《税务会计》(课程代码05327)
第一大题：单项选择题
1、税务会计所依据的准绳是（）
? A.国家税收法令
? B.会计制度
? C.会计准则
? D.财务会计
2、增值税按纳税基数分类，我国增值税属于（）
? A.收入型增值税
? B.混合型增值税
? C.生产型增值税
? D.消费型增值税
3、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）
? A.提供加工修理、修配劳务的收入
? B.建筑业不扣除其转包工程额的全部承包额
? C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
? D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
4、关税按征收目的分类可以分为（）
? A.进口关税和出口关税
? B.保护关税和财政关税
? C.自主关税和协定关税
? D.特惠税和普通税
5、生产企业出口货物，对增值税实行（）
? A.免、抵、退税管理办法
? B.免税管理办法
? C.先征后退管理办法
? D.免、退管理办法
6、某企业年销售收入净额为2000万元，按规定允许列支的业务招待费的限额为（）
? A.50000元
? B.60000元
? C.90000元
? D.30000元
7、纳税人抗税，依照《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴拒缴的税款，并处以拒缴税款多少倍的罚款（）
? A.5倍以上
? B.3倍以上
? C.10倍以下
? D.5倍以下
8、A企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本10000元，双方协商加工费为1500元，消费税税率为10％。A企业应代收代缴的消费税税额为（）
? A.1000元
? B.1278元
? C.1150元
? D.10455元
9、我国的税务会计类型是（）
? A.以流转税与所得税并重的税务会计
? B.以流转税为主的税务会计
? C.以所得税为主的税务会计
? D.以增值税、房产税及城建税为主的税务会计
10、不属于税收的基本特征的是（）
? A.税收的强制性
? B.税收的固定性
? C.税收的优惠性
? D.税收的无偿性
11、甲企业出租包装物给A企业，收取租金共计5850元，增值税率17％，甲企业应纳增值税额是（）
? A.994.5元
? B.800元
? C.900元
? D.850元
12、甲企业不属于房地产开发企业，销售不动产取得收入200000元，按规定应缴的营业税应记入的账户是（）
? A.其他业务支出
? B.固定资产清理
? C.营业外支出
? D.营业税金及附加
13、某烟厂出售卷烟10个标准箱，每标准条调拨价格60元，共计15万元，计算应纳消费税税额为（）。
? A.69000元
? B.75000元
? C.84000元
? D.85000元
14、在减免所得税的会计处理中，企业采用先缴后退的会计处理办法时，收到退回的税款时，应贷记的账户是（）
? A.营业收入
? B.盈余公积
? C.资本公积
? D.实收资本
15、土地增值税的纳税范围不包括的项目是（）
? A.转让国有土地使用权
? B.转让建筑物
? C.存量房地产买卖
? D.赠与房屋
16、企业在计提教育费附加时，其会计处理贷记的科目是（）
? A.营业支出
? B.应交税金
? C.营业税金及附加
? D.应付账款
17、记载资金的账簿应缴纳印花税，应按下列项目金额之和的0.5‰贴花
（）
? A.实收资本和资本公积
? B.实收资本、盈余公积和资本公积
? C.资本公积、盈余公积和未分配利润
? D.实收资本和未分配利润
18、甲企业现有房产520万元，其中有20万元房产为企业办幼儿园使用，当地政府规定按原值一次减除20％后的余值缴纳房产税，每月应缴纳的金额是
（）
? A.5000元
? B.6000元
? C.4000元
? D.7000元
19、税务会计与财务会计相联系的方面是（）
? A.计量所得的标准方面
? B.核算基础方面
? C.核算对象方面
? D.会计方法方面
20、我国税收的基本职能是（）
? A.监促管理纳税状况
? B.组织收入
? C.调控经济
? D.促进对外经济交往
21、下列项目中，不属于税务会计独有的特点是（）
? A.法律性
? B.货币的时间价值
? C.独立性
? D.广泛性
22、税务会计要素内容之一包括（）
? A.涉税事项
? B.纳税主体
? C.持续经营
? D.计税依据
23、在确定小规模纳税人标准中，从事货物批发或零售业务的纳税人，年应税销售额在多少以下（）
? A.180万元
? B.100万元
? C.50万元
? D.150万元
24、我国增值税按外购含税固定资产扣税方式不同属于（）
? A.收入型增值税
? B.消费型增值税
? C.生产型增值税
? D.转嫁型增值税
25、小规模纳税人当月销售货物取得全部收入为106万元，征收率为6％，则当月应纳增值税额为（）。
? A.6.36万元
? B.6万元
? C.6.5万元
? D.6.76万元
26、A企业为一般纳税人，当月销售货物的销项税额为90万元，当月进项税额转出为10万元，当月进项税额为85万元，则当月应纳增值税额为
（）。
? A.5万元
? B.20万元
? C.10万元
? D.15万元
27、某卷烟生产企业销售卷烟10个标准箱，每标准调拔价格60元，计15万元，应纳消费税为（）
? A.69000元
? B.67500元
? C.45000元
? D.46500元
28、应纳消费税的应税消费品中，属于复合计税的消费品有（）
? A.化妆品及护发品
? B.黄酒及啤酒
? C.粮食及薯类白酒
? D.汽油及柴油
29、企业出口棉花、大米、小麦、玉米的增值税实行（）
? A.退税率为13％
? B.零税率
? C.退税率为15％
? D.退税率为10％
30、营业税的特点包括（）
? A.按销售商品收入征收
? B.营业税属价外税
? C.统一税目税率
? D.征收范围广
31、下列行业中，实行5％－20％的幅度比例税率的是（）
? A.娱乐业
? B.邮电通信业
? C.建筑业
? D.文化体育业
32、在关税分类中，按照关税的差别分类，可分为（）
? A.出口关税和进口关税
? B.从量关税和从价关税
? C.歧视关税和优惠关税
? D.选择关税和滑动关税
33、在企业所得税税率规定中，年应税所得在3万元以下的（含3万元），其所得税税率为（）。
? A.27％
? B.18％
? C.25％
? D.33％
34、根据企业所得税及有关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除（）
