票据领用申请表
申请时间：年月日编号：
票据挂失申请书 篇一：银行承兑汇票挂失------终结版集合版 银行承兑汇票丢失后如何挂失止付和公示催告 按照我国《票据法》的相关规定，银行承兑汇票丢失后可以通过挂失止付、公示催告等方式来保护自己的权利。 持票人将银行承兑汇票丢失后，应及时去付款行通知其暂时停止支付，并迅速向法院申请公示催告，由法院向银行下达停止支付通知书。基本流程如下图： 一、持票人（失票人）通知银行挂失止付 失票人到付款人或代理付款人处申请挂失止付，填写《挂失止付通知书》（图一）并加盖以下签章： ?失票人公章 ?财务章 ?人名章 同时提供以下文件：（不一定要求全部提供，但建议全部带上） ?营业执照正副本 ?组织机构代码 ?税务登记证 ?开户许可证 ?法定代表人身份证复印件
?经办人身份证复印件 ?法人授权书 注意：失票人在通知银行挂失止付后，应当向人民法院申请公示催告或提起诉讼?人民法院决定受理申请的，应在１２日内以停止支付通知书形式，通知付款行停止支付； ?在１２日内未收到法院止付通知书，如有人持所丧失的票据要求付款，银行予以付款的，不承担任何责任。 二、持票人（失票人）向法院申请公示催告 1.申请公示催告 失票人向票据付款地的基层人民法院提出公示催告的申请（图二），并提交以 证明（见附表） 2.受理并公告 ?法院经审查决定公示催告后，发出《停止支付通知》（图三），要求票据付 款人暂停支付。 ?并在３日内以书面形式在当地的主要报纸发出公告（图四），督促利害关 系人申报权利。 注：公示催告的时间由人民法院决定，最长不超过６０日；在公示催告期间，票据转让的行为无效，收到止付通知的付款行和代理付款行
3.1纳税人领购发票票种核定申请表 纳税人领购发票票种核定申请表 纳税人 识别号 申请日期 纳税人名称法定代表人登记注册 类型 申请人 申请理由 法定代表人（负责）：申请人：年月日发票经办人证件类型证件号码 发票名称每月最高购票数量（本/ 份） 每次购票最高数量 （本/份） 纳税人持票最高数量 （本/份） 购票方式 主管税务机关意见：
负责人：经办人：（公章） 年月日 注：1.购票方式：验旧供新、批量供应； 2.证件类型：身份证、护照、军官证、其他证件。 3.2发票购票特批申请审批表 发票购票特批申请审批表 纳税人名称纳税人识别号 申请理由： 经办人：法定代表人（负责人）：纳税人（签章）
年月日准购期限起准购期限止 受理税务机关： 经办人：负责人：税务机关（签章） 受理日期：年月日 注.本表为A4型竖式，一式二份，税务机关和纳税人各一份。 3.3代开发票申请表 代开发票申请表 纳税人识别号： 纳税人名称：开票类别：编号： 货物或应税劳务名称单位数量单价金额税率（征收 率） 税额
价税合计（大写金额） 付款方纳税人名称联系电话付款方地址开户银行及帐号付款方纳税人识别号 申请理由： （签章） 经办人：年月日主管税务机关意见： 经办人：负责人：税务机关（签章） 年月日年月日年月日 代开发票种类： 代开发票名称： 代开发票号码： 税票号码： 经办人：代开发票日期： 3.4代开增值税专用发票缴纳税款申报单 代开增值税专用发票缴纳税款申报单
编号： 代开税务机关名称： 我单位提供的开票资料真实、完整、准确，符合有关法律、法规。否则我单位将承担一切法 律责任。现申请代开增值税专用发票。 填开日期：年月日 购货单位 名称税务登记号地址、电话开户银行及帐号 货物或应税劳务名 称 规格型号计量单位数量单价金额征收率税额 价税合计（大写）（小写）￥ 备注 销货单位 名称税务登记号地址、电话开户银行及帐号 税务机关税款征收岗位 税收完税凭证号： （签字）： 年月日税务机关代开发票岗位 发票代码：发票号码： （签字）： 年月日 经核对，所开发票与申报单内容一 致。 申请单位经办人（签字）： 年月日 申请代开发票单位（公章）法人代表（签字）财务负责人（签字） 填写人（签字） 注：第一联：申请代开发票单位留存。第二联：税务机关代开发票岗位留存。第三联，税务 机关税款征收岗位留存。
** 壹、目的:明确各类票据使用操作规范,以利分店相关人员遵循。 贰、适用范围: 各分店。 叁、票据使用目的:替代现金,避免携带大笔现金至卖场,方便顾客结帐。 肆、各类票据限制条件: 一、支票:限定抬头为各分店所属公司之即期支票,出票日起10天内有效。 二、本票:由银行开出之银行本票(可视同现金),出票日起一个月有效。 三、汇票:由银行开出之银行汇票,出票日起一个月有限。 伍、各类票据使用程序 一、支票 (一)顾客申请使用支票结帐时由业代内勤填写使用票据同意书一份,由店总经理 核准。 (二)顾客申请使用支票结帐,应先缴交支票,待支票兑现后才结帐提货。 (三)使用票据同意书经店总经理核准后,连同顾客缴交之支票送交会计课,会计 课应即存入指定银行。 (四)支票兑现后由会计课在使用票据同意书上加注:"支票已兑现"字样,并加 盖职务章后交由业代内勤转交顾客进行结帐。结帐收银时收银员应以票据键 做正确付款方式结帐。 (五)结帐金额可多退少补,结帐金额超出部分以现金支付。结帐金额不足部分由 收银员退回现金,但金额以200元为限,并经帐管课长同意签字。 二、汇票:同支票使用流程 三、本票(本票视同现金) (一)顾客申请使用本票结帐时,业代内勤填写使用票据同意书一份,由店总经理 : 理事后补签名。 (二)顾客持本票及使用票据同意书即可至收银结帐提货。结帐方法同上。 陆、注意事项: 一、使用票据购物之顾客均需填写使用票据同意书,并等票据兑现后(本票、汇票除外) 方可结帐。若顾客持票据购物要求卖场结帐提货时,应由业代内勤填写赊销同意书 一份,并按赊销额度申请及结帐作业规范中核决权限规定,送交相关人员核准。 二、业代需将核准之赊销同意书连同票据送交分店会计课,会计课长收取票据,并于赊销 同意书上注明票据号码,复印一份留底作帐,正本交付业代,由业代陪同顾客至收 银区结帐,结帐程序见赊销额度申请及结帐作业规范。 