(一) 单选题
1. 如果存在某客户的应付账款，但在应付账款明细账中没有列入对该顾客的应付账款，
则管理层关于应付账款（C ）的认定是不恰当的:( )
(A) 存在
(B) 权利和义务 (C) 完整性
(D) 计价和分摊
参考答案： (C)
2. 审计报告收件人是：( ）
(A) 审计业务的委托者 (B) 审计报告的使用者 (C) 被审计单位 (D) 证券监管部门
参考答案： (A)
3. 注册会计师实施的下列程序中，可能对查找未入账的应付账款无效的是:( )
(A) 从供应商发票、验收报告或入库单追查至应付账款明细账
(B) 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关购货发票等
凭证
(C) 从财务部门获取被审计单位与其供应商之间的对账单并与应付账款进行核对
(D) 针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如
银行划款通知、供应商收据等）
参考答案： (C)
4. 在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是:（ ）
(A) 注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
(B) 对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证 (C) 将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整
(D) 以被审计单位的名义发函，并要求回函直接寄至会计师事务所
参考答案： (C)
5. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是:（ ）
(A) 执行分析程序
(B) 重新测试相关的内部控制
(C) 审查与应收账款相关的销售凭证 (D) 审查资产负债表日后的收款情况
参考答案： (C)
6. 与“由信用管理部门批准赊销”这一控制政策最相关的认定是:( )
(A) 存在 (B) 完整性
(C) 分类和可理解性
(D) 计价和分摊
参考答案：
(D)
7. 如果将出售无形资产的收入记录为主营业务收入，则管理层对交易的（）认定是不
恰当的。:（）
(A) 发生
(B) 完整性
(C) 准确性
(D) 分类
参考答案：
(D)
8. 应收帐款的回函应当直接寄给:( )
(A) 客户
(B) 会计师事务所
(C) 客户，由客户转交给会计师事务所
(D) A和B均可
参考答案：
(B)
9. 为了防止企业低估负债，注册会计师应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为，
下列举例中，不属于这种情形的是（）
(A) 结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日后是否存在有原材料
入库凭证但未收到购货发票的经济业务
(B) 检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确
(C) 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确
(D) 注册会计师还可以通过询问被审计单位的会计和采购人员，查阅资本预算、工作通知单和基建合同来进行
参考答案： (A)
10. 注册会计师审计固定资产减少的主要目的在于：（ ）
(A) 本期新增固定资产是否真实存在 (B) 固定资产账务处理的完整性
(C) 已经减少的固定资产是否已作相应的会计处理 (D) 闲置的固定资产是否存在出租的情况
参考答案： (C)
11. 应付账款函证对象的选择标准是：( )
(A) 较大金额的债权人
(B) 金额为零且不是企业重要供货人的债权人
(C) 在资产负债表日金额不大不小但不是企业重要供货人的债权人 (D) 金额较小且不是企业重要供货人的债权人
参考答案： (A)
12. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于（）
(A) 实物证据
(B) 视听证据
(C) 鉴定证据
(D) 环境证据
参考答案：
(A)
13. 当注册会计师出具（）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持
意见的理由。（）
(A) 带说明段的无保留意见
(B) 保留意见
(C) 否定意见
(D) 无法表示意见
参考答案：
(B)
14. 函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是:( )
(A) 较大金额的债权人
(B) 企业重要供货人
(C) 较小金额的债权人
(D) 上年度的债权人及不送对账单的债权人
参考答案：
(C)
15. 事先不通知有关人员：（）
(A) 事先不通知有关人员
(B) 参加盘点的人员除了审计人员以外只允许有出纳员在场
(C) 要求参加盘点的所有人员都在现金盘点表中签名
(D) 一切借条、收据都不能抵充库存现金
参考答案：
(B)
16. 下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是：（）
(A) 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
(B) 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户
(C) 收取顾客现金与收取顾客支票由不同人员负责
(D) 公司收到顾客支票后立即将收据寄送给顾客
参考答案：
(B)
17. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是：（）
(A) 经常发生大额的固定资产清理损失
(B) 累计折旧与固定资产原值的比率较大
(C) 提取折旧的固定资产账面价值庞大
(D) 固定资产保险额大于其账面价值
参考答案： (A)
18. 注册会计师在审计过程中怀疑被审计单位发出存货却没有给顾客开具发票，需要确
认销售是否完整，注册会计师应当：（ ）
(A) 从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张发票相应的发货单
(B) 从发货单中选取样本，追查至与每张发货单相应的发票副本，以确
定是否每张发货单均已开具发票
(C) 从销售发票副本中选取样本，核对记录的销售价格和销售数量 (D) 从销售发票副本中选取样本，检查其审核签字的情况
参考答案： (D)
19. 注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到严重限制，不能获取必要的审计证据，
以致无法对会计报表整体发表审计意见时，应：（ ）
(A) 拒绝提供审计报告 (B) 拒绝表示意见 (C) 拒绝接受委托 (D) 发表否定意见
参考答案： (B)
20. 在对N 公司2004年度会计报表进行审计时，A 注册会计师负责货币资金项目的审计。
在审计过程中，A 注册会计师发现，N 公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N 公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A 注册会计师注意到以下事项：N 公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N 公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N 公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N 公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（ ）
