作原料,买价为50000元,计算该纺织厂当月应纳增值税额。 例8：某机器制造企业,当月发生下列主要业务: (1)购进钢材一批,货款金额l00万元.增值税专用发票注明税款27.2万元。支付运费 10万元,按规定取得运费收据。 (2)购进机器一台,货款金额46万元;支付税款7.82万元。 (3)销售机器5台,每台销售额为34万元;移送外购钢材用于本厂房屋改造,购进额为 21万元,试计算该厂当月应纳的增值税额。 例9：重点练习进项转出
《中国税制》 第一章税收制度基本原理 一、术语解释 1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。 3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。 4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。 5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。 二、单项选择题 1.B. 2.A. 3.C. 4.A. 5.D. 三、多项选择题 1.B.C.D. 2.A.B.D. 3.A.B.C.D. 4.A.B.C. 5.A.B.C.D. 四、判断题（判断对错） 1.对。 2.错。 3.对。 4.对。 5.错。 五、简述题 1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：（1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。（2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。（3）税收征收管理制度。（4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。（5）税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。
《中国税制》模拟试题试题及答案 一、单项选择题(每小题1分，计20分) 1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（B）。 A、财产权力 B、政治权力 C、生产资料所有权 D、财政权力与政治权力 2、税收的首要基本职能是（A）。 A、财政职能 B、经济职能 C、调节职能 D、资源配置职能 3、一种税区别另一税的主要区别是（B）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 4、在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是（B）。 A、国家税务总局 B、国务院 C、教育部 D、商务部 5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是（B）。 A、亚当斯密 B、威廉配第 C、尤斯迪 D、大卫李嘉图 6、按我国现行增值税的规定，下列行业不纳增值税的是（B）。 A、工业制造业 B、金融保险业 C、商业批发和零售行业 D、工业性加工业 7、下列属于直接税的有（C）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 8、下列项目中应征增值税的是（D）。 A、邮电局销售报刊、杂志 B、农业生产者出售初级产品 C、企业出售商标收入 D、企业将自产的钢材用于扩建自住房 9、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（D）。 A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M 10、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（A）。 A、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 11、企业所得税的计税依据是企业的（C）。 A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额 12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（D）。 A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、复合关税 13、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（A）。 A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元 14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（B）税种。 A、按日 B、一次性 C、按年 D、按天 15、下列资源中，不是资源税的应税项目是（B）。 A、盐资源 B、财产税 C、耕地占用税 D、土地使用税 16、根据车船使用税法的规定，各种载货汽车的计税依据为（B）。 A、辆 B、净吨位 C、载重吨位 D、行驶里程 17、就其性质来说，房产税属于（B）。 A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税 18、契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（A）。 A、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人 19、下列不属于行为税的有（C）。 A、印花税 B、城市维护建设税 C、车船税 D、社会保险税 20、我国车辆的购置税实行的税率是（B）。 A、定额税率 B、统一比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率
中国税制计算题 1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶(1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。请计算本月应纳增值税。 2.某机械厂(增值税一般纳税人) 8月份发生以下业务： (1)外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税； (2)外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税； (3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票； (4) 采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续； (5) 采用直销方式销售车床不含税价55万元。 请计算该机械厂8月份应纳的增值税。 3.某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）： （1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元； （2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元； （3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）； （4）没收包装物押金4.68万元； （5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。 