柒、使用表单: 一、使用票据同意书。 二、赊销同意书。 (EOF):
NRA票据贴现申请书 编号：xx N 票贴申字第号 □非额度内 □额度内NRA综合授信额度合同编号： xx N 综字第号 xxx银行_______________ : 为便于资金周转，我公司向贵行申请叙做NRA票据贴现业务。为此，我公司不可撤销地确认如下事项： 一、我公司申请贵行就 _____________________ （银行名称）信用证号码/票据号码 ______________________ ，期限为________ 天，金额为 ________ 币_ （小写：）的承兑电/汇票/本票叙做贴现，贴现金额，期限天，日期从年 月 _____ 日至________ 年_____ 月______ 日。 二、 上述贴现业务执行利率为：_________________________________________ 三、如本申请书项下授信属于额度项下的，额度合同项下的担保方式同样适用。 在贵行发放贴现款项之前，我公司须向贵行提供如下担保（在选择项内打 ）: □由_____________________________ 作为保证人，承担连带保证责任，并 与贵行签妥相关担保合同。 □由_____________________________ 作为抵押人/出质人，以其所有或依 法有权处分的 ___________________________________ （财产）提供抵押/质押，并与贵行签妥相关担保合同，办妥相应的担保手续。 □_________________________________________________________________ 四、我公司保证承担已与贵行签署的《NRA票据贴现总合同》（合同编号：xx—N票贴字_______ 第________________ 号）项下所规定的全部义务和责任。 五、 ___________________ 本申请书一式_____ 份，贵行执 ___________ 份，我公司及、— _____ 、__________ 各执一份，每份均具有同等法律效力。
票据托收申请书 APPLICATION FOR COLLECTION 致：杭州市商业银行 To: HANGZHOU CITY COMMERCIAL BANK 兹附上下述票据委托代收。收妥票款请按以下打“╳”条款解付： I/we enclose herewith the under mentioned bill(s) for collection. Please effect the proceeds when collected in 请划收本单位在贵行第__________________________号账户， Please credit our A/C No.__________________________ with your bank, 托收费用请划付本单位在贵行第________________________号账户。 For your charges debit our A/C No._________________________ with your bank. 如有费用请扣除后，划收本人/ 本单位在贵行第_________________________号账户。 After deducting your charges if any, please credit my/our A/C No._____________________ with your bank. 于_________天后，由本人/代办人凭收据在贵行第_____________________号柜台商洽取款。 After ________ days, at your bank ’s counter No(s) __________ contact for drawing funds against the receipt. 本人（等）/本公司特此声明，日后如上述票据遭受退票或有其他情况发生致 贵行受损，贵行可无需征求本人（等）/本公司同意，立即有权由本人（等）/本公司账户内扣回上述票据及有关费用（包括外汇买卖差价和利息）。若账户存款不足扣付，本人（等）/本公司自当立即如数清还。 I/We understand and agree that you are authorized to debit my/our account without obtaining my/our confirmation with the above amount together with any expenses or loss (including exchange and interest) that you may suffer in the event of the above being returned or in any way dealt with at any time. I/We undertake to repay you on demand any unpaid portion in case the balance remaining on my/our account is insufficient to meet the refund of payment. 申请人签章（印章） Signature of the applicant ________________________________________________ 地址 Address:___________________________________________________________________ 联系电话 Tel. No. :___________________________________________________________________ 身份证件及号码 ID Card No. :_______________________________________________________________ 日期 Date:______________ 银行编号 Bank Ref:_____________
