“营改增”后合同管理问题汇总
问题1、增值税发票有180天的认证期，对分包、分供的付款约定中如何体现这一规定才能更好维护我司利益？
答：财务内部控制，根据我司财务管理规定，见票付款。
问题2、“三流一致”的要求下，债权转让是否还能操作？如果可以，怎么做更好？
答：营改增后债权转让存在涉税风险。必须具备三个前提：结算完成、债权债务明确且转让前发票已全部开具完成，才可进行。
问题3、跨期合同项目的分包合同，材料采购合同的增值税税率是多少？
答：总则：项目不含税综合成本单价最低。材料销售原来就属增值税范畴，不存在改前后的税率调整情况，特殊情况除外。分包合同：简易计税项目税率不变（3%），由营业税改增值税普通发票；老项目执行一般计税的，如没有特殊要求的开具3%增值税专用发票，新招标的我司要求分包开具11%增值税发票的除外。
问题4、材料合同中约定税率为：3%-17%是否正确？
答：不正确,不同材料供应商执行不同的税率。建议各合同单列税率。但税率必须是固定的。问题5、塔吊租赁与安拆合同中,如分包租赁资质与安拆资质同时具备，租赁部分和安拆部分的增值税是否需要分开列？如果需要怎么处理更好？
答：不含税报价相等的情况下，不需区分，选择11%的增值税发票。
同时具备租赁、安拆资质的：纯租赁合同开具17%增值税发票，安折合同开具11%，出租方需要分开核算；租赁含司机操作人员的开具11%增值税发票，安拆合同开具11%增值税发票。
税务局认定为6%装卸搬运服务的单位，修改合同涉税条款，按照6%开具增值税发票。
总体原则是对方提供什么样的服务，就签订什么样的合同，选择相符的税率。
问题6、分包投标时以有资质的总公司的资质投标，签合同时是否可以以分公司名义签订？如果可以需要补充什么资料？
答：违反“三流一致”，具备资质的单位投标、签订合同、付款等一致时，不可随意调换单位。
问题7、一般计税项目的垃圾清运合同、污水处理、检测等合同的增值税税率应该是多少？答：垃圾清运6%专票（服务）、11%专票（运输）；污水处理开具增值税专用发票；检测6%
值税专用发票。一般计税的所有合同必须做价税分离。
问题8、营改增后“三流一致”的要求下龙湖这类指定分包委托付款还能否继续操作？从财务的角度合同签订时应注意哪些问题？
答：一般不接受委托付款。指定分包付款方式可分两类约定：
1.由业主直接付款给分包商，且发票也由分包商向业主开具。；
2.工程款由我司代收代付，则由我司向业主开具发票，同时分包商向我司开具等额发票。问题9、材料采购合同中仅规定“乙方应向甲方提供合规的增值税发票”但未确定具体增值税发票税点，是否可行?
答：按项目计税方式分列要求；简易计税项目要求提供合格增值税普通发票，税率为：XX%，一般计税项目提供合格增值税专用发票，税率为：XX%。特殊不能抵扣事项除外，较少，多为零星费用类，无需签订合同，暂不列。一般计税项目合同额要求列明不含税、税款，税率就已明确，后续条款不需要罗列
问题10、采用简易计税方式的项目，分包单位既可开具增值税专用发票，又可开具增值税普通发票的情况下（开票成本相同），合同中应如何约定才对我司最有利?
答：简易计税项目全部开具增值税普通发票，保证不含税综合成本单价最低，即选择同等成本税率最低的分包分供单位。
问题11、劳务单位承接包工包料的《工程合作合同》，其提供劳务分包增值税发票是否影响我司增值税抵扣（相对于专业分包开具的增值税发票）？
答：劳务资质不得承包专业分包工程，因分包单位无专业分包资质被认定为违法分包的风险。问题12、是否公司可以出增值税税率明细表，明确我司常用增值税税率？
答：见附件1和附件2 明细表
附件1 增值税下可抵扣的非生产性费用；
附件2 成本费用进项税抵扣率明细表。
问题13、营改增后，指定分包服务费我司开具什么类型的发票？
答：不经我司支付工程款的指定分包总包外配合费，我司按照6%开具管理费发票给指定分包单位。经过我司代收代付工程款的的指定分包单位，指定分包单位向我司开增值税发票，我司给业主开具增值税发票，配合费部分不需要单独开发票，直接在结算或者过程付款中扣除。
但开具管理费发票，则指定分包合同应注明提供管理服务，不得出现补偿现场机械租赁或是水电费等。
问题14、材料采购合同中部分简易计税项目在增值税条款中约定开具增值税专票，这对我公司有什么影响？需要在合同中怎么加以防控风险？
答：简易计税的项目应开具增值税普通发票，不要求税率，尽量采用低税率发票。
问题15、“营改增”之后，合同评审要求一般计税必须价税分离，那么简易计税方式是否可以价税分离?