? A.主营业务成本
? B.管理费用
? C.主营业务税金及附加
? D.资本性支出
35、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产经营的机构、场所的所得应纳企业所得税的税率规为（）。
? A.30％
? B.27％
? D.10％
36、个人所得税的特点之一是（）
? A.税收负担较重
? B.计算较复杂
? C.实行分类征收
? D.只采取申报制办法征收
37、某企业职工当月工资薪金收入共计3500元，扣除费用为2000元，则当月应缴个人所得税为（）。
? A.140元
? B.125元
? C.150元
? D.130元
38、我国资源税的征收范围包括（）
? A.森林资源
? B.土地资源
? C.水利资源
? D.盐和矿产品
39、企业自用房产其缴纳房产税税率规定为（）。
? A.1.2％
? B.12％
? D.10％
40、城市维护建设税的计税依据是（）
? A.实际交纳的增值税
? B.实际交纳的营业税
? C.实际交纳的增值税、营业税及消费税三者之和
? D.实际交纳的消费税
第二大题：多项选择题
1、土地增值税的增值率的计算与下列项目有关的是（）
? A.增值额
? B.扣除项目金额
? C.转让土地收入
? D.转让土地成本
? E.转让土地税金
2、税务会计模式一般可分为（）
? A.立法会计
? B.非立法会计
? C.混合会计
? D.税法准则
? E.税则规定
3、税务会计有别于财务会计的主要特点有（）
? A.独立性
? B.法定性
? C.统一性
? D.广泛性
? E.灵活性
4、“应交税金――未交增值税”账户借方核算的内容包括（）
? A.转入本期应交未交增值税
? B.转入本期多交增值税
? C.交纳前期应交未交增值税
? D.转入本期期末留抵税额
? E.交纳当期的进项税额
5、关税按征收对象可分为（）
? A.财政关税
? B.进口关税
? C.出口关税
? D.过境关税
? E.优惠关税
6、我国城市维护建设税的显著特点有（）
? A.具有附加税性质
? B.具有特定目的
? C.征收范围广泛
? D.征税计算复杂
? E.多环节征收
7、我国关税具有的特点是（）
? A.纳税上的统一性和一次性
? B.征收上的过关性和税率上的复式性
? C.征管上的权威性和对进出、口贸易的调节性
? D.征收的广泛性和单一性
? E.分类上的复杂性和计算上的多元性
8、不得开具增值税专用发票的项目有（）
? A.销售免税项目
? B.销售报关出口货物
? C.零售烟、酒、食品及化妆品等
? D.购货方是最终消费者
? E.向增值税一般纳税人销售货物
9、我国消费税的特点有（）
? A.课税对象的选择性
? B.单环节征收
? C.分类设置和价内征收
? D.没有减免税
? E.转嫁性
10、应缴纳营业税的项目有（）
? A.转让无形资产
? B.销售不动产
? C.销售商品
? D.进口货物
? E.接受投资
第三大题：名词解释题
1、税务会计
2、增值税
3、关税完税价格
4、一般纳税人
5、消费税
6、增值税进项税额
7、优惠关税
8、应纳税所得额
第四大题：计算题
1、红星进出口公司进口应税消费品一批，到岸价格为50万元，该货物关税税率为20％，消费税税率为10％，增值税税率为17％，计算该企业该纳的增值税额。（四舍五入到元）
2、某汽车制造厂将自产小轿车一辆转作自用（作为固定资产），该轿车没有同类产品的销售价格，其生产成本为150000元，成本利润率为8％，消费税税率为5％，计算应纳消费税税额。
3、某企业从小规模纳税人企业购进特准退（免）税货物进行出口，取得小规模纳税人开具的普通发票，金额为100万元，小规模纳税人增值税征收率为6％，出口企业的退税率为13％。计算应退税额。
4、某娱乐公司本期卡拉OK歌舞厅营业收入10万元，保龄球、电子游戏机收入20万元，高尔夫球和台球营业收入15万元，饮料收入5万元，适用营业税税率为20％，计算应纳营业税额。
5、某企业为非房地产开发企业，建造并出售一幢写字楼，取得收入5000万元，按规定缴纳税费277.5万元，该单位为建此楼支付地价款600万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用为400万元，计算应缴纳的土地增值税额。附：土地增值税税率表：
级次增值款占扣除项目金额比例税率（％）速算扣除率（％）
1 50％（含）以
下 30 0
2 50％以上－100％
（含）40 5
3 100％以上－200％（含）50 15
4 200％以
上 60 35 6、兴海公司特制电磁炉一批，作为礼物赠送给自己的长期客户，该批产品无同类产品的销售价格，该批产品实际8000元，成本利润率为10％，计算增值税销项税额，增值税率为17％。
7、某酒厂销售粮食白酒2000公斤，每公斤售价1.50元，计算应纳消费税税额。
8、某企业出口货物到国外，以国外口岸CIF（到岸价格）成交，金额为50万元，货物离开我国口岸后的运费为20000元，保险费为8000元，出口关税税率为30％。计算出口关税的完税价格。
9、某企业年终税前会计利润总额为150万元，该企业收入中有10万元是购买国库卷的利息收入，而费用支出中有赞助支出5万元，违法罚款支出15万元，计算该企业应交纳所得税金额。所得税税率为25％。
10、某企业自用房产原值为1000万元，出租房产原值为300万元，租金收入每年为20万元，房产原值的一次性减除率为30％。计算该企业应缴的房产税。
第五大题：简答题
1、税务会计的基本前提有哪些
2、增值税纳税义务发生的时间是怎样确定的
3、企业所得税的特点有哪些
4、税务会计的职能有哪些？
5、我国增值税的特点表现在哪些方面？
6、我国个人所得税征收范围有哪些？
第六大题：综合题
1、企业发生下列经济业务，编制会计分录（金额四舍五入到元）。
1.甲企业销售商品100000元，已办妥托收手续，用银行存款代垫运费1000元，增值税税率17%。
2、某企业领用自己生产的B产品一批，用于本公司的厂房建设，该批产品实际成本30000元，不含税售价46000元，领用C产品一批，作为福利发全职工，该批产品实际成本42500元，不含税售价50000元，增值税率为17％。
3、某企业购进原材料一批，金额为20万元，增值税税率为17％，支付运费1000元，全部款项用银行存款支付，材料已验收入库。
4、某汽车生产企业将自产轿车20辆向某汽车租赁公司进行投资（排气量为2.2升，消费税税率为8％），该轿车不含税的市场售价为每辆150000元，其生产成本为每辆80000元，双方协议每辆投资作价145000元。增值税税率17％。
5、某生产消费品企业，销售应税消费品一批，出借包装物时收取押金3000元，因包装物逾期未归还，没收押金，该包装物适用增值税税率为17％。
