基础税务知识
税务是指国家依法征收的一种财政收入形式，是国家维持正常运转所必需的资金来源之一。税务系统是国家财政管理的重要组成部分，对于个人和企业来说，了解基础税务知识是十分重要的。
一、税收的种类
税收按征收对象可以分为个人所得税、企业所得税、增值税等；按征收方式可以分为直接税和间接税；按征收原则可以分为按收入征税、按消费征税、按财产征税等。
二、个人所得税
个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的所得，依法缴纳给国家的一种税收。个人所得税的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-各项扣除-基本减除费用-专项附加扣除。个人所得税的税率分为7个等级，根据应纳税所得额不同而定。
三、企业所得税
企业所得税是指企业依法缴纳给国家的一种税收，是企业利润的一定比例。企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=全年利润总额-不可抵扣的费用-已经减免的税额-免税收入。企业所得税的税率分为3个等级，根据应纳税所得额不同而定。
四、增值税
增值税是指国家对企业销售货物、提供劳务和进口货物征收的一种税收。增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。增值税的税率分为3个档次，根据销售额不同而定。
五、税收优惠政策
为了促进经济发展和支持特定行业的发展，国家会出台税收优惠政策。例如，对创业企业、高新技术企业、小微企业等给予税收减免或延缓缴税的政策，以鼓励企业发展。
六、税务申报和纳税义务
个人和企业都有纳税义务，需要按照规定的时间和程序进行税务申报。个人所得税通常是年度申报，企业所得税和增值税通常是按月或按季度申报。未按时申报或未按规定缴纳税款，可能会面临罚款或其他法律责任。
七、税务合规和风险防范
个人和企业在纳税过程中，应严格遵守税法规定，确保纳税合规。同时，应谨慎防范税务风险，如审计风险、税务争议等，避免不必要的损失。
了解基础税务知识对于个人和企业来说非常重要。税收是国家财政的重要来源，也是国家治理的重要手段。个人和企业应当按照规定履行纳税义务，遵守税法规定，同时也可以了解税收优惠政策，以合理规避税务风险，确保自身的合法权益。
税务基础知识 税务是现代社会中不可或缺的重要部门。税务工作的基本目的是为国家提供税收收入，以支持各类公共事业和社会福利项目的建设和运作。在这篇文章中，我们将探讨税务基础知识，帮助读者更好地了解税务系统和税务流程。 一、税种分类 我国的税种可以分为直接税和间接税两大类。直接税主要是指个人所得税和企业所得税，两种税收的征收对象是个人和企业。而间接税主要是指增值税、消费税、关税等，这些税收的征收对象是商品和服务的生产者和消费者，在产品生产和消费过程中收取一定的税款。 二、纳税申报 纳税申报是每一个纳税人都需要做的事情。企业纳税人需要在每个月的15号前申报上个月的销售额和税金，并及时缴纳相关税款。而个人纳税人则需要在每年的4月1日至6月30日期间，按
照个人所得情况填写《个人所得税纳税申报表》，并将其提交至当地税务机关。 三、税务优惠政策 为鼓励企业和个人更好地履行纳税义务，我国税务部门也颁布了一些税务优惠政策。比如，对于新成立的小微企业，可享受“三免三减半”的优惠政策；对于从事高新技术研发的企业，可享受企业所得税优惠等。此外，还有一些针对具体行业或地区的税务优惠政策，需要企业和个人及时了解。 四、税务稽查 税务稽查是税务部门的一项重要职责，其目的是保障税收的公平、合理和有效征收。税务稽查人员会对企业和个人的财务和税务情况进行核实、检查和审核。一旦发现违规行为，税务稽查人员将会采取相应措施进行调查和处理。 五、税务合规风险
在税务申报和税务合规方面，作为纳税人的企业和个人也需要格外注意相关风险，避免发生税务违规情况。比如，企业应当严格控制财务账务记录、加强内部管控和管理制度建设，避免发生财务造假等违规行为；个人应当及时申报个人所得情况，避免漏报、虚报等情况的发生。 在本文中，我们详细讨论了税种分类、纳税申报、税务优惠政策、税务稽查和税务合规风险等方面的内容。这些基础知识对于每一个纳税人都是必要的，希望读者们能够通过本篇文章更好地了解税务系统和税务流程，更好地履行自己的税务义务。
税务工作人员的基础知识教程税务工作是一项专业性强、知识内容广泛的工作，在实际工作中，税务工作人员需要具备一定的基础知识。本文将介绍税务工作人员应掌握的基础知识点，并为初入税务行业的人员提供一份简明的教程。 一、税收基础知识 1. 税收概念：税收是国家为实现社会公共利益而依法征收的具有强制性的财政收入。 2. 税收分类：税收可分为直接税和间接税两大类，其中直接税是指纳税人直接承担纳税义务的税种，如个人所得税和法人所得税；间接税是指纳税人通过商品和服务的交易行为暗中承担的税种，如增值税和消费税。 3. 税务管理：税务管理是指税收征管部门依法开展税收征管工作的过程，包括税务登记、纳税申报与核定、税务检查与审计等环节。 4. 税收政策：税收政策是指国家根据经济社会发展需要对税收实施的有针对性的调控和管理政策，如减税和优惠政策。 二、税收征管流程 1. 税务登记：纳税人在开展经营活动前需要进行税务登记，以便税务机关能够对其进行统一管理和征纳税。税务登记的过程包括填写申请表、提供相关材料和经办核验等环节。