答：简易计税不需要价税分离。
问题16、三流不一致的风险如何规避？
答：项目下招标、分包资质审核、合同签订、发票收取等环节要严格把关确保三流合一致在日常工作中落实到位。
问题17、如果合同价款发生变化，发票如何进行相应的处理？(原合同暂定总价已做税价分离，履约过程或竣工结算合同暂定总价的增减是否对增值税发票的开具有影响？)
答：明确暂定总价，并做价税分离。过程中根据付款或者确认工程量开具等额发票，暂定总价方式不影响开票。
问题18、材料合同中的新项目是否需要加价税分离？各材料税率是否一致？
答：一般计税项目需要做价税分离。各材料税率不一样，见明细表（附件 2 成本费用进项税抵扣率明细表）。
问题19、无论是否新招标，无论新、老项目合同额均写明“含增值税”，清单如何列明？尤其是营改增前招标的单位，如何列明清单？
答：一般计税项目，采购部招标时已修改清单，要求对单价进行价税分离。
问题20、老项目业主要求收专票的，营改增前中标的分包因无法开具发票要求更换“抬头”的怎么办？过程中已有付款和未付过款的应如何区别解决？
答：不得以此理由变更“抬头”，选择开简易计税的分包，可开具简易计税征收率的专票（或者去税务局代开），否则终止合同。
问题21、以分公司名义中标并签订合同，分公司是否可以开具发票？
答：分公司具备资质，且投标、签约、开票、付款单位一致。
问题22、项目上传的合同中增值税税率有17%、11%、6%等，项目上起草合同的时候拿不准的应该怎么处理？
答：项目在税率适用多少拿不准时不要随意选择，可向本经理部总会咨询清晰后再填写。可查阅税率表。
问题23、原合同中未涉及增值税开票信息、违约约定等，增加合同额补充协议中，合同额
要明确含增值税吗？要约定增值税开票信息、违约约定等等吗？
答：修改《增补合同额补充协议》文本，明确增加金额含增值税。
问题24、包含材料的分包（涂料、粉刷、定型化等）如何开票？税率怎么确定？
答：按专业分包11%。
问题25、工程有限公司、专业分包公司如何开票？税率怎么确定？
答：不能根据公司名称确定税率，只能根据企业类别及实际业务内容选择税率，签。我司一般计税项目招标，专业分包一般计税按11%开具增值税专用发票。
问题26、防水、脚手架、钢结构单位如何开票？税率怎么确定？（材料抵扣占比？劳务抵扣占比？）多收进项税是否需对合同拆分？如甲供材、运输费、租赁费等。
答：本业务属于混合销售业务，如果销售方分开核算，可以按销售材料17%与3%劳务分开开具发票；销售方未分开核算，提供建筑服务业务，开具11%税率增值税发票。
问题27、项目地材（黄砂、水泥、石子）因为合同金额小，不确定开票税点。黄砂，石子材料商卖货时都没有发票，不能进项抵扣。3%可否？
答：根据【财税[2009]9号关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知】第二条第三项规定，土砂石。商票混凝土可简易计税，按3%征收率缴税。上述问题3%征收率可行。
问题28、小五金材料因为都是零星采购，供应商一般都不能开具17%点的增值税。纳税人资质均为小额纳税人，是否明确必须为一般纳税人？
答：销售货物（年不含税销售额小于80万）类企业，2016年新增试点纳税人（年不含税销售额小于等于500万）企业为小规模纳税人。小规模纳税人销售货物征收率3%，提供服务征收率3%。
问题29、钢筋等是否还存在运输发票？
答：存在。材料运输分两类情况：
1.合同中指定委托运输单位，可收材料商和指定运输单位两家发票，即“两票制”；
2.合同中未指定委托运输单位，运输价涵盖在材料成本中，只收材料商发票。即“一票制”。问题30、“营改增”后ERP发票如何录入？税前？税后？“营改增”后ERP合同评审合同额如何录入？税前？税后？
答：一般计税，均需价税分离。简易计税，劳务需价税分离，录入不含税价，材料不需价税分离。按合同总价录入含增值税金额。
问题31、“营改增”后材料报表根据财务要求进行调整，请财务建议？
答：一般计税项目材料报表按不含税价填列（同ERP系统收发存报表）；简易计税项目，材料报表，列含税价。
问题32、“营改增”后打凿类合同涉及钢筋回收，是否仍可列负数价格？
收支抵扣后开票？可否？
答：钢筋回收视同销售，处理办法再行递局商定。
问题33、废旧物资处理如何签订合同？涉及开票如何进行？
答：视同销售，签订废旧物资销售合同，开具材料销售发票，税率17%。
问题34、项目问材料调拨是否涉及税务问题？
答：是。跨省/地市，材料调拨视同销售，签订合同并开具销售发票，税率17%。
问题35、计划开展“以旧换新”发票问题是否影响？如旧电缆？
答：旧材料视同销售，新材料属材料采购。
问题36、什么情形下项目采购可以选用小规模纳税人？
答：不含税价格与一般纳税人相同情况下，建议选择一般纳税人；不含税价格不同的情况下，优选价格较低的单位，但需要考虑总体合同额，因小规模纳税人代开发票有限额。
松原市石化园区热电厂全厂建筑工程 招标策划书 部门评审招采中心工程公司批示 审核 校核 编制 阳光凯迪新能源集团有限公司招标及采购中心 武汉凯迪电力工程有限公司 二0一六年十月
目录 一、工程概述.............................................................................................................................. - 2 - 1项目名称........................................................................................................................... - 2 -2工程概况........................................................................................................................... - 2 -3标段划分........................................................................................................................... - 2 -4工期................................................................................................................................... - 2 - 5 现场条件........................................................................................................................ - 2 - 三、招标方式.............................................................................................................................. - 4 - 1.