银行会计第三章课后练习
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银行会计第3章课后练习单项题目:
1。企业办理活期结算和现金存款账户()
A。临时存款账户定期存款账户基本存款账户个人结算账户。活期存款利息按“日积法”计算，其计息产品是指(a)余额×日数(b)日总余额×日利率×日总余额×日利率×日积
3。在计算存款的存期时，下列说法是正确的:()
a。利息在存款和取款日期计算。利息从存款日开始，计算到提款日的前一天。利息从存款的第二天开始，计算到提款日的前一天。利息从存款的第二天开始，计算到提款日
4。储户工资、奖金等现金支取业务通过()基本存款账户；b:一般储户。
C:临时存款账户；d:特别存款账户
5。商业银行因与中央银行和其他金融机构的业务往来而发生的利息费用，应记入(a)利息费用(b)投资收入(c)其他业务费用(d)手续费和佣金费用(6)。商业银行应在年末报告全年实现的净利润或亏损。从“本年利润”科目转入()
a“盈余公积”科目b“利润分配-未分配利润”科目c“实收资本”科目d“营业收入”科目
7。客户在商业银行开立的临时存款账户的最长有效期不得超过() A.1年2年6月1月8日。存款人应在商业银行开立单位银行结算
账户，正式开立()后方可办理支付业务
A.3个工作日，5个工作日，1个工作日，10个工作日，9个工作日。法定存款准备金由商业银行(a)与代理行的资本交换(b)与代理行的资本交换(c)与中央银行的资本交换(d)与客户的资本交换(
10)。当客户从商业银行获得除基本结算账户以外的贷款时，应在银行开立()A.基本账户，特别存款账户，普通存款账户，临时存款账户。一次性定期存款的支取方式可以是(
a .到期支取
b .逾期支取
c .提前支取
d .多次部分提前支取
e .一次部分提前支取
12。金融企业的“一般风险准备金”取自金融企业的()A.净利润b .通过提取贷款损失c .盈余储备d .资本储备
13。存款人因借款或其他结算需要，在基本账户开立账户的银行以外的银行机构开立的银行结算账户为()
A。临时存款账户普通存款账户特别存款账户基本账户。金融企业现金流量表的编制依据是()A.会计等式乙现金基础丙平行记录原则丁权责发生制
15。会计要素进一步分类的项目名称为()A.货币计量b .会计等式c .借贷记账d .会计项目
16。商业银行的“贵金属”属于a .所有者权益b .流动负债c .流动资产d .非流动资产
17可以作为单位定期存款存入银行
甲.单位活期存款乙.银行贷款丙.财政拨款丁.预算资金
18“手续费及佣金收入”科目结转至()
a “本年利润”科目b，”利润分配”科目c，”盈余公积”科目d，”资本公积”科目
19。存款人根据法律、行政法规和规章对特定用途的资金进行专项管理和使用。
应开立()
a .基本账户
b .特别存款账户
c .一般存款账户
d .临时存款账户XXXX年度利润” b “利润分配” c “盈余公积” d “资本公积” 24。商业银行支付活期存款利息的方式是定期结息月结息本金结息年结息。商业银行吸收的定期存款利率在存款期内调整A.计算b部分的利息。根据当前利率
c计算利息。根据调整后的利率d计算所有存款期的利息，不要在第26节中计算利息。下列哪些凭证需要大写()
a。收据b .委托收据c .汇款单据d .现金支票
27。商业银行吸收的存款可分为一般存款和()A.衍生存款b .金融存款c .外币存款d .个人储蓄存款28。资产负债表日，商业银行存款应计业务发生的利息费用为()
a。借记利息费用，贷记库存现金
b。借记利息费用。信用吸收存款-活期存款(储户)c借记利息支出，贷记应付利息d借记当年利润，贷记利息支出
29。商业银行吸收存款属于其他金融负债，其初始计量应以()为基
础，相关交易费用计入初始确认金额，构成实际利息的组成部分 A.重置成本b .公允价值c .现值d .计息基础
30。x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x
A。借款:库存现金借款:吸收存款-活期存款(X单位)贷款:吸收存款-活期存款(X单位)贷款:库存现金借款:银行存款D借款:库存现金贷款:库存现金贷款:银行存款多项选择:
1。商业银行吸收的单位存款包括()
A。单位活期存款b .单位定期存款
c .单位通知存款
d .单位协议存款
e .存款利息提取存款
2。在结息日，累计产品可以通过()计算
a。每日资产负债表b .资产负债表c .登记簿d. b .账户
3。单位定期存款的支取方式一般为:到期支取、逾期支取、全额提前支取、部分提前支取。根据存款来源不同，可分为()
A原始存款b衍生存款c活期存款d个人储蓄存款
5。银行结算账户管理应遵循()的基本原则
a。基本存款账户的原则2 .自主选择银行开立银行结算账户的原则3 .合规性原则4 .存款信息的保密原则6。不能作为单位定期存款存入银行的金额为()
单位活期存款b银行贷款c财政拨款d预算资金e一般存款7教育
储蓄存款具有()的特点
a。存款人特定b .灵活的存款期限c .总额控制d .优惠利率8。零存整取存款，利息计算方法是()
A。每日产品利息计算方法b。每月产品利息计算方法c。固定基础利息计算方法d。余额表计算方法9。整存整取储蓄存款可以是() A。所有提前提款。部分提前提款。逾期提款。本金提取
10。根据存款币种不同，存款可分为(
A)人民币存款(b)衍生存款(c)外币存款(d)财政存款(
)。不正确的判断问题:
1。现金收支已经发生，必须为每笔交易准备现金收支凭证。()2。普通存款账户是存款人为临时业务活动开立的账户()
3。活期储蓄存款在每年的6月30日结算。储蓄机构应当按照存款当日公布的活期储蓄存款利率结息。()
4。单位定期存款的利息期限按年、月、日计算，年360天，月30，，
天计算，期限内的利息按存款日的利率计算。()
5。从商业银行的角度来看，商业银行在中国人民银行的存款准备金账户具有负债性质。()6。如果急需资金，未结清的单位定期存款可以全部或部分提前支取。()
7。商业银行的结息日为每个季度末的XXXX。支取时，整存整取的利率为支取日3年期年利率的60%(
10)。教育储蓄的优惠利率为:一年期和三年期教育储蓄的利率按开户
日同期同档次整存整取存款利率计算支付()1996年11月期教育储蓄存款按开户日6年期整存整取存款利率支付利息()12。定期两次储蓄存款的存款期限超过一年(含一年)。无论存期有多长，整个存期均以一年期定期整存整取存款利率为准，并打六折()