请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。 4.某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。 计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 5.红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人，9月份取得销售收入总额18.54万元。计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。 6.某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下： （1）销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.40万元； （2）销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元； （3）以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。 计算该化工厂10月份应纳的消费税。 7.某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品。委托加工合同上注
全国2015年4月高等教育自学考试《中国税制》参考答案 课程代码：00146 注：参考答案仅供参考，并不是标准答案。 一、单项选择题： 1-5：CBCAB 6-10：CDCCA 11-15：ADA DD 16-20：ACADB 二、多项选择题： 21：无 22. ACE 三、简单题： 26.简述税收的财政职能所具有的特点。 答：税收的财政职能有如下几个特点。 （1）用范围的广泛性。 （2）取得财政收入的及时性。 （3）征收数额上的稳定性。 27.简述个人所得税的概念及其特点
答：概念：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。 （一）实行分类征收 （二）累进税率与比例的税率并用 （三）费用扣除额较宽 （四）计算简便 （五）采取课源制和申报制两种征税方法 28.简述契税的概念及其作用 答：契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人交纳的一种税。 作用：契税实行40多年来，在搞好土地、房屋权属转移的管理，增加财政收入，调节收入分配不公等方面，发挥了积极作用。 ①征税对象不符合宪法规定。宪法规定土地不得买卖，原《契税暂行条例》则规定对土地所有权买卖征收契税，明显与宪法相抵触。 ②税负不公。原来的契税只对个人、外商投资企业、外国企业和外国人、华侨、港澳台同胞等非公有制经济成分征收，对公有制经济组织是免征的，这不符合公平税负的原则。 ③原《契税暂行条例》关于征收机关、征收管理等方面的内容已经大大落后于形势，影响了契税的征收，税源大量流失的情况难以得到遏制。 29.简述印花税的纳税方法。 答:（1）自行贴花办法即“三自”纳税办法，是指纳税人在发生纳税义务时，应当根据应税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销。 （2）汇贴或汇缴办法
《中国税制》第一章税收制度概述 一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构 二、单项选择题 1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 三、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 四、判断题（判断对错） 1.税收制度是税收分配关系的体现方式。 2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。 4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
第二章税收制度 一、单项选择题 1、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。 A、负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、税务机关 2、从价税就是以（A ）计算税款的税种。 A、销售金额 B、重量 C、销售数量 D、征税对象的体积 3、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ A ）。 A、免征额 B、起征点 C、减税额 D、免税额 4、在采用定额税率时，计税依据一般采用（ A ）。 A、实物形式 B、价值形式 C、比例税率 D、累进税率 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（B ）。 A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率 6、在累进级距的临界点附近，（ D ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象。 A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率 7、（ A ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。 A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均税率 8、计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（ A ）。 A、缴税期限 B、计税期限 C、申报期限 D、纳税期限 9、按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（ A ）。 A、从量税与从价税 B、中央税与地方税 C、实物税与货币税 D、价内税与价外税 10、下列税种中属于直接税的是（C ）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 11、（B ）税款不随商品价格增减而变动。 A、从价税 B、从量税 C、直接税 D、间接税 12、（A）类是我国现行税制中的最大一类税收。 A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 13、按（ D ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。 A、税收缴纳形式 B、税负能否转嫁 C、计量标准 D、征税对象 14、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（ A ）。 A、直接税 B、间接税 C、从价税 D、从量税 15、由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税又称为（ A ）。 A、对人税 B、对物税 C、特定税 D、流转税 16、税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ A ）。 A、价内税 B、价外税 C、从价税 D、从量税 17、中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（A ）。 A、消费税 B、增值税 C、个人所得税 D、房产税 18、纳税环节的选择主要是对（A ）而言。 A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 19、（ B ）是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例。