常用票据样本及说明 一、银行汇票。银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。为了方便申请人的使用，银行汇票还专门设置了实际结算金额栏，在交易过程中，可根据实际需要在出票金额以内填写实际结算金额，受到法律保护。其票样如图1-1、1-2所示，银行进账单如图1-3所示。 图1-1 银行汇票
图1-2 银行汇票背面 图1-3 进账单 银行汇票的账务处理方法是：收款单位应根据银行的收账通知和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票委托书”（存根）联编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。 采用银行汇票结算方式，应注意下列问题： ①银行汇票的提示付款期为一个月，超过提示付款期限，经出具证明后，仍可以请求出票银行付款。银行汇票见票即付。填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票丧失，失票人可以向银行申请挂失，或者向法院申请公示催告或提起诉讼。但未填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票丧失不得挂失。 ②银行汇票一律记名，可以背书转让。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书是一种票据行为，是转让票据权利的重要方式，它的产生是票据成为流通证券的一个标志。 ③银行汇票的汇款金额起点为500元。 二、商业汇票。商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑（承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是汇票中所特有的，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。商业汇票适用于同城或异地在银行开立存款科目的法人以及其他组织之间，订有购销合同的商品交易的款项结算（必须具有真实的交易关系或债权债务关系）。 采用商业汇票结算方式，应注意下列问题： ①采用商业汇票结算方式时，承兑人即付款人员有到期无条件支付票款的责任。 ②对信用不好的客户应慎用或不用商业汇票结算方式。 ③商业汇票一律记名。允许背书转让，但背书应连续。 ④商业汇票的承兑期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内。付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。 1、商业承兑汇票。它是指由收款人签发，付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。商业承兑汇票按双方约定签发。由收款人签发的商业承兑汇票应交付款人承兑，由付款人签发的商业承兑汇票应经本人承兑。付款人须在商业承兑汇票正面签署“承兑”后，将商业承兑汇票交给收款人。在实务中，一般以由付款人签发的商业承兑汇票居多。其票样如图2-1-1、2-1- 2、2-1- 3、2-1- 4、2-1-5所示。
收据管理规定 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】
收据管理办法 第1条：目的 为适应公司发展，规范财务部资金、票据及账证管理，特制定本管理规定。 第2条：收款收据的适用范围 收款收据是基于公司内部经营管理和财务管理需要，自制的（三联、四联）或外购用于证明收取款项发生的时间、金额及内容的收款凭证，只适用于公司内部发生的各种业务。具体包括员工归还个人借支及退还多余出差借款，各种服务费、货款（收取货款时应在收据的收款内容或项目中注明已开发票，未开发票或须开发票但不开发票的字样）等。 第3条：空白收据的保管 公司收据应由财务部作为主管部门，空白的收据由指定的会计人员进行保管，并逐本登记在财务部备查登记账上。 第4条；空白收据的领用 1、领用人领用收据时，保管收据的会计人员必须在备查登记账上进行逐本登记，领用人在备查登记账本上签名确认。须按规定的期限交回保管收据的会计人员办理核销手续。 2、用时，保管收据的会计在收据封面的左边记录收据的起止页码，双方签名确认。 3、公司内其他部门因业务需要确需领用收款收据的，需向财务部书面申请经批准后方可领取使用，且部门必须指定专人负责收据的领
取，使用和保管工作，加强对该项工作的管理。配合财务科严格做好收据的管理工作。 第5条：收据的使用 1、收款时，根据收款金额，由财务人员根据填写收款收据，交款人在收款收据上签名确认。 2、收款收据不得随意涂改、挖补及撕毁；若有作废，必须加注作废标记，且三联全部保留在收据本上，不得有缺号或缺联。 3、除收据存根联外，其余各联均加盖公司“财务专用章”，否则，接收方应当拒绝接受该收款收据。 4、收据使用部门对所领取的收据要妥善保管，并在规定的用途范围内使用，不得代开、外借。 5、开具收据时必须做到按号码顺序序时填写，不得跳号。交款单位或个人、开票日期、收款内容或项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、收款人等内容必须完整、真实。收据必须一次套写所有联次，保证全部联次内容一致。 第6条：收据的核销 1、各领用部门要妥善保管收据如有遗失，被窃等情况，应查清编号及时报财务部。用完的收据存根或停止使用的空白收据，不得自行销毁。因丢失、损毁而造成不良后果的，应由领用人和部门负责人承担相应的责任。 2、整本收据使用完成后必须到保管收据的会计处进行核销。核销时保管收据的会计人员必须认真复核收据的使用情况。
