西宁市商业银行
贷款质量五级分类操作细则
目录
第一章总则
第二章贷款质量五级分类的部门及职责权限
第三章五级分类的标准和主要特征
第四章贷款五级分类的原则及特别规定
第五章贷款五级分类工作流程
第六章贷款五级分类的操作方法
第七章贷款损失准备金的提取
第八章贷款五级分类考核与评价
第九章贷款五级分类后期管理
第十章罚责
第十一章附则
第一章总则
第一条为进一步完善我行风险分类管理制度，真实、全面、
动态反映贷款风险程度，加强信贷管理，提高信贷资产质量，防范
化解信贷风险。根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》、《中国人民银行关于城市商业银行贷款质量五级分类实施意见》及《中
国银行业监督管理委员会关于推行和完善贷款风险分类工作的通
知》并结合我行实际情况，制定本实施细则。
第二条贷款质量五级分类所称“贷款”包括：一般贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款)、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、银行卡透支、拆出资金、存放同业、应收账款等类似性质的其他债权及类似性质的或有负债。
第三条贷款质量五级分类是评价贷款风险状况的一种方法。
严格按照贷款质量五级分类的标准、方法和程序对贷款风险进行评
估和揭示，并及时提取贷款损失准备金，是防范经营风险的重要手段。
第四条贷款质量五级分类是指按贷款本金利息收回的可能
性，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中
次级、可疑和损失类合并称为不良贷款。
第五条贷款质量五级分类必须严格按照分类的标准、程序、
方法进行初分和认定，按审批权限进行审批。并纳入日常信贷管理
工作。
第六条通过贷款风险分类应达到以下目标：
（一）可以使信贷业务经办人员及时发现其管理的信贷资产的
实际价值和风险程度，动态、真实、全面地把握信贷资产的质量状况；
（二）可以使贷款管理人员及时发现贷款评估、审批、发放、
管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强基础管理；
（三）为分析和预警信贷风险、制定信贷政策及收贷收息和开
拓业务提供依据；
（四）正确评价各级支行信贷经营管理工作绩效，为信贷业务
授权提供依据；
（五）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
第七条分类范围和时限要求
（一）分类范围：凡由我行提供信用、承担风险的信贷资产，
包括各类贷款、票据承兑与贴现、保证业务、以及表内外应收未收
贷款利息等（对表内外应收未收利息，只认定其损失金额）均要求
逐笔进行分类。
（二）分类时限：按照《中国人民银行关于城市商业银行贷款
质量五级分类实施意见》及《中国银行业监督管理委员会关于推行
和完善贷款风险分类工作的通知》结合我行实际情况,对承兑、担保（含保函、备用信用证）和贷款承诺等表外业务进行统计，并单独
汇总报告，表外业务一旦出现垫款或违约行为，计入资产负债表时
按贷款五级分类的标准划分，并按贷款五级分类口径上报分类结
果；新发放贷款在贷款发放月内进行分类，发现借款人财务状况或
贷款偿还因素发生重大变化时，要及时调整信贷资产的认定等级。
对非信贷资产及类似的或有负债按监管部门要求的时间全面进行
五级分类。
第二章贷款质量五级分类的部门及职责权限
第八条贷款质量风险分类由总行统一组织，并遵循“统一组织、分工负责、分级管理、连续监控、分管统一”的原则进行规范管理，
各部门及支行依据总行要求实施对分类工作的分级管理，并按职责
分工承担各阶段工作。
第九条总行不良资产监管委员会全面负责全行贷款质量五级
分类的管理工作。其职责：
1、制定贷款风险分类政策和制度、信贷风险控制的管理措施。
2、评审各支行信贷管理状况
3、对大额贷款的风险分类和损失类贷款进行认定和批准。
4、对有争议的贷款分类具有最后裁决权。
5、制定风险控制的相关制度及各项指标。
由资产风险管理部门经不良资产监管委员会授权，负责贷款质量五级分类的具体组织实施：
1、执行不良资产监管委员会制定的贷款风险分类政策和制度，细化并完善具体的贷款质量五级分类相关规章制度报经批准后执行。
2、审查本部初分人员提供的借款人贷款资料，分类资料的真实性和准确性及完整性，对贷款分类过程和结果提出法律意见、对本部贷款的初步分类结果进行复审。
3、根据审批权限对权限内的贷款分类结果进行认定和审批，对超出权限的收集资料及信息报送委员会审批。
4、对所有发生级次调整的贷款分类结果进行审批及审核。
5、汇总各类贷款分类报表并按时向管理部门报送。
6、提请召开不良资产监管委员会，承担会议记录。
7、负责全行分类汇总材料的存档。
8、协调及落实不良资产监管委员会交办的其他工作任务等。
第十条各支行成立不良资产监管小组，成员由行长、主管信贷及清收的副行长、信贷及清收岗，会计科的负责人组成，经行不良资产监管委员会授权，主要负责管理行贷款质量五级分类的组织实施，其职责：
1、分析本行初分人员提供的借款人贷款资料、分类资料的真实性、准确性和完整性，对贷款分类过程和结果提出法律意见，对本行贷款初步分类结果进行复审。
2、经上级风险分类管理部门授权，认定并批准授权权限内的贷款风险分类结果。对超出权限的汇总资料及收集信息报送上级贷款质量风险分类管理部门审批。
3、负责本行各类贷款分类汇总表的真实性、可靠性并向上级
和相关部门提供贷款质量五级分类信息。
第十一条各支行设立贷款风险分类管理岗，该岗位工作人员
经不良资产监管小组授权，负责管理行分类材料的存档和管理、填
制各类分类明细、汇总表格，认定并批准本级信贷部门贷款授权权
限内正常和关注类的贷款风险分类，权限以上的整理资料报上级审批。
第十二条贷款风险分类管理岗位工作人员隶属不良资产监管
小组，独立于信贷部门。贷款风险分类管理岗位工作人员实行岗位
轮换制度，时间2年。
第十三条信贷及清收部门负责收集本部门所经营的贷款信息
并及时更新贷款档案资料，并对分类基础资料的真实、完整和及时
性负责。负责贷款质量五级分类的初分，工作底稿的填写、参与分
类的认定，建立和保管客户资料、分类台账并定期与贷款风险管理、会计和信息、统计部门核对账目，报告分类结果，监测风险状况，
落实贷款风险管理、内部审计等部门提出的分类整改意见。负责本
部门信贷业务日常管理和初步分类，按期对每笔信贷业务进行连续
不间断地监控和分类，及时反映信贷风险和资产质量变化情况。
第十四条计划财务部门负责制定贷款损失准备金提取方案；
参与贷款损失准备金提取的审批；对批准的分类结果和贷款损失准
备金提取进行相关的账务处理；提供贷款质量五级分类统计信息。
第十五条稽核部门负责对贷款风险分类过程和结果进行定期
和不定期检查及内部审计；对损失类贷款进行重点审计。
第十六条科技部门负责贷款风险分类信息管理系统的开发和
维护。
第十七条信贷人员在日常检查中必须对信贷业务进行客观和
动态的分析，按规定程序和时限要求完成信贷管理和业务分类工
作。
第三章五级分类的标准和主要特征
一、一般贷款业务
第十八条正常类贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由
怀疑贷款本息不能按时足额偿还。主要表现为以下特征：（一）借款人贷款本息未逾期或逾期未超过3个月；
（二）借款人生产、经营稳定，近两年销售（营业）收入平稳
增长，盈利水平稳定，无大起大落现象。
（三）借款人能够用正常经营活动产生的现金还本付息，且现
金流量稳定。
（四）借款人贷款资料齐全。
第十九条关注类贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存
在一些可能对还款产生不利影响的因素。主要表现为以下特
征：
（一）贷款本息末逾期或逾期（含展期后）未超过3个月。
（二）借款人出现流动资金不足的早期征兆，如还款时间出现
延误、净现金流量明显降低等。
（三）借款人经营状况开始出现不利趋势，如借款人的销售收入、盈利能力发生不利变化，但暂时尚未影响还款，但此趋势延续
下去将对借款人财务状况产生影响。经营状况不佳的原因可能是自
身经营不善、行业或宏观经济不景气、产品市场发生变化等，其主
要标志是产品销售减少、营业收入降低等。
（四）贷款担保出现问题，如抵(质)押物价值明显降低、抵(质)押物控制权出现问题等。
（五）借款人信用状况出现可疑征兆，如未能及时取得适当的
资料和文件、借款人不合作或难以联络等。
（六）其他可能影响借款人财务状况的重大事件，如借款人或
借款企业主要负责人健康状况出现问题、借款人或借款企业涉及法律诉讼等。
第二十条次级类贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，既使执行担保，也可能会造成一定损失。主要表现为以下特征：
（一）贷款本息逾期超过3个月，或有十足担保，但贷款本息逾期超过12个月。
（二）借款人的经营状况出现明显问题，营业收入、财务状况、现金流量等重要指标出现恶化趋势，借款人已不能正常归还贷款本息，还款需要执行担保。
（三）担保的价值可能不足以保证贷款本息的足额偿付。
（四）借款人贷款记录或还款纪录不佳，或在向其他债权人还
款方面出现困难。
（五）贷款档案资料不全、重要文件缺失，影响对借款人经营
状况及担保价值的正确判断或可能影响借款人还款及担保的法律
责任。
（六）借款人还款意愿较差，有明显的逃废债务企图。
（七）借款人借债过多，负债比例较高。
（八）借款人将贷款挪作他用，可能影响正常还款。
（九）借款人出现其他影响还款的非财务性重大事件。
第二十一条可疑类贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定造成较大损失。主要表现为以下特征：（一）贷款本息逾期超过6个月。
（二）贷款担保价值严重不足。
（三）已知借款人失踪、死亡或实际破产。
（四）借款人已停业或即将停业或准备清盘。