《中国税制》课程习题集 一、单选题 1. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。 A、税法 B、税收 C、税制 D、税收法律关系 2. 从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。 A、实物 B、货币 C、实物或者货币 D、二者皆非 3. 税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。 A、无偿性 B、强制性 C特殊性 D、固定性 4. 税收首要的，基本的职能是（）。 A、政治职能 B、财政职能 C、经济职能 D、文化职能
5. 税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。 A、财政职能 B、政治职能 C、经济职能 D、文化职能 6. 税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。 A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税收制度 7. 我国税收法律的立法主体是（）。 A、国家最高权力机关 B、地方政府 C、国家最高行政机关 D、地方立法机关 8. 征税的目的物是（）。 A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、税收要素
9. 税法最基本的要素是（）。 A、纳税期限 B、纳税人 C、征税对象 D、税率 10. 征税对象的具体内容是（）。 A、税目 B、税源 C、税率 D、纳税环节 11. 最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。 A、纳税人 B、负税人 C、自然人和法人 D、消费者 12. 考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。 A、比例税率 B、名义税率 C、定额税率 D、累进税率
13. 纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。 A、消转 B、后转 C、前转 D、减免 14. 直接税和间接税的分类依据是（）。 A、征税对象 B、计税依据 C、税收收入的归属 D、税负是否转嫁 15. 税源集中、收入较大的税种应该划为（）。 A、中央税 B、地方税 C、从价税 D、中央地方共享税 16. 流转税制中各税种的征税对象是（）。 A、流转率 B、流转额 C、流转费 D、流转量 17. 目前，我国流转税制改革的核心是规范（）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税
一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒
C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税 10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C） Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰 二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分） 1、税收的特征主要表现在（ABC ）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性 2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ABC ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将委托加工的货物对外投资 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 3、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不能抵扣的是（ABD ）。 A、用于修建展厅 B、用于个人消费 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利 4、下列物品中属于消费税征税范围的有（ BCD ） A.家用电器 B.烟酒 C. 汽油和柴油 D.鞭炮与焰火 5、下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（ABC）。 A．成本 B．利润 C．消费税税金 D．增值税税金 三、判断题（1分×5=5分） 1、在我国，有权制定税收法律的权利机关是国务院和全国人大及其常务委员会。 （错） 2、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和 非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。（对） 3、总分支机构不在同一县（市）的，应由总机构向其所在地主管税务机关申报 缴纳增值税。（错） 4、委托加工应税消费品的扣缴义务人是受托方（个人除外）。（对） 5、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消
《税收原理与中国税制》部分章节练习题答案 第十一章 消费税 1） 增值税： 销项税额：2400 21350 4800017%17%17%301017%117%117%?+?+?+??=++ 进项税额：5085 应纳增值税：-5085= 消费税：化妆品需要交纳消费税（税率为30%），香皂无需交纳消费税 21350 30%301030%117%?+??=+ 2） 增值税： 销项税额：2000 6820017%17%11884.6117%?+?=+元 进项税额：680020007%30007%7150+?+?=元 应纳增值税：11884.6-7150=4734.6元 消费税：白酒为复合税率，20%加0.5元/500克（或100元/吨） 68200 2000 ()20%15*2000*0.5120001500027000117%117%+?+=+=++元 3） 进口环节 关税完税价格： 关税 消费税 化妆品=120+10+2+18=150万元 15040%60?=万元； 1506 030%90 130%+?= -万元 机器 =35+5=40万元 4020%8?=万元； 0 组成计税价格： 化妆品=关税完税价格+关税+消费税=150+60+90=300万元 机器 =关税完税价格+关税=40+8=48万元 进口环节增值税：30017%4817%59.16?+?=万元 进口环节消费税：90万元 国内生产销售环节 增值税 销项税额：51.48 29017%17%56.78117%?+?=+万元 进项税额：59.16万元 应纳增值税：56.78-59.16=-2.38万元 消费税：51.48 29030%30%9080%28.2117%?+?-?=+万元 4） 增值税： 销项税额：3600017%6120?=万元 进项税额：684213%37% 1.36+?+?+=75.03万元 应纳增值税：6120-75.03=6044.97万元