13。通知手续完成后，公司的通知存款只有在金额少于约定金额的情况下，才会在支取日支取。提取部分按提取日公布的存款利率计息，不足部分按未通知()
14处理。在通知手续完成后，公司的通知存款将在约定的提款日期前提取。按同档次通知存款利率列示并于支取日公布()()
计算问题:
1。一家商业银行计算了XXXX 6月份的相关利息。相关数据如下:3月21日至5月31日，申达有限公司存款账户累计总额为5376.1万元。从6月1日至6月18日，XXXX一家商业银行存入了一笔金额为5万元的定期两用途储蓄存款。它于10月11日在XXXX被完全撤回。我行在支取日公布的整存整取存款三个月年利率为3%，存款期内无利率调整利息到期时，请按(1)整年或整月的年利率或月利率计算，奇数天按天数计算；(2)将计息期计算为实际天数10月11日提款时计算应付利息金额
第三章存款业务核算 一、目的：练习和掌握单位活期存款利息的核算 例题3-1：根据下列余额表，计算各存款账户至9月20日止的计息总积数，求出利息并作利息入账的会计分录。 计息余额表 科目：单位活期存款××年9月利率：0.72% 例题3-2：水泥厂的分户帐如下表。请计算该厂的利息并做利息入账的会计分录。 帐号：名称：水泥厂利率：0.72%
例题3-3：某制造企业某年的分户帐如下表。请计算该企业的利息并做利息入账的会计分录。账号：221007 户名：某制造企业利率：0.72% 例题3-4：嘉恒公司某年的分户帐如下表。请计算该公司的利息并做利息入账的会计分录。
二、目的：练习和掌握单位定期存款利息的计算 例题3-5：某单位2010年5月10日存入银行一年期定期存款80000元，存入时一年期定期利率为2.25%。请计算不同情况下该单位的利息是多少？ （1）2011年5月10日来行支取。 （2）2011年6月10日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。 （3）2012年8月5日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。 三、目的：练习和掌握活期储蓄存款的核算及利息的计算 例题3-6：储户林琳于某年4月8日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存 例题3-7：储户蒋万海于某年1月14日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。请计算该储户第一季度的利息并编制相应的会计分录。
例题3-8：储户王小菊于某年5月10日开户存入活期储蓄存款7000元，当中未再存、取，直接于当年的6月15日清户，清户时经计算应付给该储户的利息为6元。请编制清户时的会计分录。 例题3-9：储户安凯于某年7月17日开户存入活期储蓄存款3000元，当中未再存、取，直接于当年的9月8日清户，清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。请计算应付利息并编制清户时的会计分录。 例题3-10：储户陈华于当年的5月16日清户，清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
银行会计习题及答案 第三章存款业务的核算 一、名词解释 1．基本存款账户2．一般存款账户3．临时存款账户4．专用存款账户 5．单位定期存款6．单位通知存款7．活期储蓄存款8．定期储蓄存款 9．定活两便储蓄存款 二、填空题 1．商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。 2．定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。 3．按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。 4．商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。 ５．一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。 三、单选题 １．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（A）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户2．活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。 A、100元 B、10元 C、1元 D、不限 3．整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A ）；存本取息储蓄的存储起点为（C）；整存零取储蓄的存储起点为（D ） A、5元 B、50元 C、5，000元 D、1，000元 4．活期存款的结息日为（B ）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 5．活期储蓄存款的结息日为（B）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 6．定期储蓄存款按（A ）计息；提前支取的部分，按（ C ）计息。 A、开户日利率 B、到期日利率 C、活期存款利率 D、原利率。 7．单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（ A ）。 A、定期存单 B、存款开户证实书 C、定期存款申请书 D、单位定期存单确认书8．本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C）。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 四、多选题 1．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ABCD ）。