（五）已知借款人恶意逃废债务且追索困难。
（六）借款人的还款责任出现法律纠纷且已进入诉讼程序。
第二十二条损失类贷款：在采取所有可能的措施或一切必要
的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
主要表现为以下特征：
（一）经法院强制执行未能收回的贷款。法院终审判决银行全
额败诉的贷款。虽胜诉但未在规定时间内向法院申请执行，或借款
人无财产收入可执行，或因其他不可抗力无法执行而损失的贷款。
（二）按贷款企业的净资产对贷款的保证程度确认，贷款无法
收回或只能收回极少部分的贷款。
（三）贷款主合同已超过诉讼时效，借款人对任何主张债权的
文件不予确认，通过所有可能的措施和必要的法律程序均无法收回
的贷款。
（四）未与借款人签订贷款合同(协议)，或贷款合同(协议)原件灭失，以任何方式主张债权，借款人均不予以确认的贷款。
（五）债务人和保证人依法宣告破产、解散、被撤销(关闭)，并终止法人资格，银行对债务人和保证人进行追偿后，未能收回的债
权。
（六）借款人和保证人虽未依法宣告破产、解散、被撤销(关闭)，但已完全停止经营活动，被工商行政管理部门依法吊销营业执照，
终止法人资格，银行对债务人和保证人进行追偿后，未能收回的债
权。
（七）借款人没有任何还款能力和资产，而且贷款保证已过保
证期间，保证人拒不履行保证责任；或保证人企业已破产、被公告
注销、被撤销(关闭)；或保证人经营状况恶化，财务亏损，严重资
不抵债，已完全不能履行保证责任的贷款。
（八）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的
规定宣告失踪或者死亡，银行依法对其财产或遗产进行清偿，并对
保证人进行追偿后未能收回的债权。
（九）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能
获得保险赔偿，或者接受保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，银行对其财产进行清偿和对保证人进行追偿后，未能收回的债权。
（十）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借
债务，又无其他债务承担者，银行经追偿后确实无法收回的债权。
（十一）借款人已不能偿还到期债务，银行对依法取得的抵债
资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于债权的差额，经追偿后无法收回的债权。
（十二）其他可能或已经造成贷款本息全部或大部损失的情况。
二、银行承兑汇票承兑业务
第二十三条正常类银行承兑汇票：出票人能够按照承兑协议
规定履行应尽义务，汇票到期能够保证足额偿付。主要表现为以下
特征：
（一）签发人为我行长期客户，资信优良、经营正常、结算情
况稳定。
（二）手续完备，用途合理，有真实的商品交易关系。
（三）严格执行银行承兑汇票业务授权和授信管理制度。
（四）有全额承兑保证金，或保证金达到规定比例且有充分担保，担保手续完备有效。
第二十四条关注类银行承兑汇票：出票人具有到期偿付票款
的能力，但在某些方面出现异常，可能会对其最终偿付产生不利影响。主要表现为以下特征：
（一）商品交易背景不清或存在疑问，或涉嫌违规利用银行承兑汇票进行融资。
（二）违反授权授信管理规定办理的银行承兑汇票业务。
（三）保证金未达到规定比例，或保证金管理不符合规定。
（五）担保条件一般，或担保存在一定缺陷。
（六）出票人资信发生不利变化。
第二十五条次级类银行承兑汇票：出票人偿债能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已难以保证到期承付票款，需要执行担保等措施才能偿付，即使如此，仍有可能造成少量损失。主要表现为以下特征：
（一）出票人信誉恶化，或存在经营困难，偿债能力不足。
（二）担保条件存在明显缺陷。
（三）出票人违规利用银行承兑汇票融资并用于偿还其它欠款，或违规进行融资后资金运营不善，影响到期付款。
（四）出票人虚构商品交易背景，且自身经营状况恶化，偿债能力不足。
第二十六条可疑类银行承兑汇票：出票人基本丧失到期偿付能力，即使执行担保也肯定会对承兑行造成部分资金损失。主要表现为以下特征：
（一）出票人经营状况恶化，已资不抵债、濒临破产。
（二）保证金比例较低，担保条件存在严重缺陷。
（三）在本行或其它银行已出现严重的信贷违约，出票人无力偿付应付债务。
（四）出票人涉嫌利用银行承兑汇票进行诈骗和套取银行信用进行违法活动。
第二十七条损失类银行承兑汇票：出票人已经完全丧失到期偿还能力，即使采取所有措施，也会对承兑行造成重大资金损失。
主要表现为以下特征：
（一）出票人以欺诈手段利用银行承兑汇票骗取信用，票据虽
未到期，但出票人已失去偿债能力或被依法取缔。
（二）出票人宣告破产，即使清算也无可偿债资产。
（三）保证金抵扣后无其他还款资金来源，且担保条件已经失
效或担保方免责。
三、保证业务
第二十八条正常类保函：保函申请人能够履行主合同（或协议）所规定的义务，没有足够理由怀疑保函申请人会出现任何违约事项。主要表现为以下特征：
（一）保函内容符合国际国内惯例及相关规定。
（二）有100%的保证金或提供有效的反担保措施。
（三）申请人资信优良，经营状况和履约能力正常。
（四）保函标的清楚，交易合同无不利条款。
第二十九条关注类保函：以保函申请人目前能力，可以保证主合同（或协议）所规定的义务正常履行，但在某些方面存在影响履约的不利因素，如果这些因素继续发展，可能会对保证事项产生不利影响。主要表现为以下特征：
（一）申请人资信发生不利变化，经营状况和履约能力下降。
（二）保函标的不清，交易合同中存在不利条款。
（三）违规签发的保函，或超越核定额度签发的保函。
（四）反担保条件有缺陷且保证金不足的保函。
第三十条次级类保函：保函申请人的履约能力出现明显问题，只有依靠采取资产出售、变卖或执行担保才能避免银行出现垫款损失。主要表现为以下特征：
（一）申请人资信状况恶化，经营状况和履约能力不足，银行
面临垫款且收回资金困难的问题。
（二）保函条款及标的不清，且对我行履行责任有不利影响。
（三）申请人办理的其它信贷业务出现逾期、垫款等情况，且
无有效的解决方案，保证金和反担保能力均不充足。
（四）违规签发的保函，且申请人已经出现明显的偿债困难。
第三十一条可疑类保函：保函申请人已经完全丧失履约能力，难以继续履行主合同（或协议）所规定的义务，即使执行担保和出售、变卖资产，也肯定会发生较大资金垫付损失，可疑类保函预测
损失比例最高可达75%。主要表现为以下特征：
（一）申请人濒临破产，履约能力严重不足，银行无法撤销保
函，面临到期后垫款问题。
（二）反担保条件失效或反担保方已经免责。
第三十二条损失类保函：在采取所有措施并经过一切必要程
序后，保函申请人仍将对保证银行造成严重的资金损失。损失类保
函预计损失比例超过90%。
（一）申请人虽宣告破产，但银行无法撤销的保函。
（二）即使通过抵扣保证金和执行反担保措施，银行仍无法避
免垫款问题，且垫款无法收回。
第四章贷款五级分类的原则及特别规定
第三十三条上述正常、关注、次级、可疑类贷款的标准和特
征是各类贷款的风险表现形式，除特别规定外，它们只是贷款分类
的重要参考依据，而不是唯一的决定因素。分类时，关键是把握借
款人的还款能力和贷款的损失程度，对照核心定义，确定分类结果。
第三十四条贷款本息逾期时间是贷款质量五级分类中十分重
要的客观标准。如无充足的理由，则该项贷款的分类不应高于基于
逾期时间的分类级别。
第三十五条即使贷款本息逾期时间未达到某类别的标准，如
贷款符合该类别的其他主要特征，该项贷款的分类也不应高于该类别。
第三十六条如贷款符合多项类别的分类标准，则该贷款的分
类应归入这些类别的最低一档
第三十七条重组贷款是指因借款人无法正常还款而对还款条
件做出调整的贷款，包括直接转贷的借新还旧贷款和为盘活资产而
追加的贷款。需要重组贷款的分类不得高于次级类。重组后的贷款
如果仍然逾期，或借款人仍然无力或缺乏诚意归还贷款，其分类不
得高于可疑类。重组贷款如按修订后的还款条件正常还款（其中按
月正常还款6个月以上的，按季或半年正常还款一年以上的，按年正常还款2年以上的），或是经过6个月的观察期后确认为好转的，可考虑升级至关注或正常类。
第三十八条违规贷款是指违反国家法律、法规和商业银行内
部管理制度发放的贷款。违规贷款的风险分类应比照同等情况一般
贷款下调一级分类。
第三十九条对借款人利用破产、解散、分立、兼并、租赁、
转让、承包等形式恶意逃废债务的，如贷款本息末逾期，则其分类
不得高于关注类；如贷款本息已逾期，则其分类不得高于次级类。
第四十条账外经营发放的贷款，对还款责任明确的，如贷款
本息未逾期，则其分类不得高于关注类；如贷款本息已逾期，则其
分类不得高于次级类。对还款责任未明确的，则其分类不得高于可
疑类。对账外经营挂账的应收账款，其分类不得高于可疑类。
第四十一条非我行意愿，行政干预发放的贷款，其风险分类
应比照同等情况一般贷款下调一级分类。
第四十二条除非有足够的理由，信用贷款应比照同等情况一
般贷款下调一级分类。
第四十三条对同一借款人有多笔贷款的，如果担保条件完全相同，在不影响总的分类结果的前提下，可以将多笔贷款合并后进行风险分类。对能够明确界定可能偿还比例的单笔贷款，可以按偿还可能性拆分成多笔进行风险分类。
第四十四条内部审计部门、外部审计部门和银监部门对贷款质量五级分类的检查结果应作为考核贷款管理和风险分类情况的重要依据。
第四十五条对于存单（国债、其它政府债券等）质押贷款、银行承兑汇票、贴现等低风险信贷业务，存单票据真实、资料手续健全合法，则划分为正常类，质权、票据有问题或存在其它影响还款的因素则按照分类标准和特征逐笔分类。
第四十六条非存单（国债、银行承兑汇票等）质押的自然人贷款的分类。
（一）一次性归还的自然人流动资金贷款按照以下标准进行分类：
逾期30天以下或欠息1季逾期31至90天或欠息2季逾期91至180天或欠息3季
逾期180天或欠息4季流动资金