(A) 625000元
(B) 635000元
(C) 575000元
(D) 595000元
参考答案：
(B)
21. 应收账款询证函应当由（）签章:（）
(A) 注册会计师
(B) 会计师事务所
(C) 审计项目负责人
(D) 被审计单位
参考答案：
(D)
22. 肯定式函证不适用于:（）
(A) 有大量余额较小的明细账户
(B) 拖欠时间较长的应收款项
(C) 发生债务等纠纷的项目
(D) 有明显作假问题的项目
参考答案：
(A)
23. 在测试未记录的报废资产时，注册会计师最可能:( )
(A) 从账簿记录中选取设备项目，并在参观工厂时确认它们的存在
(B) 将累计折旧明细账分录与以前年度的累计折旧明细账分录相比较，
以寻找已提足折旧的设备
(C) 审查在参观工厂中观察到的设备项目，并追查它们至设备主文件
(D) 审阅总账中异常的设备增加项目以及修理和维护费用借方金额的变化
参考答案： (A)
24. 注册会计师在对大额逾期应收账款进行再次函证后，仍未收到回函，拟执行以下审
计程序，注册会计师认为合理的是:( )
(A) 增加对应收账款的内部控制测试
(B) 提请被审计单位加大计提坏账准备的比例
(C) 认为未获取充分适当的审计证据而出具保留意见 (D) 检查销售订单、销售发票副本及发运凭证等凭证
参考答案： (D)
25. 注册会计师的审计报告的主要作用是：（ ）
(A) 检查 (B) 评价 (C) 鉴证 (D) 监督
参考答案：
(C)
26. 在接受顾客订单阶段，如果提出订货要求的顾客没有被列入已批准的顾客名单，则
通常需要由（ ）的主管来决定是否同意销售:（ ）
(A) 销售单管理部门
(B) 财务部门
(C) 信用管理部门
(D) 装运部门
参考答案： (A)
27. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重
要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）
(A) 会计主管人员和内部审计人员 (B) 出纳员和会计主管人员 (C) 现金出纳员和银行出纳员 (D) 出纳员和内部审计人员
参考答案： (B)
28. 当注册会计师表示（A ）时，审计报告的说明段可以省略。（ ）
(A) 无保留意见 (B) 保留意见 (C) 否定意见
(D) 无法表示意见
参考答案： (A)
29. 下列属于证明管理层有关销售交易“发生”认定的凭据之一，同时也是此笔销售的
交易轨迹的起点的是：（ ）
(A) 顾客订货
单
(B) 销
售单
(C) 发运凭证 (D) 销售
发票
参考答案： (B)
30. 函证银行存款不能证明的是（ ）
(A) 确定被审计单位银行存款使用的合法性 (B) 了解银行存款的存在
(C) 了解被审单位欠银行的债务 (D) 发现被审单位未登记的银行存款
参考答案： (A)
(二) 多选题
1. 审计报告的意见类型包括（ ）
(A) 无保留意见
(B) 保留意见
(C) 否定意见
(D) 无法表示意见
(E) 反对意见
参考答案： (ABCD)
2. 注册会计师实施应收账款函证的正确做法有：（ ）
(A) 以资产负债表日为截止日，充分考虑对方复函时间，在期后适当时间
内实施函证
(B) 实施审计工作时，注册会计师收到被询证者回函的传真件，要求被询证者寄回函证回函原件
(C) 实施审计工作时，注册会计师让被审计单位的会计人员拿着询证函到被询证方盖章
(D) 当选择资产负债表日前适当日期实施函证时，注册会计师需对所函证项目截止日起至资产负债表日止发生的变动执行测试程序
(E) 注册会计师应当直接接收询证函回函
参考答案： (ABDE)
3. 下列有关销售业务的实质性程序中，难以帮助注册会计师实现发生目标的有：( ）
(A) 从发运凭证追查至发票存根和主营业务收入明细账
(B) 将销货业务登记入账的日期与发运凭证的日期核对
(C) 从主营业务收入明细账追查至发票存根、发运凭证等原始凭证
(D) 追查发票上的详细资料至发运凭证、商品价目表和顾客订单
(E) 检查销售发票上是否有相关授权人员的签字
参考答案： (ADE)
4. 注册会计师在验证资产负债表日应付账款是否真实存在，通常实施的审计程序有( )
(A) 将应付账款清单加总
(B) 从应付账款清单追查卖方发票和卖方对账单
(C) 函证应付账款，重点是大额、异常项目
(D) 对未列入本期的负债进行测试
(E) 从应付账款的原始凭证追查至其账簿记录
参考答案：
(BC)
5. 采购与付款循环的主要业务活动包括( )
(A) 请购商品和劳务
(B) 对外订购
(C) 验收商品
(D) 储存商品
(E) 付款、记账
参考答案：
(ABCDE)
6. 固定资产的审计目标应包括（）
(A) 确定固定资产是否存在
(B) 确定固定资产及其累计折旧增减变动是否完整
(C) 确定固定资产预算是否合理
(D) 确定固定资产计价的期末余额是否正确
(E) 确定固定资产在会计报表上的披露是否恰当
参考答案：
(ABDE)
7. 下列关于函证方式的说法中正确的有（ ）
(A) 在审计时，注册会计师对某一被审计单位只能选择积极式函证或消极
式函证中的一种
(B) 当采用积极式函证时，注册会计师要求被询证者在所有情况下必须回函
(C) 如果注册会计师采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，注册会计师应直接实施替代程序
(D) 在采用消极式函证时，注册会计师通常还需辅之以其他审计程序
(E) 当采用消极式函证时，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函
参考答案： (BDE)
8. 注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段
之前增加说明段，用以（ ）
(A) 说明导致所发表审计意见的所有原因
(B) 说明注册会计师的责任
(C) 在可能的情况下指出对财务报表的影响程度
(D) 说明存在的重大不确定事项
(E) 说明存在的影响持续经营的事项
参考答案： (AC)
9. 被审计单位应负的会计责任包括（ ）
(A) 建立健全内部控制制度
(B) 保护资产的安全、完整
(C) 保证会计资料的真实、合法、完整
(D) 确保盈利预测的实现
(E) 保证审计报告的真实、合法
参考答案：
(ABC)
10. 企业盘点的库存现金，一般包括（）
(A) 尚未送存银行的现金
(B) 零用金
(C) 备用金
(D) 找换金
(E) 借入款项
参考答案：
(ABDE)
(三) 判断题
1. 带强调事项段的审计报告中的强调事项影响已发表的审计意见。
(A) 对(B) 错
参考答案：
(B)
2. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。
(A) 对(B) 错
参考答案：
(B)
3. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
(A) 对(B) 错
参考答案：
(B)
4. 注册会计师在审计意见段之前增加说明段，用来说明发表保留意见、否定意见和无
法表示意见的理由；而在意见段之后增加强调事项段，只是增加审计报告的信息含量，提高审计报告的有用性，不影响发表的审计意见。
(A) 对(B) 错
参考答案：
(A)
5. 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定
意见或无法表示意见。
(A) 对(B) 错
参考答案：
(B)