富田-日捆储运（广州）有限公司 收款收据管理规定 修改号：0 文件编号：FNLCWC07005 页码：1 第1条：目的 为适应公司发展，规范财务部资金、票据及账证管理，避免财务人员同时担当不兼容职务，特制定本管理规定。 第2条：收款收据的适用范围 收款收据是基于公司内部经营管理和财务管理需要，自制的（三联、四联）或外购用于证明收取款项发生的时间、金额及内容的收款凭证。只适用于公司内部发生的各种业务，具体包括收取员工胸卡押金、胸卡工本费、归还个人借支及退还多余出差借款，各种服务费、货款（收取货款时应在收据的收款内容或项目中注明已开发票，未开发票或须开发票但不开发票的字样）及出车风险金等。 第3条：空白收据的保管 公司收据应由财务科作为主管部门，空白的收据由指定的会计人员进行保管，并逐本登记在财务部备查登记账上。本公司收款收据一式三联。 第4条；空白收据的领用 1、领用人领用收据时，保管收据的会计人员必须在备查登记账上进行逐本登记，领用人在备查登记账本上签名确认。收据的数量按每月计划使用量领取，并须按规定的期限交回保管收据的会计人员办理核销手续。 2、用时，保管收据的会计在收据封面的左边记录收据的起止页码，双方签名确认。领用的收据连同账本送财务科长（或系长）及财务部长签名确认。 3、司内其他部门因业务需要确需领用收款收据的，需向财务科书面申请经批准后方可领取使用，且部门必须指定专人负责收据的领取，使用和保管工作，加强对该项工作的管理。配合财务科严格做好收据的管理工作。 第5条：收据的使用 1、收款时，根据收款金额，由会计根据填写收款收据，出纳接收现金并在收款收据上签名确认。 2、收款收据不得随意涂改、挖补及撕毁；若有作废，必须加注作废标记，且三联全部保留在收据本上，不得有缺号或缺联。 3、除收据存根联外，其余各联均加盖“富田-日捆储运（广州）有限公司财务专用章”，否则，接收方（包括会计记账联）应当拒绝接受该收款收据。
中国工商银行银行汇票申请书（存根） 1 第号 申请日期年月日 备注：科目 对方科目 财务主管复核经办 ●此联收款人留存 中国工商银行银行汇票申请书（借方凭证）2第号 申请日期年月日 上列款项请从我帐户内支付科目 对方科目（贷） 转帐日期年月日 申请人盖章复核记帐 ●此联出票行作借方凭证
中国工商银行银行汇票申请书（贷方凭证） 3 第 号 申请日期 年 月 日 备注： 科 目 对方科目（贷） 转帐日期 年 月 日 复核 记帐 出纳 ●此联出票行作汇出汇款贷方凭证 中国工商银行 银 行 汇 票（卡片） 1 汇票号码 第 号 出票日期 （大写）贰零零捌年 月 日 代理付款行： 行号： 帐号或住址： 申请人： 出票行： 行号： 备注： 复核 经办 ● 此联出票行结请汇票时作汇出汇款借方凭证
中国工商银行 银 行 汇 票 2 汇票号码 第 号 出票日期 帐号或住址： 申请人： 出票行： 行号： 备注： 凭票付款 出票行签章 ● 此联代理付款行付款后作联行往帐借方凭证附件 中国工商银行 银行汇票（解讫通知） 3 汇票号码 第 号 出票日期 帐号或住址： 申请人： 出票行： 行号： 备注： 代理付款行盖章 复核 经办 ● 此联代理付款行付款后随报单寄出票行，由出票行作多余款贷方凭证
中国工商银行 银 行 汇 票（多余款收帐通知） 4 汇票号码 第 号 出票日期 帐号或住址： 申请人： 出票行： 行号： 备注： 凭票付款 出票行签章 ● 此联出票行清算多余款后交申请人 商业承兑汇票（卡片） 1 汇票号码 出票日期（大写） 年 月 日 第 号 ● 此联承兑人留存
票据购买、领用及管理办法 第一章总则 第一条为加强对公司票据的管理，提高公司票据使用的规范性，根据国家财经法规和开户银行的规定，结合本企业的实际情况，特制定本管理办法。 第二条公司公司票据是指现金支票、银行转账支票、银行电汇凭证、银行信汇凭证、银行汇票、银行本票等由银行统一印制的票据。 第二章票据的管理 第一节空白票据的种类及保管 第三条空白票据包括支票、本票、汇票、电汇凭证等。 第四条空白票据由出纳负责保管，出纳休假或其他原因可能影响票据使用时，可将空白票据移交给公司指定的人员保管。 第五条应建立健全支票、汇票等结算凭证的领取、使用和注销的登记制度。出纳员应在登记簿上详细记录票据的号码、签发日期、收款单位、金额、用途等内容，并由领用人签字。出纳员应按月盘点库存票据、保证账、票相符。 第六条任何情况下不得出现全部财务印章与空白票据同时由一人保管的情况。 第二节票据登记簿的种类、格式 第七条公司应设置《空白票据交接登记簿》(以下称《交接登记簿》)、《空白票据购买登记簿》(以下称《购买登记簿》)、《空白票据领用登记簿》（以下称《领用登记簿》）。 第八条登记簿的格式：（具体格式见附件） (一)《交接登记簿》的格式 (二) 《购买登记簿》的格式 (三) 《领用登记簿》的格式 第九条《交接登记簿》由财务负责人保管；《购买登记簿》由主管会计保管；《领用登记簿》由出纳保管。 第三节空白票据的购买 第十条空白票据在购买时，应由出纳填写《空白票据购买申请表》，主管会计审核，财务负责人审批，严防个人私自购买空白票据。