贷款抵押
正常关注关注/
次级次级/ 可疑保证
关注次级可疑可疑信用关注次级
可疑可疑（二）分期归还的个人消费贷款（包括个人住房按揭贷款、个人汽车消费贷款）按照以下标准进行分类：
1、正常类贷款：贷款期间还款正常；
2、关注类贷款：贷款本金或利息拖欠
4次或120天（含）；3、次级类贷款：贷款本金或利息拖欠6次或180天（含）；
逾
期及欠息情况贷
款
方
式
4、可疑类贷款：贷款本金或利息拖欠7次或210天（含）；
（三）自然人损失类贷款按照第二十一条的相关标准执行。
第五章贷款五级分类工作流程
第四十七条贷款五级分类的工作流程为：
（一）分类准备
1、整理、收集贷款档案资料。由初分部门收集借款人基础信息，为贷款风险分类做好准备。
2、录入贷款信息系统。初分人员负责借款人信息资料的录入。
3、及时补充、更新借款人资料。
（二）初步分类
1、定义：指信贷及清收人员，在日常信贷管理中所进行的信
贷业务分类。
2、要求：信贷及清收人员必须熟悉贷款风险分类的原则、流
程和标准，运用分类方法进行动态管理。并按我行信贷及清收管理
的要求定期对所有信贷客户进行检查，信贷检查结束后依据检查结
果对资产质量进行五级分类，填写信贷资产业务分类工作底稿，并
按照五级分类的标准、方法和要求提出初步分类意见，报贷款风险
管理岗人员进行复核。
3、内容：
（1）建立和完善客户信贷档案。
（2）记录和分析客户信用记录。包括查询客户在他行的信贷记录、查阅客户在我行的信贷业务偿还记录、付息情况和资金结
算情况。
（3）测算财务指标和现金流量状况，判断贷款偿还的可能性。
（4）分析担保条件的完备性和法律关系的确定性，包括信
贷合同和担保合同的法律效力、保证人保证资格、信用等级变化、
保证人担保履约能力、抵(质)押品价值变化以及其登记、保管、使用情况等。
（三）初步分类意见复核
1、内容：初步分类意见复核由贷款风险分类管理岗人员负责。贷款风险分类管理岗人员重点负责监督本支行的信贷管理、复核初
分意见、经确认后的分类意见报信贷风险管理小组复审。
2、要求：
(1)认定初步分类意见前应与初分人员沟通情况，了解初分依据，掌握影响分类结果的主要因素。复核时既要重视初分人员对业
务风险状况的判定，客观评价业务风险和偿还可能性，同时必须严
格依照标准实事求是的确定风险类别，保证分类标准的统一。
(2)不仅要核实和认定业务风险，还要实事求是地提出降低和
化解风险的具体措施，协助业务人员改进和加强信贷管理。
（四）分类复审
信贷风险管理小组对初分部门提交的借款人贷款资料、分类认
定工作底稿、分类初步意见等资料进行复审。信贷风险管理小组应
与初分部门充分沟通，对分类初步意见充分讨论。初分部门应根据
信贷风险管理小组的要求，及时补充和完善客户信息和分类资料。
（五）分类结果认定和审批
信贷风险管理小组根据分类资料进行综合判断，提出分类认定
意见。并按照“分级授权、分级审批”的制度进行审批。
1、支行信贷授权额度以内的正常和关注类贷款的风险分类结果，由支行贷款风险分类管理岗人员认定，不良资产监管小组审批。
2、支行授权额度以上，单户金额100万元以下的正常和关注类贷款及单户金额在50万元以下的次级、可疑类的风险分类结果，
由支行不良资产监管小组认定，总行资产风险管理部门审批。
3、单户金额100万元以上，200万元以下的正常、关注类贷款及单户金额在50万以上，100万元以下的次级、可疑类贷款的风险分类结果，由支行报总行资产风险管理部门初步认定后，总行
主管行长认定并审批。
4、单户金额200万元以上的正常、关注类贷款及单户金额100万元以上次级、可疑类及所有损失类的风险分类结果，由总行资产
风险管理部门初步认定并报总行主管行长审核后，报总行不良资产
监管委员会认定并审批。
5、分类结果确定以后，年度内贷款发生变化需调整分类的无
论金额大小，均须报总行资产风险管理部门，支行授权范围内的调
整由资产风险管理部门审批、权限以上的按认定审批权限上报批
准。
6、对新增贷款自发放月内完成分类，初分结果的认定审批由
各部门在每季后的10日内按上述权限和程序集中审批。
六、贷款抵（质）押物价值测算与认定权限。
抵（质）押物的评估由初分人员参照分类时抵（质）押物的市
场价格进行测算，并填写相关的表格。以后逐步向我行认可的中介
评估机构进行过渡。
第六章贷款五级分类的操作方法
第四十八条进行贷款五级分类，应全面阅读信贷档案，并结
合宏观经济政策、行业政策、行业信息、经济环境等综合经济信息，确定类别，为保证分类准确，分类前应广泛收集信息，日常贷款管
理中，贷后管理资料应及时入档。
第四十九条贷款分类的信贷档案主要包括：
（一）客户的基本情况：
1、借款人的营业执照、贷款卡、组织机构代码证、税务登记证、特殊行业生产许可证、公司章程、法定代表人身份有效证明等资料的原件或复印件。
2、组织结构、业主和高级管理人员的情况以及附属机构的情况。
3、借款人的经营历史、信用证级、客户类别、授信内容，以及保证人的基本情况。
（二）借款人和保证人的财务信息：借款人和保证人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计报告、借款人的其它财务信息。
（三）重要文件：
1、借款人的申请。
2、银行信贷调查、审查、贷审会审议、批复等文本文件，包括项目贷款的可行性分析报告、贷款项目评估报告、抵押物评估报告等。
3、贷款的法律文件，包括借款合同、借据、抵押合同、质押合同、保证合同、物权凭证，以及依法办理的有关登记文件等。
4、借款人还款计划和还款承诺。
（四）贷款检查报告，包括定期、不定期的各类贷款检查分析报告。
（五）借款人及保证人逾期催收通知书
（六）以前分类资料。
第五十条使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人按期归还贷款本息的可能性。应分析的主要因素：（一）借款人的还款能力。借款人还款能力是决定贷款本息是否能按期收回的主要因素，需要分析借款人财务状况、现金流量、
影响还款能力的非财务因素，同时还要考虑影响借款人所处的行业
和政策风险等。
（二）借款人的还款记录。借款人的还款记录能够反映贷款的
偿还状况和逾期状况，以判断借款人的偿债能力和信用状况等。
（三）借款人的还款意愿。应根据借款人的品行和信用记录等
因素综合判断借款人的还款意愿。
（四）贷款的担保。贷款担保是贷款本息偿还的第二还款来源。
其重要性仅次于借款人的还款能力。分类时应注意分析担保合法
性、有效性、抵（质）押的充足性、抵（质）押物变现的可能性等。
（五）分类中贷款抵(质)押物价值的测算应遵循以下原则：
（1）对贷款抵(质)押物价值测算时应客观、审慎。
（2）抵(质)押物价值测算应充分考虑抵(质)押物的市场流动性和变现能力。
（3）抵(质)押物价值测算、评估在至少每年更新一次，如抵(质)押物的价值或控制权出现重大问题应实时重新评估。
第五十一条根据部分贷款业务的特点，为简化操作，分类时
对以下贷款可分别进行捆绑批处理：
（一）将非异常情况的“存单（国债、银行承兑汇票）质押贷款”余额合计和贴现余额合计分别作为一笔贷款划分为正常类，结果可
直接填入《贷款五级分类捆绑式分类表》（表一）。
（二）非存单（国债、银行承兑汇票质押）质押的自然人消费
贷款的分类，依据第四十五条的分类标准，按照个人消费贷款结果
进行捆绑批处理，可填写《贷款五级分类捆绑式分类表》（表一）。
第五十二条情况特殊不能通过捆绑批处理的个人贷款（包括
个人损失类贷款）逐笔进行分类，填写《西宁市商业银行信贷资产
分类自然人类认定工作底稿》（表二）。
第五十三条法人客户逐笔分类，填写《西宁市商业银行信贷
资产分类认定表（法人客户）》（表三）。
第五十四条每次分类时，应填写以下汇总表：
一、贷款五级分类汇总表。
二、贷款五级分类明细报表。
三、每季度填写五级分类变化情况表。
第七章贷款损失准备金的提取
第五十五条会计部门应按照审慎的会计原则建立贷款损失
准备金提取制度，在相关部门配合下合理估计贷款可能发生的损
失，及时计提贷款损失准备金。
第五十六条贷款损失准备金包括一般准备金，专项准备金和
特种准备金。
第五十七条一般准备金按年计提。一般准备金的年末余额不
低于年末贷款余额的1%。
第五十八条专项和特种准备金也按年提取。
第五十九条关注、次级、可疑、损失类贷款应提取专项准备金，其中关注类专项准备金不低于该笔贷款无抵（质）押部分的2%，次级类专项准备金不低于该笔贷款无抵（质）押部分的20%，可疑类专项准备金不低于该笔贷款无抵（质）押部分的40%，损失类专项准备金的提取标准为该笔贷款无抵（质）押部分的100%。
本条所称贷款无抵（质）押部分，是指贷款本金与贷款抵（质）押物价值之间的差额部分。
第六十条上述贷款损失准备金的提取标准是对贷款损失率的
粗略概算，一般在不能准确计算贷款损失金额的情况下予以采用。
条件成熟时，应逐一评估每笔贷款的实际损失，按实际损失金额的100%提取准备金。
省农村信用社 信贷资产风险分类实施细则 （修改后） （2006年9月20日） 第一章总则 第一条为促进我省农村信用社树立审慎经营、风险为本的信贷管理理念，真实、全面、动态地揭示信贷资产的实际价值和风险程度，及时发现信贷管理中存在的问题，不断提高经营管理水平，增强防和化解风险的能力，为计提贷款损失准备金提供依据，根据人民银行《贷款风险分类指导原则》、中国银监会《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》、《中国银行业监督管理委员会关于农村合作金融机构贷款风险分类的补充通知》以及财政部《信用社呆帐核销管理办法》等相关法律法规规定，特制定《省农村信用社信贷资产风险分类实施细则》（下称本细则）。 第二条信贷资产风险分类是指由农村信用社的信贷经营、管理人员按照本细则规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。 第三条本细则适用于全省农村信用社、农村合作银行（以下简称信用社）。 本细则所指的信贷资产包括表各类信贷资产（包括本外币贷款、进出口贸易融资项下贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）