2. 纳税申报：纳税人在每个纳税期限内需要按照规定，填写并提交纳税申报表，报送到税务机关，以便税务机关核定纳税义务和纳税金额。 3. 税务核定：税务机关根据纳税人的申报情况，对其纳税义务和纳税金额进行核定，如发放税务核定通知书等。 4. 税务检查：税务机关对纳税人的申报情况进行核查和审查，以核实其纳税真实性和合法性。 5. 税务审计：税务机关对纳税人的涉税事项进行审核和复核，以评估其合规性和风险性。 三、税收法律法规及政策 1. 税收法律法规：包括中华人民共和国税收法律、法规和国务院税收政策文件等，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税法》等。 2. 税收政策文件：包括国家对税收调整和优惠政策的规定和通知，如减免税政策和投资优惠政策等。 3. 税收优惠：针对不同行业、企业和个人的税收减免、退税和优惠政策，如高新技术企业享受的税收优惠政策。 四、纳税人权益保护 1. 税务诉讼：纳税人依法享有的通过诉讼程序，维护纳税人权益和合法权益的权力。
8个税务基本常识 8个税务基本常识 1不管有没有生意，都需要进行申报 有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。非也非也，按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要****和了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。 2报税不是申报纳税，每月操作不可忘 报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。 3企业规模虽然小也能申请“一般人”，申请成功不能取消 规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的.经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 4发票需仔细保管，丢失发票要罚款 向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。否则情节严重的，被处以最高
3万元罚款。如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚。 5购买虚假生意的发票属违法，达到一定标准要坐牢 发票开具要建立在发生真实业务的基础上，如果没有发生真实的业务，千万不要购买进项发票用于抵扣。 目前国税局的“金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，因此得不偿失。 6关门不能一走了之，“任性”后果很严重 江湖不好混，做不下去了，觉得反正也没欠过税，联系方式也改了，直接关门走人，不走正常的注销税务登记程序，也不再申报了。这种行为使不得，殊不知，擅自走逃会被认定为“非正常户”，同时也会留下不良纳税信用等级，以后再注册或投资公司都会受到很大影响。同时，在非正常解除的环节，税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。 7税务检查要出示，未出示可拒绝 依据《征管法》第五十九条和《征管法实施细则》第八十九条，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当向您出示税务检查证和税务检查通知书;未出示税务检查证和税务检查通知书的，您有权拒绝检查。 8账簿调取有程序，移交税务要收据 按照《征管法》第八十六条内容，税务机关有权调取企业账簿，但必须出具相关手续，否则属于越权。调取账簿也有时限要求，调取当年账簿应在30天内归还，调取以前年度账簿应在3个月内归还。 税务相关基础知识
税法基础知识 第一讲税收概述 一、税收的概念 税收是经济学概念，税法则是法学概念。税收是国家为了实现其职能、满足社会公共需要，凭借其政治权利，按照法律规定强制、无偿参与国民收入再分配的一种形式。它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特殊分配关系。 对税收的概念，可以从下面三个方面来理解： 1.税收与国家存在直接关系，两者密不可分，是国家机器赖以生存并实现其职能的物质基础。 2.税收是一种分配形式，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。 3.税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质。 二、税收的特征 税收作为一种凭借国家政治权利所进行的特殊分配，必然有它自己鲜明的特征。其特征通常概括为强制性、无偿性和固定性。 （一）强制性 税收的强制性是指国家以社会管理员的身份，凭借政治力量，通过颁布法律或法规，按照一定的征收标准进行强制征税。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法律制度，依法纳税，负责就要受到法律制裁。 （二）固定性 税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征税双方共同遵守。税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的限度性。国家通过法律形式，规定了征收范围和比例，在一定时期内相对稳定，纳税人就要依法履行纳税义务。它区别于一次性的临时摊派以及对违法行为的罚款没收等。税收通过法律规定了征收比例，使其具有限度性，对纳税人来说比较容易接受，对税务机关来说也又征税的尺度，便于征纳双方共同遵守。 （三）无偿性 税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不支付任何报酬。从税收的产生来看，国家为了行使其职能，需要大量的物质资料，而国家机器本身又不进行物质资料的生产，不能创造物质财富，只能通过征税来取得财政收入，以保证国家机器的正常运转。税收的无偿性，使得国家可以把分散的资财集中起来同意安排使用。 归纳总结： 税收的“三性”是区别税与非税的重要依据，它作为税收本身所固有的特性，是客观存在，不以人们的意志为转移的。税收的“三性”是一个完整的统一体，它们https://www.doczj.com/doc/b719114220.html,/相辅相成，缺一不可，其中，无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。 三、税收的产生和发展 （一）税收产生的前提条件 税收是一个经济范畴，也是一个历史范畴，还是一个分配范畴。恩格斯指出：“捐税是以前的氏族社会完全
基础税务知识 税务是指国家依法征收的一种财政收入形式，是国家维持正常运转所必需的资金来源之一。税务系统是国家财政管理的重要组成部分，对于个人和企业来说，了解基础税务知识是十分重要的。 一、税收的种类 税收按征收对象可以分为个人所得税、企业所得税、增值税等；按征收方式可以分为直接税和间接税；按征收原则可以分为按收入征税、按消费征税、按财产征税等。 二、个人所得税 个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的所得，依法缴纳给国家的一种税收。个人所得税的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-各项扣除-基本减除费用-专项附加扣除。个人所得税的税率分为7个等级，根据应纳税所得额不同而定。 三、企业所得税 企业所得税是指企业依法缴纳给国家的一种税收，是企业利润的一定比例。企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=全年利润总额-不可抵扣的费用-已经减免的税额-免税收入。企业所得税的税率分为3个等级，根据应纳税所得额不同而定。 四、增值税
增值税是指国家对企业销售货物、提供劳务和进口货物征收的一种税收。增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。增值税的税率分为3个档次，根据销售额不同而定。 五、税收优惠政策 为了促进经济发展和支持特定行业的发展，国家会出台税收优惠政策。例如，对创业企业、高新技术企业、小微企业等给予税收减免或延缓缴税的政策，以鼓励企业发展。 六、税务申报和纳税义务 个人和企业都有纳税义务，需要按照规定的时间和程序进行税务申报。个人所得税通常是年度申报，企业所得税和增值税通常是按月或按季度申报。未按时申报或未按规定缴纳税款，可能会面临罚款或其他法律责任。 七、税务合规和风险防范 个人和企业在纳税过程中，应严格遵守税法规定，确保纳税合规。同时，应谨慎防范税务风险，如审计风险、税务争议等，避免不必要的损失。 了解基础税务知识对于个人和企业来说非常重要。税收是国家财政的重要来源，也是国家治理的重要手段。个人和企业应当按照规定履行纳税义务，遵守税法规定，同时也可以了解税收优惠政策，以合理规避税务风险，确保自身的合法权益。
日常生活中，税收与我们关系紧密，可以说贯穿于生活的方方面面。这里为大家搜集了一些关于税务方面的资料，小伙伴们快来一起涨姿势吧! 一、我国税种 税种即一个国家或地区税收体系中的具体征税的种类。每个税种由纳税人、征税对象、税率、纳税期、纳税时点、纳税期限、纳税地点、计税依据、减免税和违规处理等构成。 税种之间的区别，主要体现在纳税主体(纳税人)和征税客体(征税对象)的不同。一个国家或地区根据本身的政治、经济、社会条件，用法律、法规形式开征的所有税种的总合，构成了这个国家或地区的税制。因此，税种是形成税制的直接因素，也是税制结构的基础。 目前由税务部门征收的有17种，分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、契税、烟叶税。此外，还有关税和船舶吨税，由海关负责征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。 小知识 1、目前已经取消了的税种 农业税(包括狭义的农业税、农业特产税和牧业税)、屠宰税、车船使用牌照税、外商投资企业和外国企业所得税、筵席税、城市房地产税、固定资产投资方向调节税 2、近期将会开征的税种
环境保护税、房地产税(已列入最新调整过的十二届全国人大常委会立法规划) 3、远期可能会开征的税种 遗产税、赠予税 二、税收征管 在我国，对企业和个人(包括中国和外国籍个人)的税收管理分别由两个独立的税务部门来负责，即国家税务局在各地的分局及地方税务局，也就是常说的国税和地税。 一般说来，各地的国家税务局分局主要负责征管增值税，而地方税务局则负责征管营业税、个人所得税和其他地方性税种。但国家会对税收征管机制不时作出调整。 下列各项个人所得，应纳个人所得税： 一、工资、薪金所得; 二、个体工商户的生产、经营所得; 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得; 四、劳务报酬所得; 五、稿酬所得; 六、特许权使用费所得; 七、利息、股息、红利所得;