《中国税制》考试复习题 一、单项选择题 1.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。 A.库存材料毁损 B.购进的劳保用品 C.购进的办公用品 D.购进的包装物 2.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，其征税办法是（）。 A.按4%减半征税 B.按适用税率征税 C.免税 D.按4%征税 3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。 A.库存材料毁损 B.购进的劳保用品 C.购进的办公用品 D.购进的包装物 4.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。 A.30万元 B.50万元 C.80万元 D.100万元 5.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。无书面合同或合同无约定的，为（）的当天。 A.收到销售款 B.发出货物 C.收清所有款项 D.开具发票的当天 6.某企业受托加工一批白酒，委托方提供的材料成本为50万元，加工完工数量为400吨，收取的加工费为20万元，消费税定额税率为：0.5元/市斤，比例税率为20%。该批白酒的消费税组成计税价格为（）。 C.20万元 D.70万元
7.某商业银行2008年2月1日向某商场贷款100万元，贷款期限1年，年利率6%。该笔贷款2008年第一季度应纳营业税为（）。 A.50000元 B.500元 C.3000元 D.750元 8.某商业银行2008年4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。应纳营业税为（）。 A.43万元 B.40万元 C.3万元 9.根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（）。 A.失业保险费 B.补充养老保险费 C.商业保险费 D.工伤保险费 10.企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，在年度收入总额（）以内的部分，可以扣除。 A.12% B.15% C.3% D.2% 11.根据《企业所得税法》，企业从事公共基础设施项目的所得，可享受的税收优惠是（）。 A.免税 B.减半纳税 C.三免三减半 D.减计收入 12.根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（）。 A.失业保险费 B.补充养老保险费 C.商业保险费 D.工伤保险费 13.根据《企业所得税法》，小型微利企业的认定条件之一是：年度应纳税所得额不超过（）。 A.10万元 B.30万元 C.50万元 D.80万元
《xx税制》期中练习题 一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C） A年应税销售额50万B年应税销售额80万 C年应税销售额100万D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（D） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（D） A从销售方取得的增值税专用发票B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票D废旧物资收购发票或普通发票6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务
7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（D） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（C）。 A．卷烟和黄酒B．卷烟和啤酒 C．卷烟和白酒D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（A）A.不纳税B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C） Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ.镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰 Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ.采取锁金工艺制成的金银首饰 二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分）1、税收的特征主要表现在（ABC）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ABC）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将委托加工的货物对外投资 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 3、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不能抵扣的是（ABD）。 A、用于修建展厅 B、用于个人消费
中国税制试题
中国税制试题 一．单选题 1．现代国家取得财政收入最重要的形式是( ) A.企业上缴利润 B.税收 C.各种规费 D.国债 2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予( ) A.警告 B.记过 C.拘役 D.行政处分 3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为( ) A.100元 B.80元 C.20元 D.0元 4．西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是( ) A.商品劳务税类 B.资源税类 C.所得税类 D.财产税类 5．提高税收征管理质量和效率的根本出路在于( ) A.加强法制原则 B.实现税收征管现代化 C.坚持公平原则 D.遵循财政原则6．税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是( ) A.集中财政收入 B.调节社会供需平衡 C.促进充分就业 D.保持国际收支平衡
7．1958年农业税制改革的主要内容是( ) A.统一实行分地区差别定额税制 B.统一实行分地区累退税制 C.统一实行分地区差别累进税制 D.统一实行分地区差别比例税制 8．流转税制的核心是( ) A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为( ) A.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率） B.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%） C.完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率） D.完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率） 10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=( ) A.含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率） B.含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率） C.含增值税的销售率÷（1-消费税税率） D.含增值税的销售率÷（1+消费税税率） 11．我国现已加入的关锐组织是( ) A.关税同盟 B.海关合作理理会 C.世界贸易组织 D.关贸总协定