和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。 第四条信贷资产风险分类应遵循以下原则： 一、风险原则。风险分类应以信贷资产的在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素，在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。 二、真实原则。信用社应广泛搜集有关客户信息，以债务人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 三、审慎原则。分类人员应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合担保方式、影响还款能力的非财务因素、信用社部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。 四、灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类，同一债务人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。 五、动态管理原则。信用社应把风险分类纳入日常信贷管理工作，及时、动态掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，及时更新客户信息，对风险状况已发生重大变化的应及时重新认定。
市商业银行 贷款质量五级分类操作细则 目录 第一章总则 第二章贷款质量五级分类的部门及职责权限 第三章五级分类的标准和主要特征 第四章贷款五级分类的原则及特别规定 第五章贷款五级分类工作流程 第六章贷款五级分类的操作方法 第七章贷款损失准备金的提取 第八章贷款五级分类考核与评价 第九章贷款五级分类后期管理 第十章罚责 第十一章附则 第一章总则 第一条为进一步完善我行风险分类管理制度，真实、全面、动态反映贷款风险程度，加强信贷管理，提高信贷资产质量，防化解信贷风险。根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》、《中国人民银行关于城市商业银行贷款质量五级分类实施意见》及《中国
银行业监督管理委员会关于推行和完善贷款风险分类工作的通知》并结合我行实际情况，制定本实施细则。 第二条贷款质量五级分类所称“贷款”包括：一般贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款)、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、银行卡透支、拆出资金、存放同业、应收账款等类似性质的其他债权及类似性质的或有负债。 第三条贷款质量五级分类是评价贷款风险状况的一种方法。严格按照贷款质量五级分类的标准、方法和程序对贷款风险进行评估和揭示，并及时提取贷款损失准备金，是防经营风险的重要手段。 第四条贷款质量五级分类是指按贷款本金利息收回的可能性，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中次级、可疑和损失类合并称为不良贷款。 第五条贷款质量五级分类必须严格按照分类的标准、程序、方法进行初分和认定，按审批权限进行审批。并纳入日常信贷管理工作。 第六条通过贷款风险分类应达到以下目标： （一）可以使信贷业务经办人员及时发现其管理的信贷资产的实际价值和风险程度，动态、真实、全面地把握信贷资产的质量状况； （二）可以使贷款管理人员及时发现贷款评估、审批、发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强基础管理； （三）为分析和预警信贷风险、制定信贷政策及收贷收息和开拓业务提供依据； （四）正确评价各级支行信贷经营管理工作绩效，为信贷业务授权提供依据； （五）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。 第七条分类围和时限要求
封面 企/事业单位贷款五级分类工作底稿 客户名称 经办信用社名称： 年月日
企/事业法人客户贷款五级分类工作底稿 规范格式 债务人名称: 客户编号： 客户经理：机构名称： 填报日期： 一、客户背景材料 (一)．职工人数：内容（略） (二)．资产规模：内容（略） (三)．债务人产权结构和组织结构（对主要关联企业关系应简要说明）； 内容（略） (四)．简要发展沿革和经营业绩介绍； 内容（略） (五)．债务人目前经营状况和财务状况（必须说明上一会计年度的经营业绩）；需提供债务人和担保人的《资产负债表》、《现金流量表》、《损益表》。 内容（略） (六)．债务人与农村信用社业务合作情况； 内容（略） 1．农村信用社是否与债务人发生过信贷业务： 内容（略） 2.贷款等授信业务还本付息情况：
内容（略） 3.已经掌握的债务人在其他金融机构或信用社的资信状况： 内容（略） 二、授信业务背景材料 (一).授信的申请理由及申请时的还款来源： 内容（略） (二).授信业务的审批层次，审批结论的主要内容（应专门说明是否为有条件同意，条件内容、审批条件落实情况）： 内容（略） (三).授信协议签订和债务人支用情况： 内容（略） (四).授信业务的担保情况（包括担保有效性情况、保证人担保能力的进一步分析，抵质押物价值变动情况）： 内容（略） (五).贷后管理的简要情况（要说明近三期对该笔授信业务五级分类的结果）： 1.贷后管理情况： 内容（略） 2.近三期对该笔授信业务五级分类的结果： 内容（略） 3.本次分类理由及结果： 内容（略）
(六).如果一个债务人有多笔贷款，则逐笔说明。 内容（略） 三、风险分类分析报告 （一）.影响偿还可能性的各类风险因素分析： 通过对企业财务、现金流量、非财务和担保的综合分析，对有利因素和不利因素的内容做出如下评价： 有利因素：内容（略） 不利因素：内容（略） （二）.针对贷款业务的现状和债务人的经营、财务状况，提出防范风险的具体措施； 内容（略） （三）.上一期分类时提出的风险防范化解措施的落实情况。 内容（略）
中国人民银行五级分类标准 正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类 具体标准如下： 企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准 农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。 1．下列情况划入正常类： （1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。 （2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。 正常类参考特征： a.借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。 b.贷款未到期。 c.本笔贷款能按期支付利息 2．有下列情况之一的一般划入关注类： （1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平； （2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升； （3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）； （4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款； （5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可
能产生不利影响； （6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化； （7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化； （8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款； （9）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类； （10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力； （11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握。 （12）借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本复息的。 （13）借款人偿还贷款能力较差，但担保人戴维偿还能力较强 （14）贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还； （15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的贷款或表外业务垫款30天（含）以内。 关注类参考特征： a.宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对借款人正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未出现明显问题。 b.借款人改制（如合并、分立、承包、租赁等）对银行债务可能产生的不利影响。 c.借款人还款意愿差，不与银行积极合作 d.借款人完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，但贷款担保合法、有效、足值，银行完全有能力通过追偿担保足额收回贷款本息。 e.担保有效性出现问题，可能影响贷款归还。 f.贷款逾期（含展期后）不超过90天（含）。 g.本笔贷款欠息不超过90天（含）。 资料之一：关注类贷款，其他银行还列举如下特征：