税务基本知识点 税收是国家的一个重要收入来源。税务作为税收的管理者，对 于税收的征收有着至关重要的作用。因此，了解税务基本知识点，对于自身的财务管理和理财规划也有一定的帮助。 一、税种 税种是指不同的税收项目。我国税种繁多，主要包括增值税、 企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。不同税种征收的对象、计税方法、税率等都有所不同。 这里以增值税为例，介绍税种的基本概念和计算方法。增值税 是指在货物生产和流通过程中，按一定比例征收的税收。征收对 象包括生产、流通、服务等各个环节。增值税征收计算的基本方 法是：应纳税额=销售额×税率。其中，销售额指的是不含税销售额，税率则根据不同行业和政策的要求而有所不同。 二、税收政策
税收政策是指国家对税收的管理、调整和利用的举措。税收政 策的制定应该考虑到国家、行业和个人的不同需求。税收政策可 以涉及到税种选择、税率调节、税收优惠等方面。 举个例子，个人所得税税率的调整就是一种税收政策。我国的 个人所得税税率从最初的5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%共7级，到现在的3%、10%、20%、25%，共4级。这一调整是 为了更好地调整个人财富的分配。 三、税务登记 税务登记是在税务机关进行的一项重要注册手续。登记的目的 是建立纳税人的身份和纳税相关信息，是税务征管工作的基础工作。 税务登记的过程包括填写申请表、提供证件材料、交纳登记费 用等。登记完成后，纳税人就可以享受相应的税收优惠政策，同 时也要按规定的税率和计税方法缴纳税款。 四、税务申报和缴纳
税务申报是指纳税人在规定的时间内向税务机关提供税收信息 和申报税款的过程。不同的税种和纳税人类型，申报的时间和申 报的内容也不一样。 缴纳税款则是指在规定的时间内缴纳应纳税款的过程。不缴纳 或者拖欠税款，会受到一定的罚款或者税务处罚。 五、税务稽查 税务稽查是税务机关对纳税人纳税情况进行检查和审核的过程。税务稽查的目的是确保纳税人遵守税收法律法规，避免出现逃税 行为。 税务稽查包括现场稽查、查询及复核资料、行政处罚等多个环节。纳税人被稽查时应配合税务机关的检查工作。 六、纳税服务
一．税种分类 .我国现行税法体系由17个税收法律、法规组成，它们按性质作用分五类: 二.税务机构设置和税收征管范围划分 三,主要税种 主要包括商品和劳务税、所得税、财产行为税、资源税类和特定目的税类 1、增值税：是对我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位及个 人，就其取得货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。 纳税人的分类： （1）、小规模纳税人 生产型企业：年销售额在50万以下 商业企业：年销售额在80万以下 税率：3% 计算公式：含税收入/（1+3%）*3% （2）、一般纳税人： 年销售额超过一定标准，符合一般纳税人条件，报经税务部门批准、认定。 税率：17%、13% 计算方法：应纳税额=销项税-进项税=毛利/（1+17%）*17% 13%：粮食、食油、鲜奶、图书、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜、自来水、天然气、沼气等 2、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。
计算方法：应缴营业税=营业额*税率 营业税税率表 交通运输业3% 服务业5% 建筑业3% 转让无形资产5% 邮电通信业3% 销售不动产5% 文化体育业3% 娱乐业5%--20% 营业税改征增值税试点: 1.试点地区：上海市、北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）。 2.试点行业 （1）交通运输业：①陆路运输服务；②水路运输服务；③航空运输服务；④管道运输服务。 （2）现代服务业：①研发和技术服务；②信息技术服务；③文化创意服务；④物流辅助服务；⑤有形动产租赁服务；⑥鉴证咨询服务 3、消费税：主要针对奢侈品、危害品这类商品征收。 奢侈品：如金、银首饰及珠宝玉石，汽车，汽车轮胎，柴油、汽油，化妆品等 危害类：如烟、酒及酒精 4、所得税：主要是企业所得税 企业所得税：以企业经营所得为征收对象，基本税率为25%，优惠税率20%（符合条件的小型微利企业）15%（国家重点扶持的高新技术企业）。 应纳税所得额=收入总额-免税收入-成本、费用-各项税费-允许弥补的以前年度的亏损金额其它常用小税种 1）、城建税：税率7%、5%、1% 计算公式：增值税（消费税、营业税）*税率 2）、教育费附加：税率3% 计算公式：增值税（消费税、营业税）*税率 3）、房产税：从租计征：年租金总额*12%； 从价计征：应纳税额=应纳房产原值*（1-扣除比例）*1.2% 4）、印花税：注册资金*0.05% 四、发票事项 发票分为增值税发票和普通发票，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，而增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使，只能使用普通发票。 申请发票领购簿（发票专用章、公章、身份证） 领购发票（《发票验旧供新表》） 通过网络发票开票软件开具 或者申请税务机关代开发票（国税网） 什么叫网络发票？ 使用运营商（中国电信、中国联通和中国移动）的网络发票平台，将可以实时联网在线开具普通发票，网络发票平台还将提供网上发票验旧、网购快递发票、发票快速查验等创新服务