五、业务题48分（8题） 要求重点掌握章节：第三章、第四章、第六章、第七章、第八章重点掌握存贷款业务结算、支付结算方式 3. 第八章“金融机构往来”为难点、理解“异地跨系统汇划款项转汇的核算”的横竖转会方式 第三章：存款业务的核算 习题一：练习单位存款业务的核算。 一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务： 1、6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。 2、6月12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92 100元，清点无误后，予以入账。 3、6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。 4、根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元，月利率为6.75%0，计算并结转本季度应负担的利息。 5、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。 6、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。 7、6月30 日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132 000元，年利率为5.22%，预提本季度定期存款的利息。 8、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期1年，年利率3.87%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。 9、7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84 000元，存期3年，年利率5.22%。
第三章存款业务练习 一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页） 第二季度利息=x（%/30)=元 借：利息支出元 贷：活期存款元 2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率%。该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为%。计算到期利息并作出相应的会计分录。 解： 到期利息=%=79920元 逾期利息=800000x11x%/360)=814元 利息=79920+814=80734元 相应会计分录：借：定期存款800000元 借：利息支出80734元 贷：活期存款880734元 二、练习储蓄存款业务 1. 某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。 解： （1）存入时的会计处理 借：现金60000元 贷：定期储蓄存款60000元 （2）部分提前支取 借：定期储蓄存款24000元 借：利息支出24000x（%/360)x66=元 贷：现金元 借：现金36000元 贷：定期储蓄存款36000元 （3）到期支取本息 借：定期储蓄存款36000元 借：利息支出%=810元 贷：现金36810元 2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率‰。计算到期应付利息。（见书89页） 解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率 =（12000+2000）/%=元
银行会计第三章答案 篇一：银行会计习题及 答案 >第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（）和（）的内容，是能够用货币计 量的（）。 ２.明确了会计主体，才能划定（）的范围；才能把握（）的立场；才能将（）分开。 ３.会计期间分为（）、（）、（）、（）． ４银行会计要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（）六项。三．单选题 １．（ a ）是银行的负债。 a.。存款 b.贷款c。借款d 贴现。 2.银行会计是一种（ c ）活动。 a. 经济 b.经济监督 c. 经济管理 d.经济核算 3.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内， 表明商业银行（a）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（b）。 a 资产和负债同时增加.b. 资产和负债同时减少 c. 资产增加，负债减少 d. 负债增加，资产减少 4.客户将现金存入商业银行，表明商业银行（ a ）；客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( b). a 资产和负债同时增加.b. 资产和负债同时减少 c. 资产增加，负债减少 d. 负债增加，资产减少 5.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活 动情况，其假定（ b ）。 a.币值变动会计帐务随之调整b。币值不变 c ．币种不变d。按现值记账 四．多选题 1.商业银行的资产包括（abc ）. a.流动资产b。中长期贷款 c 。长期投资d。实收资本 2.商业银行所有者权益包括（abcd ）
a.实收资本b。资本公积c。盈余公积d。利润分配 3.。反映商业银行经营状况的要素有（abc ）；反映商业银行经营成果的要素有（def ）。 a.资产b。负债c。所有者权益 d 。收入e。费用f。利润 4.下列属于商业银行流动资产的项目是（ab ）。 a.库存现金b。存放中央银行款项 c 。固定资产d。无形资产 思考题 1. 什么是商业银行会计？它有什么作用？有哪些主要特点？ 2. 商业银行会计要素有哪几项?其具体内容如何？ 3. 会计核算的基本前提包括哪些内容？ 4. 商业银行会计机构是如何设置的？各自的职能如何？ 5. 商业银行会计人员有哪些？ 答案： 一．名词解释 1. 银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、 核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行 的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 2. 资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。 3. 