凤台县农村信用合作联社信贷资产风险 五级分类实施细则 第一章总则 第一条为促进凤台县农村信用合作联社（以下简称凤台联社）树立审慎经营、风险为本的信贷管理理念，真实、全面、动态地揭示信贷资产的实际价值和风险程度，及时发现信贷管理中存在的问题，不断提高经营管理水平，增强防范和化解风险的能力，为计提损失准备金提供依据，根据人民银行《贷款风险分类指导原则》、中国银监会《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》、财政部《金融企业呆账核销管理办法》以及《安徽省农村合作金融机构信贷资产风险分类实施细则》等相关法律法规规定，特制定本细则。 第二条信贷资产风险分类是指由凤台联社信贷经营、管理人员按照本细则规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。 第三条本细则适用于凤台联社辖内各信用社以及总部营业部。 本细则所指的信贷资产包括表内各类信贷资产（包括本外币贷款、进出口贸易融资项下贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。 第四条信贷资产风险分类应遵循以下原则： （一）风险原则。风险分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素，内在风险是指潜
在的、已经发生但尚未实现的风险。 （二）真实原则。各信用社应广泛搜集有关客户信息，以债务人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 （三）审慎原则。分类人员应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合担保方式、影响还款能力的非财务因素、凤台联社内部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。 （四）灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类，同一债务人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。 （五）动态管理原则。各信用社应把风险分类纳入日常信贷管理工作，及时、动态掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，及时更新客户信息，对风险状况已发生重大变化的应及时重新认定。 第二章信贷资产风险分类标准 第五条根据安全履行合同、及时足额偿还的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类合称为不良信贷资产。 第六条信贷资产风险的核心定义分别为： （一）正常：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑
贷款风险五级分类总结报告我们**信用社现所辖17个行政村，农户**户，**余人，职工总数１４人。截止3月末全社各项存款余额**万元，股金余额**万元，各项贷款余额**万元。 今年５月份，在信用联社指导下，我们经过学习培训，对我社的所有贷款进行了五级分类。使我们从不同角度掌握了贷款的真实情况：分类前我社正常贷款**笔、**万元、占比**%；逾期贷款**笔、**万元、占比**%；呆滞贷款**笔、**万元、占比**%。其中不良贷款为**万元、占比**%。分类后正常、关注、次级、可疑、损失五类贷款余额分别为**万元、**万元、**万元、**万元、**万元，占比分别为**%、**%、*%、*%、*%，笔数分别为**笔、**笔、**笔、**笔、**笔。其中后三类不良贷款为**万元、占比**%。 通过“四级分类”与“五级分类”的比较，发现不良贷款在分类后增加了*个百分点。主要原因在于“五级分类法”把对贷款风险的管理由事后变为事前，由静态变为动态，而“四级分类法”只是在贷款逾期后对贷款的风险和质量做出一种被动的事后统计，并不能使信用社在贷款风险发生前就及时发现并采取相应的措施。“五级分类法”促使信贷人员 从贷款发放之日起就要对自己放出的贷款进行全方位的随时跟踪管理。所以我们认识到贷款管理的实质是风险监控和规避，而不是期限划分，这是管理理念的更新；同时管理方法也更趋科学，过
去放出贷款即坐等到期收回之日，逾期就作记录，平时对贷户的跟踪监控不够，贷款放出后随机风险、贷户具体情况掌握不够，实行“五级分类”之后，信贷员再也不能在信用社闲坐了，他们必须天天巡视贷户，掌握信息，增强分析判断能力，使信贷管理方法更加细致科学，对信贷人员的素质提高也大有裨益。 XX信用社 贷款五级分类工作总结 我社的贷款五级分类工作从年月中旬联社召开的信贷业务培训暨贷款风险五级分类业务培训以来，紧紧围绕贷款风险五级分类的核心定义，严格按照《XX农村信用合作联社信贷资产风险分类实施细则（试行）》的要求，精心组织，确保此项工作的顺利开展，根据贷款风险操作流程对我社现有信贷资产进行了五级分类，现就此项工作作如下小结：开展贷款风险五级分类工作以来，我社信贷人员在完成二季度目标任务的基础上，收集贷款户信息，整理基础资料，特别是对损失类贷款做到了心中有数，并由有关部门出据了证明材料。截止月末，全社各项贷款共笔，金额为元。按四级期限管理统计：正常贷款余额元，占比 %，不良贷款余额为元，（其中：逾期元，呆滞元），占比 %。根据信贷资产风险五级分类统计：企业贷款1笔金额元，占比为 %，初分结果为可疑类贷款；自然人一般农户贷款881笔，金额元，占比 %；其中：正常类贷款笔金额元，占比 %;关注类贷款笔,金额元,占比 %;次级类贷款笔,金额元,占比 %；可疑类贷款笔，金额元，占比 %；损失类贷款笔，金额元，占比 %；
（财务知识）贷款五级分类详细标准
贷款五级分类详细标准 企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准 农村合作金融机构于充分分析借款人及时足额归仍贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。 1．下列情况划入正常类 （1）借款人有能力履行承诺，仍款意愿良好，运营、财务等各方面情况正常，能正常仍本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿仍贷款有充分把握。（2）借款人可能存于某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿仍产生实质性影响。 ●正常类参考特征： a.借款人生产运营正常，主要运营指标合理，现金流量充足，壹直能够正常足额偿仍贷款本息。 b.贷款未到期。 c.本笔贷款能按期支付利息 2．有下列情况之壹的壹般划入关注类 （1）借款人的销售收入、运营利润下降或出现流动性不足的征兆，壹些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平； （2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或和上期相比有较大幅度上升； （3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿仍的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；
（4）借款人运营管理存于重大问题或未按约定用途使用贷款； （5）借款人或担保人改制（如分立、兼且、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响； （6）借款人的主要股东、关联企业或母子X公司等发生了重大的不利于贷款偿仍的变化； （7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要运营者的品行出现了不利于贷款偿仍的变化； （8）违反行业信贷管理制度或监管部门监管规章发放的贷款； （9）借款人于其他金融机构贷款被划为次级类； （10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的运营产生不利影响，且可能影响借款人的偿债能力； （11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握。（12）借新仍旧贷款，企业运转正常且能按约仍本复息的。 （13）借款人偿仍贷款能力较差，但担保人戴维偿仍能力较强 （14）贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归仍； （15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的贷款或表外业务垫款30天（含）以内。 ●关注类参考特征： a.宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部运营管理或财务情况发生变化，对借款人正常运营产生不利影响，但其偿仍贷款的能力尚未出现明显
贷款五级分类标准 一、指导原则 根据中国人民银行制定的《贷款分类指导原则》，依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。 正常贷款：借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。 关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。 次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。 可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。 损失贷款：指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。。 二、贷款的详细标准： 1 正常贷款的详细标准： （1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，本公司对借款人最终偿还贷款有充分把握； （2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按