6、某房地产开发公司承接一项建筑安装项目，工程费用500万元，同时提供工程耗用的建筑材料60万元，适用营业税税率为3％。计提应缴营业税额。
7、某外贸公司购进甲产品50000元，进项税额为8500元，将该批产品出口，出口退税率为9％，作应收出口退税的会计分录。
8、某进出口公司自营出口商品一批，我国口岸FOB价格折合为人民币710000元，出口关税税率为20％，计提应缴关税额。
9、某企业年终税前会计利润总额为100万元，该企业收入中有购买国库券获得的利息收入10万元，在费支用出中有赞助支付15万元，违反财经规定支付罚款支出8万元。其他无调整项目，计提应缴所得税额。所得税税率为25％。
10、某煤矿将自己生产的原煤移送5000吨用于提练加工精煤（自产自用），另移送100吨用于职工宿舍取暖（自产自用），该单位每吨煤的资源税额为0.5元，每吨煤生产成本为80元。
11、某企业房产原值为800万元，可按30％比例进行扣除，房产税税率为1.2％，计提每月应纳房产税额。
12、某建筑安装公司承包建筑工程一项，工程造价为5000万元，按照经济合同法，双方签订筑承包工程合同，按合同金额0.3‰计提缴纳印花税。
13、某企业所在地为省会城市，当月实际已纳增值税为20万元，消费税为30
万元，营业税为10万元，计提应缴城市维护建设税。
14、某房地产开发公司支付土地出让金3000万元，有偿取得该块土地使用权，用于开发商品房，契税税率为3％，计提应纳契税额。
15、某公司发生火灾，烧毁仓库原材料10万元，等待处理。增值税率为17％。
16、根据企业发生的经济业务，作出会计分录：
1.某企业为小规模纳税人，当日含税销售收入为106000元。款项尚未收到，增值税征收率为6％。
17、2.某企业为增值税一般纳税人，当月销售货物的不含税收入为150万元，增值税率为17％，价税款用商业汇票结算。
18、某企业接受甲公司投资的原材料一批，双方协议确认价值为351000元，甲公司开出的增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税额为51000元。
19、某企业因改建扩建工程需要，从仓库领用生产产品用的原材料20万元。
20、5.某烟厂销售卷烟经计算应缴纳消费税150万元。
21、6.某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户免费品偿，啤酒每吨消费税额为220元。
22、某企业出口货物一批，收到外币货款折算为人民币共计200万元，存入银行。（该企业属于执行出口货物免税不退税政策）
23、8.某企业出售一项专用技术，取得收入为70万元，预提应缴的营业税。
24、9.某外贸企业从国外自营进口小轿车一批，CIF价格折合人民币为400万元，经计算，应交进口关税为175.2万元，应交消费税为500174元，以上款项尚未支付。
25、10.某企业年终税前会计利润为200万元，按税法进行纳税调整后，应纳税所得款为120万元，按25％的所得税率计提应交所得税。
26、某企业某月应付工资为30万元，经计算应代扣个人所得税为25000元，用现金发放工资27.5万元。
27、某企业收购未税铁矿石2000吨，每吨不含增值税收购价为115元（其中资源税15元），该铁矿适用的单位税额为15元/吨，增值税率为17％，款项以银行存款支付。
28、某企业从A房地产开发公司购买办公楼一幢，成交价格为500万元，契税税率为3％，计提应交契税。
29、某企业属综合大型企业，当月实际交纳的增值税为30万元，营业税为20万元，消费税为10万元，计提应交城建税，税率为7％。
30、某企业属自营出口外贸企业，经过申请出口退税，现实际收到退税款50000元存入银行。
《税务会计》(课程代码05327)
(本菜单只显示题量80%的答案)
第一大题：单项选择题
1：A
2：C
3：D
4：B
5：A
6：C
7：D
8：B
9：A
10：C
11：D
12：B
13：A
14：C
15：D
16：B
17：A
18：C
19：D
20：B
21：B
22：D
23：A
24：C
25：B
26：D
27：A
28：C
29：B
30：D
31：A
32：C
33：B
第二大题：多项选择题
1：A, B
2：A, B, C
3：A, B, C, D
4：B, C
5：B, C, D
6：A, B
7：A, B, C
8：A, B, C, D
9：A, B, C, D, E
第三大题：名词解释题
1：(1)以财务会计为基础，以税法为准绳，运用会计学的基本原理和方法，(2)对纳税主体的纳税活动所引起的资金运动进行核算和监督，维护国家和纳税人合法权益的一种专业会计
2：(1)对在我国境内销售货物，进口货物，以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款， (2)并实行税款抵扣制的一种流转税。
3：(1)是海关凭以从价计征关税的价格， (2)由海关以该货物的成交价格为基础审定。
4：(1)指年应纳增值税销售额超过一定标准且会计核算制度健全的企业和企业性单位， (2)一般纳税人的认定必须经过主管税务机关批准。
5：1）消费税是对在我国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，（2）就其销售额或销售数量征收的一种税。
6：1）指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。（2）包括两种情形，一是在增值税专用发票上明确的进项税额，二是通过法定的扣除率和支付金额计算出来的。
7：（1）由于历史政治、经济上的原因，缔约国之间或单方面给予的比正常关税税率低的关税优待，（2）分为互惠关税、特惠关税、最惠国待遇和普惠制。
第四大题：计算题
1：应纳增值税额为： 50万 X (1+20%) (1-10%) ＝113333元
2：消费税税额＝8526元
3：应退税额=＝122642 元
4：应纳营业税额＝(10+20+15+5) 20%=10万元
5：(1)扣除项目金额合计=600+1500+400+277.50=2777.5(万元) (1
分)
(2)增值额=5000-2777.50=2222.50 (1分)
(3)增值额与扣除项目比率
＝ 2222.50/2777.50= 80% (1分)
(4)应纳土地增值税税额：2222.5 40%-2777.50 5%=750.125万元 (1分) 6：增值税销项税额=8000X(1+10%)X17%＝1496 （元）
7：应纳消费税税额=(2000*1.5)*20%+2000*2*0.5=2600元
8：出口关税的完税价格=＝363077元
9：应纳所得税＝（150万-10+5+15)*25%=40万元