第十一条所有票据购买事宜均由主管会计在《购买登记簿》上序时登记，并由出纳签名确认。 第四节票据的填写 第十二条出具的票据统一由出纳填写，并按编号顺序签发，票据要素必须填写完整，包括支付金额、付款银行、出票日期、收款人、用途、大小写金额一致等，票据存根上的要素填写也要齐全。 第十三条公司禁止出具空白金额的票据，确因业务需要必须领取限额票据，必须由两个经办人经办，并在票据存根上签字。 第十四条办理票据背书，各记载事项必须完整，包括被背书人、背书人签章和背书日期，严禁空白背书，即严禁只有背书人签章、背书日期而不填写被背书人名称的背书。 第十五条财务专用章、公司法定代表人名章的保管人，应审核票据或票据申请表上的记载事项是否准确完整，审核无误后加盖印章。 第十六条对于填写错误的空白票据，必须加盖“作废”戳记连同存根一并保存。 第五节票据领用登记 第十七条所有银行票据的领用必须分开户行序时登记在《领用登记簿》上，登记内容必须完整。 第十八条作废票据要连同后一张有效票据一起装订在记帐凭证上，或分银行定期装订保管，并在《领用登记簿》上注明该张票据作废。 第十九条空白票据保管人员不依规定领用，应依相关规定惩处，其涉及民事、刑事责任者，另依相关法律的规定处理。 第二十条空白票据的保管人员应定期盘点，另财务主管及稽核人员应不定期盘点。 第六节收到外单位票据的处理 第二十一条各公司收到外单位签发的即期结算票据，应立即向银行申请兑付，并坚持收妥确认原则，未经确认，不得做出开具发票或付款行为。 第二十二条各公司收到外单位开出的银行承兑汇票等远期结算票据，应立即向有关银行查询票据真伪，并在应收票据登记簿上登记，注明票据各项内容及本公司经办人等，到期收到款项后，予以注销；到期未能如期兑付的应收票据，须及时采取追索措施。 第七节票据的遗失
法院公告申请书「汇总」 欢迎来到，下面是我精心为大家整理收集的法院公告申请书【汇总】，希望对大家有帮助。 法院公告申请书【汇总】一：公示催告申请书 公示催告是丧失票据的在丧失票据后，申请人民法院宣告票据无效，从而使票据权利与票据相分离，丢失票据的人仍然占有票据权利的一种特殊的诉讼程序。公示催告程序只有申请人，没有对方当事人。其只能是最后持有票据并可以依据主张权利的。申请公示催告的人持有的票据包括汇票、本票、支票、但必须是可以背书转让的。无论是经背书，还是尚未背书，也无论是被盗、被以背书转让的。无论是经背书，还是尚未背书，也无论是被盗窃、被诈骗、自己遗失，还是灭失，只要不是因票据持有人本人的意思而丧失票据的，都可以申请公示催告。其书催告申请书，递交票据支付地基层人民法院。 依据申请人的申请，法院以公告的形式，催告利害关系人在一定期间申报权利。否则法院将作出除权判决。使丧失的票据权利消灭。使丧失票据的人恢复票据权利的一种非诉讼性司法程序和票据等有价证券丧失时的救济方法。 第十八章公示催告程序 第一百九十三条按照规定可以背书转让的票据持有人，因票据被盗、遗失或者灭失，可以向票据支付地的基层人民法院申请公示催告，依照法律规定可以申请公示催告的其他事项，适用本章规定。 申请人应当向人民法院递交申请书，写明票面金额、发票人、持票人、背书人等票据主要内容和申请的理由、事实。 第一百九十四条人民法院决定受理申请，应当同时通知支付人停止支付，并在三日内发出公告，催促利害关系人申报权利。公示催告的期间，由人民法院根据情况决定，但不得少于六十日。 第一百九十五条支付人收到人民法院停止支付的通知，应当停止支付，至公示催告程序终结。 公示催告期间，转让票据权利的行为无效。 第一百九十六条利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报。
应收票据审计方案 应收票据是以书面形式表现的债权资产，其款项具有一定的保证，经持有人背书后可以提交银行贴现，具有较大的灵活性。由于应收票据是在企业赊销业务中产生的，因此，对应收票据的审计也必须结合企业赊销业务一起进行。 企业通过应收票据进行赊销时，一般要进行销货、收取票据、计息、贴现、收款等活动，在此过程中要涉及到一些凭证和账簿，这些都是应收票据审计的范围。 在进行应收票据审计时，应检查被审计单位资产负债表中应收票据项目的数额是否与审定数相符，是否剔除了已贴现票据。如果被审计单位是一般企业，其已贴现的商业承兑汇票应在报表下端补充资料的“已贴现的商业承兑汇票” 项目中加以反映；如果被审计单位是上市公司，其会计报表附注通常应披露贴现或用作抵押的应收票据情况和原因说明，以及持有其5%（含5%）以上股份的股东单位欠款情况。 一、目标和程序 1、审计目标 ①确定应收票据是否存在（存在性） ②确定应收票据是否归被审计单位所有（所有性） ③确定应收票据增减变动的记录是否完整（完整性） ④确定应收票据是否有效，可否收回（有效性） ⑤确定应收票据年未余额是否正确（准确性） ⑥确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当（披露恰当性） 2、审计程序 ①获取或编制应收票据明细表，复合加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总帐数和明细账合计数是否相符。 ②监盘库存票据 ③必要时，抽取部分票据向出票人函证，证实其存在性和可收回性，编制函证结