6. 注册会计师应对应收账款实施函证，除非有充分证据证明应收账款对财务报表不重
要，或函证很可能无效。
(A) 对(B) 错
参考答案：
(A)
7. 审计报告的收件人一般为被审计单位的管理层。
(A) 对(B) 错
参考答案：
(B)
8. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错
报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。
(A) 对(B) 错
参考答案：
(A)
9. 应收账款函证的样本由注册会计师和客户共同商定，但正式的询证函则由客户签发。
(A) 对(B) 错
参考答案：
(B)
10. 注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计
师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。
(A) 对(B) 错
参考答案：
(A)
11. 注册会计师在审计报告上签署的日期是完成审计工作的日期。
(A) 对(B) 错
参考答案：
(A)
12. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留
意见审计报告。
(A) 对(B) 错
参考答案：
(A)
1.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是()。 A.有价证券的市价是否列示 B.实现的销售是否全部登记入账 C.长期投资是否超过净资产的50% D.购货引起的借贷双方是否同期入账 答案：B 2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。 A.为了进行风险评估程序 B.收集充分适当的审计证据 C.为了识别和评估财务报表重大错报风险 D.控制检查风险 答案：C 3.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈()变动关系。 A.同向 B.反向 C.比例 D.不存在关系 答案：A 4.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是()。 A.这一评价过程往往涉及大量的职业判断 B.评价时应尽可能地使用通用的模型和标准 C.企业规模影响其内部控制的整体有效性 D.这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险 答案：A 5.下面列示的四种情形中，()属于审计抽样中的信赖过度风险。 A.将实际上没有失效的内部控制推断为失效的 B.将实际上没有失效的内部控制推断为有效的
C.将实际上失效的内部控制推断为失效的 D.将实际上失效的内部控制推断为没有失效的 答案：D 6.为证实公司所记录的资产是否均由P公司拥有或控制，记录的负债是否均为P公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列()程序才可能获取充分、适当的审计证据。 A.检查文件或记录 B.检查有形资 C.重新执行 D.询问 答案：A 7.注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有()。 A.获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符 B.索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全 C.向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况 D.检查年度内投资增减变动的原始凭证 答案：B 8.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是()。 A.保留意见 B.否定意见 C.无保留意见 D.无保留意见加强调事项段 答案：C 9.审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是()。 A.有重大缺陷的内部控制 B.拟信赖的内部控制
(一) 单选题 1. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是:( ) (A) 及时性 (B) 广泛性 (C) 独立性 (D) 科学性 参考答案： (C) 2. 审计约定书是由会计师事务所与（）共同签署的：（） (A) CPA (B) 委托人 (C) 被审计单位 (D) 会计报表使用者 参考答案： (B) 3. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：（） (A) 编制审计方案 (B) 发出审计通知书，提出书面承诺要求 (C) 对内部控制实施内部控制测试
(D) 对财务报表项目进行实质性测试 参考答案： (C) 4. 关于审计收费的下列说法中，不正确的是：（） (A) 不按服务成果大小决定收费标准的高低 (B) 收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度 (C) 收费标准与服务性质、工时多少、人员级别有关 (D) 若因审计范围受限而无法实施必要程序，应相应降低收费 参考答案： (D) 5. 注册会计师实施审计工作时依据的是:( ) (A) 会计准则 (B) 会计制度 (C) 审计准则 (D) 审计法 参考答案： (C) 6. 会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是：（） (A) 对自己的能力进行广告宣传 (B) 按审计业务工作量的大小进行收费
(C) CPA 不以个人名义承接业务 (D) CPA 的父亲拥有委托单位1000股股票 参考答案： (C) 7. 以下说法中不正确的是：（ ） (A) 任何情况下，会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务 (B) 会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而向推荐方支付佣金，也 不得因向第三方推荐客户而收取佣金 (C) 我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务 (D) 为帮助员工和客户，会计师事务所和注册会计师可以应他们的要求，将含有技术信息并标有会计师事务所名称的手册和其他文件发放给员工和客户 参考答案： (A) 8. 中华人民共和国最高国家审计机关是：( ) (A) 中国注册会计师协会 (B) 审计署 (C) 会计师事务所 (D) 内部审计机构 参考答案： (B) 9. 审计的对象，可以概括被审计单位的:( ) (A) 经济活动
(一) 单选题 1. 如果存在某客户的应付账款，但在应付账款明细账中没有列入对该顾客的应付账款， 则管理层关于应付账款（C ）的认定是不恰当的:( ) (A) 存在 (B) 权利和义务 (C) 完整性 (D) 计价和分摊 参考答案： (C) 2. 审计报告收件人是：( ） (A) 审计业务的委托者 (B) 审计报告的使用者 (C) 被审计单位 (D) 证券监管部门 参考答案： (A) 3. 注册会计师实施的下列程序中，可能对查找未入账的应付账款无效的是:( ) (A) 从供应商发票、验收报告或入库单追查至应付账款明细账 (B) 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关购货发票等 凭证 (C) 从财务部门获取被审计单位与其供应商之间的对账单并与应付账款进行核对