第五大题：简答题
1：(1)纳税主体:税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人，包括自然人和法人，纳税义务人应当保持单独的会计记录并报告其经营状况。
(2)持续经营:企业个体将继续存在足够长的时间以实现其现在的承诺，如预期所得税在将来被继续课证。
(3)货币时间价值:货币在其运行过程中具有的增值能力，货币在不同的时间具有不同的价值，随着时间的推移、资金的价值将令发生增值。
(4)纳税会计期间:纳税人按照税法规定的纳税年度期间，我国统一规定为日历年度，纳税年度实际经营期限不足12个月的，以实际经营期为一个纳税年度，企业清算时以清算期间作为一个纳税年度。
2： (1)采用直收方式销售货物为收到销售款或收到索取销售款的凭证。采用赊销方式和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期当天。(2)采用托收录付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天，采用预收货款方式的为货物发出的当天。(3)委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的当天，销售应税劳务为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。(4)进口货物为报关进口的当天，视同销售行为为货物移送当天。
3：(1)直接税:企业所得税以纳税人的最终生产经营所得和其他所得为计税依据，根据纳税人的承担能力进行课税，
税负一般不易转嫁，是纯粹的直接税。
(2)对所得额课税,公平征收:所得税的负担轻重与纳税人所得的多少有着内在联系,所得多、负担能力大的多征，所得少，负担能力小的少征，无所得的不征。
(3)相异性:表现在企业所得税的账处处理与财务会计制度的差异上，税收上规定的成本费用和损失的扣除标准与财务会计制度的规定有一定的差别，以税法规定的标准进行调整计算应纳所得税。
(4)税法对税基的约束力强:应纳所得税的计算严格遵守所得税条例进行，会计准则和财务制度有关规定与税法相抵触的，以税法规定为准。
4：(1)核算涉税事项:根据国家税法、条例及会计准则和制度，记录和核算企业税款的形成、计算、缴纳、退补等内容，为国家组织财政收入提供信息资料和决策依据。
(2)监督纳税行为:通过税务会计一系列的核算方法监督企业应纳税款的形成、计算和缴纳情况，监督企业收益的分配，实现税收杠杆的经济调节作用。通过各种监督手段，发现和揭露问题，并为处理问题提供确凿的会计证据。
(3)预测税务活动:通过税务会计提供的信息进行分析，运用税务会计专门技术和方法，对未来经济活动的纳税情况进行科学的分析和预测。
(4)为国家改进税收政策提供微观信息:市场经济在不断变化和发展,会出现许多新情况、新问题,为促进国民经济不断发展，税收政策也要适应不断变化的经济形势。
5：(1)对增值额课税:增值额是商品总价值扣除生产过程已消耗掉的那部分生产资料后的余额，计算方法是不直接计算货物或应税劳务的增值额，通过增值税的扣款凭证进行税款抵扣计税。
(2)属于价外税:增值税实行价外增收，以不包含增值税税额的货物或劳务价格为计税依据。使企业的成本核算、经济效益不受税金影响。
(3)普遍征收和多环节征收:对物质的生产、批发、零售和进口，以及提供加工、修理修配劳务进行全面征收，对物资生产流通的每一个环节的增值部分征税，避免了重复征税。
税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据） （四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555
税务会计期末测试试卷（一） 一、单项选择题(每题2分, 共20分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2. 某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。 A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价 5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%) A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。 A.105 B.109.02 C. 79.02 D. 75 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( ) A. 从事修理业的个人 B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位 C. 生产并销售集邮商品的企业 D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25
税务会计计算题练习题 TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】
计算题复习题: 年4月，会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习，正值企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业，2010年境内经营业务如下： 1)取得销售收入2500万元。销售成本1100万元。 2)发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元），财务费用60万元。 3)销售税金160万元（含增值税120万元）。 4)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36. 24万元，支付税收滞纳金6万元）。 5)连续12个月以上的权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）。 6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费6万元。 7)甲公司2010年已预缴了企业所得税50万元。 要求: 计算2010年应纳企业所得税 2.甲公司在A、B两国设有分支机构，在A国机构的税后所得为28万元，A国所得税税率为30%;在B国机构的税后所得为24万元，B国所得税税率为20%。在A、B 两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。假设在A、B两国应税所得额的计算与我国税法 相同。 要求:计算应补缴的企业所得税?