拟定招标方式.................................................................................................................. - 4 - 2.投标报价包含内容、原则.............................................................................................. - 4 - 3 材料供应.......................................................................................................................... - 5 - 4 标底编制.......................................................................................................................... - 6 - 四、风险及防范.......................................................................................................................... - 6 - 1、入围施工单位要求........................................................................................................ - 6 - 2.合同争议、违约、索赔及其他...................................................................................... - 6 - 3工程款的支付................................................................................................................... - 6 -4合同的生效....................................................................................................................... - 6 - 五、初步入围厂商名单及合格供方名单.................................................................................. - 6 - 六、清单、图纸资料情况.......................................................................................................... - 7 - 七、招标初步时间安排.............................................................................................................. - 7 - 八、招标尚需的资料提供及其他.............................................................................................. - 7 -
营改增大势下 建筑施工企业合同管控及财税处理 （定稿） 梁石 【前言】 企业必须重视业务过程中的合同管控，因为合同在控制税收成本上具有非常重要意义。凡是要控制和降低税收成本，必须正确签订合同。我们知道企业的税收不是财务部做账做出来的，而是企业业务部门在做业务时做出来的；特别是在目前营改增大背景情况下，我们务必必须审慎对待合同的签订，合同、业务流程与税收的关系是：合同决定业务流程，业务流程决定税收，合同在降低企业税收成本中起关键和根本性作用。在合同执行过程中，“三证统一”和“三流统一”同时又是异常重要，既能够规范企业经营活动降低企业涉诉风险，同时能够对于税收进行统筹规划，至少达到不交冤枉税，甚至节税目的。 1、建筑施工企业的“三证统一”（法律凭证、会计凭证、税务凭证）及“三流统一”（资金流、票流和物流/劳务流）原理释义及涉及风险案例分析； A）三种凭证 1.1）法律凭证：合同、协议、制度、银行收付款凭证、运输单、保险单、法院判决书、各种鉴证报告、评估报告和各类文件 1.2）会计凭证：记账凭证、自制原始凭证、外来原始凭证、会计报表。
1.3）税务凭证：发票、完税凭证、免税证明、不征税证明。 B）合同和账务税务发票的关系 1.4）合同与企业的税务处理相匹配，否则，要么多交税；要么少交税； 合同中一定要对于税务前置性定义，比如企业的经营范围当中既有加工制作又有安装劳务的企业，一定要在合同当中表述哪些属于增值税，哪些属于营业税。如果不予以明确，多交税是必然的。 【税法依据】根据《营业税暂行条例实施细则》（国家税务总局2008年第52号令）的规定，纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额： （一）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为； （二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。 根据《国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第23号）的规定，纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条规定，分别核算其货物的销售额和建筑业劳务的营业额，并根据其货物的销售额计算缴纳增值税，根据其建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税。未分别核算的，由主管税务机关分别核定其货物的销售额和建筑业劳务的营业额。