(D) 针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如 银行划款通知、供应商收据等） 参考答案： (C) 4. 在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是:（ ） (A) 注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证 (B) 对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证 (C) 将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整 (D) 以被审计单位的名义发函，并要求回函直接寄至会计师事务所 参考答案： (C) 5. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是:（ ） (A) 执行分析程序 (B) 重新测试相关的内部控制 (C) 审查与应收账款相关的销售凭证 (D) 审查资产负债表日后的收款情况 参考答案： (C) 6. 与“由信用管理部门批准赊销”这一控制政策最相关的认定是:( ) (A) 存在 (B) 完整性
(一) 单选题 1. 固定资产模块通过会计软件的转账功能，转入（）。 (A) 账务处理系统 (B) 成本核算模块 (C) 工资核算模块 (D) 往来账款核算模块 参考答案： (A) 2. 固定资产核算系统自动编制的固定资产折旧的计提、分配等转账凭证传递给（） 子系统。 (A) 成本 (B) 账务 (C) 材料 (D) 报表 参考答案： (B) 3. 在工资核算系统中，（）是系统核算的基础。 (A) 工资核算 (B) 工资基础表 (C) 工资计算表取数
(D) 工资项目定义 参考答案： (D) 4. 工资子系统主要完成工资的计算和（）两大处理内容。 (A) 工资的输出 (B) 工资的项目设置 (C) 工资费用分配 (D) 工资的税务计算 参考答案： (C) 5. 工资核算系统是会计核算系统中的( )。 (A) 大系统 (B) 子系统 (C) 总系统 (D) 分析系统 参考答案： (B) 6. 账务处理系统与工资核算系统之间的数据应通过（）自动完成。 (A) 自动转账凭证 (B) 报表传递
(C) 自动转账功能 (D) 软盘传递 参考答案： (A) 7. （）系统主要用于核算和管理供应商往来款项。 (A) 应收款管理 (B) 应付款管理 (C) 往来业务管理 (D) 固定资产管理 参考答案： (B) 8. 在手工工资核算中，本月的工资是在（）数据基础上，通过综合职工当月的工资变 动数据，形成本月新的工资表。 (A) 上个月 (B) 工资基础表 (C) 工资计算表取数 (D) 固定工资项目 参考答案： (A) 9. （）是整个会计软件数据交换的桥梁，它把其它子系统有机地结合在一起形成了完 整的会计软件系统。
(一) 单选题 1. 如果存在某客户的应付账款，但在应付账款明细账中没有列入对该顾客的应付账款， 则管理层关于应付账款（C ）的认定是不恰当的:( ) (A) 存在 (B) 权利和义务 (C) 完整性 (D) 计价和分摊 参考答案： (C) 2. 审计报告收件人是：( ） (A) 审计业务的委托者 (B) 审计报告的使用者 (C) 被审计单位 (D) 证券监管部门 参考答案： (A) 3. 注册会计师实施的下列程序中，可能对查找未入账的应付账款无效的是:( ) (A) 从供应商发票、验收报告或入库单追查至应付账款明细账 (B) 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关购货发票等 凭证 (C) 从财务部门获取被审计单位与其供应商之间的对账单并与应付账款进行核对
(D) 针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如 银行划款通知、供应商收据等） 参考答案： (C) 4. 在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是:（ ） (A) 注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证 (B) 对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证 (C) 将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整 (D) 以被审计单位的名义发函，并要求回函直接寄至会计师事务所 参考答案： (C) 5. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是:（ ） (A) 执行分析程序 (B) 重新测试相关的内部控制 (C) 审查与应收账款相关的销售凭证 (D) 审查资产负债表日后的收款情况 参考答案： (C) 6. 与“由信用管理部门批准赊销”这一控制政策最相关的认定是:( ) (A) 存在 (B) 完整性
《审计学基础》作业参考答案 第一章审计概论 一、单项选择题： 1.在审计发展史上，最早出现的审计准则是（政府审计准则）。 2.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是（独立审计准则）。 3.国际审计准则一般不包括（后续审计准则）。 4.颁布质量控制准则的根本目的在于（保证审计质量符合独立审计准则的要求）。 5.在独立审计准则体系中，（执业规范指南）对注册会计师执行审计业务不具有强制性。 6.注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则是(独立审计准则)。 7.中国注册会计师执业规范体系核心部分是(独立审计准则)。 二、多项选择题： 1.下列各项中，属于注册会计师执业规范体系的有（ABCD）。 A.独立审计准则 B.职业道德准则 C.审计质量准则 D.后续教育准则 2.中国注册会计师独立审计准则体系包括（ABD） A.独立审计基本准则 B.独立审计具体准则和独立审计实务公告 D.执业规范指南 3.独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（BCD）业务 B.特殊行业审计 C.特殊性质审计 D.特殊目的审计 4.注册会计师执业规范指南的制定依据有（BD）。 B.《独立审计基本准则》 D.《独立审计具体准则与实务公告》 5.独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（BCD）业务。 B.特殊行业审计 C.特殊性质审计 D.特殊目的审计 6.审计的独立性主要表现为(ABC)。 A.机构独立 B.人员独立 C.工作独立； 三、判断题： 1.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是独立审计准则，它包括一般准则、外勤工作准则和报告准 则三个部分。(×) 2.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计的方法。(√) 3.独立审计准则是注册会计师出具审计意见的客观依据，并且是通过注册会计师执行审计程序体现出来 的。(√) 4.监控是指会计师事务所应当对其全面质量控制政策的执行情况及其结果适时进行监督和检查。(√) 第二章审计目标、风险与重要性 一、论述与问答题： 1.什么是审计的总目标？它与审计的具体目标存在什么关系？ 答：审计的总目标是根据我国的审计准则的规定，会计事务所及注册会计师依法接受委托，对被审计单位会计报表的合法性、公允性发表意见。它们的关系是：审计的具体目标是审计总目标的进一步具体化。它包括一般审计目标和项目审计目标。审计具体目标必须根据被审计单位管理当局的认定和审计总目标来确定。在审计的具体目标中，一般审计目标适应于所有项目的审计。项目审计目标只是适应于某一特定项目的审计。只有了解一般的项目审计目标，才能据以确定项目审计目标。在审计过程中，审计人员就可以对管理当局的任何认定是否正确下结论，再把对每个认定