负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期 会导致经济利益流出银行。 4. 所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额 为资产减去负债后的余额。 5. 收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常 活动中所形成的经济利益的总流入。 6. 费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济 利益的流出。 二．填空题 1. 核算，监督，银行的经济活动 2. 会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活 动与会计主体所有者的经济活动 3. 年度，半年度，季度，月度 4. 资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润 三．单选题
第三章存款业务的核算 一、教学内容 本章包括单位存款和储蓄存款业务的会计处理。单位存款的存入和支取有转账存取和以现金存取是伴随着结算业务而完成的，因而本章只介绍以现金存入与支取存款的处理。 1、存款业务概述。 2、单位存款业务核算。 3、储蓄存款业务核算。 4、存款利息的计算 二、教学要求 1、全面理解存款业务的意义与存款种类。 2、掌握存款业务存入、支取及利息计算的规定与核算手续。 第一节概述 一、存款的开户与账户管理 （一）存款账户的分类 单位、个体工商户和自然人在银行开立银行存款账户，称为银行存款人。 按照银行存款账户的用途，可以将其分为银行结算账户和银行储蓄账户。其中，银行储蓄账户只能办理现金存取，不能办理转账。 银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户称为银行结算账户。 银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户（个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理）。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。 单位银行结算账户按用途又分为： 基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，临时存款账户四类。 1.基本存款账户 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。一般来说，存款人可自由选择银行开立基本存款账户，但一个存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 2.一般存款账户 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 3.专用存款账户 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，具有专款专用、专项管理的特点。如基本建设资金专户、保证金专户、偿债基金专户等。该账户对于资金的合理使用具有较好的监督作用。 4. 临时存款账户 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户： （1）设立临时机构。 （2）异地临时经营活动。 （3）注册验资。 临时活动结束时注销该账户，其有效期最长不得超过2年。 （二）开基本结算户手续 客户填制开户申请书，企业法人，应出具企业法人营业执照正本。非法人企业，应出具企
银行会计习题及答案 3
银行会计习题及答案 第三章存款业务的核算 一、名词解释 1．基本存款账户 2．一般存款账户 3．临时存款账户 4．专用存款账户 5．单位定期存款 6．单位通知存款 7．活期储蓄存款 8．定期储蓄存款 9．定活两便储蓄存款 二、填空题 1．商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。 2．定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。 3．按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。 4．商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、 （）、（）的原则。 ５．一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。 三、单选题 １．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（A）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 2．活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。 A、100元 B、10元 C、1元 D、不限 3．整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为 （ A ）；存本取息储蓄的存储起点为（ C）；整存零取储蓄的存储起点为（ D ） A、5元 B、50元 C、5，000元 D、1，000元 4．活期存款的结息日为（ B ）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 5．活期储蓄存款的结息日为（ B）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 6．定期储蓄存款按（ A ）计息；提前支取的部分，按（ C ）计息。 A、开户日利率 B、到期日利率 C、活期存款利率 D、原利率。 7．单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（ A ）。 A、定期存单 B、存款开户证实书 C、定期存款申请书 D、单位定期存单确认书