西宁市商业银行 贷款质量五级分类操作细则 目录 第一章总则 第二章贷款质量五级分类的部门及职责权限 第三章五级分类的标准和主要特征 第四章贷款五级分类的原则及特别规定 第五章贷款五级分类工作流程 第六章贷款五级分类的操作方法 第七章贷款损失准备金的提取 第八章贷款五级分类考核与评价 第九章贷款五级分类后期管理 第十章罚责 第十一章附则 第一章总则 第一条为进一步完善我行风险分类管理制度，真实、全面、动态反映贷款风险程度，加强信贷管理，提高信贷资产质量，防范化解信贷风险。根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》、《中国人民银行关于城市商业银行贷款质量五级分类实施意见》及《中国银行业监督管理委员会关于推行和完善贷款风险分类工作的通
知》并结合我行实际情况，制定本实施细则。 第二条贷款质量五级分类所称“贷款”包括：一般贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款)、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、银行卡透支、拆出资金、存放同业、应收账款等类似性质的其他债权及类似性质的或有负债。 第三条贷款质量五级分类是评价贷款风险状况的一种方法。严格按照贷款质量五级分类的标准、方法和程序对贷款风险进行评估和揭示，并及时提取贷款损失准备金，是防范经营风险的重要手段。 第四条贷款质量五级分类是指按贷款本金利息收回的可能性，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中次级、可疑和损失类合并称为不良贷款。 第五条贷款质量五级分类必须严格按照分类的标准、程序、方法进行初分和认定，按审批权限进行审批。并纳入日常信贷管理工作。 第六条通过贷款风险分类应达到以下目标： （一）可以使信贷业务经办人员及时发现其管理的信贷资产的实际价值和风险程度，动态、真实、全面地把握信贷资产的质量状况； （二）可以使贷款管理人员及时发现贷款评估、审批、发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强基础管理； （三）为分析和预警信贷风险、制定信贷政策及收贷收息和开拓业务提供依据； （四）正确评价各级支行信贷经营管理工作绩效，为信贷业务授权提供依据； （五）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。 第七条分类范围和时限要求
本溪市明山区伟鹏小额贷款有限责任公司 贷款五级分类制度 第一章总则 第一条为提高公司信贷管理水平，增强风险预警能力，防范和化解信贷风险，根据《贷款风险分类指导原则》和有关小额贷款公司的政策规定，制定本实施细则。 第二条本实施细则适用于公司所有贷款风险分类。 第三条贷款风险分类（以下简称风险分类），是指按照风险程度将公司贷款划分为不同档次的过程。通过风险分类应达到以下目的： （一）促进公司树立审慎经营、风险为本的管理理念； （二）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量； （三）及时发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，提高经营管理水平； （四）为充分提取贷款损失准备金提供依据，增强抗风险能力。 第四条风险分类要坚持风险、真实、审慎、灵活及动态管理的原则。 （一）风险原则。五级分类应以贷款的内在风险为主要依据，逾期情况只作为一个重要参考因素。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。 （二）真实原则。应当以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类贷款质量准确分类，真实反映出贷款的风险状况。 （三）审慎原则。要按照《贷款风险分类指导原则》和本实施细则要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的贷款原则上归入低级档次。 （四）灵活原则。贷款原则上应逐笔分类。同一借款人在小额贷款公司监管政策规定的最高贷款限额范围内有多笔贷款的，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。 （五）动态管理原则。公司贷款多为短期（不超过1年），原则上1—2个月必须进行一次贷后检查，在此基础上进行贷款分类，及时、动态地掌握影响贷款回收相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时重新认定。 第五条对贷款进行风险分类应按户分析，根据借款人的整体还款可能性揭
黑龙江省农村信用社 信贷资产风险分类实施细则 （修改后） （2006年9月20日） 第一章总则 第一条为促进我省农村信用社树立审慎经营、风险为本的信贷管理理念，真实、全面、动态地揭示信贷资产的实际价值和风险程度，及时发现信贷管理中存在的问题，不断提高经营管理水平，增强防范和化解风险的能力，为计提贷款损失准备金提供依据，根据人民银行《贷款风险分类指导原则》、中国银监会《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》、《中国银行业监督管理委员会关于农村合作金融机构贷款风险分类的补充通知》以及财政部《信用社呆帐核销管理办法》等相关法律法规规定，特制定《黑龙江省农村信用社信贷资产风险分类实施细则》（下称本细则）。 第二条信贷资产风险分类是指由农村信用社的信贷经营、管理人员按照本细则规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。 第三条本细则适用于全省农村信用社、农村合作银行（以下简称信用社）。 本细则所指的信贷资产包括表内各类信贷资产（包括本外币贷款、进出口贸易融资项下贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款
等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。 第四条信贷资产风险分类应遵循以下原则： 一、风险原则。风险分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素，内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。 二、真实原则。信用社应广泛搜集有关客户信息，以债务人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 三、审慎原则。分类人员应对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合担保方式、影响还款能力的非财务因素、信用社内部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。 四、灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类，同一债务人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。 五、动态管理原则。信用社应把风险分类纳入日常信贷管理工作，及时、动态掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，及时更新客户信息，对风险状况已发生重大变化的应及时重新认
涡阳联社农贷会计学习 《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》测试 社名：姓名：分数： 一、填空题（每空1分，共40分） 1、信贷资产风险分类的原则为风险原则、真实原则、 审慎原则、灵活原则、动态管理原则。 2、信贷资产风险分类四大分析工具是借款人财务分析、现金流量分析、担保分析、非财务分析。 3、农村合作金融机构依据安全履行合同、及时足额偿还的可能性将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失。 4、进行贷款担保分析，主要从担保法律上的有效性，价值上的充足性，担保存续期间的安全性和执行上的可变现性进行评估。 5、在五级分类条件下，不良信贷资产包括次级、可疑、损失三类贷款。 6、自然人一般农户贷款指农户小额信用贷款、联保贷款、助学贷款，这三类贷款可先按照矩阵分类方法进行初步分类，再根据每笔贷款的实际情况对分类结果进行调整。 7、农村合作金融机构应根据借款对象不同，将贷款分为企事业单位和自然人贷款。 8、违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要下调一级。 9、为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为次级类。