[9034]《审计学》 第一次作业 [多选题]对注册会计师的职业道德基本要求，包括 A：独立 B：客观 C：守法 D：公正 E：坚持原则 参考答案：ABD [多选题]下列各项中，属于环境证据的有 A：被审计单位的经营方针和经营理念 B：被审计单位的管理制度 C：被审计单位领导的道德和品格 D：被审计单位的内部控制情况 参考答案：ABCD [多选题]注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有A:检查 B:函证 C:观察 D:监盘 参考答案：CD [多选题]下列各项审计证据中，属于内部证据的有 A:被审计单位提供的销售合同 B:被审计单位提供的供应商开具的发票 C:被审计单位已对外报送的会计报表 D:被审计单位管理当局声明书 参考答案：ACD
[多选题]在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有 A:曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年 B:持有被审计单位发行的公司债券 C:接受委托，为被审计单位设计内部控制制度 D:与被审计单位的一名独立董事有近亲关系 参考答案：BD [多选题] 盘点方式分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（） A：产成品 B：现金 C：有价证券 D：在产品 E：固定资产 参考答案：ADE [多选题]在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括A:执行同类审计业务的经验 B:重要性和审计风险 C:独立性 D:能否保持应有的职业谨慎 参考答案：ACD [多选题]按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A：口头证据 B：辅助证据 C：书面证据 D：基本证据
E：环境证据 参考答案：BD [多选题]计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能会发现 A:资本性支出和收益性支出区分的错误 B:闲置的固定资产 C:增加的固定资产尚未做出会计处理 D:减少的固定资产尚未做出会计处理 参考答案：BCD [多选题]有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A：项目负责人 B：初级审计人员 C：部门负责人 D：审计机构负责人 E：审计委托人 参考答案：ACD 第二次作业 [单选题]审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）之间有一定的逻辑关系。 A：审计计划 B：审计目标 C：审计程序 D：审计报告 参考答案：B [单选题]下列（）职务属于不相容职务 A：经理和董事长 B：保管员与车间主任 C：采购员与供销科长
《审计学原理》形成性考核作业册及参考答案 作业一 （第1章至第3章） 一、单选题 1.审计独立性的存在主要取决于（A）在审计关系中所处的超脱地位 A.审计人 B.被审计人 C.委托人 D.当事人 2．审计产生的客观基础是（A） A.受托经济责任关系 B.生产发展的需要 C.会计发展的需要 D.管理的现代化 3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B） A.1994年1月1日 B.1995年1月1日 C.1996年1月1日 D.1997年1月1日 4．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）专用名词 A.财会审核 B.经济监督 C.经济执法 D.经济评价 5．审计的职能不包括（B） A.经济监督 B.经济司法 C.经济鉴证 D.经济评价 6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A） A.定期审计 B.不定期审计 C.事前审计 D.事中审计 7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关 A.司法系统 B.立法系统 C.行政系统 D.管理系统 8．逆查法应先从（D）查起 A.原始凭证 B.记帐凭证 C.会计帐簿 D.会计报表 9．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证 A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.流动资产 10．（B）是指在审查某个工程时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法
A.鉴定法 B.调节法 C.盘存法 D.抽样法 11．民间审计属于（A） A.任意审计 B.强制审计 C.专项审计 D.突击审计12．民间审计的业务范围不包括(D) A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C） A.1986年7月1日 B.1993年10月1日 C.1994年1月1日 D.1995年1月1日 14．审计方法中的查询法可分为询问法和（D）两种 A．核查法 B.询查法 C.查证法 D.函证法 15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A）效力 A.证明 B.公证 C.公示 D.确定 16内部审计机构应当接受（C）的业务指导和监督 A．国家 B.社会 C.国家审计机关 D.社会审计组织17．中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织 A．全国性 B.地方性 C.综合性 D.特定性 18．两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展的社会条件 A．内部分权制 B.内部合作制 C.内部集权制 D.内部协调制19．我国社会主义审计的作用包括（C）性和促进性 A.制裁 B.制度 C.制约 D.体制 20．审计的客体是（A） A.被审计单位 B.专职审计机构或人员 C.被审计单位的经济活动 D.有关的法规和审计标准 二、多选题 1．只有由（ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系 A．审计人 B.被审计人 C.审计委托人 D.当事人 2．审计的基本特征可以概括为（ACD） A.独立性 B.合理性 C.权威性 D.公证性