银行会计第三版章后习题答案 第一章略 第2章基本核算方法 ●知识应用 1. 目的：练习会计等式的平衡关系 会计要素增减变动汇总表单位：元 资产项目金额变动金额负债和所有 者权益项目 金额变动金额 库存现金及银行存款存放中央银行款项交易性金融资产 贷款 固定资产 134 500 354 600 405 500 1 419 600 257 000 +638 000 +110 000 +480 000 +54 000 吸收存款 长期借款 实收资本 1 730 800 421 700 418 700 +532 000 +750 000 合计 2 571 200 1 282 000 合计 2 571 200 1 282 000 2. 目的：练习复式记账的方法 1）根据上题资料编制会计分录。 2月发生下列经济业务： （1）借：库存现金 10 000 贷：吸收存款——活期存款——李鸿户 10 000 （2）借：吸收存款——活期存款——新兴百货户 120 000 贷：贷款——短期贷款 120 000 （3）借：库存现金 50 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——王刚户 50 000 （4）借：存放中央银行款项 110 000 贷：库存现金 110 000 （5）借：吸收存款——活期存款——红星乳品厂户 8 000 贷：库存现金 8 000 （6）借：吸收存款——活期存款——服装厂户 20 000 贷：吸收存款——定期存款 20 000 （7）借：固定资产 54 000 贷：银行存款 54 000 （8）借：贷款——中长期贷款——油漆厂户 600 000 贷：吸收存款——活期存款 600 000 （9）借：库存现金 750 000 贷：实收资本 750 000 2）略 3）略 第3章存款业务的核算
银行会计第三章课后练习 单选题： 1.企业办理往来结算和存取现金的账户的是( ) A.临时存款帐户 B.定期存款账户 C.基本存款帐户 D.个人结算账户 2.活期存款的计息采用“累计日积数法”，其计息积数是指( ) A.余额×日数 B.日余额合计×日数×日利率 C.日余额合计×日利率 D.日数×积数 3.计算存款的存期时，下列说法正确的是（） A．存入日、支取日均计息B．存入的当日开始起息，算至支取日的前一日 C．存入的第二日起息，算至支取的前一日D．存入日的第二日起息，算至支取日 4,存款人的工资、奖金等现金支取业务通过（）办理。 A：基本存款户；B：一般存款户； C ：临时存款户；D：专用存款户。 5.商业银行由于与央行、其他金融机构发生业务往来等产生的利息支出,应记入( ) A．利息支出B．投资收益C．其他业务支出D．手续费及佣金支出 6.年末商业银行应将全年实现的净利润或亏损,从”本年利润”账户转入（） A.”盈余公积”账户 B.”利润分配——未分配利润”账户 C.”实收资本”账户 D.”营业收入”账户 7.客户在商业银行开设的临时存款账户，其有效期最长不得超过（）。 A.1年 B.2年 C.6个月 D.1个月 8.存款人在商业银行开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（），方能办理付款业务。 A.3个工作日后 B.5个工作日后 C.1个工作日后 D.10个工作日后 9.缴存法定存款准备金是商业银行( ) A.与联行的资金往来 B.与同业行的资金往来 C.与中央银行的资金往来 D.与客户的资金往来 10.客户在基本结算户以外的商业银行取得贷款时,应在该行开设( ) 。 A.基本存款账户 B.专用存款账户 C.一般存款账户 D.临时存款账户 11.整存整取定期储蓄存款的支取方式可以有( )
《银行会计》（2010版）复习思考题答案 第三章存款业务的核算 1、单位存款业务的核算 （1）借：库存现金 80 000 贷：吸收存款—活期存款—新兴百货户 80 000 （2）借：吸收存款—活期存款—红星乳品厂户 30 000 贷：库存现金 30 000 3、应付利息数=（860000-5000）×0.36%÷360=8.55（元） 借：利息支出 8.55 贷：吸收存款—活期存款—红星乳品厂户 8.55 2、活期储蓄存款业务的核算 （1）借：库存现金 10 000 贷：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 10 000 （2）借：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 1 500 贷：库存现金 1 500 （3）累计计息积数=（27+17）×10000+（11+20）×（10000-1500）=703500 应付利息数=703500*（0.3‰÷30）=7.04元 借：利息支出——活期储蓄利息支出户 7.04 贷：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 7.04 （4）借：库存现金 4 000 贷：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 4 000 （5）注意：活期储蓄存款计息起点：元位起息，元位以下不计息，利息计至分位。 累计计息积数=（11+30+25）×（10000-1500+7）+（6+14）×（10000-1500+7+4000）=811602 应付利息数=811602×（0.3‰÷30）=8.12元 借：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 12507.04 利息支出——活期储蓄利息支出户 8.12 贷：库存现金 12515.16 3、整存整取定期储蓄存款业务的核算 （1）2009年9月20日应付利息数=5000×0.3‰×1=1.5元
第三章 存款业务练习 一、练习单位存款利息计算与核算（见书 82 页） 第二季度利息 =23562000x （0.06%/30）=471.24 元 借：利息支出 471.24 元 贷：活期存款 471.24 元 2 ．某行开户单位于 2010 年 3 月 20 日存入一笔定期存款 800000 元，期限 3 年，年利率 3.33%。该单位于 2013年 3月 31日来行支取，支取日活期存款年利 率为 0.36%。计算 到期利息并作出相应的会计分录。 解： 到期利息=800000x3x3.33%=79920元 逾期利息 =800000x11x （3.33%/360）=814 元 利息=79920+814=80734元 相应会计分录：借：定期存款 800000 元 借：利息支出 80734 元 贷：活期存款 880734 元 、练习储蓄存款业务 1. 