税务基本知识 税务是指对各种经济活动实施的一种财政收入，包括国家本身发布的和地方政府发布的各种税收等。它是国家和地方政府的主要财政来源之一，为国家和地方政府提供经济发展的基础资源。税收市场不仅反映了国家的经济状况，也反映了国家对市场的调节能力。税收在我国经济发展中具有重要的作用，而了解税收基本知识也是必要的。 一、税种分类 1、按照征收范围划分：按照税法规定的征收范围，把税收分为国家税和地方税，国家税又分为中央税和地方税，地方税又分为的省税、市税和县税。 2、按照征收对象划分：按照税收对象划分，可以把税分为个人所得税、企业所得税、营业税、增值税和资源税等。 二、征管过程 1、计算税收基数：税收基数是纳税人应纳税款的计算基础，可以是财产、收入或消费等，属于财政征税之一。 2、计算税收率：税收率是指对税收基数征收的税款的比率，可以是直接税、间接税或混合税，属于财政征税之二。 3、核算税收金额：根据税收基数和税收率，计算出应当交纳的税收金额，属于财政征税之三。 4、纳税缴付：纳税缴付就是纳税人依法应缴纳的税款，可以是现金、货币或其他财产，缴纳时需遵守法定程序和规定，属于财政征税之四。
三、税收优惠 为鼓励各类经济活动，满足社会发展的需要，政府出台了大量的税收优惠政策。税收优惠政策的形式可以是减免、免征和退税。 1、减免性税收优惠：税务部门对对某些特殊对象给予的减免税款的政策，一般用来鼓励发展某些灰色经济。 2、免征性税收优惠：税务部门对某些特殊对象，减免税收金额中的全部或部分，给予免征或免税。 3、退税性税收优惠：税务部门对某些特殊对象缴纳的税款，给予部分或全部退税，用来鼓励投资或发展某些产业。 以上是关于税务基本知识的介绍，从税种分类，征管过税收优惠等方面介绍了税收的各个方面。了解了这些基本知识，不仅可以帮助纳税人正确的遵循税收的有关法律法规，还可以根据税收优惠政策，合理的改善企业的经济运行状况。
税务基本知识 税务是指由政府制定的法律、法规并由有关政府机构实施的，以获取经济社会上的资源，维持政府的运行的一种收费。和社会保障一样，税务也是政府改善社会结构、调节经 济活动和促进人民福祉的重要手段之一。 税务分为中央税和地方税，其中，中央税包括所得税、财产税增值税和消费税，地方 税包括车船税、房产税、城市维护建设税和地方教育费附加等地方自治税。 所得税是指对个人和法人取得的收入从源头上征税的一种税种。所得税的征收原则是 均征，即根据收入的数额确定的税率征税。由于比较穷的家庭和个人征税金额小，或是获 得收入的受益人享有税收优惠，所以所得税也称为累进税。 财产税是指政府对各种财产进行征税的税种。财产税的对象是各类财产以及有关付款。财产税的征税范围广泛，包括住房、车辆、股票和其他金融资产等。 增值税是指企业和商户在销售货物、提供服务时，按照国家规定收取的税款，主要用 于改善基础设施和公共服务。增值税分为三类，分别是一般纳税人增值税、小规模纳税人 增值税和出口增值税。 消费税是指政府收取于公民购买物品及服务时的税款，是直接向消费者收取税款的一 种税。消费税一般针对物品及服务，比一般税种有更大的征税范围，针对消费者直接收取，是政府财政资金的中坚力量。 车船税是政府对机动车和船舶进行征税的一种税种，由有关车辆的使用者支付给中央 和地方财政机构。这种税种的税率以有关车辆的型号、使用时间及环境保护程度为分类， 旨在降低大众机动车和船舶的使用，减少空气污染、水污染和土地污染。 房产税是政府对国家、地方和社会个人所有房屋及其附属物的使用收取的一种税种， 其主要用途有：改善社会基础设施；改善社会保障状况；改善社会环境卫生状况；调整收 入分配现状等。 城市维护建设税是指地方政府对城市规划和建设按照规定收取的一种税收方式，它的 目的是大力发展城市建设，提高城市公共服务水平，改善城市整体环境。 地方教育费附加税就是指地方政府收取教育附加税。一般来说，不同地区教育费附加 税的收入都用于改善本地教育设施，例如修建学校、教室和改善教学设施，提高教师的福 利等。
1.什么是税收 税收，就是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经-济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。政府代表社会履行了社会公共事务职能，向广大社会成员提供了共同的生产生活条件和设施，发生了一定的社会费用，那么，政府就有权力要求纳税人将一部分剩余产品补偿社会费用，而纳税人在平等地享受或消费了国家提供的公共设施服务后，也有义务分担一部分社会共同费用。 2.税收的特征 税收与规费收入、国债收入、罚没收入等其他形式财政收入相比，具有无偿性、强制性和固定性三项基本特征。税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。 3.税收职能和作用
税收的职能主要有以下三个方面： (1)财政职能。组织国家财政收入是税收的基本职能。由于税收具有及时、可靠、稳定的特点，因此，税收一直是国家财政收入的主要来源。目前在我国占全部财政收入的95%以上。 (2)经-济职能。税收是参与国民收入分配最主要、最规范的形式，也是国家实行宏观调控的重要经济杠杆，通过税制设计和制定税收政策，实现国家的经-济政策目标，调节不同主体的经-济利益和分配关系，从而协-调社会经-济的发展。 (3)监督管理职能。税收借助它与经-济的必然联系，反映国民经-济运行和企业生产经-营中的某些情况，发现存在的问题，对经-济活动实行有效的监督。 在社会主义市场经-济条件下，税收的作用主要表现在： (1)筹集财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。 (2)贯彻产业政策，调整和优化经-济结构。 (3)调节社会成员间的收入差距，缓解社会矛盾，促进社会的和谐和公平。 (4)调节对外经济交往，维护国家主权和经-济利益。 (5)监督经济活动，制约违法经-营和不正之风。