(一) 单选题 1. 在评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师的以下考虑中不正确的是：（ ） (A) 审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少 (B) 如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据 (C) 如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一 致，表明某项审计证据可能不可靠，此时注册会计师应当追加必要的审计程序 (D) 如果存货监盘成本高、难以实施时，可以不执行该程序 参考答案： (D) 2. 下列有关审计工作底稿的说法中正确的是：（ ） (A) 为全面的反映审计工作，已被取代的审计工作底稿的草稿也应当一并予以归档 (B) 在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿 (C) ABC 会计师事务所同时承接了甲公司2009年财务报表审计业务和审 阅业务，出具了两个不同的报告，报告日期分别为3月10日和3月21日，在归档时，会计师事务所应将其视为同一业务一并予以归档 (D) 审计工作底稿只能以纸质形式存在 参考答案： (B) 3. 下列对审计风险的描述正确的是:（ ） (A) 审计风险+抽样风险=1 (B) 审计风险+保证程度=1 (C) 审计风险+可容忍偏差率=1
(D) 审计风险+重大错报风险=1 参考答案： (B) 4. 下列审计证据属于口头证据的是:( ) (A) 会计记录 (B) 座谈记录 (C) 付款凭证 (D) 收款凭证 参考答案： (B) 5. 审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于:( ) (A) 外部证据 (B) 环境证据 (C) 内部证据 (D) 亲历证据 参考答案： (D) 6. 注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是：（） (A) 入库单 (B) 函证应收账款时收到的回函
东北农业大学网络教育学院 审计学基础网上作业题参考答案 第一章练习题 一、填空题 1．我国西周国家财计机构分为两个系统，一是（地宦司徒）系统，二是（天宦冢宰）_系统。 2．《周礼》中记载：“以参（互考）日成，以月要考月成，以岁（会考）岁成。” 3．我国西周内部审计的形成，是基于（司会）；政府审计的起源，基于西周的（宰夫）。 4．秦汉时期的御史大夫不仅行使政治、军事的（监察）之权，还行使经济的（监督）之权。 5．隋开创一代新制，设置（比部），隶属于都官或刑部，掌管国家（财计监督），行使审计职权。 6．元代取消（比部），（户部）兼管会计报告的审核，独立的审计机构即告消亡。 7．1914年（北就政府）设置审计院，同年颁布了（《审计法》）。 8．我国形成了（政府审计）、（民间审计）和（内部审计）三位一体的审计监督体系。 9．据考证，早在（奴隶制度）下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有（官厅）审计机构。 10．西方国家大多在（议会）下设有专门的审计机构，对（政府）及国有企事业单位的财政财务收支进行独立的审计监督。 11．（详细审计）产生于英国，且在英国盛行，故也称为（英国式审计）。 12．（资产负债表）审计是美国首先实施的，故又称为（美国式审计）。 13．现代审计在审计方法上，从（详细审计）发展到以评审内部控制系统为基础的（抽样审计）。 14．审计产生于（财产所有权）与（经营管理权）相分离而产生的受托经济责任关系。 15．早期的、传统的审计，只局限于审查账目和（报表），通常称为（财务审计）。 16．根据审计的概念可以概括出审计的两个基本特征：（独立性）和（权威性）。 17．审计的属性，明确揭示了（独立性）是审计的特征，（经济监督）是审计的性质。 18．审计的目标是指审查和评价（审计对象）所要达到的目的和要求，它是指导（审计工作）的指南。 19．审计对象是指审计监督的（客体），即审计监督的（内容和范围）的概括。 20．总结古今中外的审计实践，审计具有（制约性）和（促进性）两大作用。 二、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”） 1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。（×） 2．《周礼》中的：“凡上之用，必考于司会。”意思是凡上级所用的开支，都要考核司会。（×） 3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。（√） 4．唐代由户部行使审计职能，凡国家财计，不论军政内外，无不加以勾稽，无不加以查核审理。（×） 5．明清时期的都察院制度，在其行使审计职能时，具有一揽子性质。（√） 6．自20世纪80年代后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。（√）
《审计学大作业》参考答案 第一章总论 二、填空题 1．审计产生于（财产所有权）与（经营权）相分离而产生的受托经济责任关系。 2．审计按照（主体）分类和按（审计内容和目的）分类，属于基本分类。 3．审计由三方面关系人构成,他们依次是（审计人）、（被审计人）和（委托人）。 4．审计最本质特征是（独立性）。 5．审计的作用包括（制约）、（促进）和（鉴证）。 6．审计按内容和目的分可以分为（财政财务审计）、（财经法纪审计）和（经济效益）。 7．审计是由（专职机构和人员）接受委托，依法对（被审计单位）的财政、财务收支及其经济活动的真实性、（合法性）、效益性和（公允性），进行审查、（评价）和（鉴证），用以维护国家财政经济秩序、社会公共利益和投资者的合法权益，改善经营管理，提高经济效益，确定或解除被审计单位的受托经济责任的（独立）性经济监督活动。 三、单项选择题 1D 2A 3B 4C 5A 6B 7B 8C 9C 10B 11C 12D 13A 14C 15A 16A 17D 18A 19C 20A 21B 22C 23D 24C 25B 四、多项选择题 1ABC 2ACD 3AC 4ABCD 5BCD 6CDE 7ABC 8BCD 9ABD 10AC 11ABCD 12ABC 13AB 14ACD 15CD 五、判断题 1√ 2× 3√ 4× 5× 6× 7× 8× 9√ 10× 11√ 12× 13√ 14× 15√ 五、实训题 1.答:在中国大陆的“会计师”是指具有会计师职称的人，会计师是一种专业技术职务资格。大陆的会计专业技术职务分为会计员、初级会计师、会计师、高级会计师，其中会计员和初级会计师为初级职称、会计师为中级职称、高级会计师为高级职称。在大陆凡从事会计工作的人员都可以参加全国统一考试取得专业技术职务资格，然后所在单位聘任。这种“会计师”不能从事注册会计师审计业务。而在大陆从事注册会计师审计业务的人叫做“注册会计师”，需要通过全国统一的注册会计师考试，并参加审计工作两年以上才能进行注册登记，并在会计师事务所工作，才能从事法定审计业务。台湾的“会计师”与英国的“会计师”相同，是指从事专门从事民间审计业务的人员。 2.答：小李接待的是社会审计人员，即注册会计师审计人员，他们的审计内容是年度财务报表审计。按照其他分类，本次审计事项属于全面审计、事后审计、定期审计、年度审计、就地审计、任意审计、预告审计等。
东北农业大学2021年9月《审计学》作业考核试题及答案参考 1. 注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告内部控制发表( )。 A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 参考答案：C 2. 将他人寄售商品记入被审计单位的存货中，违反的认定是( )。 A.权利 B.义务 C.完整性 D.准确性 参考答案：A 3. 下列各项对被审计单位内部控制影响最大的是( )。 A、成本效益原则 B、实质重于形式原则 C、权责发生制原则 D、历史成本原则 参考答案：A 4. 对于保证金存款，注册会计师应当确认保证金的使用是否受限，并关注报表附注的披露。( ) A.正确 B.错误 参考答案：A 5. 商定程序一般是指由委托人和会计师事务所之间商讨确定的、由注册会计师实施一些的程序。( ) A.正确 B.错误