某储户 2012 年 1 月 5 日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款 60000 元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为 2.25%，该储户由于急需资金， 于 2012 年 3 月 12 日要求提前支取 24000 元，当日活期存款年利率为 0.72%，剩 余36000元于 2013年 1月 5日到期支取。分别作出存入、部分提前支取以及到 期支取本息时的会计处理 解： （1）存入时的会计处理 借：现金 60000 元 贷：定期储蓄存款 60000 元 （ 2）部分提前支取 借：定期储蓄存款 24000 元 利息支出 24000x （0.72%/360）x66=31.68 元 现金 24031.68 元 现金 36000 元 定期储蓄存款 36000 元 3）到期支取本息 借：定期储蓄存款 36000 元 借：利息支出 36000x1x2.25%=810 元 贷：现金 36810 元 2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金 12000元，每两个月支 取一次，共支取6次，月利率1.02 %°。计算到期应付利息。（见书89页） 解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x 存期x 相应利率 = （12000+2000） /2x12x0.102%=85.68 元 借 贷 借 贷
银行会计业务题答案
第三章存款业务 一、 1、借：现金120000 贷：活期存款—甲120000（吸收存款） 2、借：现金90000 贷：活期存款90000 3、借：活期存款20000 贷：现金20000 4、借：活期存款—乙78000 贷：定期存款—乙78000 （吸收存款—定活） 5、借：利息支出5816.70 贷：应付利息—1年 5029.20 应付利息—3年 787.50 6、借：定期存款—1年75000 应付利息1485 贷：活期存款—华欣公司76485 二、 1、借：现金9000 贷：活期储蓄存款—王9000（吸收存款）
2、借：活期储蓄存款—张5000 贷：现金5000 3、①借：利息支出427.20 贷：应付利息—杜某180 —张某144 —王某96 —郭某7.2 ②代扣：借：应付利息—杜某36 —张某28.8 —王某19.2 —郭某 1.44 贷：其他应付款—代扣利息税85.44 4、①应付利息：借：利息支出9.69 贷：活期储蓄存款—张9.69 ②代扣税：借：活期储蓄存款—张 1.94 贷：其他应付款—代扣 1.94 ③还本付息：借：活期储蓄存款16159.75 贷：现金16159.75 或：借：利息支出9.69 活期储蓄存款—张16152 贷：现金16159.75
其他应付款—代扣 1.94 5、借：现金20000 贷：定期储蓄存款—田20000 6、①代扣税借：应付利息71.28 贷：其他应付款—代扣71.28 ②还本付息借：定期储蓄存款 18000 应付利息 285.12 贷：现金 18285.12 第四章贷款业务 一、信用贷款 1、借：短期贷款——甲80000 贷：活期存款——甲80000 2、借：短期贷款——王某20000 贷：现金20000 3、借：活期存款——甲80360 贷：短期贷款80000 利息收入360 4、借：活期存款——甲商厦4149 ——乙工厂5526 ——丁公司8901 贷：利息收入18576
一、练习未减值贷款业务 工行某分支机构1月1日向该行开户单位蓝华公司发放短期贷款20万元，当日转入该公司存款账户，期限一个月，合同月利率5‰，同时发生交易费用100元，支付给在本行开户的A 咨询公司；蓝华公司到期归还贷款本息，共计20.1万元。做出工行该分支机构的会计处理。 二、练习减值贷款及贷款减值准备业务 （一）假设某工行发生下列经济业务，作出每笔业务的会计分录 1．7月11日，借款人制药厂上月已计提损失准备70 000元的贷款价值又恢复。 2．7月15日，借款人油漆厂已转销得贷款又收回，本金1 500 000元，应收利息80 000元。 3．7月30日，借款人乳品厂一笔已减值贷款，本金700 000元，利息40 000元确实无法收回，经批准转销。 （二）某商业银行2012年末贷款余额为560000万元，分类如下：正常贷款540000万元；关注类贷款12000万元；次级类贷款5000万元；可疑类贷款2000万元；损失类贷款1000万元。假设年末一般准备账面余额为5100万元，专项准备账面余额为4680万元。一般准备提取比例1%，专项准备提取比例：关注类2%；次级类25%；可疑类50%；损失类100%。 要求：按比例计算年末应提取的一般准备和专项准备的数额并作出相应的会计分录。 三、练习票据贴现业务 2012年7月1日，某工行开户单位甲公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额为350 000元，承兑人为同城某工行，汇票到期日为该年11月4日，经信贷部门审查后予以办理，假设月贴现率为3‰。票据到期，向承兑行收回贴现票款。 要求：（1）计算贴现利息及实付贴现额并作出办理贴现时的会计分录。 （2）作出贴现行收到票款时的会计分录。 第六章支付结算业务练习 一、练习支票和本票业务 资料：2012年工行甲银行发生下列支票业务：
第一章习题答案 答案： 一、名词解释 1.银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 2.资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。 3.负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。 4.所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 5.收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。 6.费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。 二、填空题 1.核算，监督，银行的经济活动 2.会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动 3.年度，半年度，季度，月度 4.