1税法基础知识 一、税收 （一）税收的概念 税收，是以实现国家职能为目的，基于政治权利和法律规定，由政府专门机构想居民和非居民就其财产和特定行为所实施的强制、非罚与不直接偿还的国家征收行为，是国家财政收入的主要形式。 税收，是国家或政府为了视线其公共职能，凭借政治权利，依法强制、无偿地征收一定货币或实物，参与国民收入分配，取得财政收入的活动。 （二）税收的特点 1、强制性。 国家以政治权利为依托，依照税法的规定进行强制征收。 2、无偿性。 国家征税后不需要直接偿还，不需直接付任何报酬。但无偿性是针对个体而言的，整体上是具有返还性的，“取之于民，用之于民”。 3、固定性。 征税前，国家以法律的形式规定征税对象的征收比例或数额，按预订标准进行征收。（三）税收的职能 1、组织财政收入。 2为国家筹集资金，它是国家获取财政收入的主要形式，是最基本、最核心的。 2、调节经济职能。一方面是产业结构的调整，另一方面是对个人收入的调整。 3、监督管理职能。一方面是对纳税人的监督，使有关单位和个人按照国家税法，履行纳税义务。另一方面，对税务机关、税务人员的监督，真正做到有法可依、有法必依、违法必究、执法必严。 （四）税收的分类 1、按征税对象的性质不同，分为流转税、所得税、财产税，三种。也有的教材按征税对象不同，分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税，五种。 流转税主要有：增值税、消费税、营业税、关税、流转税附加税（城建税与教育费附加）。所得税主要有：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。 财产税主要有：房产税、契税、车辆购置税、车船使用税， 以上是对国内的单位或个人适用的。 海关船舶吨税、城市房地产税、车船使用牌照税，是对涉外单位或个人适用。 资源税主要有：城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、土地增值税。 行为税主要有：印花税、城市维护建设税、固定资产投资方 3向调节税（已停征）、屠宰税（税费改革中停征）、筵席税（由各省决定是否开征，但目前各省均已停征）。 2、按税负能否转嫁分为直接税和间接税。比如，直接税有所得税、财产税等；间接税有增值税、消费税、营业税、关税等等。 3、按税收计征标准不同，可分为从价税和从量税。 4、按税收与价格的关系，可分为价内税和价外税。 5、按税收管理权限和税收收益权，可分为中央税、地方税、中央地方共享税。 当前我国的中央税，即国税主要有关税、消费税、中央企业所得税；中央地方共享税主要有增值税、资源税、证券交易印花税；除此以外的都是地方税。 二、我国现行的税制
税务基础知识 一、税务登记 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照批准设立之日起30日内，办理税务登记。纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。纳税人自取得税务登记证次月起申报纳税，申报上一月度公司应缴纳税款。 二、税种核定分类 税种核定指由公司的税务专管员根据公司的经营范围，正确核定企业应纳税种、税目。我国现行税种共有18个，按照财政分税制的要求，将18个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。国税局主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税局主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下： 国税局负责征收管理的项目有：增值税、消费税（其中进口环节的增值税、消费税由海关负责代征），车辆购置税，国企企业所得税和城市维护建设税，资源税， 地税局负责征收管理的项目有：营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税和城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分）、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、车船税、烟叶税。
对企业来讲，主要有增值税、营业税和企业所得税等。其中营业税为3-5%；增值税小规模纳税人3%，增值税一般纳税人13-17%；企业所得税为20-25%。 为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：（一）国税 1、增值税 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。 增值税分小规模纳税人和一般纳税人。开业满一年的企业，工业企业年应税销售额在50 万元以上；商业企业年应税销售额在80 万元以上，为一般纳税人；以下的，为小规模纳税人。 小规模纳税人 增值税小规模纳税人征收率为3%，开具的是增值税普通发票。按月或季度纳税计算公式为：应纳税额＝不含税销售额×征收率 不含税销售额=含税销售额/(1+征收率）