参考答案：A 6. 当已审计财务报表以外的其他信息中存在重大错报时，注册会计师可以( )。 A.出具保留意见的审计报告 B.出具否定意见的审计报告 C.出具无法表示意见的审计报告 D.以上都不对 参考答案：D 7. 可能导致注册会计师负法律责任的有( )。 A、职业道德素质低下 B、对客户经营情况了解不够 C、未能保持应有的职业谨慎 D、未能将审计证据恰当地记录于工作底稿 参考答案：ABCD 8. 现代审计阶段的审计方法是( )。 A、对会计账目进行详细审计 B、初步转向抽样审计 C、广泛采用抽样审计 D、审计抽样方法得到普遍运用 参考答案：D 9. 舞弊通常包括( )。 A.对财务信息作出虚假报告导致的错报 B.侵占资产导致的错报 C.由于误解有关事实而作出不当的会计估计 D.在选用会计政策时发生失误 参考答案：AB 10. 下列不属于不相容岗位的是( )。 A.出纳与稽核
22春“会计学”专业《审计学》离线作业-满分答案 1. 询问不能提供有效证据，因此控制测试中不需要实施询问程序。( ) A.正确 B.错误 参考答案：B 2. 内部控制的设计通常针对( )。 A、非常业务 B、管理当局 C、常规业务活动 D、销售业务 参考答案：C 3. 《事务所质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》用于规范( )。 A.注册会计师职业道德 B.会计师事务所职业道德 C.审计业务质量控制 D.会计师事务所层面的质量控制 参考答案：D 4. 舞弊是导致财务报表发生错报的故意行为，也是导致财务报表重大错报风险的根源之一。注册会计师在审计过程中首先应依据相关法律判定舞弊是否已发生，然后才能基于判定结果确定舞弊导致的重大错报风险。( ) A.正确 B.错误 参考答案：B 5. 为确定会计报表所列现金在资产负债表日是否存在，通常应采用库存现金的盘点，则参与盘点的人员除注册会计师外，还应有( )。 A.被审计单位的现金出纳员 B.被审计单位的会计 C.注册会计师 D.被审计单位的会计主管 参考答案：ABD
6. 关于销售商品收入的确认，下列说法中不正确的有( )。 A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，构成确认销售商品收入的重要条件 B.判断企业是否已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，应当关注交易的实质而不是形式 C.采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入 D.交付实物后，受聘所有权上的主要风险和报酬一定随之转移，应确认收入 参考答案：D 7. 环境证据对( )审计目标有用。 A、总体合理性 B、真实性 C、完整性 D、估价准确权 参考答案：A 8. 在采购交易的控制控制测试中不可能采用的审计程序有( )。 A.检查原始凭证上批准签字 B.询问采购部门的员工 C.分析程序 D.向供应商函证 参考答案：CD 9. 会计师事务所的组织形式包括( )。 A.独资制 B.普通合伙制 C.有限责任合伙制 D.股份有限公司制 参考答案：ABCD 10. 为了保证现金监盘结果的正确性，注册会计师应提前通知被审计单位出纳做好监盘准备。( ) A.错误 B.正确 参考答案：A 11. 上期财务报表重大错报未更正，也未重新出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具审计报告的类型是( )。 A.无保留意见 B.保留意见
西南大学网络与继续教育学院 课程代码： 0154 学年学季：20192 单项选择题 1、对应收账款账户较为有效的审计方法是（ ）。 .询问 .函证 .观察 .复算 2、审单位的会计记录属于（）。 . C. 外部证据 . F. 内部证据 .实物证据 .书面证据 3、会计师事务所接受委托对被审计单位审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（）。 .委托人 .会计师事务所 .负责审计的注册会计师 .被审计单位 4、注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平数额越高，需要获取的审计证据量（）。 . B. 越多 .越少 .质量越低
. 质量越高 5、注册会计师如果不能就持续经营假设的合理性获取必要的审计证据，则应发表（）类型的审计报告。 . A. 无法表示意见 . D. 否定意见 . E. 无保留意见 .保留意见 6、被审计单位漏记录了一项销售业务。则被审计单位管理当局违反了（）。 .表达与披露认定 .估价或分摊认定 .完整性认定 .存在或发生认定 多项选择题 7、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，但实物证据不能证明（）。 .资产的价值和完整性 .资产购置的合理性 .被审单位是否对实物资产拥有所有权 .实物资产是否确实存在及存在数量 8、按照审计证据的来源分类，可以将其划分为( )。 .间接证据 .直接证据 .内部证据 .外部证据
9、影响审计独立性的因素，包括（）。 . 经济利益 .关联关系 .自我评价 .外界压力 10、注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，可视情况发表（）意见的审计报告。 .否定意见 .保留意见 .无法表示意见 .无保留意见 11、审计风险因素包括( )。 .固有风险 .控制风险 .系统风险 .检查风险 12、下列属于外部证据的是( )。 .银行对账单 .产品入库单 .应收账款函证的回函 .购货发票 13、影响审计收费的因素有（）。
(一) 单选题 1. 按照账户的用途和结构分类，账户属于()。 (A) 资产类账户 (B) 成本类账户 (C) 盘存账户 (D) 资本账户 参考答案： (C) 2. 下列资产负债表项目可根据总账余额直接填列的是()。 (A) 货币资金(B) 存货(C) 短期借款(D) 未分配利润 参考答案： (C) 3. 财产清查中发现某种材料盘亏时，在报经批准处理以前应作会计分录为()。
(A) 借：管理费用，贷：待处理财产损溢 (B) 借：原材料，贷：待处理财产损溢 (C) 借：待处理财产损溢，贷：管理费用 (D) 借：待处理财产损溢，贷：原材料 参考答案： (D) 4. 结算往来款项的清查一般采用()。 (A) 实地盘点法(B) 估算法(C) 函证核对法(D) 对账单法 参考答案： (D) 5. 按经济内容分类，是一个()。 (A) 调整账户(B) 双重性质账户(C) 资产类账户(D) 负债类账户 参考答案： (C)
6. 月度报表不包括()。 (A) 资产负债表(B) 利润分配表(C) 利润表(D) 现金流量表 参考答案： (D) 7. 年度会计报表按规定应保留()。 (A) 15年(B) 5年(C) 永久(D) 10年 参考答案： (C) 8. 根据我国统一会计法规的规定，企业资产负债表的格式是()。(A) 报告式(B) 账户式(C) 多步式(D) 单步式 参考答案： (B)
9. 按照账户的经济内容分类，账户属于()。 (A) 盘存账户(B) 成本计算账户(C) 流动资产账户(D) 非流动资产账户 参考答案： (C) 10. 会计档案的保管期限应从()算起。 (A) 会计年度终了后第一天 (B) 会计年度开始之日 (C) 移交档案部门之日 (D) 记账日期 参考答案： (A) 11. 通过账户对账户进行调整，反映固定资产的()。 (A) 原始价值(B) 折旧额(C) 净值(D) 增加价值 参考答案：