《中国税制》课程期末考试试卷（一卷） 考核方式：考查（闭卷）考试日期：年月日 适用专业、班级： （共四大题） 一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分） 1、征税对象达到征税数额开始征税的界限是（）。 A 免征额 B 起征点 C 项目扣除 D 减税额 2、负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）。 A 实际负税人 B 扣缴义务人 C 纳税义务人 D 税务机关 3、区分不同税种的主要标志是（）。 A 纳税义务人B征税对象C适用税率D纳税环节 4、对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。 A 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税 B 生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税 C 收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税 D 生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税 5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。 A 某商店为厂家代销服装
B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C 某企业将外购的水泥用于基建工程 D 某企业将外购的床单用于职工福利 6、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由（）缴纳。 A 服装厂 B 剧团 C 服装厂代扣代缴 D 剧团代扣代缴 7、纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。 Ａ连续生产应税消费品Ｂ连续生产非应税消费品 Ｃ职工福利、赞助、广告Ｄ管理部门 8、下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。 A 酒精B化妆品C汽车轮胎D汽油 9、纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（）。 A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率） B 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷消费税 C 组成计税价格=关税完税价格+增值税 D 组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率） 10、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。 A 从事修理业的个人B将饭店承包给他人经营的发包人 C 从事公交运输的公交公司 D 销售建筑材料的建材商店 11、邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。 A “邮电通信业”税目中的邮政业 B “金融保险业”税目中的金融业
《中国税制》课后练习答案 第1章税收的基本概念 1. 税收的目的和依据是什么？ 在国家这种社会的最高组织形式中，政府的根本任务是提供公共物品，满足公共需要。所谓公共物品，就是用于满足公共需要的物品，包括和平的环境、安定的秩序和便利的设施等，作为生产与消费的一般外部条件。由于公共物品具有供给的非排他性和消费的非竞争性等特征，即政府提供的公共物品会使社会成员普遍受益，而不存在一部分社会成员享用而排斥另一部分社会成员享用的问题，因此政府为提供公共产品而发生的支出一般无法采用市场定价的方式，只能采取强制征收，由经济活动主体承担税收的方式。可见，政府征税的目的是为了满足提供公共物品的财政需要。换言之，税收是政府提供公共物品的价值补偿。 税收的依据是指国家为什么有权利向人民征税或人民为什么有义务向国家纳税。政府执行职能，为社会提供了和平的环境、安定的秩序和便利的设施，满足了社会的公共需要。因此，从正义的角度看，税收的依据只能是政府的职能，而不能是其他东西。具体地说，政府执行职能给经济活动主体带来的利益有两种：一种是所有经济活动主体共同享有的利益，如和平、安定、便利等，简称一般利益；另一种是政府职能的当事人专门享有的利益，如获得了证照、通过了检验、保护了被侵犯的权益等，简称特殊利益。在政府的各种征收形式中，税收是以政府职能产生的一般利益为依据的，而行政收费是以政府职能产生的特殊利益为依据的。也就是说，行政收费的依据是政府执行职能为当事人带来的特殊利益，税收的依据是政府执行职能是为所有经济活动主体带来的一般利益。 2. 为什么说税收具有一般报偿性？ 税收的一般报偿性是指税收所体现的政府与经济活动主体之间的利益关系是一种不完全对等的互利关系。具体地说，税收的一般报偿性包含两层含义。一是税收所体现的政府与经济活动主体之间的利益关系是一种互利关系。从政府的角度看，政府在向经济活动主体提供和平、秩序和便利等公共物品的同时向经济活动主体征税，二者显然是一种互利关系。从经济活动主体的角度看，经济活动主体一方面向政府纳税，一方面享受政府提供的和平、秩序与便利等公共服务，这也是一种互利关系。二是政府与各经济活动主体之间的互利关系并不像商品交换那样是一种完全对等的互利关系，而是一种不完全对等的互利关系——政府征收的税款不是直接返还给纳税人，也不直接为纳税人提供与所缴税款价值相等的服务。事实上，在数以万计的经济活动主体中，总是有的纳税多，有的纳税少；纳税多的经济活动主体并不必然享受较大的利益，纳税少的经济活动主体也并不必然享受较小的利益。 税收所具有的一般报偿性使其既区别于战争劫掠收入、罚款等无偿性政府收入，又不同于规费收入、公有财产收入等具有个别有偿性的政府收入。 3. 如何理解税收的公平原则？ 税收的公平原则要求条件相同的人缴纳相同的税收（即“横向公平”）；条件不同的人承担不同的税负（即“纵向”公平）。尽管横向公平和纵向公平已经被人们普遍接受，但是对于构成“条件”本身的容，一直以来都存在着两种解释。 受益原则要求按照纳税人从政府公共支出中所获得的收益大小来分担税收。这种观点的理论依据在于，政府之所以能够向纳税人征税，是因为它为纳税人提供了公共物品和服务；纳税人之所以要向政府纳税，是因为他们从政府提供的公共物品和服务中获得了收益。因此，税收负担在纳税人之间的分配只能以他们的受益为依据——受益多者多纳税，受益少者少纳税。按照受益原则确定税收负担分配的优点在于，它既考虑到为什么要征税，又考虑到政府支出相应用于哪些项目，有利于在纳税人与受益人之间、政府收入与支出之间建立起有效的