果汇总表。 ④检查有疑问的商业票据是否曾经更换或转期，或向出票人函询以确定其兑现能力。 ⑤验明应收票据的利息收入是否均已正确入帐。 ⑥对于已贴现的应收票据，审计人员应审查其贴现额与利息额的计算是否正确，会计处理方法是否适当。复核、统计已贴现以及已转让但未到期的应收票据的金额。 ⑦验明应收票据在会计报表上的披露是否恰当。审计人员应检查被审计单位资产负债表中应收票据项目的数额是否与审定数相符，是否剔除了已贴现票据，是否将贴现的商业承兑汇票在报表下端补充资料内地“已贴现的商业承兑汇票” 项目中加以反映。 二、内容 1、应收票据的业务处理流程审计 重视对应收票据业务处理流程审计，最大限度地降低审计风险。应收票据业务处理流程是：接受顾客定单并签订合同一批准赊销信用T发出货物一开具发票T接受应收票据五个基本环节。因此，应收票据业务处理流程审计具体包括： 1. 审计被审单位是否在接受顾客定单时签订合同。 即审计被审单位销售部门接受客户定单时，是否签订书面合同，且对销售合同，必须按销售权限规定，由各级负责人进行审核同意后，才能加盖合同专用章；审计销售审核单是否由销售部门负责人审核签字。 2. 审计被审单位是否进行批准赊销信用。即审计被审单位赊销批准是否由信用管理 部门根据企业的赊销政策以及对 每个顾客已授权的信用额度来进行赊销的；信用管理部门是否在收到销售单后，将销售单与该顾客已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较来确定是否给予客户赊销。 3. 审计被审单位是否发出货物。即审计被审单位仓库保管部门是否在收到经销售部门负责人审核签字的销售单供货后发出货物。 4. 审计被审单位是否开具发票。即审计被审单位财务部门是否由专人开销售发票；开票时是否审核销售产品的数量、价格、付款方与合同或销售审核单一致；发票是否由销售
案例介绍应收票据集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]
审计工作底稿编制案例介绍－应收票据 一、会计记录概况 二、审计目标 （一）确定应收票据是否存在； （二）确定应收票据是否归被审计单位所有； （三）确定应收票据增减变动的记录是否完整； （四）确定应收票据是否有效，可否收回； （五）确定应收票据余额是否正确； （六）确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当。 三、审计工作底稿编介绍及相关提示 （一）执行“获取或编制应收票据明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数、明细帐和票据备查簿核对是否相符”程序 由于财务会计软件在企业的广泛推行，账账相符一般不会出现问题。但对于企业用手工账记录的，就要特别留意财务人员会在此犯低级错误。特别是应收票据的备查簿一般是会计人员手工记录的,发生差错的概率较高。 1、向客户索取或编制“应收票据分类汇总表”（底稿见索引A4-1-1）。 2、根据余额编制“应收票据余额明细表－财务账面”（底稿见索引A4-1-2）； 3、向客户索取“应收票据备查簿明细账”（底稿见索引A4-1-3-1）； 经查验：客户提供的明细账期末余额与票据备查簿期末余额存在差异，同时明细账借贷发生数与票据备查簿当期发生数存在差异（底稿见索引A4-1-3）。 审计人员逐笔核对票据明细表与票据备查簿中所有票据记录，并对其中应调整的项目已要求客户进行调整（底稿见索引A4-1-3-2）。
提示： 对财务明细账与备查簿中发生额合计数存在差异的情况，必须逐笔核对发生额的记录；如合计数无差异，也应抽查部分明细记录是否一致。 （二）执行“监盘库存票据，并与应收票据登记簿的有关内容核对”程序审计人员监盘了库存的应收票据，并倒推至2005年12月31日的金额，经调节后与帐面核对相符（底稿见索引A4-2）。 提示： 对盘点日的票据的盘点时必须看到票据原件，同时需详细核对票据的各项内容是否与备查簿记录完全一致。 （三）执行“检查汇票贴现是否按问题解答(四)财会[2004]3号作短期借款处理”程序 经查验：发现有已贴现票据未按问题解答(四)财会[2004]3号作短期借款处理（底稿见索引A4-4） 审计人员根据票据备查簿的记录，统计后已作调整。 提示： 根据票据最长有效期为6个月的规定，审计人员一般只需统计截止资产负债表日前6个月的票据收发记录。 （四）执行“抽查部分票据，根据具体情况决定向出票人、承兑人或前手发函询证”程序 经查验：发现部分票据前手背书章的公司名称与冲减的应收账款的客户名核对不一致（底稿见索引A4-1-3-2）。 经追查审计人员已对财务入账串户的情况进行了调整，并取得了客户名称变更及代为付款的相关证明资料（底稿见索引A4-1-3-3-1～A4-1-3-3-6）。 提示： 在抽查票据收到时，对方科目如不是应收账款或其他应收款，则需对其深入了解票据入账的依据；在抽查票据背书时，对方科目如不是应付账款或其它应付款时需对其深入了解入账的依据; 在抽查票据收到时,如前手漏盖背书章则在函证时应写明票据复印件上显示的最后背书人，以确认该票据来源的合法性。 （五）执行“验明应收票据的利息收入是否均已正确入帐”程序由于公司收到的票据均为无息票据，因此本程序不适用。 （六）执行“获取并核对已贴现应收票据明细表，检查其贴现额与贴现利息额的计算是否正确，会计处理方法是否恰当”程序
收据及收款登记本使用管理细则 一、目的 规范工作流程，提高工作效率，降低收款风险，保证资金安全。 二、适用范围 本规定适用于本公司（含本公司下属分子公司）。 三、收据管理细则 （一）收据使用一般规则 1、收据是表明收据开出者收到各种业务款项的货币凭证。 2、收据一式四联（存根联、交客户联、财务记账联、经手人留存联）且必须连号，编号应能体现收据所属年份，如“07000001”；年度终结，尚未使用的收据应全部作废。 3、每本收据的有效使用期为一个月（即一个自然月份）。无论收据是否整本用完，到期必须进行更换。 4、财务部和各业务办事处设收据管理员岗位负责收据的日常管理。 5、收据使用人仅限财务出纳员和业务收款员，财务部和办事处收据管理员不得开出收据或将收据转借他人使用。 6、财务部负责收据的印刷、盖章、保管和收发；负责督促各办事处按时进行收据清查更换；负责收据使用的日常监查；负责收据使用过程中出现的问题的处理。 （二）、收款收据的使用与管理 1、收据发放和缴回 1.1财务部发放，办事处领用收据。第一次领用，由办事处经理核定，办事处收据管理员提出收据领用申请（包括每月收据使用量及指定收据使用人），经主管副总经理审批后报财务部备案。财务部收据管理员按审批后申请数量向各办事处发放收据。以后每月财务部直接按上期数为办事处更换收据，若需增加收据数量和收据使用人，办事处收据管理员须再次提出书面申请并请主管副总经理审批。 1.2财务部收据管理员只针对办事处收据管理员办理收据发放、收回手续。在办理收据发放、收回手续时，双方均应在《收据领用、缴回签收单》上签字并注明日期。在领用收据时，办事处收据管理员将《收据领用、缴回签收单》一并带走供当批收据发放、收回时签字使用。 1.3办事处发放，收款人领用收据。办事处收据管理员领取新收据后应及时将其发放至