10、信贷资产类别由上级调入下级的，由发放单位的贷款分类小组进行最终认定。由下级调至上级的，由贷款发放单位提出调整建议并上报 县联社或银行风险管理部门后，按指引规定的权限确定分类结果。 11、同时满足下列四个条件的借新还旧贷款原则上划为关注类：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；重新办理了贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。 12、农村合作金融机构必须建立和完善信贷档案管理制度，为每一个借款人建立起完整的档案。 13、农村合作金融机构向符合《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人所发放的贷款最高划为关注类。 14、需要重组的贷款至少划为次级类。 15、《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》所指的信贷资产包括表内各类信贷资产和表外各类信贷资产。 16、自然人一般农户贷款主要依据核心定义，结合借款人的农户信用评定等级、担保因素和逾期时间进行分类。 17、100万元以上自然人其他贷款和100万元以上企事业单位贷款无论结果是否发生变化，必须按季重新撰写分类工作底稿和分类认定表。 二、单选题（在以下各小题所给出的选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内，每题分，共30分） 1、使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的（C）。
信用社（银行）贷款五级分类操作规程 第一章总则 第一条为了认真全面做好贷款五级分类的实施工作，规范分类操作,提高信贷管理水平，现依据《联社贷款五级分类实施方案》和《陕西省农村信用社贷款五级分类管理办法》特制定本操作规程。 第二条本规程适用于全县农村信用社各营业机构实施贷款五级分类的具体操作。 第三条实施贷款五级分类工作按照“先易后难”的原则有序推进。即：自然人一般农户——自然人其他贷款——企事业单位贷款。 第二章风险管理认定的组织机构 第四条认定机构：全县信用社的贷款五级分类工作由基层信用社和联社营业部具体组织实施。 县联社专设风险管理委员会和贷款分类办公室，负责贷款分类结果的认定工作。风险管理委员会由理事长直接负责，由联社主任、信贷、会计、稽核、综合等部门负责人组成。贷款分类办公室下设在联社业务部，作为贷款分类的日常管理机构。各基层信用社设立由主任、信贷、会计等人员组成的贷款分类小组，按照授权对贷款分类结果进行认定，并对需上报的贷款分类结果提出审核意见。 第五条认定权限：县联社贷款风险管理委员会负责以下三类贷款的分类认定工作。 （一）单户贷款余额在50万元以上（不含）的自然人其它贷款； （二）企事业单位的贷款；
（三）所有损失类贷款。损失类单笔余额超过100万元的自 然人贷款和超过1000万元（含）的企事业单位贷款需报省联社最终认定； 基层信用社（含联社营业部）在下列授权范围内进行分类认定：（一）贷款余额在50万元（含）以下的自然人贷款； （二）对超过认定权限的贷款分类结果提出初分意见； 基层分社（含信用社营业部）在下列授权范围内进行分类认定：（一）贷款余额5万元以内（含）的自然人一般农户贷款； （二）对超过上述权限的贷款分类结果提出的初分意见； 信贷人员的认定权限为单户贷款余额1万元（含）以下的自然人一般农户贷款。 第六条贷款分类专管员的职责： （一）负责本机构辖内的贷款分类的日常管理工作。 （二）收集、整理、上报本机构贷款五级分类的有关信息、资料，按规定进行归档处理； （三）按季度对本机构的贷款风险状况进行评价、分析，并提出改进的意见。 第七条信贷部门的职责 （一）负责制定、修改、解释有关的贷款风险管理的规章制度和做好辖内贷款风险管理的培训工作； （二）按规定的权限负责基层信用社（含联社营业部）上报贷款分类的最终认定工作，并对需提交风险管理委员会认定的贷款提出分
银行贷款五级分类详解
贷款五级分类制度是根据内在风险程度将商业 贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。 贷款五级分类制是银行主要依据借款人的 还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。此前的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四类。 五级分类是国际金融业对银行贷款质量的 公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。也就是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。 以前对银行不良贷款的分类方法是“一逾两呆”（逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款），这是一种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法。“一逾两呆”的不足就是掩盖了银行贷款质量的 许多问题，比如根据贷款到期时间来考核贷款质量，就会引发借新还旧的现象，这样就很容易将
一笔不良贷款变为正常贷款，而实际上并没有降低风险。这种分类法很难甚至根本无法达到提高信贷资产质量的目的，而五级分类法正是克服了它的有关弱点，可以及时反映商业银行的盈亏状况，因此成为改良贷款质量管理方法的选择。 从2004年起，国有独资商业银行、股份制商业银行两类银行将奉行国际标准，取消原来并行的贷款四级分类制度，全面推行五级分类制度。 [编辑] 贷款五级分类制的标准 具体标准如下： 企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准 农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。 1．下列情况划入正常类：
信贷一部中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法(试 行)》的通知 中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：现将《中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法(试行)》(以下称《办法》)印发给你们，请遵照执行。原《中国农业发展银行关于做好贷款八级归人五级分类统计上报工作的紧急通知》(农发行字[2002]120号)，自本《办法》下发之日起废止。现就有关问题通知如下： 一、《办法》坚持以借款企业自身偿还贷款本息的能力和情况作为贷款分类标准，同时结合农发行贷款资金占用形态与贷款实物占用形态的实际情况，在充分利用贷款质量八级分类成果的基础上，对贷款进行五级分类。 二、各级行要严格按照《贷款五级分类归并关系一览表(报银监会)》(见附3)所列出的归并关系，统计生成《中国农业发展银行贷款五级分类情况监测表(报银监会)》(见附2—1和附2—2)，并报送银监会。总行统一制作报送银监会口径的监测表模板，2004年1月30日放于Notes统计分析数据库中。(表格略) 三、在农发行内部统计分析或进行对外披露时，要按照《贷款五级分类归并关系一览表(对外披露)》(见附5)所列出的归并关系，由各级行自行制作《中国农业发展银行贷款五级分类情况监测表(对外披露)》(见附4—1和4—2)。(略) 四、各级行要继续按季度做好商品粮棉油正常库存和超期库存潜亏分析，将潜亏分析作为农发行贷款五级分类结果的补充材料，上报当地银监局，以利于全面动态地反映农发行的贷款质量状况。 2004年1月14日 附：1．中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法(试行) 第一章总则 第一条为加强信贷风险管理，进一步调整和完善现行信贷险分类与监控办法，根据中国银行业监督管理委员会《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》(银监发[2003]22号)以及《关于中国农业发展银行全面实施贷款五级分类制度的意见》(银监发[2003]24号)的要求，依照中国人民银行《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》(银发[2001]416号)和中国农业发展银行(以下称农发行)贷款基本制度和各项贷款管理办法，特制定本办法。 关联资料：部委规章共2部 第二条贷款风险分类是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程及其结果。通过分类应达到以下目标： (一)揭示贷款风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量； (二)及时反映贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理； (三)为贷款呆账准备金的足额提取和合理使用提供依据。 第三条贷款风险五级分类管理原则。贷款风险分类把严格坚持以借款企业自身偿
贷款五级分类详细标准 企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准 农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。 1下列情况划入正常类 (1)借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。 (2)借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。 ?正常类参考特征： a.借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足, 一直能够正常足额偿还贷款本息。 b.贷款未到期。 c.本笔贷款能按期支付利息 2.有下列情况之一的一般划入关注类 (1)借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平； （2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与