“营改增”下的分包税务管理 为将税制改革对企业的冲击降到最低，工程分包管理方面需注意修订专业分包合同条款；做到进项税充分抵扣。劳务分包管理方面要注意修改劳务分包合同；加强与分包商结算管理，做到进项税充分抵扣；降低分包价款，弥补税款损失；尽量避免与挂靠单位进行工程劳务分包合作。 “营改增”是一项重大的税制改革，虽然“营改增”能减少重复纳税，但是若要真正做到“税负只减不增”，建筑企业必须从自身出发，以“牵一发而动全身”的态度，认真着手改革，使企业真正享受到“营改增”带来的税减红利。 建筑业营改增特别规定 计税方法。增值税计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。建筑企业部分项目可以选择简易征收计税办法，包括：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务和一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务。 建筑工程老项目是指：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 征收管理--就地预缴、机构申报 ⑴一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 ⑵一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 ⑶试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 ⑷纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。 ⑸纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。
合同编号：合同签订时间：年月日 建筑装饰项目施工合同 发包方：............................................ （甲方） 纳税人识别号：【】 地址：【】 电话：【】 开户银行：【】 银行地址：【】 户名：【】 账号：【】 承包方：（乙方） 乙方营业执照：［］工商行政管理局发 乙方营业执照号：［］ 乙方资质证书：中华人民共和国建设部发 乙方资质证书号：［］ 纳税人识别号：【】 地址：【】 电话：【】 开户银行：【】 银行地址：【】 户名：【】 账号：【】 鉴于乙方拥有适于本合同项下建筑装饰项目的施工资质，甲方将本合同项目交由乙方施工，按照《中华人民共和国合同法》及其它有关法律、法规规定，经甲乙双方友好协商，就乙方承包甲方装饰项目(以下简称“项目”)，达成如下协议： 第一条项目概况 1.1 项目名称：［］ 1.2 项目地点：［］ 1.3 承包范围：［］
1.4 承包方式：［］ 1.5 工期：共［］天 开工日期：［］年［］月［］日 完工日期：［］年［］月［］日 1.6 合同价款：本项目预算价为（人民币大写）［］元，小写［］元，其中不含税价格为【】元，增值税率为【】%，税额为【】元。本合同费用总额为含税价。本合同费用总额已包括甲方就乙方履行本合同事宜所应支付的全部费用及税额（包括但不限于营业税、增值税等）。除另有约定外，甲方无需就本合同项下委托事项向乙方支付上述费用之外的任何其他费用及税费（包括但不限于营业税、增值税等）。 本合同最终确定的价款（“合同结算价”）以项目完工后经甲方确认的金额为准。 第二条施工图纸 2.1 本项目施工图纸由［］负责提供，并经甲乙双方确认。 第三条甲方工作 3.1 开工前［］天，向乙方提供经确认的施工图纸或作法说明各［］份，并向乙方进行现场交底。向乙方提供按约定应由甲方提供的材料、设备等。 3.2 全部腾空或部分腾空房屋，清除影响施工的障碍物。对只能部分腾空的房屋中所滞留的家具、陈设等采取适当保护措施。向乙方提供施工所需的水、电等设施。 3.3 办理施工所涉及的各种申请、批件等手续。如需要拆改原建筑物结构或设备管线，负责到有关部门办理相应审批手续。。 3.4 指派［］为甲方驻工地代表，负责合同履行。对项目质量、进度进行监督检查，办理验收、变更、登记手续和其他事宜。 委托［］监理公司进行项目监理，监理公司任命［］为总监理工程师，其职责在监理合同中应明确，并将合同副本交乙方［］份。 3.5 协调有关部门做好现场保卫、消防、垃圾处理等工作，并承担相应费用。 3.6 参与项目质量和施工进度的监督，项目竣工验收。 第四条乙方工作 4.1 参加甲方组织的施工图纸或作法说明的现场交底，拟定施工方案和进度计划，交甲方审定。按甲方要求提供按约定应由乙方提供的材料、设备等。 4.2 指派［］为乙方驻工地代表，负责合同履行。按要求组织施工，保质、保量、按期完成施工任务，解决由乙方负责的各项事宜。 4.3 严格执行施工规范、安全操作规程、防火安全规定、环境保护规定，并对此承担全部责任。严格按照图纸或作法说明进行施工，做好各项质量检查记录。参加竣工验收，编制工程结算。 4.4 遵守国家或地方政府及有关部门对施工现场管理的规定，妥善保护好施工现场，确保周围建筑物及装修、设备管线、古树名木、绿地等不受损坏或污染，并对此承担全部责任。做好施工现场保卫和垃圾消纳等工作，处理好由于施工带来的扰民问题及与周围单位（住户）的关系。 4.5 施工中未经甲方同意或有关部门批准，不得随意拆改原建筑物结构及
编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载 建设工程施工专业分包合同(阿兵营改增填写范 本版) 甲方：___________________ 乙方：___________________ 日期：___________________
G120XX— 0213 建设工程 施工专业分包合同中华人民共和国建设部国家工商行政管理总局 第一部分分包合同协议书承包人：分包人： 根据《中华人民共和国合同法》、《中 华人民共和国建筑法》及有关法律规定，遵循平等、自 愿、公平和诚实信用的原则，双方就分包工程施工及 有关事项协商一致，共同达成如下协议：一、分包工程概况 1.总包工程名称： o 2.分包工程名称： O 3.分包工程地点： O 4.分包工程承包范围和内容：。按甲方与发 包方签订的《建设工程施工合同》约定为准。（选择使用）5.承包方式：乙方以包工包料、包质虽、包工期、 包安全生产、包文明施工和包竣工验收合格的方式承包 本工程任务。乙方按甲方和发包人提供施工图纸、会审记录、监理或发包人审定的施工方案等进行施工，履行甲方与建设 单位签订的合同约定的进度、质虽、安全、文明施工及其他 要求。二、分包合同工期计划开工日期：年