办公设备及用品个人领用等级表 耐用办公设备 ◆3 营销办公设备设施的采购与管理 第一步：办公设备 1、……（参照其他网站设立相应选项） 第二步：办公用品 1、……（参照其他网站设立相应选项） 第三步：宣传资料 1、……（参照其他网站设立相应选项） 第四步：交通车辆 1、……（参照其他网站设立相应选项） 第五步：其他…… 1、……（参照其他网站设立相应选项） 办公用品，办公设施统计表 名称；颜色；规格；数量；破损程度；产品规定使用年限；已使用时间；使用者姓名；领取时间；备注 书写用品，文具系列，涂改用品，名片与图文系列，办公生活用品系列，套餐系列（办公桌面，办公包，组合文具） 装箱办公用品——行政财务用品，会议培训用品（激光笔，电子白板，白板架，座位牌，扩音器，投影仪），办公设备 清顺分类：大型办公用品：办公家具，桌椅，电器（电风扇，空调，饮水机），辅助用具 小型办公：办公文具，其他办公易耗品 办公设备：电脑，打印机，复印机，传真机，碎纸机，投影仪，电话，其他设备 低值易耗： 书写工具系列：圆珠笔，中性笔/水性笔，签字笔，白板笔；笔记本，便签/表条纸； 文具系列：资料收纳用品：文件柜，文件栏，文件夹，文件包，档案袋/档案盒，资料册，名片盒/名片册，强力夹，单页夹，报告夹； 装订用品：订书机，订书针，夹子，回形针 文件展示：白板，白板架，白板刷，告示板/贴事板，报刊架/杂志架； 办公生活用品系列：纸巾：大盘纸，卷筒纸； 杯具：纸杯，杯托 清洁用品：洗手液，刷子，拖把，洁厕王，垃圾筒，垃圾袋； 饮食品：茶，咖啡 烟具：烟灰缸 餐具：筷子，饭盒，保鲜盒
床上用品：被子，枕头，床单 专项办公用品-行政财务用品： 1、单据，凭证，票据文件夹 2、工商记事本 3、复写纸 4、印章，印泥 5、考勤设备，意见 会议培训用品：激光笔，电子白板，扩音器，投影仪 办公设备：IT设备：复印机，传真机，打印机，碎纸机，电脑，交换机，路由器； 点钞机，验钞机，号码机，支票打印机，财务装订机
第10章应收票据管理应收票据管理办法第十章应收票据管理 应收款管理系统的票据管理可以对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理。本章将详细介绍票据的新增、修改、删除等单据操作以及计息、贴现、转出、结算、背书等票据处理。 10.1 应收票据 10.1.1 什么是应收票据 应收票据(Note Receivable)是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据。商业票据是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。根据我国现行法律的规定，商业汇票的付款期限不得超过6个月，符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票和贴现凭证向银行申请贴现。应付票据按是否带息分为带息应付票据和不带息应付票据两种。 10.1.2 应收票据的分类 在我国应收票据、应付票据通常是指“商业汇票”，包括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种，商业承兑汇票是付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，由承兑银行承兑的票据。 应收票据的分类按照到期时间可分为短期应收票据和长期应收票据，如无特指，应收票据即为短期应收票据。应收票据常出现于3种情况：⑴应收账款延期；⑵为新顾客提供应
用；⑶赊销商品。长期应收票据因长期合同而发生，包括销售机器设备等大型商品、提供贷款等，中国尚无长期应收票据业务。 应收票据的分类按是否带息分为带息应收票据和不带息应收票据。带息应收票据是票面注明利息的应收票据，其利息应单独计算；无息应收票据是票面不注明利息的应收票据，其利息包含在票面本金之中。 应收票据的计价应以未来现金收入的现值计价，带息的短期应收票据的现值等于其票面本金，不带息的短期应收票据的面值就是到期值，现金值。由于现值与其到期值相关不大，不带息的短期应收票据均以期到期值计价。长期应收票据以交换商品或劳务的公允市场价格计价，或以票据的公允市场的价格计价，如果这两种公允市场价格均无法确定，则以票据的现值计价。 10.1.3 应收票据的主要账务处理 （1）应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。企业应当设置“应收票据”科目，本科目反映和监督应收票据取得、票款收回等经济业务。 ·218·第十章票据管理 （2）企业应当按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。 （3）应收票据的主要账务处理： ●因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据，借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目；