资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润 三、单选题 1. A 2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B 四、多选题 1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 第二章习题答案 答案： 一、名词解释 1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。 2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。 4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。 5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是 6. 核对账务和事后查考的重要依据。 7.明细核算系统：是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记薄、现金收付日记簿、余额表
银行会计第三章课后练习 | 银行会计第3章课后练习单项题目: 1。企业办理活期结算和现金存款账户() A。临时存款账户定期存款账户基本存款账户个人结算账户。活期存款利息按“日积法”计算，其计息产品是指(a)余额×日数(b)日总余额×日利率×日总余额×日利率×日积 3。在计算存款的存期时，下列说法是正确的:() a。利息在存款和取款日期计算。利息从存款日开始，计算到提款日的前一天。利息从存款的第二天开始，计算到提款日的前一天。利息从存款的第二天开始，计算到提款日 4。储户工资、奖金等现金支取业务通过()基本存款账户；b:一般储户。 C:临时存款账户；d:特别存款账户 5。商业银行因与中央银行和其他金融机构的业务往来而发生的利息费用，应记入(a)利息费用(b)投资收入(c)其他业务费用(d)手续费和佣金费用(6)。商业银行应在年末报告全年实现的净利润或亏损。从“本年利润”科目转入() a“盈余公积”科目b“利润分配-未分配利润”科目c“实收资本”科目d“营业收入”科目 7。客户在商业银行开立的临时存款账户的最长有效期不得超过() A.1年2年6月1月8日。存款人应在商业银行开立单位银行结算
账户，正式开立()后方可办理支付业务 A.3个工作日，5个工作日，1个工作日，10个工作日，9个工作日。法定存款准备金由商业银行(a)与代理行的资本交换(b)与代理行的资本交换(c)与中央银行的资本交换(d)与客户的资本交换( 10)。当客户从商业银行获得除基本结算账户以外的贷款时，应在银行开立()A.基本账户，特别存款账户，普通存款账户，临时存款账户。一次性定期存款的支取方式可以是( a .到期支取 b .逾期支取 c .提前支取 d .多次部分提前支取 e .一次部分提前支取 12。金融企业的“一般风险准备金”取自金融企业的()A.净利润b .通过提取贷款损失c .盈余储备d .资本储备 13。存款人因借款或其他结算需要，在基本账户开立账户的银行以外的银行机构开立的银行结算账户为() A。临时存款账户普通存款账户特别存款账户基本账户。金融企业现金流量表的编制依据是()A.会计等式乙现金基础丙平行记录原则丁权责发生制 15。会计要素进一步分类的项目名称为()A.货币计量b .会计等式c .借贷记账d .会计项目 16。商业银行的“贵金属”属于a .所有者权益b .流动负债c .流动资产d .非流动资产 17可以作为单位定期存款存入银行
第一章总论 一填空题 1 商业银行会计的基本假设有会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。 2 我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的财务成果。 3 商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。 4 金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为三类：一是总体性要求；二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。 二判断题 1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ F ） 2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。（ F ） 3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（T ） 4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（T ） 三单项选择 1 （ B ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C） A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（ B ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ） A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则 5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应该口径一致、相互可比。此表述体现了（ A ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 6 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（B ） A 及时性原则 B 重要性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则 7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本、费用应当在同一会计期间内登记入账。此表述体现了（ B ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 客观性原则 D 权责发生制原则 四多项选择 1 商业银行会计核算的基本前提包括（ABCD ） A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ABD ） A 资产 B 负债 C 利润 D 所有者权益 3 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ABD ） A 营业利润 B 利润总额 C 其他业务利润 D 净利润 4 对会计要素的确认、计量要求的原则包括（ABCD ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 划分收益性支出与资本性支出原则 D 权责发生制原则