3.某企业2010年12月30日，利润总额为245万元，递延所得税资产期初余额为1000元，递延所得税负债期初无余额。与所得税有关的项目有： (1) 2009年12月购入一项固定资产，价值77万元，使用年限为10年，预计净残值为1万元，会计上使用年数总和法折旧，税法规定使用直线法折旧; (2) 国债利息收入5万元，政府补助收入5万元： (3) 一项无形资产研发成功，研发支出共20万元，其中资本化支出16万元。税法规定研发支出可加计扣除150% ； (4) 存货跌价准备计提5万元，期末余额为50万元； 要求：①计算应纳税所得税额； ②计算递延所得税； ③计算所得税费用，并编制有关分录； 4..某国有商业企业2008年度商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。全年商品销售成本470万元；城市维护建设税万元，教育费附加万元；发生销售费用万元；管理费用40万元，其中，提取职工工会经费万元，职工福利费万元，职工教育经费万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。该企业其他有关资料显示，2008年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用25％的所得税税率。 要求： （1）计算该企业2008年度会计利润并列出计算过程。 （2）分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。 （3）计算该企业2008年度应纳所得税额并列出计算过程。
税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%
一、单项选择题 1、某建筑安装公司为增值税小规模纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6500万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款3000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。 A、105 B、195 C、270 D、374 2、按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。 A、年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人 B、年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人 C、年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人 D、年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人 3、某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2016年度该企业的应纳税所得额为300万元，该企业2016年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。 A、30 B、45 C、60 D、75 4、根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）。 A、农产品 B、避孕药品 C、图书 D、自己使用过的汽车 5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。 A、汽油 B、酒精 C、高档化妆品 D、植物性润滑油 6、下列选项中，适用6%税率的是（）。 A、建筑服务 B、转让土地使用权 C、增值电信服务 D、不动产租赁 7、烟草批发环节的消费税税率是（）。 A、5% B、11% C、11%+0.003元/支 D、11%+0.05元/支 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。 A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B、军人的转业费、复员费 C、被拆迁人取得的拆迁补偿款 D、获得县级体育比赛一等奖奖金 9、王某2015年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。 A、10000 B、5000 C、9000 D、8500
税务会计综合习题 一、单项选择 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度B会计准则C、国家税收法令D财务会计 2、税务会计的对象是（）。 A、企业资金运动 B、企业全部经济业务C企业税务资金运动D、企业税务活动 3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。 A、纳税主体与会计主体相同 B、会计主体都不是纳税主体 C纳税主体不一定是会计主体D纳税主体一定是会计主体 4、下列说法错误的是（）。 A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别 B税务会计的应计制必须考虑支付能力 C税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 D税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同 5.所得税递延的前提是（） A.货币的时间价值 B.持续经营 C.年度会计核算 D.纳税年度 6、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 7、税收法律关系的主体是（）。 A、征税方B纳税方C、征纳双方D国家税务总局 8、下列税种中属于价外税的是（）。 A、增值税 B、消费税C营业税 9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（ A、50 万元 B、80 万元 C、100 万元 10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。D城建税 ）以下。B、150 万 A、农机 B、汽车C家用电器D办公用品
11、某企业总机机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。 A、甲地 B、乙地 C、各自机构所在地D总机构的上级主管部门所在地 12、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。 A、将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物委托外单位加工 C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于职工集体福利 13、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（ A.用于免征增值税项目的购进货物 B.外购生产设备 C.外购职工生活用水电 D.外购职工福利用品 14、某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（）。 A.将购买的货物用于非增值税应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工 C.将购买的货物用于集体福利 D.将购买的货物无偿赠送他人 15、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价150 台，回收旧电视机150台，每台作价200 元。该业务应纳增值税为（ A.61 025.64 B.65 384.62 C.73 500 D.76 500 16、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（ A、用于免税增值税项目的购进货物 B、外购生产设备 C外购职工生活用水电 D 外购发给职工的节日慰问品 ）。 3 000 元，本月售出电视机 ）元。 ）。 17、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000 元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117 元。该业务计税销售额为（）元。
一．单选 1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ） A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 B．借：应交税费－未交增值税 50万 贷：银行存款 50万 C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：银行存款50万 2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税（A）。 A.0.225万元 B.1.0325万元 C.1.075万元 D.1.5575万元 3．某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（C）。 A. 1万元 B. 12万元 C. 0.8万元 D. 0.84万元 4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。 A.未经核定的准备金支出 B.银行加收的罚息 C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出 5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。则下列相关会计处理中正确的是（D ） A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80000 贷：库存商品80000 B. 借：营业外支出 80000 贷：库存商品80000 C. 借：营业外支出 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02 D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02