上期相比有较大幅度上升； （3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还 的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）； （4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款; （5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响； （6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化； （7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化； （8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款; （9）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类； （10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力； （11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握。 （12）借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本复息的。 （13）借款人偿还贷款能力较差，但担保人代为偿还能力较
贷款五级分类制度 贷款五级分类制度是指1998年5月起，中国人民银行参照国际惯例，结合中国国情，制定《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。 简介 一、正常贷款 借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。 二、关注贷款 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。 三、次级贷款 借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。
四、可疑贷款 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。 五、损失贷款 指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。 分类标准 企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准 农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。 1．下列情况划入正常类 （1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。 （2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。
正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类贷款具体标准如下： 企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准 金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。一、下列情况划入正常类： （1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。 （2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。 正常类参考特征： a.借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。 b.贷款未到期。 c.本笔贷款能按期支付利息 二、有下列情况之一的一般划入关注类： （1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平； （2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）； （4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款； （5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响； （6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化； （8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款； （9）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类； （10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力； （11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握。 （12）借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本复息的。 （13）借款人偿还贷款能力较差，但担保人戴维偿还能力较强 （14）贷款的抵押物、质押物价值下降，或金融机构对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还； （15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的贷款 关注类参考特征： a.宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对借款人正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未出现明显问题。 b.借款人改制（如合并、分立、承包、租赁等）对银行债务可能产生的不利影响。 c.借款人还款意愿差，不与银行积极合作
（财务知识）附录六小额贷款公司贷款五级分类实施 细则
小额贷款X公司贷款五级分类实施细则（样本） 第壹章总则 第壹条为提高X公司信贷管理水平，增强风险预警能力，防范和化解信贷风险，根据《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号）和有关小额贷款X公司的政策规定，制定本实施细则。 第二条本实施细则适用于X公司所有贷款风险分类。 第三条贷款风险分类（以下简称风险分类），是指按照风险程度将X公司贷款划分为不同档次的过程。通过风险分类应达到以下目的： （壹）促进X公司树立审慎运营、风险为本的管理理念； （二）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量； （三）及时发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，提高运营管理水平； （四）为充分提取贷款损失准备金提供依据，增强抗风险能力。 第四条风险分类要坚持风险、真实、审慎、灵活及动态管理的原则。 （壹）风险原则。五级分类应以贷款的内在风险为主要依据，逾期情况只作为壹个重要参考因素。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。 （二）真实原则。应当以借款人的财务状况、运营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类贷款质量准确分类，真实反映出贷款的风险状况。 （三）审慎原则。要按照《贷款风险分类指导原则》和本实施细则要求，通过对影响债务人偿仍债务可能性的诸多因素的定性和定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的贷款原则上归入低级档次。 （四）灵活原则。贷款原则上应逐笔分类。同壹借款人在小额贷款X公司监
管政策规定的最高贷款限额范围内有多笔贷款的，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合且分类。 （五）动态管理原则。X公司贷款多为短期（不超过1年），原则上1—2个月必须进行壹次贷后检查，在此基础上进行贷款分类，及时、动态地掌握影响贷款回收相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时重新认定。 第五条对贷款进行风险分类应按户分析，根据借款人的整体仍款可能性揭示贷款风险，且以评估借款人的仍款能力为核心，把借款人的正常业务运营收入作为贷款的主要仍款来源，贷款的担保作为次要仍款来源。 第二章核心定义 第六条评估X公司贷款质量，采用以风险为基础的分类方法，按照按时、足额收回的可能性将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中，后三类合称为不良贷款。 （壹）正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿仍。 （二）关注：尽管借款人目前有能力偿仍贷款本息，但存在壹些可能对偿仍产生不利影响的因素。 （三）次级：借款人的仍款能力出现明显问题，完全依靠其正常运营收入无法足额偿仍贷款本息，即使执行担保，也可能会造成壹定损失。 （四）可疑：借款人无法足额偿仍贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 （五）损失：在采取所有可能的措施或壹切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。