第一章导论 1、什么是商业银行会计？商业银行会计与其他企业会计比较有哪些特点？ 商业银行会计是以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对商业银行业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。 商业银行会计与一般会计相比较其相同点在于：两种会计核算都是经营过程和经营成果的货币反映。商业银行会计与一般会计相比较的不同点集中体现在：商业银行会计核算本身既是商业银行经营活动，又是完成社会经济活动货币支付过程的必要手段。具体特点如下：①会计信息综合性②业务直接完成性③监督范围广泛性④核算方法特殊性 2、商业银行会计的基本假设条件是什么？ 会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设、权责发生制假设 3、简述商业银行会计信息质量要求标准 可靠性、相关性、可理解性、可比性、一致性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性 4、现行商业银行会计从业人员应具备哪些条件？(课本上没有) 5、简述商业银行会计要素及各要素之间的关系 资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 资产＝负债＋所有者权益利润＝收入－费用 6、简述商业银行会计要素的计量属性(具体见课本11页) 历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值 第二章基本核算方法 1、商业银行会计科目包括哪些类型？各类型有什么特点？ 表内科目按性质可分为：资产类、负债类、所有者权益类和损益类科目 ①资产类科目是反映商业银行被占用资金以及应收未收资金的科目。其共性是：在账户中反映时，增加记借方，减少记贷方，余额反映在借方 ②负债类科目是反映商业银行欠人资金以及应付未付资金的科目。其共性是：在账户中反映时，增加记贷方，减少记借方，余额反映在贷方 ③所有者权益类科目是反映商业银行的投资者对企业净资产的所有权的科目。其共性是：在账户中反映时，增加记贷方，减少记借方，余额反映在贷方 ④损益类科目是反映商业银行在经营过程中收入、成本和费用的科目。其共性是：在账户中反映时，收入类科目，增加记贷方，减少记借方，期末结转于“本年利润”的贷方；成本和费用类科目，增加记借方，减少记贷方，期末结转于“本年利润”的借方 ⑤资负债共同类科目是用来反映和核算商业银行发生的资金往来业务的科目，适用于联行往来、外汇买卖、同城票据清算等业务。其共性是：在账户中反映时，属于负债记贷方，属于资产记借方，余额轧差反映。总之，本类科目经过借贷方轧差后，可根据差额方向归并于资产负债表内科目，参加试算平衡 表外科目是不纳入资产负债表内的，用来反映并不涉及或尚未涉及商业银行资金增减变化情况但又发生了权责关系，或用以反映和控制商业银行重要业务事项及数字资料的会计科目。记账时采用单式记账法，增加记“收”，减少记“付”，不完全采用货币量度，也不要求平衡 2、商业银行会计凭证主要有哪些特点？ ①商业银行会计采用单式记账凭证 ②商业银行会计多以客户提交的凭证代为记账凭证 3、商业银行的账务组织包括哪些内容？ 包括明细核算和综合核算两大系统 明细核算是对每个会计科目分户账的核算，用来反映各个账户资金增减变化的详细情况，是综合核算的补充和具体化，它是由分户账、登记簿(卡)、余额表和现金收付日记薄所组成。
银行会计练习题 第三章存款业务练习1。实习单位存款业务1。工行开户单位兴业银行6月XXXX支行子账户如下表所示:要求:计算子账户第二季度利息，并做会计分录结转利息活期存款子账户户名:法国兴业银行账号:221006利率:0.6‰×年期凭证号汇总借方贷方或贷方余额日产量号6 1有上一页贷方73000 72 2XXXX 2002年1月5日，现金存入一年期整存整取定期存款60000元，一年期整存整取定期存款年利率2.25%。因急需资金，存款人于3月12日在XXXX要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，其余36000元将于1月5日在XXXX支取。分别对存款、部分提前支取和到期本息支取进行会计处理。2.储户王瞳曾存入一年期整存零取定期存款现金。7月30日，XXXX，他开了一个账户，存入零存零取定期存款。存款期限为一年，本金每月500元。中间没有丢失的存款。他在7月30日撤回了它，XXXX。开户时银行公布的一年期整存零取定期存款利率为1.71%计算应付利息，并为提款做会计分录。第四章贷款及贴现业务实务 1。1月1日，工行 A支行向我行开户单位蓝花公司发放XXXX短期贷款。年末贷款余额5.6亿元，分类如下:正常贷款5.4亿元；年末，相关贷款1XXXX 的总准备金账面余额为5100万元，专项准备金账面余额为4680万元。一般制剂和特殊制剂的比例分别为1%和2%。二级类别25%；疑似
类别50%；损失100% 要求:按比例计算年末提取的一般准备金和特别准备金的金额，并做相应的会计分录 xxxx年7月1日，中国工商银行开户单位a公司在银行承兑汇票35万元的基础上申请贴现。承兑人是同一城市的工商银行。票据到期日为当年11月4日，假设月贴现率为3‰,经信贷部门审核后进行处理当票据到期时，贴现票据将从承兑银行收回。要求:(1)计算实际支付的贴现利息和贴现金额，并在处理贴现时进行会计分录(2)对当前的票价收据进行会计分录。 第6章支付结算实务 1、支票及本票业务实务 数据:在XXXX，工行A行开展了以下支票业务: 1。银行收到开户单位汽车厂的支票和两张收据，金额为8万元。这张支票的发行人在同一个城市的另一家银行开了一个账户，并提出兑换。当天退款时间过后，支票没有退款，银行办理了转账 2。开户单位药厂开具转账支票，支付在同一银行开设的塑料厂7万元，转账经核实后办理