税务会计试题（A） 一、单项选择题 1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（ D ）。 A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．合法性 2．以下税种中属于流转税类的是（ B ）。 A．个人所得税 B．增值税 C．资源税 D．印花税 3．有权制定税收行政法规的部门是（B ）。 A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院 C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。 A．消费税 B．增值税 C．车辆购置税 D．土地增值税 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( D ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接 销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位， 取得销售收入1600万元。该省地方税务局确定的成本利润率为5%。该企业应纳营业税税额为 ( D)万元。 A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 112.47 7.某企业2001年度取得购销售收入8000万元,国库券利息收入45万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( B )万元。(所得税率30%) A.133.98 B . 72.18 C. 138.27 D . 140.25 ８．对纳税人所得应按次征收的是（ C ） A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得 9、进口货物的增值税应由（ B ）征税。
《税务会计》期末考试答题卷 2013年6月 （考试形式：闭卷） 一、增值税业务的会计核算（第1、2、3题为必做题，其余选做一题，共32分。） 1、某厂某月购入原材料200吨，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税额5 100元，货物已验收入库，支付给承运企业运费800元，取得运输普通发票。上述款项已通过银行支付；请进行账务处理。 2、某商场某月从小规模纳税人购入商品一批，普通发票注明金额为3 510元，货物验收入库，货款已全部支付；请进行账务处理。 3、某商场（一般纳税人）6月份购进1 000箱饮料，每箱30元，取得增值税专用发票上注明价款为30 000元，增值税额为5 100元，货已验收入库，并支付全部货款。8月份将其中的200箱作为福利分给职工。请进行相关账务处理。 页脚内容1
4、某企业销售货物一批，采取直接收款方式销售。开出增值税专用发票注明价款20 000元，增值税额3 400元。已经取得购货方的支票并将提货单交给购货方。请进行相关账务处理。 5、企业将自己生产的产品100件，用于在建工程。产品单位成本10 000元，同类产品对外销售价格为12 000元/件，该产品增值税税率17%。请进行相关账务处理。 二、消费税税业务的会计核算（第1、3、5题为必做题，其余选做一题，共32分。） 1、某汽车制造厂4月采用分期收款销售方式销售小汽车40辆，每辆不含增值税的售价为15万元，生产成本为12万元，小汽车消费税税率为5%。合同约定款项在以后的三个月末等额收回。请计算四月应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 页脚内容2
2、某卷烟厂生产卷烟。3月初库存外购已税烟丝10万元，本月购入烟丝30万元，取得增值税专用发票，注明进项税额为5.1万元，烟丝全部验收入库，货款尚未支付。月末库存烟丝15万元。本月销售卷烟100标准箱，每箱不含税销售额为3 000元，款未收到。 卷烟消费税定额税率为每标准箱（5 000支）150元，比例税率为：每标准条（200支）调拨价格在50元（含50元，不含增值税）以上的税率为45%，每标准条在50元以下的税率为30%，自产自用没有调拨价的，适用45%的比例税率。 请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 3、某企业将自制化妆品500件用于抵偿前欠B公司货款45 000元。该批化妆品生产成本为28 000元。当月最高售价为每件100元，最低售价为60元，平均售价为80元。增值税率为17%，消费税率为30%。 请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。 页脚内容3
一、单项选择题 1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A.国债利息收入 B.财政拨款 C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的投资收益 D.资产溢余收益 2.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（）。 A.我国境内注册成立的有限责任公司 B. 我国境内注册成立的股份有限公司 C.个人独资企业 D. 境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企业 3. 按合同约定采用分期收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间为（） A．收到货款的当天 B．货物发出的当天 C. 合同规定的收款日期的当天 D. 全部价款收到的当天 4.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格时复合计税办法计算纳税的组成计税价格为（） A.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－比例税率） B.组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额
税率）÷（１－比例税率） C. 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－定额税率） D. 组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（１－定额税率） 5.我国现行增值税属于( ) A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（） A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款的当天 B.直接收款方式销售的，为发货当天 C.预收货款方式销售的，为收款当天 D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天 7. 根据企业所得税法及实施条例规定，下列不属于企业所得税视同销售的有（）。 A.企业将自产的货物用于捐赠 B.企业将自产的货物用于职工福利 C.企业将自产的货物用于本企业基建工程 D.企业将自产的货物用于利润分配
计算题复习题: 1.2011年4月，会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习，正值企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业，2010年境内经营业务如下： 1)取得销售收入2500万元。销售成本1100万元。 2)发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元），财务费用60万元。 3)销售税金160万元（含增值税120万元）。 4)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36. 24万元，支付税收滞纳金6万元）。 5)连续12个月以上的权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）。 6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费6万元。 7)甲公司2010年已预缴了企业所得税50万元。 要求: 计算2010年应纳企业所得税? 2.甲公司在A、B两国设有分支机构，在A国机构的税后所得为28万元，A国所得税税率为30%;在B国机构的税后所得为24万元，B国所得税税率为20%。在A、B 两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。假设在A、B两国应税所得额的计算与我国税法相同。 要求:计算应补缴的企业所得税? 3.某企业2010年12月30日，利润总额为245万元，递延所得税资产期初余额为1000元，递延所得税负债期初无余额。与所得税有关的项目有： (1) 2009年12月购入一项固定资产，价值77万元，使用年限为10年，预计净残值为1万元，会计上使用年数总和法折旧，税法规定使用直线法折旧; (2) 国债利息收入5万元，政府补助收入5万元： (3) 一项无形资产研发成功，研发支出共20万元，其中资本化支出16万元。税法规定研发支出可加计扣除150% ； (4) 存货跌价准备计提5万元，期末余额为50万元； 要求：①计算应纳税所得税额； ②计算递延所得税； ③计算所得税费用，并编制有关分录；