收款收据管理办法 一、目的 为适应公司发展，规范财务部资金、票据及账证管理， 特制定本管理办法。 二、收款收据的适用范围 收款收据是公司财务部统一设计的一式三联票据，用于 证明公司收取款项发生的时间、金额及内容的收款凭证。 三、空白收据的保管 公司收据由财务部主管，空白的收据由指定的会计人员 进行保管。 四、空白收据的领用 1、领用人领用收据时，保管收据的会计人员必须《收 款收据领用记录簿》记录登记，领用人必须签名确认。 2、公司其他部门因业务需要确需领用收款收据的，需 经本部门负责人、分管副总的同意，然后由部门经办人在财 务部领取。 3、收据使用时，由会计根据收款金额、内容据实填写，填写时字迹工整，不得随意涂改。 4、收据的核销，领用部门要妥善保管收据，定期在财 务部核销，未及时核销，给公司造成经济损失的应由领用人 和部门负责人、分管副总承担相应的责任。
财务印章管理办法 条为规范公司财务印章的管理，加强对财务事项的监控力 度，防范财务管理风险，结合公司实际情况，特制订本制 度。 第二条公司财务印章管理遵循“明确责任、严格审批、 合理使用、妥善保管”原则。第三条财务印章的分类： 1. 对外专用财务印章：对外具有法律效力，并在相关部门备案 的印章。包括财务专用章、法人章、发票专用章； 2. 对内专用财务印章：仅供公司内部管理需要的印章。包括现金 收、付讫章，支票收、付讫章，银行收、付讫章、个人人 名章、稽核章、已开发票章和作废章等。第四条本制度适用于集团公司、各分、子公司及其所属分支机构财务部。 第一章财务印章的管理第五条集团财务中心负责印章 的监督管理工作，并不定期检查各公司财务印章的使用及管 理情况。第六条各公司财务部设专人负责保管财务印章。1.财务印章必须由责任心强、能坚持原则、秉公办事、作 风正派的人员负责保管；2.银行预留印鉴必须分别保管。一般情况下，财务专用章由财务 负责人保管，法人章及相关票据由相关出纳保管；3.对外专用财务印章必须存放在保险柜 中保存；对内专用财务印章由保管人自行妥善保管； 4.财务印章保管人员因请假等原因，需由他人临时保管时，应履行代保管手续，并 注明代保管时间和代保管人，在原保
审计工作底稿编制实务案例－应收票据 一、会计记录概况 二、审计目标 （一）确定应收票据是否存在； （二）确定应收票据是否归被审计单位所有； （三）确定应收票据增减变动的记录是否完整； （四）确定应收票据是否有效，可否收回； （五）确定应收票据余额是否正确； （六）确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当。 三、审计工作底稿编介绍及相关提示 （一）执行“获取或编制应收票据明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数、明细帐和票据备查簿核对是否相符”程序 由于财务会计软件在企业的广泛推行，账账相符一般不会出现问题。但对于企业用手工账记录的，就要特别留意财务人员会在此犯低级错误。特别是应收票据的备查簿一般是会计人员手工记录的,发生差错的概率较高。 1、向客户索取或编制“应收票据分类汇总表”（底稿见索引A4-1-1）。 2、根据余额编制“应收票据余额明细表－财务账面”（底稿见索引A4-1-2）； 3、向客户索取“应收票据备查簿明细账”（底稿见索引A4-1-3-1）； 经查验：客户提供的明细账期末余额与票据备查簿期末余额存在差异，同时明细账借贷发生数与票据备查簿当期发生数存在差异（底稿见索引A4-1-3）。 审计人员逐笔核对票据明细表与票据备查簿中所有票据记录，并对其中应调整的项目已要求客户进行调整（底稿见索引A4-1-3-2）。 提示： 对财务明细账与备查簿中发生额合计数存在差异的情况，必须逐笔核对发生额的记录；
如合计数无差异，也应抽查部分明细记录是否一致。 （二）执行“监盘库存票据，并与应收票据登记簿的有关内容核对”程序审计人员监盘了库存的应收票据，并倒推至2005年12月31日的金额，经调节后与帐面核对相符（底稿见索引A4-2）。 提示： 对盘点日的票据的盘点时必须看到票据原件，同时需详细核对票据的各项内容是否与备查簿记录完全一致。 （三）执行“检查汇票贴现是否按问题解答(四)财会[2004]3号作短期借款处理”程序经查验：发现有已贴现票据未按问题解答(四)财会[2004]3号作短期借款处理（底稿见索引A4-4） 审计人员根据票据备查簿的记录，统计后已作调整。 提示： 根据票据最长有效期为6个月的规定，审计人员一般只需统计截止资产负债表日前6个月的票据收发记录。 （四）执行“抽查部分票据，根据具体情况决定向出票人、承兑人或前手发函询证”程序经查验：发现部分票据前手背书章的公司名称与冲减的应收账款的客户名核对不一致（底稿见索引A4-1-3-2）。 经追查审计人员已对财务入账串户的情况进行了调整，并取得了客户名称变更及代为付款的相关证明资料（底稿见索引A4-1-3-3-1～A4-1-3-3-6）。 提示： 在抽查票据收到时，对方科目如不是应收账款或其他应收款，则需对其深入了解票据入账的依据；在抽查票据背书时，对方科目如不是应付账款或其它应付款时需对其深入了解入账的依据; 在抽查票据收到时,如前手漏盖背书章则在函证时应写明票据复印件上显示的最后背书人，以确认该票据来源的合法性。 （五）执行“验明应收票据的利息收入是否均已正确入帐”程序 由于公司收到的票据均为无息票据，因此本程序不适用。 （六）执行“获取并核对已贴现应收票据明细表，检查其贴现额与贴现利息额的计算是否正确，会计处理方法是否恰当”程序 详查了全年贴现票据的利息支出情况（底稿见索引A4-3），并与财务费用－贴现息核对一致。 提示： 对发生贴现行为较多的公司，且公司内部控制可以相信的公司，我们可以抽查部分贴现凭证是否正确，同时总体分析复核应记贴现息，并与审核财务费用－利息支出－贴现息的审计人员核对金额是否相符。