月日，计划完工日期： 年月日。具体以发 包人批准的开工报告为准。工期总日历天数： 天。三、质虽标准分包工程 质虽应符合总包合同约定的分包工程的质虽标准，并同 时达到合格标准。四、安全文明标准：按甲方与发包方签订的《建设工程施工合同》约定为准。五、 签约合同价与合同价格形式1 .签约 合同总价为：人民币(Y元）。其中：不含 增值税合同价为：人民币(￥ 元） 增值税 率：；增值税金为: 人民币(Y元）；安全文明施工费为：人民币(Y元）。 2.分包合同价格形式：采用固定价、可调价和成本加酬金（选择使用）合同价格、计H与支付等 其它内容均按甲方与发包方签订的《建设工程施工合 同》约定为准。（选择使用）六、分包合同文件构成本 协议书与下列文件一起构成分包合同文件：建设单位与甲 方签订的本项目的《建设工程施工合同》；在工程实施期间，甲乙双方签订的任何其他协议及建设单位、甲方发出的与施工有关的通知及文件，经双方确认的电文、会议纪要、 图表等；本项目的招标文件、投标函（如果有）、承诺书、
合同管理的各环节有哪些风险管控措施？(总会计师协会—周国 【文章导读】合同管理在现代企业管理中是如此重要，但是，你真的了解合同管理吗？我们从合同管理的流程出发，特别是2016年6月份营改增政策全面实施后我为为大家讲述了各环节的风险点，本文就告诉大家具体的应对措施。 合同调查 第一，审查被调查对象的身份证件、法人登记证书、资质证明、授权委托书等证明原件，必要时，可通过发证机关查询证书的真实性和合法性，关注授权代理人的行为是否在其被授权范围内，在充分收集相关证据的基础上评价主体资格是否恰当。 第二，获取调查对象经审计的财务报告、以往交易记录等财务和非财务信息，分析其获利能力、偿债能力和营运能力，评估其财务风险和信用状况，并在合同履行过程中持续关注其资信变化，建立和及时更新合同对方的商业信用档案。 第三，对被调查对象进行现场调查，实地了解和全面评估其生产能力、技术水平、产品类别和质量等生产经营情况，分析其合同履约能力。 第四，与被调查对象的主要供应商、客户、开户银行、主管税务机关和工商管理部门等沟通，了解其生产经营、商业信誉、履约能力等情况。 合同谈判 第一，收集谈判对手资料，充分熟悉谈判对手情况，做到知己知彼；研究国家相关法律法规、行业监管、产业政策、同类产品或服务价格等与谈判内容相关的信息，正确制定本企业谈判策略。 第二，关注合同核心内容、条款和关键细节，具体包括合同标的的数量、质量或技术标准，合同价格的确定方式与支付方式，履约期限和方式，违约责任和争议的解决方法、合同变更或解除条件等。 第三，对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，充分发挥团队智慧，及时总结谈判过程中的得失，研究确定下一步谈判策略。 第四，必要时可聘请外部专家参与相关工作，并充分了解外部专家的专业资质、胜任能力和职业道德情况。
机械设备租赁合同(营 改增后) -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
机械设备租赁合同 甲方（承租方）黑龙江农垦建工路桥有限公司合同编号： 乙方（出租方）签定地点： 根据《中华人民共和国合同法》有关规定，为了明确甲乙双方的权利和义务，保证施工现场机械设备的合理使用、安全运行，经双方协商一致，签定本合同。 一、租赁机械设备的基本情况 二、租赁条件 1、机械作业能力（吨位、斗容或发动机功率等）： 2、租赁用途： 3、使用地点： 4、进场时间：乙方应于年月日前将设备运抵甲方指定地点。 三、租赁合同期限 甲方向乙方租赁机械设备，合同期限按日历天数从年月日起至工程结束。 四、租赁费用结算方式及其他约定 1、租赁费根据实际开工日期和停工日期，按实际使用时间计算。 2、机械每月租赁费元整（每月按30天计）。甲方实际使用时间不足 1 个月的，按日历天数以元/日计租赁费。 3、租赁费结算：乙方根据甲方签发的机械设备结算单为结算凭证；乙方必须在收到结算单15个工作日内提供合格的增值税发票(税率 %)，待甲方向税务部门验证合格后支付相关款项。如乙方不能按本合同约定的时间提供发票，则不能付款的责任由乙方承担；租赁费正常按月结算，但因业主拨款不及时，造成租赁费延期支付，租赁方不得停机，以免影响施工。 4、机械进场后至正式开工前不计租金。 5、因天气原因不能施工连续3天以上或月累计10天以上，停机期间每天按租赁价格的50%计租赁费。 6、因业主原因或其他非甲方原因造成长期停工，甲方提前通知乙方停机，停机期间不计租金，乙方可选择待工或退场。 7、每次支付时，乙方应提供等额发票，如果不能提供发票，甲方暂扣结算金额的10%作为发票保证金，全部租金结算支付前，乙方应提供全部结算金额的发票，
工程 施工合同 合同编号： 甲方： 乙方：
本合同分为三个部分，第一部分为协议书，第二部分为合同书（一），第三部分为合同书（二）。 第一部分协议书 甲方：（以下简称：甲方） 乙方：（以下简称：乙方） 依照《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》及其它有关法律、行政法规的规定，遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，鉴于业主（以下简称为“发包人”）与甲方已经签订施工总承包合同（以下称为“总包合同”），甲乙双方就承揽工程施工事项经协商达成一致，订立本合同。 第一条乙方资质情况 营业执照或统一社会信用代码： 资质专业及等级： 资质证书号码： 发证机关： 复审时间及有效期： 安全生产许可证号码： 复审时间及有效期： 增值税纳税人身份： 税务登记证号码： 第二条工程内容 工程名称：_______________________ 工程地点： ______________________ 乙方施工范围： __________________（包括但不限于进退场、施工准备、临时工程、临时设施、完成施工图纸工程、工程照管、工程保修等工作内容，具体内容见本合同后附《工程量清单》） 若在本合同工程的施工过程中，甲方因本合同工程施工衔接的需要，须对本合同中乙方的承揽施工的范围及内容、工程量给予适当的增加或减少时，乙方应积极地予以接受，并作为本合同工程的组成部分全面、实际地履行。除非本合同