税务会计课程试卷答案评分标准 一、名词解释（每题2分，共10分） 1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。 5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。 二、单项选择题（每题1分，共10分） 1、下列各项中，不征收个人所得税的是（ C ） A．股息、红利所得 B．中奖、中彩所得 C．金融债券利息 D．股票转让所得 2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（ B ） A．救济金 B．专利被侵权所获赔款 C．退休工资 D．政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（ C ） A．劳务服务收入 B．转让固定资产收入 C．购买国债的利息收入 D．出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为（ A ）万元 A．9 B．3 C. 10 D．6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法
税务会计岗位试卷 ----------------------------------------------------------------------------------------- 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1、下列不属于税收特征的是（）。 A．强制性 B．无偿性 C．返还性 D．固定性 2、某建材商店为小规模纳税人（其征收率为3%），2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为103000元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。 A.3570 B.3090 C.3200 D.3000 3、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（）。 A．滑准税 B．复合税 C．选择税 D．附加税 4、某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆12万元，关税适用税率为50%，消费税适用税率为8%，该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为（）。 A、156.52万元 B、240万元 C、19.66万元 D、168万元 5、某采矿企业6月份宫采锡矿石5000吨，销售锡矿石4000吨，适用税率6元/吨，该企业本月应纳资源税额是（）。 A.30000 B.24000 C.54000 D.6000 6、下列征收消费税的是（）。 A.木制一次性筷子 B.货车 C.洗衣机 D.洗涤用品 7、税收制度的三个基本要素不包括（）。 A.纳税人 B.课税对象 C. 税率 D.纳税环节 8、根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（）。 A.国债利息收入 B.国家重点建设债券利息收入 C.金融债券的利息收入 D.银行存款的利息收入 9、计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（）。 A、营业税 B、消费税 C、城市维护建设税 D、增值税 10、下列选项不属于营业税课税对象的有（）。 A.转让无形资产 B.销售不动产 C.销售家电 D.经营餐饮业务 二、多项选择题（每题3分，共15分） 1、下列税种属于流转税类的是（）。
第一章答案 一、单选题 1. A 2. C 3. B 4. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．筹划题 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 二、多选题 1. AB 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。 5. BC 解析：增值税混合销售行为指一项销售行为既涉及货物和营业税劳务，不涉及其他。 6. ACD 7.ABCD 三、判断题 1. 错解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同，其总税负就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。 2. 对 3. 错解析：2009年1月1日实施增值税转型，我国全面实施消费型增值税。 4. 错解析：已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应计算增值税的销项税额。 5. 错解析：只对工业企业使用，商业企业不适用这个政策。 四、计算题 1.(1)当期销项税额= [480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%
税务会计试卷及答案 一、名词解释(每题2分，共10分) 1、税务筹划:是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税:是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为:对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇:是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。 5、时间性差异:是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。
二、单项选择题(每题1分，共10分) 1、下列各项中，不征收个人所得税的是( C ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.股票转让所得 2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是( B ) A.救济金 B.专利被侵权所获赔款 C.退休工资 D. 政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是( C ) A.劳务服务收入 B.转让固定资产收入 C.购买国债的利息收入
D.出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为( A )万元 A.9 B.3 C. 10 D.6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为( B ) A.滑准税 B. 复合税 C.选择税 D.附加税 6、下列项目不属于营业税征税范围的是( D ) A.旅游业 B.金融保险业 C.建筑业 D.修理修配业 7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是( D ) A.运输企业销售货物并负责运输 B.房地产开发企业销售房屋 C.将房屋租给其他企业使用 D.企业开办幼儿园收取的费用
盛年不重来，一日难再晨。及时宜自勉，岁月不待人。 税务会计期末测试试卷（一） 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征（） A. 强制性 B.公平性 C. 无偿性 D.固定性 2. 某一般纳税人2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元, 该项业务准许抵扣的进项税额为（）元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类 产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为（）万丿元。 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助，无偿赠送比赛单位摩托车10辆，每辆市场售价 5.85万元（含增值税）,按规定摩托车制造厂应纳的消费税是（）万元。（消费税率为10%） A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有（） A. 委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房，工程造价1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入 A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27 1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为 A. 105 B.109.02 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是（ A. 从事修理业的个人 B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位10%该企业应纳营业税税额为（）万元 C. 79.02 D. 75 ）
税务会计计算题练习题内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）