税法入门知识 税法就是国家凭借其权力，利用税收工具的强制性、无偿性、固定性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。税收是国家财政收入的重要来源。以下是由店铺整理关于税法入门知识，希望大家喜欢! 税法基础知识 一、目前我国已开征的税种 1994年税制改革之后，我国的税种由37个缩减到目前的21个，具体是增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。其中，固定资产投资方向调节税和筵席税已经停征，关税和船舶吨税由海关征收。因此，目前税务部门征收的税种只有17个。 二、适用我国公民个人应缴纳的税种 主要有11种：个人所得税、印花税、房产税、营业税、车辆购置税、车船使用税、城镇土地使用税、土地增值税以及农业税(农业特产税)、耕地占用税和契税。以上税收基本上由地方税务局征收和管理。其中农业税(农业特产税)、耕地占用税和契税由各级财政机关征收和管理。此外，进入我国境内的旅客行李物品、个人邮递物品和其他个人自用物品，应当向海关缴纳行李和邮递物品进口税。 三、适用我国一般企业从事生产经营的税种 * 工业、商业企业应当缴纳增值税; * 交通运输、建筑安装、金融保险、服务等类企业应当缴纳营业税;; * 农业生产者应当缴纳农业税(农业特产税0; * 有生产、经营和其他所得的境内企业应当缴纳企业所得税; * 生产应税消费品的企业应当缴纳消费税; * 采矿企业应当缴纳资源税;
* 进行固定资产投资的企业应当缴纳固定资产投资方向调节税(目前暂停征收); * 企业的生产经营帐册和签订的各类合同应当缴纳印花税; * 企业的房产、土地、车船应当缴纳房产税、土地使用税、车船使用税和车辆购置税。 四、适用我国外商投资企业和外国企业的税种 目前，我国使用于外商企业的税种有14个，即增值税、消费税、营业税、车辆购置税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市房地产税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税(已停征)、农业税(农业特产税)、契税和关税。 香港、澳门、台湾同胞和华侨投资兴办的企业，纳税事宜参照外商投资企业、外国企业办理。 税法基础知识 (一)、税收定义：是国家为实现其职能、凭借政治权力，比例按照税法规定的标准，强制地对社会产品进行分配、无偿地取得财政收入的一种手段。它体现着以国家为主体的特定分配关系。税收分配形式区别于其他分配形式的质的规定性。又称税收形式特征。税收特征是由税收的本质决定的。它具有强制性、无偿性和固定性的特征。 强制性指国家以社会管理者的身份，用法律的形式，对征纳双方权利与义务的制约。国家征税是凭借政治权力，而不是凭借财产所有权。国家对不同所有者都可以行使征税权而不受财产所有权归属的限制。社会主义的国有企业，是具有自身物质利益的相对独立的经济实体。因此，社会主义国家和国有企业的税收关系，也具有强制性特征。 无偿性指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。列宁曾指出：“所谓税收，就是国家向居民无偿地索取”(新版《列宁全集》第41卷,140页)。无偿性是税收的关键特征。它使税收明显地区别于国债等财政收入形式，决定了税收是国家筹集财政收入的主要手段。在社会主义国家，它还是调节经济和矫正社会分配不公的有力工具。税收无偿性的形式特征，是针对具体纳税人的。
税务基础知识 税务基础知识——了解税收的重要概念、原则与种类 税收是指政府依法收取的公民和企业财产的一种财政收入方式。税收的首要目的是为了满足政府的财政需求，用于改善社会公共福利、投资基础设施、保障社会安全和促进经济发展等。作为公民和纳税人，了解税务基础知识是非常重要的。接下来，我们将介绍税收的重要概念、原则与种类，以帮助读者更好地理解税收制度。 税收的重要概念 税收的重要概念包括纳税人、税务机关、纳税义务、纳税行为等。 纳税人是指符合法定条件的个人和单位，需要依法向政府缴纳税款。 税务机关是负责征收税款、管理税务事务的政府部门或机构。 纳税义务是纳税人根据国家法律规定的税收法规，依法向政府缴纳税款的法定义务。 纳税行为是指纳税人按照税法规定向政府缴纳税款的行为。 税收的重要原则
税收的重要原则包括合法原则、公平原则、便利原则、效能原则和稳定原则。 合法原则是税务管理依法办税，纳税人依法缴税的基本原则。 公平原则是税收应当以个人和企业能力为基础，按照法定税率进行征收，对不同层次和不同能力的纳税人实现税收分配公平。 便利原则是税收征管应当方便纳税人缴税，减轻纳税人的负担，提高税收合规性。 效能原则是税收应当具有明确的目标和效果，通过调节市场经济的运行，实现宏观经济政策的目标。 稳定原则是税制应当具有稳定性，避免频繁调整税制造成税收损失和社会动荡。 税收的种类 税收的种类包括直接税和间接税。 直接税是指纳税人直接向政府缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。直接税直接从纳税人的收入或利润中扣除，对纳税人的经济行为有直接影响。 间接税是指由纳税人通过购买商品或服务来承担的税款，如增值税、消费税等。间接税通常嵌入到商品或服务的价格中，并由最终消费者承担。