其它条款对此等增加或减少的情况另有规定，乙方不得据此向甲方提出任何索赔或权利主张。 第三条施工期限 开工日期：年月日或以甲方书面的开工通知为准。 节点工期：1、（至总工程量的 %）； 2、（至总工程量的 %）； 3、（至总工程量的 %）。 …… 竣工日期：___ 年___ 月__ 日； 合同工期总日历天数为：____天。 若在本合同施工过程中因工程需要，甲方对工程工期做出必要调整时，乙方承诺完全予以接受，并不因此向甲方提出任何索赔或权利主张。 第四条施工合同价款 暂定金额：元，大写： 本施工合同价款为含税价款（含增值税），乙方应缴纳的各种税、费均已全部包含在本施工合同价款中。 第五条工程质量标准 本施工工程质量标准双方约定为： 第六条合同文件 下列文件构成本施工合同不可分割的整体，各文件相互解释、互为说明，如有不明确或不一致之处，以下列次序在先者为准： 1、双方达成的书面补充协议、合同期内经双方签署的备忘录、合同履行过程中，甲方和乙方协商一致的其他书面文件； 2、本合同协议书； 3、中标通知书； 4、乙方的报价书； 5、本合同书（二）； 6、本合同书（一）； 7、本合同工程建设标准、图纸及有关技术文件； 8、除总包合同工程价款之外的总包合同文件； 9、根据管理需要，双方另行签订的安全环保协议书，质量管理协议书，廉政建设协议书及其他有关约定等。
设 备租赁合同 知 /|\ 年 月 日
设备租赁合同 项目 甲方（承租人）： 法定代表人： 统一社会信用代码： 开户银行： 账号： 电话： 地址： 乙方（出租人）： 法定代表人： 统一社会信用代码： 开户银行： 账号： 电话： 地址： 因甲方施工生产需求，租用乙方机械设备，根据《中华人民国合同 法》的有关规定，为明确甲、乙双方的权利与义务，经双方协商一致，签订本合同第一条设备清单
第二条租赁期限 自 ____ 年—月—日起至—年—月—日止，进场时间为—年 月—日前将设备运抵甲方指定地点。如中途甲方施工生产不再需要，甲方需以_形式于—日前通知乙方终止合同，不视为甲方违约。如另需租用，应重新签订租赁合同。 第三条作业地点 施工地点为___________________________________________________ 第四条设备调遣费和操作手工资 1、设备进场调迁费由—方承担；退场调迁费由—方承担；元。或进场调迁费由—方承担上，—方承担卫；退场调迁费由—方承担吕，—方承担卫。进场途中风险由—方承担，退场途中风险由—方承担。 2、机械操作手由 _方委派—名，费用由 _方负责，每月工资元。由方委派_名，费用由方负责，每月工资元。乙方委派的操作手应熟练掌握机械性能，如不能满足甲方施工需要，甲方有权辞退或另聘，费用由_方承担。
第五条租赁方式、租赁单价、停驶费用 1、采用第种租赁方式。 （1）按月租赁方式，单价为 _元/月；（2）按台班租赁方式，单价为—元/台班（每—小时为一个台班）；（3）按工程量租赁方式，单价为—元/m3; （4）按台时租赁方式，单价为 _元/台时；（5）其他方式：。 2、合同期，采用月租设备的，设备停驶费 _方承担，该停驶是指 应生产安排的正常停驶。非正常停驶是指因设备故障造成的停驶，每月甲方允许累计小时的维修时间，月累计维修时间超过__________________________ 小时，扣 除允许时间外的相应租金。如遇天气原因或业主原因停工时，不超过—天时费用由甲方承担，连续超过—天或月累计超—天时，甲方有权扣除允许时间外的相应租金或仅支付折合成日租金后每日租金的亠，同时甲 方有权终止合同，不视为甲方违约。 3、采用按台班、台时租赁的，停驶费用由—方承担。 4、按工程量租赁，停驶费用由—方承担。 第六条油料 1 、月租设备的燃油费用由—方负责（主油），甲乙双方在设备投入 使用前核定该设备的最高油耗量，经双方核定该设备__________ 为 kg/h，如在使用时油耗超定额，超出部分由 _方负责。润滑油、液压油等副油由_方负责。如发现操作人员贩卖油料，且主油是由甲方提供时，甲方有权立即终止合同，不视为甲方违约。 2、采用台班、台时、计件为计价标准时燃油费用由________ 方负责。副
全面营改增后的建筑劳务公司“清包工”合同的节税 “清包工”是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。针对“清包工”建筑劳务问题,建筑劳务公司应如何与总承包方和建筑民工人员签订合同,才能实现节税效果呢?分析如下。 (一)建筑业“清包工”适用的税收法律依据分析 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》“财税[2016]36号”附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(七)项第1款规定：“一
般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。”在该文件中，有两个非常重要的字“可以”，即建筑劳务公司在增值税计税方法的选择上，在2016年5月1日后，既可以选择适用简易计税方法也可以选择一般计税方法。如果建筑劳务公司选择适用简易计税方法，则该项目本身所发生的成本中的增值税进项税不可以抵扣;如果选择一般计税方法计税，则该项目本身所发生的成本中的增值税进项税可以抵扣。 (二)建筑劳务公司增值税计税方式的选择分析 建筑劳务公司选择按一般计税方式计
税，还是选择按简易办法计税的关键在于税负的临界点的计算。 按照财税〔2016〕36号)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，建筑劳务服务的适用税率是11%，而适用简易计税方法计税税率是3%。据此，我们可以大概计算出增值税计税方法选择的临界点。 假设整个“清包工”合同种约定的工程价税合计为X，则分包方的增值税计算方法选择分析如下: 1、一般计税方式下的应缴增值税为： 建筑劳务公司应缴增值税=X×11%÷(1+11%)-建筑劳务公司采购辅料的进项税额=9.91%×X-建筑劳务公司采购辅料的进项税额
浅谈“营改增”对税务管理工作的影响 1“营改增”对高校税务管理的影响 1.1纳税人资格的认定 在营业税改增值税政策颁布实施之后，高校的特色性质使得其在纳税人资格认定上需要进行详细的分析。从高校的性质来看，高校即非经济性质的企业，也非国家事业单位，并且其有一典型特征，即不以盈利为目的。因此，在对高校纳税人资格认定时，应本着从简会计核算、减轻税负的视角，选择认定为小规模纳税人。2013年《财政部国家税务总局关于铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》明确了小规模纳税人的资格认证条件，即年累计应税服务额超过500万元且经常发生应税服务的，应被认定为一般纳税人资格。但实际上，高校作为公益二级事业单位，其不以盈利为目的的经营模式，使其被认定为一般纳税人存在不利影响，加大了高校税负，不利于高校发挥科研活动的积极性。 1.2对税负的影响 在实施“营改增”前，高校税负主要涉及营业税、教育费附加、企业所得税、印花税等税种。以横向科研项目为例，首先签订服务合同应缴纳印花税，再根据技术服务合同，按应税技术服务收入的5%计算缴纳营业税及相关附加税费。在“营改增”后，高校科研技术服务收入将不再缴纳营业税，而应该按照6%或者3%计算缴纳增值税。营业税税制下体现的是“道道征收，全额征税”的重复征税，而增值税税制下体现的是“环环征收，层层抵扣”，改革使得税收征管服务更科学、更合理、更符合国际惯例。 1.3对发票管理的影响 在实行“营改增”后，负责税收征管的机关由地方税务机关改为国家税务机关。所以，发票也较之前有所不同，要从之前的营业税发票转变为增值税发票，因此在进行管理的时候也会相对更加严谨。因此必须要明确高校的纳税身份，然后结合实际情况运用相应的增值税发票，在发票的运用过程中一定要满足主管税务机关的有关规定要求。 1.4会计核算的变化 在实行“营改增”政策后，高校税务工作在会计核算方面也发生了变化。高