计算题复习题:年4月，会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习，正值企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业，2010年境内经营业务如下： 1)取得销售收入2500万元。销售成本1100万元。 2)发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元），财务费用60万元。 3)销售税金160万元（含增值税120万元）。 4)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36. 24万元，支付税收滞纳金6万元）。 5)连续12个月以上的权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）。 6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费6万元。 7)甲公司2010年已预缴了企业所得税50万元。 要求: 计算2010年应纳企业所得税 2.甲公司在A、B两国设有分支机构，在A国机构的税后所得为28万元，A国所得税税率为30%;在B国机构的税后所得为24万元，B国所得税税率为20%。在A、B 两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。假设在A、B两国应税所得额的计算与我国税法相同。 要求:计算应补缴的企业所得税
3.某企业2010年12月30日，利润总额为245万元，递延所得税资产期初余额为1000元，递延所得税负债期初无余额。与所得税有关的项目有： (1) 2009年12月购入一项固定资产，价值77万元，使用年限为10年，预计净残值为1万元，会计上使用年数总和法折旧，税法规定使用直线法折旧; (2) 国债利息收入5万元，政府补助收入5万元： (3) 一项无形资产研发成功，研发支出共20万元，其中资本化支出16万元。税法规定研发支出可加计扣除150% ； (4) 存货跌价准备计提5万元，期末余额为50万元； 要求：①计算应纳税所得税额； ②计算递延所得税； ③计算所得税费用，并编制有关分录； 4..某国有商业企业2008年度商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。全年商品销售成本470万元；城市维护建设税万元，教育费附加万元；发生销售费用万元；管理费用40万元，其中，提取职工工会经费万元，职工福利费万元，职工教育经费万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。该企业其他有关资料显示，2008年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用25％的所得税税率。 要求： （1）计算该企业2008年度会计利润并列出计算过程。 （2）分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。 （3）计算该企业2008年度应纳所得税额并列出计算过程。 5、某电视机厂当月发生下列几笔购销业务：
税务会计1 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、税务会计以（）为准绳。(正确答案：C,答题答案：) A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法令 D、财务会计 2、税务会计的对象是（）。(正确答案：C,答题答案：) A、企业资金运动 B、企业全部经济业务 C、企业税务资金运动 D、企业税务活动 3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。(正确答案：D,答题答案：) A、纳税主体与会计主体相同 B、会计主体都不是纳税主体 C、纳税主体不一定是会计主体 D、纳税主体一定是会计主体 4、下列说法错误的是（）。(正确答案：D,答题答案：) A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别 B、税务会计的应计制必须考虑支付能力 C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同 5、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。(正确答案：A,答题答案：) A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 6、税收法律关系的主体是（）。(正确答案：C,答题答案：) A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局 7、如果以当期的销项税额减去当期购入非固定资产货物的进项税额得出当期应纳增值税额，属于（）。(正确答案：A,答题答案：) A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 8、某厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明金额93600元。此业务应计算的销项税额（）元。(正确答案：A,答题答案：) A、13600 B、7262.21 C、12100 D、12262 9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（）以下。(正确答案：B,答题答案：)
税务会计学》试卷（B） 一、单选题（10 小题，每小题1 分，共计10 分） 1.税务会计最显著的特征是（） A税法导向性B 税务筹划性C协调性D 广泛性 2.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（） A相关性原则B 配比性原则C确定性原则D 合理性原则 3.甲公司专门从事食用植物油的生产与销售（未纳入核定扣除试点范围），10 月份从农业生 产者收购大豆共计100吨，收购发票注明的价款为600 000 元，则甲公司10月份可抵扣的进项税额为（）元。 A.102 000 B.66 000 C.87 179.49 D.69 026.55 4.某企业将自制的一批新型应税消费品发放职工免费试用，成本100 000 元，消费税率10%， 成本利润率5%，应纳消费税为（）元 A.0 B.9 545.45 C.10 555.56 D.11 666.67 5.A公司从国外进口一批高档化妆品，已知进口关税完税价格为100 000 元，消费税税率为15%，进口关税税率为20%，增值税税率17%，则该批进口化妆品海关代征的增值税为（）元 A.17 739.13 B.11 826.09 C.16 000 D.24 000 6.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（） A.天然气 B.成品油 C. 原煤 D. 以未税原煤加工的洗选煤 7.2014 年，甲公司将其拥有的一项非专利技术转让给乙公司，取得转让价款1200 万元，转让当日该非专利技术账面成本为450 万元（等于计税基础），转让过程中支付相关税费65 万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他事项，甲公司2014 年应纳企业所得税 为（）万元 A.85.625 B.23.125 C.171.25 D.0 8.某企业
税务会计期末考试试题 一、单项选择题 1.税务机关对当事人作出罚款处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。 A.5% B.0.05% C.3% D.0.03% 2.2019年5月，中国居民李某因出租自有的机器设备一台，取得租金收入为8000元。设备原值10万元。根据规定，李某应纳个人所得税为（）（不考虑其他税费）。 A.1200元 B.1440元 C.1280元 D.1600元 3.现阶段我国对设在西部地区，以《西部地区鼓励类业务目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业给予企业所得税税率优惠，其适用的税率是（）。 A.8% B.10% C.15% D.25% 4.下列职权中，不属于税务机关职权的是（）。 A.税收检查权 B.税收行政立法权 C.税收法律立法权 D.代位权和撤销权 5.甲居民企业本年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费58万元，职工教育经费20万元。该企业本年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。 A.486 B.476 C.496 D.484 6.乙企业本年4月12日购买量一艘净吨位为100吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准车船税税额为6元，则甲本年应纳车船税（）元。 A.190 B.200 C.225 D.325 7.某企业本年10月以9000万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值12000万元，累计折旧6000万元。适用的契税税率为3%，该公司应缴纳的契税是（）万元。 A.240 B.210 C.360 D.270 8.下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在企业所得税前扣除的是（）。 A.未投入使用的机器设备 B.单独估价作为固定资产入账的土地 C.未投入使用的建筑物 D.自创商誉 9.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率 10.税收的本质是（）。