税务工作人员必须掌握的税法基础知识 税法是一门复杂而又重要的学科，对于税务工作人员来说，掌握税法基础知识 是必不可少的。税法基础知识涉及到税收的原理、税法的体系、税收征管的规则等方面，对于税务工作的顺利开展具有重要意义。本文将从税收原理、税法体系和税收征管规则三个方面进行论述。 一、税收原理 税收是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段。税收原理是 税收制度设计的基础，也是税务工作人员必须了解和掌握的基本内容之一。 税收原理主要包括公平原则、效益原则和便利原则。公平原则是指税收应当按 照纳税人的能力原则进行征收，即高收入者应当承担更多的税收责任。效益原则是指税收应当与纳税人所享受的社会公共产品和服务的效益相对应，即谁受益谁付费。便利原则是指税收征收应当方便纳税人，减少其负担。 税收原理的理解和运用对于税务工作人员来说至关重要。只有深入理解税收原理，才能在税收征管中做到公平、合理、便利。 二、税法体系 税法体系是指由宪法、法律、行政法规和地方性法规等构成的税法规范体系。 税法体系的建立和完善对于税务工作人员来说具有重要意义，它不仅规范了税收征管的程序和方式，还保障了纳税人的合法权益。 税法体系主要包括宪法、税收法律、行政法规和地方性法规等。宪法是国家的 根本法律，对税收征管具有基本原则和基本制度的规定。税收法律是国家税收制度的基本依据，包括税收征收法、税收管理法等。行政法规是国家税收征管的具体规定，包括税收征收管理办法、税务登记管理办法等。地方性法规是各个地方政府制定的针对本地区税收征管的具体规定。
税务工作人员必须熟悉和掌握税法体系，才能正确执行税收征管的任务，保障税收征收的合法性和公正性。 三、税收征管规则 税收征管规则是指税务机关根据税法制定的具体操作规范，包括纳税申报、税款征收、税务稽查等方面的规定。税收征管规则的制定和执行对于税务工作人员来说至关重要，它直接关系到税收征管的效率和公正。 税收征管规则主要包括纳税申报规则、税款征收规则和税务稽查规则等。纳税申报规则是指纳税人按照法定程序和要求进行纳税申报的规定，包括申报时间、申报内容、申报方式等。税款征收规则是指税务机关根据税法规定对纳税人的税款进行征收的规定，包括税款计算、税款缴纳、税款退还等。税务稽查规则是指税务机关对纳税人的税务行为进行审查和监督的规定，包括稽查对象、稽查程序、稽查措施等。 税务工作人员必须熟悉和掌握税收征管规则，才能正确执行税收征管的任务，保障税收的合法性和公正性。 综上所述，税务工作人员必须掌握税法基础知识，包括税收原理、税法体系和税收征管规则等方面的内容。只有深入理解和掌握税法基础知识，才能在税务工作中做到公平、合理、便利，保障税收的合法性和公正性。税务工作人员应当不断学习和提高自己的税法知识水平，为税收征管事业的发展做出积极贡献。
(一)增值税 定义：增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按我国增值税法规定,增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物的进口金额为计税依据而课征的一种流转税。 税率：基本税率-17%-纳税人销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务适用低税率-13%--粮食、自来水、饲料、农产品等适用 零税率-纳税人出口货物，税率为零 征收率-3%-适用于小规模纳税人 公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=销售额x适用税率 销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。 进项税额=买价x扣除率注：运费的扣除率为7% （二）城市维护建设税、教育费附加 定义：城建税及教育费附加是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税及附加费 税率：城建税及教育费的征收率是指纳税人应缴纳的城建税及教育费附加额与实际缴纳的三税税额之间的比率 城建税-纳税人所在地为市区的，税率为7%；县城、镇的5%；不在市区、县城或镇的为1% 教育费附加-3% 计税依据：实际缴纳的增值税、消费税、营业税 应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额x适用税率 （三）房产税 定义：以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税 征税范围：城市、县城、建制镇、工矿区 计税依据：从价计征-按照房产原值减除一定比例后的余值计征 从租计征-按照房产租金收入计征 公式：从价计征-应纳税额=应税房产原值x（1-扣除比例）x1.2% 扣除比例是省、自治区、直辖市政府规定的10%-30%的减除比例 从租计征-应纳税额=租金收入x12%或4% 对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收，其余按12% （四）城镇土地使用税 定义：以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税 计税依据：以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，持有政府核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准 税率：采用定额税率 大城市1.5~30元/平方米中等城市1.2~24元小城市0.9~18元 县城、建制镇、工矿区0.6~12元