内部编号：AN-QP-HT658 版本/ 修改状态：01 / 00 The Contract / Document That Can Be Held By All Parties Of Natural Person, Legal Person And Organization Of Equal Subject Acts On Their Establishment, Change And Termination Of Civil Rights And Obligations, And Defines The Corresponding Rights And Obligations Of All Parties Participating In The Contract. 甲方：__________________ 乙方：__________________ 时间：__________________ 营改增房屋租赁合同通用范本
营改增房屋租赁合同通用范本 使用指引：本协议文件可用于平等主体的自然人、法人、组织之间设立的各方可以执以为凭的契约/文书，作用于他们设立、变更、终止民事权利义务关系，同时明确参与合同的各方对应的权利和义务。资料下载后可以进行自定义修改，可按照所需进行删减和使用。 出租方(甲方) 承租方(乙方) 甲乙经协商，甲方将____间____层共计____平米门面房租给乙方经营____。双方就租赁事宜达成合约，具体如下： 一、房屋地址：______。 二、租赁期限自_____年___月___日至____年___月___日止，租赁为___年。 三、租赁价格：_______。 四、付款时间约定_______。 五、合同到期后由甲方方验房并检查乙方经营期间有无物业、工商等不良欠款，无纠葛
营改增下合同签订注意事项 核心内容：合同管理是企业完善内部管理体系中的重要一环，合同条款的具体内容将直接影响企业的税负承担及税款交纳。本文主要介绍营改增后企业合同签订中需要注意的几个要点问题。 1、合同签订时应当审查对方的纳税资格，并在合同中完善当事人名称和相关信息 ⑴“营改增”之后，原来的服务提供方可能变为增值税一般纳税人，也可能是小规模纳税人。因此，签订合同时要考虑服务提供方的纳税资格，提供的结算票据是否是增值税专用发票，增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价，从而有利于节约成本、降低税负，达到合理控税，降本增效的目的。 ⑵要提高合同双方名称的规范性要求。增值税体系下服务接受方需要把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息主动提供给服务提供方，用于服务提供方开具增值税专用发票。 2、合同中应当明确价格、增值税额及价外费用等 增值税税率相对于营业税税率较高，如果不能向上下游相对方转嫁税负，服务提供方或者无形资产的转让方税负将明显上升。因此，营改增以后，需要在合同价款中注明是否包含增值税。 鉴于采购过程中，会发生各类价外费用，价外费用金额涉及到增值税纳税义务以及供应商开具发票的义务，有必要在合同约定价外费用以及价外费用金额是否包含增值税。 3、合同中对不同税率的服务内容应当分项核算 营改增之后，同一家企业可能提供多种税率的服务，甚至同一个合同中包含多种税率项目的情况也会经常发生。 对兼营的不同业务，此时一定要在合同中明确不同税率项目的金额，明确地根据交易行为描述具体的服务内容，并进行分项的明细核
算，以免带来税务风险。 4、发票提供、付款方式等条款的约定 ⑴因为增值税专用发票涉及到抵扣环节，开具不了增值税专用发票或者增值税发票不合规，都将给受票方造成法律风险和经济损失。应当考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款，同时考虑在合同中增加“取得合规的增值税专用发票后才支付款项”的付款方式条款，规避提前支付款项后发现发票认证不了、虚假发票等情况发生。 ⑵另外，增值税发票有在180天内认证的要求，合同中应当约定一方向另一方开具增值税专用发票的，一方应派专人或使用挂号信件或特快专递等方式在发票开具后及时送达对方，如逾期送达导致对方损失的，可约定相应的违约赔偿责任。 5、三流不一致的风险如何规避? ⑴为了防范虚开增值税发票，国税总局曾出台规范性文件要求“三流一致”。所谓“三流一致”，指资金流（银行的收付款凭证）、票流（发票的开票人和收票人）和物流（或劳务流）相互统一，如果三流不一致，将不能对税款进行抵扣。 ⑵合同中应当约定由供应方提供其发出货物的出库凭证及相应的物流运输信息。如果货物由供应方指定的第三方发出，为了避免三流不一致、导致虚开发票的行为，需要明确供应方提供和第三方之间的采购合同等资料。 ⑶对于委托第三方支付和收款等三流不一致的情形，可以通过签订三方合同的方式减少风险，或者也可通过约定由第三方付款的方式来解决，但需要提供相应委托协议，以防止被认定为虚开增值税专用发票的行为。当然，在实际签订合同时仍需要根具体情况进行设定。 6、对于跨期合同的处理 ⑴营改增后未执行完毕的合同，应将未执行部分涉及的税金，由
营改增后签订合同注意事项 经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。 营改增对企业带来的并不仅仅是税率的简单变化，它对企业内部的财务管理、涉税管理、客户管理、合同管理、现金流管理等方面都将产生重大影响。企业应积极利用营改增这一契机，通过改善和优化自身的内部管理体系来最大程度地利用营改增所带来的机遇，并降低潜在的风险。合同管理是企业完善内部管理体系中的重要一环，合同条款的具体内容将直接影响企业的税负承担及税款交纳。本文主要介绍营改增后企业合同管理中需要关注的几个要点问题。 1合同签订时应当审查对方的纳税资格，并在合同中完善当事人名称和相关信息 1、“营改增”之后，原来的服务提供方从营业税纳税人，可能变为增值税一般纳税人，服务提供方的增值税作为进项可以被服务接受方用以抵扣。因此，签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人，提供的结算票据是增值税专用发票还是普通发票，增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价的合理性，从而有利于节约成本、降低税负，达到合理控税，降本增效的目的。 2、合同双方名称的规范性要求要高于原来的营业税纳税体系。在原有的营业税体系下，虽然也有发票开具的规范性要求，但相对而言，增值税体系下对服务提供方开具发票将更为严格。在原有体系下并不需要特别提供纳税人识别号信