审计学 一、判断题： 1.只要审计报告是真实的，会计报表也就是真实的。（） 2.注册会计师的收费标准主要是依据注册会计师的工作量和工作质量。（） 3.注册会计师执行审计业务，可以编制审计计划，对审计工作做出合理安排。（） 4.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，均应采用抽样审计方法。（） 5.注册会计师应当将审计计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项，记录于审计工 作底稿。（） 6.注册会计师如果没有查出被审计单位会计报表中的错误事项，必须承担法律责任。（） 7.没能执行独立审计准则的大部分要求可能是过失，而执行了独立审计准则大部分要求也可能是 欺诈。（）8.如果被审计单位未在会计报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，就暗示管理当局对外承 诺，本单位的存货不存在担保、抵押的情况。（） 9.一种审计程序可产生多种审计证据，而要获得某类证据，也可选用多种审计程序。（） 10.一般而言，函证同监盘程序一样，都是无可替代的。（） 11.重要性水平评估过高，评估的审计风险过低，势必导致审计测试不充分，很可能未能发现那 些本应发现的重大错报、漏报，会计报表使用者就可能起诉注册会计师。（）12.注册会计师在评价审计结果时，应考虑错报的余额（数量）和性质（质量），同时还应考虑一 些相对而言较小的错报金额累计起来对会计报表构成重要影响的可能性。（）13.注册会计师在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度，这是现代审计的 重要特征。（）14.统计抽样与非统计抽样的根本区别在于统计抽样中是利用概率法则来量化控制抽样和非抽样 风险。（）15.虽然注册会计师在会计报表公布日之后仅负有关注的责任，但在会计报表公布日之后，若注 册会计师发现或意识到已审会计报表中存在重大错报，也有责任采取行动加以纠正，以保证会 计报表使用者了解有关错报的情况。（） 16.检查发运凭证是否连续编号，有无残缺，有利于保证销货业务的真实性。（） 17.审计师采用分析性复核审计程序对被审单位固定资产进行测试时，不必分析固定资产的构成 及其增减变动情况。（） 18.在审查企业投资收益的正确性时，应查实企业各种债券投资的收益即按利率计算的应计利息。（） 19.审计师对期初余额进行审计，主要是证实期初余额不存在对本期会计报表有重要影响的错报 或漏报。（） 20.通过注册会计师考试可以取得注册会计师资格，只有经过批准注册才能执业。（） 21.“完整性”认定主要与会计报表组成要素的低估有关。（） 22.为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度会计 报表审计中应使用同样的重要性水平。（） 23.对被审计单位内部控制的了解和控制测试可以完全替代实质性测试。（） 24.如果注册会计师在对账户余额进行测试时，只对部分账户余额执行了审计程序，这也属于抽 样审计。（）25.审计师对应付债券内部控制进行控制测试时，如果企业应付债券业务不多，审计师可以直接 对应付债券进行实质性测试。（）26.在通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要加入一家会计师事务所，具有两 年的审计工作经验，并符合其他规定的条件，就应当批准注册。（）27.尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违反法规行为，注册会计师仍 然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的违反法规行为。（） 28.被审计单位声明书可以替代审计人员实施其他必要的审计程序。（） 29.对于大额应收账款余额，审计师必须采用积极式函证予以证实。（） 30.实施存货盘点，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是审计师的责任。（） 31.由于许多企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所有函证无益于寻找未入账的应
审计学基础考试复习题及参考答案 中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 审计学基础 一、案例分析 案例一： 注册会计师李文审计A公司坏账准备项目，在审查坏账损失时发现： 1、.原w公司欠款1000万元，W公司因财务状况不佳，多年不能偿还，上年度已经董事会决定作坏账处理，并报经有关部门审核批准。W公司经营状况好转后，偿还原欠款中的500万元。A公司会计处理为：借记"银行存款"，贷记"坏账准备"。 2.该公司采用"账龄分析法"计提坏账准备，当年全额提取坏账准备的账户有8笔，共计5000万元。其中：未到期的应收账款2笔，计2000万元；计划进行债务重组1笔，计1500万元；与母公司发生的交易1笔，计产1000万元；其他虽已逾期但无充分证据证明不能收回的4笔，计500万元。 3、.已逾期7年，对方无偿债行为，且近期所无法改善财务状况，或对方单位已停产，近期无法偿还所欠债务2000万元。A公司在确定计提坏账比例时，仅按30%计提坏账准备。 案例一分析： 1、会计制度规定已作为坏账处理的欠款，为全面反映欠款单位的信用程度和经济事项发生的全过程，应在收到还款时借记"银行存款"科目，贷记"应收账款"科目。同时，借记"应收账款"科目，贷记"坏账准备"科目。A公司的会计处理，虽对会计报表的数额未产生影响，但不属于规范的会计行为。因此，李文提请被审计单位有关人员按照制度规定调整原有会计分录，补记相关会计处理。 2、根据财政部财会字[1999]35号文的规定："下列各种情况不能全额提取坏账准备：（1）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；（2）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；
(一) 单选题 1. 投资中心与利润中心的主要区别是（）。 (A) 投资中心拥有生产的经营决策权 (B) 投资中心拥有投资决策权 (C) 投资中心拥有对外销售收入 (D) 投资中心具有法人地位 参考答案： (B) 2. 出现下列情况时，不需要修订基本标准成本的是（）。 (A) 产品的物理结构发生变化 (B) 重要原材料和劳动力价格发生变化 (C) 生产技术和工艺发生变化 (D) 市场变化导致的生产能力利用程度发生变化 参考答案： (D) 3. 对投资中心考核的重点是（）。 (A) 责任成本 (B) 销售收入 (C) 贡献毛益总额
(D) 剩余收益 参考答案： (D) 4. 年度预算的编制关键和起点是（）。 (A) 生产预算 (B) 现金预算 (C) 销售预算 (D) 直接材料预算 参考答案： (C) 5. 就某一特定时期来说，全厂的产品总成本与全厂的责任成本总和之间的数量关系是 （）。 (A) 前者大于后者 (B) 前者小于后者 (C) 二者相等 (D) 不能确定 参考答案： (C) 6. 在标准成本差异分析中，材料价格差异是根据实际数量与价格脱离标准的差额计算 的，其中实际数量是指材料的（）。 (A) 采购数量
(B) 入库数量 (C) 领用数量 (D) 耗用数量 参考答案： (D) 7. 为每个成本中心编制责任预算，记录实际发生的责任成本，以及编制业绩报告，都 应限于成本中心的（）。 (A) 可控成本 (B) 变动成本 (C) 标准成本 (D) 计划成本 参考答案： (A) 8. 以资源无浪费、设备无故障、产出无废品、工时都有效的假设前提为依据的而制定 的标准成本是（）。 (A) 基本标准成本 (B) 理想标准成本 (C) 正常标准成本 (D) 现行标准成本 参考答案： (B)