息，但现在服务接受方需要把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息主动提供给服务提供方，用于服务提供方开具增值税专用发票。 2合同中应当明确价格、增值税额及价外费用等 1、营业税属于价内税，税款包含在商品或价格之内，而增值税属于价外税，价格和税金是分离的，这一点与营业税完全不同。增值税的含税价和不含税价，不仅对企业的税负有不同的影响，而且对企业收入和费用的影响是也很大的，如果不做特别约定，营业税一般由服务的提供方或者无形资产的转让方承担。而增值税作为价外税，一般不包括在合同价款中。 2、增值税税率相对于营业税税率较高，如果不能向上下游相对方转嫁税负，服务提供方或者无形资产的转让方税负将明显上升。因此，营改增以后，需要在合同价款中注明是否包含增值税。鉴于采购过程中，会发生各类价外费用，价外费用金额涉及到增值税纳税义务以及供应商开具发票的义务，有必要在合同约定价外费用以及价外费用金额是否包含增值税。 3合同中对不同税率的服务内容应当分项核算 营改增之后，同一家企业可能提供多种税率的服务，甚至同一个合同中包含多种税率项目的情况也会经常发生。对兼营的不同业务，此时一定要在合同中明确不同税率项目的金额，明确地根据交易行为描述具体的服务内容，并进行分项的明细核算，以免带来税务风险。
GF—2003—0213 建设工程施工专业分包合同 （营改增填写范本版） 中华人民共和国建设部 国家工商行政管理总局
第一部分分包合同协议书 承包人（甲方）： 分包人（乙方）： 根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》及有关法律规定，遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，双方就分包工程施工及有关事项协商一致，共同达成如下协议： 一、分包工程概况 1. 总包工程名称：。 2. 分包工程名称：。 3. 分包工程地点：。 4. 分包工程承包范围和内容：。 按甲方与发包方（业主）签订的《建设工程施工合同》约定为准。(选择使用) 5．承包方式：乙方以包工包料、包质量、包工期、包安全生产、包文明施工和包竣工验收合格的方式承包本工程任务。乙方按甲方和发包人提供施工图纸、会审记录、监理或发包人审定的施工方案等进行施工，履行甲方与建设单位（业主）签订的合同约定的进度、质量、安全、文明施工及其他要求。 二、分包合同工期 计划开工日期：年月日，计划完工日期：年月日。具体以发包人批准的开工报告为准。 工期总日历天数：天。 三、质量标准 分包工程质量应符合总包合同约定的分包工程的质量标准，并同时达到
合格标准。 四、安全文明标准：按甲方与发包方（业主）签订的《建设工程施工合同》约定为准。 五、签约合同价与合同价格形式 1. 签约合同总价为：人民币（大写）(￥元)。 其中：不含增值税合同价为：人民币（大写）(￥元)； 增值税率：； 增值税金为﹕人民币（大写）(￥元)； 安全文明施工费为：人民币（大写）(￥元)。 2. 分包合同价格形式：采用固定价、可调价和成本加酬金(选择使用) 合同价格、计量与支付等其它内容均按甲方与发包方（业主）签订的《建设工程施工合同》约定为准。(选择使用) 六、分包合同文件构成 本协议书与下列文件一起构成分包合同文件： （1）建设单位（业主）与甲方签订的本项目的《建设工程施工合同》； （2）在工程实施期间，甲乙双方签订的任何其他协议及建设单位（业主）、甲方发出的与施工有关的通知及文件，经双方确认的电文、会议纪要、图表等； （3）本项目的招标文件（如果有）、投标函(如果有)、承诺书、投标报价清单(如果有)等； （4）施工图纸、施工技术规范标准和要求； （5）技术标准； （6）建设单位与甲方签订的合同履行期间，业主、监理、甲方提出的任何要求或指令，也适用于乙方； （7）甲方在本工程中颁发的管理性文件。
设备购销合同协议书营 改增后 文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]
合同编号： 购销合同 需方（以下简称甲方）： 供方（以下简称乙方）： 甲方因工程需要，购买乙方设备，根据《中华人民共和国合同法》及其他有关法律、法规，遵循平等、自愿、公平和诚信的原则，经双方协商一致，签订本合同。 第一条工程概况 1.1 工程名称：。 1.2 工程地点：。 第二条货物名称、厂家品牌、规格型号、计划数量及单价等 2.1 表中总金额为暂定合同价款金额，数量为暂定量，最终总金额和数量以结算数据为准。具体数量以乙方实际供应用于该工程且验收合格并经甲方授权负责人签名、加盖公司公章书面确认的数量为准。 2.2 上述单价为到工地价格，包括设备的出厂价、包装费、运杂费(含损耗)、装卸费、各种税费、利润等有关费用。该单价包括本合同明示和隐含的全部工作内容、责任、义务和风险。
2.3 乙方应当对货物涉及的特殊技术、使用及维护应注意的关键问题向甲方人员进行技术交底或培训，相关费用已含在合同价款中。 2.4 如需调试的设备，设备调试由乙方负责完成，相应检测、调试的工具、仪器由乙方提供，相关费用已含在合同价款中。 第三条合同授权 3.1 甲方授权以下人员行使履约过程中的各项职权： 甲方授权负责人： 身份证号码： 联系电话： 职权：收货、接收乙方提交的发票和货物的技术质量证明资料、签署结算单据，依据本合同约定处理索赔事宜。未取得甲方书面授权的人员所签署的任何文件、协议，以及获得授权的人员超越书面授权范围所签署的任何文件、协议，一概无效，且甲方对此不承担任何责任。 3.2 乙方授权以下人员行使履约过程中的各项职权： 乙方授权负责人： 身份证号码： 联系电话： 全权负责本合同的履行，包括但不限于：签署发料单、签收甲方发出的各类通知、确认结算金额、变更合同条款、处理索赔事宜等。 3.3 一方如变更授权，应及时书面通知对方。 第四条交货时间、地点 4.1 交货时间为: 具体时间由甲方提前 7 日通知乙方。 4.2 交货地点为：本工程施工地点。由乙方负责将货物运至工程现场并吊卸至甲方指定的具体位置。 第五条付款 5.1付款时间、比例：甲乙双方签订合同之后 30日内向乙方支付总合同金额的20%作为预付款，货到之日经甲方指定相关人员验收合格后，乙方向甲方提交结算单，由甲方授权负责人签字确认并加盖公司行政公章（其他章无效）作为结算依据